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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD RAFAEL BELLOSO CHACÍN
FACULTAD DE ADMINISTRACION
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BANCARIA
SECCIÓN: EAD512P

Contabilidad Bancaria

PRESENTADO POR:

Br. Arias Naikelys
C.I: 18.875.517

Maracaibo, 03 De Junio del 2014

1.000.50 8. El 30/09/13 por la actualización a la cotización de cierre FECHA 30-09 DESCRPCION DEBE 145.35. El 01/08/13 es la firma del contrato FECHA 01-08 DESCRPCION DEBE 145.98.00 3.M.35.35.00 OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA 532. 6.00 OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA 532.000.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR 8. La cotización del dólar frente al bolívar durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera: Periodo 01/08 30/08 30/09 Cotización 6.01 PERDIDA POR ARBITRAJE DE MONEDA 8.M.000.000.000.06 DIFERENCIA DE CAMBIO POR ARBITRAJE HABER 8.30 por $.06 DIFERENCIA DE CAMBIO POR ARBITRAJE HABER 14.02 OBLIGACIONES VARIAS POR INSTITUCIONES FINANCIERAS CHEQUES DE VIAJEROS 2.35.15 14. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA  Ejercicio n°1 El 01/08/2013 se contrata con otra institución financiera del país una compra a futuro de 10.35.00 OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA 432.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR 6.00 $ en cheques de viajero a liquidar en 60 días (15/09/2013) tipo de cambio pactado es de Bs.00 EXTRANJERA 254.000.000.98. El 30/08/13 por la actualización a la cotización de cierre FECHA DESCRPCION DEBE 30-08 145.30 1.50.15.00 .00 HABER 8.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR 8.000.

El 30/08/13 por la actualización a la cotización de cierre FECHA 30-08 DESCRPCION DEBE 432.00 OBLIGACIONES POR INTERMEDIACION FINACIERA 254.00 14.01 GANANCIA POR ARBITRAJE EN MONEDA EXTRANJERA HABER 8.00 8.05 DIFERENCIA POR PTRAS 8.35.99 OTROS DIFERIDOS DEBE 14.99 OTROS DIFERIDOS 8.00 532.00 2.M. El 01/08/13 es la firma del contrato FECHA DESCRPCION 01-08 145.00 Venta a futuro en moneda extranjera 1.50.4.02 CHEQUE DE VIAJEROS 275.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA 254.35.00 .000.35.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA 254.000.00 OBLIGACIONES POR INTERMEDIACION FINACIERA 254.000. El 30/09/13 al liquidar la operación FECHA 30-09 DESCRPCION 111.000.35.01 BILLETES Y MONEDAS NACIONALES DEBE 8. El 30/09/13 por la actualización a la cotización de cierre FECHA 30-09 DESCRPCION DEBE 432.02 BILLETES Y MONEDA EXTRANJERA 145.50.00 8.000.00 HABER 14.35.000.30.02 CHEQUE DE VIAJEROS 111.00 HABER 8.50. El 30/09/13 al liquidar la operación FECHA 30-09 DESCRPCION 111.30.00 3.00 14.15.M.00 HABER 6.98.35.000.02 CHEQUE DE VIAJEROS 275.98.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR DEBE 14.02 CHEQUE DE VIAJEROS HABER 8.000.000.50.05 DIFERENCIA POR PTRAS 8.000.35.000.50.000.01 BILLETES Y MONEDAS NACIONALES 145.00 4.000.000.000.

01 PERDIDA POR ARBITRAJE DE MONEDA 4.30.000.30.000.06 DIFERENCIA DE CAMBIO POR ARBITRAJE HABER 12.50.30.00 OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA 432.000.00 OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA 532.000. El 30/06/13 al liquidar la operación HABER 4.06 DIFERENCIA DE CAMBIO POR ARBITRAJE 4.M.000.20.20.00 .00 3.20.000.50 9.02 CHEQUE DE VIAJEROS 111.30 por $.M.98.02 OBLIGACIONES VARIAS POR INSTITUCIONES FINANCIERAS CHEQUES DE VIAJEROS 2.98. El 01/05/13 es la firma del contrato FECHA 01-05 DESCRPCION DEBE 145.000.02 BILLETES Y MONEDA EXTRANJERA 8. La cotización del dólar frente al bolívar durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera: Periodo 01/05 30/05 30/06 Cotización 8.00 EXTRANJERA 254.000.20. 10.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR 4.00 8.00  EJERCICIO 2: El 04/05/2013 se contrata con otra institución financiera del país una compra a futuro de 22.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR 8.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR 4.00 OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA 532.00 $ en cheques de viajero a liquidar en 90 días (30/07/2013) tipo de cambio pactado es de Bs.30 12.000.000. El 30/05/13 por la actualización a la cotización de cierre FECHA DESCRPCION DEBE 30-05 145.00 HABER 4. El 30/06/13 por la actualización a la cotización de cierre FECHA 30-06 DESCRPCION DEBE 145.75 1.OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA 254.20.

20.99 OTROS DIFERIDOS DEBE 12.02 BILLETES Y MONEDA EXTRANJERA 145.99 OTROS DIFERIDOS 4.00 12.30.000.00 OBLIGACIONES POR INTERMEDIACION FINACIERA 254.75.20.000.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA 254.20.20.20.50.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA DEBE 12.50.00 HABER 9.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR OPERACIÓN A FUTURO CON MONEDA EXTRANJERA 254.000.50.00 4.01 BILLETES Y MONEDAS NACIONALES DEBE 9.00 Venta a futuro en moneda extranjera 1.000. El 30/06/13 por la actualización a la cotización de cierre FECHA 30-06 DESCRPCION DEBE 432.000. El 30/06/13 al liquidar la operación FECHA 30-06 DESCRPCION 111.98.000.00 .98.02 CHEQUE DE VIAJEROS HABER 4.000.000.000.00 OBLIGACIONES POR INTERMEDIACION FINACIERA 254.000.05 DIFERENCIA POR PTRAS 4.00 HABER 8. El 30/05/13 por la actualización a la cotización de cierre FECHA 30-05 DESCRPCION DEBE 432.000.00 532.01 GANANCIA POR ARBITRAJE EN MONEDA EXTRANJERA HABER 4.20.05 DIFERENCIA POR PTRAS 4.75.000.M.01 BILLETES Y MONEDAS NACIONALES 145.50.000.50.FECHA 30-06 DESCRPCION 111.000.02 CHEQUE DE VIAJEROS 275.00 2.00 4.02 CHEQUE DE VIAJEROS 111.00 HABER 12.02 CHEQUE DE VIAJEROS 275.M.20.000.00 3. El 01/05/13 es la firma del contrato FECHA 01-05 DESCRPCION 145.00 4.00 12.

83 . C/u al Banco Central de Venezuela.83 6500 x 28% x 31(de agosto) /360 = 156.02 CHEQUE DE VIAJEROS 111. SE PIDE:  Registrar la operación de descuentos  Intereses causados al 30/06  Cancelación del Crédito al 31/08 1.00 Intereses causados a fecha de cierre 6500 x 28% x 15 (desde el 15 hasta el 30 de junio) / 360 = 75. Banco Universal.01 Gastos por pagar por obligaciones con el Banco Central de Venezuela DEBE 75.75. el Banco Central fija una tasa de descuento del 28% anual.500.83 FECHA 30-06 DESCRPCION 412. Cancelación del crédito • • 6500 x 28% x 15 (desde el 15 hasta el 30 de junio) / 360 = 75.01 Anticipos descuentos.01 Cuenta encaje Banco Central de Venezuela 221.000. DESCRPCION 112.500.254. para ser cancelado en 60 días. redescuentos en el Banco Central de Venezuela DEBE 6. el día 15 de junio descuenta 150 pagaré a un valor nominal de 6.00 2.60 días desde 15 al 30 de junio días transcurridos al momento de la cancelación totales de días hasta el momento de la cancelación días acordados para la cancelación de crédito HABER 75.72 • Calcular los intereses de mora: 15 + 31 46 .00 HABER 6.83 3.000. ANTICIPO-DESCUENTO Y REDESCUENTO  EJERCICIO 2: BOD.01 Gastos de obligaciones con el Banco central de Venezuela 262. Cuando se realiza la operación de crédito: FECHA 15-06 2.500 Bs.75.00 9.02 BILLETES Y MONEDA EXTRANJERA 9.

00 HABER 75.72 12. el día 18 de Julio descuenta 60 pagaré a un valor nominal de 2.27 FECHA 31-07 DESCRPCION 412.M.83 156.99. Cancelación del crédito DEBE 38..01 Cuenta encaje Banco Central de Venezuela 221.27 HABER 38.64 6745.01 Anticipos descuentos. SE PIDE:  Registrar la venta del bien  Intereses causados al 31/07  Cancelación del Crédito al 31/08 1. para ser cancelado en 50 días.01 Gastos por pagar por obligaciones con el Banco Central de Venezuela 3. DESCRPCION 112.500. Cuando se realiza la operación de crédito: FECHA 18-07 2.99 Gastos operativos varios 112. C/u al Banco Central de Venezuela.14 • días de atraso 6500 x 5% x 14 ( días de atraso) /360= 12.01 Anticipos descuentos.19  EJERCICIO 3: BICENTENARIO.01 Cuenta encaje Banco Central de Venezuela DEBE 6. Banco Universal.01 Gastos de obligaciones con el Banco central de Venezuela 439. redescuentos en el Banco Central de Venezuela DEBE 2650 HABER 2650 Intereses causados a fecha de cierre 2650 x 40% x 13 (desde el 18 hasta el 31 de julio) / 360 = 38. el Banco Central fija una tasa de descuento del 40% anual. redescuentos en el Banco Central de Venezuela 262.27 .01 Gastos de obligaciones con el Banco central de Venezuela 262.650 Bs.64 falta FECHA 31-08 DESCRPCION 221.01 Gastos por pagar por obligaciones con el Banco Central de Venezuela 412.

01 Gastos por pagar por obligaciones con el Banco Central de Venezuela 412.• • 2650 x 40% x 13 (desde el 18 hasta el 31 de julio) / 360 = 38.75 3-COSTOS INMEDIATOS  Ejercicio N°1 : Banesco. cheques de la misma plaza 35%.27 2650 x 40% x 31(de agosto) /360 = 91.27 2.27 91.01 Gastos de obligaciones con el Banco central de Venezuela 439. SE PIDE:  Recepción de los depósitos  Envío al cobro de los documentos  Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobró el 80% y los de otra plaza no se cobra el 25%)  No cobro los Cheques  . redescuentos en el Banco Central de Venezuela 262.21 FECHA 31-08 DESCRPCION 221. recibe depósitos por bolívares 350.M.27 • Calcular los intereses de mora: 13 + 31 44 . 20% intereses y comisiones por cobrar.99 Gastos operativos varios 112.6 • días desde 18 al 31 de julio días transcurridos al momento de la cancelación totales de días hasta el momento de la cancelación días acordados para la cancelación de crédito días de atraso 2650 x 5% x 6 ( días de atraso)/360= 2. 25% para cancelar créditos.781.99.000.21 2.00 distribuidos de la siguiente manera: efectivo 25%.01 Cuenta encaje Banco Central de Venezuela DEBE 2650 HABER 38. cheques de otras plazas 40%. Los depósitos fueron efectuados para: 45% cuentas de los clientes. 10% intereses generados en el mes (30/10).50 . Banco Universal.01 Anticipos descuentos.

500 116.03 Otros documentos de cobro directo 190.500 X 20% : 17.500 2.500 510.00 Intereses y comisiones por cobrar 17.500 116.000 217.99 Otras captaciones del público restringida 312.750 122.000 .500 X 25% : 21.500 87.375 87.500 + 190.000 HABER 210.500 116.500 116.875 87.00 Captaciones del público 39. Recepción de los depósitos FECHA DESCRIPCION DEBE 111.01 Cuenta encaje Banco Central de 122.03 Otros documentos de cobro directo 190.500 87.01 Bancos e instituciones financieras del país 190.000: 312.375 130. Envío al cobro de los documentos FECHA DESCRIPCION DEBE 112.99 Otras captaciones del público restringida 312.500 HABER Venezuela 113.00 Carteras de crédito 21.875 140.01 Cámara de compensación 122.1.01 Billetes y monedas nacionales 87.01 Cámara de compensación 122.750 217.500 X 45% : 39.00 Ingresos financieros 8.500 X 10% : 8.

500 190.01 Cuenta encaje Banco Central de HABER 24.02 Operaciones en suspenso 72.125 240.500 .500 X 80% : 98.00 Cartera de crédito 60.00 Captaciones del público 108.000 – 47.500 X 25%: 60.500 X 20%: 48.500 HABER 210.500 X 10%: 24.00 Ingresos financieros 24.050 122.000 + 142500: 240.02 Operaciones en suspenso 240.000 122.500 PASO 2 240.500 X 45%: 108.000: 24.500 Venezuela 113. Cobro de cheques D FECHA DESCRIPCION DEBE 276.500 – 98.276.125 140.000 X 25%: 47.100 510.225 240.02 Operaciones en suspenso 312.500 190.500 98.000 112.500 3. No Cobro de cheques FECHA DESCRIPCION DEBE 276.050 4.100 240.00 Intereses y comisiones por cobrar 48.225 130.01 Bancos e instituciones financieras del país 47.

500 140.000 217.500 24. 10% intereses generados en el mes (30/10).000 190.000 116. recibe depósitos por bolívares 550.500 – 98. Los depósitos fueron efectuados para: 35% cuentas de los clientes.500 X 80%: 98.000 .99 Otras captaciones del público restringida 440.000  Ejercicio N°3: Mercantil.00 Carteras de crédito 38.000 Plaza 40%: 220:000 Otra plaza 40%: 220.03 Otros documentos de cobro directo 220.00 Captaciones del público 38.000 122.500 130.122.01 Billetes y monedas nacionales 110. SE PIDE:  Recepción de los depósitos  Envío al cobro de los documentos  Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobró el 50% y los de otra plaza no se cobra el 30%)  No cobro los cheques 1.000 Paso 1 Efectivo 20%: 110.500 + 47500: 72. 20% intereses y comisiones por cobrar. cheques de la misma plaza 40%.01 Cámara de compensación 220.000. Recepción de los depósitos FECHA DESCRIPCION DEBE 111.000 510. Banco Universal.00 distribuidos de la siguiente manera: efectivo 20%.00 Intereses y comisiones por cobrar 22.00 Ingresos financieros 11. cheques de otras plazas 40%. 35% para cancelar créditos.000 X 25%: 47.000 116.000 HABER 210.

000 x 80%: 176.02 Operaciones en suspenso 440.000 217.000 HABER 210.000 x 20%: 110. Cobro de cheques D FECHA DESCRIPCION DEBE 276.01 Cámara de compensación 220.000 x 35%: 110.01 Bancos e instituciones financieras del país 220.00 Ingresos financieros 34.000 220.000 11.500 38.000 HABER Venezuela 113.000 x 10%: 38.99 Otras captaciones del público restringida 440.000 x 25%: 55.00 Intereses y comisiones por cobrar 68.00 Cartera de crédito 119.000 116.350 140.000 3.000 116.00 Captaciones del público 119.000 220.200 510.03 Otros documentos de cobro directo 220.500 22.000 – 176.000: 44.01 Cuenta encaje Banco Central de 220.Paso 2 110.000 276.02 Operaciones en suspenso 341.000 . Envío al cobro de los documentos FECHA DESCRIPCION DEBE 112.000 x 35%: 110.000 2.100 Paso 1 220.350 130.

000 x 20%: 68.000 44.350 341.000 x 10%: 34.000 .000: 44.01 Bancos e instituciones financieras del país 220.000 Paso 2 341.000 x 35%: 119.000 + 165.000 x 35%: 119.000 220.000: 165.220.100 4.000: 99.01 Cuenta encaje Banco Central de HABER 44.000 x 25%: 55.000 + 55.000: 341.000 220.000 – 176.350 341.000 55.000 176.200 341.000 Venezuela 113. No Cobro de cheques FECHA DESCRIPCION DEBE 276.000 x 80%: 176.000 112.000 – 55.02 Operaciones en suspenso 99.