SOLUCIN DE CASOS PROPUESTOS

CASO 4
SUPUESTO A: QUE YO SEA SUPERVISOR DE LA CGR Y SUPERVISE EL TRABAJO DE LA SOA
El supervisor de auditora debe elaborar un acta donde mencione que no encontr a
ningn miembro del equipo en la entidad auditada en horario de trabajo; luego entrega
este documento al Gerente de la respectiva rea. Tambin debe evaluar si la comisin de
cautela se ha pronunciado con respecto a esta situacin. Adicionalmente tendra que pedir
el reporte de asistencia a vigilancia para analizar los horarios de entrada y salida del
equipo de auditora. Finalmente se comunicara con la Gerencia de Sociedades de
Auditora para que inicien las acciones pertinentes y evalen hacer un demrito a dicha
SOA por incumplimientos.
SUPUESTO B: QUE YO SEA SUPERVISOR DE LA PROPIA SOA
El supervisor de auditora debe informar al socio de la firma que los integrantes del equipo
de auditora no estn cumpliendo sus labores segn lo programado y tienen inasistencias
injustificadas, para esto tendra que anexarse el registro de las asistencias puesto que
evidenciara que los miembros del equipo de auditora han faltado.
-Tendra que analizarse el avance del trabajo que se ha encargado a cada miembro del equipo
porque en el programa de auditora cada procedimiento tiene un responsable; evaluara el
sustento de este avance por lo que dice la NIA 500.
SE INFRINGI EN LOS SIGUIENTES ASPECTOS:
a) Segn Resolucin de Contralora N 383-2013-CG; sta nos habla sobre el Reglamento de
las Sociedades de Auditora, en el artculo 9 seala las funciones del comit especial de
cautela:
Cautelar la entrega oportuna de la informacin requerida por las Sociedades a travs
de las unidades responsables encargadas.
Anlisis: En este caso la comisin especial de cautela no est cumpliendo su funcin ya que existe
un retraso en la presentacin de estados financieros, registros y documentos contables.
Efectuar las coordinaciones y adoptar las acciones necesarias destinadas a brindar a las
Sociedades el correspondiente apoyo administrativo en la realizacin de la auditora.
Anlisis: En este caso se evidencia que no existe una correcta funcin puesto que el equipo de
auditora tuvo dificultades para instalarse por diversos motivos.
Conducir y mantener un registro de control de asistencia del equipo de auditora
contratado
Anlisis: La comisin de cautela no lleva un adecuado control de la asistencia del equipo de
auditora.
La Contralora General evala cualquier incumplimiento de las funciones a cargo de la Comisin
Especial de Cautela, comunicando sus resultados al titular de la Entidad para la aplicacin de los
correctivos y/o sanciones disciplinarias correspondientes; en el caso del rgano de Control
Institucional, la Contralora General dispondr las acciones que corresponda por incumplimiento
de sus funciones. La presente evaluacin incluye, entre otros, la supervisin selectiva e inopinada
durante el desarrollo de la auditoria.
b) Se vulner las Normas de Auditora Gubernamental(NAGU) y las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas (NAGAS):

-Entrenamiento Tcnico y Capacidad Profesional
-Cuidado y Esmero Profesional
CASO 5
SUPUESTO: QUE LA AUDITORA SEA PORQUE EST EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL
-Primero se tendra que realizar una visita preliminar para pedir informacin al Jefe de OCI de la
Municipalidad; para evaluar si realiz algn informe sobre esta gestin o de lo contrario pedira el
informe del Jefe de OCI en la CGR ya que estos documentos llegan ah; luego elaborara el Plan de
Examen Especial.
-Adicionalmente vera en el SIAF la ejecucin de las obras exactamente en el rubro PIA
(PRESUPUESTO INICIAL DE APERTURA) para luego confrontarlo con el presupuesto. Puesto que la
informacin que maneja la CGR tambin es a nivel presupuestal.
-Luego consultara en el rea de Denuncias para ver si alguien present una denuncia ante este
hecho, si fuera el caso que existiera lo anexara al informe del Jefe de OCI para que de esta manera
empezar a elaborar armar mi Plan y Programa de auditora.
-Segn el programa de auditora ejecuto los procedimientos de auditora donde el objetivo
principal sera el rubro de obras; adicionalmente me ayudara de las Guas de Contrataciones y
Adquisiciones emitidas por la CGR, solicitara la relacin de obras ejecutadas, quienes son los
responsables de haber ejecutado dichas obras, sera recomendable contratar a un Ing. Civil para
que evale los expedientes tcnicos de las obras y verifique que fueron realizadas segn lo
planificado.



CASO 6
Normas que han sido incumplidas:
a) Segn RESOLUCIN DE CONTRALORA N 383-2013-CG; nos habla sobre el Reglamento de
las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control; en el artculo
4 seala que es atribucin exclusiva de la Contralora General designar a Sociedades de
Auditora que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las Entidades
previo Concurso Pblico de Mritos o Concurso de Mritos por Invitacin.

b) Se debe analizar por qu no se cumpli con ejecutar las Acciones de Control programas en
el PAC ya que puede ser por:

Renuncia de algn integrante de la comisin y por ende deficiencias en su
capacidad operativa
Se pudo haber dilatado la accin de control.
Pudo presentarse encargos por parte de la CGR.
Despus de haber analizado las posibles causas al momento de realizar la entrega de cargo
respectivo se debe dejar documentado que hubo un retraso en la ejecucin del PAC.

c) DIRECTIVA N 007 2011 CG / PEC

-Informe de Cumplimiento del PAC - A cargo del OCI

a) El Informe de Cumplimiento PAC, es un documento de gestin elaborado por el OCI,
mediante el cual se informa a la CGR el grado de avance en la ejecucin de las Labores
de Control contenidas en el PAC; as mismo se informa la realizacin de Labores de
Control no planificadas. En los casos de retrasos o incumplimientos de las metas del
perodo, deber precisar las justificaciones del caso.

En el Informe de Cumplimiento, se informar el estado situacional de los Encargos de
acciones de control y actividades de control dispuestos por la CGR.