UNIVERSIDAD POLITECNICA DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CATEDRATICO: LIC. JOSE OSMIN SALINAS
CATEDRA: PRACTICA DE AUDITORIA
TEMA: MEMORANDO DE PLANEACION
ALUMNA: BERFALI ESMERALDA RIVAS RD201002

SECCION: 01
FECHA DE ENTREGA: VIERNE 15 DE FEBRERO DE 2013
MEMORANDUM DE PLANEACION
CONTRIBUYENTE: ABC, S.A. DE C.V.
N.I.T.: 061!2505"6!102!2
N.R.C.: 1001#5!2
MEMOR$NDUM DE PLANEACI%N DE AUDITOR&A
E'TERNA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO DE 2012.
((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((
DESPACHO DE AUDITORIA Y CONSULTORIA )DURAN
ORTI*+
DE: LIC. LUIS MANUEL DURAN ORTI*
1. TERMINOS DE CONTRATACION
Objetivo de la contratacin
Seora:
A,- E,./0123- A41/5-. R67-8
R29.282,3-,32 L24-5
ABC, S.A. de C.V.
Ustedes nos han solicitado que auditemos el Balance General del ao !,"#! $ los %stados
relativos de resultados $ &lujos de e&ectivo 'or el ao que termina al (# de diciembre del ao
$a mencionado.
)or este medio, tenemos el a*rado de con&irmar nuestra ace'tacin $ nuestro entendimiento
de este com'romiso. +uestra auditor,a, ser- reali.ada con el objetivo que e/'resemos una
o'inin sobre los %stados 0inancieros.
%&ectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con +ormas 1nternacionales de Auditoria. 2ichas
+ormas requieren que 'laneemos $ desem'eemos la auditoria 'ara obtener una
ra.onabilidad sobre si los estados &inancieros est-n libre de re'resentaciones errneas
im'ortantes. Una auditoria inclu$e el e/amen, sobre una base de 'ruebas, de la evidencia que
so'orta los montos $ revelaciones en los estados &inancieros. Una auditoria tambi3n inclu$e
evaluar la normativa t3cnica vi*ente en el 'a,s a'licadas $ las estimaciones im'ortantes
hechas 'or la *erencia, as, como evaluar la 'resentacin *lobal de los estados &inancieros.
%n virtud de la naturale.a com'robatoria $ de otras limitaciones inherentes de una auditoria,
junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad $ control interno,
ha$ un ries*o inevitable de que al*unas re'resentaciones, errneas im'ortantes 'uedan
'ermanecer sin ser descubiertas.
Adem-s de nuestro dictamen sobre los estados &inancieros, es'eramos 'ro'orcionarle una
carta 'or se'arado, re&erente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad $
control interno que ven*an a nuestra atencin.
4es recordamos que la res'onsabilidad 'or la 're'aracin de los estados &inancieros
inclu$endo la adecuada revelacin corres'onde a la administracin de la sociedad. %sto
inclu$e el mantenimiento de re*istros contables $ de controles internos adecuados, la seleccin
$ a'licacin de 'ol,ticas de contabilidad, $ la salva*uarda de los activos de la com'a,a. Como
'arte del 'roceso de nuestra auditoria, 'ediremos a la administracin con&irmacin escrita
re&erente a las re'resentaciones hechas a nosotros en cone/in con la auditoria.
%s'eramos una coo'eracin total con su 'ersonal $ con&iamos en que ellos 'ondr-n a nuestra
dis'osicin todos los re*istros, documentacin, $ otra in&ormacin que se requiera en relacin
con nuestra auditoria
Atentamente,
LUIS MANUEL DURAN ORTI*
2. OBJETIVOS DE LA AUDITOR&A:
!.# OB5%61VO G%+%7A4:
+uestro objetivo 'rinci'al ser- e/'resar un in&orme $ dictamen sobre la situacin &inanciera de
ABC, S.A. DE C.V. 'ara el ejercicio que &inali.ar- el (# de diciembre de !"#!, de acuerdo a lo
establecido en el Cdi*o de comercio, las le$es tributarias relacionadas, sus re*lamentos
vi*entes, $ de con&ormidad con +ormas 1nternacionales de Contabilidad.
!.! OB5%61VOS %S)%C101COS:
18 Alcan.ar una ma$or com'rensin $ conocimiento sobre las actividades de la
com'a,a $ sus o'eraciones, 'ara e&ecto de elaborar una estrate*ia de trabajo $ 'lan
de auditor,a &iscal, &iable.
118 %valuar el cum'limiento de las Obli*aciones 6ributarias e/i*idas 'or la
Administracin 6ributaria $ controlar el 'a*o de im'uestos9 $ as, 'oder minimi.ar el
ries*o de multas, recar*os e intereses.
1118 %/aminar el control interno sobre las -reas: 1n*resos, 1nventarios, Activo 0ijo,
2e'reciacin, Com'ras:Ventas, 23bito 0iscal:Cr3dito 0iscal.
1V8 Actuali.ar $ 'robar los controles contables $ administrativos.
V8 %mitir una o'inin 1nde'endiente del Cum'limiento de las Obli*aciones 0ormales $
Sustantivas reali.adas a la Com'a,a contribu$ente, 'or el ejercicio terminado al (#
de 2iciembre de !,"#!, en lo a'licable al Cdi*o 6ributario $ su 7e*lamento, 4e$ de
1m'uesto Sobre la 7enta, 4e$ de 1m'uesto a la 6rans&erencia de Bienes ;uebles $ a
la )restacin de Servicios <1VA8.
%l 'resente trabajo se ejecutar- de acuerdo a la +orma 'ara Auditor,a de Cum'limiento de las
Obli*aciones 6ributarias $ +ormas 1nternacionales de Auditor,a <+1As8.
3. ALCANCE
#. Se e&ectuar- una sola evaluacin, del Control 1nterno $ a los 'rocedimientos vi*entes que
la em'resa ha establecido en las -reas de in*resos, e*resos, nminas $ de los as'ectos
le*ales a los cuales est- obli*ada a cum'lir.

!. 2es'u3s de haber evaluado $ anali.ado el control interno 'or medio de las transacciones
e/aminadas9 como tambi3n del cum'limiento de las le$es antes indicadas, se
establecer-n las de&iciencias encontradas, las cuales ser-n 'reviamente comentadas
con las 'ersonas involucradas en cada una de las -reas anali.adas, con el objeto de
brindar una a$uda 'ositiva a la administracin9 as, mismo, se les 'ro'orcionar-
inmediatamente las recomendaciones 'ertinentes, estas de&iciencias ser-n re'ortadas a
la Administracin o'ortunamente, 'ara que tomen las medidas correctivas de cada caso.
(. %n la se*unda revisin le dar3 se*uimiento a la Carta de Gerencia anterior, a &in de
evaluar el *rado de correccin o su'eracin.
=. 4a Auditor,a 0inal se iniciar- tan 'ronto se me entre*uen los %stados 0inancieros al (#
de diciembre de !"#!, debidamente ajustados.

. INFORMES
1. %l in&orme de Auditor,a %/terna al (# de 2iciembre de !"#!, contendr- lo que se describe
a continuacin:

#. 2ictamen del Auditor.
!. %stados &inancieros b-sicos:
A. %stado de Situacin General9
B. %stado de 7esultados9
C. %stado de 0lujos de %&ectivo.
2. %stado de Cambios en el Ca'ital Contable
%. +otas 7elativas a los %stados 0inancieros
11. 4as Cartas de Gerencias sobre la revisin del Control 1nterno $ As'ectos Contables $
4e*ales contendr- lo si*uiente:
#. Carta de )resentacin.
!. Observaciones $ 7ecomendaciones.
(. Se*uimiento a la Carta anterior
5. INVESTIGACION PRELIMINAR
G2,2.-5/7-728:
a8 ABC, S.A. 2% C.V. em'e. a o'erar en el ao de #>>?, su 'rinci'al actividad consiste
en la com'ra venta de 'rendas de vestir, en el -rea de San Salador $ Santa 6ecla.
b8 %l domicilio de la contribu$ente es Ciudad ;erliot.
c8 %l ca'ital de la contribu$ente al (# de diciembre de !"## ascend,a a @#=,!?A.B#
d8 4a administracin de la Sociedad esta a car*o de la Seora A+A %+71CU%6A AGU14A7
7O2AS.
e8 4a 7e'resentacin 5udicial $ Administrativa del ne*ocio esta a car*o de la 7e'resentante
4e*al <2oa A+A %+71CU%6A AGU14A7 7O2AS8
4a contabilidad 'ara el ao de !"## &ue llevada 'or el 4ic. Dil&redo %d*ardo Alas Sandoval
6. ACTIVIDAD ECONOMICA
4a contribu$ente sujeta al estudio tiene como actividad 'rinci'al, la com'ra venta de
'rendas de vestir, 'roductos que son adquiridos en su ma$or,a en los %stados Unidos de
+orte Am3rica, $ unos 'ocos en el mercado local.
#. UBICACI%N COMERCIAL
4a contribu$ente, su o&icina administrativa est- ubicada en )la.a ;erliot, 6ercer +ivel, 4ocal
+o. ((" <Casa ;atri.8, que a la ve. es sala de ventas, Ciudad ;erliot, Santa 6ecla.
:. PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR&A
1; E,3.2</83- =6, 5- -7>/,/83.-=/?,:
%ntrevistaremos al Contador 4ic. Dil&redo %d*ardo Alas Sandoval , 'ara obtener
in&ormacin &inanciera Econtable sujeta de e/amen.

C->@/68 2, 5- N-31.-52A- 72 5-8 3.-,8-==/6,28
+o e/isten cambios sustanciales en la naturale.a de las transacciones de la %m'resa
con relacin al ejercicio anterior.
Conociendo sobre cambios si*ni&icativos en la estructura de control interno $
determinacin del ries*o.
4a Administracin de la em'resa considera que los cambios en la estructura de control
interno en uso con relacin al ao anterior no son sustanciales.
)ara e&ectos de emitir nuestro 2ictamen e 1n&orme 0iscal re&erido al (# de diciembre de
!"#!, evaluaremos el control interno relacionado al cum'limiento con las 'rinci'ales
obli*aciones tributarias $ mercantiles a que est- sujeta la em'resa.
A=368 /524-528 6 B.-1728
)or el ejercicio anterior no es del conocimiento de la administracin nin*Fn &raude
im'ortante 'or 'arte del 'ersonal.
". INFORMACI%N FINANCIERA:
Al (# de 2iciembre de !"## $ !"#!, el Balance General 'resenta la in&ormacin si*uiente:
AGAB, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL, AL31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2012
2012
CONCEPTO 2011 2012 C
A4 (# 2% 21C1%;B7% 2% !"## G !"#!
ACTIVO
AC61VO C17CU4A+6%
%0%C61VO %+ CA5A G BA+COS <+O6A (8 @ !,AAB.BA @ . A,?=A.HB > I
6O6A4 2% %0%C61VO !,AAB.BA A,?=A.HB
CU%+6AS )O7 COB7A7 <+O6A =8 #",(?H.H# (>,A=>.=! A? I
6O6A4 2% CU%+6AS )O7 COB7A7 #",(?H."" (>,A=>.=!
1+V%+6A71OS: (=,!?A.B# #?,(A".#" !B I
6O6A4 2% 1+V%+6A71OS (=,!?A.B# #?,(A".#"
AC61VO 015O: <+O6A A8
;OB141A71O G %CU1)O !,>H>.!H (,?(!.(H H I
6O6A4 2% ;OB141A71O G %CU1)O !,>H>.!H (,?(!.(H

GAS6OS )AGA2OS )O7 A+61C1)A2O <+O6A
H8
(A".BA ".""
TOTAL DEL ACTIVO D 50,550.0: D 6#,5##.55 100 C
)AS1VO
)AS1VO A CO76O )4AJO <+O6A B8
1;)U%S6OS )O7 )AGA7 @ #,?A?.!" @ (,HBA.?( A I
+O C1CU4A+6%
)7%S6A;O BA+CA71O A 4A7GO )4AJO
<+O6A ?8
A,!A".!A !,?!(.?H = I
)A671;O+1O
CA)16A4 SOC1A4 #=,!?A.B# #=,!?A.B# !# I
7%S%7VA 4%GA4 #,=("."H !,"?H.#" = I
U61412A2 2% %5%7C1C1OS A+6%71O7%S !=, H>!.!" (A,???.HB A( I
U61412A2 2%4 %5%7C1C1O (,"((.HH ?,?#B.(? #(I
6O6A4 2% )AS1VO G )A671;O+1O D A",AA"."? D HB,ABB.AA #"" I
AGAB, S.A. 2% C.V
%S6A2O 2% 7%SU46A2OS )O7 4OS AKOS 2% !"#! G !"##
CO+C%)6O !,"#! !,"## I
!""=
V%+6AS +%6AS @ #H>,AB"."" @ !!H,AH#."" #"" I
6O6A4 #H>,AB"."" !!H,AH#.""
COS6O 2% V%+6AS ?A,"H=.?H >#,>?(.!> A" I
U61412A2 B7U6A ?=,A"A.#= #(=,ABB.B# A" I
GAS6OS 2% O)%7AC1L+ "."" ".""
GAS6OS 2% A2;1+1S67AC1L+ #=,B=B.#H A",!BA.!A > I
GAS6OS 2% V%+6A H#,!!A.HA AH,B!!.H# (H I
6O6A4 2% GAS6OS 2% O)%7AC1L+ B#,=H>.>B ###,A"".>" =! I
U61412A2 O )%7212A 2% O)%7AC1L+ #(,"(A.#B !(,"BH.?# ? I
GAS6OS +O 2% O)%7AC1L+ H?!.#= B,"!=.A!
GAS6OS 01+A+C1%7OS H?!.#= B,"!=.A! # I
U61412A2 A+6%S 2% 1;)U%S6OS SM 4A 7%+6A #!,(A(."( #H,"A!.!> B I
7%S%7VA 4%GA4 A>H.=" #,#!(.HH #I
1;)U%S6O SOB7% 4A 7%+6A !,>(>.!A (,B(!.#H # I
U61412A2 2%4 %5%7C1C1O @ ?,?#B.(? @ ##,#>H.=B A I
10. RIESGOS DE AUDITORIA:
CUENTAS DE ACTIVO:
EFECTIVO DE CAJA Y BANCOS.
%sta cuenta re'resenta el >I con relacin al total del activo 'or lo que es inmaterial, no
obstante. 4os ries*os 'odr,an ser los si*uientes:
a8 Cue no se este utili.ando cuentas bancarias 'ara controlar el e&ectivo <Alto89
b8 Cue no est3n elaborando conciliaciones bancarias <el ries*o es alto89 $
c8 Cue se emitan cheques $ se consideren como si &ueran e&ectivo <el ries*o es alto8
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR.
%sta cuenta re'resenta el A?I en relacin al total del activo 'or lo que es material, $ los
ries*os 'odr,an ser los si*uientes:
a8 Cue no se ten*a una &icha control 'ara cliente <el ries*o es alto8
b8 Cue no se ha$a creado una estimacin 'ara cuentas incobrables <el ries*o es alto8
c8 Cue no ha$an montos m-/imos determinados 'ara el otor*amientos de cr3ditos el
<ries*o es alto8
d8 Cue no ten*a como 'ol,tica que el cliente ha$a 'a*ado el cr3dito anterior, 'ara otor*arle
un nuevo cr3dito <el ries*o es alto8
INVENTARIOS:
%sta cuenta re'resenta el !BI en relacin al total del activo 'or lo que es material, $ los
ries*os son los si*uientes:
a8 Cue no se lleve un Narde/ 'ara el control del inventario <el ries*o es alto89
b8 Cue no se 'ractique inventario &,sico 'or lo menos una ve. al ao <el rie*o es medio89
c8 %l ries*o es que no se determine adecuadamente el valor unitario al &inal del ao <el
ries*o es medio89 $
d8 %l ries*o que no se inclu$an en el inventario todos los 'roductos <el ries*o el ries*o es
bajo8.
MOBILIARIO Y EEUIPO:
%sta cuenta re'resenta el HI del total del activo, 'or lo que es inmaterial, no obstante
tienen los ries*os si*uientes:
a8 Cue los bienes no se est3n de'reciando <el ries*o es alto8
b8 Cue no se 'osea un cuadro de activo &ijo $ su de'reciacin <el ries*o es alto8
c8 Cue no se ten*a el control sobre los activos &ijo a trav3s de una tarjeta de Narde/ <el
ries*o es alto8
CUENTA DE PASIVO:
IMPUESTOS POR PAGAR:
%sta cuenta re'resenta el ?I en relacin al total de 'asivo $ 'atrimonio 'or lo que es
1nmaterial9 no obstante los ries*os 'odr,an ser los si*uientes:
a8 Cue la cantidad 'rovisionada no sea real <el ries*o es bajo89
b8 Cue los im'uestos no se ha$an 'a*ados o'ortunamente <el ries*o es medio89 $
c8 Cue los 'a*os no se ha$an contabili.ado o'ortunamente <el ries*o es bajo8
PORCI%N CIRCULANTE DE PRFSTAMO BANCARIO.
%sta cuenta re'resenta el (I en relacin al total del 'asivo $ 'atrimonio9 no obstante 'odr,a
tener los si*uientes ries*os:
a8 Cue al cierre del ejercicio no se ha$a dejado 'rovisionado el saldo que realmente debe
ser <el ries*o es alto8 $
b8 Cue no se ha$a incluido la totalidad de los 'restamos <el ries*o es alto8
PORCI%N A LARGO PLA*O DE PRFSTAMO BANCARIO
4a cuenta O)orcin a 4ar*o )la.o de )r3stamo BancarioP re'resenta el =I en relacin al
total del 'asivo $ 'atrimonio9 'or lo que es inmaterial9 no obstante los ries*os 'odr,an ser
los si*uientes:
a8 Cue al cierre del ejercicio no se ha$a trasladado la 'arte que se vencer- en los 'r/imos
doce meses <el ries*o es alto89 $
b8 Cue no se ha$a incluido la totalidad de los 'restamos <el ries*o es alto8

PRFSTAMOS DE ACCIONISTAS:
%sta cuenta re'resenta el #"I en relacin al total del 'asivo $ 'atrimonio9 'or lo que es
inmaterial9 no obstante los ries*os 'odr,an ser los si*uientes:
a8 Cue se ten*a un control e/haustivo el nombre de cada accionista que se le debe al
cierre del ejercicio <el ries*o es alto89 $
b8 Cue no est3 amorti.ando el saldo de estos 'r3stamos <el ries*o es alto8.
PATRIMONIO:
CAPITAL SOCIAL:
%sta cuenta re'resenta el #BI en relacin al total del 'asivo $ 'atrimonio9 'or lo que es
material9 $ los ries*os 'odr,an ser los si*uientes:
a8 Cue no se ha$an elaborado los certi&icados de acciones <el ries*o es alto89 $
b8 Cue aFn no se ha$a 'a*ado el ca'ital social suscrito <el ries*o es alto8
RESERVA LEGAL:
%sta cuenta re'resenta el (I en relacin al total del 'asivo $ 'atrimonio9 'or lo que es
inmaterial9 $ no tiene ma$ores ries*os
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES:
%sta cuenta re'resenta el (BI en relacin al total del 'asivo $ 'atrimonio9 'or lo que es
material9 no 'osee ries*os.
UTILIDAD DEL EJERCICIO:
%sta cuenta re'resenta el #?I en relacin al total del 'asivo $ 'atrimonio9 'or lo que es
material9 $ los ries*os 'odr,an ser los si*uientes:
a8 Cue no se ha$an re*istrado todos los *astos e in*resos lo cual 'odr,a a&ectar el resultado
del ejercicio <el ries*o es alto89 $
c8 Cue ha$a re*istrado *astos en e/ceso lo cual 'odr,a a&ectar el resultado del ejercicio <el
ries*o es alto8
INGRESOS:
%sta cuenta re'resenta el #""I en relacin al total de 4os in*resos mismos, 'or lo que es
material9 $ los ries*os 'odr,an ser los si*uientes:
a8 Cue no se ha$an re*istrado todos los in*resos lo cual 'odr,a a&ectar el resultado del
ejercicio <el ries*o es alto89 $
b8 Cue ha$a re*istrado in*resos en e/ceso lo cual 'odr,a a&ectar el resultado del ejercicio
<el ries*o es alto8
COSTO DE VENTAS:
%sta cuenta re'resenta el ("I en relacin al total de 4os in*resos, 'or lo que es material9 $
los ries*os 'odr,an ser los si*uientes:
a8 Cue no se ha$an re*istrado todas las com'ras e&ectuadas durante el ejercicio <el ries*o
es alto89
b8 Cue ha$a re*istrado costos en e/ceso lo cual 'odr,a a&ectar el resultado del ejercicio <el
ries*o es alto89 $
c8 Cue se ha$an re*istrado com'ras las cuales no cum'len con requisitos le*ales <el
ries*o es alto8
GASTOS DE ADMINISTRACI%N:
%sta cuenta re'resenta el !=I en relacin al total de 4os in*resos, 'or lo que es material9 $
los ries*os 'odr,an ser los si*uientes:
a8 Cue no se ha$an re*istrado todos los *astos de administracin incurridos durante el
ejercicio <el ries*o es alto89
b8 Cue ha$a re*istrado *astos en e/ceso lo cual 'odr,a a&ectar el resultado del ejercicio <el
ries*o es alto89 $
c8 Cue se ha$an reconocido *astos los cuales no cum'len con requisitos le*ales <el ries*o
es alto8
GASTOS DE VENTAS:
%sta cuenta re'resenta el !HI en relacin al total de 4os in*resos, 'or lo que es material9 $
los ries*os 'odr,an ser los si*uientes:
d8 Cue no se ha$an re*istrado todos los *astos de ventas incurridos durante el ejercicio <el
ries*o es alto89
e8 Cue ha$a re*istrado *astos en e/ceso lo cual 'odr,a a&ectar el resultado del ejercicio <el
ries*o es alto89 $
&8 Cue se ha$an reconocido *astos los cuales no cum'len con requisitos le*ales <el ries*o
es alto8
GASTOS FINANCIEROS:
%sta cuenta re'resenta el ?I en relacin al total de 4os in*resos, 'or lo que es material9 $
los ries*os 'odr,an ser los si*uientes:
*8 Cue no se ha$an re*istrado todos los *astos &inancieros incurridos durante el ejercicio
<el ries*o es alto89 $
h8 Cue ha$a re*istrado *astos en e/ceso lo cual 'odr,a a&ectar el resultado del ejercicio <el
ries*o es bajo8.
L- 2<-51-=/?, 725 A17/36. 725 ./2846
R/2846 72 =6,3.65 A53- M27/- B-G-
L- 2<-51-=/?, 725 A53-
4o mas
bajo
;as baja ;edia
A17/36. 725 ./2846 M27/- ;as baja ;edio ;as alta
I,H2.2,32 B-G- Baja ;as alta 4o mas alto
)ara la auditoria que reali.ara 4ic. 4uis ;anuel 2uran Orti.9 se determino que los ries*os
tienen las si*uientes condiciones. 7ies*o de deteccin es medio.
R/2846 I,H2.2,32. %ste ries*o se determino que era medio.
R/2846 72 C6,3.65. %ste ries*o se determino que era medio.
R/2846 72 D232==/?,. %ste ries*o se determino que era medio.
11. PRESUPUESTO DEL TIEMPO
A=3/</7-7 P2.86,-5 T/2>96 2,
H6.-8
V/83- P.25/>/,-. 4ic. 4uis ;anuel 2uran Orti. 1 H6.-
M2>6.-,76 72 P5-,2-=/?, 4ic. 4uis ;anuel 2uran Orti. 3 H6.-8
P.64.->-8 72 A17/36./-8 4ic. 4uis ;anuel 2uran Orti. 5 H6.-8
EG2=1=/?, 72 5- A17/36./- 4ic. 4uis ;anuel 2uran Orti.
$ 4ic. 0ederico ;onterrosa 0unes
2 H6.-8
I,B6.>2 4ic. 4uis ;anuel 2uran Orti.
$ 4ic. 0ederico ;onterrosa 0unes
: H6.-8
12. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA
%l )ersonal Clave 'ara el desarrollo de la Auditor,a es el si*uiente:
P6. P-.32 72 ABC, S.A. DE C.V.:
7e'resentante 4e*al: 2oa Ana %nriqueta A*uilar 7odas
Secretaria de la 5unta General: Ana %nriqueta Abarca A*uilar
Contador: Dil&redo %d*ardo Alas Sandoval
P6. P-.32 72 5- F/.>- A17/36.-:
2irector )ro'ietario 4ic. 4uis ;anuel 2uran Orti.
Auditor %ncar*ado: 4ic. 0ederico ;onterrosa 0unes
13. COSTO DE LA AUDITORIA
+uestros honorarios que se &acturaran a medida que se avance el trabajo, se basan en el
tiem'o requerido 'or las 'ersonas asi*nadas al trabajo m-s los *astos directos. 4as cuotas
'or hora individuales var,an se*Fn el *rado de res'onsabilidad involucrado $ la e/'eriencia $
'ericia requeridas.
1. FORMA DE PAGO
4a &orma de 'a*o es la si*uiente:
("I de @!,"""."", contra entre*a de la Carta de Gerencia derivada
del Corte de 2ocumentos $ Arqueo al cierre del ejercicio ................ @H"".""
B"I de @!,"""."", contra entre*a del 1n&orme de Auditor,a %/terna, ........ @#,="".""
6O6A4 ............................................................................................. @!,""".""
15. FECHA DE REUNIONES
Conclusiones de la visita )reliminar !"M0ebreroM!"#(
)ara 'lanear el 6rabajo !#M0ebreroM!"#(
2iscutir $ 7evisar el ;emorando de Control 1nterno !(M0ebreroM!"#(
2iscutir el 1n&orme 0inal !BM0ebreroM!"#(
QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQ QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQ
)7%)A7A2O )O7: A)7OBA2O )O7:
4U1S ;A+U%4 2U7A+ O761J A+A %+71CU%6A AGU14A7 7O2AS
017;A AU216O7A ABC, S.A. 2% C.V.