18

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Nueva Ley publicada en el Diario Oicial de la !ederaci"n el #$ de dicie%bre de &$'(
TE)TO VIGENTE
*l+i%a reor%a publicada DO! ,'-&#-#,,$
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.-Presidencia de la
Repblica,
.OSE LOPE/ PORTILLO, Presidente onstitucional de los Estados Unidos Mexicanos, a sus
!abitantes, sabed:
"ue el #. ongreso de la Uni$n se !a ser%ido dirigirme el siguiente
&ERE'(
El ongreso de los Estados Unidos Mexicanos, decreta:
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
0APITULO I
Di1po1icione1 2enerale1
Ar+3culo &o4- Est)n obligadas al pago del impuesto al %alor agregado establecido en esta *e+, las
personas ,-sicas + las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o acti%idades siguientes:
I4- Ena.enen bienes.
II4- Presten ser%icios independientes.
III4- (torguen el uso o goce temporal de bienes.
IV4- /mporten bienes o ser%icios.
El impuesto se calcular) aplicando a los %alores que se0ala esta *e+, la tasa del 123. El impuesto al
%alor agregado en ningn caso se considerar) que ,orma parte de dic!os %alores.
El contribu+ente trasladar) dic!o impuesto, en ,orma expresa + por separado, a las personas que
adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los ser%icios. 4e entender) por traslado
del impuesto el cobro o cargo que el contribu+ente debe !acer a dic!as personas de un monto
equi%alente al impuesto establecido en esta *e+, inclusi%e cuando se retenga en los t5rminos de los
art-culos 1o.-A o 6o., tercer p)rra,o de la misma.
El contribu+ente pagar) en las o,icinas autori7adas la di,erencia entre el impuesto a su cargo + el que
le !ubieran trasladado o el que 5l !ubiese pagado en la importaci$n de bienes o ser%icios, siempre que
sean acreditables en los t5rminos de esta *e+. En su caso, el contribu+ente disminuir) del impuesto a su
cargo, el impuesto que se le !ubiere retenido.
El traslado del impuesto a que se re,iere este art-culo no se considerar) %iolatorio de precios o tari,as,
inclu+endo los o,iciales.
Ar+3culo &o4-A4- Est)n obligados a e,ectuar la retenci$n del impuesto que se les traslade, los
contribu+entes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
18
I4 4ean instituciones de cr5dito que adquieran bienes mediante daci$n en pago o ad.udicaci$n
.udicial o ,iduciaria.
II4 4ean personas morales que:
a5 Reciban ser%icios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes,
prestados u otorgados por personas ,-sicas, respecti%amente.
b5 Adquieran desperdicios para ser utili7ados como insumo de su acti%idad industrial o para su
comerciali7aci$n.
c5 Reciban ser%icios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas ,-sicas o
morales.
d5 Reciban ser%icios prestados por comisionistas, cuando 5stos sean personas ,-sicas.
III4 4ean personas ,-sicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen
temporalmente, que ena.enen u otorguen residentes en el extran.ero sin establecimiento
permanente en el pa-s.
IV4 4ean personas morales que cuenten con un programa autori7ado con,orme al &ecreto que
Establece Programas de /mportaci$n 'emporal para Producir Art-culos de Exportaci$n o al
&ecreto para el 8omento + (peraci$n de la /ndustria Maquiladora de Exportaci$n, o tengan un
r5gimen similar en los t5rminos de la legislaci$n aduanera, o sean empresas de la industria
automotri7 terminal o manu,acturera de %e!-culos de autotransporte o de autopartes para su
introducci$n a dep$sito ,iscal, cuando adquieran bienes autori7ados en sus programas de
pro%eedores nacionales.
*as personas morales que !a+an e,ectuado la retenci$n del impuesto, + que a su %e7 se les
retenga dic!o impuesto con,orme a esta ,racci$n o realicen la exportaci$n de bienes tangibles en
los t5rminos pre%istos en la ,racci$n / del art-culo 9: de esta *e+, podr)n considerar como
impuesto acreditable, el impuesto que les trasladaron + retu%ieron, aun cuando no !a+an
enterado el impuesto retenido de con,ormidad con lo dispuesto en la ,racci$n /; del art-culo <o.
de esta *e+.
uando en el c)lculo del impuesto mensual pre%isto en el art-culo <o.-& de este ordenamiento
resulte saldo a ,a%or, los contribu+entes a que se re,iere esta ,racci$n podr)n obtener la
de%oluci$n inmediata de dic!o saldo disminu+5ndolo del monto del impuesto que !a+an retenido
por las operaciones mencionadas en el mismo periodo + !asta por dic!o monto.
*as cantidades por las cuales los contribu+entes !a+an obtenido la de%oluci$n en los t5rminos de
esta ,racci$n, no podr)n acreditarse en declaraciones posteriores.
No e,ectuar)n la retenci$n a que se re,iere este art-culo las personas ,-sicas o morales que est5n
obligadas al pago del impuesto exclusi%amente por la importaci$n de bienes.
"uienes e,ecten la retenci$n a que se re,iere este art-culo sustituir)n al ena.enante, prestador de
ser%icio u otorgante del uso o goce temporal de bienes en la obligaci$n de pago + entero del impuesto.
El retenedor e,ectuar) la retenci$n del impuesto en el momento en el que pague el precio o la
contraprestaci$n + sobre el monto de lo e,ecti%amente pagado + lo enterar) mediante declaraci$n en las
o,icinas autori7adas, con.untamente con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se
e,ecte la retenci$n o, en su de,ecto, a m)s tardar el d-a 1= del mes siguiente a aqu5l en el que !ubiese
e,ectuado la retenci$n, sin que contra el entero de la retenci$n pueda reali7arse acreditamiento,
compensaci$n o disminuci$n alguna, sal%o lo dispuesto en la ,racci$n /; de este art-culo.
18
El E.ecuti%o 8ederal, en el reglamento de esta le+, podr) autori7ar una retenci$n menor al total del
impuesto causado, tomando en consideraci$n las caracter-sticas del sector o de la cadena producti%a de
que se trate, el control del cumplimiento de obligaciones ,iscales, as- como la necesidad demostrada de
recuperar con ma+or oportunidad el impuesto acreditable.
Ar+3culo &o4-64- Para los e,ectos de esta *e+ se consideran e,ecti%amente cobradas las
contraprestaciones cuando se reciban en e,ecti%o, en bienes o en ser%icios, aun cuando aqu5llas
correspondan a anticipos, dep$sitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les
designe, o bien, cuando el inter5s del acreedor queda satis,ec!o mediante cualquier ,orma de extinci$n
de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones.
uando el precio o contraprestaci$n pactados por la ena.enaci$n de bienes, la prestaci$n de ser%icios
o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes se pague mediante c!eque, se considera que el
%alor de la operaci$n, as- como el impuesto al %alor agregado trasladado correspondiente, ,ueron
e,ecti%amente pagados en la ,ec!a de cobro del mismo o cuando los contribu+entes transmitan los
c!eques a un tercero, excepto cuando dic!a transmisi$n sea en procuraci$n.
4e presume que los t-tulos de cr5dito distintos al c!eque suscritos a ,a%or de los contribu+entes, por
quien adquiere el bien, recibe el ser%icio o usa o go7a temporalmente el bien, constitu+e una garant-a del
pago del precio o la contraprestaci$n pactados, as- como del impuesto al %alor agregado correspondiente
a la operaci$n de que se trate. En estos casos se entender)n recibidos ambos conceptos por los
contribu+entes cuando e,ecti%amente los cobren, o cuando los contribu+entes transmitan a un tercero los
documentos pendientes de cobro, excepto cuando dic!a transmisi$n sea en procuraci$n.
uando con moti%o de la ena.enaci$n de bienes, la prestaci$n de ser%icios o el otorgamiento del uso o
goce temporal de bienes, los contribu+entes reciban documentos o %ales, respecto de los cuales un
tercero asuma la obligaci$n de pago o reciban el pago mediante tar.etas electr$nicas o cualquier otro
medio que permita al usuario obtener bienes o ser%icios, se considerar) que el %alor de las acti%idades
respecti%as, as- como el impuesto al %alor agregado correspondiente, ,ueron e,ecti%amente pagados en la
,ec!a en la que dic!os documentos, %ales, tar.etas electr$nicas o cualquier otro medio sean recibidos o
aceptadas por los contribu+entes.
Ar+3culo &o4-04- *os contribu+entes que transmitan documentos pendientes de cobro mediante una
operaci$n de ,actora.e ,inanciero, considerar)n que reciben la contraprestaci$n pactada, as- como el
impuesto al %alor agregado correspondiente a la acti%idad que dio lugar a la emisi$n de dic!os
documentos, en el momento en el que transmitan los documentos pendientes de cobro.
*os contribu+entes a que se re,iere el p)rra,o anterior, podr)n optar por considerar que la
contraprestaci$n correspondiente a las acti%idades que dieron lugar a la emisi$n de los documentos
mencionados, se percibe !asta que se cobren dic!os documentos, siempre que se cumpla con lo
siguiente:
I4 En los contratos que amparen la transmisi$n de los documentos pendientes de cobro, se deber)
consignar si los cedentes de los documentos e.ercen la opci$n pre%ista en el segundo p)rra,o de este
art-culo, o bien, si se su.etar)n a lo dispuesto en el primer p)rra,o. En el primer caso, se deber)
especi,icar si la cobran7a quedar) a cargo del cedente, del adquirente o un tercero.
II4 "uienes transmitan los documentos pendientes de cobro ser)n los responsables de pagar el
impuesto al %alor agregado correspondiente al total del importe consignado en dic!os documentos, sin
descontar de su importe total, el monto correspondiente al cargo ,inanciero cobrado por el adquirente.
III4 *os adquirentes de los documentos pendientes de cobro deber)n entregar a los contribu+entes
dentro de los primeros die7 d-as naturales de cada mes, estados de cuenta mensuales en los que se
asentar)n las cantidades que se !a+an cobrado en el mes inmediato anterior por los documentos
pendientes de cobro que les !a+an sido transmitidos, las ,ec!as en las que se e,ectuaron los cobros, as-
18
como los descuentos, reba.as o boni,icaciones que los adquirentes !a+an otorgado a los deudores de los
documentos pendientes de cobro. *os estados de cuenta deber)n cumplir con los requisitos establecidos
en el art-culo 9:-A del $digo 8iscal de la 8ederaci$n. Adicionalmente, los contribu+entes deber)n
cumplir con las obligaciones generales que en materia de expedici$n de comprobantes establece esta
*e+, respecto de los cobros que por los documentos cedidos les reporten los adquirentes, debiendo
coincidir las ,ec!as + montos contenidos en los citados comprobantes con los datos proporcionados por
los adquirentes en los estados de cuenta mencionados.
En todo caso, la persona que entregue al deudor los comprobantes de las operaciones que dieron
lugar a la emisi$n de los documentos pendientes de cobro, deber) consignar en dic!os comprobantes, la
cantidad e,ecti%amente pagada por el deudor, cuando los adquirentes les !a+an otorgado descuentos,
reba.as o boni,icaciones.
IV4 uando los adquirentes cobren los documentos pendientes de cobro, +a sea en ,orma total o
parcial, deber)n mani,estar el monto cobrado respecto del documento correspondiente en el estado de
cuenta que emitan, con el cual los cedentes de los documentos deber)n determinar el impuesto al %alor
agregado a su cargo, sin descontar de dic!o %alor el monto correspondiente al cargo ,inanciero cobrado
por el adquirente. Para tales e,ectos, el impuesto al %alor agregado se calcular) di%idiendo la cantidad
mani,estada en el estado de cuenta como cobrada por el adquirente entre 1.12 $ 1.11, segn se trate de
documentos que deri%en de operaciones a,ectas a la tasa del 123 o 113, respecti%amente. El resultado
obtenido se restar) a la cantidad mani,estada en el estado de cuenta como cobrada + la di,erencia ser) el
impuesto al %alor agregado causado a cargo del contribu+ente que cedi$ los documentos pendientes de
cobro.
V4 uando !a+an transcurrido seis meses a partir de la ,ec!a de exigibilidad del pago de los
documentos pendientes de cobro, sin que las cantidades re,le.adas en dic!os documentos se !a+an
cobrado por los adquirentes o un tercero directamente al deudor original + no sean exigibles al cedente
de los documentos pendientes de cobro, este ltimo considerar) causado el impuesto al %alor agregado a
su cargo, en el primer d-a del mes siguiente posterior al periodo a que se re,iere este p)rra,o, el cual se
calcular) di%idiendo el monto pagado por el adquirente en la adquisici$n del documento, sin descontar de
dic!o %alor el monto correspondiente al cargo ,inanciero cobrado por el adquirente, entre 1.12 $ 1.11,
segn se trate de documentos que deri%en de operaciones a,ectas a la tasa del 123 o 113,
respecti%amente. El resultado obtenido se restar) del monto pagado por el adquirente en la adquisici$n
de los citados documentos, sin descontar de dic!o %alor el monto correspondiente al cargo ,inanciero, + la
di,erencia ser) el impuesto al %alor agregado a cargo del contribu+ente que cedi$ los documentos
pendientes de cobro.
uando el adquirente !a+a e,ectuado algn cobro parcial a cuenta de la contraprestaci$n total
consignada en los documentos pendientes de cobro, el cedente de los documentos mencionados podr)
disminuir del impuesto al %alor agregado determinado a su cargo con,orme al p)rra,o anterior, el impuesto
al %alor agregado que !a+a sido pre%iamente determinado por dic!o cobro parcial, con,orme a lo
se0alado en la ,racci$n /; anterior.
VI4 'rat)ndose de recuperaciones posteriores al sexto mes de la ,ec!a de exigibilidad del pago de los
documentos pendientes de cobro a que se re,iere la ,racci$n ; anterior, de cantidades cu+o monto
adicionado de las que se !ubieran cobrado con anterioridad correspondientes al mismo documento sea
ma+or a la suma de las cantidades recibidas por el cedente como pago por la ena.enaci$n de los
documentos pendientes de cobro, sin descontar el cargo ,inanciero, e inclu+endo los anticipos que, en su
caso, !a+a recibido, el adquirente deber) reportar dic!as recuperaciones en el estado de cuenta del mes
en el que las cobre. El contribu+ente calcular) el impuesto al %alor agregado a su cargo por el total de la
cantidad cobrada por el adquirente, di%idiendo el %alor del cobro e,ectuado entre 1.12 $ 1.11, segn se
trate de documentos que deri%en de operaciones a,ectas a la tasa del 123 o 113, respecti%amente. El
resultado obtenido se restar) del monto total cobrado + la di,erencia ser) el impuesto al %alor agregado a
cargo del cedente.
18
El impuesto a cargo del contribu+ente determinado de con,ormidad con el p)rra,o anterior, se
disminuir) con el impuesto a cargo que pre%iamente se !a+a determinado de con,ormidad con lo
establecido en la ,racci$n ; de este art-culo.
uando los adquirentes omitan proporcionar al cedente los estados de cuenta correspondientes a los
cobros a que se re,iere esta ,racci$n, ser)n responsables sustitutos respecto del pago del impuesto
correspondiente a la recuperaci$n adicional, cuando dic!a omisi$n sea descubierta por las autoridades
,iscales.
VII4 uando los adquirentes ena.enen a un tercero los documentos pendientes de cobro, ser)n
responsables de obtener por parte del tercero la in,ormaci$n relati%a a las cantidades que se cobren por
los documentos que !ubieran sido ena.enados, as- como las ,ec!as en las que se e,ecten los re,eridos
cobros, con el ob.eto de incluir dic!a in,ormaci$n en los estados de cuenta a que se !ace re,erencia en la
,racci$n /// que antecede.
uando la cobran7a de los documentos pendientes de cobro quede a cargo del cedente, el adquirente
no estar) obligado a proporcionar los estados de cuenta a que se re,iere este art-culo, debiendo el
cedente de los documentos mencionados determinar el impuesto al %alor agregado a su cargo en los
t5rminos establecidos en la ,racci$n /; de este art-culo.
No ser) aplicable lo dispuesto en el presente art-culo cuando los documentos pendientes de cobro
cedidos, tengan su origen en una acti%idad que se encuentre exenta de pago del impuesto al %alor
agregado o a,ecta a la tasa del >3.
uando los contribu+entes e.er7an la opci$n a que se re,iere el segundo p)rra,o de este art-culo,
deber)n mantenerla durante el a0o de calendario en que sea e.ercida, respecto de todos los documentos
pendientes de cobro que transmitan.
Ar+3culo #o4- El impuesto se calcular) aplicando la tasa del 113 a los %alores que se0ala esta *e+,
cuando los actos o acti%idades por los que se deba pagar el impuesto, se realicen por residentes en la
regi$n ,ronteri7a, + siempre que la entrega material de los bienes o la prestaci$n de ser%icios se lle%e a
cabo en la citada regi$n ,ronteri7a.
'rat)ndose de importaci$n, se aplicar) la tasa del 113 siempre que los bienes + ser%icios sean
ena.enados o prestados en la mencionada regi$n ,ronteri7a.
'rat)ndose de la ena.enaci$n de inmuebles en la regi$n ,ronteri7a, el impuesto al %alor agregado se
calcular) aplicando al %alor que se0ala esta *e+ la tasa del 123.
Para e,ectos de esta *e+, se considera como regi$n ,ronteri7a, adem)s de la ,ran.a ,ronteri7a de 9>
?il$metros paralela a las l-neas di%isorias internacionales del norte + sur del pa-s, todo el territorio de los
estados de @a.a ali,ornia, @a.a ali,ornia 4ur + "uintana Roo, los municipios de aborca + de
ananea, 4onora, as- como la regi$n parcial del Estado de 4onora comprendida en los siguientes l-mites:
al norte, la l-nea di%isoria internacional desde el cauce del R-o olorado !asta el punto situado en esa
l-nea a 1> ?il$metros al oeste del Municipio Plutarco El-as allesA de ese punto, una l-nea recta !asta
llegar a la costa, a un punto situado a 1> ?il$metros, al este de Puerto Pe0ascoA de a!-, siguiendo el
cauce de ese r-o, !acia el norte !asta encontrar la l-nea di%isoria internacional.
Ar+3culo #o4-A4- El impuesto se calcular) aplicando la tasa del >3 a los %alores a que se re,iere esta
*e+, cuando se realicen los actos o acti%idades siguientes:
I4- *a ena.enaci$n de:
a54- Animales + ;egetales que no est5n industriali7ados, sal%o el !ule.
18
Para estos e,ectos, se considera que la madera en tro7o o descorte7ada no est)
industriali7ada.
b5 Medicinas de patente + productos destinados a la alimentaci$n a excepci$n de:
&4 @ebidas distintas de la lec!e, inclusi%e cuando las mismas tengan la naturale7a de
alimentos. "uedan comprendidos en este numeral los .ugos, los n5ctares + los
concentrados de ,rutas o de %erduras, cualquiera que sea su presentaci$n, densidad o
el peso del contenido de estas materias.
#4 Barabes o concentrados para preparar re,rescos que se expendan en en%ases abiertos
utili7ando aparatos el5ctricos o mec)nicos, as- como los concentrados, pol%os, .arabes,
esencias o extractos de sabores que al diluirse permitan obtener re,rescos.
74 a%iar, salm$n a!umado + angulas.
84 4abori7antes, microencapsulados + aditi%os alimenticios.
c54- #ielo + agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este ltimo caso, su
presentaci$n sea en en%ases menores de die7 litros.
d54- /xtle, palma + lec!uguilla.
e54- 'ractores para accionar implementos agr-colas, a excepci$n de los de oruga, as- como
llantas para dic!os tractoresA motocultores para super,icies reducidasA aradosA rastras para
desterronar la tierra aradaA culti%adoras para esparcir + des+erbarA cosec!adorasA
aspersoras + espol%oreadoras para rociar o esparcir ,ertili7antes, plaguicidas, !erbicidas +
,ungicidasA equipo mec)nico, el5ctrico o !idr)ulico para riego agricolaA sembradorasA
ensiladoras, cortadoras + empacadoras de ,orra.eA desgranadorasA abonadoras +
,ertili7adoras de terrenos de culti%oA a%iones ,umigadoresA motosierras manuales de cadena,
as- como embarcaciones para pesca comercial, siempre que se renan los requisitos +
condiciones que se0ale el Reglamento.
A la ena.enaci$n de la maquinaria + del equipo a que se re,iere este inciso, se les aplicara la
tasa se0alada en este art-culo, s$lo que se ena.enen completos.
54- 8ertili7antes, plaguicidas, !erbicidas + ,ungicidas, siempre que est5n destinados para ser
utili7ados en la agricultura o ganader-a.
254- /n%ernaderos !irop$nicos + equipos integrados a ellos para producir temperatura + !umedad
controladas o para proteger los culti%os de elementos naturales, as- como equipos de
irrigaci$n.
954- (ro, .o+er-a, or,ebrer-a, pie7as art-sticas u ornamentales + lingotes, cu+o contenido m-nimo
de dic!o material sea del C>3, siempre que su ena.enaci$n no se e,ecte en %entas al
menudeo con el pblico en general.
i54- *ibros, peri$dicos + re%istas, que editen los propios contribu+entes. Para los e,ectos de esta
*e+, se considera libro toda publicaci$n, unitaria, no peri$dica, impresa en cualquier soporte,
cu+a edici$n se !aga en un %olumen o en %arios %olmenes. &entro del concepto de libros,
no quedan comprendidas aquellas publicaciones peri$dicas amparadas ba.o el mismo t-tulo
o denominaci$n + con di,erente contenido entre una publicaci$n + otra.
/gualmente se considera que ,orman parte de los libros, los materiales complementarios que
se acompa0en a ellos, cuando no sean susceptibles de comerciali7arse separadamente. 4e
18
entiende que no tienen la caracter-stica de complementarios cuando los materiales pueden
comerciali7arse independientemente del libro.
4e aplicar) la tasa del 123 o del 113, segn corresponda, a la ena.enaci$n de los alimentos a
que se re,iere el presente art-culo preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en
que se ena.enen, inclusi%e cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los
mismos, cuando sean para lle%ar o para entrega a domicilio.
II4- *a prestaci$n de ser%icios independientes:
a54- *os prestados directamente a los agricultores + ganaderos, siempre que sean destinados
para acti%idades agropecuarias, por concepto de per,oraciones de po7os, alumbramiento +
,ormaci$n de retenes de aguaA suministro de energ-a el5ctrica para usos agr-colas aplicados
al bombeo de agua para riegoA desmontes + caminos en el interior de las ,incas
agropecuariasA preparaci$n de terrenosA riego + ,umigaci$n agr-colasA erradicaci$n de
plagasA cosec!a + recolecci$nA %acunaci$n, desin,ecci$n e inseminaci$n de ganado, as-
como los de captura + extracci$n de especies marinas + de agua dulce.
b54- *os de molienda o trituraci$n de ma-7 o de trigo.
c54- *os de pasteuri7aci$n de lec!e.
d54- *os prestados en in%ernaderos !idrop$nicos.
e54- *os de despepite de algod$n en rama.
54- *os de sacri,icio de ganado + a%es de corral.
254- *os de reaseguro.
954- *os de suministro de agua para uso dom5stico.
III4- El uso o goce temporal de la maquinaria + equipo a que se re,ieren los incisos eD + gD de la
,racci$n / de este art-culo.
IV4- *a exportaci$n de bienes o ser%icios, en los t5rminos del art-culo 9: de esta *e+.
*os actos o acti%idades a los que se les aplica la tasa del >3, producir)n los mismos e,ectos legales
que aquellos por los que se deba pagar el impuesto con,orme a esta *e+.
Ar+3culo #o4-64- E4e derogaD.
Ar+3culo #o4-04 *as personas ,-sicas que renan los requisitos a que se re,iere el art-culo 16= de la
*e+ del /mpuesto sobre la Renta, pagar)n el impuesto al %alor agregado en los t5rminos generales que
esta *e+ establece, sal%o que opten por !acerlo mediante estimati%a del impuesto al %alor agregado
mensual que practiquen las autoridades ,iscales. Para ello, dic!as autoridades obtendr)n el %alor
estimado mensual de las acti%idades por las que el contribu+ente est5 obligado al pago de este impuesto,
pudiendo considerar el %alor estimado de dic!as acti%idades durante un a0o de calendario, en cu+o caso
dic!o %alor se di%idir) entre doce para obtener el %alor de las acti%idades mensuales estimadas. Para los
e,ectos del c)lculo mencionado anteriormente, no se deber) considerar el %alor de las acti%idades a las
que se les aplique la tasa del >3. Al %alor estimado mensual de las acti%idades se aplicar) la tasa del
impuesto al %alor agregado que corresponda. El resultado as- obtenido ser) el impuesto a cargo estimado
mensual.
El contribu+ente pagar) en las o,icinas autori7adas la di,erencia entre el impuesto estimado a su cargo
determinado en los t5rminos del p)rra,o anterior + el impuesto acreditable estimado mensual. Para ello se
18
estimar) el impuesto acreditable mensual a que se re,iere el art-culo Fo. de la presente *e+, pudiendo
estimar el que corresponda a un a0o de calendario, en cu+o caso dic!a estimaci$n se di%idir) entre doce
para obtener el impuesto acreditable estimado mensual.
Para estimar el %alor de las acti%idades, as- como el impuesto acreditable de los contribu+entes, las
autoridades ,iscales tomar)n en consideraci$n los elementos que permitan conocer su situaci$n
econ$mica, como son, entre otros: El in%entario de las mercanc-as, maquinaria + equipoA el monto de la
renta del establecimientoA las cantidades cubiertas por concepto de energ-a el5ctrica, tel5,onos + dem)s
ser%iciosA otras erogaciones destinadas a la adquisici$n de bienes, de ser%icios o al uso o goce temporal
de bienes, utili7ados para la reali7aci$n de acti%idades por las que se deba pagar el impuesto al %alor
agregadoA as- como la in,ormaci$n que proporcionen terceros que tengan relaci$n de negocios con el
contribu+ente.
El impuesto al %alor agregado mensual que deban pagar los contribu+entes se mantendr) !asta el
mes en el que las autoridades ,iscales determinen otra cantidad a pagar por dic!a contribuci$n, en
cualquiera de los supuestos a que se re,ieren los apartados siguientes:
A4 uando los contribu+entes mani,iesten a las autoridades ,iscales en ,orma espont)nea que el %alor
mensual de sus acti%idades se !a incrementado en el 1>3 o m)s respecto del %alor mensual estimado
por las autoridades ,iscales por dic!as acti%idades.
64 uando las autoridades ,iscales, a tra%5s del e.ercicio de sus ,acultades, comprueben una %ariaci$n
superior al 1>3 del %alor mensual de las acti%idades estimadas.
04 uando el incremento porcentual acumulado del Gndice Nacional de Precios al onsumidor exceda
el 1>3 del propio -ndice correspondiente al mes en el cual se !a+a reali7ado la ltima estimaci$n del
impuesto al %alor agregado.
'rat)ndose de los contribu+entes que inicien acti%idades + que renan los requisitos a que se alude en
el primer p)rra,o de este art-culo, dic!os contribu+entes podr)n e.ercer la opci$n pre%ista en el mismo, en
cu+o caso estimar)n el %alor mensual de las acti%idades por las que est5n obligados a e,ectuar el pago
del impuesto, sin incluir aquellas a,ectas a la tasa de >3. Al %alor mensual estimado se aplicar) la tasa
del impuesto al %alor agregado que corresponda + el resultado ser) el impuesto a cargo estimado
mensual. &ic!o impuesto se deber) disminuir con la estimaci$n que se !aga del impuesto acreditable a
que se re,iere el art-culo Fo. de esta *e+ que corresponda al mes de que se trate + el resultado ser) el
monto del impuesto a pagar. &ic!o monto se mantendr) !asta el mes en el que las autoridades ,iscales
estimen otra cantidad a pagar, o bien, los contribu+entes soliciten una recti,icaci$n.
Para los e,ectos del impuesto establecido en esta *e+, los contribu+entes que opten por pagar el
mismo en los t5rminos de este art-culo, deber)n cumplir la obligaci$n pre%ista en la ,racci$n /; del
art-culo 16: de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, en lugar de lle%ar la contabilidad a que se re,iere la
,racci$n / del art-culo 69 de esta *e+. As- mismo, deber)n contar con comprobantes que renan requisitos
,iscales, por las compras de bienes a que se re,iere la ,racci$n /// del citado art-culo 16:.
*os contribu+entes a que se re,iere el presente art-culo trasladar)n el impuesto al %alor agregado
incluido en el precio a las personas que adquieran los bienes o reciban los ser%icios. uando los citados
contribu+entes expidan uno o m)s comprobantes trasladando el impuesto en ,orma expresa + por
separado, se considera que cambian la opci$n de pagar el impuesto al %alor agregado mediante la
estimati%a a que se re,iere este art-culo, para pagar dic!o impuesto en los t5rminos generales
establecidos en esta *e+, a partir del mes en el que se expida el primer comprobante, trasladando el
impuesto en ,orma expresa + por separado.
El pago del impuesto determinado con,orme a lo dispuesto en el presente art-culo deber) reali7arse
por los mismos periodos + en las mismas ,ec!as en los que se e,ecte el pago del impuesto sobre la
renta.
18
*as Entidades 8ederati%as que tengan celebrado con la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico
con%enio de coordinaci$n para la administraci$n del impuesto sobre la renta a cargo de las personas
,-sicas que tributen con,orme al r5gimen de peque0os contribu+entes de acuerdo con lo pre%isto en el
'-tulo /;, ap-tulo //, 4ecci$n /// de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, estar)n obligadas a e.ercer las
,acultades a que se re,iere el citado con%enio a e,ecto de administrar tambi5n el impuesto al %alor
agregado a cargo de los contribu+entes que e.er7an la opci$n a que se re,iere el presente art-culo +
deber)n practicar la estimati%a pre%ista en el mismo. *as Entidades 8ederati%as recibir)n como incenti%o
el 1>>3 de la recaudaci$n que obtengan por el citado concepto.
*as Entidades 8ederati%as que !a+an celebrado el con%enio a que se re,iere el p)rra,o anterior
deber)n, en una sola cuota, recaudar el impuesto al %alor agregado + el impuesto sobre la renta a cargo
de los contribu+entes que e.er7an la opci$n a que se re,iere este art-culo + que tributen con,orme al
r5gimen de peque0os contribu+entes de acuerdo con lo pre%isto en el '-tulo /;, ap-tulo //, 4ecci$n /// de
la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, as- como las contribuciones + derec!os locales que dic!as Entidades
determinen. uando los contribu+entes tengan establecimientos, sucursales o agencias, en dos o m)s
Entidades 8ederati%as, se establecer) una cuota en cada una de ellas, considerando el impuesto al %alor
agregado correspondiente a las acti%idades reali7adas en la Entidad de que se trate + el impuesto sobre
la renta que resulte por los ingresos obtenidos en la misma.
'rat)ndose de los contribu+entes a que se re,iere el presente art-culo, que realicen nicamente
acti%idades a,ectas a la tasa de >3, podr)n optar por tributar con,orme a lo dispuesto en este art-culo, en
cu+o caso quedar)n liberados de las obligaciones de presentar declaraciones + de lle%ar los registros de
sus ingresos diarios.
*os contribu+entes a que se re,iere este art-culo que no e.er7an la opci$n pre%ista en el mismo,
deber)n pagar el impuesto al %alor agregado en los t5rminos generales que establece esta *e+ al menos
durante 2> meses, transcurridos los cuales se tendr) derec!o nue%amente a e.ercer la opci$n de
re,erencia.
uando los contribu+entes opten por pagar el impuesto con,orme a lo dispuesto en este art-culo,
podr)n cambiar su opci$n en cualquier momento para pagar en los t5rminos generales que establece
esta *e+, en cu+o caso estar)n a lo dispuesto en el p)rra,o anterior.
Ar+3culo #o4-D4- E4e derogaD.
Ar+3culo 7o4- *a 8ederaci$n, el &istrito 8ederal, los Estados, los Municipios, los organismos
descentrali7ados, las instituciones + asociaciones de bene,icencia pri%ada, las sociedades cooperati%as o
cualquiera otra persona, aunque con,orme a otras le+es o decretos no causen impuestos ,ederales o
est5n exentos de ellos, deber)n aceptar la traslaci$n a que se re,iere el art-culo primero +, en su caso,
pagar el impuesto al %alor agregado + trasladarlo, de acuerdo con los preceptos de esta *e+.
*a 8ederaci$n, el &istrito 8ederal, los Estados, los Municipios, as- como sus organismos
descentrali7ados + las instituciones pblicas de seguridad social, tendr)n la obligaci$n de pagar el
impuesto nicamente por los actos que realicen que no den lugar al pago de derec!os o
apro%ec!amientos, + s$lo podr)n acreditar el impuesto al %alor agregado que les !a+a sido trasladado en
las erogaciones o el pagado en la importaci$n, que se identi,ique exclusi%amente con las acti%idades por
las que est5n obligados al pago del impuesto establecido en esta *e+ o les sea aplicable la tasa del >3.
Para el acreditamiento de re,erencia se deber)n cumplir con los requisitos pre%istos en esta *e+.
*a 8ederaci$n + sus organismos descentrali7ados e,ectuar)n igualmente la retenci$n en los t5rminos
del art-culo 1o.-A de esta *e+ cuando adquieran bienes, los usen o gocen temporalmente o reciban
ser%icios, de personas ,-sicas, o de residentes en el extran.ero sin establecimiento permanente en el pa-s
en el supuesto pre%isto en la ,racci$n /// del mismo art-culo. 'ambi5n se e,ectuar) la retenci$n en los
t5rminos del art-culo 1o.-A de esta *e+, en los casos en los que la 8ederaci$n + sus organismos
descentrali7ados reciban ser%icios de autotransporte terrestre de bienes prestados por personas morales.
18
*os Estados, el &istrito 8ederal + los Municipios, as- como sus organismos descentrali7ados no
e,ectuar)n la retenci$n a que se re,iere este p)rra,o.
Para los e,ectos de este impuesto, se consideran residentes en territorio nacional, adem)s de los
se0alados en el $digo 8iscal de la 8ederaci$n, las personas ,-sicas o las morales residentes en el
extran.ero que tengan uno o %arios establecimientos en el pa-s, por todos los actos o acti%idades que en
los mismos realicen.
Ar+3culo 8o4- El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte
de aplicar a los %alores se0alados en esta *e+ la tasa que corresponda segn sea el caso.
Para los e,ectos del p)rra,o anterior, se entiende por impuesto acreditable el impuesto al %alor
agregado que !a+a sido trasladado al contribu+ente + el propio impuesto que 5l !ubiese pagado con
moti%o de la importaci$n de bienes o ser%icios, en el mes de que se trate.
El derec!o al acreditamiento es personal para los contribu+entes del impuesto al %alor agregado + no
podr) ser trasmitido por acto entre %i%os, excepto trat)ndose de ,usi$n. En el caso de escisi$n, el
acreditamiento del impuesto pendiente de acreditar a la ,ec!a de la escisi$n s$lo lo podr) e,ectuar la
sociedad escindente. uando desapare7ca la sociedad escindente, se estar) a lo dispuesto en el
antepenltimo p)rra,o del art-culo 1F-@ del $digo 8iscal de la 8ederaci$n.
Ar+3culo 8o4-A4 E4e derogaD.
Ar+3culo 8o4-64 E4e derogaD.
Ar+3culo 8o4-04 E4e derogaD.
Ar+3culo :o4- Para que sea acreditable el impuesto al %alor agregado deber)n reunirse los siguientes
requisitos:
I4 "ue el impuesto al %alor agregado corresponda a bienes, ser%icios o al uso o goce temporal de
bienes, estrictamente indispensables para la reali7aci$n de acti%idades distintas de la importaci$n, por las
que se deba pagar el impuesto establecido en esta *e+ o a las que se les aplique la tasa de >3. Para los
e,ectos de esta *e+, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones e,ectuadas por el
contribu+ente que sean deducibles para los ,ines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se est5
obligado al pago de este ltimo impuesto. 'rat)ndose de erogaciones parcialmente deducibles para los
,ines del impuesto sobre la renta, nicamente se considerar) para los e,ectos del acreditamiento a que se
re,iere esta *e+, el monto equi%alente al impuesto al %alor agregado que !a+a sido trasladado al
contribu+ente + el propio impuesto al %alor agregado que !a+a pagado con moti%o de la importaci$n, en la
proporci$n en la que dic!as erogaciones sean deducibles para los ,ines del impuesto sobre la renta.
Asimismo, la deducci$n inmediata de la in%ersi$n en bienes nue%os de acti%o ,i.o pre%ista en la *e+ del
/mpuesto sobre la Renta, se considera como erogaci$n totalmente deducible, siempre que se renan los
requisitos establecidos en la citada *e+.
'rat)ndose de in%ersiones o gastos en per-odos preoperati%os, se podr) estimar el destino de los
mismos + acreditar el impuesto al %alor agregado que corresponda a las acti%idades por las que se %a+a a
estar obligado al pago del impuesto que establece esta *e+. 4i de dic!a estimaci$n resulta di,erencia de
impuesto que no exceda de 1>3 del impuesto pagado, no se cobrar)n recargos, siempre que el pago se
e,ecte espont)neamenteA
II4 "ue el impuesto al %alor agregado !a+a sido trasladado expresamente al contribu+ente + que
conste por separado en los comprobantes a que se re,iere la ,racci$n /// del art-culo 69 de esta *e+.
'rat)ndose de los contribu+entes que e.er7an la opci$n a que se re,iere el art-culo 9:- del $digo 8iscal
de la 8ederaci$n, el impuesto al %alor agregado trasladado deber) constar en ,orma expresa + por
separado en el re%erso del c!eque de que se trate o deber) constar en el estado de cuenta, segn sea el
casoA
18
III4 "ue el impuesto al %alor agregado trasladado al contribu+ente !a+a sido e,ecti%amente pagado en
el mes de que se trateA
IV4 "ue trat)ndose del impuesto al %alor agregado trasladado que se !ubiese retenido con,orme al
art-culo 1o.-A de esta *e+, dic!a retenci$n se entere en los t5rminos + pla7os establecidos en la misma,
con excepci$n de lo pre%isto en la ,racci$n /; de dic!o art-culo. El impuesto retenido + enterado, podr)
ser acreditado en la declaraci$n de pago mensual siguiente a la declaraci$n en la que se !a+a e,ectuado
el entero de la retenci$n, +
V4 uando se est5 obligado al pago del impuesto al %alor agregado o cuando sea aplicable la tasa de
>3, s$lo por una parte de las acti%idades que realice el contribu+ente, se estar) a lo siguiente:
a5 uando el impuesto al %alor agregado trasladado o pagado en la importaci$n, corresponda a
erogaciones por la adquisici$n de bienes distintos a las in%ersiones a que se re,iere el inciso dD de esta
,racci$n, por la adquisici$n de ser%icios o por el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen
exclusi%amente para reali7ar las acti%idades por las que se deba pagar el impuesto al %alor agregado o
les sea aplicable la tasa de >3, dic!o impuesto ser) acreditable en su totalidadA
b5 uando el impuesto al %alor agregado trasladado o pagado en la importaci$n, corresponda a
erogaciones por la adquisici$n de bienes distintos a las in%ersiones a que se re,iere el inciso dD de esta
,racci$n, por la adquisici$n de ser%icios o por el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen
exclusi%amente para reali7ar las acti%idades por las que no se deba pagar el impuesto al %alor agregado,
dic!o impuesto no ser) acreditableA
c5 uando el contribu+ente utilice indistintamente bienes di,erentes a las in%ersiones a que se re,iere
el inciso dD de esta ,racci$n, ser%icios o el uso o goce temporal de bienes, para reali7ar las acti%idades
por las que se deba pagar el impuesto al %alor agregado, para reali7ar acti%idades a las que con,orme
esta *e+ les sea aplicable la tasa de >3 o para reali7ar las acti%idades por las que no se deba pagar el
impuesto que establece esta *e+, el acreditamiento proceder) nicamente en la proporci$n en la que el
%alor de las acti%idades por las que deba pagarse el impuesto al %alor agregado o a las que se aplique la
tasa de >3, represente en el %alor total de las acti%idades mencionadas que el contribu+ente realice en el
mes de que se trate, +
d5 'rat)ndose de las in%ersiones a que se re,iere la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, el impuesto al
%alor agregado que le !a+a sido trasladado al contribu+ente en su adquisici$n o el pagado en su
importaci$n ser) acreditable considerando el destino !abitual que dic!as in%ersiones tengan para reali7ar
las acti%idades por las que se deba o no pagar el impuesto establecido en esta *e+ o a las que se les
aplique la tasa de >3, debiendo e,ectuar el a.uste que proceda cuando se altere el destino mencionado.
Para tales e,ectos se proceder) en la ,orma siguiente:
&4 uando se trate de in%ersiones que se destinen en ,orma exclusi%a para reali7ar acti%idades por las
que el contribu+ente est5 obligado al pago del impuesto al %alor agregado o a las que les sea aplicable la
tasa de >3, el impuesto al %alor agregado que !a+a sido trasladado al contribu+ente o el pagado en su
importaci$n, ser) acreditable en su totalidad en el mes de que se trate.
#4 uando se trate de in%ersiones que se destinen en ,orma exclusi%a para reali7ar acti%idades por las
que el contribu+ente no est5 obligado al pago del impuesto que establece esta *e+, el impuesto al %alor
agregado que !a+a sido e,ecti%amente trasladado al contribu+ente o pagado en la importaci$n no ser)
acreditable.
74 uando el contribu+ente utilice las in%ersiones indistintamente para reali7ar tanto acti%idades por las
que se deba pagar el impuesto al %alor agregado o les sea aplicable la tasa de >3, as- como a
acti%idades por las que no est5 obligado al pago del impuesto que establece esta *e+, el impuesto al
%alor agregado trasladado al contribu+ente o el pagado en la importaci$n, ser) acreditable en la
proporci$n en la que el %alor de las acti%idades por las que deba pagarse el impuesto al %alor agregado o
18
se aplique la tasa de >3, represente en el %alor total de las acti%idades mencionadas que el contribu+ente
realice en el mes de que se trate debiendo, en su caso, aplicar el a.uste a que se re,iere el art-culo <o.-A
de esta *e+.
*os contribu+entes que e,ecten el acreditamiento en los t5rminos pre%istos en el p)rra,o anterior,
deber)n aplicarlo a todas las in%ersiones que adquieran o importen en un per-odo de cuando menos
sesenta meses contados a partir del mes en el que se !a+a reali7ado el acreditamiento de que se trate.
A las in%ersiones cu+o acreditamiento se !a+a reali7ado con,orme a lo dispuesto en el art-culo <o.-@
de esta *e+, no les ser) aplicable el procedimiento establecido en el primer p)rra,o de este numeral.
84 uando las in%ersiones a que se re,ieren los numerales 1 + 9 de este inciso de.en de destinarse en
,orma exclusi%a a las acti%idades pre%istas en dic!os numerales, en el mes en el que ello ocurra, se
deber) aplicar el a.uste pre%isto en el art-culo <o.-A de esta *e+.
uando el impuesto al %alor agregado en la importaci$n se !ubiera pagado a la tasa de 113, dic!o
impuesto ser) acreditable en los t5rminos de este art-culo siempre que los bienes o ser%icios importados
sean utili7ados o ena.enados en la regi$n ,ronteri7a.
Ar+3culo :o4-A4 uando el contribu+ente !a+a e,ectuado el acreditamiento en los t5rminos del art-culo
<o., ,racci$n ;, inciso dD, numeral 6 de esta *e+, + en los meses posteriores a aqu5l en el que se e,ectu$
el acreditamiento de que se trate, se modi,ique en m)s de un 63 la proporci$n mencionada en dic!a
disposici$n, se deber) a.ustar el acreditamiento en la ,orma siguiente:
I4 uando disminu+a la proporci$n del %alor de las acti%idades por las que deba pagarse el impuesto al
%alor agregado o se aplique la tasa de >3, respecto del %alor de las acti%idades totales, el contribu+ente
deber) reintegrar el acreditamiento que corresponda, actuali7ado desde el mes en el que se acredit$ +
!asta el mes de que se trate, con,orme al siguiente procedimiento:
a5 Al impuesto al %alor agregado que !a+a sido trasladado al contribu+ente o pagado en la
importaci$n, correspondiente a la in%ersi$n, se le aplicar) el por ciento m)ximo de deducci$n por e.ercicio
que para el bien de que se trate se establece en el '-tulo // de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta.
b5 El monto obtenido con,orme al inciso anterior se di%idir) entre doce.
c5 Al monto determinado con,orme al inciso precedente, se le aplicar) la proporci$n que el %alor de las
acti%idades por las que deba pagarse el impuesto al %alor agregado o se aplique la tasa de >3,
represent$ en el %alor total de las acti%idades que el contribu+ente reali7$ en el mes en el que lle%$ a
cabo el acreditamiento.
d5 Al monto determinado con,orme al inciso bD de esta ,racci$n, se le aplicar) la proporci$n que el
%alor de las acti%idades por las que deba pagarse el impuesto al %alor agregado o se aplique la tasa de
>3, represente en el %alor total de las acti%idades que el contribu+ente realice en el mes por el que se
lle%e a cabo el a.uste.
e5 A la cantidad obtenida con,orme al inciso cD de esta ,racci$n se le disminuir) la cantidad obtenida
con,orme al inciso dD de esta ,racci$n. El resultado ser) la cantidad que deber) reintegrarse, actuali7ada
desde el mes en el que se acredit$ + !asta el mes de que se trate, +
II4 uando aumente la proporci$n del %alor de las acti%idades por las que deba pagarse el impuesto al
%alor agregado o se aplique la tasa de >3, respecto del %alor de las acti%idades totales, el contribu+ente
podr) incrementar el acreditamiento, actuali7ado desde el mes en el que se acredit$ + !asta el mes de
que se trate, con,orme al siguiente procedimiento:
18
a5 Al impuesto al %alor agregado que !a+a sido trasladado al contribu+ente o pagado en la
importaci$n, correspondiente a la in%ersi$n, se le aplicar) el por ciento m)ximo de deducci$n por e.ercicio
que para el bien de que se trate se establece en el '-tulo // de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta.
b5 El monto obtenido con,orme al inciso anterior se di%idir) entre doce.
c5 Al monto determinado con,orme al inciso precedente, se le aplicar) la proporci$n que el %alor de las
acti%idades por las que deba pagarse el impuesto al %alor agregado o se aplique la tasa de >3,
represent$ en el %alor total de las acti%idades que el contribu+ente reali7$ en el mes en el que lle%$ a
cabo el acreditamiento.
d5 Al monto determinado con,orme al inciso bD de esta ,racci$n, se le aplicar) la proporci$n que el
%alor de las acti%idades por las que deba pagarse el impuesto al %alor agregado o se aplique la tasa de
>3, represente en el %alor total de las acti%idades que el contribu+ente realice en el mes por el que se
lle%e a cabo el a.uste.
e5 A la cantidad obtenida con,orme al inciso dD de esta ,racci$n se le disminuir) la cantidad obtenida
con,orme al inciso cD de esta ,racci$n. El resultado ser) la cantidad que podr) acreditarse, actuali7ada
desde el mes en que se reali7$ el acreditamiento correspondiente + !asta el mes de que se trate.
El procedimiento establecido en este art-culo deber) aplicarse por el nmero de meses comprendidos
en el per-odo en el que para los e,ectos de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta el contribu+ente !ubiera
deducido la in%ersi$n de que se trate, de !aber aplicado los por cientos m)ximos establecidos en el '-tulo
// de dic!a *e+. El nmero de meses se empe7ar) a contar a partir de aqu5l en el que se reali7$ el
acreditamiento de que se trate. El per-odo correspondiente a cada in%ersi$n concluir) anticipadamente
cuando la misma se ena.ene o de.e de ser til para la obtenci$n de ingresos en los t5rminos de la *e+ del
/mpuesto sobre la Renta.
*a actuali7aci$n a que se re,iere el presente art-culo deber) calcularse aplicando el ,actor de
actuali7aci$n que se obtendr) di%idiendo el Gndice Nacional de Precios al onsumidor del mes m)s
reciente del per-odo, entre el citado -ndice correspondiente al mes m)s antiguo de dic!o per-odo.
Ar+3culo :o4-64 *os contribu+entes, en lugar de aplicar lo pre%isto en el art-culo <o., ,racci$n ;, incisos
cD + dD, numeral 6 + en el art-culo <o.-A de esta *e+, podr)n acreditar el impuesto al %alor agregado que
les !a+a sido trasladado al reali7ar erogaciones por la adquisici$n de bienes, adquisici$n de ser%icios o
por el uso o goce temporal de bienes o el pagado en su importaci$n, en la cantidad que resulte de aplicar
al impuesto mencionado la proporci$n que el %alor de las acti%idades por las que se deba pagar el
impuesto o a las que se les aplique la tasa de >3, correspondientes al a0o de calendario inmediato
anterior al mes por el que se calcula el impuesto acreditable, represente en el %alor total de las
acti%idades, reali7adas por el contribu+ente en dic!o a0o de calendario.
&urante el a0o de calendario en el que los contribu+entes inicien las acti%idades por las que deban
pagar el impuesto que establece esta *e+ + en el siguiente, la proporci$n aplicable en cada uno de los
meses de dic!os a0os se calcular) considerando los %alores mencionados en el p)rra,o anterior,
correspondientes al per-odo comprendido desde el mes en el que se iniciaron las acti%idades + !asta el
mes por el que se calcula el impuesto acreditable.
*os contribu+entes que e.er7an la opci$n pre%ista en este art-culo deber)n aplicarla respecto de todas
las erogaciones por la adquisici$n de bienes, adquisici$n de ser%icios o por el uso o goce temporal de
bienes, que se utilicen indistintamente para reali7ar las acti%idades por las que se deba o no pagar el
impuesto al %alor agregado o a las que se les aplique la tasa de >3, en un per-odo de sesenta meses,
contados a partir del mes en el que se !a+a reali7ado el acreditamiento en los t5rminos del presente
art-culo.
18
A las in%ersiones cu+o acreditamiento se !a+a reali7ado con,orme a lo dispuesto en el art-culo <o.,
,racci$n ;, inciso dD, numeral 6 de esta *e+, no les ser) aplicable el procedimiento establecido en este
art-culo.
Ar+3culo :o4-04 Para calcular la proporci$n a que se re,ieren los art-culos <o., ,racci$n ;, incisos cD +
dD, numeral 6A <o.-A, ,racci$n /, incisos cD + dD, ,racci$n //, incisos cD + dD, + <o.-@ de esta *e+, no se
deber)n incluir en los %alores a que se re,ieren dic!os preceptos, los conceptos siguientes:
I. *as importaciones de bienes o ser%icios, inclusi%e cuando sean temporales en los t5rminos de la
*e+ AduaneraA
II4 *as ena.enaciones de sus acti%os ,i.os + gastos + cargos di,eridos a que se re,iere el art-culo 6C
de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, as- como la ena.enaci$n del suelo, sal%o que sea parte del
acti%o circulante del contribu+ente, aun cuando se !aga a tra%5s de certi,icados de participaci$n
inmobiliariaA
III4 *os di%idendos percibidos en moneda, en acciones, en partes sociales o en t-tulos de cr5dito,
siempre que en este ltimo caso su ena.enaci$n no implique la transmisi$n de dominio de un bien
tangible o del derec!o para adquirirlo, sal%o que se trate de personas morales que perciban ingresos
preponderantemente por este conceptoA
IV4 *as ena.enaciones de acciones o partes sociales, documentos pendientes de cobro + t-tulos de
cr5dito, siempre que su ena.enaci$n no implique la transmisi$n de dominio de un bien tangible o del
derec!o para adquirirloA
V4 *as ena.enaciones de moneda nacional + extran.era, as- como la de pie7as de oro o de plata
que !ubieran tenido tal car)cter + la de pie7as denominadas Hon7a tro+HA
VI4 *os intereses percibidos ni la ganancia cambiariaA
VII4 *as ena.enaciones reali7adas a tra%5s de arrendamiento ,inanciero. En estos casos el %alor
que se deber) excluir ser) el %alor del bien ob.eto de la operaci$n que se consigne expresamente en
el contrato respecti%oA
VIII4 *as ena.enaciones de bienes adquiridos por daci$n en pago o ad.udicaci$n .udicial o ,iduciaria,
siempre que dic!as ena.enaciones sean reali7adas por contribu+entes que por disposici$n legal no
puedan conser%ar en propiedad los citados bienes, +
I)4 *os que se deri%en de operaciones ,inancieras deri%adas a que se re,iere el art-culo 12-A del
$digo 8iscal de la 8ederaci$n.
)4 *a ena.enaci$n de los certi,icados de participaci$n inmobiliarios no amorti7ables a que se re,iere
el segundo p)rra,o de la ,racci$n ;// del art-culo :o. de esta *e+.
*as instituciones de cr5dito, de seguros + de ,ian7as, almacenes generales de dep$sito,
administradoras de ,ondos para el retiro, arrendadoras ,inancieras, sociedades de a!orro + pr5stamo,
uniones de cr5dito, empresas de ,actora.e ,inanciero, casas de bolsa, casas de cambio, sociedades
,inancieras de ob.eto limitado + las sociedades para el dep$sito de %alores, no deber)n excluir los
conceptos se0alados en las ,racciones /;, ;, ;/ + /I que anteceden.
Ar+3culo :o4-D4 El impuesto se calcular) por cada mes de calendario, sal%o los casos se0alados en el
art-culo 66 de esta *e+.
*os contribu+entes e,ectuar)n el pago del impuesto mediante declaraci$n que presentar)n ante las
o,icinas autori7adas a m)s tardar el d-a 1= del mes siguiente al que corresponda el pago.
18
El pago mensual ser) la di,erencia entre el impuesto que corresponda al total de las acti%idades
reali7adas en el mes por el que se e,ecta el pago, a excepci$n de las importaciones de bienes tangibles,
+ las cantidades por las que proceda el acreditamiento determinadas en los t5rminos de esta *e+. En su
caso, el contribu+ente disminuir) del impuesto que corresponda al total de sus acti%idades, el impuesto
que se le !ubiere retenido en dic!o mes.
'rat)ndose de importaci$n de bienes tangibles el pago se !ar) como lo establece el art-culo 9C de
este ordenamiento. Para los e,ectos de esta *e+ son bienes tangibles los que se pueden tocar, pesar o
medirA e intangibles los que no tienen al menos una de estas caracter-sticas.
Ar+3culo ;o4 uando en la declaraci$n de pago resulte saldo a ,a%or, el contribu+ente podr)
acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes !asta agotarlo,
solicitar su de%oluci$n o lle%ar a cabo su compensaci$n contra otros impuestos en los t5rminos del
art-culo 96 del $digo 8iscal de la 8ederaci$n. uando se solicite la de%oluci$n deber) ser sobre el total
del saldo a ,a%or. En el caso de que se realice la compensaci$n + resulte un remanente del saldo a ,a%or,
el contribu+ente podr) solicitar su de%oluci$n, siempre que sea sobre el total de dic!o remanente.
E4e deroga el segundo p)rra,oD.
*os saldos cu+a de%oluci$n se solicite o sean ob.eto de compensaci$n, no podr)n acreditarse en
declaraciones posteriores.
'rat)ndose de los contribu+entes que proporcionen los ser%icios a que se re,iere el inciso !D de la
,racci$n // del art-culo 9o.-A de esta *e+, cuando en su declaraci$n mensual resulte saldo a ,a%or, dic!o
saldo se pagar) al contribu+ente, el cual deber) destinarlo para in%ertirse en in,raestructura !idr)ulica o al
pago de los derec!os establecidos en los art-culos 999 + 9=2 de la *e+ 8ederal de &erec!os. El
contribu+ente, mediante a%iso, demostrar) ante el 4er%icio de Administraci$n 'ributaria la in%ersi$n
reali7ada, o en su caso, el pago de los derec!os reali7ado.
Ar+3culo 'o4- El contribu+ente que reciba la de%oluci$n de bienes ena.enados, otorgue descuentos o
boni,icaciones o de%uel%a los anticipos o los dep$sitos recibidos, con moti%o de la reali7aci$n de
acti%idades gra%adas por esta *e+, deducir) en la siguiente o siguientes declaraciones de pago del mes
de calendario que corresponda, el monto de dic!os conceptos del %alor de los actos o acti%idades por los
que deba pagar el impuesto, siempre que expresamente se !aga constar que el impuesto al %alor
agregado que se !ubiere trasladado se restitu+$.
El contribu+ente que de%uel%a los bienes que le !ubieran sido ena.enados, reciba descuentos o
boni,icaciones, as- como los anticipos o dep$sitos que !ubiera entregado, disminuir) el impuesto
restituido del monto del impuesto acreditable en el mes en que se d5 cualquiera de los supuestos
mencionadosA cuando el monto del impuesto acreditable resulte in,erior al monto del impuesto que se
restitu+a, el contribu+ente pagar) la di,erencia entre dic!os montos al presentar la declaraci$n de pago
que corresponda al mes en que reciba el descuento o la boni,icaci$n, e,ecte la de%oluci$n de bienes o
reciba los anticipos o dep$sitos que !ubiera entregado.
*o dispuesto en los dos p)rra,os precedentes no ser) aplicable cuando por los actos que sean ob.eto
de la de%oluci$n, descuento o boni,icaci$n, se !ubiere e,ectuado la retenci$n + entero en los t5rminos de
los art-culos 1o.-A o 6o., tercer p)rra,o de esta *e+. En este supuesto los contribu+entes deber)n
presentar declaraci$n complementaria para cancelar los e,ectos de la operaci$n respecti%a, sin que las
declaraciones complementarias presentadas exclusi%amente por este concepto se computen dentro del
l-mite establecido en el art-culo 69 del $digo 8iscal de la 8ederaci$n.
0APITULO II
De la ena<enaci"n
Ar+3culo (o4- Para los e,ectos de esta *e+, se entiende por ena.enaci$n, adem)s de lo se0alado en el
$digo 8iscal de la 8ederaci$n, el ,altante de bienes en los in%entarios de las empresas. En este ltimo
caso la presunci$n admite prueba en contrario.
18
No se considerar) ena.enaci$n, la transmisi$n de propiedad que se realice por causa de muerte, as-
como la donaci$n, sal%o que 5sta la realicen empresas para las cuales el donati%o no sea deducible para
los ,ines del impuesto sobre la renta.
uando la trans,erencia de propiedad no llegue a e,ectuarse, se tendr) derec!o a la de%oluci$n del
impuesto al %alor agregado correspondiente, siempre que se renan los requisitos establecidos en los
p)rra,os primero + segundo del art-culo =o. de esta *e+. uando se !ubiera retenido el impuesto en los
t5rminos de los art-culos 1o.-A + 6o., tercer p)rra,o de esta *e+, no se tendr) derec!o a la de%oluci$n del
impuesto + se estar) a lo dispuesto en el tercer p)rra,o del citado art-culo =o. de esta *e+.
Ar+3culo $o4- No se pagar) el impuesto en la ena.enaci$n de los siguientes bienes:
I4- El suelo.
II4- onstrucciones ad!eridas al suelo, destinadas o utili7adas para casa !abitaci$n. uando s$lo
parte de las construcciones se utilicen o destinen a casa !abitaci$n, no se pagar) el impuesto por
dic!a parte. *os !oteles no quedan comprendidos en esta ,racci$n.
III4- *ibros, peri$dicos + re%istas, as- como el derec!o para usar o explotar una obra, que realice su
autor.
IV4- @ienes muebles usados, a excepci$n de los ena.enados por empresas.
V4- @illetes + dem)s comprobantes que permitan participar en loter-as, ri,as, sorteos o .uegos con
apuestas + concursos de toda clase, as- como los premios respecti%os, a que se re,iere la *e+ del
/mpuesto sobre la Renta.
VI4- Moneda nacional + moneda extran.era, as- como las pie7as de oro o de plata que !ubieran
tenido tal car)cter + las pie7as denominadas on7a tro+.
VII4- Partes sociales, documentos pendientes de cobro + t-tulos de cr5dito, con excepci$n de
certi,icados de dep$sito de bienes cuando por la ena.enaci$n de dic!os bienes se est5 obligado a
pagar este impuesto + de certi,icados de participaci$n inmobiliaria no amorti7ables u otros t-tulos que
otorguen a su titular derec!os sobre inmuebles distintos a casa !abitaci$n o suelo. En la ena.enaci$n
de documentos pendientes de cobro, no queda comprendida la ena.enaci$n del bien que ampare el
documento.
'ampoco se pagar) el impuesto en la ena.enaci$n de los certi,icados de participaci$n inmobiliarios
no amorti7ables, cuando se encuentren inscritos en el Registro Nacional de ;alores e /ntermediarios +
su ena.enaci$n se realice en bolsa de %alores concesionada en los t5rminos de la *e+ del Mercado de
;alores o en mercados reconocidos de acuerdo a tratados internacionales que M5xico tenga en %igor.
VIII4- *ingotes de oro con un contenido m-nimo de ::3 de dic!o material, siempre que su
ena.enaci$n se e,ecte en %entas al menudeo con el pblico en general.
I)4- *a de bienes e,ectuada entre residentes en el extran.ero o por un residente en el extran.ero a
una persona moral que cuente con un programa autori7ado con,orme al &ecreto que Establece
Programas de /mportaci$n 'emporal para Producir Art-culos de Exportaci$n o al &ecreto para el
8omento + (peraci$n de la /ndustria Maquiladora de Exportaci$n o un r5gimen similar en los t5rminos
de la *e+ Aduanera, o sean empresas de la industria automotri7 terminal o manu,acturera de
%e!-culos de autotransporte o de autopartes para su introducci$n a dep$sito ,iscal, siempre que los
bienes se !a+an exportado o introducido al territorio nacional al amparo de un programa autori7ado
con,orme a los decretos mencionados o de un r5gimen similar en los t5rminos de la legislaci$n
aduanera o se trate de las empresas mencionadas, + los bienes se mantengan en el r5gimen de
importaci$n temporal, en un r5gimen similar de con,ormidad con la *e+ Aduanera o en dep$sito ,iscal.
18
'ampoco se pagar) el impuesto en la ena.enaci$n de cualquier tipo de bienes que se encuentren
su.etos al r5gimen aduanero de recinto ,iscali7ado estrat5gico.
Ar+3culo &,4- Para los e,ectos de esta *e+, se entiende que la ena.enaci$n se e,ecta en territorio
nacional, si en 5l se encuentra el bien al e,ectuarse el en%-o al adquirente + cuando, no !abiendo en%-o,
en el pa-s se reali7a la entrega material del bien por el ena.enante. *a ena.enaci$n de bienes su.etos a
matr-cula o registros mexicanos, se considerar) reali7ada en territorio nacional an cuando al lle%arse a
cabo se encuentren materialmente ,uera de dic!o territorio + siempre que el ena.enante sea residente en
M5xico o establecimiento en el pa-s de residentes en el extran.ero.
'rat)ndose de bienes intangibles, se considera que la ena.enaci$n se reali7a en territorio nacional
cuando el adquirente + el ena.enante residan en el mismo.
Ar+3culo &&4- 4e considera que se e,ecta la ena.enaci$n de los bienes en el momento en el que
e,ecti%amente se cobren las contraprestaciones + sobre el monto de cada una de ellas.
'rat)ndose de la ena.enaci$n de t-tulos que incorporen derec!os reales a la entrega + disposici$n de
bienes, se considerar) que los bienes que amparan dic!os t-tulos se ena.enan en el momento en que se
pague el precio por la trans,erencia del t-tuloA en el caso de no !aber trans,erencia, cuando se entreguen
materialmente los bienes que estos t-tulos amparen a una persona distinta de quien constitu+$ dic!os
t-tulos. 'rat)ndose de certi,icados de participaci$n inmobiliaria se considera que la ena.enaci$n de los
bienes que ampare el certi,icado se reali7a cuando 5ste se trans,iera.
Ar+3culo &#4- Para calcular el impuesto trat)ndose de ena.enaciones se considerar) como %alor el
precio o la contraprestaci$n pactados, as- como las cantidades que adem)s se carguen o cobren al
adquirente por otros impuestos, derec!os, intereses normales o moratorios, penas con%encionales o
cualquier otro concepto.
Ar+3culo &74- E4e derogaD.
0APITULO III
De la pre1+aci"n de 1ervicio1
Ar+3culo &84- Para los e,ectos de esta *e+ se considera prestaci$n de ser%icios independientes:
I4- *a prestaci$n de obligaciones de !acer que realice una persona a ,a%or de otra, cualquiera
que sea el acto que le d5 origen + el nombre o clasi,icaci$n que a dic!o acto le den otras le+es.
II4- El transporte de personas o bienes.
III4- El seguro, el a,ian7amiento + el rea,ian7amiento.
IV4- El mandato, la comisi$n, la mediaci$n, la agencia, la representaci$n, la corredur-a, la
consignaci$n + la distribuci$n.
V4- *a asistencia t5cnica + la trans,erencia de tecnolog-a.
VI4- 'oda otra obligaci$n de dar, de no !acer o de permitir, asumida por una persona en
bene,icio de otra, siempre que no est5 considerada por esta *e+ como ena.enaci$n o uso o goce
temporal de bienes.
No se considera prestaci$n de ser%icios independientes la que se reali7a de manera subordinada
mediante el pago de una remuneraci$n, ni los ser%icios por los que se perciban ingresos que la *e+ del
/mpuesto sobre la Renta asimile a dic!a remuneraci$n.
18
4e entender) que la prestaci$n de ser%icios independientes tiene la caracter-stica de personal, cuando
se trate de las acti%idades se0aladas en este art-culo que no tengan la naturale7a de acti%idad
empresarial.
Ar+3culo &:4- No 1e pa2ar= el i%pue1+o por la pre1+aci"n de lo1 1i2uien+e1 1ervicio1>
I4- *as comisiones + otras contraprestaciones que cubra el acreditado a su acreedor con moti%o del
otorgamiento de cr5ditos !ipotecarios para la adquisici$n, ampliaci$n, construcci$n o reparaci$n
de bienes inmuebles destinados a casa !abitaci$n, sal%o aqu5llas que se originen con
posterioridad a la autori7aci$n del citado cr5dito o que se deban pagar a terceros por el
acreditado.
II4- *as comisiones que cobren las administradoras de ,ondos para el retiro o, en su caso, las
instituciones de cr5dito, a los traba.adores por la administraci$n de sus recursos pro%enientes de
los sistemas de a!orro para el retiro + por los ser%icios relacionados con dic!a administraci$n, a
que se re,ieren la *e+ de los 4istemas de A!orro para el Retiro + la *e+ del /nstituto de 4eguridad
+ 4er%icios 4ociales de los 'raba.adores del Estado, as- como las dem)s disposiciones deri%adas
de 5stas.
III4- *os prestados en ,orma gratuita, excepto cuando los bene,iciarios sean los miembros, socios o
asociados de la persona moral que preste el ser%icio.
IV4- *os de ense0an7a que preste la 8ederaci$n, el &istrito 8ederal, los Estados, los Municipios + sus
organismos descentrali7ados, + los establecimientos de particulares que tengan autori7aci$n o
reconocimiento de %alide7 o,icial de estudios, en los t5rminos de la *e+ Jeneral de Educaci$n,
as- como los ser%icios educati%os de ni%el preescolar.
V4- El transporte pblico terrestre de personas, excepto por ,errocarril.
VI4- El transporte mar-timo internacional de bienes prestado por personas residentes en el extran.ero
sin establecimiento permanente en el pa-s. En ningn caso ser) aplicable lo dispuesto en esta
,racci$n trat)ndose de los ser%icios de cabota.e en territorio nacional.
VII4- E4e derogaD.
VIII4- E4e derogaD.
I)4- El aseguramiento contra riesgos agropecuarios, los seguros de cr5dito a la %i%ienda que cubran
el riesgo de incumplimiento de los deudores de cr5ditos !ipotecarios o con garant-a ,iduciaria
para la adquisici$n, ampliaci$n, construcci$n o reparaci$n de bienes inmuebles, destinados a
casa !abitaci$n, los seguros de garant-a ,inanciera que cubran el pago por incumplimiento de los
emisores de %alores, t-tulos de cr5dito o documentos que sean ob.eto de o,erta pblica o de
intermediaci$n en mercados de %alores, siempre que los recursos pro%enientes de la colocaci$n
de dic!os %alores, t-tulos de cr5dito o documentos, se utilicen para el ,inanciamiento de cr5ditos
!ipotecarios o con garant-a ,iduciaria para la adquisici$n, ampliaci$n, construcci$n o reparaci$n
de bienes inmuebles destinados a casa !abitaci$n + los seguros de %ida +a sea que cubran el
riesgo de muerte u otorguen rentas %italicias o pensiones, as- como las comisiones de agentes
que correspondan a los seguros citados.
)4- Por los que deri%en intereses que:
a5 &eri%en de operaciones en las que el ena.enante, el prestador del ser%icio o quien conceda
el uso o goce temporal de bienes, proporcione ,inanciamiento relacionado con actos o
acti%idades por los que no se est5 obligado al pago de este impuesto o a los que se les
aplique la tasa del >3.
18
b5 Reciban o paguen las instituciones de cr5dito, las uniones de cr5dito, las sociedades
,inancieras de ob.eto limitado, las sociedades de a!orro + pr5stamo + las empresas de
,actora.e ,inanciero, en operaciones de ,inanciamiento, para las que requieran de
autori7aci$n + por concepto de descuento en documentos pendientes de cobroA los que
reciban + paguen las sociedades ,inancieras de ob.eto mltiple que para los e,ectos del
impuesto sobre la renta ,ormen parte del sistema ,inanciero, por el otorgamiento de cr5dito,
de ,actora.e ,inanciero o descuento en documentos pendientes de cobroA los que reciban los
almacenes generales de dep$sito por cr5ditos otorgados que !a+an sido garanti7ados con
bonos de prendaA as- como las comisiones de los agentes + corresponsales de las
instituciones de cr5dito por dic!as operaciones.
No ser) aplicable lo dispuesto en el p)rra,o anterior, trat)ndose de cr5ditos otorgados a
contribu+entes que opten por pagar el impuesto en los t5rminos del art-culo 9o.- de esta
*e+, o a personas ,-sicas que no desarrollen acti%idades empresariales, o no presten
ser%icios personales independientes, o no otorguen el uso o goce temporal de bienes
inmuebles. 'rat)ndose de cr5ditos otorgados a personas ,-sicas que realicen las acti%idades
mencionadas, no se pagar) el impuesto cuando los mismos sean para la adquisici$n de
bienes de in%ersi$n en dic!as acti%idades o se trate de cr5ditos re,accionarios, de
!abilitaci$n o a%-o, siempre que dic!as personas se encuentren inscritas en el Registro
8ederal de ontribu+entes.
'ampoco ser) aplicable la exenci$n pre%ista en el primer p)rra,o de este inciso trat)ndose
de cr5ditos otorgados a tra%5s de tar.etas de cr5dito.
c5 Reciban las instituciones de ,ian7as, las de seguros + las sociedades mutualistas de
seguros, en operaciones de ,inanciamiento, excepto trat)ndose de cr5ditos otorgados a
personas ,-sicas que no go7ar-an de la exenci$n pre%ista en el inciso anterior.
d5 Pro%engan de cr5ditos !ipotecarios o con garant-a ,iduciaria para la adquisici$n, ampliaci$n,
construcci$n o reparaci$n de bienes inmuebles destinados a casa !abitaci$n.
e5 Pro%engan de ca.as de a!orro de los traba.adores, + de ,ondos de a!orro establecido por las
empresas siempre que rena los requisitos de deducibilidad en los t5rminos de la *e+ del
/mpuesto sobre la Renta.
5 &eri%en de obligaciones emitidas con,orme a lo dispuesto en la *e+ Jeneral de '-tulos +
(peraciones de r5dito.
25 Reciban o paguen las instituciones pblicas que emitan bonos + administren planes de
a!orro con la garant-a incondicional de pago del Jobierno 8ederal, con,orme a la *e+.
95 &eri%en de %alores a cargo del Jobierno 8ederal e inscritos en el Registro Nacional de
;alores e /ntermediarios.
i5 &eri%en de t-tulos de cr5dito que sean de los que se consideran como colocados entre el
gran pblico in%ersionista, con,orme a las reglas generales que al e,ecto expida la 4ecretar-a
de #acienda + r5dito Pblico o de operaciones de pr5stamo de t-tulos, %alores + otros
bienes ,ungibles a que se re,iere la ,racci$n /// del art-culo 1F-A del $digo 8iscal de la
8ederaci$n.
)I4- Por los que se deri%en de operaciones ,inancieras deri%adas a que se re,iere el art-culo 12-A del
$digo 8iscal de la 8ederaci$n.
)II4- *os proporcionados a sus miembros como contraprestaci$n normal por sus cuotas + siempre que
los ser%icios que presten sean nicamente los relati%os a los ,ines que les sean propios,
trat)ndose de:
18
a54- Partidos, asociaciones, coaliciones + ,rentes pol-ticos legalmente reconocidos.
b54- 4indicatos obreros + organismos que los agrupen.
c54- )maras de comercio e industria, agrupaciones agr-colas, ganaderas, pesqueras o
sil%-colas, as- como organismos que las renan.
d54- Asociaciones patronales + colegios de pro,esionales.
e54- Asociaciones o sociedades ci%iles organi7adas con ,ines cient-,icos, pol-ticos, religiosos +
culturales, a excepci$n de aqu5llas que proporcionen ser%icios con instalaciones deporti%as
cuando el %alor de 5stas representen m)s del 9<3 del total de las instalaciones.
)III4- *os de espect)culos pblicos por el boleto de entrada, sal%o los de teatro + circo, cuando el
con%enio c
on el Estado o Acuerdo con el &epartamento del &istrito 8ederal, donde se presente el espect)culo no
se a.uste a lo pre%isto en la ,racci$n ;/ del art-culo F1 de esta *e+. *a exenci$n pre%ista en esta
,racci$n no ser) aplicable a las ,unciones de cine, por el boleto de entrada.
No se consideran espect)culos pblicos los prestados en restaurantes, bares, cabarets, salones
de ,iesta o de baile + centros nocturnos.
)IV4- *os ser%icios pro,esionales de medicina, cuando su prestaci$n requiera t-tulo de m5dico
con,orme a las le+es, siempre que sean prestados por personas ,-sicas, +a sea indi%idualmente o
por conducto de sociedades ci%iles.
)V4- *os ser%icios pro,esionales de medicina, !ospitalarios, de radiolog-a, de laboratorios + estudios
cl-nicos, que presten los organismos descentrali7ados de la Administraci$n Pblica 8ederal o del
&istrito 8ederal, o de los gobiernos estatales o municipales.
)VI4- Por los que obtengan contraprestaciones los autores en los casos siguientes:
a5 Por autori7ar a terceros la publicaci$n de obras escritas de su creaci$n en peri$dicos +
re%istas, siempre que los peri$dicos + re%istas se destinen para su ena.enaci$n al pblico
por la persona que e,ecta los pagos por estos conceptos.
b5 Por transmitir temporalmente los derec!os patrimoniales u otorgar temporalmente licencias
de uso a terceros, correspondientes a obras de su autor-a a que se re,ieren las ,racciones / a
;//, /I, I, I//, I/// + I/; del art-culo 16 + el art-culo =C de la *e+ 8ederal del &erec!o de
Autor, que est5n inscritas en el Registro Pblico del &erec!o de Autor de la 4ecretar-a de
Educaci$n Pblica.
c5 *o dispuesto en los incisos anteriores no aplicar):
&4 uando se trate de ideas o ,rases publicitarias, logotipos, emblemas, sellos distinti%os,
dise0os o modelos industriales, manuales operati%os u obras de arte aplicado.
#4 uando las contraprestaciones deri%en de la explotaci$n de las obras escritas o
musicales en acti%idades empresariales distintas a la ena.enaci$n al pblico de sus
obras o en la prestaci$n de ser%icios.
Ar+3culo &;4- Para los e,ectos de esta *e+, se entiende que se presta el ser%icio en territorio nacional
cuando en el mismo se lle%a a cabo, total o parcialmente, por un residente en el pa-s.
18
En el caso de transporte internacional, se considera que el ser%icio se presta en territorio nacional
independientemente de la residencia del porteador, cuando en el mismo se inicie el %ia.e, incluso si 5ste
es de ida + %uelta.
'rat)ndose de transportaci$n a5rea internacional, se considera que nicamente se presta el 9<3 del
ser%icio en territorio nacional. *a transportaci$n a5rea a las poblaciones mexicanas ubicadas en la ,ran.a
,ronteri7a de 9> ?il$metros paralela a las l-neas di%isorias internacionales del norte + sur del pa-s, go7ar)
del mismo tratamiento.
En el caso de intereses + dem)s contraprestaciones que paguen residentes en M5xico a los
residentes en el extran.ero que otorguen cr5dito a tra%5s de tar.etas, se entiende que se presta el ser%icio
en territorio nacional cuando en el mismo se utilice la tar.eta.
Ar+3culo &'4- En la prestaci$n de ser%icios se tendr) obligaci$n de pagar el impuesto en el momento
en el que se cobren e,ecti%amente las contraprestaciones + sobre el monto de cada una de ellas, sal%o
trat)ndose de los intereses a que se re,iere el art-culo 1C-A de esta *e+, en cu+o caso se deber) pagar el
impuesto con,orme 5stos se de%enguen.
Ar+3culo &(4- Para calcular el impuesto trat)ndose de prestaci$n de ser%icios se considerar) como
%alor el total de la contraprestaci$n pactada, as- como las cantidades que adem)s se carguen o cobren a
quien reciba el ser%icio por otros impuestos, derec!os, %i)ticos, gastos de toda clase, reembolsos
intereses normales o moratorios, penas con%encionales + cualquier otro concepto.
'rat)ndose de personas morales que presten ser%icios preponderantemente a sus miembros, socios o
asociados, los pagos que 5stos e,ecten, inclu+endo aportaciones al capital para absorber p5rdidas, se
considerar)n como %alor para e,ecto del c)lculo del impuesto.
En el caso de mutuo + otras operaciones de ,inanciamiento, se considerar) como %alor los intereses +
toda otra contraprestaci$n distinta del principal que reciba al acreedor.
Ar+3culo &(-A4- 4e considerar) como %alor para los e,ectos del c)lculo del impuesto, el %alor real de
los intereses de%engados cuando 5stos deri%en de cr5ditos otorgados por las instituciones del sistema
,inanciero a que se re,iere el art-culo Co. de la *e+ del /mpuesto sobre la RentaA en cr5ditos otorgados a
tra%5s de contratos de apertura de cr5dito o cuenta corriente en los que el acreditado o cuentacorrentista
pueda disponer del cr5dito mediante el uso de tar.etas expedidas por el acreedorA + de operaciones de
arrendamiento ,inanciero.
En el caso de las operaciones a que se re,iere este art-culo, las comisiones que se cobren al deudor,
acreditado, cuentacorrentista o arrendatario, por la disposici$n de dinero en e,ecti%o o por cualquier otro
concepto + las penas con%encionales, excepto los intereses moratorios, no se considerar)n como parte
de los intereses de%engados.
El %alor real de los intereses de%engados, se determinar) con,orme a lo siguiente:
I4 uando la operaci$n de que se trate est5 denominada en moneda nacional o extran.era, el %alor
real de los intereses se calcular) aplicando a la base sobre la cual se calcularon los intereses
de%engados, la tasa real de inter5s, de con,ormidad con lo siguiente:
a5 *a tasa real de inter5s se calcular) restando, a la tasa de inter5s que corresponda al periodo
de que se trate, la in,laci$n del mismo periodo. *a in,laci$n se calcular) di%idiendo el %alor de la
unidad de in%ersi$n determinado por el @anco de M5xico para el ltimo d-a del periodo, entre el
%alor de la unidad de in%ersi$n para el d-a inmediato anterior al primer d-a del periodo, + restando
del cociente la unidad.
b5 uando la operaci$n de cr5dito se encuentre pactada en moneda extran.era, la ganancia
cambiaria de%engada en el periodo de que se trate, expresada como proporci$n del saldo
promedio del principal en el mismo periodo, se sumar) a la tasa de inter5s correspondiente al
18
mismo periodo. Para expresar la ganancia cambiaria de%engada en el periodo de que se trate
como proporci$n del saldo promedio del principal en el mismo periodo, se di%idir) aqu5lla en
moneda nacional, entre dic!o saldo promedio con%ertido a moneda nacional al tipo de cambio que
el @anco de M5xico publique en el Diario Oicial de la !ederaci"n para el ltimo d-a del periodo
de causaci$n de los intereses. En el caso de que el @anco de M5xico no publique dic!o tipo de
cambio, se aplicar) el ltimo tipo de cambio publicado por dic!a instituci$n antes de esa ,ec!a. El
saldo promedio del principal ser) la suma de los saldos diarios del principal en el periodo, di%idida
entre el nmero de d-as comprendidos en el mismo periodo de causaci$n.
uando en el periodo de causaci$n de los intereses, el resultado de sumar la tasa de inter5s
que corresponda al periodo + la ganancia cambiaria de%engada en el mismo periodo expresada en
los t5rminos del p)rra,o anterior, sea igual o menor a la in,laci$n del periodo, no se causar) el
impuesto durante el mencionado periodo.
En el caso de que la tasa de inter5s que corresponda al periodo est5 expresada en por ciento,
se deber) di%idir entre cien antes de e,ectuar las sumas + resta, mencionadas en los p)rra,os
anteriores.
II4 uando las operaciones de que se trate se encuentren denominadas en unidades de in%ersi$n,
el %alor real de los intereses, ser)n los intereses de%engados en el periodo, sin considerar el a.uste
que corresponda al principal por el !ec!o de estar denominados en las citadas unidades.
'rat)ndose de las operaciones a que se re,iere este art-culo, en las que los periodos de causaci$n de
los intereses sean mensuales o menores a un mes, + en dic!os periodos no se encuentre ,i.ado por el
@anco de M5xico el %alor de la unidad de in%ersi$n para el ltimo d-a del periodo de causaci$n de los
intereses, los contribu+entes considerar)n el %alor de la unidad de in%ersi$n determinado por el @anco de
M5xico para los d-as correspondientes al periodo inmediato anterior e igual en duraci$n al de causaci$n
de los intereses.
E4e deroga quinto p)rra,oD.
uando no se reciba el pago de los intereses de%engados mensualmente durante un periodo de tres
meses consecuti%os, el contribu+ente podr), a partir del cuarto mes, di,erir el impuesto de los intereses
que se de%enguen a partir de dic!o mes, !asta el mes en que e,ecti%amente reciba el pago de los
mismos. A partir del mes en el que se reciba el pago total de los intereses de%engados no cobrados a que
se re,iere este p)rra,o, el impuesto correspondiente a los intereses que posteriormente se de%enguen, se
causar) en el mes en que 5stos se de%enguen. 'rat)ndose de arrendamiento ,inanciero s$lo ser)
aplicable lo dispuesto en este p)rra,o en el caso de operaciones e,ectuadas con el pblico en general.
'rat)ndose de operaciones de cr5dito o de arrendamiento ,inanciero, pactadas en moneda extran.era
celebradas con el pblico en general, podr) optarse por considerar como %alor para los e,ectos del
c)lculo del impuesto, en lugar del %alor real de los intereses de%engados a que se re,iere este art-culo, el
%alor de los intereses de%engados. uando se e.er7a esta opci$n por un cr5dito en lo indi%idual, no podr)
cambiarse la misma durante la %igencia de dic!o cr5dito.
0APITULO IV
Del u1o o 2oce +e%poral de biene1
Ar+3culo &$4- Para los e,ectos de esta *e+ se entiende por uso o goce temporal de bienes, el
arrendamiento, el usu,ructo + cualquier otro acto, independientemente de la ,orma .ur-dica que al e,ecto
se utilice, por el que una persona permita a otra usar o go7ar temporalmente bienes tangibles, a cambio
de una contraprestaci$n.
4e dar) el tratamiento que est) *e+ establece para el uso o goce temporal de bienes, a la prestaci$n
del ser%icio de tiempo compartido.
18
4e considera prestaci$n del ser%icio de tiempo compartido, independientemente del nombre o de la
,orma que se d5, al acto .ur-dico correspondiente, consistente en poner a disposici$n de una persona o
grupo de personas, directamente o a tra%5s de un tercero, el uso, goce o dem)s derec!os que se
con%engan sobre un bien o parte del mismo, en una unidad %ariable dentro de una clase determinada, por
periodos pre%iamente con%enidos mediante el pago de una cantidad o la adquisici$n de acciones o partes
sociales de una persona moral, sin que en este ltimo caso se trasmitan los acti%os de la persona moral
de que se trate.
Ar+3culo #,4- No se pagar) el impuesto por el uso o goce temporal de los siguientes bienes:
I4- E4e derogaD.
II4- /nmuebles destinados o utili7ados exclusi%amente para casa- !abitaci$n. 4i un inmueble tu%iere
%arios destinos o usos, no se pagar) el impuesto por la parte destinada o utili7ada para casa-
!abitaci$n. *o dispuesto en esta ,racci$n no es aplicable a los inmuebles o parte de ellos que se
proporcionen amueblados o se destinen o utilicen como !oteles o casas de !ospeda.e.
III4- 8incas dedicadas o utili7adas s$lo a ,ines agr-colas o ganaderos.
IV4- @ienes tangibles cu+o uso o goce sea otorgado por residentes en el extran.ero sin
establecimiento permanente en territorio nacional, por los que se !ubiera pagado el impuesto en los
t5rminos del art-culo 9F de esta *e+.
V4- *ibros, peri$dicos + re%istas.
Ar+3culo #&4- Para los e,ectos de esta *e+, se entiende que se concede el uso o goce temporal de un
bien tangible en territorio nacional, cuando en 5ste se encuentre el bien en el momento de su entrega
material a quien %a a reali7ar su uso o goce.
Ar+3culo ##4- uando se otorgue el uso o goce temporal de un bien tangible, se tendr) obligaci$n de
pagar el impuesto en el momento en el que quien e,ecta dic!o otorgamiento cobre las
contraprestaciones deri%adas del mismo + sobre el monto de cada una de ellas.
Ar+3culo #74- Para calcular el impuesto en el caso de uso o goce temporal de bienes, se considerar)
el %alor de la contraprestaci$n pactada a ,a%or de quien los otorga, as- como las cantidades que adem)s
se carguen o cobren a quien se otorgue el uso o goce por otros impuestos, derec!os, gastos de
mantenimiento, construcciones, reembolsos, intereses normales o moratorios, penas con%encionales o
cualquier otro concepto.
0APITULO V
De la i%por+aci"n de biene1 y 1ervicio1
Ar+3culo #84- Para los e,ectos de esta *e+, se considera importaci$n de bienes o de ser%icios:
I4- *a introducci$n al pa-s de bienes.
II4- *a adquisici$n por personas residentes en el pa-s de bienes intangibles ena.enados por
personas no residentes en 5l.
III4- El uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes intangibles proporcionados por
personas no residentes en el pa-s.
IV4- El uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes tangibles cu+a entrega material se
!ubiera e,ectuado en el extran.ero.
18
V4- El apro%ec!amiento en territorio nacional de los ser%icios a que se re,iere el art-culo 1F, cuando
se presten por no residentes en el pa-s. Esta ,racci$n no es aplicable al transporte internacional.
uando un bien exportado temporalmente retorne al pa-s !abi5ndosele agregado %alor en el
extran.ero por reparaci$n, aditamentos o por cualquier otro concepto que implique un %alor adicional se
considerar) importaci$n de bienes o ser%icios + deber) pagarse el impuesto por dic!o %alor en los
t5rminos del art-culo 9= de esta *e+.
Ar+3culo #:4- No se pagar) el impuesto al %alor agregado en las importaciones siguientes:
I4- *as que, en los t5rminos de la legislaci$n aduanera, no lleguen a consumarse, sean temporales,
tengan el car)cter de retorno de bienes exportados temporalmente o sean ob.eto de tr)nsito o
transbordo. 4i los bienes importados temporalmente son ob.eto de uso o goce en el pa-s, se estar) a
lo dispuesto en el ap-tulo /; de esta *e+.
'ampoco se pagar) este impuesto por los bienes que se introdu7can al pa-s mediante el r5gimen
aduanero de recinto ,iscali7ado estrat5gico.
II4- *as de equipa.es + mena.es de casa a que se re,iere la legislaci$n aduanera.
III4- *as de bienes cu+a ena.enaci$n en el pa-s + las de ser%icios por cu+a prestaci$n en territorio
nacional no den lugar al pago del impuesto al %alor agregado o cuando sean de los se0alados en el
art-culo 9o. A de esta *e+.
IV4- *as de bienes donados por residentes en el extran.ero a la 8ederaci$n, entidades ,ederati%as,
municipios o a cualquier otra persona que mediante reglas de car)cter general autorice la 4ecretar-a
de #acienda + r5dito Pblico.
V4- *as de obras de arte que por su calidad + %alor cultural sean reconocidas como tales por las
instituciones o,iciales competentes, siempre que se destinen a ex!ibici$n pblica en ,orma
permanente.
VI4- *as de obras de arte creadas en el extran.ero por mexicanos o residentes en territorio nacional,
que por su calidad + %alor cultural sean reconocidas como tales por las instituciones o,iciales
competentes, siempre que la importaci$n sea reali7ada por su autor.
VII4- (ro, con un contenido m-nimo de dic!o material del C>3.
VIII4- *a de %e!-culos, que se realice de con,ormidad con el art-culo 29, ,racci$n / de la *e+
Aduanera, siempre que se cumpla con los requisitos + condiciones que se0ale la 4ecretar-a de
#acienda + r5dito Pblico mediante reglas de car)cter general.
Ar+3culo #;4- 4e considera que se e,ecta la importaci$n de bienes o ser%icios:
I4- En el momento en que el importador presente el pedimento para su tr)mite en los t5rminos de la
legislaci$n aduanera.
II4- En caso de importaci$n temporal al con%ertirse en de,initi%a.
III4- 'rat)ndose de los casos pre%istos en las ,racciones // a /; del art-culo 9F de esta *e+, en el
momento en el que se pague e,ecti%amente la contraprestaci$n.
uando se pacten contraprestaciones peri$dicas, se atender) al momento en que se pague cada
contraprestaci$n.
18
IV4- En el caso de apro%ec!amiento en territorio nacional de ser%icios prestados en el extran.ero se
estar) a los t5rminos del art-culo 1= de esta *e+.
Ar+3culo #'4- Para calcular el impuesto al %alor agregado trat)ndose de importaci$n de bienes
tangibles, se considerar) el %alor que se utilice para los ,ines del impuesto general de importaci$n,
adicionado con el monto de este ltimo gra%amen + de los dem)s que se tengan que pagar con moti%o de
la importaci$n.
El %alor que se tomar) en cuenta trat)ndose de importaci$n de bienes o ser%icios a que se re,ieren las
,racciones //, /// + ; del art-culo 9F, ser) el que les corresponder-a en esta *e+ por ena.enaci$n de bienes,
uso o goce de bienes o prestaci$n de ser%icios, en territorio nacional, segn sea el caso.
'rat)ndose de bienes exportados temporalmente + retornados al pa-s con incremento de %alor, 5ste
ser) el que se utilice para los ,ines del impuesto general de importaci$n, con las adiciones a que se
re,iere el primer p)rra,o de este art-culo.
Ar+3culo #(4- 'rat)ndose de importaci$n de bienes tangibles, el pago tendr) el car)cter de pro%isional
+ se !ar) con.untamente con el del impuesto general de importaci$n, inclusi%e cuando el pago del
segundo se di,iera en %irtud de encontrarse los bienes en dep$sito ,iscal en los almacenes generales de
dep$sito, sin que contra dic!o pago se acepte el acreditamiento.
uando se trate de bienes por los que no se est5 obligado al pago del impuesto general de
importaci$n, los contribu+entes e,ectuar)n el pago del impuesto que esta *e+ establece, mediante
declaraci$n que presentar)n ante la aduana correspondiente.
El impuesto al %alor agregado pagado al importar bienes dar) lugar a acreditamiento en los t5rminos +
con los requisitos que establece esta *e+.
No podr)n retirarse mercanc-as de la aduana o recinto ,iscal o ,iscali7ado, sin que pre%iamente quede
!ec!o el pago que corresponda con,orme a esta *e+.
Ar+3culo #(-A4- E4e derogaD.
0APITULO VI
De la e?por+aci"n de biene1 o 1ervicio1
Ar+3culo #$4- *as empresas residentes en el pa-s calcular)n el impuesto aplicando la tasa del >3 al
%alor de la ena.enaci$n de bienes o prestaci$n de ser%icios, cuando unos u otros se exporten.
Para los e,ectos de esta *e+, se considera exportaci$n de bienes o ser%icios:
I4- *a que tenga el car)cter de de,initi%a en los t5rminos de la *e+ Aduanera.
II4- *a ena.enaci$n de bienes intangibles reali7ada por persona residente en el pa-s a quien resida
en el extran.ero.
III4- El uso o goce temporal, en el extran.ero de bienes intangibles proporcionados por personas
residentes en el pa-s.
IV4- El apro%ec!amiento en el extran.ero de ser%icios prestados por residentes en el pa-s, por
concepto de:
a54- Asistencia t5cnica, ser%icios t5cnicos relacionados con 5sta e in,ormaciones relati%as a
experiencias industriales, comerciales o cient-,icas.
18
b54- (peraciones de maquila + submaquila para exportaci$n en los t5rminos de la legislaci$n
aduanera + del &ecreto para el 8omento + (peraci$n de la /ndustria Maquiladora de Exportaci$n.
Para los e,ectos anteriores, se entender) que los ser%icios se apro%ec!an en el extran.ero cuando
los bienes ob.eto de la maquila o submaquila sean exportados por la empresa maquiladora.
c54- Publicidad.
d54- omisiones + mediaciones.
e54- 4eguros + reaseguros, as- como a,ian7amientos + rea,ian7amientos.
54- (peraciones de ,inanciamiento.
254- 8ilmaci$n o grabaci$n, siempre que cumplan con los requisitos que al e,ecto se se0alen en
el reglamento de esta *e+.
95 4er%icio de atenci$n en centros tele,$nicos de llamadas originadas en el extran.ero, que sea
contratado + pagado por un residente en el extran.ero sin establecimiento permanente en M5xico.
V4- *a transportaci$n internacional de bienes prestada por residentes en el pa-s + los ser%icios
portuarios de carga, descarga, ali.o, almacena.e, custodia, estiba + acarreo dentro de los puertos e
instalaciones portuarias, siempre que se presten en maniobras para la exportaci$n de mercanc-as.
VI4- *a transportaci$n a5rea de personas, prestada por residentes en el pa-s, por la parte del
ser%icio que en los t5rminos del penltimo p)rra,o del art-culo 12 no se considera prestada en territorio
nacional.
VII4- *a prestaci$n de ser%icios de !oteler-a + conexos reali7ados por empresas !oteleras a turistas
extran.eros que ingresen al pa-s para participar exclusi%amente en congresos, con%enciones,
exposiciones o ,erias a celebrarse en M5xico, siempre que dic!os extran.eros les ex!iban el
documento migratorio que acredite dic!a calidad en los t5rminos de la *e+ Jeneral de Poblaci$n,
paguen los ser%icios de re,erencia mediante tar.eta de cr5dito expedida en el extran.ero + la
contrataci$n de los ser%icios de !oteler-a + conexos se !ubiera reali7ado por los organi7adores del
e%ento.
Para los e,ectos del p)rra,o anterior, se entiende por ser%icios de !oteler-a + conexos, los de
alo.amiento, la transportaci$n de ida + %uelta del !otel a la terminal de autobuses, puertos +
aeropuertos, as- como los ser%icios complementarios que se les proporcionen dentro de los !oteles.
*os ser%icios de alimentos + bebidas quedan comprendidos en los ser%icios de !oteler-a, cuando se
proporcionen en paquetes tur-sticos que los integren.
*os contribu+entes a que se re,iere esta ,racci$n deber)n registrarse ante el 4er%icio de
Administraci$n 'ributaria + cumplir los requisitos de control que estable7ca el reglamento de esta *e+,
en el cual se podr) autori7ar que el pago de los ser%icios se lle%e a cabo desde el extran.ero por otros
medios. En dic!o reglamento tambi5n se podr) autori7ar el pago por otros medios, cuando los
ser%icios a que se re,iere esta ,racci$n, se contraten con la intermediaci$n de agencias de %ia.es.
VIII4 E4e derogaD.
*o pre%isto en el primer p)rra,o de este art-culo se aplicar) a los residentes en el pa-s que presten
ser%icios personales independientes que sean apro%ec!ados en su totalidad en el extran.ero por
residentes en el extran.ero sin establecimiento en el pa-s.
Ar+3culo 7,4- 'rat)ndose de los supuestos pre%istos en los art-culos :o. + 1< de esta *e+, el
exportador de bienes o ser%icios calcular) el impuesto aplicando la tasa del >3 al %alor de la ena.enaci$n
18
o prestaci$n de ser%icios. 'ambi5n proceder) el acreditamiento cuando las empresas residentes en el
pa-s exporten bienes tangibles para ena.enarlos o para conceder su uso o goce en el extran.ero.
E4e deroga el segundo p)rra,oD.
*a de%oluci$n en el caso de exportaci$n de bienes tangibles proceder) !asta que la exportaci$n se
consume, en los t5rminos de la legislaci$n aduanera. En los dem)s casos, proceder) !asta que se cobre
la contraprestaci$n + en proporci$n a la misma.
Ar+3culo 7&4 *os extran.eros con calidad de turistas de con,ormidad con la *e+ Jeneral de Poblaci$n
que retornen al extran.ero por %-a a5rea o mar-tima, podr)n obtener la de%oluci$n del impuesto al %alor
agregado que les !a+a sido trasladado en la adquisici$n de mercanc-as, siempre que se renan los
siguientes requisitos:
I4 "ue el comprobante ,iscal que expida el contribu+ente rena los requisitos que para tal e,ecto
estable7ca el 4er%icio de Administraci$n 'ributaria mediante reglas de car)cter generalA
II4 "ue las mercanc-as adquiridas salgan e,ecti%amente del pa-s, lo que se %eri,icar) en la aduana
aeroportuaria o mar-tima, segn sea el caso, por la que salga el turista, +
III4 "ue el %alor de las compras reali7adas por establecimiento, asentado en el comprobante ,iscal que
presente el turista al momento de salir del territorio nacional, ampare un monto m-nimo en moneda
nacional de 1,9>> pesos.
El 4er%icio de Administraci$n 'ributaria establecer) las reglas de operaci$n para e,ectuar las
de%oluciones a que se re,iere el presente art-culo + podr) otorgar concesi$n a los particulares para
administrar dic!as de%oluciones, siempre que los ser%icios para e,ectuar la de%oluci$n no generen un
costo para el $rgano mencionado.
En todo caso, la de%oluci$n que se !aga a los extran.eros con calidad de turistas deber) disminuirse
con el costo de administraci$n que corresponda a las de%oluciones e,ectuadas.
0APITULO VII
De la1 obli2acione1 de lo1 con+ribuyen+e1
Ar+3culo 7#4- *os obligados al pago de este impuesto + las personas que realicen los actos o
acti%idades a que se re,iere el art-culo 9o.-A tienen, adem)s de las obligaciones se0aladas en otros
art-culos de esta *e+, las siguientes:
I4- *le%ar de con,ormidad con el $digo 8iscal de la 8ederaci$n, su Reglamento de esta *e+, +
e,ectuar con,orme a este ltimo la separaci$n de los actos o acti%idades de las operaciones por
las que deba pagarse el impuesto por las distintas tasas, de aquellos por los cuales esta *e+
libera de pago.
II4- Reali7ar, trat)ndose de comisionistas, la separaci$n en su contabilidad + registros de las
operaciones que lle%en a cabo por cuenta propia de las que e,ecten por cuenta del comitente.
III4- Expedir comprobantes se0alando en los mismos, adem)s de los requisitos que estable7can el
$digo 8iscal de la 8ederaci$n + su Reglamento, el impuesto al %alor agregado que se traslada
expresamente + por separado a quien adquiera los bienes, los use o goce temporalmente o
reciba los ser%icios. &ic!os comprobantes deber)n entregarse o en%iarse a quien e,ecta o deba
e,ectuar la contraprestaci$n, dentro de los 1< d-as siguientes a aqu5l en que se debi$ pagar el
impuesto en los t5rminos de los art-culos 11, 1= + 99 de esta *e+.
uando el comprobante ampare actos o acti%idades por los que se deba pagar el impuesto al
%alor agregado, en el mismo se deber) se0alar en ,orma expresa si el pago de la
18
contraprestaci$n se !ace en una sola ex!ibici$n o en parcialidades. uando la contraprestaci$n
se pague en una sola ex!ibici$n, en el comprobante se deber) indicar el importe total de la
operaci$n + el monto equi%alente al impuesto que se traslada. 4i la contraprestaci$n se paga en
parcialidades, en el comprobante que se expida por el acto o acti%idad de que se trate, se deber)
indicar adem)s el importe total de la parcialidad que se cubre en ese momento, + el monto
equi%alente al impuesto que se traslada sobre dic!a parcialidad.
uando el pago de la contraprestaci$n se !aga en parcialidades, por el pago que de las mismas
se !aga con posterioridad a la ,ec!a en la que se !ubiera expedido el comprobante a que se
re,iere el p)rra,o anterior, los contribu+entes deber)n expedir un comprobante por cada una de
esas parcialidades, el cual deber) contener los requisitos pre%istos en las ,racciones /, //, ///, /; +
;/// del art-culo 9:-A del $digo 8iscal de la 8ederaci$n, as- como anotar el importe de la
parcialidad que ampare, la ,orma como se reali7$ el pago de la parcialidad, el monto del impuesto
trasladado, el monto del impuesto retenido, en su caso, + el nmero + ,ec!a del documento que
se !ubiera expedido en los t5rminos del p)rra,o anterior amparando la ena.enaci$n de bienes, el
otorgamiento de su uso o goce temporal o la prestaci$n del ser%icio de que se trate.
*os contribu+entes que e.er7an la opci$n de anotar el importe de las parcialidades que se
paguen, en el re%erso del comprobante en los t5rminos del art-culo 16F, ,racci$n // de la *e+ del
/mpuesto sobre la Renta, deber)n anotar la ,ec!a de pago, el monto del impuesto trasladado +,
en su caso, el monto del impuesto retenido. En este supuesto, los contribu+entes no estar)n
obligados a expedir los comprobantes por cada una de las parcialidades.
uando se trate de actos o acti%idades que se realicen con el pblico en general, el impuesto se
incluir) en el precio en el que los bienes + ser%icios se o,re7can, as- como en la documentaci$n
que se expida. uando el pago de estas operaciones se realice en parcialidades, los
contribu+entes deber)n se0alar en los comprobantes que expidan, el importe de la parcialidad +
la ,ec!a de pago. En el caso de que los contribu+entes e.er7an la opci$n pre%ista en el art-culo
16F, ,racci$n // de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, tambi5n deber)n anotar en el re%erso del
comprobante la ,ec!a de pago de la parcialidad, en cu+o caso no estar)n obligados a expedir los
comprobantes por cada una de las parcialidades.
'rat)ndose de los contribu+entes que presten ser%icios personales, cada pago que perciban por
la prestaci$n de ser%icios se considerar) como una sola ex!ibici$n + no como una parcialidad.
En todo caso, los contribu+entes estar)n obligados a trasladar el impuesto en ,orma expresa +
por separado en la documentaci$n a que se re,iere esta ,racci$n, cuando el adquirente, el
prestatario del ser%icio o quien use o goce temporalmente el bien, as- lo solicite. *o dispuesto en
este p)rra,o no se aplicar) trat)ndose de los contribu+entes a que se re,iere el art-culo 9o.-A de
esta *e+.
*os contribu+entes a los que se les retenga el impuesto deber)n expedir comprobantes con la
le+enda H/mpuesto retenido de con,ormidad con la *e+ del /mpuesto al ;alor AgregadoH +
consignar por separado el monto del impuesto retenido.
Para los e,ectos del art-culo =o. de esta *e+, la restituci$n del impuesto correspondiente deber)
!acerse constar en un documento que contenga en ,orma expresa + separada la
contraprestaci$n + el impuesto al %alor agregado trasladado que se !ubiesen restituido, as- como
los datos de identi,icaci$n del comprobante de la operaci$n original.
*a 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico, mediante disposiciones de car)cter general, podr)
establecer ,acilidades para cumplir con las obligaciones a que se re,iere esta ,racci$n.
IV4 Presentar en las o,icinas autori7adas las declaraciones se0aladas en esta *e+. 4i un
contribu+ente tu%iera %arios establecimientos, presentar) por todos ellos una sola declaraci$n de
pago, en las o,icinas autori7adas correspondientes al domicilio ,iscal del contribu+ente. *o
18
dispuesto en esta ,racci$n no es aplicable a los casos se0alados en los art-culos 9C + 66 de esta
*e+.
*os contribu+entes que tengan %arios establecimientos deber)n conser%ar, en cada uno de ellos,
copia de las declaraciones de pago, as- como proporcionar copia de las mismas a las autoridades
,iscales de las entidades ,ederati%as donde se encuentren ubicados esos establecimientos,
cuando as- se lo requieran.
V4 Expedir constancias por las retenciones del impuesto que se e,ecten en los casos pre%istos en
el art-culo 1-A, al momento de recibir el comprobante a que se re,iere la ,racci$n /// de este
art-culo, + proporcionar mensualmente a las autoridades ,iscales, a tra%5s de los medios +
,ormatos electr$nicos que se0ale el 4er%icio de Administraci$n 'ributaria, la in,ormaci$n sobre las
personas a las que les !ubieren retenido el impuesto establecido en esta *e+, dic!a in,ormaci$n
se presentar), a m)s tardar el d-a 1= del mes inmediato posterior al que corresponda dic!a
in,ormaci$n.
*a 8ederaci$n + sus organismos descentrali7ados, en su caso, tambi5n estar)n obligados a
cumplir con lo establecido en esta ,racci$n.
VI4 *as personas que e,ecten de manera regular las retenciones a que se re,ieren los art-culos 1o.-
A + 6o., tercer p)rra,o de esta *e+, presentar)n a%iso de ello ante las autoridades ,iscales dentro
de los 6> d-as siguientes a la primera retenci$n e,ectuada.
VII4 Proporcionar la in,ormaci$n que del impuesto al %alor agregado se les solicite en las
declaraciones del impuesto sobre la renta.
VIII4 Proporcionar mensualmente a las autoridades ,iscales, a tra%5s de los medios + ,ormatos
electr$nicos que se0ale el 4er%icio de Administraci$n 'ributaria, la in,ormaci$n correspondiente
sobre el pago, retenci$n, acreditamiento + traslado del impuesto al %alor agregado en las
operaciones con sus pro%eedores, desglosando el %alor de los actos o acti%idades por tasa a la
cual traslad$ o le ,ue trasladado el impuesto al %alor agregado, inclu+endo acti%idades por las que
el contribu+ente no est) obligado al pago, dic!a in,ormaci$n se presentar), a m)s tardar el d-a 1=
del mes inmediato posterior al que corresponda dic!a in,ormaci$n.
E4e deroga el p)rra,o que dice: *os contribu+entes dedicados a .......... D.
*os contribu+entes que tengan en copropiedad una negociaci$n + los integrantes de una sociedad
con+ugal, designar)n representante comn pre%io a%iso de tal designaci$n ante las autoridades ,iscales,
+ ser) 5ste quien a nombre de los copropietarios o de los consortes, segn se trate, cumpla con las
obligaciones establecidas en esta *e+.
En el caso de que los ingresos deri%en de actos o acti%idades que realice una sucesi$n, el
representante legal de la misma pagar) el impuesto presentando declaraciones de pago del mes de
calendario que corresponda, por cuenta de los !erederos o legatarios.
'rat)ndose de ser%icios personales independientes prestados a tra%5s de una asociaci$n o sociedad
ci%il, ser) 5sta la que a nombre de los asociados o socios cumpla con las obligaciones se0aladas en esta
*e+.
E4e deroga ltimo p)rra,oD.
Ar+3culo 774- uando se ena.ene un bien o se preste un ser%icio en ,orma accidental, por los que se
deba pagar impuesto en los t5rminos de esta *e+, el contribu+ente lo pagar) mediante declaraci$n que
presentar) en las o,icinas autori7adas, dentro de los 1< d-as !)biles siguientes a aqu5l en el que obtenga
la contraprestaci$n, sin que contra dic!o pago se acepte acreditamiento. En las importaciones
18
ocasionales el pago se !ar) como lo establece el art-culo 9C de esta *e+. En estos casos no ,ormular)
declaraci$n mensual ni lle%ar) contabilidadA pero deber) expedir los documentos que se0ala la ,racci$n ///
del art-culo anterior + conser%ar la documentaci$n correspondiente durante < a0os.
'rat)ndose de ena.enaci$n de inmuebles por la que se deba pagar el impuesto en los t5rminos de
esta *e+, consignada en escritura pblica, los notarios, corredores, .ueces + dem)s ,edatarios que por
disposici$n legal tengan ,unciones notariales, calcular)n el impuesto ba.o su responsabilidad + lo
enterar)n dentro de los quince d-as siguientes a la ,ec!a en que se ,irme la escritura, en la o,icina
autori7ada que corresponda a su domicilio. *o dispuesto en este p)rra,o no es aplicable en el caso a que
se re,iere el art-culo 1o.-A, ,racci$n / de esta *e+.
Ar+3culo 784- uando la contraprestaci$n que cobre el contribu+ente por la ena.enaci$n de bienes, la
prestaci$n de ser%icios o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, no sea en e,ecti%o ni en
c!eques, sino total o parcialmente en otros bienes o ser%icios, se considerar) como %alor de 5stos el de
mercado o en su de,ecto el de a%alo. *os mismos %alores se tomar)n en cuenta trat)ndose de
acti%idades por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta *e+, cuando no exista
contraprestaci$n.
En las permutas + pagos en especie, el impuesto al %alor agregado se deber) pagar por cada bien
cu+a propiedad se trasmita, o cu+o uso o goce temporal se proporcione, o por cada ser%icio que se preste
Ar+3culo 7:4- E4e derogaD.
Ar+3culo 7:-A4- E4e derogaD.
Ar+3culo 7:-64- E4e derogaD.
Ar+3culo 7;4- E4e derogaD.
Ar+3culo 7'4- E4e derogaD.
0APITULO VIII
De la1 acul+ade1 de la1 au+oridade1
Ar+3culo 7(4- E4e derogaD.
Ar+3culo 7$4- Al importe de la determinaci$n presunti%a del %alor de los actos o acti%idades por los que
se deba pagar el impuesto en los t5rminos de esta *e+, se aplicar) la tasa del impuesto que corresponda
con,orme a la misma, + el resultado se reducir) con las cantidades acreditables que se comprueben.
Ar+3culo 8,4- E4e derogaD.
0APITULO I)
De la1 par+icipacione1 a la1 en+idade1 edera+iva1
Ar+3culo 8&4- *a 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico celebrar) con%enio con los Estados que
soliciten ad!erirse al 4istema Nacional de oordinaci$n 8iscal para recibir participaciones en los t5rminos
de la *e+ de oordinaci$n 8iscal, con%iniendo en no mantener impuestos locales o municipales sobre:
l4- *os actos o acti%idades por los que deba pagarse el impuesto al %alor agregado o sobre las
prestaciones o contraprestaciones que deri%en de los mismos, ni sobre la producci$n de bienes
cuando por su ena.enaci$n deba pagarse dic!o impuesto, excepto la prestaci$n de ser%icios de
!ospeda.e, campamentos, paraderos de casas rodantes + de tiempo compartido.
18
Para los e,ectos de esta ,racci$n, en los ser%icios de !ospeda.e, campamentos, paraderos de
casas rodantes + de tiempo compartido, s$lo se considerar) el albergue sin incluir a los alimentos +
dem)s ser%icios relacionados con los mismos.
*os impuestos locales o municipales que estable7can las entidades ,ederati%as en la ena.enaci$n
de bienes o prestaci$n de ser%icios mencionados en esta ,racci$n, no se considerar)n como %alor
para calcular el impuesto a que se re,iere esta *e+.
II4- *a ena.enaci$n de bienes o prestaci$n de ser%icios cuando una u otras se exporten o sean de
los se0alados en los art-culos 9o.-A + 9o.- de esta *e+.
III4- *os bienes que integren el acti%o o sobre la utilidad o el capital de las empresas, excepto por la
tenencia o uso de autom$%iles, $mnibuses, camiones + tractores no agr-colas tipo quinta rueda,
aerona%es, embarcaciones, %eleros, esqu-es acu)ticos motori7ados, motocicleta acu)tica, tabla de
olea.e con motor, autom$%iles el5ctricos + motocicletas.
IV4- /ntereses, los t-tulos de cr5dito, las operaciones ,inancieras deri%adas + los productos o
rendimientos deri%ados de su propiedad o ena.enaci$n.
V4- El uso o goce temporal de casa !abitaci$n.
VI4 Espect)culos pblicos consistentes en obras de teatro + ,unciones de circo, que en su con.unto
superen un gra%amen a ni%el local del C3 calculado sobre el ingreso total que deri%e de dic!as
acti%idades.
"ueda comprendido dentro de esta limitante cualquier gra%amen adicional que se les estable7ca
con moti%o de las citadas acti%idades.
VII4- *a ena.enaci$n de billetes + dem)s comprobantes que permitan participar en loter-as, ri,as,
sorteos + concursos de toda clase, organi7ados por organismos pblicos descentrali7ados de la
Administraci$n Pblica 8ederal, cu+o ob.eto social sea la obtenci$n de recursos para destinarlos a la
asistencia pblica.
'ampoco mantendr)n impuestos locales o municipales de car)cter adicional sobre las participaciones
en gra%)menes ,ederales que les correspondan.
El &istrito 8ederal no establecer) ni mantendr) en %igor los gra%)menes a que se re,iere este art-culo.
E4e deroga el ltimo p)rra,oD.
Ar+3culo 8#4- 4e exceptan de lo dispuesto en el art-culo anterior los impuesto que los Estados o el
&istrito 8ederal tengan establecidos o estable7can sobre ena.enaci$n de construcciones por las que deba
pagarse el impuesto al %alor agregado.
En ningn caso lo dispuesto en el art-culo anterior, se entender) limitati%o de la ,acultad de los
Estados + del &istrito 8ederal para gra%ar con impuestos locales o municipales la propiedad o posesi$n
del suelo o construcciones, o la trasmisi$n de propiedad de los mismos o sobre plus%al-a o me.or-a
espec-,ica, siempre que no se discrimine en contra de los contribu+entes del impuesto al %alor agregado.
*o dispuesto en los dos p)rra,os anteriores no se aplicar) respecto de la ena.enaci$n de los
certi,icados de participaci$n inmobiliarios no amorti7ables a que se re,iere el segundo p)rra,o de la
,racci$n ;// del art-culo :o. de esta *e+.
'rat)ndose de energ-a el5ctrica las entidades ,ederati%as no podr) decretar impuesto, contribuciones
o gra%)menes locales o municipales, cualquiera que sea su origen o denominaci$n, sobre:
18
I4- Producci$n, introducci$n, transmisi$n, distribuci$n, %enta o consumo de energ-a el5ctrica.
II4- Actos de organi7aci$n de empresas generadoras o importadoras de energ-a el5ctrica.
III4- apitales in%ertidos en los ,ines que expresa la ,racci$n /.
IV4- Expedici$n o emisi$n por empresas generadoras e importadoras de energ-a el5ctrica, de
t-tulos, acciones u obligaciones + operaciones relati%as a los mismos.
V4- &i%idendos, intereses o utilidades que representan o perciban las empresas que se0ala la
,racci$n anterior.
4e excepta de lo dispuesto en las ,racciones anteriores, el impuesto a la propiedad pri%ada que
gra%a la tierra, pero no las me.oras + la urbana que pertene7ca a las plantas productoras e importadoras
as- como los derec!os por ser%icios de alumbrado pblico que cobren los municipios, aun cuando para su
determinaci$n se utilice como base el consumo de energ-a el5ctrica.
Ar+3culo 874 *as Entidades 8ederati%as podr)n establecer impuestos cedulares sobre los ingresos
que obtengan las personas ,-sicas que perciban ingresos por la prestaci$n de ser%icios pro,esionales, por
otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, por ena.enaci$n de bienes inmuebles, o por
acti%idades empresariales, sin que se considere un incumplimiento de los con%enios celebrados con la
4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico ni del art-culo F1 de esta *e+, cuando dic!os impuestos renan
las siguientes caracter-sticas:
I4 'rat)ndose de personas ,-sicas que obtengan ingresos por la prestaci$n de ser%icios
pro,esionales, la tasa del impuesto que se podr) establecer ser) entre el 93 + el <3.
Para los e,ectos de esta ,racci$n se entender) por ingresos por la prestaci$n de ser%icios
pro,esionales, las remuneraciones que deri%en de ser%icios personales independientes que no
est5n asimiladas a los ingresos por la prestaci$n de ser%icios personales subordinados, con,orme
al art-culo 11> de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta. *as Entidades 8ederati%as podr)n gra%ar
dentro del impuesto cedular sobre sueldos o salarios, los ingresos personales independientes
que est5n asimilados a los ingresos por la prestaci$n de un ser%icio personal subordinado.
*as Entidades 8ederati%as que estable7can el impuesto a que se re,iere esta ,racci$n,
nicamente podr)n considerar como a,ecto a dic!o impuesto, la utilidad gra%able de los
contribu+entes que sea atribuida a las bases ,i.as en las que proporcionen los ser%icios que se
encuentren en la Entidad 8ederati%a de que se trate. uando se presten los ser%icios ,uera de la
base ,i.a, se considerar) que la acti%idad se reali7a en el local que sir%a de base a la persona que
proporcione dic!os ser%icios.
uando un contribu+ente tenga bases ,i.as en dos o m)s Entidades 8ederati%as, para determinar
el impuesto que a cada una de ellas le corresponda, se deber) considerar la utilidad gra%able
obtenida por todas las bases ,i.as que tenga, + el resultado se di%idir) entre 5stas en la
proporci$n que representen los ingresos obtenidos por cada base ,i.a, respecto de la totalidad de
los ingresos.
II4 En el caso de personas ,-sicas que obtengan ingresos por otorgar el uso o goce temporal de
bienes inmuebles, la tasa del impuesto que se podr) establecer ser) entre el 93 + el <3.
El impuesto sobre los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
corresponder) a la Entidad 8ederati%a en donde se encuentre ubicado el inmueble de que se
trate, con independencia de que el contribu+ente tenga su domicilio ,iscal ,uera de dic!a Entidad
8ederati%a.
18
III4 En el caso de personas ,-sicas que obtengan ingresos por ena.enaci$n de bienes inmuebles, la
tasa del impuesto que se podr) establecer ser) entre el 93 + el <3, + se deber) aplicar sobre la
ganancia obtenida por la ena.enaci$n de inmuebles ubicados en la Entidad 8ederati%a de que se
trate, con independencia de que el contribu+ente tenga su domicilio ,iscal ,uera de dic!a Entidad
8ederati%a.
IV4 'rat)ndose de personas ,-sicas que obtengan ingresos por acti%idades empresariales, la tasa del
impuesto que se podr) establecer ser) entre el 93 + el <3.
*as Entidades 8ederati%as que estable7can el impuesto a que se re,iere esta ,racci$n,
nicamente podr)n gra%ar la utilidad gra%able obtenida por los contribu+entes, por los
establecimientos, sucursales o agencias que se encuentren en la Entidad 8ederati%a de que se
trate.
uando un contribu+ente tenga establecimientos, sucursales o agencias, en dos o m)s Entidades
8ederati%as, para determinar el impuesto que a cada una de ellas le corresponda, se deber)
considerar la suma de la utilidad gra%able obtenida por todos los establecimientos, sucursales o
agencias que tenga, + el resultado se di%idir) entre 5stos en la proporci$n que representen los
ingresos obtenidos por cada establecimiento, sucursal o agencia, respecto de la totalidad de los
ingresos.
En el caso de las personas ,-sicas que tributen en los t5rminos de la 4ecci$n /// del ap-tulo // del
'-tulo /; de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, las Entidades 8ederati%as podr)n estimar la
utilidad ,iscal de dic!os contribu+entes + determinar el impuesto mediante el establecimiento de
cuotas ,i.as.
*as Entidades 8ederati%as podr)n establecer distintas tasas dentro de los l-mites que establece el
presente art-culo por cada uno de los impuestos cedulares a que se re,iere este art-culo.
*a base de los impuestos cedulares a que se re,iere el presente art-culo, deber) considerar los
mismos ingresos + las mismas deducciones que se establecen en la *e+ del /mpuesto sobre la Renta de
car)cter ,ederal, para los ingresos similares a los contemplados en los impuestos cedulares citados, sin
incluir el impuesto cedular local.
uando el ingreso a que se re,iere la ,racci$n /// de este art-culo deri%e de la aportaci$n de inmuebles
que los ,ideicomitentes o accionistas, personas ,-sicas realicen a los ,ideicomisos o sociedades
mercantiles, a los que se re,ieren los art-culos 996 + 99F-A de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, segn
se trate, el impuesto cedular deber) considerar la ganancia en el mismo momento que la *e+ del
/mpuesto sobre la Renta establece para la acumulaci$n de dic!o ingreso.
*as Entidades 8ederati%as que estable7can el impuesto cedular a que se re,iere la ,racci$n /// de este
art-culo, no podr)n gra%ar la ena.enaci$n de los certi,icados de participaci$n inmobiliarios no
amorti7ables, cuando se encuentren inscritos en el Registro Nacional de ;alores e /ntermediarios + su
ena.enaci$n se realice en bolsa de %alores concesionada en los t5rminos de la *e+ del Mercado de
;alores o en mercados reconocidos de acuerdo a tratados internacionales que M5xico tenga en %igor.
Asimismo, las Entidades 8ederati%as podr)n con%enir con la 8ederaci$n, a tra%5s de la 4ecretar-a de
#acienda + r5dito Pblico, que los impuestos locales que en su caso se estable7can en su Entidad
8ederati%a se paguen en las mismas declaraciones del impuesto sobre la renta ,ederal.
TRANSITORIOS
Ar+3culo Pri%ero4- Esta *e+ entrar) en %igor en toda la Repblica el d-a primero de enero de 1:C>.
Ar+3culo Se2undo4- Al entrar en %igor la presente *e+, quedar)n abrogadas las le+es + decretos
siguientes:
18
&4- *e+ 8ederal del /mpuesto sobre /ngresos Mercantiles.
#4- *e+ del /mpuesto sobre Re%enta de Aceites + Jrasas *ubricantes.
74- *e+ del /mpuesto sobre ompra%enta de Primera Mano de Al,ombras, 'apetes + 'apices.
84- *e+ del /mpuesto sobre &espepite de Algod$n en Rama.
:4- *e+ del /mpuesto sobre Autom$%iles + amiones Ensamblados.
;4- &ecreto por el cual se ,i.a el impuesto que causar)n el @en7ol, 'oluol, Iilol + Na,tas de Alquitr)n de
#ulla, destinados al consumo interior del pa-s.
'4- *e+ del /mpuesto a la Producci$n del emento.
(4- *e+ del /mpuesto sobre erillos + 8$s,oros.
$4- *e+ del /mpuesto sobre ompra%enta de Primera Mano de Art-culos Electr$nicos, &iscos, intas,
Aspiradoras + Pulidoras.
l,4- *e+ del /mpuesto sobre *lantas + )maras de #ule.
ll4- *e+ del /mpuesto a las Empresas que explotan Estaciones de Radio o 'ele%isi$n.
l#4- *e+ del /mpuesto sobre ;e!-culos Propulsados por Motores 'ipo &iesel + por Motores
Acondicionados para uso de Jas *icuado de Petr$leo.
l74- *e+ de ompra%enta de Primera Mano de Art-culos de ;idrio o ristal.
l84- *e+ 8ederal del /mpuesto sobre Portes + Pasa.es.
l:4- &ecreto relati%o al impuesto del l>3 sobre las entradas brutas de los 8errocarriles.
l;4- &ecreto que establece un /mpuesto sobre Uso de Aguas de Propiedad Nacional en la Producci$n
de 8uer7a Motri7
l'4- *e+ del /mpuesto sobre la Explotaci$n 8orestal.
l(4- *e+ de /mpuesto + &erec!os a la Explotaci$n Pesquera.
Ar+3culo Tercero4- *os impuestos que se !ubieren causado con,orme a las le+es a que se re,iere el
art-culo anterior, antes de la ,ec!a en que entre en %igor la presente *e+, deber)n ser pagados en el
monto, ,orma + pla7os establecidos en dic!as disposiciones.
Ar+3culo 0uar+o4- *os contribu+entes que al entrar en %igor la presente *e+ queden comprendidos en
el art-culo 6<, continuar)n pagando durante el a0o de l:C> la misma cuota que les !ubieren ,i.ado o les
,i.en las autoridades ,iscales, la cual se considerar) equi%alente a la di,erencia entre el monto del
impuesto establecido en este (rdenamiento + las cantidades que de acuerdo con el mismo pudieren ser
acreditadas. En el a0o de l:Cl, del impuesto que resulte de aplicar las tasas de esta *e+ al monto de las
contraprestaciones por las que se deba pagar impuesto al %alor agregado, se acreditar) un 63 del
importe de las %entas, no su.eto a comprobaci$n +, adem)s, el monto trasladado a dic!os contribu+entes
en documentaci$n que rena lo requisitos ,iscales. A partir de l:C9 de.ar) de acreditarse dic!o 63 +
nicamente se acreditar) el monto del impuesto trasladado a los mencionados contribu+entes, que
resulte de la documentaci$n que rena los requisitos ,iscales establecidos en esta *e+.
18
Ar+3culo @uin+o4- *os contribu+entes que a partir del lo. de enero de l:=:, adquieran bienes
destinados a ,ormar parte de su acti%o ,i.o, podr)n acreditar el <>3 del impuesto ,ederal sobre ingresos
mercantiles causado en el momento en que dic!os bienes les ,ueren ena.enados, contra el impuesto al
%alor agregado que deban pagar, de acuerdo con esta *e+.
M5xico, &. 8., a 99 de diciembre de l:=C.- An+onio Riva Palacio L"peA, &.P.- An+onio Oca%po
Ra%3reA, 4.P.- Pedro Avila Bern=ndeA, &.4.- .oaCu3n E4 Repe++o Oca%po, 4.4.-Rbricas.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la ciudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintid$s d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos setenta + oc!o.- .o1D L"peA Por+illo.- Rbrica.-El 4ecretario de
#acienda + r5dito Pblico, David Ibarra MuEoA.- Rbrica.-El 4ecretario de Jobernaci$n, .e1F1 Reye1
Berole1.- Rbrica.
18
ARTG0ULOS TRANSITORIOS DE DE0RETOS DE RE!ORMA
LEY Cue reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 1:=:
VALOR AGREGADO
ARTI0ULO DE0IMO SEGUNDO4- 4e RE!ORMAN los art-culos 9o., Fo., primer p)rra,o, 9: ,racci$n
/; 6>, segundo + tercer p)rra,o, 61, segundo p)rra,o, 69, ,racci$n /;, primer p)rra,o + F1, ,racciones / + //
de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado + se ADI0IONAN los art-culos /;, con un p)rra,o ,inal, :o. con
una ,racci$n I;///, 9:, con las ,racciones ; + ;/, 66, segundo p)rra,o, + F9, con los p)rra,os tercero +
cuarto de la propia *e+, para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIOS
ARTI0ULO PRIMERO4- *a presente *e+ entrar) en %igor en toda la Repblica el d-a primero de enero
de mil no%ecientos o oc!enta.
ARTI0ULO SEGUNDO4- Al entrar en %igor la presente *e+, quedan abrogadas las le+es + decretos
siguientes:
1.- *e+ de /mpuesto sobre Aguamiel + productos de su 8ermentaci$n.
9.- *e+ del /mpuesto sobre Producci$n e /ntroducci$n de Energ-a El5ctrica.
6.- *e+ de /mpuesto sobre onsumo de Jasolina.
F.- *e+ de /mpuestos de Migraci$n.
<.- *e+ de /mpuestos al Petr$leo + sus &eri%ados.
2.- *e+ que Re,orma la del impuesto sobre Productos del Petr$leo + sus &eri%ados.
=.- *e+ del /mpuesto sobre 8undos Petroleros.
C.- &ecreto que gra%a con un 1<3 los productos obtenidos por la Re,inaci$n de Petr$leo Extran.ero.
:.- H&ecreto que establece un impuesto especial sobre el onsumo de Algod$n &espepitado, as-
como el que adquieran los industriales a partir del 1o. de septiembre del presente a0oH, de 9> de .unio de
1:FF.
1>.- Art-culo =o. de la *e+ que Establece, Re,orma + Adiciona las disposiciones relati%as a di%ersos
impuestos de 9C diciembre de 1:2=, que estableci$ un impuesto sobre ompra%enta de Primera Mano de
Art-culos de ;idrio o ristal.
ARTI0ULO TER0ERO4- A partir del 1o. de mar7o de 1:C> se abroga la *e+ del /mpuesto sobre la 4al
de 1o. de diciembre de 1:9C, + la *e+ del /mpuesto sobre la sal de 9> de ,ebrero de 1:F2.
ARTI0ULO 0UARTO4- A partir del 1o. de .ulio de 1:C> se abroga la *e+ del /mpuesto sobre onsumo
de Energ-a El5ctrica.
ARTI0ULOS @UINTO A TRIGESIMO TER0ERO4- ..........
18
M5xico, &. 8., a 6> de diciembre de 1:=:.- I2nacio V=ACueA Torre1, &. P.- Bu%ber+o A4 Lu2o Gil, 4.
P.- Morabi+o Mora Palancar+e, &. 4.- Raael A4 Tri1+=n L"peA, 4. A.- RbricaH.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal en la ciudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los treinta d-as del mes
de diciembre de mil no%ecientos setenta + nue%e.- .o1D L"peA Por+illo.- Rbrica.- El 4ecretario de
#acienda + r5dito pblico, David Ibarra MuEoA.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n, EnriCue
Olivare1 San+ana.- Rbrica.
18
Ley Cue e1+ableceH Reor%aH Adiciona y Dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 6> de diciembre de 1:C>
VALOR AGREGADO
ARTI0ULO O0TAVO4- 4e RE!ORMAN los art-culos 1o. primer p)rra,o, Fo. primer p)rra,o + ,racci$n
/A <o. segundo + tercer p)rra,os, 2o., =o. :o., 11, ,racci$n //A 19 segundo p)rra,o, 1<, ,racciones ///, ;, ;/,
I + I//, inciso eDA 1C, segundo + tercer p)rra,o, 9F, ,racci$n /A 9<, ,racci$n ///A 9C, 9:A ,racci$n /;, inciso aDA
69 primer p)rra,o + las ,racciones / + /;, 66 primer p)rra,o, 6< primer p)rra,o + ,racciones // + /;A 6: + F1,
,racciones //, /// + /;, de la *e+ del /mpuesto al ;alor AgregadoA se ADI0IONAN los art-culos 9o.-A, 6o.
con un ltimo p)rra,o, Co. con una ,racci$n ;/, 19 con los p)rra,os tercero + cuarto, 9< con una ,racci$n
/;A 9:, ,racci$n /;, con los incisos cD, dD, eD + ,DA 69, ,racci$n ///, con los p)rra,os segundo + tercero, + con
tres p)rra,os ,inales al propio art-culo, + F1 con una ,racci$n ;, de la citada *e+A + se DEROGAN los
art-culos 16, 1<, ,racciones ;// + ;///A 1C ltimo p)rra,o 9> ,racciones + /;, + 6> en su segundo p)rra,o, de
+ a la propia *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIOS
ARTI0ULO PRIMERO4- Esta le+ entrar) en %igor en toda la Repblica, el d-a 1o. de enero de 1:C1.
ARTI0ULO SEGUNDO4- Al entrar en %igor la presente *e+, quedar)n derogadas las disposiciones
siguientes:
/.- *os art-culos 12 + 1= de la *e+ que Re,orma + Adiciona &i%ersas *e+es que Rigen /mpuestos
8ederales + Establece ;igencia Propia para &isposiciones onsignadas en Anteriores *e+es de /ngresos
de la 8ederaci$n de ,ec!a 9C de diciembre de 1:22, publicada en el H&iario (,icialH de la 8ederaci$n el
d-a 61 del mismo mes + a0o, que establecieron los impuestos sobre las Erogaciones por Remuneraci$n
al 'raba.o Personal prestado ba.o la &irecci$n + &ependencia de un Patr$n + sobre ompra%enta de
Primera mano de acao que se produ7ca en territorio nacional, respecti%amente.
//.- &ecreto de 9> de .unio de 1:F< que establece un impuesto sobre compra%enta de primera mano
de ixtle de lec!uguilla + palma que se produ7ca en territorio nacional, publicado en el H&iario (,icialH de la
8ederaci$n de 9: del mismo mes + a0o.
ARTI0ULOS TER0ERO A SE)TO4- ..........
ARTI0ULO SEPTIMO4- Para los e,ectos de la ,racci$n /, inciso bD, subinciso 9 del Art-culo 9o.-A de la
*e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, durante 1:C1 se estar) a lo se0alado por la *e+ del /mpuesto sobre
ompra%enta de Primera Mano de Aguas En%asadas + Re,rescos.
ARTI0ULO O0TAVO4- *os contribu+entes que queden comprendidos en el art-culo 6< de la *e+ del
/mpuesto al %alor agregado, continuar)n pagando durante el a0o de 1:C1,, la misma cuota que les
!ubieren ,i.ado o les ,i.en las autoridades ,iscales, la cual se considerar) equi%alente a la di,erencia entre
el monto del impuesto establecido en este ordenamiento + las cantidades, que de acuerdo con el mismo
pudieren ser acreditadas.
'rat)ndose de contribu+entes menores que realicen actos o acti%idades a los que se les aplique la
tasa del >3, la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico mediante reglas de car)cter general,
establecer) los casos en que podr)n acreditar el impuesto que resulte de aplicar las tasas de dic!a *e+ al
monto de las contraprestaciones por las que se deba pagar el impuesto al %alor agregado, el monto
trasladado a dic!os contribu+entes en documentaci$n que rena los requisitos ,iscales, as- como la ,orma
en que deber)n cumplir con las obligaciones se0aladas en los art-culos 6< + 62 de la misma *e+.
18
ARTI0ULO NOVENO Y DE0IMO4- ..........
ARTI0ULO DE0IMO PRIMERO4- *os contribu+entes que durante 1:C1 realicen acti%idades
agropecuarias como e.idatarios, comuneros, colonos o peque0os propietarios en super,icies equi%alentes
a 9> !ect)reas de riego te$rico en los t5rminos de la *e+ 8ederal de Re,orma Agraria, podr)n tener
derec!o a la de%oluci$n del /mpuesto al ;alor Agregado aun cuando no lle%en los libros de contabilidad
que se0ale el Reglamento de *e+ de la materia. El tr)mite de de%oluci$n deber) a.ustarse a los
requisitos que se0ale la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico en reglas de car)cter general.
M5xico, &. 8., a 9C de diciembre de 1:C>.- .o1D Mura+, &. P.- Graciliano Alpuc9e PinA"n, 4. P.-
.uan Maldonado Pereda, &. 4.- Mario 0arballo PaAo1, 4. 4.- Rbrica.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la ciudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintioc!o d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos oc!enta.- .o1D L"peA Por+illo.- Rbrica.- El 4ecretario de
#acienda + r5dito Pblico, David Ibarra MuEoA.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n, EnriCue
Olivare1 San+ana.- Rbrica.
18
LEY Cue reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 en Ma+eria !i1cal4
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 1:C1
VALOR AGREGADO
ARTI0ULO DE0IMO 0UARTO4- 4e RE!ORMAN los art-culos 9o. ltimo p)rra,o, Fo. ,racci$n /
segundo p)rra,o, <o. primero + segundo p)rra,os C., 19 tercer p)rra,o, 69 ,racci$n /, 6<, 62 + 6: de la *e+
del /mpuesto al ;alor AgregadoA se ADI0IONAN los art-culos Fo. ,racci$n / con dos p)rra,os ,inales, 9F
con un p)rra,o ,inal, + 9= con un p)rra,o ,inal + 6= con tres p)rra,os ,inales de la citada le+, + se
DEROGAN los art-culos 9> ,racci$n /, 61, 69 en su p)rra,o inmediato posterior a su ,racci$n /;, 6C + F>,
de + a la propia *e+, que para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIOS
Ar+3culo Pri%ero4- *a presente *e+ entrar) en %igor el d-a 1o. de enero de 1:C9.
Ar+3culo1 Se2undo a DDci%o @uin+o4- ..........
Ar+3culo DDci%o Se?+o4- *os contribu+entes que durante 1:C9 realicen acti%idades agropecuarias
como e.idatarios, comuneros, colonos o peque0os propietarios en super,icies equi%alentes a 9> !ect)reas
de riego te$rico en los t5rminos de la *e+ 8ederal de Re,orma Agraria, podr)n tener derec!o a la
de%oluci$n del impuesto al %alor agregado a un cuando no lle%en los libros de contabilidad que se0ale el
reglamento de la *e+ de la materia. El tr)mite de de%oluci$n deber) a.ustarse a los requisitos que se0ale
la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico en reglas de car)cter general.
Ar+3culo DDci%o SDp+i%o4- *os contribu+entes que queden comprendidos en los art-culos 11< de la
*e+ del /mpuesto sobre la Renta + 6< de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado continuar)n pagando
durante el a0o de 1:C9, el mismo monto del impuesto que les !a+an estimado las autoridades ,iscales
con anterioridad a dic!o a0o, en tanto que las mismas no lo modi,iquen.
Ar+3culo DDci%o Oc+avo4- *as re,ormas a los art-culos <o., Co., 69 + 6: + la derogaci$n de los
art-culos 6C + F> de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, surtir)n e,ectos a partir, del 1o. de octubre de
1:C9.
Ar+3culo1 DDci%o Noveno a Vi2D1i%o Pri%ero4- ..........
Ar+3culo Vi2D1i%o Se2undo4- *os contribu+entes cu+o e.ercicio ,iscal no coincida con el a0o de
calendario, para los e,ectos de calcular por su e.ercicio iniciado durante 1:C1 la deducci$n adicional a
que se re,iere el art-culo <1 de la *e+, considerar)n lo siguiente:
/.- alcular)n dic!a deducci$n por todo el e.ercicio, de con,ormidad con el art-culo <1 de la *e+ %igente
!asta el 61 de diciembre de 1:C1, di%idiendo entre doce el monto obtenido por dic!a deducci$n +
multiplicando el resultado por el nmero de meses del e.ercicio que queden comprendidos entre el inicio
de dic!o e.ercicio + el 61 de diciembre de 1:C1. El producto as- obtenido ser) la deducci$n adicional a
que se tenga derec!o por el periodo que corresponda a 1:C1.
//.- alcular la deducci$n adicional por todo el e.ercicio a que se re,iere la ,racci$n anterior, de
con,ormidad con el art-culo <1 de la *e+ %igente a partir del 1o. de enero de 1:C9, di%idiendo entre doce
el monto obtenido por dic!a deducci$n + multiplicando el resultado por el nmero de meses del e.ercicio
que queden comprendidos entre el 1o. de enero de 1:C9 + el cierre de dic!o e.ercicio. El producto as-
obtenido ser) la deducci$n adicional a que se tenga derec!o por el periodo que corresponda a 1:C9.
18
'rat)ndose de sociedades mercantiles controladoras + controladas en los t5rminos del ap-tulo /; del
t-tulo // de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, s$lo podr)n e,ectuar la deducci$n adicional que
corresponda al periodo de su e.ercicio comprendido a partir del 1o. de enero de 1:C9, cuando la sociedad
controladora obtenga la autori7aci$n a que se re,iere el art-culo <=-@ ,racci$n ; de la mencionada *e+.
Ar+3culo1 DDci%o Vi2D1i%o Tercero a Tri2D1i%o Pri%ero4- ..........
Ar+3culo Tri2D1i%o Se2undo4- *as disposiciones contenidas en las le+es del /mpuesto sobre la
Renta + del /mpuesto al ;alor Agregado, relati%as a ena.enaciones a pla7o con pago di,erido o en
parcialidades, se aplicar)n considerando la disposici$n %igente en el momento en que se entregue
materialmente al bien ob.eto de la ena.enaci$n, se obtenga parte del precio o se expida el documento que
ampare la ena.enaci$n, el que primero se realice.
M5xico, &. 8., a 6> de diciembre de 1:C1.-Marco An+onio A2uilar 0or+e1, &.P.-6la1 09u%acero
S=nc9eA, 4.P.-Silvio La2o1 Mar+3neA, &.4.-Lui1 Le"n Apon+e, 4.4.-RbricasH.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la ciudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los treinta d-as del mes
de diciembre de mil no%ecientos oc!enta + uno.-.o1D L"peA Por+illo.-Rbrica.-El 4ecretario de #acienda
+ r5dito Pblico, David Ibarra MuEoA.-Rbrica.-El 4ecretario de Jobernaci$n, EnriCue Olivare1
San+ana.-Rbrica.
18
Decre+o por el Cue 1e reor%a el ar+3culo pri%ero +ran1i+orio del 0"di2o !i1cal de la
!ederaci"nH y correla+ivo1 de o+ro1 ordena%ien+o14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 6> de septiembre de 1:C9
ARTI0ULO SEGUNDO4- *os Art-culos 'ransitorios 4EI'( relati%o a la *e+ del /mpuesto Especial
sobre Producci$n + 4er%icios, &E/M('A;( re,erente a la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado,
;/JE4/M( "U/N'( concerniente a la *e+ del /mpuesto sobre la Renta + 'R/JE4/M( ('A;( respecto
de la le+ (rg)nica del 'ribunal 8iscal de la 8ederaci$n, de la le+ que re,orma, adiciona + deroga di%ersas
disposiciones en materia ,iscal, de 6> de diciembre de 1:C1, se re,orman para surtir sus e,ectos en toda
la Repblica a partir del lo. de abril de 1:C6.
TRANSITORIO
ARTI0ULO UNI0O4- El presente &ecreto entrar) en %igor el 1o. de octubre de 1:C9.
M5xico, &. 8., a 9: de septiembre de 1:C9.-&. P. Bu%ber+o A4 Lu2o Gil.-4. P. Mi2uel GonA=leA
Avelar.-&. 4. Bilda Ander1on NevareA de Ro<a1.-4. 4. Silvia Bern=ndeA de Galindo.-RbricasH.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la ciudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintinue%e d-as del
mes de septiembre de mil no%ecientos oc!enta + dos.-A0o del Jeneral ;icente Juerrero. -.o1D L"peA
Por+illo.-Rbrica.-El 4ecretario de Jobernaci$n, EnriCue Olivare1 San+ana.-Rbrica.-El 4ecretario de
#acienda + r5dito Pblico, .e1F1 Silva BerAo2.-Rbrica.
18
Ley Cue e1+ableceH reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 1:C9
VALOR AGREGADO
ARTI0ULO SEPTIMO4- 4e RE!ORMAN los Art-culos 1o. en su segundo p)rra,o, 9o. en su ltimo
p)rra,o, 9o. A 8racci$n / inciso bD, + ltimo p)rra,o de la propia 8racci$n /, 6o. segundo p)rra,o, Fo. primer
p)rra,o, :o. 8racci$n ;///, 19 segundo + tercer p)rra,os, 1< 8racci$n I//, inciso eD, + I/; + 6< 8racci$n //,
de la *e+ del /mpuesto al ;alor AgregadoA se DEROGAN las 8racciones /, // + I; del Art-culo 1< de la
citada *e+, + se ADI0IONAN los Art-culos 9o. @, 9o. 69 con un ltimo p)rra,o + 6< A, de + a la propia
*e+, para quedar como sigue:
.......
TRANSITORIOS
ARTI0ULO PRIMERO4-*a presente *e+ entrar) en %igor en toda la Repblica el d-a 1o. de enero de
1:C6.
ARTI0ULOS SEGUNDO A DE0IMO@UINTO4- .........
ARTI0ULO DE0IMOSE)TO4- *os precios pactados antes del 1o. de enero de 1:C6, podr)n ser
aumentados en la cantidad necesaria para trasladar el incremento en el impuesto al %alor agregado que
resulten de la aplicaci$n de las nue%as tasas.
ARTI0ULOS DE0IMOSEPTIMO A 0UADRAGESIMO SEGUNDO4- ..........
M5xico, &. 8., a 9C de diciembre de 1:C9.-Mariano PiEa OlayaH &. P.- An+onio Riva Palacio L"peA
4. P.-Bilda Ander1on NevareA de Ro<a1, &. 4.-Ar%ando Tra1viEa Taylor 4. 4.-RbricasH .
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la ciudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintioc!o d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos oc!enta + dos.-Mi2uel de la Madrid Bur+ado.-Rbrica.-El
4ecretario de #acienda + r5dito Pblico, .e1F1 Silva BerAo2.-Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n,
Manuel 6ar+le++ D3aA .-Rbrica.
18
Ley Cue reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale1 y Cue %odiica
Decre+o de car=c+er %ercan+il4
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 6> de diciembre de 1:C6
VALOR AGREGADO
ARTI0ULO DE0IMO SEGUNDO4- 4e RE!ORMAN los art-culos 9o. ,racci$n / inciso aD, Fo. ,racci$n //,
11 ,racci$n ///, 19 cuarto p)rra,o, 9< ,racci$n //, 9: ,racci$n /; inciso bD, 69 ,racci$n /// primer p)rra,o +
ltimo p)rra,o de dic!o art-culo, 66 ltimo p)rra,o, 6< ,racciones /, /// + ;, 6<-A ,racciones // + /// + 62 de la
*e+ del /mpuesto al ;alor AgregadoA + se ADI0IONAN los art-culos 19 con un ltimo p)rra,o, 1F con un
ltimo p)rra,o + 1= con dos p)rra,os ,inales + 6< con una ,racci$n ;/, de + a la propia *e+, para quedar
como sigue:
..........
TRANSITORIOS
ARTI0ULO PRIMERO4- *a presente *e+ entrar) en %igor el d-a 1o. de enero de 1:CF.
ARTI0ULOS SEGUNDO A TRIGESIMO 0UARTO4- .........
M5xico, &. 8., 9: de diciembre de 1:C6.- LuA La<ou1, &.P.- RaFl Salina1 LoAano, 4.P.- Ar+e%io
Mei?ueiro, &.4.- Myrna E1+9er Boyo1 de Navarre+e, 4.4.- RbricasH.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintinue%e d-as
del mes de diciembre de mil no%ecientos oc!enta + tres.- Mi2uel de la Madrid Bur+ado.- Rbrica.- El
4ecretario de #acienda + r5dito Pblico, .e1F1 Silva BerAo2 !lore1.- Rbrica.- El 4ecretario de
Jobernaci$n, Manuel 6ar+le++ D3aA.- Rbrica.
18
Ley Cue e1+ableceH reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 1:CF
0APITULO I)
I%pue1+o al Valor A2re2ado
ARTI0ULO VIGESIMO TER0ERO4- 4e RE!ORMA el art-culo 69 ,racci$n ///, segn p)rra,o, de la *e+
del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIO
ARTI0ULO UNI0O4- *a presente *e+ entrar) en %igor el d-a 1o. de enero de 1:C<, excepto lo
establecido por los Art-culos &5cimo + &5cimo Primero que comen7ar)n a regir a partir del d-a 1o. de
enero de 1:C2A &5cimo 4egundo que entrar) en %igor el 1o. de .ulio de 1:C<A ;ig5simo, en lo relati%o a
las adiciones + re,ormas a la 4ecci$n uarta, ap-tulo ;///, '-tulo / de la *e+ 8ederal de &erec!os, que
regir)n a partir del d-a 1o. de ,ebrero de 1:C<A + ;ig5simo 'ercero que entrar) en %igor el 1o. de agosto
de 1:C<.
M5xico, &. 8., a 92 de diciembre de 1:CF.- EnriCue So+o IACuierdo, &. P.- 0el1o Bu%ber+o Del2ado
Ra%3reA, 4. P.- Nicol=1 OroAco Ra%3reA, &. 4.- Yolanda Sen+3e1 de 6alle1+ero1, 4. 4.- Rbricas.H
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintisiete d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos oc!enta + cuatro.- Mi2uel de la Madrid Bur+ado.- Rbrica.- El
4ecretario de #acienda + r5dito Pblico, .e1F1 Silva BerAo2 !lore1.- Rbrica.- El 4ecretario de
Jobernaci$n, Manuel 6ar+le++ D4- Rbrica.
!e erra+a1 de la Ley Cue E1+ableceH Reor%aH Adiciona y Dero2a Diver1a1 Di1po1icione1
!i1cale1H publicada el 7& de dicie%bre de &$(84
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el F de mar7o de 1:C<
18
LEY Cue e1+ableceH reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 1:C<
0APITULO V
I%pue1+o al Valor A2re2ado
ARTI0ULO DE0IMO4- 4e RE!ORMAN los art-culos <o., penltimo p)rra,oA 6<, ,racci$n /;A 6<-A + 62,
+ se ADI0IONA el art-culo 69, ,racci$n /;, con un segundo p)rra,o, de + a la propia *e+, para quedar
como sigue:
..........
TRANSITORIO
ARTI0ULO UNI0O4- *a presente *e+ entrar) en %igor el d-a 1o. de enero de 1:C2.
M5xico, &.8., a 9= de diciembre de 1:C<.- !ernando Or+iA Arana, &ip. Presidente.- Socorro D3aA
Palacio1, 4en. Presidenta.- .uan Moi1D1 0alle<a, &ip. 4ecretario.- Lui1 .o1D Doran+e1 Se2ovia. 4en.
4ecretario.- Rbricas.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la ciudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintioc!o d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos oc!enta + cinco.- Mi2uel de la Madrid B4- Rbrica.- El 4ecretario
de Jobernaci$n, Manuel 6ar+le++ D4- Rbrica.
!E de erra+a1 a la Ley Cue e1+ableceH reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1
i1cale1H publicada en la 1e2unda 1ecci"n el 7& de dicie%bre de &$(:4
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 9F de enero de 1:C2
18
DE0RETO por el Cue 1e reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale14
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 6> de abril de 1:C2
0APITULO III
I%pue1+o al Valor A2re2ado
ARTI0ULO SE)TO4- 4e RE!ORMA el art-culo <o., segundo p)rra,o, de la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado, para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIOS
ARTI0ULO PRIMERO4- *a presente *e+ entrar) en %igor el d-a 1o. de ma+o de 1:C2.
ARTI0ULO SEGUNDO4- *os pagos pro%isionales de los impuestos sobre la renta, %alor agregado,
autom$%iles nue%os + especial sobre producci$n + ser%icios, as- como el entero del impuesto sobre las
erogaciones por remuneraci$n al traba.o personal prestado ba.o la direcci$n + dependencia de un patr$n
+ las aportaciones se0aladas en la ,racci$n // del art-culo 9: de la *e+ del /nstituto del 8ondo Nacional de
la ;i%ienda para los 'raba.adores, que deban e,ectuarse en el mes de ma+o de 1:C2, se podr)n !acer en
los pla7os que establecen las disposiciones %igentes !asta el 6> de abril de 1:C2.
M5xico, &. 8., a 9F de abril de 1:C2.- &ip. .e1F1 Murillo Iara%.- Presidente.- 4en. .avier A9u%ada
Padilla, Presidente.- &ip. Rebeca Arena1 Mar+3neA, 4ecretario.- 4en. Guiller%o Mercado Ro%ero,
4ecretario.- Rbricas.H
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %einticinco d-as del
mes de abril de mil no%ecientos oc!enta + seis.- Mi2uel de la Madrid B4- Rbrica.- El 4ecretario de
Jobernaci$n, Manuel 6ar+le++ D4- Rbrica.
18
LEY Cue e1+ableceH reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 1:C2
0APITULO IV
I%pue1+o al Valor A2re2ado
ARTI0ULO SEPTIMO4- 4e RE!ORMA el art-culo 2o., primer p)rra,o de la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado, para quedar como sigue:
..........
Di1po1ici"n con vi2encia duran+e el aEo de &$('
ARTI0ULO O0TAVO4- &urante el a0o de 1:C=, los contribu+entes personas ,-sicas que se dediquen
a la agricultura, ganader-a o pesca podr)n solicitar la de%oluci$n mensual del saldo a ,a%or que resulte de
su pago pro%isional mensual, sin que tengan que cumplir con las obligaciones a que se re,iere el art-culo
69 ,racciones /, // + /; de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, cuando:
1.- 4e encuentren en los supuestos que a continuaci$n se mencionan:
aD.- *os contribu+entes que se dediquen a la agricultura o a la ganader-a, bo%ina, cuando la totalidad
de ingresos obtenidos en el e.ercicio de 1:C2, !ubieran pro%enido exclusi%amente de las acti%idades
se0aladas en esta ,racci$n + no excedan de 6>> %eces la cuota diaria del salario m-nimo general
correspondiente al &istrito 8ederal el 1o. de enero de 1:C=, multiplicado por 62<.
bD.- *os contribu+entes que se dediquen a la pesca o a la ganader-a distinta de la mencionada en el
inciso anterior, cuando los ingresos obtenidos en 1:C2, no excedan de 9>> %eces la cuota diaria del
salario m-nimo general correspondiente al &istrito 8ederal al 1o. de enero de 1:C=, multiplicado por 62<.
cD.- En el caso de contribu+entes que se dediquen a acti%idades a%-colas, cuando sus instalaciones les
permitan tener en explotaci$n permanente durante el a0o de 1:C=, !asta 1>>,>>> a%es. En el caso de
contribu+entes que realicen acti%idades porc-colas, cuando sus instalaciones les permitan tener una
producci$n permanente que en el citado a0o no rebase la cantidad de <,>>> cerdos, siempre + cuando no
excedan el l-mite de 6>> %eces la cuota diaria a que se re,iere el inciso aD.
//.- umplan, adem)s, con los siguientes requisitos:
aD.- Estar inscritos en el registro ,ederal de contribu+entes ante la o,icina recaudadora de la entidad
,ederati%a que le corresponda a su domicilio ,iscal.
bD.- Presentar declaraciones mensuales mani,estando el %alor de las acti%idades que realicen.
cD.- Presentar la solicitud de de%oluci$n ante la autoridad ,iscal competente que corresponda a su
domicilio ,iscal, acompa0ando la declaraci$n mensual en la que se determine el saldo a ,a%or, los
documentos en que conste en ,orma expresa + por separado el impuesto al %alor agregado que se !a+a
trasladado al contribu+ente +, en su caso, los documentos comprobatorios del pago de dic!o impuesto
por la importaci$n de bienes tangibles.
TRANSITORIO
ARTI0ULO UNI0O4- *a presente *e+ entrar) en %igor el d-a 1o. de enero de 1:C=.
M5xico, &.8. a 9= de diciembre de 1:C2.- &ip. Reye1 Rodolo !lore1 /4, Presidente.- 4en. GonAalo
Mar+3neA 0orbal=, Presidente.- &ip. Eli1eo Rodr32ueA Ra%3reA, 4ecretario.- 4en. BDc+or .arCuin
Bern=ndeA, 4ecretario.- Rbricas.H
18
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintioc!o d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos oc!enta + seis.- Mi2uel de la Madrid B4- Rbrica.- El 4ecretario de
Jobernaci$n, Manuel 6ar+le++ D4- Rbrica.
18
LEY Cue reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 1:C=
0APITULO V
I%pue1+o al Valor A2re2ado
ARTI0ULO DE0IMO0UARTO4- 4e RE!ORMAN los art-culos 9<, ,racci$n ///A 9C, primero p)rra,oA 69,
,racci$n /; + los dos p)rra,os siguientes a la mismaA + 6=, ltimo p)rra,o de la *e+ de /mpuesto al ;alor
Agregado + se ADI0IONAN los art-culos 11, con un ltimo p)rra,oA 1<, ,racci$n I, con un inciso gDA 9<,
con una ,racci$n ;A 69, p)rra,os tercero + cuarto siguientes a la ,racci$n /;, + 6<-@ de + a la propia *e+,
para quedar como sigue:
..........
Di1po1icione1 Tran1i+oria1
ARTI0ULO DE0IMO@UINTO4- Para los e,ectos de las re,ormas a la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado establecidas con,orme al AR'/U*( &E/M(UAR'( anterior, se estar) a las siguientes
disposiciones transitorias:
/.- *a re,orma a la ,racci$n /; del art-culo 69 de la *e+, excepto lo dispuesto en los dos ltimos
p)rra,os de la misma, se aplicar) a los contribu+entes que a partir del 1o. de enero de 1:CC inicien
acti%idades, o bien que !abi5ndolas reali7ado con anterioridad a esa ,ec!a, cambien su domicilio ,iscal a
otra entidad ,ederati%a.
//:- *a re,orma al ltimo p)rra,o del art-culo 6= de la *e+, entrar) en %igor a partir del 1o. de mar7o de
1:CC.
ARTI0ULO DE0IMOSE)TO4- &urante el a0o de 1:CC, los contribu+entes personas ,-sicas que se
dediquen a la agricultura, ganader-a o pesca, podr)n solicitar la de%oluci$n mensual del saldo a ,a%or que
resulte de su pago pro%isional mensual, sin que tengan que cumplir con las obligaciones a que se re,iere
el art-culo 69 ,racciones /, // + /; de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, cuando:
/.- 4e encuentren en los supuestos que a continuaci$n se mencionan:
aD.- *os contribu+entes que se dediquen a al agricultura o a la ganader-a bo%ina, cuando la totalidad
de ingresos obtenidos en el e.ercicio de 1:C=, !ubieran pro%enido exclusi%amente de las acti%idades
se0aladas en esta ,racci$n + no excedan de 6>> %eces la cuota diaria del salario m-nimo general
correspondiente al &istrito 8ederal el 1o de enero de 1:CC, multiplicando por 62<.
bD.- *os contribu+entes que se dediquen a la pesca o a la ganader-a distinta de la mencionada en el
inciso anterior, cuando los ingresos obtenidos en 1:C=, no excedan de 9>> %eces la cuota diaria del
salario m-nimo general correspondiente al &istrito 8ederal al 1o. de enero de 1:CC, multiplicado por 62<.
cD.- En el caso de contribu+entes que se dediquen a acti%idades a%-colas, cuanto sus instalaciones les
permitan tener un explotaci$n permanente durante el a0o de 1:CC, !asta 1>>,>>> a%es. En el caso de
contribu+entes que realicen acti%idades porc-colas, cuando sus instalaciones les permitan tener una
producci$n permanente que en el citado a0o no rebase la cantidad de <,>>> cerdos, siempre + cuando no
excedan el l-mite de 6>> %eces la cuota diaria a que re,iere el inciso aD.
//.- umplan, adem)s con los siguientes requisitos:
aD. Estar inscritos en el registro ,ederal de contribu+entes ante la o,icina recaudadora de la entidad
,ederati%a que le corresponda a su domicilio ,iscal.
18
bD- Presentar declaraciones mensuales mani,estando el %alor de las acti%idades que realicen.
cD.- Presentar la solicitud de de%oluci$n ante la autoridad ,iscal competente que corresponda a su
domicilio ,iscal, acompa0ando la declaraci$n mensual en la que se determine el saldo a ,a%or, los
documentos en que se conste en ,orma expresa + por separado el impuesto al %alor agregado que se
!a+a trasladado al contribu+entes por bienes o ser%icios estrictamente indispensables para reali7ar las
acti%idades del contribu+entes, + en su caso, los documentos comprobatorios del pago de dic!o impuesto
por la importaci$n de bienes tangibles.
TRANSITORIO
ARTI0ULO UNI0O4- *a presente *e+ entrar) en %igor el d-a 1o. de enero de 1:CC.
M5xico, &. 8., a 96 de diciembre de 1:C=.- &ip. David .i%DneA GonA=leA, Presidente.- 4en.
Ar%ando Tra1viEa Taylor, Presidente.- &ip. Pa+ricia Villanueva A4, 4ecretario.- 4en. Alber+o E4
Villanueva San1ore1, 4ecretario.- Rbrica.H
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintis5is d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos oc!enta + siete.- Mi2uel de la Madrid B4- Rbrica.- El 4ecretario de
Jobernaci$n, Manuel 6ar+le++ D4- Rbrica.
18
LEY Cue e1+ableceH reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 1:CC
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTI0ULO DE0IMOPRIMERO4- 4e RE!ORMAN los art-culos 9o., ,racci$n // + 2o. primer p)rra,o, de
la *e+ del /mpuesto al ;alor AgregadoA + se ADI0IONAN los art-culos 2o., con un ltimo p)rra,o + 1<,
,racci$n I con un inciso !D, de + a la propia *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
..........
DISPOSI0ION TRANSITORIA
ARTI0ULO DE0IMOSEGUNDO4- *o dispuesto en el Art-culo &E/M( 4EI'( de la le+ que Re,orma,
Adiciona + &eroga &i%ersas &isposiciones 8iscales, publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n, el d-a
61 de diciembre de 1:C=, se seguir) aplicando en materia del impuesto al %alor agregado, durante el a0o
de 1:C:.
DISPOSI0ION DE VIGEN0IA ANUAL
ARTI0ULO DJ0IMOTER0ERO4- &urante el a0o de 1:C:, se aplicar) la tasa del >3 para calcular el
impuesto al %alor agregado por la ena.enaci$n e importaci$n de productos destinados a la alimentaci$n +
medicinas de patente, con excepci$n de los mencionados en los incisos aD + bD de la ,racci$n / del art-culo
9o.- @ + de los contenidos en el art-culo 9o.- de la *e+ de la materia.
TRANSITORIO
Ar+3culo Unico4- *a presente *e+ entrar) en %igor el d-a 1o. de enero de 1:C:.
M5xico, &. 8., 9= de diciembre de 1:CC.- &ip. Socorro D3aA Palacio1, Presidente.- 4en. BDc+or Bu2o
Olivare1 Ven+ura, Presidente.- &ip. I1%ael OroAco Lore+o, 4ecretario.- 4en. Mar2ari+a Or+e2a V4 de
Ro%o, 4ecretaria.- Rbricas.H
En cumplimiento a lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los 'reinta d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos oc!enta + oc!o.- 0arlo1 Salina1 de Gor+ari.- Rbrica.- El
4ecretario de Jobernaci$n !ernando Gu+iDrreA 6arrio1.- Rbrica.
18
LEY Cue e1+ableceH reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale1 y Cue
adiciona la Ley General de Sociedade1 Mercan+ile14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 9C de diciembre de 1:C:
0APITULO VII
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTI0ULO DE0IMO SE)TO4- 4e RE!ORMAN los art-culos 6o., segundo p)rra,o <o., segundo
p)rra,o 2o., primer p)rra,o 1<, ,racciones I, inciso !D + I;/A 9<, ,racci$n /, 92, ,racci$n /A 69, ,racci$n /;A
6<, ,racci$n //, segundo p)rra,oA F9, ltimo p)rra,o de la *e+ del /mpuesto al ;alor AgregadoA se
ADI0IONAN los art-culos 1<, ,racci$n I, con un inciso iDA 9<, con una ,racci$n ;/A 9C-A + 61 a dic!a *e+ +
se DEROGAN los art-culos 2o., ltimo p)rra,oA 69, p)rra,os segundo, tercero + quinto siguientes a la
,racci$n /;A 6<, ,racciones //, incisos aD + bD + ;/A 6=, ltimo p)rra,o de + a la propia *e+, para quedar
como sigue:
..........
DISPOSI0ION TRANSITORIA
ARTI0ULO DE0IMO SEPTIMO4- *os contribu+entes que !asta el 61 de diciembre de 1:C:, !ubieran
pagado el impuesto al %alor agregado como contribu+entes menores o con,orme a lo establecido en
bases especiales de tributaci$n, + que a partir del 1o. de enero de 1::> est5n obligados a su pago en los
t5rminos de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, podr)n e,ectuar los pagos pro%isionales de los meses
de enero + ,ebrero, a m)s tardar en las ,ec!as que les corresponda en el mes de mar7o segn se trate de
persona ,-sica o moral.
DISPOSI0ION DE VIGEN0IA ANUAL
ARTI0ULO DE0IMO O0TAVO4- &urante el a0o de 1::>, se aplicar) la tasa del >3 para calcular el
impuesto al %alor agregado por la ena.enaci$n e importaci$n de productos destinados a la alimentaci$n +
medicinas de patente, con excepci$n de los mencionados en los incisos aD + bD de la ,racci$n / del art-culo
9o.- @ + de los contenidos en el art-culo 9o.- de la *e+ de la materia.
TRANSITORIOS
ARTI0ULO PRIMERO4- *a presente *e+ entrar) en %igor el d-a 1o. de enero de 1::>.
ARTI0ULO SEGUNDO4- "uedan sin e,ectos las disposiciones administrati%as, resoluciones,
consultas, interpretaciones, autori7aciones o permisos de car)cter general o que se !ubieran otorgado a
t-tulo particular, que contra%engan o se opongan a lo preceptuado en esta *e+.
ARTI0ULO TER0ERO4- *os pagos pro%isionales de los impuestos sobre la renta, al %alor agregado,
as- como el entero del impuesto sobre las erogaciones por remuneraci$n al traba.o personal prestado
ba.o la direcci$n + dependencia de un patr$n + las aportaciones se0aladas en la ,racci$n // del art-culo 9:
de la *e+ del /nstituto del 8ondo Nacional de la ;i%ienda para los 'raba.adores, que deban e,ectuarse en
el mes de enero de 1::>, se podr)n !acer en los pla7os que establecen las disposiciones %igentes !asta
el 61 de diciembre de 1:C:.
ARTI0ULO 0UARTO4- 4e de.an sin e,ectos todas las disposiciones dictadas por el E.ecuti%o 8ederal
que en materia de est-mulos ,iscales, con excepci$n de las siguientes:
/.- El &ecreto por el que se establecen medidas que permitan impulsar la industria en la ,ran.a
,ronteri7a norte + 7onas libres del pa-s as- como en el municipio ,ronteri7o de ananea, 4onora, publicado
en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de octubre de 1:C:.
18
//.- El &ecreto por el que se promue%e el abasto e,iciente de productos nacionales e importados en la
,ran.a ,ronteri7a norte + 7onas libres del pa-s, as- como el municipio ,ronteri7o de ananea, 4onora,
publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de octubre de 1:C:.
///.- El &ecreto que establece la de%oluci$n de impuestos de importaci$n a los exportadores, publicado
en el &iario (,icial da la 8ederaci$n el 9F de abril de 1:C<.
*as solicitudes de est-mulos ,iscales pendientes de resol%er, ,ormuladas con base en las disposiciones
que se de.an sin e,ectos, + que !ubieran sido presentadas antes del 1o. de enero de 1::>, se tramitar)n
+ resol%er)n con,orme a los procedimientos pre%istos en dic!as disposiciones.
*as personas ,-sicas + morales que con,orme a las disposiciones que se de.an sin e,ectos !a+an
obtenido certi,icados de promoci$n ,iscal, podr)n seguir acreditando su importe en los t5rminos de dic!as
disposiciones.
*os contribu+entes a que se re,iere el p)rra,o anterior, continuar)n cumpliendo con las obligaciones
que les establecieron las disposiciones que se de.an sin e,ectos, durante los pla7os que las mismas
se0alan.
ARTI0ULO @UINTO4- *a 4ecretar-a de omercio + 8omento /ndustrial, durante el a0o de 1::>, en
consulta con las organi7aciones de productores de cacao, regular), los procesos de comerciali7aci$n, e
industriali7aci$n del mismo, a ,in de promo%er + ordenar en ,a%or de los productores, el desarrollo de ese
sector.
M5xico, &. 8., a 1: de diciembre de 1:C:.- &ip. .o1D Lui1 La%adrid SauAa, Presidente.- 4en.
Alon1o Mar+3neA Do%3n2ueA, Presidente.- &ip. Bilda Ander1on Nev=reA de Ro<a1, 4ecretario.- 4en.
Bu2o Do%enA=in GuA%=n, 4ecretario.- Rbricas.H
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %einte d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos oc!enta + nue%e.- 0arlo1 Salina1 de Gor+ari.- Rbrica.- El
4ecretario de Jobernaci$n, !ernando Gu+iDrreA 6arrio1.- Rbrica.
18
LEY Cue e1+ableceH reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale1 y Cue
reor%a o+ra1 leye1 ederale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 92 de diciembre de 1::>
0APITULO VI
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTI0ULO DE0IMO 0UARTO4- 4e RE!ORMAN los Art-culos 9o-A, ,racci$n /, ltimo p)rra,oA - 9o-@,
,racci$n /, inciso bD + ltimo p)rra,oA <o., segundo p)rra,o + el actual tercer p)rra,o que pasa a ser el
cuarto p)rra,o por la adici$n que m)s adelante se estableceA- 2o primero + segundo p)rra,os, =o., C>.,
segundo p)rra,oA 1>, primer p)rra,oA 19 tercer p)rra,oA 1<, ,racciones ;, I, incisos bD e iD, I, inciso cD +
I;/A 9<, ,racci$n /, 69, ,racci$n /;, p)rra,os primero, segundo + quintoA + 66, primer p)rra,o de la *e+ del
/mpuesto al ;alor se ADI0IONAN los art-culos 9o-&A Fo., con una ,racci$n ///A Fo.- A, <o., con un tercer
p)rra,o, pasando los actuales tercero + cuarto a ser cuarto + quinto p)rra,osA + 12, con un ltimo p)rra,o a
de dic!a *e+ + se DEROGAN los art-culo 1<, ,racci$n I/ + 9C-A de la propia *e+ del impuesto al ;alor
Agregado, para quedar como sigue:
..........
DISPOSI0IONES DE VIGEN0IA ANUAL
ARTI0ULO DE0IMO @UINTO4- &urante el a0o de 1::1 estar)n %igentes las siguientes disposiciones:
/.- 4e aplicar) la tasa del >3 para calcular el impuesto al %alor agregado por la ena.enaci$n e
importaci$n de productos destinado a la alimentaci$n + medicinas de patente, con excepci$n de los
mencionados en los incisos aD + bD de la ,racci$n / del art-culo 9o.- @ + de los contenidos en el art-culo
9o.- de la *e+ de la materia.
//.- 4e aplicar) la tasa del 1<3 al !ule, aun cuando no est5 industriali7ado. 'rat)ndose de las
operaciones a que se re,iere el art-culo 9o. de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, se aplicar) la tasa
del 23.
TRANSITORIOS
PRIMERO4- *a presente *e+ entrar) en %igor a partir del 1o. de enero de 1::1, excepci$n !ec!a de lo
dispuesto por el Art-culo ;ig5simo "uinto que iniciar) su %igencia al d-a siguiente de la publicaci$n de
esta *e+ en el &iario (,icial de la 8ederaci$n.
SEGUNDO A 0UARTO4- ..........
@UINTO4- *o dispuesto en los art-culos 9o.- & de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado + Co.- @ de la
*e+ del /mpuesto Especial sobre Producci$n + 4er%icios, se aplicar) a partir del 1o. de octubre de 1::>.
SE)TO4- ..........
SEPTIMO4- 4e abroga el &ecreto por el que se Establecen las uotas de los Productos por la
Extracci$n de (ro o Plata, publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 9< de enero de 1:C>.
O0TAVO4- 4e abroga el &ecreto que Establece Est-mulos 8iscales + 8acilidades Administrati%as para
la (peraci$n o Moderni7aci$n de entros omerciales en la 8ran.a 8ronteri7a Norte + en las Konas
*ibres del Pa-s, publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el F de no%iembre de 1:C6.
M5xico, &. 8., a 1= de diciembre de 1::>.- &ip. !ernando 0"rdoba Lobo, Presidente.- 4en. Ricardo
0anava+i Taic9, Presidente.- &ip. .uan Manuel Verdu2o Ro1a1, 4ecretario.- 4en. Gu1+avo Al%araA
Mon+aEo, 4ecretario.- Rbricas.
18
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto, en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %einte d-as del mes
de diciembre de mil no%ecientos no%enta.- 0arlo1 Salina1 de Gor+ari.- Rbrica.- El 4ecretario de
Jobernaci$n, !ernando Gu+iDrreA 6arrio1.- Rbrica.
DE0RETO Cue reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 de la Ley del I%pue1+o
al Valor A2re2ado4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 91 de no%iembre de 1::1
ARTI0ULO UNI0O4- 4e RE!ORMAN los Art-culos 1o., segundo p)rra,oA 9o-A, 8racci$n /, incisos aD +
cD + ltimo p)rra,oA 9o-@, 8racci$n /, inciso cD + el ltimo p)rra,o del art-culo 9o-A 6o., segundo p)rra,oA
Fo., primer p)rra,o de la 8racci$n /A <o., segundo p)rra,oA Co., segundo p)rra,oA :o., 8racci$n ;///A 1<,
,racciones I, incisos cD + dD + I///A 1=, ltimo p)rra,oA 9>, 8racci$n /;A 9<, 8racci$n ///A 9=, segundo p)rra,o
+ F1, 8racci$n // de la *e+ del /mpuesto al ;alor AgregadoA se ADI0IONAN los Art-culos 1<, 8racci$n I,
inciso bD, con dos p)rra,os + F1, con una 8racci$n ;/A + se DEROGAN los Art-culos 9o.A 9o.- & + Fo.,
ltimo p)rra,o, de la propia *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
..........
DISPOSI0IONES DE VIGEN0IA ANUAL
ARTI0ULO UNI0O4- &urante el a0o de 1::9, se aplicar) la tasa del > 3 para calcular el impuesto al
%alor agregado por la ena.enaci$n e importaci$n de productos destinados a la alimentaci$n, con
excepci$n de los mencionados en los Art-culos 9-A 8racci$n /, ltimo p)rra,o + 9-@, 8racci$n / incisos aD,
bD + ltimo p)rra,o + la ena.enaci$n e importaci$n de medicinas de patente.
TRANSITORIOS
PRIMERO4- El presente &ecreto entrar) en %igor al d-a siguiente de su publicaci$n, con excepci$n de
lo pre%isto en el Art-culo <o. que entrar) en %igor el 1o. de enero de 1::9, + el Art-culo F1, 8racci$n ;/
que entrar) en %igor el 1o. de abril de dic!o a0o.
SEGUNDO4- El pago pro%isional correspondiente al mes de diciembre de 1::1 se enterar) el 1= de
enero de 1::9.
TER0ERO4- El saldo a ,a%or que en su caso se deri%e de la reducci$n de la tasa del 1< 3 al 1> 3,
que resulte en la declaraci$n del pago pro%isional correspondiente al mes de no%iembre de 1::1, se
podr) compensar contra cualquier otra cantidad que se est5 obligado a pagar por adeudo propio o por
retenci$n a terceros, inclu+endo sus accesorios deri%ados de impuestos ,ederales correspondientes a
dic!o mes.
*a cantidad del saldo a ,a%or que no se !ubiera podido compensar, podr) solicitarse en de%oluci$n.
No ser) aplicable lo pre%isto en este art-culo por los actos o acti%idades su.etos a la tasa del > 3.
M5xico, &. 8. 1: de no%iembre de 1::1.- &ip. Ray%undo 0=rdena1 Bern=ndeA, Presidente.- 4en.
E%ilio M4 GonA=leA, Presidente.- &ip. Manuel GarAa GonA=leA, 4ecretario.- 4en. O1car Ra%3reA
Mi<are1, 4ecretario.- RbricasH.
En cumplimiento de lo dispuesto por la 8racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los diecinue%e d-as del
18
mes de no%iembre de mil no%ecientos no%enta + uno, 0arlo1 Salina1 de Gor+ari.- Rbrica.- El 4ecretario
de Jobernaci$n, !ernando Gu+iDrreA 6arrio1.- Rbrica.
18
LEY Cue ar%oniAa diver1a1 di1po1icione1 con el Acuerdo General de Arancele1 y
0o%ercioH lo1 Tra+ado1 para evi+ar la doble +ribu+aci"n y para 1i%pliicaci"n i1cal4
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 9> de .ulio de 1::9
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTI0ULO DE0IMO SEGUNDO4- 4e RE!ORMA el art-culo <o., segundo p)rra,o, de la *e+ del
/mpuesto al ;alor AgregadoA + se ADI0IONA el art-culo 9o-@, ,racci$n /, con un inciso dD, de + a la propia
*e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
..........
DISPOSI0ION TRANSITORIA DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTI0ULO DE0IMO TER0ERO4- *o dispuesto en el AR'/U*( UN/( de las &/4P(4//(NE4 &E
;/JEN/A ANUA* del &ecreto que Re,orma, Adiciona + &eroga &i%ersas &isposiciones de la *e+ del
/mpuesto al ;alor Agregado, publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 91 de no%iembre de 1::1,
no ser) aplicable a lo dispuesto en el art-culo 9o-@, ,racci$n /, inciso dD del presente &ecreto, por lo que la
ena.enaci$n e importaci$n de los alimentos citados en el art-culo 9o-@, ,racci$n /, inciso dD, estar)n
gra%ados a la tasa del 1>3 a partir de la entrada en %igor del presente &ecreto.
TRANSITORIO
ARTI0ULO UNI0O4- El presente &ecreto entrar) en %igor el d-a siguiente al de su publicaci$n en el
&iario (,icial de la 8ederaci$n.
M5xico, &. 8., 19 de .ulio de 1::9.- &ip. Gu1+avo 0arva<al Moreno, Presidente.- 4en. Manuel
A2uilera Go%DA, Presidente. &ip. .ai%e Rodr32ueA 0alder"n, 4ecretario.- 4en. An+onio Mel2ar
Aranda, 4ecretario.- Rbricas.H
En umplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los catorce d-as del
mes de .ulio de mil no%ecientos no%enta + dos.- 0arlo1 Salina1 de Gor+ari.- Rbrica.- El 4ecretario de
Jobernaci$n, !ernando Gu+iDrreA 6arrio1.- Rbrica.
18
Ley Cue e1+ablece la1 reduccione1 i%po1i+iva1 acordada1 en el Pac+o para la E1+abilidadH
la 0o%pe+i+ividad y el E%pleo4
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 6 de diciembre de 1::6
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTI0ULO O0TAVO 6IS4- 4e reor%a la ,racci$n I;/ del art-culo 1< de la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado, para quedar como sigue:
..........
T R A N S I T O R I O S
PRIMERO4- *a presente *e+ entrar) en %igor a partir del 1o. de enero de 1::F.
SEGUNDO4- 4e establece como impuesto al comercio exterior, por los a0os de 1::F a 1::2,
inclusi%e, un impuesto a la exportaci$n de energ-a el5ctrica que se genere con %apor geot5rmico. Este
impuesto ser) del 163 del %alor de exportaci$n de la energ-a.
&el monto que se recaude por esta contribuci$n se participar) con un 23 al Municipio productor
colindante con la ,rontera por el que se realice materialmente la exportaci$n. El remanente se destinar) a
la omisi$n 8ederal de Electricidad para el ,inanciamiento de los programas de aislamiento t5rmico.
4obre el impuesto a que se re,iere este art-culo, no se pagar) el adicional del 93 a la exportaci$n que
establece el art-culo 6<, ,racci$n //, apartado @, inciso aD de la *e+ Aduanera.
M5xico, &.8. a 9 de diciembre de 1::6.- 4en. Eduardo Robledo Rinc"n, Presidente.- &ip.
0uau9+D%oc L"peA S=nc9eA, Presidente.- 4en. I1rael Soberani1 No2ueda, 4ecretario.- &ip. .uan
Adri=n Ra%3reA Garc3a, 4ecretario.- RbricasH.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los dos d-as del mes
de diciembre de mil no%ecientos no%enta + tres.- 0arlo1 Salina1 de Gor+ari.- Rbrica.- El 4ecretario de
Jobernaci$n, .o1D Pa+rocinio GonA=leA 6lanco Garrido.- Rbrica.
18
DE0RETO Cue reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 i1cale1 relacionada1
con el co%ercio y la1 +ran1accione1 in+ernacionale14
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 9: de diciembre de 1::6
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTI0ULO 0UARTO4- 4e RE!ORMAN los art-culos 1<, ,racciones I, inciso iD + I/A 9<, ,racci$n ///,
9:, ,racci$n ;, + F1, ,racci$n /;A + se ADI0IONA el art-culo 9:, con un ltimo p)rra,o, a la *e+ del
/mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIO
UNI0O4- El presente &ecreto entrar) en %igor el d-a 1o. de enero de 1::F.
M5xico, &.8., a 9> de diciembre de 1::6.- &ip. 0uau9+D%oc L"peA S=nc9eA, Presidente.- 4en.
Eduardo Robledo Rinc"n, Presidente.- &ip. .or2e S=nc9eA MuEoA, 4ecretario.- 4en. An+onio Mel2ar
Aranda, 4ecretario.- RbricasH.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintitr5s d-as del
mes de diciembre de mil no%eciento no%enta + tres.- 0arlo1 Salina1 de Gor+ari.- Rbrica.- El 4ecretario
de Jobernaci$n, .o1D Pa+rocinio GonA=leA 6lanco Garrido.- Rbrica.
18
LEY Cue Reor%aH Dero2a y Adiciona Diver1a1 Di1po1icione1 !i1cale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 9C de diciembre de 1::F
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTI0ULO SEPTIMO4- 4e RE!ORMAN los art-culos 9o-A, ,racciones /, inciso eD, primer p)rra,o, //,
inciso aD + ///A 6o, segundo p)rra,oA Fo, ltimo p)rra,oA <o, segundo + cuarto p)rra,osA :o, ,racci$n ;///A 1F,
,racci$n ///A 1<, ,racciones /;, ;/, /I + I, incisos bD, primer + segundo p)rra,os + dDA 1=, ltimo p)rra,oA + se
ADI0IONAN los art-culos 9o-A, ,racci$n /, con los incisos gD + !D + ,racci$n //, con los incisos dD a gDA Fo-A,
con un segundo p)rra,oA 1<, con una ,racci$n / + 9<, ,racci$n ;//A de + a la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado, para quedar como sigue:
..........
DISPOSI0ION DE VIGEN0IA ANUAL DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTI0ULO O0TAVO4- E4e derogaD.
TRANSITORIO
UNI0O4- *a presente *e+ entrar) en %igor a partir del 1o. de enero de 1::<.
M5xico, &.8., 9> de diciembre de 1::F.- &ip. .o1D Ra%3reA Ga%ero, Presidente.- 4en. .o1D Lui1
Soberane1 Reye1, Presidente.- &ip. Mar+ina Mon+ene2ro E1pinoAa, 4ecretaria.- 4en. Mario Var2a1
A2uiar, 4ecretario.- RbricasH.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintisiete d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta + cuatro.- Erne1+o /edillo Ponce de Le"n.- Rbrica.- El
4ecretario de Jobernaci$n, E1+eban Moc+eAu%a 6arra2=n.- Rbrica.
18
LEY Cue reor%aH adiciona y dero2a diver1a1 di1po1icione1 de la1 leye1 del I%pue1+o
1obre la Ren+a y del I%pue1+o al Valor A2re2ado4
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 9= de mar7o de 1::<
RE!ORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTI0ULO 0UARTO4- 4E RE!ORMAN los art-culos 1o., segundo p)rra,oA 9o.-A, ,racci$n /, inciso bD,
subinciso 9A 9o.-@A 6o., segundo p)rra,oA 9<, ,racci$n ///A 69, primer p)rra,o + ,racci$n ///, ltimo p)rra,oA +
F1, ,racci$n //A 4E ADI0IONAN los art-culos 9o.A + Fo., con un ltimo p)rra,oA + 4E DEROGAN los
subincisos 6 a = inclusi%e, del inciso bD de la ,racci$n / del art-culo 9o.-A de + a la *e+ del /mpuesto al
;alor Agregado, para quedar como siguen:
..........
DISPOSI0IONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTI0ULO @UINTO4- Para e,ectos de lo dispuesto en el AR'/U*( UAR'( de esta *e+, se
aplicar)n las siguientes disposiciones:
I4- 4e deroga a partir del 1o. de septiembre de 1::<, el AR'/U*( ('A;( de la *e+ que Re,orma,
&eroga + Adiciona &i%ersas &isposiciones 8iscales, publicada en el Diario Oicial de la !ederaci"n el
9C de diciembre de 1::F.
*as re,ormas al subinciso 9 del inciso bD de la ,racci$n / del art-culo 9o.-AA al primer p)rra,o + los
incisos cD + dD de la ,racci$n / del art-culo 9o.-@A a la ,racci$n /// del art-culo 9<A al primer p)rra,o del
art-culo 69 + al ltimo p)rra,o de la ,racci$n /// del propio art-culo 69 + a la ,racci$n // del art-culo F1A + la
derogaci$n de los subincisos 6 a = del inciso bD de la ,racci$n / del art-culo 9o.-A, de la *e+ del /mpuesto
al ;alor Agregado, entrar)n en %igor el 1o. de septiembre de 1::<.
II4- 4e condona totalmente el impuesto al %alor agregado + sus accesorios que !ubieran causado el
&istrito 8ederal, los Estados, los Municipios, as- como sus organismos descentrali7ados + las
instituciones pblicas de seguridad social, por los actos o acti%idades que !a+an reali7ado del primero de
enero de 1::< al 61 de mar7o del mismo a0o, + por los cuales se !ubieran causado derec!os locales,
estatales o municipales, excepto aqu5llos que se !ubieran causado por concepto de derec!os por el
ser%icio, uso, suministro o apro%ec!amiento de agua.
*os su.etos a que se re,iere el p)rra,o anterior, para e,ectos de acogerse a lo dispuesto por el mismo,
no podr)n e,ectuar el acreditamiento del impuesto al %alor agregado que se les !ubiera trasladado o que
!ubiesen pagado con moti%o de la importaci$n de bienes o ser%icios durante el citado periodo, destinados
a la reali7aci$n de cualquiera de los actos o acti%idades por los que se condona el impuesto al %alor
agregado de con,ormidad con esta ,racci$n.
III4- El contribu+ente que reciba la de%oluci$n de bienes ena.enados u otorgue descuentos o
boni,icaciones con moti%o de la reali7aci$n de actos gra%ados por la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado,
deducir) en la siguiente o siguientes declaraciones de pagos pro%isionales el monto de dic!os conceptos
del %alor de los actos o acti%idades por los que deba pagar el impuesto a la tasa %igente al momento de
e,ectuar el acto gra%ado por dic!a *e+, siempre que expresamente se !aga constar que el impuesto al
%alor agregado que se !ubiere trasladado se cancela o se restitu+e, segn sea el caso.
El contribu+ente que reciba el descuento, la boni,icaci$n o de%uel%a los bienes ena.enados,
disminuir), con la tasa que estu%o %igente al momento de e,ectuar el acto gra%ado por la citada *e+, el
impuesto cancelado o restituido de las cantidades acreditables o que tu%iere pendientes de
acreditamiento. 4i no tu%iere impuesto pendiente de acreditar del cual disminuir el impuesto cancelado o
restituido, lo pagar) al presentar la declaraci$n de pago pro%isional que corresponda al periodo en que
reciba el descuento, la boni,icaci$n o e,ecte la de%oluci$n.
18
IV4- *os contribu+entes que est5n su.etos a lo dispuesto por la ,racci$n /// del art-culo Fo. de la *e+ del
/mpuesto al ;alor Agregado proceder)n a e,ectuar el acreditamiento o traslado del impuesto, a la tasa
%igente al momento de e,ectuar el acto gra%ado por la citada *e+.
'rat)ndose de ena.enaciones que en los t5rminos del $digo 8iscal de la 8ederaci$n se consideren a
pla7os, + en las cuales el bien ena.enado !ubiera sido entregado o en%iado con anterioridad a la entrada
en %igor de la presente *e+, + por las que el contribu+ente en los t5rminos del art-culo 19 de la *e+ del
/mpuesto al ;alor Agregado !ubiere optado por di,erir dic!o impuesto !asta que e,ecti%amente reciba los
pagos, el di,erimiento ser) considerando que el impuesto sobre el precio pactado se caus$ a la tasa
%igente en la ,ec!a en que se expidi$ el comprobante de la ena.enaci$n de que se trate. En el caso de los
intereses que se causen sobre la parte del precio no percibido e,ecti%amente al momento de entrar en
%igor esta *e+, por las ena.enaciones a pla7os, as- como trat)ndose de intereses deri%ados de los
contratos de arrendamiento ,inanciero, el impuesto sobre los mismos se causar) a la tasa %igente en el
mes en que dic!os intereses sean exigibles.
TRANSITORIO
UNI0O4- *a presente *e+ entrar) en %igor el d-a 1o. de abril de 1::<.
M5xico, &.8., 1C de mar7o de 1::<.- &ip. SaFl GonA=leA Berrera, Presidente.- 4en. .uan de Dio1
0a1+ro LoAano, Presidente.- &ip. .o1D NoD Mario Moreno 0arba<al, 4ecretario.- 4en. .e1F1 OroAco
Alaro, 4ecretario.- RbricasH.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %einticuatro d-as
del mes de mar7o de mil no%ecientos no%enta + cinco.- Erne1+o /edillo Ponce de Le"n.- Rbrica.- El
4ecretario de Jobernaci$n, E1+eban Moc+eAu%a 6arra2=n.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e e?piden nueva1 leye1 i1cale1 y 1e %odiican o+ra14
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 1< de diciembre de 1::<
Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado
Ar+3culo Oc+avo4 4e reali7an las modi,icaciones siguientes a la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado:
I4 4e reor%an los art-culos:
9o.-A, ,racci$n /, inciso bDA
Fo., penltimo p)rra,oA
1<, ,racci$n I//, inciso cDA
1=, cuarto p)rra,oA
61A
69, primer p)rra,o + ,racci$n ///, tercer p)rra,o, +
F1, ,racciones /, //, + ///.
II4 4e adicionan los art-culos:
<o., con un tercer p)rra,o, pasando los actuales tercero, cuarto + quinto p)rra,os
a ser cuarto, quinto + sexto, respecti%amenteA
1<, con una ,racci$n I;A
1=, con un quinto p)rra,oA
18
1C-AA
1:, con un segundo p)rra,oA
9:, con una ,racci$n ;//, +
F1, con un ltimo p)rra,o.
III4 4e dero2a el art-culo:
9o.-@.
Di1po1icione1 Tran1i+oria1 de la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado
Ar+3culo Noveno4 En relaci$n con las modi,icaciones a que se re,iere el Art-culo (cta%o que
antecede, se estar) a lo siguiente:
I4 *a re,orma al art-culo F1 entrar) en %igor el 1o. de enero de 1::=.
II4 &urante el a0o de 1::2, se re,orman las ,racciones / + // al art-culo F1 de la *e+ del
/mpuesto al ;alor Agregado, para quedar de la siguiente manera:
KAr+3culo 8&4 ..................................................................................................................................
l4 *os actos o acti%idades por los que deba pagarse el impuesto al %alor agregado o sobre
las prestaciones o contraprestaciones que deri%en de los mismos, ni sobre la producci$n
de bienes cuando por su ena.enaci$n deba pagarse dic!o impuesto, excepto la prestaci$n
de ser%icios de !ospeda.e, campamentos, paraderos de casas rodantes + de tiempo
compartido.
Para los e,ectos de esta ,racci$n, en los ser%icios de !ospeda.e, campamentos, paraderos
de casas rodantes + de tiempo compartido, s$lo se considerar) el albergue sin incluir a los
alimentos + dem)s ser%icios relacionados con los mismos.
*os impuestos locales o municipales que estable7can las entidades ,ederati%as en la
prestaci$n de los ser%icios mencionados en esta ,racci$n, no se considerar)n como %alor
para calcular el impuesto a que se re,iere esta *e+.
II4 *a ena.enaci$n de bienes o prestaci$n de ser%icios cuando una u otras se exporten o
sean de los se0alados en los art-culos 9o.-A + 9o.- de esta *e+.
................................................................................................................................... L
III4 *os intereses moratorios de%engados con anterioridad al 1o. de enero de 1::2, por los
que +a se !ubiera causado el impuesto al %alor agregado, +a no causar)n el impuesto
cuando con posterioridad a la ,ec!a se0alada se cobren en e,ecti%o, en bienes o en
ser%icios, o se expida el comprobante en el que se traslade en ,orma expresa + por
separado el impuesto, lo que ocurra primero.
IV4 &urante el e.ercicio de 1::2 el impuesto al %alor agregado sobre el ser%icio o suministro
de agua para uso dom5stico, se causar) a la tasa del cero porciento.
T r a n 1 i + o r i o 1
Pri%ero4 El presente &ecreto entrar) en %igor el 1o. de enero de 1::2.
Se2undo4 &e con,ormidad con la disposici$n del @anco de M5xico publicada en el Diario Oicial de
la !ederaci"n el d-a 2 de enero de 1::F, todas las sumas en moneda nacional que en las le+es ,iscales
18
se encuentren expresadas en Hnue%os pesosH + su abre%iatura HNH, a partir del 1o. de enero de 1::2
deber)n entenderse como HpesosH + su s-mbolo HMH.
M5xico, &.8., a = de diciembre de 1::<.- &ip. O1car 0an+"n /e+ina, Presidente.- 4en. Gu1+avo
0arva<al Moreno, Presidente.- &ip. E%ilio Sol"rAano Sol31, 4ecretario.- 4en. .or2e G4 L"peA Ti<erina,
4ecretario.- RbricasH.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los trece d-as del mes
de diciembre de mil no%ecientos no%enta + cinco.- Erne1+o /edillo Ponce de Le"n.- Rbrica.- El
4ecretario de Jobernaci$n, E%ilio 09uaye+ 09e%or.- Rbrica.
18
LEY Cue e1+ablece y %odiica diver1a1 Leye1 !i1cale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 6> de diciembre de 1::2
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Ar+3culo Se?+o4- 4e RE!ORMAN los art-culos Fo., ,racci$n /, primer p)rra,oA <o., tercer p)rra,oA 12,
tercer p)rra,oA 61A 66, ltimo p)rra,o, + se ADI0IONAN los art-culos 16A F1, con la ,racci$n ;//A de la *e+
del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
..........
Di1po1icione1 Tran1i+oria1 de la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado
Ar+3culo SDp+i%o4- En relaci$n con las modi,icaciones a que se re,iere el Art-culo 4exto que
antecede, se estar) a lo siguiente:
/.- 4e de.a sin e,ecto la re,orma a la ,racci$n / + la adici$n al ltimo p)rra,o del art-culo F1 de la *e+ del
/mpuesto al ;alor Agregado, que de con,ormidad con el Art-culo No%eno, ,racci$n / del &ecreto por el que
se expiden nue%as le+es ,iscales + se modi,ican otras, publicado en el Diario Oicial de la !ederaci"n el
1< de diciembre de 1::<, entrar-an en %igor el 1o. de enero de 1::=, por lo que se da a conocer a
continuaci$n el texto de la ,racci$n / del art-culo F1 de la citada *e+, que estar) %igente a partir del 1o. de
enero de 1::=:
NARTI0ULO 8&4- ............................................................................................................................
l.- *os actos o acti%idades por los que deba pagarse el impuesto al %alor agregado o sobre las
prestaciones o contraprestaciones que deri%en de los mismos, ni sobre la producci$n de bienes cuando
por su ena.enaci$n deba pagarse dic!o impuesto, excepto la prestaci$n de ser%icios de !ospeda.e,
campamentos, paraderos de casas rodantes + de tiempo compartido.
Para los e,ectos de esta ,racci$n, en los ser%icios de !ospeda.e, campamentos, paraderos de casas
rodantes + de tiempo compartido, s$lo se considerar) el albergue sin incluir a los alimentos + dem)s
ser%icios relacionados con los mismos.
*os impuestos locales o municipales que estable7can las entidades ,ederati%as en la ena.enaci$n de
bienes o prestaci$n de ser%icios mencionados en esta ,racci$n, no se considerar)n como %alor para
calcular el impuesto a que se re,iere esta *e+.
// a ;//.- ...........................................................................................................................................
....................................................................................................................................................... L
//.- &urante el e.ercicio de 1::= el impuesto al %alor agregado sobre el ser%icio o suministro de agua
para uso dom5stico que se e,ecte en dic!o e.ercicio, se causar) a la tasa del cero por ciento.
Tran1i+orio
UNI0O4- *a presente *e+ entrar) en %igor a partir del 1o. de enero de 1::=.
M5xico, &.8., < de diciembre de 1::2.- &ip. Sara E1+9er MuAa Si%"nH Presidente.- 4en. Laura
Pav"n .ara%illoH Presidenta.- &ip. .o1D Lui1 Mar+3neA AlvareAH 4ecretario.- 4en. An2el Ven+ura Valle,
4ecretario.- RbricasH.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
18
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los diecioc!o d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta + seis.- Erne1+o /edillo Ponce de Le"n.- Rbrica.- El
4ecretario de Jobernaci$n, E%ilio 09uaye+ 09e%or.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e adiciona la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 1< de ma+o de 1::=
ARTI0ULO UNI0O4- 4e adiciona la ,racci$n // al art-culo 1< de la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado, para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIO
ARTI0ULO UNI0O4- Este &ecreto entrar) en %igor al d-a siguiente de su publicaci$n en el Diario
Oicial de la !ederaci"n.
M5xico, &.8., a 9F de abril de 1::=.- &ip. Ne+Aa9ualc"yo+l de la Ve2a Garc3a, Presidente.- 4en.
.udi+9 Mur2u3a 0orral, Presidenta.- &ip. Beriber+o San+ana Rubio, 4ecretario.- 4en. .o1D Lui1
Medina A2uiar, 4ecretario.- Rbricas.L
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los catorce d-as del
mes de ma+o de mil no%ecientos no%enta + siete.- Erne1+o /edillo Ponce de Le"n.- Rbrica.- El
4ecretario de Jobernaci$n, E%ilio 09uaye+ 09e%or.- Rbrica.
18
LEY Cue %odiica al 0"di2o !i1cal de la !ederaci"n y a la1 leye1 del I%pue1+o 1obre la
Ren+aH I%pue1+o al Valor A2re2adoH I%pue1+o E1pecial 1obre Producci"n y Servicio1H
I%pue1+o 1obre Tenencia o U1o de Ve93culo1H !ederal del I%pue1+o 1obre Au+o%"vile1
Nuevo1 y !ederal de Derec9o14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 9: de diciembre de 1::=
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Ar+3culo @uin+o.- 4e RE!ORMAN los art-culos 9o-A Fo., ,racci$n ///A 19, tercer p)rra,oA 1<, ,racci$n
I, incisos bD, primer p)rra,o + dD + 1C-A, primer p)rra,o, la ,racci$n /, inciso bD, primer p)rra,o + el actual
ltimo p)rra,o del art-culoA se ADI0IONAN los art-culos Fo-@A 19, con un cuarto, quinto, sexto + s5ptimo
p)rra,os, pasando los actuales cuarto + quinto a ser octa%o + no%eno p)rra,os, respecti%amenteA 1C-A,
con dos p)rra,os ,inalesA 1:, con un ltimo p)rra,oA 9<, con una ,racci$n ;///, + 69, con un ltimo p)rra,o +
se DEROGAN los art-culos 6<A 6<-AA 6<-@A 62 + 6=, de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para
quedar como sigue:
..........
Tran1i+orio
*NI0O4- *a presente *e+ entrar) en %igor el d-a 1o. de enero de 1::C.
M5xico, &.8., a 16 de diciembre de 1::=.- &ip. .uan 0ruA Mar+3neA, Presidente.- 4en. Beladio
Ra%3reA L"peA, Presidente.- &ip. .o1D An+onio MlvareA Bern=ndeA, 4ecretario.- 4en. Gilber+o
Gu+iDrreA @uiroA, 4ecretario.- Rbricas.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintis5is d-as del
mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta + siete.- Erne1+o /edillo Ponce de Le"n.- Rbrica.- El
4ecretario de Jobernaci$n, E%ilio 09uaye+ 09e%or.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e %odiican diver1a1 leye1 i1cale1 y o+ro1 ordena%ien+o1
ederale14
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 1::C
Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado
Ar+3culo SDp+i%o4 4e RE!ORMAN los art-culos 1o., tercer + cuarto p)rra,osA Fo., ,racci$n /, primer +
cuarto p)rra,osA <o., segundo + cuarto p)rra,osA Co., tercer p)rra,oA :o., ,racci$n ;//A 1<, ,racci$n I///,
primer p)rra,oA 1=, primer p)rra,oA 99A 9:, ,racciones / + ;/A 69, tercer p)rra,oA 66, segundo p)rra,o + F1,
,racci$n ;/, primer p)rra,oA se ADI0IONAN los art-culos 1o.-AA 6o., con un tercer p)rra,o, pasando el
actual tercer p)rra,o a ser cuarto p)rra,oA Fo., ,racci$n / con un quinto + sexto p)rra,os + con una ,racci$n
/;A =o., con un tercer p)rra,oA 9:, con una ,racci$n ;/// + 69, ,racci$n ///, con un cuarto p)rra,o + con las
,racciones ; + ;/A + se DEROGAN los art-culos 16 + 61, de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para
quedar como sigue:
..........
Di1po1icione1 Tran1i+oria1 de la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado
18
Ar+3culo Oc+avo4 En relaci$n con las modi,icaciones al Art-culo 45ptimo de este &ecreto, se estar) a
lo siguiente:
/. A partir de la entrada en %igor de la presente *e+, se de.an sin e,ectos las le+es, decretos,
reglamentos, acuerdos, circulares, resoluciones + dem)s disposiciones administrati%as que se
opongan a las modi,icaciones establecidas en la misma.
//. *os contribu+entes que presten ser%icios de cine, podr)n acreditar el impuesto al %alor agregado
deducido con,orme al art-culo 9<, ,racci$n I;/ de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, que les
!ubiere sido trasladado por las in%ersiones necesarias para desarrollar dic!as acti%idades,
siempre que dic!as in%ersiones se !ubieren reali7ado con anterioridad al 61 de diciembre de
1::C, en el monto que resulte de multiplicar el impuesto al %alor agregado acreditable que
corresponda a la parte pendiente de deducir de la in%ersi$n, por el ,actor de >.22.
El acreditamiento a que se re,iere esta ,racci$n se !ar) durante < e.ercicios, a ra7$n de una
quinta parte por e.ercicio. El monto acreditable podr) actuali7arse en los t5rminos del art-culo 1=-
A del $digo 8iscal de la 8ederaci$n, desde el mes en que se !i7o la in%ersi$n !asta que se
e,ecte el acreditamiento.
///. &urante el e.ercicio de 1::: el impuesto al %alor agregado sobre el ser%icio o suministro de agua
para uso dom5stico que se e,ecte en dic!o e.ercicio, se causar) a la tasa del cero por ciento.
/;. Para e,ectos del art-culo 69, ,racci$n ///, cuarto p)rra,o de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado,
la le+enda a que se re,iere dic!o precepto, podr) incluirse en el comprobante por escrito o
mediante sello !asta el 6> de abril de 1:::. A partir del 1o. de ma+o de dic!o a0o, dic!os
comprobantes deber)n contener la le+enda en ,orma impresa.
Tran1i+orio1
PRIMERO4 El presente &ecreto entrar) en %igor el 1o. de enero de 1:::.
SEGUNDO4 El Art-culo uarto de este &ecreto entrar) en %igor el 1o. de enero del a0o 9>>>.
M5xico, &.8., a 6> de diciembre de 1::C.- &ip. .uan Marco1 Gu+iDrreA GonA=leA, Presidente.- 4en.
Mario Var2a1 A2uiar, Presidente.- &ip. .o1D Erne1+o ManriCue Villarreal, 4ecretario.- 4en. !ernando
Palo%ino Tope+e, 4ecretario.- RbricasL.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los treinta + un d-as
del mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta + oc!o.- Erne1+o /edillo Ponce de Le"n.- Rbrica.- El
4ecretario de Jobernaci$n, !ranci1co Laba1+ida Oc9oa.- Rbrica.
18
LEY Cue Reor%aH Adiciona y Dero2a Diver1a1 Di1po1icione1 !i1cale14
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 1:::
Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado
Ar+3culo Se?+o4 4e RE!ORMAN los art-culos 6o., tercer p)rra,oA Fo.A <o., cuarto p)rra,o + actual
quinto p)rra,oA 2o., primer p)rra,o + =o., segundo p)rra,oA + se ADI0IONAN los art-culos 1o.-A, ,racci$n //,
con los incisos cD + dDA 9o.-A, ,racci$n /, inciso bD, con el numeral FA Fo.-A, con un tercer p)rra,oA <o., con
un quinto + sexto p)rra,os, pasando los actuales quinto + sexto a ser s5ptimo + octa%o p)rra,os,
respecti%amente, de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
..........
Di1po1icione1 Tran1i+oria1 de la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado
Ar+3culo SDp+i%o4 En relaci$n con las modi,icaciones a que se re,iere el Art-culo 4exto de esta *e+,
se estar) a lo siguiente:
/. *a re,orma al art-culo 6o., tercer p)rra,o + la adici$n de los incisos cD + dD a la ,racci$n // del
art-culo 1o.-A, de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, entrar)n en %igor el 1o. de abril del a0o
9>>>.
//. *os contribu+entes que en los t5rminos de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado %igente !asta el
61 de diciembre de 1::: !a+an estado obligados a presentar la declaraci$n por dic!o e.ercicio,
podr)n optar por aplicar lo dispuesto en los art-culos Fo., Fo.-A, <o., 2o. + =o. de la *e+ citada
%igente !asta el 61 de diciembre de 1:::, durante el periodo comprendido del 1o. de enero al 61
de mar7o de 9>>>, siempre que cumplan con lo siguiente:
aD onsiderar)n que el e.ercicio de 1::: comprende el periodo del 1o. de enero de 1::: al 61
de mar7o de 9>>>. Para estos e,ectos, considerar)n el %alor de los actos o acti%idades
reali7ados, los pagos pro%isionales e,ectuados, el monto equi%alente al del impuesto al %alor
agregado que les !ubiera sido trasladado + el propio impuesto que !ubiesen pagado con
moti%o de la importaci$n, correspondientes a dic!o periodo.
bD &eber)n presentar la declaraci$n del e.ercicio a que se re,iere el inciso anterior, a m)s
tardar el ltimo d-a del mes siguiente a aqu5l en que en los t5rminos de lo dispuesto en la
*e+ del /mpuesto al ;alor Agregado %igente !asta el 61 de diciembre de 1:::, se deba
presentar la declaraci$n del e.ercicio.
cD *os contribu+entes del impuesto al %alor agregado que e.er7an la opci$n establecida en esta
,racci$n, considerar)n que el e.ercicio de 9>>> comprende el periodo del 1o. de abril al 61
de diciembre de 9>>>.
dD *a 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico emitir) las reglas de car)cter general que en su
caso resulten necesarias para la debida aplicaci$n de la opci$n a que se re,iere la presente
,racci$n.
///. &urante el e.ercicio ,iscal de 9>>> el /mpuesto al ;alor Agregado sobre el ser%icio o suministro de
agua para uso dom5stico que se e,ecte en dic!o e.ercicio, se causar) a la tasa del cero por
ciento.
18
TRANSITORIO
*nico4 *a presente *e+ entrar) en %igor el 1o. de enero de 9>>>.
M5xico, &.8., a 1< de diciembre de 1:::.- &ip. !ranci1co .o1D Paoli 6olio, Presidente.- 4en.
Dioni1io PDreA .=co%e, ;icepresidente en ,unciones.- &ip. !ranci1co .4 Loyo Ra%o1, 4ecretario.-
4en. RaFl .u=reA Valencia, 4ecretario.- RbricasL4
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintinue%e d-as
del mes de diciembre de mil no%ecientos no%enta + nue%e.- Erne1+o /edillo Ponce de Le"n.- Rbrica.-
El 4ecretario de Jobernaci$n, Di"doro 0arra1co Al+a%irano.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e reor%an diver1a1 di1po1icione1 i1cale14
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 9>>>
Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado
Ar+3culo @uin+o4 4e RE!ORMAN los art-culos Fo., s5ptimo p)rra,o en sus incisos aD + bD, + octa%o
p)rra,oA Fo.-@A <o., segundo, tercero + actual s5ptimo p)rra,osA 9:, ,racciones / + ;///, primer p)rra,oA se
ADI0IONA el art-culo <o., con un sexto p)rra,o, pasando los actuales sexto a octa%o p)rra,os a ser
s5ptimo a no%eno p)rra,os, respecti%amenteA + se DEROGA el art-culo 69, ltimo p)rra,o, de la *e+ del
/mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
..........
Di1po1icione1 Tran1i+oria1 de la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado
Ar+3culo Se?+o4 En relaci$n con las modi,icaciones a que se re,iere el Art-culo "uinto de este &ecreto,
se estar) a lo siguiente:
/. *a re,orma al art-culo Fo., s5ptimo p)rra,o, inciso aD de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado,
entrar) en %igor a partir del 1o. de mar7o de 9>>1.
//. &urante el e.ercicio ,iscal de 9>>1 el /mpuesto al ;alor Agregado sobre el ser%icio o suministro de
agua para uso dom5stico que se e,ecte en dic!o e.ercicio, se causar) a la tasa del cero por
ciento.
Tran1i+orio1
Pri%ero4 El presente &ecreto entrar) en %igor el 1o. de enero de 9>>1.
Se2undo4 *as menciones !ec!as en el presente &ecreto a las 4ecretar-as cu+as denominaciones se
modi,icaron por e,ectos del &ecreto publicado en el Diario Oicial de la !ederaci"n el .ue%es 6> de
no%iembre de 9>>>, mediante el cual se re,orm$ la *e+ (rg)nica de la Administraci$n Pblica 8ederal, se
entender)n con,orme a la denominaci$n que para cada una se estableci$ en este ltimo.
M5xico, &.8., a 9C de diciembre de 9>>>.- 4en. EnriCue .acN1on Ra%3reA, Presidente.- &ip. Ricardo
!ranci1co Garc3a 0ervan+e1, Presidente.- 4en. Yolanda GonA=leA Bern=ndeA, 4ecretario.- &ip.
Manuel Medell3n Mil=n, 4ecretario.- RbricasL.
18
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintinue%e d-as
del mes de diciembre de dos mil.- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n,
San+ia2o 0reel Miranda.- Rbrica.
VIGESIMA 0uar+a Re1oluci"n de Modiicacione1 a la Re1oluci"n Mi1cel=nea !i1cal para
#,,, y ane?o1 :H ' y &84
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 19 de ,ebrero de 9>>9
Tran1i+orio1
Unico4 *a presente Resoluci$n entrar) en %igor el d-a siguiente al de su publicaci$n en el Diario
Oicial de la !ederaci"n.
Atentamente
4u,ragio E,ecti%o. No Reelecci$n.
M5xico, &.8., a 9< de enero de 9>>9.- En ausencia del 4ecretario de #acienda + r5dito Pblico + del
4ubsecretario del Ramo, + con ,undamento en el art-culo 1>< del Reglamento /nterior de esta 4ecretar-a,
el 4ubsecretario de /ngresos, RubDn A2uirre Pan2burn.- Rbrica.
Ane?o : de la Re1oluci"n Mi1cel=nea !i1cal para #,,,
84 Ley del IVA
KAr+3culo #-04 *as personas ,-sicas con acti%idades empresariales que nicamente ena.enen bienes o
presten ser%icios al pblico en general, no estar)n obligadas al pago del impuesto por dic!as acti%idades,
siempre que en el a0o de calendario anterior !a+an obtenido ingresos que no excedan de O&H:#&H&,,4,,
por dic!as acti%idades. *a cantidad a que se re,iere este p)rra,o se actuali7ar) anualmente, en el mes de
enero, en los t5rminos del art-culo 1=-A del $digo 8iscal de la 8ederaci$n.
...................................................................................................................................................... P
Atentamente
4u,ragio E,ecti%o. No Reelecci$n.
M5xico, &.8., a 9< de enero de 9>>9.- En ausencia del 4ecretario de #acienda + r5dito Pblico + del
4ubsecretario del Ramo, + con ,undamento en el art-culo 1>< del Reglamento /nterior de esta 4ecretar-a,
el 4ubsecretario de /ngresos, RubDn A2uirre Pan2burn.- Rbrica.
SEGUNDA Re1oluci"n de Modiicacione1 a la Re1oluci"n Mi1cel=nea !i1cal para #,,# y
ane?o1 7H 8H :H $H &, y &&4
Publicada en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el < de .ulio de 9>>9
Tran1i+orio1
Pri%ero4 *a presente Resoluci$n entrar) en %igor al d-a siguiente al de su publicaci$n en el Diario
Oicial de la !ederaci"n.
18
Atentamente
4u,ragio E,ecti%o. No Reelecci$n.
M5xico, &.8., a 91 de .unio de 9>>9.- El Presidente del 4er%icio de Administraci$n 'ributaria, RubDn
A2uirre Pan2burn.- Rbrica.
Ane?o : de la Re1oluci"n Mi1cel=nea !i1cal para #,,#
04 0an+idade1 ac+ualiAada1 e1+ablecida1 en Ley del IVA vi2en+e1 a par+ir del &o4 de enero de
#,,#
KAr+3culo #-04 *as personas ,-sicas con acti%idades empresariales que nicamente ena.enen bienes o
presten ser%icios al pblico en general, no estar)n obligadas al pago del impuesto por dic!as acti%idades,
siempre que en el a0o de calendario anterior !a+an obtenido ingresos que no excedan de O&H:#&H&,,4,,
por dic!as acti%idades. *a cantidad a que se re,iere este p)rra,o se actuali7ar) anualmente, en el mes de
enero, en los t5rminos del art-culo 1=-A del $digo 8iscal de la 8ederaci$n.
...................................................................................................................................................... P
Atentamente
4u,ragio E,ecti%o. No Reelecci$n.
M5xico, &.8., a 91 de .unio de 9>>9.- El Presidente del 4er%icio de Administraci$n 'ributaria, RubDn
A2uirre Pan2burn.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e reor%anH adicionan y dero2an diver1a1 di1po1icione1 de la Ley
del I%pue1+o al Valor A2re2ado4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 6> de diciembre de 9>>9
Ar+3culo *nico4 4e RE!ORMAN los art-culos 1o.-A, ,racci$n /// + penltimo p)rra,oA 9o.-A, ,racci$n /,
ltimo p)rra,oA 6o., segundo + tercer p)rra,osA Fo., ,racciones /, p)rra,os primero + segundo, //, ///,
p)rra,os primero, segundo + tercero en su encabe7ado e inciso bD + /;, as- como los p)rra,os cuarto,
sexto + s5ptimo, incisos bD + cD del art-culoA <o., primero, segundo + cuarto p)rra,osA 2o., primer p)rra,oA
=o., primero + segundo p)rra,osA 11A 19A 1<, ,racciones I, inciso !D + I;/A 1=A 1C-A, primer p)rra,oA 99A 92,
,racci$n ///A 9:, ,racciones /, /;, inciso bD, + ;//, as- como el ltimo p)rra,o del art-culoA 6>, segundo
p)rra,oA 69, ,racciones ///, actuales segundo + cuarto p)rra,os, /; + ;, primer p)rra,o, as- como el
penltimo p)rra,o del art-culoA 66, primer p)rra,o + 6F, primer p)rra,oA se ADI0IONAN los art-culos 1o.-A, con
una ,racci$n /;A 1o.-@A 1o.-A 9o.-A, ,racci$n /, con un segundo p)rra,o al inciso aD + con un inciso iD, +
,racci$n //, con un inciso !DA Fo., ,racci$n ///, con los p)rra,os tercero + cuarto, pasando los actuales
tercero + cuarto p)rra,os a ser quinto + sexto p)rra,os de la ,racci$n, respecti%amenteA 2o., con un ltimo
p)rra,oA :o., con una ,racci$n /I + con un ltimo p)rra,oA 9<, ,racci$n /, con un segundo p)rra,oA 9:, con
un inciso gD a la ,racci$n /; + con una ,racci$n ;//A 69, con las ,racciones ///, p)rra,os segundo, tercero,
cuarto, sexto, no%eno + d5cimo, pasando los actuales segundo, tercero + cuarto p)rra,os a ser quinto,
s5ptimo + octa%o p)rra,os de la ,racci$n, respecti%amente, + ;//A + F6A + se DEROGAN los art-culos Fo.-AA
Fo.-@A <o., tercero, quinto, sexto, s5ptimo + octa%o p)rra,osA 2o., segundo p)rra,oA 1C-A, quinto p)rra,o +
9:, ,racci$n ;///A de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
..........
18
Tran1i+orio1
Pri%ero4 El presente &ecreto entrar) en %igor a partir del 1 de enero de 9>>6.
Se2undo4 A partir de la entrada en %igor del presente &ecreto, se deroga el art-culo 45ptimo
'ransitorio de la *e+ de /ngresos de la 8ederaci$n para el E.ercicio 8iscal de 9>>9 publicada en el Diario
Oicial de la !ederaci"n el 1 de enero de 9>>9.
Tercero4 *os contribu+entes obligados a presentar la declaraci$n del e.ercicio ,iscal de 9>>9 por las
acti%idades reali7adas durante el mismo, deber)n calcular el impuesto del e.ercicio + presentar la
declaraci$n correspondiente en los t5rminos + en los pla7os pre%istos en el art-culo <o. de la *e+ del
/mpuesto al ;alor Agregado %igente !asta el 61 de diciembre de 9>>9.
uando en la declaraci$n correspondiente al e.ercicio ,iscal de 9>>9 resulte saldo a ,a%or, los
contribu+entes podr)n acreditarlo contra el impuesto a su cargo que les corresponda en los meses
siguientes !asta agotarlo o solicitar su de%oluci$n, siempre que en este ltimo caso sea sobre el total del
saldo a ,a%or.
0uar+o4 *os contribu+entes deber)n e,ectuar el ltimo pago pro%isional correspondiente al e.ercicio
,iscal de 9>>9, en los t5rminos + en los pla7os pre%istos en el art-culo <o. de la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado %igente !asta el 61 de diciembre de dic!o a0o.
*os contribu+entes no podr)n acreditar los saldos a ,a%or que determinen en las declaraciones de los
pagos pro%isionales del impuesto al %alor agregado correspondientes al e.ercicio ,iscal de 9>>9, contra el
propio impuesto que resulte a su cargo en las declaraciones de pago mensual, determinado con,orme a
las disposiciones de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado %igentes a partir del 1 de enero de 9>>6.
@uin+o4 *os contribu+entes que reciban el precio o las contraprestaciones correspondientes a actos o
acti%idades por los que se !a+a causado el impuesto al %alor agregado con,orme a los art-culos 11, 1= +
99 %igentes !asta el 61 de diciembre de 9>>1, no dar)n lugar a la causaci$n del impuesto de con,ormidad
con las disposiciones %igentes a partir del 1 de enero del 9>>6.
*os contribu+entes que !a+an trasladado el total del impuesto al %alor agregado correspondiente a las
acti%idades mencionadas en el p)rra,o anterior, no deber)n e,ectuar traslado alguno en los comprobantes
que expidan por las contraprestaciones que reciban con posterioridad al 1 de enero de 9>>6.
Se?+o4 'rat)ndose de ena.enaci$n de bienes por la que de con,ormidad con lo dispuesto en el art-culo
19 de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado %igente !asta el 61 de diciembre de 9>>1, se !ubiera
di,erido el pago del impuesto al %alor agregado sobre la parte de las contraprestaciones que se cobren
con posterioridad, por las mismas se pagar) el impuesto en la ,ec!a en que sean e,ecti%amente
percibidas.
*os intereses que !ubieran sido exigibles antes del 1 de enero de 9>>9, que correspondan a
ena.enaciones a pla7o o a contratos de arrendamiento ,inanciero en que se !ubiere di,erido el pago del
impuesto en los t5rminos del art-culo 19 %igente !asta el 61 de diciembre de 9>>1, el impuesto se pagar)
en la ,ec!a en que los intereses sean e,ecti%amente cobrados. *os intereses que sean exigibles a partir
del 1 de enero de 9>>6 estar)n a,ectos al pago del impuesto en el momento en que e,ecti%amente se
cobren.
SDp+i%o4 'omando en cuenta que el art-culo 1= de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado %igente
!asta el 61 de diciembre de 9>>1, establec-a que trat)ndose de obras de construcci$n de inmuebles
pro%enientes de contratos celebrados con la 8ederaci$n, el &istrito 8ederal, los Estados + los Municipios,
el impuesto se causaba !asta el momento en que se pagaran las contraprestaciones correspondientes al
a%ance de obra + cuando se !icieran los anticipos, para los e,ectos de las disposiciones %igentes a partir
del 1 de enero del 9>>6, cuando se !ubieren prestado dic!os ser%icios con anterioridad al 1 de enero de
18
9>>9, el impuesto se pagar) cuando e,ecti%amente se cobren las contraprestaciones correspondientes a
dic!os ser%icios. 4e podr) disminuir del monto de la contraprestaci$n, los anticipos que, en su caso,
!ubieren recibido los contribu+entes, siempre que por el anticipo se !ubiere pagado el impuesto al %alor
agregado.
Oc+avo4 *a re,orma a la ,racci$n ;// del art-culo 9: de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, entrar)
en %igor a partir del 1 de enero de 9>>F. #asta en tanto entre en %igor dic!a disposici$n queda sin e,ectos
lo dispuesto en la ,racci$n ;// del art-culo 9: actualmente en %igor.
Noveno4 *os contribu+entes que !a+an reali7ado operaciones de ,actora.e ,inanciero durante el
e.ercicio ,iscal de 9>>9, podr)n optar por aplicar durante el e.ercicio mencionado el tratamiento pre%isto
en el art-culo 1o.- de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, siempre que cumplan con las reglas de
car)cter general que al e,ecto emita el 4er%icio de Administraci$n 'ributaria.
M5xico, &.8., a 19 de diciembre de 9>>9.- &ip. 6ea+riA Elena Parede1 Ran2el, Presidenta.- 4en.
EnriCue .acN1on Ra%3reA, Presidente.- &ip. Adri=n Rivera PDreA, 4ecretario.- 4en. Sara 0a1+ellano1
0or+D1, 4ecretaria.- RbricasL.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintis5is d-as del
mes de diciembre de dos mil dos.- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n,
San+ia2o 0reel Miranda.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e reor%a el Fl+i%o p=rrao del ar+3culo #o4H de la Ley del I%pue1+o
al Valor A2re2ado4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 6> de diciembre de 9>>9
ARTG0ULO *NI0O4 4e re,orma el ltimo p)rra,o del art-culo 9o., de la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado, para quedar como sigue:
..........
Tran1i+orio
*nico4 *a presente *e+ entrar) en %igor a partir del 1 de enero de 9>>6.
M5xico, &.8., a 1F de diciembre de 9>>9.- &ip. 6ea+riA Elena Parede1 Ran2el, Presidenta.- 4en.
EnriCue .acN1on Ra%3reA, Presidente.- &ip. Adri=n Rivera PDreA, 4ecretario.- 4en. Sara I1abel
0a1+ellano1 0or+D1, 4ecretaria.- RbricasL.
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintis5is d-as del
mes de diciembre de dos mil dos.- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n,
San+ia2o 0reel Miranda.- Rbrica.
18
ANE)OS 8H :H 'H (H &&H &: y &( de la DDci%a Se2unda Re1oluci"n de Modiicacione1 a la
Re1oluci"n Mi1cel=nea !i1cal para #,,#H publicada el 7, de dicie%bre de #,,#4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 9> de enero de 9>>6
Modiicaci"n al Ane?o : de la Re1oluci"n Mi1cel=nea !i1cal para #,,#
64 0an+idade1 ac+ualiAada1 e1+ablecida1 en la Ley del IVA vi2en+e1 a par+ir del &o4 de enero de
#,,#4
KAr+3culo #-04 *as personas ,-sicas con acti%idades empresariales que nicamente ena.enen bienes o
presten ser%icios al pblico en general, no estar)n obligadas al pago del impuesto por dic!as acti%idades,
siempre que en el a0o de calendario anterior !a+an obtenido ingresos que no excedan de O&H;,#H$7:4,,
por dic!as acti%idades. *a cantidad a que se re,iere este p)rra,o se actuali7ar) anualmente, en el mes de
enero, en los t5rminos del art-culo 1=-A del $digo 8iscal de la 8ederaci$n.
...................................................................................................................................................... P
Atentamente
4u,ragio E,ecti%o. No Reelecci$n.
M5xico, &.8., a 1C de diciembre de 9>>9.- El Presidente del 4er%icio de Administraci$n 'ributaria,
RubDn A2uirre Pan2burn.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e reor%anH adicionan y dero2an diver1a1 di1po1icione1 de la Ley
del I%pue1+o al Valor A2re2adoH de la Ley del I%pue1+o Sobre la Ren+aH de la Ley del
I%pue1+o E1pecial 1obre Producci"n y Servicio1H de la Ley del I%pue1+o 1obre Tenencia
o U1o de Ve93culo1H de la Ley !ederal del I%pue1+o 1obre Au+o%"vile1 Nuevo1 y de la
Ley !ederal de Derec9o14
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 61 de diciembre de 9>>6
Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado
ARTG0ULO PRIMERO4 Se reor%a el art-culo 9o.-A, ,racci$n /, inciso iD + el art-culo 9o.- de la *e+
del /mpuesto al ;alor Agregado para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIOS
PRIMERO4 El presente &ecreto entrar) en %igor a partir del 1 de enero de 9>>F.
SEGUNDO4 Para los e,ectos de lo dispuesto en el art-culo 9- de la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado, los pagos correspondientes a los meses de enero, ,ebrero, mar7o + abril del 9>>F, se pagar)n
durante el mes de ma+o de dic!o a0o.
M5xico, &.8., a 9C de diciembre de 9>>6.- 4en. EnriCue .acN1on Ra%3reA, Presidente.- &ip. .uan de
Dio1 0a1+ro LoAano, Presidente.- 4en. Sara I4 0a1+ellano1 0or+D1, 4ecretario.- &ip. A%al3n Yabur
El3a1, 4ecretaria.- Rbricas.L
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
18
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los treinta d-as del
mes de diciembre de dos mil tres.- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n,
San+ia2o 0reel Miranda.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e reor%a y adiciona la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 1O de diciembre de 9>>F
ARTG0ULO *NI0O4 4e reor%an los art-culos 1o.-A, ,racci$n /;, segundo p)rra,oA 9o.-, p)rra,o
terceroA 6o., segundo p)rra,oA Fo.A 2o., p)rra,os primero + segundoA =o., segundo p)rra,o, + F6A + se
adicionan los art-culos Fo.-AA Fo.-@, + Fo.-, de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar
como sigue:
..........
TRANSITORIOS
Ar+3culo Pri%ero4- El presente &ecreto entrar) en %igor el 1 de enero del 9>><.
Ar+3culo Se2undo4- 'rat)ndose de la adquisici$n + de la importaci$n de in%ersiones e,ectuadas con
anterioridad al 1 de enero de 9>><, cu+o impuesto al %alor agregado que le !a+a sido trasladado al
contribu+ente o el que le corresponda con moti%o de la importaci$n, sea e,ecti%amente pagado con
posterioridad a la citada ,ec!a, se aplicar)n las disposiciones para el acreditamiento del impuesto,
%igentes a partir de la ,ec!a de la entrada en %igor de este &ecreto.
Ar+3culo Tercero4- A partir del 1 de enero de 9>><, en el primer mes en el que el contribu+ente tenga
impuesto trasladado e,ecti%amente pagado o impuesto pagado en la importaci$n, que corresponda a
erogaciones por la adquisici$n de bienes, de ser%icios o por el uso o goce temporal de bienes, que se
utilicen indistintamente para reali7ar las acti%idades por las que se deba o no pagar el impuesto o a las
que se les aplique la tasa de >3, la opci$n que e.er7a el contribu+ente en los t5rminos de los art-culos
Fo., Fo.-A + Fo.-@ para e,ectuar su acreditamiento, la deber) mantener al menos durante sesenta meses.
M5xico, &.8., a 16 de no%iembre de 9>>F.- 4en. Die2o !ern=ndeA de 0evallo1 Ra%o1, Presidente.-
&ip. Manlio !abio 6el+rone1 Rivera, Presidente.- 4en. Lucero SaldaEa PDreA, 4ecretaria.- &ip.
Graciela Lario1 Riva1, 4ecretaria.- Rbricas.L
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintinue%e d-as
del mes de no%iembre de dos mil cuatro.- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de
Jobernaci$n, San+ia2o 0reel Miranda.- Rbrica.
DE0RETO Cue reor%aH adiciona y dero2aH diver1a1 di1po1icione1 de la Ley del I%pue1+o
al Valor A2re2ado4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el = de .unio de 9>><
ARTG0ULO *NI0O4- 4e RE!ORMAN los art-culos 1o.-A, ,racci$n /;, segundo + tercer p)rra,osA 6o.,
segundo p)rra,oA Fo.A <o. + 9C, tercer p)rra,oA se ADI0IONAN los art-culos <o.-AA <o.-@A <o.- + <o.-&, +
se DEROGAN los art-culos Fo.-AA Fo.-@ + Fo.-, de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar
como sigue:
..........
18
TRANSITORIOS
Pri%ero4- El presente &ecreto entrar) en %igor al d-a siguiente al de su publicaci$n en el Diario
Oicial de la !ederaci"n.
Se2undo4- 'rat)ndose de la adquisici$n + de la importaci$n de in%ersiones reali7adas con
anterioridad a la entrada en %igor de este &ecreto, cu+o impuesto al %alor agregado !a+a sido trasladado
al contribu+ente o el que le corresponda con moti%o de la importaci$n, sea e,ecti%amente pagado con
posterioridad a la citada ,ec!a, se aplicar)n las disposiciones para el acreditamiento del impuesto,
%igentes a partir de la ,ec!a de la entrada en %igor de este &ecreto.
Tercero4- A partir de la entrada en %igor del presente &ecreto, en el primer mes en el que el
contribu+ente tenga impuesto al %alor agregado trasladado e,ecti%amente pagado o impuesto al %alor
agregado pagado en la importaci$n, que corresponda a erogaciones por la adquisici$n de bienes, de
ser%icios o por el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen indistintamente para reali7ar las
acti%idades por las que se deba o no pagar el impuesto o a las que se les aplique la tasa de >3, la opci$n
que e.er7a el contribu+ente en los t5rminos de los art-culos <o., <o.-A + <o.-@ para e,ectuar su
acreditamiento, la deber) mantener al menos durante sesenta meses.
M5xico, &.8., a 92 de abril de 9>><.- &ip. Manlio !abio 6el+rone1 Rivera, Presidente.- 4en. Die2o
!ern=ndeA de 0evallo1 Ra%o1, Presidente.- &ip. Graciela Lario1 Riva1, 4ecretaria.- 4en. Sara I4
0a1+ellano1 0or+D1, 4ecretaria.- Rbricas.L
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los treinta + un d-as
del mes de ma+o de dos mil cinco.- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n,
San+ia2o 0reel Miranda.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e adiciona un inci1o 95 a la racci"n IV del ar+3culo #$ de la Ley del
I%pue1+o al Valor A2re2ado4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 9C de .unio de 9>><
*nico4- 4e adiciona el inciso !D, a la ,racci$n /;, del art-culo 9: de la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado, para quedar como sigue:
..........
Tran1i+orio
*NI0O4 El presente &ecreto entrar) en %igor al d-a siguiente de su publicaci$n en el Diario Oicial de
la !ederaci"n.
M5xico, &.8., a 9C de abril de 9>><.- &ip. Manlio !abio 6el+rone1 Rivera, Presidente.- 4en. Die2o
!ern=ndeA de 0evallo1 Ra%o1, Presidente.- &ip. Marco1 Morale1 Torre1, 4ecretario.- 4en. Sara I4
0a1+ellano1 0or+D1, 4ecretaria.- Rbricas.L
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los treinta + un d-as
del mes de ma+o de dos mil cinco.- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n,
San+ia2o 0reel Miranda.- Rbrica.
18
DE0RETO por el Cue 1e adiciona el ar+3culo 7& de la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el C de diciembre de 9>><
ARTG0ULO *NI0O4 4e adiciona el art-culo 61, de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar
como sigue:
..........
TRANSITORIO
*nico4- El presente &ecreto entrar) en %igor a partir del 1 de .ulio de 9>>2.
M5xico, &.8., a 9< de octubre de 9>><.- &ip. Beliodoro D3aA E1c=rra2a, Presidente.- 4en. EnriCue
.acN1on Ra%3reA, Presidente.- &ip. Pa+ricia GarduEo Morale1, 4ecretaria.- 4en. Sara I4 0a1+ellano1
0or+D1, 4ecretaria.- Rbricas.L
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los primer d-a del
mes de diciembre de dos mil cinco.- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n,
0arlo1 Mar3a Aba1cal 0arranAa.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e reor%anH adicionan y dero2an diver1a1 di1po1icione1 i1cale14
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 96 de diciembre de 9>><
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTG0ULO 0UARTO4 4e RE!ORMA el art-culo 9o.-, + se ADI0IONAN la ,racci$n I del art-culo <o.-
A la ,racci$n ;//, con un segundo p)rra,o del art-culo :o.A el tercer p)rra,o del art-culo F9 + el
antepenltimo + el penltimo p)rra,os del art-culo F6, de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para
quedar como sigue:
..........
Di1po1icione1 Tran1i+oria1 de la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado
ARTG0ULO @UINTO4 En relaci$n con las modi,icaciones a que se re,iere el Art-culo UAR'( de este
&ecreto, se estar) a lo siguiente:
I4 Para los e,ectos del art-culo 9o.- de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, se entender) que los
contribu+entes e.ercen la opci$n a que se re,iere dic!o art-culo, cuando continen pagando el impuesto
mediante estimati%a que practiquen las autoridades ,iscales.
II4 En tanto las autoridades ,iscales estiman el impuesto de los contribu+entes que e.er7an la opci$n
pre%ista en el art-culo 9o.- de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, los contribu+entes deber)n pagar
por cada mes que transcurra desde la ,ec!a de la entrada en %igor de este &ecreto + la ,ec!a en la que
se realice la estimaci$n del impuesto, la ltima cuota mensual que !a+an pagado con anterioridad a la
,ec!a de la entrada en %igor de este &ecreto.
*os contribu+entes podr)n solicitar que las autoridades ,iscales les practiquen la estimati%a del
impuesto al %alor agregado mensual, para lo cual deber)n presentar la solicitud respecti%a en la que
mani,iesten ba.o protesta de decir %erdad la estimaci$n del %alor mensual de las acti%idades + del
18
impuesto acreditable mensual a que se re,ieren los p)rra,os primero + segundo del art-culo 9o.- de la
*e+ del /mpuesto al ;alor Agregado.
III4 Para los e,ectos del art-culo 9o.-, no%eno p)rra,o de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, las
Entidades 8ederati%as que a la ,ec!a de la entrada en %igor del presente &ecreto tengan celebrado con la
4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico con%enio de coordinaci$n para la administraci$n del impuesto
sobre la renta a cargo de las personas ,-sicas que tributen con,orme al r5gimen de peque0os
contribu+entes de acuerdo con lo pre%isto en el '-tulo /;, ap-tulo //, 4ecci$n /// de la *e+ del /mpuesto
sobre la Renta, podr)n comunicar por escrito a la citada 4ecretar-a la terminaci$n del con%enio
mencionado dentro de los 1> d-as naturales posteriores a la ,ec!a de la entrada en %igor del presente
&ecreto.
TRANSITORIO
*NI0O4 El presente &ecreto entrar) en %igor el 1o. de enero de 9>>2.
M5xico, &.8., a 1= de no%iembre de 9>><.- &ip. Beliodoro D3aA E1c=rra2a, Presidente.- 4en.
EnriCue .acN1on Ra%3reA, Presidente.- &ip. Marco1 Morale1 Torre1, 4ecretario.- 4en. Micaela
A2uilar GonA=leA, 4ecretaria.- Rbricas.L
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los diecis5is d-as del
mes de diciembre de dos mil cinco- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n,
0arlo1 Mar3a Aba1cal 0arranAa.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e reor%an y adicionan diver1a1 di1po1icione1 de la Ley Or2=nica
de Sociedad Bipo+ecaria !ederal y de la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 99 de .unio de 9>>2
ARTG0ULO SEGUNDO4- 4e re,orma el art-culo 1<, ,racci$n /I, de la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado, para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIOS
PRIMERO4- El presente &ecreto entrar) en %igor el d-a siguiente al de su publicaci$n en el &iario
(,icial de la 8ederaci$n.
SEGUNDO4- El cargo de los primeros conse.eros externos que se designen en t5rminos de lo
establecido en la ,racci$n // del art-culo 1F de esta *e+, durar) !asta el 61 de diciembre de 9>>2. *os
per-odos de los conse.eros externos cu+as designaciones se realicen a la conclusi$n del t5rmino antes
se0alado, %encer)n los d-as 61 de diciembre de 9>>:, 9>1>, 9>11 + 9>19, + el 4ecretario de #acienda +
r5dito Pblico, al !acer la designaci$n que le corresponda, indicar) cu)l de los citados per-odos
corresponde a cada conse.ero.
TER0ERO4- A m)s tardar a los :> d-as siguientes a que el 4ecretario de #acienda + r5dito Pblico
designe a los conse.eros externos en t5rminos de lo dispuesto por el art-culo transitorio anterior, se
deber) modi,icar la integraci$n de los omit5s de Auditor-a + de Recursos #umanos + &esarrollo
/nstitucional a que se re,ieren los art-culos 96 + 61 de esta *e+.
0UARTO4- *a garant-a del Jobierno 8ederal respecto de las obligaciones de la 4ociedad a que se
re,ieren los p)rra,os tercero + cuarto del art-culo segundo transitorio de la *e+ (rg)nica de 4ociedad
18
#ipotecaria 8ederal, en los t5rminos re,ormados + adicionados con,orme al H&ecreto por el que se
re,orman, adicionan + derogan di%ersas disposiciones de la *e+ de /nstituciones de r5ditoA de la *e+
(rg)nica de Nacional 8inancieraA de la *e+ (rg)nica del @anco Nacional de omercio ExteriorA de la *e+
(rg)nica del @anco Nacional de (bras + 4er%icios PblicosA de la *e+ (rg)nica del @anco Nacional del
E.5rcito, 8uer7a A5rea + ArmadaA de la *e+ (rg)nica del @anco del A!orro Nacional + 4er%icios
8inancieros + de la *e+ (rg)nica de 4ociedad #ipotecaria 8ederalH, publicado en el &iario (,icial de la
8ederaci$n el 9F de .unio de 9>>9 + aclarado mediante ,e de erratas publicada en ese mismo medio el C
de .ulio de 9>>9, ser) aplicable a aquellas obligaciones que asuma la 4ociedad al amparo de las
,racciones / + // del art-culo 9F 'er que, por %irtud del presente &ecreto, se adiciona a la *e+ (rg)nica de
4ociedad #ipotecaria 8ederal.
@UINTO4 ualquier pasi%o que asuma el 8ondo de (peraci$n + 8inanciamiento @ancario a la
;i%ienda para !acer ,rente a las obligaciones contra-das con anterioridad a la entrada en %igor del
H&ecreto por el que se expide la *e+ (rg)nica de 4ociedad #ipotecaria 8ederalH, publicado en el &iario
(,icial de la 8ederaci$n el 11 de octubre de 9>>1, seguir) contando con la Jarant-a del Jobierno
8ederal, en los mismos t5rminos establecidos en el primer p)rra,o del art-culo segundo transitorio del
citado &ecreto.
M5xico, &.8., a 9= de abril de 9>>2.- &ip. Marcela GonA=leA Sala1 P4, Presidenta.- 4en. EnriCue
.acN1on Ra%3reA, Presidente.- &ip. Marco1 Morale1 Torre1, 4ecretario.- 4en. Sara I4 0a1+ellano1
0or+D1, 4ecretaria.- Rbricas.L
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los diecis5is d-as del
mes de .unio de dos mil seis.- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n, 0arlo1
Mar3a Aba1cal 0arranAa.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e reor%anH adicionanH dero2an y e1+ablecen diver1a1
di1po1icione1 del 0"di2o !i1cal de la !ederaci"nH de la Ley del I%pue1+o 1obre la Ren+aH
de la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2ado y de la Ley del I%pue1+o E1pecial 1obre
Producci"n y Servicio14
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 9C de .unio de 9>>2
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTG0ULO @UINTO4 4e RE8(RMA la ,racci$n ;, primer p)rra,o del art-culo 69A + se A&//(NA la
,racci$n ;/// al art-culo 69 de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
.........
DISPOSI0IONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTG0ULO SE)TO4 *os contribu+entes proporcionar)n la in,ormaci$n mensual a que se re,iere el
art-culo 69, ,racciones ; + ;/// de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado a partir del d-a 1= de octubre de
9>>2.
TRANSITORIO
*NI0O4- El presente &ecreto entrar) en %igor al d-a siguiente al de su publicaci$n en el &iario (,icial
de la 8ederaci$n.
18
M5xico, &.8., a 9= de abril de 9>>2.- &ip. Marcela GonA=leA Sala1 P4, Presidenta.- 4en. EnriCue
.acN1on Ra%3reA, Presidente.- &ip. Marco1 Morale1 Torre1, 4ecretario.- 4en. Sara I4 0a1+ellano1
0or+D1, 4ecretaria.- Rbricas.L
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintis5is d-as del
mes de .unio de dos mil seis.- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n, 0arlo1
Mar3a Aba1cal 0arranAa.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e reor%anH dero2an y adicionan diver1a1 di1po1icione1 de la Ley
General de T3+ulo1 y Operacione1 de 0rDdi+oH Ley General de Or2aniAacione1 y
Ac+ividade1 Au?iliare1 del 0rDdi+oH Ley de In1+i+ucione1 de 0rDdi+oH Ley General de
In1+i+ucione1 y Sociedade1 Mu+uali1+a1 de Se2uro1H Ley !ederal de In1+i+ucione1 de
!ianAa1H Ley para Re2ular la1 A2rupacione1 !inanciera1H Ley de A9orro y 0rDdi+o
PopularH Ley de Inver1i"n E?+ran<eraH Ley del I%pue1+o 1obre la Ren+aH Ley del I%pue1+o
al Valor A2re2ado y del 0"di2o !i1cal de la !ederaci"n4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 1C de .ulio de 9>>2
ARTG0ULO DJ0IMO4- 4e RE8(RMA el inciso bD de la ,racci$n I del art-culo 1< de la *e+ del
/mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
..........
TRANSITORIOS
PRIMERO4- Entrar)n en %igor el d-a siguiente de la publicaci$n de este &ecreto en el &iario (,icial de
la 8ederaci$n:
I4 El art-culo Primero del presente &ecretoA
II4 *as re,ormas a los art-culos FA = + :< @is, as- como a la identi,icaci$n del ap-tulo Pnico del '-tulo
"uinto + las adiciones al '-tulo "uinto con el ap-tulo //, que inclu+e los art-culos C=-@ a C=-Q, + al
art-culo C: de la *e+ Jeneral de (rgani7aciones + Acti%idades Auxiliares del r5dito, contenidas en el
art-culo 4egundo de este &ecretoA
III4 *as re,ormas a los art-culos F2 + C:, as- como la adici$n al art-culo =6 @is de la *e+ de /nstituciones
de r5dito, contenidas en el art-culo 'ercero de este &ecreto, +
IV4 *os art-culos No%eno, &5cimo + &5cimo Primero del Presente &ecreto.
A partir de la entrada en %igor a que se re,iere este art-culo, las operaciones de arrendamiento
,inanciero + ,actora.e ,inanciero no se considerar)n reser%adas para las arrendadoras ,inancieras +
empresas de ,actora.e ,inanciero, por lo que cualquier persona podr) celebrarlas en su car)cter de
arrendador o ,actorante, respecti%amente, sin contar con la autori7aci$n de la 4ecretar-a de #acienda +
r5dito Pblico re,erida en el art-culo < de la *e+ Jeneral de (rgani7aciones + Acti%idades Auxiliares del
r5dito.
*as sociedades ,inancieras de ob.eto limitado podr)n seguir actuando con el car)cter de ,iduciarias en
los ,ideicomisos a los que se re,iere el art-culo 6:< de la *e+ Jeneral de '-tulos + (peraciones de r5dito
!asta que queden sin e,ectos las autori7aciones que les !a+a otorgado la 4ecretar-a de #acienda +
r5dito Pblico, en t5rminos de la ,racci$n /; del art-culo 1>6 de la *e+ de /nstituciones de r5dito, sal%o
18
que adopten la modalidad de sociedad ,inanciera de ob.eto mltiple, en cu+o caso podr)n continuar en el
desempe0o de su encomienda ,iduciaria.
SEGUNDO4- *as personas que, a partir de la ,ec!a de entrada en %igor de las disposiciones a que se
re,iere el art-culo primero transitorio de este &ecreto, realicen operaciones de arrendamiento ,inanciero +
,actora.e ,inanciero, en su car)cter de arrendador o ,actorante, respecti%amente, sin contar con la
autori7aci$n de la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico re,erida en el art-culo < de la *e+ Jeneral de
(rgani7aciones + Acti%idades Auxiliares del r5dito, se su.etar)n a las disposiciones aplicables a dic!as
operaciones de la *e+ Jeneral de '-tulos + (peraciones de r5dito. A dic!as personas no les ser)
aplicable el r5gimen que la *e+ Jeneral de (rgani7aciones + Acti%idades Auxiliares del r5dito pre%5
para las arrendadoras ,inancieras + empresas de ,actora.e.
En los contratos de arrendamiento ,inanciero + ,actora.e ,inanciero que celebren las personas a que se
re,iere este art-culo, ellas deber)n se0alar expresamente que no cuentan con la autori7aci$n de la
4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico pre%ista en el art-culo < de la *e+ Jeneral de (rgani7aciones +
Acti%idades Auxiliares del r5dito + que, excepto trat)ndose de sociedades ,inancieras de ob.eto mltiple
reguladas, no est)n su.etas a la super%isi$n de la omisi$n Nacional @ancaria + de ;alores. /gual
menci$n deber) se0alarse en cualquier tipo de in,ormaci$n que, con ,ines de promoci$n de sus ser%icios,
utilicen las personas se0aladas.
TER0ERO4- Entrar)n en %igor a los siete a0os de la publicaci$n del presente &ecreto en el &iario
(,icial de la 8ederaci$n, las re,ormas a los art-culos <, C, F>, F< @is 6, F=, FC, FC-A, FC-@, =C, :2, :=, :C +
::, as- como la derogaci$n a los art-culos 6 + FC + del ap-tulo // del '-tulo 4egundo, que inclu+e los
art-culos 9F a 6C, del ap-tulo // @is del '-tulo 4egundo, que inclu+e los art-culos F<-A a F<-', de la *e+
Jeneral de (rgani7aciones + Acti%idades Auxiliares del r5dito contenidas en el art-culo 4egundo de este
&ecreto.
A partir de la ,ec!a en que entren en %igor las re,ormas + derogaciones se0aladas en el p)rra,o
anterior, las autori7aciones que !a+a otorgado la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico para la
constituci$n + operaci$n de arrendadoras ,inancieras + empresas de ,actora.e ,inanciero quedar)n sin
e,ecto por ministerio de le+, por lo que las sociedades que tengan dic!o car)cter de.ar)n de ser
organi7aciones auxiliares del cr5dito.
*as sociedades se0aladas en el p)rra,o anterior no estar)n obligadas a disol%erse + liquidarse por el
!ec!o de que, con,orme a lo dispuesto por el p)rra,o anterior, queden sin e,ecto las autori7aciones
respecti%as, aunque, para que puedan continuar operando, deber)n:
I4 Re,ormar sus estatutos sociales a e,ecto de eliminar cualquier re,erencia expresa o de la cual se
pueda in,erir que son organi7aciones auxiliares del cr5dito + que se encuentran autori7adas por la
4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico para constituirse + ,uncionar con tal car)cter.
II4 Presentar a la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico, a m)s tardar en la ,ec!a en que entren
en %igor las re,ormas + derogaciones se0alada en el primer p)rra,o de este art-culo, el
instrumento pblico en el que conste la re,orma estatutaria re,erida en la ,racci$n anterior, con los
datos de la respecti%a inscripci$n en el Registro Pblico de omercio.
*as sociedades que no cumplan con lo dispuesto por la ,racci$n // anterior entrar)n, por ministerio de
le+, en estado de disoluci$n + liquidaci$n, sin necesidad de acuerdo de asamblea general de accionistas.
*a 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico, con independencia de que se cumpla o no con los
requisitos se0alados en las ,racciones anteriores, publicar) en el &iario (,icial de la 8ederaci$n que las
autori7aciones a que se re,iere este art-culo !an quedado sin e,ecto.
*a entrada en %igor de las re,ormas + derogaci$n a que este art-culo transitorio se re,iere no a,ectar)
la existencia + %alide7 de los contratos que, con anterioridad a la misma, !a+an suscrito aquellas
sociedades que ten-an el car)cter de arrendadoras ,inancieras + empresas de ,actora.e ,inanciero, ni ser)
18
causa de rati,icaci$n o con%alidaci$n de esos contratos. 4in per.uicio de lo anterior, a partir de la entrada
en %igor se0alada en este art-culo, los contratos de arrendamiento + ,actora.e ,inanciero a que se re,iere
este p)rra,o se regir)n por las disposiciones correlati%as de la *e+ Jeneral de '-tulos + (peraciones de
r5dito.
En los contratos de arrendamiento ,inanciero + ,actora.e ,inanciero que las sociedades celebren con
posterioridad a la ,ec!a en que, con,orme a lo dispuesto por este art-culo, queden sin e,ecto las
respecti%as autori7aciones que les !a+a otorgado la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico, aquellas
deber)n se0alar expresamente que no cuentan con autori7aci$n de la 4ecretar-a de #acienda + r5dito
Pblico + que, excepto trat)ndose de sociedades ,inancieras de ob.eto mltiple reguladas, no est)n
su.etas a la super%isi$n de la omisi$n Nacional @ancaria + de ;alores. /gual menci$n deber) se0alarse
en cualquier tipo de in,ormaci$n que, con ,ines de promoci$n de sus ser%icios, utilicen las sociedades
se0aladas.
0UARTO4- *a 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico solo dar) tr)mite a las solicitudes de
autori7aci$n que, para la constituci$n + operaci$n de arrendadoras ,inancieras + empresas de ,actora.e
,inanciero, en t5rminos de lo dispuesto por la *e+ Jeneral de (rgani7aciones + Acti%idades Auxiliares del
r5dito, !a+an sido presentadas antes de la ,ec!a en que se publique en el &iario (,icial de la
8ederaci$n el presente &ecreto. *as autori7aciones que, en su caso se otorguen solo estar)n %igentes
!asta la ,ec!a en que se cumplan siete a0os de la publicaci$n del presente &ecreto en el &iario (,icial de
la 8ederaci$n + quedar)n su.etas a lo dispuesto por el art-culo que antecede.
@UINTO4- Entrar)n en %igor a los siete a0os de la publicaci$n del presente &ecreto en el &iario (,icial
de la 8ederaci$n, las re,ormas, adiciones + derogaciones a los art-culos F<-A, F<-@, F<-&, F<-/, F<-R, F<-
N, F:, C< @/4, 1>6, 1>C, 11< + 112 de la *e+ de /nstituciones de r5dito contenidas en el art-culo 'ercero
de este &ecreto.
A partir de la ,ec!a en que entren en %igor las re,ormas + derogaciones se0aladas en el p)rra,o
anterior, las autori7aciones que !a+an sido otorgadas por la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico, en
t5rminos del art-culo 1>6, ,racci$n /;, de la *e+ de /nstituciones de r5dito, a las sociedades ,inancieras
de ob.eto limitado, quedar)n sin e,ecto por ministerio de le+, sin que por ello est5n obligadas a disol%erse
+ liquidarse, aunque, para que puedan continuar operando, deber)n:
I4 Re,ormar sus estatutos sociales, a a,ecto de eliminar cualquier re,erencia expresa o de la cual se
pueda in,erir que son sociedades ,inancieras de ob.eto limitado + que se encuentran autori7adas
por la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico para ello.
II4 Presentar a la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico, a m)s tardar en la ,ec!a en que entren
en %igor las re,ormas + derogaciones se0aladas en el primer p)rra,o de este art-culo, el
instrumento pblico en el que conste la re,orma estatutaria re,erida en la ,racci$n anterior, con los
datos de la respecti%a inscripci$n en el Registro Pblico de omercio.
*as sociedades que no cumplan con lo dispuesto por la ,racci$n // anterior entrar)n, por ministerio de
le+, en estado de disoluci$n + liquidaci$n, sin necesidad de acuerdo de asamblea general de accionistas.
*a 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico, con independencia de que se cumpla o no con los
requisitos se0alados en las ,racciones anteriores, publicar) en el &iario (,icial de la 8ederaci$n que las
autori7aciones a que se re,iere este art-culo !an quedado sin e,ecto.
*a entrada en %igor de las re,ormas, adiciones + derogaciones a los art-culos de la *e+ de
/nstituciones de r5dito se0alados en este art-culo transitorio no a,ectar) la existencia + %alide7 de los
contratos que, con anterioridad a la misma, !a+an suscrito las sociedades que ten-an el car)cter de
sociedades ,inancieras de ob.eto limitado, ni ser) causa de rati,icaci$n o con%alidaci$n de esos contratos.
En los contratos de cr5dito que las sociedades celebren con posterioridad a la ,ec!a en que, con,orme
a lo dispuesto por este art-culo, queden sin e,ecto las respecti%as autori7aciones que les !a+a otorgado la
18
4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico, aquellas deber)n se0alar expresamente que no cuentan con
autori7aci$n de la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico. /gual menci$n deber) se0alarse en cualquier
tipo de in,ormaci$n que, con ,ines de promoci$n de sus ser%icios, utilicen las sociedades se0aladas.
SE)TO4- *a 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico solo dar) tr)mite a las solicitudes que, para
obtener la autori7aci$n se0alada en el art-culo 1>6, ,racci$n /;, de la *e+ de /nstituciones r5dito + en
t5rminos de lo dispuesto por la misma le+, !a+an sido presentadas antes de la ,ec!a en que se publique
en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el presente &ecreto. *as autori7aciones que, en su caso se otorguen
solo estar)n %igentes !asta la ,ec!a en que se cumplan siete a0os de la publicaci$n del presente &ecreto
en el &iario (,icial de la 8ederaci$n + quedar)n su.etas a lo dispuesto por el art-culo que antecede.
SJPTIMO4- *as arrendadoras ,inancieras, empresas de ,actora.e ,inanciero + sociedades ,inancieras
de ob.eto limitado que, antes de la ,ec!a en que se cumplan siete a0os de la publicaci$n del presente
&ecreto en el &iario (,icial de la 8ederaci$n, pretendan celebrar operaciones de arrendamiento
,inanciero, ,actora.e ,inanciero + otorgamiento de cr5dito sin su.etarse al r5gimen de la *e+ Jeneral de
(rgani7aciones + Acti%idades Auxiliares del r5dito + de la *e+ de /nstituciones de r5dito que, segn
sea el caso, les sean aplicables, deber)n:
I4 Acordar en asamblea de accionistas que las operaciones de arrendamiento ,inanciero, ,actora.e
,inanciero + cr5dito que realicen dic!as sociedades con el car)cter de arrendador, ,actorante o
acreditante se su.etar)n al r5gimen de la *e+ Jeneral de '-tulos + (peraciones de r5dito +, en
su caso, al de sociedades ,inancieras de ob.eto mltiple pre%isto en la Jeneral de (rgani7aciones
+ Acti%idades Auxiliares del r5ditoA
II4 Re,ormar sus estatutos sociales, a e,ecto de eliminar, segn corresponda, cualquier re,erencia
expresa o de la cual se pueda in,erir que son organi7aciones auxiliares del cr5dito o sociedades
,inancieras de ob.eto limitadoA que se encuentran autori7adas por la 4ecretar-a de #acienda +
r5dito PblicoA que, excepto que se ubiquen en el supuesto del penltimo p)rra,o del art-culo
C=-@ de la *e+ Jeneral de (rgani7aciones + Acti%idades Auxiliares del r5dito, est)n su.etas a la
super%isi$n de la omisi$n Nacional @ancaria + de ;alores + que su organi7aci$n,
,uncionamiento + operaci$n se rigen por dic!a *e+ o por la *e+ de /nstituciones de r5dito, +
III4 Presentar a la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico el instrumento pblico en el que conste
la celebraci$n de la asamblea de accionistas se0alada en la ,racci$n / + la re,orma estatutaria
re,erida en la ,racci$n // anterior, con los datos de la respecti%a inscripci$n en el Registro Pblico
de omercio.
*a autori7aci$n que !a+a otorgado la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico, segn corresponda,
para la constituci$n, operaci$n, organi7aci$n + ,uncionamiento de la arrendadora ,inanciera, empresa de
,actora.e ,inanciero o sociedad ,inanciera de ob.eto limitado de que se trate, quedar) sin e,ecto a partir del
d-a siguiente a la ,ec!a en que se inscriba en el Registro Pblico de omercio la re,orma estatutaria
se0alada en la ,racci$n // de este art-culo, sin que, por ello, la sociedad deba entrar en estado de
disoluci$n + liquidaci$n. *a 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico publicar) en el &iario (,icial de la
8ederaci$n que la autori7aci$n !a quedado sin e,ecto.
*os contratos que !a+an suscrito las arrendadoras ,inancieras, empresas de ,actora.e ,inanciero o
sociedades ,inancieras de ob.eto limitado con anterioridad a la ,ec!a en que, con,orme a lo dispuesto por
este art-culo, queden sin e,ectos las autori7aciones re,eridas, no quedar)n a,ectados en su existencia o
%alide7 ni deber)n ser rati,icados o con%alidados por esa causa.
En los contratos de arrendamiento ,inanciero, ,actora.e ,inanciero + cr5dito que las sociedades a que
se re,iere este art-culo celebren con posterioridad a la ,ec!a en que la autori7aci$n de la 4ecretar-a de
#acienda + r5dito Pblico !a+a quedado sin e,ecto, aquellas deber)n se0alar expresamente que no
cuentan autori7aci$n de la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico + que, excepto trat)ndose de
sociedades ,inancieras de ob.eto mltiple reguladas, no est)n su.etas a la super%isi$n de la omisi$n
Nacional @ancaria + de ;alores. /gual menci$n deber) se0alarse en cualquier tipo de in,ormaci$n que,
18
con ,ines de promoci$n de sus ser%icios, utilicen las sociedades se0aladas en el primer p)rra,o de este
art-culo.
O0TAVO4- En tanto las autori7aciones otorgadas por la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico no
queden sin e,ecto o sean re%ocadas, las arrendadoras ,inancieras, empresas de ,actora.e + sociedades
,inancieras de ob.eto limitado seguir)n, segn corresponda, su.etas al r5gimen de la *e+ Jeneral de
(rgani7aciones + Acti%idades Auxiliares del r5dito, de la *e+ de /nstituciones de r5dito + dem)s
disposiciones que con,orme a las mismas les resulten aplicables, as- como a las dem)s que emitan la
citada 4ecretar-a para preser%ar la liquide7, sol%encia + estabilidad de las entidades se0aladas.
NOVENO4- *os art-culos uarto + "uinto de este &ecreto entrar)n en %igor el d-a siguiente al de su
publicaci$n en el &iario (,icial de la 8ederaci$n.
DJ0IMO4- El art-culo 4exto de este &ecreto entrar) en %igor el d-a siguiente al de su publicaci$n en el
&iario (,icial de la 8ederaci$n.
*as arrendadoras ,inancieras, empresas de ,actora.e ,inanciero + sociedades ,inancieras de ob.eto
limitado cu+as acciones con derec!o a %oto que representen, cuando menos, el cincuenta + uno por
ciento de su capital social sean propiedad de sociedades controladoras de grupos ,inancieros con
anterioridad a la ,ec!a en que se cumplan siete a0os de la publicaci$n del presente &ecreto en el &iario
(,icial de la 8ederaci$n, ser)n consideradas como integrantes de dic!os grupos ,inancieros en tanto
contine %igente la autori7aci$n que la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico les !a+a otorgado a
dic!as entidades para constituirse, operar, organi7arse + ,uncionar, segn sea el caso, con tal car)cter.
En este supuesto, seguir) siendo aplicable en lo conducente la *e+ para Regular las Agrupaciones
8inancieras.
En caso que, con,orme a lo dispuesto por el presente &ecreto, las arrendadoras ,inancieras, empresas
de ,actora.e ,inanciero + sociedades ,inancieras de ob.eto limitado re,eridas en el p)rra,o anterior adopten
la modalidad de sociedades ,inancieras de ob.eto mltiple + las acciones con derec!o a %oto
representati%as de, cuando menos, el cincuenta + uno por ciento de su capital social permane7ca ba.o la
propiedad de la sociedad controladora de que se trate, dic!as sociedades ser)n consideradas como
integrantes del grupo ,inanciero respecti%o en t5rminos del art-culo = de la *e+ para Regular las
Agrupaciones 8inancieras, re,ormado por este &ecreto, siempre + cuando se inscriban en el Registro
Pblico de omercio las re,ormas correspondientes a los estatutos sociales de la sociedad controladora,
se modi,ique el con%enio de responsabilidades a que se re,iere el art-culo 9C de la misma *e+ + la
4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico apruebe la modi,icaci$n a la autori7aci$n otorgada al grupo
,inanciero de que se trate para constituirse + ,uncionar con tal car)cter. *as responsabilidades de la
controladora subsistir)n en tanto no queden totalmente cumplidas todas las obligaciones contra-das por
las sociedades que de.an de tener el car)cter de arrendadoras ,inancieras, empresas de ,actora.e
,inanciero + sociedades ,inancieras de ob.eto limitado, antes de la inscripci$n se0alada.
DJ0IMO PRIMERO4- *os art-culos 45ptimo + (cta%o del presente &ecreto entrar)n en %igor el d-a
siguiente al de su publicaci$n en el &iario (,icial de la 8ederaci$n.
DJ0IMO SEGUNDO4- *as instituciones de cr5dito + casas de bolsa que sean propietarias de acciones
representati%as del capital social de arrendadoras ,inancieras + empresas de ,actora.e ,inanciero, cu+a
autori7aci$n !a+a quedado sin e,ecto por %irtud de este &ecreto, podr)n conser%ar dic!as acciones
siempre que esas sociedades adopten el car)cter de sociedades ,inancieras de ob.eto mltiple.
*as instituciones de cr5dito que sean propietarias de acciones representati%as del capital social de
sociedades ,inancieras de ob.eto limitado, cu+a autori7aci$n !a+a quedado sin e,ecto por %irtud de este
&ecreto, podr)n conser%ar dic!as acciones siempre que esas sociedades adopten el car)cter de
sociedades ,inancieras de ob.eto mltiple.
18
DJ0IMO TER0ERO4- *os procesos de conciliaci$n + arbitra.e seguidos con,orme *e+ de Protecci$n +
&e,ensa al Usuario de 4er%icios 8inancieros, que a la ,ec!a de publicaci$n del Presente &ecreto se
encuentren pendientes de resol%er, seguir)n rigi5ndose por dic!a *e+, !asta su conclusi$n.
DJ0IMO 0UARTO4- Por lo que se re,iere a las sociedades de a!orro + pr5stamo, se estar) al r5gimen
transitorio que para las mismas se pre%5 en el &ecreto por el que se re,orman, adicionan + derogan
di%ersas disposiciones de la *e+ de A!orro + r5dito Popular publicado en el &iario (,icial de la
8ederaci$n el 9= de enero de 9>>6, as- como en el &ecreto por el que se re,orman + adicionan di%ersas
disposiciones de la *e+ de A!orro + r5dito Popular publicadas en el mismo &iario el 9= de ma+o de
9>><.
DJ0IMO @UINTO4- *as sociedades ,inancieras de ob.eto mltiple se reputan intermediarios
,inancieros rurales para los e,ectos de la *e+ (rg)nica de la 8inanciera Rural.
DE0IMO SE)TO4- Posterior a la ,ec!a en que entre en %igor el presente &ecreto, la 4ecretar-a de
#acienda + r5dito Pblico podr) autori7ar ob.etos sociales amplios que inclu+an todas la operaciones de
cr5dito del art-culo F2 de la *e+ de /nstituciones de r5dito, de arrendamiento + de ,actora.e ,inanciero a
las 4ociedades 8inancieras de (b.eto *imitado que as- lo soliciten + mantener la regulaci$n de la propia
4ecretar-a + de la omisi$n Nacional @ancaria + de ;alores, as- como la denominaci$n correspondiente.
Para estos e,ectos, la 4ecretar-a de #acienda + r5dito Pblico podr) otorgar la autori7aci$n para la
trans,ormaci$n a 4ociedad 8inanciera de (b.eto *imitado a las empresas de arrendamiento + ,actora.e
,inanciero que los soliciten, las cuales continuar)n reguladas.
*a regulaci$n + la autori7aci$n otorgada de acuerdo a los p)rra,os anteriores quedar) sin e,ecto por
ministerio de *e+ a los tres a0os siguientes a la ,ec!a de entrada en %igor del presente &ecreto + las
sociedades que !a+an obtenido dic!a autori7aci$n a partir de esta ,ec!a, quedar)n su.etas a lo dispuesto
a los art-culos tercero + quinto transitorio de este &ecreto.
M5xico, &.8., a 9= de abril de 9>>2.- &ip. Marcela GonA=leA Sala1 P4, Presidenta.- 4en. EnriCue
.acN1on Ra%3reA, Presidente.- &ip. Ma4 Sara Roc9a Medina, 4ecretaria.- 4en. Sara I4 0a1+ellano1
0or+D1, 4ecretaria.- Rbricas.L
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los doce d-as del mes
de .ulio de dos mil seis.- Vicen+e !o? @ue1ada.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n, 0arlo1 Mar3a
Aba1cal 0arranAa.- Rbrica.
18
DE0RETO por el Cue 1e reor%anH adicionan y dero2an diver1a1 di1po1icione1 de la Ley
del I%pue1+o 1obre la Ren+aH del 0"di2o !i1cal de la !ederaci"nH de la Ley del I%pue1+o
E1pecial 1obre Producci"n y Servicio1 y de la Ley del I%pue1+o al Valor A2re2adoH y 1e
e1+ablece el Sub1idio para el E%pleo4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el 1O de octubre de 9>>=
ARTG0ULO NOVENO4 4e RE!ORMA el art-culo 9-A ,racci$n / ltimo p)rra,o, de la *e+ del /mpuesto
al ;alor Agregado, para quedar en los t5rminos siguientes:
..........
TRANSITORIO
*nico4 El presente &ecreto entrar) en %igor a partir del 1 de enero de 9>>C, sal%o la re,orma al
art-culo 1>:, ,racci$n II;/ de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, la cual entrar) en %igor al d-a siguiente
de la publicaci$n del presente &ecreto en el &iario (,icial de la 8ederaci$n.
M5xico, &.8., a 1F de septiembre de 9>>=.- &ip. Ru+9 /avale+a Sal2ado, Presidenta.- 4en. San+ia2o
0reel Miranda, Presidente.- &ip. An+onio )avier LopeA Ada%e, 4ecretario.- 4en. 0laudia So3a
0oric9i Garc3a, 4ecretaria.- Rbricas.P
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a los %eintioc!o d-as
del mes de septiembre de dos mil siete.- !elipe de .e1F1 0alder"n Bino<o1a.- Rbrica.- El 4ecretario
de Jobernaci$n, !ranci1co .avier Ra%3reA AcuEa.- Rbrica.
DE0RETO por el Cue 1e reor%anH adicionan y dero2an diver1a1 di1po1icione1 de la1
Leye1 del I%pue1+o 1obre la Ren+aH del I%pue1+o a lo1 Dep"1i+o1 en Eec+ivo y del
I%pue1+o al Valor A2re2adoH del 0"di2o !i1cal de la !ederaci"n y del Decre+o por el Cue
1e e1+ablecen la1 obli2acione1 Cue podr=n deno%inar1e en Unidade1 de Inver1i"nQ y
reor%a y adiciona diver1a1 di1po1icione1 del 0"di2o !i1cal de la !ederaci"n y de la Ley
del I%pue1+o 1obre la Ren+aH publicado el & de abril de &$$:4
Publicado en el &iario (,icial de la 8ederaci$n el = de diciembre de 9>>:
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTG0ULO SJPTIMO4 4e RE!ORMAN los art-culos 1o., segundo p)rra,oA 1o.-, ,racciones /;, ;,
primer p)rra,o + ;/, primer p)rra,oA 9o., primero, segundo + tercer p)rra,osA 9o.-A, ,racci$n /, ltimo
p)rra,oA <o., ltimo p)rra,oA 1<, ,racci$n I, inciso bD segundo p)rra,o, + 69, ,racci$n ///, tercer p)rra,o, de
la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado, para quedar como sigue:
DISPOSI0IONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTG0ULO O0TAVO4 En relaci$n con las modi,icaciones a que se re,iere el Art-culo 45ptimo de este
&ecreto, se estar) a lo siguiente:
I4 *a re,orma al art-culo 1<, ,racci$n I, inciso bD, segundo p)rra,o de la *e+ del /mpuesto al ;alor
Agregado, entrar) en %igor a partir del 1 de .ulio de 9>1> + la re,orma al art-culo 69, ,racci$n ///,
tercer p)rra,o del citado ordenamiento, entrar) en %igor a partir del 1 de enero de 9>11.
18
II4 Para los e,ectos del art-culo 1<, ,racci$n I, inciso bD, segundo p)rra,o, de la *e+ del /mpuesto al
;alor Agregado, %igente a partir del 1 de .ulio de 9>1>, las personas ,-sicas a que se re,iere dic!o
precepto deber)n proporcionar a la instituci$n del sistema ,inanciero de que se trate, entre el 1 de
enero + el 1 de .ulio de 9>1>, su cla%e de inscripci$n en el Registro 8ederal de ontribu+entes, a
e,ecto de que dic!as instituciones %eri,iquen con el 4er%icio de Administraci$n 'ributaria que las
citadas personas ,-sicas se encuentran inscritas en el citado registro + que no son contribu+entes
que optaron por pagar el impuesto al %alor agregado en los t5rminos del art-culo 9o.- de la *e+
del /mpuesto al ;alor Agregado.
uando las personas ,-sicas no proporcionen su cla%e de inscripci$n en el Registro 8ederal de
ontribu+entes en los t5rminos del p)rra,o anterior, se presumir) que no est)n inscritas en dic!o
registro o que optaron por pagar el impuesto al %alor agregado en los t5rminos del art-culo 9o.-
de la *e+ del /mpuesto al ;alor Agregado.
III4 'rat)ndose de la ena.enaci$n de bienes, de la prestaci$n de ser%icios o del otorgamiento del uso
o goce temporal de bienes, que se !a+an celebrado con anterioridad a la ,ec!a de la entrada en
%igor del presente &ecreto, las contraprestaciones correspondientes que se cobren con
posterioridad a la ,ec!a mencionada, estar)n a,ectas al pago del impuesto al %alor agregado de
con,ormidad con las disposiciones %igentes en el momento de su cobro.
No obstante lo se0alado en el p)rra,o anterior, los contribu+entes podr)n acogerse a lo siguiente:
a4 'rat)ndose de la ena.enaci$n de bienes + de la prestaci$n de ser%icios que con anterioridad
a la ,ec!a de la entrada en %igor del presente &ecreto !a+an estado a,ectas a una tasa del
impuesto al %alor agregado menor a la que deban aplicar con posterioridad a la ,ec!a
mencionada, se podr) calcular el impuesto al %alor agregado aplicando la tasa que
corresponda con,orme a las disposiciones %igentes con anterioridad a la ,ec!a de entrada en
%igor del presente &ecreto, siempre que los bienes o los ser%icios se !a+an entregado o
proporcionado antes de la ,ec!a mencionada + el pago de las contraprestaciones
respecti%as se realice dentro de los die7 d-as naturales inmediatos posteriores a dic!a ,ec!a.
4e excepta del tratamiento establecido en el p)rra,o anterior a las operaciones que se
lle%en a cabo entre contribu+entes que sean partes relacionadas de con,ormidad con lo
dispuesto por el art-culo 91< de la *e+ del /mpuesto sobre la Renta, sean o no residentes en
M5xico.
b4 'rat)ndose del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, lo dispuesto en el inciso
anterior se podr) aplicar a las contraprestaciones que correspondan al periodo en el que la
acti%idad mencionada estu%o a,ecta al pago del impuesto al %alor agregado con,orme a la
tasa menor, siempre que los bienes se !a+an entregado antes de la ,ec!a de la entrada en
%igor del presente &ecreto + el pago de las contraprestaciones respecti%as se realice dentro
de los die7 d-as naturales inmediatos posteriores a dic!a ,ec!a.
Tran1i+orio
*nico.- El presente &ecreto entrar) en %igor el 1 de enero de 9>1>.
M5xico, &.8., a < de no%iembre de 9>>:.- &ip. !ranci1co .avier Ra%ireA AcuEa, Presidente.- 4en.
0arlo1 Navarre+e RuiA, Presidente.- &ip. .ai%e Ar+uro VaACueA A2uilar, 4ecretario.- 4en. Adri=n
Rivera PDreA, 4ecretario.- Rbricas.L
En cumplimiento de lo dispuesto por la ,racci$n / del Art-culo C: de la onstituci$n Pol-tica de los
Estados Unidos Mexicanos, + para su debida publicaci$n + obser%ancia, expido el presente &ecreto en la
Residencia del Poder E.ecuti%o 8ederal, en la iudad de M5xico, &istrito 8ederal, a cuatro de diciembre
de dos mil nue%e.- !elipe de .e1F1 0alder"n Bino<o1a.- Rbrica.- El 4ecretario de Jobernaci$n, *ic.
!ernando !ranci1co G"%eA Mon+ Urue+a.- Rbrica.