Está en la página 1de 16

PERIDICO OFICIAL

RGANO DEL GOBIERNO CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE TAMAULIPAS


Peridico Oficial del Estado
TAMAULIPAS
RESPONSABLE
SECRETARA GENERAL DE GOBIERNO
Registro Postal !"licaci# eridica
PP$%&'''(
AUTORI)ADO POR SEPOME*
TOMO C***I* +ictoria, Ta-., /!e0es $1 de e#ero de $'23. A#e4o al N5-ero 22
GOBIERNO DEL ESTADO
PODER EJECUTIVO
SECRETARA GENERAL
CONTRALORA GUBERNAMENTAL
ACUERDO mediante el cual se establecen las Normas Generales de Control Interno
para la Administracin Pblica Estatal.
Pgina 2
Victoria, Ta!, "#$%$& 2' ($ $n$ro ($ 2)*+ P$ri,(ico O-icia.
GOBIERNO DEL ESTADO
PODER EJECUTIVO
SECRETARA GENERAL
CONTRALORA GUBERNAMENTAL
GILDA CAVA/OS LLITERAS, Contralora Gubernamental del Estado de Tamaulipas, en ejercicio de las
facultades que a la suscrita confieren los artculos !" de la Constitucin Poltica del Estado de Tamaulipas#
$, ", $", $%, $& p'rrafo $, ($ p'rrafo $ ) "* fracciones I, III ) I+ de la ,e) -r.'nica de la Administracin
Pblica del Estado de Tamaulipas# ),
CONSIDERANDO
PRIMERO! /ue el p'rrafo se.undo del artculo $$0 de la Constitucin Poltica de los Estados 1nidos
2e3icanos establece que los poderes de los Estados se or.ani4ar'n conforme a la Constitucin de cada uno
de ellos.
SEGUNDO! /ue el artculo !" de la Constitucin Poltica del Estado de Tamaulipas menciona que la
administracin pblica estatal ser' centrali4ada ) paraestatal conforme a la le) or.'nica que e3pida el
Con.reso, la cual establecer' la competencia de las 5ecretaras ) la Procuradura General de 6usticia )
definir' las bases .enerales de creacin de las entidades paraestatales ) la inter7encin del Ejecuti7o en su
operacin.
,as 5ecretaras que inte.ren la administracin pblica estatal conforme al p'rrafo anterior, promo7er'n la
moderni4acin permanente de sus sistemas ) procedimientos de trabajo, la transparencia en el ejercicio de
la funcin pblica, la eficiencia que e7ite la duplicacin o dispersin de funciones, ) apro7ec8ar'n
ptimamente los recursos a su alcance, a fin de responder a las demandas de los ciudadanos ) fa7orecer el
desarrollo inte.ral del Estado.
TERCERO! /ue las facultades de la Contralora Gubernamental se encuentran establecidas en el artculo
"* de la ,e) -r.'nica de la Administracin Pblica del Estado de Tamaulipas.
CUARTO! /ue de acuerdo a lo establecido en los artculos "*, fraccines I, III ) +I+ de la ,e) -r.'nica de
la Administracin Pblica del Estado de Tamaulipas# ) *, fracciones I ) ++II del 9e.lamento Interior de la
Contralora Gubernamental, compete a esta dependencia planear, or.ani4ar ) coordinar el sistema de
control ) e7aluacin .ubernamental, as como emitir las normas ) lineamientos que re.ulan el
funcionamiento de los instrumentos ) procedimientos de control de la Administracin Pblica Estatal, ) en su
caso requerir de las dependencias competentes, la instrumentacin de normas complementarias para el
ejercicio de facultades que ase.uren el control.
0UINTO! /ue el artculo $% de la citada ,e) -r.'nica de la Administracin Pblica del Estado, establece
que los titulares de las dependencias ) entidades a que se refiere dic8o ordenamiento dictar'n las
resoluciones que les competen, pudiendo dele.ar en sus subordinados cualesquiera de sus facultades,
sal7o aquellas que no le permitan la Constitucin, le)es o re.lamentos 7i.entes.
SE1TO! /ue uno de los -bjeti7os del Plan Estatal de :esarrollo (;$$<(;$0, se encuentra el de conformar
un .obierno de instituciones para el bienestar, sensible a las necesidades sociales, eficiente en los
resultados, transparente en la rendicin de cuentas de las :ependencias ) Entidades de la Administracin
Pblica Estatal para establecer una mejor relacin entre el .obierno ) la sociedad al reducir los espacios
para la discrecionalidad ) la corrupcin dentro de un marco de le.alidad, con mejores ser7idores pblicos )
controles de sus procesos administrati7os, as mismo, se plantea como una lnea de accin promo7er en la
administracin pblica del Estado una or.ani4acin moderna, efica4, eficiente, transparente, con una cultura
de atencin social ) ser7icios de calidad, ) respeto a las normas.
S2PTIMO! /ue para impulsar el desarrollo de una cultura de control interno en la Administracin Pblica
Estatal, con el fin de pre7enir ) e7itar actos de corrupcin ) contribuir al cumplimiento de las metas )
objeti7os de la misma que impulse la pre7encin ) administracin de posibles e7entos que obstaculicen o
impidan el lo.ro de los objeti7os institucionales, se considera con7eniente la implementacin de Normas
Generales de Control Interno para la Administracin Pblica Estatal.
OCTAVO! /ue la Comisin Permanente de Contralores Estados<=ederacin, dentro del 5istema Nacional
de Control ) E7aluacin de la Gestin Pblica, es la instancia de 7inculacin de los >r.anos de Control )
E7aluacin de la Gestin Pblica del Gobierno =ederal, de los Gobiernos Estatales ) del :istrito =ederal
que promue7e la implementacin de modernos esquemas, instrumentos, mecanismos de control,
7erificacin ) e7aluacin de la Gestin Pblica# una efica4 7i.ilancia en el manejo ) aplicacin de los
recursos pblicos, con criterios de probidad, transparencia ) rendicin de cuentas a la ciudadana# as
como, la aplicacin de sanciones a los ser7idores pblicos que incurran en responsabilidades.
P$ri,(ico O-icia. Victoria, Ta!, "#$%$& 2' ($ $n$ro ($ 2)*+ Pgina '
NOVENO! /ue el Ejecuti7o del Estado, por conducto de la titular de la Contralora Gubernamental, forma
parte de la Comisin Permanente de Contralores Estados<=ederacin, que mediante reuniones de la
Comisin lle7adas a cabo en el Estado de C8i8ua8ua, el da (* de septiembre del (;$$, ) en el Estado de
Colima, los das $, ( ) " de diciembre del (;$$, el estado de Tamaulipas se comprometi a reali4ar las
adecuaciones necesarias para actuali4ar sus disposiciones administrati7as en materia control interno.
D2CIMO! /ue para tener una unificacin de criterios en materia de control interno con los Estados )
=ederacin, es importante 8omolo.ar las Normas Generales de Control Interno para la Administracin
Pblica Estatal, con el Acuerdo publicado en el :iario -ficial de la =ederacin el $( de julio de (;$;,
respecto de las disposiciones en materia de control interno.
UND2CIMO! /ue resulta necesario implementar las Normas Generales de Control Interno en las
dependencias ) entidades de la Administracin Pblica Estatal en el desarrollo de sus acti7idades, ) con
ello lo.rar que en la consecucin de los objeti7os, metas, pro.ramas ) pro)ectos, se pre7en.an
des7iaciones ) promo7er la adecuada ) transparente aplicacin de los recursos, propiciar el cumplimiento
del marco le.al ) normati7o, as como para obtener ) proporcionar informacin confiable ) oportuna.
DUOD2CIMO! /ue en acti7idad permanente de mejorar, la Contralora considera necesario perfeccionar )
documentar el sistema de control interno de las dependencias ) entidades para que estas cuenten con un
adecuado control interno que impulse la pre7encin ) administracin de posibles e7entos que obstaculicen
o impidan el lo.ro de los objeti7os institucionales.
D2CIMO TERCERO! /ue en 7irtud de lo e3puesto, ) toda 7e4 que compete a la Contralora Gubernamental
e7aluar la suficiencia ) efecti7idad del control interno in8erente a los sistemas ) procedimientos e3istentes
en las dependencias ) entidades, a fin de mejorar el cumplimiento de los mismos, resulta necesario contar
con un marco normati7o claro, preciso ) con.ruente a las necesidades actuales.
Por lo anteriormente e3puesto ) fundado, ) sobre la base del inter?s social, 8e tenido a bien e3pedir el
si.uiente@
ACUERDO MEDIANTE EL CUAL SE ESTABLECEN LAS NORMAS GENERALES DE CONTROL
INTERNO PARA LA ADMINISTRACI3N P4BLICA ESTATAL!
TTULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
CAPTULO I
DEL 5MBITO DE APLICACI3N 6 DE7INICIONES
ARTCULO *!
*! El presente documento tiene por objeto establecer las normas .enerales de control interno que deber'n
obser7ar los titulares de las dependencias ) entidades de la administracin pblica estatal, con el fin de
implantar los mecanismos de Control interno que coad)u7en al cumplimiento de sus metas )
objeti7os, pre7enir los ries.os que puedan afectar el lo.ro de ?stos, fortalecer el cumplimiento de las le)es )
disposiciones normati7as, .enerar una adecuada rendicin de cuentas ) transparentar el ejercicio de la
funcin pblica.
2! ,os titulares ) dem's ser7idores pblicos de las dependencias ) entidades de la administracin pblica
estatal, en sus respecti7os 'mbitos de actuacin, actuali4ar'n o implementar'n el control interno con los
procedimientos especficos ) acciones que se requieran con ape.o a estas normas ) conforme a las
circunstancias particulares de cada una de ellas.
ARTCULO 2!
Para los efectos de las presentes normas se entender' por@
I! Acti7idades de control@ ,as polticas, procedimientos, t?cnicas ) mecanismos que forman parte inte.ral de
la planeacin, implementacin, re7isin ) re.istro de la .estin de recursos ) el ase.uramiento de la
confiabilidad de los resultados, encaminados al cumplimiento de las directrices de los ni7eles superiores de
las dependencias ) entidades de la administracin pblica estatal, a lo lar.o de toda su operacin# a fin de
minimi4ar la probabilidad de ocurrencia de ries.os potenciales#
II! Administracin de ries.os@ Es el proceso constante de identificacin ) an'lisis de los ries.os que pueden
afectar el lo.ro de los objeti7os ) metas de las dependencias o entidades de la administracin pblica
estatal, pre7istos en los pro.ramas sectoriales ) operati7os anuales, acordes al marco jurdico que ri.e su
funcionamiento#
III! Ambiente de control@ El establecimiento de mecanismos ) de un entorno que estimule ) moti7e la
conducta de los ser7idores pblicos con respecto al control de sus acti7idades#
Pgina +
Victoria, Ta!, "#$%$& 2' ($ $n$ro ($ 2)*+ P$ri,(ico O-icia.
IV! Autocontrol@ A la implantacin de mecanismos, acciones ) pr'cticas de super7isin o e7aluacin de cada
sistema, acti7idad o proceso, ) que es ejecutado de manera autom'tica por sistemas inform'ticos, o de
manera manual por los ser7idores pblicos ) que permite identificar, e7itar ) en su caso, corre.ir con
oportunidad los ries.os o condiciones que limiten, impidan o 8a.an ineficiente el lo.ro de los objeti7os#
V! Comit? )Ao CC-:I@ El comit? de control ) desempeBo institucional en materia de control interno#
VI! Contralora@ ,a Contralora Gubernamental del Estado de Tamaulipas#
VII! Control Interno@ Proceso diseBado e implementado para proporcionar una se.uridad ra4onable, con
respecto al lo.ro eficiente ) efecti7o de los objeti7os ) metas institucionales, obtener informacin confiable )
oportuna ) cumplir con el marco jurdico correspondiente#
VIII! Control detecti7o@ ,os mecanismos de control que operan en el momento en que los e7entos o
transacciones est'n ocurriendo en las :ependencias ) Entidades de la Administracin Pblica Estatal, e
identifican las omisiones o des7iaciones antes de que conclu)a el proceso#
I1! Control correcti7o@ ,os mecanismos de control que poseen el menor .rado de efecti7idad ) operan en la
etapa final de un proceso en las :ependencias ) Entidades de la Administracin Pblica Estatal, el cual
permite identificar ) corre.ir, o en su caso, subsanar, omisiones o des7iaciones#
1! Control pre7enti7o@ ,os mecanismos de control que tienen como propsito anticiparse a la posibilidad de
que se ejecuten acciones de las :ependencias ) Entidades de la Administracin Pblica Estatal, fuera del
marco le.al ) normati7o o que afecten el lo.ro de los objeti7os ) metas#
1I! :ependencias@ ,as referidas en el Artculo (" de la ,e) -r.'nica de la Administracin Pblica del
Estado de Tamaulipas#
1II! Entidades@ ,as referidos en el Artculo ( de la ,e) de las Entidades Paraestatales del Estado de
Tamaulipas#
1..I! Eficiencia@ Es el criterio econmico que re7ela la capacidad administrati7a de producir el m'3imo de
resultados con el mnimo de recursos, ener.a ) tiempo#
1IV! Eficacia@ Es el criterio institucional que re7ela la capacidad administrati7a para alcan4ar las metas o
resultados propuestos. ,a eficacia administrati7a se ocupa esencialmente del lo.ro de los objeti7os#
1V! Economa@ Es el .asto autori4ado no ejercido, o bien el remanente de recursos no de7en.ados durante
el perodo de 7i.encia del presupuesto#
1VI! Efecti7idad@ Es el criterio poltico que refleja la capacidad administrati7a de satisfacer las demandas
planteadas por la comunicacin e3terna reflejando Ia capacidad de respuesta a las e3i.encias de la
sociedad#
1VII! Informe Anual@ Informe anual del estado que .uarda 5istema de Control Interno Institucional#
1VIII! 2arco le.al@ Cuerpo de normas que re.ulan un asunto o materia especfica#
1I1! 2apa de 9ies.os@ ,a representacin .r'fica de uno o m's ries.os que permite 7incular la probabilidad
de ocurrencia ) su impacto en forma clara ) objeti7a#
11! 2arco normati7o@ Conjunto .eneral de normas, criterios, metodolo.as, lineamientos ) sistemas, que
establecen la forma en que deben desarrollarse las acciones para alcan4ar los objeti7os propuestos en el
proceso#
11I! 2atri4 de Administracin de 9ies.os@ El tablero de control que refleja el dia.nstico .eneral de los
ries.os para contar con un panorama de los mismos e identificar otras de oportunidad en la Institucin#
11II! -IC@ >r.ano Interno de Control de la dependencia o entidad#
11III! PTA9@ Pro.rama de Trabajo de Administracin de 9ies.os#
11IV! PTCI@ Pro.rama de Trabajo de Control Interno#
11V! 9ies.o@ ,a probabilidad de que en un e7ento o accin ad7ersa ) su impacto impida u obstaculice el
lo.ro de los objeti7os ) metas institucionales#
11VI! 5e.uridad ra4onable@ El ni7el satisfactorio de confian4a, dentro de determinadas condiciones de
costos, beneficios ) ries.os#
11VII! 5istema de informacin@ El conjunto de procedimientos ordenados que, al ser ejecutados,
proporcionan informacin para apo)ar la toma de decisiones ) el control de la institucin#
11VIII! TICCs@ Tecnolo.as de la informacin ) la Comunicacin# )
11I1! 1nidad Administrati7a@ Drea mediante la cual, un ente ejerce facultades ) deberes de naturale4a
comn en ra4n de sus objeti7os E:ireccin, :epartamento, Drea, etc.F 5e conforman a tra7?s de una
estructura or.'nica especfica ) propia.
P$ri,(ico O-icia. Victoria, Ta!, "#$%$& 2' ($ $n$ro ($ 2)*+ Pgina 8
CAPTULO II
DE LOS RESPONSABLES DE SU APLICACI3N, SEGUIMIENTO 6 VIGILANCIA
ARTCULO '!
*! Es responsabilidad de los titulares de las dependencias ) entidades, establecer ) mantener el 5istema de
Control Interno Institucional necesario para conducir las acti7idades 8acia el lo.ro de los objeti7os ) metas,
e7aluar ) super7isar su funcionamiento ) ordenar las acciones para su mejora continua, as mismo,
establecer los mecanismos, procedimientos especficos ) acciones que se requieran para la debida
obser7ancia de las normas.
2! Para la aplicacin de las presentes normas, los titulares de las dependencias ) entidades desi.nar'n a
un Coordinador de Control Interno, cu)a funcin recaer' en el :irector Administrati7o o su equi7alente,
debiendo informar por oficio de esta desi.nacin a la Contralora. El Coordinador de Control Interno podr'
apo)arse en un Enlace de Control Interno ) a un Enlace de Administracin de 9ies.os, quienes deber'n ser
de ni7el jer'rquico inmediato inferior al del Coordinador.
ARTCULO +!
,as dependencias ) entidades deber'n clasificar los mecanismos de control pre7enti7os, detecti7os )
correcti7os. En ese sentido las dependencias ) entidades deber'n implementar en primer t?rmino los
pre7enti7os as como pri7ile.iar las pr'cticas de autocontrol, para e7itar que se produ4ca un resultado o
acontecimiento no deseado o inesperado.
ARTCULO 8!
,a Contralora, por s o a tra7?s de los -IC, conforme a sus atribuciones, 7erificar' el cumplimiento de las
presentes Normas.
ARTCULO 9!
*! El Control Interno debe ser desarrollado e instrumentado en atencin a las circunstancias ) operaciones
particulares de cada dependencia ) entidad# su aplicacin ) operacin ser'n en funcin de apo)ar el lo.ro
de los objeti7os institucionales ) rendir cuentas a ni7el interno ) e3terno.
2! ,as e7aluaciones de Control Interno se reali4ar'n a tra7?s de un 5istema de E7aluacin de Control
Interno, los resultados de las e7aluaciones contendr'n las obser7aciones, deficiencias o debilidades
identificadas ) las recomendaciones correspondientes.
ARTCULO :!
El marco le.al aplicable en la prestacin de los ser7icios ) la reali4acin de tr'mites es la base del Control
Interno Institucional, tanto en su entorno .eneral de operacin como en los procesos ) acti7idades
especficas establecidas en instrumentos de creacin. :e manera similar actan la re.lamentacin )
normas t?cnicas aplicables a la .estin enfocada al cumplimiento de los objeti7os institucionales ) a la
rendicin de cuentas interna ) e3terna.
ARTCULO ;!
TTULO SEGUNDO
MODELO EST5NDAR DE CONTROL INTERNO
CAPTULO I
DE LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
,os propsitos del control interno con respecto al lo.ro de los objeti7os de las dependencias ) entidades de
la administracin pblica estatal son los si.uientes@
I! Promo7er la efecti7idad, eficiencia ) economa en las operaciones, pro.ramas, pro)ectos ) calidad de los
ser7icios que se brinden a la sociedad#
II! Generar informacin financiera, presupuestal ) de operacin, 7era4, confiable ) oportuna#
III! Propiciar el cumplimiento del marco le.al ) normati7o aplicable a las dependencias ) entidades# ),
IV! 5al7a.uardar, preser7ar ) mantener los recursos pblicos en condiciones de inte.ridad, transparencia )
disponibilidad para los fines a que est'n destinados.
ARTCULO <!
Para lo.rar los objeti7os pre7istos en el artculo anterior, el Control Interno debe proporcionar un ni7el de
se.uridad ra4onable respecto a que@
I! 5e cuenta con medios o mecanismos para conocer el a7ance en el lo.ro de los objeti7os ) metas, as
como para identificar, medir ) e7aluar los ries.os que pueden obstaculi4ar su consecucin#
II! ,a informacin financiera, presupuestal ) de .estin, se prepara ) obtiene en t?rminos de inte.ridad,
confiabilidad, oportunidad, suficiencia ) transparencia#
III! 5e cumple con las le)es, re.lamentos ) dem's disposiciones administrati7as que ri.en el
funcionamiento de las dependencias ) entidades#
IV! ,os recursos est'n prote.idos adecuadamente ) en condiciones de disponibilidad# ),
V! ,os procesos sustanti7os ) de apo)o para el lo.ro de metas ) objeti7os, as como para la aplicacin de
los recursos o aquellos procli7es a posibles actos de corrupcin, est'n fortalecidos para pre7enir o corre.ir
des7iaciones u omisiones que afecten su debido cumplimiento.
CAPTULO II
DE LAS NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO 6 SUS NIVELES DE RESPONSABILIDAD
ARTCULO *)!
,as Normas Generales de Control Interno son la base para que los titulares de las dependencias )
entidades, estable4can ), en su caso actualicen las polticas, procedimientos ) sistemas especficos de
control interno que formen parte inte.rante de sus acti7idades ) operaciones administrati7as, ase.ur'ndose
que est?n alineados a los objeti7os, metas, pro.ramas ) pro)ectos institucionales.
ARTCULO **!
*! En el establecimiento ) actuali4acin del control interno institucional en las dependencias o entidades a
tra7?s de sus titulares ) de los ser7idores pblicos que se ubiquen en sus di7ersos ni7eles de
responsabilidad, obser7ar'n las si.uientes normas@
I! Ambiente de control#
II! E7aluacin de ries.os#
III! Acti7idades de control#
IV! Informacin ) Comunicacin# )
V! 5uper7isin.
2! El sistema de Control Interno Institucional se di7ide en tres ni7eles de responsabilidad, estrat?.ico,
directi7o ) operati7o cu)os propsitos son los si.uientes@
I! Estrat?.ico@ ,o.rar la misin, 7isin, objeti7os ) metas institucionales. ,os ser7idores pblicos
responsables en este ni7el son los Titulares de las dependencias ) entidades, as como los ser7idores
pblicos del se.undo orden jer'rquico#
II! :irecti7o@ /ue la operacin de los procesos ) pro.ramas se realice correctamente. ,os ser7idores
pblicos responsables en este ni7el son del tercer ) cuarto orden jer'rquico que dependen del titular de la
dependencia o entidad# )
III! -perati7o@ /ue las acciones ) tareas requeridas en los distintos procesos se ejecuten de manera
efecti7a. ,os ser7idores pblicos responsables en este ni7el son los del quinto ) si.uientes rdenes
jer'rquicos.
SECCI3N I
PRIMERA NORMA, AMBIENTE DE CONTROL
ARTCULO *2!
*! ,os titulares de las dependencias ) entidades, deber'n ase.urarse que se estable4ca ) manten.a un
ambiente alineado con la misin, 7isin ) objeti7os de la institucin, ) con.ruente con los 7alores ?ticos del
ser7icio pblico, mostrando una actitud de compromiso ) apo)o 8acia las Normas Generales de Control
Interno, la rendicin de cuentas, el combate a la corrupcin ) la transparencia.
2! As mismo, para .enerar un ambiente de control apropiado se debe obser7ar el cumplimiento de las
disposiciones normati7as en los sistemas de contabilidad ) administracin de personal, proponiendo cuando
corresponda las mejoras pertinentes. Adem's promo7er el establecimiento de adecuados sistemas de
informacin, de super7isin ) las re7isiones a su .estin, )a que a tra7?s de ellos se instru)e, implementa )
e7ala el control interno. Este componente es la base de la pir'mide de control interno sobre la cual se
apo)an los dem's componentes, aportando 7alores, procesos, estructuras ) disciplina.
'! ,e corresponde a cada uno de los ni7eles de responsabilidad de control interno, ase.urarse de que se
cumpla con los si.uientes elementos@
I! Ni7el Estrat?.ico@
aF ,a misin, 7isin, objeti7os ) metas institucionales, est'n alineados al Plan Estatal de :esarrollo ) a los
Pro.ramas 5ectoriales, Institucionales ) Especiales#
bF El personal de la institucin conoce ) comprende la misin, 7isin, objeti7os ) metas institucionales#
cF E3iste, se actuali4a ) difunde un Cdi.o de Gtica )Ao Cdi.o de Conducta de la Administracin Pblica
Estatal#
dF 5e diseBan, establecen ) operan los controles con ape.o al Cdi.o de Gtica )Ao Cdi.o de Conducta#
eF 5e promue7e e impulsa la capacitacin ) sensibili4acin de la cultura de autocontrol ) administracin de
ries.os ) se e7ala el .rado de compromiso institucional en la materia#
fF 5e efecta la planeacin estrat?.ica institucional como un proceso sistem'tico con mecanismos de
control ) se.uimiento, que proporcionen peridicamente informacin rele7ante ) confiable para la toma
oportuna de decisiones#
.F E3isten, se actuali4an ) difunden polticas de operacin que orienten los procesos al lo.ro de resultados#
8F 5e utili4an TlCCs para simplificar ) 8acer m's efecti7o el control#
iF 5e cuenta con un sistema de informacin inte.ral ) preferentemente automati4ado que, de manera
oportuna, econmica, suficiente ) confiable, resuel7a las necesidades de se.uimiento ) toma de decisiones#
)
jF ,os ser7idores pblicos conocen ) aplican la normati7idad en materia de Control Interno.
II! Ni7el :irecti7o@
aF ,a estructura or.ani4acional define la autoridad ) responsabilidad, se.re.a ) dele.a funciones, delimita
facultades entre el personal que autori4a, ejecuta, 7i.ila, e7ala, re.istra o contabili4a las transacciones#
e7itando que dos o m's de estas se concentren en una misma persona ) adem's, establece las adecuadas
lneas de comunicacin e informacin#
bF ,os perfiles ) descripciones de puestos est'n definidos, alineados ) actuali4ados a las funciones, ) se
cuenta con procesos para la contratacin, capacitacin ) desarrollo, e7aluacin del desempeBo, estmulos )
en su caso, promocin de los ser7idores pblicos#
cF Aplica al menos una 7e4 al aBo encuestas de clima or.ani4acional, identifica 'reas de oportunidad,
determina acciones, da se.uimiento ) e7ala resultados#
dF ,os manuales de or.ani4acin son acordes a la estructura or.ani4acional autori4ada ) a las atribuciones
) responsabilidades establecidas en las le)es, re.lamentos, ) dem's ordenamientos aplicables, as como, a
los objeti7os institucionales, )
eF ,os manuales de or.ani4acin ) de procedimientos, as como sus modificaciones, est'n autori4ados,
actuali4ados ) publicados.
...! Ni7el -perati7o@
aF ,as funciones se reali4an en cumplimiento al manual de or.ani4acin# )
bF ,as operaciones se reali4an conforme a los manuales de procedimientos autori4ados.
SECCI3N II
SEGUNDA NORMA, EVALUACI3N DE RIESGOS
ARTCULO *'!
*! ,os Titulares de las dependencias ) entidades deber'n ase.urarse que se implementa un proceso
constante de identificacin ) an'lisis de los ries.os que pueden afectar el lo.ro de los objeti7os ) metas
institucionales, pre7istos en los pro.ramas sectoriales ) operati7os anuales, acordes al marco jurdico que
ri.e su funcionamiento.
2! As mismo, deben ase.urarse que se anali4an los factores internos ) e3ternos que pueden aumentar el
impacto ) la probabilidad de materiali4acin de los ries.os, ) se definen estrate.ias para controlarlos )
fortalecer el 5istema de Control Interno.
'! ,a e7aluacin de ries.os implica la identificacin ) an'lisis de los aspectos rele7antes asociados a la
consecucin de metas ) objeti7os establecidos en los planes anuales ) estrat?.icos de las dependencias )
entidades, que sir7e de base para determinar la forma en que estos ries.os 7an a ser minimi4ados. 1na 7e4
que se 8a)a reali4ado la e7aluacin del ries.o, se determinar' la forma en que los ries.os 7an a ser
administrados.
+! ,e corresponde a cada uno de los ni7eles de responsabilidad de control interno, ase.urarse de que se
cumpla con el si.uiente elemento@
I! Ni7el Estrat?.ico@ Cuando e3iste ) se reali4a la administracin de ries.os en ape.o a las etapas mnimas
del proceso, establecidas en la normati7idad en materia de Control Interno.
ARTCULO *+!
SECCI3N III
TERCERA NORMA, ACTIVIDADES DE CONTROL
*! ,os titulares de las dependencias ) entidades, o su enlace, deber'n ase.urarse que a lo lar.o de toda la
operacin en las instituciones a la que dependen, se estable4can ) actualicen las polticas, procedimientos,
mecanismos ) dem's acciones necesarias para al cumplimiento de los objeti7os ) metas institucionales.
2! ,as acti7idades de control a)udan a minimi4ar la probabilidad de ocurrencia de ries.os potenciales )
forman parte inte.ral de la planeacin, implementacin, re7isin ) re.istro de la .estin de recursos ) el
ase.uramiento de la confiabilidad de los resultados. 5on necesarias para el lo.ro de los objeti7os ) metas
institucionales, ase.urando de manera ra4onable la .eneracin de informacin financiera, presupuestal ) de
operacin, confiable, oportuna ) suficiente, para cumplir con su marco jurdico de actuacin, as como
sal7a.uardar los recursos pblicos a su car.o ) .aranti4ar la transparencia de su manejo.
'! ,as acti7idades de control actan en todos los ni7eles ) funciones de las dependencias ) entidades,
inclu)en un amplio ran.o de di7ersas acti7idades, tales como@ aprobaciones, autori4aciones, 7erificaciones,
conciliaciones, re7isiones ) mantenimiento de la se.uridad# as como la creacin ) se.uimiento de re.istros
relacionados que pro7ean e7idencia de la ejecucin de las acti7idades ) el res.uardo de la documentacin
correspondiente.
+! ,e corresponde a cada uno de los ni7eles de responsabilidad de control interno, ase.urarse de que se
cumpla con los si.uientes elementos@
I! Ni7el Estrat?.ico@
aF ,os Comit?s institucionales, de alta :ireccin o el >r.ano de Gobierno funcionan en los t?rminos de la
normati7idad que en cada caso resulte aplicable#
bF El Cuerpo :irecti7o o, en su caso, el >r.ano de Gobierno anali4a ) da se.uimiento a los temas
rele7antes relacionados con el lo.ro de objeti7os ) metas institucionales, el 5istema de Control Interno
Institucional, la administracin de ries.os, Ia auditora interna ) e3terna, en los t?rminos de la normati7idad
en materia de Control Interno#
cF 5e establecen los instrumentos ) mecanismos que miden los a7ances ) resultados del cumplimiento de
los objeti7os ) metas institucionales ) anali4an las 7ariaciones# )
dF 5e establecen los instrumentos ) mecanismos para identificar ) atender la causa ra4 de las
obser7aciones determinadas por las di7ersas instancias de fiscali4acin, a efecto de abatir su recurrencia.
II! Ni7el :irecti7o@
aF ,as acti7idades rele7antes ) operaciones est'n autori4adas ) ejecutadas por el ser7idor pblico facultado
para ello conforme a la normati7idad# dic8as autori4aciones est'n comunicadas al personal. En todos los
casos, se cancelan oportunamente los accesos autori4ados, tanto a espacios fsicos como a Tecnolo.as
de la Informacin ) Comunicaciones ETICHsF, del personal que caus baja#
bF 5e encuentran claramente definidas las acti7idades, para cumplir con las metas comprometidas con base
en el presupuesto asi.nado del ejercicio fiscal#
cF Est'n en operacin los instrumentos ) mecanismos que miden los a7ances ) resultados del cumplimiento
de los objeti7os ) metas institucionales ) se anali4an las 7ariaciones por unidad administrati7a, )
dF E3isten controles para que los ser7icios se brinden con est'ndares de calidad.
III! Ni7el -perati7o@
aF E3isten ) operan mecanismos efecti7os de control para las distintas operaciones en su 'mbito de
competencia entre otras, re.istro, autori4aciones, 7erificaciones, conciliaciones, re7isiones, res.uardo de
arc8i7os, bit'coras de control, alertas ) bloqueos de sistemas ) distribucin de funciones#
bF ,as operaciones rele7antes est'n debidamente re.istradas ) soportadas con documentacin, clasificada,
or.ani4ada ) res.uardada para su consulta ) en cumplimiento de las le)es que le aplican#
cF ,as operaciones de recursos 8umanos, materiales, financieros ) tecnol.icos, est'n soportadas con la
documentacin pertinente ) suficiente# ) aqu?llas con omisiones, errores, des7iaciones o insuficiente
soporte documental, se aclaran o corri.en con oportunidad#
dF E3isten los espacios ) medios necesarios para ase.urar ) sal7a.uardar los bienes, inclu)endo el acceso
restrin.ido al efecti7o, ttulos de 7alor, in7entarios, mobiliario ) equipo u otros que pueden ser 7ulnerables al
ries.o de p?rdida, uso no autori4ado, actos de corrupcin, errores, fraudes, mal7ersacin de recursos o
cambios no autori4ados# ) que son oportunamente re.istrados ) peridicamente comparados fsicamente
con los re.istros contables#
eF 5e operan controles para .aranti4ar que los ser7icios se brindan con est'ndares de calidad, )
fF E3isten ) operen los controles necesarios en materia de TICCs para@
a. Ase.urar la inte.ridad, confidencialidad ) disponibilidad de la informacin electrnica de forma oportuna
) confiable#
b. Instalacin apropiada ) con licencia de softIare adquirido#
c. Plan de contin.encias que d? continuidad a la operacin de las TICCs ) de la Institucin#
d. Pro.ramas de se.uridad, adquisicin, desarrollo ) mantenimiento de las TICCs#
e. Procedimientos de respaldo ) recuperacin de informacin, datos, im'.enes, 7o4 ) 7ideo, en ser7idores
) centros de informacin, ) pro.ramas de trabajo de los operadores en dic8os centros#
f. :esarrollo de nue7os sistemas inform'ticos ) modificaciones a los e3istentes, que sean compatibles,
escalables e interoperables, )
.. 5e.uridad de accesos a personal autori4ado, que comprenda re.istros de altas, actuali4acin ) bajas
de usuarios.
ARTCULO *8!
SECCI3N IV
CUARTA NORMA, IN7ORMACI3N 6 COMUNICACI3N
*! ,os titulares de las dependencias ) entidades en el 'mbito de sus respecti7as competencias, deber'n
ase.urarse que e3istan canales de comunicacin con los ser7idores pblicos, relacionados con la
preparacin de la informacin financiera, pro.ram'tica ) presupuestal, a fin de que la .eneracin de la
misma sea adecuada para la toma de decisiones ) el lo.ro de los objeti7os, metas ) pro.ramas
institucionales, as como para cumplir con las distintas obli.aciones a las que en materia de informacin
est'n sujetas, en los t?rminos de las disposiciones le.ales ) administrati7as aplicables# lo.rando que la
informacin se .enere u obten.a, clasifique ) comunique oportunamente a las instancias e3ternas e
internas procedentes, en la forma ) pla4os establecidos.
2! ,e corresponde a cada uno de los ni7eles de responsabilidad de control interno, ase.urarse de que se
cumpla con los si.uientes elementos@
I! Ni7el Estrat?.ico@ 5e cuenta con informacin peridica ) rele7ante de los a7ances en la atencin de los
acuerdos ) compromisos de las reuniones del cuerpo directi7o, comit?s institucionales, de alta direccin o
del r.ano de .obierno, a fin de impulsar su cumplimiento oportuno ) obtener los resultados esperados.
II! Ni7el :irecti7o@
aF El sistema de informacin permite conocer si se cumplen los objeti7os ) metas institucionales con uso
eficiente de los recursos ) de conformidad con las le)es, re.lamentos ) dem's disposiciones aplicables#
bF El sistema de informacin proporciona informacin contable ) pro.ram'tico<presupuestal oportuna,
suficiente ) confiable#
cF 5e establecen medidas a fin de que la informacin .enerada cumpla con las disposiciones le.ales )
administrati7as aplicables#
dF E3iste ) opera un re.istro de acuerdos ) compromisos de las reuniones del r.ano de .obierno, comit?s
institucionales, de alta direccin ) del Cuerpo directi7o, as como de su se.uimiento, a fin de que se
cumplan en tiempo ) forma# ),
eF E3iste ) opera un mecanismo para el re.istro, an'lisis ) atencin oportuna ) suficiente de quejas )
denuncias.
III! Ni7el -perati7o@ ,a informacin que .enera ) re.istra en el 'mbito de su competencia, es oportuna,
confiable, suficiente ) pertinente.
ARTCULO *9!
SECCI3N V
0UINTA NORMA, SUPERVISI3N 6 MEJORA CONTINUA
*! ,os titulares de las dependencias ) entidades en el 'mbito de sus respecti7as competencias, deben
ase.urarse que el 5istema de Control Interno Institucional se super7isa ) mejora continuamente en la
operacin, con el propsito de ase.urar que la insuficiencia, deficiencia o ine3istencia identificada en la
super7isin, 7erificacin ) e7aluacin interna )Ao por los di7ersos r.anos fiscali4adores, se resuel7a con
oportunidad ) dili.encia, debiendo identificar ) atender la causa ra4 de las mismas a efecto de e7itar su
recurrencia.
2! ,as debilidades de Control Interno determinadas por los ser7idores pblicos se 8acen del conocimiento
del superior jer'rquico inmediato 8asta el ni7el de titular de la institucin, ) las debilidades de Control Interno
de ma)or importancia al titular de la institucin ), en su caso, al r.ano de .obierno de las entidades.
'! ,e corresponde a cada uno de los ni7eles de responsabilidad de control interno, ase.urarse de que se
cumpla con los si.uientes elementos@
I! Ni7el Estrat?.ico@
aF ,as operaciones ) acti7idades de control se ejecutan con super7isin permanente ) mejor continua a fin
de mantener ) ele7ar su eficiencia ) eficacia#
bF El 5istema de Control Interno Institucional peridicamente se 7erifica ) e7ala por los ser7idores pblicos
responsables de cada ni7el de Control interno ) por los di7ersos r.anos de fiscali4acin ) e7aluacin, )
cF 5e atiende con dili.encia la causa ra4 de las debilidades de Control Interno identificadas, con prioridad
en las de ma)or importancia, a efecto de e7itar su recurrencia. 5u atencin ) se.uimiento se efecta en el
PTCI.
..! Ni7el :irecti7o@
aF 9eali4a la super7isin permanente ) mejora continua de las operaciones ) acti7idades de control# )
bF 5e identifica la causa ra4 de las debilidades de Control Interno determinadas, con prioridad en las de
ma)or importancia, a efecto de e7itar su recurrencia e inte.rarlas al PTCI para su atencin ) se.uimiento.
CAPTULO III
PARTICIPANTES 6 7UNCIONES EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
ARTCULO *:!
En el 5istema de Control Interno Institucional, los titulares de las Instituciones son responsables de@
I! Establecerlo ) mantenerlo actuali4ado, conforme a la estructura del 2odelo Est'ndar de Control Interno
seBalado en el Capitulo 5e.undo del presente Ttulo, podr'n considerar las particularidades de la institucin#
II! 5uper7isar ) e7aluar peridicamente su funcionamiento#
III! Ase.urar que se autoe7ale por ni7el de Control Interno e informar anualmente el estado que .uarda,
conforme a lo establecido en la seccin ll del Captulo Cuarto de este Ttulo#
IV! Establecer acciones de mejora para fortalecerlo e impulsar su cumplimiento oportuno#
V! Aprobar el Informe Anual ) las encuestas consolidadas por ni7el de responsabilidad#
VI! Aprobar el PTCI ), en su caso su actuali4acin, as como difundirlo a los responsables de su
implementacin# )
VII! Pri7ile.iar el autocontrol ) los controles pre7enti7os.
ARTCULO *;!
A los ser7idores pblicos seBalados en el artculo $$, en el ni7el de responsabilidad de Control Interno les
corresponde@
I! Establecerlo ) mantenerlo actuali4ado, conforme la atencin a los elementos de Control Interno
seBalados en los artculos $( al $0 de las presentes disposiciones#
II! 5uper7isar ) autoe7aluar peridicamente su funcionamiento#
III! Proponer acciones de mejora e implementarlas en las fec8as ) forma establecidas#
IV! Informar a su superior inmediato de las debilidades de Control Interno detectadas# las debilidades de
Control Interno de ma)or importancia, 5e comunicar'n al Titular de la Institucin, conjuntamente con la
propuesta de las acciones de mejora correspondientes, )
V! El titular de la Institucin informar' al >r.ano de Gobierno de lo seBalado en la fraccin anterior.
ARTCULO *<!
,os titulares de los -IC ) la Contralora a tra7?s de los ejecuti7os de Control Interno, en el 5istema de
Control Interno Institucional ser'n responsables de@
I! E7aluar el Informe Anual ) el PTCI, en ape.o a la 5eccin III del Captulo Cuarto, del presente Ttulo, )
II! :ar se.uimiento al establecimiento ) actuali4acin del 5istema de Control Interno Institucional, conforme
a la 5eccin II del Captulo Cuarto, de este Ttulo
ARTCULO 2)!
Todos los ser7idores pblicos de la Institucin, incluido su titular, en el 'mbito de su competencia,
contribuir'n al establecimiento ) mejora continua del 5istema de Control Interno Institucional.
ARTCULO 2*!
En apo)o a la implementacin ) actuali4acin del 5istema de Control Interno Institucional, la participacin
del Coordinador de Control Interno ), en su caso, del enlace de dic8o sistema, consistir' en Io si.uiente@
I! Coordinador de Control Interno@
aF 5er el canal de comunicacin e interaccin entre la institucin ) la Contralora, en la e7aluacin )
fortalecimiento del 5istema de Control Interno Institucional#
bF Acordar con el titular de la institucin las acciones a se.uir para la instrumentacin de las disposiciones
relacionadas con el sistema de Control Interno Institucional en t?rminos de las presentes disposiciones#
cF 9e7isar con el enlace el pro)ecto de los documentos si.uientes@
a. Informe Anual, encuestas consolidadas por ni7el de control ) PTCI#
b. 9eporte de A7ances Trimestral del PTCI# )
c. PTCI actuali4ado.
dF Presentar para aprobacin del Titular de la Institucin los documentos descritos en el inciso anterior.
..! Enlace del 5istema de Control Interno Institucional@
aF 5er el canal de comunicacin e interaccin entre el Coordinador de Control Interno ) la Institucin#
bF Iniciar las acciones pre7ias para la autoe7aluacin anual, dentro de los $; das 8'biles si.uientes a la
emisin de las encuestas que mediante comunicacin por escrito o medios electrnicos, realice la
Contralora, ) 8acer del conocimiento del titular del -IC dic8a autoe7aluacin#
cF E7aluar por los responsables por ni7eles de Control Interno las propuestas de acciones de mejora que
ser'n incorporadas a las encuestas consolidadas ) al PTCI#
dF Inte.rar por ni7el de Control Interno los resultados de las encuestas, para elaborar la propuesta del
informe Anual, las encuestas consolidadas ) el PTCI para re7isin del Coordinador de Control Interno#
eF -btener el porcentaje de cumplimiento .eneral, por ni7eles del 5istema de Control Interno Institucional )
por Norma General#
fF 9es.uardar las encuestas aplicadas ) consolidadas#
.F Elaborar propuesta de actuali4acin del PTCI para re7isin del Coordinador de Control Interno#
8F :ar 5e.uimiento permanente al PTCI# e
iF Inte.rar informacin, elaborar el pro)ecto de 9eporte de A7ances Trimestral consolidado del cumplimiento
del PTCI ) presentarlo al Coordinador de Control Interno.
CAPTULO IV
EVALUACI3N 6 7ORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
SECCI3N I
IN7ORME ANUAL DEL ESTADO 0UE GUARDA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INSTITUCIONAL
ARTCULO 22!
,os titulares de las dependencias ) entidades reali4ar'n por lo menos una 7e4 al aBo, la autoe7aluacin del
estado que .uarda el 5istema de Control Interno Institucional con corte al "; de septiembre ) presentaran
con su firma aut.rafa el Informe Anual@
I! Al titular de la Contralora Gubernamental, con copia al Titular del -IC, a m's tardar el "$ de octubre# )
II! Al r.ano de .obierno, en la cuarta sesin ordinaria.
ARTCULO 2'!
El informe Anual se inte.rar' con los si.uientes apartados@
I! Aspectos rele7antes deri7ados de la aplicacin de las encuestas@
aF Porcentaje de cumplimiento .eneral, por ni7el del 5istema de Control Interno Institucional ) por Norma
General#
bF Elementos de Control Interno con ma)or .rado de Cumplimiento, identificados por Norma General ) ni7el
de responsabilidad del 5istema de Control Interno Institucional, )
cF :ebilidades o 'reas de oportunidad en el 5istema de Control Interno Institucional#
II! 9esultados rele7antes alcan4ados con la implementacin de acciones de mejora comprometidas en el
aBo inmediato anterior, en relacin con los esperados, )
III! Compromiso de cumplir en tiempo ) forma las acciones de mejora comprometidas en el PTCI.
ARTCULO 2+!
,os titulares de las instituciones deber'n sustentar los apartados contenidos en las fracciones del artculo
anterior con las encuestas consolidadas ) el PTCI que se ane3ar'n al informe anual ) fomar'n parte
inte.rante del mismo.
SECCI3N II
ENCUESTAS PARA LA AUTOEVALUACI3N DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INSTITUCIONAL
ARTCULO 28!
,a autoe7aluacin por ni7el de responsabilidad de Control Interno se reali4ar' mediante la aplicacin de las
encuestas que para tal efecto la Contralora, determine ) comunique por escrito o a tra7?s de medios
electrnicos.
ARTCULO 29!
El Coordinador de Control Interno aplicar' las encuestas en los tres ni7eles de responsabilidad, estrat?.ico,
directi7o ) operati7o, para este ltimo seleccionar' una muestra representati7a de los ser7idores pblicos
que lo inte.ran, conforme a lo que determine ) comunique la Contralora por escrito o a tra7?s de medios
electrnicos.
ARTCULO 2:!
,os ser7idores pblicos en el ni7el del 5istema de Control Interno Institucional, ) en el 'mbito de su
competencia, ser'n responsables de conser7ar la e7idencia documental )Ao electrnica suficiente, competente,
rele7ante ) pertinente que acredite las animaciones efectuadas en la Encuesta, as como de res.uardarla )
tenerla a disposicin de los r.anos fiscali4adores, por lo que no se adjuntar' documento fsico al.uno.
ARTCULO 2;!
,as acciones de mejora que se inclu)an en las encuestas consolidadas ) en el PTCI, estar'n dentro del
'mbito de competencia de la Institucin ) se implementar'n en un pla4o m'3imo de seis meses.
SECCI3N III
INTEGRACI3N 6 SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE CONTROL INTERNO
ARTCULO 2<!
El PTCI, incluir' las acciones de mejora determinadas en las encuestas consolidadas, fec8as compromiso,
acti7idades ) fec8as especficas de inicio ) de t?rmino, responsables directos de su implementacin,
medios de 7erificacin, resultados esperados, as como nombre ) firma del titular.
ARTCULO ')!
El se.uimiento del PTCI se reali4ar' trimestralmente por el titular de la Institucin, a tra7?s de reporte de
a7ance trimestral que contendr' lo si.uiente@
I! 9esumen de acciones de mejora comprometidas, cumplidas, en proceso ) su porcentaje de cumplimiento#
II! En su caso, descripcin de las principales problem'ticas que obstaculi4an el cumplimiento de las
acciones de mejora comprometidas ) propuestas de solucin# )
III! Conclusin .eneral sobre el a7ance .lobal en la atencin de las acciones de mejora comprometidas )
resultados alcan4ados en relacin con los esperados.
ARTCULO '*!
El reporte de a7ance trimestral ser' presentado por el Coordinador de Control Interno al titular de la
Institucin con copia para la Contralora ), en su caso, para el titular del -IC, dentro de los $& das 8'biles
posteriores al cierre del trimestre.
ARTCULO '2!
,a e7idencia documental )Ao electrnica suficiente, competente, rele7ante ) pertinente que acredite la
implementacin de las acciones de mejora ) lo a7ances reportados del cumplimiento del PTCI, ser'
res.uardada por los ser7idores pblicos responsables ) estar' a disposicin de los r.anos fiscali4adores.
ARTCULO ''!
,a Contralora, por conducto de los Ejecuti7os de Control Interno ), en su caso, de los Titulares de los -IC,
emitir' un informe de 7erificacin al reporte de a7ance trimestral del PTCI, mismo que presentar' al titular
de la Institucin dentro de los $& das 8'biles posteriores a la presentacin de dic8o reporte.
SECCI3N IV EVALUACI3N DEL
IN7ORME ANUAL
ARTCULO '+!
,a Contralora a tra7?s de los Ejecuti7os de Control Interno o de los titulares de -IC se.n corresponda,
e7aluar' el informe anual, debiendo presentar con firma aut.rafa el informe de resultados.
ARTCULO '8!
El informe de resultados de la e7aluacin que realice la :ireccin, considerar' los si.uientes aspectos@
I! ,a e3istencia de las encuestas por cada ni7el del 5istema de Control Interno Institucional que soporten las
encuestas consolidadas#
II! ,a e3istencia de la e7idencia documental del cumplimiento de los elementos de Control Interno
reportados en las encuestas consolidadas por cada ni7el#
III! /ue el PTCI se inte.ra con las acciones de mejora determinadas en las encuestas consolidadas#
IV! ,as acciones de mejora comprometidas en el PTCI son pertinentes respecto a las debilidades o 'reas
de oportunidad detectadas#
V! ,os resultados alcan4ados con la implementacin de las acciones de mejora comprometidas )
reportadas en el PTCI, )
VI! Conclusiones ) recomendaciones.
TTULO TERCERO
ADMINISTRACI3N DE RIESGOS
ARTCULO '9!
CAPTULO I
PARTICIPANTES 6 7UNCIONES EN LA ADMINISTRACI3N DE RIESGOS
,os titulares de las Instituciones, en cumplimiento a la se.unda Norma General de Control Interno, se
ase.urar'n de que la metodolo.a a instrumentar para la administracin de ries.os conten.a las etapas
mnimas pre7istas en el artculo "J de estas disposiciones ) se constitu)a como 8erramienta de .estin )
proceso sistem'tico. :ic8os titulares instruir'n a las unidades administrati7as ) al Coordinador de Control
Interno a iniciar el proceso de administracin de ries.os, utili4ando los formatos emitidos por la Contralora.
ARTCULO ':!
,a participacin del Coordinador de Control Interno ), en su caso, del Enlace de Administracin de 9ies.os,
desi.nado por el titular de la Institucin, para efectos de la administracin de ries.os consistir' en@
I! Coordinador de Control Interno@
aF Acordar con el titular de la institucin las acciones a se.uir para Ia instrumentacin de las disposiciones
relacionadas con la administracin de ries.os establecidas en las presentes disposiciones#
bF Coordinar el proceso de administracin de ries.os ) ser el canal de comunicacin e interaccin con el
titular de la institucin ) el enlace desi.nado#
cF 5uper7isar que en la administracin de ries.os se implementen las etapas mnimas descritas en
el artculo "J de estas disposiciones#
dF 9e7isar con el Enlace el pro)ecto de los documentos si.uientes@
a. 2atri4 de Administracin de 9ies.os Institucional#
b. 2apa de 9ies.os Institucional#
c. Pro.rama de Trabajo de Administracin de 9ies.os Institucional PTA9# )
d. An'lisis anual del comportamiento de los ries.os.
eF Presentar para aprobacin del titular de la Institucin los documentos descritos en el inciso anterior.
..! Enlace de Administracin de 9ies.os@
aF 5er el canal de comunicacin e interaccin con el Enlace de Control Interno ) las unidades
administrati7as responsables de la administracin de ries.os#
bF 9emitir a las unidades administrati7as responsables de la administracin de ries.os la 2atri4
de
Administracin de 9ies.os, 2apa de 9ies.os ) PTA9 ) apo)ar en su elaboracin#
cF 9e7isar, anali4ar ) consolidar la informacin de las unidades administrati7as para elaborar los pro)ectos
institucionales de 2atri4 de Administracin de 9ies.os, 2apa de 9ies.os ) PTA9, ) presentarlos a re7isin
del Enlace de Control Interno#
dF 9es.uardar la 2atri4 de Administracin de 9ies.os, 2apa de 9ies.os Institucionales#
eF :ar se.uimiento permanente al PTA9 institucional#
fF Inte.rar la informacin ) e7idencia documental, elaborar el pro)ecto de 9eporte de A7ances consolidado
del cumplimiento del PTA9 Institucional ) presentar a re7isin del Enlace de Control Interno, )
.F 9eali4ar el an'lisis anual del comportamiento de los ries.os al que 8ace referencia el artculo %% de estas
disposiciones.
ARTCULO ';!
CAPTULO II
ETAPAS MNIMAS DE LA ADMINISTRACI3N DE RIESGOS
,a metodolo.a de Administracin de 9ies.os que adopten las instituciones contendr' las etapas mnimas
en el si.uiente orden, re.istr'ndolas anualmente en una 2atri4 de Administracin de 9ies.os Institucional@
A= EVALUACI3N DE RIESGOS!
I! Identificacin, seleccin ) descripcin de ries.os@ 5e reali4ar' con base en las estrate.ias, objeti7os )
metas de los pro)ectos, pro.ramas, 'reas )Ao procesos de la institucin, lo cual constituir' el in7entario de
ries.os institucional#
II! Clasificacin de los ries.os@ 5e reali4ar' en con.ruencia con la descripcin del ries.o@ administrati7os, de
ser7icios, sustanti7os, le.ales, financieros, presupuestales, de salud, obra pblica, se.uridad, TICHs,
recursos 8umanos, de ima.en u otros que se determinen de acuerdo a la naturale4a de la Institucin#
III! Identificacin de factores de ries.o@ Atender' a los factores internos ) e3ternos que indican la presencia
de un ries.o o tiendan a aumentar la probabilidad de materiali4acin del mismo#
IV! Identificacin de los posibles efectos de los ries.os@ 5e describir'n las consecuencias ne.ati7as en el
supuesto de materiali4arse el ries.o, indicando los objeti7os ) metas que en su caso se afectaran#
V! Kaloracin inicial del .rado de impacto@ ,a asi.nacin ser' con una escala de 7alor, en su caso, del $ al
$;, en la cual el $; representa el de ma)or ) el $ el de menor ma.nitud. ,a Institucin establecer' un
criterio .eneral para cada escala de 7alor, relacion'ndolo con los posibles efectos referenciados en el inciso
dF de esta fraccin# )
VI! Kaloracin inicial de la probabilidad de ocurrencia@ ,a asi.nacin ser' en una escala de 7alor, en su
Caso, del $ al $;, en la cual el $; representa que el ries.o se.uramente se materiali4ar' ) el $ que es
improbable. ,a Institucin establecer' un criterio .eneral para cada escala de 7alor, relacion'ndolo con los
factores de ries.o seBalados en el inciso cF de esta fraccin )Ao con la frecuencia en caso de 8aberse
materiali4ado el ries.o.
En esta etapa tanto el .rado de impacto como la probabilidad de ocurrencia, se 7alorar'n sin considerar los
controles e3istentes para administrar los ries.os.
Para la 7aloracin inicial ) final del impacto ) de la probabilidad de ocurrencia, los titulares de las
instituciones, podr'n utili4ar metodolo.as, modelos )Ao teoras basados en c'lculos matem'ticos, tales
como puntajes ponderados, c'lculos de preferencias, proceso de jerarqua analtica ) modelos
probabilsticos, entre otros.
B= EVALUACI3N DE CONTROLES!
5e reali4ar' conforme a lo si.uiente@
I! :escripcin de los controles e3istentes para administrar el ries.o#
II! :escripcin de los factores que sin ser controles promue7en la aplicacin de ?stos#
III! :escripcin del tipo de control pre7enti7o, correcti7o )Ao detecti7o, )
IV! :eterminacin de la suficiencia Edocumentado ) efecti7oF, deficiencia Eno documentado )Ao inefica4F o
ine3istencia del control para administrar el ries.o.
C= VALORACI3N 7INAL DE RIESGOS RESPECTO A CONTROLES!
5e reali4ar' conforme a lo si.uiente@
I! 5e dar' 7alor final al impacto ) probabilidad de ocurrencia del ries.o con la confronta de los resultados de
las etapas de e7aluacin de ries.os ) de controles# )
II! ,a Institucin establecer' los criterios necesarios para determinar la 7aloracin final del impacto )
probabilidad de ocurrencia del ries.o, as como su ubicacin en el cuadrante correspondiente del 2apa de
9ies.o Institucional, a partir de la suficiencia, deficiencia o ine3istencia de los controles.
Para lo anterior, las instituciones podr'n considerar los criterios si.uientes@
I! ,os controles son suficientes@ ,a 7aloracin del ries.o pasa a una escala inferior. El despla4amiento
depende de si el control incide en el impacto )Ao probabilidad#
II! ,os controles son deficientes@ 5e mantiene el resultado de la 7aloracin del ries.o antes de controles# e
III! Ine3istencia de controles@ 5e mantiene el resultado de la 7aloracin del ries.o antes de controles.
D= MAPA DE RIESGOS INSTITUCIONAL!
,a Elaboracin del 2apa de 9ies.os Institucional se reali4ar' conforme a lo si.uiente@
I! ,os ries.os se ubicar'n por cuadrantes en la 2atri4 de Administracin de 9ies.os Institucional ) se
.raficar'n en el 2apa de 9ies.os, en funcin de la 7aloracin final del impacto en el eje 8ori4ontal ) la
probabilidad de ocurrencia en el eje 7ertical# )
II! ,a representacin .rafica del 2apa de 9ies.os puede 7ariar por la metodolo.a adoptada en la
institucin, sin embar.o, se 8omolo.ar' a los cuadrantes si.uientes@
aF Cuadrante I. 9ies.os de Atencin Inmediata@ 5on crticos por su alta probabilidad de ocurrencia ) .rado
de impacto, se ubican en la escala de 7alor de 0 al $;#
bF Cuadrante II. 9ies.os de Atencin Peridica@ 5on si.nificati7os por su alta probabilidad de ocurrencia
ubicada en la escala de 7alor del 0 al $; ) su bajo .rado de impacto del $ al &#
cF Cuadrante III. 9ies.os de 5e.uimiento@ 5on menos si.nificati7os por su baja probabilidad de ocurrencia
con 7alor del $ al & ) alto .rado de impacto del 0 al $;# )
dF Cuadrante IK. 9ies.os Controlados@ 5on de baja probabilidad de ocurrencia ) .rado de impacto, se
ubican en la escala de 7alor del $ al &.
E= DE7INICI3N DE ESTRATEGIAS 6 ACCIONES PARA SU
ADMINISTRACI3N!
,as estrate.ias constituir'n las opciones para administrar los ries.os basados en su 7aloracin respecto a
controles, permiten tomar decisiones ) determinar las acciones de control.
Al.unas de las estrate.ias que pueden considerarse independientemente, interrelacionadas o en su
conjunto, son las si.uientes@
I! E7itar el ries.o@ 5e aplica antes de asumir cualquier ries.o. 5e lo.ra cuando al interior de los procesos se
.eneran cambios sustanciales por mejora, rediseBo o eliminacin, resultado de controles suficientes )
acciones emprendidas#
II! 9educir el ries.o@ 5e aplica preferentemente antes de optar por otras medidas m's costosas ) difciles.
Implica establecer acciones diri.idas a disminuir la probabilidad de ocurrencia Eacciones de pre7encinF ) el
impacto Eacciones de contin.enciaF, tales como la optimi4acin de los procedimientos ) la implementacin
de controles#
III! Asumir el ries.o@ 5e aplica cuando el ries.o se encuentra en un ni7el que puede aceptarse sin
necesidad de tomar otras medidas de control diferentes a las que se poseen, )
IV! Transferir el ries.o@ Implica que el ries.o se controle responsabili4ando a un tercero que ten.a la
e3periencia ) especiali4acin necesaria para asumirlo.
A partir de las estrate.ias definidas, se describir'n las acciones 7iables jurdica, t?cnica, institucional )
presupuestalmente, tales como la implementacin de polticas, optimi4acin de pro.ramas, pro)ectos,
procesos, procedimientos ) ser7icios, entre otras.
CAPTULO III
SEGUIMIENTO DE ESTRATEGIAS, ACCIONES 6 AN5LISIS COMPARATIVO DE RIESGOS
ARTCULO '<!
Para la implementacin ) se.uimiento de las estrate.ias ) acciones, se elaborar' un Pro.rama de Trabajo
de Administracin de 9ies.o Institucional, el cual incluir' los ries.os, estrate.ias ) acciones de la 2atri4 de
Administracin de 9ies.os Institucional# as como, unidad administrati7a ) responsable de implementacin,
fec8as de inicio ) de t?rmino, medios de 7erificacin, los resultados esperados, fec8a de autori4acin,
nombre ) firma del titular de la institucin.
ARTCULO +)!
,os titulares de las instituciones autori4ar'n con su firma aut.rafa el PTA9, la 2atri4 de Administracin de
9ies.os ) el 2apa de 9ies.os Institucionales ) los difundir'n a los responsables de la administracin de los
ries.os a m's tardar " das 8'biles posteriores a su suscripcin, e instruir'n la implementacin del PTA9.
ARTCULO +*!
,os titulares de las instituciones presentar'n semestralmente en las sesiones de los comit?s institucionales,
de alta :ireccin o del >r.ano de Gobierno la actuali4acin del PTA9, la 2atri4 de Administracin de
9ies.os ) el 2apa de 9ies.os Institucionales.
ARTCULO +2!
El reporte de a7ances de las acciones del PTA9 Institucional se reali4ar' semestralmente, el titular de Ia
institucin lo presentar' al comit? institucional, de alta :ireccin o al >r.ano de Gobierno en la sesin
ordinaria que corresponda al semestre reportado ) contendr' al menos lo si.uiente@
I! 9esumen de acciones comprometidas, cumplidas, en proceso ) su porcentaje de cumplimiento#
II! :escripcin de las principales problem'ticas que obstaculi4an el cumplimiento de las acciones
comprometidas ) la forma de resol7erlas#
III! 9esultados alcan4ados en relacin con los esperados, )
IV! =ec8a de autori4acin, nombre ) firma del Titular de la Institucin.
ARTCULO +'!
,a e7idencia documental )Ao electrnica suficiente, competente, rele7ante ) pertinente que acredite la
implementacin ) a7ances reportados, ser' res.uardada por los ser7idores pblicos responsables de las
acciones comprometidas en el PTA9 institucional ) estar' a disposicin de los r.anos fiscali4adores.
ARTCULO ++!
*! 5e reali4ar' un an'lisis anual del comportamiento de los ries.os, con relacin a los determinados en la
2atri4 de Administracin de 9ies.os Institucional del aBo inmediato anterior, que considerar' al menos los
aspectos si.uientes@
I! Comparati7o del total de ries.os por cuadrante#
II! Kariacin del total de ries.os ) por cuadrante#
III! 9ies.os identificados ) cuantificados con cambios en la 7aloracin final de probabilidad de ocurrencia )
.rado de impacto, as como los modificados en su conceptuali4acin#
IV! Conclusiones sobre los resultados cualitati7os de la administracin de ries.os# ),
V. =ec8a de autori4acin, nombre ) firma del Titular de la Institucin.
2! El resultado anterior, se informar' al Comit? Institucional, de alta :ireccin o al >r.ano de Gobierno en la
sesin ordinaria que corresponda.
ARTCULO +8!
TTULO CUARTO
DISPOSICIONES 7INALES
Corresponde a la Contralora a tra7?s de Ia :ireccin de Auditora Administrati7a ) Control Gubernamental
interpretar para efectos administrati7os el contenido de las presentes Normas, as como capacitar, apo)ar )
asesorar a las :ependencias ) Entidades, en el proceso de aplicacin de las Normas Generales de Control
Interno.
TRANSITORIOS
PRIMERO! El presente Acuerdo entrar' en 7i.or el da de su e3pedicin ) se publicar' en el Peridico
-ficial del Estado.
SEGUNDO! ,a Contralora otor.ar' los pla4os ) facilidades necesarios a las :ependencias ) Entidades que
no cuenten con los medios necesarios para implementar las presentes normas, para que paulatinamente
cumplan con las mismas.
:ado en Kictoria, Capital del Estado de Tamaulipas, a los $0 das del mes de enero del dos mil catorce.
ATENTAMENTE.< L51=9AGI- E=ECTIK-. N- 9EE,ECCI>NM.< LA CONTRALORA
GUBERNAMENTAL.<
GILDA CAVA/OS LLITERAS.<
9brica.