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INSTITUTO TECNOLOGICO DE SANTO DOMINGO

INTEC













CONTABILIDAD FINANCIERA I




PORTAFOLIO COMPLETO



PRESENTADO POR:
FRANCISCO TAVAREZ BELLO 1992-0370




Octubre 01, 2012
Santo Domingo, D.N.


INSTITUTO TECNOLOGICO DE SANTO DOMINGO
INTEC













CONTABILIDAD FINANCIERA I




PORTAFOLIO ENTREGA II



PRESENTADO POR:
FRANCISCO TAVAREZ BELLO 1992-0370




Octubre 01, 2012
Santo Domingo, D.N.
CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I


TABLA DE CONTENIDO


TEMA Pag
Desarrollo de ejercicios libro de Cant (Pag. 126 a127)... 1
Desarrollo de ejercicios libro de Cant ( Pag.129).... 3
Desarrollo de ejercicios varios y Problema Complementarios.. 5
Desarrollo Ejercicios Cia. Wong S.A... . 12
Desarrollo de ejercicios libro de Cant (# 9 Pag. 255 a 256)... 16
Desarrollo de ejercicios libro de Cant (# 13 Pag. 260)..... 21
Desarrollo de ejercicios libro de Cant (# 15 Pag. 262 a 263)... 35
Desarrollo de ejercicios libro de Cant (# 4 Pag. 251)..... 49
Desarrollo de ejercicios libro de Cant (# 12 Pag. 259)..... 52













CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 1

Desarrollo de Ejercicios

Captulo I V (Ejercicios Pag. 126 a 127, de Contabilidad Financiera de Cant)

Opcin Mltiple.
Respuesta en recuadro rojo






CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 2










CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 3




Captulo I V (Ejercicio #3 Pag. 129, de Contabilidad Financiera de Cant)





CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 4









Sobre a: $400,000/(12x4)=$8,333.33/mes, asumiendo un valor de rescate= $0.00
Depreciacion acumulada al 31 de Dic del 200X = 10 x $8,333.33 = $83,333.33

Sobre b) $240,000/365 = $657.53/dia.

Cuenta: Depreciacion Acumulara Maquinaria
Fecha Ref. Debito Credito Saldo
Nov. 31 200x XXX 74,999.97 74,999.97
Saldo Antes de Ajuste 74,999.97
Dic. 31 200x YYY 8,333.33 83,333.30
Saldo Ajustado 83,333.30
Tavarez S.R.L.



Cuenta: Gastos por seguros contra incendios
Fecha Ref. Debito Credito Saldo
Nov. 31 200x XXX 159,122.26 159,122.26
Saldo Antes de Ajuste 159,122.26
Dic. 31 200x YYY 20,383.43 179,505.69
Saldo Ajustado 179,505.69
Tavarez S.R.L.



CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 5





Realizar el asiento de diario bajo el sistema de inventario perpetuo, para cada una de las operaciones
precedentes.
















No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
599,250.00
599,250.00
450.00
450.00
68,000.00
68,000.00
40,000.00
40,000.00
345.00
345.00
8,300.00
8,300.00
4,800.00
4,800.00
120,000.00
120,000.00
@
Cuentas x cobrar Clientes
----------------------------------
5 Junio 05 Inventario
@
Costo de Ventas
P/Reg. devolucion parcial sobre venta a Juan Perez del
dia 03 de Junio
Devoluciones y bonificaciones sobre ventas
Junio 07
Inventario
@
Cuentas x Pagar Proveedores
P/Reg. Compra de Mercancia a Credito a ACME
ATLANTICA S.A.
DIARIO GENERAL (En RD$)
----------------------------------
Junio 04
Gastos de Ventas
@
Efectivo en Banco
P/Reg. gastos de flete sobre venta a credito a Juan
Perez del dia 03 de Junio
Junio 02
Inventario
@
Efectivo en Banco
P/Reg. flete de mercancia comprada a Metropolis S.A.
Junio 03
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
P/Reg. Venta a Credito a Juan Perez
Nombre
Inventario
@
Cuentas x Pagar Proveedores
P/Reg. compra de Mercancia a Credito a Metropolis
S.A.
Costo de Ventas
Inventario
@
Junio 01 1
2
3
4
6
Libro de Diario 1 de 3
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
ATLANTICA S.A.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
Inventario
Junio 01 1
36,000.00
36,000.00
75,600.00
75,600.00
45,000.00
45,000.00
599,250.00
587,265.00
11,985.00
11,200.00
11,200.00
66,640.00
1,360.00
68,000.00
108,800.00
108,800.00
@
Efectivo en Banco
P/Reg. Saldo de cuentas por pagar a ACME por
suministro de mercancia
Junio 17
P/Reg. pago a saldo de compra a credito a Metropolis
de Junio 01
Efectivo en Banco
@
Junio 11
Junio 13
Descuento sobre ventas
Cuentas x cobrar Clientes
P/Reg. Saldo de cuenta por cobrar de Juan Perez por
venta de mercancia el dia 03 de Junio
Cuentas x Pagar Proveedores
P/Reg. Venta a Credito a Tiendas de Mascotas
Cuentas x Pagar Proveedores
@
Efectivo en Banco
Junio 10
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
@
Inventario
Inventario
Junio 08
Materiales de Oficina
@
Cuentas x Pagar
P/Reg. compra a credito de materiales de oficina
Junio 12
Cuentas x Pagar Proveedores
@
Inventarios
P/Reg. devolucion de mercancia daada a ACME
7
10
8
9
11
12
Libro de Diario 2 de 3
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
ATLANTICA S.A.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
Inventario
Junio 01 1
75,600.00
75,600.00
36,000.00
36,000.00
33,500.00
33,500.00
15,000.00
15,000.00
S = 1,945,095.00 1,945,095.00
@
Efectivo en Banco
P/Reg. Saldo de cuentas por pagar por compra a
credito de materiales de oficina el dia 08 de junio
Junio 23
Junio 30
Efectivo en Caja
@
Ventas
----------------------------------
@
Inventario
P/Reg. Venta de contado
Costo de Ventas
Efectivo en Banco
Junio 21
@
Cuentas x cobrar Clientes
P/Reg. Saldo de cuentas por cobrar a Tiendas de
Mascotas S.A. por venta de mercancias
Cuentas x pagar
13
14
15
Libro de Diario 3 de 3
CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 6






















No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
75,000.00
75,000.00
45,000.00
45,000.00
50,000.00
50,000.00
35,000.00
35,000.00
2,500.00
2,500.00
10,000.00
10,000.00
7,000.00
7,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
5 Febrero 15
Efectivo en Caja
@
Cuentas x cobrar Clientes
----------------------------------
Efectivo en Banco
@
Efectivo en Caja
P/Reg. Saldo a venta de pantalones en dia 05 de
febrero y deposito en cuenta corriente
2 Febrero 05
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
@
Inventario
P/Reg. Venta a Credito de pantalones
4 Febrero 13
Devoluciones y bonificaciones sobre ventas
@
Cuentas x cobrar Clientes
----------------------------------
Inventario
@
Costo de Ventas
P/Reg. devolucion parcial sobre venta de pantalones
del dia 05 de febrero
3 Febrero 07
Gastos de Ventas
@
Efectivo en Banco
P/Reg. gastos de flete sobre venta a credito de
pantalones del dia 5 de Febrero
1 Febrero 01
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
@
Inventario
P/Reg. Venta a Credito de playeras
MUNDO INFANTIL S.A.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
Libro de Diario 1 de 2
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
1 Febrero 01
Cuentas x cobrar Clientes
MUNDO INFANTIL S.A.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
120,000.00
120,000.00
72,000.00
72,000.00
5,000.00
5,000.00
117,600.00
2,400.00
120,000.00
S = 621,500.00 621,500.00
6 Febrero 18
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
@
Inventario
P/Reg. Venta a Credito de bermudas
7 Febrero 19
Inventario
@
Efectivo en banco
P/Reg. Pago de fletes sobre ventas del dia 18 de
febrero
8 Febrero 28
Efectivo en Banco
Descuento sobre ventas
@
Cuentas x cobrar Clientes
P/Reg. Saldo deventa de bermudas del dia 18 de
febrero
Libro de Diario 2 de 2
CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 7











No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
48,000.00
48,000.00
1,440.00
1,440.00
48,000.00
48,000.00
13,500.00
13,500.00
48,000.00
47,040.00
960.00
126,000.00
126,000.00
47,040.00
960.00
48,000.00
47,040.00
47,040.00
Descuento sobre ventas
6 Enero 16
Efectivo en Caja
@
Cuentas x cobrar Clientes
----------------------------------
Efectivo en Banco
@
Efectivo en Caja
P/Reg. Saldo a venta de mercancia el dia 06 de Enero
5 Enero 14
Inventario
@
Efectivo en Banco
P/Reg. Pago a saldo de compra a credito del dia 03 de
Enero
4 Enero 13
Cuentas x Pagar Proveedores
@
Efectivo en Banco
P/Reg. Pago a saldo de compra a credito del dia 03 de
Enero
Inventario
3 Enero 06
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
@
Inventario
P/Reg. Venta a Credito
2 Enero 03
Inventario
@
Efectivo en Banco
P/Reg. flete de mercancia comprada
WONG S.A. de C.V.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Enero 03
Inventario
@
Cuentas x Pagar Proveedores
P/Reg. compra de collares y pulseras
Libro de Diario 1 de 3
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
WONG S.A. de C.V.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Enero 03
Inventario 29,400.00
29,400.00
11,760.00
11,760.00
41,760.00
41,760.00
16,800.00
16,800.00
52,200.00
52,200.00
21,000.00
21,000.00
52,200.00
52,200.00
@
9 Enero 24
Efectivo en Banco
@
Efectivo en Caja
P/Reg. Deposito de venta de contado a cta. Corriente
Inventario
P/Reg. Venta de mercancia de contado
9 Enero 24
Efectivo en Caja
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
Inventario
P/Reg. Venta de mercancia a credito
Inventario
P/Reg. Venta de mercancia
8 Enero 22
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
@
7 Enero 19
Otros documentos x cobrar a corto plazo
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
@
Libro de Diario 2 de 3
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
WONG S.A. de C.V.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Enero 03
Inventario 5,800.00
5,800.00
2,320.00
2,320.00
29,400.00
29,400.00
1,680.00
1,680.00
S = 644,300.00 644,300.00
12 Enero 31
Gastos Financieros
@
Efectivo en Banco
P/Reg. Pago de comision bancaria por transacciones
con tarjeta de credito
11 Enero 31
Efectivo en Banco
@
Otros documentos x cobrar a corto plazo
P/Reg. Deposito en efectivo de venta con tarjeta de
credito.
10 Enero 25
Devoluciones y bonificaciones sobre ventas
@
Efectivo en Caja
----------------------------------
Inventario
@
Costo de Ventas
P/Reg. devolucion parcial sobre venta de contado del
dia 24 de Enero
Libro de Diario 3 de 3
CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 1

Desarrollo de Ejercicios

Captulo VI (Ejercicio#9 Pag. 255 a 256, de Contabilidad Financiera de Cant)



CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 2

























No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
40,320.00
40,320.00
1,152.00
1,152.00
21,600.00
21,600.00
27,000.00
27,000.00
16,600.00
16,600.00
6,480.00
6,480.00
40,320.00
39,513.60
806.40
15,120.00
14,968.80
151.20
6 Mayo 11 200X
Cuentas x Pagar Proveedores
@
Efectivo en Banco
P/Reg. Pago a saldo de compra a credito del dia 04 de
Mayo
5 Mayo 08 200X
Cuentas x Pagar Proveedores
@
P/Reg. Pago devolucion mercancia comprada el 05 de
mayo a Mojo S.A.
Inventario
4 Mayo 06 200X
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
@
Inventario
P/Reg. Venta a Credito a revendedora
ZAPATERIA SHOES S.A.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Mayo 04 200X
Inventario
@
Cuentas x Pagar Proveedores
P/Reg. compra de Mercancia a Eleganz S.A.
2 Mayo 04 200X
Inventario
@
Efectivo en Banco
P/Reg. flete de mercancia comprada a eleganz S.A.
Inventario
7 Mayo 14 200X
Cuentas x Pagar Proveedores
@
Inventario
P/Reg. Pago a saldo de compra a credito del dia 05 de
Mayo a Mojo S.A.
Efectivo en Banco
3 Mayo 05 200X
Inventario
@
Cuentas x Pagar Proveedores
P/Reg. compra de Mercancia a Mojo S.A.
Libro de Diario 1 de 3
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
ZAPATERIA SHOES S.A.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Mayo 04 200X
Inventario 26,460.00
540.00
27,000.00
33,660.00
33,660.00
6,900.00
6,900.00
33,660.00
33,660.00
12,000.00
12,000.00
2,500.00
2,500.00
10,000.00
10,000.00
S = 294,312.00 294,312.00
Efectivo en Banco
@
P/Reg. pago de salarios y comisiones
@
Efectivo en Caja
P/Reg. deposito de venta de contado a cuenta bancaria
8 Mayo 19 200X
Efectivo en Caja
Descuento sobre ventas
@
Cuentas x cobrar Clientes
P/Reg. Pago a saldo de venta a revendedora del dia 06
de Mayo
Gastos Generales
9 Mayo 24 200X
Efectivo en Caja
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
@
Inventario
P/Reg. Venta de contado
10 Mayo 24 200X
11 Mayo 24 200X
Efectivo en Banco
13 Mayo 30 200X
Rentas x Pagar
@
Efectivo en Banco
P/Reg. pago de renta del mes de mayo
12 Mayo 30 200X
Gastos Generales
@
Efectivo en Banco
P/Reg. pago de servicios publicos de luz y agua
Libro de Diario 2 de 3
Ingresos por Ventas 60,660.00
Descuentos y Bonificaciones (540.00)
Ingresos Netos: 60,120.00
Ingresos Netos: 60,120.00
Costos de Venta: (23,500.00)
Resultado Bruto: 36,620.00
Gastos Administrativos y de Ventas:
Depreciacin de Activos -
Sueldos y Comisiones (12,000.00)
Energia electrica & Agua (2,500.00)
Alquileres (10,000.00)
(24,500.00)
Resultado Bruto 36,620.00
Gastos Adm. Y de Ventas (24,500.00)
Resultado Operaciones Ordinarias: 12,120.00
Ingresos financieros -
Gastos Financieros -
Ingresos Extraordinarios -
Gastos Extraordinarios -
Resultados antes de Impuestos: 12,120.00
Impuestos -
RESULTADO DEL PERIODO: 12,120.00
* Los resultados nulos fueron incluidos aqui, para la mencion de los
rubros, slo con fines acadmicos.
Zapateria Shoes S.A.
Estados de Resultados (RD$)
Para el Periodo de 1 mes que termina el 31 de Enero del @00X
CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 1

Desarrollo de Ejercicios

Captulo VI (Ejercicio#13 Pag. 260, de Contabilidad Financiera de Cant)



CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 2



No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
200,000.00
200,000.00
171,000.00
171,000.00
71,500.00
71,500.00
50,000.00
50,000.00
98,000.00
98,000.00
60,000.00
60,000.00
150,000.00
147,000.00
3,000.00
97,020.00
980.00
98,000.00
4 Junio 11 200x
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
@
Inventario
P/Reg. Venta a credito a Zona Kids
3 Junion 06 200x
Cuentas x Pagar Proveedores
@
Inventario
P/Reg. Devolucion de mercancia defectuosa en compra
de Junio 03
2 Junio 04 200x
Efectivo en Banco
@
Ventas
----------------------------------
Costo de Ventas
@
Inventario
P/Reg. Venta de contado a Diverzy
6 Junio 21 200X
Efectivo en Banco
@
Cuentas x cobrar Clientes
P/Reg. Pago a credito a Zona Kids del 11 de Junio
Descuento sobre ventas
5 Junio 13 200X
Cuentas x Pagar Proveedores
Efectivo en Banco
Inventario
P/Reg. Pago a saldo de mercancia comprada el da 03
de junio
@
HAPPY KIDS S.A. DE C. V.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Junion 03, 200x
Inventario
@
Cuentas x Pagar Proveedores
P/Reg. compra de Mercancia a crdito
Libro de Diario 1 de 12
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
HAPPY KIDS S.A. DE C. V.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Junion 03, 200x
Inventario 4,800.00
4,800.00
7,500.00
7,500.00
S = 910,800.00 910,800.00
8 Junio 30 200X
Rentas x Pagar
@
Efectivo en Banco
P/Reg. pago de renta del mes de Junio
7 Junio 24 200X
Gastos Generales
@
Efectivo en Banco
P/Reg. El pago de Servicios Publicos
Libro de Diario 2 de 12
68,292.00 283,536.00 386,136.00 43,200.00 109,556.00
171,000.00 98,000.00 200,000.00
147,000.00
97,020.00 98,000.00 71,500.00
4,800.00 50,000.00
7,500.00 60,000.00
3,000.00
177,012.00 283,536.00 401,636.00 43,200.00 109,556.00
1,142,064.00 171,072.00
1,142,064.00 (171,072.00)
7,500.00 4,800.00 71,500.00 171,000.00 980.00
60,000.00 98,000.00
7,500.00 4,800.00 131,500.00 269,000.00 (980.00)
Descuento s/Ventas (I)
Mobiliario Local (A)
Depreciacion Acumulada
Mobiliario (A)
Rentas por Pagar (G) Gastos Generales (G) Costos de Venta (Costo) Ingresos sobre ventas (I)
Efectivo en Caja y Banco (A)
Cuentas X Cobrar Clientes(A) Inventario (A)
Seguros Pagados por
Adelantado (A)
Materiales de Tienda y Oficina
(A)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
182,160.00 300,000.00 32,400.00 19,800.00 850,000.00
200,000.00
50,000.00
150,000.00
182,160.00 300,000.00 32,400.00 19,800.00 850,000.00
577,352.00 100,000.00
577,352.00 (100,000.00)
Utilidades Retenidas ( C ) Dividendos ( C )
Cuentas x Pagar Proveedores (P) Documentos x Pagar (P) Capital Social (.C) Intereses x Pagar (P)
Sueldos y Comisiones x Pagar
(P)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
Cuenta Debito Credito
Activos
Efectivo en Caja y Bancos 177,012.00
Cuentas x Cobrar Clientes 283,536.00
Seguros Pagados por Anticipado 43,200.00
Inventario 401,636.00
Materiales de Tienda y Oficina 109,556.00
Mobiliario Local 1,142,064.00
Depreciacion Acumulada
Mobiliario
171,072.00
Pasivos
Cuentas x Pagar Proveedores 182,160.00
Intereses x Pagar 32,400.00
Documentos x Pagar 300,000.00
Sueldos y Comisiones x Pagar
19,800.00
Capital
Capital Social 850,000.00
Utilidades Retenidas 577,352.00
Dividendos
100,000.00
Ingresos
Ingresos sobre Ventas 269,000.00
Descuento sobre Ventas 980.00
Costos
Costo de venta 131,500.00
Gastos
Renta x Pagar 7,500.00
Gastos Generales 4,800.00
2,401,784.00 2,401,784.00
HAPPY KIDS S.A. de C.V.
Balanza de Comprobacion antes de Ajustes
Al 30 de Junio del 200X (En RD$)
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
3,600.00
3,600.00
24,556.00
24,556.00
16,000.00
16,000.00
12,000.00
12,000.00
S = 56,156.00 56,156.00
*Asientos de Ajustes
2 Junion 30, 200x
3 Junion 30, 200x
4 Junion 30, 200x
Gasto por Salarios
@
Sueldos y Comisiones x pagar
P/Reg. Depreciacion de mobiliario de oficina, durante
el mes de Junio del 200X
Gasto de materiales de Tienda y Oficina
@
Materiales de Tienda y Ofician
P/Reg. Gasto de materiales de tienda y oficina, durante
el mes de Junio del 200X
Gasto por Depreciacion Mobiliario Local
@
Depreciacion acumulada Mobiliario
P/Reg. Depreciacion de mobiliario de oficina, durante
el mes de Junio del 200X
HAPPY KIDS S.A. DE C. V.
Diario General (En RD$)
Nombre
1 Junion 30, 200x
Gasto por seguro
@
Seguro Pagado por anticipado
P/Reg. Costo del seguro por el mes de Junio del 200X
Libro de Diario 6 de 12
68,292.00 283,536.00 386,136.00 43,200.00 109,556.00
171,000.00 98,000.00 200,000.00 3,600.00 24,556.00
147,000.00
97,020.00 98,000.00 71,500.00
4,800.00 50,000.00
7,500.00 60,000.00
3,000.00
177,012.00 283,536.00 401,636.00 39,600.00 85,000.00
1,142,064.00 171,072.00
16,000.00
1,142,064.00 (187,072.00)
7,500.00 4,800.00 71,500.00 171,000.00 980.00
60,000.00 98,000.00
7,500.00 4,800.00 131,500.00 269,000.00 (980.00)
Rentas por Pagar (G) Gastos Generales (G) Costos de Venta (Costo)
Seguros Pagados por
Adelantado (A)
Materiales de Tienda y Oficina
(A)
Ingresos sobre ventas (I) Descuento s/Ventas (I)
Mobiliario Local (A)
Depreciacion Acumulada
Mobiliario (A)
Efectivo en Caja y Banco (A)
Cuentas X Cobrar Clientes(A) Inventario (A)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
182,160.00 300,000.00 32,400.00 19,800.00 850,000.00
200,000.00 12,000.00
50,000.00
150,000.00
182,160.00 300,000.00 32,400.00 31,800.00 850,000.00
577,352.00 100,000.00
577,352.00 (100,000.00)
Utilidades Retenidas ( C ) Dividendos ( C )
Cuentas x Pagar Proveedores (P) Documentos x Pagar (P) Intereses x Pagar (P)
Sueldos y Comisiones x Pagar
(P) Capital Social (.C)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
Cuenta Debito Credito
Activos
Efectivo en Caja y Bancos 177,012.00
Cuentas x Cobrar Clientes 283,536.00
Seguros Pagados por Anticipado 39,600.00
Inventario 401,636.00
Materiales de Tienda y Oficina 85,000.00
Mobiliario Local 1,142,064.00
Depreciacion Acumulada
Mobiliario
187,072.00
Pasivos
Cuentas x Pagar Proveedores 182,160.00
Intereses x Pagar 32,400.00
Documentos x Pagar 300,000.00
Sueldos y Comisiones x Pagar
31,800.00
Capital
Capital Social 850,000.00
Utilidades Retenidas 577,352.00
Dividendos
100,000.00
Ingresos
Ingresos sobre Ventas 269,000.00
Descuento sobre Ventas 980.00
Costos
Costo de venta 131,500.00
Gastos
Renta x Pagar 7,500.00
Gastos Generales 4,800.00
Gastos por seguros 3,600.00
Gastos de Materiales de Tienda y
Oficina 24,556.00
Gastos por Depreciacion
Mobiliario Local 16,000.00
Gastos por Salario 12,000.00
2,429,784.00 2,429,784.00
HAPPY KIDS S.A. de C.V.
Balanza de Comprobacion Ajustada
Al 30 de Junio del 200X (En RD$)
Ingresos por Ventas 269,000.00
Descuentos y Bonificaciones s/Ventas (980.00)
Ingresos Netos: 268,020.00
Ingresos Netos: 268,020.00
Costos de Venta: (131,500.00)
Resultado Bruto: 136,520.00
Gastos Administrativos y de Ventas:
Gastos por Depreciacin de Activos (16,000.00)
(24,556.00)
Sueldos y Comisiones (12,000.00)
Servicios Publicos (4,800.00)
Gastos por Seguros (3,600.00)
Alquileres (7,500.00)
(68,456.00)
Resultado Bruto 136,520.00
Gastos Adm. Y de Ventas (68,456.00)
Resultado Operaciones Ordinarias: 68,064.00
Ingresos financieros -
Gastos Financieros -
Ingresos Extraordinarios -
Gastos Extraordinarios -
Resultados antes de Impuestos: 68,064.00
Impuestos -
RESULTADO DEL PERIODO: 68,064.00
* Los resultados nulos fueron incluidos aqui, para la mencion de los
rubros, slo con fines acadmicos.
HAPPY KIDS S.A. de C.V.
Estados de Resultados (RD$)
al 30 de Junio del 200X
Gastos de Materiales de Tienda y
Oficina
Capital Social Utilidades Retenidas Total
Saldo Inicial 850,000.00 577,352.00 1,427,352.00
Aumentos
Utilidad del Ejercicio 68,064.00 68,064.00
Disminuciones
Dividendos (100,000.00) (100,000.00)
Saldo Final
850,000.00 545,416.00 1,395,416.00
HAPPY KIDS S.A. de C.V.
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Al 30 de Junio del 200X (En RD$)
Cuenta Sub-Tatales Totales Generales
Activos Circulantes 986,784.00
Efectivo en Caja y Bancos 177,012.00
Cuentas x Cobrar Clientes 283,536.00
Inventario 401,636.00
Materiales de Tienda y Oficina 85,000.00
Seguros Pagados por Anticipado
39,600.00
Activos Fijos 954,992.00
Mobiliario Local 1,142,064.00
Depreciacion Acumulada
Mobiliario (187,072.00)
TOTAL DE ACTI VOS 1,941,776.00
Pasivos de Corto Plazo 246,360.00
Cuentas x Pagar Proveedores 182,160.00
Intereses x Pagar 32,400.00
Sueldos y Comisiones x Pagar
31,800.00
Pasivos de Largo Plazo 300,000.00
Documentos x Pagar 300,000.00
TOTAL DE PASI VOS 546,360.00
Capital Contable 1,395,416.00
Capital Social 850,000.00
Utilidades Retenidas 545,416.00
TOTAL CAPI TAL CONTABLE 1,395,416.00
Cuentas Activos Pasivos + Capital
Activos 1,941,776.00
Pasivos 546,360.00
Capital Contable 1,395,416.00
Totales Generales 1,941,776.00 1,941,776.00
HAPPY KIDS S.A. de C.V.
Estado de Situacion Financiera
Al 30 de Junio del 200X (En RD$)
CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 1

Desarrollo de Ejercicios

Captulo VI (Ejercicio #15 Pag. 262 a 263, de Contabilidad Financiera de Cant)



CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 2












No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
304,950.00
285,000.00
19,950.00
430,140.00
430,140.00
14,980.00
14,980.00
55,640.00
55,640.00
543,560.00
508,000.00
35,560.00
12,840.00
12,840.00
374,500.00
363,265.00
11,235.00
TRACTOCAJAS S.A.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Dic. 03, 200X
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
P/Reg. de venta a credito en condicion 2/10 n/30
Impuestos por pagar
2 Dic. 04, 200X
Compras
@
Cuentas x Pagar Proveedores
P/Reg. de compra a credito en condicion 3/10 n/30
3 Dic. 07, 200X
Flete sobre compras
@
Efectivo en Banco
P/Reg. de pago de flete de compra del dia 04 de Dic.
4 Dic. 10, 200X
Cuentas por pagar Proveedores
@
Devoluciones sobre compras
P/Reg. la devolucion de mercancia defectuosa
comprada el dia 04 de Dic.
5 Dic. 11, 200X
Efectivo en caja
@
Ventas
Impuestos por pagar
P/Reg. de venta de contado
6 Dic. 12, 200X
Flete sobre ventas
@
P/Reg. de pago de flete de venta del 11 de Dic.
Efectivo en Banco
7 Dic. 14, 200X
Cuentas por Pagar Proveedores
Efectivo en Banco
Descuento sobre compras
P/Reg. de venta de contado
@
Libro de Diario 1 de 12
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
TRACTOCAJAS S.A.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Dic. 03, 200X
Cuentas x cobrar Clientes 192,600.00
180,000.00
12,600.00
60,000.00
32,000.00
17,000.00
68,110.00
177,110.00
S = 2,106,320.00 2,106,320.00
Gastos por sueldos
@
Efectivo en Banco
8 Dic. 17, 200X
9 Dic. 17, 200X
Intereses Bancarios pendientes de pago
Gastos por servicios publicos
P/Reg. de venta a credito en condicion 2/10 n/30
Impuestos por pagar
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
Impuestos por pagar
P/Reg. de venta a credito en condicion 2/10 n/30
Libro de Diario 2 de 12
181,116.00 477,360.00 561,600.00 430,140.00 14,980.00
14,980.00 304,950.00
543,560.00 192,600.00
12,840.00
363,265.00
177,110.00
156,481.00 974,910.00 561,600.00 430,140.00 14,980.00
55,640.00 112,320.00 2,652,000.00 359,424.00 14,976.00
(55,640.00) 112,320.00 2,652,000.00 359,424.00 (14,976.00)
Compras (A) Fletes Sobre Compras (C)
Devoluciones s/Compras (A)
Efectivo en Caja y Banco (A) Cuentas X Cobrar Clientes(A) Inventario (A)
Seguros Pagados por Adelantado
(A) Terreno (A)
Mobiliario Local (A)
Depreciacion Acumulada
Mobiliario (A)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
11,235.00 864,032.00 29,952.00
(11,235.00) 864,032.00 (29,952.00)
17,000.00 60,000.00 12,840.00 285,000.00
508,000.00
180,000.00
17,000.00 60,000.00 12,840.00 973,000.00
Gastos por Servicios Publicos (G) Sueldos (G) Fletes sobre Ventas (I) Ventas (I)
Descuentos s/Compras (A) Equipos de Transporte (A)
Depreciacion Acumulada
Transporte (A)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
394,800.00 686,400.00 113,568.00 3,500,000.00 449,280.00
55,640.00 32,000.00
374,500.00
430,140.00
394,800.00 686,400.00 81,568.00 3,500,000.00 449,280.00
449,280.00 18,876.00
19,950.00
35,560.00
12,600.00
68,110.00
449,280.00 18,876.00
Utilidades Retenidas ( C )
Cuentas x Pagar Proveedores (P) Documentos x Pagar (P) Utilidades Retenidas ( C )
Impuestos x Pagar (P)
Intereses x Pagar (P) Capital Social (.C)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
Cuenta Debito Credito
Activos
Efectivo en Caja y Bancos 156,481.00
Cuentas x Cobrar Clientes 974,910.00
Seguros Pagados por Anticipado 112,320.00
Inventario 561,600.00
Terreno 2,652,000.00
Equipos de Transpporte 864,032.00
Depreciacion Acumulada
Transportes 29,952.00
Mobiliario Local 359,424.00
Depreciacion Acumulada
Mobiliario 14,976.00
Compras 430,140.00
Devoluciones Sobre Compras 55,640.00
Descuentos sobre compras
11,235.00
Pasivos
Cuentas x Pagar Proveedores 394,800.00
Intereses x Pagar 81,568.00
Documentos x Pagar 686,400.00
Impuestos por Pagar
18,876.00
Capital
Capital Social 3,500,000.00
Utilidades Retenidas
449,280.00
Ingresos
Ventas 973,000.00
Costos
Flete sobre Compras 14,980.00
Gastos
Gastos por Servicios Publicos 17,000.00
Gastos por Sueldos 60,000.00
Flete sobre Ventas 12,840.00
6,215,727.00 6,215,727.00
TRACTOCAJAS S.A.
Balanza de Comprobacion antes de Ajustes
Al 31 de Dic. del 200X (En RD$)
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
20,000.00
20,000.00
1,500.00
1,500.00
750.00
750.00
15,000.00
15,000.00
134,220.00
134,220.00
S = 171,470.00 171,470.00
*Asientos de Ajustes
2 Dic. 31, 200x
3 Dic. 31, 200x
4 Dic. 31, 200x
Gasto por Intereses
@
Intereses por Pagar
P/Reg. gastos por intereses generados en el mes de
Dic. Del 200X
Gasto por Depreciacion de Equipos de Transporte
@
Depreciacion acumulada Equipos de Transporte
P/Reg. Gasto por depreciacion de equipos de
transporte, durante el mes de Dic del 200X
Gasto por Depreciacion Mobiliario Local
@
Depreciacion acumulada Mobiliario
P/Reg. Depreciacion de mobiliario , durante el mes de
Dic. del 200X
TRACTOCAJAS S.A.
Diario General (En RD$)
Nombre
1 Dic. 31, 200x
Gasto por seguro
@
Seguro Pagado por anticipado
P/Reg. Costo del seguro por el mes de Dic del 200X
5 Dic. 31, 200x
Perdidas y faltantes en Levantamiento Inventarios
@
Inventario
P/Reg. ajuste de costos de existencias al 31 de Dic. Del
200X
Libro de Diario 7 de 12
Pases al Mayor de Asientos Ajustados
156,481.00 974,910.00 561,600.00 430,140.00 14,980.00
134,220.00
156,481.00 974,910.00 427,380.00 430,140.00 14,980.00
55,640.00 112,320.00 2,652,000.00 359,424.00 14,976.00
20,000.00 750.00
(55,640.00) 92,320.00 2,652,000.00 359,424.00 (15,726.00)
Devoluciones s/Compras (A)
Seguros Pagados por Adelantado
(A) Terreno (A)
Mobiliario Local (A)
Depreciacion Acumulada
Mobiliario (A)
Efectivo en Caja y Banco (A) Cuentas X Cobrar Clientes(A) Inventario (A) Compras (A) Fletes Sobre Compras (C)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
Pases al Mayor de Asientos Ajustados
11,235.00 864,032.00 29,952.00
1,500.00
(11,235.00) 864,032.00 (31,452.00)
17,000.00 60,000.00 12,840.00 973,000.00
17,000.00 60,000.00 12,840.00 973,000.00
Descuentos s/Compras (A) Equipos de Transporte (A)
Depreciacion Acumulada
Transporte (A)
Gastos por Servicios Publicos (G) Sueldos (G) Fletes sobre Ventas (I) Ventas (I)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
Pases al Mayor de Asientos Ajustados
394,800.00 686,400.00 81,568.00 3,500,000.00 449,280.00
15,000.00
394,800.00 686,400.00 96,568.00 3,500,000.00 449,280.00
449,280.00 18,876.00 20,000.00 1,500.00 750.00
449,280.00 18,876.00 20,000.00 1,500.00 750.00
Utilidades Retenidas ( C ) Cuentas x Pagar Proveedores (P) Documentos x Pagar (P) Intereses x Pagar (P) Capital Social (.C)
Utilidades Retenidas ( C ) Impuestos x Pagar (P)
Gasto por Seguro (G)
Gasto por depreciacion de Equipos de
Transporte (G)
Gasto por depreciacion de
Mobiliario (G)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
Pases al Mayor de Asientos Ajustados
15,000.00 (134,220.00) 15,000.00
15,000.00 (134,220.00) 15,000.00
Nota: la cuenta por "Deterioro de Inventario" ha sido introducida como contrapartida para contemplar la reduccion en el
valor del inventario, segun reza el enunciado del ejercicio.
Gasto por Intereses (G) Deterioro de Inventario (A) Gasto por Intereses (G)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
Cuenta Debito Credito
Activos
Efectivo en Caja y Bancos 156,481.00
Cuentas x Cobrar Clientes 974,910.00
Seguros Pagados por Anticipado 92,320.00
Inventario 427,380.00
Terreno 2,652,000.00
Equipos de Transpporte 864,032.00
Depreciacion Acumulada
Transportes 31,452.00
Mobiliario Local 359,424.00
Depreciacion Acumulada
Mobiliario 15,726.00
Compras 430,140.00
Devoluciones Sobre Compras 55,640.00
Descuentos sobre compras
11,235.00
Pasivos
Cuentas x Pagar Proveedores 394,800.00
Intereses x Pagar 96,568.00
Documentos x Pagar 686,400.00
Impuestos por Pagar
18,876.00
Capital
Capital Social 3,500,000.00
Utilidades Retenidas
449,280.00
Ingresos
Ventas 973,000.00
Costos
Flete sobre Compras 14,980.00
Gastos
Gastos por Servicios Publicos 17,000.00
Gastos por Sueldos 60,000.00
Flete sobre Ventas 12,840.00
Gasto por Seguros 20,000.00
Gasto por Depreciacion Equipos
de Transporte 1,500.00
Gastos por Depreciacion
Mobiliario 750.00
Deterioro de Inventario 134,220.00
Gastos por Intereses 15,000.00
6,232,977.00 6,232,977.00
TRACTOCAJAS S.A.
Balanza de Comprobacion Ajustada
Al 31 de Dic. del 200X (En RD$)
CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 3

Captulo VI (Ejercicio #4 Pag. 251 de Contabilidad Financiera de Cant)
















No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
14,490.00
14,490.00
5,796.00
5,796.00
8,280.00
8,280.00
16,200.00
16,200.00
7,200.00
7,200.00
8,820.00
180.00
9,000.00
8,820.00
8,820.00
6 Mar. 28, 200X
Efectivo en Caja
@
P/Reg. de pago a saldo de la venta del dia 18 de marzo
Cuentas por cobrar Clientes
Descuento sobre ventas
5 Mar. 22, 200X
Devoluciones sobre ventas
@
Cuentas por cobrar Clientes
P/Reg. devolucion de mercaderia defectuosa vendidad
el dia 18 de Marzo
4 Mar. 18, 200X
Cuentas por cobrar Clientes
@
Ventas
P/Reg. venta de swarozky a credito en condicion 2/10
n/30
3 Mar. 12, 200X
Efectivo en caja
@
Ventas
P/Reg. de venta de piedras de jade
2 Mar. 09, 200X
Cuentas por pagar Proveedores
@
Devoluciones sobre compras
P/Reg. devolucion de mercancia defectuosa comprada
el dia 3 de marzo
GEMMAS S.A.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Mar. 03, 200X
Compras
@
Cuentas por pagar Proveedores
P/Reg. compra a credito en condicion 1/10 n/30
7 Mar. 28, 200X
Efectivo en Banco
@
Efectivo en Caja
P/Reg. el deposito en cuenta bancaria, de saldo de
venta del dia 18 de marzo
Libro de Diario 1 de 2
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
GEMMAS S.A.
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Mar. 03, 200X
Compras 14,490.00
14,490.00
1,485.00
1,485.00
S = 85,761.00 85,761.00
8 Mar. 29 200X
Cuentas por Pagar Proveedores
Efectivo en Banco
P/Reg. pago de la compra realizada el dia 03 de Marzo
@
9 Mar. 31 200X
Compras
@
Efectivo en Banco
P/Reg. compra de contado de mercaderia
Libro de Diario 2 de 2
CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 4


CONTABI LI DAD FI NANCI ERA I

Mat. 1992-0370 5




No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
112,000.00
112,000.00
6,800.00
6,800.00
181,440.00
181,440.00
18,400.00
18,400.00
93,600.00
91,728.00
1,872.00
7,000.00
7,000.00
174,440.00
174,440.00 7 Feb. 23, 200X
Efectivo en Banco
Cuentas por cobrar Clientes
P/Reg. de pago a saldo de la mercancia vendida el dia
11 de Febrero
@
6 Feb. 21, 200X
Devoluciones sobre ventas
@
P/Reg. devolucion de mercancia defectuosa vendida el
dia 11 de Febrero
Cuentas por cobrar Clientes
5 Feb. 20, 200X
Cuentas por pagar Proveedores
@
Efectivo en Banco
Descuento sobre compras
P/Reg. pago a saldo de telefonos comprados a credito
el 10 de Febrero
4 Feb. 15, 200X
Cuentas por pagar Proveedores
@
Devoluciones sobre compras
P/Reg. la devolucion de telefonos defectuosos
comprados el 10 de Feb.
3 Feb. 11, 200X
Cuentas por cobrar Clientes
@
Ventas
P/Reg. de venta de telefonos NOK a credito en
condicion 2/10 n/30
2 Feb. 10, 200X
Fletes sobre compras
@
Efectivo
P/Reg. pago de flete de contado, de telefonos digitales
adquiridos
TELEFONIA DEL ORIENTE
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Feb. 10, 200X
Compras
@
Cuentas por pagar Proveedores
P/Reg. de compra de telefonos digitales a credito en
condicion 2/10 n/30
Libro de Diario 1 de 15
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
TELEFONIA DEL ORIENTE
DIARIO GENERAL (En RD$)
Nombre
1 Feb. 10, 200X
Compras 78,000.00
78,000.00
26,400.00
26,400.00
13,000.00
13,000.00
S = 711,080.00 711,080.00
Gastos por renta
@
Efectivo en Banco
8 Feb. 24, 200X
10 Feb. 28, 200X
P/Reg. de venta a credito en condicion 2/10 n/30
9 Feb. 26, 200X
Accesorios
@
Efectivo
Cuentas x cobrar Clientes
@
Ventas
P/Reg. de compra al contado de accesorios para
telefonos
P/Reg. de venta a credito de Equipos Motory a Super
Club
Libro de Diario 2 de 15
18,392.00 157,480.00 179,520.00 112,000.00 6,800.00
6,800.00 181,440.00
91,728.00 7,000.00
174,440.00 174,440.00
- 78,000.00
-
26,400.00
13,000.00
54,904.00 235,480.00 179,520.00 112,000.00 6,800.00
18,400.00 44,880.00 69,168.00 634,520.00 95,040.00
(18,400.00) 44,880.00 69,168.00 634,520.00 (95,040.00)
Compras (A) Fletes Sobre Compras (C)
Devoluciones s/Compras (A)
Efectivo en Caja y Banco (A) Cuentas X Cobrar Clientes(A) Inventario (A)
Materiales Oficina (A) Materiales Tienda (A) Mobiliario Local (A)
Depreciacion Acumulada
Mobiliario (A)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
1,872.00 13,000.00 7,000.00 181,440.00 101,200.00
78,000.00 112,000.00
18,400.00
93,600.00
101,200.00
(1,872.00) 13,000.00 7,000.00 259,440.00
49,280.00 11,000.00 744,040.00 166,320.00 62,920.00
49,280.00 11,000.00 744,040.00 166,320.00 62,920.00
Descuentos s/Compras (A)
Dividendos ( C )
Cuentas x Pagar Proveedores
(P)
Sueldos x Pagar (P) Utilidades Retenidas ( C ) Documentos x Pagar (P) Capital Social (.C)
Gastos de Renta (G) Devoluciones Sobre Ventas (I) Ventas (I)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
26,400.00
26,400.00
Accesorios (A)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
Cuenta Debito Credito
Activos
Efectivo en Caja y Bancos 54,904.00
Cuentas x Cobrar Clientes 235,480.00
Inventario 179,520.00
Accesorios 26,400.00
Materiales de Oficina 44,880.00
Materiales de Tienda 69,168.00
Mobiliario Local 634,520.00
Depreciacion Acumulada
Mobiliario 95,040.00
Compras 112,000.00
Devoluciones Sobre Compras 18,400.00
Descuentos sobre compras
1,872.00
Pasivos
Cuentas x Pagar Proveedores 101,200.00
Sueldos por Pagar 11,000.00
Documentos x Pagar
49,280.00
Capital
Capital Social 744,040.00
Dividendos 62,920.00
Utilidades Retenidas
166,320.00
Ingresos
Ventas 259,440.00
Devoluciones sobre Ventas
7,000.00
Costos
Flete sobre Compras 6,800.00
Gastos
Gastos por renta 13,000.00
1,446,592.00 1,446,592.00
TELEFONIA DEL ORIENTE
Balanza de Comprobacion antes de Ajustes
Al 28 de Feb. del 200X (En RD$)
No. Fecha Referencia Aux. Debito Credito
13,200.00
13,200.00
1,258.33
1,258.33
6,080.00
6,080.00
8,068.00
8,068.00
S = 28,606.33 28,606.33
*Asientos de Ajustes
TELEFONIA DEL ORIENTE
Diario General (En RD$)
Nombre
1 Feb. 28, 200x
Gastos por sueldos
@
Sueldos por pagar
P/Reg. Sueldos pendientes de pago al mes de febrero
2 Feb. 28, 200x
3 Feb. 28, 200x
Gastos por Materiales de Oficina
@
Materiales de Oficina
P/Reg. consumo de materiales de oficina, durante el
mes de Febrero
Gasto por Depreciacion Mobiliario Local
@
Depreciacion acumulada Mobiliario
P/Reg. Depreciacion de mobiliario , durante el mes de
Feb. del 200X
4 Feb. 28, 200x
Gastos por Materiales de Tienda
@
Materiales de Tienda
P/Reg. consumo de materiales de tienda, durante el
mes de Febrero
Libro de Diario 7 de 15
Asientos de Ajuste en el Mayor General
18,392.00 157,480.00 179,520.00 112,000.00 6,800.00
6,800.00 181,440.00 -
91,728.00 7,000.00
174,440.00 174,440.00
- 78,000.00
-
26,400.00
13,000.00
54,904.00 235,480.00 179,520.00 112,000.00 6,800.00
18,400.00 44,880.00 69,168.00 634,520.00 95,040.00
6,080.00 8,068.00 1,258.33
(18,400.00) 38,800.00 61,100.00 634,520.00 (96,298.33)
Devoluciones s/Compras (A) Materiales Oficina (A) Materiales Tienda (A) Mobiliario Local (A)
Depreciacion Acumulada
Mobiliario (A)
Efectivo en Caja y Banco (A) Cuentas X Cobrar Clientes(A) Inventario (A) Compras (A) Fletes Sobre Compras (C)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
Asientos de Ajuste en el Mayor General
1,872.00 13,000.00 7,000.00 181,440.00 101,200.00
78,000.00 112,000.00
18,400.00
93,600.00
101,200.00
(1,872.00) 13,000.00 7,000.00 259,440.00
49,280.00 11,000.00 744,040.00 166,320.00 62,920.00
13,200.00
49,280.00 24,200.00 744,040.00 166,320.00 62,920.00
Documentos x Pagar (P) Sueldos x Pagar (P) Capital Social (.C) Utilidades Retenidas ( C ) Dividendos ( C )
Descuentos s/Compras (A) Gastos de Renta (G) Devoluciones Sobre Ventas (I) Ventas (I)
Cuentas x Pagar Proveedores
(P)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
Asientos de Ajuste en el Mayor General
13,200.00 1,258.33 6,080.00 8,068.00
13,200.00 1,258.33 6,080.00 8,068.00
26,400.00
26,400.00
Gastos por sueldos (G)
Gastos por depreciacion
Mobiliario (G)
Gastos por materiales de oficina
(G) Gastos por materiales de tienda (G)
Accesorios (A)
Mayor General (Pases)
*Sin formato completo
Cuenta Debito Credito
Activos
Efectivo en Caja y Bancos 54,904.00
Cuentas x Cobrar Clientes 235,480.00
Inventario 179,520.00
Accesorios 26,400.00
Materiales de Oficina 38,800.00
Materiales de Tienda 61,100.00
Mobiliario Local 634,520.00
Depreciacion Acumulada
Mobiliario 96,298.33
Compras 112,000.00
Devoluciones Sobre Compras 18,400.00
Descuentos sobre compras
1,872.00
Pasivos
Cuentas x Pagar Proveedores 101,200.00
Sueldos por Pagar 24,200.00
Documentos x Pagar
49,280.00
Capital
Capital Social 744,040.00
Dividendos 62,920.00
Utilidades Retenidas
166,320.00
Ingresos
Ventas 259,440.00
Devoluciones sobre Ventas
7,000.00
Costos
Flete sobre Compras 6,800.00
Gastos
Gastos por renta 13,000.00
Gastos por Sueldos 13,200.00
Gastos por depreciacion
Mobiliario 1,258.33
Gastos por Materiales de Oficina 6,080.00
Gastos por Materiales de Tienda 8,068.00
1,461,050.33 1,461,050.33
TELEFONIA DEL ORIENTE
Balanza de Comprobacion Ajustada
Al 28 de Feb. del 200X (En RD$)
Inventario Inicial 179,520.00
Compras Brutas 112,000.00
Fletes sobre compras 6,800.00
Descuentos sobre compras (1,872.00)
(18,400.00)
Costo de Mercancia Disponible 278,048.00
INVENTARIO FINAL: (145,300.00)
COSTO DE VENTAS: 132,748.00
TELEFONICA DEL ORIENTE
EVALUACION DEL COSTO DE VENTAS (RD$)
al 28 de Febrero del 200X
Devoluciones y
Bonificaciones sobre
compras
Ingresos por Ventas 259,440.00
Descuentos y Bonificaciones s/Ventas (7,000.00)
Ingresos Netos: 252,440.00
Ingresos Netos: 252,440.00
Costos de Venta: (132,748.00)
Resultado Bruto: 119,692.00
Gastos Administrativos y de Ventas:
Gastos por Depreciacin de Activos (1,258.33)
(14,148.00)
Sueldos y Comisiones (13,200.00)
Servicios Publicos
Gastos por Seguros
Alquileres (13,000.00)
(41,606.33)
Resultado Bruto 119,692.00
Gastos Adm. Y de Ventas (41,606.33)
Resultado Operaciones Ordinarias: 78,085.67
Ingresos financieros -
Gastos Financieros -
Ingresos Extraordinarios -
Gastos Extraordinarios -
Resultados antes de Impuestos: 78,085.67
Impuestos -
RESULTADO DEL PERIODO: 78,085.67
* Los resultados nulos fueron incluidos aqui, para la mencion de los
rubros, slo con fines acadmicos.
TELEFONICA DEL ORIENTE
Estados de Resultados (RD$)
al 28 de Febrero del 200X
Gastos de Materiales de Tienda y
Oficina
Capital Social Utilidades Retenidas Total
Saldo Inicial 744,040.00 166,320.00 910,360.00
Aumentos
Utilidad del Ejercicio 78,085.67 78,085.67
Disminuciones
Dividendos (62,920.00) (62,920.00)
Saldo Final
744,040.00 181,485.67 925,525.67
TELEFONICA DEL ORIENTE
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Al 28 de Febrero del 200X (En RD$)
Cuenta Sub-Tatales Totales Generales
Activos Circulantes 561,984.00
Efectivo en Caja y Bancos 54,904.00
Cuentas x Cobrar Clientes 235,480.00
Inventario 145,300.00
Materiales de Oficina 38,800.00
Materiales de Tienda 61,100.00
Accesorios 26,400.00
Activos Fijos 538,221.67
Mobiliario Local 634,520.00
Depreciacion Acumulada
Mobiliario (96,298.33)
TOTAL DE ACTI VOS 1,100,205.67
Pasivos de Corto Plazo 125,400.00
Cuentas x Pagar Proveedores 101,200.00
Sueldos por Pagar 24,200.00
Pasivos de Largo Plazo 49,280.00
Documentos x Pagar 49,280.00
TOTAL DE PASI VOS 174,680.00
Capital Contable 925,525.67
Capital Social 744,040.00
Utilidades Retenidas 181,485.67
TOTAL CAPI TAL CONTABLE 925,525.67
Cuentas Activos Pasivos + Capital
Activos 1,100,205.67
Pasivos 174,680.00
Capital Contable 925,525.67
Totales Generales 1,100,205.67 1,100,205.67
TELEFONICA DEL ORIENTE
Estado de Situacion Financiera
Al 28 de Febrero del 200X (En RD$)

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