Nogal 62kg 41kg 28kg Cerezo 68kg 44kg 31kg Horas de MOD 2.2 1.8 1.3 Costo por hora MOD $ 7 $ 7 $ 7 Ventas presupuestadas para el 1er trimestre 1200 950 3200 La empresa " Paulinho S.A" fabrica mesas de escritorio a travez de la madera, produce 3 distintos tamaos, mesas grandes, medianas, y pequeas. Acontinuacion se elabora los presupuestos correspondientes de acuerdo a la siguiente informacion: El costo del material "Roble" es de $9, el costo del "Nogal" es de $7, y "Cerezo" es de $4. El departamento de ventas estima ser conveniente tener un inventario al final del periodo de 1400 mesas, compuestas de la siguiente manera: 30% Grande, 50% mediana, 20% pequeas. El balance al termino del ao 2013 se estima que terminara con un inventario de 1230 mesas, y que cada para cada tipo de tamao tendra el mismo porcentaje que el departamento de ventas proyecta para su inventario final.
Los costos unitarios de cada lnea de productos en el ao 2013 han sido: $11 Grande $8 Mediana - $5 Pequea Los gastos indirectos de fabricacin son los siguientes: (Se aplica con base en las horas de mod) Se requieren $2900 para gastos de mantenimiento $1400 para gastos de seguro $5100 gatos de energa elctrica En gastos de supervisin se pagara el 25% del costo total de mano de obra presupuestada $2100 en accesorios $3600 por depreciacin del equipo Los gatos de administracin y ventas sern: Sueldos $45000 Beneficios sociales $4500 Papelera y tiles de oficina $6000 Gastos depreciacin $2300 Gastos varios $6300 Se pide: Elaborar el presupuesto de ventas Elaborar el presupuesto de ventas Elaborar el presupuesto de produccin Elaborar el presupuesto de uso de materia prima Elaborar el presupuesto de compras de materia prima Elaborar el presupuesto de mano de obra Elaborar el presupuesto de gastos indirectos de fabricacin Elaborar el presupuesto de inventarios Productos Cantidad Presupuestada (unidades) Pequea Mediana Grande Total Uso de materia prima Total Total Total Roble 28000kg 22000kg Concepto Grande 3200 950 1200 246 1234 Presupuesto de Ventas 36800 Presupuesto de Produccin Unidades a vender Inv. Final Total De Produccion (-) Inv. Inicial Presupuesto de uso de Materia Prima del Tipo de madera Roble 331200 Presupuesto de uso de Materia Prima del Tipo de madera Nogal Mesa Grande 3251 1035 1234 Producto Total a producir Mesa Pequea Mesa Mediana Total a Producir. 1200 280 1480 Producto Total a producir Mesa Pequea 3251 Mesa Mediana 1035 Mesa Grande 1234 209971 Presupuesto de uso de Materia Prima del Tipo de madera Cerezo Producto Total a producir Mesa Pequea 3251 Mesa Mediana 1035 Inventario Final Deseado Mesa Grande 1234 230233 Inventario Inicial Estimado Elaborar el presupuesto de gastos indirectos de fabricacin Elaborar el presupuesto de inventarios Para la elaboracion de este presupuesto se tomara en cuenta el inventario inicial, el inventario final deseado, y las unidades a vender. Total a producir: Unidades a vender+Inventario final-Inv. inicial Roble Nogal MP. Requedia 331200 209971 Inv. Final deseado 22000 21000 353200 230971 (-)Inv. Inicial 28000 24000 Total a Comprar 325200 206971 Producto Mesa Grande Mesa Mediana Mesa Pequea Total 2900 1400 5100 2100 3600 8804.1 23904.1 $ Hora Tasas 2714.8 1.1471 1863 1.1471 4226.3 1.1471 8804.1 Materia Prima Calculo Valor $ Calculo Valor $ Roble 60kg x 0,01/kg 0.6 60kg x 0,01/kg 0.6 Nogal 62kg x 0,02/kg 1.24 41kg x 0,02/kg 0.82 Cerezo 68kg x 0,01/kg 0.68 44kg x 0,01/kg 0.44 MOD 2,2x7 15.4 1,8x7 12.6 Gastos Indirectos 2,2 x1,1471 2.52 1,8 x 1,1471 2.06 Total 20.44 16.52 Calculos de los costos de Inventario de Materia Prima Inventario Inicial de MP Pequea Totales Mesa Grande Mesa Mediana Calculo del costo Unitario Gastos de MOI Tipo de Mesa Distribucion de Gastos Indirectos Grande Distribucion de los Gastos Indirectos de Produccion 1234 1035 3251 2.2 1.8 1.3 Mediana Presupuesto de compra de Materia Prima Total MP Concepto Unidades Producir Tiempo Unitario Presupuesto de Mano de Obra Directa Accesorios Depreciacion de equipo Gastos de energia electrica Gastos de seguro Gastos de mantenimiento Concepto Cantidad Valor Roble 28000 252000 Nogal 24000 168000 Cerezo 23000 92000 Total 512000 Concepto Precio Unit($) Cantidad Valor Precio Unit($) Grande 11 369 4059 20.44 Mediana 8 615 4920 16.52 Pequea 5 246 1230 12.06 Total 10209 Ventas Costos de Produccion Costos Directos Mano de Obra Directa 61628.7 Inv. Inicial de MP 512000 Compras de MP 5284529 (-) Inv. Final 425000 Materia Prima 5371529 Total de costos directos 5433157.7 Gastos Indirectos de Produccion 10099 Total costos de produccion Inv. Inicial de Productos Terminados (-) Inv. Final de productos Terminados Ventas Costo de los productos vencidos Utilidad Bruta Gastos adm y ventas Utilidad Operativa 9 7 4 Calculos de los costos de los inventarios de productos Terminados Inv.Final de Productos Terminados Inv. Inicial de productos Terminados Precio Unitario Proyeccion del Estado de Resultado ANDRADE BASTIDAS PAULO CESAR PRESUPUESTO 8VO NIVEL c La empresa " Paulinho S.A" fabrica mesas de escritorio a travez de la madera, produce 3 distintos tamaos, mesas grandes, medianas, y pequeas. Acontinuacion se elabora los presupuestos correspondientes de acuerdo a la siguiente informacion: El costo del material "Roble" es de $9, el costo del "Nogal" es de $7, y "Cerezo" es de $4. El departamento de ventas estima que ser conveniente tener un inventario al final del periodo de 1400 mesas, compuestas de la siguiente manera: 30% Grande, 50% mediana, 20% pequeas. El balance al termino del ao 2013 se estima que terminara con un inventario de 1230 mesas, y que cada para cada tipo de tamao tendra el mismo porcentaje que el departamento de ventas proyecta para su inventario final. Precio Unitario (dolares/unidad) Ingreso ($) 16000 Pequeo 30% 7600 Mediano 50% 13200 Grande 20% Pequeo 30% Mediano 50% Grande 20% Total (kg) 195060 62100 74040 Total (kg) 91028 42435 76508 Total (kg) 100781 45540 83912 Nogal Cerezo 24000kg 23000kg 21000kg 20000kg Distribucion Inv Final Distribucion Inv. Inicial Mediana Pequea 5 8 11 950 700 1650 615 1035 Presupuesto de Ventas 36800 Presupuesto de Produccin 3200 420 3620 369 3251 Presupuesto de uso de Materia Prima del Tipo de madera Roble 331200 Presupuesto de uso de Materia Prima del Tipo de madera Nogal 60kg 60kg 60kg Cant. Requerida por Uni. Cant. Requerida por Uni. 28kg 41kg 62kg 209971 Presupuesto de uso de Materia Prima del Tipo de madera Cerezo Cant. Requerida por Uni. 31kg 44kg 68kg 230233 Cerezo Cantidad 230233 325200 20000 206971 250233 227233 23000 227233 Costo/h Total 7 19003.6 7 13041 7 29584.1 61628.7 Total 3114.15 2137.05 4847.99 10099.18 Calculo Valor $ 60kg x 0,01/kg 0.6 28kg x 0,02/kg 0.56 31kg x 0,01/kg 0.31 1,3x7 9.1 1,3 x 1,1471 1.49 12.06 Calculos de los costos de Inventario de Materia Prima Inventario Final de MP Mesa Pequea Calculo del costo Unitario Distribucion de Gastos Indirectos Distribucion de los Gastos Indirectos de Produccion 8804.1 2.2 1.8 1.3 Presupuesto de compra de Materia Prima Presupuesto de Compra de Materia Prima en Dinero Precio Unitario 9 7 Cerezo 4 Total $ Tipo de Madera Roble Nogal Tiempo Unitario Horas Requeridas Presupuesto de Mano de Obra Directa 2714.8 1863 4226.3 Cantidad Valor 22000 198000 21000 147000 20000 80000 425000 Cantidad Valor 420 8584.8 700 11564 280 3376.8 23525.6 36800 5443256.7 10209 -23525.6 368000 26200 341800 -37500 $ 304,300 Calculos de los costos de los inventarios de productos Terminados Inv. Inicial de productos Terminados 420 700 280 1400 369 615 246 1230 Valor 2926800 1448797 908932 5284529 Presupuesto de Compra de Materia Prima en Dinero