AUTOEVALUACIN

TEMA I
OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES


*Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.
1. QU SON LAS APORTACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL?
Son las contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de Seguridad Social,
2. CUL ES EL OBJ ETO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL?
Tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, a la asistencia mdica, proteccin a los medios de
subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo de la sociedad.
3. CULES SON LOS REGMENES QUE COMPRENDE LA LEY DEL SEGUROSOCIAL?
Rgimen obligatorio
Rgimen Voluntario
4. CMO SE INTEGRA UN CAPITAL CONSTITUTIVO?
Por las aportaciones segn corresponde IMSS, ISSSTE o ISSAFAM . por el patrn, el estado y el
empleado.
5. POR QU SE PAGAN APORTACIONES AL INFONAVIT?
Para garantizar el derecho a la vivienda a travs de crdito barato , se establece una aportacin por parte
del empleado del 5% sobre su salario y una aportacin por parte del empleador y por parte del Estado
6. CUL ES EL OBJ ETO DE LA LEY DE LOS SISTEMAS DE AHORRO PARAEL RETIRO?
Establecer una pensin al final de su vida laboral
7. EN QU ORDENAMIENTO SE ENCUENTRA REGULADA LA CONTRIBUCIN DE MEJ ORAS POR
OBRAS PBLICAS FEDERALES DEINFRAESTRUCTURA HIDRULICA?
En la Ley (Ley De Contribucin De Mejoras Por Obras Publicas Federales De Estructura Hidrulica),
8. EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIN DE MEJ ORAS POROBRAS PBLICAS
FEDERALES DE INFRAESTRUCTURA HIDRULICA.
Personas fsicas y morales que se benefician de manera directa por obras publicas segn esta dispuesto en
el artculo 2 del Cdigo Fiscal de la Federacin
9. MENCIONE LOS 5 SEGUROS QUE COMPRENDE EL RGIMEN OBLIGATORIO
a) RIESGO DE TRABAJO
b) ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
c) INVALIDEZ Y VIDA
d) RETIRO, CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ
e) GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES
10. MENCIONE LAS EPOCAS DE PAGO
17 de cada mes y el voluntario cada ao.


























TEMA 11
CONTRIBUCIONES ESTATALES

1. CULES SON LAS PROHIBICIONES Y LMITES A LAS LEGISLATURAS DE LOS ESTADOS EN
MATERIA IMPOSITIVA?
Debemos remitirnos a lo establecido en los arts. 73, fracs XXIX-a, 115, fracc IV, 117, fracc IV, V, VI, VII y IX y
131 constitucionales. Es necesario tener presente lo dispuesto por el art 124 constitucional, las facultades que
no estn expresamente concedidas por la constitucin a los funcionarios federales, se entienden reservadas a
los estados
2. CUL ES LA ESTRUCTURA DE LAS FINANZAS PBLICAS DE UNA ENTIDAD?
Ingresos, ingresos contributivos, impuestos, derechos y contribuciones de mejoras.
Ingresos derivados de la coordinacin fiscal.
Otros ingresos: aprovechamientos, productos y derivados de financiamientos crediticios.
Gasto programable, se clasifica en:
Gasto corriente.
Servicios personales.
Gasto operativo: materiales y suministros, servicios generales, y subsidios y apoyos.
Transferencias a organismos: subsidio de operacin a organismos, inversin patrimonial a organismos.
Inversin pblica; bienes muebles e inmuebles, obra pblica.
gasto no programable, se clasifica en:
Participaciones a municipios.
Servicio de la deuda.
El gasto no programable es aqul que, aun cuando se encuentra presupuestado, no puede ser sujeto a una
calendarizacin, debido a que su ejercicio depende de factores externos, como las participaciones a
municipios cuyo importe mensual depende de la liquidacin correspondiente que haga la federacin. De igual
forma el servicio de la deuda depende de las tasas de inters que flucten en el mercado al momento de su
liquidacin.
Factores ajenos que inciden en las haciendas estatales:
Elevado crecimiento del tipo de cambio.
Nivel general de precios.
Variacin del alza de las tasas de inters.
Crecimiento demogrfico.
Poltica econmica federal.

3.- CULES SON LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES PARA MEJ ORAR LA ADMINISTRACIN
TRIBUTARA Y PRESUPUESTARIA DE LOS ESTADOS?
Los logros. Modernizar y mejorar su sistema de recaudacin, Mantener actualizados los padrones de
contribuyentes, Intensificar las acciones de fiscalizacin y abatimiento de rezago Establecer criterios de
racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal. Realizar un anlisis minucioso de los requerimientos de
obra pblica, Fomentar la participacin de la ciudadana en la realizacin de obras pblicas. Ajustar el
presupuesto de egresos estrictamente con base en los ingresos reales que perciben. Orientar, ejercer
adecuadamente el gasto de acuerdo con las prioridades establecidas en los planes de desarrollo del estado y
los municipios. Elaborar y tener actualizados los registros de avance presupuestal. Tratar de mantener el
equilibrio en el balance primario, dentro del flujo de efectivo. Contratar financiamiento cuando se requiera
como una medida para el fortalecimiento de la hacienda. Buscar fuentes alternativas de financiamiento.
Transferir a los municipios la ejecucin de la obra pblica menor, cuyas caractersticas son de carcter
municipal. Los estados debern realizar solamente obras que renan las siguientes caractersticas: ser
intermunicipales, tener infraestructura bsica o primaria, dar un impacto regional y o de fomento a la
economa, ser de aquellas cuyo costo rebase la capacidad econmica de los municipios. Fomentar el ahorro
entre los municipios como medida para prevenir contingencias (fondo financiero de apoyo municipal)
4.-CMO SE ADMINISTRA LA HACIENDA PBLICA MUNICIPAL?
El municipio, es la institucin jurdica, poltica y social que tiene como finalidad organizar a una comunidad en
la gestin autnoma de su inters de convivencia primaria y vecinal; est regido por un ayuntamiento y es la
base de la divisin territorial y de la organizacin poltica de un estado. Cabe sealar que se denomina
hacienda pblica municipal a los recursos financieros y patrimoniales que dispone el gobierno municipal para
realizar sus fines. El rgimen jurdico de la hacienda pblica municipal se encuentra establecido en el art 115,
fracc IV, de la CPEUM.
5.-CMO SE DETERMINA LA BASE DEL IMPUESTO PREDIAL?
Base gravable del impuesto predial; se conforma por los valores unitarios que atendern a los precios del
mercado del suelo y de las construcciones en el DF, as como las caractersticas comunes de los inmuebles
que se ubiquen en las distintas zonas del mismo, tipo de rea de valor, tipo en clave de valor y tipo de
corredor de valor, el valor catastral se puede determinar por la base de valor y la base renta. Clculo de la
base gravable para el impuesto predial: base gravable, base valores): valor unitario del suelo x superficie de
terreno m2, ms valor unitario de las construcciones x superficie de las construcciones m2, menos factor de
descuento antigedad del inmueble igual base gravable menos lmite inferior x porcentaje excedente ms
cuota fija x porcentaje de descuento (habitacional) igual impuesto a pagar.
6.- CUAL ES EL OBJ ETO DEL IMPUESTO SOBRE EL HOSPEDAJ E?
Es gravar la prestacin de servicios de hospedaje. Para los efectos de ste impuesto se consideran servicios
de hospedaje, la prestacin de alojamiento o albergue temporal de personas a cambio de una
contraprestacin, dentro de los que quedan comprendidos los servicios prestados por hoteles, hostales,
moteles, campamentos, paraderos de casas rodantes, tiempo compartido y departamentos amueblados. No
se considera servicio de hospedaje el albergue o alojamiento prestados por hospitales, clnicas, asilos,
conventos, seminarios e internados.
7.- CUAL ES EL OBJ ETO DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS EN EL CODIGO
FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL?
Es gravar la tenencia o uso de vehculos automotores de ms de 10 aos de fabricacin o ejercicio automotriz
anteriores a la aplicacin de la ley del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos
8.- EN QUE MOMENTO SE CAUSA EL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS, RIFAS, SORTEOS Y
CONCURSOS?
Arts. 167 al 177 del cdigo financiero del DF. Momento de la causacin: existen dos momentos.
1.- se causar en el momento en que se entreguen a los participantes los billetes, boletos y dems
comprobantes.
2.- cuando se obtengan los premios, se causar en el momento en que sean pagados o entregados por los
organizadores.
9.-.QUINES SON LOS SUJ ETOS DEL IMPUESTO SOBRE ESPECTACULOS PUBLICOS?.
Son las personas fsicas o morales que obtengan ingresos por los espectculos pblicos, que organicen,
exploten o patrocinen en el DF, por los que no estn obligados al pago del impuesto del valor agregado
10.- SEALE LAS NORMAS CONSTITUCIONALES QUE SON APLICABLES A LA HACIENDA PUBLICA
DEL DISTRITO FEDERAL.
Se apoya en lo establecido en la fracs IV, del art 31 de la CPEUM, la cual dispone que es obligacin de todo
ciudadano, adems de otras, contribuir para los gastos pblicos tanto de la federacin, como del DF, de los
estados y de los municipios donde residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
11.- CUALES SON LAS CARACTERISTICAS SOBRE EL IMPUESTO SOBRE NOMINA?
Directo, auto determinable y local
12. CUAL ES EL OBJ ETO SOBRE EL IMPUESTO PREDIAL?
Reside en gravar la propiedad o posesin del suelo, o del suelo y las construcciones adheridas a ste.
13 QUIENES ESTAN EXENTOS DE PAGO DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE BIENES
INMUEBLES?
Solo los bienes que se adquieran para formar parte del dominio pblico del DF y los que se adquieran para
estar sujetos al rgimen del dominio pblico de la federacin estarn exentos del impuesto sobre adquisicin
de inmuebles. Tambin estarn exentos los inmuebles adquiridos por representaciones diplomticas de
estados extranjeros acreditados en el pas, siempre y cuando exista reciprocidad del estado solicitante y
organismos internacionales, en trminos de lo dispuesto por el art 133 de la CPEUM:








TEMA
LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES

1.- mencione cinco derechos por la prestacin de servicios contenidos en el cdigo financiero del
distrito federal.
por el suministro de agua.
por los servicios de prevencin y control de contaminacin ambiental.
de los servicios de construccin y operacin hidrulica.
de los servicios de expedicin de licencias.
del registro pblico de la propiedad del comercio y del archivo general de notaras.
del registro civil.
por los servicios de control vehicular.
por los servicios de alineamiento y sealamiento de nmero oficial y expedicin de constancias de
zonificacin y uso de inmuebles.
2.- quines estn obligados al pago de los derechos por el suministro de agua que provea el distrito
federal?
Artculos 194-199 del CFDF: estn obligados al pago de los derechos por el suministro de agua que provea el
DF, los usuarios del servicio.
3.- cul es el objeto de los derechos por el suministro de servicios de agua?
El objeto del derecho por el suministro de agua es gravar la prestacin del servicio pblico de agua potable,
para fines domstico, comercial industrial de otra naturaleza, as como el drenaje, el tratamiento y el rehso de
aguas residuales en el DF.
4.- seale las reducciones de impuestos de contribuciones relacionados con el desarrollo urbano de la
ciudad de Mxico.
Para fomentar el desarrollo urbano en la ciudad de Mxico, desde el punto de vista fiscal, en el cdigo
financiero del DF, se han dictado las siguientes disposiciones cuyos principales rubros son los que a
continuacin se precisan:
reducciones para nuevos desarrollos inmobiliarios en el centro histrico, art 292.
reducciones para los inmuebles histricos o artsticos que se restauren o se remodelen, art 290.
reducciones para los inmuebles histricos que se habiten por sus propietarios o adquirientes, art 291.
reducciones para personas fsicas y morales que adquieran un inmueble para ejecutar proyectos de
desarrollo industrial, comercial, de servicios y de vivienda, en las zonas contempladas en los programas
parciales, art 312.
reducciones para comerciantes en la va pblica, que adquieran locales de los espacios comerciales
construidos por entidades pblicas, art 306.
reducciones para las construcciones irregulares, art 289.
5-en qu supuestos se suspenden los servicios por el suministro del agua?
Cuando los contribuyentes no enteren oportunamente los derechos a su cargo por dos o ms periodos
consecutivos o alternados.
Cuando reincidan en declarar consumos menores a los determinados por la autoridad.
Cuando se comprueben tomas o derivaciones no autorizadas o con uso distinto al manifestado.
Cuando se comprueben modificaciones o manipulaciones a los ramales de las tuberas de distribucin.
Cuando se comercialice el agua suministrada por el df a travs de tomas conectadas a la red pblica, sin
autorizacin
Cuando se empleen mecanismos para succionar agua a las tuberas de distribucin y,
Cuando se destruyan, alteren o inutilicen los aparatos medidores.
6.- seale cuatro derechos establecidos en la ley federal de derechos.
Demoliciones.
Licencias.
Publicaciones.
Control vehicular.
Servicios mdicos.
Suministro de agua.
Registro civil.

7.- por qu se derogo la contribucin de mejoras prevista en el art 190 del cdigo financiero del
distrito federal?
Estableca que contribuciones de mejoras a la dotacin del servicio de agua potable y drenaje. Ahora bien, el
criterio de la suprema corte de justicia de la nacin en este sentido fue que las contribuciones de mejoras que
se cobraban por el concepto mencionado correspondan a la naturaleza jurdica de un derecho y no a una
contribucin de mejoras, pues la obra pblica por la cual se pretenda cobrar ya exista y sustento lo SGTE.
8.- explique el pago de derechos por la autorizacin para usar las redes de agua y drenaje o modificar
las condiciones de uso, as como por el estudio y trmite, que implica esa autorizacin.

9- explique los derechos por el servicio de alumbrado pblico.
Conforme a los establecido en los artculos 161 y 162 del cdigo financiero del estado de Mxico y municipios,
este derecho se causa por la recepcin de servicio de alumbrado pblico y estn obligados al pago los
propietarios poseedores o usuarios de bienes inmuebles ubicados en reas urbanas del municipio, sin
construcciones o edificaciones. Las contribuciones que por el servicio de alumbrado pblico se regulan en
algunas leyes locales, han sido declaradas inconstitucionales por la SCJN, en virtud de que al calcularlas se
toma como base la cantidad que se paga por el uso de energa elctrica, lo cual presenta un gravamen sobre
dicho consumo. as conforme a lo dispuesto en el artculo 73, fracc XXXIX, numeral 5, inc. a), de la CPEUM, el
establecer contribuciones sobre la energa elctrica, es facultad exclusiva del congreso de la unin, por ello, la
corte ha considerado que la contribucin por el servicio de alumbrado pblico que determinan algunas
entidades invade la esfera federal. A pesar de que el artculo 42 de la ley del impuesto al valor agregado,
seala que no ser impedimento para que los estados perciban participaciones, establecer en las leyes
municipales derechos por los servicios de alumbrado pblico, tomando como base el consumo de energa
elctrica. As mismo resulta imperativo, redisear la figura tributaria que permite a los municipios percibir
ingresos por la prestacin del servicio de alumbrado pblico. que se utilice la figura jurdica de derechos, pues
es la contribucin con mejor aplicacin cuando se trata de servicios pblicos. Que la unidad individual de
grabacin sean los predios existentes construidos no dentro de las poblaciones de los municipios, donde
exista la prestacin del servicio de alumbrado pblico, para lo cual es necesario legislar a efecto de que se
establezca como obligacin de los propietarios de los predios mantener iluminad el frente de sus propiedades.
Que los tiempos de causacin y de pago sean los mismos que para el impuesto predial lo cual permitir la
simplificacin del tributo.
10.- explique los elementos del impuesto predial contemplado en el cdigo financiero del estado de
Mxico.
Caractersticas: directo, real y local. Sujetos de impuesto predial; son las personas fsicas y morales que sean
propietarias del suelo, o del suelo y las construcciones adheridas a ste, independientemente de los derechos
que respect5o de las construcciones tenga un tercero. los poseedores tambin estarn obligados al pago del
impuesto predial por los inmuebles que posean, cuando no se conozca al propietario o el derecho de
propiedad sea controvertible. los sujetos deber4n determinar y declarar el valor catastral de los inmuebles,
an en el caso que se encuentren exentos del pago del impuesto predial. Objeto del impuesto predial: reside
en gravar la propiedad o la posesin del suelo, o del suelo y las construcciones adheridas a ste.
Base del impuesto predial; es el valor catastral, que ser determinado por los contribuyentes conforme a lo
siguiente: Avalo directo: mediante determinacin del valor de mercado del inmueble, realizada por persona
autorizada, vlido hasta por 2 ejercicios fiscales siguientes, siempre que se actualice conforme a incrementos
de valores unitarios. Valores unitarios: sealados en el ar4tculo 151 del cdigo financiero del DF, y emitidos
por la asamblea legislativa. Base renta; cuando se otorgue el uso o goce temporal de un inmueble (derogada
para 2008). Inmuebles sin construcciones: los contribuyentes, adems de determinar y pagar el impuesto
respectivo, deben enterar una cuota adicional, que se calcular multiplicando el impuesto por el valor
correspondiente, dependiendo del valor catastral por metro cuadrado del suelo que le corresponda, de
acuerdo a una tabla, derogada en el DF, vigente en algunos estados.
Base gravable del impuesto predial; se conforma por los valores unitarios que atendern a los precios del
mercado del suelo y de las construcciones en el DF, as como las caractersticas comunes de los inmuebles
que se ubiquen en las distintas zonas del mismo, tipo de rea de valor, tipo en clave de valor y tipo de
corredor de valor. el valor catastral se puede determinar por la base de valor y la base renta. Clculo de la
base gravable para el impuesto predial: base gravable base valores): valor unitario del suelo x superficie de
terrenom2, ms valor unitario de las constr4ucciones x superficie de las construcciones m2, menos factor de
descuento (antigedad del inmueble igual base gravable menos lmite inferior x porcentaje excedente ms
cuota fija x porcentaje de descuento (habitacional) igual impuesto a pagar.

11.- explique los elementos del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo, previsto en
el cdigo financiero del Estado de Mxico.
Dicho impuesto se encuentra regulado en los artculos 56 a 59 del cfem y municipios.
Objeto: el objeto del impuesto mencionado son las remuneraciones al trabajo personal subordinado. sujetos;
son sujetos del impuesto aludido las personas fsicas no jurdicas colectivas incluidas las asociaciones en
participacin, que realicen pagos en efectivo o en especie por concepto de tales remuneraciones al trabajo
personal subordinado, prestado dentro del territorio del estado, independientemente de la denominacin que
se les d. base; la base del impuesto que se indica es el monto total de los pagos efectuados por concepto de
remuneraciones al trabajo personal subordinado, tasa; para determinar el monto del impuesto multicitado se
debe aplicar la tasa del 2.5% sobre el monto total de los pagos efectuados por c concepto de remuneraciones
de trabajo personal subordinado, poca de pago; el impuesto en comento, se causar al realizar las
erogaciones por remuneraciones de trabajo personal subordinado y se pagar mediante declaracin en la
forma oficial aprobada, que deber presentarse a ms tardar el 17 del mes siguiente a aqul en que se caus
el impuesto. Exenciones; no se pagar dicho impuesto por las erogaciones que se realicen por concepto de
las siguientes remuneraciones prestadas de manera general: becas educaciones y deportivas para los
trabajadores. Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales. Pensiones, jubilaciones y gastos
funerarios, pagos a trabajadores domsticos, pagos a personas con capacidades diferentes.
contraprestaciones pagadas, entre otras, por el estado, municipios, organismos pblicos descentralizados,
fideicomisos estatales o municipales, sindicatos, cmaras empresariales, etc. pagos a administradores,
comisarios o miembros de los consejos de administracin de sociedades, o asociaciones de carcter civil o
mercantil que no provengan de una relacin laboral.
















TEMA IV
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES

1. - cul es el requisito de procedencia de la consulta fiscal federal?
La consulta est regulada por el artculo 34 del cff: el escrito que presente el contribuyente ante las
autoridades fiscales, debe versar sobre situaciones reales y concretas, de carcter individual y debe ser
presentado ante autoridad competente para ello.
2. - cundo la autoridad quedar obligada a aplicar los criterios contenidos en -contestacin a la
consulta fiscal federal.
Las autoridades fiscales solo estarn obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y
concretas les hagan los interesados individualmente.
3. - cundo la autoridad no quedar vinculada a la respuesta otorgada a las citas fiscales federales?
Cuando los trminos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos consultados o se
modifique la legislacin aplicable.
4. - cul es el momento en que se pueden impugnar las respuestas recadas =consulta fiscal
federal?
No sern obligatorias para los particulares, por lo cual stos podrn impugnar, a travs de los medios de
defensa establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad
aplique los criterios contenidos en dichas respuestas.
5.- seale la crtica del nuevo texto sobre las consultas que establece el art 34 del Cdigo Fiscal de la
Federacin.
Es lamentable la reforma del 2007 realizada al artculo 34 del CFF, sobre todo en la parte que dice que: las
respuestas recadas a las consultas; no sern obligatorias para los particulares, por lo cual stos podrn
impugnar, a travs de los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones
definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas, lo anterior porque
se desnaturaliz la figura jurdica de la consulta, pues ahora si el gobernado realiza una consulta y sta le es
desfavorable, ya no puede impugnarla sino hasta que le notifiquen una resolucin definitiva. Disposicin
jurdica que violenta el principio de certidumbre jurdica tutelado por la ley fundamental.
6.- cul es el trmino para contestar la consulta fiscal federal?
Las autoridades fiscales debern contestar las consultas que formulen ls particulares en un plazo de tres
meses contados a partir de la fecha de presentacin de la solicitud respectiva.
7.- cul es el efecto de los criterios expedidos por los funcionarios fiscales federales?
Respecto a ste tpico el artculo 35 del CFF, dispone que los funcionarios fiscales facultados debidamente
podrn dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que debern seguir en cuanto a la aplicacin de
las disposiciones fiscales, sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y nicamente derivarn
derechos de los mismos cuando se publiquen el DOF.
8. mencione cinco autorizaciones en materia fiscal federal.
Para fusin (artculo 14-b fracs 1, CFF).
De devolucin de las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes
fiscales (artculo 22, CFF).
De estmulos fiscales (artculo 16, ley de ingresos de la federacin).
De instrucciones anticipadas de pagos (artculo 31, CFF).
A contadores pblicos para formular los dictmenes sobre los estados financieros de los contribuyentes o
las operaciones de enajenacin de acciones que realicen (art 52, CFF).
Para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora (artculo 65 fracc1,
LISR).
Para imprimir comprobantes, (art 29, CFF).
Para recibir donativos deducibles, art 31 LISR.
De devolucin, art 22 CFF.
De compensacin, art 23 CFF.
De condonacin, art 146-b CFF.
De dacin en pago, art 26 LIST.
9.-cul es el trmino para presentar la solicitud de dacin en pago?
La dacin en pago est contemplada en los arts. 25 a 29 de la ley del servicio de la tesorera de la federacin
(LIST).
la ley no prev ningn trmino, pues es un ofrecimiento que realiza el contribuyente ante el fisco federal con la
finalidad de pagar total o parcialmente un crdito fiscal.
10.-cul es el trmino para resolver la solicitud de dacin en pago?
El art. 25, segundo prrafo de la LIST, dispone que la solicitud de dacin en pago deber resolverse en un
trmino que no exceder de 30 das hbiles contados a partir de que est debidamente integrado el
expediente, y no podr ser impugnada en recurso administrativo, ni en juicio de nulidad ante el tribunal federal
de justicia fiscal y administrativa. en caso de que en dicho termino no se emita la resolucin correspondiente,
se tendr por negada la solicitud.
11.-cul es el valor para la aceptacin de los bienes y servicios que se ofrece dacin de pago?
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 26 de la LIST, las daciones en pago de bienes muebles o
inmuebles se aceptarn al valor del avalo emitido, segn corresponda por institucin de crdito, por la
comisin de avalos de bienes nacionales, por corredor pblico o por servicio autorizado. Tratndose de
servicios, la tesorera determinar los trminos, las condiciones y el monto hasta por el cual podr aceptarse el
ofrecimiento del deudor de pagar el crdito mediante la dacin en pago de servicios.
12.-cundo la dacin en pago queda formalizada?
El artculo 27 de la LIST, establece que la dacin en pago quedar formalizada y el crdito extinguido de la
siguiente manera.
I.-tratndose de bienes inmuebles, a la fecha de la firma de escritura pblica en que se transfiera el dominio
del bien al gobierno federal a travs de la tesorera, misma que se otorgara dentro de los 45 das hbiles
siguientes a aqul en que se haya notificado la aceptacin. los gastos de escrituracin y las contribuciones
que origine la operacin, sern por cuenta del deudor al que se le haya aceptado la dacin en pago.
II.-tratndose de bienes muebles, a la fecha de la firma del acta de entrega de los mismos, que ser dentro
de los cinco das hbiles siguientes a aqul en que se haya notificado la aceptacin. cualquier gasto que
resulte de la entrega del bien que corresponda, correr por cuenta del deudor, y

III.-tratndose de servicios, en la fecha en que stos fueron efectivamente prestados. a efecto, las
dependencias o entidades de la administracin pblica federal debern manifestar a la tesorera o sus
auxiliares que los servicios fueron aprovechados por las mismas. en caso de cumplimiento parcial, se
extinguir parcialmente el crdito respectivo.

13.-seale y explique tres estimulos contenplados en la ley de ingresos de la federacin del 2007.

En el mbito federal, stos se encuentran previstos en el articulo 16 de la ley de ingresos de la federacin y
dice; en materia de estmulos fiscales, durante el ejercicio fiscal de 2008, entre otros se hace alusin a los
siguientes:
1.- estmulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales: se otorga un estimulo fiscal a las
personas que realicen actividades empresariales excepto minera y que para determinar su utilidad puedan
deducir el disel que adquieran para su consumo final, siempre que se utilice exclusivamente como
combustible en maquinaria en general, excepto vehculos, consistente en permitir el acredita miento del IESPS
y servicios que petrleos mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenacin de
dicho combustible (art. 16, fracs 1 de la ley de ingresos de la federacin 2008) .
2.-estmulo fiscal a contribuyentes: se otorga un estmulo fiscal a los contribuyentes que adquieran diesel para
su consumo final y que sea para uso automotriz en vehculos que se destinen exclusivamente al transporte
pblico y privado de personas o de carga, consistente en permitir el acreditamiento del impuesto especial
sobre produccin y servicios que petrleos mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por
enajenacin de este combustible (art. 16 fracs IV de la ley de ingresos de la federacin 2009).
3.-exencin automviles nuevos: se exime el pago de impuesto sobre automviles nuevos que se causea
cargo de las personas fsicas o morales que enajenen al pblico en general o que importen definitivamente en
los trminos de la ley aduanera automviles cuya propulsin sea a travs de bateras elctricas recargables,
as como de aquellos elctricos que adems cuenten con motor de combustin interna o con motor accionado
por hidrgeno(art 16, fracs VIII de la ley de ingreso de la federacin 2009).

















TEMA V
RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES

1.- definir el concepto de recurso administrativo.
es un medio de defensa creado para que la autoridad administrativa confirme, modifique o revoque un acto o
resolucin administrativa, cuando stos no se ajusten a derecho, evitndose as gastos innecesarios de los
gobernados ante los tribunales.
2.- qu recursos administrativos existen en materia fiscal?
el recurso de revocacin. recurso de revocacin en materia fiscal federal, (art 116, cff): artculo 116.- contra
los actos administrativos dictados en materia fiscal federal, se podr interponer.
recurso de revocacin contra la determinacin de cuotas compensatorias a la importacin de mercancas en
condiciones de prcticas desleales de comercio internacional, art 94 de la ley de comercio exterior.
recurso de inconformidad de la ley del seguro social, articulo 294, ley del seguro social.
recurso de inconformidad previsto en la ley de coordinacin fiscal, artculo 11-a, ley de coordinacin fiscal.
3.- cules son los principales criterios que se sostienen en materia jurisdiccional, respecto a los
recursos administrativos?
artculo 121.- el escrito de interposicin del recurso deber presentarse ante la autoridad competente en razn
del domicilio del contribuyente o ante la que emiti o ejecut el acto impugnado, dentro de los cuarenta y cinco
das siguientes a aqul en que haya surtido efectos su notificacin excepto lo dispuesto en los artculos 127 y
175 de este cdigo, en que el escrito del recurso deber presentarse dentro del plazo que en los mismos se
seala. el escrito de interposicin del recurso podr enviarse a la autoridad competente en razn del domicilio
o a la que emiti o ejecut el acto, por correo certificado con acuse de recibo, siempre que el envo se efecte
desde el lugar en que resida el recurrente. en estos casos, se tendr como fecha de presentacin del escrito
respectivo, la del da en que se entregue a la oficina exactora o se deposite en la oficina de correos. para los
efectos del prrafo anterior, se entender como oficina de correos a las oficinas postales del servicio postal
mexicano y aqullas que seale el servicio de administracin tributaria mediante reglas de carcter general. si
el particular afectado por un acto o resolucin administrativa fallece durante el plazo a que se refiere este
artculo, se suspender hasta un ao, si antes no se hubiere aceptado el cargo de representante de la
sucesin. tambin se suspender el plazo para la interposicin del recurso si el particular solicita a las
autoridades fiscales iniciar el procedimiento de resolucin de controversias contenido en un tratado para evitar
la doble tributacin incluyendo, en su caso, el procedimiento arbitral. en estos casos, cesar la suspensin
cuando se notifique la resolucin que da por terminado dicho procedimiento inclusive, en el caso de que se d
por terminado a peticin del interesado. en los casos de incapacidad o declaracin de ausencia, decretadas
por autoridad judicial, cuando el particular se encuentre afectado por un acto o resolucin administrativa, se
suspender el plazo para interponer el recurso de revocacin hasta por un ao. la suspensin cesar cuando
se acredite que se ha aceptado el cargo de tutor del incapaz o representante legal del ausente, siendo en
perjuicio del particular si durante el plazo antes mencionado no se provee sobre su representacin
4.- cundo procede el recurso de revocacin previsto en el codigo fiscal federal, respecto de re-
soluciones definitivas, dictadas por autoridades fiscales federales?
determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.
nieguen la devolucin de cantidades que procedan conforme a la ley.
dicten las autoridades aduaneras.
cualquier resolucin de carcter definitivo que cause agravio al particular en matera fiscal, salvo aquellas a
que se refieran los artculos 33 a 36 y 74 del CFF.
5.- contra qu actos de autoridades fiscales federales procede el recurso de revocacin previsto en el
cdigo fiscal de la federacin?
Exijan el pago de crditos fiscales, cuando se alegue que stos se han extinguido o que su monto real es
inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso sea imputable a la autoridad ejecutora o se refiera a
recargos, gastos de ejecucin o a la indemnizacin a que se refiere el artculo 21 del CFF. se dicten en el
procedimiento administrativo de ejecucin, cuando se alegue que ste no se ha ajustado a la ley. afecten el
inters jurdico de terceros en los casos a que se refiere el artculo 128 del CFF. artculo 128.- el tercero que
afirme ser propietario de los bienes o negociaciones, o titular de los derechos embargados, podr hacer valer
el recurso de revocacin en cualquier tiempo antes de que se finque el remate, se enajenen fuera de remate o
se adjudiquen los bienes a favor del fisco federal. el tercero que afirme tener derecho a que los crditos a su
favor se cubran preferentemente a los fiscales federales, lo har valer en cualquier tiempo antes de que se
haya aplicado el importe del remate a cubrir el crdito fiscal. Determinen el valor de los bienes embargados a
que se refiere el artculo 175 del CFF.
artculo 175.- la base para enajenacin de los bienes inmuebles embargados ser el de avalo y para
negociaciones, el avalo pericial, ambos conforme a las reglas que establezca el reglamento de este cdigo y
en los dems casos, la que fijen de comn acuerdo la autoridad y el embargado, en un plazo de seis das
contados a partir de la fecha en que se hubiera practicado el embargo. a falta de acuerdo, la autoridad
practicar avalo pericial. en todos los casos, la autoridad notificar personalmente al embargado el avalo
practicado. el embargado o terceros acreedores que no estn conformes con la valuacin hecha, podrn
hacer valer el recurso de revocacin a que se refiere la fraccin ii, inciso d) del artculo 117 de este cdigo,
dentro de los diez das siguientes a aqul en que surta efectos la notificacin a que se refiere el prrafo
anterior, debiendo designar en el mismo como perito de su parte a cualquiera de los valuadores sealados en
el reglamento de este cdigo o alguna empresa o institucin dedicada a la compraventa y subasta de bienes.
cuando el embargado o terceros acreedores no interpongan el recurso dentro del plazo legal o hacindolo no
designen valuador o habindose nombrado perito por dichas personas, no se presente el dictamen dentro de
los plazos a que se refiere el prrafo quinto de este artculo, se tendr por aceptado el avalo hecho por la
autoridad. Cuando del dictamen rendido por el perito del embargado o terceros acreedores resulte un valor
superior a un 10% al determinado conforme al primer prrafo de este artculo, la autoridad exactora designar
dentro del trmino de seis das, un perito tercero valuador que ser cualquiera de los sealados en el
reglamento de este cdigo o alguna empresa o institucin dedicada a la compraventa y subasta de bienes. el
avalo que se fije ser la base para la enajenacin de los bienes. en todos los casos a que se refieren los
prrafos que anteceden, los peritos debern rendir su dictamen en un plazo de 10 das si se trata de bienes
muebles, 20 das si son inmuebles y 30 das cuando sean negociaciones, a partir de la fecha de su
aceptacin.
6.- es obligatorio para el gobernado promover el recurso de revocacin, en el cdigo fiscal de la
federacin?
artculo 120.- la interposicin del recurso de revocacin ser optativa para el interesado antes de acudir al
tribunal federal de justicia fiscal y administrativa.
cuando un recurso se interponga ante autoridad fiscal incompetente, sta lo turnar a la que sea competente.

7.- ante qu autoridad se presenta el recurso de revocacin, dispuesto en el CFF?
Artculo 121.- el escrito de interposicin del recurso deber presentarse ante la autoridad competente en razn
del domicilio del contribuyente o ante la que emiti o ejecut el acto impugnado, dentro de los cuarenta y cinco
das siguientes a aqul en que haya surtido efectos su notificacin excepto lo dispuesto en los artculos 127 y
175 de este cdigo, en que el escrito del recurso deber presentarse dentro del plazo que en los mismos se
seala.
el escrito de interposicin del recurso podr enviarse a la autoridad competente en razn del domicilio o a la
que emiti o ejecut el acto, por correo certificado con acuse de recibo, siempre que el envo se efecte desde
el lugar en que resida el recurrente. en estos casos, se tendr como fecha de presentacin del escrito
respectivo, la del da en que se entregue a la oficina exactora o se deposite en la oficina de correos. para los
efectos del prrafo anterior, se entender como oficina de correos a las oficinas postales del servicio postal
mexicano y aqullas que seale el servicio de administracin tributaria mediante reglas de carcter general.
si el particular afectado por un acto o resolucin administrativa fallece durante el plazo a que se refiere este
artculo, se suspender hasta un ao, si antes no se hubiere aceptado el cargo de representante de la
sucesin. tambin se suspender el plazo para la interposicin del recurso si el particular solicita a las
autoridades fiscales iniciar el procedimiento de resolucin de controversias contenido en un tratado para evitar
la doble tributacin incluyendo, en su caso, el procedimiento arbitral. en estos casos, cesar la suspensin
cuando se notifique la resolucin que da por terminado dicho procedimiento inclusive, en el caso de que se d
por terminado a peticin del interesado.
En los casos de incapacidad o declaracin de ausencia, decretadas por autoridad judicial, cuando el particular
se encuentre afectado por un acto o resolucin administrativa, se suspender el plazo para interponer el
recurso de revocacin hasta por un ao. la suspensin cesar cuando se acredite que se ha aceptado el
cargo de tutor del incapaz o representante legal del ausente, siendo en perjuicio del particular si durante el
plazo antes mencionado no se provee sobre su representacin
8.- cules son los plazos para la interposicin del recurso de revocacin, estarcido en el Cdigo
Fiscal de la Federacin?
Artculo 121, CFF, plazo general; el escrito de interposicin de recurso deber presentarse ante la autoridad
competente dentro de los 45 das siguientes a aquel en que haya surtido efecto su notificacin. oposicin de
terceros; se puede dar la situacin de que el titular de los bienes, negociaciones o derechos embargados sea
un tercero, el artculo 128 estima que: artculo 128.- el tercero que afirme ser propietario de los bienes o
negociaciones, o titular de los derechos embargados, podr hacer valer el recurso de revocacin en cualquier
tiempo antes de que se finque el remate, se enajenen fuera de remate o se adjudiquen los bienes a favor del
fisco federal. el tercero que afirme tener derecho a que los crditos a su favor se cubran preferentemente a los
fiscales federales, lo har valer en cualquier tiempo antes de que se haya aplicado el importe del remate a
cubrir el crdito fiscal. casos de excepcin: artculos 127 y 175 prrafo 2.
Artculo 127. cuando el recurso de revocacin se interponga porque el procedimiento administrativo de
ejecucin no se ajust a la ley, las violaciones cometidas antes del remate, slo podrn hacerse valer ante la
autoridad recaudadora hasta el momento de la publicacin de la convocatoria de remate, y dentro de los diez
das siguientes a la fecha de publicacin de la citada convocatoria, salvo que se trate de actos de ejecucin
sobre bienes legalmente inembargables o de actos de imposible reparacin material, casos en que el plazo
para interponer el recurso se computar a partir del da hbil siguiente al en que surta efectos la notificacin
del requerimiento de pago o del da hbil siguiente al de la diligencia de embargo. si las violaciones tuvieren
lugar con posterioridad a la mencionada convocatoria o se tratare de venta de bienes fuera de subasta, el
recurso se har valer contra la resolucin que finque el remate ola que autorice la venta fuera de subasta.
Artculo 175, prrafo 2: el embargado o terceros acreedores que no estn conformes con la valuacin hecha,
podrn hacer valer el recurso de revocacin a que se refiere la fraccin ii, inciso d) del artculo 117 de este
cdigo, dentro de los diez das siguientes a aqul en que surta efectos la notificacin a que se refiere el
prrafo anterior, debiendo designar en el mismo como perito de su parte a cualquiera de los valuadores
sealados en el reglamento de este cdigo o alguna empresa o institucin dedicada a la compraventa y
subasta de bienes
9.- cundo podr enviarse, por correo, el recurso de revocacin, contenido el Cdigo Fiscal de la
Federacin?
el escrito de interposicin del recurso podr enviarse a la autoridad competente o a la que emiti o ejecut el
acto, en razn del domicilio, por correo certificado con acuse de recibo, siempre que el envo se efecte desde
el lugar en que resida el recurrente. en estos casos se tendr como fecha de presentacin del escrito
respectivo, la del da en que se entregue a la oficina exactora o se deposite en la oficina de correos.
10.- contra qu actos no procede el recurso de revocacin, contemplado en el Cdigo Fiscal de la
Federacin?
el CFF dispone en el artculo 126 que el recurso de revocacin no proceder contra actos que tengan por
objeto hacer efectivas fianzas otorgadas en garanta de obligaciones fiscales a cargo de terceros.
11.- cul es el trmino que tiene un tercero para hacer valer el recurso de revocacin contenido en el
Cdigo Fiscal de la Federacin?
artculo 128.- el tercero que afirme ser propietario de los bienes o negociaciones, o titular de los derechos
embargados, podr hacer valer el recurso de revocacin en cualquier tiempo antes de que se finque el
remate, se enajenen fuera de remate o se adjudiquen los bienes a favor del fisco federal. el tercero que afirme
tener derecho a que los crditos a su favor se cubran preferentemente a los fiscales federales, lo har valer en
cualquier tiempo antes de que se haya aplicado el importe del remate a cubrir el crdito fiscal.
12.- seale los supuestos en que se suspende el plazo para la interposicin del recurso de revocacin,
previsto en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
artculo 121 de cff: si el particular afectado por un acto o resolucin administrativa fallece durante el plazo a
que se refiere este artculo, se suspender hasta un ao, si antes no se hubiere aceptado el cargo de
representante de la sucesin. Tambin se suspender el plazo para la interposicin del recurso si el particular
solicita a las autoridades fiscales iniciar el procedimiento de resolucin de controversias contenido en un
tratado para evitar la doble tributacin incluyendo, en su caso, el procedimiento arbitral. en estos casos,
cesar la suspensin cuando se notifique la resolucin que da por terminado dicho procedimiento inclusive, en
el caso de que se d por terminado a peticin del interesado. en los casos de incapacidad o declaracin de
ausencia, decretadas por autoridad judicial, cuando el particular se encuentre afectado por un acto o
resolucin administrativa, se suspender el plazo para interponer el recurso de revocacin hasta por un ao.
la suspensin cesar cuando se acredite que se ha aceptado el cargo de tutor del incapaz o representante
legal del ausente, siendo en perjuicio del particular si durante el plazo antes mencionado no se provee sobre
su representacin.
13.- seale los requisitos establecidos en el art 122 que debe cumplir el recurso de revocacin,
establecidos en el cdigo fiscal de la federacin.
Artculo 122.- el escrito de interposicin del recurso deber satisfacer los requisitos del artculo 18 de este
cdigo y sealar adems:
I. la resolucin o el acto que se impugna.
II. los agravios que le cause la resolucin o el acto impugnado.
III. las pruebas y los hechos controvertidos de que se trate.
Cuando no se expresen los agravios, no se seale la resolucin o el acto que se impugna, los hechos
controvertidos o no se ofrezcan las pruebas a que se refieren las fracciones i, ii y iii, la autoridad fiscal
requerir al promovente para que dentro del plazo de cinco das cumpla con dichos requisitos. si dentro de
dicho plazo no se expresan los agravios que le cause la resolucin o acto impugnado, la autoridad fiscal
desechar el recurso; si no se seala el acto que se impugna se tendr por no presentado el recurso; si el
requerimiento que se incumple se refiere al sealamiento de los hechos controvertidos o al ofrecimiento de
pruebas, el promovente perder el derecho a sealar los citados hechos o se tendrn por no ofrecidas las
pruebas, respectivamente.
Cuando no se gestione en nombre propio, la representacin de las personas fsicas y morales, deber
acreditarse en trminos del artculo 19 de este cdigo.





















TEMA VI
JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
1.- cual es el objeto de los tribunales de lo contencioso- administrativo?
Tienen por objeto dirimir las controversias que se susciten entre la administracin pblica y los particulares.
a.- tribunal federal de justicia fiscal y administrativa:
el artculo 73 constitucional en su fraccin XXIX-h, se refiere a la creacin de los tribunales de lo contencioso-
administrativo; por lo tanto en ese precepto se encentra el fundamento constitucional del tribunal federal de
justicia fiscal y administrativa (antes tribunal fiscal de la federacin), as se dispone: XXIX-h. para expedir leyes
que instituyan tribunales de lo contencioso-administrativo, dotados de plena autonoma para dictar sus fallos, y
que tengan a su cargo dirimir las controversias que se susciten entre la administracin pblica federal y los
particulares, as como para imponer sanciones a los servidores pblicos por responsabilidad administrativa
que determine la ley, estableciendo las normas para su organizacin, su funcionamiento, los procedimientos y
los recursos contra sus resoluciones.
B.-tribunales del contencioso-administrativo de los estados.
Artculo 116. El poder pblico de los estados se dividir, para su ejercicio, en ejecutivo, legislativo y judicial, y
no podr reunirse dos o ms de estos poderes en una sola persona o corporacin, ni depositarse el legislativo
en un solo individuo.
Los poderes de los estados se organizarn conforme a la constitucin de cada uno de ellos, con sujecin a las
siguientes normas.
v. las constituciones y leyes de los estados podrn instituir tribunales de lo contencioso- administrativo
dotados de plena autonoma para dictar sus fallos, que tengan a su cargo dirimir las controversias que se
susciten entre la administracin pblica estatal y los particulares, estableciendo las normas para su
organizacin, su funcionamiento, el procedimiento y los recursos contra sus resoluciones.
C.-tribunal de lo contencioso-administrativo del distrito federal.
a nivel constitucional el artculo 122, base quinta establece la creacin del tribunal de lo contencioso-
administrativo del distrito federal y seala lo siguiente:
Base quinta.- existir un tribunal de lo contencioso administrativo, que tendr plena autonoma para dirimir las
controversias entre los particulares y las autoridades de la administracin pblica local del distrito federal.
se determinarn las normas para su integracin y atribuciones, mismas que sern desarrolladas por su ley
orgnica.
2.-Qu tribunales de lo contencioso administrativo se contempla en la constitucin y en artculos?


3.- qu tribunal de lo contencioso- administrativo permite la audiencia de conciliacin entre las
partes?
Tribunales contencioso-administrativos de los estados;(el artculo 115, frac II, inc. a) de la constitucin prev
que al ley establecer las bases generales de la administracin pblica municipal y el procedimiento
administrativo, incluyendo los medios de impugnacin y los rganos para dirimir las controversias entre dicha
administracin y los particulares, con sujecin a los principios de igualdad, publicidad, audiencia y legalidad.
4.- qu ordenamiento jurdico permite la conciliacin de crditos controvertidos?
Cdigo Fiscal de la Federacin
5.- cul es la jurisdiccin del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa?
Conforme al artculo 1 de la ley orgnica del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa este es un
tribunal de lo contencioso-administrativo dotado de plena autonoma para dictar sus fallos con la organizacin
y atribuciones que la LFPCA establece.
El tribunal tiene jurisdiccin en todo el territorio nacional y se integra por una sala superior, por las salas
regionales y la junta de gobierno y administracin.
6.- cmo est organizado el tribunal de justicia fiscal y administrativo?
La organizacin de tribunal est basada en la existencia de una sala superior, ubicada en el distrito federal y
diversas salas regionales, metropolitanas y forneas, stas ltimas con sede fuera del distrito federal y una
junta de gobierno y administracin.
el tribunal tendr un secretario general de acuerdos, un secretario adjunto de acuerdos para cada seccin de
la sala superior, un oficial mayor, un contralor, los secretarios, actuarios y peritos necesarios para el despacho
de los negocios del tribunal, as como los empleados que determine el presupuesto de egresos de la
federacin.
7.- qu responsabilidad tiene los miembros del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa?
Sobre este punto, el artculo 7 de la LFPCA, dispone que los miembros del TFIFA, son sujetos de
responsabilidad cuando:
1.- expresan su juicio respecto de los asuntos que estn conociendo, fuera de las oportunidades en que sta
ley lo admite.
2.- informan a las partes y en general a personas ajenas al tribunal sobre el contenido o el sentido de las
resoluciones jurisdiccionales, antes de que stas se emitan y en los dems casos o, antes de su notificacin
formal.
3.- informan el estado procesal que guarda el juicio a personas que no estn autorizadas por las partes en los
trminos de sta ley.
4.- dan a conocer informacin confidencial o reservada.
8.- seale la competencia material del tribunal federal de justicia y administrativa
comprende cuatro grandes rubros.
1.- en relacin con las resoluciones definitivas, actos administrativos y procedimientos a que hacen alusin las
fracs 1 a XV del artculo 14 de la ley orgnica del tribunal de justicia fiscal y administrativa.
2.- contra los actos administrativos. Decretos y acuerdos de carcter general, diversos a los reglamentos,
cuando sean autos aplicativos o cuando el interesado los controvierta con motivo de primer acto de aplicacin.
3.- resoluciones administrativas favorables a un particular (juicio de lesividad).
4.- negativa ficta, art. 14 fracs XIV,
5.- contra las resoluciones definitivas por sanciones administrativas a los servidores pblicos al respecto es
conveniente hacer alusin en forma textual a las siguientes disposiciones de las modificaciones a la lotfjfa,
publicadas en el dof, el 21 de diciembre de 2007, se sealan;
art 15; el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa conocer de los juicios que se promuevan contra las
resoluciones definitivas por las que se impongan sanciones administrativas a los servidores pblicos en
trminos de la ley federal de responsabilidades administrativas de los servidores pblicos, as como contra las
que decidan los recursos administrativos previstos en dicho ordenamiento.
Transitorios: primero: el presente decreto entrar en vigor e da siguiente al de su publicacin en el diario
oficial de la federacin.
Segundo; el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa conocer de los juicios que se promuevan contra
las sanciones administrativas a los servidores pblicos en trminos de la ley federal de responsabilidades
administrativas de los servidores pblicos, as como contra las que decidan los recursos administrativos
previstos en dicho ordenamiento, hasta en tanto se modifique la ley federal de responsabilidades
administrativas de los servidores pblicos, conforme a los dispuesto por el artculo segundo transitorio del
decreto por el que se reforma el artculo 73, fracs xxix-h de la CPEUM, publicado en el DOF, el 4 de diciembre
del 2006.
9.- explique las facultades de atraccin de la sala superior del tribunal federal de justicia fiscal y
administrativa.
el pleno en su caso, las secciones del tribunal tienen la facultad ara que de oficio, o a peticin fundada de la
sala regional correspondiente, de los particulares o de las autoridades, stos podrn ejercer su facultad de
atraccin, para resolver los juicios con caractersticas especiales. el artculo 48 de la lfpca establece que:
1.- revisten caractersticas especiales los juicios en qu;
Por su materia, conceptos de impugnacin o cuanta se consideren de inters o trascendencia. Tratndose
de cuanta, el valor del negocio deber exceder de tres mil quinientas veces el salario mnimo general del rea
geogrfica correspondiente al distrito federal, elevado al ao vigente en el momento de la emisin de la
resolucin combatida.
Para su resolucin sea necesario establecer, por primera vez, la interpretacin directa de una ley,
reglamento o disposicin administrativa de carcter general; fijar el alcance de los elementos constitutivos de
una contribucin, hasta fijar jurisprudencia. en este caso el presidente del tribunal tambin podr solicitar la
atraccin.
para el ejercicio de la facultad de atraccin, se estar a las siguientes reglas:
a).-la peticin que en su caso, formulen las salas regionales o las autoridades deber presentarse hasta antes
del cierre de la instruccin.
b).-la presidencia del tribunal comunicar el ejercicio de la facultad de atraccin a la sala regional antes del
cierre de la instruccin.
c).-los acuerdos de la presidencia que admitan la peticin o que de oficio decidan atraer el juicio, sern
notificados personalmente a las partes en los trminos de los artculos 67 y 68 de la lfpca. al efectuar la
notificacin se les requerir que sealen domicilio para recibir notificaciones en el distrito federal, as como
que designen persona autorizada para recibirlas o, en el caso de las autoridades, que sealen a su
representante en el mismo. en caso de no hacerlo, la resolucin y las actuaciones diversas que dicte la sala
superior les sern notificadas en el domicilio que obre en autos.
d).- una vez cerrada la instruccin del juicio, la sala regional remitir el expediente original a la secretaria
general de acuerdos de la sala superior, la que lo turnar a magistrado ponente que corresponda conforme las
reglas que determine el pleno del propio tribunal.
10.- seale cinco diferencias entre: los medios de defensa del tribunal federal de justicia
administrativa, el tribunal de lo contencioso administrativo del distrito federal y el tribunal de lo
contencioso administrativo del estado de mxico
sala superior, dos secciones de sala superior y salas regionales metropolitanas y forneas. hay una sala
superior con 11 magistrados en funciones jurisdiccionales y 2 que solo forman parte de la junta de gobierno y
administracin que actan en pleno y dos secciones, as como salas metropolitanas y forneas, todas forman
cuerpos colegiados de primera instancia a diferencia del distrito federal y del estado de Mxico, donde la sala
superior, acta como segunda instancia al resolver el recurso de apelacin y las secciones de la sala superior
del estado de Mxico al resolver el recurso de revisin. la sala superior acta en pleno y dos secciones pero
conocen de los juicios en primera instancia (art. 16 lotfjfa).
la sala superior est integrada por trece magistrados, de ellos 11 magistrados ejercern funciones
jurisdiccionales y 2 formaran parte de la junta de gobierno y administracin. las secciones de la sala superior
estn integradas por cinco magistrados, pero conocen de primera instancia (art 16 lotfjfa).
En el mbito jurisdiccional solo conoce el juicio contencioso-administrativo en primera instancia. Designa a su
presidente, fija o suspende la jurisprudencia, propone al presidente de la repblica la designacin de
magistrados seleccionados previa evaluacin de la junta de gobierno y administracin, seala la sede y el
nmero de salas regionales, conoce de las excitativas de justicia y califica los impedimentos en las
recusaciones y excusas de los magistrados y resuelve los conflictos de competencia que se susciten entre
salas regionales. Resuelven juicios con caractersticas especiales en trminos de las disposiciones aplicables.
Resolver incidentes y recursos que procedan en contra de los actos emitidos en el procedimiento seguido ante
el presidente de la seccin, as como conocer de la aclaracin de sentencias y la queja. Ordenar que se
reabra la instruccin. Dictar sentencia definitiva en los juicios promovidos por el personal del tribunal en contra
de sanciones impuestas. Establecer, suspender y modificar la jurisprudencia de la seccin y apartarse de ella
El tribunal contencioso administrativo del distrito federal:
Sala superior y tres salas ordinarias y dos salas auxiliares.
no hay secciones, solo hay una sala superior, tres salas ordinarias y dos salas auxiliares.
la sala superior est compuesta de siete magistrados que actan en pleno.
las salas ordinarias y auxiliares conocen de primera instancia.
la sala superior conoce de segunda instancia (apelacin art 2, de ltcadf).
la sala superior est integrada por siete magistrados. no hay secciones, solo interviene el pleno de la sala
superior.
designan al presidente del tribunal, resolver recurso de apelacin.
11.- Qu se entiende por expediente administrativo

12.- mencione cuales son los requisitos de la demanda.

13.- en que casos se tiene por no presentada la demanda

14,-Cmo se forma la litis de negativa ficta?

15.- Cmo se fija la litis en el juicio de lo contencioso administrativo ante el tribunal federal de justicia
fiscal y administrativo?
















Tema VII
Los medios de control constitucional en materia De contribuciones


1. CULES SON LAS TRES INSTANCIAS BSICAS DE LAS QUE CONOCE EL PODER J UDICIAL DE
LA FEDERACIN EN MATERIA FISCAL?
Amparo
Controversias Constitucionales
Acciones de inconstitucionalidad
2. CULES SON LOS DOS TIPOS DE AMPARO QUE EXISTEN?
Amparo directo
Amparo indirecto

3. QU RGANO J URISDICCIONAL ES COMPETENTE PARA CONOCER EL AMPARO DIRECTO?
La facultad de los Tribunales de la Federacin, especficamente de los Tribunales Colegiados de
Circuito, de conocer en revisin o va amparo directo, de las resoluciones que dicten los tribunales de lo
contencioso administrativo.
4. CUNDO PROCEDE EL AMPARO DIRECTO?
El amparo directo en materia fiscal procede contra la sentencia definitiva del tribunal fiscal de la federacin

5 .- ANTE QUIN SE PRESENTA LA DEMANDA DE AMPARO DIRECTO?
Especficamente de los Tribunales Colegiados de Circuito,
La reforma en vigor' a partir del 15 de enero de 1988 dispuso, por congruencia con los criterios de
redistribucin de competencias entre los rganos del Poder judicial de la
Federacin. Que los recursos de revisin que se interpongan contra las resoluciones definitivas de los citados
tribunales administrativos sean del conocimiento de los tribunales colegiados de circuito,

6. EXPLIQUE LA SUSPENSIN DEL ACTO RECLAMADO EN EL AMPARO DIRECTO.
Institucin jurdica en cuya virtud la autoridad competente ordena detener temporalmente la realizacin del
acto reclamado en el juicio de amparo hasta que legalmente se pueda continuar o hasta que se decrete la
inconstitucionalidad del acto reclamado en sentencia ejecutoria
7. MENCIONE LOS REQUISITOS DE LA-DEMANDA DE AMPARO DIRECTO.
Artculo 166 de la ley de amparo establece:
Debe formularse por escrito donde se expondr
I. Nombre y domicilio del quejoso y de quien promueve en su nombre
II. Nombre y domicilio del tercero perjudicado
III. La a autoridad o autoridades responsables
IV. La sentencia definitiva o laudo o resolucin que hubiese puesto fin al juicio, constitutivo del acto o
actos reclamados
V. Fecha en que se haya notificado la sentencia definitiva
VI. Los preceptos constitucionales cuya violacin se reclama y el concepto o conceptos de la misma
violacin
VII. La ley que en concepto del quejoso se haya aplicado inexactamente
8. CMO SE FORMULA EL CONCEPTO DE VIOLACIN EN LA DEMANDA DE AMPARO DIRECTO?
En los conceptos de violacin deben indicarse las pruebas que se consideren mal apreciadas , por el
responsable , as como los conceptos por los cuales se estiman que fueron incorrectamente valoradas , los
conceptos de violacin son inoperantes si no atacan los fundamentos del fallo reclamado ya que la suprema
corte no estar en condiciones de poder estudiar la inconstitucionalidad de dicho fallo, pues de hacerlo
equivaldra a suplir la deficiencia de la queja en caso no permitido legal ni inconstitucional
9. CUNDO PROCEDE EL RECURSO DE REVISIN ANTE LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE
CIRCUITO?
El recurso de revisin tambin ser procedente contra resoluciones o sentencias que dicte el Tribunal Fiscal
de la Federacin, en los casos de atraccin resueltos por el pleno del Tribunal Fiscal de la Federacin.
En los juicios que versen sobre resoluciones de las autoridades fiscales de las entidades federativas
coordinadas en ingresos federales, el recurso slo podr ser interpuesto por la Secretaria de Hacienda y
Crdito Pblico.
Si el particular interpuso amparo directo contra la misma resolucin o sentencia impugnada mediante el
recurso de revisin, el Tribunal Colegiado de Circuito que conozca del amparo resolver el citado recurso, lo
cual tendr lugar en la misma sesin en que decida el amparo.
De los recursos de revisin que se interpongan contra resoluciones definitivas de los tribunales contencioso
administrativo a que se refiere la fraccin
XXIX-H del artculo 73 y fraccin IV, inciso e) del artculo 122 de esta
Constitucin, slo en los casos que sealen las leyes. Las revisiones de las cuales conocern los Tribunales
Colegiados de Circuito, se sujetarn a los trmites que la Ley Reglamentaria de los artculos 103 y 107deesta
Constitucin
Fije para la revisin en amparo indirecto, y en contra de las resoluciones
Que en ellas dicten los Tribunales Colegiados de Circuito no proceder juicio o recurso alguno.

10. ANTE QUIN SE PRESENTA EL RECURSO DE REVISIN?
Especficamente de los Tribunales Colegiados de Circuito.
11. CUL ES EL TRMINO PARA PRESENTAR EL RECURSO DE REVISIN ANTE LOS TRIBUNALES
COLEGIADOS DE CIRCUITO?
Termino genrico de 15 das
12. SEALE LOS CASOS EN QUE PROCEDE EL RECURSO DE REVISIN ANTE LOS TRIBUNALES
COLEGIADOS DE CIRCUITO.
Las resoluciones que dicten los tribunales de lo contencioso administrativo.
13. QU SE ENTIENDE POR IMPORTANCIA Y TRASCENDENCIA?

14. CUL ES EL TRMINO PARA PROMOVER EL J UICIO DE AMPARO INDIRECTO?
El trmino genrico para la interposicin de la demanda es de 15 das, que contara desde el da siguiente
en que haya surtido efectos conforme a la ley del acto establecido en el artculo 21 de la ley de amparo ,
esta regla general no es absoluta pues admite las excepciones previstas en el artculo 22 de la ley de
amparo
15. ANTE QUIN SE PRESENTA EL J UICIO DE AMPARO INDIRECTO?
Juzgados de distrito.