Final

ACTUALIZACIÓN
GUÍA PARA
AUDITAR LOS
RECURSOS DEL
SISTEMA GENERAL
DE
PARTICIPACIONES
EN SALUD


DOCUMENTO ELABORADO POR:
AUDITORÍA DELEGADA PARA LA
VIGILANCIA DE LA GESTIÓN FISCAL
OFICINA DE ESTUDIOS ESPECIALES

CON LA ASESORÍA TÉCNICA DE:
DRA. María Carvajal Zapata


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

1










2011
AUDITORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

María Carvajal Zapata

[ACTUALIZACIÓN GUÍA PARA
AUDITAR LOS RECURSOS DEL
SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES EN SALUD]
Esta actualización se hizo sobre la Guía de 2008 del consultor Norma Julio Muñoz y contiene lo
relacionado a los cambios introducidos por la Ley 1438 y su reglamentación a mayo de 2011
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

2

Tabla de contenido
…………………………………………………………………………………..144 . ¡Error! Marcador no
definido.
PRESENTACIÓN .................................................................................................................. 3
CAPÍTULO I .......................................................................................................................... 5
CONTEXTO NORMATIVO DE LA PARTICIPACIÓN PARA SALUD DEL SISTEMA
GENERAL DE PARTICIPACIONES ................................................................................... 5
1.1 La Constitución Política de 1991 ................................................................................. 5
1.2. La Ley 100 de 1993 y el Sistema General de Seguridad Social en Salud ................... 7
1.3. El acto legislativo 01 de 2001 y el Sector Salud ......................................................... 9
1.4. LA LEY 715 DE 2001 EN EL SECTOR SALUD .................................................... 11
1.5.La reforma Ley 1122 de 2007 .................................................................................... 25
1.6. Acto legislativo 04 de 2007 ....................................................................................... 26
1.7. LEY 1438 DE 2011 ................................................................................................... 26
1.8. Otras leyes a tener en cuenta ..................................................................................... 38
CAPÍTULOII ........................................................................................................................ 42
INTERACCIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES EN SALUD CON
LAS DEMÁS FUENTES DE FINANCIACIÓN ................................................................. 42
2.1 Interacciones Generales .............................................................................................. 42
2.2 Descripción de las fuentes de financiación................................................................. 43
CAPÍTULOIII ...................................................................................................................... 48
GUÍA METODOLÓGICA DEAUDITORÍAAL SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES EN SALUD ...................................................................................... 48
3.1 Descripción general de la guía metodológica ............................................................. 48
3.2. Guía de auditoría al sistema general de participaciones en salud componente
régimen subsidiado ........................................................................................................... 52
3.3 Guía de auditoría al Sistema General de Participaciones en Salud componente
Atención de Población Pobre No Afiliada ....................................................................... 93
3.4 Guía de auditoría al Sistema General de Participaciones en Salud componente Salud
Pública ............................................................................................................................ 121
CAPÍTULO IV. ............................................................................................................. 142
MATRIZ DE EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO DE LAS CONTRALORÍAS
TERRITORIALES EN LA AUDITORÍA AL SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES EN SALUD .................................................................................... 142
4.1 Metodología de calificación de la gestión de las entidades territoriales con base en la
auditoría de nodos .......................................................................................................... 142
4.2 Matriz de seguimiento a la gestión del proceso auditor ........................................... 144
4.3Matriz de seguimiento a auditoría de nodos .............................................................. 146
Bibliografía ......................................................................................................................... 149
ANEXOS 1 ......................................................................................................................... 152



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

3

PRESENTACIÓN

La misión central de la Auditoría General de la República se orienta a generar la transformación y
modernización de los órganos de control fiscal en el propósito de alcanzar la erradicación de la
corrupción en la ejecución de los recursos. En búsqueda de este objetivo en el Plan Estratégico
Institucional denominado “control fiscal con enfoque social”, se ha señalado como uno de los
objetivos estratégicos para la modernización de los órganos de control fiscal “el fortalecimiento de las
contralorías territoriales mediante la transferencias de metodología, tecnología y de conocimientos en
procura de mejorar la calidad del ejercicio del control fiscal”.

Este importante reto señalado en el plan estratégico de la Auditoría General de la República, se
enmarca en el reconocimiento de la profundización del proceso de descentralización colombiano, el
cual se ha caracterizado por tener un enfoque integral al combinar las dimensiones fiscal,
administrativa y política. El desarrollo de estas decisiones señaladas en la Constitución de 1991, ha
permitido que las entidades territoriales se conviertan en las responsables de la ejecución de las
principales competencias en materia social (salud, educación, agua potable, vivienda)

Sin embargo, a pesar del importante crecimiento de los recursos de las participaciones, se presentan
serios problemas en la ejecución de los mismos y un lento avance en el cubrimiento de las coberturas
universales en los servicios de salud.

La problemática descrita impone que el control fiscal encomendado a las Contralorías Territoriales
cuente con instrumentos eficaces que permitan la modernización del control a los recursos del
Sistema General de Participaciones en sus diferentes componentes.

Para el logro de este propósito,la Auditoría General, hizo un primer esfuerzo en el año 2008, con la
versión 1 de la Guía metodológica para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones
en Salud. Sin embargo, la reforma introducida con la Ley 1438 de 2011 y el Decreto 971 de 2011,
hizo necesaria su actualización.

Este documento es la actualización de la primera versión del Doctor Norman Julio Muñoz, por lo
tanto, gran parte del contenido del mismo, es de su autoría.

La presente actualización es un instrumento de apoyo al control fiscal territorial, considerando que el
sector salud es uno de los temas más importantes para el desarrollo humano y que por lo tanto,
cualquier falla en el sistema involucra la sostenibilidad individual y de proyección de la sociedad hacía
un futuro mejor.

Para la actualización de la Guía se parte de atender los principios constitucionales y ver el control
fiscal a la gestión pública, como una estructura holística, que al evaluar la eficiencia, la eficacia, la
economía y la equidad, entre otras variables; impulsa el buen uso de los recursos públicos y da como
resultado un mayor acceso de los ciudadanos a los servicios del Estado y por ende un desarrollo
armónico de la sociedad.Por ello, se contempla el nodo de control y seguimiento como un
determinante de la garantía del acceso a la salud para la población.
La Directora de la Organización Mundial de la Salud, en el Informe del 2010, sobre la financiación de
los sistemas de salud, aconseja a los Estados Partes que: “....antes de buscar de dónde recortar el
gasto de la asistencia sanitaria, hay que buscar opciones que mejoren la eficiencia. Todos los
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

4

sistemas sanitarios, en todas partes, podrían hacer un mejor uso de los recursos…”
1
. Lo anterior
importa en la medida que el “gasto” en salud debe tener un contenido social que no es equiparable
con otros y que al contrario debe verse como una inversión en el recurso humano de un país.

Ahora bien, la guía no agota todos los temas. Adicionalmente las modificaciones normativas y de
enfoque harán necesarias la construcción de nuevos nodos o la adecuación de los mismos.

La guía está compuesta por cuatro capítulos:Icontexto normativo de la participación para salud del
sistema general de participaciones, II Interacción del Sistema General de Participaciones con otras
fuentes, IIIGuía metodológica de auditoría al sistema general de participaciones en salud y IVMatriz
de evaluación al desempeño de las contralorías territoriales en la auditoría al Sistema General de
Participaciones en Salud.



1
Margaret Chan. Mensaje de la Directora General. Organización Mundial de la Salud. Informe de la salud en el mundo. La financiación
de los sistemas de salud. El camino hacia la cobertura universal. 2010, en: http://www.who.int/whr/2010/10_summary_es.pdf
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

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CAPÍTULO I
CONTEXTO NORMATIVO DE LA PARTICIPACIÓN PARA
SALUD DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

“Hay muchas maneras de promover y preservar la salud. Algunas se encuentran
más allá de los límites del sector sanitario. Las «circunstancias en las que las
personas crecen, viven, trabajan y envejecen» influyen en gran medida en la
manera en que la gente vive y muere. La educación, la vivienda, la alimentación
y el empleo, todos ellos, tienen un impacto sobre la salud. Corregir las
desigualdades en estos aspectos disminuirá las desigualdades que se producen
en la sanidad”
2

En el presente capítulo se presentan referentes normativos que regulan el funcionamiento y operación
del Sistema General de Participaciones en Salud, conformado por los ajustes constitucionales y los
desarrollos legales a través de las leyes 100 de 19933, 715 de 2001, 1122 de 2007 y1438 de 2011.

1.1La Constitución Política de 1991

Con la promulgación de la Constitución Políticade 1991, Colombia adoptó los postulados del Estado
Social de Derecho
4
y en consecuencia, a partir de ese momento la acción del Estado debe estar
orientada a garantizar el ejercicio de los derechos consagrados por la misma Carta, para poder
cumplir con los denominados “fines esenciales del Estado”
5
, entre los cuales se encuentra el derecho
de los ciudadanos al acceso a los servicios de salud, cuya responsabilidad es de competencia estatal.

En el artículo 43. Se estipula que la mujer y el hombre tienen iguales derechos y oportunidades. La
mujer no podrá ser sometida a ninguna clase de discriminación. Durante el embarazo y después del
parto gozará de especial asistencia y protección del Estado, y recibirá de este un subsidio alimentario
si entonces estuviere desempleada o desamparada.


2
Organización Mundial de la Salud, 2010. Informe sobre la salud en el mundo. La financiación de los sistemas de salud. El camino hacia
la cobertura universal. Resumen. ¿Por qué la cobertura Universal?, p ix http://whqlibdoc.who.int/whr/2010/9789243564029_spa.pdf,
consultada el 2 de marzo de 2011, a las 13:56
3
Modificada por la Ley 1438 de 2011
4
ARTICULO 1o. Colombia es un Estado social de derecho, organizado en forma de República unitaria, descentralizada, con autonomía
de sus entidades territoriales, democrática, participativa y pluralista, fundada en el respeto de la dignidad humana, en el trabajo y la
solidaridad de las personas que la integran y en la prevalencia del interés general.
5
ARTICULO 2o. Son fines esenciales del Estado: servir a la comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la efectividad de
los principios, derechos y deberes consagrados en la Constitución; facilitar la participación de todos en las decisiones que los afectan y en
la vida económica, política, administrativa y cultural de la Nación; defender la independencia nacional, mantener la integridad territorial
y asegurar la convivencia pacífica y la vigencia de un orden justo.
Las autoridades de la República están instituidas para proteger a todas las personas residentes en Colombia, en su vida, honra, bienes,
creencias, y demás derechos y libertades, y para asegurar el cumplimiento de los deberes sociales del Estado y de los particulares.

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6

Así mismo, en el artículo 44 se contempla entre los derechos fundamentales de los niños, el derecho
a la salud y a la seguridad social.Por su parte el artículo 49, define la salud como un servicio público,
cuya organización, dirección y reglamentación de su prestación debe realizarse bajo la dirección del
Estado, para lo cual debe:

• Garantizar a todas las personas el acceso a los servicios de promoción, protección y
recuperación de la salud.

• Prestar servicios de salud a los habitantes y de saneamiento ambiental conforme a los
principios de eficiencia, universalidad y solidaridad.

• Establecer las políticas para la prestación de servicios de salud por entidades privadas, y
ejercer su vigilancia y control.

• Definir las competencias de la Nación, las entidades territoriales y los particulares, y
determinar los aportes a su cargo en los términos y condiciones señalados en la ley.

• Organizar la prestación de los servicios de salud descentralizada, por niveles de atención y
con participación de la comunidad.

• Señalar los términos en los cuales la atención básica para todos los habitantes será gratuita y
obligatoria.

Adicionalmente, la norma constitucional establece una corresponsabilidad a los ciudadanos según la
cual “toda persona tiene el deber de procurar el cuidado integral de su salud y la de su comunidad”

En armonía con los postulados garantistas, la misma carta impone al Estado la obligación de
promover el acceso de los trabajadores agrarios a los servicios de salud,
6
entre otros.

Así mismo, en el Capítulo VIII, artículo 224, se establecen los requisitos para dar validez a las
convenciones y/o tratados internacionales, los cuales una vez aprobados por el Congreso tienen
plena validez al interior del país y el Estado debe adecuar la ley interna para el cumplimiento de los
mismos.

Por otra parte, el artículo 336 de la Carta Magna establece que las rentas obtenidas en el ejercicio de
los monopolios de suerte y azar estarán destinadas exclusivamente a los servicios de salud y que las
rentas obtenidas en el ejercicio del monopolio de licores, estarán destinadas preferentemente a los
servicios de saludy educación.




6
ARTICULO 64. Es deber del Estado promover el acceso progresivo a la propiedad de la tierra de los trabajadores agrarios, en forma
individual o asociativa, y a los servicios de educación, salud, vivienda, seguridad social, recreación, crédito, comunicaciones,
comercialización de los productos, asistencia técnica y empresarial, con el fin de mejorar el ingreso y calidad de vida de los campesinos.

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7

Como complemento a lo anterior, el artículo 356 constitucional establece los principios y distribución
de competencias entre la nación, departamentos, distritos y municipios, en particular en los sectores
educación y salud.

Adicionalmente, para garantizar la financiación de los servicios que la ley señala como competencias
de las entidades territoriales, fue creado el Sistema General de Participaciones de los departamentos,
distritos y municipios. Lo anterior, dentro de las políticas orientadas a consolidar el proceso de
descentralización.

En desarrollo de las disposiciones constitucionales reseñadas se estableció el Sistema General de
Seguridad Social en Salud, desarrollado por la Ley 100 de 1993 y complementado posteriormente por
las Leyes 715 de 2001, 1122 de 2007, 1176 de 2001y 1438 de 2011.

1.2. La Ley 100 de 1993 y el Sistema General de Seguridad Social en
Salud

En términos generales, la Ley 100 de 1993 introdujo un cambio estructural al diseño de prestación de
los servicios de salud del país, incorporando al sector privado a través de las empresas promotoras
de salud (EPS), a las administradoras de régimen subsidiado (ARS) y a las instituciones prestadoras
de servicios de salud (IPS) como nuevos actores del sistema, priorizando la focalización de los
recursos hacia un sistema que actúa en función de la demanda de servicios de la población, en
contraposición al modelo, hasta entonces vigente, de asignación de recursos en función de la oferta
de servicios en el cual predominaba la prestación estatal de los servicios de salud, basado en un
modelo único de oferta.

En este sentido, el Sistema de Seguridad Social en Salud se basa en la coexistencia de dos tipos de
regímenes, el contributivo y el subsidiado, que actúan dentro de un sistema de aseguramiento
ofrecido por las Empresas o Entidades Promotoras de Salud
7
, que son las responsables de
administrar el riesgo de enfermedad de sus afiliados y garantizar la prestación de los servicios de
salud (planes de beneficios -POS-), a través de la contratación de los mismos con las Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud.

Este diseño organizacional implica la competencia entre aseguradoras por la captación de afiliados, la
cual se encuentra regulada a partir del establecimiento de la Unidad de Pago por Capitación -UPC-,
definida como el monto que el sistema reconoce a las EPS por el Plan Obligatorio de Salud -POS- de
cada afiliado.

No obstante, aunque, a través de la Comisión de Regulación en Salud
8
, se define el valor de la UPC
que se reconocerá por afiliado en el Régimen Subsidiado y Contributivo, dicho valor es diferenciado
por razones de sexo, edad y localización geográfica de la población afiliada. En este sentido, la
diferencia entre los valores recaudados por las Empresas Promotoras de Salud, por concepto de

7
Ídem.
8
Instancia creada por la Ley 1122 de 2007 y cuya función, entre otras, es la de definir el valor de la Unidad de Pago por Capitación de
cada Régimen.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

8

cotizaciones
9
y el valor de la UPC, es girada a favor del FOSYGA, para que este garantice la
compensación de recursos a las EPS en donde la diferencia entre cotizaciones y UPC sea negativa.

En la ley 1438 de 2011 “Por medio de la cual se reforma el sistema general de Seguridad Social en
Salud y se dictan otras disposiciones”'. Se establecen algunas modificaciones relacionadas con las
competencias del orden territorial en cuanto al diseño de los planes de inversiones en salud, con la
nueva ley, queda en responsabilidad del gobierno nacional la definición de los planes bienales de
inversiones públicas en salud.

De otro lado, en el artículo 216, numeral 1; de la Ley 100 de 1993 se establecía que las direcciones
seccionales y locales contrataríanpreferencialmente la administración de los recursos del subsidio con
lasEPS de carácter comunitario. Este numeral fue derogado en el art 145 de la Ley 1438 de 2011,
dejando a los entes territoriales la responsabilidad de administrar el régimen subsidiado mediante el
seguimiento y control del aseguramiento de los afiliados dentro de su jurisdicción, garantizando el
acceso oportuno y de calidad al Plan de Beneficios

El Ministerio de la Protección Social girará directamente, a nombre de las entidades territoriales, la
Unidad de Pago por Capitación a las Entidades Promotoras de Salud o podrá hacer pagos directos a
las Instituciones Prestadoras de Salud con fundamento en el instrumento jurídico definido por el
gobierno nacional
10



9
Las cotizaciones dependen del nivel de ingreso del cotizante.
10
Ley 1438, artículo 29.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

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1.3. El acto legislativo 01 de 2001 y el Sector Salud

Como se señaló anteriormente, los artículos 356 y 357 de la Constitución Política de Colombia,
definen los principios que rigen la distribución de competencias y la asignación de los recursos entre
los diferentes niveles de gobierno. La Carta Política de 1991 y su posterior desarrollo legal en esta
materia, plasmado en la Ley 60 de 1993, avanzaron en el proceso de profundización de la
descentralización, precisando la definición de las competencias a cargo de las entidades territoriales y
sus formas de financiación.

Fue así, como se crearon el Situado Fiscal y la Participación en los Ingresos Corrientes de la Nación-
PICN-, definidas como las transferencias que la Nación asignaba a las entidades territoriales para la
financiación de los servicios a su cargo.

Uno de los puntos centrales de este diseño, fue la definición del mecanismo para determinar el monto
de recursos, que correspondería a cada una de las participaciones y que se convertiría
posteriormente en el principal motivo de modificación constitucional.

Según los artículos 356 y 357, los recursos del Situado Fiscal y la PICN corresponderían a un
porcentaje de los ingresos corrientes de la Nación que aumentaría anualmente hasta llegar a un
porcentaje que permitiera atender adecuadamente los servicios que financiaban.

Así mismo la Constitución Nacional estableció que los recursos del Situado Fiscal correspondían a los
departamentos y distritos y que con cargo a ellos se financiaría la prestación de los servicios de
educación y salud.

No obstante, los avances que los desarrollos legales anteriormente descritos introdujeron en el
proceso de descentralización colombiano, y en el desarrollo de sectores prioritarios como el de la
salud, tras ocho años de aplicación del esquema de distribución de competencias y recursos previstos
por la Constitución Política de 1991 y la Ley 60 de 1993, se hicieron evidentes debilidades en el
diseño que afectaban el cumplimento de los objetivos, dado que coexistían dos tipos de
participaciones Situado Fiscal y PICN, distribuidos con criterios diferentes para financiar una misma
competencia.(Salud y Educación)

En desarrollo de lo anterior, el Gobierno Nacional sometió a consideración del Congreso de la
República, la reforma constitucional al sistema intergubernamental de transferencias que se
materializó en el AL 01 de 2001. Sin embargo, antes de precisar los principales cambios introducidos
por la reforma constitucional del año 2001, es preciso señalar brevemente las razones que la
sustentaron.

La delicada situación financiera por la que atravesó el país en la década de los noventa, hizo
necesario el emprendimiento de un paquete de reformas fiscales que contribuyeran a conjurar la crisis
fiscal generada por un elevado crecimiento del gasto no respaldado por aumentos en el ingreso.

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

10

En este contexto, las transferencias asignadas a las entidades territoriales y en particular su forma de
cálculo, fueron identificadas como una de las explicaciones al elevado aumento del gasto.

El Gobierno Nacional en desarrollo del debate de aprobación del AL 01 de 2001, sustentó que,
mantener atado el volumen de transferencias al comportamiento de los ingresos corrientes de la
Nación, que a su vez están asociados al comportamiento de los ciclos económicos, generaba “una
asimetría en la evolución de los recursos que se destinan a salud y educación” por cuanto “cuando
dichos recursos son inferiores a su tendencia, se convierten en una presión para que el Gobierno los
complemente en la vigencia determinada, a través del denominado Fondo de Crédito Educativo y de
recursos adicionales para la salud. Por el contrario, cuando éstos son transferidos en montos
superiores a dicha tendencia, se convierten en una presión mayor de gasto futuro para el Gobierno
Nacional, debido a que gran parte de este incremento se va a cubrir mayores salarios y otras
erogaciones asociadas a la nómina”
11


Adicionalmente, la forma de cálculo de las transferencias limitaba la acción del Gobierno en el uso de
la política fiscal, ya que cualquier esfuerzo que se realizara por la vía del recaudo tributario para
reducir el déficit fiscal (reformas tributarias), convertía gran parte de dicho esfuerzo en una expansión
del gasto público, debido a las mayores transferencias territoriales que debían ser realizadas.

En razón a lo expuesto se aprobó el AL 01 de 2001, que introdujo como principales cambios los
siguientes:

⋅ Desligó de forma temporal el cálculo de las transferencias del comportamiento de los
ingresos corrientes de la Nación, garantizando con esto mayor estabilidad a los recursos que
financian sectores prioritarios como la salud y la educación.

⋅ La fórmula de cálculo aprobada por el AL 01 de 2001 estableció que a partir de una base
para el año 2001, que ascendió a 10.962 billones de pesos, los recursos transferidos a las
entidades territoriales se incrementarían durante el periodo transitorio en la inflación causada
del año anterior más un 2% adicional entre 2002 y 2005 y 2.5% adicional de 2006 a 2008.

⋅ Estableció que a partir de 2009 los recursos transferidos volverían a calcularse en función de
comportamiento de los ingresos corrientes de la Nación, pero en esta oportunidad, al
promedio de crecimiento de los ICN de los cuatro años anteriores para los cuales se calcula
la transferencia, siempre y cuando dichos recursos representarán como mínimo, respecto a
los ingresos corrientes de la Nación, el mismo % transferido en el año 2001.

⋅ Estableció una bolsa única de recursos denominada Sistema General de Participaciones.

⋅ Creó tres participaciones con destinación específica al interior del Sistema General de
Participaciones -SGP: i) participación para educación, ii) participación para salud, y iii)
participación de propósito general.

⋅ También se establecieron cuatro asignaciones especiales con destino específico para: i)
alimentación escolar, ii) municipios ribereños del Río Magdalena, iii) resguardos indígenas, y

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Tomado de la exposición de motivos del Acto Legislativo 01 de 2001.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

11

iv) Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales -Fonpet, garantizando con
esta estructura que primero se establecieran los montos de distribución sectorial y
posteriormente la distribución territorial de los mismos.

⋅ Definió los criterios generales de distribución de los recursos correspondientes a las
participaciones para salud, educación y propósito general, garantizando una distribución que
toma en cuenta las variables propias de los sectores a financiar.

⋅ Salud y educación: Población atendida y por atender, reparto entre población urbana y rural,
eficiencia administrativa y fiscal y equidad..

Propósito General: Población, reparto entre población urbana y rural, eficiencia administrativa y fiscal
y pobreza relativa.

En conclusión, la reforma constitucional introducida por el Acto Legislativo 01 de 2001 aseguró la
estabilidady el crecimiento realde los recursos con que se financian gran parte de los servicios de
salud educación y estableció los principios orientadores de la reforma legal a dichos sectores.

1.4. LA LEY 715 DE 2001 EN EL SECTOR SALUD

Uno de los objetivos fundamentales de la Ley 715 de 2001, por la cual se dictan normas orgánicas en
materia de recursos y competencias de conformidad con los artículos 151, 288, 356 y 357 (Acto
Legislativo 01 de 2001) de la Constitución Política y se dictan otras disposiciones para organizar la
prestación de los servicios de educación y salud, entre otros, en el sector salud fue el de armonizar
los principios establecidos por la Ley 100 de 1993, en el sentido de acelerar el proceso de
transformación de subsidios de oferta a demanda. Si bien la Ley 60 de 1993, fue expedida de manera
casi simultánea con la Ley 100 de 1993, no parecía haber una correspondencia entre los objetivos
planteados por una y otra normativa.

Adicionalmente, la experiencia vivida en desarrollo de la Ley 60 de 1993, permitió detectar otras
debilidades del modelo de distribución de recursos y competencias, que limitaban el cumplimiento de
los objetivos fundamentales de: i) aumentar la cobertura, haciendo llegar los servicios a todos los
ciudadanos; y ii) mejorar la calidad, logrando que los servicios prestados cubran de manera
satisfactoria las necesidades de la población atendida.

Como consecuencia de lo anterior la Ley 715 de 2001 actuó en dos frentes así:

⋅ Definición clara de competencias en los tres niveles de gobierno, retomando uno de los
principios básicos de la descentralización según el cual, se deben aprovechar las ventajas
que cada nivel de gobierno presenta en la prestación de los servicios.

⋅ Asignación de recursos en función del objeto de gasto financiable y los resultados del sector.
Al respecto es importante reiterar que el Acto Legislativo 01 de 2001, creó una bolsa
independiente de recursos del Sistema General de Participaciones, con destino a la
financiación del sector salud, lo que permitió perfeccionar los criterios de distribución del
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

12

mismo y por esta vía mejorar la equidad y la eficiencia en el gasto de las entidades
territoriales.
1.4.1 Régimen de competencias en el sector salud

En cuanto a la distribución de las competencias en el sector salud entre la nación y las entidades
territoriales, la Ley 715 de 2001, establece lo siguiente:

1.4.1.1 Competencias en salud por parte de la Nación
12


Corresponde a la Nación la dirección del sector salud y del Sistema General de Seguridad Social en
Salud en el territorio nacional, de acuerdo con la diversidad regional y el ejercicio de las siguientes
competencias, entre las cuales se destacan las siguientes:

⋅ Formular las políticas, planes, programas y proyectos de interés nacional para el sector salud
y el Sistema General de Seguridad Social en Salud y coordinar su ejecución, seguimiento y
evaluación.

⋅ Impulsar, coordinar, financiar, cofinanciar y evaluar programas, planes y proyectos de
inversión en materia de salud, con recursos diferentes a los del Sistema General de
Participaciones.

⋅ Expedir la regulación para el sector salud y el Sistema General de Seguridad Social en Salud.

⋅ Brindar asesoría y asistencia técnica a los departamentos, distritos y municipios para el
desarrollo e implantación de las políticas, planes, programas y proyectos en salud.

⋅ Definir y aplicar sistemas de evaluación y control de gestión técnica, financiera y
administrativa a las instituciones que participan en el sector y en el Sistema General de
Seguridad Social en Salud; así como divulgar sus resultados, con la participación de las
entidades territoriales.

⋅ Definir, diseñar, reglamentar, implantar y administrar el Sistema Integral de Información en
Salud y el Sistema de Vigilancia en Salud Pública, con la participación de las entidades
territoriales.

⋅ Reglamentar, distribuir, vigilar y controlar el manejo y la destinación de los recursos del
Sistema General de Participaciones en Salud y del Sistema General de Seguridad Social en
Salud, sin perjuicio de las competencias de las entidades territoriales en la materia.

⋅ Establecer los procedimientos y reglas para la intervención técnica y/o administrativa de las
instituciones que manejan recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, sea

12
Artículo 42 de la Ley 715 de 2001, adicionado por la Ley 1438, art 5.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

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para su liquidación o administración a través de la Superintendencia Nacional de Salud en los
términos que señale el reglamento.

⋅ Definir las prioridades de la Nación y de las entidades territoriales en materia de salud pública
y las acciones de obligatorio cumplimiento del Plan de Atención Básica (PAB), así como
dirigir y coordinar la red nacional de laboratorios de salud pública, con la participación de las
entidades territoriales.

⋅ Adquirir, distribuir y garantizar el suministro oportuno de los biológicos del Plan Ampliado de
Inmunizaciones (PAI), los insumos críticos para el control de vectores y los medicamentos
para el manejo de los esquemas básicos de las enfermedades transmisibles y de control
especial.

⋅ Definir, implantar y evaluar la Política de Prestación de Servicios de Salud. En ejercicio de
esta facultad regulará la oferta pública y privada de servicios, estableciendo las normas para
controlar su crecimiento, mecanismos para la libre elección de prestadores por parte de los
usuarios y la garantía de la calidad; así como la promoción de la organización de redes de
prestación de servicios de salud, entre otros.

⋅ Prestar los servicios especializados a través de las instituciones adscritas: Instituto Nacional
de Cancerología, el Centro Dermatológico Federico Lleras Acosta y los Sanatorios de
Contratación y Agua de Dios, así como el reconocimiento y pago de los subsidios a la
población enferma de Hansen, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

⋅ Expedir la reglamentación para el control de la evasión y la elusión de los aportes al Sistema
General de Seguridad Social en Salud y las demás rentas complementarias a la participación
para salud que financian este servicio.

⋅ Concurrir en la afiliación de la población pobre al régimen subsidiado mediante apropiaciones
del presupuesto nacional.

Con la ley 1438,artículo 5, se adicionaron los siguientes numerales:

Aprobar los Planes Bienales de Inversiones Públicas, para la prestación de los servicios de salud, de
los departamentos y distritos, en los términos que determine el Ministerio de la Protección Social, de
acuerdo con la política de prestación de servicios de salud.

Diseñar indicadores para medir logros en salud, determinar la metodología para su aplicación, así
como la distribución de recursos de conformidad con éstos, cuando la ley así lo autorice. Los
indicadores deberán medir los logros del Sistema General de Seguridad Social en Salud, frente a
todos los actores del sistema
1.4.1.2 Competencias de los departamentos en salud
13



13
Artículo 43 de la Ley 715 de 2001, modificado por el artículo 5 de la Ley 1438 de enero de 2011, modificaciones incluidas.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

14

Sin perjuicio de las competencias establecidas en otras disposiciones legales, corresponde a los
departamentos, dirigir, coordinar y vigilar el sector salud y el Sistema General de Seguridad Social en
Salud en el territorio de su jurisdicción, atendiendo las disposiciones nacionales sobre la materia.
Para tal efecto, se le asignan las siguientes funciones:

En materia de dirección del sector salud en el ámbito departamental:

⋅ Formular planes, programas y proyectos para el desarrollo del sector salud y del Sistema General
de Seguridad Social en Salud en armonía con las disposiciones del orden nacional.

⋅ Adoptar, difundir, implantar, ejecutar y evaluar, en el ámbito departamental las normas, políticas,
estrategias, planes, programas y proyectos del sector salud y del Sistema General de Seguridad
Social en Salud, que formule y expida la Nación o en armonía con éstas.

⋅ Prestar asistencia técnica y asesoría a los municipios e instituciones públicas que prestan
servicios de salud, en su jurisdicción.

⋅ Supervisar y controlar el recaudo y la aplicación de los recursos propios, los cedidos por la
Nación y los del Sistema General de Participaciones con destinación específica para salud, y
administrar los recursos del Fondo Departamental de Salud.

⋅ Vigilar y controlar el cumplimiento de las políticas y normas técnicas, científicas y administrativas
que expida el Ministerio de Salud, así como las actividades que desarrollan los municipios de su
jurisdicción, para garantizar el logro de las metas del sector salud y del Sistema General de
Seguridad Social en Salud, sin perjuicio de las funciones de inspección y vigilancia atribuidas a
las demás autoridades competentes.

⋅ Adoptar, implementar, administrar y coordinar la operación en su territorio del sistema integral de
información en salud, así como generar y reportar la información requerida por el Sistema.

⋅ Promover la participación social y la promoción del ejercicio pleno de los deberes y derechos de
los ciudadanos en materia de salud y de seguridad social en salud.

⋅ Financiar los tribunales seccionales de ética médica y odontológica y vigilar la correcta utilización
de los recursos.

⋅ Promover planes, programas, estrategias y proyectos en salud para su inclusión en los planes y
programas nacionales.

⋅ Ejecutar las acciones inherentes a la atención en salud de las personas declaradas por vía
judicial como inimputables por trastorno mental o inmadurez psicológica, con los recursos
nacionales de destinación específica que para tal efecto transfiera la Nación.

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

15


En materia de prestación de servicios de salud, artículo 43, literal 43.2:

⋅ Gestionar la prestación de los servicios de salud, de manera oportuna, eficiente y con calidad a la
población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda, que resida en su jurisdicción,
mediante instituciones prestadoras de servicios de salud públicas o privadas.

⋅ Financiar con los recursos propios, si lo considera pertinente, con los recursos asignados por
concepto de participaciones y demás recursos cedidos, la prestación de servicios de salud a la
población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y los servicios de salud mental.

⋅ Adoptar, difundir, implantar, ejecutar y evaluar la Política de Prestación de Servicios de Salud,
formulada por la Nación.

⋅ Organizar, dirigir, coordinar y administrar la red de Instituciones Prestadoras de Servicios de
Salud públicas en el departamento.

⋅ Concurrir en la financiación de las inversiones necesarias para la organización funcional y
administrativa de la red de instituciones prestadoras de servicios de salud a su cargo.

⋅ Efectuar en su jurisdicción el registro de los prestadores públicos y privados de servicios de salud,
recibir la declaración de requisitos esenciales para la prestación de los servicios y adelantar la
vigilancia y el control correspondiente.

⋅ Avalar los Planes Bienales de Inversiones Públicas en Salud, de los municipios de su jurisdicción,
en los términos que defina el Ministerio de la Protección Social, de acuerdo con la política de
prestación de servidos de salud, cuyo consolidado constituye el Plan Bienal de Inversiones
Públicas Departamentales.
14
(modificado art. 5 de la Ley 1438)

⋅ Vigilar el cumplimiento de las normas técnicas dictadas por la Nación para la construcción de
obras civiles, dotaciones básicas y mantenimiento integral de las instituciones prestadoras de
servicios de salud y de los centros de bienestar de anciano.
15




En materia de Salud Pública art. 43, numeral 43.3

⋅ Adoptar, difundir, implantar y ejecutar la política de salud pública formulada por la Nación.

⋅ Garantizar la financiación y la prestación de los servicios de laboratorio de salud pública
directamente o por contratación.

14
Modificado por el artículo 5 de la Ley 1438. Incluida.
15
Modificado por el artículo 5 de la Ley 1438 de 2011
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

16


⋅ Establecer la situación de salud en el departamento y propender por su mejoramiento.

⋅ Formular y ejecutar el Plan de intervenciones colectivas departamentales.

⋅ Monitorear y evaluar la ejecución de los planes y acciones en salud pública de los municipios de
su jurisdicción.

⋅ Dirigir y controlar dentro de su jurisdicción el Sistema de Vigilancia en Salud Pública.

⋅ Vigilar y controlar, en coordinación con el Instituto Nacional para la Vigilancia de Medicamentos y
Alimentos, Invima, y el Fondo Nacional de Estupefacientes, la producción, expendio,
comercialización y distribución de medicamentos, incluyendo aquellos que causen dependencia o
efectos psicoactivos potencialmente dañinos para la salud y sustancias potencialmente tóxicas.

⋅ Ejecutar las acciones de inspección, vigilancia y control de los factores de riesgo del ambiente
que afectan la salud humana, y de control de vectores y zoonosis de competencia del sector
salud, en coordinación con las autoridades ambientales, en los corregimientos departamentales y
en los municipios de categorías 4ª, 5ª y 6ª de su jurisdicción.

⋅ Asistir técnicamente y supervisar a los municipios, en la prestación del Plan de Intervenciones
Colectivas, y las acciones de salud pública individuales que se realicen en su jurisdicción. El
Ministerio de la Protección Social reglamentará el proceso de asistencia técnica, con recursos
financieros, tecnológicos, humanos, gestión de procesos y resultados esperados.
16


⋅ Coordinar y controlar la organización y operación de los servicios de salud bajo la estrategia de la
atención primaria en salud a nivel departamental y distrital.
17


En materia de Aseguramiento de la Población al Sistema General de Seguridad Social
en Salud:

⋅ Ejercer en su jurisdicción la vigilancia y el control del aseguramiento en el Sistema General de
Seguridad Social en Salud y en los regímenes de excepción definidos en la Ley 100 de 1993.

⋅ Cofinanciar la afiliación al Régimen Subsidiado de la población pobre y vulnerable.
18


1.4.1.3 Competencias de los municipios

Corresponde a los municipios dirigir y coordinar el sector salud y el Sistema General de Seguridad

16
Modificado artículo 5 de la Ley 1438
17
Literal 43.3.10, adicionado a través de la Ley 1438 de 2011, artículo 5.
18
Ídem, nota aclarando artículo y literal
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

17

Social en Salud en el ámbito de su jurisdicción, para lo cual cumplirán las siguientes funciones, sin
perjuicio de las asignadas en otras disposiciones:

En materia de dirección del sector en el ámbito municipal
19


⋅ Formular, ejecutar y evaluar planes, programas y proyectos en salud, en armonía con las políticas
y disposiciones del orden nacional y departamental.

⋅ Gestionar el recaudo, flujo y ejecución de los recursos con destinación específica para salud del
municipio, y administrar los recursos del Fondo Local de Salud.

⋅ Gestionar y supervisar el acceso a la prestación de los servicios de salud para la población de su
jurisdicción.

⋅ Impulsar mecanismos para la adecuada participación social y el ejercicio pleno de los deberes y
derechos de los ciudadanos en materia de salud y de seguridad social en salud.

⋅ Adoptar, administrar e implementar el sistema integral de información en salud, así como generar
y reportar la información requerida por el Sistema.

⋅ Promover planes, programas, estrategias y proyectos en salud y seguridad social en salud para
su inclusión en los planes y programas departamentales y nacionales.

En materia de aseguramiento de la población al Sistema General de Seguridad Social
en Salud
20


Financiar y cofinanciar la afiliación al Régimen Subsidiado de la población pobre y vulnerable y
ejecutar eficientemente los recursos destinados a tal fin.

Identificar a la población pobre y vulnerable en su jurisdicción y seleccionar a los beneficiarios del
Régimen Subsidiado, atendiendo las disposiciones que regulan la materia.

Promover en su jurisdicción la afiliación al Régimen Contributivo del Sistema General de
Seguridad Social en Salud de las personas con capacidad de pago y evitar la evasión y elusión
de aportes.

En materia de Salud Pública
21

Adoptar, implementar y adaptar las políticas y planes en salud pública de conformidad con las
disposiciones del orden nacional y departamental, así como formular, ejecutar y evaluar, los

19
Artículo 44, literal 44.1
20
Artículo 44, literal 44.2 , nota aclarando artículo y literal
21
Ídem, Literal 44.3, nota aclarando artículo y literal.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

18

planes de intervenciones colectivas
22


⋅ Establecer la situación de salud en el municipio y propender por el mejoramiento de las
condiciones determinantes de dicha situación. De igual forma, promoverá la coordinación,
cooperación e integración funcional de los diferentes sectores para la formulación y ejecución de
los planes, programas y proyectos en salud pública en su ámbito territorial.

⋅ Además de las funciones antes señaladas, los distritos y municipios de categoría especial, 1°, 2°
y 3°, deberán ejercer las siguientes competencias de inspección, vigilancia y control de factores
de riesgo que afecten la salud humana presentes en el ambiente, en coordinación con las
autoridades ambientales.

⋅ Vigilar y controlar en su jurisdicción, la calidad, producción, comercialización y distribución de
alimentos para consumo humano, con prioridad en los de alto riesgo epidemiológico, así como los
de materia prima para consumo animal que representen riesgo para la salud humana.

⋅ Vigilar las condiciones ambientales que afectan la salud y el bienestar de la población generadas
por ruido, tenencia de animales domésticos, basuras y olores, entre otros.

⋅ Vigilar en su jurisdicción, la calidad del agua para consumo humano; la recolección, transporte y
disposición final de residuos sólidos; manejo y disposición final de radiaciones ionizantes,
excretas, residuos líquidos y aguas servidas; así como la calidad del aire. Para tal efecto,
coordinará con las autoridades competentes las acciones de control a que haya lugar.

⋅ Formular y ejecutar las acciones de promoción, prevención, vigilancia y control de vectores y
zoonosis.

⋅ Ejercer vigilancia y control sanitario en su jurisdicción, sobre los factores de riesgo para la salud,
en los establecimientos y espacios que puedan generar riesgos para la población, tales como
establecimientos educativos, hospitales, cárceles, cuarteles, albergues, guarderías, ancianatos,
puertos, aeropuertos y terminales terrestres, transporte público, piscinas, estadios, coliseos,
gimnasios, bares, tabernas, supermercados y similares, plazas de mercado, de abasto público y
plantas de sacrificio de animales, entre otros.

⋅ Cumplir y hacer cumplir en su jurisdicción las normas de orden sanitario previstas en la Ley 9ª de
1979 y su reglamentación o las que la modifiquen, adicionen o sustituyan.

⋅ Coordinar y controlar la organización y operación de los servicios de salud bajo la estrategia de la
Atención Primaria en salud a nivel municipal.
23


Es importante precisar que en cuanto a la competencia en la prestación de servicios de salud, la ley
no contempla la posibilidad de que los municipios puedan certificarse. Por el contrario, la ley

22
Modificado por el artículo 5 de la Ley 1438 de 2011
23
Adicionado por el artículo 5 de la Ley 1438 de 2011
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

19

estableció una condición para aquellos municipios que fueron certificados a 31 de julio de 2001. La
misma ley, también establece que ningún municipio podrá asumir directamente nuevos servicios de
salud ni ampliar los existentes y están obligados a articularse a la red departamental.

1.4.1.4 Competencias en salud por parte de los distritos
24


Los distritos tendrán las mismas competencias que los municipios y departamentos, excepto aquellas
que correspondan a la función de intermediación entre los municipios y la Nación. La prestación de
los servicios de salud en los distritos de Barranquilla, Cartagena y Santa Marta se articulará a la red
de prestación de servicios de salud de los respectivos departamentos. En los mencionados distritos,
el laboratorio departamental de salud pública cumplirá igualmente con las funciones de laboratorio
distrital.

Es importante tener en cuenta que respecto a las competencias en Salud Pública la ley
25
se ocupa de
hacer claridad sobre los siguientes aspectos:

• La gestión en salud pública es función esencial del Estado y para tal fin la Nación y las
entidades territoriales concurrirán en su ejecución en los términos señalados en la ley 715 de
2001. Las entidades territoriales tendrán a su cargo la ejecución de las acciones de salud
pública en la promoción y prevención dirigidas a la población de su jurisdicción.

• Los distritos y municipios asumirán las acciones de promoción y prevención, que incluyen
aquellas que a la fecha de entrar en vigencia la presente ley, hacían parte del Plan Obligatorio
de Salud Subsidiado. Para tal fin, los recursos que financiaban estas acciones, se descontarán
de la Unidad de Pago por Capitación del Régimen Subsidiado, en la proporción que defina el
Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud, con el fin de financiar estas acciones.
Exceptuase de lo anterior, a las Administradoras del Régimen Subsidiado Indígenas y a las
Entidades Promotoras de Salud Indígenas.

• Los municipios y distritos deberán elaborar e incorporar al Plan de Atención Básica las
acciones señaladas en el presente artículo, el cual deberá ser elaborado con la participación de
la comunidad y bajo la dirección del Consejo Territorial de Seguridad Social en Salud. A partir
del año 2003, sin la existencia de este plan estos recursos se girarán directamente al
departamento para su administración. Igual ocurrirá cuando la evaluación de la ejecución del
plan no sea satisfactoria.

• La prestación de estas acciones se contratará prioritariamente con las instituciones prestadoras
de servicios de salud públicas vinculadas a la entidad territorial, de acuerdo con su capacidad
técnica y operativa.


24
Artículo 45 de la Ley 715 de 2001.
25
Artículo 46 de la ley 715 de 2001.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

20

La Ley 1438 de 2011 adopta e implementa la Estrategia de Atención Primaria en Salud que estará
constituida por tres componentes integrados e interdependientes: los servicios de salud, la acción
intersectorial/transectorial por la salud y la participación social comunitaria y ciudadana.

La Atención Primaria en Salud es la estrategia de coordinación intersectorial que permite la atención
integral e integrada, desde la salud pública, la promoción de la salud, la prevención de la enfermedad,
el diagnóstico, el tratamiento, la rehabilitación del paciente en todos los niveles de complejidad a fin
de garantizar un mayor nivel de bienestar en los usuarios, sin perjuicio de las competencias legales
de cada uno de los actores del Sistema General de Seguridad Social en Salud.
La atención primaria hace uso de métodos, tecnologías y prácticas científicamente fundamentadas y
socialmente aceptadas que contribuyen a la equidad, solidaridad y costo de efectividad de los
servicios de salud.
Para el desarrollo de la atención primaria en salud el Ministerio de la Protección Social definirá e
implementará herramientas para su uso sistemático como los registros de salud electrónicos en todo
el territorio nacional y otros instrumentos técnicos.

Los artículos 17 y 18 de la mencionada Ley, establecen la atención preferente y diferencial para la
infancia y la adolescencia, que garantice la efectiva prevención, detección temprana y tratamiento
adecuado de enfermedades de los niños, niñas y adolescentes. Así como, servicios y medicamentos
para los niños, niñas y adolescentes con discapacidad y enfermedades catastróficas y ruinosas que
sean certificadas por el médico tratante, serán gratuitos para los niños, niñas y adolescentes de
Sisbén1 y 2.

Así mismo, el artículo19, determina que los servicios para la rehabilitación física y mental de los
niños, niñas y adolescentes víctimas de violencia física o sexual y todas las formas de maltrato, que
estén certificados por la autoridad competente, serán totalmente gratuitos
26


La obligatoriedad para todas las Entidades Promotoras de Salud de garantizar el acceso a los
servicios de salud en el territorio nacional, en los dos regímenes, preservando los atributos de
continuidad, longitudinalidad, integralidad, y adscripción individual y familiar a los equipos básicos de
salud y redes integradas de servicios, se establece en el artículo 22 y el acceso a la atención de salud
será a través de la cédula de ciudadanía u otro documento de identidad, esta disposición entrará en
vigencia a más tardar el primero (1°) de junio del 2013.


26
Ver en la página 26 el desarrollo de la Ley 1438 de 201.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

21


Tabla 1. Competencias en salud a cargo de las entidades territoriales
27

Competen
cia
Descripción
Entidad Territorial
Responsable
R
é
g
i
m
e
n

S
u
b
s
i
d
i
a
d
o

Reglamentar, distribuir, vigilar y controlar el manejo y la destinación de los recursos del
Sistema General de Participaciones en Salud y del Sistema General de Seguridad Social
en Salud, sin perjuicio de las competencias de las entidades territoriales en la materia.
Reglamentar las condiciones para el funcionamiento de las EPS
Girar la UPC a las EPS y/o IPS
28

Diseñar el sistema de administración de recursos financieros
Garantizar la universalización del aseguramiento a 31 de diciembre de 2011
Reglamentar las condiciones y periodicidad de revisión de la calidad de los servicios de
salud por parte de los prestadores.
Fortalecer las ESE y comunicar a las entidades territoriales el riesgo, en caso de que
existe antes del 30 de mayo de cada año.
Crear el Instituto de evaluación tecnológica en salud
Administrar la información y articular las base de datos de afiliados con otras
entidades del Estado
29

Crear la historia clínica única electrónica antes del 31 de diciembre de 2013
Diseñar los indicadores para medir los logros en salud.
Nación
Identificar a la población pobre y vulnerable y seleccionar a los beneficiarios del
Régimen Subsidiado
30

Cofinanciar la afiliación al Régimen Subsidiado.
Celebrar contratos para el aseguramiento en régimen subsidiado, con Empresas
Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado.
Realizar el seguimiento y control a los contratos, directamente o por medio de
interventorías. (1)
Validar la información de las EPS para que el Ministerio de la Protección Social
realice los giros directos, con base en la BDUA.
Articular las redes integradas de servicios de salud.
Municipios
Departamentos de
Amazonas, Guainía y
Vaupés, exclusivamente
en el caso de la
población pobre y
vulnerable de los
corregimientos
departamentales.
P
r
e
s
t
a
c
i
ó
n

d
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s
e
r
v
i
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o
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n

s
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o
s

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l
a

d
e
m
a
n
d
a
.

(
v
i
n
c
u
l
a
d
o
s
)
3
1

Identificar la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda
cofinanciar la prestación de los servicios de salud a la población pobre en lo no cubierto
con subsidios a la demanda
Celebrar contratos para la prestación de los servicios de salud a la población pobre
en lo no cubierto con subsidios a la demanda (primero, segundo y tercer nivel de
atención), con instituciones prestadoras de servicios de salud pública o privadas.
Articular las redes integradas de servicios de salud






Municipios
certificados: Primer
nivel de atención
Departamentos: 2do y
3er nivel de atención de
la población pobre en lo
no cubierto con
subsidios a la demanda
de los municipios
descentralizados.
1ero, 2do y 3er nivel de
la población de los
municipios no
descentralizados.
En este caso los distritos
administran el 1ero, 2do
y 3er nivel de atención.
Organizar y administrar la red de Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud
Públicas y concurrir en la financiación para su organización funcional y administrativa.
Efectuar en su jurisdicción el registro de los prestadores públicos y privados de servicios
de salud.
Formular y ejecutar el plan de intervenciones colectivas departamentales
Articular las redes integradas de servicios de salud.
Departamentos

27
Actualizado con la Ley 1438. El cuadro solo presenta un resumen, para ampliar la información se debe remitir a las respectivas leyes y
reglamentación.
28
En el parágrafo transitorio del artículo 29 de la Ley 1438 de 2011 se estipula que para el 31 de diciembre de 2012 todo el sistema
deberá funcionar con giro directo a la EPS
29
Ver artículo 112 de la ley 1438 de 2011
30
En el art 29 de la Ley 1438 se estipula que la Nación podrá colaborar con los municipios, distritos y departamentos, cuando aplique, en
la identificación y registro de los beneficiarios del régimen subsidiado.
31
Se espera que una vez esté la universalización del sistema no hay población pobre no cubierta.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

22

Competen
cia
Descripción
Entidad Territorial
Responsable
R
é
g
i
m
e
n

S
u
b
s
i
d
i
a
d
o

Reglamentar, distribuir, vigilar y controlar el manejo y la destinación de los recursos del
Sistema General de Participaciones en Salud y del Sistema General de Seguridad Social
en Salud, sin perjuicio de las competencias de las entidades territoriales en la materia.
Reglamentar las condiciones para el funcionamiento de las EPS
Girar la UPC a las EPS y/o IPS
28

Diseñar el sistema de administración de recursos financieros
Garantizar la universalización del aseguramiento a 31 de diciembre de 2011
Reglamentar las condiciones y periodicidad de revisión de la calidad de los servicios de
salud por parte de los prestadores.
Fortalecer las ESE y comunicar a las entidades territoriales el riesgo, en caso de que
existe antes del 30 de mayo de cada año.
Crear el Instituto de evaluación tecnológica en salud
Administrar la información y articular las base de datos de afiliados con otras
entidades del Estado
29

Crear la historia clínica única electrónica antes del 31 de diciembre de 2013
Diseñar los indicadores para medir los logros en salud.
Nación
S
a
l
u
d

P
ú
b
l
i
c
a

Responder de salud pública por la política y garantizar la ejecución y resultados de las
acciones de promoción de la salud y prevención de la enfermedad.
Elaborar el Plan decenal para la salud pública
32

Administrar la información y articular las base de datos de afiliados con otras entidades
del Estado
Aprobar los planes bienales de salud de los departamentos y distritos
Diseñar los indicadores para medir los logros en salud.
Crear el Observatorio Nacional de Salud
33

Crear la historia clínica única electrónica antes del 31 de diciembre de 2013
Definir la política farmacéutica de insumos y dispositivos médicos, establecer
mecanismos de
Negociación y competencia, así como, garantizar la calidad y regular los precios.
Definir la política del talento humano
Nación
Establecer la situación de salud y propender por su mejoramiento
Avalar los planes bienales de inversión pública en salud en los municipios de su
jurisdicción.
Asistir técnicamente y supervisar a los municipios en la prestación del plan de
intervenciones colectivas en las acciones de salud pública en su jurisdicción.
Ejecutar el Plan de Salud territorial y el Plan Operativo Anual
34
, mediante la
contratación de acciones de promoción de la salud y prevención de la enfermedad
correspondientes con las prioridades nacionales en salud, de acuerdo con su capacidad
técnica y operativa.
Coordinar y controlar la organización y operación de los servicios de salud bajo la
estrategia de la atención primaria en salud.
Departamentos
Ejecutar el Plan de Salud territorial y el Plan Operativo Anual
35
, mediante la
contratación de acciones de promoción de la salud y prevención de la enfermedad
correspondientes con las prioridades nacionales en salud, de acuerdo con su capacidad
técnica y operativa.
Coordinar y controlar la organización y operación de los servicios de salud bajo la
estrategia de atención primaria en salud del nivel municipal.
Municipios
* Ejecutar las acciones de inspección, vigilancia y control de los factores de riesgo del
ambiente:
1. Calidad, producción, comercialización y distribución de alimentos para consumo
humano, así como los de consumo animal que representen riesgos para la salud humana.
2. Ruido, tenencia de animales domésticos, basuras y olores, entre otros.

1. Calidad del agua para consumo humano
2. Recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos
3. Manejo y disposición final de radiaciones ionizantes.
4. Excretas, residuos líquidos y aguas servidas.
5. Calidad del aire.

* Ejecutar las acciones de inspección, vigilancia y control de vectores y zoonosis

* Ejercer vigilancia y control sanitario en establecimientos educativos, hospitales,
cárceles, cuarteles, albergues, guarderías, ancianatos, puertos, aeropuertos, terminales

Municipios de categoría
Especial, 1, 2 y 3



Departamentos: En los
municipios de categorías
4ª,5ª y 6ª.



32
El primer plan decenal deberá entra en vigencia en el 2012, acorde con el parágrafo transitorio del artículo 6 de la Ley 1438 de 2011
33
Ver funciones del observatorio en el artículo 9 de la Ley 1438 de 2011
34
La Ley 1122 de 2007 sustituyó el Plan de Atención Básica por el Plan de Salud Territorial.
35
La Ley 1122 de 2007 sustituyó el Plan de Atención Básica por el Plan de Salud Territorial.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

23

Competen
cia
Descripción
Entidad Territorial
Responsable
R
é
g
i
m
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S
u
b
s
i
d
i
a
d
o

Reglamentar, distribuir, vigilar y controlar el manejo y la destinación de los recursos del
Sistema General de Participaciones en Salud y del Sistema General de Seguridad Social
en Salud, sin perjuicio de las competencias de las entidades territoriales en la materia.
Reglamentar las condiciones para el funcionamiento de las EPS
Girar la UPC a las EPS y/o IPS
28

Diseñar el sistema de administración de recursos financieros
Garantizar la universalización del aseguramiento a 31 de diciembre de 2011
Reglamentar las condiciones y periodicidad de revisión de la calidad de los servicios de
salud por parte de los prestadores.
Fortalecer las ESE y comunicar a las entidades territoriales el riesgo, en caso de que
existe antes del 30 de mayo de cada año.
Crear el Instituto de evaluación tecnológica en salud
Administrar la información y articular las base de datos de afiliados con otras
entidades del Estado
29

Crear la historia clínica única electrónica antes del 31 de diciembre de 2013
Diseñar los indicadores para medir los logros en salud.
Nación
terrestres, transporte público, piscinas, estadios, coliseos, gimnasios, bares, tabernas,
supermercados y similares, plazas de mercado, de abasto público y plantas de sacrificio
de animales, entre otros.
Garantizar la prestación de los servicios de laboratorio de salud pública.



Departamentos
Monitorear y evaluar la ejecución de los planes y acciones en salud pública de los
municipios de su jurisdicción.
Dirigir el sistema de vigilancia en salud pública.
Vigilar y controlar la producción, expendio, comercialización y distribución de
medicamentos (En coordinación con el Invima y el Fondo Nacional de Estupefacientes)
Coordinar y controlar las acciones de salud pública que realicen en su jurisdicción las
EPS del régimen contributivo, subsidiado y las instituciones prestadoras de servicios de
salud.
(1) El Plan de beneficios (incluyendo las acciones de promoción y prevención) debe ser contratado con las EPS del RS y
garantizado por éstas a sus afiliados
36


1.4.2 Reglas de distribución del SGP en salud entre entidades territoriales

Teniendo en cuenta la Ley 715 de 2001, la distribución de los recursos se hace en función de las
competencias asignadas por la ley a cada nivel de gobierno, a partir de la creación de tres
componentes al interior de la participación para Salud del Sistema General de Participaciones.

− Componente de Subsidios a la demanda

− Componente de Prestación del servicio de salud a la Población Pobre en lo No Afiliada o no
cubierto con subsidios a la demanda.

− Componente Salud Pública.

En el artículo 11 de la Ley 1122 de 2007, se define un porcentaje de participación específico para el
componente de régimen subsidiado y se habilita al Gobierno Nacional para definir los porcentajes
para la atención de la población pobre no asegurada, las actividades no cubiertas por subsidio a la
demanda y las acciones en salud pública.

Ahora bien, una vez calculados los montos correspondientes a cada componente se procede a la
distribución territorial de los recursos así:


36
Ver artículo 11 de la Ley 1438.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

24

Régimen Subsidiado: La distribución de los recursos para el aseguramiento en el régimen
subsidiado parte de reconocer valores per cápita iguales a todas las entidades Territoriales.

El valor asignado por afiliado a cada entidad territorial corresponde al valor per cápita resultante de
dividir el monto de recursos disponibles para este componente, entre la totalidad de afiliados al RS del
país, y no el valor de la Unidad de Pago por Capitación que debe contratar cada municipio y distrito
37

a las Empresas Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado, para la afiliación de su población.

Lo anterior significa que los recursos del SGP asignados a las entidades territoriales, deben ser
complementados con los recursos asignados por el FOSYGA, para garantizar la continuidad de la
afiliación al régimen subsidiado.

Prestación de Servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda: De
forma similar al RS, para la distribución de los recursos de este componente se determina el valor per
cápita dividiendo el monto de recursos disponibles, entre el número de personas pobres no
aseguradas del país
38
, para luego multiplicar dicho per cápita por el número de personas pobres no
aseguradas de cada entidad territorial.

No obstante antes de efectuar este cálculo se efectúan dos ajustes a la variable población pobre no
asegurada, por dispersión Poblacional y el factor no pos
39
, reconociendo con esto las diferencias en
los costos de prestación de los servicios.

Es importante señalar que el artículo 49 de la Ley 715 de 2001 establece que en todo caso con cargo
a los recursos de este componente debe garantizarse la financiación de las cuotas patronales para la
afiliación y pago de los valores prestacionales de pensiones y cesantías del sector salud, así como los
aportes por cotizaciones en salud y por concepto de riesgos profesionales que le correspondan a
cada entidad territorial, lo que implica que esta será el monto mínimo a signar a una entidad territorial.


Salud Pública: Finalmente los recursos de salud pública se distribuyen en función de tres criterios,
así:

⋅ 40% por población atendida: Se refiere al total de la población del municipio, distrito y/o
corregimiento

⋅ 50% por equidad: 10% por nivel de pobreza (NBI); 10% por población susceptible a riesgo de
dengue, 10% por población susceptible a riesgo de malaria, 10% por población susceptible a
ser vacunada y 10% por accesibilidad geográfica.


37
Y los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés en el caso de los corregimientos departamentales.
38
Este valor es certificado por el Ministerio de la Protección Social al DNP y se calcula a partir del cruce de registros del nivel 1, 2 y 3 del
Sisben, con los afiliados al régimen subsidiado, contributivo o especiales pertenecientes a dichos niveles del Sisben, el resultado
corresponderá al número de personas pobres no aseguradas de la ET.
39
El factor de ajuste pondera la diferencia en el valor de la Unidad de Pago por Capitación (UPC) del POS contributivo promedio,
(descontados gastos administrativos) con el valor de la UPC subsidiada básica, es decir, una aproximación a la diferencia en la cobertura
de beneficios entre el POS contributivo y el subsidiado. El ajuste se efectúa por igual para todas las entidades territoriales, al multiplicar
el factor aquí señalado, por la población afiliada al régimen subsidiado y sumar el resultado a la población ajustada por dispersión
Poblacional de la respectiva entidad territorial.

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

25

⋅ 10% por eficiencia administrativa, entendida como el incentivo a la entidad territorial que
cumpla con las metas de cobertura de vacunación del Plan Ampliado de Inmunizaciones
señalado establecidas por el Ministerio de la Protección Social.

1.5.La reforma Ley 1122 de 2007

La Ley 1122 de 2007, introdujo modificaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud,
teniendo como prioridad el mejoramiento en la prestación de los servicios a los usuarios. En ese
sentido, la ley incorporó entre otras las siguientes modificaciones:

− Crea la Comisión de Regulación en Salud (CRES) como unidad administrativa especial, con
personería jurídica, autonomía administrativa, técnica y patrimonial, adscrita al Ministerio de la
Protección Social.

− Se transforman las Administradoras del Régimen Subsidiado en Empresas Promotoras de Salud
del Régimen Subsidiado, con el propósito de garantizar la adecuada administración del
aseguramiento a través de instituciones sólidas financiera y técnicamente.

− Se establece que en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 48 de la Constitución Política, el
Gobierno Nacional deberá presupuestar la totalidad de los recaudos de las sub-cuentas de
solidaridad y ECAT. Por ningún motivo el valor presupuestado puede ser inferior al valor
recaudado por estas sub.-cuentas en la vigencia anterior, más la inflación.

Para el flujo y protección de los recursos, el literal b) del artículo 13 de la Ley 1122, establece la
obligatoriedad a cargo de las entidades territoriales de administrar recursos del sector salud a través
de la creación de Fondos locales de salud y cuentas maestras
40


La Ley 1122 de 2007, establece un procedimiento de control al manejo de los recursos del sector, en
tanto los pagos efectuados por la entidad territorial solo podrán ser realizados por transferencia
electrónica a los beneficiarios previamente señalados en el proceso de registro de las cuentas
maestras, lo que garantiza el rastro de todos y cada uno de los movimientos financieros del sector.

Los municipios y distritos destinarán hasta el 0,4% de los recursos del, régimen subsidiado, para
financiar los servicios de interventoría de dicho régimen. La interventoría sólo podrá ser
contratada con entidades previamente habilitadas departamentalmente y del Distrito Capital, a
través de concursos de méritos de acuerdo con la reglamentación que expida el Ministerio de la
Protección Social.

Adicionalmente, los municipios y distritos destinarán el 0,4%
41
de los recursos del régimen
subsidiado a la Superintendencia Nacional de Salud para que ejerza la inspección, vigilancia y
control en las entidades territoriales.


40
La Ley 1438 de 2011 en su artículo 11, reitera lo allí establecido. Resolución 1021 de 2009
41
El porcentaje se modificó a través de la Ley 1438, artículo 119
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

26

1.6. Acto legislativo 04 de 2007

El Gobierno Nacional en el segundo semestre del año 2006, puso a consideración del Congreso de
la República el Proyecto de Acto Legislativo “por medio del cual se modifican los artículos 356 y 357
de la Constitución Política”, con el propósito de establecer un régimen de incremento del Sistema
General de Participaciones (SGP) que garantice recursos crecientes y estables para las regiones, al
tiempo que asegure las coberturas universales en salud y educación y avances importantes en agua
potable y saneamiento básico –APSB.

Luego de haber surtido el trámite que establece la Constitución Política y la Ley, el Proyecto fue
aprobado por el Congreso de la República, tras introducirle mejoras.

La reforma constitucional aprobada permite articular la distribución de los recursos con la política
adoptada por el Gobierno Nacional en el sector, incentivando la eficiencia en la prestación de los
servicios, los esquemas regionales de prestación, la ampliación de la cobertura y el incremento de la
calidad y continuidad de los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo.

Con el esquema adoptado por el país en materia de descentralización, más de la mitad de los
ingresos públicos totales del país continuarán siendo ejecutados por los gobiernos territoriales,
garantizando que la mayoría de los servicios públicos, con carácter meritorio por sus efectos sobre el
desarrollo humano, sean provistos por los niveles de gobierno más cercanos al ciudadano, los cuales
tienen la posibilidad de conocer sus necesidades y demandas.

1.7. LEY 1438 DE 2011

A través de esta ley se reforma el Sistema General de Seguridad Social en Salud y se dictan otras
disposiciones.

La reforma introducida está sustentada, entre otras, en la necesidad de unificar el Plan de Beneficios,
para lograr un acceso más equitativo de la población a los servicios de salud adecuar el sistema a lo
determinado en la Sentencia T-760 de la Corte Constitucional del 2008 –, que se pronunció sobre la
procedencia de tutelas, respecto a derechos establecidos en salud y que dejó claro lo siguiente:

“El derecho a la salud es un derecho que protege múltiples ámbitos de la vida humana, desde
diferentes perspectivas. Es un derecho complejo, tanto por su concepción, como por la diversidad de
obligaciones que de él se derivan y por la magnitud y variedad de acciones y omisiones que su
cumplimiento demanda del Estado y de la sociedad en general. La complejidad de este derecho,
implica que la plena garantía del goce efectivo del mismo, está supeditada en parte a los recursos
materiales e institucionales disponibles”(…)

“Recientemente la Corte se refirió a las limitaciones de carácter presupuestal que al respecto existen
en el orden nacional: “En un escenario como el colombiano caracterizado por la escasez de recursos,
en virtud de la aplicación de los principios de equidad, de solidaridad, de subsidiariedad y de
eficiencia, le corresponde al Estado y a los particulares que obran en su nombre, diseñar estrategias
con el propósito de conferirle primacía a la garantía de efectividad de los derechos de las personas
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

27

más necesitadas por cuanto ellas y ellos carecen, por lo general, de los medios indispensables para
hacer viable la realización de sus propios proyectos de vida en condiciones de dignidad.”

En esta perspectiva, la reforma al sistema de salud se hacía forzosa para responder a la necesidad
de garantía de equidad en el acceso a los servicios y de generar seguridad jurídica respecto a los
derechos, así como a la necesidad de delimitar el plan básico de medicamentos y procedimientos.

Los principios de universalidad y equidad, así como el derecho a la portabilidad o prestación de
servicios en cualquier parte del país, fueron fundamentos esenciales en la Ley.

Como producto de ello a lo largo de ésta, se tratan entre otros los siguientes temas:

No se tiene en cuenta las preexistencias que se descubran con posterioridad a la afiliación,
Se eliminan las multas a los usuarios por inasistencias a citas médicas
42
.
Unificación gradual de los planes de beneficios de los regímenes subsidiado y contributivo.
Universalización del aseguramiento.
Utilización de indicadores para medir los servicios de salud.
Regulación de citas y procedimientos.
Portabilidad nacional de los servicios (2013)
Protección prevalente de los derechos de menores de edad.
Restablecimiento de la salud mental y física a la población desplazada.
Reconocimiento del trabajo de las cuidadoras y cuidadores de la salud de los miembros del
hogar.
Simplificación de reclamos ante el SOAT.
Para el Ministerio de la Protección Social con la nueva ley se logrará
43
un sistema de salud con
calidad, dar los instrumentos para mejorar la calidad, actualización del Plan de Beneficios, la libre
escogencia de los usuarios de la EPS de su preferencia, un sistema de indicadores trazadores,
centinela y de satisfacción de los usuarios
Los indicadores mínimos a tener en cuenta por las instituciones públicas y privadas que participan en
el sistema son:

Prevalencia e incidencia en morbilidad y mortalidad materna perinatal e infantil.
Incidencia de enfermedades de interés en salud pública.
Incidencia de enfermedades crónicas no transmisibles y en general las precursoras de eventos de
alto costo.

42
No hay claridad sobre qué tipo de citas.
43
Ministerio de la Protección Social. Alcances y retos de la Ley 1438 de 2011, Hacia un sistema de salud con calidad, equidad y
sostenibilidad, presentación de Mauricio Santa María S. Ministro de la Protección Social Febrero 22 de 2011 Washington D.C. En:
http://www.slideshare.net/OPSColombia/hacia-una-sistema-de-salud-con-calidad-equidad-y-sostenibilidad, consultada el 14 de marzo de
2011 a las 14:56
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

28

Incidencia de enfermedades prevalentes transmisibles incluyendo las inmunoprevenibles.
Acceso efectivo a los servidos de salud.

Algunos elementos generales
El artículo 3, modifica el artículo 153 de la Ley 100/93 en lo relacionado con los principios que rigen el
Sistema.

3.1. Universalidad. El Sistema General de Seguridad Social en Salud cubre a todos los residentes en
el país, en todas las etapas de la vida.

Además reconoce los principios de solidaridad, igualdad en el acceso sin perjuicio de cultura, sexo,
raza, origen nacional, orientación sexual, religión, edad o capacidad económica; obligatoriedad,
prevalencia de derechos a mujeres embarazadas y en edad reproductiva, niños, niñas y
adolescentes. Se establece que el servicio debe ser de calidad, eficiente, equitativo, participativo,
sostenible, transparente, descentralizado, complementario y concurrente, irrenunciable, entre otros
44


Así mismo, se establece que debe tener un enfoque diferencial que reconozca las características
particulares en razón de edad, género, raza, etnia, condición de discapacidad y víctimas de la
violencia para las cuales el Sistema General de Seguridad Social en Salud ofrecerá especiales
garantías y esfuerzos encaminados a la eliminación de las situaciones de discriminación y
marginación.

En cuanto a las competencias de las unidades administrativas se modifican y agregan ítems a los
artículos 42 y 43 de la Ley 715, sobre la definición aprobación y coordinación de planes bienales de
inversiones públicas.

De otro lado, en el Título II, artículos 6, 7 y 8 se definen: la elaboración del plan decenal para la salud
pública, la coordinación intersectorial para la definición del mismo y la creación del Observatorio
Nacional de Salud, el cual será responsable entre otros de los siguientes temas:

Hacer el monitoreo a los indicadores de salud pública para cada municipio y departamento, y
permitirá contar con información desagregada de resultados por Asegurador, Prestador y Ente
Territorial. Los resultados y tendencias de impacto alcanzados serán divulgados
semestralmente y base para la evaluación de impacto de gestión de resultados de todos los
actores del Sistema.

Realizar el seguimiento a las condiciones de salud de la población colombiana, mediante el
análisis de las variables e indicadores que recomienda la práctica sanitaria y la política pública
en materia de condiciones de salud y prioridades en investigación y desarrollo en la materia.
Dichas variables e indicadores podrán desagregarse por sexo, edad, región, raza y etnia.

Servir de soporte técnico a las autoridades del país, en materia de análisis de la situación de
salud, para la toma de decisiones.


44
Ver la integralidad del artículo 3 de la ley.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

29

Presentar reportes a las comisiones séptimas conjuntas, de Cámara y Senado, antes de
finalizar cada legislatura sobre todas las evaluaciones periódicas que realizaren.

Respecto a las acciones en salud pública, atención primaria, prevención y promoción se establece
que el gobierno nacional es el responsable de dicha política y que este junto con los departamentos,
y municipios definirán objetivos, metas e indicadores de medición sobre la promoción en salud y
prevención de la enfermedad, artículo 11.

La atención primaria en salud deberá estar respaldada por herramientas para uso sistemático de los
registros en salud que deben ser definidas e implementadas por el MPS
45
.

Los principios del Sistema General de Seguridad Social en Salud son: universalidad, interculturalidad,
igualdad y enfoque diferencial, atención integral e integrada, acciónintersectorial por la salud,
participación social comunitaria y ciudadanía decisoria y paritaria, calidad sostenibilidad, eficiencia,
transparencia, progresividad e irreversibilidad

Énfasis en la promoción de la salud y prevención de la enfermedad.
Acciones Intersectoriales para impactar los determinantes en salud.
Cultura del autocuidado.
Orientación individual, familiar y comunitaria.
Atención integral, integrada y continua.
Interculturalidad, que incluye entre otros los elementos de prácticas tradicionales, alternativas y
complementarias para la atención en salud.
Talento humano organizado en equipos multidisciplinarios, motivado, suficiente y cualificado.
Fortalecimiento de la baja complejidad para mejorar la resoIutividad.
Participación activa de la comunidad.
Enfoque territorial.

El Título III, establece todo lo relacionado con el trato preferente de niños y adolescentes en materia
de promoción prevención y tratamiento; así como restablecimiento físico y psicológico de derechos
vulnerados.

Esta Ley de igual forma busca fijar los gastos de administración de las EPS,con base en criterios de
eficiencia y se prohíbe el uso de los recursos para la atención en salud para adquirir activos fijos o
usos diferentes a los establecidos.
46


En el artículo 25 se estipula que el plan de beneficios debe actualizarse cada dos años, teniendo en
cuenta: el cambio en el perfil epidemiológico, la carga de enfermedad de la población, disponibilidad
de recursos, equilibrio y medicamentos extraordinarios no explícitos dentro del plan de beneficios

El capítulo II define que entes territoriales administran el régimen subsidiado a través del seguimiento
y control del aseguramiento dentro de su jurisdicción, garantizando el acceso oportuno y de calidad al
Plan de beneficios.


45
Artículo 12
46
Artículo 23
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

30

Así mismo, se establece que el MPS girará directamente a nombre de las entidades territoriales, la
unidad de pago por capitación –UPC- a las EPS o podrá hacer pago directo a las IPS.

En cuanto a la administración del régimen subsidiado se establecen los mecanismos de recaudo y
giro de los recursos del régimen.

El artículo 29 determina que la administración del Régimen Subsidiado, por parte de los entes
territoriales se efectuará a través del seguimiento y control del aseguramiento de los afiliados
dentro de su correspondiente jurisdicción y que el MPS girará directamente a nombre de las
entidades territoriales, la Unidad de Pago por Capitación a las EPS o a las IPS, con
fundamento en el instrumento jurídico que para el efecto defina el Gobierno Nacional

El artículo 31°. Define el mecanismo de recaudo y giro de los recursos del régimen subsidiado
47
. El
Gobierno Nacional diseñará un sistema de -administración de recursos ypodrá contratar un
mecanismo financiero para recaudar y girar directamente los recursos que financian y cofinancian el
Régimen Subsidiado de Salud, incluidos los del Sistema General de Participaciones y los recursos de
los que trata el artículo 217 de la Ley 100 de 1993. En el caso del esfuerzo propio territorial el
mecanismo financiero se podrá contratar con el sistema financiero y los institutos de fomento y
desarrollo regional (lNFIS).

Habrá una cuenta individual por cada distrito, municipio y departamento, en las cuales se registrarán
los valores provenientes de los recursos de que trata el inciso anterior, cuyos titulares son las
entidades territoriales, las cuales deberán presupuestarlos y ejecutarlos sin situación de fondos. Para
estos efectos, se entenderá que las entidades territoriales comprometen el gasto al determinar los
beneficiarios de los subsidios y ejecutan la apropiación mediante los giros que realice la Nación de
conformidad con la presente ley.

De la cuenta individual se girarán directamente estos recursos a las EPS y/o IPS. El giro a las EPS se
realizará mediante el pago de una Unidad de Pago por Capitación, por cada uno de los afiliados que
tenga registrados y validados mediante el instrumento definido para tal fin. En el caso de los
prestadores de servicios el giro directo de los recursos, se hará con base en el instrumento definido
para tal fin.

Parágrafo 1°. Los departamentos, distritos y municipios podrán girar a su cuenta, en el sistema de
pagos establecido por la Nación o a las Entidades Promotoras de Salud, los recursos que cofinancian
el Régimen Subsidiado de Salud con recursos correspondientes al esfuerzo propio territorial y las
rentas cedidas, los cuales serán girados a las Entidades Promotoras de Salud para afiliar aquellas
personas que no han sido cubiertas con los recursos administrados por el sistema de pagos
contratado por la Nación y/o a los prestadores de servidos de salud por pago de servicios que hayan
sido capitados.

Parágrafo 2°. Los costos y gastos de la administración, apoyo técnico, auditoría y la remuneración
necesaria para financiar el mecanismo previsto en el presente artículo, se pagarán con cargo a los

47
Se reglamenta a través del Decreto 971 del 31 de marzo de 2011. Para atender a lo dispuesto en los parágrafos transitorios 1 y 2 se
expiden el Decreto 415 el 14 de febrero y la circular externa 0012 del mismo mes. En las auditorías que revisen contratación de abril de
2010 a marzo del año 2011 se deberá tener en cuenta esta reglamentación.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

31

rendimientos financieros de estos o con recursos del Fondo de Solidaridad y Garantía, si los primeros
no son suficientes.

Parágrafo 3°. El Gobierno Nacional unificará el sistema de administración y pagos de los recursos de
los regímenes contributivo y subsidiado mediante el mecanismo financiero que se determine para tal
fin.

Los giros de recursos de la Nación y aquellos que determine el reglamento podrán hacerse
directamente por la Tesorería General de la Nación o el Fosyga según el caso.

La forma y las condiciones de operación del Régimen Subsidiado serán determinadas por el·
Gobierno Nacional de forma similar al Régimen Contributivo.

En el Capítulo III, se trata el tema de la universalización del aseguramiento. Para las personas que no
están afiliadas, y que no tienen capacidad de pago, pero que requieren el servicio se estipula que
esta será atendida obligatoriamente y se procederá a su afiliación y verificación de la necesidad del
subsidio (8 días hábiles), en caso de no serlo se hará el cobro respectivo. “En todo caso el pago de
los servidos de salud prestados será cancelado por la Entidad Promotora de Salud si efectivamente
se afilió a ella; si no se afilió se pagarán con recursos de oferta a la institución prestadora de los
servicios de salud, de conformidad con la normatividad general vigente para el pago de los servicios
de salud”

La capacidad de pago se presume en los siguientes casos
48


1. Las personas naturales declarantes del impuesto de renta y complementarios, impuesto a las
ventas e impuesto de industria y comercio.

2. Quienes tengan certificados de ingresos y retenciones que reflejen el ingreso establecido para
pertenecer al Régimen Contributivo.

3. Quienes cumplan con otros indicadores que establezca el Gobierno Nacional.

4. Lo anterior, sin perjuicio de poder ser clasificado como elegible al subsidio por medio del SISBEN,
de acuerdo con las normas sobre la materia.

El Gobierno Nacional reglamentará un sistema de presunción de ingresos con base en la información
sobre las actividades económicas. En caso de existir diferencias entre los valores declarados ante la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y los aportes al sistema estos últimos deberán
ser ajustados.

El artículo 41 sobre protección al usuario estipula que las entidades no podrán incluir preexistencias al
momento de renovar los contratos, no podrán dar por terminado el contrato sin que medie
incumplimiento por la otra parte.


48
Artículo 33. Cuando se presume capacidad de pago está la obligación de afiliarse al Régimen Contributivo o podrán ser afiliados
oficiosamente.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

32

El financiamiento se trata en el Título V, en el cual se definen los siguientes componentes:

Para el financiamiento de la promoción y prevención se contará entre otros con los siguientes
recursos: los componentes de Salud del SGP que trata la Ley 715 de 2001, recursos de la UPC
destinados a promoción y prevención del régimen subsidiado y contributivo de las EPS, de la
subcuenta de promoción y prevención de Fosyga, del SOAT, de las ARP, de las cajas de
compensación familiar, entre otros.

El artículo 44 modifica el artículo 214 de la ley 100, y establece que laUnidad de Pago por Capitación
del Régimen Subsidiado se financiará con los siguientes recursos:

De las entidades territoriales.
1. Los recursos del Sistema General de Participaciones para salud, se destinarán al Régimen
Subsidiado partiendo como mínimo del sesenta y cinco por ciento (65%) de acuerdo con el plan
de transformación concertado entre el Gobierno Nacional y las entidades territoriales hasta llegar
al ochenta por ciento (80%) a más tardar en el año 2015. En todo caso el 10% del Sistema
General de Participaciones para Salud se destinará a financiar las acciones en salud pública. El
porcentaje restante se destinará a financiar prioritariamente la prestación de servicios en aquellos
lugares donde solo el Estado está en capacidad de prestar el servido de salud en condiciones de
eficiencia y/o subsidios a la demanda, de acuerdo con los planes financieros y de transformación
de recursos que presenten las entidades territoriales, los cuales deberán ser avalados de manera
conjunta por los Ministerios de la Protección Social y de Hacienda y Crédito Público.
2. Los recursos obtenidos como producto del monopolio de juegos de suerte y azar y los recursos
transferidos por ETESA a las entidades territoriales, que no estén asignados porLeya pensiones,
funcionamiento e investigación. Estos recursos se girarán directamente a la cuenta de la entidad
territorial en el fondo de financiamiento del régimen subsidiado y se contabilizarán como esfuerzo
propio territorial serán transferidas directamente por la Nación a través del mecanismo de giro
directo establecido en la presente Ley.
3. Sin perjuicio de lo previsto en el primer inciso del artículo 60 de la Ley 715 de 2001, del monto
total de las rentas cedidas destinadas a salud de los departamentos y el Distrito capital, se
destinarán por lo menos el 50% a la financiación del Régimen Subsidiado o el porcentaje que a la
entrada en vigencia de la presente Ley esténasignados, si éstees mayor. Estos recursos se
contabilizarán como esfuerzo propio territorial y no podrán disminuirse serán transferidas
directamente por la Nación a través del mecanismo de giro directo establecido en la Ley.
4. Los recursos de regalías serán transferidas directamente por la Nación a través del mecanismo
de giro directo establecido en la presente Ley.
5. Otros recursos propios delas entidades territoriales que hoy destinan o que puedan destinar en el
futuro a la financiación del Régimen Subsidiado.

Del Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA)
1. Uno punto cinco puntos (1.5) de la cotización de los regímenes especiales y de excepción y hasta
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

33

uno punto cinco (1.5) puntos de la cotización de los afiliados al Régimen Contributivo
49
.

2. El monto de las cajas de compensación familiar de que trata el artículo 217 de la Ley 100 de
1993.
3. Recursos del Presupuesto General de la Nación que a partir del monto asignado para el año
2010, que se requieran de manera progresiva para la universalización de la cobertura y la
unificación de los planes de beneficios, una vez aplicadas las demás fuentes que financian el
Régimen Subsidiado.
4. Las cotizaciones que realizarán los patronos al Fondo de Solidaridad cuando el trabajador no
quiera retirarse del Régimen Subsidiado, en los términos de la presente ley.

5. Los recursos que para tal efecto sean aportados por gremios, asociaciones y otras
organizaciones.

Otros.
1. Recursos definidos por recaudo de IVA definidos en la Ley 1393 de 2010.
2. Los rendimientos financieros que produzcan las diferentes fuentes que financian el Régimen
Subsidiado.
Recursos de la contribución parafiscal de las cajas de Compensación Familiar. A través del artículo
50 se crea el Fondo de Salvamento y Garantías para el Sector Salud- FONSAET- y para su
financiamiento se prevé hasta el 10% de los recursos que transfieren para oferta de SGP y los
excedentes de los recursos destinados para salud de la Ley 1393 de 2010.

Se establece que la facturación de las EPS e IPS debe ajustarse a los requisitos fijados por la Ley
1231 de 2008

En cuanto a la prestación de los servicios de salud se establecen entre otros temas lo siguiente:
50


La contratación de servicios de baja complejidad se hará por capitación, si el operador reporta
oportunamente la información sobre los servicios prestados. Así mismo, se legisla sobre la
verificación de condiciones de habilitación expedida por autoridad competente para contratar servicios
de salud.
51



49
Reglamentado a través de la Resolución 477 de 2011, en la cual se establece en el artículo 1°. Monto de la cotización obligatoria de los
afiliados al régimen contributivo destinado a la subcuenta de solidaridad del Fosyga. A partir del 1° de marzo de 2011, de la cotización
obligatoria de los afiliados al régimen contributivo de salud definida en el artículo 204 de la Ley 100 de 1993 modificado por la Ley 1122
de 2007, se trasladarán cero punto diecisiete (0.17) puntos a la subcuenta de Solidaridad del Fosyga. En el caso de los pensionados,
atendiendo lo previsto en la Ley 1250 de 2008, un (1) punto de su cotización será trasladado a la subcuenta de Solidaridad del Fosyga.
De acuerdo con lo señalado en el subnumeral 1 del numeral 2 del artículo 44 de la Ley 1438 de 2011, los regímenes de excepción
aportarán a la subcuenta de solidaridad del Fosyga, uno punto cinco puntos (1.5) de la cotización.
50
Título VI. De la prestación de los servicios en salud, Capítulo I. Disposiciones generales, artículo 52.
51
Idem, art. 58
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

34

La contratación por capitación para actividades de prevención y promoción, las intervenciones de
protección específica, detección temprana, etc.; se deberá hacer teniendo en cuenta indicadores y
evaluación de resultados en salud.

De otro lado, se prohíbe cualquier política de limitación al acceso al servicio de salud
52
y de multas
por inasistencia a las citas médicas
53
y se establece que el modo de atención primaria en salud es
centrado en la persona, la familia y la comunidad, teniendo en cuenta las particularidades culturales,
raciales y de género.
54


Se reitera lo establecido en la ley 1257 de 2008, sobre el restablecimiento de la salud de las mujeres
víctimas de la violencia, con la prestación de servicios de salud física y mental.
55


Corresponderá a los consejos territoriales de la seguridad social en salud, la articulación de las redes
integradas en el ámbito clínico y administrativo, entre cuyos objetivos está la identificación de la
población a atender, la coordinación y desarrollo de sistemas de gestión de información y las
condiciones de acceso y los principales indicadores.
56


Para las Empresas Sociales del Estado –ESE- se determina que una vez establecida la metodología
para la clasificación y reporte, deberá construir razones de costo y gasto que deberán hacer parte de
los planes de gestión y tendrán un año para ajustar y reportar los indicadores antes definidos
57
El MPS
comunicará a las direcciones departamentales, municipales y distritales los riesgos de las ESE.
58


La prestación del servicio en zonas alejadas se dará a través de entidades públicas en donde ésta
sea la única opción de servicio.
59


La regulación sobre medicamentos, insumos y dispositivos médicos está dirigida a:
60

Formular una política farmacéutica, formulación y regulación de la política de precios de
medicamentos y dispositivos médicos a cargo de la Comisión Nacional de Precios de
Medicamentos y Dispositivos Médicos-CNPMD-
Disminuir los precios y facilitar el acceso a los dispositivos médicos de buena calidad.
Garantizar la competencia efectiva para la producción, venta, comercialización y distribución de
medicamentos e insumos y dispositivos médicos.
Se crea el Instituto de evaluación tecnológica en salud, para evaluar las tecnologías con base en
evidencia científica guías y protocolos de procedimientos medicamentos y tratamientos.
En el capítulo VI, se establece toda la política del talento humano. Se dictaminan condiciones para el
reconocimiento de los hospitales universitarios y se les reconoce prioridad para la participación de
proyectos de investigación, docencia y formación continua del talento humano financiados con

52
Art. 53
53
Art. 55
54
Idem, Capítulo II. Redes de servicios de salud, artículo 63
55
Ver lo pertinente a esta ley en el apartado correspondiente de este documento. Ídem art. 54.
56
Art. 64
57
Art 75
58
Art80
59
Art 79
60
Capítulo IV. Medicamentos, insumos y dispositivos médicos, art. 86 al 91.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

35

recursos estatales y se reconoce la autonomía profesional, garantizando la libertad para emitir opinión
profesional respecto a la atención y tratamiento de los pacientes. Así mismo, se prohíben las
prebendas o dádivas de productores, distribuidores o comercializadores de medicamentos,
dispositivos o equipos.

La Ley también se ocupa de lo relacionado con la calidad y los sistemas de información, en el capítulo
VII
61
Allí se define la implementación de un plan nacional de mejoramiento de calidad de la atención
en salud, con orientación hacia resultados. Para el MPS el objetivo es lograr un sistema de salud que
brinde servicios de mayor calidad, más equitativo, en un marco de sostenibilidad, donde el centro de
todos los esfuerzos sea el usuario.
62
Le compete al MPS la definición de los Indicadores trazadores,
indicadores centinela e indicadores administrativos, da calidad de salud y de satisfacción del usuario.

Se establece la obligatoriedad para las entidades públicas y privadas que presten servicios
relacionados con el sector de hacer audiencias públicas de rendición de cuentas, por lo menos una
vez al año con indicadores de salud, gestión financieros, satisfacción de usuarios y administración.

Los indicadores permitirán al MPS armar un documento en el cual se compile información sobre la
prestación de los servicios de las diferentes entidades e instituciones del sistema.

Uno de los temas más importantes de esta ley se refiere al Sistema integrado de información de la
protección social- SISPRO-, a través del cual se articula la base de datos de la Registraduría
Nacional del Estado Civil, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la Dirección de Aduanas e
Impuestos Nacionales, el SISBEN y de las EPS para identificar a los beneficiarios y su lugar de
residencia. El MPS y el Ministerio de Tecnologías de Información y de la Comunicación garantizarán
la conectividad de las instituciones del sector.

La articulación de la base de datos permitirá tener un control más efectivo y una mejor planificación.
El reporte de la información debe ser confiable, oportuno, suficiente y de calidad. Uno de los reportes
de información es el relacionado con la salud de los niños y niñas afiliados.

Antes del 31 de diciembre del 2013, se tiene previsto el funcionamiento de la historia clínica única
electrónica.

De otro lado, la superintendencia de inspección, vigilancia y control se reestructurará y
desconcentrará para hacer más eficiente su control.
63


En el artículo 123, se establece que la Unidad Administrativa de Gestión Pensional y Contribuciones
Parafiscales de la Protección Social – UGPP-, verificará el cumplimiento de los empleadores y otras
personas obligadas a cotizar.

Las medidas especiales de la Superintendencia, su función jurisdiccional y las conductas que
vulneran el sistema y las sanciones y multas se describen del art 121 al 135.


61
Hay un error en la ley, por la secuencia se asume que es el capítulo VII.
62
Op. Citae. Mauricio Santa María. Ministro de Protección Social. Web del Ministerio
63
Título VII. Inspección vigilancia y control, art 118.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

36

En relación a los usuarios del sistema se establecen una serie de acciones tendientes a informar y
formar a los ciudadanos sobre sus derechos y deberes y fortalecerlos para su interlocución con el
sistema, se fortalece la capacidad operativa del defensor del pueblo y se define a un año la adopción
del sistema único de trámites en salud, el cual incluirá procedimientos,y formatos estandarizados para
diferentes actividades frente al sistema.

Varios son los avances en materia de género que trae esta ley, entre los cuales está, el registro
periódico y público en las cuentas nacionales de salud del trabajo o servicios de las cuidadoras y los
cuidadores, relacionados con el cuidado de la salud de todos los miembros del hogar
64


1.7.1 Reglamentación de la Ley 1438

Resolución 216 de 2011

A través de esta se fijan mecanismos y procedimientos para la universalización del Sistema General
de seguridad Social en Salud.

Se define que las entidades territoriales tienen hasta marzo para concretar la afiliación de la población
a las EPS y se establece que el Ministerio girará recursos del Fosyga para esta ampliación a los
municipios que lo requieran, una vez verificada la información. La lista de afiliados deberá hacer parte
de la Base de Datos Única de Afiliados BDUA.

Resolución 477 de 2011
65


La Resolución define en el artículo 1°: que a partir del 1 de marzo de 2011de la cotización obligatoria
de los afiliados al régimen contributivo de salud definida en el artículo 204 de la Ley 100 de 1993
modificado por la Ley 1122 de 2007, se trasladarán cero punto diecisiete (0.17) puntos a la subcuenta
de Solidaridad del Fosyga. En el caso de los pensionados, atendiendo lo previsto en la Ley 1250 de
2008, un (1) punto de su cotización será trasladado a la subcuenta de Solidaridad del Fosyga y que
de acuerdo con lo señalado en el subnumeral 1 del numeral 2 del artículo 44 de la Ley 1438 de 2011,
los regímenes de excepción aportarán a la subcuenta de solidaridad del Fosyga, uno punto cinco
puntos (1.5) de la cotización.


Decreto 415 y circular 016

A través del decreto y la circular se busca dar agilidad a los giros de los recursos para los pagos de
los contratos que terminaron el 31 de marzo de 2011, en aras de proteger la sostenibilidad del
sistema.

64
Título IX. Otras disposiciones. Art. 141.Esta información se debe recoger según los criterios que establezca el DANE, éste
Departamento debe hacer una encuesta de uso del tiempo para contabilizar el monto.
65
Entre los considerando de la Resolución del 22 de febrero de 2011, tenemos: Que el subnumeral 1 del numeral 2) del artículo 214 de la
Ley 100 de 1993, modificado por el artículo 11 de la Ley 1122 de 2007 y por el artículo 44 de la Ley 1438 de 2011 define como una de
las fuentes de financiación de la subcuenta de solidaridad del Fosyga “Uno punto cinco puntos (1.5) de la cotización de los regímenes
especiales y de excepción y hasta uno punto cinto (1.5) puntos de la cotización de los afiliados al régimen contributivo” y en la misma ley
el art 45 estipula que es competencia del MPS definir hasta el uno punto cinco (1.5) de la cotización, previsto en el artículo 204 de la Ley
100 de 1993, modificado por el artículo 10 de la Ley 1122 de 2007 para la financiación de la Subcuenta de Solidaridad del Fosyga. En:
http://www.minproteccionsocial.gov.co/Normatividad/RESOLUCI%C3%93N%200477%20DE%202011.pdf, consultada el 6 de marzo
de 2011, a las 18:00
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

37


Decreto 971 de 2011

El Decreto 971 del 31 de marzo de 2011
66
establece el instrumento jurídico y técnico para efectuar el
giro directo a las EPS e IPS de los recursos que financian y cofinancian el Régimen Subsidiado y para
el seguimiento y control del aseguramiento de los afiliados a dicho régimen.

Esta medida aplica en el 2011 para 1.050 municipios que son los que tienen menos de 100.000
habitantes y para los municipios y distritos de más de 100.000 habitantes que se acogieron a la
medida de giro directo de forma voluntaria como Barranquilla, Manizales, Palmira, Fusagasugá y
Yopal
67
Para el resto de municipios y distritos de más de 100.000 habitantes la transición irá hasta
finales del 2012.

Es importante resaltar que el Decreto ordena que las EPS deben efectuar, desde la cuenta maestra,
los pagos a la red prestadora contratada por la modalidad de pago por capitación dentro de los tres
(3) días hábiles siguientes al recaudo de los recursos. En caso de evidenciar incumplimiento en el
término establecido para el pago a la red prestadora de servicios, la Superintendencia Nacional de
Salud aplicará las sanciones previstas en la Ley.

Cuando la entidad territorial detecte fallas o incumplimientos en las obligaciones de las EPS, éstas
serán objeto de requerimiento, por parte de la misma, para que subsanen los incumplimientos, y de
no hacerlo, remitirán los informes correspondientes a la Superintendencia Nacional de Salud.
68


El MPS a través de un boletín de prensa precisó
69
que:

Las condiciones y tiempos de pago de EPS a IPS no se modifican. Se mantiene el pago
anticipado de los contratos de capitación incluido el mes de abril, así como el pago del 50%
anticipado para las otras modalidades de contratación tales como el pago por evento de
acuerdo con la Ley 1122 de 2007 (Art. 13).

El Decreto no eliminó la responsabilidad de los aseguradores para realizar contratos con los
prestadores, ni las responsabilidades de vigilancia y control por parte de las entidades
territoriales. La no existencia de contratos de aseguramiento, no afecta la obligación de las
EPS de contratar la prestación de servicios para la población asegurada. Así mismo, los
entes territoriales siguen siendo los responsables de velar por el efectivo aseguramiento de la
población en sus municipios.


66
http://www.minproteccionsocial.gov.co/Normatividad/DECRETO%200971%20DE%202011.pdf, consultada el 8 de abril de 2011 a las
17:20
67
http://www.minproteccionsocial.gov.co/comunicadosPrensa/Paginas/ElGobiernoNacionalcomenzar%C3%A1agirardeformadirectarecur
sosdelasalud.aspx, consultada el 8 de abril de 2011, a las 17:10
68
Ministerio de la Protección Social , Boletín de Prensa No 091 de 2011, Expresa que la prueba piloto de giros directos a hospitales
públicos será realizada con Caprecom en:
http://www.minproteccionsocial.gov.co/comunicadosPrensa/Paginas/AlcancesdelDecretodegirodirectoflujom%C3%A1s%C3%A1gildere
cursosparaEPSehospitales.aspx?AuthoringError=NoUpdatesOnGetRequest, consultada el 9 de abril de 2011, a las 19:32
69
Sobre el alcance del Decreto
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

38


Circular 012 de febrero de 2011

En esta circular dirigida a gobernadores, alcaldes, directores distritales, municipales y
departamentales de salud, y representantes legales de EPS RS; se da instrucciones para la
liquidación de contratos suscritos antes del 1 de abril de 2010 y sobre el pago de las obligaciones
generadas por este contrato. Lo anterior para dar cumplimiento al artículo 31 de la Ley 1438 y sus
parágrafos transitorios.
70


1.8. Otras leyes a tener en cuenta


La violencia basada en el género (VBG) es uno de los
abusos contra los derechos humanos y uno de los
problemas de salud pública más difundidos en el mundo
actual, que afecta a una de cada tres mujeres. Es también
una manifestación extrema de la desigualdad relacionada
con el género, impuesta a las mujeres y a las niñas a
causa de su posición subordinada dentro de la sociedad.
Las consecuencias de la VBG a menudo son devastadoras
y prolongadas y afectan la salud física y el bienestar
mental de las mujeres y las niñas. Al mismo tiempo, sus
repercusiones ponen en peligro el desarrollo social de
otros niños en la familia, de la familia como unidad, de
las comunidades donde viven las personas afectadas y de
la sociedad en general
71

A continuación se describen algunas leyes relacionadas con el tema de salud pública que merecen
ser tenidas en cuenta por su especificidad e incidencia en el sistema.
1.8.1 Ley 1257 de 2008

“Por la cual se dictan normas de sensibilización, prevención y sanción de formas de violencia y
discriminación contra las mujeres, se reforman los Códigos Penal, de Procedimiento Penal, la
Ley 294 de 1996 y se dictan otras disposiciones”


70
Ministerio de la Protección Social, febrero 11 de 2011, en:
http://www.minproteccionsocial.gov.co/Normatividad/CIRCULAR%20%200012%20DE%202011.pdf. Estas liquidaciones deben ser
revisadas por los organismos de control competentes.
71
Organización Mundial de la Salud. OMS. La Violencia contra la mujer: Responde el sector salud. Elementos para la toma de
decisiones. Una estrategia para abordar el complejo problema de la violencia contra las mujeres y métodos concretos para ponerla en
práctica. En: http://www.paho.org/Spanish/dd/pub/violencia-lu.pdf, p. 3, consultada en 13 de abril de 2011, a las 17:50
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

39

Esta Ley tiene un peso importante en temas de salud ya que reconoce la connotación psicológica del
maltrato y violencia, fija las definiciones y establece parámetros para la atención, como los que se
anotan a continuación:

a) Daño psicológico: Consecuencia proveniente de la acción u omisión destinada a degradar o
controlar las acciones, comportamientos, creencias y decisiones de otras personas, por medio de
intimidación, manipulación, amenaza, directa o indirecta, humillación, aislamiento o cualquier otra
conducta que implique un perjuicio en la salud psicológica, la autodeterminación o el desarrollo
personal.

b) Daño o sufrimiento físico: Riesgo o disminución de la integridad corporal de una persona.

c) Daño o sufrimiento sexual: Consecuencias que provienen de la acción consistente en obligar a una
persona a mantener contacto sexualizado, físico o verbal, o a participar en otras interacciones
sexuales mediante el uso de fuerza, intimidación, coerción, chantaje, soborno, manipulación,
amenaza o cualquier otro mecanismo que anule o limite la voluntad personal. Igualmente, se
considerará daño o sufrimiento sexual el hecho de que la persona agresora obligue a la agredida a
realizar alguno de estos actos con terceras personas.

En el artículo 19 se establece, entre otras, medidas para las mujeres en situación especial de riesgo
el deber por parte de las EPS de garantizar habitación y alimentación y transporte, entre otros.

a) Garantizar la habitación y alimentación de la víctima a través del Sistema General de Seguridad
Social en Salud. Las Empresas Promotoras de Salud y las Administradoras de Régimen Subsidiado,
prestarán servicios de habitación y alimentación en las instituciones prestadoras de servicios de
salud, o contratarán servicios de hotelería para tales fines; en todos los casos se incluirá el servicio de
transporte de las víctimas de sus hijos e hijas. Adicionalmente, contarán con sistemas de referencia y
contrarreferencia para la atención de las víctimas, siempre garantizando la guarda de su vida,
dignidad e integridad.

b) Cuando la víctima decida no permanecer en los servicios hoteleros disponibles, o estos no hayan
sido contratados, se asignará un subsidio monetario mensual para la habitación y alimentación de la
víctima, sus hijos e hijas, siempre y cuando se verifique que el mismo será utilizado para sufragar
estos gastos en un lugar diferente al que habite el agresor. Así mismo este subsidio estará
condicionado a la asistencia a citas médicas, psicológicas o psiquiátricas que requiera la víctima.

En el régimen contributivo este subsidio será equivalente al monto de la cotización que haga la
víctima al Sistema General de Seguridad Social en Salud, y para el régimen subsidiado será
equivalente a un salario mínimo mensual vigente.

c) Las Empresas Promotoras de Salud y las Administradoras de Régimen Subsidiado serán las
encargadas de la prestación de servicios de asistencia médica, sicológica y siquiátrica a las mujeres
víctimas de violencia, a sus hijos e hijas.

Parágrafo 1o. La aplicación de las medidas definidas en los literales a) y b) será hasta por seis
meses, prorrogables hasta por seis meses más siempre y cuando la situación lo amerite.

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

40

Parágrafo 2o. La aplicación de estas medidas se hará con cargo al Sistema General de Seguridad
Social en Salud.

Parágrafo 3º. La ubicación de las víctimas será reservada para garantizar su protección y seguridad, y
las de sus hijos e hijas.

1.8.2 Ley 1392 de 2010

“Por medio de la cual se reconocen las enfermedades huérfanas como de especial interés y se
adoptan normas tendientes a garantizar la protección social por parte del Estado colombiano a la
población que padecede enfermedades huérfanas (enfermedades raras, las ultra-huérfanas y
olvidadas)
72
y sus cuidadores.”

La especificidad de las enfermedades huérfanas según esta ley amerita que dentro del SGSSS se le
dé un tratamiento diferenciado a las enfermedades generales, reconociendo un enfoque integral que
incluya a las familias y cuidadores.

En el artículo 4 se determinan los principios rectores de interpretación para la protección efectiva de
las personas que padecen enfermedades huérfanas: Universalidad, solidaridad, corresponsabilidad e
igualdad.

1.8.3Ley 1413 de 2010
73


“Por medio de la cual se regula la inclusión de la economía del cuidado en el sistema de cuentas
nacionales con el objeto de medir la contribución de la mujer al desarrollo económico y social del país
y como herramienta fundamental para la definición e implementación de políticas públicas”

Para efectos de la aplicación de la ley se adoptaron las siguientes definiciones:

Economía del Cuidado: Hace referencia al trabajo no remunerado que se realiza en el hogar,
relacionado con mantenimiento de la vivienda, los cuidados a otras personas del hogar o la
comunidad y el mantenimiento de la fuerza de trabajo remunerado. Esta categoría de trabajo es
de fundamental importancia económica en una sociedad.

Trabajo de Hogar no Remunerado: Servicios domésticos, personales y de cuidados generados y
consumidos dentro del propio hogar por las que no se percibe retribución económica directa.

Encuesta de Uso del Tiempo: Instrumento metodológico que permite medir el tiempo dedicado
por las personas a las diferentes actividades, trabajo remunerado y no remunerado, estudio,
recreación y ocio, entre otros.

72
Modificado por el artículo 140 de la ley 1438 de 2011.
73
En el artículo 141 de la Ley 1438 de 2011, se consigna que los servicios de los cuidadores y cuidadoras al interior del hogar
relacionados con el autocuidado y mutuo cuidado de la salud de todos los miembros del hogar, serán registrados en las cuentas nacionales
de salud de manera periódica y pública, según criterios definidos por el DANE. Este reconocimiento no implica gastos por parte del
Sistema Nacional de Seguridad Social en Salud. El Dane deberá hacer dicha encuesta atendiendo lo estipulado.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

41


Cuenta Satélite: Cuenta específica del Sistema de Cuentas Nacionales que organiza y registra la
información de un sector económico o social, en este caso del trabajo en los hogares.

De acuerdo al artículo 3, las actividades de trabajo de hogar y de cuidado no remunerado, son entre
otras, las siguientes:

Organización, distribución y supervisión de tareas domésticas.
Preparación de Alimentos.
Limpieza y mantenimiento de vivienda y enseres.
Limpieza y mantenimiento del vestido.
Cuidado, formación e instrucción de los niños (traslado al colegio y ayuda al desarrollo de tareas
escolares).
El cuidado de ancianos y enfermos.
Realizar las compras, pagos o trámites relacionados con el hogar.
Reparaciones al interior del hogar.
Servicios a la comunidad y ayudas no pagadas a otros hogares de parientes, amigos y vecinos.



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

42

CAPÍTULOII
INTERACCIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES EN SALUD CON LAS DEMÁS
FUENTES DE FINANCIACIÓN
74


..Por lo tanto, el derecho a la salud debe entenderse como
un derecho al disfrute de toda una gama de facilidades,
bienes, servicios y condiciones necesarios para alcanzar el
más alto nivel posible de salud
75

Considerando que el Sistema General de Participaciones en Salud es solamente una fuente de
financiación en el sector salud, resulta necesario determinar los condicionamientos de las demás
fuentes de financiación (FOSYGA, rentas cedidas, transferencias de ETESA, regalías) en la
adecuada ejecución del SGP-SALUD y los resultados obtenidos.
2.1 Interacciones Generales

Además de los recursos del SGP-Salud, el sector se caracteriza por contar con una diversidad de
fuentes para la financiación en los tres componentes. En el caso de la financiación del régimen
subsidiado su financiación se complementa con los recursos del FOSYGA, los recursos de las Cajas
de Compensación Familiar, ETESA, los recursos del Presupuesto General de Presupuesto, los
recursos de las regalías directas, los recursos propios y la transformación de recursos de oferta a
demanda de los departamentos. En la financiación de la atención de la población pobre no afiliada se
cuenta además del SGP, con los recursos de las rentas cedidas, ETESA y de los recursos de la
subcuenta ECAT del FOSYGA y finalmente en la financiación de las acciones de salud pública
intervienen fuentes adicionales como el FOSYGA, el Presupuesto General de la Nación, las regalías
directas y los recursos propios.

La Ley 715 de 2001 establece que a los recursos del SGP de salud no aplica el principio de unidad de
caja, en el proceso de ejecución las demás fuentes deben ser administradas en las subcuentas en el
fondo territorial de salud de cada componente, lo cual hace necesario identificar cada una de estas
fuentes y su participación en la financiación de los tres componentes para orientar el ejercicio del
control fiscal por parte de las contralorías territoriales.


74
Teniendo en cuenta que los componentes del sector salud se financian con distintas fuentes además del SGP, es importante auditar
todos los recursos, máxime cuando la participación del porcentaje de Fosyga es representativa.
75
Organización Mundial de la Salud. Observación general Nº 14: El derecho al disfrute del más alto nivel posible de salud (artículo 12
En: http://www.escrnet.org/resources_more/resources_more_show.htm?doc_id=428717&parent_id=425976, consultadael 20 de febrero
de 2011, a las 20:50
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

43


2.2 Descripción de las fuentes de financiación

Veamos a continuación algunas particularidades de estas fuentes de financiación y los aspectos a
considerar con respecto a sus usos:

2.2.1 EL FOSYGA
76

El FOSYGA es una cuenta de solidaridad en salud adscrita al Ministerio de la Protección Social
manejada por encargo fiduciario, sin personería jurídica ni planta de personal propia, tiene 4
subcuentas
2.2.1.1 Asignación y giro de los recursos a la subcuenta solidaridad.

Esta subcuenta tiene como objetivo central asignar los recursos necesarios a las entidades
territoriales para garantizar la continuidad de los afiliados al régimen subsidiado y la ampliación de
cobertura mediante subsidios a la demanda y garantizarles la prestación de los servicios de salud
contemplados en el POS-S.

Los recursos de la Subcuenta de Solidaridad y los demás recursos que se destinen a financiar el
Régimen Subsidiado deberán manejarse por las entidades territoriales en los respectivos Fondos de
Salud, mediante cuentas maestras, abiertas en entidades vigiladas por la Superintendencia
Financiera de Colombia, ubicadas en el respectivo Municipio o Distrito, o en su defecto en la capital
del respectivo Departamento. Estos recursos serán girados a la cuenta maestra que cada Municipio
acredite ante los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de la Protección Social.

2.2.1.2 Asignación de recursos a la subcuenta promoción de la salud

La financiación de las actividades de educación, información, fomento de la salud y de prevención
secundaria y terciaria de la enfermedad.

La Ley 1438/11 determina que para este objetivo el Ministerio de la Protección Social, elaborará un
plan decenal, el cual debe contener, objetivos, metas, recursos, actividades, responsables sectoriales,
indicadores de seguimiento, y los mecanismos de evaluación del mismo
77
.

Además se define que se debe contratar y ejecutar de forma articuladay de acuerdo al plan territorial
de salud. Gobernadores y alcaldes deben contratar las acciones colectivas de salud pública con las
redes conformadas en el espacio Poblacional determinado.
78





76
Ley 1438 de 2011, artículo 44, numeral 2. Ver página 40 de este documento.
77
Artículo 6. Este plan entrará en vigencia en el 2012 y deberá hacerse teniendo en cuenta la comunidad.
78
Artículo 11 de la Ley 1438 de 2011
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

44

2.2.1.3 Asignación de recursos a la subcuenta de enfermedades
catastróficas y accidentes de tránsito.

En los casos de urgencias generadas en accidentes de tránsito, en acciones terroristas ocasionadas
por bombas o artefactos explosivos, en catástrofes naturales u otros eventos, los afiliados al Sistema
General de Seguridad Social en Salud tendrán derecho al cubrimiento de los servicios médico-
quirúrgicos, indemnización por incapacidad permanente y por muerte, gastos funerarios y gastos de
transporte al centro asistencial. El Fondo de Solidaridad y Garantía pagará directamente a la
institución que haya prestado el servicio a las tarifas queestablezca el Gobierno Nacional.
2.2.2 Recursos de ETESA.
Corresponde a los recursos que la Empresa Territorial de la Salud (ETESA) transfiere a los
departamentos y municipios para financiar acciones de salud. Estos recursos tienen su origen en los
impuestos provenientes de los juegos de suerte y azar.
2.2.3 Los recursos que administran las cajas de compensación familiar

La Ley 1438 en el artículo 46 determina que: “Sin perjuicio de los recursos de que trata el artículo 217
de la Ley 100 de 1993, sedestinará un cuarto (1/4) de punto porcentual de la contribución parafiscal,
establecida en la Ley 21 de 1982 en los artículos 11, numeral 1, y 12, numeral 1, a favor de las cajas
de Compensación Familiar, a atender acciones de promoción y prevención dentro del marco de la
estrategia de Atención Primaria en Salud y/o en la unificación de los Planes de Beneficios, de forma
concertada entre el GobiernoNacional y las cajas de Compensación Familiar, conforme al reglamento.

PARÁGRAFO 1. La asignación prevista en el presente artículo, conforme a la reglamentación que
expida el Gobierno Nacional, no podrá afectar el cálculo de los recursos que las cajas de
Compensación Familiar deben apropiar para los Fondos para el Subsidio Familiar de Vivienda -
FOVIS-y para los programas de infancia y adolescencia.

PARÁGRAFO 2. Los recursos del cuarto de punto porcentual (1/4) de la contribución parafiscal que
trata el presente artículo serán administrados directamente por las cajas de Compensación Familiar y
harán parte de las deducciones previstas en el parágrafo del artículo 217 la Ley 100 de 1993.”
79


2.2.4 Las regalías

La Ley 141 de 1994 y la ley 756 de 2000 regulan el derecho del Estado a recibir regalías, a establecer
las reglas para su liquidación y distribución. Las regalías deben entenderse como una
contraprestación que reciben los entes territoriales por la explotación de los recursos naturales no
renovables, limitada en el tiempo por el agotamiento de su fuente. De ahí la importancia de su
correcta utilización en los términos que fueron definidos por el legislador.


79
Adicionado
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

45

Hasta tanto las entidades municipales no alcancen coberturas mínimas en los sectores señalados,
asignarán por lo menos el setenta y cinco por ciento (75%) del total de sus participaciones para estos
propósitos.

2.2.5 Recursos propios de departamentos y municipios

Los departamentos y municipios de sus recursos propios pueden financiar cualquiera de las
competencias para las cuales tengan capacidad legal y técnica de hacerla; en esencia en el sector
salud estos recursos permiten financiar los gastos de funcionamiento de las direcciones de Salud, así
como los diferentes componentes i)afiliación al régimen subsidiado, ii) atención de la población pobre
no afiliadaiii) acciones de salud pública, con la salvedad de garantizar la continuidad de los servicios
financiados con estos recursos en especial cuando corresponde a la afiliación de la población pobre
al régimen subsidiado

2.2.6 Los recursos generados por el monopolio de juegos de suerte y azar

El artículo 336 de la Constitución Política dispone que la organización, administración, explotación y
control de los monopolios rentísticos deben estar sometidos a un régimen propio, fijado por una ley de
iniciativa gubernamental.

La Ley 643 de 2001 establece que la titularidad de las rentas le corresponde a los departamentos, el
distrito capital y los municipios, y que toda actividad que se realice en ejercicio del monopolio, debe
tener en cuenta que con ella se financian los servicios de salud, es decir que estos recursos se
destinarán para contratar con las Empresas Sociales del Estado o entidades públicas o privadas la
prestación de los servicios de salud a la población vinculada o para la vinculación al régimen
subsidiado.

La distribución del porcentaje para financiar la prestación de los servicios de salud a la población
pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y para financiar la afiliación de la población pobre
al régimen subsidiado, deberá realizarse conforme a las prioridades y metas establecidas en el Plan
Sectorial de Salud y Plan de Desarrollo Departamental, Municipal o Distrital.

Estos recursos deberán destinarse exclusivamente a los fines establecidos en la Ley 643 de 2001, de
acuerdo con las competencias fijadas en la Ley 715 de 2001.

Así mismo, los recursos que se destinen a la financiación de la prestación de los servicios de salud a
la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda, ya sea por parte del departamento,
o de los municipios, se deberá realizar sin ampliar los servicios ya existentes en las instituciones. En
este evento, debe precisarse que le corresponde al ente territorial, contratar directamente con el
prestador de servicios de salud debidamente habilitado, la atención de la población pobre y vulnerable
en lo no cubierto con subsidios a la demanda.

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

46


2.2.7 Los recursos generados por la comercialización de licores

La Constitución Política de 1991, en su artículo 336, precisó que las rentas obtenidas en el ejercicio
del monopolio de los licores, estarán destinadas preferentemente a los servicios de salud y
educación, la Ley 14 de 1983 señaló que la producción, introducción y venta de licores destilados
constituyen monopolios de los departamentos como arbitrio rentístico, en consecuencia, corresponde
a las asambleas departamentales regular el monopolio o gravar esas industrias y actividades, si
estiman que el monopolio no conviene.

La Ley 1393 de 2010
80
“Por la cual se definen rentas de destinación específica para la salud, se
adoptan medidas para promover actividades generadoras de recursos para la salud, para evitar la
evasión y la elusión de aportes a la salud, se redireccionan recursos al interior del sistema de salud y
se dictan otras disposiciones.”

Esta Ley define en el parágrafo del art. 1 que: “de la tarifa del 48% aplicable a las cervezas y sifones,
ocho (8) puntos porcentuales se destinarán a financiar la universalización en el aseguramiento, la
unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado, los
servicios prestados a la población pobre en lo no cubierto por subsidios a la demanda y a la población
vinculada que se atienda a través de la red hospitalaria pública, de acuerdo con las condiciones y
prioridades que para tal efecto defina la entidad territorial.”

Así mismo, se establece que a partir de enero de 2011 la totalidad de los ingresos recaudados por
concepto del impuesto sobre las ventas a la cerveza y a los juegos de suerte y azar tendrán la misma
destinación.
81


A través de esta Ley se crea una sobretasa al consumo de cigarrillo y tabaco elaborado, el cual
también se destinará a la universalización de aseguramiento incluyendo la primera atención a los
vinculados y unificación de los planes de salud del régimen subsidiado y contributivo.“En caso de que
quedaran excedentes, estos se destinarán a la financiación de servicios prestados a la población
pobre en lo no cubierto por subsidios a la demanda, la cual deberá sujetarse a las condiciones que
establezca el Gobierno Nacional para el pago de estas prestaciones en salud”
82


En el artículo 8 se define que del total recaudado por concepto del impuesto al consumo de licores,
vinos, aperitivos y similares, y/o participación, una vez descontado el porcentaje de IVA cedido a que
se refiere el parágrafo 2o del artículo 50 de la Ley 788 de 2002, los departamentos destinarán un 6%
en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, incluyendo la primera atención a los
vinculados según la reglamentación que para el efecto expida el Gobierno Nacional; en segundo
lugar, a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado.
En caso de que quedaran excedentes, estos se destinarán a la financiación de servicios prestados a
la población pobre en lo no cubierto por subsidios a la demanda, la cual deberá sujetarse a las
condiciones que establezca el Gobierno Nacional para el pago de estas prestaciones en salud.”

80
En: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley/2010/ley_1393_2010.html consultada el 14 de abril de 2011 a las 13:09
81
Artículo 4
82
Artículos 6 y 7
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

47


En el artículo 34 de la Ley 1393 de 2010 dispuso, sobre la base de la concertación entre el
Gobierno Nacional y los departamentos y distritos, la definición de planes de transformación de
recursos del Sistema General de Participaciones para salud y de las rentas cedidas habrá de
realizarse de forma progresiva y hasta el 31 de diciembre de 2015.

El artículo 3° del Decreto 1124 de abril 08 de 2011, reglamenta lo estipulado en el artículo 39, de la
Ley 1393 de 2010, sobre la utilización de saldos de liquidación de los contratos para el
aseguramiento en el Régimen Subsidiado. Los saldos a favor de las entidades territoriales,
resultantes de la liquidación de los contratos suscritos para garantizar el aseguramiento de la
población durante el período comprendido entre el 1 de octubre de 2009 y el 31 de marzo de 2011,
serán girados por los municipios al Departamento al que pertenece.

Estos recursos serán utilizados por los departamentos y distritos, de acuerdo con su
competencia, para la financiación de servicios prestados a la población pobre en lo no cubierto
por subsidios a la demanda.”

A través de la Ley 1438 de 2011,se crea el Fondo de Salvamento y garantías para el sector salud –
FONSAET y se determina que este se financiará con hasta el 10% de los recursos que se transfieren
para oferta con recursos del SGPS y los excedentes de los recursos destinados para salud de la Ley
1393.








Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

48

CAPÍTULOIII
GUÍA METODOLÓGICA DE AUDITORÍA AL SISTEMA
GENERAL DE PARTICIPACIONES EN SALUD

La mayor parte de los problemas de salud se pueden
atribuir a las condiciones socio - económicas de las
personas. Sin embargo, en las políticas de salud han
predominado las soluciones centradas en el tratamiento de
las enfermedades, sin incorporar adecuadamente
intervenciones sobre las "causas de las causas", tales
como, por ejemplo, las acciones sobre el entorno social. En
consecuencia, los problemas sanitarios se han mantenido,
las inequidades en salud y atención sanitaria han
aumentado, y los resultados obtenidos con intervenciones
en salud centradas en lo curativo han sido insuficientes…
83


La guía metodológica para la auditoría a los recursos del Sistema General de Participaciones en
Salud, se ha construido a partir del análisis del proceso diseñado por la Contraloría General de la
República, los resultados de las evaluaciones adelantadas por dicha entidad, los estudios
adelantados por el Ministerio de la Protección Social y el Departamento Nacional de Planeación.

3.1 Descripción general de la guía metodológica

La guía metodológica propuesta para controlar el uso de los recursos del Sistema General de
Participaciones en Salud está conformada por tres componentes.
Descripción del ciclo de gestión: Corresponde a la descripción del funcionamiento básico
del ciclo de gestión del proceso de afiliación de la población pobre al régimen subsidiado, con el
propósito de conocer el proceso básico señalado que la normatividad vigente le exige a los distritos y
municipios.

El Artículo 47 de la L715/01 establece que los recursos de la participación para el sector salud están
destinados a financiar tres componentes: i) afiliación de la población pobre al régimen subsidiado, ii)
atención de la población pobre no cubierta o no afiliada y iii) acciones de salud pública.

El flujo de los recursos del sector salud se inicia con la distribución territorial del monto del Sistema
General de Participaciones asignado a salud (SGP-salud) en sus tres componentes afiliación a la
población pobre al régimen subsidiado, salud pública y atención de la población pobre no afiliada.

83
Organización Mundial de la Salud. Qué es la salud mental? Consultada el 22 de febrero a las 20:00, en:
http://www.who.int/features/qa/62/es/index.html
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

49

Este ejercicio lo realiza la Dirección de Desarrollo Territorial Sostenible (DDTS) en coordinación con la
Dirección de Desarrollo Social (DDS), y su versión definitiva es aprobada por el Conpes Social, para
cada vigencia fiscal. Posteriormente, el Ministerio de la Protección Social, procede a expedir la
resolución de distribución territorial de los recursos, tomando como insumo la distribución aprobada
por el Conpes Social. Con la información consignada en esta Resolución, el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público carga al Sistema Integrado de Información Financiera (SIIF) los recursos del sector a
nivel territorial.

Los recursos correspondientes al componente de régimen subsidiado se dirigen a cubrir los gastos de
la afiliación de la población pobre al régimen subsidiado, a través de los giros del MPS y ET a las EPS
e IPS, las cuales deben asegurar la prestación de los servicios incluidos en el Plan de beneficios, a
través de la red prestadora de servicios de salud pública o privada.

Por su parte, los recursos de la atención de la población pobre no afiliada se destinan a cubrir los
gastos derivados de la atención de la población pobre sin acceso a la afiliación a la seguridad social
en salud y lo no cubierto por subsidios a la demanda, mediante la contratación de las entidades
territoriales con Empresas Sociales del Estado debidamente habilitadas o con otras Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud debidamente habilitadas.

Finalmente, los recursos para salud pública
84
se destinan a atender las actividades de promoción de
la salud y prevención de la enfermedad señaladas como prioritarias para el país en planes de salud
pública de intervenciones colectivas, mediante la contratación de su aplicación con EPS e
Instituciones Prestadoras de Servicios Públicas o Privadas, o directamente por parte de las entidades
territoriales
85
.

Así mismo, otros gastos que deben ser atendidos corresponden a las acciones de inspección y
vigilancia de factores de riesgo del ambiente, control de medicamentos y sustancias tóxicas que
causan dependencia o efectos psicoactivos potenciales dañinos para la salud y sustancias
potencialmente tóxicas, factores de riesgos ambientales que afectan la salud humana.

Las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud, perciben los recursos a través de la venta de
servicios a las Empresas Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado y a las entidades territoriales
por la atención de población pobre no afiliada y por la ejecución de acciones de salud pública
contenidas en los Planes de Atención Básica.


Identificación y descripción de los nodos de control


84
El artículo 11 de la Ley 1438 establece que El Ministerio de la Protección Social elaborará un plan decenal de salud pública, el cual
deberá ponerse en vigencia en el año2012, este plan debe incluir la salud mental.
85
La ley 1438 establece que la estrategia de atención primaria en las entidades territoriales se coordinará a través de los Consejos
Territoriales de Seguridad Social en Salud con la participación de las instituciones y organizaciones comprometidas en los determinantes
en salud.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

50

De acuerdo con la metodología de investigación, se han examinado los nodos que configuran las
fases en que se ha dividido el ciclo básico de operación del sector salud: programaciónpresupuestal,
giro, ejecución, cierre, seguimiento y control del aseguramiento.
86


Auditoría a los nodos

La presente Guía identifica nodos para cada uno de los componentes del Sistema General de
Participaciones en Salud, se presenta a continuación la guía que servirá para evaluar y documentar el
procedimiento de análisis de cada uno de los nodos identificados en los tres momentos del ciclo
(programación presupuestal, giro, ejecución, cierre, seguimiento y control del aseguramiento).
Cada uno de los nodos identificados cuenta con un formato mediante el cual se documenta el proceso
al nodo crítico correspondiente conformado por los siguientes elementos:
Identificación:Determina la descripción del componente a auditar (SGP Régimen
Subsidiado, atención de población pobre no afiliada y salud pública), el proceso
(programación presupuestal, giro, ejecución, cierre, seguimiento y control del aseguramiento)
y el área responsable en la entidad territorial.

Nodo:Describe el nodo identificado, señalando el objetivo a alcanzar, la descripción del
procedimiento financiero o administrativo objeto de análisis determinando las actividades que
de acuerdo con la normatividad vigente debería realizar la entidad territorial en la aplicación
de los recursos del Sistema General de Participaciones y las situaciones de riesgo que
pueden impactar negativamente el proceso financiero, administrativo o de gestión a evaluar,
estos permiten priorizar las actividades a adelantar en la revisión del nodo correspondiente.

Actividades y Documentación: Aquí se describen actividades a realizar en el análisis
de los diferentes procedimientos y documentación para evaluar el funcionamiento del nodo.
Este componente deberá orientar al auditor en el procedimiento a seguir para hacer un
dictamen que permita identificar posibles desvíos, la utilización de los recursosy el
cumplimiento o no de los principios que rigen el Sistema General de Seguridad Social en
Salud– universalidad, igualdad, obligatoriedad, prevalencia de derechos, enfoquediferencial,
equidad, calidad, eficiencia, participación social, progresividad, libre escogencia,
sostenibilidad, transparencia, descentralización administrativa, complementariedad y
concurrencia, corresponsabilidad, irrenunciabilidad, intersectorialidad, prevención y
continuidad-
87


Es muy importante en este nodo tener en cuenta que no solo se trata de buscar información
en la entidad, también se deben buscar otras fuentes que permitan corroborar toda la
información. Los estudios realizados por instituciones universitarias, Ong, entre otros pueden
ayudar a validar la información.

86
Uno de los grandes problemas de la salud es la falta de control a la ejecución de la misma por parte de las ET y de la ciudadanía, el art.
29 de la Ley 1438 establece que la administración de las Entidades Territoriales al régimen subsidiado se efectuará a través del
seguimiento y control del aseguramiento de los afiliados.
87
Artículo 3, Ley 1438
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

51


La contrastación de fuentes documentales de varias instituciones también es muy importante,
por ejemplo bases de datos Poblacionales.

Indicadores de Gestión: Para cada uno de los nodos se construyen indicadores que
permiten imponer metas, facilitando la definición de planes de mejoramiento a partir de una
línea base que se construiría a partir de la información recolectada.

Dictamen: Por último, con base en los elementos señalados anteriormente se presentan los
temas claves sobre los cuales el auditor deberá producir su dictamen, de tal manera que
articule la revisión de los procesos señalados en la guía AUDITE con la investigación
realizada a través del análisis de los nodos.


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

52

3.2. Guía de auditoría al sistema general de participaciones en salud
componente régimen subsidiado
88

Accesibilidad física: los establecimientos, bienes y servicios de salud deberán
estar al alcance geográfico de todos los sectores de la población, en especial los
grupos vulnerables o marginados, como las minorías étnicas y Poblaciones
indígenas, las mujeres, los niños, los adolescentes, las personas mayores, las
personas con discapacidades y las personas con VIH/SIDA. La accesibilidad
también implica que los servicios médicos y los factores determinantes básicos
de la salud, como el agua limpia potable y los servicios sanitarios adecuados, se
encuentran a una distancia geográfica razonable, incluso en lo que se refiere a
las zonas rurales
89

La Ley 1438 de 2011 introduce cambios fundamentales en el régimen subsidiado que afectan varios
de los nodos que se consideraban críticos, relacionados con la contratación, el giro y la ejecución de
los entes territoriales a las EPS.

A continuación se grafica el ciclo de régimen subsidiado en Ley 1438 de 2011:



El Decreto 971 de marzo de 2011
90
, reglamenta los artículos 29, 31 y 119 de la Ley 1438. Se define el
procedimiento para el giro directo a las EPS e IPS de recursos que financian y cofinancian del

88
Para los municipios que continúan con giro del Ministerio de la Protección continuar como se venía haciendo el proceso auditor
89
Observación General Número 14 de la OMS en: http://www.escr-
net.org/resources_more/resources_more_show.htm?doc_id=428717&parent_id=425976
90
Del 31 de marzo de 2011 que reglamenta la Ley 1438 del mismo año en lo pertinente.
ET-
INSTRUMENTO
TÉCNICO
JURÍDICO ordena y
presupuesta el gasto
MPS – Gira
SGP y Fosyga


MPS envía a ET
ACTO
ADMINISTRATIV
O DE
ASIGNACIÓN
NACIONAL

ET- seguimiento y
control
Superintendencia
de Salud
Vigilancia y
control
ET informa
Ministerio BDUA y
Recursos propios de
cofinanciación


EPS e IPS
ET- Gira
Esfuerzo propio
Mpio. y Dpto.

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

53

régimen subsidiado y para el seguimiento y control del aseguramiento de los afiliados a dicho
régimen. Lo anterior teniendo en cuenta los siguientes pasos: determinación de los recursos,
incorporación al presupuesto, giro, ejecución,cierre y vigilancia y control.

Desde la perspectiva anterior los nodos se definen con base en cada uno de los pasos.

FASE DE PROGRAMACIÓNPRESUPUESTAL

Las entidades territoriales y las Entidades Promotoras de Salud, serán responsables del registro de
los afiliados y la calidad de los datos de la afiliación, de acuerdo con lo establecido en el Artículo 114
de la Ley 1438 de 2011. Los errores en el giro de los recursos relacionados con inconsistencias de
información serán responsabilidad de las Entidades
Promotoras de Salud y las entidades territoriales.
91


Identificación, selección y publicación de
beneficiarios
92


En cumplimiento del objetivo principal de la
competencia asignada a las entidades territoriales
en materia de régimen subsidiado para el
aseguramiento de la población pobre y vulnerable
de su jurisdicción, corresponde a éstas adelantar
los procesos de identificación, selección y
priorización de beneficiarios
93


A continuación se presenta la descripción de dicho
proceso

Consolidación, depuración y actualización
de la base de datos única de potenciales
beneficiarios BDUPB: Corresponde a la
entidad territorial.

Consolidar la información proveniente del
SISBEN y de los listados censales para establecer el listado inicial de potenciales
beneficiarios.

Realizar los cruces de la base inicial de potenciales beneficiarios con la base de datos únicas
de afiliados BDUA y la base de datos del SISBÉN, con el fin de identificar si algunas de las
personas inicialmente identificadas ya se encuentran afiliadas al RS, así como la existencia
de duplicados (personas que se encuentran registrados en la base de datos del SISBEN de
otra entidad territorial), e inconsistencias y/o deficiencias en la información

91
Decreto 971, artículo 18.
92
La Ley 1438 a través del artículo 29 determina que los entes territoriales administran el régimen subsidiado, mediante el seguimiento y
control del aseguramiento de los afiliados dentro de su jurisdicción, garantizando el acceso oportuno y de calidad de beneficios. Ver
Decreto 971 de 2011
93
En el artículo 29 de la Ley 1438 se establece que la Nación podrá colaborar con los municipios, distritos y departamentos, cuando
aplique, con la identificación y registro de los beneficiarios.
Documentación que soporta el proceso


Oficios de solicitud y remisorios de la base del
SISBEN, los listados censales (ICBF, menores
abandonados, indigentes, desplazados por la
violencia, desmovilizados, indígenas, gremios
agrícolas y de la producción, etc.) y la BDUA.
Listado de registros con inconsistencias de la
BDUPB.
Listado de registros con inconsistencias
corregidos.
Listado de registros duplicados detectados.
Listado de registros duplicados depurados.
Oficios de solicitud y remisorios de reporte de
novedades (verificar oportunidad en la remisión
de novedades).
Actas de visitas realizadas para verificación de
datos inconsistentes.

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

54


Por ejemplo: Personas mayores de 100 años, menores con cédula de ciudadanía, mayores
con registro civil o certificado de nacido vivo, niveles SISBEN con puntajes no coincidentes
según zona (urbana y rural) .

Solicitar en forma periódica las novedades reportadas en el SISBEN, en las oficinas de
listados censales de poblaciones especiales, EPS-RS y organizaciones comunitarias.

Actualizar la base de datos y remitirla a los diferentes actores del proceso

Priorización de beneficiarios

A partir de la BDUPB (SISBEN y listados censales) depurada, corresponde a la entidad
territorial priorizar los beneficiarios. Para esto el responsable del manejo de la base de datos
ordena los potenciales beneficiarios según el nivel del SISBEN (1 y 2 respectivamente), el
puntaje de SISBEN obtenido, la antigüedad y
la zona (rural y urbana), verificando que el
grupo familiar
94
permanezca unido.

Luego procede a aplicar los criterios adicionales de
priorización,
95
recién nacidos (incluye los hijos de
afiliados al RS)*, menores desvinculados del conflicto
armado bajo la protección del ICBF*, población del
área rural, población indígena y población del área
urbana.

En el caso de las poblaciones indígenas y
habitantes de áreas rurales y urbanas, los potenciales afiliados se priorizan atendiendo el
siguiente orden:
Mujeres en estado de embarazo o período de lactancia que se inscriban en programas de
control prenatal y posnatal.
Niños menores de cinco años*
96
.
Población en condición de desplazamiento forzado.
Población con discapacidad identificada mediante la encuesta SISBEN.
Mujeres cabeza de familia, según la definición legal.
Población de la tercera edad.
Núcleos familiares de las madres comunitarias.
Desmovilizados.


94
Artículo 8 Acuerdo 244 de 2003
95
Acuerdo 331 de 2006
96
Los recién nacidos, la población infantil menor de 5 años y los menores desvinculados del conflicto armado bajo la protección del
ICBF, podrán afiliarse sin su grupo familiar.

Documentación que soporta el
proceso

Base de datos de población priorizada,
remitida al Departamento
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

55

Una vez aplicados los criterios de priorización se fija un consecutivo que identifique el orden de la
priorización en que las personas podrán acceder a la afiliación al Régimen Subsidiado, se realiza una
copia de seguridad a la base y se protege mediante claves de acceso.

Finalmente se remite copia de la base al Departamento, para su respectiva consolidación y
depuración.

Adopción del listado inicial de potenciales beneficiarios

La ET procede a expedir el acto
administrativo por el cual se adopta el
listado inicial de potenciales
beneficiarios al Régimen Subsidiado,
elaborado a partir de la priorización
señalada en el numeral anterior y la
disponibilidad de recursos para
ampliación de coberturas.

Publicación del listado en sitio visible

Remisión del listado al Ministerio de la
Protección Social y a las EPS del RS
autorizadas para operar en la Entidad Territorial, con 120 a 150 días previos a la contratación.

Determinación de los recursos:

La entidad territorial deberá determinar la
población afiliada y por afiliar en la siguiente
vigencia fiscal, así como el porcentaje de
transformación de los recursos del Sistema
General de Participaciones -SGP, previsto en los
planes financieros del Régimen Subsidiado.

Con base en la información anterior, la entidad
territorial antes del 1 de septiembre de cada año,
informa al Ministerio de la Protección Social los
recursos de esfuerzo propio destinados a
financiar el régimen subsidiado, incluyendo las
rentas cedidasdepartamentales y distritales,
incorporados en sus anteproyectos
depresupuesto
97
para la siguiente vigencia fiscal.
Para la presupuestación de estos recursos, los distritos y departamentos deberán sujetarse a lo
establecido en el Numeral 1 del Artículo 44 de la Ley 1438 de 2011.

97
Es importante en el tema de presupuestación tener en cuenta el Parágrafo del artículo 3 del Decreto 971, el cual establece en virtud de
la Ley 1438 de 2011, que cuando el recaudo de los recursos de esfuerzo propio que deban destinarse a la financiación del Régimen
Subsidiado, supere el monto inicialmente presupuestado por las entidades territoriales, éstas deberán incorporarlos en la siguiente
vigencia fiscal conservando su destinación y reportarlos en los términos que defina el Ministerio de la Protección Social.
Documentación que soporta el proceso

Acto administrativo de adopción del listado
inicial de potenciales beneficiarios del R
Subsidiado.
Oficio remisorio del acto administrativo al
MPS.
Documentación que soporta el proceso


Oficio en el que se informe al MPS de los recursos
propios para financiar el régimen subsidiado, incluyendo
rentas cedidas departamentales y distritales
incorporadas en anteproyectos de presupuesto.

Listado de población afiliada y por afiliar para vigencia
fiscal.

Informe del MPS sobre los recursos a incorporar en el
presupuesto sin situación de fondos provenientes de
SGP, los que administran las cajas de Compensación,
los de FOSYGA y los del PGN destinados al régimen
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

56


OPERACIÓN BDUA Y LIQUIDACIÓN DE UPC POR AFILIADO

Fuente: Ministerio de la Protección Social
98


El Ministerio de la Protección Social informará a cada entidad territorial, antes del 1 de
octubre de cada año, el estimativo de los recursos del SGP, de los que administran
directamente las Cajas de Compensación Familiar, los del Fondo de Solidaridad y Garantía -
FOSYGA y los del Presupuesto General de la Nación destinados al Régimen Subsidiado,
para su incorporación en el presupuesto de la entidad territorial para la siguiente vigencia
fiscal.


Incorporación al presupuesto

Habrá una cuenta individual para cada
departamento, distrito y municipio en la cual
registrarán los valores provenientes del régimen
subsidiado y los ET deberán presupuestarlos y
ejecutarlos sin situación de fondos. Las entidades
comprometen el gasto con la BDUA y la
apropiación se da con base en los giros del
Ministerio de la Protección Social.
99


En los primeros quince (15) días hábiles
del mes de enero de cada año, las

98
Presentación del Ministerio de la Protección Social del 30 de marzo de 2011, en
http://www.minproteccionsocial.gov.co/Documentos%20y%20Publicaciones/II%20Parte_BDUA_presentacion_videoconferencia.pdf,
Consultada el 25 de abril de 2011, a las 17:10
99
Art. 31 Ley 1348 de 2011
EPS
FOSYGA
FTP-
FOSYG
A
BDUA
Liquidación
HAPS
(Histórico
afiliadospagados
Subsidio)
Municipio
El 17 día hábil reporta novedades de ingresos y retiros

Reporte novedades 3º, 6º y 10º día

Documentación soporte

Acto administrativo de las ET realizando el
compromiso presupuestal con base en la –
BDUA- que contenga:

Costo de aseguramiento de la población
afiliada.

Total de los recursos que financian y
cofinancian el régimen subsidiado por fuente.

“Reporte de Información de Recursos
Contratados por Capitación”
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

57

entidades territoriales emitirán un acto administrativo mediante el cual se realizará el
compromiso presupuestal del total de los recursos del Régimen Subsidiado en su jurisdicción,
para la vigencia fiscal comprendida entre el 1° de enero y el 31 de diciembre del respectivo
año, basado en la información de la Base de Datos Única de Afiliados y el monto de recursos
incorporado en su presupuesto. El acto administrativo debe contener el costo del
aseguramiento de la población afiliada en cada entidad territorial y los potenciales
beneficiarios de subsidios en salud y b) El total de los recursos que financian y cofinancian el
Régimen Subsidiado discriminados por fuente.
100


Las EPS deberán registrar cuentas bancarias, ante el Ministerio de la Protección Social para
el recaudo y giro de los recursos que financian el Régimen Subsidiado de que trata el
Decreto, las cuales se considerarán cuentas maestras.

FASE DE GIRO

Los errores en el giro de los recursos relacionados con inconsistencias de información serán
responsabilidad de las Entidades Promotoras de Salud y las entidades territoriales
101


Giro directo del Ministerio de la Protección Social y de las entidades territoriales

Para el Giro Directo de la Unidad de Pago por Capitación a las EPS e IPS en nombre de las
entidades territoriales el Ministerio de la Protección Social liquidará mensualmente con
fundamento en la información reportada por las EPS y validada por las entidades territoriales de
la Base de Datos Única de Afiliados –BDUA.

La liquidación mensual de afiliados se comunicará a las entidades a más tardar el tercer día hábil
del mes en el que se efectúa el giro correspondiente y se informará a los destinatarios del giro
directo desde la Nación.

El Ministerio de la Protección social girará los primeros diez (10) días hábiles de cada mes a las
cuentas maestras de las EPS, en nombre de las entidades territoriales, de acuerdo con la
proporción que corresponda, los recursos del Sistema General de Participaciones en su
componente de subsidios a la demanda y los demás incorporados en el Presupuesto General de
la Nación y autorizará al administrador fiduciario el giro de los recursos del FOSYGA, previo
descuento de los montos reportados por la Cuenta de Alto Costo.

Las EPS, girarán a la o las IPS contratadas por la modalidad de pago por capitación dentro
de los tres (3) días hábiles siguientes al recaudo de los recursos recibidos por concepto de
Unidad de Pago por Capitación.
102



100
Artículo 4.Para el periodo abril a diciembre de 2011 las entidades territoriales emitirán el acto administrativo establecido en el presente
artículo durante el mes de abril.
101
Decreto 971, artículo 18
102
Artículo 9. En caso de evidencia de incumplimiento en el término establecido para el pago a la red prestadora de servicios de salud, la
Superintendencia Nacional de Salud aplicará lo previsto en el Artículo133 de la Ley 1438 de 2011
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

58

Los municipios al igual que el
MPS girarán a las EPS dentro de los
primeros diez (10) días hábiles de cada
mes, los recursos de esfuerzo propio.


Los departamentos deben girar a
los municipios los primeros cinco (5)
días hábiles de cada mes los recursos
que financian el régimen subsidiado.
103


El giro directo para las IPS
privadas se implementará
gradualmente, para las IPS públicas
deberá estar implementado para el 31
de diciembre de 2011.
104



FASE DE EJECUCIÓN

Las entidades territoriales deben
desarrollar procesos para:

Las EPS mensualmente enviarán el “Reporte de Información de Recursos Contratados por
Capitación” al Ministerio de la Protección Social, en el cual está la información del monto a
pagar anticipadamente a su red prestadora por los contratos por capitación de acuerdo con lo
establecido en el literal d del Artículo 13 de la Ley 1122 de 2007.
105


Las entidades territoriales ejecutarán y registrarán el compromiso presupuestal sin situación
de fondos de los recursos de giro directo, con base en la información contenida en la
"Liquidación Mensual de Afiliados"

Promover la libre elección de EPS-RS por parte de los potenciales afiliados.


103
De acuerdo con el artículo 44 de la ley 1438 de 2011.
104
En estos casos es muy importante estar pendientes de la reglamentación, así como de la transición, hasta el 31 de diciembre de 2012.
105
Decreto 971, artículo 6. Las novedades de la información con las que se suscriban nuevos contratos de capitación deberán ser
reportadas al Ministerio de la Protección Social durante el mes siguiente a la modificación.
En caso de que la EPS no tenga contratos de capitación vigentes, deberá reportar esta información al Ministerio de la Protección Social
mediante certificación firmada por el Representante legal de la Entidad Promotora de Salud.
Documentación que soporta el proceso

Oficio de confirmación del registro de la cuenta,
emitida por el MPS a las ET, EPS e IPS.

“Liquidación mensual de afiliados”

Comunicación del MPS sobre el giro directo.

Giros de la Nación, los departamentos,
municipios y EPS.

Correspondencia del valor girado con el
presupuestado y cumplimiento de las fechas de
giro previstas del MPS, las ET, y EPS.

Validación por parte de la ET de la base de
datos única de afiliados y el monto a girar a
cada EPS por el MPS y de las ET.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

59

Determinar el número de personas a afiliar, teniendo en cuenta la disponibilidad de recursos,
la modalidad del subsidio.

Establecer los reemplazos posibles

Comunicar a los potenciales beneficiarios el
día y lugar en que se efectuará la elección
de la EPS-RS

Corresponde a las EPS i) carnetizar a la
población afiliada; ii) contratar los servicios
de salud con las IPS públicas y privadas, iii)
efectuar de manera oportuna los pagos a las
IPS y iv) verificar la adecuada prestación de
servicios a sus afiliados.
Finalmente corresponde a las IPS prestar
los servicios de salud contratados por cada
una de las EPS-RS.

Garantizar los traslados de EPS-RS previa
verificación del tiempo y/o condiciones
previstas para el efecto.

Garantizar el proceso de afiliación excepcional en los casos en que una o más EPS-RS
hayan sido suspendidas o retiradas.

Verificar que las EPS hayan sido habilitadas por la Superintendencia y MPS.

Verificar la Liquidación Mensual de Afiliados

FASE DE CIERRE

En virtud de la Ley 1438 de 2011, cuando el recaudo de los recursos de esfuerzo propio que
deban destinarse a la financiación del Régimen Subsidiado, supere el monto inicialmente
presupuestado por las entidades territoriales, éstas deberán incorporarlos en la siguiente
vigencia fiscal conservando su destinación y reportarlos en los términos que defina el
Ministerio de la Protección Social.
106


Cuando se haya efectuado un giro no debido por deficiencias de información, estos valores
serán descontados en los siguientes giros, hecho del cual serán notificadas las EPS y la
respectiva entidad territorial. En el evento en que no se pueda realizar dicho descuento, estos
valores deberán ser reintegrados por las EPS según la fuente de origen de los recursos en
los términos definidos en la normativa vigente.
107



106
Decreto 971 del 31 de marzo de 2011, Artículo 3, parágrafo
107
Ídem. Artículo 17.
Documentación que soporta
el proceso

“Reporte de Información de
Recursos Contratados por
Capitación”

Documentos proceso de
afiliación

Soportes de socialización
procesos de afiliación

Soportes de habilitación de las
EPS

Liquidación Mensual de
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

60

FASE DE SEGUIMIENTO Y CONTROL

Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y seguimiento a la calidad en la
prestación de los servicios de las EPS e IPS, para ello debe tener en cuenta la reglamentación
expedida. Este seguimiento y control es fundamental para verificar la prestación de los servicios y la
calidad de los mismos debe hacerse a través de indicadores y tener en cuenta lo relacionado con los
servicios a que se tiene derecho, por lo tanto, es importante verificar que la entidad territorial evalúe
toda la reglamentación pertinente, incluyendo las que acogen las sentencias de las cortes y con base
en ello hagan los análisis respectivos de cumplimiento.

Se debe dejar claro que la función de los organismos de control es de control a la gestión, valga la
redundancia, por lo tanto, es mucho más profunda que el mero control numérico legal, eso quiere
decir, que se debe evaluar el
cumplimiento de la misión de cada
institución acorde con la Constitución
Política y la ley. En esta perspectiva es
determinante que se verifique la
prestación de los servicios de salud a
través del “control” al seguimiento y
control que deben hacer las ET a la
prestación de los servicios de las EPS e
IPS.

En el artículo 14 del decreto 971 se
determina que: “las entidades territoriales
vigilarán permanentemente que las EPS
cumplan con todas sus obligaciones
frente a los usuarios. De evidenciarse
fallas o incumplimientos en las
obligaciones de las EPS, éstas serán
objeto de requerimiento por parte de las
entidades territoriales para que
subsanenlos incumplimientos y de no
hacerlo, remitirán a la Superintendencia
Nacional de Salud, los informes
correspondientes.”
108

En este seguimiento y control se debe
verificar si el acceso a los servicios
cumple con los principios del Sistema General de Seguridad Social En Salud.


108
Decreto 971, artículo 14. Según lo previsto por la ley, la vigilancia incluirá el seguimiento a los procesos de afiliación, el reporte de
novedades, la garantía del acceso a los servicios, la red contratada para la prestación de los servicios de salud, el suministro de
medicamentos, el pago a la red prestadora de servicios, la satisfacción de los usuarios, la oportunidad en la prestación de los servicios,
laprestación de servicios de promoción y prevención, así como otros que permitan mejorar la calidad en la atención al afiliado, sin
perjuicio de las demás obligaciones establecidas en las normas vigentes.
Documentación a revisar
Los procesos de afiliación,
El reporte de novedades,
La garantía del acceso a los servicios,
La red contratada para la prestación de los servicios
de salud,
El suministro de medicamentos,
El pago a la red prestadora de servicios,
La satisfacción de los usuarios,
La oportunidad en la prestación de los servicios,
La prestación de servicios de promoción y
prevención,
Otros que permitan mejorar la calidad en la atención
al afiliado, sin perjuicio de las demás obligaciones
establecidas en las normas vigentes
Indicadores de seguimiento y control a las EPS e IPS
Mecanismos de validación de los indicadores
Contrastación de datos

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

61

Universalidad: El Sistema General de Seguridad Social en salud cubre a todos los residentes en
el país, en todas las etapas de la vida.
Solidaridad: Es la práctica del mutuo apoyo para garantizar el acceso y sostenibilidad a los
servicios de Seguridad Social en salud, entre las personas.
Igualdad. El acceso a la Seguridad Social en salud se garantiza sin discriminación a las personas
residentes en el territorio colombiano, por razones de cultura, sexo, raza, origen nacional,
orientación sexual, religión, edad o capacidad económica, sin perjuicio de la prevalencia
constitucional de los derechos de los niños.
Obligatoriedad. La afiliación al Sistema General de Seguridad Social en salud es obligatoria para
todos los residentes en Colombia.
Prevalencia de derechos. Es obligación de la familia, el Estado y la sociedad en materia de salud,
cuidar, proteger y asistir a las mujeres en estado de embarazo y en edad reproductiva, a los
niños, las niñas y adolescentes, para garantizar su vida, su salud, su integridad física y moral y su
desarrollo armónico e integral. La prestación de estos servicios corresponderá con los ciclos
vitales formulados en esta Ley, dentro del Plan de Beneficios.
Enfoque diferencial. El principio de enfoque diferencial reconoce que hay poblaciones con
características particulares en razón de su edad, género, raza, etnia, condición de discapacidad y
víctimas de la violencia para las cuales el Sistema General de Seguridad Social en salud ofrecerá
especiales garantías y esfuerzos encaminados a la eliminación de las situaciones de
discriminación y marginación.
Equidad. El Sistema General de Seguridad Social en salud debe garantizar el acceso al Plan de
Beneficios a los afiliados, independientemente de su capacidad de pago y condiciones
particulares, evitando que prestaciones individuales no pertinentes de acuerdo con criterios
técnicos y científicos pongan en riesgo los recursos necesarios para la atención del resto de la
población.
Calidad. Los servicios de salud deberán atender las condiciones del paciente de acuerdo con la
evidencia científica, provistos de forma integral, segura y oportuna, mediante una atención
humanizada.
Eficiencia. Es la óptima relación entre los recursos disponibles para obtener los mejores
resultados en salud y calidad de vida de la población.
Participación social. Es la intervención de la comunidad en la organización, control, gestión y
fiscalización de las instituciones y del sistema en conjunto.
Progresividad. Es la gradualidad en la actualización de las prestaciones incluidas en el Plan de
Beneficios.
Libre escogencia. El Sistema General de Seguridad Social en salud asegurará a los usuarios
libertad en la escogencia entre las Entidades Promotoras de salud y los prestadores de servidos
de salud dentro de su red en cualquier momento de tiempo. Sostenibilidad. Las prestaciones que
reconoce el sistema se financiarán con los recursos destinados por la ley para tal fin, los cuales
deberán tener un flujo ágil y expedito. Las decisiones que se adopten en el marco del Sistema
General de Seguridad Social en Salud deben consultar criterios de sostenibilidad fiscal. La
administración de los fondos del sistema no podrá afectar el flujo de recursos del mismo.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

62

Transparencia. Las condiciones de prestación de los servicios, la relación entre los distintos
actores del Sistema General de Seguridad Social en Salud y la definición de políticas en materia
de salud, deberán ser públicas, claras y visibles.
Descentralización administrativa. En la organización del Sistema General de Seguridad Social en
Salud la gestión será descentralizada y de ella harán parte las direcciones territoriales de salud.
Complementariedad y concurrencia. Se propiciará que los actores del sistema en los distintos
niveles territoriales se complementen con acciones y recursos en el logro de los fines del Sistema
General de Seguridad Social en Salud.
Corresponsabilidad. Toda persona debe propender por su autocuidado, por el cuidado de la salud
de su familia y de la comunidad, un ambiente sano, el uso racional y adecuado de los recursos el
Sistema General de Seguridad Social en Salud y cumplir con los deberes de solidaridad,
participación y colaboración. Las instituciones públicas y privadas promoverán la apropiación y el
cumplimiento de este principio.
Irrenunciabilidad. El derecho a la seguridad social en salud es irrenunciable, no puede
renunciarse a él ni total ni parcialmente.
Intersectorialidad. Es la acción conjunta y coordinada de los diferentes sectores y organizaciones
que de manera directa o indirecta, en forma integrada y continua, afectan los determinantes y el
estado de salud de la población.
Prevención. Es el enfoque de precaución que se aplica a la gestión del riesgo, a la evaluación de
los procedimientos y la prestación de los servicios de salud.
Continuidad. Toda persona que habiendo ingresado al Sistema General de Seguridad Social en
Salud tiene vocación de permanencia y no debe, en principio, ser separado del mismo cuando
esté en peligro su calidad de vida e integridad.

En el Parágrafo transitorio del artículo 119 de la Ley 1438 se establece que “Los recursos a que
se refiere el inciso primero del literal e) del artículo 13 de la Ley 1122 de 2007 se aplicarán a la
auditoría para el cumplimiento del seguimiento y control del aseguramiento de los afiliados y el
acceso oportuno y de calidad al Plan de Beneficios. Para este efecto la Superintendencia
Nacional de Salud, acreditará empresas de interventoría con los cuales contratarán los municipios
mediante concurso de méritos. La Superintendencia Nacional de Salud ejercerá vigilancia sobre
el proceso y ejecución de esta contratación.

NODO ESPECIAL

En la medida en que la definición de la política en salud afecta todo el desarrollo de la ejecución es
importante hacer seguimiento a actividades que deben desarrollar instituciones del nivel central como
Ministerio de la Protección Social, DANE, entre otros.
3.2.3 Guía de auditoría al Régimen Subsidiado

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

63

A continuación se presenta la ficha guía para cada uno de los nodos identificados en las fases de:
programación presupuestal, giro, ejecución, cierre y seguimiento y control, para el componente del
Sistema General de Participaciones correspondiente al régimen subsidiado.

FASE DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL







IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD REGIMEN SUBSIDIADO:
Aplica para todos municipios y distritos. Excepcionalmente esta asignación puede ser administrada por
los departamentos, en aquellos casos en que la población no se encuentra ubicada en municipios.
PROCESO:Programación presupuestal
AREA RESPONSABLE: departamentos y municipios

1. NODO (1)
Consolidación, depuración y actualización de la base de datos única -BDUA
OBJETIVO: Determinar la consistencia de los datos de la BDUA
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Consolidar la información proveniente del SISBEN y de los listados censales
para establecer el listado inicial de potenciales beneficiarios.

Realizar los cruces de la base inicial de potenciales beneficiarios con la base
de datos únicas de afiliados BDUA y la base de datos del SISBÉN, con el fin
de identificar si algunas de las personas inicialmente identificadas ya se
encuentran afiliadas al Régimen Subsidiado, las inconsistencias y/o
deficiencias en la información y los beneficiarios duplicados (personas que se
encuentran registrados en la base de datos del SISBEN de otra entidad
territorial).

Por ejemplo: Personas mayores de 100 años, menores con cédula de
ciudadanía, ni mayores con registro civil o certificado de nacido vivo, niveles
SISBEN con puntajes no coincidentes según zona (urbana y rural) .

En el caso de las Poblaciones indígenas y habitantes de áreas rurales y
urbanas, los potenciales afiliados se priorizan atendiendo el siguiente orden:

Mujeres en estado de embarazo o período de lactancia que se inscriban en
programas de control prenatal y posnatal.
• Niños menores de cinco años*
109
.
• Población en condición de desplazamiento forzado.
• Población con discapacidad identificada mediante la encuesta
SISBEN.
• Mujeres cabeza de familia, según la definición legal.
• Población de la tercera edad.
• Núcleos familiares de las madres comunitarias.
• Desmovilizados.

Una vez aplicados los criterios de priorización se fija un consecutivo que
identifique el orden de la priorización en que las personas podrán acceder a
la afiliación al Régimen Subsidiado.

Finalmente se remite copia de la base al Departamento, para su respectiva
La inadecuada actualización de la base de beneficiarios puede generar serios
riesgos en la administración de los recursos destinados al régimen subsidiado,
ya que puede generar pagos inadecuados a las Empresas Promotoras de Salud
por afiliados inexistentes o que se encuentran afiliados al Régimen Contributivo.

La inadecuada priorización de beneficiarios en la base única de beneficiarios
puede afectar la atención de Poblaciones vulnerables correspondientes a
mujeres en estado de embarazo, niños, personas de la tercera edad o
desmovilizados.

Falta de validación del ET a la BDUA.

No reporte de la liquidación mensual.

Error en los giros por deficiencias o inconsistencias de la información reportada
por el ET al MPS.




109
Los recién nacidos, la población infantil menor de 5 años y los menores desvinculados del conflicto armado bajo la protección del ICBF, podrán
afiliarse sin su grupo familiar.

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

64

consolidación y depuración.

C) Adopción del listado inicial de potenciales beneficiarios.

• La ET procede a expedir el acto administrativo por el cual se
adopta el listado inicial de potenciales beneficiarios al Régimen Subsidiado,
elaborado a partir de la priorización señalada en el numeral anterior y la
disponibilidad de recursos para ampliación de coberturas.

• Publicación del listado en sitio visible
Remisión del listado al Ministerio de la Protección Social y las EPS del RS
autorizadas para operar en la Entidad Territorial, con 120 a 150 días previos
a la contratación.
2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
⋅ Verificar que la ET haya realizado la validación y el reporte
de la BDUA, dentro de los plazos establecidos.

⋅ Determinar si hubo fallas que indujeran a error en los giros a
las EPS y/o IPS.

⋅ Solicite los oficios remisorios de la base del SISBEN y los
listados censales para determinar el tiempo entre dicha
remisión y la depuración final de la base de beneficiarios
adoptada por el municipio.

⋅ Verifique la periodicidad del reporte de listado con
inconsistencias detectadas y el listado con inconsistencias
depuradas.

⋅ Solicite el acta de visita para verificación de datos
inconsistentes.

⋅ Solicite el acto administrativo expedido por la entidad
territorial mediante el cual se adopta el listado oficial de
potenciales beneficiarios al régimen subsidiado.

⋅ Verifique que la entidad territorial valide la liquidación
mensual de afiliados que realiza el MPS.
⋅ Registro, liquidación mensual y validación de la
BDUA.
⋅ Oficios de solicitud y remisorios de la base del
SISBEN, los listados censales (ICBF, menores
abandonados, indigentes, desplazados por la
violencia, desmovilizados, indígenas, gremios
agrícolas y de la producción, etc.) y la BDUA.
⋅ Listado de registros con inconsistencias de la
BDUPB.
⋅ Listado de registros con inconsistencias corregidos
⋅ Listado de registros duplicados detectados
⋅ Listado de registros duplicados depurados
⋅ Oficios de solicitud y remisorios de reporte de
novedades (verificar oportunidad en la remisión de
novedades)
⋅ Actas de visitas realizadas para verificación de
datos inconsistentes
⋅ Base de datos de población priorizada, remitida al
Departamento
⋅ Acto administrativo de adopción del listado inicial de
potenciales beneficiarios del R Subsidiado.
⋅ Oficio remisorio del acto administrativo al MPS y las
EPS-S
Ley 1438 de 2011
Decreto 971 marzo de 2011.
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN PERIODICIDAD
Mensual
Calidad de la liquidación mensual de afiliados.
Calidad de la validación de la BDUA.
Oportunidad de los reportes.

Datos inconsistentes/total de datos.
Reportes en tiempo/ reportes totales.
Valor de las inconsistencias en los giros/ giros
totales.
Nº de duplicados depurados identificados /Nº
total de beneficiarios en BDUPB.
Nº de días de retraso del envío del listado inicial
con respecto a la fecha máxima de envío.

4. DICTAMEN
Consistencia de los datos de la BDUA: SI___ NO___
Liquidación y validación mensual de los registros de la BDUA SI___NO____
¿Hubo errores en los giros a las EPS pro fallas de la información del ET al MPS? Sí___No___









Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

65


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

66



IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD REGIMEN SUBSIDIADO:
Aplica para todos los municipios y distritos. Excepcionalmente esta asignación puede ser administrada por
los departamentos, en aquellos casos en que la población no se encuentra asignada en municipios.
PROCESO: Programación presupuestal
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes
NODO (2) Determinación de recursos que financian y cofinancian el RS
OBJETIVO: Verificar que todos los recursos que financian el componente se presupuesten
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Antes del 1 de septiembre de cada año la ET informa al Ministerio de la Protección Social los
recursos de esfuerzo propio destinados a financiar el régimen subsidiado, incluyendo las rentas
cedidas departamentales y distritales, incorporados en sus anteproyectos de presupuesto para la
siguiente vigencia fiscal. Para la presupuestación de estos recursos, los distritos y departamentos
deberán sujetarse a lo establecido en el Numeral 1 del Artículo 44 de la Ley 1438 de 2011.

El Ministerio de la Protección Social informará a cada entidad territorial, antes del 1 de octubre de
cada año, el estimativo de los recursos del SGP, de los que administran directamente las Cajas de
Compensación Familiar, los del Fondo de Solidaridad y Garantía -FOSYGA y los del Presupuesto
General de la Nación destinados al Régimen Subsidiado, para su incorporación en el presupuesto
de la entidad territorial para la siguiente vigencia fiscal.

⋅ No inclusión de todos los recursos para financiar y
cofinanciar el RS en el informe al Ministerio

⋅ Que no se incorporen recursos propios excedentes de la
anterior vigencia, cuando los hay.

⋅ Que haya inconsistencias en la información inicial de la
BDUA.

1. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar con base en la información del MPS la incorporación presupuestal de
los recursos para financiar y cofinanciar el RS, por parte de la ET

Revisar la consistencia de la información inicial enviada al MPS como insumo
para la asignación de los recursos.


Costo de aseguramiento de la población afiliada.

Total de los recursos que financian y cofinancian el
régimen subsidiado por fuente.

“Reporte de Información de Recursos Contratados por
Capitación”
Ley 1438 de 2011
Decreto 971 de 2011



2. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Determinación de los recursos
Oportunidad y validez de la información inicial
reportada al MPS
% de recursos debidamente determinados en el pre
proyecto (valor de referencia 100%).
Inconsistencias en la BDUA/total de datos
Inconsistencias en información sobre recursos de esfuerzo
propio/total de recursos
Programación y
ejecución presupuestal
Anual
3. DICTAMEN
¿En la determinación de los recursos hubo inconsistencias? Sí___No____
¿La BDUA tuvo las revisiones pertinentes antes de enviarse al MPS Sí___No___


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

67


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD REGIMEN SUBSIDIADO:
Aplica para todos los municipios y distritos. Excepcionalmente esta asignación puede ser administrada por
los departamentos, en aquellos casos en que la población no se encuentra asignada en municipios.
PROCESO: Programación presupuestal SGP Salud
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes
1. NODO (3) Incorporación mediante acto administrativo de los recursos que financian y cofinancian el RS
Objetivo: Verificar que se incorporen todos los recursos al presupuesto
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
En los primeros quince (15) días hábiles del mes de enero de cada año, las entidades territoriales
emitirán un acto administrativo mediante el cual se realizará el compromiso presupuestal del total
de los recursos del Régimen Subsidiado en su jurisdicción, para la vigencia fiscal comprendida
entre el 1° de enero y el 31 de diciembre del respectivo año, basado en la información de la Base
de Datos Única de Afiliados y el monto de recursos incorporado en su presupuesto. El acto
administrativo debe contener el costo del aseguramiento de la población afiliada en cada entidad
territorial y los potenciales beneficiarios de subsidios en salud y b) El total de los recursos que
financian y cofinancian el Régimen Subsidiado discriminados por fuente.
No inclusión de todos los recursos para financiar y cofinanciar
el RS en el informe al Ministerio

Que el acto administrativo de compromiso presupuestal no
incluya la totalidad de los recursos para financiar y cofinanciar
el RS

Que no se incorporen recursos propios excedentes de la
anterior vigencia, cuando los hay.
2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar con base en la información del MPS la incorporación presupuestal de
los recursos para financiar y cofinanciar el RS, por parte de la ET

Revisar la consistencia de la información inicial enviada al MPS como insumo
para la asignación de los recursos.

Revisar el acto administrativo de compromiso presupuestal.

Revisar la incorporación de excedentes – sí los hubo- de esfuerzo propio de
la vigencia anterior conservando la destinación.
Acto administrativo de las ET realizando el compromiso
presupuestal con base en la –BDUA- que contenga:

Costo de aseguramiento de la población afiliada.

Total de los recursos que financian y cofinancian el
régimen subsidiado por fuente.

“Reporte de Información de Recursos Contratados por
Capitación.”
Ley 1438 de 2011
Decreto 971 de 2011



3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Incorporación total de recursos en el acto
administrativo.
Oportunidad y validez de la información.
% de recursos debidamente apropiados en el presupuesto
de ingresos (valor de referencia 100%)
Inconsistencias en la BDUA/total de datos
Inconsistencias en información sobre recursos de esfuerzo
propio/total de recursos
Programación y
ejecución presupuestal
Anual
4. DICTAMEN
¿Fueron incorporados al presupuesto de la vigencia la totalidad de los recursos del RS? Sí___No___
¿El acto administrativo del compromiso presupuestal incluyó la totalidad de los recursos del RS? Sí___No___
¿La BDUA tuvo inconsistencias Sí___No___



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

68

NODOS EN LA FASE DE GIRO

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD REGIMEN SUBSIDIADO:
Aplica para todos municipios y distritos. Excepcionalmente esta asignación puede ser administrada por
los departamentos, en aquellos casos en que la población no se encuentra ubicada en municipios.
PROCESO: Giro SGP Salud
110

AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes
1. NODO (4) Giro
OBJETIVO: Verificar que los giros se realicen acorde a las fechas previstas.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales ejecutarán y registrarán el compromiso presupuestal sin situación de fondos de los recursos de
giro directo, con base en la información contenida en la "Liquidación Mensual de Afiliados."

Para efecto del giro directo por parte del Ministerio de la Protección Social de la Unidad de Pago por Capitación a las EPS
en nombre de las Entidades Territoriales y a los prestadores de servicios de salud, éste generará la liquidación mensual de
afiliados con fundamento en la información suministrada por las EPS y validada por las entidades territoriales de la Base de
Datos Única de Afiliados -BDUA-.

La Liquidación Mensual de Afiliados determina el número de afiliados por los que se liquida la Unidad de Pago por
Capitación y el monto a girar a cada EPS por fuente de financiación para cada entidad territorial. Esta liquidación se pondrá
en conocimiento de las entidades territoriales, a más tardar el tercer día hábil del mes en el que se efectúa el giro
correspondiente para disponer de los recursos y se informará a los destinatarios del giro directo desde la Nación.
En sus anexos, la Liquidación Mensual contendrá los afiliados por los que se liquida la Unidad de Pago por Capitación y su
costo mensual y el resumen del "Reporte de Información de Recursos Contratados por Capitación."

PARÁGRAFO 1. Si la entidad territorial no realiza la validación dentro de los plazos establecidos para el reporte de
actualización de novedades de la BDUA, el Ministerio de la Protección Social realizará la Liquidación Mensual de Afiliados
con la información disponible. Lo anterior, sin perjuicio de las responsabilidades de las entidades territoriales señaladas en
la ley.

Con base en la "Liquidación Mensual de Afiliados", el Ministerio de la Protección Social girará a las cuentas maestras de las
EPS, en nombre de las entidades territoriales, de acuerdo con la proporción que corresponda, los recursos del Sistema
General de Participaciones en su componente de subsidios a la demanda y los demás incorporados en el Presupuesto
General de la Nación y autorizará al administrador fiduciario el giro de los recursos del FOSYGA, previo descuento de los
montos reportados por la Cuenta de Alto Costo.
Desconocimiento de la
comunicación del Ministerio
de la Protección Social sobre
la asignación de recursos
para incorporarlas al
presupuesto.

Retraso en el giro por
cualquiera de los actores.

No validación por parte de la
ET de la liquidación mensual
de afiliados.

Envió de reportes al MPS sin
soportes.

Que no se realicen los giros
a tiempo y se presenten
sobrecostos o contingencias
en salud.



2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
⋅ Verificar que los giros se realicen en los tiempos
establecidos.

⋅ Verificar que el ET liquide mensualmente en las
fechas establecidas las afiliaciones para el giro de
los recursos que financian y cofinancian el RS.


Las comunicaciones del MPS en las cuales informa a la
entidad territorial los valores a incorporar.
Comunicaciones del MPS sobre los giros realizados a las
EPS e IPS.
Cuenta maestra del régimen subsidiado, esfuerzo propio.
Acto administrativo de compromiso presupuestal.
Liquidación Mensual de Afiliados.
Soportes envío de información al MPS.
Artículo 29 de la Ley 1438 de
2011
Decreto 971 marzo de 2011,
artículo 8
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Cumplimiento en los giros del régimen
subsidiado.
Liquidaciones realizadas/ meses del año.
Reportes generados/ inconsistencias en los
soportes.
Giros realizados/precisión en el giros.
Relación de los giros a las EPS e
IPS Liquidación mensual de
afiliados.
Soportes de las liquidaciones.
Mensual
4. DICTAMEN
Corresponde el pago de UPC con el número de afiliados –BDUA- y el valor giradoa EPS e IPS: SI___ NO___
Existencia de los registros de liquidación mensual de afiliados: SI___NO____
Registro del giro de recursos a EPS e IPS: _____ # de días
¿Ha habido problemas derivados de retrasos en los giros? Sí ___No___
¿Se realizan las liquidaciones mensuales de afiliados? Sí ___No___
¿Los soportes de la LMA tuvieron inconsistencias? Sí ___No___
¿Se utilizan mecanismos y herramientas para validar la base de datos única de afiliados? BDUA? Sí___No___
¿El seguimiento a los giros a las IPS en los tiempos definidos por el MPS se realizó considerando los indicadores pertinentes? Sí__ No__
¿Se identifican posibles contingencias para la administración municipal por incumplimiento en los giros? Sí___ No___



110
Se deberá revisar siempre el estado de la entidad territorial frente a la transición al giro directo, dado el tiempo de ajuste para el
mismo, cuyo plazo como se ha iterado a lo largo del documento es hasta el 31 de diciembre del 2012
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

69

NODOS EN LA FASE DE EJECUCIÓN

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD REGIMEN SUBSIDIADO:
Aplica para todos municipios y distritos. Excepcionalmente esta asignación puede ser administrada por
los departamentos, en aquellos casos en que la población no se encuentra ubicada en municipios.
PROCESO:Ejecución SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Gobernadores y alcaldes
1. NODO (5) Habilitación y autorización de EPS para operar en la región
OBJETIVO: Verificar que las Empresas Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado que prestan los servicios se encuentren debidamente acreditados
para la operación en la región a la cual corresponda el municipio
111
, de acuerdo con los criterios de habilitación definidos por la Superintendencia Nacional
de Salud y el Ministerio de la Protección Social.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
⋅ Seleccionar e inscribir las EPS-RS habilitadas y autorizadas que pueden
operar en el municipio, se realiza a través del siguiente proceso:

⋅ Recibe de las EPS-RS la solicitud de inscripción para operación en el
municipio.
⋅ Verifica que la EPS-RS que solicitaron inscripción de operación estén
habilitadas por la Superintendencia Nacional de Salud para operar en la
región.
⋅ Verificar los requisitos de la EPS-RS que solicitó la inscripción.
⋅ Expide el acto administrativo de aprobación o negación de operación en el
municipio, de las EPS-RS que cumplen requisitos y lo comunica a la EPS-RS.
⋅ Formaliza la inscripción de la EPS-RS mediante acto administrativo y
audiencia pública.
⋅ Posibles problemas de atención al afiliado al régimen
subsidiado porque una Empresa Promotora no garantice la
red prestadora de servicios a los beneficiarios.

⋅ Apertura de procesos de selección de Empresas Promotoras
de Salud del Régimen Subsidiado, que posteriormente deban
ser revocados por incumplimiento de los requisitos de
habilitación previstos por la Superintendencia Nacional de
Salud.
2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
• Revisar el registro de EPS-RS habilitadas por la Superintendencia
Nacional de Salud en el municipio.

• Contrastar el listado de EPS-RS acreditadas con las EPS-RS que
operan en el ET

• Identificar las EPS-RS no habilitadas.
Oficios de solicitud de inscripción de EPS-RS.
Listado de EPS-RS habilitadas por la SNS
(Resolución de la SNS).
Listado de EPS-RS seleccionadas para operar en la
región por el MPS. (Resoluciones 1013 y 3734 de
2005 del MPS y circular 69 de 2005 –que pueden
operar en departamentos excepcionales).
Listado de EPS-RS inscritas en el municipio
• Ley 1122 de 2007.
• Resoluciones de la
Superintendencia
Nacional de Salud.
• Resoluciones 1073 y
3734 de 2005
• Circular 69 de 2005
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Prestación de los servicios con EPS habilitadas EPS-RS con habilitación /EPS-RS
que prestan el servicio en el ET
Registro de EPS habilitadas por la
Supersalud

EPS régimen Subsidiado del ET
Anual
4. DICTAMEN
¿Existe registro de Empresas Promotoras del Régimen Subsidiado habilitadas en el ET? SI__ NO__
¿Prestación del servicio del Régimen Subsidiado con Empresas Promotoras del Régimen Subsidiado no habilitadas ¿ SI__ NO__
¿Presencia de conflictos derivados del incumplimiento del requisito de habilitación y operación regional: Sí__ No___



111
Región Norte: Departamentos de Córdoba, Sucre, Bolívar, Atlántico, Magdalena y Guajira;RegiónNoroccidental:Departamentos de Antioquia, San Andrés, Choco, Caldas, Risaralda, Quindío y
Tolima; Región Nororiental: Departamentos de Norte de Santander ,Santander, Cesar, Boyacá, Arauca y Casanare; Región Centro oriental: Bogotá, Huila, Cundinamarca, Meta, Guaviare, Guainía,
Vaupés y Vichada y Región Sur: Valle, Cauca, Nariño, Putumayo, Caquetá y Amazonas.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

70


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD REGIMEN SUBSIDIADO:
Aplica para todos municipios y distritos. Excepcionalmente esta asignación puede ser administrada por
los departamentos, en aquellos casos en que la población no se encuentra ubicada en municipios.
PROCESO: Ejecución SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Gobernadores y alcaldes

1. NODO (6)

Designación de interventor para el seguimiento y control a los servicios del régimen subsidiado
OBJETIVO: Determinar el cumplimiento de las disposiciones señaladas en la Ley 1122 de 2007 y en las reglas de la contratación pública para la
designación de los interventores de los contratos.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Determinar el tipo de interventoría a realizar (interna o externa), en caso de que sea externa se
licita en los términos previstos en el estatuto de contratación pública.

Determinación de los parámetros mínimos de interventoría los cuales deben incluir los aspectos
financieros y de prestación de servicios.

Expedición del acto administrativo mediante el cual se designa el interventor.

Las entidades territoriales vigilarán permanentemente que las EPS cumplan con todas sus
obligaciones frente a los usuarios. De evidenciarse fallas o incumplimientos en las obligaciones de
las EPS, éstas serán objeto de requerimiento por parte de las entidades territoriales para que
subsanen los incumplimientos y de no hacerlo, remitirán a la Superintendencia Nacional de Salud,
los informes correspondientes.

Según lo previsto por la ley, la vigilancia incluirá el seguimiento a los procesos de afiliación, el
reporte de novedades, la garantía del acceso a los servicios, la red contratada para la prestación de
los servicios de salud, el suministro de medicamentos, el pago a la red prestadora de servicios, la
satisfacción de los usuarios, la oportunidad en la prestación de los servicios, la prestación de
servicios de promoción y prevención, así como otros que permitan mejorar la calidad en la atención
al afiliado, sin perjuicio de las demás obligaciones establecidas en las normas vigentes.

La Ley 1438 de 2011, artículo 119, Parágrafo transitorio 1, establece que: “Los recursos a que se
refiere el inciso primero del literal e) del artículo 13 de la Ley 1122 de 2007 se aplicarán a la
auditoría para el cumplimiento del seguimiento y control del aseguramiento de los afiliados y el
acceso oportuno y de calidad al Plan de Beneficios. Para este efecto la Superintendencia Nacional
de Salud, acreditará empresas de interventoría con los cuales contratarán los municipios mediante
concurso de méritos. La Superintendencia Nacional de Salud ejercerá vigilancia sobre el proceso y
ejecución de esta contratación”

Parágrafo transitorio 2. Mientras se reglamenta las funciones de auditoría, las empresas que hoy
están prestando el servido podrán continuar haciéndolo
⋅ No contar con interventor a la prestación de
servicios del régimen subsidiado
⋅ No establecer criterios integrales de
interventoría correspondientes tanto a la
gestión financiera como de servicios.
⋅ La no aplicación de un proceso de interventoría
integral mediante el cual se auditen los
procesos de prestación de los servicios a los
beneficiarios.

2 ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO
NORMATIVO
• Determine el tipo de interventoría seleccionados por la
entidad territorial (interna o externa)
• Verifique que en los parámetros de la interventoría se
encuentren incluidos los criterios financieros y de
prestación de servicios.
• Documentación de los procesos de selección cuando la
interventoría sea asignada a auditores externos.

• Acto administrativo mediante el cual se designa la
interventoría.
• Ley 1122 de 2007,
Ley 80 de 1993 y Ley
1150 de 2007 .
Ley 1438 de 2011
3 INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Interventoría a contratos de régimen subsidiado Número de contratos auditados /Número de contratos Informe de
seguimiento a
contratos
Anual
4 DICTAMEN
Cuando la interventoría es externa se garantiza el proceso de selección de acuerdo con las condiciones de la ley de contratación: SI__ NO__
Se cuenta con interventoría para el seguimiento y control a la prestación de los servicios Sí__ No__
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

71



IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD REGIMEN SUBSIDIADO:
Aplica para todos los municipios y distritos. Excepcionalmente esta asignación puede ser administrada por
los departamentos, en aquellos casos en que la población no se encuentra asignada en municipios.
PROCESO: Ejecución SGP Salud
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes
1. NODO (7) Validación de la Liquidación Mensual de Afiliados
OBJETIVO: Verificar que las ET realicenla validación de la Liquidación Mensual de Afiliados LMA
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales y las Entidades Promotoras de Salud, son las responsables del registro
de los afiliados y la calidad de los datos de la afiliación, de acuerdo con lo establecido en el Artículo
114 de la Ley 1438 de 2011.

Los errores en el giro de los recursos relacionados con inconsistencias de información serán
responsabilidad de las Entidades Promotoras de Salud y las entidades territoriales.

En caso de error se harán los descuentos de los giros no debidos en los siguientes giros,
hechosque serán notificadas a las EPS y la respectiva entidad territorial. En el evento en que no se
pueda realizar dicho descuento, estos valores deberán ser reintegrados por las EPS según la
fuente de origen de los recursos en los términos definidos en la normativa vigente.
112


Que las EPS por falta de seguimiento y control no devuelvan
los giros realizados por error.
2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Verificar que el ET haga el seguimiento a todos los giros

Giros Ley 1438 de 2011
Decreto 971 de 2011
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Recursos girados por error Recursos girados con error/ recursos devueltos por las EPS Extractos bancarios
Libros
Presupuesto
Bimensual
4. DICTAMEN
¿Se hacen las validaciones a la LMA? Sí___No___
¿Hubo giros con error y se hicieron las correcciones? Sí___No___
¿Existen mecanismos que garanticen la detección pronta de los errores y la devolución por parte de la EPS de lo girado por error. Sí ___No___
¿Existen mecanismos de seguimiento a la utilización de todos los recursos del componente por parte de la ET, el MPS? Sí___ No___
¿Con los mecanismos existentes en la ET se puede detectar con exactitud las modificaciones (no permitidas) a las bases de datos y los responsables de las
mismas? Sí ___No___













112
Decreto 971 de 2011, Artículo 17.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

72


NODO DE CIERRE











113
Decreto 971 del 31 de marzo de 2011, Artículo 3, parágrafo
IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO: Cierre
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes
1. NODO CRÍTICO (8) Incorporación de excedentes propios en la siguiente vigencia
OBJETIVO: Verificar la incorporación de excedentes de recursos propios a la vigencia siguiente
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
En virtud de la Ley 1438 de 2011, cuando el recaudo de los recursos de esfuerzo
propio que deban destinarse a la financiación del Régimen Subsidiado, supere el
monto inicialmente presupuestado por las entidades territoriales, éstas deberán
incorporarlos en la siguiente vigencia fiscal conservando su destinación y reportarlos
en los términos que defina el Ministerio de la Protección Social.


No incorporación de excedentes de los recursos de esfuerzo propio.

Cambio en la destinación de los recursos de excedentes propios.



2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Incorporación de recursos de excedentes propios
en la siguiente vigencia fiscal conservando su
destinación y reportarlos en los términos que defina
el Ministerio de la Protección Social.
113


Los actos administrativos de las ET
Ley 1438 de 2011
Decreto 971, artículo 3 de 2011
3. INDICADORES DE GESTIÓN
Denominación Forma De Medición Fuente Documental Periodicidad
Incorporación de excedentes.


Excedentes generados/excedentes
incorporados.
Acto administrativo de asignación de
recursos de SGP.
Anual
4. DICTAMEN
Los excedentes de recursos de esfuerzos propios fueron incorporados en la siguiente vigencia para los fines de SGP? Sí___No___

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

73

NODOS DE SEGUIMIENTO Y CONTROL

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGPSALUD RÉGIMEN SUBISIDADO
PROCESO:Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes
1. NODO (9) Seguimiento y control
OBJETIVO:Verificar que existan indicadores robustos y verificables para el seguimiento y control
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
El municipio es el responsable de la calidad en la prestación del servicio, por lo
tanto le compete lo relacionado con seguimiento y control en la prestación de
los mismos.

En el Parágrafo transitorio del artículo 119 de la Ley 1438 se establece que “Los
recursos a que se refiere el inciso primero del literal e) del artículo 13 de la Ley
1122 de 2007 se aplicarán a la auditoría para el cumplimiento del seguimiento y
control del aseguramiento de los afiliados y el acceso oportuno y de calidad al
Plan de Beneficios. Para este efecto la Superintendencia Nacional de Salud,
acreditará empresas de interventoría con los cuales contratarán los municipios
mediante concurso de méritos. La Superintendencia Nacional de Salud ejercerá
vigilancia sobre el proceso y ejecución de esta contratación.
Acceso a los servicios de salud restringidos por las EPS
Mala calidad del servicio




2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar los mecanismos de seguimiento establecidos para garantizar el
control y la calidad del servicio.
Revisar la fortaleza de los indicadores para el seguimiento y control
Verificar que haya mecanismos de validación de la información que
presentan las EPS.
114

Propuesta de la interventoría para el seguimiento y
control.
Propuesta de mecanismos de validación de la
información.

Ley 1438 de 2011
Decreto 971 de 2011

3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Mecanismos de seguimiento y control El mecanismo de seguimiento/indicadores para medir
los principios del Sistema General de Seguridad
Social en Salud (Ley 1438 de 2011 art 3)

Existencia de mecanismos para validar la información
de las EPS.
Informes de interventoría
Informes de comunidades
científicas, universidades.
Bimensual
4. DICTAMEN
¿Existen mecanismos de seguimiento y control con indicadores robustos? Sí___No ___
¿Hay indicadores para medir cada uno de los 21 principios del sistema general de seguridad social en salud?Sí___No___
¿Existe un mecanismo para validar la información de las EPS? Sí___ No___
Periodicidad de la aplicación de los mecanismos de seguimiento. Mensual ___Bimensual___trimestral___semestral____anual___
¿Existen mecanismos de seguimiento a la utilización de todos los recursos del componente por parte de la ET? Sí___ No___
¿Existen herramientas, mecanismos de seguimiento y control por parte de las ET sobre los recobros, incluyendo los que vayan al Fosyga?
¿Estos mecanismos les permite detectar sí hay fraude en el recobro?
¿Con los mecanismos existentes en la ET se puede detectar con exactitud las modificaciones (no permitidas) a las bases de datos y los responsables de
las mismas? Sí ___No__
¿Se hace auditoría de sistemas para detectar posibles fraudes?Sí___No___
¿Se tienen herramientas para hacer auditoría de sistemas? Sí___No___



114
Este punto es muy importante porque determina la consistencia de la información, toda vez que la ET debe validar, corroborar,
confrontar la información de las EPS y no solo asumirla.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

74


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO: Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes
1. NODO (10) Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar la universalidad en el acceso
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y seguimiento
a la calidad en la prestación de los servicios de las EPS e IPS, para ello deben
tener en cuenta la reglamentación expedida. Este seguimiento y control es
fundamental para verificar la prestación de los servicios y la calidad de los mismos
debe hacerse a través de indicadores y tener en cuenta lo relacionado con los
servicios a que se tiene derecho, por lo tanto es importante verificar que la entidad
territorial evalúe toda la reglamentación pertinente, incluyendo las que acogen las
sentencias de las cortes y con base en ello hagan los análisis respectivo de
cumplimiento.

En el artículo 14 del Decreto 971 se determina que: “las entidades territoriales
vigilarán permanentemente que las EPS cumplan con todas sus obligaciones
frente a los usuarios. De evidenciarse fallas o incumplimientos en las obligaciones
de las EPS, éstas serán objeto de requerimiento por parte de las entidades
territoriales para que subsanen los incumplimientos y de no hacerlo, remitirán a la
Superintendencia Nacional de Salud, los informes correspondientes.”

En este seguimiento y control de igual forma se debe verificar si el acceso a los
servicios cumple con los principios del Sistema General de Seguridad Social en
Salud.
Fallas en la cobertura







2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar el avance en la universalización del
aseguramiento
Censos y BDUA

Artículo 3, numeral 3.2, ley 1438 de 2011
“Universalidad: El Sistema General de
Seguridad Social en salud cubre a todos los
residentes en el país, en todas las etapas de la
vida”
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Universalización del aseguramiento Total de la población/población asegurada BDUA
Lista de potenciales
beneficiarios
Censo
anual
4. DICTAMEN
¿El total de la población tiene aseguramiento? Sí___No___
¿Qué % de la población está por fuera del aseguramiento?____
¿Existen estrategias para detectar y lograr el aseguramiento de la población remisa? Sí ___No___
¿El presupuesto capitado se ejecutó acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros?
¿Se conoce en la ET los compromisos del gobierno a nivel internacional y con las metas del milenio?







Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

75

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO: Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes

1. NODO (11)
Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar la universalidad en el acceso
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y seguimiento
a la calidad en la prestación de los servicios de las EPS e IPS, para ello debe
tener en cuenta la reglamentación expedida. Este seguimiento y control es
fundamental para verificar la prestación de los servicios y la calidad de los mismos
debe hacerse a través de indicadores y tener en cuenta lo relacionado con los
servicios a que se tiene derecho, por lo tanto es muy importante verificar que la
entidad territorial evalúe toda la reglamentación pertinente, incluyendo las que
acogen las sentencias de las cortes y con base en ello hagan los análisis
respectivo de cumplimiento.

En el artículo 14 del Decreto 971 se determina que: “las entidades territoriales
vigilarán permanentemente que las EPS cumplan con todas sus obligaciones
frente a los usuarios. De evidenciarse fallas o incumplimientos en las obligaciones
de las EPS, éstas serán objeto de requerimiento por parte de las entidades
territoriales para que subsanen los incumplimientos y de no hacerlo, remitirán a la
Superintendencia Nacional de Salud, los informes correspondientes”

En este seguimiento y control de igual forma se debe verificar si el acceso a los
servicios cumple con los principios del Sistema General de Seguridad Social en
Salud.
Discriminación en el acceso a los servicios de salud por razones,
étnicas, económicas, entre otras.





2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Evaluar que exista un mecanismo por parte de la ET para
garantizar igualdad en el acceso a la salud.
Encuestas de satisfacción, Denuncias y
quejas de los ciudadanos.
Tutelas.

Artículo 3, numeral 3.3, ley 1438 de 2011
“Igualdad. El acceso a la Seguridad Social en
Salud se garantiza sin discriminación a las
personas residentes en el territorio
colombiano, por razones de cultura, sexo,
raza, origen nacional, orientación sexual,
religión, edad o capacidad económica, sin
perjuicio de la prevalencia constitucional de
los derechos de los niños”
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Igualdad en el acceso Total de población atendida/negación de servicios.

Total de población que solicitó atención/ total de
población a la que se le prestaron servicios.

Total negación de servicios/negaciones
justificadas acorde con la ley y los protocolos de
salud.
Documento de la interventoría o del ET en
el cual se expresen los indicadores de
seguimiento y control

Informes del E sobre el seguimiento y
control al principio de igualdad en el
acceso.
anual
4. DICTAMEN
La población es atendida sin importar su capacidad económica o pertenencia étnica, entre otras? Sí ___ No___
Hay mecanismos por parte del ET para detectar situaciones de restricciones al acceso por discriminación de algún tipo? Sí___ No___
¿Se conoce en la ET los compromisos del gobierno a nivel internacional y con las metas del milenio?



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

76


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO: Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes

1. NODO (12)
Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar que existan mecanismos que garanticen que no haya ciudadanos sin afiliarse al Sistema General de Seguridad Social en Salud.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y
seguimiento a la calidad en la prestación de los servicios de las EPS e IPS,
para ello debe tener en cuenta la reglamentación expedida. Este seguimiento
y control es fundamental para verificar la prestación de los servicios y la
calidad de los mismos debe hacerse a través de indicadores y tener en
cuenta lo relacionado con los servicios a que se tiene derecho, por lo tanto
es muy importante verificar que la entidad territorial evalúe toda la
reglamentación pertinente, incluyendo las que acogen las sentencias de las
cortes y con base en ello hagan los análisis respectivo de cumplimiento.

En el artículo 14 del Decreto 971 se determina que: “las entidades
territoriales vigilarán permanentemente que las EPS cumplan con todas sus
obligaciones frente a los usuarios. De evidenciarse fallas o incumplimientos
en las obligaciones de las EPS, éstas serán objeto de requerimiento por
parte de las entidades territoriales para que subsanen los incumplimientos y
de no hacerlo, remitirán a la Superintendencia Nacional de Salud, los
informes correspondientes”

En este seguimiento y control de igual forma se debe verificar si el acceso a
los servicios cumple con los principios del Sistema General de Seguridad
Social en Salud.
Población remisa a afiliarse al Sistema General de Seguridad Social en Salud.

Población con capacidad de pago que no se afilia.







2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Verificar que existan mecanismos para detectar los remisos al
aseguramiento.

Verificar que existan mecanismos que garanticen que nadie se quede por
fuera del aseguramiento.
Informes de las ET sobre
aseguramiento universal
Documento de la ET o interventoría en
el que se establecen los indicadores y
mecanismos para el seguimiento y
control.
Censos
BDUA
Artículo 3, numeral 3.4, ley 1438 de
2011
“Obligatoriedad. La afiliación al
Sistema General de Seguridad Social
en salud es obligatoria para todos los
residentes en Colombia.”
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Obligatoriedad de la afiliación Total de población/ población remisa a la afiliación
Existe mecanismos de detección de remisos
Censo y BDUA anual
4. DICTAMEN
¿Existe población remisa al aseguramiento? Sí___No___
¿Hay mecanismos para detectar los remisos y afiliarlos? Sí___ No___




Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

77



IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO:Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes

1. NODO (13)
Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar que exista una herramienta o proceso para verificar la prevalencia de derechos de las mujeres embarazadas y en edad
reproductiva y de niños, niñas y adolescentes, entre otros.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y
seguimiento a la calidad en la prestación de los servicios de las EPS e IPS,
para ello debe tener en cuenta la reglamentación expedida. Este seguimiento
y control es fundamental para verificar la prestación de los servicios y la
calidad de los mismos debe hacerse a través de indicadores y tener en
cuenta lo relacionado con los servicios a que se tiene derecho, por lo tanto
es determinante verificar que la entidad territorial evalúe toda la
reglamentación pertinente, incluyendo las que acogen las sentencias de las
cortes y con base en ello hagan los análisis respectivos de cumplimiento.

En el artículo 14 del Decreto 971 se determina que: “las entidades
territoriales vigilarán permanentemente que las EPS cumplan con todas sus
obligaciones frente a los usuarios. De evidenciarse fallas o incumplimientos
en las obligaciones de las EPS, éstas serán objeto de requerimiento por
parte de las entidades territoriales para que subsanen los incumplimientos y
de no hacerlo, remitirán a la Superintendencia Nacional de Salud, los
informes correspondientes”

En este seguimiento y control se debe verificar si el acceso a los servicios
cumple con los principios del Sistema General de Seguridad Social en Salud.
No reconocimiento de la prevalencia de derechos.
Negación de atención a niños, niñas y adolescentes.
Negación de la prestación de servicios a mujeres en edad reproductiva y/o
embarazadas.







2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A
CONSULTAR
MARCO NORMATIVO
Revisar que se garantice la prevalencia de derechos y que haya mecanismos
para detectar si se dan situaciones de negación de derechos.

Revisar que los indicadores establecidos sean contrastables y verificables

Verificar que el ET verifique y contraste la información
Documento de la ET o
interventoría en el que se
establecen los indicadores
y mecanismos para el
seguimiento y control

Artículo 3, literal 3.5, ley 1438 de 2011
“Prevalencia de derechos. Es obligación de la
familia, el Estado y la sociedad en materia de
salud, cuidar, proteger y asistir a las mujeres en
estado de embarazo y en edad reproductiva, a los
niños, las niñas y adolescentes, para garantizar su
vida, su salud, su integridad física y moral y su
desarrollo armónico e integral. La prestación de
estos servicios corresponderá con los ciclos vitales
formulados en esta Ley, dentro del Plan de
Beneficios”
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Garantía de prevalencia de derechos Informes del ET o interventoría con los indicadores de
seguimiento
Calidad del indicador
Informes de
interventoría y de las
EPS
mensual
4. DICTAMEN
¿La ET tiene mecanismos e instrumentos para hacer seguimiento a la prevalencia de derechos? Sí ___No___
¿Se hace seguimiento a las EPS e IPS para garantizar la prevalencia de los derechos? Sí___No___
¿Los indicadores utilizados son contrastables y verificables?
¿Se utiliza algún mecanismo para contrastar o validar los datos entregados por las EPS? Sí___No___
¿La ET tiene mecanismos para verificar que el presupuesto capitado se ejecutó en las EPS e IPS de acuerdo a los principios del control fiscal y del art. 3 de la
Ley 1438?



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

78


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO:Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes
1. NODO (14) Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar que se aplique el enfoque diferencial en la prestación de los servicios de salud.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y seguimiento a la calidad en la
prestación de los servicios de las EPS e IPS, para ello debe tener en cuenta la reglamentación
expedida. Este seguimiento y control es fundamental para verificar la prestación de los servicios y la
calidad de los mismos debe hacerse a través de indicadores y tener en cuenta lo relacionado con los
servicios a que se tiene derecho, por lo tanto es muy importante verificar que la entidad territorial
evalúe toda la reglamentación pertinente, incluyendo las que acogen las sentencias de las cortes y
con base en ello hagan los análisis respectivo de cumplimiento.

En el artículo 14 del Decreto 971 se determina que: “las entidades territoriales vigilarán
permanentemente que las EPS cumplan con todas sus obligaciones frente a los usuarios. De
evidenciarse fallas o incumplimientos en las obligaciones de las EPS, éstas serán objeto de
requerimiento por parte de las entidades territoriales para que subsanen los incumplimientos y de no
hacerlo, remitirán a la Superintendencia Nacional de Salud, los informes correspondientes”

En este seguimiento y control de igual forma se debe verificar si el acceso a los servicios cumple con
los principios del Sistema General de Seguridad Social en Salud.

Las víctimas de la violencia tienen derecho a que se les restituya la salud física y mental y a que se
les garantice seguridad con manutención y alojamiento a cargo del Sistema de Salud EPS y las ET
deben garantizar el cumplimiento de la Ley 1257 de 2008 que regula la materia.
Negar a mujeres, niños y niñas víctimas de la
violencia física o sexual los derechos en la
prestación de servicios gratuitos, incluyendo el
alojamiento, la manutención y la salud mental.

Demandas al Estado por no proteger la garantía
del derecho.

Tratar de forma igual lo diferente.

Errores por no reconocer situaciones diferenciales.

Mantener situaciones de discriminación a grupos
sociales.

Profundizar situaciones de marginación.

Cobrar servicios que deben ser gratuitos.


2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A
CONSULTAR
MARCO NORMATIVO
Revisar que la ET haga seguimiento a la aplicación del enfoque
diferencial en la prestación de los servicios de salud.

Revisar que la ET vigile que a las mujeres y niños (as) víctimas de
la violencia física o sexual se les garantice gratuitamente la salud
física y mental.
115


Verifique que el ET tenga mecanismos para validar la información
rendida por las EPS e IPS sobre enfoque diferencial. Ejemplo
violencia física o sexual de mujeres niños y niñas. Para validar la
información se pueden buscar informes de medicina legal,
encuestas con las denunciantes y/o pacientes.

Evaluar que en el plan de beneficios esté incluida una parte
especial y diferenciada para garantizar la efectiva prevención,
detección y tratamiento de niños, niñas y adolescentes.

Documento de la ET o
interventoría en el que se
establecen los indicadores
y mecanismos para el
seguimiento y control.

Informes del ET sobre el
seguimiento y control.

Informes de medicina legal
sobre denuncias de
violaciones y/o violencia
física.

Plan de beneficios.
Artículo 3, literal 3.6, ley 1438 de 2011
“Enfoque diferencial. El principio de enfoque diferencial
reconoce que hay Poblaciones con características
particulares en razón de su edad, género, raza, etnia,
condición de discapacidad y víctimas de la violencia
para las cuales el Sistema General de Seguridad Social
en salud ofrecerá especiales garantías y esfuerzos
encaminados a la eliminación de las situaciones de
discriminación y marginación.”

Ley 1438, art. 17 Atención preferente y diferenciada
para niños, niñas y adolescentes

Ley 1438, art. 54. Restablecimiento de la salud de las
mujeres víctimas de la violencia.

Ley 1257 de 2008 “Por la cual se dictan normas de
sensibilización, prevención y sanción de formas de
violencia y discriminación contra las mujeres, se
reforman los Códigos Penal, de Procedimiento Penal, la
Ley 294 de 1996 y se dictan otras disposiciones.”
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Garantía del derecho al enfoque diferencial Situaciones que requerían ser tratadas
con enfoque diferencial/ situaciones
tratadas con enfoque diferencial

Ejemplo. Número de mujeres niños
(as) víctimas de violencia física o
sexual / mujeres, niños (as) a las
cuales se les brindó alojamiento,
manutención y atención psicológica.
Informes de las ET en las cuales informen
sobre la atención a individuos y sectores
diferenciales y el método de evaluación
establecido para el seguimiento al
indicador.

Para validar:
Estadísticas de registros de las EPS.

Mensual

115
Ministerio de la protección Social, en: Sabía Usted que la reforma a la salud…
http://www.minproteccionsocial.gov.co/comunicadosPrensa/Documents/Reforma%20a%20la%20Salud/Reforma_a%20_la_Salud.pdf
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

79


Detección de situaciones en las cuales
no se aplicó el principio diferencial a
mujeres, niños, niñas y/o
adolescentes.
Medicina legal.

Encuestas de satisfacción.
4. DICTAMEN
¿Se tienen mecanismos de seguimiento y control para garantizar la atención en salud con enfoque diferencial? Sí___No___
¿Se aplican los mecanismos de seguimiento? Hay indicadores? Sí___No



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

80

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO:Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes

1. NODO (15)
Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar la existencia de mecanismos de seguimiento y control a la prestación de servicios con equidad
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y seguimiento a la
calidad en la prestación de los servicios de las EPS e IPS, para ello debe tener en
cuenta la reglamentación expedida. Este seguimiento y control es fundamental para
verificar la prestación de los servicios y la calidad de los mismos debe hacerse a través
de indicadores y tener en cuenta lo relacionado con los servicios a que se tiene
derecho, por lo tanto es muy importante verificar que la entidad territorial evalúe toda la
reglamentación pertinente, incluyendo las que acogen las sentencias de las cortes y
con base en ello hagan los análisis respectivo de cumplimiento.

En el artículo 14 del Decreto 971, se determina que: “las entidades territoriales
vigilarán permanentemente que las EPS cumplan con todas sus obligaciones frente a
los usuarios. De evidenciarse fallas o incumplimientos en las obligaciones de las EPS,
éstas serán objeto de requerimiento por parte de las entidades territoriales para que
subsanen los incumplimientos y de no hacerlo, remitirán a la Superintendencia
Nacional de Salud, los informes correspondientes”

En este seguimiento y control se debe verificar si el acceso a los servicios cumple con
los principios del Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Falta de equidad en la prestación de los servicios.

Privilegios para unos usuarios.

Negación de servicios por falta de capacidad de pago.





2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar que la ET aplique herramientas y
mecanismos en el seguimiento y control para
garantizar la equidad en la prestación de los
servicios de salud.
Documento de la ET o interventoría en el que
se establecen los indicadores y mecanismos
para el seguimiento y control.

Artículo 3, literal 3.7, ley 1438 de 2011
Equidad. El Sistema General de Seguridad Social en Salud
debe garantizar el acceso al Plan de Beneficios a los
afiliados, independientemente de su capacidad de pago y
condiciones particulares, evitando que prestaciones
individuales no pertinentes de acuerdo con criterios técnicos
y científicos pongan en riesgo los recursos necesarios para
la atención del resto de la población.
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Existencia de mecanismos,
herramientas e indicadores para
detectar la no aplicación del principio
de equidad.
La ET tiene indicadores, mecanismos o herramientas que le
permitan detectar si hay discriminación.
Registro de las mediciones.
Indicadores requeridos/indicadores establecidos
Indicadores establecidos/indicadores aplicados.
Detección de situaciones de falta de equidad en la prestación del
servicio.
Informes del ET en el cual se
registren los resultados de
los indicadores de equidad.
Mensual para la ET

4. DICTAMEN
¿La ET cuenta con mecanismos, herramientas e indicadores para garantizar la equidad en el acceso a la salud?
¿Se aplican los mecanismos para el seguimiento y control de las EPS e IPS en la prestación de los servicios de salud con equidad? Sí___No___
¿Se generaron correctivos en las situaciones detectadas? Sí___No___





Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

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IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO:Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes
1. NODO (16) Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar la existencia de mecanismos de control y seguimiento a la prestación del servicio de calidad
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y seguimiento a
la calidad en la prestación de los servicios de las EPS e IPS, para ello debe tener en
cuenta la reglamentación expedida. Este seguimiento y control es fundamental para
verificar la prestación de los servicios y la calidad de los mismos debe hacerse a
través de indicadores y tener en cuenta lo relacionado con los servicios a que se
tiene derecho, por lo tanto es muy importante verificar que la entidad territorial
evalúe toda la reglamentación pertinente, incluyendo las que acogen las sentencias
de las cortes y con base en ello hagan los análisis respectivo de cumplimiento.

En el artículo 14 del Decreto 971 se determina que: “las entidades territoriales
vigilarán permanentemente que las EPS cumplan con todas sus obligaciones frente
a los usuarios. De evidenciarse fallas o incumplimientos en las obligaciones de las
EPS, éstas serán objeto de requerimiento por parte de las entidades territoriales
para que subsanen los incumplimientos y de no hacerlo, remitirán a la
Superintendencia Nacional de Salud, los informes correspondientes”

En este seguimiento y control de igual forma se debe verificar si el acceso a los
servicios cumple con los principios del Sistema General de Seguridad Social en
Salud.
Servicios de mala calidad.

Negación de servicios por argumentos monetarios.

Tutelas para garantizar la prestación del servicio.






2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar que la ET aplique herramientas y mecanismos en el
seguimiento y control para garantizar la calidad en la
prestación de los servicios de salud.


Documento de la ET o interventoría en el que se
establecen los indicadores y mecanismos para el
seguimiento y control.

Artículo 3, literal 3.8, ley 1438 de 2011
“Calidad. Los servicios de salud deberán
atender las condiciones del paciente de
acuerdo con la evidencia científica,
provistos de forma integral, segura y
oportuna, mediante una atención
humanizada.”
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Existencia de mecanismos, herramientas e
indicadores para verificar la calidad en la prestación
del servicio de salud por parte de las EPS e IPS


La ET tiene indicadores, mecanismos o herramientas que le
permitan detectar si hay discriminación.

Registro de las mediciones.

Indicadores requeridos/indicadores establecidos.

Indicadores establecidos/indicadores aplicados
Informes del ET en el cual se registren los resultados de los
indicadores de calidad en la prestación del servicio.

Situaciones de baja calidad detectadas/correctivos aplicados.

Total de la población atendida/total de quejas, denuncias,
tutelas.
Informes de la ET
o interventoría.
Mensual para la ET
4. DICTAMEN
¿Existen mecanismos, herramientas e indicadores para verificar la calidad en la prestación del servicio de salud por parte de las EPS e IPS? Sí___No___
¿Se aplican los mecanismos de seguimiento a las EPS e IPS? Sí ___No___
¿Se establecen correctivos a las situaciones detectadas? Sí ___No___
¿Los indicadores utilizados son contrastados y verificados con otras fuentes?Sí ___No___
¿En la ET, las EPS e IPS existe facilidad para colocar quejas y denuncias sobre los problemas en la prestación de los servicios de salud? Sí ___No___
¿El presupuesto se ejecuta acorde el principio de calidad?




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IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO:Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes

1. NODO (17)
Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar la existencia de mecanismos de control y seguimiento a la eficiencia en la prestación del servicio de salud.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y seguimiento
a la calidad en la prestación de los servicios de las EPS e IPS, para ello debe
tener en cuenta la reglamentación expedida. Este seguimiento y control es
fundamental para verificar la prestación de los servicios y la calidad de los mismos
debe hacerse a través de indicadores y tener en cuenta lo relacionado con los
servicios a que se tiene derecho, por lo tanto es muy importante verificar que la
entidad territorial evalúe toda la reglamentación pertinente, incluyendo las que
acogen las sentencias de las cortes y con base en ello hagan los análisis
respectivo de cumplimiento.

En el artículo 14 del Decreto 971 se determina que: “las entidades territoriales
vigilarán permanentemente que las EPS cumplan con todas sus obligaciones
frente a los usuarios. De evidenciarse fallas o incumplimientos en las obligaciones
de las EPS, éstas serán objeto de requerimiento por parte de las entidades
territoriales para que subsanen los incumplimientos y de no hacerlo, remitirán a la
Superintendencia Nacional de Salud, los informes correspondientes.”

En este seguimiento y control se debe verificar si el acceso a los servicios cumple
con los principios del Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Servicios ineficientes






2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar que la ET aplique herramientas y mecanismos en el
seguimiento y control para garantizar la eficiencia en la
prestación de los servicios de salud.

Revisar si se hace seguimiento a las denuncias sobre la
prestación de servicios y sí se verifica con el Plan de
beneficios la validez de las mismas.


Documento de la ET o interventoría en el que se
establecen los indicadores y mecanismos para el
seguimiento y control.
Registro de seguimiento y control.
Informes de gestión.
Informes de salud.
Investigaciones de universidades u otras
instituciones sobre el tema.

Artículo 3, literal 3.9, ley 1438 de 2011
Eficiencia. Es la óptima relación entre los
recursos disponibles para obtener los
mejores resultados en salud y calidad de
vida de la población.
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Existencia de mecanismos, herramientas e
indicadores para verificar la eficiencia en la
prestación del servicio de salud por parte de las
EPS e IPS.


La ET tiene indicadores, mecanismos o herramientas que le
permitan detectar la ineficiencia.
Registro de las mediciones
Informes del ET en el cual se registren los resultados de los
indicadores de eficiencia en la prestación del servicio.
Situaciones de ineficiencias detectadas/correctivos
aplicados.
Servicios solicitados/servicios prestados acorde con el Plan
de Beneficios.
Informes de la ET
o interventoría

Mensual para la ET
4. DICTAMEN
¿Existen mecanismos, herramientas e indicadores para verificar la eficiencia en la prestación del servicio de salud y en la ejecución de los recursos por parte
de las EPS e IPS?
Sí___No___
¿Se aplican los mecanismos de seguimiento a las EPS e IPS? Sí ___No___
¿Se establecen correctivos a las situaciones detectadas? Sí ___No___
¿Los indicadores utilizados son verificados y contrastados con otras fuentes? Sí ___No___
¿El presupuesto se ejecuta acorde el principio de eficiencia?




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IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO:Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes

1. NODO (18)
Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar la existencia de mecanismos de participación social en la organización, control, gestión y fiscalización de las instituciones en
su conjunto.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y seguimiento
a la calidad en la prestación de los servicios de las EPS e IPS, para ello debe
tener en cuenta la reglamentación expedida. Este seguimiento y control es
fundamental para verificar la prestación de los servicios y la calidad de los mismos
debe hacerse a través de indicadores y tener en cuenta lo relacionado con los
servicios a que se tiene derecho, por lo tanto, es necesario verificar que la entidad
territorial evalúe toda la reglamentación pertinente, incluyendo las que acogen las
sentencias de las cortes y con base en ello hagan los análisis respectivo de
cumplimiento.

En el artículo 14 del Decreto 971 se determina que: “las entidades territoriales
vigilarán permanentemente que las EPS cumplan con todas sus obligaciones
frente a los usuarios. De evidenciarse fallas o incumplimientos en las obligaciones
de las EPS, éstas serán objeto de requerimiento por parte de las entidades
territoriales para que subsanen los incumplimientos y de no hacerlo, remitirán a la
Superintendencia Nacional de Salud, los informes correspondientes”

En este seguimiento y control se debe verificar si el acceso a los servicios cumple
con los principios del Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Determinación de las políticas de salud de espaldas a la sociedad.







2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar que la ET promueva mecanismos de participación
social a la organización, control, gestión y fiscalización de
las instituciones en su conjunto.


Políticas de promoción social del ET.
Artículo 3, literal 3.10, ley 1438 de 2011
“Participación social. Es la intervención
de la comunidad en la organización,
control, gestión y fiscalización de las
instituciones y del sistema en conjunto.”
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Existencia de mecanismos de participación social.


Mecanismos de participación social/mecanismos
promovidos.
Mecanismos de participación social.
Promovidos/mecanismos activos y vigentes.
Total audiencias públicas que se debían
realizar/audiencias públicas realizadas.
Informe del ET sobre
participación social
Actas o actos
administrativos.
Anual
4. DICTAMEN
¿La ET promovió mecanismos de participación ciudadana? Sí ___No___
¿Hay mecanismos de participación ciudadana activos?Sí ___No___
¿La comunidad interviene en el control a la gestión de las EPS e IPS? Sí ___No___
¿Hay acciones de mejora desarrolladas como respuesta a la participación ciudadana? Sí ___No___
¿Los recursos ejecutados en la política de participación ciudadana se ejecutaron acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, entre otros.





Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

84


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

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IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO:Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes

1. NODO (19)
Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar que se garantice la libre escogencia de EPS e IPS
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Los ciudadanos tienen derecho escoger las EPS e IPS que les presten los servicios, pero el
Estado debe coadyuvar en el proceso para una escogencia responsable e informada con la
publicación de indicadores de desempeño.

“Según el art. 107 de la Ley 1438, se debe fortalecer del sistema de información para la calidad,
a través de indicadores que den cuenta del desempeño y resultados de los prestadores de
servicios de salud y entidades promotoras de salud, con el fin de que los ciudadanos puedan
contar con información objetiva para garantizar al usuario su derecho a la libre elección.

De otro lado, las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y seguimiento a
la calidad en la prestación de los servicios de las EPS e IPS, para ello debe tener en cuenta la
reglamentación expedida. Este seguimiento y control es fundamental para verificar la prestación
de los servicios y la calidad de los mismos debe hacerse a través de indicadores y tener en
cuenta lo relacionado con los servicios a que se tiene derecho, por lo tanto es necesario verificar
que la entidad territorial evalúe toda la reglamentación pertinente, incluyendo las que acogen las
sentencias de las cortes y con base en ello hagan los análisis respectivos de cumplimiento.

Canalización de las afiliaciones a EPS

Falta de parcialidad en la información sobre las EPS

Ciudadanos desinformados y sin elementos que les
permita escoger la mejor opción para sus intereses.





2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar que la ET promueva mecanismos para
la libre escogencia de las EPS e IPS.



Informes de desempeño sobre las EPS
e IPS.

Rendiciones de cuentas.

Informes de las ET sobre seguimiento
y control.
Artículo 3, literal 3.12, ley 1438 de 2011
“Libre escogencia. El Sistema General de Seguridad Social
en salud asegurará a los usuarios libertad en la escogencia
entre las Entidades Promotoras de salud y los prestadores
de servidos de salud dentro de su red en cualquier momento
de tiempo. Sostenibilidad. Las prestaciones que reconoce el
sistema se financiarán con los recursos destinados por la ley
para tal fin, los cuales deberán tener un flujo ágil y expedito.
Las decisiones que se adopten en el marco del Sistema
General de Seguridad Social en Salud deben consultar
criterios de sostenibilidad fiscal. La administración de los
fondos del sistema no podrá afectar el flujo de recursos del
mismo.”
Ley 1438, art 107
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICID
AD
Publicidad sobre los indicadores e informes de
desempeño de las EPS e IPS.

Informes de desempeño/informes de
desempeño publicados.
Informes de desempeño
Rendición de cuentas
Informes del observatorio
Nacional de Salud
Sistema de evaluación del MPS
Anual
4. DICTAMEN
¿Existe un sistema de indicadores e información sobre el desempeño de las EPS e IPS? Sí___No___
¿Se publican los informes de desempeño de las EPS e IPS? Sí___No___
¿Existen mecanismos para promover la libre afiliación? Sí___No___



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86


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO: Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes

1. NODO (20)
Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar que las ET garanticen transparencia en la información
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y seguimiento a la
calidad en la prestación de los servicios de las EPS e IPS, para ello debe tener en cuenta
la reglamentación expedida. Este seguimiento y control es fundamental para verificar la
prestación de los servicios y la calidad de los mismos debe hacerse a través de
indicadores y tener en cuenta lo relacionado con los servicios a que se tiene derecho, por
lo tanto es muy importante verificar que la entidad territorial evalúe toda la reglamentación
pertinente, incluyendo las que acogen las sentencias de las cortes y con base en ello
hagan los análisis respectivo de cumplimiento.

En el artículo 14 del Decreto 971 se determina que: “las entidades territoriales vigilarán
permanentemente que las EPS cumplan con todas sus obligaciones frente a los usuarios.
De evidenciarse fallas o incumplimientos en las obligaciones de las EPS, éstas serán
objeto de requerimiento por parte de las entidades territoriales para que subsanen los
incumplimientos y de no hacerlo, remitirán a la Superintendencia Nacional de Salud, los
informes correspondientes.”

En este seguimiento y control se debe verificar si el acceso a los servicios cumple con los
principios del Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Ocultamiento de información.
Acuerdos entre las EPS sobre la negación en la prestación de
servicios.



2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar:
Publicidad sobre los servicios de salud.
Difusión del plan de beneficios.
Difusión de los planes bienales de salud.
Publicación de informes de desempeño.
Publicaciones y difusión de los servicios
de salud.
Artículo 3, literal 3.14, ley 1438 de 2011
Transparencia. Las condiciones de prestación de
los servicios, la relación entre los distintos actores
del Sistema General de Seguridad Social en Salud
y la definición de políticas en materia de salud,
deberán ser públicas, claras y visibles.
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Mecanismos generados por las ET para hacer
visible la definición de la política en materia de
salud.
Publicaciones, foros, entre otros.
Población total/población informada.
Documentos informativos Mensual
4. DICTAMEN
¿Existen mecanismos para difundir las decisiones en política pública de salud? Sí___No___
¿Son eficientes los mecanismos de difusión? Sí___No___
¿Se designó presupuesto para la política de difusión?
¿El presupuesto se ejecutó acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros?






Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

87

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO: Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes
1. NODO (21) Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO:Verificar que las ET cumplan con las funciones descentralizadas que en el sistema les corresponde
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales están en la obligación de hacer el control y seguimiento a
la calidad en la prestación de los servicios de las EPS e IPS, para ello debe tener en
cuenta la reglamentación expedida.
En este seguimiento y control se debe verificar si el acceso a los servicios cumple
con los principios del Sistema General de Seguridad Social en Salud.
El Sistema de salud en Colombia es descentralizado, por lo tanto las direcciones
territoriales juegan un papel fundamental en la adopción, coordinación, ejecución y
seguimiento de las políticas en salud.
Falta de coordinación interinstitucional.
Paseos de la muerte por falta de coordinación y complementariedad.
Fallas en la calidad del servicio.
Priorización de la ganancia por encima del servicio.

2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
Actividad Documentación a consultar Marco Normativo
Revisar.

Que las direcciones territoriales de salud,
cumplan con las funciones que por la
descentralización les compete.

Que se coordinen los actores a nivel
regional para garantizar un servicio de
calidad.

Que haya mecanismos de referencia y
contrareferencia para garantizar la
integralidad y continuidad de la atención del
usuario en los diferentes niveles de
atención y escenarios intramurales y
extramurales.

Que haya un sistema único e integral con
todos los actores de la red, con desglose de
los datos por sexo, edad, lugar de
residencia, origen étnico y otras variables
pertinentes.

La eficacia de las políticas de prevención y
autocuidado.

Que haya una coordinación efectiva entre
los diferentes actores del sistema en la
región para la prestación de un servicio
eficiente y eficaz.

Que los ciudadanas no sean retirados del
sistema cuando esté en peligro su calidad
de vida e integridad.
Los planes bienales.

Actos administrativos de las
direcciones territoriales.

Planes de desarrollo nacional,
departamental, y municipal.

Sistemas de información de la
red.
En el artículo 14 del Decreto 971 se determina que: “las entidades
territoriales vigilarán permanentemente que las EPS cumplan con todas sus
obligaciones frente a los usuarios. De evidenciarse fallas o incumplimientos
en las obligaciones de las EPS, éstas serán objeto de requerimiento por
parte de las entidades territoriales para que subsanen los incumplimientos y
de no hacerlo, remitirán a la Superintendencia Nacional de Salud, los
informes correspondientes”

En el artículo 3 de la Ley 1438 se establecen como principios la
descentralización numeral 3.15.
3.17 Complementariedad y concurrencia. Se propiciará que los actores del
sistema en los distintos niveles territoriales se complementen con acciones
y recursos en el logro de los fines del Sistema General de Seguridad Social
en Salud.
3.18 Corresponsabilidad. Toda persona debe propender por su
autocuidado, por el cuidado de la salud de su familia y de la comunidad, un
ambiente sano, el uso racional y adecuado de los recursos el Sistema
General de Seguridad Social en Salud y cumplir con los deberes de
solidaridad, participación y colaboración. Las instituciones públicas y
privadas promoverán la apropiación y el cumplimiento de este principio.
3.19 Intersectorialidad. Es la acción conjunta y coordinada de los diferentes
sectores y organizaciones que de manera directa o indirecta, en forma
integrada y continua, afectan los determinantes y el estado de salud de la
población.
3.20 Prevención. Es el enfoque de precaución que se aplica a la gestión del
riesgo, a la evaluación de los procedimientos y la prestación de los servicios
de salud.
3.21 Continuidad. Toda persona que habiendo ingresado al Sistema
General de Seguridad Social en Salud tiene vocación de permanencia y no
debe, en principio, ser separado del mismo cuando esté en peligro su
calidad de vida e integridad.
Artículos 63 y 64 de la Ley 1438 de 2011
3. INDICADORES DE GESTIÓN
Coordinación regional Actividades a coordinar/actividades coordinadas
Población total/población atendida en política de
prevención.
Planes de acción anual
4. DICTAMEN
¿La ET coordina las actividades de salud con EPS e IPS? Sí ___ No__
¿Existe presupuesto para organizar las actividades de coordinación?
¿El presupuesto se ejecuta acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros?



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

88


NODO ESPECIAL DE SEGUIMIENTO ALA LEY 1257 DE 2008

La situación de violencia en contra de las mujeres y niños(as) es un tema determinante que en Salud
ha merecido especial atención. Colombia ha suscrito varios tratados internacionales en los cuales se
compromete a hacer seguimiento y dar garantías a las mujeres y niños(as), así como a la prestación
de servicios en salud. Lo anterior hace necesario que uno de los temas a evaluar sea lo relacionado
con el cumplimiento de la Ley 1257 de 2008.

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO PPNA y SALUD PÚBLICA
PROCESO: Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes

5. NODO (22)
Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar que los ET cumplan la Ley 1257 y hagan seguimiento al cumplimiento de la misma en lo relacionado con la atención a la salud física y
mental de las víctimas de la violencia
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
La ley 1257 da las pautas sobre lo que se considera afecta a las víctimas de la
violencia y por ello define:
a) Daño psicológico: Consecuencia proveniente de la acción u omisión destinada a
degradar o controlar las acciones, comportamientos, creencias y decisiones de otras
personas, por medio de intimidación, manipulación, amenaza, directa o indirecta,
humillación, aislamiento o cualquier otra conducta que implique un perjuicio en la salud
psicológica, la autodeterminación o el desarrollo personal.
b) Daño o sufrimiento físico: Riesgo o disminución de la integridad corporal de una
persona.
c) Daño o sufrimiento sexual: Consecuencias que provienen de la acción consistente
en obligar a una persona a mantener contacto sexualizado, físico o verbal, o a
participar en otras interacciones sexuales mediante el uso de fuerza, intimidación,
coerción, chantaje, soborno, manipulación, amenaza o cualquier otro mecanismo que
anule o limite la voluntad personal. Igualmente, se considerará daño o sufrimiento
sexual el hecho de que la persona agresora obligue a la agredida a realizar alguno de
estos actos con terceras personas.
Falta de atención a las víctimas de la violencia.
Negación de alojamiento y manutención por parte de las EPS a las
víctimas y sus hijos.






6. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
• Evaluar sí las ET cumplen lo relacionado con el art.
9 lo relativo a departamentos y municipios.
• Verificar que las ET tengan un mecanismo de
seguimiento y control para verificar el cumplimiento
de esta Ley por parte de las EPS e IPS
• Verificar que en la agenda de los consejos para la
política social de la ET se incluya el tema de la
violencia contra la mujer.
• Que los planes de desarrollo municipal y
departamental incluyan un capítulo de prevención y
atención para las mujeres víctimas de la violencia.
Documento de seguimiento y control
con los indicadores para cada tema.

Planes de desarrollo departamental y
municipal.

Política social del ET.
Artículo 19 de la Ley 1257 de 2008 “Por la cual se dictan
normas de sensibilización, prevención y sanción de
formas de violencia y discriminación contra las mujeres,
se reforman los Códigos Penal, de Procedimiento Penal,
la Ley 294 de 1996 y se dictan otras disposiciones.”

Sentencia C776 de 2010
Conpes 91 de 2005 y Conpes 140 del 28 de marzo de
2011
7. INDICADORES DE GESTIÓN
Denominación Forma De Medición Fuente Documental Periodicidad
Inclusión del tema de violencia contra la
mujer en el Plan de desarrollo y los
consejos de política social

Indicador de violencia en el área
Poblacional de la ET
Existencia en el Plan de desarrollo del ET del
capítulo de prevención y atención para las
mujeres víctimas de la violencia.

Agendas de Política social con el tema de
violencia contra la mujer incorporado.

Porcentaje de mujeres alguna vez unidas según
rango de edad que han experimentado alguna
violencia física por parte del esposo o
compañero.**

Porcentaje de mujeres según rango de edad que
han experimentado alguna violencia física por
una persona diferente al esposo o compañero
Actas de los Consejos de Política Social
de las ET.

Informes del ET sobre el seguimiento y
control a las EPS e IPS.
Anual
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

89


Porcentaje de mujeres según rango de edad que
han sido forzadas físicamente por el esposo,
compañero u otra persona a tener relaciones o
actos sexuales

Proporción de mujeres valoradas por violencia
de pareja.

Tasa de Informes Periciales sexológicos en
mujeres.




8. DICTAMEN
¿El ET cumple con lo dispuesto en el art. 9 de la Ley 1257 de 2008? Sí ___No___
En el seguimiento y control que realiza la ET a las EPS e IPS¿ tiene en cuenta lo relacionado con el art. 19 de la Ley 1257? Sí ___No__
¿El seguimiento y control al tema ha permitido detectar problemas en la prestación del servicio? Sí ___No___
¿Las ET definen presupuesto para programas de esta política?
¿El presupuesto se ejecutó acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros?
¿Se conoce en la ET los compromisos del gobierno a nivel internacional y con las metas del milenio?
¿Conocen que las políticas para alcanzar dichas metas deben definirse en los planes de desarrollo y que deben ser cumplidas?


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

90


NODO DE SEGUIMIENTO AL OBJETIVO 5 DE LOS OBJETIVOS DEL
MILENIO

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO PPNA Y SALUD PÚBLICA
116

PROCESO: Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: gobernadores y alcaldes
9. NODO (23) Cumplimiento del Objetivo 5 de los Objetivos del Milenio
OBJETIVO: Verificar que las ET estén pendientes del cumplimiento del Objetivo en su área Poblacional
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Uno de los temas en el que Colombia no ha cumplido la Meta es el relacionado con la
disminución de la mortalidad materna. El agravante es que en el mundo existen los
desarrollos tecnológicos y científicos para disminuir el riesgo, por lo tanto son muertes
Evitables.
Que se mantengan las cifras de mortalidad materna.

Que se mantenga el estado de cosas de negación de servicios en
etapas críticas para la salud de la mujer.

Que los indicadores no sean claros.

Que haya subregistro de las causas de las muertes por fallas en la
forma de determinar la muerte materna.

Que el gobierno no cuente con la información para definir la política de
salud pública y rendir los informes sobre avance en el cumplimiento de
los objetivos del Milenio.

10. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Verificar que la entidad territorial cumpla con las metas de
los Objetivos del Milenio en cuanto a Salud Materna.

Evaluar la metodología para recoger la información.

Evaluar la calidad de los indicadores.

Verificar la veracidad de los indicadores.
Plan de desarrollo del ET
Protocolos de atención en salud
materna.

Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 “PROSPERIDAD
PARA TODOS”

Conpes 91 de 2005 y 140 de 2011

Ley 1438 de 2011
11. INDICADORES DE GESTIÓN
Denominación Forma De Medición Fuente Documental Periodicidad
Meta Nacional. Reducir a la mitad la
tasa de mortalidad materna -45-

Meta Nacional. Aumentar la
promoción de la salud sexual y
reproductiva.
117


Razón de mortalidad materna (por 100.000 nacidos vivos)

Porcentaje de nacidos vivos con cuatro o más controles
prenatales.

Porcentaje de atención institucional del parto.

Porcentaje de atención institucional del parto por personal
calificado.

Prevalencia de uso de métodos modernos de anticoncepción
entre las mujeres adolescentes (15 a 19 años) actualmente
unidas y no unidas sexualmente activas./total de la población
del ET con iguales características.

Prevalencia de uso de métodos modernos de anticoncepción
en las mujeres actualmente unidas y no unidas sexualmente
activas/total de la población de esas características.

Porcentaje de mujeres de 15 a 19 años que han sido madres o
están en embarazo/total de la población con las mismas
características.

Tasa ajustada por edad de mortalidad asociada a cáncer de
RIPS
Informes de las ET EPS e
IPS
Anual

116
Se debe evaluar la política de salud materna desde la prevención, la promoción y atención.
117
En este punto es muy importante la meta de ampliar la prevalencia de métodos anticonceptivos modernos, pero no se debe olvidar que
la política debe dirigirse a mujeres y hombres.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

91

cuello uterino (por 100.000 mujeres).

•
12. DICTAMEN

¿La ET tiene indicadores que respondan a la necesidad de seguimiento de las variables de los Conpes Social 91de 2005 y Conpes Social 140 de 2011? Sí
___No___
¿La información se recoge con los estándares de calidad requeridos, permite ser contrastada y validada?Sí ___No___
¿Esta información desagrega lo urbano y lo rural?Sí ___No___
¿El presupuesto se ejecutó acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros?
¿Se conoce en la ET los compromisos del gobierno a nivel internacional y con las metas del milenio?
¿Conocen que las políticas para alcanzar dichas metas deben definirse en los planes de desarrollo y que deben sercumplidas?



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

92


NODO ESPECIAL DE SEGUIMIENTO AL MINISTERIO DE LA PROTECCIÓN SOCIAL

Las acciones del MPS inciden en las actividades de las ET, por ello sí bien, el control al Ministerio de
la Protección Social compete a la Contraloría General de la República, la reglamentación de las Leyes
1438 de 2011 y 1164 de 2007, son temas que por su incidencia en la prestación de los servicios del
sector salud afectan a todos los actores, por lo tanto, se debe estar pendiente de dicha
reglamentación, sobre todo en lo pertinente a la definición de indicadores, creación del observatorio
de salud y definición del Plan Decenal de Salud.

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
PROCESO: Seguimiento y control
AREA RESPONSABLE: Ministerio de la Protección Social
1. NODO CRÍTICO Indicadores de seguimiento y control a la prestación del servicio de salud
OBJETIVO: Verificar que el Ministerio de la Protección Social adopte las acciones que se establecen en la Ley 1438 de 2011
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Hacer seguimiento la reglamentación que debe expedir el Ministerio de la
Protección Social de acuerdo con el cuadro siguiente.

Verificar que el MPS gire a las EPS e IPS en el tiempo especificado.
Falta de coordinación interinstitucional

Mala calidad del servicio por falta de indicadores, seguimiento y control.

1. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
Actividad Documentación a consultar Marco Normativo
Verificar que la reglamentación se haga
acorde al cronograma anexo.

Cronograma anexo
Reglamentación del MPS
Giros del MPS a las EPS e IPS

Ley 1438 de 2011 y 1164 de 2007

2. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Cumplimiento en la reglamentación
Cumplimiento de los giros
Total artículos a reglamentar en el tiempo.
evaluado/artículos reglamentados.
Total giros/ giros realizados en el tiempo
especificado.
Actos de reglamentación.
Giros.
Mensual
3. DICTAMEN
¿El Ministerio de la Protección Social ha cumplido con los tiempos de reglamentación? Sí___No___
¿El Ministerio de la Protección Social ha cumplido con los tiempos de giro previstos? Sí___No___









Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

93

3.3 Guía de auditoría al Sistema General de Participaciones en Salud
componente Atención de Población Pobre No Afiliada

“La pobreza condiciona enormemente las discriminaciones en
contra de los grupos menos favorecidos, dando como resultado su
exclusión del proceso de desarrollo. Estos grupos carecen de
recursos para satisfacer sus necesidades básicas, tales como el
alimento, el agua, los servicios desalud y la vivienda”
118


3.3.1 Descripción del ciclo de ejecución de la asignación para atención
de la Población Pobre No Afiliada-PPNA

Los recursos de los subsidios a la oferta tienen como objeto financiar la prestación de los servicios de
salud a la población pobre no asegurada, y son asignados según lo dispuesto por el Artículo 49 de la
Ley 715/01.

En los municipios no descentralizados, los departamentos asumen toda la responsabilidad de la
ejecución y competencias de los subsidios a la oferta, y en los descentralizados, parte de la ejecución
y las competencias.

La Ley 1438 de 2011 define que le compete a los departamentos:cofinanciar la afiliación al Régimen
subsidiado de la población pobre y vulnerable y en el artículo 50 establece que se debe destinar para
el Fondo de Salvamento y Garantías para el Sector Salud (FONSAET) hasta un 10% de los recursos
que se transfieren para oferta con recursos del SGP, el Decreto 0360 de 2011 definió que en la
vigencia 2011 se destinaría el 3,8%.

Frente al mismo tema el Decreto 360 de 2011
119
determina en el artículo 5,la modificación de la
compensación establecida en el art. 8 del Decreto 2878 de 2007, compensaciónque se realiza enel
Conpes social.
De otro lado, se establece que la asignación entre departamentos, distritos y municipios se mantendrá
conforme al inciso 3° del artículo 49 de la Ley 715 de 2001.
Las entidades territoriales a quienes se asignan estos recursos deben realizar la ejecución en el
marco de sus competencias, considerando que, de conformidad con los artículos 43 y 44 de la Ley
715 de 2001, corresponde a los departamentos y municipios certificados la prestación de servicios de
Salud a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y actividades no cubiertas

118
RosalieNorem Traducido y Adaptado por Martha Osorio. Con la colaboración del Programa de Análisis Socioeconómico y de Género
(ASEG), Servicio de Género y Desarrollo Organización de las Naciones Unidas para la agricultura y la alimentación. Programa de
análisis económico y de género ASEG. Manual de Nivel Intermedio. FAO 2002. En
http://www.fao.org/SD/seaga/downloads/Es/intermediateEs.pdf, p 5, subrayado nuestro
119
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=41598, consultado en abril de 2011
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

94

con subsidios a la demanda; lo anterior, considerando la modificación efectuada al numeral 43.2.7 del
Artículo 43 de la Ley 715 de 2001, por el artículo 5 de la Ley 1438 de 2011.
120


La Ley 1438 establece en el artículo 44, numeral 1, literal 1 que una vez descontado el %- 65 a 80-,
destinado al régimen subsidiado, el resto se utilizará para la prestación de servicios de manera
prioritaria en aquellos lugares donde solo el Estado está en capacidad de prestar el servicio de Salud
en condiciones de eficiencia;La transformación al Régimen Subsidiado, de acuerdo con los planes
financieros y de recursos que presenten las entidades territoriales, los cuales deben ser avalados por
los Ministerios de la Protección Social y de Hacienda y Crédito Público.

El ciclo de ejecución de los recursos del SGP con destino a la prestación de servicios de salud a la
población pobre no asegurada y lo no cubierto con subsidios a la demanda da inició a partir del
cálculo, por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de los montos totales del SGP
correspondientes a la vigencia siguiente, que se incluirán en el proyecto de ley anual de presupuesto.

Una vez calculados los montos totales del SGP (incluyendo la participación para Salud), corresponde
al MHCP comunicar el monto estimado al Departamento Nacional de Planeación.

Con fundamento en el monto del SGP Salud proyectado para el Presupuesto General de la Nación, el
DNP calcula el valor correspondiente a cada uno de los componentes financiables con cargo a esta
fuente, dentro de los que se encuentra el de Prestación de servicios de salud a la población pobre no
asegurada y lo no cubierto con subsidios a la de demanda.

Una vez definidos los montos correspondientes a cada componente, el Departamento Nacional de
Planeación procede a su distribución territorial, con base en los criterios, variables y procedimientos
establecidos por la Ley 715 de 2001 y sus decretos reglamentarios.

Con base en los montos de distribución territorial del SGP
Salud Prestación de Servicios aprobados por el Conpes
Social, el Ministerio de la Protección Social determina la
programación mensual (el giro de los recursos del SGP se
realiza mensualmente y por mes vencido) y efectúa los
desembolsos a cada una de las cuentas bancarias
disponibles para el efecto. A partir de las disposiciones de
la Ley 1122 de 2007, los recursos del SGP Salud
Prestación de servicios solo pueden ser girados a las
cuentas maestras de salud constituidas y registradas por
las entidades territoriales ante el Ministerio de la Protección
Social para el efecto.

De otro lado, en el Plan Nacional de Desarrollo Prosperidad
para todos se establece que: “El pago que las entidades
territoriales competentes realicen a las IPS públicas o
privadas, por la prestación del servicio de salud a la
población pobre no afiliada y a aquellos afiliados en

120
Departamento Nacional de Planeación, Conpes 138 de 2011.
Documentación que soporta
el proceso

Documento Conpes con la
distribución de los recursos

Relación de giros del MPS

Identificación de la cuenta y la
fecha de giro

Identificación cuentas maestras
de las ET

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

95

lo no cubierto con subsidios a la demanda, deberá soportarse en la compra de servicios de
salud mediante modalidades de pago que sean consistentes con la cantidad y valor de los
servicios efectivamente prestados, en los términos convenidos en los respectivos contratos.

La transferencia de recursos no constituye modalidad de pago. Solo podrán transferirse
recursos cuando procuren garantizar los servicios básicos por entidades públicas donde
las condiciones del mercado sean monopólicas y las entidades prestadoras no sean
sostenibles financieramente en condiciones de
eficiencia, conforme las condiciones y requisitos
que establezca el reglamento.”
121
.

Así mismo, en el Conpes 138
122
se explicita: “que los
recursos del Sistema General de Participaciones, entre
otros, no pueden transferirse directamente a las IPS
públicas y todo pago debe realizarse sobre servicios
efectivamente prestados, soportados en la compra de
los mismos conforme a los respectivos contratos.

La prestación de servicios de Salud se hará a través
de redes integradas de servicios de Salud, conforme a
lo previsto en el Capítulo II de la Ley 1438 de 2011 y la
reglamentación del Ministerio de la Protección Social”

A continuación se indican las principales acciones que
deben ser adelantadas por las entidades territoriales
para dar cumplimiento al mandato constitucional y
legal de garantizar la prestación de servicios de salud
a la población pobre no asegurada y a la población
asegurada al régimen subsidiado, en lo no cubierto por dicho régimen en las fases pre-contractual
contractual, de ejecución, cierre y seguimiento y control.

Identificar la red pública prestadora de servicios de salud (ESE habilitadas) de su jurisdicción
y/o área de influencia y el tipo de servicios ofrecido (primer, segundo o tercer nivel de
atención).

Si la oferta pública es inexistente o insuficiente, verificar otras IPS habilitadas por el MPS que
puedan ofrecerle el servicio.

Definir la modalidad de contratación (por capitación, por evento, global prospectivo o grupo
diagnóstico).

Identificar las fuentes de financiación de los contratos (SGP PS, Recursos propios, etc.)


121
Artículo 157 del Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 “PROSPERIDAD PARA TODOS” en: http://senado.gov.co/sala-de-
prensa/noticias/item/11692-senado-aprobo-texto-de-conciliacion-del-plan-nacional-de-dsarrollo?tmpl=component&print=1, p.84,
consultada el 5 de mayo de 2011, a las 12:12
122
Ibid, p.19
Documentación que soporta el
proceso

Listado de IPS habilitadas

Documento de justificación de
insuficiencia de oferta,-sí la hay-.

Contratos firmados

Disponibilidad y registros
presupuestales

Facturación de las IPS

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

96

Focalizar los recursos para atender a población pobre no asegurada y las actividades no
cubiertas con subsidios a la demanda, teniendo en cuenta criterios de equidad y cobertura, el
efecto de la política de afiliación al Régimen Subsidiado en la población de la entidad
territorial y la priorización de los grupos de madres gestantes, menores de cinco (5) años,
ancianos, desplazados, discapacitados e indigentes.

Elaborar el plan de transformación de subsidios de oferta a demanda, en función de la
disponibilidad de recursos.

Suscribir y legalizar los contratos con las ESE e IPS para la prestación de servicios de salud
a la población pobre no asegurada y lo no cubierto con subsidios a la demanda,
determinando el objeto (que tipo de servicios se están contratando –niveles de atención-),
duración, fuente de financiación y tipo de contrato.

Solicitar la disponibilidad y el registro presupuestal.

Disponer los mecanismos necesarios para realizar la auditoría médica respectiva a las IPS
públicas y privadas, que permitan realizar el seguimiento a la contratación realizada.

Efectuar los pagos que facturen las IPS contratadas, previa revisión del valor facturado
respecto del objeto del contrato.

Al cierre de la vigencia fiscal, constituir las reservas a que haya lugar, considerando las
condiciones señaladas en la Ley 1438/11.

Remisión de los Registros Individuales de Prestación de Servicios de Salud (RIPS) al
Ministerio de la Protección Social. Artículo 116 de la Ley 1438 de 2011.

Definir mecanismos de seguimiento y control que garanticen que la prestación de los
servicios se hace de acuerdo a los principios estipulados en el artículo 3 de la Ley 1438,
literales 3.1 al 3.21.

3.3.2 Nodos en el componente de atención de la población pobre no
afiliada

Una correcta ejecución de la competencia de prestación de servicios implica la adecuada
incorporación, destinación y contratación de los recursos disponibles para su financiación. De acuerdo
con lo anterior, se han identificado los nodos que se describen a continuación.


Fase de Giro

Correspondencia del valor girado con el asignado y cumplimiento de las fechas de giro
previstas (10 primeros días del mes siguiente al que corresponde la transferencia)

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

97

Confirmación de administración del SGP salud en la cuenta maestra.

Fase de Programación Presupuestal


No incorporación de recursos al Fondo de Salud como fondo presupuestal: Corresponde a la
desatención de las normas previstas en la Ley 715 de 200, Ley 1122 de 2007, y Ley 1438
según las cuales los recursos del SGP-Salud deben presupuestarse en el componente de
fondos especiales- fondo local de salud-, con el fin de evitar hacer unidad de caja con otras
fuentes de financiación o el traslado a otros fines.

Correspondencia de valor comunicado por DNP con la apropiación presupuestal en el fondo
presupuestal de salud (subcuenta prestación de servicios a la población pobre no asegurada
y las actividades no cubiertas con subsidios a la demanda)

En particular se identifica como punto de control la incorporación de los recursos
correspondientes a los aportes patronales, que hacen parte de la asignación de recursos del
SGP PS.

Correspondencia de los saldos de caja y apropiación, y los rendimientos financieros de la
vigencia anterior a los mismos fines que los generaron.

Fase de ejecución

Determinar que las modalidades propuestas para contratación correspondan a contratos de
capitación, contratos por evento o contratos por paquete y no se constituyan en una
transferencia directa.

Verificar que la prestación de servicios haya sido contratada con Empresas Sociales del
Estado, en caso contrario que exista justificación documentada de las razones que impidieron
la contratación con estas instituciones.

Verificar que los servicios contratados correspondan a la competencia asignada al nivel
territorial respectivo (municipios certificados: contratación de servicios de primer nivel de
atención; departamentos: contratación de servicios de primer nivel de atención de sus
municipios no certificados y segundo y tercer nivel de sus municipios certificados y no
certificados)

Verificar que los pagos a las IPS correspondan al valor facturado y que se hayan tenido en
cuenta los hallazgos de la auditoría.

Verificar que los pagos por prestación de servicios a la población pobre no asegurada no
incluyan la atención a personas afiliadas a los regímenes subsidiado, contributivo y de
excepción y que los pagos por eventos no pos (acciones no cubiertas con subsidios a la
demanda de la población afiliada al régimen subsidiado) correspondan a la prestación de este
tipo de servicios.

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

98

Remisión de los Registros Individuales de Prestación de Servicios de Salud (RIPS) al
Ministerio de la Protección Social. Artículo 116 de la Ley 1438 de 2011.

Fase de cierre

Verificar que los saldos presupuestales no comprometidos en vigencias anteriores y los
recursos liberados por la liquidación de convenios y contratos y los rendimientos financieros
generados en dichas vigencias se incorporaron en el presupuesto de la vigencia
correspondiente en la subcuenta del fondo de salud de la entidad.

Determinar los saldos a favor de la entidad territorial o adeudada por esta las IPS.

Fase de seguimiento y control

Evaluar las acciones de las entidades territoriales para no afectar la sostenibilidad de las
redes integradas de servicios de Salud y para garantizar la atención oportuna de la población
en armonía con la universalización del Régimen Subsidiado.

Verificar la validez de los mecanismos de seguimiento y control -auditoría médica- a los
contratos de prestación de servicios, así como los mecanismos de pago que garanticen el
flujo de recursos a sus prestadores.

Analizar el cumplimiento de las ET en la promoción de la participación social y la promoción
del ejercicio pleno de los deberes y derechos de los ciudadanos en materia de salud y de
seguridad social en salud.

Verificar acorde con el Artículo 70 de la ley 1438 de 2011 que la participación de las
entidades territoriales, en las juntas directivas de las ESE, se use para promover la eficiencia
y calidad en la prestación de los servicios y el cumplimiento de metas de mejoramiento de la
gestión.

Definir mecanismos de seguimiento y control que garanticen que la prestación de los
servicios se hace de acuerdo a los principios estipulados en el artículo 3 de la Ley 1438,
literales 3.1 al 3.21.

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

99

3.3.3 Guía de auditoría a nodos del componente atención de la población
pobre no afiliada

A continuación se presenta las fichas guías de auditoría para los nodos identificados en las fases de
giro, programación presupuestal, ejecución, cierre y seguimiento y control para el componente del
Sistema General de Participaciones correspondiente a atención a la población pobre no afiliada.


NODOS EN LA FASE DE GIRO

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA(PPNA): Aplica para los
departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en los niveles
1(municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento. Aplica a
los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre no
afiliada.
PROCESO: Giro SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Área Financiera o Secretaria de Hacienda o
Tesorero.

1. NODO (1)
Correspondencia del valor girado con el asignado y cumplimiento de las fechas de giro previstas (10
primeros días del mes siguiente al que corresponde la transferencia)
OBJETIVO: Verificar que la entidad territorial controla si los recursos correspondientes a población pobre no afiliada, son girados de acuerdo con el
valor asignado por el CONPES de las once doceavas de la vigencia respectiva, en los primeros diez días del mes como lo establece la Ley 715 de
2001.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
El artículo 64 de la Ley 715 de 2001 establece que Sobre la base del
100% del aforo que aparezca en la ley anual de presupuesto se
determinará el programa anual de caja, en el cual se establecerán los
giros mensuales correspondientes a la participación para salud. Los
giros deberán efectuarse en los diez (10) primeros días del mes
siguiente al que corresponde la transferencia, para tal efecto se aforará
la participación para salud del Sistema General de participaciones en la
ley anual de presupuesto.

El giro se realiza de acuerdo con la asignación que realiza el Conpes,
generalmente es expedido hacia el mes de enero y comunicado a la
entidad territorial por el Departamento Nacional de Planeación.

El responsable de la programación del giro es el Ministerio de la
Protección Social, a las cuentas certificadas por las entidades
territoriales.
• Desconocimiento de la comunicación reportada por el DNP con el
valor de la asignación aprobada por el CONPES.

• Posibles demoras en el proceso de incorporación presupuestal por no
ajuste con la asignación efectivamente girada.

• No verificación de inconsistencias generadas por la entidad bancaria
en la transferencia de fondos.

• Desinformación de las normas relacionadas con el flujo de recursos,
por parte del funcionario a cargo.

• Falta de control sobre los ingresos cuando no todos se presupuestan.


2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN

ACTIVIDAD

DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR
MARCO
NORMATIVO
• Verificar el valor asignado para la vigencia correspondiente a
las once doceavas de la vigencia en curso y última doceava
de la vigencia anterior.

• Solicitar la relación de giros por concepto de la asignación de
SGP PPNA reportada por el Ministerio de Protección Social
con los registros de la Entidad Territorial.


• Las comunicaciones del DNP en las cuales
informa a la entidad territorial los valores
correspondientes a la asignación inicial y sus
modificaciones.

• Documentos Conpes.

• Registros de los extractos bancarios con la
relación de los giros mensuales de la cuenta de
PPNA en la cual se identifique el giro de SGP.
Ley 715 de 2001.
Artículo 64



3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Cumplimiento en los giros del SGP Días de mora en recibir los recursos del SGP (superior a
10 días).
Constancia
bancaria de la
recepción de los
giros
Mensual
4. DICTAMEN
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

100

Correspondencia de valor asignado con valor girado : SI___ NO___
Existencia de las constancias bancarias de Giro: SI___NO____
Indicador de cumplimiento de giros del SGP : _____ # de días




Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

101




IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA(PPNA): Aplica para los
departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en los niveles
1(municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento. Aplica a
los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre no
afiliada.
PROCESO: Giro SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Área Financiera o Secretaria de Hacienda
o Tesorero.
1. NODO (2) Confirmación de administración del SGP salud en la cuenta maestra
OBJETIVO: Verificar sí la entidad territorial efectuó los procedimientos de constitución y registro ante el Ministerio de la Protección Social de la cuenta
maestra de Población Pobre no afiliada, con la debida identificación de los beneficiarios, así como los procedimientos de terminación y sustitución de las
cuentas maestras existentes, según sea el caso.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Registro de apertura de la cuenta maestra en entidades vigiladas por la
Superintendencia Financiera.

Autorización de débito automático exclusivamente para las IPS con las
cuales se tienen contratos de prestación de servicios.

Las cuentas maestras deberán garantizar el pago de intereses a tasas
comerciales aceptables.

Reporte trimestral de información al Ministerio de Protección Social y a la
Superintendencia Nacional de Salud, que permitan verificar el
cumplimiento de las condiciones de funcionamiento de la cuenta.

Administración de los recursos del Sistema General de Participaciones por
fuera de las cuentas maestras.

Posibles demoras en el proceso de pagos a las IPS por falta de registro de
beneficiario de la cuenta.

No verificación de inconsistencias generadas por la entidad bancaria en la
transferencia de fondos.
.

2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO
NORMATIVO
• Verificar la existencia de la cuenta maestra correspondiente a
población pobre no afiliada y la comunicación de registro ante el
Ministerio de la Protección Social.
• Verificar que existan contratos vigentes con las IPS a las cuales se
les realizan giros de la cuenta maestra.

• Solicitar la relación de los intereses generados por la cuenta
maestra de población pobre no afiliada.

• Verificar si la entidad territorial envío el reporte trimestral al
Ministerio de la Protección Social.
• Relación de giros del SGP PPNA efectuados por
el MPS, con la identificación del número de la
cuenta y la fecha de giro.

• Registros de los extractos bancarios con la
relación de los giros mensuales de la cuenta de
población pobre no afilada en la cual se
identifique el giro de SGP y el número de
cuenta.

• Reportes trimestrales sobre el funcionamiento y
administración de la cuenta maestra.

Ley 1122 de
2007. Artículo 13.




3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Giros del SGP- PPNA en la cuenta maestra Valor SGP girado (fuente MPS) registrado en la cuenta
maestra.
Constancia de
autorización de
cuenta maestra.

Extractos con
evidencia de giro
de SGP a cuenta
maestra.

No aplica
4. DICTAMEN
Correspondencia de valor girado con recursos registrados la cuenta maestra: SI___ NO___
Existencia en las constancias bancarias de Giro a EPS-S sin contrato vigente: SI___NO___
Indicador de cumplimiento de creación de la cuenta maestra SI ___NO___


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

102

NODOS DE LA FASE DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA):
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la
población pobre no afiliada en los niveles 1(municipios no certificados) y los
niveles 2 y 3 de todos los municipios del departamento. Aplica a los municipios
certificados para la atención del primer nivel de atención de la PPNA.
PROCESO: Programación presupuestal SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Área Financiera o
Secretaria de Hacienda o Tesorero
1. NODO (3) Incorporación de recursos al Fondo Local de Salud como fondo presupuestal
OBJETIVO: Verificar que la entidad territorial cumpla con las condiciones de programación y administración del os recursos del Sistema General de Participaciones
en Salud en el Fondo Local de Salud con las subcuentas respectivas entre las cuales se debe diferenciar la correspondiente PPNA, de conformidad con las
disposiciones previstas en la Ley 715 de 2001 y la Ley 1122 de 2007.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
El artículo 57 de la Ley 715 de 2001 en su artículo 64 establece que para la administración y manejo
de los recursos del Sistema General de Participaciones y de todos los demás recursos destinados al
sector salud, deberán organizar un fondo departamental, distrital o municipal de salud, según el caso,
que se manejará como una cuenta especial de su presupuesto, separada de las demás rentas de la
entidad territorial y con unidad de caja al interior del mismo, conservando un manejo contable y
presupuestal independiente y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y destinación
de los recursos de cada fuente.

La entidad territorial deberá incorporar un capítulo especial en el presupuesto municipal con la
subcuenta de PPNA en el cual de identifique el Sistema General de Participaciones como fuente de
financiación.

El acuerdo municipal mediante el cual se aprobó el presupuesto de la vigencia a auditar debe
diferenciar la subcuenta de PPNA, en la cual se identifiquen los recursos del Sistema General de
Participaciones.

En la ejecución final de ingresos se deben encontrar registrados en la subcuenta de PPNA- Sistema
General de Participaciones, la asignación correspondiente a una doceava de la vigencia anterior y
once doceavas de la vigencia a auditar.
• La inadecuada incorporación de los recursos del
sistema General de Participaciones destinado a PPNA
puede generar posibles desviaciones a otros fines.

• Posibles demoras o retrasos en los giros a las IPS por
no contar con apropiación para atender las
obligaciones contractuales.

• Deficiencias en el proceso de incorporación
presupuestal no ajustadas a la asignación
efectivamente girada, constituyéndose en un riesgo de
desvío de los recursos.

• Falta de control sobre la destinación específica de los
recursos asignados, originados en la no
presupuestacion de los recursos asignados.

2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
• Verificar en la ejecución presupuestal la constitución del fondo local salud
y la de la subcuenta de PPNA.

• Verificar la incorporación en el presupuesto definitivo de los recursos del
Sistema General de Participaciones el valor asignado para la vigencia
correspondiente a las once doceavas de la vigencia en curso y última
doceava de la vigencia anterior.

• Comparar la asignación del SGPSALUD PPNA con el presupuesto
definitivo incluyendo presupuesto inicial, adiciones y reducciones, con el
propósito de identificar diferencias.
• Las comunicaciones del DNP en las cuales
informa a la entidad territorial los valores
correspondientes a la asignación inicial y sus
modificaciones.

• El presupuesto inicial y las modificaciones
realizadas durante la vigencia.

• La ejecución presupuestal definitiva a 31 de
diciembre de la vigencia en la cual se puedan
identificar presupuesto inicial, modificaciones y
reducciones.
a. Ley 715 de
2001. Artículo 64



3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Asignación SGP Salud PPNA /Ejecución de Ingresos de SGP Salud

% de recursos debidamente
apropiados en el
presupuesto de ingresos
(valor de referencia 100%)
Ejecución Presupuestal y relación
de giros Min protección Social.
Anual



4. DICTAMEN
Creación legal del Fondo Local de Salud : SI___ NO___
Incorporación de los recursos del SGP salud en el Fondo Local de Salud Existencia de las constancias bancarias de Giro: SI___NO____
Indicador de cumplimiento de giros del SGP : _____ # de días


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

103



IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA): Aplica para los
departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en los niveles
1(municipios no certificados) y los niveles 2 y 3 de todos los municipios del departamento. Aplica a los
municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre no afiliada.
PROCESO:Programación Presupuestal SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Área Financiera o Secretaria de Hacienda o
Tesorero

1. NODO (4)
Correspondencia de valor comunicado por DNP con la apropiación presupuestal en el fondo
presupuestal de salud (subcuenta PPNA).
OBJETIVO: Verificar que la entidad territorial controla si los recursos correspondientes a PPNA tanto para prestación de servicios como de aportes patronales,
son girados de acuerdo con el valor asignado por el CONPES de las once doceavas de la vigencia respectiva, en los primeros diez días del mes como lo
establece la Ley 715 de 2001.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
• La entidad territorial debe incorporar el valor total comunicado por el
DNP en el presupuesto el Sistema General de Participaciones en
salud, correspondiente a PPNA (PRESTACION DE SERVICIOS y
APORTES PATRONALES) en los Ingresos Corrientes.

• La entidad territorial debe incorporar en los recursos de capital, los
saldos de caja y apropiación del SGP-PPNA de la vigencia anterior.
• Desconocimiento de la comunicación reportada por el DNP con el valor de
la asignación aprobada por el CONPES.
• Posibles demoras en el proceso de incorporación presupuestal por no
ajuste con la asignación efectivamente girada.

• No verificación de inconsistencias generadas por la entidad bancaria en la
transferencia de fondos.

• Desinformación de las normas relacionadas con el flujo de recursos, por
parte del funcionario a cargo.

• Falta de control sobre los ingresos cuando no todos se presupuestan.


2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO
NORMATIVO
• Verificar el valor asignado para la vigencia correspondiente a las once
doceavas de la vigencia en curso y última doceava de la vigencia
anterior se encuentre incorporada en el presupuesto de ingresos.

• Solicitar la ejecución final de ingresos, en la cual se constate la
incorporación de la asignación de SGP para PPNA reportada.

• Identificar la incorporación de los saldos de la vigencia anterior, en los
recursos de capital en los cuales se discriminen los recursos de PPNA.
• Ejecución presupuestal de ingresos.

• Relación de saldos de apropiación y de caja
incorporados en el presupuesto.


Ley 715 de 2001.


3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Correspondencia de incorporación presupuestal del
SGP-PPNA
Valor ejecución final SGP-PPNA/Valor comunicado SGP-
PPNA
Ejecución de
Ingresos
Comunicación
DNP
Anual
4. DICTAMEN
Correspondencia de valor asignado con valor presupuestado: SI___ NO___
Existencia de la las constancias bancarias de saldos : SI___NO____
Incorporación de saldos de SGP-PPNA en el presupuesto: SI___NO_____










Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

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IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA): Aplica para los
departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en los niveles
1(municipios no certificados) y los niveles 2 y 3 de todos los municipios del departamento. Aplica a los
municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre no afiliada.
PROCESO:Programación Presupuestal SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Área Financiera o Secretaria de Hacienda o
Tesorero

1. NODO (5)
Correspondencia de los saldos de caja y apropiación, y los rendimientos financieros de la vigencia
anterior a los mismos fines que los generaron.
OBJETIVO: Verificar que la entidad territorial incorporo los saldos de caja, los saldos de apropiación y los rendimientos financieros correspondientes al
régimen subsidiado en los recursos del balance de la vigencia a auditar, diferenciando la fuente de recursos correspondiente al Sistema General de
Participaciones garantizando la destinación de los recursos a la financiación de atención de la población pobre no afiliada.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
El artículo 57 de la Ley 715 de 2001 señala perentoriamente la destinación
específica de los recursos del sector salud a cada uno de los fines previstos,
de tal manera que todo saldo o rendimiento financiero que llegare
presentarse en el fondo local de salud mantendrá su destinación específica.

La Ley 1122 de 2007 ratifica la destinación de los rendimientos financieros
de PPNA hacia este propósito, sin que ninguna manera pueda destinarse a
otro fin diferente incluso al interior del sector salud.

En el presupuesto definitivo de la entidad territorial la entidad territorial
incluirá en los recursos de capital, subcomponente recursos del balance
tanto los saldos como los rendimientos financieros causados en la vigencia
anterior especificando su destino.

Dichos ingresos deberán respaldar los compromisos correspondientes al
pago de los contratos de atención de PPNA, suscritos con las IPS
contratadas.
• Desviación de recursos de PPNA a fines diferentes incluso dentro del
mismo sector salud.

• Imposibilidad de identificar el destino de los recursos por la inadecuada
programación presupuestal de saldos y rendimientos financieros.

• Posibles retrasos en pagos a IPS originados en la no programación de
dichos recursos en el presupuesto.
2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO
NORMATIVO
• Solicitar los saldos de las cuenta maestra de PPNA a 31 de diciembre
disponible.

• Verificar el valor de los saldos de caja y rendimientos financieros
existentes a 31 de diciembre de la vigencia anterior en el presupuesto.

• Verificar en la ejecución presupuestal el destino de los recursos,
correspondientes a los pagos a las IPS.



• Registros de los extractos bancarios de los
saldos y rendimientos en la cuenta maestra de
PPNA en la cual se identifique la fuente Sistema
General de Participaciones.

• Ejecución presupuestal, en la cual se identifique
al interior de los recursos del balance los saldos y
rendimientos financieros incorporados.
• Ejecución de los gastos financiados con los
saldos y los rendimientos financieros de la
subcuenta de PPNA.
Ley 715 de 2001.
Artículo 57
Ley 1122 de 2007.

Decreto 111 de 2006


3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Incorporación de Saldos y rendimientos financieros Saldos y rendimientos financieros de SGP
incorporados/ saldos y rendimientos financieros
incorporados (valor de referencia 100%).
Constancia bancaria de
rendimientos financieros.

Ejecución presupuestal de
ingresos y gastos
Anual

4. DICTAMEN
Existencia de las constancias bancarias de rendimientos financieros: SI__ NO__
Consistencia entre el valor de la constancia bancaria con el recurso incorporado en el Presupuesto : SI__ NO__
Destino de los saldos y rendimientos a los fines que los originaron: SI__ NO___



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

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NODOS DE LA FASE DE EJECUCIÓN

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada
en los niveles 1(municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del
departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población
pobre no afiliada.
PROCESO:Ejecución SGP Salud ETAPA PRE CONTRACTUAL
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud

1. NODO (6)
Determinar las modalidades propuestas para contratación incluye como mecanismos de pago
modalidades como capitación, contratos por evento o contratos por paquete y no se constituyen en
una transferencia directa.
OBJETIVO:Determinar que en el proceso precontractual de los recursos del SGP destinado a la atención de la población pobre no afiliada, se hayan
definido modalidades de pago a los servicios definidos en el decreto 4747 de 2007 y no se estén realizando transferencias directas a las Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
• Las entidades territoriales de acuerdo con el decreto 4747 de 2007 deben
garantizar la contratación de servicios de salud de acuerdo con las siguientes
modalidades de pago:

• Pago por capitación: Pago anticipado de una suma fija que se hace por persona
que tendrá derecho a ser atendida durante un periodo de tiempo, apartir de un
grupo de servicios preestablecido.

• Pago por evento: Mecanismo en el cual el pago se realiza por las actividades,
procedimientos, intervenciones, insumos y medicamentos prestados o
suministrados a un paciente durante un periodo determinado y ligado a un evento
de atención en salud .

• Pago por paquete: Mecanismo mediante el cual se pagan conjuntos de
actividades, procedimientos, intervenciones, insumos y medicamentos prestados
o suministrados a un paciente, ligados a un evento de salud, diagnóstico o grupo
relacionado por diagnóstico.

• Las entidades territoriales deberán asegurar las siguientes condiciones para
asegurar la aplicación de las modalidades de pago señaladas:
• Término o duración.
• Información objeto de la prestación de los servicios determinando su ubicación
geográfica y perfil demográfico.
• Servicios contratados que identifique las actividades e intervenciones a cubrir.
• Tarifas a aplicar.
• Programa de auditoría a aplicar.
• Proceso de operación del sistema de referencia y contrareferencia.
− La contratación de la prestación de servicios no
corresponda a las modalidades de pago señaladas en el
decreto 4747 de 2007.

− Se realice transferencia directa del SGP a las
Instituciones Prestadoras de Salud en aquellas entidades
territoriales en las cuales la oferta de servicios no es
monopólica.

.
2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO
NORMATIVO
Revisar el análisis realizado por las entidades territoriales para determinar
las condiciones precontractuales fijadas para la contratación de la prestación
de servicios a la población pobre no afiliada.

Determinar los criterios de selección de las modalidades de pago de
acuerdo con el nivel de complejidad prestado por las Instituciones
Prestadora de Servicios de Salud.

Revisar que en el proceso precontractual se hayan considerado las
condiciones mínimas que garanticen el adecuado control a la prestación de
los servicios a los beneficiarios.
− Análisis de correspondencia entre el
perfil epidemiológico y las opciones de
pago seleccionadas.
− Análisis de la cuantificación de los
contratos de acuerdo con la modalidad
de pago seleccionada.
− Contratos firmados con las Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud.

a. Ley 715 de 2001,
Ley 1122 de 2007
b. Decreto 4747 de
2007
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Modalidades de pago para atención de PPNA Valor contratado por capitación PPNA/
Valor total contratado para PPNA

Valor contratado por evento para PPNA /
Valor total contratado para PPNA
Contratos con IPS para atención de
PPNA.
Perfil epidemiológico.
Anual
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

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Valor contratado por paquete para
PPNA/ Valor total contratado para PPNA

4. DICTAMEN

La definición de las modalidades de pago para la contratación de la atención de la Población Pobre no Afiliada se define con base en información que
permita garantizar la adecuada atención de la población: SI__ NO__

Existe una clara definición de las condiciones mínimas a incluir en los contratos de atención de PPNA: SI__ NO__

La definición de las modalidades de pago consideran los niveles de complejidad para asegurar la mayor cobertura de atención :SI__ NO___

Se verifica que la prestación del servicio responda a los principios estipulados en la Ley 1438 de 2011?










Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

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IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA)
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en los
niveles 1(municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre no
afiliada.
PROCESO:Ejecución SGP Salud ETAPA CONTRACTUAL
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- responsable de la contratación con ESE o IPS
para la atención de población pobre no afiliada.

1. NODO (7)
Verificación que la prestación de servicios haya sido contratada prioritariamente con Empresas Sociales
del Estado, en caso contrario que exista justificación documentada de las razones que impidieron la
contratación con estas instituciones.
OBJETIVO:Verificar el proceso de contratación de la atención de la población pobre no afiliada.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
• Las entidades territoriales, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 1122 de 2007para
el proceso de contratación deben verificar las siguientes condiciones:
• Contratarán con Empresas Sociales del Estado debidamente habilitadas, la atención
de la población pobre no asegurada y lo no cubierto por subsidios a la demanda.
• Cuando la oferta de servicios no exista o sea insuficiente en el municipio o en suárea
de influencia, la entidad territorial, podrá contratar con otras Instituciones Prestadoras
de Servicios de Salud debidamente habilitadas.
• En ningún caso se podrán prestar servicios asistenciales de salud directamente por
parte de los Entes Territoriales.
• Se garantiza a todos los colombianos la atención inicial de urgencias en cualquier IPS
del país.
• Las entidades territoriales responsables de la atención a la población pobre no
cubierta por los subsidios a la demanda, no podrán negar la prestación y pago de
servicios a las IPS que atiendan sus afiliados, cuando estén causados por este tipo
de servicios, aún sin que medie contrato.
La contratación no realizada con Instituciones no
habilitadas puede generar problemas en la adecuada
atención de la población beneficiaria.
La inadecuada contratación de los servicios para la
atención de la población pobre no afiliada, puede generar
posibles destinaciones inadecuadas de los recursos del
Sistema General de Participaciones en salud.


2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
• Revisar los contratos que soportan la prestación de servicios a la
población pobre no afiliada.
• Verificar que las instituciones contratadas correspondan a Empresas
Sociales del Estado debidamente habilitadas.
•
• Verificar que en los contratos estén debidamente incluidos los aportes
patronales asignados por el Sistema General de Participaciones.
•
• Verificar que exista la justificación o estudio de suficiencia de la red
para contratación con IPS diferentes a las Empresas Sociales del
Estado, cuando se hayan realizado contratos de prestación de
servicios a la población pobre no afiliada con Instituciones Prestadoras
de Servicios de Salud diferentes a Empresas Sociales del Estado.
•
• Verificar valores facturados con cargo a las entidades territoriales
pendientes de pago a ESE, no incluidos en los contratos.
• Registro de Empresas Sociales del Estado
Habilitadas para operar en el departamento
o municipio.
• Listado de ESE e IPS seleccionadas para
contratar con departamentos y municipios.
• Contratos con ESE e IPS para la vigencia a
auditar.
• Cartera a favor de ESE o IPS no incluidas en
los contratos.

c. Ley 715 de 2001
d. Ley 1122 de 2007

3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Contratación de PPNA con Empresas Sociales
del Estado.

Cartera a favor de ESE no incluida en
contratos.
Valor contratado con ESE para atención de
PPNA /Valor total contratado para atención de
PPNA.

Valor pagado por atención de PPNA/Valor
causado por atención de PPNA.
Presupuesto.
Soportes del proceso
precontractual.
Contratos.
Relación de pagos en cuentas
Maestras.
Anual
4. DICTAMEN
Se contrata la prestación de servicios a la población pobre no afiliada con Empresas Sociales del Estado: SI__ NO__


Existe cartera a favor de ESE no incluida en los contratos firmados para la atención de población pobre no afiliada: SÍ__ NO___

¿El presupuesto se ejecutó acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros?




Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

108


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA)
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en los niveles
1(municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre no afiliada.
PROCESO:Ejecución SGP Salud ETAPA CONTRACTUAL
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- responsable de la contratación con ESE o IPS para la
atención de población pobre no afiliada.
1. NODO (8) Verificar que los servicios contratados correspondan a la competencia asignada al nivel territorial respectivo

OBJETIVO: Evaluar que el proceso de contratación de la atención de la población pobre no afiliada responda a las competencias asignadas a departamentos
y municipios a través de la Ley 715 de 2001, garantizando la adecuada financiación de la red prestadora de servicio.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
• Las entidades territoriales, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 715 de 2001 de
para el proceso de contratación deben verificar las siguientes condiciones:

• Le compete al departamento la responsabilidad de garantizar la prestación de estos
servicios del nivel I o de baja complejidad para aquellos municipios donde no se
cuente con la certificación de la descentralización y los de nivel II y III o de mediana y
alta complejidad para toda población no asegurada en todos los municipios.

• Le compete a los municipios certificados garantizar la prestación de servicios del nivel
I o de baja complejidad.

• Los departamentos y municipios certificados de acuerdo con sus competencias,
deben garantizar la prestación de los servicios a través de contratación con la red
prestadora definiendo las actividades, procedimientos, Intervenciones, insumos y
medicamentos para los servicios de urgencias, hospitalización y aquellos
ambulatorios considerando los niveles de complejidad así:

Para el primer nivel de atención se debe asegurar:Consulta Externa, Odontología,
Urgencias, Diagnóstico y Hospitalización.
Para el segundo nivel de atención se deben asegurar: Consulta médica especializada,
Urgencias, Hospitalización, Cirugía y diagnóstico.
Para el tercer nivel de atención se deben asegurar: Consulta Especializada, Urgencias,
Hospitalización, Cirugía de alta complejidad, Diagnóstico, Alto costo y Acciones NO POS
Subsidiado.
• La destinación de recursos del Sistema General de
Participaciones a intervenciones para los cuales la entidad
territorial no tienen competencia legal.
• La inadecuada contratación con la red prestadora de
servicios genera desequilibrios de financiamiento en la
Instituciones Prestadoras de Servicios.
• Los municipios certificados no se articulan a la red
prestadora departamental de servicios, por lo tanto los
municipios no garantizan la coordinación con el
departamento en la financiación del primer nivel de
atención acorde con las instrucciones del departamento.




2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
⋅ Solicitar los contratos que soportan la prestación de
servicios a la población pobre no afiliada en la vigencia a
auditar.
⋅ Verificar que las instituciones contratadas correspondan al
nivel de complejidad para el cual el municipio o
departamento tiene competencia.
⋅ Verificar que los servicios incluidos en los contratos
correspondan con los servicios previstos para cada uno de
los niveles de complejidad.
⋅ Verificar valores contratados y facturados con cada IPS y
ESE discriminando el nivel de complejidad al que
correspondela competencia de las entidades territoriales.
Listado de ESE e IPS seleccionadas para contratar
con departamentos y municipios discriminadas por
nivel de complejidad.

Contratos con ESE e IPS para la vigencia a auditar.

Cartera Pagos a favor de ESE o IPS incluidas en los
contratos.




Ley 715 de 2001









3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD

Contratación acorde a
competencias



Dptos. = Número de contratos con IPS de 2do y 3er /Nro. De
contratos totales para atención PPNA.

Dptos. = Nro. de contratos con IPS de 1er nivel /Número de
contratos totales para la atención de PPNA.

Mpios. Descentralizados= con IPS de 1er nivel/Nro de
contratos totales para atención a PPNA.
Contratos con IPS o ESE para la
atención de PPNA.
Anual.
4. DICTAMEN
Los departamentos aseguran la prestación de los servicios a la población pobre no afiliada en los niveles 2 y 3 para todos los municipios de su jurisdicción y el
nivel 1 en los municipios no descentralizados. SI___ NO___
Los municipios aseguran la prestación de los servicios a la población pobre no afiliada en el nivel 1 de atención. SI___ NO___
Se verifica en los contratos el cubrimiento de las actividades y procedimientos que componen las obligaciones de cada uno de los niveles de complejidad.
SI__ NO___
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

109


¿Se verifica que el presupuesto se ejecute acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros?



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

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IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA)
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en
los niveles 1(municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de la población pobre no afiliada.
PROCESO:Ejecución SGP Salud ETAPA CONTRACTUAL
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- responsable de la contratación con ESE o IPS
para la atención de población pobre no afiliada.
1. NODO (9) Verificar que los pagos a las IPS correspondan al valor facturado y que se hayan tenido en cuenta los
hallazgos de la auditoría.
OBJETIVO:Verificar que los pagos realizados a las IPS correspondan con el valor facturado y tengan en cuenta los procesos de auditoría adelantados por la
entidad territorial.

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
• Las entidades territoriales, deberán disponer de los mecanismos necesarios para
realizar la auditoría médica respectiva a las IPS públicas y privadas, que permitan
realizar el seguimiento a la contratación realizada.

• Los departamentos, distritos y municipios descentralizados, deberán implantar
esquemas de seguimiento y control de los contratos de prestación de servicios, así
como mecanismos de pago que garanticen el flujo de recursos a sus prestadores, en
concordancia con los artículos vigentes del Decreto 3260 de 2004 y el Decreto 4747
de 2007. Dichos esquemas de auditoría deberán permitir al menos evaluar los
siguientes aspectos.

Oportunidad del Servicio.
Calidad Técnica.
Gerencia del Riesgo.
Satisfacción del Usuario.

• En los esquemas de seguimiento y control de los contratos las entidadesterritoriales
deberán asegurarse que sus prestadores den cumplimiento a sus obligaciones de
pago de los aportes parafiscales inherentes a la nómina, relacionados con: (a) Cajas
de Compensación Familiar, (b) Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, (c)
Escuelas Industriales e Institutos Técnicos, (d) Servicio Nacional de Aprendizaje
(SENA) y (e) Escuela Superior de Administración Pública (ESAP)

• Las entidades territoriales deberán revisar el monto de aportes patronales certificados
en salud, coordinar el proceso de ejecución de los mismos con el Ministerio de la
Protección Social, considerando el artículo 34 de la ley 1177 de 2007.

• Pagos de las entidades territoriales a la Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud sin control a las
condiciones de calidad y eficiencia de los servicios
prestados de acuerdo con la modalidad de pago
seleccionada.
• Posibles problemas en el flujo de los recursos por una
precaria auditoría que retrasa los pagos a las Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud.
• Posibles incumplimientos en las obligaciones de pagos de
los aportes parafiscales a cargo de las Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud.
• Inadecuada ejecución de los recursos de aportes
patronales que deben hacer parte de la facturación por las
IPS.
1. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
• Revisar la existencia de mecanismos de auditoría adoptados por la
entidad territorial que permitan hacer un efectivo seguimiento a los
contratos realizados con IPS.

• Verificar la inclusión de los aspectos mínimos a incluir en los procesos
de auditoría (oportunidad del servicio, calidad técnica, gerencia del
riesgo y satisfacción del usuario).

• Verificar la aplicación de controles al pago de los aportes parafiscales
a cargo de las Instituciones Prestadoras de Servicios.

• Verificar el control de la entidad territorial a la ejecución de los recursos
de aportes patronales asignados por el Sistema General de
Participaciones.
• Informes de auditoría utilizados para el
pago de la prestación de los servicios
• Soportes de los pagos a IPS en los cuales
se identifiquen los procesos mínimos de
auditoría.
• Registro de ejecución de los aportes
patronales
Ley 715 de 2001
Ley 1122 de 2007
Ley 1177 de 2007
Decreto 3620 de 2004
Decreto 4747 de 2007

2. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Contratos con Auditoría


Auditoría aplicada a contratos.


Control a pago de parafiscales
Número de contratos suscritos con IPS con
auditoría/Número total de contratos con IPS

Numero de pagos realizados a IPS con
soporte de auditoría / Número Total de
Pagos realizados a IPS

Numero de pagos a IPS con verificación de
pago de aportes parafiscales/ Numero de
Contratos con IPS
Informes de auditoría realizados
Pagos de contratos a IPS
Anual
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

111

Pagos Totales a IPS
3. DICTAMEN

La entidad territorial cuenta con procesos de auditoría a los contratos para atención de la población pobre no afiliada, como condición de pago: SI__ NO__

Se verifica la aplicación de los criterios mínimos de auditoría que incluya prestación de servicios y flujo financiero: SI__ NO__

¿El presupuesto se ejecutó acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros?

Se verifica el control de la entidad territorial a la IPS en el pago de los aportes parafiscales:SI__ NO___


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

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IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA)
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en
los niveles 1(municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre
no afiliada.

PROCESO:Ejecución SGP Salud ETAPA CONTRACTUAL
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- responsable de la contratación con ESE o IPS
para la atención de población pobre no afiliada.

1. NODO (10)
Verificar que los pagos por prestación de servicios a la población pobre no asegurada no incluyan la
atención a personas afiliadas a los regímenes subsidiado, contributivo y de excepción y que los pagos
por eventos no pos (acciones no cubiertas con subsidios a la demanda de la población afiliada al
régimen subsidiado) correspondan a la prestación de este tipo de servicios.


OBJETIVO:Verificar que los pagos realizados a las IPS correspondan con los beneficiarios identificados como población pobre no afiliada conformado por la
población pobre no afiliada y la atención de los eventos no incluidos en el Plan Obligatorio de Salud del Régimen Subsidiado.

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
• Las entidades territoriales, deben adoptar el procedimiento para la identificación de
inconsistencias en la base de beneficiarios que permita verificar que los pagos se
realizan por la atención de población pobre no afiliada y eventos no POS-S.
•
• Las entidades territoriales para el proceso de pago deberán adoptar los
procedimientos necesarios para su control de acuerdo con la modalidad de pago
acordada, ya sea pago por capitación o pago por otro mecanismo pactado.


• Pagos de las entidades territoriales a la Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud por servicios prestados
a población no beneficiaria.

• Posibles problemas en el flujo de los recursos por una
precaria auditoría que retrasa los pagos a las Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud.

2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO
NORMATIVO
• Revisión de la base de beneficiarios reportada por la entidad territorial
a la Institución Prestadora de Servicios de Salud, así como los ajustes
realizados por inconsistencias en el año a auditar.

• Revisar los controles previstos por la entidad territorial en el pago de la
facturas por prestación de servicios a población pobre no afiliada a
Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud.

• Revisión de glosas presentadas por la entidad territorial a facturas
presentadas por las IPS, por problemas de identificación del tipo de
beneficiario.


• Bases de beneficiarios reportadas por la entidad
territorial.

• Soportes de los pagos a IPS en los cuales se
identifiquen los procesos mínimos de auditoría al
tipo de beneficiario.

• Glosas efectuadas por la entidad territorial.
Ley 715 de 2001
Ley 1122 de 2007

3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Control a pagos de PPNA



Pagos por beneficiarios diferentes a PPNA/Total de
Pagos PPNA en la vigencia
Base de beneficiarios
Contratos con IPS
Pagos de contratos a IPS
por PPNA
Anual
4. DICTAMEN
La entidad territorial mantiene actualizada la base de beneficiarios de población pobre no afiliada, como condición de pago: SI__ NO__

Se verifica la aplicación de controles al pago de servicios a la PPNA por inconsistencias en el beneficiario: SI__ NO__

Se verifica la existencia de glosas por problemas de identificación de beneficiarios de la PPNA:SI__ NO___

¿Se verifica que los recobros al Fosyga realizados por las EPS tengan sustento?

¿Se utilizan mecanismos e indicadores para validar o revisar los recobros de las EPS al FOSYGA?

¿La ET tiene herramientas, mecanismos e indicadores para hacer seguimiento a la prestación de servicios?


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

113


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA)
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en los
niveles 1 (municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre no
afiliada.
PROCESO: Ejecución SGP Salud FASE DE EJECUCIÓN
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- responsable de la contratación con ESE o IPS para
la atención de población pobre no afiliada.
1. NODO (11)


Remisión de los Registros Individuales de Prestación de Servicios de Salud (RIPS) al Ministerio de la
Protección Social.

OBJETIVO: Verificar que las ET envíen los RIPS al Ministerio de la Protección Social
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Es una obligación de las Entidades Promotoras de Salud, los prestadores de servidos de
salud, de las direcciones territoriales de salud, las empresas farmacéuticas, las cajas de
compensación, las administradoras de riesgos profesionales y los demás agentes del
sistema, proveer la información solicitada de forma confiable, oportuna y clara dentro de los
plazos que se establezcan en el reglamento, con el objetivo de elaborar los indicadores. Es
deber de los ciudadanos proveer información veraz y oportuna.

Las entidades deben reportar el RIPS al MPS
No reporte del RIPS
Mala calidad de la información del RIPS
Información incompleta sin las variables contempladas.

2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Verificar que él envió del RIPS al MPS se haga en los tiempos estipulados.

Revisar que la información de los RIPS contenga los elementos y variables
estipulados en la ley.

Validar la calidad de la información reportada en el RIPS
Informes al Ministerio de la Protección Social.
Ley 1438 de 2011



3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD

Reporte del RIPS

Reporte del RIPS/sanciones por no reporte.

Reporte del Rips/ tiempo de retardo en el envío
del mismo
Oficio remisorio del RIPS Anual
4. DICTAMEN
¿Se envían los reportes al Ministerio de la Protección Social? Sí___No___
¿El reporte contiene los elementos y variables de información estipulados en la Ley? Sí___No___
¿La información del RIPS se valida con otras fuentes? Sí___No___

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

114

NODOS EN LA FASE DE CIERRE

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA): Aplica para los
departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en los niveles
1(municipios no certificados) y los niveles 2 y 3 de todos los municipios del departamento. Aplica a los
municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre no afiliada
PROCESO:Cierre SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Local de Salud – Secretaria de Salud y Secretaria de Hacienda –
Tesorería

1. NODO CRITICO (12)
Verificar que los saldos del SGP no comprometidos en vigencias anteriores y los recursos liberados por
la liquidación de convenios y contratos y los rendimientos financieros generados en dichas vigencias se
incorporaron en el presupuesto de la vigencia correspondiente en la subcuenta delfondo de salud de la
entidad.

OBJETIVO: Determinar que los saldos del SGP de salud de PPNA no comprometidos, liberados por liquidación de contratos y rendimientos financieros
mantengan la destinación fijada en la Ley 715 de 2001.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
⋅ Terminación de los contratos entre los Municipios y las IPS.
⋅ Liquidación de los contratos.
⋅ Determinación de saldos no ejecutados con recursos del SGP.
⋅ Inclusión de Saldos no ejecutados al presupuesto de la vigencia
siguiente
⋅ Determinación de los rendimientos financieros generados en la cuenta
maestra de PPNA
⋅ Inclusión de los rendimientos financieros de la vigencia en el
presupuesto de la vigencia siguiente

⋅ Reorientación del SGP-SALUD de PPNA a fines diferentes

⋅ No incorporación de los saldos de la vigencia auditada en el presupuesto
de la vigencia siguiente.



2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
⋅ Solicite a la Tesorería el saldo de la cuenta maestra de régimen
subsidiado a 31 de diciembre de la vigencia a auditar, discriminados
saldos, liquidación de contratos y rendimientos financieros.

⋅ Verifique que los saldos, rendimientos financieros y liquidación de
contratos se encuentren incluidos en el presupuesto de la vigencia
siguiente.

⋅ De no estar incorporados en el presupuesto verifique si los saldos se
encuentran en la cuenta maestra.

⋅ Verifique las colocaciones temporales realizada por la tesorería
correspondientes a estos recursos, y la disponibilidad de los recursos.

Constancia de saldo de la cuenta maestra de
régimen subsidiado a 31 de diciembre

Registro en libros de los saldos a 31 de diciembre.

Soportes de colocaciones transitorias de
excedentes del SGP
Ley 1122 de 2007,
Ley 715 de 2001

3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Incorporación de excedentes Excedentes generados / Excedentes.
incorporados en el presupuesto.
Saldo de cuentas y
presupuesto
Anual
4. DICTAMEN
Se mantiene la destinación de los saldos, liquidaciones y rendimientos financieros del SGP- PPNA al mismo fin SI__ NO__

Se incorpora la totalidad de los excedentes de la subcuenta de PPNA a dicho fin SI___ NO___



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

115

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA)
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en
los niveles 1(municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre
no afiliada.
PROCESO:Ejecución SGP Salud FASE DE CIERRE
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- responsable de la contratación con ESE o IPS
para la atención de población pobre no afiliada.
1. NODO CRITICO (13) Determinar los saldos a favor de la entidad territorial o adeudada por esta a las IPS
OBJETIVO:Verificar la oportuna liquidación de los contratos identificando la existencia de saldos a favor de las IPS o de las entidades territoriales.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales deben adelantar las acción de liquidación, determinado el
cumplimiento de los compromisos adquiridos y determinar los saldos a favor o en
contra de la entidad territorial, para ello deberán proceder al cumplimiento de los
procesos siguientes:

⋅ Consolidación de la información básica para el proceso de liquidación,
correspondiente a contratos, pagos e informes de interventoría a los contratos.

⋅ Verificar el estado contable de las obligaciones para identificar saldos a favor o
en contra, de acuerdo con los pagos realizados por la entidad territorial.

⋅ Revisión del cumplimiento de las cláusulas contractuales fijadas con base en los
informes de interventoría o seguimiento a los contratos.

⋅ Elaborar y concertar la elaboración del acta de liquidación determinando los
saldos a favor de la IPS o de la entidad territorial.

⋅ Firma del acta de liquidación y remisión a la oficina jurídica y secretaria de
hacienda con certificación de pago a favor de la IPS si existiere o cuenta de
cobro a favor de la entidad territorial
⋅ Inconsistencias en la información básica para el proceso de
liquidación de los contratos, generando problemas de
cartera en la IPS o saldos no recuperados a favor de la
entidad territorial.
⋅ Imposibilidad de discriminar adecuadamente las fuentes de
financiación que amparan los pagos a los contratos
suscritos, en especial los realizados con el Sistema
General de Participaciones.
⋅ No realizar la liquidación de los contratos de manera
oportuna.

2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
⋅ Revisión del estado de los contratos en la vigencia a auditar, en la
cual se identifique aquellos liquidados, en proceso de liquidación y
sin liquidar.

⋅ Revisarlas actas de liquidación firmadas por las partes, en las
cuales se identifiquen los saldos a favor, bien sea, de la entidad
territorial o de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud.

⋅ Revisión de los procesos de pago de los saldos a favor de las IPS
o el trámite a las cuentas de cobro a favor de la entidad territorial.
⋅ Base documental de los contratos firmados
con las Instituciones Prestadoras de
Servicios de Salud.

⋅ Actas de Liquidación de los contratos
terminados.

⋅ Estado contable y de tesorería del pago o
cobro de los saldos identificados en el
proceso de liquidación.

Ley 715 de 2001
Ley 80 de 1993
Ley 1122 de 2007




3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Cumplimiento de Liquidación de Contratos.


Oportunidad del proceso de liquidación.


Cumplimiento en el pago de saldos.
Contratos con acta de liquidación firmada / Contratos
Legalizados

Fecha de acta de Liquidación – fecha de finalización del
contrato

Saldos a favor de las IPS debidamente pagados / Saldos a
favor de las IPS identificados en actas de liquidación.
Contratos
Legalizados

Actas de
Liquidación

Soportes de pago
de saldos
Anual
4. DICTAMEN
La entidad territorial cumple con el proceso de liquidación de los contratos, en los cuales se identifican saldos a favor de la IPS o de la entidad territorial:
SI__ NO__

¿La entidad territorial liquida oportunamente los contratos?SI__ NO__

En la liquidación la entidad territorial verifica que la ejecución de haya realizado de acuerdo a los principios de equidad, eficiencia, calidad, eficacia,
transparencia, economía, entre otros?

Se verifica el pago oportuno de las obligaciones o el cobro de los saldos a favor de la entidad territorial: SI__ NO___

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

116

FASE DE SEGUIMIENTO Y CONTROL

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA)
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en
los niveles 1(municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre
no afiliada.
PROCESO:Ejecución SGP Salud FASE DE SEGUIMIENTO Y CONTROL
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- responsable de la contratación con ESE o
IPS para la atención de población pobre no afiliada.
1. NODO CRITICO (14) Sostenibilidad de las redes integradas de servicios de Salud
OBJETIVO: Evaluar las acciones de las entidades territoriales para no afectar la sostenibilidad de las redes integradas de servicios de Salud y
para garantizar la atención oportuna de la población en armonía con la universalización del Régimen Subsidiado.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Los servicios de salud se prestaran en forma coordinada.

A nivel de las entidades territoriales esta coordinación se realizará a través de los Consejos
Territoriales de Seguridad social en salud con la participación de las instituciones y
organizaciones comprometidas con los determinantes en salud.

Las redes articuladas por los municipios y las Entidades Promotoras de Salud en los espacios
pobIacionales para la prestación de servidos de salud, serán habilitadas por las entidades
departamentales o distritales competentes, en el marco del Sistema Obligatorio de Garantía de
la calidad, de acuerdo con la reglamentación que para tal fin establezca el Ministerio de la
Protección Social.

Las entidades territoriales deben definir y ejecutar políticas de contratación y pago oportunas y
adecuadas a las condiciones propias, que no afecten la sostenibilidad de las redes integradas
de servicios de Salud y garanticen la atención oportuna de la población en armonía con la
universalización del Régimen Subsidiado
123

Que por intereses personales o financieros la
contratación no responda a la calidad de las IPS en la
prestación de servicios.


2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Evaluar sí las ET están coordinando la red de prestación de servicios

verificar que la contratación con la red se haga atendiendo los principios
del artículo 3, ley 1438

Verificar que los pagos a las entidades de las redes se realicen en los
tiempos establecidos

Planes bienales de salud

Planes de desarrollo

Relación de pagos
Ley 1438 de 2011




3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Sostenibilidad de las redes articuladas

Complementariedad de la red


Total instituciones habilitadas en la
región/instituciones prestadoras de los
servicios de salud.

Contratación regional.
Listado de Entidades habilitadas
y su especialidad.
Anual
4. DICTAMEN

¿Existe un plan de acción en las ET para propender por la estabilidad del sistema y la calidad y oportunidad en la prestación de los servicios?
Sí___No___

¿Se articula la red en la región de manera complementaria y equitativa entre los prestadores del servicio? Sí___No___

¿Se realizan los pagos en los tiempos establecidos para no causar traumatismos a la prestación de los servicios? Sí___ No___




123
DNP, Conpes Social 138 de 2011……p 20
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

117


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA)
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en
los niveles 1 (municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre
no afiliada.
PROCESO:Ejecución SGP Salud FASE DE SEGUIMIENTO Y CONTROL
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- responsable de la contratación con ESE o
IPS para la atención de población pobre no afiliada.
1. NODO CRITICO (15) Mecanismos de seguimiento y control -auditoría médica- a los contratos de prestación de servicios.
OBJETIVO:Verificar la validez de losmecanismos de seguimiento y control -auditoría médica- a los contratos de prestación de servicios.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO

Compete a las entidades territoriales velar por la calidad de la prestación de los
servicios de salud, por lo tanto deben hacer el seguimiento y control a la prestación de
los servicios.


Mala calidad de los servicios.
Negación de servicios.
Ausencia de mecanismos para validar información.
2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Verificar que las ET realicen auditoría a la prestación de los servicios de
salud.

Verificar que las ET adopten mecanismos, herramientas y estrategias
que les permita hacer seguimiento y control a las IPS.

Verificar que las ET apliquen indicadores robustos que les permita el
control y seguimiento de la prestación de los servicios.

Planes bienales de salud.

Planes de desarrollo.

Protocolo para el seguimiento y control a las
instituciones prestadoras de servicios.

Ley 715 de 2001
Ley 1438 de 2011


3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Existencia de mecanismos, herramientas, y
estrategias.

Existencia de indicadores.

Calidad de indicadores.


Mecanismos, herramientas y estrategias de
seguimiento aprobadas a nivel nacional y territorial
para medir la prestación de servicios/ mecanismos,
herramientas y estrategias aplicadas en el
seguimiento y control.

Seguimiento y control / calidad de los indicadores y
de la aplicación de los mismos.
Indicadores de
seguimiento y control

Informes de seguimiento y
control


Anual
4. DICTAMEN
¿Existen en la ET un protocolo con mecanismos, herramientas y estrategias para hacer seguimiento y control a la prestación de servicios? Sí___No__

¿Los indicadores utilizados son de calidad y su aplicación es verificable? Sí___No___

¿La ET tiene métodos de validación de la información reportada por las entidades prestadoras de servicios? Sí___No___, ¿los utiliza? Sí___No___

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

118



IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA)
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en
los niveles 1 (municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre
no afiliada.
PROCESO:Ejecución SGP Salud FASE DE SEGUIMIENTO Y CONTROL
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- responsable de la contratación con ESE o
IPS para la atención de población pobre no afiliada.
1. NODO (16) Promoción de la participación social y la promoción del ejercicio pleno de los deberes y derechos de
los ciudadanos en materia de salud y de seguridad social en salud
OBJETIVO: Verificar que las ET promuevan la participación ciudadana
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
La Ley 1438 establece que se debe dar la intervención de la comunidad en la
organización, control, gestión y fiscalización de las instituciones y del sistema de salud
en su conjunto.
Ausencia de la participación ciudadana en la definición de la
política.


2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Verificar que en las políticas de salud para la PPNA se reconozcan la
problemática social y se ajuste a ella.

Evaluar si las ET tienen mecanismos para la participación ciudadana

Verificar que la ET convoque y garantice la participación de diferentes
actores sociales, incluyendo representantes de las etnias, las mujeres, la
población rural, entre otros.

Evaluar sí las propuestas de la ciudadanía son tenidas en cuenta al
definir la política.
Planes de desarrollo de las ET

Informes de gestión


Ley 715 de 2001
Ley 1438 de 2011



3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD

Participación social


Mecanismos de participación social/
mecanismos utilizados en la ET para garantizar
la participación.
Informes de gestión
Actas u actos administrativos
que validen la participación
social.
Anual
4. DICTAMEN
¿Tiene la ET una política de fortalecimiento de la participación ciudadana en el sistema de salud? Sí ___No___

¿La política de participación ciudadana garantiza la participación de representantes de todos los actores?Sí ___No___

¿Existe una estrategia para analizar las propuestas de los ciudadano y evaluar la validez técnica de las mismas para adoptarlas? Sí___ No___

¿La ET presupuestó recursos para la política de Participación social?
¿Los recursos presupuestados fueron ejecutados de acuerdo a los principio que rigen la gestión fiscal?








Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

119



IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA)
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en los
niveles 1 (municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre no
afiliada.
PROCESO:Ejecución SGP Salud FASE DE SEGUIMIENTO Y CONTROL
AREA RESPONSABLE: Gobernadores y alcaldes
1. NODO (17) Verificar que la participación de las entidades territoriales, en las juntas directivas de las ESE, se use para
promover la eficiencia y calidad en la prestación de los servicios y el cumplimiento de metas de mejoramiento
de la gestión.
OBJETIVO: Establecer sí la participación de gobernadores y alcaldes en las juntas directivas de las ESE promueven la eficiencia y la calidad de la gestión de las
mismas.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
La participación de los gobernadores y alcaldes en las juntas directivas debe llevar a un
mejor desempeño de las ESE.

Que la participación en las Juntas Directivas se use paro fines
diferentes a los esenciales del sistema de salud.


2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Verificar:

Que los gobernantes de las ET participen en las reuniones de las Juntas
Directivas de las ESE

Que los gobernadores y alcaldes como miembros de las juntas
directivas hagan seguimiento y control a la calidad y oportunidad en la
prestación de servicios de salud.

Que se hagan propuestas de mejora en la gestión.

Que la elección de los gerentes de las ESE se haga con criterios
técnicos y mediante concurso.

Indicadores de desempeño de las ESE

Planes de gestión de las ESE

Ley 1438 de 2011, artículos 70,
71,72,73,74



3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Mejoramiento del desempeño de las ESE


Indicadores existentes Ley 1438/indicadores
post Ley 1438
Actas de las reuniones de junta
directiva de las Empresas
Sociales del Estado
Anual
4. DICTAMEN
¿La participación del gobernante de la Et en la Junta Directiva de la Empresa Social del Estado ha permitido un mejor desempeño de la misma? Sí___No___
¿La Secretaría de Salud tiene indicadores que permitan medir el desempeño de las juntas directivas de las ESE?




Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

120


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP ATENCIÓN DE LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA (PPNA)
Aplica para los departamentos como responsables de la atención de la población pobre no afiliada en los
niveles 1 (municipios no certificados) y los niveles 2 y3 de todos los municipios del departamento.
Aplica a los municipios certificados para la atención del primer nivel de atención de la población pobre no
afiliada.
PROCESO:Ejecución SGP Salud PPNA-FASE DE SEGUIMIENTO Y CONTROL
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud
1. NODO (18) Cumplimiento de convenios internacionales
OBJETIVO:
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Declaración de los derechos del Niño.

Convención de los derechos del niño.

Pacto Internacional de reconocimiento de los derechos económicos sociales y
culturales-DESC-

Convención contra la eliminación de todas las formas de discriminación contra la mujer.

Conpes social 140 del 28 de marzo de 2011, Objetivos del Milenio.

Conpes social 91 de 2005 Objetivos del Milenio

Otros.


No estructurar la prestación de servicios acorde a los pactos y
convenciones que el Estado ha firmado.

Manejar indicadores diferentes a los aplicados a nivel internacional
que impidan el seguimiento y el análisis comparativo al interior del
país y con otros Estados

No atender las prioridades y las recomendaciones de implementar
políticas afirmativas con grupos Poblacionales para evitar profundizar
diferencias y exclusión de los beneficios del Estado, en este caso la
salud.

Bajar en el ranking internacional respecto del acceso de la población a
los beneficios del Estado.

Profundizar la desigualdad existente- Gini
2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar que se garanticen los derechos en el acceso a los servicios de
salud de los niños (as) y adolescentes.

Revisar que las ET garanticen la salud maternade las mujeres urbanas y
rurales.

Determinar que las ET verifiquen el cumplimiento de los Objetivos y
Metas del Milenio.

Revisar que las bases de datos sean confiables y consistentes e
incluyan variables de género, etnia, estrato, ubicación geográfica, entre
otros.

Otras que se consideren relevantes
Cobertura geográfica de las IPS.

Red vial para acceder a los servicios de salud.

Sistemas de información.

Políticas de acciones afirmativas.


Ley 1438 de 2011
Objetivos del Milenio




3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Políticas afirmativas
Políticas de reconocimiento
Políticas de inclusión



Se conoce las convenciones sobre derechos de la
mujer/se aplican políticas afirmativas y de
reconocimiento de derechos acordes con estas
convenciones
Se conocen los derechos del niño reconocidos en la
Convención y las leyes colombianas
Se conocen los derechos de los pueblos indígenas?
Planes de desarrollo,
Planes bienales de salud,
Mapas viales,
RIPS,
Indicadores de medición,
Anual
4. DICTAMEN
¿Existe una metodología para hacer seguimiento y control al cumplimiento de las convenciones, por parte de los prestadores de servicios en salud de este
componente? Sí___ No___
¿Los indicadores de la metodología son verificables, permiten hacer análisis comparativos? Sí ___No___
¿Se aplican los indicadores de seguimiento? Sí ___No___
¿Se aplican ajustes cuando los indicadores demuestran problemas? Sí ___No___
¿La información es desagrega por género, ubicación urbano-rural- etnia, edad y los demás establecidos en las políticas de MPS? Sí___No___
¿Se define presupuesto para lograr las metas de los objetivos del milenio?
¿El presupuesto designado para este objetivo se ejecutó acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros?
¿Se conoce en la ET los compromisos del gobierno a nivel internacional y con las metas del milenio?
¿Conocen que las políticas para alcanzar dichas metas deben definirse en los planes de desarrollo y que deben ser cumplidas?

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

121


3.4 Guía de auditoría al Sistema General de Participaciones en
Saludcomponente Salud Pública


La disponibilidad de un número suficiente de profesionales
sanitarios cualificados y motivados en el lugar y el momento
adecuados es fundamental para prestar servicios de salud
eficaces y mejorar los resultados sanitarios. La escasez de
personal sanitario cualificado en las zonas remotas y rurales
dificulta el acceso a los servicios de atención de salud a una
proporción considerable de la población, ralentiza los avances
hacia la consecución de los Objetivos de Desarrollo del Milenio y
constituye un desafío a las aspiraciones de lograr la salud para
todos
124



3.4.1 Descripción del ciclo de ejecución de la asignación para Salud
Pública

La Ley 1438, artículo 6, define que compete al Ministerio de la Protección Social elaborar el Plan
Decenal de Salud Pública el cual deberá ponerse en vigencia en el año 2012.

En cuanto a la contratación establece que “las acciones de salud pública y promoción y prevención,
serán ejecutadas en el marco de la estrategia de atención primaria en salud, de acuerdo con el Plan
Territorial de Salud y se contratarán y ejecutarán de forma articulada. Los recursos de las entidades
territoriales a los que se refiere el presente artículo continuarán girándose y manejándose en las
cuentas Maestras de que trata el literal B, del artículo 13, de la Ley 1122 del 2007.
Los gobernadores y alcaldes contratarán las acciones colectivas de salud pública de su competencia
con las redes conformadas en el espacio Poblacional determinado por el municipio con base en la
reglamentación establecida por el Ministerio de la Protección Social, para la prestación de servicios
de salud, conforme a la estrategia de Atención Primaria en Salud

Así mismo, define nuevas acciones para los entes territoriales en este componente y redefine otras.
Entre las acciones para los Departamentos tenemos:
125


Avalar los Planes Bienales de Inversiones Públicas en Salud, de los municipios de su
jurisdicción, en los términos que defina el Ministerio de la Protección Social, de acuerdo con

124
Organización Mundial de la Salud. Recomendaciones normativas mundiales. Aumentar el acceso al personal sanitario en zonas
remotas o rurales mejorando la retención. Recomendaciones mundiales de política. En:
http://www.who.int/hrh/retention/guidelines/es/index.html
125
Artículo 5. Competencias de los distintos niveles de la administración pública.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

122

la política de prestación de servicios de salud, cuyo consolidado constituye el Plan Bienal de
Inversiones Públicas Departamentales.
126


Formular y ejecutar el Plan de Intervenciones Colectivas Departamentales.
Asistir técnicamente y supervisar a los municipios, en la prestación del Plan de Intervenciones
Colectivas, y las acciones de salud pública individuales que se realicen en su jurisdicción. El
Ministerio de la Protección Social reglamentará el proceso de asistencia técnica, con recursos
financieros, tecnológicos, humanos, gestión de procesos y resultados esperados.
Coordinar y controlar la organización y operación de los servicios de salud bajo la estrategia
de la Atención Primaria en salud a nivel departamental y distrital.

Para los municipios:
Adoptar, implementar y adaptar las políticas y planes en salud pública de conformidad con las
disposiciones del orden nacional y departamental, así como formular, ejecutar y evaluar, los
planes de intervenciones colectivas.
Coordinar y controlar la organización y operación de los servicios de salud bajo la estrategia
de la Atención Primaria en Salud a nivel municipal.

Uno de los aspectos más importante en este componente es la creación del Observatorio Nacional de
Salud.
127


Adicionalmente, la Ley 1438 establece la creación de una Comisión Intersectorial de Salud Pública
con la participación de todas las instancias que hacen parte del Sistema de Protección Social y la
concurrencia de otros actores en las tareas de los determinantes de la salud bajo las directrices,
criterios y mecanismos del MPS y del Conpes
128
a nivel territorial la coordinación se hará a través de
los Consejos Territoriales de seguridad social en salud con la participación de las instituciones y
organizaciones comprometida con los determinantes en salud.


126
Numeral 43.2.7, modificado por el artículo 5 de la Ley 1438 de 2011.
127
El Observatorio Nacional de salud será el responsable de hacer el monitoreo a los indicadores de salud pública para cada municipio y
departamento, y permitirá contar con información desagregada de resultados por Asegurador, Prestador y Ente Territorial. Los
resultados y tendencias de impacto alcanzados serán divulgados semestralmente y base para la evaluación de impacto de gestión de
resultados de todos los actores del Sistema.
⋅ Realizar el seguimiento a las condiciones de salud de la población colombiana, mediante el análisis de las variables e indicadores
que recomienda la práctica sanitaria y la política pública en materia de condiciones de salud y prioridades en investigación y
desarrollo en la materia. Dichas variables e indicadores podrán desagregarse por sexo, edad, región, raza y etnia.
⋅ Servir de soporte técnico a las autoridades del país, en materia de análisis de la situación de salud, para la toma de decisiones.
⋅ Realizar directa o indirectamente, evaluaciones periódicas sobre la situación de salud de las regiones de grupos Poblacionales
especiales, y hacer públicos los resultados.
⋅ Fortalecer el Sistema de Información Epidemiológica, con énfasis en las zonas de frontera.
⋅ Generar espacios de discusión de resultados y construcción de propuestas.
⋅ Formular recomendaciones, propuestas y advertencias de seguimiento al Ministerio de la Protección Social y a la Comisión de
Regulación en salud, o a la entidad que haga sus veces.
⋅ Presentar reportes a las Comisiones Séptimas Conjuntas, de Cámara y Senado, antes de finalizar cada legislatura sobre todas las
evaluaciones periódicas que realizaren.
128
Artículo 7
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

123

− En cuanto a la implementación de la atención primaria en el Sistema General de Seguridad
Social en Salud
129
se deben tener en cuenta los siguientes principios:

⋅ Universalidad, interculturalidad, igualdad y enfoque diferencial, atención integral e integrada,
acción intersectorial por la salud, participación social comunitaria y ciudadanía decisoria y
paritaria, calidad sostenibilidad, eficiencia, transparencia, progresividad e irreversibilidad.
⋅ Énfasis en la promoción de la salud y prevención de la enfermedad.
⋅ Acciones Intersectoriales para impactar los determinantes en salud.
⋅ Cultura del autocuidado.
⋅ Orientación individual, familiar y comunitaria.
⋅ Atención integral, integrada y continua.
⋅ Interculturalidad, que incluye entre otros los elementos de prácticas tradicionales, alternativas y
complementarias para la atención en salud.
⋅ Talento humano organizado en equipos multidisciplinarios, motivado, suficiente y cualificado.
⋅ Fortalecimiento de la baja complejidad para mejorar la resoIutividad.
⋅ Participación activa de la comunidad.
⋅ Enfoque territorial.

De otro lado, se determina la conformación de Equipos Básicos de Salud- EBS-, para facilitar el
acceso a los servicios en el marco de la estrategia de atención primaria en salud. Esta estrategia se
da con cargo a los recursos de salud pública y de otros sectores que participan en la atención de los
determinantes de la salud.
130


Descripción del ciclo de Salud Pública

El ciclo de ejecución de los recursos del SGP con destino a Salud Pública da inició a partir del cálculo,
por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de los montos totales del SGP
correspondientes a la vigencia siguiente, que se incluyen en el proyecto de ley anual de presupuesto.
Una vez calculados los montos totales del SGP (incluyendo la participación para Salud), corresponde
al MHCP comunicar el monto estimado al Departamento Nacional de Planeación.

Con fundamento en el monto del SGP Salud proyectado para el presupuesto, el DNP calcula el valor
correspondiente a cada uno de los componentes financiables con cargo a esta fuente, dentro de los
que se encuentra Salud Pública.

Con base en los montos de distribución territorial del SGP Salud Pública aprobados por el Conpes
Social, el Ministerio de la Protección Social determina la programación mensual (el giro de los
recursos del SGP se realiza mensualmente y por mes vencido) de giros y efectúa los desembolsos a
la cuentas bancarias registrada para el efecto.

En este punto es importante señalar que a partir de las disposiciones de la Ley 1122 de 2007, los
recursos de Salud Pública, solo pueden ser girados a las cuentas maestras de salud constituidas y
registradas por las entidades territoriales ante el Ministerio de la ProtecciónSocial para el efecto.


129
Ibid, artículo 13.
130
Ley 1438 de 2011, artículo 15. En el artículo 16 se explicitan las funciones de los EBS.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

124

Se recuerda que las cuentas maestras solo aceptan como operaciones débito aquellas que se
destinan a otra cuenta bancaria que pertenece a una persona jurídica o natural beneficiaria de los
pagos y que se encuentre registrada en cada cuenta maestra, de acuerdo con los conceptos de gasto
financiables en cada uno de los componentes del sector salud. Las transacciones financieras
realizadas a través de las cuentas maestras, solo pueden efectuarse por transferencia electrónica.

Es necesario considerar que los departamentos, distritos y municipios de categorías especial, primera
y segunda tienen competencias adicionales en materia de control de los factores de riesgo.

Respecto a la contratación de las acciones colectivas de salud pública y las de promoción y
prevención, en el parágrafo transitorio del Artículo 11 de la Ley 1438 de 2011 se estipula que hasta
tanto se verifiquen las condiciones de habilitación de las redes, ésta se hará, acorde con las normas
vigentes y deberá incluir la cobertura por grupo etario, metas, resultados, indicadores de impacto y
seguimiento que se verificarán con los Registros Individuales de Prestación de Servicios (RIPS)

Los gobernadores y alcaldes contratarán las acciones colectivas de salud pública con las redes
conformadas en el espacio Poblacional
131
y para ello
deben:

Efectuar los procedimientos de constitución y
registro ante el Ministerio de la Protección Social
de la cuenta maestra de Salud Pública, así como
los procedimientos de terminación y sustitución de
las cuentas maestras existentes, según sea el
caso.

Con base en la distribución territorial de los recursos del SGP Salud Pública aprobada
mediante documento Conpes Social y la comunicación el DNP sobre dicho resultado,
corresponde al municipio, distrito y/o departamento incorporar los recursos que le fueron
asignados, a la subcuenta de salud pública del fondo local de salud, constituido como una
cuenta especial dentro del presupuesto municipal.

Es importante recordar que en el presupuesto deberán encontrarse incorporados los siguientes
rubros:

⋅ Once doceavas del SGP SP de la vigencia actual.
⋅ Última doceava del SGP SP de la vigencia anterior.
⋅ Mayor valor del SGP SP por diferencias en el valor de inflación empleada en la estimación de
recursos y la inflación causada, si los hubiere.
⋅ Recursos producto del crecimiento de la economía superior al 4% de que trata el Acto Legislativo
04 de 2007, si los hubiere. Saldos de caja del SGP SP: Recursos correspondientes a la vigencia
anterior, no apropiados en el presupuesto.
⋅ Saldos de caja.
⋅ Saldos de apropiación: Recursos no ejecutados correspondientes a la vigencia anterior.
⋅ Rendimientos Financieros provenientes de la cuenta maestra del SGP de Salud Pública.

131
Ley 1438 de 2001, artículo 11, parágrafo 2.
Documentación que soporta el
proceso
Inscripción de la cuenta
maestra

Presupuesto e incorporación de
todos los rubros
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

125


Corresponde a las autoridades departamentales o distritales habilitar las redes articuladas por los
municipios y las EPS
132


Definir la modalidad de contratación.

Identificar las fuentes de financiación de los contratos (SGP SP, Recursos propios, etc)

Suscribir y legalizar los contratos u otros de las acciones de salud pública a su cargo, con las
redes conformadas y de acuerdo con las responsabilidades señaladas.

Solicitar la disponibilidad y el registro presupuestal.

Disponer los mecanismos necesarios para realizar
la interventoría de los servicios contratados.

Efectuar los pagos que se facturen, previa revisión
del valor facturado respecto del objeto del contrato.

Liquidar los contratos

Al cierre de la vigencia fiscal, constituir las cuentas
por pagar y las reservas a que haya lugar,
considerando las condiciones señaladas en la Ley
819 de 2003.

Garantizar la participación social

Definir requisitos óptimos para habilitar la conformación de los Equipos Básicos de Salud.

Interventoría a los servicios contratados

En cuanto a la ejecución de los recursos de Salud Pública se deben tener en cuenta: los
compromisos internacionales entre los cuales tenemos los Objetivos y Metas del Milenio,
conforme al Conpes 140 de 2011.
133


3.4.2 nodos en el componente de salud pública

Una correcta ejecución de la competencia de salud pública implica la adecuada incorporación,
destinación y contratación de los recursos disponibles para su financiación. De acuerdo con lo

132
Ídem, parágrafo 4
133
Se aclara que si bien se habla del Conpes Social 091 de 2005, al modificarse éste a través del Conpes Social 140 del 28 de marzo de 2011,
este último debe ser el documento de referencia para lo relacionado con los Objetivos de Desarrollo del Milenio. Departamento Nacional
de Planeación. Conpes Social 138 de 2011, Distribución del Sistema General de Participaciones once doceavas de la participación para
salud vigencia 2011, febrero 10, p. 22, en:
http://www.dnp.gov.co/PortalWeb/LinkClick.aspx?fileticket=k4CCNld1a6E%3D&tabid=1235, consultada el 25 de marzo de 2011, a las
20:45, p. 25.
Documentación que
soporta el proceso

Contratos
Informes de
interventoría
Liquidación de contratos


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

126

anterior, se han identificado nodos en el ciclo de operación que se describen a continuación. Algunos
nodos son comunes a los otros dos componentes.

FASE DE GIRO

Correspondencia del valor girado con el asignado y cumplimiento de las fechas de giro
previstas.
Confirmación de administración del SGP salud en la cuenta maestra.

FASE DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL

Incorporación de recursos al Fondo de Salud como fondo presupuestal: Corresponde a la
desatención de las normas previstas en la Ley 715 de 2001, según las cuales los recursos del
SGP-Salud deben presupuestarse en el componente de fondos especiales- fondo local de
salud-, con el fin de evitar hacer unidad de caja con otras fuentes de financiación o el traslado
a otros fines.
Correspondencia de valor comunicado por el DNP con la apropiación presupuestal en el
fondo presupuestal de salud. Componente –Salud Pública.
Correspondencia de los saldos de caja y apropiación, y los rendimientos financieros de la
vigencia anterior a los mismos fines que los generaron.

FASE DE EJECUCIÓN

Verificación que la contratación de las acciones de salud pública se dé con las redes
articuladas en el espacio Poblacional.
Evaluar que la ejecución de los recursos del Sistema General de Participaciones en salud
destinados a salud pública se dé acorde con la normativa nacional y cumpla con los
compromisos del Estado en el sistema internacional.

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

127


FASE DE CIERRE

Verificar que los saldos presupuestales no comprometidos en vigencias anteriores y los
recursos liberados por la liquidación de convenios y contratos y los rendimientos financieros
generados en dichas vigencias se incorporaron en el presupuesto de la vigencia
correspondiente en la subcuenta del fondo de salud de la entidad.
Determinar los saldos a favor de la entidad territorial o adeudada por ésta a las IPS.

FASE DE SEGUIMIENTO Y CONTROL

Verificar que los departamentos o distritos habiliten las redes articuladas.
Verificar sí la ET definió los requisitos óptimos para habilitar la conformación de los Equipos
Básicos de Salud.
Evaluar que la ET garantice la participación social

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

128

3.4.3 Guía de auditoría a nodos componente SALUD PÚBLICA

A continuación se presenta la ficha guía de auditoría para cada uno de los nodos identificados en las
fases de giro, programación presupuestal, ejecución, cierre y seguimiento y control para el
componente del Sistema General de Participaciones correspondiente aSalud Pública.

NODOS EN LA FASE DE GIRO

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD PUBLICA (SP)
Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través
de la Ley 715 de 2001, la Ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011
PROCESO: Giro SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Área Financiera o Secretaria de Hacienda o
Tesorero

1. NODO (1)
Correspondencia del valor girado con el asignado y cumplimiento de las fechas de giro previstas (10
primeros días del mes siguiente al que corresponde la transferencia)
OBJETIVO: Verificar que la entidad territorial controla si los recursos correspondientes a salud pública, son girados de acuerdo con el valor asignado por el
CONPES de las once doceavas de la vigencia respectiva, en los primeros diez días del mes como lo establece la Ley 715 de 2001.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
• El artículo 64 de la Ley 715 de 2001 establece que Sobre la base del
100% del aforo que aparezca en la ley anual de presupuesto se
determinará el programa anual de caja, en el cual se establecerán los
giros mensuales correspondientes a la participación para salud. Los
giros deberán efectuarse en los diez (10) primeros días del mes
siguiente al que corresponde la transferencia, para tal efecto se aforará
la participación para salud del Sistema General de participaciones en
la ley anual de presupuesto.

• El giro se realiza de acuerdo con la asignación que realiza el Conpes,
generalmente es expedido hacia el mes de enero y comunicado a la
entidad territorial por el Departamento Nacional de Planeación.

• El responsable de la programación del giro es el Ministerio de la
Protección Social, a las cuentas certificadas por las entidades
territoriales
• Desconocimiento de la comunicación reportada por el DNP con el valor de
la asignación aprobada por el CONPES.

• Posibles demoras en el proceso de incorporación presupuestal por no
ajuste con la asignación efectivamente girada.

• No verificación de inconsistencias generadas por la entidad bancaria en la
transferencia de fondos.

• Desinformación de las normas relacionadas con el flujo de recursos, por
parte del funcionario a cargo.
.
• Falta de control sobre los ingresos cuando no todos se presupuestan.


2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN

ACTIVIDAD

DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR
MARCO NORMATIVO
• Verificar el valor asignado para la vigencia correspondiente a las once
doceavas de la vigencia en curso y última doceava de la vigencia
anterior.

• Solicitar la relación de giros por concepto de la asignación de SGP
PPNA reportada por el Ministerio de Protección Social con los registros
de la Entidad Territorial.


Las comunicaciones del DNP en las cuales informa a
la entidad territorial los valores correspondientes a la
asignación inicial y sus modificaciones.

Documentos Conpes.

Registros de los extractos bancarios con la relación
de los giros mensuales de la cuenta de SALUD
PUBLICA en la cual se identifique el giro de SGP.
Ley 1438 de 2011, art
42, numeral 42.1
Ley 715 de 2001.
Artículo 64

3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Cumplimiento en los giros del SGP Días de mora en recibir los recursos del SGP
(superior a 10 días).
Constancia bancaria de la
recepción de los giros
Mensual
4. DICTAMEN
Correspondencia de valor asignado con valor girado : SI___ NO___
Existencia de la las constancias bancarias de Giro: SI___NO____
Indicador de cumplimiento de giros del SGP : _____ # de días



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

129


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD PUBLICA (SP)
Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través
de la Ley 715 de 2001, la Ley 1122 de 2007, Ley 1438 de 2011
PROCESO: Giro SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Área Financiera o Secretaria de Hacienda o
Tesorero

1. NODO (2)

Confirmación de administración del SGP salud en la cuenta maestra


OBJETIVO: Verificar sí la entidad territorial efectuó los procedimientos de constitución y registro ante el MPS de la cuenta maestra de Salud Pública, con la
debida identificación de los beneficiarios, así como los procedimientos de terminación y sustitución de las cuentas maestras existentes, según sea el caso.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO

• Registro de apertura de la cuenta maestra
134
en entidades vigiladas
por la Superintendencia Financiera.

• Autorización de débito automático exclusivamente para las IPS u
otros ejecutores con las cuales se tienen contratos de prestación de
servicios.

• Las cuentas maestras deberán garantizar el pago de intereses a
tasas comerciales aceptables.

• Reporte trimestral de información al Ministerio de Protección Social y
a la Superintendencia Nacional de Salud, que permitan verificar el
cumplimiento de las condiciones de funcionamiento de la cuenta.


• Administración de los recursos del Sistema General de Participaciones
por fuera de las cuentas maestras.

• Posibles demoras en el proceso de pagos a las IPS u otros ejecutores por
falta de registro de beneficiario de la cuenta.

• Inconsistencias generadas por la entidad bancaria en la transferencia de
fondos.


2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
• Verificar la existencia de la cuenta maestra correspondiente a salud
pública y la comunicación de registro ante el Ministerio de la
Protección Social.

• Verificar que existan contratos vigentes con las IPS u otros
ejecutores a las cuales se les realizan giros de la cuenta maestra.

• Solicitar la relación de los intereses generados por la cuenta maestra
de Salud Pública.

• Verificar si la entidad territorial envío el reporte trimestral al
Ministerio de la Protección Social.
• Relación de giros del SGP Salud Pública
efectuados por el MPS, con la identificación
del número de la cuenta y la fecha de giro.

• Registros de los extractos bancarios con la
relación de los giros mensuales de la cuenta
de población pobre no afilada en la cual se
identifique el giro de SGP y el número de
cuenta.

• Reportes trimestrales sobre el
funcionamiento y administración de la cuenta
maestra.

Ley 1122 de 2007. Artículo
13
Ley 1438 de 2011




3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Giros del SGP- Salud Publica en la cuenta maestra Valor SGP girado (fuente MPS) registrado en la
cuenta maestra.
Constancia de autorización de
cuenta maestra.

Extractos con evidencia de
giro de SGP a cuenta maestra.
No aplica
4. DICTAMEN
Correspondencia de valor girado con recursos registrados la cuenta maestra: SI___ NO___
Existen en las constancias bancarias Giros a IPS u otros ejecutores sin contrato vigente: SI___NO____
Indicador de cumplimiento de creación de la cuenta maestra SI _____ NO___




134
Se entiende por cuenta maestro, la cuenta que por manejar recursos de Salud Publica solo acepta como operaciones débitos aquellas que se destinen a otra cuenta
bancaria que pertenece a IPS u otros ejecutores contratados.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

130

NODOS EN LA FASE DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD PUBLICA (SP)
Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través
de la Ley 715 de 2001, la Ley 1122 de 2007 y 1438 de 2011
PROCESO: Programación presupuestal SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Área Financiera o Secretaria de Hacienda o
Tesorero
1. NODO (3) Incorporación de recursos al Fondo Local de Salud como fondo presupuestal
OBJETIVO: Verificar que la entidad territorial cumpla con las condiciones de programación y administración de los recursos del Sistema General de
Participaciones en Salud en el Fondo Local de Salud con las subcuentas respectivas entre las cuales se debe diferenciar la correspondiente a Salud Pública,
de conformidad con las disposiciones previstas en la Ley 715 de 2001 y la Ley 1122 de 2007.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
E n la Ley 715 de 2001, establece que para la administración y manejo de los recursos
del Sistema General de Participaciones y de todos los demás recursos destinados al
sector salud, deberán organizar un fondo departamental, distrital o municipal de salud,
según el caso, que se manejará como una cuenta especial de su presupuesto,
separada de las demás rentas de la entidad territorial y con unidad de caja al interior
del mismo, conservando un manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo,
que permita identificar con precisión el origen y destinación de los recursos de cada
fuente.

La entidad territorial deberá incorporar un capítulo especial en el presupuesto
municipal con la subcuenta de Salud Publica en el cual de identifique el Sistema
General de Participaciones como fuente de financiación.

El acuerdo municipal mediante el cual se aprobó el presupuesto de la vigencia a
auditar debe diferenciar la subcuenta de Salud Pública, en la cual se identifiquen los
recursos del Sistema General de Participaciones.

En la ejecución final de ingresos se deben encontrar registrados en la subcuenta de
Salud Pública- Sistema General de Participaciones, la asignación correspondiente a
una doceava de la vigencia anterior y once doceavas de la vigencia a auditar.
• Inadecuada incorporación de los recursos del sistema
General de Participaciones destinado a Salud Pública puede
generar posibles desviaciones a otros fines.

• Posibles demoras o retrasos en los giros a las IPS por no
contar con apropiación para atender las obligaciones
contractuales.

• Deficiencias en el proceso de incorporación presupuestal no
ajustadas a la asignación efectivamente girada,
constituyéndose en un riesgo de desvío de los recursos.

• Falta de control sobre la destinación específica de los
recursos asignados, por no presupuestarlos no ejecutarlos o
ejecutarlos en acciones diferentes a las autorizadas.

• Inadecuada planeación de las actividades.

1. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
• Verificar en la ejecución presupuestal la constitución del fondo local
salud y la de la subcuenta de Salud Pública.

• Verificar la incorporación en el presupuesto definitivo de los recursos
del Sistema General de Participaciones el valor asignado para la
vigencia correspondiente a las once doceavas de la vigencia en
curso y última doceava de la vigencia anterior.

• Comparar la asignación del SGPSALUD SALUD PUBLICA con el
presupuesto definitivo incluyendo presupuesto inicial, adiciones y
reducciones, con el propósito de identificar diferencias.

• Revisar que la contratación de las acciones con cargo a Salud
Pública se ejecuten a lo largo de la vigencia.
Las comunicaciones del DNP en las cuales informa a
la entidad territorial los valores correspondientes a la
asignación inicial y sus modificaciones.

El presupuesto inicial y las modificaciones realizadas
durante la vigencia.

La ejecución presupuestal definitiva a 31 de diciembre
de la vigencia en la cual se puedan identificar
presupuesto inicial, modificaciones y reducciones.
Ley 1438 de 2011
Ley 715 de 2001.
Artículo 64




2. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Asignación SGP Salud Publica / Ejecución de
Ingresos de SGP Salud Publica

% de recursos debidamente apropiados en el
presupuesto de ingresos (valor de referencia 100%).
meses del año/meses de ejecución.
Ejecución Presupuestal y
relación de giros
Min.Protección Social.
Anual
3. DICTAMEN
Creación legal del Fondo Local de Salud : SI___ NO___
Incorporación de los recursos del SGP salud en el Fondo Local de Salud Existencia de las constancias bancarias de Giro: SI___NO____
Indicador de cumplimiento de giros del SGP : _____ # de días
¿Se ejecutan las acciones de salud pública en el transcurso de la vigencia? SI___NO____


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

131


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD PUBLICA (SP)
Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través
de la Ley 715 de 2001, la Ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011
PROCESO:Programación Presupuestal SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Área Financiera o Secretaria de Hacienda o
Tesorero

1. NODO (4)
Correspondencia de valor comunicado por DNP con la apropiación presupuestal en el fondo
presupuestal de salud (subcuenta SALUD PUBLICA).
OBJETIVO: Verificar que la entidad territorial controle sí los recursos correspondientes aSALUD PÚBLICA tanto para prestación de servicios como de aportes
patronales, son girados de acuerdo con el valor asignado por el CONPES de las once doceavas de la vigencia respectiva, en los primeros diez días del mes
como lo establece la Ley 715 de 2001.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO

La entidad territorial debe incorporar el valor total comunicado por el DNP
en el presupuesto el Sistema General de Participaciones en salud,
correspondiente a SALUD PÚBLICA en los Ingresos Corrientes.


La entidad territorial debe incorporar en los recursos de capital, los saldos
de caja y apropiación del SGP-SALUD PÚBLICA de la vigencia anterior.
• Desconocimiento de la comunicación reportada por el DNP con el valor de
la asignación aprobada por el CONPES.

• Demoras en el proceso de incorporación presupuestal por no ajuste con
la asignación efectivamente girada.

• Inconsistencias generadas por la entidad bancaria en la transferencia de
fondos.

• Desinformación de las normas relacionadas con el flujo de recursos, por
parte del funcionario a cargo.

• Falta de control sobre los ingresos cuando no todos se presupuestan.

2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
• Verificar el valor asignado para la vigencia correspondiente a las
once doceavas de la vigencia en curso y última doceava de la
vigencia anterior se encuentre incorporada en el presupuesto de
ingresos.

• Solicitar la ejecución final de ingresos, en la cual se constate la
incorporación de la asignación de SGP para SALUD PUBLICA
reportada.

• Identificar la incorporación de los saldos de la vigencia anterior, en
los recursos de capital en los cuales se discriminen los recursos de
SALUD PUBLICA.
Ejecución presupuestal de ingresos.

Relación de saldos de apropiación y de caja
incorporados en el presupuesto.



Ley 1438 de 2011
Ley 715 de 2001.


3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Correspondencia de incorporación presupuestal
del SGP-SALUD PUBLICA
Valor ejecución final SGP-SALUD PUBLICA /Valor
comunicado SGP-SALUD PUBLICA
Ejecución de
Ingresos
Comunicación
DNP
Anual
4. DICTAMEN
Correspondencia de valor asignado con valor presupuestado: SI___ NO___
Existencia de la las constancias bancarias de saldos : SI___NO____
Incorporación de saldos de SGP-SALUD PUBLICA en el presupuesto: SI___NO_____






Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

132



IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD PUBLICA (SP)
Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través
de la Ley 715 de 2001, la Ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011
PROCESO:Programación Presupuestal SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Área Financiera o Secretaria de Hacienda o
Tesorero
1. NODO (5) Correspondencia de los saldos de caja y apropiación, y los rendimientos financieros de la vigencia
anterior a los mismos fines que los generaron.
OBJETIVO: Verificar que la entidad territorial incorporó los saldos de caja, los saldos de apropiación y los rendimientos financieros correspondientes al
régimen subsidiado en los recursos del balance de la vigencia a auditar, diferenciando la fuente de recursos correspondiente al Sistema General de
Participaciones garantizando la destinación de los recursos a la financiación de acciones de salud pública.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
El artículo 57 de la Ley 715 de 2001 señala perentoriamente la destinación
específica de los recursos del sector salud a cada uno de los fines previstos,
de tal manera que todo saldo o rendimiento financiero que llegare
presentarse en el fondo local de salud mantendrá su destinación específica.

La Ley 1122 de 2007 ratifica la destinación de los rendimientos financieros
de SALUD PUBLICA hacia este propósito, sin que ninguna manera pueda
destinarse a otro fin diferente incluso al interior del sector salud.

En el presupuesto definitivo la entidad territorial incluirá en los recursos de
capital, subcomponente recursos del balance tanto los saldos como los
rendimientos financieros causados en la vigencia anterior especificando su
destino.

Dichos ingresos deberán respaldar los compromisos correspondientes al
pago de los contratos de SALUD PUBLICA, suscritos con las IPS u otros
ejecutorescontratados.

⋅ Desviación de recursos de PPNA a fines diferentes incluso dentro del
mismo sector salud.

⋅ Imposibilidad de identificar el destino de los recursos por la inadecuada
programación presupuestal de saldos y rendimientos financieros.

⋅ Posibles retrasos en pagos a IPS originados en la no programación de
dichos recursos en el presupuesto.
2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Solicitar los saldos de las cuenta maestra de SALUD PUBLICA a 31 de
diciembre disponible.

Verificar el valor de los saldos de caja y rendimientos financieros existentes a
31 de diciembre de la vigencia anterior en el presupuesto.

Verificar en la ejecución presupuestal el destino de los recursos,
correspondientes a pagos a las IPS u otros ejecutores.



Registros de los extractos bancarios de los saldos
y rendimientos en la cuenta maestra de SALUD
PÚBLICA en la cual se identifique la fuente
Sistema General de Participaciones.

Ejecución presupuestal, en la cual se identifique al
interior de los recursos del balance los saldos y
rendimientos financieros incorporados.

Ejecución de los gastos financiados con los saldos
y los rendimientos financieros de la subcuenta de
SALUD PÚBLICA.
Ley 1438 de 2011
Ley 715 de 2001. Artículo
57
Ley 1122 de 2007.
Decreto 111 de 2006



1. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Incorporación de Saldos y rendimientos financieros. Saldos y rendimientos financieros de SGP a
incorporar/ saldos y rendimientos financieros
incorporados (valor de referencia 100%).
Constancia bancaria de
rendimientos financieros.

Ejecución presupuestal de
ingresos y gastos.
Anual

2. DICTAMEN
Existencia de las constancias bancarias de rendimientos financieros: SI__ NO__

Consistencia entre el valor de la constancia bancaria con el recurso incorporado en el Presupuesto : SI__ NO__

Destino de los saldos y rendimientos a los fines que los originaron SI__ NO___


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

133

NODOS EN LA FASE DE EJECUCIÓN

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUDSALUD PUBLICA:
Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través de
la Ley 715 de 2001, la Ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011
PROCESO:Ejecución SGP Salud ETAPA CONTRACTUAL
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- responsable de la contratación en Salud Publica.

1. NODO (6)
Verificar que la contratación de las acciones de salud pública y promoción y prevención se realice con las
redes conformadas en el espacio Poblacional.

OBJETIVO: Determinar que la entidad territorial esté dando cumplimiento a las condiciones de contratación de las acciones colectivas de salud pública
fijadas en el Plan de salud Territorial.

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
⋅ Las entidades territoriales, deberán dar estricto cumplimiento
a las directrices fijadas por el Ministerio de la Protección
Social para la contratación de acciones en salud pública.

⋅ La contratación de las acciones de promoción de la salud y
calidad de vida y prevención de los riesgos que hacen parte
del plan de intervenciones colectivas, deben realizarse con las
redes conformadas en el espacio Poblacional.

⋅ La contratación de las acciones de salud pública financiados con recursos del
Sistema General de Participaciones, con instituciones que no cuentan con la
idoneidad para su adecuada aplicación.

⋅ Posibles desviaciones de recursos por contratación con terceros que no tienen
la capacidad técnica para adelantar las acciones de salud pública.

⋅ Bajo impacto en el cumplimiento de las metas de salud pública a cargo de las
entidades territoriales.
2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
⋅ Revisar una muestra de contratos en las cuales se verifique el
cumplimiento de la ejecución de las acciones de salud pública
a través de la red.

⋅ Identificar si en los procesos de interventoría de estos
contratos se incluyen criterios de evaluación de resultados a
las acciones ejecutadas por las Instituciones Prestadoras.
Contratos para la ejecución de acciones de salud
pública.

Autorizaciones para la ejecución de acciones de
salud pública con terceros.

Informes de seguimiento o interventoría a la
ejecución de los contratos de salud pública.
Ley 1438 de 2011, artículo 11
Ley 715 de 2001
Ley 1122 de 2007
Decreto 3039 de 2007

Resolución 425 de 2008


3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Contratación de acciones de salud pública con
la red pública.
Contratos de salud pública con red pública / Total
contratos salud pública.

Valor contratación de acciones de salud pública con
red pública/ Total Contratación en Salud Publica
Contratos
Ejecución de
pagos .

Anual
4. DICTAMEN
¿La entidad territorial cumple con la contratación de las acciones de salud pública con la red de su espacio Poblacional? SI__ NO__

¿La entidad territorial realiza procesos de interventoría que midan el impacto de las acciones contratadas?Sí__ No___


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

134

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD- SALUD PUBLICA:
Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través de
la Ley 715 de 2001 , la Ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011
PROCESO:Ejecución SGP Salud ETAPA CONTRACTUAL
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- responsable de la contratación en Salud Publica.

1. NODO (7)
Verificar que la ejecución de las acciones de vigilancia en salud correspondan a la competencia asignada al
nivel territorial.
OBJETIVO:Evaluar que la ejecución de los recursos del Sistema General de Participaciones en salud destinados a salud pública se dé acorde con la
normativa nacional y cumpla con los compromisos del Estado en el sistema internacional.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales, deberán garantizar el cumplimiento de las funciones y
competencias en vigilancia en salud establecidas en la Ley 100 de 1993, Ley 715 de 2001 y
Ley 1438 de 2011.

Los principios para la implementación de la atención primaria en salud en general
coinciden con los principios del Sistema General de Seguridad Social en Salud, por lo
tanto, se deben aplicar los nodos comunes que son: universalidad, enfoque diferencial,
intersectorialidad, calidad, eficiencia, transparencia, progresividad, irreversibilidad,
participación social.

De otro lado, se definen los siguientes:

Énfasis en la promoción de la salud y la prevención de la enfermedad
Acciones intersectoriales para impactar los determinantes en salud
Cultura del autocuidado
Orientación individual, familiar y comunitaria
Atención, integral integrada y continua
Interculturalidad, que incluye entre otros los elementos de prácticas tradicionales,
alternativas y complementarias para la atención en salud.
Talento humano organizado multidisciplinariamente, motivado, suficiente y calificado
Fortalecimiento de la baja complejidad para mejorar resolutividad
Participación activa de la comunidad
Enfoque territorial.

Algunos de los compromisos del Estado son:
Declaración de los derechos del Niño
Convención de los derechos del niño
Pacto Internacional de reconocimiento de los derechos económicos sociales y culturales-
DESC-
Convención contra la eliminación de todas las formas de discriminación contra la mujer,
Objetivos y Metas del Milenio,
Otros…

La contratación de las acciones de vigilancia en salud y gestión del conocimiento y las
acciones de gestión integral y operativa de salud pública, definidas por las Leyes 715 de
2001 y 1122 de 2007 no podrán ser contratadas con terceros, dado su carácter indelegable.

La resolución 425 de 2008 establece que las entidades territoriales deberán adecuar su
estructura administrativa, técnica y de gestión para garantizar el cumplimiento de las
acciones de vigilancia en salud a su cargo.
No cumplir con los objetivos y las metas internas e
internacionales.

No atender las prioridades y las recomendaciones de
implementar políticas afirmativas con grupos Poblacionales
para evitar profundizar diferencias y exclusión de los beneficios
del Estado, en este caso la salud.

Manejar indicadores diferentes a los aplicados a nivel nacional
e internacional que impidan el seguimiento y el análisis
comparativo al interior del país y con otros Estados.

Ineficacia de la política

No propiciar la participación activa de la comunidad en los
diferentes espacios de la estructuración de la política de
atención primaria en salud.

No proveer un equipo humano multidisciplinario y cualificado.

No cubrir grupos Poblacionales alejados de los centros
urbanos.

Desconocer la validez de otros elementos y prácticas
tradicionales, alternativas y complementarias para la atención
en salud.

No estructurar la prestación de servicios acorde a los pactos y
convenciones que el Estado ha firmado.


Bajar en el ranking internacional en los diferentes índices como
el de desarrollo humano.

Profundizar la desigualdad existente- Gini

Incumplimiento de las responsabilidades de la entidad territorial
en la vigilancia en salud, de acuerdo con el marco normativo
vigente.

Posibles desviaciones de recursos por contratación con
terceros que no están autorizados para cumplir con
responsabilidades indelegables.

Bajo impacto en el cumplimiento de las metas de salud pública
a cargo de las entidades territoriales.
2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
⋅ Verificar que en la prestación de servicios de atención primaria en salud
se tengan en cuenta todos y cada uno de los principios estipulados en el
artículo 13 de la Ley 1438 de 2011.
⋅ Evaluar sí en la ejecución se tienen en cuenta políticas encaminadas a
cumplir los Objetivos y Metas del Milenio, conforme al Conpes 140 de
2011
135
, la articulación transversal con las políticas de Primera
Conpes social 140 del 28 de marzo de 2011,
Objetivos del Milenio
Protocolo de prestación de servicios en Salud
Convenciones
Planes de desarrollo
Planes bienales
Ley 1438 de 2011
Ley 715 de 2001,
Ley 1122 Conpes
Social de 2007,
Decreto 3039 de
2007 y

135
Se aclara que si bien se habla del Conpes Social 091 de 2005, al modificarse éste a través del Conpes Social 140 del 28 de marzo de 2011,
ambos deben ser documentos de referencia para lo relacionado con los Objetivos de Desarrollo del Milenio. Departamento Nacional de
Planeación. Conpes Social 138 de 2011, Distribución del Sistema General de Participaciones once doceavas de la participación para salud
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135

Infancia.según el Conpes Social 109 de 2007; y se atienden las
recomendaciones del Conpes Social 113 de 2008 relacionadas con la
Política Nacional de Seguridad Alimentaria y Nutricional.
⋅ Verificar la adopción de la entidad territorial del Plan de Salud Territorial y
la identificación de metas a cargo de la entidad territorial de acuerdo con
las directrices fijadas por el Ministerio de la Protección Social para su
ejecución.
⋅ Contrastar que la contratación realizada por la entidad territorial se ajuste
a las obligaciones impuestas por la normatividad señalada.
⋅ Identificar el personal asignado por la entidad territorial a las acciones de
vigilancia en salud, determinando el tipo de vinculación y el tipo de
acciones que desempeña.
⋅ Identificar la fuente de financiación del personal que ejecuta actividades
de tipo, administrativo de coordinación o dirección en el área de salud
pública.

⋅ Revisar que las ET garanticen actividades de promoción y prevención a
niños, (as) y adolescentes en los servicios de salud.

⋅ Verificar la existencia de mecanismos para facilitar el acceso de las
mujeres embarazadas a los servicios de salud urbano y rural.

⋅ Revisar que las bases de datos sean confiables y consistentes e incluyan
variables de género, etnia, estrato, ubicación geográfica, entre otros.

⋅ Determinar si el presupuesto aplicado a este componente es sensible al
género.
⋅ Metodologías para seguimiento y control de
la política.

⋅ Indicadores de medición

⋅ Planes territoriales de Salud

⋅ Contratos para la ejecución de acciones de
salud pública.

⋅ Planta de Personal en salud pública, en el
cual se identifiquen sus funciones, tipo de
vinculación y fuente de financiación.

⋅ Ordenanza o Acuerdo a través del cual se
aprobó el Plan Territorial de Salud.

⋅ Plan Operativo de ejecución del Plan
Territorial de Salud.





Ley 1438 de 2011,
artículos 10 y 13
3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD

Políticas de salud con ajustes a los
protocolos nacionales e internacionales
de prestación de servicios.

Políticas con reconocimiento de la
diferencia y de factores de prevalencia
hacia víctimas de violencia, niños, niñas,
adolescentes, entre otras.
La verificación de la aplicación de cada principio por los
prestadores del servicio, está contenida en la
metodología de seguimiento y control del ET?

Total principios/ principios a los cuales se les aplica una
metodología para verificar cumplimiento por los
prestadores de servicios.

Se conoce las convenciones sobre derechos de la mujer,
de los niños, entre otras/se aplican políticas afirmativas y
de reconocimiento de derechos acordes con estas
convenciones.

Total de la población del ET/políticas de control
reproductivo discriminado por sexo.

Total de población infantil del ET/total de población
infantil a la que se le dio acceso a políticas de promoción
y prevención.

Total de adolescentes del ET/total de adolescentes
beneficiados con políticas de promoción y prevención.

Número de contratos de prestación de servicios en
acciones de vigilancia en salud pública /Número Total de
Contratos.

Valor de la contratación de prestación de servicios en
acciones de vigilancia en salud pública / Valor total
Contratación en Salud Publica.
Metodologías de evaluación de
cumplimiento, sus indicadores

Informes de evaluación, de
gestión y de interventoría

Contratos
Ejecución de pagos






Anual


vigencia 2011, febrero 10, p. 22, en: http://www.dnp.gov.co/PortalWeb/LinkClick.aspx?fileticket=k4CCNld1a6E%3D&tabid=1235,
consultada el 25 de marzo de 2011, a las 20:45, p. 25.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

136

4. DICTAMEN
¿La entidad territorial cumple con la ejecución de las competencias en vigilancia en salud pública prevista en la normatividad vigente: SI__ NO__
¿Existe una metodología para hacer seguimiento y control al cumplimiento de los compromisos adoptados por el Estado con la suscripción de convenciones,
por parte de los prestadores de servicios en salud de este componente? Sí___ No___
¿Existe una metodología para hacer seguimiento y control al cumplimiento de cada uno de los principios del artículo 13, por parte de los prestadores de
servicios en salud de este componente? Sí___ No___
¿Los indicadores de la metodología son verificables? Sí___No___
¿Los indicadores permiten hacer análisis comparativos? Sí ___No___
¿Se aplican los indicadores de seguimiento? Sí ___No___
¿Se aplican ajustes cuando los indicadores demuestran problemas? Sí ___No___
¿La información es desagrega por género, ubicación urbano-rural- etnia, edad y los demás establecidos en las políticas de MPS? Sí___No___
¿La entidad territorial cumple las funciones de vigilancia en salud pública directamente a través de su estructura administrativo?: SI__ NO__
¿La entidad territorial cuenta con el Plan territorial de salud debidamente aprobado y con plan de operación en funcionamiento ¿ SI___ NO___
¿El presupuesto es sensible al género? SI __ NO__ _¿ Está discriminado por género? Sí___No___
¿Existen políticas de control reproductivo con énfasis en hombres como en mujeres? SI __NO__Cuál es el cubrimiento en la política de control reproductivo
por hombres y mujeres sobre el total de la población del ET?
¿El presupuesto se ejecutó acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros?
¿Se conoce en la ET los compromisos del gobierno a nivel internacional y con las metas del milenio?
¿Conocen que las políticas para alcanzar dichas metas deben definirse en los planes de desarrollo y que deben ser cumplidas?



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NODOS EN LA FASE DE CIERRE

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD PUBLICA (SP)
Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través
de la Ley 715 de 2001, la Ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011
PROCESO:Cierre SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Local de Salud – Secretaria de Salud y Secretaria de Hacienda –
Tesorería

1. NODO (8)
Verificar que los saldos del SGP no comprometidos en vigencias anteriores y los recursos liberados por
la liquidación de convenios y contratos y los rendimientos financieros generados en dichas vigencias se
incorporaron en el presupuesto de la vigencia correspondiente en la subcuenta delfondo de salud de la
entidad.
OBJETIVO: Determinar que los saldos del SGP de salud - SALUD PÚBLICA no comprometidos, liberados por liquidación de contratos y rendimientos
financieros mantengan la destinación fijada en la Ley 715 de 2001.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
⋅ Terminación de los contratos entre los municipios y las IPS.
⋅ Liquidación de los contratos.
⋅ Determinación de saldos no ejecutados con recursos del SGP.
⋅ Inclusión de Saldos no ejecutados al presupuesto de la vigencia
siguiente.
⋅ Determinación de los rendimientos financieros generados en la cuenta
maestra de SALUD PÚBLICA.
⋅ Inclusión de los rendimientos financieros de la vigencia en el
presupuesto de la vigencia siguiente.

⋅ Reorientación del SGP-SALUD de SALUD PUBLICA a fines diferentes

⋅ No incorporación de los saldos de la vigencia auditada en el presupuesto
de la vigencia siguiente.



2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO

⋅ Solicite a la Tesorería el saldo de la cuenta maestra de régimen
subsidiado a 31 de diciembre de la vigencia a auditar, discriminados
saldos, liquidación de contratos y rendimientos financieros.

⋅ Verifique que los saldos, rendimientos financieros y liquidación de
contratos se encuentren incluidos en el presupuesto de la vigencia
siguiente.

⋅ De no estar incorporados en el presupuesto verifique si los saldos se
encuentran en la cuenta maestra.

⋅ Verifique las colocaciones temporales realizada por la tesorería
correspondientes a estos recursos, y la disponibilidad de los recursos.

⋅ Constancia de saldo de la cuenta maestra
de régimen subsidiado a 31 de diciembre.
⋅ Registro en libros de los saldos a 31 de
diciembre.


⋅ Soportes de colocaciones transitorias de
excedentes del SGP.
Ley 1122 de 2007,
Ley 715 de 2001
Ley 1438 de 2011

3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE
DOCUMENTAL
PERIODICIDAD
Incorporación de excedentes Excedentes generados / Excedentes incorporados en el
presupuesto
Saldo de cuentas y
presupuesto
Anual
4. DICTAMEN
Se mantiene la destinación de los saldos, liquidaciones y rendimientos financieros del SGP-SALUD PÚBLICA al mismo fin SI___ NO___

Se incorpora la totalidad de los excedentes de la subcuenta de SALUD PÚBLICA a dicho fin SI___ NO___


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

138

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD PUBLICA (SP)
Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través
de la Ley 715 de 2001, la Ley 1122 de 2007 y la Ley 1438 de 2011
PROCESO:Ejecución SGP Salud FASE DE CIERRE
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Secretaria de Hacienda
1. NODO (9) Determinar los saldos a favor de la entidad territorial o adeudada por esta a las IPS

OBJETIVO:Verificar la oportuna liquidación de los contratos identificando la existencia de saldos a favor de las IPS o de las entidades territoriales
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
Las entidades territoriales deben adelantar las acción de liquidación, determinado el
cumplimiento de los compromisos adquiridos y determinar los saldos a favor o en contra de
la entidad territorial, para ello deberán proceder al cumplimiento de los procesos siguientes:

• Consolidación de la información básica para el proceso de liquidación,
correspondiente a contratos, pagos e informes de interventoría a los contratos.

• Verificar el estado contable de las obligaciones para identificar saldos a favor o en
contra, de acuerdo con los pagos realizados por la entidad territorial.

• Revisión del cumplimiento de las cláusulas contractuales fijadas con base en los
informes de interventoría o seguimiento a los contratos.

• Elaborar y concertar la elaboración del acta de liquidación determinando los saldos a
favor de la IPS o de la entidad territorial.

• Firma del acta de liquidación y remisión a la oficina jurídica y secretaria de hacienda
con certificación de pago a favor de la IPS si existiere o cuanta de cobro a favor de la
entidad territorial.
• Inconsistencias en la información básica para el proceso de
liquidación de los contratos, generando problemas de
cartera en la IPS o saldos no recuperados a favor de la
entidad territorial.

• Imposibilidad de discriminar adecuadamente las fuentes de
financiación que amparan los pagos a los contratos
suscritos, en especial los realizados con el Sistema
General de Participaciones.


• No realizar la liquidación de los contratos de manera
oportuna.

1. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
• Revisión del estado de los contratos en la vigencia a auditar, en la cual
se identifique aquellos liquidados, en proceso de liquidación y sin
liquidar.

• Revisarlas actas de liquidación firmadas por las partes, en las cuales
se identifiquen los saldos a favor, bien sea, de la entidad territorial o de
las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud.

• Revisión de los procesos de pago de los saldos a favor de las IPS o el
trámite a las cuentas de cobro a favor de la entidad territorial.
• Base documental de los contratos firmados
con las Instituciones Prestadoras de
Servicios de Salud.

• Actas de Liquidación de los contratos
terminados.

• Estado contable y de tesorería del pago o
cobro de los saldos identificados en el
proceso de liquidación.


Ley 1438 de 2011
Ley 715 de 2001
Ley 80 de 1993
Ley 1150 de 2007

2. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Cumplimiento de Liquidación de Contratos

Oportunidad del proceso de liquidación

Cumplimiento en el pago de saldos
Contratos con acta de liquidación firmada / Contratos
Legalizados.

Fecha de acta de Liquidación – fecha de finalización
del contrato.

Saldos a favor de las IPS debidamente pagados /
Saldos a favor de las IPS identificados en actas de
liquidación.
Contratos Legalizados

Actas de Liquidación

Soportes de pago de saldos
Anual
3. DICTAMEN
¿La entidad territorial cumple con el proceso de liquidación de los contratos, en los cuales Se identifican saldos a favor de la IPS o de la entidad territorial?SI__
NO__

¿La entidad territorial liquida oportunamente los contratos?SI__ NO__

¿Se verifica el pago oportuno de las obligaciones o el cobro de los saldos a favor de la entidad territorial?SI___ NO___


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

139

FASE DE SEGUIMIENTO Y CONTROL

IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD PUBLICA (SP)
Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través
de la Ley 1438 de 2011.
PROCESO:Seguimiento y control SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud
1. NODO (10) Habilitación de las redes articuladas
OBJETIVO: Verificar sí la ET departamental o distrital competente habilitó las redes articuladas
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
La Ley 1438 de 2011 determina que la contratación de las acciones de salud pública y
promoción y prevención debe ejecutarse en el marco de la estrategia de atención primaria
de acuerdo con el Plan Territorial de Salud.

La contratación de las acciones colectivas de salud pública la deben hacer los
gobernadores y alcaldes con las redes conformadas en el espacio Poblacional determinado
por el municipio con base en la reglamentación establecida por el MPS.

Las redes articuladas por los municipios y las EPS en los espacios Poblacionales para la
prestación de los servicios de salud deben ser habilitadas por las entidades
departamentales o distritales competentes.

No existencia de red habilitada.

Deficiencia de los servicios de salud por falta de red
estructuración de la red.

Altos costos de los servicios.




2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO
Revisar la habilitación por parte de los departamentos y distritos de las redes
articuladas.
Redes articuladas
Ley 1438 de 2011

3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Habilitación de red El departamento o Distrito habilitó las redes
articuladas por los municipios y EPS
Listado de redes articuladas
habilitadas
Anual
4. DICTAMEN
¿Se tiene habilitada la red articulada? Sí___No___


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

140


IDENTIFICACIÓN
COMPONENTE SGP SALUD PUBLICA (SP)
Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través
de la Ley 1438 de 2011
PROCESO: Seguimiento y control SGP Salud
AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud-
1. NODO (11) Habilitar la conformación de los Equipos Básicos de Salud
OBJETIVO: Verificar sí la ET definió los requisitos óptimos para habilitar la conformación de los Equipos Básicos de Salud-EBS-.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO
La estrategia de atención primaria en salud está constituida por tres componentes
integrados e interdependientes que son: los servicios de salud, la acción
intersectorial/transectorial por la salud y la participación comunitaria y ciudadana

En este marco el ET, bajo la reglamentación del MPS, definirá los requisitos óptimos para
habilitar la conformación de los Equipos Básicos en Salud para facilitar el acceso a los
servicios de salud.

Los recursos para financiar los EBS saldrán del sector salud-salud pública y de otros
sectores que participan en la atención de los determinantes en salud.

Las funciones estipulados para estos equipos en el artículo 16 de la Ley 1438 son:

• Realizar el diagnóstico familiar, de acuerdo con la ficha unificada que se defina a
nivel nacional.
• Identificación de riesgo individual, familiar y comunitario de los usuarios por edad,
sexo, raza y etnia.
• Informar sobre el portafolio de servicios de la protección social en salud a las familias
de acuerdo a sus necesidades y a las Políticas y reglamentación de dichos servicios.
• Promover la afiliación al sistema, la identificación plena de las familias, de manera
que al identificar una persona no afiliada al sistema se inicie el trámite de afiliación
para que puedan acceder a los servicios de protección social.
• Inducir la demanda de servidos de los eventos relacionados con las prioridades en
salud pública y aquellos que ocasionen un alto impacto en salud pública.
• Facilitar la prestación de los servidos básicos de salud, educación, prevención,
tratamiento y rehabilitación.
• Suministrar la información que sirva de insumo para la elaboración de la historia
clínica y única obligatoria.

No conformación de los Equipos Básico en Salud- EBS

Deficiencia en la atención primaria por falta de los EBS



2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACIÓN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR MARCO NORMATIVO

Verificar que el ET definió los requisitos óptimos para habilitar la
conformación de los Equipos Básicos de Salud.

Verificar la destinación de recursos para el funcionamiento de los EBS del
componente SP.

Verificar el cumplimiento de las funciones del EBS.

Acto administrativo de habilitación del EBS

Requisitos óptimos para habilitar los EBS

Presupuesto de funcionamiento de los EBS
Ley 1438 de 2011,
artículos 15 y 16

3. INDICADORES DE GESTIÓN
DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMENTAL PERIODICIDAD
Habilitación de los EBS Existencia del Equipos Básico en Salud en el ET Actos administrativos Anual
4. DICTAMEN
¿Existe en el ET Equipo Básico en Salud- EBS? Sí ___No___
¿El Equipos Básico en Salud- EBS cumple las funciones estipuladas en el artículo 16 de la Ley 1438? Sí ___No___
¿Hay mecanismo de seguimiento y control con indicadores verificables para las actividades del Equipo Básico de Salud? Sí ___No___
¿El presupuesto asignado a esta política se ejecutó acorde con los principios de equidad, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros?
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

141



Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

142

CAPÍTULO IV

MATRIZ DE EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO DE LAS
CONTRALORÍAS TERRITORIALES EN LA AUDITORÍA AL
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES EN SALUD

Con el propósito de contar con criterios para la evaluación de la gestión desempeñada por las
Contralorías Territoriales en el proceso de auditoría a la ejecución de los recursos del Sistema
General de Participaciones destinado al sector salud, así como los procesos de gestión asociados al
ciclo de gestión de cada uno de los componentes (régimen subsidiado, atención de la población pobre
no afiliada y salud pública), se presenta una propuesta de matriz de seguimiento para la Auditoría
General de la República tomando como referencia los nodos de auditoría identificados para cada
componente en la presente guía.

4.1 Metodología de calificación de la gestión de las entidades
territoriales con base en la auditoría de nodos

o Una vez realizada la auditoría a los nodos en una entidad territorial se procede a sistematizar
para cada uno de los componentes (régimen subsidiado, atención de población pobre no afiliada
y salud pública), el número de hallazgos encontrados en cada uno de nodos auditados.

o Para calificar en los tres componentes los resultados de la auditoría a los nodos, se presenta en
la tabla4.1 la calificación de cada nodo, considerando si presentó o no deficiencias y el número de
hallazgos identificados en cada nodo. Los valores se calcularon considerando que los nodos
identificados tienen la misma importancia, por ende, tienen el mismo peso en la calificación de
cada componente. La calificación para un nodo sin deficiencias corresponde a la relación
porcentual tomando como base el número de nodos en cada componente ejemplo régimen
subsidiado (100/22=4.34); la calificación para un nodo con 1 deficiencia corresponde a la relación
(4.34/2=2,17); la calificación para un nodo con 2 deficiencias corresponde a la relación (2,17/2 =
1,08) y aquellos nodos con más de 2 deficiencias obtienen una calificación de cero.











Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

143

Tabla 4.1 Sistema de Calificación

Clasificación de nodos

Número de
Hallazgos
Calificación
Régimen
Subsidiado
Población
Pobre
Salud
Pública

Nodo sin deficiencia

0

4.34

5.55

9.09

Nodo con deficiencia

1

2.17

2.7

4.54

Nodo con deficiencia

2

1.08

1.38

2.27

Nodo con deficiencia

Más de 2

0

0

0

Con base en los rangos de clasificación señalados en la tabla anterior se calificarán cada uno de los
nodos de acuerdo con los resultados obtenidos en el proceso de auditoría, la sumatoria de la
calificación de cada uno de los nodos por componente dará la calificación para cada uno de los tres
componentes (régimen subsidiado, atención de la población pobre no afiliada y salud pública)

Para construir el indicador de ponderación sobre % de recursos auditados por (Departamento, Distrito
o Municipio) se pondera cada componente (régimen subsidiado, atención de población pobre no
afiliada y salud pública), de acuerdo con su participación en el Sistema General de Participaciones en
Salud definido en la Ley 1122 de 2007, régimen subsidiado rango del 65% al 80%, atención de la
Población Pobre No Afiliada, rango del 10% al 25% y Salud Pública el 10%. Lo anterior, con el
propósito de relacionar la calificación con el volumen de recursos asignado a cada componente, la
fórmula de ponderación se expresa a continuación:



Calificación ET = [(0,65 a 0,80
136
*Calificación RS)+(0,10 a 0,25*Calificación PPNA)+(0,10*Calificación
SP )]

Donde RS : Régimen Subsidiado
PPNA: Población pobre no afiliada
SP: Salud Pública


Para interpretar la calificación obtenida por la entidad territorial en función del riesgo de inadecuada
utilización y administración de los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud, se
presenta la siguiente escala de valoración:






136
Para este indicador es importante verificar acorde con la Ley 1438 de 2011, artículo 44, el porcentaje del régimen subsidiado de
acuerdo con el plan de transformación concertado entre el gobierno las ET
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

144

Tabla 4.2 Escala de valoración de resultados










En el ejemplo de la tabla 4.3 se aprecia que la entidad territorial presenta un riesgo medio en la
gestión del Sistema General de Participaciones en Régimen Subsidiado y en el componente de
atención a la Población Pobre No Afiliada y presenta un riesgo alto en el componente de salud
Pública; obteniendo una calificación general de 58.4

Adicionalmente esta calificación deberá estar asociada a los resultados de cada uno de los
componentes, para ello se vincula la calificación a los resultados obtenidos frente a la meta, que debe
ser llegar a toda la población del territorio con los servicios.

Tabla 4.3 Calificación asociada a resultados
Nodo

Calificación

Situación de
riesgo
Indicador de resultado

Forma de medición

Régimen subsidiado


60.9

Riesgo medio

Aseguramiento universal
Total de la población/total de
población asegurada

Atención a PPNA 56.3

Riesgo medio
Calidad de la prestación
del servicio
Total de servicios
solicitados/total de servicios
prestados conforme a
protocolos

Salud Pública
47.2
Riesgo alto
Cobertura de acciones en
promoción y prevención
Total de la población/población
beneficiada con acciones de
prevención y promoción
realizadas acorde con los
protocolos establecidos.


Calificación final 58.4 Riesgo medio

4.2 Matriz de seguimiento a la gestión del proceso auditor

La matriz que se presenta en la tabla 4.3, tiene como objetivo identificar de manera general la
cobertura territorial y por recursos realizada por la Contraloría Territorial a los recursos del Sistema
General de Participaciones en Salud, para lo cual se proponen los siguientes indicadores y sus
respectivas fuentes de información.
Rangos de Calificación Calificación
Sin riesgo 100
Riesgo Bajo 99-75
Riesgo medio 74-50
Riesgo alto 49-25
Riesgo crítico menor de 24
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

145


Tabla 4.3Indicadores de cobertura del proceso auditor

Indicador Objetivo Forma de Medición Fuente de Información
Cobertura de entidades
auditadas
Determinar el % de municipios
auditados en el SGP salud
Número de municipios
Auditados
Número Total de municipios

Contralorías territoriales,
Delegadas AGR
y DNP
Cobertura de recursos
del SGP Salud
Auditados
Determinar el % de recursos del
SGP salud auditados por
municipio
Recursos SGP auditados por
municipio
Recursos SGP asignados

Contralorías territoriales,
Delegadas AGR
y DNP
Cobertura de Nodos
Auditados

Determinar la aplicación de
auditoría a los nodos
identificados
nodos auditados (los tres
componentes
Nodos identificados
Contralorías territoriales,
Delegadas AGR

Hallazgos
documentados
Busca identificar el % de
hallazgos con las fuentes
documentales señaladas en la
guía
Hallazgos documentados
Total de hallazgos
Contralorías territoriales,
delegadas AGR

Recursos asociados a
hallazgos
Busca cuantificar el peso de los
recursos del SGP salud con
hallazgos sobre el total de
recursos del SGP
Recursos SGP salud
asociados a hallazgos
SGP Salud asignado
Contralorías territoriales,
Delegadas AGR
y DNP


Estos indicadores deberán calcularse por cada uno de los municipios de cada departamento y para la
administración departamental, de tal forma que se puedan identificar los municipios más críticos a
través de los agregados departamentales sobre la gestión de las territoriales en cada vigencia, como
se aprecia en el ejemplo de la tabla 4.4.
















Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

146



Tabla 4.4



Para la calificación de la gestión de cobertura de la auditoría en los departamentos y el distrito capital
se presentan en la tabla 4.5, los rangos propuestas que permiten calificar el indicador promedio de
cobertura de la auditoría realizada, la cual puede ser baja, media y alta y permitiría evaluar
comparativamente los avances por departamento y el agregado nacional.

Tabla 4.5. Tabla de calificación de cobertura del proceso auditor

Indicadores simples de cobertura % de nodos
auditados
Calificación de la cobertura
Baja Media Alta
Cobertura entidades territoriales
auditadas
0%-40% 41%-80% 81%-100%
Cobertura de recursos auditados 0%-40% 41%-80% 81%-100%
Cobertura de nodos auditados 0%-40% 41%-80% 81%-100%
Cobertura de hallazgos documentados 0%-40% 41%-80% 81%-100%
Cobertura de recursos asociados a
Hallazgos
0%-40% 41%-80% 81%-100%
INDICADOR PROMEDIO DE
COBERTURA
0%-40% 41%-80% 81%-100%

4.3Matriz de seguimiento a auditoría de nodos

La segunda matriz que permite obtener un balance detallado para cada uno de los componentes del
Sistema General de Participaciones en Salud (Régimen Subsidiado, atención de población pobre no
afiliada y salud pública), sobre las principales deficiencias encontradas a través de la auditoría de los
nodos en cada una de las fases del ciclo de gestión.
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

147


La matriz permite obtener un balance de las principales deficiencias encontradas en cada municipio
auditado y en la administración departamental, con la agregación de esta información se puede
cuantificar la situación de cada uno de los departamentos y a su vez con la sumatoria de los
resultados departamentales se puede contar con un balance nacional que le permita a la Auditoría
General de la República presentarle a la ciudadanía, no solo el balance del proceso de auditoría
realizado por la Contralorías Territoriales y la Contraloría General de la República, sino también las
principales deficiencias en la gestión de los recursos del Sistema General de Participaciones en
Salud.

A continuación se presenta en la tabla 11la matriz propuesta, en la cual se coloca 0 si no se auditó el
nodo y 1 si se auditó, el ejemplo se aplica al componente de Régimen Subsidiado, el cual se replica
en su estructura para los componentes de atención de la PPNA y de Salud Pública.

Tabla 4.6Matriz de gestión auditoría a los nodos
Nodos auditados
. Régimen
Subsidiado






















Entidades territoriales
Fase de programación
presupuestal
Fase de Giro Fase de
Ejecución
Fase de Seguimiento y Control


Fase de
cierre













Promedio
de
nodos
auditados
C
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g
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n
t
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Antioquia
80% 60 % 40% 20% 40% 60% 20% 80% 60% 100% 80% 80% 60
%
20%
Administración departamental 1 0 1 0 0 1 0 1 1

1 1 0 0 1
Medellín 0 0 1 1 1 1 0 1 1 1 0 0 0 0
Bello 1 1 1 0 1 1 1 0 1 1 0 1 1 0
San Vicente Ferrer 1 1 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0
Guarne 1 1 1 1 1 1 1 0 1 1 1 0 0 1
Córdoba
60% 40% 20% 40% 60% 20% 80% 60% 100% 80% 80% 60% 20
%
80%
Administración departamental 1 0 1 1 0 0 0 1 0 0 0 1 1 1
Sahagún 0 1 1 1 1 1 0 1 1 1 0 1 1 1
Chinú 1 1 1 1 1 1 0 1 1 0 1 1 1 0
Purísima 0 1 1 0 0 1 1 1 1 1 1 1 0 0
La Apartada 1 1 0 1 0 1 1 1 1 1 0 0 0 0
Promedio Nacional


Como se aprecia en la tabla, para cada departamento se puede resumir su situación frente a su
proceso de gestión del Sistema General de Participaciones en Salud, por ende se pueden establecer
comparaciones entre departamentos y obtener resultados nacionales de deficiencias de auditoría
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

148

para cada uno de los nodos, el promedio por entidad territorial y departamento y el promedio
nacional.

En la tabla 4.7 se presenta la calificación del proceso de auditoría para cada componente, en tres
rangos (baja, media y alta) en función de la cobertura de nodos auditados, con los cuales se permite
emitir una evaluación del desempeño del proceso auditor al Sistema General de Participaciones en
Salud identificando situaciones de riesgo frente al tipo de auditoría que se le realiza al SGP.

Tabla 4.7Calificación del proceso auditor



Con estos resultados, es posible establecer mecanismos que permitan mejorar el proceso auditor y
determinar comparaciones nacionales por departamento y orientaciones al mejoramiento de los
procesos de control, con un enfoque estratégico e integral.




Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

149


Bibliografía

Acto Legislativo 01 de 2001 “Por medio del cual se modifican algunos artículos de la Constitución
Política”

Acto Legislativo 04 de 2007 “Por medio del cual se modifican algunos artículos de la Constitución
Política”

Congreso de la República (2006). Gaceta del Congreso, Año XV – No. 366

Congreso de la República (2000). Gaceta del Congreso, Año IX – No. 434

Constitución Política de Colombia (1991). Editorial Temis, Santafé de Bogotá.

Contraloría General de la República. Guía de auditoría gubernamental con enfoque integral 4.0

Contraloría General de la República (2010)Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral. Modalidad
especial. Entidad Promotora de Salud Régimen Contributivo y Subsidiado “SOLSALUD” EPS S.A.,
Vigencia 2009.

Contraloría General de la República (2010). Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral.
Modalidad especial. Sistema General De Participaciones, SGP-Salud Departamento de Antioquia
VIGENCIA 2009

Consejo Nacional de Política Económica y Social. Departamento Nacional de Planeación. Documento
Conpes Social 140. Modificación al Conpes Social 91 de 14 de junio DE 2005: “Metas y estrategias de
Colombia para el logro de los Objetivos de Desarrollo del Milenio-2015”, 28 de marzo de 2011.
http://www.dnp.gov.co/PORTALWEB/LinkClick.aspx?fileticket=rSQAQZqBj0Y%3D&tabid=1235

Consejo Nacional de Política Económica y Social. Departamento Nacional de Planeación. Documento
Conpes Social 138. Distribución del Sistema General de Participaciones once doceavas de la
participación para salud vigencia 2011. Febrero de 2011.
http://www.dnp.gov.co/PortalWeb/LinkClick.aspx?fileticket=k4CCNld1a6E%3d&tabid=12
35

Decreto 1124 de 2011. “Por el cual se determinan los criterios de uso de unos recursos destinados a
la salud”

Decreto 360 de 2011. “Por medio del cual se reglamenta parcialmente la ley 715 de 2001 y el
Decreto 017 y se modifican los decretos 159 de 2002 y 2878 de 2007

Decreto 415 de 2011. “Por el cual se modifica el Decreto 1965 de 2010 y se dictan otras
disposiciones”

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

150


Decreto 971 del 31 de marzo del 2011.

Ley 100 de 1993 “Por la cual se crea el sistema de seguridad social integral y se dictan otras
disposiciones”

Ley 715 de 2001, “Por medio de la cual se distribuyen competencias y se crea el sistema General de
Participaciones”

Ley 1122 de 2007 “Por la cual se hacen algunas modificaciones en el Sistema General de Seguridad
Social en Salud y se dictan otras disposiciones”

Ley 1413 de 2010. “Por medio de la cual se regula la inclusión de la economía del cuidado en el
sistema de cuentas nacionales con el objeto de medir la contribución de la mujer al desarrollo
económico y social del país y como herramienta fundamental para la definición e implementación de
políticas públicas”

Ley 1393 de 2010 “Por la cual se definen rentas de destinación específica para la salud, se adoptan
medidas para promover actividades generadoras de recursos para la salud, para evitar la evasión y la
elusión de aportes a la salud, se redireccionan recursos al interior del sistema de salud y se dictan
otras disposiciones”

Ley 1257 de 2008 “Por la cual se dictan normas de sensibilización, prevención y sanción de formas
de violencia y discriminación contra las mujeres, se reforman los Códigos Penal, de Procedimiento
Penal, la Ley 294 de 1996 y se dictan otras disposiciones”

La Ley 1392 de 2010. “Por medio de la cual se reconocen las enfermedades huérfanas como de
especial interés y se adoptan normas tendientes a garantizar la protección social por parte del Estado
colombiano a la población que padecede enfermedades huérfanas (enfermedades raras, las ultra-
huérfanas y olvidadas) y sus cuidadores”

Ministerio de la Protección social. Resolución 353 del 11 de febrero de 2011.” Por la cual se modifica
el artículo 18 de la resolución 3042 de 2007, modificada por las resoluciones 4204 de 2008, 991 de
2009 y 2421 de 2010

Ministerio de la Protección Social. Resolución 1238 del 18 de abril del 2011. “Por medio de la cual se
dictan disposiciones referentes al pago de servicios de salud por parte de las entidades territoriales de
más de 100,000 habitantes y las Entidades Promotoras de Salud a los Prestadores de servicios de
Salud”

Ministerio de la Protección Social. Resolución 463 de 18 de febrero de 2011. “Por la cual se derogan
los artículos 2º, 3º y 4º de la Resolución 2455 de 2008, modificada por las Resoluciones 3755 de
2008 y 4806 de 2009"(Requisitos Registro Único de Afiliados)

Organización Mundial de la Salud. Informe sobre la salud en el mundo.La financiación de los sistemas
de salud. El camino hacia la cobertura universal. ISBN 978 92 4 068482 9 (versión electrónica) 2010.
En: http://whqlibdoc.who.int/whr/2010/9789243564029_spa.pdf
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

151


Organización Panamericana de la Salud- OMS. La Violencia contra la mujer: Responde el sector
salud. Elementos para la toma de decisiones. Una estrategia para abordar el complejo problema de la
violencia contra las mujeres y métodos concretos para ponerla en práctica. En:
http://www.paho.org/Spanish/dd/pub/violencia-lu.pdf


Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

152

ANEXOS 1




137
En el análisis o auditoría de la política debe verificarse el avance en la reglamentación y el cumplimiento del cronograma previsto para
el tema.
Cronograma de reglamentación e implementación de la Ley 1438
137
2011
Mes Artículo Responsable
Julio









ARTÍCULO 23º. Gastos de administración de las entidades promotoras de salud
ARTÍCULO 24º. Requisitos del funcionamiento de las entidades promotoras de salud
ARTÍCULO 26°. Comité Técnico- Científico de la entidad promotora de salud
ARTÍCULO 27º. Creación de la junta técnica científica de pares
ARTÍCULO 31°. Mecanismo de recaudo y giro de los recursos del régimen subsidiado
ARTÍCULO 50°. Fondo de salvamento y garantías para el sector salud (FONSAET)
Gobierno Nacional

ARTÍCULO 62°. Conformación de redes integradas de servicios de salud
ARTÍCULO 91°. Codificación de insumos y dispositivos médicos
ARTÍCULO 140°. Enfermedades huérfanas CRES
ARTÍCULO 143º. Prueba del accidente en el SOAT
Ministerio de la
Protección Social

Agosto
ARTÍCULO 51°. Retención en la fuente de aportes al sistema de seguridad social en salud
Gobierno Nacional


ARTÍCULO 64º. Articulación de la redes integradas
ARTÍCULO 86º. Política farmacéutica, de insumos y dispositivos médicos
ARTÍCULO 88º. Negociación de medicamentos, insumos y dispositivos
Ministerio de la
Protección social
Septiembre



ARTÍCULO 107°. Garantía de calidad y resultados en la atención en el SGSSS
ARTÍCULO 108º. Indicadores en salud
ARTÍCULO 111º. Sistema de evaluación y calificación de direcciones territoriales de salud, entidades
promotoras de salud e instituciones prestadoras de salud
Ministerio de la
Protección Social
ARTÍCULO 118º. Desconcentración Gobierno Nacional

Octubre



ARTÍCULO 56°. Pagos a los prestadores de servicios de salud Ministerio de la
Protección Social
ARTÍCULO 57º. Trámite de glosas Gobierno Nacional
ARTÍCULO 76º. Eficiencia y transparencia en contratación, adquisiciones y compras de las empresas
sociales del estado
ARTÍCULO 97º. De la política de talento humano
ARTÍCULO 99º. De la pertinencia y calidad en la formación de talento humano en salud
ARTÍCULO 114º. Obligación de reportar
Ministerio de la
Protección Social
Noviembre ARTÍCULO 33°. Presunción de capacidad de pago y de ingresos
ARTÍCULO 34°. Subsidio parcial a la cotización
Gobierno Nacional


Diciembre ARTÍCULO 10°. Uso de los recursos de promoción y prevención
ARTÍCULO 14°. Fortalecimiento de los servicios de baja complejidad
ARTÍCULO 17º. Atención preferente
Gobierno Nacional

ARTÍCULO 19°. Restablecimiento salud de niños, niñas y adolescentes cuyos derechos han sido
vulnerados
Ministerio de la
Protección Social
ARTÍCULO 20°. Corresponsabilidad
ARTÍCULO 25º. Actualización del plan de beneficios
Gobierno

ARTÍCULO 72º. Elección y evaluación de directores o gerentes de hospitales
ARTÍCULO 85º. Saneamiento de aportes patronales
Ministerio de la
Protección Social
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

153



Así mismo, se debe hacer seguimiento a la regulaciónde la ley 1164 de 2007, relacionada con el
Talento Humano del sector salud.



Reglamentación e implementación Ley 1164 de 2007, por la cual se dictan disposiciones en materia del
Talento Humano en Salud.
Artículo Responsable Fecha
Artículo 19. Del ejercicio de las medicinas y las
terapias alternativas y complementarias

Gobierno Nacional Julio de 2012
Artículo 20. Del ejercicio de las culturas
médicas tradicionales

Gobierno Nacional Diciembre de 2011
Artículo 28. Políticas para el desempeño

Gobierno Nacional Diciembre de 2011



138
Ministerio de la Protección Social. Comunicado… Cronograma de reglamentación e implementación de la Ley 1438 de 2011, en:
http://www.minproteccionsocial.gov.co/comunicadosPrensa/Paginas/Carolina.aspx, consultada el 6 de marzo a las 20:29[María Carvajal
Zapata]
Continuación cronograma de reglamentación e implementación de la Ley 1438
138

2012
Mes Artículo Responsable

Enero



ARTÍCULO 12°. De la atención primaria en salud
ARTÍCULO 14°. Fortalecimiento de los servicios de baja complejidad
ARTÍCULO 15°. Equipos básicos de salud
Ministerio de la
Protección Social

ARTÍCULO 32°. Universalización del aseguramiento Gobierno Nacional
ARTÍCULO 67°. Sistemas de emergencias médicas
ARTÍCULO 75º. Metodología de reporte de ingresos, gastos y costos de las instituciones públicas
prestadoras de servicios de salud
Ministerio de la
Protección Social

ARTÍCULO 89º. Garantía de la calidad de medicamentos, insumos y dispositivos médicos
ARTÍCULO 98º. De la formación continua del talento humano en salud
Gobierno Nacional
ARTÍCULO 113º. Sistema de Información Integrado del Sector Salud Enero de 2013 Ministerio de la
Protección Social
Febrero ARTÍCULO 138°. Anti trámites en salud Gobierno Nacional

Marzo
ARTÍCULO 22º Portabilidad Nacional. Entra en vigencia en Junio de 2013
ARTÍCULO 101º. De la formación de especialistas del área de la salud
ARTÍCULO 29°. Administración del régimen subsidiado
Gobierno Nacional


Octubre


ARTICULO 102º. Matrículas de residentes
Ministerios de la
Protección Social

Diciembre


ARTÍCULO 112°. Articulación del sistema de información
Ministerio de la
Protección Social
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

154

En la tabla se describen acuerdos relevantes para los regímenes subsidiado y contributivo, suscritos
hasta el 2010
139


ANEXO2. Acuerdos de los regímenes subsidiado y contributivo a 2010

POS SUBSIDIADO POS -CONTRIBUTIVO
Año Actualización / Aclaración Fecha Actualización / Aclaración Fecha
1
9
9
4
-
1
9
9
5



Se adopta el POS-C, del Sistema General
de Seguridad Social en salud
Acuerdo 8
del Julio 6
de 1994. del
Consejo
Nacional de
Seguridad
Social en
Salud
–CNSSS
Definición inicial de contenidos del POS-S: acciones de promoción y
prevención, programas de atención materno-infantil, atención en primer nivel y
de enfermedades prevalentes en la infancia y atención a factores de riesgo al
ambiente y enfermedades de interés en salud pública. Fija la UPC-S como el
50% de la UPC-C, esto fue equivalente a $59.000
Acuerdo 9 de
julio 21 de 1994
del CNSSS
Definición del contenido inicial de
medicamentos, actividades y
procedimientos de promoción de la salud,
prevención, diagnóstico, tratamiento y
rehabilitación de la enfermedad.
Resolución
5261.Agosto
/1994.
CNSSS
Consolida y específica el contenido inicial del POS-S:
Acciones de promoción, prevención y atención del primer nivel de atención de
las enfermedades de alto costo en algunos casos: neonato complicaciones de
EDA, neumonía grave, enfermedades infecciosas), patologías cardiacas
(algunas), patologías del sistema nervioso central (algunas), reemplazo articular
(algunos), insuficiencia renal, gran quemado, Sida-VIH positivo, cáncer,
hospitalización de alta complejidad, cuidados intensivos (artículos 29 y 30 de la
Resolución 5261 de agosto 5 de 1994).Atención integral para la gestante y
menor de un año. Atención por Oftalmología, optometría, suministro de lentes y
monturas <19 >60 años (Nivel I).
Acuerdo 23
Octubre de
1995. CNSSS
A excepción de las acciones de
promoción, las otras prestaciones ya
estaban incluidas en el POS-C a través
del MAPIPOS.

1
9
9
6

Áreas de orientación de las acciones de promoción de la salud.
Para todas las edades: Apendicetomía, Colecistectomía (por causas diferentes al
cáncer), histerectomía.
Ligadura de trompas de Falopio o Pomeroy
Acuerdo 49 de
1996. CNSSS
A excepción de las acciones de
promoción, las otras prestaciones ya
estaban incluidas en el POS-C a través
del MAPIPOS

1
9
9
7

Primera actualización del Manual de Medicamentos y Terapéutica, incluyendo
15 nuevos medicamentos para el tratamiento del VIH, con respecto al listado
inicial adoptado por el acuerdo 3 de 1994.
Acuerdo 53 de
Febrero de
1997. CNSSS
Primera actualización del Manual de
Medicamentos y Terapéutica, incluyendo
15 nuevos medicamentos para el
tratamiento del VIH, con respecto al
listado inicial adoptado por el acuerdo 3
de 1994.
Acuerdo 53
de Febrero
de 1997.
CNSSS
Aumenta cobertura en alto costo: nuevos tratamientos de Ortopedia y
Traumatología, Cirugías de aorta, cava, vasos pulmonares, insuficiencia renal,
gran quemado (Alto Costo).
Tratamiento estrabismo niños < 5 años, cataratas cualquier edad.
POS concertado para Comunidades indígenas.
Acuerdo 72 del
CNSSS Agosto
de 1997.
CNSSS

Herniorrafias y servicios de rehabilitación funcional.
Acuerdo 74
Octubre de
1997. CNSSS




Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

155

Por el cual se adopta el Manual de Medicamentos del Sistema General de
Seguridad Social en Salud. En realidad este acuerdo realiza una segunda
actualización del Manual de Medicamentos.
Acuerdo 83,
Diciembre
23/97. CNSSS
Por el cual se adopta el Manual de
Medicamentos del Sistema General de
Seguridad Social en Salud. En realidad
este acuerdo realiza una segunda
actualización del Manual de
Medicamentos.
Acuerdo 83,
Diciembre
23/97.
CNSSS
1
9
9
8

Por el cual se adopta el Manual de Medicamentos del Sistema General de
Seguridad Social en Salud. En realidad este acuerdo realiza una segunda
actualización del Manual de Medicamentos.
Acuerdo 83,
Diciembre
23/97. CNSSS
Por el cual se adopta el Manual de
Medicamentos del Sistema General de
Seguridad Social en Salud. En realidad
este acuerdo realiza una segunda
actualización del Manual de
Medicamentos.
Acuerdo 83,
Diciembre
23/97.
CNSSS
Se incluye la posibilidad en la prestación de servicios no incluidos en el manual
a partir de conceptos de los comités técnico-científicos (CTC)
Acuerdo 110 del
28 de
octubre/98.
CNSS
Incluye la posibilidad en la prestación de
servicios no incluidos en el manual a
partir de conceptos de los comités
técnico-científicos (CTC)
Acuerdo 110
del 28 de
octubre/98.
CNSS
Se establece el obligatorio cumplimiento de las actividades, procedimientos e
intervenciones de demanda inducida y la atención de enfermedades de interés en
salud pública
Acuerdo 117
Diciembre de
1998. CNSS
Se establece el obligatorio cumplimiento
de las actividades, procedimientos e
intervenciones de demanda inducida y la
atención de enfermedades de interés en
salud pública para ARS y EPS
Acuerdo 117
del CNSSS,
Diciembre
de 1998.
CNSS
1
9
9
9

A

2
0
0
1

No hubo actualizaciones
2
0
0
2

Acelerador Lineal para Teleterapia con fotones (Intervención para el tratamiento
del cáncer)
Acuerdo 226
Marzo de 2002.
CNSSS
Acelerador Lineal para
Teleterapia con
fotones(Intervención
para el tratamiento del
cáncer)
Acuerdo 226. Marzo de 2002.
CNSS
Aclaración de traslado de responsabilidades en la prestación: Traslado del 4,01%
de la UPC-S a las entidades territoriales para la prestación de algunas
actividades de promoción y prevención
Acuerdo 229 de
Mayo de 2002.
CNSS

Actualización del Manual de Medicamentos del Plan Obligatorio de Salud
Acuerdo 228 y
236 de 2002.
CNSS
Actualización del
Manual de
Medicamentos del Plan
Obligatorio de Salud
Acuerdo 228 y 236 de 2002.
CNSS
2
0
0
3

Stent Coronario
Convencional no
recubierto y Carga Viral
para VI
Acuerdo 254 de diciembre de
2003. CNSSS
2
0
0
4

AcidoZolendrónico (por orden del Concejo de Estado) para manejo de casos de
cáncer con hipercalcemia por malignidad, mieloma múltiple y metástasis ósea
Acuerdo 263 de
Abril de 2004.
CNSS
AcidoZolendrónico (por
orden del Concejo de
Estado) para manejo de
casos de cáncer con
hipercalcemia por
malignidad, mieloma
múltiple y metástasis
ósea
Acuerdo 263/2002. CNSS
Beneficios para la población que recibe subsidios parciales del régimen
subsidiado: Atención de alto costo, traumatología y ortopedia, rehabilitación,
cobertura integral de gestantes y menor de un año y medicamentos como parte
de las Atenciones anteriores
Acuerdo 267
Junio/2004.
CNSS

2
0
0
5

Stent coronario no recubierto y su inserción, Carga Viral VIH, Colposcopia y
biopsia de cuello uterino y 16 medicamentos para el tratamiento de
enfermedades del alto costo
Acuerdo 282
Enero/2005.
CNSS
Transplante hepático.16
medicamentos para el
tratamiento de
enfermedades de Alto
Costo
Acuerdo 282 del Enero/2005.
CNSS
Aclaración de cobertura: Cirugías plásticas con fines reconstructivos funcionales
en los casos de cirugías reparadoras de seno, tratamiento para paladar hendido y
labio figurado, tratamiento para gran quemad
Acuerdo 289 del
CNSSS.
Enero/2005.
CNSS
Aclaración de
cobertura: Cirugías
plásticas con fines
reconstructivos
funcionales en los casos
de cirugías Reparadoras
de Seno, tratamiento
para paladar hendido y
labio figurado,
tratamiento para gran
quemado
Acuerdo 289 del CNSSS
Enero/2005. CNSS
Mallas para herniorrafia para tratamiento de hernias
Acuerdo 302
Oct/2005. CNSS
Mallas para herniorrafia
para tratamiento
de hernia
Acuerdo 302 Oct/2005. CNSS
Compilación de servicios del POS-
Acuerdo 306
Nov/2005.
CNSS

Colecistectomía laparoscópica
Acuerdo 313
Dic./2005.
CNSS
Colecistectomía
laparoscópica
Acuerdo 313 Dic/2005. CNSS
Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

156

2
0
0
6

Genotipificación VIH (2007, formula Láctea hijos madres con VIH- 6 meses,
Microalbuminuria.12 medicamentos para VIH/Sida y ERC según Guías de
Práctica Clínica para VIH/SIDA y Enfermedad Renal Crónica adoptadas
mediante Resolución 3442 de 2006. Tres bifosfonatos para el tratamiento del
cáncer. Siete medicamentos destinados a soporte nutricional
Acuerdo 336 de
Agosto de 2006.
CNSS
Genotipificación VIH
(2007, formula Láctea
hijos madres con VIH-
6 meses,
Microalbuminuria, 12
medicamentos para
VIH/Sida y ERC según
Guías de Práctica
Clínica para VIH/SIDA
y Enfermedad Renal
Crónica adoptadas
mediante Resolución
3442 de 2006. Tres
bifosfonatos para el
tratamiento del cáncer.
Siete (7) medicamentos
destinados a soporte
nutricional
Acuerdo 336 2006. CNSS
Atención para la interrupción voluntaria del embarazo según norma técnica
adoptada mediante Resolución 4905 de 2006
Acuerdo 350/
Diciembre 2006.
CNSS
Atención para la
interrupción voluntaria
del embarazo según
norma técnica adoptada
mediante Resolución
4905 de 2006
Acuerdo 350 de Diciembre de
2006. CNSS
2
0
0
7

Esterilización masculina o vasectomía.
Acuerdo 356
mayo de 2007.
CNSS
Ya estaba incluido en el
POS-C desde la
expedición del
MAPIPOS

Nueva presentación del medicamento Lopinavir-Ritonvavir: 200+50 mg
para tratamiento de VIH/Sida
Acuerdo 368
Septiembre de
2007. CNSS
Nueva presentación del
medicamento
Lopinavir-Ritonvavir:
200+50 mg
para tratamiento de
VIH/Sida
Acuerdo 368 Septiembre de
2007. CNSS
2
0
0
8

Cinco medicamentos anticonceptivos hormonales (tabletas de noretindrona 1mg
+ etinilestradiol 35 µg, tabletas de levonorgestrel 0.03 mg, solución inyectable
de medroxiprogesterona 25 mg + estradiol 5 mg, tableta de levonorgestrel 0.75
mg e implante su dérmico 75 mg) y condón masculino según norma técnica
adoptada mediante Resolución 0769 de 2008, que fue modificada por la
Resolución 001963 de 2008
Acuerdo 380 de
febrero de 2008.
CNSS
Cinco Medicamentos
anticonceptivos
hormonales (tabletas de
noretindrona 1mg +
etinilestradiol 35 µg,
tabletas de
levonorgestrel 0.03 mg,
solución inyectable de
medroxiprogesterona 25
mg + estradiol 5 mg,
tableta de
levonorgestrel 0.75 mg
e implante subdermico
75 mg) y condón
masculino según norma
técnica adoptada
mediante Resolución
0769 de 2008, que fue
modificada por la
Resolución 001963 de
2008
Acuerdo 380 de febrero de
2008. CNSS
Servicios ambulatorios especializados para la atención de pacientes con
hipertensión arterial y Diabetes Mellitus tipo 2 (segundo y tercer nivel de
atención)
Acuerdo 395 de
2008. CNSS

2
0
0
9

Igualación y unificación de los beneficios cubiertos por el POS-S a los niños y
las niñas menores de 12 años, respecto a los contenidos del POS-C. Desde ese
momento los beneficios del Régimen Subsidiado para este grupo de edad, son
los mismos a los establecidos en la normas para Régimen Contributivo. Esto se
hace en cumplimiento a la Orden 21 de la Sentencia T-760 de 2008 de la Corte
Constitucional
Acuerdos 004 y
005 de
Septiembre de
2009 de la
Comisión de
Regulación en
Salud -CRES

Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

157

Se aclaran y actualizan integralmente los Planes Obligatorios de salud de los
Regímenes Contributivo y Subsidiado, incluyendo 371 procedimientos con base
en la información de las EPS sobre uso de servicios y recomendaciones de
asociaciones y sociedades científicas. Se precisan los contenidos a través de la
adopción de la Clasificación Única de Procedimientos en Salud -CUPS- como la
oficial para el POS
Acuerdo 008 de
diciembre de
2009 de la
CRES
Se aclaran y actualizan
integralmente los Planes
Obligatorios de salud de
los Regímenes
Contributivo y
Subsidiado, incluyendo
371 procedimientos con
base en la información
de las EPS sobre uso de
servicios y
recomendaciones de
asociaciones y
sociedades científicas.
Se precisan los
contenidos a través de
la adopción de la
Clasificación Única de
Procedimientos en
Salud -CUPS-como la
oficial para el POS
Acuerdo 008 de diciembre de
2009 de la CRES
2
0
1
0


Se unifican los planes de beneficios para los niños y las niñas de los regímenes
contributivo y subsidiado, entre los 12 y los 18 años y se hacen los ajustes
necesarios a la UPC subsidiada. Esto se hace en cumplimiento al Auto 342 de la
Corte Constitucional


Acuerdo 011 de
enero de 2010
de la CRES
Se unifican los planes
de beneficios para los
niños y las niñas de los
regímenes contributivo
y subsidiado, entre los
12 y los 18 años y se
hacen los ajustes
necesarios a la UPC
subsidiada. Esto se hace
en cumplimiento al
Auto 342 de la Corte
Constitucional
Acuerdo 011 de enero de 2010
de la CRES
Por medio del cual se fija la Unidad de Pago por Capitación para adelantar una
experiencia piloto de la cobertura de servicios de salud.
Acuerdo 012




Guía para auditar los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud

158

ANEXO 3
Cuadro 1
140




Cuadro 2
141






140
Honorable representante Armando ZabarainD’arce, Coordinador de la Ponencia en la Cámara de Representantes.
141
Ídem.