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SBV AUDITORES

ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013



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PLANIFICACIN DE LA AUDITORA FINANCIERA A LA EMPRESA ELCTRICA
REGIONAL SUR S. A. EERSA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

1. ANTECEDENTES

El 03 de Mayo del 2013 el Lcdo. Patricio Lincango, Auditor Externo, present el informe
sin salvedades sobre los estados financieros de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A.
EERSSA, al 31 de diciembre de 2012.

El Comisario de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA, present el Informe
del Comisario por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012. El
dictamen emitido por el Comisario es limpio.

La Firma Auditora SBV Auditores y Asociados Ca. Ltda., a travs del proceso de
contratacin directa efectuada por la Contralora General del Estado, examinar los
estados financieros de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA, por el perodo
2013; el mismo que se concluy con la resolucin No. 016-DayS-AE-CGE-2014 de 27 de
marzo del 2014, con la cual se resolvi adjudicar el contrato 009-CGE-DAyS-AE-2014, el
mismo que fue suscrito con fecha 14 de abril del 2014.

La Contralora General del Estado, no ha intervenido en la Empresa Elctrica Regional
SUR S. A. EERSSA durante los ltimos aos yla Unidad de Auditora Interna durante el
ejercicio econmico 2013, efecto cinco exmenes especiales y 9 exmenes imprevistos.

2. MOTIVO DE LA AUDITORA

La auditora a los Estados Financieros, se realiza en cumplimiento al Contrato de
Prestacin de Servicios entre SBV Auditores y Asociados Ca. Ltda. y la Contralora
General del Estado celebrado 009-CGE-DAyS-AE-2014 que fue suscrito con fecha 14 de
abril del 2014.





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3. OBJETIVO DE LA AUDITORA

Revelar y expresar una opinin sobre la razonabilidad de los saldos presentados en los
estados financieros de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA por el ejercicio
econmico del ao terminado al 31 de Diciembre del 2013.

4. ALCANCE DE LA AUDITORA

Para cumplir con los objetivos sealados, la compaa auditora deber observar al menos
los siguientes lineamientos:

a) Observar en el desarrollo de la auditoria sujecin a las Normas Internacionales de
Auditoria, NIA; Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento, NIAA, y
Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Contralora General
del Estado en lo que aplique y el cumplimiento de las disposiciones legales.

La compaa auditora deber utilizar parmetros bsicos de revisin y evaluacin
aplicados internacionalmente en las distintas fases de la auditoria a ejecutar, tanto
para la planificacin como para la ejecucin del contrato de campo y la elaboracin
del correspondiente informe a emitirse sus productos y anexos.

b) Evaluar el sistema de control interno, adems se incluirn las polticas y
procedimientos adoptados por la administracin para asegurar la salvaguarda de los
activos, la integridad y fiabilidad de la informacin financiera, el cumplimiento de las
disposiciones legales y normativas, y los sistemas informticos que brindan soportes
a los procedimientos operativos, administrativos y contables.

Para la evaluacin de la suficiencia de los sistemas de informacin contable y
administrativa y cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades, se aplicar entre
otros, los siguientes procedimientos:

Determinar la suficiencia de la empresa en la definicin y cumplimiento de polticas y
procedimientos administrativos, evaluando el control existente para asegurar la
consistencia e integridad de las transacciones realizadas y su correspondiente
registro contable, financiero y presupuestario; y evaluar el desarrollo de
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procedimientos empleados en los distintos procesos de la empresa y de las polticas
adoptadas por el nivel gerencial.

Evaluar el sistema de control interno a travs de los mecanismos dispuestos para
salvaguardar la integridad y el valor de los activos de la empresa, y por otra parte, la
gestin de la Gerencia Financiera y su grado de independencia alcanzado respecto
de los procesos operativos de la entidad; revelar los procesos en los que se redujeron
las pruebas sustantivas porque se consider que exista una seguridad razonable del
sistema de control interno.

Evaluar el sistema informtico para verificar su funcionamiento, integracin y
monitoreo de las transacciones realizadas, as como, el plan de contingencia
establecido para precautelar la informacin contenida; adems determinar la
confiabilidad, oportunidad y seguridad de la informacin financiera y la cobertura de la
plataforma tecnolgica, con la finalidad de que los directivos cuenten con un
adecuado sustento para la toma de decisiones.

c) Evaluar el cumplimiento de leyes, normas, disposiciones y procedimientos referentes
a la administracin, y en general los rubros de mayor trascendencia presentados en
los Estados Financieros, de acuerdo con los siguientes parmetros:

Revisar la estructura y composicin de los activos, pasivos y patrimonio.
Revisar la estructura y composicin de los ingresos, costos y gastos.

d) La compaa auditora asume la total responsabilidad sobre el alcance de los
procedimientos de auditora, tanto para la revisin de informes y documentos sujetos
a examen, como para establecer la suficiencia de la muestra y pruebas conducentes
a dictaminar los estados financieros e informacin financiera complementaria (en caso
de existir) tomados en su conjunto.

e) Expresar una opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros, revelando
aquellos hechos que pudieran afectar su posicin financiera y que eventualmente
incidiran en el dictamen presentado por la compaa auditora.

La compaa auditora se pronunciar sobre la cifra de los estados financieros
presentados para su revisin, sin efectuar modificacin alguna; y, en el caso de
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existir salvedades deber detallarlas, adems de cuantificarlas cuando exista
documentacin suficiente y competente, con esta finalidad la compaa contratada
deber identificar en el transcurso de su examen los ajustes que considere
necesarios y dependiendo de su trascendencia, sern incluidos en la opinin del
auditor, para ello se deber:

Detectar, documentar y justificar adecuadamente el hallazgo u observacin de los
rubros sujetos a ajuste y determinar su importancia relativa frente al monto total de la
cuenta, con la determinacin de su valor. En caso de no ser posible su cuantificacin,
el auditor deber sealar las causas de su dictamen.

Con los antecedentes expuestos, determinar la incidencia en la formulacin del
dictamen u opinin del auditor, bajo las distintas modalidades de presentacin, en
concordancia con las Normas Internacionales de Auditoria y dems normativas
aplicables.

f) El personal de la compaa auditora ejecutar los trabajos contratados en las
instalaciones de la Empresa Elctrica Regional del Sur S.A. ubicada en la ciudad de
Loja, en la calle Olmedo 08-84 y Rocafuerte, sin embargo, y segn requiera la
indicada compaa auditora, podr visitar para fines de verificacin las agencias
ubicadas en toda el rea de concesin de la Empresa, (Loja, Zamora Chinchipe y
Morona Santiago)

Se analizarn los Estados Financieros de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A.
EERSSA, por el ejercicio econmico terminado al 31 de diciembre de 2013 y los
correspondientes Estados de Resultados, de Evolucin del Patrimonio y Flujos del
Efectivo.

Para efectos de esta auditora y para no duplicar las labores de control se consideraron
los exmenes especiales que corresponden a las operaciones administrativas, operativas
y financieras que cubre parte del alcance, relacionadas con el perodo del ao 2013,
practicados por la Unidad de Auditora Interna de la Empresa Elctrica Regional SUR S.
A. EERSSA.

En el perodo de anlisis, la Unidad de Auditora de la Empresa, ha efectuado entre otros
los siguientes exmenes especiales, de los que hemos considerado que podran tener
algn efecto sobre los estados financieros:
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Nombre del Examen Alcance
Plan de Electrificacin Rural y
Urbano marginal FERUM
Remanente 2012, y constatacin
fsica de obras por muestreo
EERSSA-CONTR-2013.0050.M
de mayo 27 del 2013
Cumplimiento de resoluciones
adoptadas por Junta General de
Accionistas, Directorio ao 2012; y
Recomendaciones de Comisario y
Auditoria Externa ao 2011
12 al 30 de mayo de 2013
Plan de capacitacin, formacin y
desarrollo del talento humano de la
EERSSA
Agosto 02 del 2013
Seleccin y contratacin del talento
humano de la EERSSA
del 7 al 11 de julio del 2013
Examen Especial a la bodega de la
Central Trmica Catamayo
EERSSA-CONTR-2013.0117-.M
de octubre 18 del 2013

9 Actividades Imprevistas


5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL

5.1 BASE LEGAL

La Empresa Elctrica Regional del Sur S.A., es una sociedad annima que tiene por
objeto social la generacin, distribucin y comercializacin de energa elctrica en su
rea de concesin, de conformidad con la Ley de Rgimen del Sector Elctrico y dems
leyes de la Repblica del Ecuador; en sus inicios se constituy como Empresa Elctrica
Zamora Sociedad Annima, Civil y Mercantil en mayo- 1950, registrada en el cantn Loja
en junio del mismo ao.

La compaa suscribi un contrato de concesin con el Consejo Nacional de
Electrificacin CONELEC, para ejecutar el servicio pblico de distribucin y
comercializacin de energa elctrica, bajo el rgimen de exclusividad regulada,
respectando el derecho de los grandes consumidores en los trminos fijados en la Ley de
Rgimen del Sector Elctrico. La concesin otorgada a la empresa cuenta con un plazo
de 30 aos contados a partir de la fecha de suscripcin del contrato.
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Con fecha 16 de octubre de 2009, se expide la Ley Orgnica de Empresas Pblicas, la
cual en el numeral 2.2.1.5 de la Segunda Disposicin Transitoria, dispone que hasta que
se expida el nuevo marco jurdico del sector elctrico, las empresas elctricas seguirn
operando como Compaas Annimas, reguladas por la Ley de Compaas,
exclusivamente para los asuntos de orden societario, Para los dems aspectos tales
como el rgimen tributario, fiscal, laboral, contractual, de control y de funcionamiento de
las empresas, se observarn las disposiciones contenidas en las Leyes respectivas.

La Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA, est regulada por el Consejo
Nacional de Electricidad, CONELEC, institucin que rige su actividad a base de la Ley de
Rgimen del Sector Elctrico, la misma que contiene las polticas generales relacionadas
con la estructura del sector elctrico, su funcionamiento y el aprovechamiento ptimo de
los recursos naturales.

El 28 de julio de 2008, la Asamblea Constituyente, emiti el Mandato Constituyente 15, el
mismo que tuvo como objetivo aprobar los nuevos pliegos tarifarios para establecer la
tarifa nica que deben aplicar las empresas elctricas de distribucin, para cada tipo de
consumo de energa elctrica, para lo cual queda facultado, sin limitacin alguna,
incluyendo el ajuste automtico de los contratos de compra venta de energa vigentes.

El Consejo Nacional de Electricidad para la aplicacin del Mandato Constituyente N 15,
emiti regulaciones complementarias tales como:

Establecer los parmetros regulatorios especficos para el establecimiento de una
tarifa nica que deben aplicar las empresas elctricas de distribucin, para cada
tipo de consumo de energa elctrica.

Establecer principios y parmetros regulados para el funcionamiento del mercado
elctrico ecuatoriano y para el anlisis de costos para la determinacin de tarifas,
considerando, la participacin de nuevas empresas y los principios establecidos
en la Regulacin aprobada por el Directorio del CONELEC.

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5.2 PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES (aplicables)

Las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que rigen las actividades
administrativas y financieras de la entidad son las siguientes:

1. Constitucin de la Repblica del Ecuador.
2. Ley de Rgimen del Sector Elctrico.
3. Ley de Compaas.
4. Ley de Rgimen Tributario Interno.
5. Cdigo Civil.
6. Cdigo Laboral.
7. Reglamento Sustitutivo del Reglamento General de la Ley de Rgimen del Sector
Elctrico y sus reformas.
8. Reglamento de tarifas y sus reformas.
9. Regulaciones del Consejo Nacional de Electricidad.
10. Resoluciones del CENACE.
11. Resoluciones del Ministerio de Electricidad y Energa Renovable MEER.
12. Ley Orgnica de la Contralora General del Estado (ley 7; R.O S No. 595 de 12
de junio de 2002)
13. Reglamento General de la Ley Orgnica del Sistema nacional de Contratacin
Pblica (Decreto Ejecutivo No. 1700. R.O S. No. 588 de 12 de mayo de 2009)
14. Ley Orgnica de Sistema nacional de Contratacin Pblica (R.O S No. 395 de 4
de agosto de 2008)
15. Ley Orgnica de Empresas Publicas (R.O S No. 48 de 16 de octubre de 2009)
16. Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Publicas (R.O. 2do.S No. 306 de 22
de octubre de 2010)
17. Ley Orgnica de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica ( Ley No.24;
R.O S. No. 337 de 18 de mayo de 2004)
18. Reglamento Sustitutivo de Responsabilidad (Acuerdo No. 26-CG; R.O.No.386 de
27 de octubre de 2006) y sus reformas.
19. Estatuto de la Empresa
20. Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Pblico y
de las Personas Jurdicas de Derecho Privado que Dispongan de Recursos
Pblicos ( Acuerdo 039-CG-2009, expedido el 16 de noviembre de 2009 y
publicado 14 de diciembre de 2209.
21. Otras disposiciones legales y normativas vigentes aplicadas por la empresa.
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5.3 ESTRUCTURA ORGNICA

Para el cumplimiento de sus objetivos, la Empresa Elctrica Regional del SUR S.A.
EERSSA est integrada por los siguientes niveles administrativos:
NIVEL DE GOBIERNO
Junta General de Accionistas

NIVEL DE CONTROL

Comisario
Auditora Interna

NIVEL DIRECTIVO

Directorio

NIVEL EJECUTIVO

Presidencia Ejecutiva
- Comit de Coordinacin y Gestin

NIVEL DE ASESORA

Asesora Jurdica.
Gerencia de Gestin Ambiental
Gerencia de Planificacin
- Superintendencia de Planificacin

NIVEL DE APOYO

Secretaria General
Superintendencia de Sistemas
Coordinacin de Presupuesto y Ejecucin
Superintendencia Administrativa y Servicios Generales

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- Jefatura de Servicios Generales
- Jefatura de Transporte y talleres

Gerencia de Finanzas

- Contabilidad General
- Supervisor de Inversiones y Avalos
- Jefatura Presupuesto
- Jefatura Tesorera
- Jefatura de Adquisiciones
- Jefatura de Bodegas

NIVEL OPERATIVO

Es el nivel responsable de la ejecucin de planes, programas y actividades en el campo
de especialidad de las reas que la conforman:

Gerencia de Ingeniera y Construccin
- Superintendencia de Ingeniera y Construccin
Gerencia de Operacin y Mantenimiento
- Superintendencia de Generacin
- Superintendencia de Subestaciones
- Superintendencia de Lneas y Redes (Zona 1 y 2)

Gerencia de Comercializacin

- Superintendencia de Instalaciones Superintendencia de Control de
Energa
- Jefatura de Clientes
- Jefatura de Facturacin
- Jefatura de Recaudacin
- Jefatura de Agencias
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5.4 MISIN, VISIN Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES

MISIN

Generar, distribuir y comercializar energa elctrica en el rea de concesin con
estndares de calidad, confiabilidad y seguridad contribuyendo a mejorar las condiciones
de vida de los habitantes sin afectar al medio ambiente.

VISIN

Posicionarse entre las mejores empresas elctricas del pas, suministrando energa
elctrica de calidad en toda el rea de concesin, de conformidad con el plan nacional del
buen vivir.

FILOSOFA

"Con integridad, responsabilidad y excelencia forjar una empresa de calidad"

VALORES CORPORATIVOS

INTEGRIDAD

Guardar respeto y compostura hacia los clientes internos y externos, ser leal con los
clientes externos, compaeros de trabajo y con la EERSSA y velar por su prestigio,
cuidar la buena conservacin de los bienes, presentarse puntualmente al trabajo y
observar las normas de seguridad e higiene del trabajo.

RESPONSABILIDAD

Cumplir con oportunidad las actividades propias y por las del personal que est a su
cargo, en los diferentes procesos, a fin de conseguir la eficacia y eficiencia que pretende
la EERSSA.
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TRANSPARENCIA

Aplicar la Ley de Rgimen del Sector Elctrico y su normativa, y los reglamentos y
normativos internos de manera precisa y permanente; ejecutando las actividades y los
procedimientos de los procesos respectivos, brindando acceso a la informacin,
facilitando la realizacin de auditoras y propiciando la participacin proactiva del recurso
humano de la EERSSA, de tal forma que se garantice un trato justo y equitativo a los
clientes externos del rea de concesin.

5.5 PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONES E INSTALACIONES

La Empresa Elctrica Regional SUR S.A. EERSSA, tiene por objeto la prestacin del
servicio pblico de electricidad en el rea de concesin mediante la compra venta
transporte, distribucin y comercializacin de energa elctrica. El contrato de concesin
se suscribi con el CONELEC el 12 de marzo del 2013 (que modifica el contrato de
concesin celebrado el 28 de septiembre del 2001) aadiendo la frase y el servicio
pblico de alumbrado pblico general; modifica la clusula vigsima tercera con las
obligaciones en materia de la prestacin y pago del servicio de alumbrado pblico estn
contenidas en las regulaciones que para el efecto emita el CONELEC, las mismas que
forman parte integrante de este contrato de concesin con la Empresa Elctrica Regional
SUR S. A. EERSSA, el contrato modificatorio al Contrato de Concesin tendr vigencia,
hasta que se expida el nuevo marco jurdico del Sector Elctrico.

El rea de concesin de la Empresa Elctrica Regional del Sur S.A., cubre una superficie
de 22,721 km2, diecisis cantones de la provincia de Loja, nueve cantones en la
provincia de Zamora Chinchipe y un cantn (Gualaquiza) en la provincia de Morona
Santiago.

Para el desarrollo de sus actividades la Empresa Elctrica Regional del Sur S.A.,
mantiene sus oficinas principales en la ciudad de Loja, calle Olmedo 08-84 y Rocafuerte
Telfono 2571108.

Actividad de Generacin

Central Hidroelctrica Carlos Mora Carrin

La central hidroelctrica Carlos Mora Carrin es de pasada, con una potencia nominal
de 2.4 MW, est ubicada en la parroquia Sabanilla, del cantn Zamora, a 32 km de
distancia de la ciudad de Loja.
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La central est conformada por tres unidades (dos turbinas tipo pelton de 600 kW cada
una y una tipo Francis de 1,200 kW), dicha central opera desde aproximadamente 60
aos. Las caractersticas principales de esta central son:

CARACTERSTICA CANTIDAD UNIDAD
Caudal de diseo 2.16 m3/s
Cada neta 157 m
Potencia nominal 2,400 kW
Energa media anual 17,500 MWh/ao

Central Termoelctrica Catamayo

La central termoelctrica Catamayo ubicada a 1,268 msnm, ocupa un rea de terreno
de 35,767.50 m2 de extensin. Se ubican las siguientes edificaciones, equipos y obras
civiles:
1) Casa de mquinas, con 8 grupos motor generador dentro de la misma y 2 grupos
adicionales en la parte exterior.
2) Transformadores de elevacin 4.16/13.8 kv.
3) Equipos y accesorios varios.

Los grupos de generacin funcionan utilizando combustible diesel 2, dando una
capacidad de 15.1 MW

Actividad de Distribucin

Subestaciones

Las subestaciones forman parte del sistema de subtransmisin en nmero de 24; la
capacidad instalada de las mismas es de 93 MVA.
La S/Es Obrapa (01) y Catamayo (05) son actualmente las principales, debido a que
reciben directamente la energa del Sistema Nacional Interconectado SNI y adems
sirven de enlace para el resto de subestaciones.
Se clasifican en subestaciones de elevacin, interconexin y distribucin.

Subtransmisin
Longitud de lneas de subtransmisin: 554.08 km
Nmero de subestaciones: 24
Nmero de transformadores potencia: 22
Capacidad en transformadores potencia: 93.4 MVA
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Distribucin Primaria
Longitud de alimentadores primarios: 6.576,88 km
Nmero de alimentadores primarios: 65
Nmero de transformadores distribucin: 12.112
Capacidad en transformadores distribucin: 177.20 MVA

Distribucin Secundaria
Longitud de redes secundarias: 3.883,27 km
Nmero de acometidas: 116.176
Longitud de acometidas: 4.862,24 km
Nmero de Medidores: 164.545

5.6 PRINCIPALES POLTICAS Y ESTRATEGIAS INSTITUCIONALES

POLTICAS DE SEGURIDAD

La Empresa Elctrica Regional del Sur S.A. se compromete a proporcionar un entorno de
trabajo seguro y saludable a todos sus trabajadores. Para poder llevar a cabo este
compromiso, se deber cumplir con todas las leyes que le sean aplicables y adems
implementar un diseo, una gestin y unas prcticas seguras en todas sus instalaciones
y operaciones.

Para que todo proceso de seguridad tenga xito todos los empleados y trabajadores
debemos actuar en forma consiente para tratar de identificar y eliminar las condiciones de
trabajo y procedimientos no seguros.

Fundamentamos nuestra poltica en cuatro principios bsicos:

1. No existe nada tan importante, como para sufrir un dao al hacerlo.

2. La Seguridad y la Salud, se deben gestionar.
3. Toda enfermedad o dao relacionado con el trabajo se debe prevenir.
4. La seguridad y salud laboral es responsabilidad de todos.
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POLTICAS

o Cambiar la estructura organizacional de la EERSSA, los reglamentos y normativos,
cuando el caso lo amerite, realizando previamente un diagnstico. Gestionar la
aprobacin de la reestructuracin organizacional y normativa de la EERSSA.
o Mantener relaciones de cordialidad con los trabajadores y las organizaciones
sindicales.
o Proteger la salud de los trabajadores.
o Difundir el Plan Estratgico a todos los trabajadores, como instrumento de
fortalecimiento y desarrollo de la Empresa.
o Implementar programas de capacitacin.
o Implementar sistemas de reclutamiento de personal. Contratar personal bajo la
modalidad por horas, no priorizar la tercerizacin de recursos humanos. Elaborar
contratos de trabajo que se ajusten a las necesidades institucionales.
o Usar el mtodo de costo beneficio, ajustndose a lo presupuestado, verificando que
los ndices sean convenientes para la EERSSA.
o Reportar mensualmente informes sobre indicadores e ndices de gestin y tomar los
correctivos necesarios.
o Requerir al CONELEC la aplicacin correcta de la poltica tarifaria. Buscar nuevas
fuentes de ingresos. Implementar contratos de compra venta de energa a largo plazo.
o Implementar el sistema informtico integrado
o Efectuar un proceso de mejoramiento continuo de las actividades empresariales que
permitan, alcanzar la certificacin ISO.
o Proceder al remate y sustitucin de los bienes que han concluido la vida til, sin
esperar que lleguen al estado de obsolescencia y se constituyan en riesgo para los
trabajadores.
o Realizar estudios y proceder a la instalacin de bancos de capacitores, reguladores
de voltaje, repotenciacin de primarios y redes secundarias. Implementar programas
de uso eficiente de la energa y manejo de la demanda.
o Realizar las acciones que permitan cumplir con los ndices de Calidad del Servicio
Elctrico de Distribucin, conforme las regulaciones vigentes en el pas (CONELEC) y
las normas internacionales.
o Implementar sistemas de iluminacin eficientes.
o Mejorar los locales de atencin al pblico (matriz y agencias), apertura de nuevos
locales. Optimizar el proceso de atencin de reclamos.
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o Disminuir el tiempo de atencin al cliente, de acuerdo con los reglamentos del
CONELEC.
o Contratar la implementacin del sistema SCADA y SPARD Distribucin.
o Buscar financiamiento de organismos nacionales e internacionales para la ejecucin
de los proyectos de envergadura.
o Construir durante el ejercicio econmico todas las obras aprobadas en el Plan de
Inversiones.
o Elaborar un plan de expansin de la generacin y poner en marcha.
o Elaborar un plan de ampliacin de la infraestructura fsica de acuerdo a la expansin
elctrica.

POLTICA DE GESTIN ECONMICA FINANCIERA

El Directorio y el Representante Legal de la Empresa son responsables de establecer
lineamientos estratgicos orientadores para la preparacin de planes anuales e
indicadores de gestin, y exigirn en periodos mensuales o segn corresponda el
indicador, reporte de valoracin y progreso para lo cual se deber implementar sistemas
de control, informacin, manejo de recursos y logros que partan de una lnea de base
anual aprobada por el propio Directorio.

POLTICAS DE CONTROL INTERNO
El Directorio y el Representante Legal de la Empresa son responsables de la
implantacin del control interno institucional, en el mbito de su competencia. Este ser
integral con la participacin de todos los empleados y funcionarios de la organizacin,
para alcanzar eficiencia y eficacia en las operaciones econmicas, financieras,
administrativas y tcnicas; confiabilidad ( Contabilidad Informtica); la adecuada gestin
de los recursos humanos, materiales, financieros, tecnolgicos y de tiempo, el
cumplimiento de las normativas aplicables, con respecto al medio ambiente y con
elevados valores ticos y otros organismos de control que tengan relacin con la
empresa.
POLTICA DE GESTIN OPERATIVA
El Directorio y el Representante Legal de la Empresa velarn por el mejoramiento
continuo en la calidad de los servicios, optimizacin de los recursos de gestin y la
innovacin tanto en los productos y/o servicios que ofrecen como en la optimizacin de
los procesos en la cadena de valores del negocio.
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POLTICA DE OPTIMIZACIN DE RECURSOS

El Directorio y el Representante Legal de la Empresa aprovecharn las mejores prcticas
desarrolladas y soluciones implementadas en las empresas que forman parte del Fondo
de Solidaridad, con la finalidad de lograr efectividad en las operaciones, mejorar los
niveles de satisfaccin de sus clientes y optimizar el uso y aplicacin de sus recursos
mediante.

a) La bsqueda y concrecin de alianzas estratgicas en cualquiera de los eslabones
de su cadena de valor.
b) Identificacin de oportunidades de compra conjunta de bienes y servicios.
c) Comportamientos de bases de datos y sistemas de informacin no clasificada como
confidencial,
d) Establecimiento de indicadores de gestin que se valorarn semestralmente en
periodos mensuales o segn corresponda el indicador.
POLTICA DE GESTIN DEL TALENTO HUMANO

El Directorio y el Representante Legal de la Empresa establecern las normativas,
directrices y lineamientos que permitan gestionar adecuadamente el Talento Humano
dentro de procesos de atraccin, desarrollo y retencin; y se encargarn de la aplicacin
y cumplimiento de la presente poltica, encaminada a elevar los niveles de eficacia y
eficiencia de la empresa; tomando en consideracin los siguientes principios:

De la Planificacin del Talento Humano
De la Clasificacin de Puestos
De la Seleccin del Personal
De la Capacitacin
De la Evaluacin del Desempeo
Del Bienestar Social.







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5.7 RECURSOS FINANCIEROS

A continuacin presentamos el presupuesto de operacin (ingresos y egresos) y su correspondiente ejecucin presupuestaria al perodo 2013:
EMPRESA ELCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A.


LIQUIDACIN Y EVALUACIN DEL PRESUPUESTO 2013


PRESUPUESTO DE OPERACIN


CORRESPONDIENTE A ENERO A DICIEMBRE (EN DLARES)



N PARTIDA / DENOMINACIN
ASIGNACIN
PRESUPUESTARIA INICIAL INCREMENTO
ASIGNACIN
REGULADA
EJECUTADO
VALOR SALDO
INGRESOS
411 OPERACIN

28.648.855,25

3.384.004,30

32.032.859,55

30.455.626,76

(1.577.232,79)
430 OTROS INGRESOS

7.325.893,30

998.984,31

8.324.877,61

8.229.821,98

(95.055,63)
TOTAL DE INGRESOS

35.974.748,55

4.382.988,61

40.357.737,16

44.740.725,77

4.382.988,61


-

-
EGRESOS

-

-
501 OPERACIN

37.678.388,26

738.778,34

38.417.166,60

37.872.558,91

(544.607,69)
530 OTROS EGRESOS

1.003.000,00

715.000,00

1.718.000,00

2.077.917,76

359.917,76
TOTAL DE EGRESOS

38.681.388,26

1.453.778,34

40.135.166,60

39.950.476,67

(184.689,93)
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO

(2.706.639,71)

2.929.210,27

222.570,56

4.790.249,10

4.567.678,54
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18

EMPRESA ELECTRICA REGIONAL DEL SUR S.A.


LIQUIDACIN Y EVALUACIN DEL PRESUPUESTO 2013


PRESUPUESTO DE INVERSIN


CORRESPONDIENTE A ENERO A DICIEMBRE (EN DLARES)




N PARTIDA / DENOMINACIN
ASIGNACIN
PRESUPUESTARIA
INICIAL INCREMENTO

ASIGNACIN
REGULADA
EJECUTADO
REDUCCIONES VALOR SALDO
RESUMEN
GENERACIN 4.535.620,00

282.000,00 -

4.817.620,00

3.418.230,76

(1.399.389,24)
SUBTRANSMISION 8.156.215,00 -

152.000,00

8.004.215,00

2.567.519,32

(5.436.695,68)
DISTRIBUCIN 13.245.846,63

313.070,76 -

13.558.917,39

8.086.482,73

(5.472.434,66)
INVERSIONES GENERALES 3.238.624,00 -

230.000,00

3.008.624,00

886.599,52

(2.122.024,48)
TOTALES 29.176.305,63

213.070,76 -

29.389.376,39

14.958.832,33

(14.430.544,06)
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19


Concepto Reformado Ejecutado Variacin %
Ingresos 40,357,737.16 38,685,448.74 (1,672,288.42) 96%
Egresos 40,135,166.60 39,950,476.67 (184,689.93) 100%

Los ingresos son obtenidos por la venta de energa a los abonados, colocada en el MEM
y contribuciones de usuarios.

Los egresos cubren los gastos de operacin, inversiones y obligaciones con el Mercado
Elctrico Mayorista.

5.8 FUNCIONARIOS PRINCIPALES

Se detalla en el Anexo 1.

6. PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES

El 20 de noviembre del 2008, la Superintendencia de Compaas mediante resolucin
No. 08.G.DSC.010, publicada en el R.O. 498 del 31 de diciembre de 2008 establece un
cronograma de aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
NIIFS, por parte de las empresas sujetas al control de la Superintendencia de
Compaas, quienes debern aplicar las NIIFS a partir del 1 de enero del ao 2011
teniendo como periodo de transicin el ao 2010, razn por la cual la Empresa Elctrica
Regional del Sur S.A., present los Estados Financieros al 31 de diciembre 2011 bajo la
normativa contable vigente.
Los Estados Financieros de la Empresa Elctrica Regional del Sur S.A., al 31 de
diciembre de 2013 fueron preparados y presentados en base a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera.

La Empresa Elctrica Regional del Sur S.A., presenta Estados de Situacin Financiera y
Estados de Resultados Integral en forma mensual al CONELEC, semestralmente a
Comisarios y de manera anual a Junta de Directorio y Accionistas, Auditores Externos,
Superintendencia de Compaas y Servicio de Rentas Internas.
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20

6.1 Base de preparacin

Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas
internaciones de informacin financiera NIIF y representan la adopcin integral, explicita y
sin reservas de la referida norma.
Estos estados financieros reflejan la situacin financiera de la Empresa Elctrica Regional
del Sur S.A.

6.2 Moneda funcional y de presentacin

Los estados financieros son preparados en su moneda funcional que es el dlar de los
estados Unidos de Amrica.

6.3.- Efectivo y Equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo reconocidos en el Estados financieros comprenden
el efectivo en caja y los saldos bancarios existentes en las diferentes instituciones
financieras.
6.4.- Activos Financieros

La empresa clasifica sus activos financieros en las siguientes categoras: prstamos y
cuentas por cobrar y activos financieros mantenidos hasta su vencimiento.

6.4.1.- Prstamos y cuentas por cobrar

Los Prstamos y cuentas por cobrar son activos financieros que no cotizan en un
mercado activo. Las cuentas de deudores comerciales y otras cuentas por cobrar son
valorizados a costo amortizado, lo cual, es igual al valor de la factura, registrando el
correspondiente ajuste en caso de existir evidencia objetiva de riesgo de pago por parte
del cliente (deterioro). El clculo del costo amortizado no presenta diferencias con
respecto al monto facturado debido a que la transaccin no tiene costos significativos
asociados.

La compaa calcula la provisin para cuentas incobrables en base a la antigedad de la
cartera, y la probabilidad de no recuperacin, estimacin que se la realiza asignando los
siguientes porcentajes:
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21


OBLIGACIN PORCENTAJE
30 a 60 das vencidos 2%
61 a 90 das vencidos 10%
91 a 180 das vencidos 20%
181 a 360 das vencidos 25%

6.4.2.- Activos Financieros mantenidos hasta su vencimiento

Los activos Financieros mantenidos hasta su vencimiento, son activos que tiene una
fecha de vencimiento fijada, que se negocian en un mercado activo y que la Empresa
tiene que conservarlos hasta su vencimiento.
Estos activos se valoran inicialmente por su valor razonable, que equivale al de la
contraprestacin entregada, y posteriormente por costo amortizado.
Al cierre del ejercicio, se analiza si existe deterioro del valor, utilizando como sustituto del
valor actual de los flujos de efectivo futuros, su valor de mercado.

6.5.- Inventarios

Las existencias de inventarios se valoran a su costo o a su valor neto realizable, el menor
de los dos. El costo se determina por el mtodo promedio ponderado.
El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el transcurso ordinario del
negocio, menos los costos estimados para realizar la venta. El valor neto realizable
tambin es medido en trminos de obsolescencia basado en las caractersticas
particulares de cada tem de inventario.
Los productos comprados se valorizan al precio de compra menos los descuentos de
precio, ms los gastos necesarios para ponderarlos a disposicin de uso, tales como el
seguro, los derechos de importacin y otros impuestos, el transporte, manejo y otros
costos directamente atribuible a la adquisicin.
La provisin para desvalorizacin de inventarios, es calculada sobre la base de un
anlisis especfico y es cargada a resultados en el ejercicio que se determina.

6.6.- Propiedad, planta y equipo

Los activos fijos de Propiedad planta y equipo son medidos al costo de adquisicin o
construccin y se presentan netos de su depreciacin acumulada y deterioro acumulado
de valor.
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22

El costo incluye el precio de adquisicin y todos los costos directamente relacionados con
la ubicacin del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar
de la forma prevista por la administracin.
Los costos de ampliacin, modernizacin o mejora que representan un aumento de la
productividad, capacidad, eficiencia, o una extensin de la vida til de los bienes se
capitalizan como mayor costo de los correspondientes bienes. Los gastos peridicos de
mantenimiento, conservacin y reparacin, se imputan a resultados, como costo del
ejercicio en que se incurren. Un elemento de propiedad, planta y equipo es dado de baja
en el momento de su disposicin o cuando no se esperan futuros beneficios econmicos
de uso o disposicin. Cualquier utilidad o perdida que surge de la baja del activo es
incluida en el estado de resultados en el ejercicio en el cual el activo es dado de baja.
La depreciacin comienza cuando los bienes se encuentran disponibles para ser
utilizados, esto es, cuando se encuentran en la ubicacin y en las condiciones necesarias
para ser capaces de operar de la forma prevista por la gerencia. La depreciacin es
calculada linealmente durante la vida til econmica de los activos, hasta el monto de
valor residual.
Las obras en construccin representan proyectos de electrificacin que se encuentran en
construccin y se registran al costo. Las construcciones no se deprecian hasta que los
activos se terminen y estn operativos.

6.7.- Activos intangibles

Programas informticos

Las licencias para programas informticos se capitalizan sobre la base de costos
efectuados para adquirirlas. Estos costos se amortizan durante sus vidas tiles
estimadas.

6.8.- Inversiones en asociadas

Asociadas son todas las entidades sobre las que la Compaa ejerce influencia
significativa, pero no tiene control lo cual generalmente est acompaado por una
participacin de entre un 20% y el 50% de los derechos de votos. Las inversiones en
asociadas, se contabilizan por el mtodo de participacin, inicialmente se reconocen por
su costo.
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23

La participacin de la compaa en las prdidas o ganancias posteriores a la adquisicin
de sus asociadas se reconoce en resultados, y su participacin en los movimientos
posteriores a la adquisicin en reservas se reconoce en reservas. Los movimientos
posteriores a la adquisicin acumulados se ajustan contra el importe en libros de la
inversin.

6.9.- Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar corrientes, se reconocen

6.10.- Provisiones

Las provisiones por litigios, se reconocen cuando la compaa tiene una obligacin
presente legal o implcita, como consecuencia de un suceso pasado, cuya liquidacin
requiere una salida de recursos que se considera probable y que se puede estimar con
fiabilidad. Dicha obligacin puede ser legal o tcita, deriva de, entre otros factores,
regulaciones, contratos, prcticas, habituales o compromisos pblicos que crean ante
terceros una expectativa vlida de que la compaa asumir ciertas responsabilidades.
Las provisiones se valoran por el valor actual de los desembolsos que se esperan que
sean necesarios para liquidar la obligacin, utilizando la mejor estimacin de la
compaa.

6.11.- Beneficios a los empleados

El costo de proveer beneficios bajo los planes de beneficios es determinado, de acuerdo
a lo sealado en la NIC 19 Beneficios a los empleados. El pasivo por beneficios a los
empleados representa el valor presente de las obligaciones, las cuales son descontadas
de acuerdo a valorizaciones realizadas por un actuario independiente. Las ganancias o
prdidas actuariales se reconocen en el estado de resultados.

La empresa reconocer las provisiones para jubilacin patronal y retiro o desahucio en
base a clculos actuariales.

6.12.- Clasificacin de saldos en corrientes y no corrientes

En el estado de situacin financiera, los saldos se clasifican en funcin de sus plazos o
vencimientos, como corrientes, los que tienen un vencimiento menor o igual a doce
meses, y como no corrientes los mayores a ese lapso.
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24

6.13.- Reconocimiento de ingresos

Los ingresos son reconocidos en la medida que es probable que los beneficios
econmicos fluyan a la compaa y los ingresos pueden ser confiablemente medidos. Los
ingresos son medidos al valor justo del pago recibido, excluyendo descuentos, rebajas y
otros impuestos a la venta.
El ingreso por venta de electricidad se registra en base a la facturacin de los consumos
efectuados.
Los ingresos por varios servicios se reconocen por las contraprestaciones recibidas o por
recibir en el curso ordinario de las actividades de la Empresa.
Los ingresos y gastos por constitucin de obras elctricas para terceros, se reconocen
bajo el mtodo de porcentaje de realizacin, en el periodo en que se incurren.
Los ingresos de actividades ordinarias y los gastos, relacionados con una misma
transaccin o evento, se reconocern de forma simultnea, bajo el sistema de correlacin
de gastos con ingresos.

6.14.- Subvenciones Estatales

Las subvenciones del gobierno se reconocen cuando hay una seguridad razonable de
que la subvencin se cobrar.
Una subvencin del gobierno a recibir en compensacin por gastos o prdidas ya
incurridos, o bien con el propsito de prestar apoyo inmediato a la entidad, sin costos
posteriores relacionados, se reconoce en el perodo en el que corresponde, en base a las
estimaciones realizadas por los tcnicos respectivos.

6.15.- Contratos de construccin

Los ingresos y gastos por construccin de obras elctricas para terceros, se reconocen
bajo el mtodo de porcentaje de realizacin, en el periodo, en que se incurren.

A continuacin se presenta el Estado de Situacin Financiera comparativo por los
periodos 2012-2013.




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25




Cuenta 2013 2012 Variacin %
Activos
Activos Corrientes
Caja General 619,746.12 18,719.66 601,026.46 97%
Bancos 3,446,846.18 6,399,031.16 (2,952,184.98) -86%
Fondos Rotativos 300.00 - 300.00 100%
Fideicomiso 1,303,877.03 2,996,231.78 (1,692,354.75) -130%
Total efectivo y equivalentes 5,370,769.33 9,413,982.60 (4,043,213.27)
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Documentos por cobrar 3,679.65 - 3,679.65 100%
Cuentas por cobrar por venta de energa 1,038,004.10 574,094.77 463,909.33 45%
Cuentas por cobrar consumidores 1,147,127.45 1,670,265.80 (523,138.35) -46%
Otras cuentas por cobrar 21,123,268.57 15,417,124.18 5,706,144.39 27%
Provisin acumulada cuentas incobrables (766,123.47) (675,411.30) (90,712.17) 12%
Total Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
22,545,956.30 16,986,073.45 5,559,882.85
-
Inventarios -
Bodegas 11,734,887.63 8,697,063.48 3,037,824.15 26%
Combustibles y lubricantes 155,456.93 188,455.43 (32,998.50) -21%
Provisin Acumulada Cuentas Incobrables (152,726.10) (97,366.10) (55,360.00) 36%
Total Inventarios 11,737,618.46 8,788,152.81 2,949,465.65
-
Pagos anticipados corrientes -
Anticipo a proveedores 3,776,256.23 4,991,727.31 (1,215,471.08) -32%
Pagos Anticipados 278,056.95 154,587.14 123,469.81 44%
Total pagos anticipados 4,054,313.18 5,146,314.45 (1,092,001.27)
-
Activos por impuestos corrientes -
CrditoTributario favor empresa 2,242.58 2,234.18 8.40 0%
Impuesto al valor agregado - 308,335.41 (308,335.41) -100%
Total activos por impuestos corrientes 2,242.58 310,569.59 (308,327.01)
-
Propiedad, planta y equipo -
Bienes e instalaciones en servicio 106,348,430.49 156,102,357.67 (49,753,927.18) -47%
Depreciacin acumulada (21,082,064.26) (92,482,722.95) 71,400,658.69 -339%
Obras en construccin de Bienes e instalaciones 10,693,161.42 5,975,423.53 4,717,737.89 44%
Total propiedad, planta y equipo 95,959,527.65 69,595,058.25 26,364,469.40
-
Otros activos
Obligaciones por cobrar largo plazo 2,919,965.66 2,942,965.66 (23,000.00) -1%
Inversiones en asociadas 556,446.34 556,446.34 - 0%
Cuentas por liquidar 100,301.07 100,301.07 - 0%
Intangibles 337,305.94 286,876.44 50,429.50 15%
Otros activos no corrientes 8,418.81 1,165.76 7,253.05 -100%
Total otros activos 3,922,437.82 3,887,755.27 27,429.50 1%
Activos financieros no corrientes
Activos financieros mantenidos hasta vencimiento 379,517.58 379,517.58 - -
Provisin deterioro activos financieros (37,951.76) (18,975.88) (18,975.88) 50%
341,565.82 360,541.70 (18,975.88)
-
Total activos 143,934,431.14 114,488,448.12 29,445,983.02 20%
-
Pasivos -
Pasivos corrientes
Documentos por pagar 94,207.34 - 94,207.34
Cuentas por pagar 5,701,755.02 4,024,921.33 1,676,833.69 29%
Cuentas por pagar compra de energa 5,174,763.30 2,047,509.48 3,127,253.82 60%
Juicios 3,790,244.75 3,790,244.75 - 0%
Obligaciones con el SRI 339.39 216,646.33 (216,306.94) -63734%
Valores de terceros por pagar 1,643,098.21 660,152.53 982,945.68 60%
Anticipos Consumidores 399,940.88 141,600.85 258,340.03 65%
Obligaciones Patronales 321,392.84 305,180.94 16,211.90 5%
Total Pasivos corrientes 17,125,741.73 11,186,256.21 5,939,485.52
Pasivos no corrientes
Provisiones beneficios empleados 11,227,957.00 11,165,578.13 62,378.87 1%
Anticipos para construcciones 81,685.09 16,351.73 65,333.36 80%
Otros crditos diferidos 2,638,635.58 2,366,065.58 272,570.00 10%
Total Pasivos no corrientes 13,948,277.67 13,547,995.44 400,282.23
Total pasivos 31,074,019.40 24,734,251.65 6,339,767.75 20%
Patrimonio
Capital 81,950,779.08 59,275,400.08 22,675,379.00 28%
Aportes futura capitalizacin 24,512,677.85 41,041,973.55 (16,529,295.70) -67%
Utilidad o prdida por revaluacin de propiedad, planta y equipo 19,543,975.20 - 19,543,975.20 100%
Reserva legal 751,729.52 751,729.52 - 0%
Donaciones de capital y contribuciones recibidas 70,125.00 - 70,125.00 100%
Prdidas acumuladas (7,832,565.45) (4,333,690.67) (3,498,874.78) 45%
Resultados acumulados provenientes NIIF (3,482,341.23) (3,482,341.23) - 0%
Resultado del ejercicio (2,653,968.23) (3,498,874.78) 844,906.55 -32%
Total patrimonio 112,860,411.74 89,754,196.47 23,106,215.27 20%
Total pasivo y patrimonio 143,934,431.14 114,488,448.12 29,445,983.02
EMPRESA ELCRICA REGIONAL DEL SUR S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA 2012,2013
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Expresados en US. $)
SBV AUDITORES
ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013

26
























Cuenta 2013 2012 Variacin %
Ingresos
Ingresos Ordinarios 37,919,794.02 35,518,230.60 2,401,563.42 6%
Costo de ventas (30,089,868.61) (26,518,489.10) (3,571,379.51) 12%
Ganancia Bruta 7,829,925.41 8,999,741.50 (1,169,816.09)
Otros ingresos 765,654.72 508,999.78 256,654.94 34%
Gastos
Gastos de venta (3,146,634.77) (2,938,334.24) (208,300.53) 7%
Gastos administrativos (6,040,223.93) (9,054,358.03) 3,014,134.10 -50%
Gastos financieros (5,868.47) (3,949.39) (1,919.08) 33%
Otros gastos (2,056,821.19) (1,010,974.40) (1,045,846.79) 51%
Resultado Integral del ejercicio (2,653,968.23) (3,498,874.78) 844,906.55 -32%
EMPRESA ELCRICA REGIONAL DEL SUR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL 2012,2013
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Expresados en US. $)
SBV AUDITORES
ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013

27

Principales indicadores financieros

NDICES LIQUIDEZ Miden la capacidad de la Empresa para satisfacer sus obligaciones de corto plazo
Capital de Trabajo Neto = Activo Corriente - Pasivo Corriente
C.T.N. = 43,710,899.85 - 17,125,741.73
C.T.N. = 26,585,158.12
La empresa puede financiar con sus recursos los costos y gastos que genera.
ndice de liquidez = Activo Corriente = 43,710,899.85
Pasivo Corriente 17,125,741.73
ndice de liquidez = 2.55
Prueba cida =
P.A. = 43,710,899.85 - 11,737,618.46
P.A. = 31,973,281.39
17,125,741.73
P.A. = 1.87
La Razn Circulante mide la capacidad de pago de sus obligaciones de corto plazo, lo normal es que debe ser mayor a 1. Depende de la
predecibilidad de sus flujos de efectivo, a mayor predecibilidad mayor ndice y viceversa.
El resultado de esta razn indica que por cada 1 dlar que debe la empresa, tiene 2.55 centavos del activo corriente para cubrir obligaciones.
Activos Corrientes - Inventarios
Pasivo Corriente
17,125,741.73
Se eliminan los inventarios considerando que son los activos corrientes menos lquidos. Los inventarios por lo general se transforman primero en
cuentas por cobrar antes de pasar a ser efectivo.
La prueba cida para que exista un riesgo bueno, debe tener como resultado 1 o ms.
El resultado de esta razn nos indica que por cada 1 dlar que debe la Compaa, tiene 1.87 centavos del activo corriente sin el inventario
mercadera para cubrir obligaciones. Por lo tanto la empresa cuenta con el suficiente dinero disponible para cance

SBV AUDITORES
ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013

28

Posicin de caja
= 5,370,769.00 + -
= 0.31
Este ndice demuestra la capacidad que posee la empresa a septiembre 2010 para cancelar sus deudas de corto plazo
en efectivo.
RAZONES DE ACTIVIDAD
Rotacin de Inventarios =
Promedio de Inventarios =
P.I. = 8,788,153.00 + 11,737,618.00
P.I. = 10,262,885.50
Rotacin de Inventarios = 30,089,869.00
10,262,885.50
R.I. = 2.93
Caja - Bancos + Inversiones C/P
Pasivo corriente
17,125,741.73
Por tanto por cada dlar que debe la Compaa a corto plazo, tiene 0,31 centavos en efectivo para cancelar sus deudas de corto plazo
en efectivo, NO cuenta con el suficiente dinero disponible para cancelar sus obligaciones.
Costo de Ventas
Promedio de Inventarios
Inventario Inicial + Inventario Final
2
2



NDICES DE ACTIVIDAD Y EFICIENCIA
Miden la capacidad con que la empresa est utilizando sus activos en el proceso de generar utilidades.
Rotacin del Activo Total = Ventas Totales
Activos Totales
R.A.T = 37,919,794.00
143,934,431.00
R.A.T = 0.26
Determina la eficiencia con que la empresa usa sus activos para generar las ventas.



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NDICES DE ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO
Nos indica la proporcin de la deuda que la empresa utiliza para financiar sus operaciones.
ndice de Endeudamiento = Pasivo Total
Activo Total
= 13,948,278.00
143,934,431.00
= 10%
Determina la porcin de activos que estn financiados con terceros.
Razn Deuda Capital = Pasivo Total
Patrimonio
= 13,948,278.00
112,860,412.00
= 12%
Determina el porcentaje de financiamiento de terceros, respecto al financiamiento de los accionistas.
Multiplicador de Capital = Activo Total
Patrimonio
= 143,934,431.00
112,860,412.00
= 1.28
Determina cuntos dlares de activos tiene la empresa por cada dlar que aporte los accionistas.
Esta cifra nos indica que EERSA S. A. ha financiado el 10% de sus activos a travs de la deuda.



NDICES DE RENTABILIDAD
Miden la efectividad de la empresa para generar utilidades. Reflejan tanto el desempeo operativo como el efecto del
apalancamiento financiero.
Margen de Utilidad Bruta = Utilidad Bruta
Ventas
= 7,829,925.00
37,919,794.00
= 21%
Muestra el porcentaje que le queda a la empresa luego de cubrir el costo de ventas.





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7. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN

La Direccin Financiera de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA, est
conformada por los departamentos de: Contabilidad, Presupuesto, Departamento de
Adquisiciones, Seccin de Tesorera, Bodega General y Departamento de Inventarios y
Avalos.

La gestin y el manejo de los recursos financieros mediante la recaudacin, el depsito
en el Fideicomiso son manejados por la Administradora De Fondos Pichincha, son de
exclusiva responsabilidad de los funcionarios del rea financiera.

El sistema contable de la Empresa Elctrica Regional SUR S.A. EERSSA S.A., utiliza
base de Datos DB2 (IBM) para el sistema comercial, financiero, de recursos humanos,
sistema de bodegas e inventarios y avalos; para EL GIS Oracle, para el SCADA el
MSQL.

El sistema de contabilidad utilizado por el Departamento de Contabilidad, proporciona
informacin confiable, as como tambin existe toda la documentacin de respaldo que
emite mensualmente como es la siguiente:

Estado Financiero y Estado de Resultados: consolida la informacin financiera, la
cual se presenta a entes de control internos y externos, tales como: Directorio,
Junta de Accionistas y Consejo Nacional de Electricidad.
Balance de Comprobacin: permite comprobar la exactitud de la partida doble.
Anexos: reporte de las diferentes cuentas del balance a nivel de saldos finales
acumulados a una fecha determinada.
Auxiliares: reporte individualizado de cada cuenta que integra el balance con el
detalle de los movimientos efectuados en un determinado perodo.
Facturacin: movimiento de ventas y cuentas por cobrar consumidores,
informacin transferida del sistema comercial SICO.
Recaudacin: detalle de la cobranza registrada diariamente, esta informacin se
transfiere directamente del sistema comercial.
Roles de Pago: contabilizacin de mano de obra, descuentos y beneficios de los
trabajadores, esta informacin se genera en el mdulo de nmina y es
administrada por Recursos Humanos.
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Bancos: movimiento de depsitos, cheques, notas de dbito y crdito, informacin
que se genera en el mdulo de bancos y se transfiere al sistema contable.
rdenes de Pago: registro de los gastos efectuados por la empresa, afectando a
las distintas cuentas contables tanto del Estado Financiero como del Estado de
Resultados.
Retenciones: retenciones en la fuente por compras efectuadas de acuerdo a
normas tributarias vigentes, esta informacin es generada en el sistema SITAC
(impuestos).
(Comprobantes de Diario): diarios de registros contables manuales y ajustes, que
no se incluyen en los sistemas automticos.
Egresos de Bodega: salida de materiales de bodega, que afecta el krdex del
material respectivo, de acuerdo a una solicitud de bodega.
Reingresos de Bodega: reingresos de materiales a bodega.
Transferencias de Bodega: transferencia de materiales a las diferentes bodegas
de las agencias.
Depreciacin: detalle de depreciaciones de los activos que posee la empresa.
Saldos acumulados por fecha: acumula el saldo total de una cuenta desde el 01
de enero a una fecha determinada.
Plan de cuentas: reporte de cuentas y subcuentas que componen los estados
financieros.

8. SISTEMAS DE INFORMACIN COMPUTARIZADO

La entidad para el manejo de sus operaciones ha utilizado el programa informtico -
comercial SICO a partir de febrero del 2012, para el manejo de la facturacin el cual lo
controla directamente en la ciudad de Cuenca (los usuarios de la EERSSA no tienen
ninguna clase de acceso a este servidor), donde se encuentra el servidor. Todo el
manejo contable cuenta con su propio servidor el cual si est establecido y es controlado
por personal tcnico de la EERSSA.

Vale aclarar que para cada uno de los sistemas se tiene asignado un administrador, el
cual es quien coordina los requerimientos de los diferentes usuarios; siempre con la
autorizacin del Jefe inmediato
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OTRAS HERRAMIENTAS INFORMATICAS

Desde hace algunos aos se inici en el sector elctrico un proceso de homologacin de
sistemas informticos, los cuales se continan a la fecha; es por esta razn que se
adopt el sistema comercial de la Elctrica de Cuenca en el 2012; otros sistemas que
manejo la EERSSA estn los siguientes:

SICO
Informacin Geogrfica
SCADA
GEOPE
Sistema de comunicacin remoto
Sistema de documentacin QUIPUX
ERP proyecto suspendido por falta de financiamiento

La tendencia del mercado elctrico apunta a la implementacin de sistemas de clase
mundial para lo cual se requiere ingentes recursos financieros, los cuales la Empresa no
los dispone en la actualidad.

Un aspecto importante a tomar en cuenta es que no existe registro de la ejecucin de una
Auditora Informtica que permita conocer las fortalezas y debilidades de los sistemas
con que cuenta la EERSSA.

9. PUNTOS DE INTERS PARA LA AUDITORA

En el relevamiento preliminar efectuado se ha observado los siguientes aspectos, que
deben considerarse al enfocar nuestros procedimientos de auditora:

Presentacin de estados financieros y de la informacin financiera de
conformidad con los principios de general aceptacin.
Verificar el registro de las transacciones identificando si las mismas cuentan con
la suficiente y competente documentacin de respaldo.
Verificar la existencia de firmas conjuntas en la emisin de cheques.
Revisar el contrato de Fideicomiso y considerar las clusulas relacionadas con el
control interno.
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Revisar las Actas del Comit Tcnico, que constan en el manejo y administracin
del Fideicomiso.
Verificar el adecuado cumplimiento de las prelaciones de pago por concepto de
compra de energa.
Verificar la facturacin a travs de pruebas a nivel del Sistema Informtico.
Realizar el cruce entre mayores y registros contables y revisar actas de
conciliacin de saldos entre cartera y contabilidad.
Determinar la cobrabilidad de las cuentas por cobrar registradas en el Estado
financiero.
Verificar si existe una adecuada segregacin de funciones de autorizacin,
revisin y registro contable de facturas.
Determinar si la provisin para cuentas incobrables es suficiente, en relacin a la
cartera vencida.
Verificar el cumplimiento de los procesos de control en Bodegas.
Verificar si los inventarios en bodega estn adecuadamente asegurados, revisar
plizas de seguros.
Revisar que el listado de activos fijos incluya informacin bsica como cdigo,
ubicacin, descripcin, costo, revalorizacin, depreciacin acumulada, custodio,
etc.
Verificar si existen conciliaciones de cuentas por pagar con cuentas del Estado
Financiero.
En base a una muestra reprocesar un Rol de Pagos (un mes), partiendo de la
Base de datos provista por sistemas y cruzar con cuentas contables.
Revisar las Actas de Junta de Accionistas y Directorio. Verificar las decisiones
que afecten al Estado de Evolucin del Patrimonio.
Verificar la existencia de una adecuada segregacin de las funciones de
determinacin y recaudacin de los ingresos y su correcta y oportuna
contabilizacin.
Revisar las condiciones y dems aspectos contemplados en los Contratos
regulados.
Conciliar rubros de compras con cuentas de mayor.
Comprobar la existencia de una adecuada segregacin de funciones de
autorizacin, recepcin, manejo, registro, custodia y cancelacin de servicios o
bienes registrados como gastos.
Verificar la idoneidad de los procesos de contratacin y documentacin
correspondientes.
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Verificar el cumplimiento de temas tributarios
Validar la integridad de los procesos de facturacin entre el sistema Comercial y
el contable.

10. TRANSACCIONES IMPORTANTES IDENTIFICADAS

Al 31 de diciembre de 2013, el rubro otras cuentas por cobrar asciende a US. $
22, 545,956, de los cuales el 94% corresponde a cuentas por cobrar al Estado
principalmente por dficit tarifario de los aos 2011, 2012 y 2013 (15, 864,654);
como vemos son de aos anteriores que no han sido reconocidos por el Estado
Ecuatoriano.

El rubro Activos Fijos presenta un incremento neto de US. $ 26, 380,176,
variacin que se origina principalmente en la etapa funcional de distribucin por
un valor de US. $ 6, 762,071; adicionalmente se registra en el patrimonio un
efecto por revalorizacin por US $ 19, 543,975.

Al 31 de diciembre de 2013, el rubro obras en construccin presenta un saldo
de US. $ 10, 693,161 de los cuales US. $ 4, 717,737 corresponden a obras en
construccin transferidas en el 2013.

Con fecha 24 de diciembre 2013, se suscribi la escritura del contrato de
Aumento de Capital por una cuanta de US. $ 22, 675,379 llegando a acumular
un saldo de US. $ 81, 950,779 y como determina la ley, su contabilizacin no
se realiza con la inscripcin el Registro Mercantil de fecha 24 de febrero del
2014.

Al 31 de diciembre de 2013, el estado de resultados presenta el rubro ingresos
que no son venta de energa que asciende a US. $ 765,655, se registraron por
concepto de ingresos financieros y multas a contratistas principalmente.

Durante el 2013 se incrementaron los pasivos principalmente el rubro compra
de energa por US$ 3, 127,254 y cuentas por pagar entidades oficiales por US
$ 595,110. Adicionalmente en la cuenta comprobantes de pago se observ un
incremento del US $ 650,592
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11. ESTADO ACTUAL DE LOS PROBLEMAS OBSERVADOS EN AUDITORA
ANTERIORES.

Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas en los informes de
Auditora Interna, Externa y Comisario, se obtuvo los siguientes resultados:

Auditora Interna

Con la finalidad de efectuar el seguimiento de las recomendaciones implantadas por la
Unidad de Auditora Interna, se consider los informes relacionados con los estados
financieros de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSA, a continuacin
presentamos un resumen:



Auditora Externa

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 fueron auditados de acuerdo con
Normas Ecuatorianas de Auditora, el informe se emiti el 05 de Mayo del 2013 por el Sr.
Patricio Lincango mismo que tiene una opinin limpia. Adems el auditor no emiti carta a
la Gerencia.

Informe de Comisario
El Informe de Comisario correspondiente al perodo 2012, fue realizado por el Ing.
Washington Batallas, quien realiz 5 recomendaciones de las cuales se cumplieron 4.

Referente al cumplimiento de las normas legales, estatutarias, as como de las
resoluciones de la Junta General y el Directorio por parte de los Administradores, se
observa que estas han sido cumplidas
ORGANO DE CONTROL
No. Cumplidas En proceso
Contralora General del Estado 12 12 0
Examen especial al proceso precontractual y construccin de
varias obras de electrificacin, por la empresa elctrica regional
del Sur S. A., perodo 06 jun 2008 al 31 de enero del 2012
Examen Especial a los pagos realizados por el reemplazo de
servidores en la Empresa Elctrica Regional del Sur S. A. por el
perodo comprendido entre el 01 de enero del 2008 y el 31 de
diciembre del 2011. 4 4 0
RESOLUCIN
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ORGANO DE CONTROL RESOLUCIN
No. Cumplidas En proceso

Directorio 100 95 5
Comisario 5 4 1

Fuente: Informe de Auditor Interno

12. IDENTIFICACIN DE LOS COMPONENTES IMPORTANTES A SER EXAMINADOS
EN LA PLANIFICACIN ESPECFICA.

En la evaluacin preliminar se ha determinado la necesidad de que los componentes que
se detallan a continuacin sean considerados para su anlisis detallado, de los cuales se
efectuar el levantamiento de la informacin, evaluando sus controles y determinando
los riesgos combinados inherente y de control:

Disponible: Incluye bancos, inversiones temporales de caja, fideicomiso. El
movimiento de sus dbitos y crditos es significativo, y se mantienen saldos
representativos.

Exigible: El rubro ms significativo corresponde a cuentas por cobrar clientes y
otras cuentas por cobrar clientes y Ministerio de Finanzas.

Cuentas por pagar: El rubro ms significativo corresponde a cuentas por pagar
por compra de energa que al 31 de diciembre de 2013 ascienden a US. $ 5,
174,763.

Venta de energa a consumidores y dficit tarifario: Corresponde al rubro ms
significativo que representa 78% del total de los ingresos de operacin por venta
de energa y 18% que corresponden a subvenciones de Gobierno (dficit tarifario).

Compra de Energa Mercado Ocasional: Representa el rubro ms significativo
del costo total, al 31 de diciembre de 2013, la compra de energa asciende a US.
$ 15, 715,102.

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Gastos de operacin: Dicho rubro al 31 de diciembre de 2013, asciende a US. $
y su composicin es la siguiente:


al 31 de diciembre del

2012

2013
Gastos de personal 12.632.403

9.721.107
Gastos de Operacin y mantenimiento 2.215.135

2.948.323
Gastos de administracin 2.209.318

2.996.061
Gastos de Comercializacin 782.231

39.686
Depreciacin 7.209.454

7.562.018
Amortizacin 95.476

129.382
Provisiones

165.048
Otros gastos 1.010.974

2.056.821
Gastos Financieros 3.949

5.868

Total

26.158.940

25.624.314

En el componente de gastos se evidencia que el costo de personal disminuy por
aproximadamente 2,9 millones, lo que resulta importante revelar las causas;
adicionalmente los gastos de comercializacin tambin presentan una reduccin
importante; finalmente dentro de otros gastos la variacin corresponde al
Impuesto al Valor agregado cargado al gasto durante el 2013.

13. MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DE RIESGO DE AUDITORA

Ver Anexo 2.

14. DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD.

Se ha determinado la estimacin de materialidad preliminar a base del 1% de los activos
totales, rubro que asciende a US. $ 1.439.344,31 y como error tolerable el 50% de la
materialidad preliminar, es decir US. $ 719.672,16 bajo estas condiciones las cuentas
significativas corresponden a Cuentas por Cobrar (venta de energa y consumidores),
Otras cuentas por cobrar, Inventarios, Propiedad, planta y equipo, Cuentas por Pagar por
Compra de Energa, Patrimonio, Ingresos por Venta de energa, Compra de Energa,
Gastos de Operacin.



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JOSE EDWIN MOSQUERA L. DRA. MARIA LORENA VIVANCO
Gerente de Auditora Supervisora Contralora General del
Estado