La siguiente encuesta fue realizada al administrador financiero de la Empresa

evasión LTDA

ENCUESTA:

Responda sí o no a las siguientes preguntas:

1. La empresa en la cual usted labora cuenta con el área de control interno.

2. Para el manejo de las obligaciones financieras tiene algún manual de políticas y

procedimientos.

3. Se cuenta con alguna garantía reales y jurídicas para soportar las obligaciones
financieras que tiene la empresa

4. Alguna vez le habían realizado una auditoria.

5. Cuenta el sistema con claves que aseguren el manejo del área de las obligaciones
financieras

6. Todas las personas tienen acceso al sistema.

7. Cuando se hacen los pagos se elaboran los respectivos egresos.

8. Hay personal seleccionado para el manejo y custodia de las obligaciones financieras.

encuesta evasión ltda

pregunta Respuesta
1 Si
2 No
3 si
4 Si
5 No
6 si
7 si
8 No
 MOTIVOS DE LA AUDITORÍA

Entre los principales justificativos o motivos de una auditoría encontramos los

siguientes:

La empresa carece de procedimientos efectivos y de controles físicos para la

custodia de las obligaciones financieras.

Falta de seguridad en el sistema de manejo de datos en las obligaciones

financieras de tal modo que se garantice su integridad veracidad.

Falta de asignación del personal adecuado que se encargue única y

exclusivamente de efectuar los respectivos pagos al banco.

Organización no funciona correctamente, debido a falta de políticas, objetivos,

normas, metodología, estándares, delegación de autoridad, asignación de tareas y
adecuada administración del recurso humano

Dentro de esta gama de justificativos que son de especial análisis en una

auditoría, se ha considerado para nuestro estudio, aquellos que afectan a la
empresa referente exclusivamente a la aplicación del reconocimiento de sus
obligaciones financieras y son los potenciales motivos de nuestra auditoria.
 DEFINIR CIRITERIOS DE LA AUDITORIA

El presente trabajo tiene como objetivo principal el orientar a la empresa evasión

LTDA, sobre los aspectos importantes que se deben considerar en la evaluación
de controles y seguridades del Sistema de obligaciones financieras de las
empresas.

Se ha utilizado un lenguaje sencillo en su elaboración para que facilite su

comprensión y se tenga una mayor visión, aplicación e innovación del mismo,
aspirando a que éste constituya un material útil para la empresa evasión LTDA.

De este modo queremos contribuir a la efectividad en el manejo de los sistemas

utilizados en el procesamiento de la información específicamente en el área de las
obligaciones financieras.

En el área financiera permite plantear métodos efectivos para el pago oportuno de

las obligaciones financieras destacando la importancia de definir acertadas
políticas pago.

En el campo de la Auditoría resalta la importancia de los controles y seguridades

de los sistemas de procesamiento de información actuales y garantizar la
integridad de la información destacando la necesidad de personal apto para
efectuar tales transacciones.

Fomentar la implementación de políticas y metodologías que garantizen el

funcionamiento armonizado de la entidad.

Al abordar el punto inicial primordial del presente trabajo se debe enfatizar la

importancia y la significación de la Administración de las obligaciones financieras y
en el cumplimento en su pago, por la trascendencia en los controles y seguridades
que ameritan ser implementados.
 IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS

Los principales factores que se deben considerar en la Administración de las

obligaciones financieras son:

Procedimientos efectivos para la custodia y controles físicos de las obligaciones

Control y seguridad en el manejo de la información en las obligaciones financieras

Asignación de personal capacitado para el manejo de las obligaciones financieras

Si no existe una adecuada consideración de los factores antes descritos y si

nuestros controles y seguridades fueran errados, nuestros planes financieros se
verán seriamente afectados.

Entonces, se hace necesario revisar, evaluar y actualizar aspectos relacionados

tendientes a un control efectivo de los pagos, procedimientos, y seguridad en el
manejo de las obligaciones financieras.

Como primer punto mencionaremos el carácter de público que tienen las

obligaciones financieras al interior de la empresa.

Si bien la implementación de los procedimientos adecuados para determinar que

áreas pueden acceder a esta información, da seguridad de la veracidad y
confiabilidad de las obligaciones financieras.

El personal encargado sea idóneo en materias, de las obligaciones financieras de

modo tal que se garantice un equilibrio tanto en la adquisición de préstamos como
en el pago oportuno de los mismos.

Una influencia muy importante, en las políticas de pago, es la capacidad de

amortiguar dichos pagos a corto plazo de modo que no se vean afectadas por el
cumplimiento de las fechas pactadas para los pagos es de suma importancia
considerar:

La capacidad para asumir tales obligaciones dependiendo del potencial económico

de la empresa

Colateral representado por aquellos activos con los cuales puedo respaldar la
obligación con el banco
Estos factores son importantes en la concesión misma de la o, en la determinación
de la obligación el monto de inversión que estemos dispuestos a adquirir.

Una empresa con utilidades en sus resultados puede tener acceso a muchos
beneficios pero si no se ejerce un control en el volumen de los prestamos y en
unos procedimiento adecuados y de custodia puede hacer que dicha empresa
pueda llegar a su fin.

Por ello, es básico que el manejo de las obligaciones financieras cuente con el
personal capacitado que desde el inicio de la contracción de la misma lleve a cabo
el proceso correcto hasta el fin

El encargado del área Financiero deberá intervenir en la formulación de planes,

procedimientos de custodia haciendo aplicación de los controles y los sistemas de
seguridad pertinentes.

Las evaluaciones de los controles y seguridades de las obligaciones financieras de

las empresas constituyen uno de los pilares básicos que contribuye a alcanzar los
objetivos financieros y por ende el crecimiento y desarrollo de las empresas.
 TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS A APLICAR:

Técnicas oculares
Técnicas escritas
Técnicas verbales

• Controles sobre el acceso del usuario al sistema del control de las

obligaciones financieras.

• Controles al cumplimiento de los procedimientos y controles físicos de las

obligaciones financieras

• Controles de

• Controles de transacciones mal efectuadas, entre otros

• Establecer Recomendaciones a la Gerencia.

• Una vez analizado el planteamiento del trabajo realizado se deberá entregar

el informe respectivo a la Gerencia para la revisión y posterior consecución
del trabajo y aceptación de la propuesta de mejoras.