Casos de estudio contabilidad

Caso Xerox: KPMG y 4 socios

acusados de fraude por la SEC
KPMG LLP, tercer estudio contable del mundo, y cuatros socios auditores han sido
acusados de fraude ante el fuero civil por la Securities & Exchange Commission. La causa
se origina en irregularidades detectadas en los balances de Xerox.
JUE 30 DE ENERO DE 2003
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La demanda sostiene que el estudio y sus socios externos saban que Xerox Corporation
manipulaba libros e, igual, subscriban los estados financieros de la firma. Los auditores son
Michael Conway, Ronald Safran, Joseph Boyle y Anthony Dolanski.

Xerox ha sido obligada a descontar ingresos inflados por US$ 6.400 millones de 1997 a 2001.
Esto es parte de un convenio con la SEC, por el cual los directivos de la empresa se declararon
culpables de algunos cargos, a cambio de rehacer los balances. Por otra parte, KPMG (que
audita a Citigroup, General Electric y otras 2.000 firmas que cotizan en bolsa) fue despedida
por Xerox en 2001, luego de 30 aos de colaboracin.

"El espectacular cambio del escenario empresarial y contable, operado en 2002, subraya las
responsabilidades decisivas de los auditores externos en la preparacin y la divulgacin de
balances", coment Stephen Cutler, director jurdico de la SEC. "KPMG y sus socios no
cumplieron con sus obligaciones en el caso Xerox".

KPMG anunci anoche que contestar los cargos afirmando que su proceder haba sido
correcto y ajustado a derecho. A su vez, la decisin de la SEC significa un cambio de tcticas.
Hasta ahora, la entidad prefera multar, acusar o demandar a auditores y contadores, no a
estudios enteros. Una rara excepcin fue la multa de US$ 7.000.000 impuesta a Arthur
Andersen por sus omisiones en la auditora de Waste Management (junio de 2001).

Cutler mismo se encarg de anticipar el cambio. En diciembre, sostuvo: "es hora de que las
firmas contables sean responsables por los actos de sus socios auditores". En cuanto a Xerox,
la SEC manifiesta que ya en 1997 empleaba trucos contables para maquillar ingresos
originados en arriendo de equipos. "Los auditores externos transmitieron sus dudas sobre esas
prcticas a KPMG, pero la firma no impuls acciones ms directas", explica la presentacin.

Safran calific de inexactos los cargos. Boyle, nexo entre el estudio y el directorio de Xerox,
no quiso hablar. Tampoco Conway ni Dolanski, ahora director financiero de Internet Capital
Group y socio gerente en esas auditoras en 1995-7.


La demanda sostiene que el estudio y sus socios externos saban que Xerox Corporation
manipulaba libros e, igual, subscriban los estados financieros de la firma. Los auditores son
Michael Conway, Ronald Safran, Joseph Boyle y Anthony Dolanski.

Xerox ha sido obligada a descontar ingresos inflados por US$ 6.400 millones de 1997 a 2001.
Esto es parte de un convenio con la SEC, por el cual los directivos de la empresa se declararon
culpables de algunos cargos, a cambio de rehacer los balances. Por otra parte, KPMG (que
audita a Citigroup, General Electric y otras 2.000 firmas que cotizan en bolsa) fue despedida
por Xerox en 2001, luego de 30 aos de colaboracin.

"El espectacular cambio del escenario empresarial y contable, operado en 2002, subraya las
responsabilidades decisivas de los auditores externos en la preparacin y la divulgacin de
balances", coment Stephen Cutler, director jurdico de la SEC. "KPMG y sus socios no
cumplieron con sus obligaciones en el caso Xerox".

KPMG anunci anoche que contestar los cargos afirmando que su proceder haba sido
correcto y ajustado a derecho. A su vez, la decisin de la SEC significa un cambio de tcticas.
Hasta ahora, la entidad prefera multar, acusar o demandar a auditores y contadores, no a
estudios enteros. Una rara excepcin fue la multa de US$ 7.000.000 impuesta a Arthur
Andersen por sus omisiones en la auditora de Waste Management (junio de 2001).

Cutler mismo se encarg de anticipar el cambio. En diciembre, sostuvo: "es hora de que las
firmas contables sean responsables por los actos de sus socios auditores". En cuanto a Xerox,
la SEC manifiesta que ya en 1997 empleaba trucos contables para maquillar ingresos
originados en arriendo de equipos. "Los auditores externos transmitieron sus dudas sobre esas
prcticas a KPMG, pero la firma no impuls acciones ms directas", explica la presentacin.

Safran calific de inexactos los cargos. Boyle, nexo entre el estudio y el directorio de Xerox,
no quiso hablar. Tampoco Conway ni Dolanski, ahora director financiero de Internet Capital
Group y socio gerente en esas auditoras en 1995-7.

Fuente:
http://www.mercado.com.ar/notas/negocios/5567/caso-xerox-%3Cb%3Ekpmg%3Cb%3E-y-4-
socios-acusados-de-fraude-por-la-sec-
Un fraude contable tumba la
cotizacin de Hewlett Packard
El gigante tecnolgico Hewlett Packard (HP) ha anunciado una prdida neta de 12.650 millones de dlares
(9.870 millones de euros) en su ejercicio fiscal 2012, que cerr en octubre, debido en parte a un cargo
imprevisto de 8.800 millones por la compra de la empresa de software Autonomy.
IAG compra seis slots en Heathrow a Midland
Deloitte cuestiona a HP al decir que no detect fraude contable en Autonomy

Las acciones de HP han cado un 11,95% en Wall Street despus de que el gigante de los
ordenadores haya comunicado unos malos resultados anuales, que incluyen una
reduccin de los ingresos del 5 %, hasta situarse en 120.400 millones de dlares. La
compaa ha cerrado su ejercicio fiscal con prdidas de 12.650 millones de dlares (unos
9.870 millones de euros), frente al beneficio de 7.074 millones de dlares del ao anterior,
cuando obtuvo unos ingresos de 127.200 millones.
Las prdidas de este ao fiscal fueron de 6,41 dlares por accin, frente a un beneficio de
3,32 dlares en 2011. La multinacional ha anunciado una provisin de 8.800 millones de
dlares en el cuarto trimestre para hacer frente a "serias irregularidades contables, faltas
en la divulgacin y claras tergiversaciones" sobre la situacin de la empresa britnica de
software Autonomy, comprada en 2011 por HP por un total de 11.000 millones de dlares.
Una suma excesivamente elevada, segn criticaron en su da diferentes analistas.
La multinacional ha puesto en manos de la SEC y de la Oficina de Fraudes del Reino
Unido el caso y han demandado una investigacin que aclara cul era la situacin real de
Autonomy antes de su adquisicin. HP ha anunciado que llevar acabo acciones legales
para que los accionistas no se sientan afectados por el fraude y recuperen lo invertido.
HEWLETT-PACKARD32,440-1,098%
HP, que registr un descenso de ingresos en la mayora de las reas en las que opera
(PC, impresoras, servidores) y logr ciertas mejoras en algunos segmentos como el de
software, tambin hizo en el anterior trimestre una provisin de 11.000 millones por el
ajuste de valor de su divisin de servicios EDS. En este caso, el saneamiento contable
tuvo ms que ver con el deterioro del negocio que por causas de fraude, como ahora deja
entrever la multinacional sobre el caso de Autonomy.
En la documentacin presentada a la SEC, que ahora deber pronunciarse sobre el
asunto, HP detalla que se infl el valor de Autonomy en unos 5.300 millones de dlares
(4.136 millones de euros). La compra de la firma britnica se llev a cabo cuando Leo
Apotheker era consejero delegado de HP. Ahora, la patata caliente queda en manos de la
nueva consejera delegada de la compaa, que accedi al cargo en septiembre de 2011,
despus de que la compaa despidiera a Apotheker 11 meses despus de acceder al
cago.
"A principios de ao, cuando HP hizo la provisin para EDS la pregunta que nos hacamos
es cundo iba a hacer una provisin por Autonomy. Estaba claro que ellos haban
sobrepagado por la compaa y tenan que limpiarlo", ha asegurado a Reuters el analista
de Gartner, Neil MacDonald.
En el cuarto trimestre del ejercicio, la multinacional, que segn la consultora Gartner perdi
el liderazgo mundial en el mercado de PC en el tercer trimestre de 2012, registr prdidas
de 6.854 millones de dlares (5.399 millones de euros), frente a las ganancias de 239
millones de dlares del mismo periodo del ejercicio anterior. Mientras, sus ventas sumaron
29.959 millones de dlares, un 6,7% menos.
Las acciones de HP, golpeada en la era Post-PC como Microsoft e Intel, caen desde
principios de ao un 54%.


Fuente:
http://cincodias.com/cincodias/2012/11/20/empresas/1353581946_850215.html



Listado con 37 tipos y ejemplos de
fraude
En esta oportunidad quiero compartir este tema que toda persona, gerente, contador,
administrador, abogado, auditor, etc., debe conocer para determinar los riesgos que tiene
una empresa y que puedan evaluarlos para establecer controles internos que permitan
reducir los riesgos asociados a su empresa.
Si desean les enve informacin adicional me pueden contactar a mi correo electrnico y
con gusto les enviare ms informacin.
Estos son algunos ejemplos de fraudes:
1. Ventas y Servicios no contabilizados depositndose a cuentas bancarias personales.
2. Ventas y Servicios no declarados en impuestos.
3. Crditos recuperados no contabilizados.
4. Pagos autorizados a empresas y bienes no ingresados fsicamente, estando nicamente
registrados.
5. Pago de sueldos a personal que no labora.
6. Sueldos pagados a jubilados o personas inexistentes.
7. Cuentas por Cobrar en cheques rechazados.
8. Cuentas por cobrar no liquidadas oportunamente
9. Faltantes sin recuperacin oportuna, haciendo caso omiso la administracin.
10. Ingresos no registrados y pago menor de impuestos.
11. Alteracin en facturas y registros contables.
12. Anulacin de facturas cobradas.
13. Facturas no autorizadas por entes fiscalizadores.
14. Una persona realiza varias funciones de control y registro cobrando cheques a su
nombre.
15. Pasivos registrados sin documentacin soporte.
16. Falta de normas internas que castiguen fraudes.
17. Cheques endosados ms de una vez.
18. Inventarios registrados sin documentacin soporte.
19. Transacciones inusuales a fin de ao, ejecutando el gasto y no Recibiendo el bien o
servicio.
20. Servicios recibidos en informes y que al ser evaluados no existe el servicio.
21. Doble facturacin.
http://www.elpais.com.co/elpais/cali/noticias/empresas-aseo-calo-devolver-dineros-por-
doble-facturacion
22. Doble contabilidad, financiera y fiscal.
23. Prdida de libro de inventarios para ocultar faltantes de bienes.
24. Clientes y Proveedores sin cumplir requisitos de calidad del bien o servicio y
autorizados por la Gerencia para su pago.
25. Activos fijos sin tarjetas de krdex bajo responsabilidad de personas que las usan,
perdindose el activo.
26. Destruccin de documentos legales.
27. Ajustes contables a final de ao sin contar con documentacin soporte, para ocultar
ganancias.
28. Ocultamiento contable en sub cuentas de gastos ficticios, prdidas del ejercicio y
ganancias.
29. Transacciones autorizadas por gerencia, sin conocimiento de propietarios.
30. Mermas ficticias en inventarios.
31. Traslado de facturas para ocultar ingresos y evadir impuestos entre empresas
relacionadas de socios.
32. Sobrevaloracin de servicios y bienes.
http://semanariovistaprevia.blogspot.com/2012/12/municipio-compra-cemento-precio.html
33. Gastos personales pagados con fondos de la empresa.
34. Contratacin de empresas que a su vez sub contratan a otras para prestar el servicio o
bien.
35. Bienes trasladados a agencias o unidades internas que se registran dos veces en
control de salida y realmente aparece registrado en la unidad nicamente una vez su
ingreso.
36. Gastos pagados en telfono, usndose para otros fines las llamadas.
37. Bienes o servicios pagados, que usualmente no son recibidos.

Fraudes en internet
https://www.comparativadebancos.com/evitar-el-fraude-piramidal-en-internet/