Está en la página 1de 9

1

UNIVERSIDAD VALLE DEL GRIJAVA


CAMPUS TUXTLA

CONTADURIA PBLICA

SEPTIMO SEMESTRE
MATERIA:
CONTABILIDADES ESPECIALES
CATEDRATICO:
HUMBERTO SOL JUAREZ
ALUMNO:
DIEGO SALAZAR ALFARO
TRABAJO:
UNIONES DE CREDITO



TUXTLA GUTIERREZ, CHIAPAS
A 21 DE ABRIL DEL 2014
2

Contenido
INTRODUCCION ................................................................................................................................... 3
QUE SON LAS UNIONES DE CRDITO? ............................................................................................... 3
ANTECEDENTES ................................................................................................................................... 4
OBJETIVO GENERAL ............................................................................................................................. 5
OBJETIVOS ESPECIFICOS ...................................................................................................................... 5
ACTIVIDADES QUE REALIZAN .............................................................................................................. 5
ALGUNOS DE LOS TIPOS DE CRDITOS QUE PUEDEN OTORGAR ........................................................ 6
QU ES EL CONSEJO MEXICANO DE UNIONES DE CRDITO (CONUNIN)? ...................................... 6
NORMATIVIDAD .................................................................................................................................. 7


3

INTRODUCCION
Las Uniones de Crdito son Sociedades Annimas de Capital Variable cuyo
objetivo es el de facilitar el uso del Crdito e Inversin a sus socios; la obtencin
de recursos para soportar las actividades de produccin y/o servicios que stos
lleven a cabo. Las Uniones de Crdito podrn operar nicamente en las ramas
econmicas en que se realicen las actividades de sus socios.
Estas instituciones se rigen por lo dispuesto en la Ley de Uniones de Crdito y son
supervisadas y autorizadas para operar por la Comisin Nacional Bancaria y de
Valores (CNBV) conforme a la facultad que le confiere dicha ley.
Se reconoce la necesidad de contar con herramientas que permitan responder al
volumen de operaciones, recursos que se asigna o administran, demanda de
productos y servicios por parte de los clientes o usuarios, as como por la
adopcin de tecnologa avanzada para atender en forma adecuada la dinmica
organizacional de la entidad.
Estas circunstancias hacen imprescindible contar con instrumentos que apoyen la
actividad cotidiana de una Unin de Crdito, ya que en ellos se consignan los
elementos bsicos para contar con una adecuada coordinacin, direccin,
comunicacin y evaluacin administrativa eficiente.
El presente documento, contiene los aspectos legales y sociales referentes a las
principales disposiciones que norman la actividad de las Uniones de Crdito y los
aspectos regulatorios de la actividad.
As mismo, incluye los aspectos organizativos bsicos y el diseo organizativo de
la entidad, los que deben adaptarse a las caractersticas particulares de cada
Unin de Crdito, presentndose como un patrn generalizado con los conceptos
bsicos a considerar para tal fin. Tambin contiene las Polticas, Reglamentos y
Procedimientos bsicos que son necesarios para el adecuado funcionamiento de
las Uniones de Crdito, los cuales apuntan a estandarizar los procesos o
procedimientos operacionales.
Finalmente, se pondrn a disposicin las herramientas antes mencionadas como
modelos bsicos que servirn de gua para estructurar las actividades futuras, las
que se podrn implementar en Uniones de Crdito.

QUE SON LAS UNIONES DE CRDITO?
Las Uniones de Crdito son Instituciones Financieras reguladas organizadas como
sociedades annimas, que se encuentran bajo la supervisin y vigilancia de la
Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), y estn constituidas con el
propsito de ofrecer acceso al financiamiento a sus socios. Asimismo, ofrecen
condiciones favorables para ahorrar, recibir prstamos y Servicios Financieros.
4

Las Uniones de Crdito estn autorizadas para realizar operaciones
exclusivamente con sus socios, y para ser socio se debe cumplir con los requisitos
establecidos en la Ley de Uniones de Crdito y adquirir determinado nmero de
acciones de la Unin de Crdito que representen el valor equivalente a 2500
unidades de inversin.
Existen Uniones de Crdito de diferentes sectores: curtidores, pescadores,
ganaderos, industriales, campesinos, comerciantes, etc., sin embargo tambin
existen las del sector social que son las que estn orientadas a atender al sector
econmico que por sus condiciones sociales, econmicas y geogrficas no
pueden acceder a las Instituciones Financieras tradicionales, y las Mixtas que
atienden diversos sectores.

ANTECEDENTES
Aunque la figura jurdica cuenta con ms de 70 aos de establecida en nuestro
pas, el sector inicia su despegue real a principios de la dcada de los noventa,
fuertemente impulsado como canal de distribucin para un importante volumen de
recursos financieros principalmente de la banca de desarrollo, ofreciendo
una ALTERNATIVA REAL DE FINANCIAMIENTO con claras ventajas
competitivas, como tasas de inters MS ATRACTIVAS y esquemas de
garantas MENOS RIGUROSOS que los establecidos por la oferta crediticia
tradicional.
Durante los aos 1992 a 1994 se experiment un crecimiento de la cartera
colocada a travs de este tipo de intermediarios financieros con operaciones de
muy variado giro, nivel de apalancamiento, importe y calidad crediticia.
Con las reformas de 1993, se desregul de manera significativa su marco
normativo con el propsito de fortalecer el financiamiento a las ya existentes y
dotarlas de mayor autonoma de gestin y promover su desarrollo en el contexto
de una mayor competitividad.
Posteriormente, la crisis de 1995-1996 confronta a muchas de estas empresas a
una revisin integral de sus operaciones en un entorno gravemente adverso en lo
macro y microeconmico, generando en primera instancia una astringencia
crediticia por parte de la banca de desarrollo; simultneamente, las tasas de
inters de sus acreditados se elevan drsticamente acorde a la situacin
econmica del momento, generando graves problemas de recuperacin de cartera
que a su vez se traducen en incumplimientos con sus acreedores, provocando una
problemtica generalizada, y ocasionando en ltima instancia una dramtica
reduccin del nmero de este tipo de intermediarios de 402 al cierre de 1994 a
210 Uniones de Crdito en operacin para septiembre del 2002 segn datos de la
CNBV.
Actualmente se rigen por una Ley de Uniones de Crdito, la cual fue promulgada
en el mes de agosto del ao 2008, dando a las Uniones de Crdito un marco
5

jurdico moderno de operacin que contempla la creacin de reservas preventivas,
niveles de capitalizacin y lmites a la concentracin de riesgos as como la
incorporacin de mejores prcticas de Gobierno Corporativo.
Actualmente el Sector de Uniones de Crdito, est formado por alrededor de 100
Uniones, las cuales segn las ltimas cifras que muestra la CNBV a marzo 2013,
tienen un total de Activos por ms de 40,000,000 mdp, una Cartera de Crdito que
de marzo 2012 a marzo 2013 creci en un 12.2%, un ndice de Morosidad de
3.42% y unas Reservas Preventivas que durante el primer trimestre del ao 2013,
se incrementaron en casi $ 100 millones de pesos, hacindolas un instrumento de
Financiamiento confiable y seguro.

OBJETIVO GENERAL
El objetivo de las uniones de crdito es facilitar a sus socios la obtencin e
inversin de recursos para soportar las actividades de produccin y/o servicios
que estos lleven a cabo.
Agrupar a micros, pequeos y medianos empresarios, que trabajen en conjunto,
mejorando su capacidad de negociacin con los agentes financieros.
Obtener beneficios adicionales en la compra de sus materias primas y
comercializacin de sus productos.
Generar ventajas competitivas y econmicas que de manera individual no
tendran.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Uso del crdito a los socios
Garanta y/o aval en sus crditos
Descuentos prstamos y crditos.
Apoyar las acciones conjuntas.
Acciones y obligaciones.
Recibir saldos.
Organizacin y administracin.

ACTIVIDADES QUE REALIZAN
Facilitar el uso del crdito a sus socios y prestar su garanta o aval, en los
crditos que contraten sus socios.
6

Recibir prstamos exclusivamente de sus socios, de instituciones de crdito,
de seguros y de fianzas del pas o de entidades financieras del exterior as
como de sus proveedores.
Practicar con sus socios operaciones de descuento, prstamo y crdito de
toda clase.
Recibir de sus socios depsitos de dinero para el exclusivo objeto de prestar
servicios de caja, cuyos saldos podr depositar la unin en instituciones de
crdito o invertirlos en valores gubernamentales.
Promover la organizacin y administrar empresas industriales o comerciales
para lo cual podrn asociarse con terceras personas.
Encargarse de la compra y venta de los frutos o productos obtenidos o
elaborados por sus socios o por terceros.
Comprar, vender y comercializar insumos, materias primas, mercancas y
artculos diversos as como alquilar bienes de capital necesarios para la
explotacin agropecuaria o industrial, por cuenta de sus socios o de terceros.
Encargarse, por cuenta propia, de la transformacin industrial o del beneficio
de los productos obtenidos o elaborados por sus socios.

ALGUNOS DE LOS TIPOS DE CRDITOS QUE PUEDEN
OTORGAR

Crdito Simple. La ventaja es que son hechos a la medida y en especfico
para cada una de las necesidades del asociado.
Crdito Refaccionario. Para la adquisicin de maquinaria y equipo.
Crdito Cuenta Corriente. Para quien una lnea de crdito con disposiciones
y remesas recprocas.
Inversiones. Ofrecen rendimientos atractivos a sus inversionistas a un plazo
determinad

QU ES EL CONSEJO MEXICANO DE UNIONES DE CRDITO
(CONUNIN)?
CONUNIN, es la Asociacin que agrupa y representa a las Uniones de Crdito
lderes en diversos sectores empresariales que contribuye al desempeo de sus
asociados operando dentro del marco legal aplicable y con alto cdigo tico de
conducta.
Cuenta con un rgano supremo Asamblea General, donde todas las Uniones
tienen voz y voto, opera como rgano colegiado llevando a cabo reuniones a las
cuales asiste el presidente del Consejo de Administracin y el Director General
7

para tomar decisiones en conjunto por el bienestar y crecimiento de las Uniones
de Crdito asociadas. Fue creado hace 15 aos y desde entonces al da de hoy,
ha permanecido en constante dilogo con la CNBV y Banca de Desarrollo; en la
actualidad agrupa a 58 Uniones de Crdito, lo que representa el 83% de los
Activos del sector.


NORMATIVIDAD
Este apartado hace referencia a las principales disposiciones legales y
regulatorias que regulan la actividad de las Uniones de Crdito, con base en la Ley
de Uniones de Crdito.
Dicha Ley regula la organizacin y funcionamiento de las mismas.
La misma establece que estas entidades se regirn por sus leyes orgnicas y, a
falta de estas o cuanto en ellas no est previsto, por lo que establece dicha Ley.
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico es el rgano competente que podr
interpretar los efectos administrativos los preceptos de la Ley y, as mismo la
Secretara podr solicitar la opinin de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores
conforme a las atribuciones que a esta le confiere.
As mismo, compete discrecionalmente a la Comisin la instrumentacin de las
medidas relativas tanto a la organizacin como al funcionamiento de las Uniones
de Crditos.

Artculo 4.- Las palabras unin de crdito u otras que expresen ideas semejantes
en cualquier idioma, slo podrn ser usadas en la denominacin de las
sociedades a las que haya sido otorgada la autorizacin para organizarse y operar
como unin.
Se exceptan de la aplicacin del prrafo anterior, a las asociaciones de uniones,
siempre que no realicen operaciones sujetas a autorizacin por esta Ley.

Artculo 8.- En lo no previsto por esta Ley, a las uniones les aplicarn en el orden
siguiente:

Las leyes mercantiles;
8

Los usos mercantiles imperantes entre las uniones;
El Cdigo Civil Federal;
La Ley Federal de Procedimiento Administrativo respecto de la tramitacin
de los recursos a que se refiere esta Ley,
El Cdigo Fiscal de la Federacin respecto de la actualizacin de multas.
Artculo 14.- Para organizarse y operar como unin se requerir autorizacin del
Gobierno Federal, que compete otorgar discrecionalmente a la Comisin, previo
acuerdo de su Junta de Gobierno. Por su naturaleza estas autorizaciones sern
intransmisibles.
Dentro de los cinco das hbiles siguientes a la fecha en que la Junta de Gobierno
de la Comisin
haya resuelto otorgar la autorizacin a que se refiere el prrafo anterior, dicha
Comisin notificar la resolucin, as como su opinin favorable respecto del
proyecto de estatutos de la sociedad de que se trate, a fin de que se realicen los
actos tendientes a su constitucin o a la transformacin de su organizacin y
funcionamiento, segn corresponda. El promovente, en un plazo de noventa das
contado a partir de dicha notificacin, deber presentar a la propia Comisin, para
su aprobacin, el instrumento pblico en que consten los estatutos de la sociedad
en trminos de esta Ley para posteriormente proceder a su inscripcin en el
Registro Pblico de Comercio sin que se requiera mandamiento judicial al
respecto.
La autorizacin que se otorgue conforme a este artculo, quedar sujeta a la
condicin de que se obtenga la autorizacin para iniciar las operaciones
respectivas en trminos del artculo 43 de esta Ley, la que deber solicitarse
dentro de un plazo de ciento ochenta das contado a partir de la aprobacin del
instrumento pblico a que se refiere el prrafo anterior. Al efectuarse la citada
inscripcin del instrumento pblico, deber hacerse constar que la autorizacin
para organizarse y operar como unin se encuentra sujeta a la condicin sealada
en este prrafo.
Las autorizaciones para organizarse y operar como unin, as como sus
modificaciones, se publicarn, a costa de la unin de que se trate, en el Diario
Oficial de la Federacin.
Artculo 16.- Las sociedades que se autoricen para operar como uniones, debern
constituirse en forma de sociedad annima de capital variable, organizadas con
arreglo a la Ley General de Sociedades
9

Mercantiles, en todo lo que no est previsto por esta Ley y, particularmente de
acuerdo con las siguientes disposiciones que son de aplicacin especial:
Tendrn por objeto las operaciones a que se refiere el artculo 40 de este
ordenamiento;
La duracin de la sociedad ser indefinida;
Debern contar con el capital social y el capital mnimo que corresponda
conforme a lo dispuesto en esta Ley.
Su domicilio social estar en territorio nacional, y
La denominacin social deber contener la expresin unin de crdito.

Slo las sociedades que gocen de autorizacin en los trminos de esta Ley
podrn operar como uniones y sern consideradas como intermediarios
financieros.

Artculo 17.- La solicitud de autorizacin para constituir y operar una unin deber
acompaarse de la documentacin e informacin siguiente:

I. Proyecto de estatutos de la sociedad que se ajuste a lo dispuesto en esta Ley;
II. Relacin e informacin de las personas que directa o indirectamente pretendan
mantener una participacin en el capital social de la unin a constituir, que deber
contener, de conformidad con las disposiciones de carcter general que al efecto
expida la Comisin, previo acuerdo de su
Junta de Gobierno, lo siguiente:
a) El monto del capital social que cada una de ellas suscribir, y el origen de los
recursos que utilizar para tal efecto;
b) La situacin patrimonial, tratndose de personas fsicas, o los estados
financieros, tratndose de personas morales, en ambos casos, de los ltimos tres
aos, y
c) Aqulla que permita verificar que cuentan con honorabilidad e historial crediticio
y de negocios satisfactorio.