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Calcular ISR (2)

Empresa

www.losimpuestos.com

AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201X


DETERMINACIN DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR

CONCEPTO

ENE

FEB

MAR

Venta de (productos o servicios)


Penas convencionales por cancelaciones
Utilidad Cambiaria
Intereses Bancarios
Financiamientos
Intereses ganados
Ingresos por Mantenimiento
Otros Productos
Venta de Activos Fijos
Otros Ingresos acumulables
Ventas de inventarios
Renta de equipo
ANTICIPO DE CLIENTES
Recuperacion de cuentas por cobrar vtas a plazos
CLIENTE 1
CLIENTE 2
CLIENTE 3

9,000
- .
-

9,000
-

INGRESOS NOMINALES PARA ISR


Ingresos totales periodo anterior

(+)

9,000
-

9,000
9,000

(x)

INGRESOS ACUMULABLES
Coeficiente de utilidad

0.0738

9,000
0.0738

18,000
0.0203

(-)

UTILIDAD FISCAL
Perdidas fiscales de ejercicios anteriores

664
-

365
-

Base del pago provisional

664

365

30%

30%

30%

(x)

Tasa del impuesto


IMPUESTO A CARGO
Pagos provisionales efecutados con anterioridad

(-)

199
-

110
145

I.S.R. POR PAGAR

199

(35)

Retenciones de ISR (banco) del mes

Retenciones de ISR (banco) acumulado

DIFERENCIA POR PAGAR (ISR A PAGAR)

199

(35)

Page 1

Calcular ISR (2)


I.S.R. PAGADO
DIFERENCIAS

1,732
(1,732)

Page 2

145
54

Calcular ISR (2)

www.losimpuestos.com.mx

ABR

MAY

JUN

JUL

AGO

SEP

OCT

9,000
-

9,000
-

9,000
-

9,000
18,000

9,000
27,000

9,000
36,000

45,000

45,000

45,000

45,000

27,000
0.0203

36,000
0.0203

45,000
0.0203

45,000
0.0203

45,000
0.0203

45,000
0.0203

45,000
0.0203

548
-

731
-

914
-

914
-

914
-

914
-

914
-

548

731

914

914

914

914

914

30%

30%

30%

30%

30%

30%

30%

164
145

219
164

274
219

274
5,516

274
274

274
274

274
274

19

55

55

(5,242)

19

55

55

(5,242)

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Calcular ISR (2)


19

55

5,297
(5,242)

1,422
-

www.losimpuestos.com.mx

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1,512
(1,512)

Calcular ISR (2)

NOV

TOTAL
ACUMULADO

DIC
-

45,000
-

45,000

45,000

45,000

45,000
0.0203

45,000
0.0203

45,000

914
-

914
-

914

914

30%

30%

274
274

274
274

(4,949)

(4,949)

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2,399
(2,399)

3
(3)

12,510
(5,592)

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Calcular ISR
Empresa

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AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201X


DETERMINACIN DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR

CONCEPTO

ENE

FEB

MAR

Venta de (productos o servicios)


Penas convencionales por cancelaciones
Utilidad Cambiaria
Intereses Bancarios
Financiamientos
Intereses ganados
Ingresos por Mantenimiento
Otros Productos
Venta de Activos Fijos
Otros Ingresos acumulables
Ventas de inventarios
Renta de equipo
ANTICIPO DE CLIENTES
Recuperacion de cuentas por cobrar vtas a plazos
CLIENTE 1
CLIENTE 2
CLIENTE 3

244
11,217
289,000
-

227
6,774
-

191
193
-

INGRESOS NOMINALES PARA ISR


Ingresos totales periodo anterior

300,461

(+)

7,001
300,461

384
307,462

(x)

INGRESOS ACUMULABLES
Coeficiente de utilidad

300,461
0.0738

307,462
0.0738

307,845
0.0203

(-)

UTILIDAD FISCAL
Perdidas fiscales de ejercicios anteriores

22,174
15,990

22,691
15,990

6,249
-

6,184

6,701

6,249

30%

30%

30%

Base del pago provisional


(x)

Tasa del impuesto


IMPUESTO A CARGO
Pagos provisionales efecutados con anterioridad

1,855

(-)

2,010
1,855

1,875
2,000

I.S.R. POR PAGAR

1,855

155

(125)

Retenciones de ISR (banco) del mes

Retenciones de ISR (banco) acumulado

DIFERENCIA POR PAGAR (ISR A PAGAR)

1,855

155

(125)

I.S.R. PAGADO

1,732

145

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Calcular ISR
DIFERENCIAS

123

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Calcular ISR

www.losimpuestos.com.mx

ABR

MAY

JUN

JUL

AGO

SEP

OCT

82
-

83
-

80
600,000
354,000
-

61
159
250,000
-

169
106
1,100
-

828
82
-

3,103
1
278,261
-

82
307,845

83
307,927

954,080
308,010

250,219
1,262,090

1,375
1,512,309

911
1,513,685

281,364
1,514,595

307,927
0.0203

308,010
0.0203

1,262,090
0.0203

1,512,309
0.0203

1,513,685
0.0203

1,514,595
0.0203

1,795,960
0.0203

6,251
-

6,253
-

25,620
-

30,700
-

30,728
-

30,746
-

36,458
-

6,251

6,253

25,620

30,700

30,728

30,746

36,458

30%

30%

30%

30%

30%

30%

30%

1,875
2,000

1,876
2,000

7,686
2,000

9,210
7,297

9,218
9,210

9,224
9,210

10,937
9,210

(125)

(124)

5,686

1,913

14

1,727

(125)

(124)

5,686

1,913

14

1,727

5,297

1,422

1,512

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Calcular ISR
-

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Calcular ISR

NOV

TOTAL
ACUMULADO

DIC

1
422,000
-

576
1
-

4,927
1,258
11,217
6,774
878,261
1,066,100
-

422,001
1,795,960

577
2,217,960

2,218,537

2,217,960
0.0203

2,218,537
0.0203

2,218,537

45,025
-

45,036
-

45,025

45,036

30%

30%

13,507
10,937

13,511
13,507

2,570

13,557

2,570

13,557

2,399

12,510

250,000
-

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Calcular ISR
171

1,033

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