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MANEJO CONTABLE DEL IVA, IVA RETENIDO Y RETENCION EN LA FUENTE RETENCION EN LA FUENTE EN EL IVA

1. TODAS LAS ENTIDADES DEL ESTADO QUE TENGAN CAPACIDAD DE CONTRATACION *Entidades Estatales responsables del IVA asumen lo del rgimen simplificado *Entidades Estatales que no son responsables del IVA Retencion al rgimen comn Domicilio y residencia en el pas 2. GRANDES CONTRIBUYENTES RESPONSABLES DEL IVA 3. LOS DEL REGIMEN COMUN Y REGIMEN SIMPLIFICADO 4. LAS PERSONAS QUE CONTRATAN SERVICIOS CON PERSONAS SIN DOMICILIO NI RESIDENCIA EN EL PAIS

CASO 1: GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A GRAN CONTRIBUYENTE


No se causa retencin por IVA, por ser ambos grandes contribuyentes (entre agentes retenedores no se realiza la retencin por IVA)

CUENTA 130505 135515 240805 413595

DESCRIPCION CUENTA Clientes nacionales Anticipo renta retencin en la fuente (2,5%) IVA por ventas (16%) Ingresos operacionales (ventas)

DEBITO 1.135.000 25.000

CREDITO

160.000 1. 000.000

613595 143505

Costos de venta Mercancas no fabricadas por la empresa

600.000 600.000

CASO 2: GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE No se realiza retencin por IVA, por ser ambos grandes contribuyentes (entre agentes retenedores no se realiza la retencin por IVA) CUENTA 143505 220505 DESCRIPCION CUENTA Mercancas no fabricadas por la empresa Proveedores Nacionales DEBITO 1.000.000 1.135.000 CREDITO

236540 240810

Retencin en la fuente (2,5%) IVA por compras (16%)

25.000 160.000

CASO 3: GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A REGIMEN COMUN No se causa retencin por IVA, por ser una venta realizada por parte de un contribuyente a un contribuyente del rgimen comn. CUENTA 130505 135515 240805 413595 DESCRIPCION CUENTA Clientes nacionales Anticipo renta Retencin en la fuente (2,5%) IVA por ventas (16%) Ingresos operacionales (ventas) DEBITO 1.135.000 25.000 160.000 1.000.000 CREDITO

613595 143505

Costos de venta Mercancas no fabricadas por la empresa

600.000 600.000

CASO 4: GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A REGIMEN COMUN Se realiza la retencin por IVA por ser una compra realizada de un gran contribuyente a uno del rgimen comn. CUENTA 143505 220505 236540 236705 240810 DESCRIPCION CUENTA Mercancas no fabricadas por la empresa Proveedores Nacionales Retencin en la fuente (2,5%) Impuesto de IVA retenido (15% del 16%) IVA por compras (16%) DEBITO 1.000.000 1.159.000 25.000 24.000 160.000 CREDITO

CASO 5: GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A REGIMEN SIMPLIFICADO Cuando vende a rgimen simplificado los productores o distribuidores que realicen operaciones no detallistas, (es decir el gran contribuyente y el rgimen comn realizan operaciones no detallistas) con contribuyentes del rgimen simplificado facturan el IVA, no se causa retencin por IVA.

CUENTA 130505 240805 413595

DESCRIPCION CUENTA Clientes nacionales IVA por ventas (16%) Ingresos operacionales (ventas)

DEBITO 1.160.000

CREDITO

160.000 1.000.000

613595 143505

costos de venta Mercancas no fabricadas por la empresa

600.000 600.000

CASO 6: GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADO Se registra el valor del impuesto de IVA retenido (cuentas 240815 y 236710) por el gran contribuyente, el rgimen simplificado no cobra IVA. CUENTA 143505 220505 236540 236710 240815 DESCRIPCION CUENTA Mercancas no fabricadas por la empresa Proveedores Nacionales Retencin en la fuente (2,5%) Impuesto de IVA Retenido (15% del 16%) Anticipo Impuesto de IVA retenido (15% del 16%) DEBITO 1.000.000 975.000 25.000 24.000 24.000 CREDITO

CASO 7: REGIMEN COMUN VENDE A GRAN CONTRIBUYENTE Se realiza la causacin del impuesto retenido por IVA por el contribuyente del rgimen comn CUENTA 130505 135515 135517 240805 413595 DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO

Clientes nacionales 1.160.000 Anticipo renta-Retencin en la fuente (2,5%) 24.000 Anticipo renta Anticipo Impuesto IVA Retencin (15% de 16%) IVA por ventas (16%) Ingresos operacionales (ventas)

24.000 160.000 1.000.000

613595 143505

costos de venta Mercancas no fabricadas por la empresa

600.000 600.000

CASO 8: REGIMEN COMUN COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE No se efecta retencin por IVA, por ser una compra realizada por parte de un contribuyente del rgimen comn a un gran contribuyente. CUENTA 143505 220505 236540 240810 DESCRIPCION CUENTA Mercancas no fabricadas por la empresa Proveedores Nacionales Retencin en la fuente (2,5%) IVA por compras 16% DEBITO 1.000.000 1.135.000 25.000 160.000 CREDITO

CASO 9: REGIMEN COMUN VENDE A REGIMEN COMUN No se causa retencin por IVA por ser ambos contribuyentes del rgimen comn (Entre agentes retenedores no se realiza la retencin por IVA). CUENTA 130505 135515 240805 413595 DESCRIPCION CUENTA Clientes nacionales Anticipo renta Retencin en la fuente (3,5%) IVA por ventas (16%) Ingresos operacionales (ventas) DEBITO 1.135.000 25.000 160.000 1.000.000 CREDITO

613595 Costos de venta 143505 Mercancas no fabricadas por la empresa

600.000 600.000

CASO 10: REGIMEN COMUN COMPRA A REGIMEN COMUN No se realiza retencin por IVA por ser ambos contribuyentes del rgimen comn (entre agentes retenedores no se realiza la retencin por IVA).CUENTA 143505 220505 236540 240810 DESCRIPCION CUENTA Mercancas no fabricadas por la empresa Proveedores Nacionales Retencin en la fuente (2,5%) IVA por compras 16% DEBITO 1.000.000 1.135.000 25.000 160.000 CREDITO

CASO 11: REGIMEN COMUN VENDE A REGIMEN SIMPLIFICADO No se causa retencin por IVA por ser una venta de un contribuyente de rgimen comn a uno de rgimen simplificado se factura el IVA y no se causa retencin por IVA, tampoco realizan retencin en la fuente al no ser responsables de esta. CUENTA 130505 240805 413595 DESCRIPCION CUENTA Clientes nacionales IVA por ventas (16%) Ingresos operacionales (ventas) DEBITO 1.160.000 160.000 1.000.000 CREDITO

613595 143505

Costos de venta Mercancas no fabricadas por la empresa

600.000 600.000

CASO 12: REGIMEN COMUN COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADO Se registra el valor del impuesto de IVA retenido (cuentas 240810 y 236710) por el rgimen comn, el rgimen simplificado no cobra IVA. CUENTA 143505 220505 236540 236710 240815 DESCRIPCION CUENTA Mercancas no fabricadas por la empresa Proveedores Nacionales Retencin en la fuente (2,5%) Impuesto de IVA Retenido (15% del 16%) Anticipo Impuesto de IVA retenido (15% del 16%) DEBITO 1.000.000 975.000 25.000 24.000 24.000 CREDITO

CASO 13: REGIMEN SIMPLIFICADO VENDE A GRAN CONTRIBUYENTE El rgimen simplificado no cobra IVA en las ventas de bienes o servicios gravados, si lo cobrara deber cumplir ntegramente con las obligaciones de quienes pertenecen al rgimen comn. CUENTA DESCRIPCION CUENTA DEBITO 975.000 25.000 1.000.000 CREDITO

130505 Clientes nacionales 135515 Anticipo renta Retencin en la fuente (2,5%) 413595 Ingresos operacionales (ventas)

613595 costos de ventas 143505 Mercancas no fabricadas por la empresa

600.000 600.000

CASO 14: REGIMEN SIMPLIFICADO COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE Los productores o distribuidores que realicen operaciones no detallistas, (es decir para los casos 12 y 13 el gran contribuyente y el rgimen comn realizan operaciones no detallistas) con contribuyentes del rgimen simplificado, estos no pueden descontar el IVA, ni efectuar retencin en la fuente al no ser responsables de esta. CUENTA 143505 220505 DESCRIPCION CUENTA Mercancas no fabricadas por la empresa Proveedores Nacionales DEBITO 1.160.000 1.160.000 CREDITO

CASO 15: REGIMEN SIMPLIFICADO VENDE A REGIMEN COMUN El rgimen simplificado no cobra IVA en las ventas de bienes y servicios gravados, si lo cobrara deber cumplir ntegramente con las obligaciones de quienes pertenecen al rgimen comn. CUENTA 130505 135515 413595 DESCRIPCION CUENTA Clientes nacionales Anticipo renta retencin en la fuente (2,5%) Ingresos operacionales (ventas) DEBITO 975.000 25.000 1.000.000 CREDITO

613595 143505

Costos de venta Mercancas no fabricadas por la empresa

600.000 600.000

CASO 16: REGIMEN SIMPLIFICADO COMPRA REGIMEN COMUN Sera un mayor valor pagado por el rgimen simplificado en la compra CUENTA 143505 220505 DESCRIPCION CUENTA Mercancas no fabricadas por la empresa Proveedores Nacionales DEBITO 1.160.000 1.160.000 CREDITO

CASO 17: REGIMEN SIMPLIFICADO VENDE A REGIMEN SIMPLIFICADO El rgimen simplificado no cobra IVA en las ventas de bienes y servicios gravados, si lo cobrara deber cumplir ntegramente con las obligaciones de quienes pertenecen al rgimen comn. CUENTA 130505 413595 DESCRIPCION CUENTA Clientes nacionales Ingresos operacionales (ventas) DEBITO 1.000.000 1.000.000 CREDITO

613595 143505

Costo de venta Mercancas no fabricadas por la empresa

600.000 600.000

CASO 18: REGIMEN SIMPLIFICADO COMPRA REGIMEN SIMPLIFICADO El rgimen simplificado no cobra IVA CUENTA 143505 220505 DESCRIPCION CUENTA Mercancas no fabricadas por la empresa Proveedores Nacionales DEBITO 1.000.000 CREDITO 1.000.000