Formulario 110

Declaracin de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurdicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad
1. Ao
2 0 1 1 4. Nmero de formulario
3
5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)
6. DV7. Primer apellido
4 8. Segundo apellido
5 9. Primer nombre
Datos Generales
11. Razn social 24. Actividad econmica
25. Si es gran contribuyente, marque "X" 27. No. de formulario anterior
Si es una correccin indique : 26. Cd.. 28. Fraccin ao gravable 2012 (Marque "X") 29. Cambio Titular Inversin extranjera (Marque "X") Total gastos de nmina Aportes al sistema de seguridad social Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin Efectivo, bancos, cuentas de ahorro, otras inversiones Cuentas por cobrar Acciones y aportes Inventarios Activos fijos Otros activos Total patrimonio bruto ( Sume casillas 33 a 38) Pasivos
Renta lquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51 que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
O Prdida lquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 ma escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56
889,885,000 139,921,000 53,209,000 294,957,000 12,540,072,000 25,341,000 4,561,645,000 633,311,000 69,275,000 18,124,601,000 4,726,496,000 13,398,105,000 14,061,338,000 279,419,000 800,000 14,341,557,000 1,095,358,000
Compensaciones Renta lquida (Casillas 57 - 59) Renta Presuntiva Renta Exenta Rentas gravables
Datos Inform ativos
Renta
Ganancias Ocasionale s
Patrimonio
Renta lquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61 sume 63)
Ingresos por ganancias ocasionales Costos y deducciones por ganancias ocasionale Ganancias ocasionales no gravadas y exentas Ganancias ocasionales gravables (Casillas
Impuesto sobre la renta lquida gravable
Total patrimonio lquido (39 - 40; si el resultado es negativo, escriba 0)
Ingresos
Ingresos brutos operacionales Ingresos brutos no operacionales Intereses y rendimientos financieros Total ingresos brutos (Sume casillas 42 a 44) Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Total ingresos netos ( 45 - 46- 47)
Descuentos Tributarios Impuesto neto de renta (casillas 69-70) Impuesto de ganancias ocasionales Impuesto de remesas Total impuesto a cargo (sume casillas 71 Liquidacin Privada Pagos
Menos :Anticipo renta y complementarios por el ao grava (casilla 80 declaracin 2009)
486,000 13,245,713,000 1,228,869,000 246,789,000 1,475,658,000 878,579,000 1,072,151,000 60,000,000 374,196,000 2,384,926,000
Menos: Saldo a favor ao 2010 sin solicitud de o compensacin (casilla 84 declaracin 2010) Menos: Autorretenciones Menos: Otras retenciones
Total retenciones ao gravable 2010 (sume casillas
Costos
Costo de ventas Otros costos Total costos ( Sume casilla 49 + 50) Gastos operacionales de administracin Gastos operacionales de ventas Deduccin inversiones en activos fijos Otras deducciones Total deducciones (Sume casillas 52 a 55)
Ms: Anticipo impuesto renta para el ao grav
Deducciones
Saldo a pagar por impuesto (si casillas 74+80-75-76 que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
Sanciones
Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-7
que 0, escriba el resultado; de lo contrario esc Valor pago sanciones Valor pago intereses de mora Valor pago impuesto
O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
Signatarios
89. DV
Apellidos y nombre de quien firma como representante del declarant 90. Primer Apellido 91. Segundo Apellido Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal 96. Primer Apellido 97. Segundo Apellido 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal
95 DV
981. Cd.. Representacin Firma del declarante o de quien lo representa
982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal Firma del Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades 983. No. Tarjeta Profesional Coloque el timbre de la mquina registradora al dorso de este formulario
ios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurdicas y Asimiladas, les y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad
Privada
110
9. Primer nombre
10. Otros nombres

12. Cd.. Direc. Seccional
Renta lquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51-56 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
O Prdida lquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77
9,385,129,000 0 0 9,385,129,000 212,909,000 138,811,000 0 9,246,318,000 22,000,000 2,000,000 0 20,000,000 3,051,285,000 0 3,051,285,000 4,000,000 0 3,055,285,000 0
Compensaciones Renta lquida (Casillas 57 - 59) Renta Presuntiva Rentas gravables

Renta lquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61, reste 62 y sume 63)
Ingresos por ganancias ocasionales Costos y deducciones por ganancias ocasionales Ganancias ocasionales no gravadas y exentas Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67)
Impuesto sobre la renta lquida gravable
Descuentos Tributarios Impuesto neto de renta (casillas 69-70) Impuesto de ganancias ocasionales Impuesto de remesas Total impuesto a cargo (sume casillas 71 a 73)
Menos :Anticipo renta y complementarios por el ao gravable 2011 (casilla 80 declaracin 2009)
Menos: Saldo a favor ao 2010 sin solicitud de devolucin o compensacin (casilla 84 declaracin 2010) Menos: Otras retenciones
Total retenciones ao gravable 2010 (sume casillas 77 y 78)
0 30,000,000 4,500,000 34,500,000 1,225,982,000 4,246,767,000 0 4,246,767,000 0 0 0 4,246,767,000
78 79 80 81 82 83 84 85 86 87
Ms: Anticipo impuesto renta para el ao gravable 2012

Saldo a pagar por impuesto (si casillas 74+80-75-76-79 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
Sanciones
Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor
que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)

O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 mayor que 0 escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
Valor pago intereses de mora Valor pago impuesto Apellidos y nombre de quien firma como representante del declarante 91. Segundo Apellido Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal 97. Segundo Apellido 92. Primer nombre
93. Otros nombres
98. Primer nombre
99. Otros nombres
4,246,767,000
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
(nombre del contribuyente) NIT.
ANEXOS A DECLARACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2,011
DETALLE DE LAS CIFRAS LLEVADAS A LOS RENGLONES DEL FORMULARIO-110 (Nota: Con el fin de poder calcular automticamente el valor del rengln 69 y 72 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y conocindose que este formulario 110 est diseado par ser utilizado por distintas clases de personas jurdicas las cuales pueden llegar a utilizar diferentes tarifas para la liquidacin de los mencionados impuestos , se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes cinco opciones:
1. Este formulario lo est usando una persona jurdica del rgimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas Francas? (tributan al 33% en reta y ganancia ocasional) 2. Este formulario lo est usando una persona jurdica del rgimen especial? (tributan solo en renta y con tarifa del 20%) 3. Este formulario lo est usando una persona jurdica ubicada en Zonas Francas y que no es "usuaria Comercial" (tributan al 15% en renta y al 33% en ganancia ocasional) 4. Este formulario lo est usando una persona jurdica del rgimen ordinario pero acogida por el 2011 al beneficio del art. 4 Ley 1429 de 2010 (pequeas empresas) ( (en este caso en particular, el rengln 69 del impuesto de renta lo tendrn que liquidar manualmente pues segn el art. 2 del decreto 4910 de dic 26 de 2011, deben discrimiar cul es la renta operacional que s queda exonera de impuesto, y cul es la renta de actividades no operaciones la cual s debe producir impuesto. Esa depuracin entre rentas operacionales y no operacionales la tendran que hacer a nivel interno pero al momento de diligenciar el formulario la renta operacional que quedara exonera no la pueden llevar al rengln 62 de Rentas exentas pues ni la Ley 1429 ni el decreto 4910 de 2011 se lo permitiran. En consecuencia, lo que quede reflejado en el rengln 60 pasara igual hasta el rengln 64 pero solo una parte es la que podra producir impuesto (la que internamente tengan definida como renta no operacional gravada). 5. Este formulario lo est usando una persona jurdica No contribuyente que solo presenta "Declaracin de ingresos y patrimonio"? (No tributan) Indique cual de las 5 opciones anteriores es la escogida
Recurdese que en esta hoja de trabajo algunas de las cifras con los "Saldos contables a dic.31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo adelante). Caso por ejemplo de la cuenta 1598 (depreciacin acumulada) o la cuenta 1399 (Provisin de deudores). Por tanto, si se cambian esas cifras, no se debe olvidar poner el signo negativo al comienzo para que el Excel la pueda tomar como cifra negativa y restarla luego en las celdas respectivas
Rengln
Cdigo PUC
Descripcin cuenta o partida
Saldos Contables a dic. 31/2011 Parciales Totales
Ajustes para llegar a saldos fiscales (ver nota *.* al final de esta misma hoja)
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2011 Parciales
30 510506 510527 510530 510533 510536 510539
Total Gastos De Nmina Sueldos Auxilio de Transporte Cesantas Intereses sobre cesantas Prima de servicios Vacaciones
889,885,000 363,508,000 1,407,466 30,335,926 4,366,752 30,133,636 21,649,956 363,508,000 1,407,466 30,335,926 4,366,752 30,133,636 21,649,956
510548 520506 520518 520527 520530 520533 520536 520539 520548 720506 720527 720530 720533 720536 720539 720548 31 510568 510569 510570 520568 520569 520570 720568 720569 720570 32 510572 510575 510578 520572 520575 520578 720572 720575 720578
Bonificaciones Sueldos Comisiones Auxilio de Transporte Cesantas Intereses sobre cesantas Prima de servicios Vacaciones Bonificaciones Sueldos Auxilio de Transporte Cesantas Intereses sobre cesantas Prima de servicios Vacaciones Bonificaciones Aportes al Sistema de Seguridad Social ARP EPS Fondos Pensiones ARP EPS Fondos Pensiones ARP EPS Fondos Pensiones Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensacin CAJA COMP. ICBF SENA CAJA COMP. ICBF SENA CAJA COMP. ICBF SENA
49,036,830 264,504,356 50,025,836 499,200 17,208,610 1,036,330 17,376,362 8,532,369 30,263,636 0 0 0 0 0 0 0 140,989,000 1,665,810 29,087,896 39,740,666 1,665,810 29,087,896 39,740,666 0 0 0 53,616,000 14,962,872 11,222,154 7,481,437 8,866,268 6,649,700 4,433,137 0 0 0 1,133,551 850,163 566,776 671,687 503,765 335,844 (a-1) (a-1) (a-1) (a-1) (a-1) (a-1) 1,246,906 935,180 623,453 738,856 554,142 369,428 126,198 2,203,628 3,010,657 126,198 2,203,628 3,010,657 (a-1) (a-1) (a-1) (a-1) (a-1) (a-1) 138,818 2,423,991 3,311,722 138,818 2,423,991 3,311,722
49,036,830 264,504,356 50,025,836 499,200 17,208,610 1,036,330 17,376,362 8,532,369 30,263,636 0 0 0 0 0 0 0
1,653,190 28,867,533 39,439,600 1,653,190 28,867,533 39,439,600 0 0 0
14,849,517 11,137,138 7,424,759 8,799,099 6,599,323 4,399,553 0 0 0
33 1105 1110 1115 1120 1125 1215 1220 1225 1230 1235 1240 1245 1250 1260 1295
Efectivo, Bancos, cuentas de Ahorro, inversiones mobiliarias Caja General Bancos- Moneda Nacional Bancos- Moneda Extranjera Remesas en trnsito Cuentas de ahorro Fondos Bonos Cdulas Certificados Papeles comerciales Ttulos Aceptaciones bancarias Derechos Fiduciarios Derechos de recompra de inversiones negociadas Cuentas en Participacin Otras Inversiones
273,817,000 4,299,989 269,016,616 0 0 0 0 0 0 1,500,000 0 0 0 0 0 0 0 20,000,000 (e) 4,299,989 289,016,616 0 0 0 0 0 0 1,640,000 0 0 0 0 0 0 0
140,000
(k )
(b-1)
129915 129995 34 1305 1310 1315 1320 1325 1330 1335 1340 1345 1350 1355 1360 1365 1380
a Provisiones sobre inversiones (distintas a la provisin sobre acciones o cuotas; la provisin sobre estas ultimas van en el rengln 35) Cuentas por Cobrar Clientes Clientes A compaas Vinculadas Cuentar por cobrar a casa matriz Cuentas por cobrar a vinculados econmicos Cuentas por cobrar a socios o accionistas Anticipos y avances Depsitos Promesas de compraventa Ingresos por cobrar Retenciones sobre contratos Anticipo de Impuestos y contribuciones Reclamaciones Cuentas por cobrar a trabajadores Deudores Varios Provision sobre Clientes y otras cuentas que s tuvieron en este ao o en los anteriores una contrapartida en el ingreso y sin incluir las cuentas por cobrar que sean con vinculados econmicos (solo esta provisin,si se ajuste a los mximos permitidos por la norma fiscal, es aceptada fiscalmente; ver art. 145 del E.T.) Provisn sobre las dems cuentas por cobrar (esta sera la que no es aceptada fiscalmente) Acciones y Aportes Acciones (en sociedades nacionales) Acciones (en sociedades del exterior) Cuotas o partes de inters social (sociedades nacionales) Cuotas o partes de inters social (sociedades del exterior) y Provisiones
(1,000,000) 12,558,117,000 12,447,815,099 0 0 0 114,672,774 1,021,377 2,521,500 0 45,000 0 34,500,000 0 7,174,358 631,144
1,000,000 (a)
(e )
20,000,000
(k)
45,000
12,427,815,099 0 0 0 114,672,774 1,021,377 2,521,500 0 0 0 34,500,000 0 7,174,358 631,144
1399 1399 35 1205 1205 1210 1210 129905 129910 36 1405 1410 1415 1417 1420 1425 1428 1430 1435 1440 1445 1445 1450 1455 1460 1465 1499
(48,264,204) (2,000,000) 23,000,000 23,000,000 0 0 0 0 0 (a) 4,413,285,000 0 0 0 0 0 0 0 0 4,442,587,665 0 113,971,796 0 0 0 0 0 (143,274,222) 2,341,000 (d) 2,000,000 (a )
(48,264,204) 0
25,341,000 0 0 0 0
Inventarios Materias Primas Productos en proceso Obras de construccin en curso Obras de urganismo Contratos Cultivos en desarrollo Plantaciones agrcolas Productos terminados Mercancas no fabricadas por la empresa Bienes raices para la venta Inventarios de Semovientes bovinos Inventarios de los dems semovientes Terrenos Materiales, repuestos y accesorios Envases y empaques Inventarios en trnsito provisin para inventarios
5,085,458 (a-2)
143,274,222 (a)
0 0 0 0 0 0 0 0 4,442,587,665 0 119,057,254 0 0 0 0 0 0
37 1504 1506 1508 1512 1516 1520 152405 1528 1540 1556 1564 1568 1572 159205 159210 159215 159220 159235 159255 1596 159705 159710 159805 1599 38 1605 1610 1615 1620 1625 1630 1635 1698 1705 171076 17109501 1715 1720 1730 1798 1805 189520 189905 189910 1905 191005
Activos Fijos Terrenos Materiales proyectos Petroleros Construcciones en curso Maquinaria y Equipo en montaje Edificaciones Maquinaria y Equipo Equipo de oficina-Muebles y enseres Equipo de comunicacin y cmputo Flota y Equipo de Transporte Acueductos, plantas y redes Plantaciones agricolas y forestales Vas de Comunicacin Minas, canteras y yacimientos Depreciacin Depreciacion Depreciacion Depreciacion Depreciacion Depreciacion acumulada de Edificaciones acumulada de Maquinaria acumulada-equi.ofici-muebl.y ense. acumulada equipo computacion yc. flota y equipo de transporte acueductos, plantas y redes
576,400,000 110,000,000 0 0 0 230,000,000 211,200,000 3,500,000 4,160,000 148,396,000 0 0 0 0 (66,000,000) (7,910,000) (3,200,000) (3,246,000) (49,000,000) 0 0 0 0 0 0 (1,500,000) 116,109,000 0 0 3,000,000 0 0 13,000,000 0 (200,000) 0 9,151,000 8,000,000 0 0 20,000,000 (2,000,000) (50,000) 0 1,500,000 0 (25,000) 4,000,000 54,648,000 0 0 3,000,000 0 45,000,000 0 0 (200,000) 0 0 0 0 20,000,000 0 0 0 1,500,000 0 (25,000) 0 0 19,178,000 ( d ) 129,178,000 0 0 0 270,099,000 211,365,000 3,500,000 4,174,000 148,396,000 0 0 0 0 3,953,000 85,000 0 0 (69,953,000) (7,995,000) (3,200,000) (3,253,000) (49,000,000) 0 0 0 0 0 0 0
40,099,000 ( d ) 165,000 ( d ) 0 14,000 ( d ) 0
(d) (d)
Depreciacin diferida Amortizacin acumulada de plantaciones agric. Amortizacion acumulada vias de comuniacin Agotamiento acumulado de minas,cante.y yaci. Provisiones Otros Activos Crdito Mercantil Marcas Patentees Concesiones y Franquicias Derechos Know how Licencias Depreciacion y/o amortizacin acumulada Gastos Pagados por Anticipado Impuesto diferido debito Impuesto al patrimonio Costos de exploracion por amortizar Costos de explotacin y desarrollo Cargo por correccin monetaria diferida amortizacin acumulada de cargos diferidos amortizacin direrida Bienes de Arte y cultura Bienes recibidos en Dacin en pago Provisiones sobre otros activos Provisiones sobre bienes recibidos en dacin en pago Valorizaciones de inveriones Valorizaciones de terrenos
1,500,000 (a)
45,000,000 (g-1) (g-2)
13,000,000
(g) (g)
9,151,000 8,000,000
2,000,000 (g-3) 50,000 ( g )
(d) (d)
4,000,000 54,648,000
191008 199529 1995
Valorizaciones de construcciones y edificaciones Valorizaciones Semovientes Valorizaciones-Las dems valorizaciones Activos por derivados financieros y oper.cobert.
0 5,085,458 0 0 17,960,728,000 4,870,628,000
(d ) (a-2) (d)
0 5,085,458 0
0 0 0 0
39 40
Total patrimonio bruto Pasivos 2105 2110 2115
2120
2125
2130 2135
2140
2145
2195
2205 2210 2215
2220
2225
2305
2310
2315
2320
2330
Bancos Nacionales Bancos del exterior Corporaciones financieras En Colombia En el exterior Cas. De Financiamiento comercial En Colombia En el exterior Corporaciones de ahorro y vivienda En Colombia En el exterior Entidades financieras del exterior Compromisos recompra inversiones negociadas En Colombia En el exterior Compromisos recompra cartera negociada En Colombia En el exterior Obligaciones gubernamentales En Colombia En el exterior Otras obligaciones En Colombia En el exterior Proveedores-Nacionales Proveedores-Exterior Cuentas corrientes comerciales En Colombia En el exterior Casa Matriz En Colombia En el exterior Cas vinculadas En Colombia En el exterior Cuentas corrientes comerciales En Colombia En el exterior A casa matriz En Colombia En el exterior A compaas vinculadas En Colombia En el exterior A Contristas En Colombia En el exterior Ordenes de compra por utilizar
5,000,000 279,532,800 5,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 33,412,130 1,126,834,897 0 0 0 7,000,000 0 3,000,000 0 0 0 0 0 15,000,000 0 0
5,000,000 279,532,800 5,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 33,412,130 1,126,834,897 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
7,000,000 ( i )
3,000,000 ( i )
15,000,000 ( i )
2335
2340
2345
2350
2355
2357
2360
2365 2367 2368 2370 2375
2380 2404 2408 2412 2416 2424 2428 2432 2436 2440 2444 2448 2452 2456 2460 2464 2468 2472 2476 2495 2505 2510 2515 2525 2530
En Colombia En el exterior Costos y gastos por pagar En Colombia En el exterior Instalamentos por pagar En Colombia En el exterior Acreedores oficiales En Colombia En el exterior Regalas por pagar En Colombia En el exterior Deudas con socios o accionistas En Colombia En el exterior Deudas con directores En Colombia En el exterior Dividendos o participaciones por pagar En Colombia En el exterior Retencin en la fuente Retencin de IVA Retencin de Industria y comercio Retenciones y aportes en nmina Cuentas por devolver En Colombia En el exterior Acreedores Varios En Colombia En el exterior Impuesto por pagar-De renta y complementarios Impuestos sobre las ventas impuesto por pagar-De industria y comercio Impuestos por pagar-A la propiedad raiz Impuestos por pagar-De valorizacin Impuestos por pagar-De turismo Impuestos por pagar-Por utilizacion de puertos Impuestos por pagar-De vehculos Impuestos por pagar-De espectaculos pbcos. Impuestos por pagar-De hidrocarburos y minas Impuestos por pagar-Regalas y mediana minera Impuestos por pagar-A las exportaciones Impuestos por pagar-A las importaciones Impuestos por pagar-Cuotas de fomento Impuestos por pagar-licores, cervezas, cigarrillos Impuestos por pagar-Sacrificio de ganado Impuestos por pagar-Al azar y juegos Impuestos por pagar-Utilizacion del suelo Impuestos por pagar-Otros Salarios por pagar Cesantas Consolidadas Inters de Cesantas Vacaciones Consolidadas Prestaciones extralegales
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,500,000 200,000 0 0 0 0 40,331,591 0 313,335 19,236,167 0 0 0 5,000,000 3,055,285,000 73,680,943 15,000,000 0 0 0 0 150,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,947,400 33,045,136 3,961,553 20,965,343 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,500,000 0 0 0 0 0 40,331,591 0 313,335 19,236,167 0 0 0 5,000,000 3,055,285,000 73,680,943 15,000,000 0 0 0 0 150,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,947,400 33,045,136 3,961,553 20,965,343 0
200,000 ( i )
( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (
c c c c c c c c c c c c c c c c c
) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )
2532 2540 2605 2610 2615 262005 262010 2625 2630 2635 2640 2695 2705 2710 2715 2725 2805 2810 2815 2820 2825 2830 2835 2840 2895
Pensiones por pagar Indemnizaciones laborales Provisin-Para costos y gastos Provisin-Para obligaciones laborales Provisin-Para obligaciones fiscales Provisin-Pensiones de jubiliacin-Calculo actuarial Pensiones de jubilacin por amortizar Provisin-Para obras de urbanimo Provisin-Para mantenimiento y reparaciones Provisin-Para contingencias Provisin-Para obligaciones de garanta Provisin-Diversas Ingresos recibidos por anticipado Abonos diferidos Utilidad diferida en ventas a plazos Impuesto Diferido Anticipos y avances recibidos Depsitos recibidos Ingresos recibidos para terceros Cuentas de operacin conjunta Retenciones a terceros sobre contratos Embargos judiciales Acreedores del sistema Cuentas en participacin Diversos Reserva matematica y/o tcnica y otros pasivos exclusivos en compaias de seguros Pasivos por derivados financieros y operaciones de cobertura
0 0 94,931,341 1,000,000 3,000,000 5,000,000 (3,000,000) 0 0 0 0 0 3,300,000 0 0 20,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 94,931,341 ( h ) 1,000,000 ( h ) 3,000,000 ( h ) (h-1)
0 0 0 0 0 5,000,000 (3,000,000) 0 0 0 0 0 3,300,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
20,000,000 ( h )
41
Total patrimonio lquido-positivo 3105 Capital suscrito y pagado 3115 Aportes sociales 3120 Capital Asignado 3125 Inversin suplementaria al capital asignado 3135 Aportes del Estado 3140 Fondo social 35 Dividendos o participaciones decretados en acciones o cuotas 3205 3210 3215 3220 3225 Prima en colocacin de acciones o cuotas Donaciones Crdito mercantil Know How Superavit mtodo de participacin Diferencia en cambio en cas controladas Reserva legal Tomada de utilidades gravadas Tomada de utilidades no gravadas Reservas por disposicines fiscales (art. 130 ET) Tomada de utilidades gravadas
13,090,100,000 2,781,705,501 0 0 0 0 0 0
0 0 0 13,000,000 0 0 Si el valor fiscal del rengln 41 es un valor que se obtiene de una simple resta aritmtica entre el valor fiscal del rengln 39 y el valor fiscal rengln 40, es por eso que en esta parte fiscal no se necesita hacer los mismos
330505
50,000,000 25,000,000 0
330510
330515 330516 3310
3315
Tomada de utilidades no gravadas Reserva para readiquis. Acciones propias Acciones propias readquiridas Reservas estatutarias Tomadas de utilidades gravadas Tomada de utilidades no gravadas Reservas ocasionales Tomadas de utilidades gravadas Tomada de utilidades no gravadas Reservas gravadas sistemas espec.valorz.invers Reservas no gravadas sistemas espec.valorz.invers Revalorizacin del patirmonio Resultado del ejericio Utilidad despus de impuestos Prdida despus de impuestos Utilidades de periodos anteriores Gravadas en cabeza de socios o accionistas No gravadas en cabeza de socios o accion Prdidas de ejercicios anteriores Superavit Superavit Superavit Superavit Superavit por por por por por valorizaciones-De inversiones valorizaciones-Terrenos valorizaciones-Edificaciones valorizaciones-semovientes valorizaciones-Las dems
0 70,000 (56,000) 0 0 0 0 0 0 0
34 36
Si el valor fiscal del rengln 41 es un valor que se obtiene de una simple resta aritmtica entre el valor fiscal del rengln 39 y el valor fiscal rengln 40, es por eso que en esta parte fiscal no se necesita hacer los mismos detalles de las subcuentas del patrimonio que s se hace en los valores contables
9,413,647,041 0
3705
3710 3805 381004 381008 381080 38
514,000,000 230,000,000 (1,000,000) 4,000,000 54,648,000 0 5,085,458 0
42
Ingresos brutos operacionales 4105 Actividades agrcolas Ventas de productos agrcolas (a cualquier clase de cliente,en Colombia o en el exterior) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Ventas de productos ganaderos (a cualquier clase de cliente,en Colombia o en el exterior) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas
14,061,338,000
0 0 0 0
0 0 0 0
4110, 4115, Venta de bienes A clientes Nacionales-Vinculados econmicos 4120, 4125, Que formarn rentas gravadas 4130, 4135 Que formarn rentas exentas A clientes nacionales-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados encommicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas
13,675,738,045 0 0 0 0 0 0 0 0 0
13,675,738,045 0 0 0 0 0 0 0 0 0
A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas 4125, 4140, Servicios generales A clientes Nacionales-Vinculados econmicos 4145, 4150 Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes nacionales-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados encommicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas 415080 4155 Ingreso mtodo de participacin Servicios-Arriendos A clientes Nacionales-(de todo tipo) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-(de todo tipo) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas
0 0
0 0
0 335,600,000 0 35,000,000 0 0 0 15,000,000 0 0 0 0 0 0 (j)
0 335,600,000 0 0 35,000,000 0 0 0 0 0 15,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
4155, 4165, Servicios-Honorarios y comsiones A clientes nacionales-(de cualquier otro tipo) 4170 Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-(de cualquier otro tipo) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas 4155 Servicios-Explotacin de intangibles A clientes Nacionales-de todo tipo Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados encommicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Seguros, capitalizaciones y fiduciarios (a cualquier clase de cliente,en Colombia o en el exterior) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
En contratos de servicios auntnomos (a cualquier clase de cliente,en Colombia o en el exterior)) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas 43 Ingresos brutos no operacionales Venta de bienes A clientes Nacionales-Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes nacionales-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados encommicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Servicios generales A clientes Nacionales-Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes nacionales-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados encommicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Servicios-Arriendos A clientes Nacionales-(de todo tipo) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-(de todo tipo) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Servicios-Honorarios y comsiones 0 0 332,712,000 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
A clientes Nacionales-Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes nacionales-(de cualquier otro tipo) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados encommicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-(de cualquier otro tipo) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Servicios-Explotacin de intangibles A clientes Nacionales-de todo tipo Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Precio de venta activos fijos-inversiones mobiliarias (acciones, cuotas)- posedos por menos de dos aos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Precio de venta activos fijos-los dems activos fijos posedos por menos de dos aos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas 421020 Financieros-Diferencia en cambio Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Financieros-Descuentos condicionados Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Dividendos y participaciones Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Ingreso mtodo de participacin Utilidad en venta de activo fijo Por ventas de activos fijos-inversiones mobiliarias-poseidos menos de dos aos Por ventas de activos fijos-los dems activos fijos-poseidos menos de dos aos Por ventas de activos fijos-inversiones mobiliarias-poseidos ms de dos aos Por ventas de activos fijos-los dems activos fijos-poseidos ms de dos aos Ingresos de ejercicios anteriores
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
240,241,500 0 16,247,230 0 6,569,156 0 15,000,000 15,000,000 ( j )
240,241,500 0 16,247,230 0 6,569,156 0 0
421040
4215
4218 4245
0 0 0 0 0
0 (f ) 0 (f ) 0 (f ) 0 (f ) 0 ( j-2)
0 0 0 0 0
4265
425035
425050
4255
4295
3205
Reintegro provisiones Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Reintegro de otros costos y gastos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Indemnizaciones Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Diversos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Prima en colocacin de acciones Que formarn rentas gravadas lo Recibido por encima del aporte social en los procesos de liquidacin de sociedades o transformacin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por menos de dos aos (art. 301 del E.T.) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Lo Recibido por encima del aporte social en los procesos de fusin o escisin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por menos de dos aos (art. 301 del E.T.) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas
38,293,367 0 16,092,327 0 0 0 268,819 0
38,293,367 (b) 0
0 0 16,092,327 0 0 0 268,819 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
****
Recuperacin de deducciones (ver art. 90, y 195 hasta 199, del ET) Que formarn rentas gravadas
0 500,000 500,000
44
Intereses y dems rendimientos financieros 421005 Financieros-intereses Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Intereses por hacer prstamos en dinero a los socios de esta sociedad o a otras sociedades donde **** esta sociedad es socia Que formarn rentas gravadas Por valoracin de inversiones, operaciones de cobertura Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas **** derivados y
500,000
(j-1)
300,000
300,000
0 0
0 0
****
Rendimientos-inversiones en ttulos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Rendimientos-por derivados financieros Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas
0 0 0 0 14,394,550,000 1,095,358,000
0 0 0 0
45 46
Total Ingresos Brutos Menos: Devoluciones, Descuentos y Rebajas
4175
Devoluciones en ventas De los ingresos que forman rentas gravadas De los ingresos que forman rentas exentas
1,095,358,283 0 0 Para este rengln no hay "valores contables" 486,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1,095,358,283 0
47
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Dividendos y Participaciones Prima en Colocacin de acciones (art. 36) Utilidad en la enajenacin de acciones (art. 36-1) Utilidad en venta de casa de habitacin (art. 44) Parte no gravada de lo recibido en liquidacin o transformacn de socieades Parte no gravada de lo recibido en fusin o escisin de socieades Por valor capitalizado de la cuenta Revaloriz.Patr. Indemnizaciones seguros dao emergente Recompensas (art. 42 del E.T) Subsidios de Agroingreso seguro (art. 57-1) Ingresos recibido para ser destinados a proyectos de investigacin cintifica o tecnolgica (art. 158-1 antes de ser modificado con ley 1450 de jun de 2011) De ingresos por derivados financieros Otros Ingresos (Ej: intereses bonos)
486,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 13,299,192,000 1,228,869,000 3,320,000,000 0 (
0 0 0
48 49
Total Ingresos Netos (45-46-47) Costo de venta 6135 Costos de las mercancas vendidas Inventario inicial de mercancas Inventario inicial trabajo en proceso Mas: Consumo de materias primas Inventario inicial de Materias Primas Mas: Compras netas de materias primas Menos: Inventario final materias primas
3,320,000,000 0
0 0 0
0 0 0
Mas: Mano de obra Mas: Costos indirectos de fabricacin Mano de obra indierecta Depreciaciones Amortizaciones Agotamiento Servicios contratados con terceros Otros costos generales de fabricacin Menos: Inventario final de trabajo en proceso Mas: Compras de mercancas Valor de las compras del ao Menos: Inventario final
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
2,351,456,789 (4,442,587,665)
2,351,456,789 0 (4,442,587,665)
50
Otros costos
246,789,000
Costo en la actividad de seguros y capitalizacin Costo en contratos de servicios autnomos Costo en la actividad agrcola Costo en la actividad ganadera Otros costos actividades de prestacin servicios dems
0 0 0 0
0 0 0 0
Costo de ventas de valores mobiliarios posedos menos de dos aos Costo de ventas de otros activos fijos mobiliarios posedos menos de dos aos Costos de las actividades que forman rentas exentas (actividad hotelera en este ejemplo)
246,789,320
246,789,320
51 52
Total Costos Gastos Operacionales de Administracin 5105 Gastos de personal-Salarios y otros Gastos de personal-Seguridad social Gastos de personal-Aportes parafiscales (SENA, ICBF, CAJA) Provisin para el pago de futuras pensiones de jubilacin 5110, 5135 Honorarios, Servicios comisiones A favor de residentes en Colombia A favor de no residentes A favor de Vinculados econmicos nacionales A favor de Vinculados econmicos en el exterior Servicios de Publicidad (que no estn incluidos en los renglones anteriores) Impuestos (al patrimonio, industria y ccio, etc.) Arrendamientos Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Contribuciones Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Seguros Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Gastos Legales Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Mantenimiento y Reparacin Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Adecuaciones e instalaciones Con domiciliados en Colombia
1,475,658,000 881,131,000 292,116,896 70,494,372 33,666,463 0 5,340,483 (a-1) 2,550,490 (a-1) 5,874,531 2,805,539 292,116,896 69,960,324 33,411,414 0
149,242,794 0 0 0 0 1,464,273 84,640,000 0 48,584,423 0 36,201,342 0 2,694,968 0 42,245,320 0 549,403
(a-3) (a-3)
149,242,794 0 0 0 0
5115 5120
500,000 ( c )
1,464,273
500,000 84,640,000 0 48,584,423 0 36,201,342 0 2,694,968 0 42,245,320 0 549,403
(a-3)
5125
(a-3)
5130
(a-3)
5140
(a-3)
5145
(a-3)
5150
5155
5160 5165 5195
Con domiciliados en el exterior Gastos de Viajes Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Depreciaciones Amortizaciones Diversos Intereses a favor de residentes en Colombia Intereses a favor de no residentes en Colombia Por deudas manifiestamente perdidas Prdida de bienes Diferencia en cambio Gastos por inversiones en ttulos Gastos por derivados financieros Los dems diversos con domiciliados en Colombia Los dems Diversos con domiciliados en el exterior Provisiones De cartera-provisin general De cartera-Provisin individual Para bienes recibidos como dacin en pago Las dems
0 49,810,534 0 32,175,680 0
(a-3)
0 49,810,534 0 32,175,680
(a-3)
0 0 0 0 0 0 0 36,445,798 0
(a-3) (L)
0 0 0 0 0 0 0 36,445,798 0
5199
0 0 0 798,360 1,099,603,000 208,559,745 70,494,372 19,949,105
(a)
798,360
0 0 0 0
53
Gastos Operacionales de Ventas 5205 Gastos de personal-Salarios Gastos de personal-Seguridad social Gastos de personal-Aportes parafiscales (SENA, ICBF, CAJA) 5210, 5235 Servicios, Honorarios, Comisiones A favor de residentes en Colombia A favor de no residentes A favor de Vinculados econmicos nacionales A favor de Vinculados econmicos en el exterior Servicios de Publicidad (que no estn incluidos en los renglones anteriores) Impuestos Arrendamientos Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior
5,340,483 (a-1) 1,511,296 (a-1)
5,874,531 1,662,425
208,559,745 69,960,324 19,797,975
319,483,982 0 0 0 0
(a-3) (a-3)
319,483,982 0 0 0 0
5215 5220
98,360,362 41,770,663 0
71,593,600 (c )
98,360,362
71,593,600 41,770,663 0
(a-3)
5245
5255
Mantenimiento y reparaciones Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Gastos de viaje Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Depreciaciones Amortizaciones Financieros Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior
2,168,945 0 68,834,314 0 21,539,948 0 0 0
(a-3)
2,168,945 0 68,834,314 0 21,539,948 0 0 0
(a-3)
5260 5265 5270
(a-3)
5275 5295
Prdidas mtodo de participacin patrimonial Diversos Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Provisiones
(j)
248,441,555 0 0
(a-3) (a )
248,441,555 0 0
5299
54
Deduccin inversin en activos fijos Valor del activo fijo depreciable adquirido durante En este rengln 2010 $ 200.000.000 x 30% no hay "valores contables". Es solo una cifra fiscal Otras deducciones 5305 Financieros A favor de residentes en el pas A favor de no residentes en el pas Diferencia en cambio Por inversiones en ttulos Por derivados financieros 5310 5313 5315 5395 Prdida en venta y retiro de bienes Prdida mtodo de participacin patrimonial Gastos extraordinarios Gastos diversos Donaciones Otros Deducciones especiales y/o sin relacin de causalidad Deducciones imputables a los ingesos no gravados Los gastos que se imputan a las rentas exentas
0 60,000,000 60,000,000 0 449,153,000
55
374,195,861 0 0 0 0 5,617,887 0 58,110,088 0 11,229,223 (f) (j) (f-1) 5,617,887 0 58,110,088
374,195,861 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(f-1)
11,229,223
*****
0 0 0 2,429,887,000 (f-2) 0
56
Total deducciones (suma renglones 52 a 55) Renta lquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56, mayor que cero) O Prdida lquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor que cero) Compensaciones Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en aos En este rengln anteriores no hay valores "contables". Son solo paridas Por prdidas fiscales de ejercicios anteriores: fiscales
57 58 59
9,393,647,000 0
0 0
60 61
Renta liquida (57 - 69) Renta presuntiva Patrimonio liquido a diciembre de 2010 Menos: Valor patrimonial neto de acciones y aportes en sociedades nacionales Menos: Valor patrimonial neto de bienes afectados por fuerza mayor Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a empresas en perodo improductivo Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a empresas mineras distintas a las de hidrocarburos Menos: las primaras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario Menos: Las dems exclusiones Subtotal Patrimonio sujeto a Renta Presuntiva 3% del Patrimonio sujeto a Renta Presuntiva Mas: Renta gravable generada por los activos excluidos Rentas exentas Por ley Pez Por Ley Quimbaya Por desarrollar actividades del art. 207-2 del ET (ver ms conceptos en el numeral numeral 4 del art. 11 de la resolucin 11429 oct. 31 2011 exgena ao 2011)
En este rengln no hay valores "contables". Son solo paridas fiscales
7,019,978,000 14,009,000 0 0 0 111,762,000 0 6,894,207,000 206,826,000 6,083,000
62
En este rengln no hay valores "contables". Son solo paridas fiscales
0 0 0 138,810,680 0
63
Rentas gravables Activos omitidos en aos anteriores no revisables por la DIAN, y que se estn incluyendo en esta declaracin Pasivos no reales incluidos en aos anteriores no revisables por la DIAN y eliminados en esta declaracin
64 65
Renta liquida gravable (al mayor entre 60 y 61, se resta 62 y se suma 63) Ingresos por ganancias Ocasionales 429543 Premios, rifas y loteras Precio de venta de activo fijos-inversiones mobiliarias- posedos por ms de dos aos Precio de venta activos fijos-los dems activos fijosposedos por menos de dos aos Ingresos por herencias, legados y donaciones lo Recibido por encima del aporte social en los procesos de liquidacin de sociedades o transformacin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por mas de dos aos (art. 301 del E.T.) 20,000,000 20,000,000 20,000,000 0 (f) 0 2,000,000 2,000,000 0
Lo Recibido por encima del aporte social en los procesos de fusin o escisin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por mas de dos aos (art. 301 del E.T.) Las dems ganancias ocasionales
0 0
0 0
66
Costos y deducciones por ganancias ocasionales Costo fiscal de activo fijo (valores mobiliarios) vendido y posedo por ms de dos aos Costo fiscal de activo fijo (dems activos fijos) vendido y posedo por ms de dos aos Otros costos
0 0 2,000,000 ( f)
0 2,000,000 0
67
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas Utilidad en venta de acciones o cuotas posedas por ms de dos aos (art.36-1) Utilidad en venta de casa de habitacin (art.44) De las herencias, legados y donaciones De la parte Recibida por encima del aporte social en los procesos de liquidacin de sociedades o transformacin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por mas de dos aos (art. 301 del E.T.) De la parte Recibida por encima del aporte social en los procesos de fusin o escisin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por mas de dos aos (art. 301 del E.T.)
0 0 0
0 0 0
0 20,000,000
68 69
Ganancias ocasionales gravables (65-66-67) Impuesto sobre la Renta Gravable
70
Descuentos Tributarios Por impuesto de renta pagado en el exterior (art. 254) Por sobretasa en energa elctrica pagada por usuarios industriales (ver art. 211 pargrafo 2, del E.T.) Por los pagos de parafiscales y una parte de la seguridad generados sobre los nuevos puestos de trabajo otorgados en el ao a las personas especiales mencionadas en los artculos 9 a 13 Ley 1429 de 2010 Por IVA en la importacin de maquinaria pesada para industrias bsicas (art. 258-2 del ET) Empresas colombianas de transporte internacional (art. 256 ET) Otros En este rengln no hay valores "contables". Son solo paridas fiscales 0 0
0 0 0 0 0
71
Impuesto Neto de Renta (69-70)
72
Impuesto de Ganancias Ocasionales Sobre loteras Rifas y Similares Sobre las dems Ganancias ocasionales
4,000,000 0
73 74 75 76 77 78
Impuesto de Remesas Total Impuesto a cargo (71+72+73) Menos: Anticipo por el ao gravable 2011 Saldo a favor 2010 sin solicitud de devolucin Autorretenciones Otras retenciones Por ventas -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx Por Servicios -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx Por Honorarios y comisiones -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx Por Rendimientos financieros -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx Por Dividendos y participaciones -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx Por Otros conceptos (intereses, loteras y rifas, etc -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx 30,000,000 4,500,000 4,000,000 4,000,000 0 500,000 500,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4,000,000 4,000,000 0 500,000 500,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
79 80
Total retenciones ao gravable 2011 (77+78) Anticipo renta por el ao 2012 Saldo a pagar por impuestos (si 74+80-75-76-79 mayor que cero) Sanciones Por extemporaneidad
81 82
0 0
83
Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0) O Total saldo a favor (si 75+76+79-74-80-82>0, escriba el resultado)
84
Notas (a) Esos valores por provisiones contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptara la provisin hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de renta y siempre y cuando dicha provisin sobre esas cuentas por cobrar se haya hecho con los lmites impuestos por el criterio fiscal Como el salo contable a dic de 2011 inclua los valores de aportes de seguridad social simplemente causados por la nmina de diciembre, entonces esos valores simplemente causados y no pagados se acreditan. Pero al mismo tiempo, los valores de los aportes de diciembre de 2010 y que s fueron pagados en enero de 2011, esos valores son sumados para tomarlos como deducibles en el 2011 (ver art. 108 y 114 del E.T.) Vase el anexo de "Semovientes Bovinos". Aunque contablemente la valorizacin de los bovinos est en la cuenta 1995, esa valorizacin s se declara fiscalmente pero habra que reflejarla junto con el costo de los bovinos, y ese costo se declara en el rengln 36. Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las limitaciones del art. 122 a 124-2 y siguientes del E.T Si cuando se produce el "gasto provisin contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces cuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas " provisiones", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente El art. 271-1 indica que los derechos en fideicomiso se deben declarar fiscalmente por el valor intrnseco contable que certifique el administrador del fideicomiso
(a-1)
(a-2)
(a-3) (b )
(b-1) (c)
Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial, y el 25% del GMF, que s fueron pagados en el ao (ver art.115 del ET) Adems, aunque los dems impuestos no sean aceptados fiscalmente, o el impuesto de industria y comercio o predial que solo est causado no sean aceptados fiscalmente, en todo caso e pues el pasivo s se est debiendo a dic. 31
( d) (e) (f)
Esa diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes races (ver anexo de "activos fijos"). Adems, la cuenta contable de "Valorizaciones" (cuenta 19 Por consignaciones que aparecen en extracto y que son consignaciones hechas por los clientes y que todava no se haban registrado en contabilidad a dic.31 Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el rengln de "ingreso bruto", y el costo fiscal de venta, en el rengln "otros costos". Adems, como el activo fijo vendido haba sido posedo por ms de dos aos, se denunciar entonces en la seccin de "Ganancias ocasionales" Y como en este ao, en la zona de "ganancias ocasionales" se est denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loteras, rifas y similares", entonces se us un costo fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta para de esa manera no producir una "prdida en venta de activo fijo" que afecte aritmticamente al valor de la ganancia por loteras pues ese valor bruto de la ganancia por loteras debe ser el mnimo valor que luego figure en el rengln 68-Ganancia ocasional Gravable Esos valores correspondan a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y por tanto no son deducibles (ver inciso segundo art. 11 del E.T.) El art.177-1 indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exetnas s son deducibles por lo indicado en el concepto DIAN 39740 de julio de 2004
( f-1) (F-2)
(g)
Esos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver art.261 de En el caso incluso del activo diferido del impuesto al patrimonio pendiente de amortizar, cuando se amortice formar un gasto no deducible y por eso el activo tampoco se puede tomar como un activo fiscal pues no servir para formar luego un gasto deducible.
( g-1 ) De acuerdo con el art.75 del E.T, si en el ao siguiente (para nuestro caso el 2012) se llega a vender un intangible que no figuraba fiscalmente, entonces es obligatorio hacerlo figurar al menos fiscalmente en la declaracin del ao anterior (hasta por el 30% del precio con el cual se vender), y de esa forma s dejaran enfrentar ese valor fiscal declarado en el ao anterior como un "costo de venta" en el ao siguiente. El problema es que al obligar a declarar el activo aunque sea fiscalmente, entonces se elevar el patrimonio liquido de este ao 2011 y tambin la renta presuntiva para el 2012. Adems, si en los intangibles se tienen valores por bienes aportados en "fideicomisos" (cuentas 162515 a 162530), en ese cas indica que los derechos en fideicomiso se deben declarar fiscalmente por el valor intrnseco contable que certifique el administrador del fideicomiso (g-2) Este activo tiene contrapartida contable en la cuenta 3230 del patrimonio contable pues es un activo simplemente estimado pero no se ha pagado nada por l. Por tanto
como es un activo que no se piensa vender en el ao siguiente, la empresa no estara obligada a denunciarlo al cierre del ao 2011. Si quisiera venderlo en el 2012, entonces el art. 75 del E.T, le dira que tiene que denunciarlo en la declaracin 2011 (ver la nota g-1) (g-3) Ese saldo contable de "amortizacin cargo diferido", en este caso corresponde a la amortizacin que se le est haciendo al valor del Cargo diferido por "impuesto al patrimonio" Por tanto, si el valor del cargo diferido de ese "impuesto al patrimonio" no se lleva fiscalmente a la declaracin, por eso tampoco se llevara fiscalmente su "amortizacin" Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real (como el caso del pasivo por impuesto diferido), son pasivos que no son aceptados fiscalmente
(h)
( h-1) Ese pasivo sera el nico pasivo estimado que s se acepta fiscalmente, con tal que se cumpla con los clculos de los artculos 111 a 113 del E.T. (i) (j) ( j-1)
El art. 287 del E.T., modificado con art. 9 de la Ley 1370 de Dic. De 2009, dispone que estos pasivos no son aceptados fiscalmente. Solo lo seran si fuesen deudas por intereses con el vinc Los valores que se registran contablemente por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (Concepto DIAN 29461 marzo de 2008) Si la sociedad no cobr intereses reales a los socios o a otras sociedades, por los prestamos en dinero que les hizo, o s le cobr intereses reales pero usando una tasa inferior a la tasa mnima presuntiva, entonces se har el ajuste para mostrar el mnimo inters presuntivo ordenado por el art. 35 del E.T. Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales pues lo que en realidad tocara hacer es ir y corregir la declaracin de esos aos anteriores (si aun no estn en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el ao al que en verdad correspondan
( j-2)
( K)
Los Bonos, CDTs, ttulos y otras inversiones, si cotizan en bolsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que queden declarados segn los ndices de cotizacin en bolsa a dic 31 de 20 (ver art. 271 del E.T y la circular que la DIAN emitir entre febrero y marzo de 2012). Y si las inversiones tenan intereses causados y no cobrados a dic.31, pero tales intereses contableme se registraron en la cuenta 1345, y dicha cuenta 1345 quedara incluida en otro rengln de la declaracin (rengln 34), en ese caso en la cuenta 1345 se quitan esos valores para que qued declarados junto con la respectiva inversin en el rengln 33. Son deducibles fiscalmente si se trata de activos perdidos por causas de fuerza mayor (ver art. 148 del E.T.)
(L)
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2011 Totales
Ver anexo
889,885,000
139,921,000
53,209,000
294,957,000
12,540,072,000
25,341,000
4,561,645,000
633,311,000
69,275,000
18,124,601,000 4,726,496,000
13,398,105,000
14,061,338,000
279,419,000
333,212,000
800,000
14,341,557,000 1,095,358,000
486,000
13,245,713,000 1,228,869,000
246,789,000
1,475,658,000 878,579,000
1,072,151,000
60,000,000
374,196,000
2,384,926,000
9,385,129,000 0 0
9,385,129,000 212,909,000
138,811,000
9,246,318,000 22,000,000
2,000,000
20,000,000 3,051,285,000
3,051,285,000
4,000,000
0 3,055,285,000 0 0 30,000,000 4,500,000
34,500,000 1,225,982,000 2
4,246,767,000 0
4,246,767,000
nadas en actividades productoras de renta
nces esos valores simplemente causados y
para tomarlos como deducibles en el 2011
n pagados en el ao (ver art.115 del ET) sean aceptados fiscalmente, en todo caso el pasivo s es aceptado.
enta contable de "Valorizaciones" (cuenta 1905) no se toma como parte del valor fiscal de los activos
Ganancias ocasionales" onces se us un costo cte aritmticamente al nancia ocasional Gravable
undo art. 11 del E.T.)
no deben figurar fiscalmente (ver art.261 del E.T.) or eso el activo tampoco se puede
entonces es obligatorio hacerlo enfrentar ese valor fiscal declarado nces se elevar el patrimonio liquido isos" (cuentas 162515 a 162530), en ese caso el art 271-1
do nada por l. Por tanto
venderlo en el 2012, entonces el
do por "impuesto al patrimonio" almente su "amortizacin"
os que no son aceptados fiscalmente
an si fuesen deudas por intereses con el vinculado econmico
Concepto DIAN 29461 marzo de 2008)
s (si aun no estn en firme)
ndices de cotizacin en bolsa a dic 31 de 2011 dos a dic.31, pero tales intereses contablemente a 1345 se quitan esos valores para que queden
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA AO GRAVABLE 2.011 Conciliacin entre la Renta contable y la Renta Fiscal
Cdigos PUC
Nombre cuentas Valores contables Subparciales Parciales Totales 13,675,738,045 0 13,675,738,045 0 0 0 0 385,600,000 335,600,000 35,000,000 0 15,000,000 0 0
41 4135
Operacionales Comercio al por mayor y por menor A clientes Nacionales-Vinculados econmicos A clientes nacionales-normales A clientes del exterior-Vinculados econmicos A clientes del exterior-normales A clientes en Zonas Francas A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Servicios-Hotelera A clientes Nacionales-Vinculados econmicos A clientes nacionales-normales A clientes del exterior-Vinculados econmicos A clientes del exterior-normales A clientes en Zonas Francas A clientes que son Socid.de Comer. Intern.
4140
42 421020 421005 421040 4215 4218 425035 425050 4295 429543
No operacionales Financieros-Diferencia en cambio Financieros-intereses Financieros-Desctos condicionados Dividendos Ingresos mtodo de participacin patrimonial Reintegro provisiones Reintegro de otros costos y gastos Diversos Premios, rifas y loteras 240,241,500 500,000 16,247,230 6,569,156 15,000,000 38,293,367 16,092,327 268,819 20,000,000
Subtotal Ingresos No operacionales 4175 Devoluciones, rebajas y descuentos Total Ingresos Netos 61 Costo de Ventas y Prestacin de Servicios Inventario inicial de mercancas Inventario inicial trabajo en proceso Mas: Consumo de materias primas Inventario inicial de Materias Primas Mas: Compras netas de materias primas en el ao Menos: Inventario final materias primas Total consumo de materias primas Mas: Mano de obra Mas: Costos indirectos de fabricacin Mano de obra indirecta Depreciaciones Amortizaciones Agotamiento Servicios contratados con terceros Otros costos generales de fabricacin Subtotal de costos indirectos Menos: Inventario final de trabajo en proceso Mas: Compras de mercancas Valor de las compras del ao Menos: Inventario final 6140 51 5105 5110 5115 5120 5125 5130 5135 5140 Costo de prestacin servicios hoteleros Gastos operacionales de Admn. De personal Honorarios Impuestos Arrendamientos Contribuciones Seguros Servicios Gastos Legales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,320,000,000
353,212,399 (1,095,358,283) 13,319,192,161
2,351,456,789 (4,442,587,665) (1,228,869,124) (246,789,320) (396,277,731) (53,516,488) (1,464,273) (84,640,000) (48,584,423) (36,201,342) (95,726,306) (2,694,968)
5145 5150 5155 5160 5195 5199
Mantenimiento y Reparacin Adecuaciones e instalaciones Gastos de Viajes Depreciaciones Diversos Provisiones Subtotal Gastos operacionales de Admn.
(42,245,320) (549,403) (49,810,534) (32,175,680) (36,445,798) (798,360) (881,130,626) (299,003,222) (98,360,362) (41,770,663) (319,483,982) (2,168,945) (68,834,314) (21,539,948) (248,441,555) (1,099,602,991)
52 5205 5215 5220 5235 5245 5255 5260 5295
Gastos operacionales de Ventas Gastos de personal Impuestos Arrendamientos Servicios Mantenimiento y reparaciones Gastos de viaje Depreciaciones Diversos Subtotal Gastos operacionales de Ventas
53 5305 5310 5315 5395
Gastos no operacionales Financieros Perdida en venta y retiro de bienes Gastos extraordinarios Gastos diversos Subtotal Gastos no operacionales Utilidad (o perdida) CONTABLE antes de Impuesto
(374,195,861) (5,617,887) (58,110,088) (11,229,223) (449,153,059) 9,413,647,041 9,413,647,041
54 Mas :
Provisin impuesto de renta y complementarios Utilidad o perdida contable antes de impuestos Gastos Contables No deducibles fiscalmente Gasto causado aporte del empleador en aportes seguridad social y parafiscales Gasto impuestos que nunca son deducibles (vehculos, timbre, etc.) Gasto impuestos que s son deducibles pero estaban solo causados (industria y comercio, predial, 4xmil Gasto provisiones de activos fijos Gastos extraordinarios (sanciones, multas) Gastos diversos
16,217,026 0 99,824,635 798,360 58,110,088 11,229,223
Subtotal Gastos contables no deducibles fiscalmente Menos: Ingresos contables no fiscales Reintegro de provisiones Ingresos mtodo de participacin patrimonial Ingresos fiscales no contables -Intereses presuntivos prestamos a socios Ingresos no gravados Dividendos
186,179,332 (38,293,367) (15,000,000) 300,000 (486,000)
Ms : Menos:
Menos : Gastos fiscales no contables Aportes del empleador dic. 2010 seguridad y parafiscales pagados en 2011 Impuestos pagados en el ao (indus. y ccio., predial, 4xmil) Deduccin especial inversin activo fijo produc.(art.158-3) Ms: Prdidas en ventas de activos fijos posedos por ms de dos aos (se denunciar en la seccin de ganancias ocasionales)
(14,742,751) (72,093,600) (60,000,000)
5,617,887
Menos: Ingresos por loteras (no se declaran en "renta" sino en "Ganancia ocasional") Menos: Utilidades en ventas de activos fijos posedos por ms de dos aos Renta liquida fiscal O Prdida Lquida Fiscal Menos: Compensaciones De excesos de renta presuntiva sobre liquida en aos anteriores De perdidas fiscales de ejercicios anteriores Renta liquida compensada Renta Presuntiva Menos Mas: Rentas Exentas Por actividad hotelera (art. 207-2 del E.T) Rentas Gravadas (rengln 63)
(20,000,000) 0 9,385,128,542 0
0 0 9,385,128,542 212,909,000 (138,810,680)
Por activos omitidos en aos anteriores e incluidos en esta decla. Por pasivos inexistentes incluidos en aos anteriores y eliminados
0 0
Renta liquida gravable Ingresos constitutivos de Ganancia Ocasional Ingreso por lotera, rifas y similares Precio de venta del activo fijo vendido durante el ao y que se haba posedo por ms de dos aos Menos: Costo y parte no gravada Costo fiscal de venta que tena el activo a la fecha en que se vendi Ganancia (o prdida) ocasional Impuesto de renta a liquidar en el formulario Menos: Descuentos del impuesto de renta Impuesto neto de renta Impuesto de Ganancias ocasionales Subtotal impuesto a cargo a liquidar para la DIAN Menos: Valor que se registrar como impuesto diferido debito sobre diferencias temporales Impuestos deducibles que solo estaban causados
9,246,318,000 20,000,000 2,000,000
(2,000,000) 20,000,000 3,051,285,000 0 3,051,285,000 4,000,000 3,055,285,000
Tarifa
99,824,635 33%
(32,942,000)
Ms: amortizacin del impuesto diferido dbito que se haba registrado en aos anteriores y que desaparece en este ao fiscal pues en este ao fiscal se us la deduccin que no se pudo usar en esos aos anteriores Impuestos dededucibles que se haban causado en el ao anterior pero que se pagaron en este ao y se tomaron como deducibles en este ao Tarifa Ms: Valor que se registrar como impuesto diferido crdito sobre diferencias temporales Menos: Valor que se amortiza de los impuestos diferidos crditos registrados en aos anteriores sobre diferencias temporales y que desaparecieron en esta declaracin
72,093,600 33%
23,791,000 0 0
(3,046,134,000) (a)
Utilidad (o prdida) CONTABLE despus de Impuesto Si hay utilidad,esta ser su clasificacin a dic. 31:
9,413,647,041
1) Reservas 1) Utilidad no gravada en cabez de socios (b) 1) Utilidad gravada en cabez de socios (a) 2404 171076 171076 2725 2725 540405 La contabilizacin de ese "Gasto impuesto" sera: Cuenta Impuesto de renta y complementario por pagar Impuesto diferido dbito Impuesto diferido dbito Impuesto diferido crdito Impuesto diferido crdito Gasto impuesto de renta
(se registrarn en Marzo de 2012 cuando se reuna la asamblea) 6,271,519,000 3,142,128,041
Db 32,942,000
Cr 3,055,285,000 23,791,000 0
0 3,046,134,000
(b) El monto mximo de la utilidad contable despus de impuestos que se podra apropiar como reservas no gravadas o como utlidades no gravadas disponibles a socios ser (ver art. 48 y 49 del E.T. y el art. 2 del decreto 567 de marzo de 2007 y art.2 decreto 4980 dic. 2007):
Renta Lquida fiscal gravable del ejercicio Mas: Ingresos no gravados por dividendos que obtuvo la sociedad por ser socia en otra sociedad Ms: Ganancia Ocasional del Ejercicio Menos: Impuesto bsico de Renta Menos: Impuesto de ganancia ocasional Subtotal Ms: Monto de la deduccin especial por inversin en activos fijos (art. 158-3 del ET) Total La Utilidad neta Contable se distribuira entonces as: -No Gravable en Cabeza de los socios -Gravable en Cabeza de socios Total
9,246,318,000 486,000 20,000,000 (3,051,285,000) (4,000,000) 6,211,519,000 60,000,000 6,271,519,000
6,271,519,000 3,142,128,041 9,413,647,041
Valor del Monto No gravado (originado en la inclusin de la deduccin especial dentro del clculo) que no se utiliz en este ejercicio y que se puede utilizar en los siguientes ejerc y por tanto toca registrarlo y controlarlo en cuentas de Orden (ver pargrafo del art.2 del decreto 567 de 2007 luego de ser modificado por el dec.4980 de diciembre de 2007) Nota: Este clculo solo se realiza cuando la utilizacin de la deduccin especial del art.158-3 produzca "Prdidas lquidas fiscales" o cuando produzca que la "Renta lquida despu
haya sido mayor a la Renta Presuntiva. Consulta nuestro editorial de Ene de 2008: -Monto total que se podra haber pasado como no Gravable -Utilidad contable neta que se tiene para ser distribuida a los socios Total a registrar en cuentas de orden
Gobierno hace ms atractivo el beneficio po 0 9,413,647,041 (9,413,647,041)
puede utilizar en los siguientes ejercicios el dec.4980 de diciembre de 2007) roduzca que la "Renta lquida despus de compensaciones"
obierno hace ms atractivo el beneficio por inversin en activos fijos productores de renta
Formato y Especificaciones para el Suministro de la informacin con Relevancia Tributaria Ao Gravable 2011
1732
Espacio reservado para la DIAN
Datos Generales
6.DV
7. Segundo apellido
9. Primer nombre
10. Otros nombres

12. Cd.. Direc. Seccional
11. Razn social

26.Nmero declaracin de renta asociada
28. No. Formto 1732 que se corrige
27. Marque si es una correccin del formato 1732
981.Cd. Representacin Firma del declarante o de quien lo representa
997. Fecha efectiva de la transaccin
4. Nmero de formulario
1732
Pagina de Hoja No. 2
Patrimonio
100. Efectivo, bancos y cuentas de ahorro moneda nacional y extranjera 101. Derecho Fiduciario 102. Otras inversiones 103. Provisin para proteccin de inversin 104. Efectivo, bancos otras inversiones 105. Deudores Comerciales 106.Cuentas por Cobrar a socios o accionistas 107. Otros Deudores 108. Provisin para deudas de difcil cobro 109. Otras provisiones 110. Cuentas por Cobrar
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 293,317,000 0 1,640,000 0 294,957,000 12,427,815,000 114,673,000 45,848,000 48,264,000 0 12,540,072,000 25,341,000 0 0 25,341,000 4,442,588,000 0 0 119,057,000 0 0 0 0 0 0 4,561,645,000 129,178,000 0 0 0 270,099,000 69,953,000 211,365,000 7,995,000 3,500,000 3,200,000 148,396,000 49,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 4,174,000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Valor Contable 273,317,000 0 1,500,000 1,000,000 273,817,000 12,447,815,000 114,673,000 45,893,000 48,264,000 2,000,000 12,558,117,000 23,000,000 0 0 23,000,000 4,442,588,000 0 0 113,972,000 0 0 0 143,274,000 0 0 4,413,286,000 110,000,000 0 0 0 230,000,000 66,000,000 211,200,000 7,910,000 3,500,000 3,200,000 148,396,000 49,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 2,660,000
111. 111. Acciones y aportes en sociedades nacionales

112. Acciones y aportes en sociedades del exterior 113. Provisin, acciones y aportes 114. Acciones y aportes (sociedades annimas, Limitadas y asimiladas) 115. Inventario final de productos terminados y mercanca para la venta 116. Inventario final de productos en procesos de produccin 117. Inventario final de materias primas, materiales y suministros 118. Inventario final de ganado de cra y leche 119. Inventario final de otros semovientes 120. Otros inventarios finales 121. Inventarios en trnsito 122. Provisin de inventarios 123. Cultivos en desarrollo 124. Plantaciones agrcolas 125. Inventarios 126. Terrenos 127.Materiales proyectos petroleros 128. Construcciones en curso 129. Maquinaria en montaje 130. Edificios 131. Depreciacin acumulada de edificios 132. Maquinaria y equipo 133. Depreciacin acumulada de maquinaria 134. Muebles y Enseres 135. Depreciacin acumulada de muebles y enseres 136. Flota y equipo de transporte 137. Depreciacin acumulada de flota y equipo de transporte 138. Acueducto, plantas y redes 139. Depreciacin acumulada de acueducto, plantas y redes 140. Plantaciones agrcolas y forestales 141. Amortizacin acumulada de plantaciones agrcolas y forestales 142. Vas de Comunicacin 143. Amortizacin acumulada de vas de comunicacin 144. Minas, canteras y yacimientos 145. Agotamiento acumulado de minas, canteras y yacimientos 146. Otros activos fijos
147. Depreciacin acumulada de otros activos fijos 148. Depreciacin diferida
3,253,000
2 2
3,246,000 0
1732
Patrimonio
149. Provisiones activos fijos 150. Activos Fijos 151. Bienes recibidos en dacin de pago 152. Provisin para bienes recibidos en dacin de pago 153. Gastos pagados por anticipado 154. Activos Diferidos 155. Amortizacin acumulada de activos diferidos 156. Intangibles (Good-will, marcas, patentes y otros) 157. Amortizacin acumulada de intangibles 158. Amortizacin diferida 159. Impuesto diferido debito 160. Activos por derivados financieros y operaciones de cobertura 161. Otros activos diferentes de los anteriores 162. Provisiones sobre otros activos Valorizaciones Acumuladas 163. Bienes races 164. De valores mobiliarios 165. De semovientes 166. De otros activos
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 633,311,000 1,500,000 25,000 0 0 0 48,000,000 200,000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 0 20,000,000 0 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 69,275,000 18,124,601,000 10,000,000 279,533,000 33,412,000 1,126,835,000 59,881,000 5,000,000 1,500,000 0 0 3,055,285,000 73,681,000 15,150,000 3,300,000 0 60,919,000 0 5,000,000 3,000,000 0 0 0 4,726,496,000 13,398,105,000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Valor Contable 1,500,000 576,400,000 1,500,000 25,000 0 8,000,000 2,000,000 16,000,000 200,000 50,000 9,151,000 0 20,000,000 0 54,648,000 4,000,000 5,085,000 0 116,109,000 17,960,729,000 10,000,000 279,533,000 33,412,000 1,126,835,000 59,881,000 5,000,000 1,700,000 0 15,000,000 3,055,285,000 20,000,000 73,681,000 15,150,000 3,300,000 0 61,919,000 98,931,000 5,000,000 3,000,000 0 0 9,001,000 4,870,628,000 13,090,101,000
167. Otros Activos 168. Total Patrimonio Bruto 169. Obligaciones Financieras en moneda nacional 170. Obligaciones Financieras en moneda extranjera 171. Proveedores en moneda nacional 172. Proveedores en moneda extranjera 173. Acreedores en moneda nacional 174. Acreedores en moneda extranjera 175. Deudas con socios y/o accionistas 176. Deudas con vinculados econmicos del pas 177. Deudas con vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior 178. Impuesto de Renta por pagar 179. Impuesto de Renta diferido por pagar 180. Impuesto a las ventas por pagar 181. Otros impuestos por pagar 182. Ingresos recibidos por anticipado 183. Ingresos recibidos para terceros 184. Obligaciones laborales 185. Pasivos estimados y provisiones 186. Clculo actuarial para pago de futuras pensiones de jubilacin 187. Pensiones de jubilacin por amortizar 188. Reserva matemtica y/o tcnica y otros pasivos exclusivos en compaas de seguros 189. Pasivos por derivados financieros y operaciones de cobertura 190. Otros pasivos diferentes de los anteriores 191. Pasivos 192. Total Patrimonio Liquido
Colombia, un compromiso que no podemos evadir
1732
Valor Contable
Capital
193. Capital suscrito y pagado 194. Capital asignado y suplementario 195. Prima en colocacin de acciones 196. Metodo de Participacin 197. Diferencia en cambio por inversiones en compaias controladas 198. Otros 199. Reserva legal gravada 200. Reserva legal no gravada 201. Reserva Art. 130 E.T. suceptible de ser gravada 202. Reserva Art 130 E.T suceptibe de no ser gravada 203. Reservas gravadas sistemas especiales de valorizacin de inversiones
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2,781,706,000 0 0 0 0 13,000,000 50,000,000 25,000,000 0 0 0 0 70,000 56,000 0 0 0 514,000,000 230,000,000 1,000,000 9,413,647,000 0 54,648,000 4,000,000 5,085,000 0
Utilidades y Reservas Supervit por valorizacin
Superavit capital
204. Reservas no gravadas sistemas especiales de valorizacin de inversiones 205. Reserva para readquisicin de acciones propias 206. Acciones propias readquiridas 207. Otras reservas gravadas 208. Otras reservas no gravadas 209. Revalorizacin del patrimonio 210. Utilidades acumuladas de periodos anteriores gravadas 211. Utilidades acumuladas de periodos anteriores no gravadas 212. O prdidas acumuladas periodos anteriores 213. Utilidades del ejercicio 214. O prdidas del ejercicio 215. De bienes races 216. De valores mobiliarios 217. De semovientes 218. De otros activos fijos
Formato y Especificaciones para el Suministro de la informacin con Relevancia Tributaria Ao Gravable 2011 Espacio reservado para la DIAN 4. Nmero del formulario
1732
Pgina de Hoja No. 5
Ingresos
219. Ingresos brutos por venta de bienes 1 3 220. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios 1 3 Nacionales 221. Ingresos brutos por ventas de bienes a vinculados econmicos o partes relacionadas 1 3 222. Ingresos brutos por prestacin de servicios a vinculados econmicos o partes relacionadas 1 3 223. Ingresos por explotacin de intangibles 1 3 224. Arrendamientos y alquileres brutos 1 3 225. Ingresos brutos por venta de bienes 1 3 226. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios 1 3 227. Ingresos brutos por ventas de bienes a vinculados econmicos o partes relacionadas 1 3 228. Ingresos brutos por prestacin de servicios a vinculados econmicos o partes relacionadas Del Exterior 1 3 229. ingresos brutos por ventas a S. C.I. 1 3 230. Otros ingresos por ventas a zonas francas 1 3 231. Ingresos por explotacin de intangibles con vinculados econmicos o partes relacionadas 1 3 232. Otros ingresos por explotacin de intangibles 1 3 233. Arrendamientos y alquileres brutos 1 3 234. Ingresos brutos en actividades de seguros, capitalizacin y fiduciarios 1 3 235. Ingresos brutos en contratos de servicios autnomos 1 3 236. Ingresos brutos en actividades agrcolas 1 3 237. Ingresos brutos en actividad ganadera y en comercio de ganado 1 3 238. Otros ingresos brutos operacionales 1 3 239. Ingresos Brutos Operacionales 1 3
0 0 0 35,000,000 13,675,738,000 0 0 335,600,000 0 0 0 0 0 0 0 15,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13,675,738,000 385,600,000
35,000,000 13,675,738,000 335,600,000 15,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 14,061,338,000
Concepto
1. Ingresos sucesptibles de constituir renta gravada 3 Ingresos sucesptibles de constituir renta exenta
2. Valor contable
1732
Pagina de Hoja No. 6 4. Nmero de formulario
Ingresos
240. Ingresos brutos por otras ventas 241. Ingresos brutos por Honorarios, comisiones, servicios Nacionales 242. Ingresos brutos por ventas de bienes a vinculados econmicos o partes relacionadas 243. Ingresos brutos por prestacin de servicios a vinculados econmicos o partes relacionadas 244. Ingresos brutos por explotacin de intangibles 245. ingresos brutos por arrendamientos y alquileres brutos 246. Ingresos brutos por otras ventas 247. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios 248. Ingresos brutos por ventas de bienes a vinculados econmicos o partes relacionadas Del Exterior 249. Ingresos brutos por prestacin de servicios a vinculados econmicos o partes relacionadas 250. ingresos brutos por ventas a C.I. 251. Otros ingresos por ventas a zonas francas 252. Ingresos por explotacin de intangibles con vinculados econmicos o partes relacionadas 253. Ingresos por explotacin de intangibles 254. Arrendamientos y alquileres brutos 255. Ingresos brutos por venta de activos mobiliarios posedo menos de dos aos 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 5
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Activos Fijos
256. Ingresos brutos por venta de otros activos fijos posedo menos de dos aos
2 5
257. Ingresos brutos por venta de activos mobiliarios posedo dos aos o ms 4 258. Ingresos brutos por venta de otros activos fijos posedo dos aos o ms 4
5 2
2,000,000
Concepto
1. Ingresos sucesptibles de constituir renta gravada 4. Ingresos suceptibles de constituir ganancias ocasionales
2. Valor contable 5. Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional
3. Ingresos susceptibles de constituir renta exenta
1732
Pagina de Hoja No. 6 4. Nmero de formulario
Ingresos
259. Dividendos y participaciones exigibles 1
6,083,000
2 5
6,569,000 486,000 15,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20,000,000 0 0 311,143,000 352,712,000 486,000 500,000 0 0 0 0 0 0 0 0 500,000 14,414,550,000 486,000 1,095,358,000
260. Ingreso mtodo de participacin
261. Ingresos brutos por prima de colocacin de acciones
0 0 0 0 0 0 0
2 5
262. Ingresos brutos en liquidacin de sociedades
1 4
2 5 2 5 2 5
0 0 0
263. Ingresos brutos en fusin , escisin o transformacin de sociedades
1 4
264. Indemnizaciones
265. Ingresos por recuperacin de deducciones
266. Ingresos por rifas, loteras, apuestas y similares 4 267. Ingresos por legados y donaciones 4 268. Otros ingresos diferentes a los anteriores y siguientes 1 4 269. Ingresos brutos no operacionales 1 4 270. Intereses 1
20,000,000
2 3
0 272,850,000 0 278,933,000 22,000,000 500,000 300,000 0 0 0 0 800,000 13,955,471,000 22,000,000 1,095,358,000 486,000
5 2 5 2 5 2 5
0 0 0
271- Intereses por prstamos a socios
272. Intereses por inversiones en ttulos
2 5
0 0 0 0
273. Ingresos por derivados financieros
2 5
274. Ingreso valorizacin de inversiones, derivados y operaciones de cobertura
2 5
275. Otros
2 5
276. Intereses y rendimientos financieros
2 5
277. Total ingresos brutos
1 4
2 5 2
385,600,000 -
278. Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas
279. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
5 280. Total ingresos netos 1 4 Concepto 1. Ingresos sucesptibles de constituir renta gravada 4. Ingresos suceptibles de constituir ganancias ocasionales
486,000 13,319,192,000
3
13,955,957,000 22,000,000
385,600,000
2. Valor contable 5. Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional
3. Ingresos susceptibles de constituir renta exenta
1732
4.
Nmero de formulario
281. Marque "X" si establece el costo de los activos movibles enajenados por el sistema de juego de inventarios
Costos
282. Inventario inicial de Materia Prima, materiales y suministros 283. Compras de materia prima, materiales y suministros 284. Inventario final de Materia Prima como materiales y suministros 285. Inventario inicial de productos en proceso 286. Mano de Obra Directa Costos Generales de Fabricacin 287. Mano de obra indirecta 288. Depreciaciones 289. Amortizaciones 290. Agotamiento 291. Servicios contratados por terceros 292. Otros Costos generales de fabricacin
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,320,000,000 2,351,457,000 4,442,588,000 0 0 0 0 0 0 1,228,869,000 0 0 0 2,000,000 0 2,000,000 246,789,000 1,477,658,000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Valor Contable 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,320,000,000 2,351,457,000 4,442,588,000 0 0 0 0 0 0 1,228,869,000 0 0 0 0 0 246,789,000 1,475,658,000
293. Inventario final de productos en proceso 294. Inventario inicial de productos terminados y mercancas para la venta 295. Compras de productos terminados y mercancas para la venta 296. Inventario final de productos terminados y mercancas 297. Costo de ventas (inventario permanente) 298. Costos en la actividad de seguros y capitalizacin 299. Costos en contratos de servicios autnomos 300. Costo en la actividad agrcola 301. Costo en la actividad ganadera y en comercio de ganado 302. Otros costos diferentes a los anteriores 303. Costos de Ventas Activos Fijos 304. Costos en venta de valores mobiliarios posedo menos de dos aos 305.Costos en venta de otros activos fijos posedo menos de dos aos 306. Costo en venta de activos mobiliarios posedo dos aos o ms 307. Costos en venta de otros activos fijos posedo dos aos o ms 308. Costos imputables a ingresos que no constituyen, renta ni ganancia ocasional 309. Otros Costos 310- Costos imputables a las rentas exentas 311. Total Costos
Colombia,un compromiso que no podemos evadir
1732
4.
Nmero de formulario
Renta
362. Renta lquida Ordinaria del Ejercicio 363. O Prdida lquida del ejercicio 364. De prdidas fiscales 365. Del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria 366. Compensaciones 367. Renta lquida 368. Patrimonio lquido del ao o perodo gravable anterior Vr. Patrimonial Neto 369-. De los aportes o acciones posedas en sociedades nacionales 370- De bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito nacionales 371. De los bienes vinculados en empresas en perodos improductivos 372. De los bienes vinculados en empresas exclusivamente mineras distintas de la explotacin de hidrocarburos lquidos y gaseosos
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9,385,129,000 0 0 0 0 9,385,129,000 7,019,978,000 14,009,000 0 0 0 111,762,000 0 6,894,207,000 206,826,000 6,083,000 212,909,000 138,811,000 0 0 9,246,318,000 2 2
Valor Contable 9,393,647,000 0
373. Las primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario 374. Otras exclusiones 375. Base de clculo renta presuntiva 376, 3% del patrimonio sujeto a renta presuntiva 377. Renta gravable generada por los activos excluidos 378. Renta Presuntiva 379. Renta exenta 380. Reduccin de renta presuntiva en el porcentaje de renta exenta (casos exceptivos) 381. Rentas gravables 382. Renta lquida gravable
Ganancia ocasional
383. Ingresos por Ganancias Ocasionales en venta de activos fijos 384. Otros ingresos por Ganancias ocasionales 385. Ingresos por Ganancias Ocasionales 386. Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos 387. Otros costos por Ganancias ocasionales 388. Costos por Ganancias ocasionales 389. Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 390. Ganancias ocasionales gravables
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 2,000,000 20,000,000 22,000,000 2,000,000 2,000,000 20,000,000
Valor Contable
1732
Deducciones
312. Salarios y prestaciones sociales 313. Seguridad Social 314. Aportes parafiscales, (sena, ICBF, seguridad social, subsidio familiar) 315. Pago y/o provisin para el pago de futuras pensiones de jubilacin 316. Servicios, honorarios y comisiones a favor de residentes o domiciliados en el pas
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 292,117,000 69,960,000 33,411,000 0 284,633,000 0 84,640,000 500,000 42,245,000 38,896,000 32,176,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 878,578,000 208,560,000 69,960,000 19,798,000 319,484,000 0 41,771,000 2,169,000 0 71,594,000 0 0 0 338,815,000 1,072,151,000 60,000,000 374,196,000 0 0 0 0 0 0 0 0 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 #REF!
Valor Contable 292,117,000 70,494,000 33,666,000 0 284,635,000 0 84,640,000 1,464,000 42,245,000 38,896,000 32,176,000 0 0 0 0 798,000 0 0 0 0 0 0 881,131,000 208,560,000 70,494,000 19,949,000 319,484,000 0 41,771,000 2,169,000 98,360,000 0 0 0 338,816,000 1,099,603,000 374,196,000 0 0 0 0 0 0 74,957,000 -
Gastos operacionales de administracin Gastos operacionales deventas Otras deducciones
317. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados econmicos o partes relacionadas del pis 318. Arrendamientos y alquiler 319. Impuestos, tasas y contribuciones 320. Reparaciones y mantenimiento 321. Seguros y gastos legales 322. Depreciaciones 323. Amortizaciones y agotamiento 324. Provisin general de cartera 325. Provisin individual de cartera 326. Provisin para bienes recibidos en dacin en pago 327. Provisin otros activos 328.. Deudas manifiestamente perdidas o sin valor 329. Prdida de bienes 330. Servicios, honorarios y comisiones a favor de no residentes o no domiciliados en el pas 331. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior 332. Otros gastos a favor de no residentes o no domiciliados 333. Otros gastos operacionales de administracin 334. Gastos Operacionales de Administracin 335. Salarios y prestaciones sociales 336. Seguridad Social 337. Aportes parafiscales (Sena, ICBF, Subsidio Familiar) 338. Servicios, honorarios y comisiones a favor de residentes o domiciliados en el pas 339. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados econmicos nacionales 340. Arrendamientos y alquiler 341. Reparaciones y mantenimiento 342. Publicidad, propaganda y promocin 343. Impuestos, tasas y contribuciones 344. Servicios, honorarios y comisiones a favor de no residentes o no domiciliados en el pas 345. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados econmicos o partes relacionadas en el exterior 346. Otros gastos a favor de no residentes o no domiciliados 347. Otros gastos operacionales de Ventas 348. Gastos Operacionales de Ventas 349. Deduccin inversiones en activos fijos 350. Intereses a favor de residentes o domiciliados en el pas 351. intereses a favor de no residentes o no domiciliados en el pas 352. Diferencia en Cambio 353. Gastos por inversiones en ttulos 354. Gastos por derivados financieros 355. Donaciones 356. Deducciones especiales y/o sin relacin de causalidad 357. Otros gastos o deducciones diferentes a los anteriores 358. Deducciones imputables a ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional
Otras deducciones
359. Otras deducciones 360. Deducciones imputables a las rentas exentas 361. Total deducciones
1 1 1
374,196,000 0 2,384,925,000
2 2
449,153,000 2,429,887,000
1732
4.
Nmero de formulario
Liquidacin Privada
391. Impuesto sobre la renta gravable
Descuentos tributarios
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3,051,285,000 30,000,000 4,000,000 500,000 4,500,000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Valor Contable 3,051,285,000
392. Por Iva en la importacin de maquinaria pesada para industria bsica 393. Por Impuestos pagados en el exterior 394. A empresas colombianas de transporte internacional 395. Ley 1429 del 2010 396. Otros descuentos tributarios
397. Descuentos tributarios 404. . Autoretenciones 405. . Por ventas 406. Por servicios 407. Por Honorarios y comisiones 408. por rendimientos financieros 409. Por dividendos y participaciones 410. Otras retenciones 411. Otras Retenciones
30,000,000 4,000,000 500,000 4,500,000
1732
4.
Nmero de formulario
Datos informativos
418. Total costos y gastos y Nmina 419. Aportes a EPS 420. Aportes a ARP 421. Aportes a Fondos de Pensiones 422. Aportes al sistema de seguridad social 423. Aportes al Sena 424. Aportes al ICBF 425. Aportes a Caja de Compensacin 426. Aportes al Sena, ICBF, Cajas de compensacin 427. Utilidad en venta de activos fijos 428. Prdida en venta de activos fijos 429. Utilidad contable del ejercicio gravada 430. Utilidad contable del ejercicio no gravada 431. Perdida contable del ejercicio 432. Gasto de impuesto corriente ( IC) 433. Gasto del impuesto diferido registrado como saldo crdito (IDC) 434. Gasto de impuesto diferido registrado como saldo dbito (IDD) 435. Total Gasto del Impuesto (IC + IDC - IDD) 436. Saldo de prdida de activos por compensar en perodos futuros 437. Saldo de prdida fiscal por compensar en perodos futuros 438. Saldo de exceso de renta presuntiva sobre ordinaria por compensar en perodos futuros 439. Descuento tributario por impuesto de renta pagado en el exterior 440. Saldo descuentos tributarios pendientes por aplicar en perodos futuros 441. Dividendos o participaciones gravados decretados en el perodo 442. Dividendos o participaciones no gravados decretados en el perodo 443. Dividendos o participaciones gravados efectivamente pagados o exigibles en el perodo 444. Dividendos o participaciones no gravados efectivamente pagados o exigibles, no gravados 445. Ingresos acumulados recibidos para terceros 446. Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promocin 447. Disminucin del inventario final por faltante de mercanca de facil destruccin o prdida 448. . Hizo parte de un programa de reorganizacin empresarial durante el ao gravable? 449. . Nuevos empleos generados bajo ley 1429 del 2010 450 . Se acoge a progresividad de la tarifa del impuesto de renta? SI NO
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 889,885,000 57,735,000 3,306,000 78,879,000 139,920,000 11,824,000 17,736,000 23,649,000 53,209,000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 1
SI NO
Valor Contable 2 2 889,885,000 58,176,000 3,332,000 79,481,000 140,989,000 11,915,000 17,872,000 23,829,000 53,616,000 5,618,000 3,142,128,000 6,271,519,000 3,055,285,000 9,151,000 3,046,134,000
2 2 2
451. Marque "X" si es contribuyente del rgimen tributario especial de los previstos en el numeral 4 del art. 19 del E.T. Desglose impuesto sobre la renta liquida gravable 452. 33% tarifas 453. 20% 454. 15% 455. Persons naturales o asimiladas 456. Progresividad Ley 1429 de 2010 Base Impuesto
9,246,318,000
3,051,285,000
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACION DE RENTA AO GRAVABLE 2.011 (cifras en pesos) ACCIONES Y APORTES CONTABLE No orden Datos bsicos Descripcin Porcentaje de participacin dentro de la sociedad a dic. de 2011 Operaciones durante 2011 Costo contable Compras a dic. de 2010 ao 2011 Costo contable a dic. de 2011 Valor intrnseco contable a dic. de 2011 Valorizacin ( o provisin) a dic. de 2011
Acciones en la sociedad A S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en dic. 30 de 2003) Costo histrico Ajustes por inflacin acumulados hasta dic. de 2006 Acciones en la sociedad B S.A., nit. xxxxx (una parte fue comprada en jul. 31 de 2000 y otra parte en agosto de 2011) Costo histrico Ajustes por inflacin acumulados hasta dic. de 2006 Acciones en la sociedad C S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2011) Costo histrico Total
20% 8,000,000 1,000,000 15% 2,000,000 1,000,000 1,000,000 3,000,000 1,000,000 2,000,000 (2,000,000) 8,000,000 1,000,000 13,000,000 4,000,000
90%
0 12,000,000
10,000,000 11,000,000
10,000,000 23,000,000
12,000,000 27,000,000
2,000,000 4,000,000
FISCAL No orden Datos bsicos Descripcin Porcentaje de participacin dentro de la sociedad a dic. de 2011 Operaciones durante 2011 Costo fiscal Compras a dic. de 2010 ao 2011 Reajuste fiscal 2011 3,65% (art.280 y 70 ET) (ver art. 2 Dec.4908 dic. de 2011) Costo fiscal a dic. de 2011 Valor patrimonial a dic. de 2011
Acciones en la sociedad A S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en dic. 30 de 2003, por un costo de adquisicin de 13.000.000 Costo histrico Ajustes por inflacin acumulados hasta dic. de 2006 Reajustes fiscales acumulados Acciones en la sociedad B S.A., nit. xxxxx (una parte fue comprada en jul. 31 de 2000 y otra parte en agosto de 2011) Costo histrico Ajustes por inflacin acumulados hasta dic. de 2006 Reajustes fiscales acumulados
20% 8,000,000 1,000,000 1,536,000 15% 2,000,000 1,000,000 513,000 1,000,000 140,000 3,000,000 1,000,000 653,000 3,000,000 1,000,000 653,000 8,000,000 1,000,000 1,536,000 8,000,000 1,000,000 1,536,000
Acciones en la sociedad C S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2011) Costo histrico Reajustes fiscales acumulados Total
90% 0 10,000,000 152,000 10,152,000 10,152,000
14,049,000
11,000,000
292,000
25,341,000
25,341,000
Anexo B
ANEXOS DECLARACIN DE RENTA AO GRAVABLE 2011 INVENTARIOS DE SEMOVIENTES BOVINOS CONTABLE 1. BOVINOS-ZONA III Cantidad
Detalle
Edad
Toros Reproductores (de 2 Toros repr. de 2 aos en adelante, del Inv. Inci. Vacas con cra (de 38 Vacas paridas 3-4 aos del Inv.Inic.) Vacas con cra (de 25 V.con cra 3-4 aos del Inv.Inic.) Vacas con cra (de 66 vacas Horras 3-4 aos del invent. Inicial) Vacas Horras (de 38 vacas paridas 3-4 aos del Inv. Inicial) Vacas Horras (de 25 V. Con cra 3-4 aos del Inv. Inicial) Vacas Horras (de 66 vac. Horras 3-4 aos del Invent. Inicial) Vacas Horras (de 20 Vacas horras 3-4 aos del Inv.Inc.) Novillas (de 24 Terneras de Levante 12-18 meses del Inv. Inicial) Terneras (de 11 cras hembras 0-6 meses del Inventario inicial) Terneros (de 31 nacimientos machos del ao) Cras hembras (de 32 nacimientos hembras del ao) Totales
2 aos en adel. 4-5 aos
Costo a dic. 31/2010 Valor compras durante 2011 Costo a dic. 31/2011 Costos Costo unitario Total Valor unitario Valor capitalizados Costo unitario Total costo del promedio total para el grupo costo del durante 2011 grupo grupo grupo 598,000 1,196,000 0 0 1,500,000 1,348,000 2,696,000
28
585,600
16,396,800
800,000
614,171
17,196,800
20
4-5 aos
498,000
9,960,000
700,000
533,000
10,660,000
4-5 aos
1,034,167
5,170,833
500,000
1,134,167
5,670,833
4-5 aos
585,600
4,099,200
400,000
642,743
4,499,200
4-5 aos
498,000
2,490,000
300,000
558,000
2,790,000
49
4-5 aos
1,034,167
50,674,163
500,000
1,044,371
51,174,163
20
4-5 aos
468,000
9,360,000
400,000
488,000
9,760,000
24
24-30 meses
330,200
7,924,800
700,000
359,367
8,624,800
11
12-18 meses
500,000
45,455
500,000
15
6-12 meses
400,000
26,667
400,000
22
0-6 meses
208
107,271,796
6,700,000
113,971,796
Cuadre de Cabezas Inventario Inicial Mas: Nacimientos del ao Machos Hembras
188 31 22
53
Menos: Muerte de animales adultos Vaca Horra Menos: Ventas del ao
(1) (32)
Inventario final
208
FISCAL 1. BOVINOS-ZONA III Cantidad
Detalle
Edad
Toros Reproductores (de 2 Toros repr. de 2 aos en adelante, del Inv. Inci. Vacas con cria (de 38 Vacas paridas 3-4 aos del Inv.Inic.) Vacas con cra (de 25 V.con cra 3-4 aos del Inv.Inic.) Vacas con cra (de 66 vacas Horras 3-4 aos del invent. Inicial) Vacas Horras (de 38 vacas paridas 3-4 aos del Inv. Inicial) Vacas Horras (de 25 V. Con cra 3-4 aos del Inv. Inicial) Vacas Horras (de 66 vac. Horras 3-4 aos del Invent. Inicial) Vacas Horras (de 20 Vacas horras 3-4 aos del Inv.Inc.) Novillas (de 24 Terneras de Levante 12-18 meses del Inv. Inicial) Terneras (de 11 cras hembras 0-6 meses del Inventario inicial) Terneros (de 31 nacimientos machos del ao) Cras hembras (de 32 nacimientos hembras del ao) Totales
2 aos en adel. 4-5 aos
Costo a dic 31/2010 Valor compras durante 2011 Costo a dic 31/2011 Valor patrimonial a dic/2011 Valorizacin Costos Valor unitario a dic 31/11 Costo unitario Total Valor unitario Valor capitalizados Costo unitario Total Valor unitario Valor ao costo del promedio total para el grupo costo del ResoL 0042 de Feb 1/12 Total 2011 durante 2011 grupo grupo grupo Min. Agricultura grupo 598,000 1,196,000 0 0 1,500,000 1,348,000 2,696,000 502,580 1,348,000 2,696,000 0
28
585,600
16,396,800
800,000
614,171
17,196,800
352,110
614,171
17,196,800
20
4-5 aos
498,000
9,960,000
700,000
533,000
10,660,000
352,110
533,000
10,660,000
4-5 aos
1,034,167
5,170,833
500,000
1,134,167
5,670,833
352,110
1,134,167
5,670,833
4-5 aos
585,600
4,099,200
400,000
642,743
4,499,200
279,889
642,743
4,499,200
4-5 aos
498,000
2,490,000
300,000
558,000
2,790,000
279,889
558,000
2,790,000
49
4-5 aos
1,034,167
50,674,163
500,000
1,044,371
51,174,163
279,889
1,044,371
51,174,163
20
4-5 aos
468,000
9,360,000
400,000
488,000
9,760,000
279,889
488,000
9,760,000
24
24-30 meses
330,200
7,924,800
700,000
359,367
8,624,800
282,243
359,367
8,624,800
11
12-18 meses
500,000
45,455
500,000
198,103
198,103
2,179,133
1,679,133
15
6-12 meses
400,000
26,667
400,000
253,755
253,755
3,806,325
3,406,325
22
0-6 meses
208
107,271,796
6,700,000
113,971,796
119,057,254
5,085,458
Cuadre de Cabezas Inventario Inicial Mas: Compras del ao Vacas Horras Novillas Novillos cebados Mas: Nacimientos del ao
188 0 0 0
Machos Hembras Menos: Muerte de animales adultos Vaca Horra Menos: Ventas del ao
31 22
53
(1) (32)
Inventario final
208
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA AO GRAVABLE 2.011 OTRO ACTIVOS FIJOS
Anexo 2
CONTABLE Categora
Descripcin
Placa
Costo contable a dic. de 2010
Compras o adiciones y mejoras ao 2011
Gasto depreciacin contable ao 2011
Costo contable ajustado a dic./2011
Maquinaria y Equipo
Equipo de Ordeo porttil Costo histrico (fue adquirida en abril de 2004) Ajustes por inflacin calculados hasta dic. de 2006 Depreciacin acumulada Ajustes por inflacin calculados hasta dic. de 2006 Costo neto Equipo de Ordeo Costo histrico (fue adquirida en dic. 30 de 2011) Depreciacin acumulada Costo neto Practi Wagon Costo histrico (fue adquirida en mayo de 2007) Depreciacin acumulada Costo neto Motosierra Costo histrico (fue adquirida en feb. de 2007) Depreciacin acumulada Costo neto Subtotal Maquinaria y Equipo Muebles de oficina Costo histrico (fue adquirida en marzo de 2007) Depreciacin acumulada Costo neto Subtotal Equipo de oficina Computador Costo histrico (fue adquirido en mayo de 2007) Depreciacin acumulada Costo neto Lneas telefnicas Costo histrico (fue adquirida en junio de 2007) Depreciacin acumulada Costo neto Celulares
2,500,000 700,000 (1,840,000) (450,000) 910,000 0 0 0 3,500,000 (2,500,000) 1,000,000
0 0 0 200,000,000 200,000,000 0 0 0 0 0 (320,000) (320,000)
2,500,000 700,000 (2,160,000) (450,000) 590,000 200,000,000 0 200,000,000 3,500,000 (2,850,000) 650,000
(350,000) (350,000)
4,500,000 (2,000,000) 2,500,000 4,410,000 3,500,000 (2,850,000) 650,000 650,000 3,500,000 (2,500,000) 1,000,000
0 0 0 200,000,000 0 0 0 0 0 0 0
(450,000) (450,000) (1,120,000)
4,500,000 (2,450,000) 2,050,000 203,290,000 3,500,000 (3,200,000) 300,000 300,000 3,500,000 (2,850,000) 650,000
Equipo de Oficina
(350,000) (350,000) (350,000)
Equipo de Computac. y Comuni
(350,000) (350,000)
600,000 (300,000) 300,000
0 0 0
(60,000) (60,000)
600,000 (360,000) 240,000
Costo histrico (fue adquirida en nov. de 2007) Depreciacin acumulada Costo neto Subtotal Vehculos Camioneta Mazda B-2600,mod,2001 Costo histrico (adquirida en mayo de 2007) Depreciacin acumulada Costo neto Camioneta Ford Explorer (compra en dic. 30/11, fac. 16496,a Mazautos S.A. Subtotal Vehculos Bienes races Bodega No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanizacin PACARA III ubicado en la AV. 20HN 52 AN 34 de Cali (fue adquirido por compra hecha a Carmen Parias de Buitriago y Julio Cesar Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 2006 Costo histrico Terreno Ajustes por inflacin acumulados hasta dic. 2006 Costo histrico edificaciones Ajustes por inflacin acumulados hasta dic. 2006 Depreciacin edificacin Ajustes por inflacin acumulados hasta dic. 2006 Subtotal este bien raz Subtotal Bienes Races Total Matricula inmobiliaria No. 370-0232222 Y predial Nmero B-45678888 BNR 754 CSS 999
60,000 (30,000) 30,000 1,330,000
0 0 0 0
(6,000) (6,000) (416,000)
60,000 (36,000) 24,000 914,000
60,000,000 (37,000,000) 23,000,000
0 0 0 88,396,000
(12,000,000) (12,000,000) 0
60,000,000 (49,000,000) 11,000,000 88,396,000
23,000,000
88,396,000
(12,000,000)
99,396,000
100,000,000 10,000,000 200,000,000 30,000,000 (53,500,000) (1,000,000) 285,500,000 285,500,000 314,890,000
(11,500,000) 0 0 288,396,000 (11,500,000) (11,500,000) (25,386,000)
100,000,000 10,000,000 200,000,000 30,000,000 (65,000,000) (1,000,000) 274,000,000 274,000,000 577,900,000
FISCAL Categora
Descripcin
Placa
Costo fiscal a dic. 31/2010
Compras o adiciones y mejoras ao 2011
Reajuste fiscal 2010 3,65% (art.280 y 70 ET) (art. 2 dec. 4908 dic/11)
Gasto depreciacin fiscal ao 2011
Costo fiscal ajustado a dic./2011
Valor patrimonial a dic. 31/2011
Maquinaria y Equipo
Equipo de Ordeo porttil Costo histrico (fue adquirida en abril de 2004) Ajustes por inflacin calculados hasta dic. de 2006 Reajustes fiscales acumulados Depreciacin acumulada Ajustes por inflacin calculados hasta dic. de 2006 Reajustes fiscales acumulados Costo neto Equipo de Ordeo Costo histrico (fue adquirida en dic. 30 de 2011) Depreciacin acumulada Costo neto Practi Wagon Costo histrico (fue adquirida en mayo de 2007) Reajustes fiscales acumulados
2,500,000 700,000 165,000 (1,840,000) (450,000) (85,000) 990,000
(320,000)
(320,000)
2,500,000 700,000 165,000 (2,160,000) (450,000) (85,000) 670,000
2,500,000 700,000 165,000 (2,160,000) (450,000) (85,000) 670,000
0 0 0
200,000,000 200,000,000
0 0 0
0 0 0
200,000,000 0 200,000,000
3,500,000 0
3,500,000 0
200,000,000 0 200,000,000 0 0 3,500,000 0
Depreciacin acumulada Reajustes fiscales acumulados Costo neto Motosierra Costo histrico (fue adquirida en feb. de 2007) Reajustes fiscales acumulados Depreciacin acumulada Reajustes fiscales acumulados Costo neto Subtotal Maquinaria y Equipo Muebles de oficina Costo histrico (fue adquirida en marzo de 2007) Reajustes fiscales acumulados Depreciacin acumulada Reajustes fiscales acumulados Costo neto Subtotal Equipo de oficina Computador Costo histrico (fue adquirido en mayo de 2007) Reajustes fiscales acumulados Depreciacin acumulada Reajustes fiscales acumulados Costo neto Lneas telefnicas Costo histrico (fue adquirida en junio de 2007) Reajustes fiscales acumulados Depreciacin acumulada Reajustes fiscales acumulados Costo neto Celulares Costo histrico (fue adquirida en nov. de 2007) Reajustes fiscales acumulados Depreciacin acumulada Reajustes fiscales acumulados Costo neto Subtotal Vehculos Camioneta Mazda B-2600,mod,2001 Costo histrico (adquirida en mayo de 2007) Reajustes fiscales acumulados Depreciacin acumulada Reajustes fiscales acumulados Costo neto Camioneta Ford Explorer (compra en dic. 30/11,fc 16496,a Mazautos S.A. Subtotal Vehculos Bienes races Bodega No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanizacin PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34 Matricula inmobil. No. 370-0232222 BNR 754 CSS 999
(2,500,000) 0 1,000,000
0 0 0
(350,000) (350,000)
(2,850,000) 0 650,000
4,500,000 0 (2,000,000) 0 2,500,000 4,490,000 3,500,000 0 (2,850,000) 0 650,000 650,000 3,500,000 0 (2,500,000) 0 1,000,000
0 0 0 200,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 (350,000) (350,000) 0 0 (350,000) (350,000) (350,000) 0 0 (450,000) (450,000) (1,120,000)
4,500,000 0 (2,450,000) 0 2,050,000 203,370,000 3,500,000 0 (3,200,000) 0 300,000 300,000 3,500,000 0 (2,850,000) 0 650,000
Equipo de Oficina
Equipo de Computac. y Comuni
(2,850,000) 0 650,000 0 0 4,500,000 0 (2,450,000) 0 2,050,000 0 203,370,000 0 3,500,000 0 (3,200,000) 0 300,000 0 300,000 0 3,500,000 0 (2,850,000) 0 650,000
600,000 0 (300,000) 0 300,000
0 0 0
14,000 (60,000) (7,000) 7,000 (60,000)
614,000 0 (360,000) (7,000) 247,000
60,000 0 (30,000) 0 30,000 1,330,000
0 0 0 0 0 7,000 (6,000) (6,000) (416,000)
60,000 0 (36,000) 0 24,000 921,000
60,000,000 0 (37,000,000) 0 23,000,000
0 0 0 88,396,000 0 (12,000,000) (12,000,000) 0
60,000,000 0 (49,000,000) 0 11,000,000 88,396,000
23,000,000
88,396,000
(12,000,000)
99,396,000
614,000 0 (360,000) (7,000) 247,000 0 0 60,000 0 (36,000) 0 24,000 0 921,000 0 0 60,000,000 0 (49,000,000) 0 11,000,000 0 88,396,000 0 0 99,396,000
de Cali (fue adquirido por compra hecha a Carmen Parias Y predial Nmero de Buitriago y Julio Cesar Buitriago, mediante EP 1985 de B-45678888 abril 6 de 2006 Costo histrico Terreno Ajustes por inflacin acumulados hasta dic 2006 Reajustes fiscales acumulados Costo histrico edificaciones Ajustes por inflacin acumulados hasta dic 2006 Reajustes fiscales acumulados Depreciacin edificacin Ajustes por inflacin acumulados hasta dic 2006 Reajustes fiscales acumulados Subtotal este bien raz
100,000,000 10,000,000 14,629,000 200,000,000 30,000,000 30,588,000 (53,500,000) (1,000,000) (1,895,000) 328,822,000
4,549,000
9,511,000 (11,500,000) (2,058,000) 12,002,000
(11,500,000)
100,000,000 10,000,000 19,178,000 200,000,000 30,000,000 40,099,000 (65,000,000) (1,000,000) (3,953,000) 329,324,000
100,000,000 10,000,000 19,178,000 200,000,000 30,000,000 40,099,000 (65,000,000) (1,000,000) (3,953,000) 329,324,000
Subtotal bienes Races Total
328,822,000 358,292,000
0 288,396,000
12,002,000 12,009,000
(11,500,000) (25,386,000)
329,324,000 633,311,000
329,324,000 633,311,000
ANEXOS DECLARACIN DE RENTA AO GRAVABLE 2.011 CALCULO DE INTERESES PRESUNTIVOS POR PRESTAMOS EN DINERO A SOCIOS DURANTE EL AO 2011 Cuando las sociedades comerciales deciden hacer prestamos en dinero a sus socios o accionistas, lo ms comn es observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningn tipo de inters real al socio por el tiempo en que permanece vigente la obligacin financiera. Sin embargo, tambin es posible que algunas sociedades s decidan cobrar algn tipo de inters real al respectivo socio o accionista pero lo hacen fijando una tasa muy pequea Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a los socios o accionistas, es importante tener presente que la norma contenida en el art.35 del ET exigira que la sociedad que haya hecho el prstamo a sus socios incluya en su declaracin de renta un ingreso por los intereses que la norma presume que se debieron haber cobrado sobre tales prstamos
Dice textualmente la norma: ART. 35. Las deudas por prstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos . Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo prstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominacin, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mnimo anual y proporcional al tiempo de posesin, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al gravable. La presuncin a que se refiere este artculo, no limita la facultad de que dispone la administracin tributaria para determinar los rendimientos reales cuando estos fueren superiores.
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaracin de renta de la sociedad figure un ingreso por el concepto "intereses sobre prestamos a socios" y que tal ingreso debe corresponder, como mnimo, al valor de aplicar a dicho prstamo la tasa DTF vigente a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al gravable.
Significa lo anterior que cada sociedad que efecte prestamos a sus socios podra enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios: a) Haber hecho el prstamo al socio sin haberle cobrado ningn tipo de inters real. En ese caso, en su estado de Resultados contable no habra ningn "ingreso por intereses sobre prestamos a socios", pero en su declaracin de renta s existira dicho ingreso calculado con la tasa del DTF.
b) Haber hecho el prstamo al socio cobrndole una tasa de inters que est por debajo de la tasa DTF del ao anterior al gravable. En ese caso, en su estado de resultados contable s existe un "ingreso por intereses sobre prestamos a socios", pero como el mismo fue calculado con una tasa que est por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaracin de renta, deber hacer el ajuste por la diferencia que se origina. c) Haber hecho el prstamo al socio cobrndole una tasa de inters que est por encima de la tasa DTF del ao anterior al gravable. En ese caso, en su estado de resultados contable existira el "ingreso por intereses sobre prestamos a socios", y tal ingreso pasara igual a su declaracin de renta (sin hacer ningn tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un inters con una tasa que exiga a la que como "mnimo" fij la norma, pues en ese caso se cumpli con el "mnimo" ingreso que se debe reflejar la norma.
Aclarado lo anterior (y sin olvidar que todo ese proceso tambin aplica para cuando haya sido un socio el que le haya prestado a la sociedad), a continuacin se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinara si por los prestamos que una sociedad llegue a efectuar durante el presente ao 2011 a sus socios o accionistas (y que se controlan contablemente en la cuenta 1325), habra necesidad o no de efectuar algn ajuste que permita determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la declaracin de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre prestamos en dinero a socios" (Nota: para que efectes tus propias simulaciones, solo debers cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las dems son automticas) Caso A Prestamos efectuados durante el ao 2011 sin haber cobrado intereses reales Socio al que se hacen los prstamos Tasa de inters real que se le cobr Tasa de inters "mnimo" presuntivo que durante el 2011 debe generarse sobre tales prstamos
Mes Saldo al inicio del mes Prestamos otorgados Abonos recibidos Saldo al final del mes
Juan Prez 0% 3.47% (vase el art.4 del decreto.858 de Marzo 23 de 2011)
Inters real que se registr como ingreso en el Estado de Resultados Contable
Inters presuntivo que se estima con el DTF a dic. de 2010 y que como mnimo deber llevarse a la declaracin de renta 2011 (F) (A x (tasa presunta/12)) 14,000 15,000 14,000 15,000 15,000 23,000 -
Ajuste que deber hacerse a los saldos contables para llevarlos a saldos fiscales (G) (si F>G) 14,000 15,000 14,000 15,000 15,000 23,000
(A) Jan-11 Feb-11 Mar-11 Apr-11 May-11 Jun-11 Jul-11 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000
(B) 5,000,000 200,000 400,000 3,000,000 -
(C) 500,000 -
(D) 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000
(E) (A x (tasa real/12))
Aug-11 Sep-11 Oct-11 Nov-11 Dec-11
8,100,000 6,100,000 6,100,000 -
2,000,000 6,100,000
6,100,000 6,100,000 Total
23,000 18,000 18,000 155,000
23,000 18,000 18,000 155,000
Caso B Prestamos efectuados durante el ao 2011, pero cobrando una tasa inferior a la mnima presumida por la norma Socio al que se hacen los prstamos Juan Prez Tasa de inters real que se le cobr Tasa de inters "mnimo" presuntivo que durante el 2011 debe generarse sobre tales prestamos
3% 3.47%
Inters presuntivo que se estima con el DTF a dic. de 2010 y que como mnimo deber llevarse a la declaracin de renta 2011 (F) (A x (tasa presunta/12)) 14,000 15,000 14,000 15,000 15,000 23,000 23,000 18,000 18,000 155,000 -
Ajuste que deber hacerse a los saldos contables para llevarlos a saldos fiscales (G) (si F>G) 1,000 2,000 2,000 2,000 2,000 3,000 3,000 3,000 3,000 21,000
(A) Jan-11 Feb-11 Mar-11 Apr-11 May-11 Jun-11 Jul-11 Aug-11 Sep-11 Oct-11 Nov-11 Dec-11 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -
(B) 5,000,000 200,000 400,000 3,000,000 -
(C) 500,000 2,000,000 6,100,000 Total
(D) 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -
(E) (A x (tasa real/12)) 13,000 13,000 12,000 13,000 13,000 20,000 20,000 15,000 15,000 134,000
Caso C Prestamos efectuados durante el ao 2011, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mnima"
Socio al que se hacen los prstamos Tasa de inters real que se le cobr Tasa de inters "mnimo" presuntivo que durante el 2011 debe generarse sobre tales prestamos
Juan Prez 11% 3.47%
Inters presuntivo que se estima con el DTF a dic. de 2010 y que como mnimo deber llevarse a la declaracin de renta 2011 (F) (A x (tasa presunta/12)) 14,000 15,000 14,000 15,000 15,000 23,000 23,000 18,000 18,000 155,000 -
Ajuste que deber hacerse a los saldos contables para llevarlos a saldos fiscales (G) (si F>G) -
(A) Jan-11 Feb-11 Mar-11 Apr-11 May-11 Jun-11 Jul-11 Aug-11 Sep-11 Oct-11 Nov-11 Dec-11 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -
(B) 5,000,000 200,000 400,000 3,000,000 -
(C) 500,000 2,000,000 6,100,000 Total
(D) 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -
(E) (A x (tasa real/12)) 46,000 48,000 43,000 47,000 47,000 74,000 74,000 56,000 56,000 491,000
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2011 DETERMINACIN DE LA RENTA PRESUNTIVA DATOS BSICOS El patrimonio a dic.31 del ao anterior (en este caso, a dic. de 2010), estaba conformada por (nota: los valores que se toman para este clculo son los valores fiscales que figuran en esa declaracin anterior; no se toman los valores contables). Bienes Efectivo Cuentas por cobrar Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Acciones en sociedades nacionales Acciones en sociedades del exterior Inventarios de Mercancas Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrcola. Los dems activos fijos Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del E.T.) Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en producir rentas durante el 2011) 450,000,000 2,790,365,000 0 14,049,000 0 3,320,000,000 111,762,000 353,802,000
Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2011 ("empresa improductiva"; ver C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia Lpez Daz ; tambin el dec.4123 de nov. 16 de 2005)
Total patrimonio bruto a dic. de 2010 Deudas De todo tipo (aceptadas fiscalmente) Total patrimonio liquido a dic. de 2010 Factor para calcular el valor patrimonial neto de los activos: CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2011 Patrimonio Lquido a dic. 31 de 2010 Menos: Valor patrimonial neto de activos que se excluyen de renta presuntiva (ver art. 189 del E.T., y numeral 13 art. 191 del E.T.) La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones en sociedades nacionales La totalidad del valor patrimonial neto de los activos afectados por caso fortuito o fuerza mayor La totalidad del valor patrimonial neto de los activos empleados para generar las rentas de que trata los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) La totalidad del valor patrimonial neto de Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2011 ("empresa improductiva") Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de: Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Los primeros 19.000 UVT (19.000 x $25.132= $477.508.000) de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido , estos activos se restan por su valor bruto -sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa) Base Subtotal
7,039,978,000 20,000,000 7,019,978,000 99.72% 7,019,978,000
14,009,000 0 0
0 7,005,969,000 0
111,762,000
6,894,207,000
Tarifa Subtotal Mas : Rentas netas gravables que durante el 2011 hayan producido los activos excluidos del clculo: Rentas netas gravables obtenidas con los activos destinados al sector agropecuario Los dividendos gravables recibidos durante el 2011 de parte de las sociedades nacionales donde se posean las acciones que fueron restadas en la depuracin Renta presuntiva definitiva 2011
3% 206,826,000
0 6,083,000
212,909,000
ANEXOS DECLARACIN DE RENTA AO GRAVABLE 2.011 MODELO PARA DETERMINAR RENTAS EXENTAS (en pequeas empresas de la Ley 1429 de 2010, o en otras empresas que estn beneficindose de otras rentas exentas como las del artculo 207-2 del E.T.) En el caso particular de las "Pequeas empresas" de la Ley 1429 de diciembre de2010, la norma del decreto reglamentario 4910 de diciembre 26 de 2011 dispuso lo siguiente: ARTCULO 2. Rentas respecto de las cuales procede el beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios. Las rentas objeto del beneficio a que se refiere el artculo 4 de la Ley 1429 de 2010, son exclusivamente las rentas relativas a los ingresos operacionales u ordinarios que perciban los contribuyentes a que se refieren los literales a) y b) del artculo anterior, provenientes del desarrollo de la actividad mercantil, que se perciban a partir del ao gravable en que se realice la inscripcin en el Registro Mercantil en la correspondiente Cmara de Comercio. Las rentas relativas a ingresos de origen distinto a los mencionados en el inciso anterior, no gozan del beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios a que se refiere este artculo. Para el efecto, en todos los casos debern llevar contabilidad, y en ella, cuentas separadas en las que se identifiquen los costos y gastos asociados a los ingresos y rentas objeto del beneficio, como de los ingresos que tengan origen distinto al desarrollo de la actividad econmica mercantil y de sus respectivos costos y gastos. Los costos y gastos comunes, se prorratearn. En el caso de Pequeas Empresas Preexistentes el beneficio de la progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios a que se refiere el artculo 4 de la Ley 1429 de 2010 operar exclusivamente respecto de las rentas relativas a los ingresos provenientes del desarrollo de la actividad mercantil que perciban a partir del ao gravable en el que se cumplan los requisitos a que se refiere el literal b) del artculo anterior. De acuerdo con lo anterior, un modelo de lo que deben hacer las empresas para definir cul es la renta que s se pueden tomar como exenta para de esa forma dejar como renta gravada las dems actividades no operacionales de la empresa, sera el siguiente:
Cdigo Puc
Nombre cuentas
Saldo contable dic.31 2011
a de
Ajustes para llegar a saldos fiscales Saldo fiscal a dic 31 de 2011
Clasificacin Partidas que Forman la "Renta exenta" 100,000,000 Las dems partidas que forman rentas gravadas
DB 41 Ingresos Operacionales Servicios de ecoturismo 100,000,000
CR 100,000,000
42
Ingresos no operacionales Intereses, aprovechamientos Costo de Ventas costo de los servicios prestados
12,000,000
12,000,000
12,000,000
61
(40,000,000)
(40,000,000)
(40,000,000)
51 52 53
Gastos operac. de admn. Gastos operac. de ventas Gastos no operacionales
(1,000,000) (400,000)
(1,000,000) (400,000)
(1,000,000) (400,000)
(300,000) Utilidad ( Prdida) 70,300,000
200,000
(100,000) 70,500,000 58,600,000
(100,000) 11,900,000
Como se ve, aunque la renta liquida fiscal total es de $70.500.000, la empresa solo se podr tomar como "exenta" un valor de $58.600.000, pues la otra parte de esa misma renta total ($11.900.000) s tiene que pagar impuesto (esta formada por partidas que no se relacionan directamente con la actividad econmica a la que se le dio la exoneracin). Supngase para efectos de completar el ejercicio, que la Renta Presuntiva 2.011 es solo de $2.000.000 (Nota: En el caso de las Pequeas Empresas, ellas no calculan renta presuntiva) A la hora de diligenciar el formulario de la declaracin de renta, toda esta informacin se reflejara as:
Rengln 42 44 45 47 48 49 51 52 53 55 56 57
Nombre Rengln Valores Ingresos Brutos operacionales 100,000,000 Intereses y rendimientos 12,000,000 financieros Total Ingresos Brutos 112,000,000 Ingresos No gravados 0 Total Ingresos Netos 112,000,000 Costo de Ventas 40,000,000 Total Costos 40,000,000 Gastos operacionales de Admn. 1,000,000 Gastos operacionales de Ventas Otras deducciones Total Deducciones Renta liquida ordinaria del Ejercicio(si 48-51-56 mayor que cero) Renta liquida del ejercicio Renta Presuntiva Rentas Exentas 400,000 100,000 1,500,000 70,500,000
60 61 62
70,500,000 2,000,000 58,600,000
64
Renta liquida Gravable (se toma el mayor entre rengln 60 y el 61 y se le resta el 62)
11,900,000
En esta primera situacin no se enfrenta ninguna complicacin tributaria pues el impuesto se liquidar sobre los $11.900.000 que es la parte que en verdad debe pagar impuesto. Sin embargo, miremos lo que pasara si la actividad de ecoturismo de esta empresa arrojase prdida liquida en lugar de renta liquida
Cdigo Puc
Nombre cuentas
a de
Ajustes para llegar a saldos Saldo fiscal a dic 31 fiscales de 2011 DB CR 30,000,000
Clasificacin Partidas que Forman la "Renta no sujeta a impuesto 30,000,000 Las dems partidas que forman rentas gravadas
41
Ingresos Operacionales Servicios 30,000,000 de ecoturismo prestados
42
Ingresos no operacionales Intereses, aprovechamientos Costo de Ventas costo de los servicios prestados
15,000,000
15,000,000
15,000,000
61
(40,000,000)
(40,000,000)
(40,000,000)
51
Gastos operac. de admn.
(1,000,000)
(1,000,000)
(1,000,000)
52
Gastos operac. de ventas
(400,000)
(400,000)
(400,000)
53
Gastos no operacionales (300,000) 200,000 (100,000) (100,000)
Utilidad (o Prdida)
3,300,000
3,500,000
(11,400,000)
14,900,000
A la hora de diligenciar el formulario de la declaracin de renta, toda esta informacin se reflejara as:
Rengln 42 44 45 47 Nombre Rengln Ingresos Brutos operacionales Intereses y rendimientos financieros Total Ingresos Brutos Ingresos No gravados Valores 30,000,000 15,000,000 45,000,000 0
48 49 51 52 53 55 56 57
Total Ingresos Netos Costo de Ventas Total Costos Gastos operacionales de Admn. Gastos operacionales de Ventas Otras deducciones Total Deducciones Renta liquida ordinaria del Ejercicio(si 48-51-56 mayor que cero) Renta liquida del ejercicio Renta Presuntiva Rentas Exentas Renta liquida Gravable (se toma el mayor entre rengln 60 y el 61 y se le resta el 62
45,000,000 40,000,000 40,000,000 1,000,000 400,000 100,000 1,500,000 3,500,000
60 61 62 64
3,500,000 2,000,000 0 3,500,000
En este caso, como la actividad del ecoturismo produce prdida, por esa razn no se puede colocar ningn valor en el rengln 62. Sin embargo, se puede concluir que el rengln 64 termina llegando a una cifra de 3.500.000 por cuanto todos los costos y gastos asociados a la actividad que es exenta se terminan tragando la utilidad de las otras partidas gravadas y no se cumple lo que debera ser lgico, a saber, que en el rengln 64 se mostrara la cifra de 14.900.000 como rentas gravables. En consecuencia, como el concepto de la DIAN 39740 de Jun. /2004 permite asociarle costos a las actividades exentas, y no dijo que con limite, ello produce que esta entidad del ejemplo deje de pagar el impuesto que en verdad le correspondera pagar. Por tanto, mientras no se emita un nuevo concepto o una nueva ley (indicando que aunque a las rentas exentas s se les puedan asociar costos, tales costos no deberan exceder a los ingresos brutos de dicha actividad), los contribuyentes podrn seguirse beneficiando de reducir la base gravable de sus otras actividades gravadas . Ahora bien, y como ltimo caso para analizar, miremos lo que sucedera si la actividad de ecoturismo arrojase "utilidad" pero las dems actividades arrojasen prdida. Cmo se llenara el rengln de rentas exentas? (y hgase ms especial la situacin con el hecho de que la Renta Presuntiva sea ms alta, a saber $48.000.000, y en la estructura del formulario sucede que las "rentas exentas" se le deben restar a la mayor entre la "renta liquida" o la "renta presuntiva"). Para ilustrarlo, supngase lo siguiente:
Cdigo Puc
Nombre cuentas
a de
Ajustes para llegar a saldos fiscales
Clasificacin Saldo fiscal a dic 31 de 2011 Partidas que Forman la "Renta no sujeta a impuesto 100,000,000 Las dems partidas que forman rentas gravadas
DB 41 Ingresos Operacionales Servicios de ecoturismo prestados 100,000,000
CR 100,000,000
42
Ingresos no operacionales Intereses, aprovechamientos
400,000
400,000
400,000
61
Costo de Ventas costo de los servicios prestados
(40,000,000)
(40,000,000)
(40,000,000)
costo de los servicios prestados 51 Gastos operac. de admn. (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000)
52 53
Gastos operac. de ventas Gastos no operacionales
(400,000)
(400,000)
(400,000)
(300,000) Deduccin por donaciones a proyectos de investigacin tecnolgica (art.158-1 ET)
200,000
(100,000)
(100,000)
20,000,000
(20,000,000)
(20,000,000)
Utilidad (o Prdida)
58,700,000
38,900,000
58,600,000
(19,700,000)
A la hora de diligenciar el formulario de la declaracin de renta, toda esta informacin se reflejara as:
Rengln 42 44 45 47 48 49 51 52 53 55 56 57 Nombre Rengln Valores Ingresos Brutos operacionales 100,000,000 Intereses y rendimientos 400,000 financieros Total Ingresos Brutos 100,400,000 Ingresos No gravados 0 Total Ingresos Netos 100,400,000 Costo de Ventas 40,000,000 Total Costos 40,000,000 Gastos operacionales de Admn. 1,000,000 Gastos operacionales de Ventas Otras deducciones Total Deducciones Renta liquida ordinaria del Ejercicio(si 48-51-56 mayor que cero) Renta liquida del ejercicio Renta Presuntiva Rentas Exentas Renta liquida Gravable (se toma el mayor entre rengln 60 y el 61 y se le resta el 62 400,000 20,100,000 21,500,000 38,900,000
60 61 62 64
38,900,000 48,000,000 48,000,000 0
Obsrvese que en la depuracin que aqu planteamos, el rengln 62 de rentas exentas se diligenci solo con $48.000.000, que es el mismo valor de la renta presuntiva, y no se diligencia con todos los $58.600.000 que eran las verdaderas rentas exentas del ejercicio. As es como se permite diligenciar la declaracin, pues lo anterior lo probamos diligenciando directamente todas esas cifras en un formulario virtual en el portal de Internet de la DIAN, formulario que va sacando automticamente los mensajes con los posibles errores en que se pudiera incluir al diligenciar los renglones de la declaracin (algo que no se puede hacer cuando el formulario se est haciendo en papel) Adems, si la renta presuntiva la cambiramos a solamente $2.000.000, en ese caso el rengln 62 de las rentas exentas solo lo podramos diligenciar hasta por 38.900.000 (es decir, hasta por el mismo valor del rengln 60) a pesar de que el verdadero valor de las rentas exentas es $58.600.000 (y esto tambin lo probamos diligenciando un formulario virtual en el portal de la DIAN). Como quien dice, para esta tercera situacin, en el rengln 62 siempre habr que limitar el valor de las rentas exentas para que queden siendo iguales a la renta lquida (rengln 60), o a la renta presuntiva (rengln 61), dependiendo de cul sea el mayor valor entre los dos.
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2011 DETERMINACION ANTICIPO AL IMPUESTO DE RENTA 2012 Si present declaracin por el ao anterior (2010), indique el valor del "impuesto neto de renta" (rengln 71) que $ liquid en dicha declaracin Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) La declaracin por el ao gravable 2011 es la primera que declaracin de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) es el ao gravable 2011 el segundo ao que le corresponde declarar en toda su historia tributaria ? 3) es el ao gravable 2011 el tercer o posterior ao gravable que le corresponde declarar? 4) Esta declaracin de renta 2011 ser la ltima que se presenta pues se trata de la declaracin de renta de una sociedad que qued liquidada durante el 2011 (y por tanto es claro que no se tendr que presentar una futura declaracin 2012)? ###### 310,000,000 3
Primer ao
Impuesto Neto de Renta del ao 2011 25% Menos: Retenciones en la fuente 2011 Total Anticipo para el ao 2012
3,051,285,000 762,821,000 34,500,000 -
Segundo ao
Opcin 1 Impuesto Neto de Renta ao 2010 Impuesto Neto de Renta del ao 2011 Subtotal Promedio 50% Menos: Retenciones en la fuente 2011 Total Anticipo con la opcin 1
310,000,000 3,051,285,000 3,361,285,000 1,680,643,000 840,322,000 34,500,000 -
Segundo ao
Opcin 2 Impuesto Neto de Renta del ao 2011 50% Menos: Retenciones en la fuente 2011 Total Anticipo con la opcin 2 Total Anticipo definitivo para el 2012
3,051,285,000 1,525,643,000 34,500,000 -
Tercer o posterior ao
Opcin 1 Impuesto Neto de Renta ao 2010 Impuesto Neto de Renta ao 2011 Subtotal Promedio 75% Menos: Retenciones en la fuente 2011 Total Anticipo con la opcin 1 Opcin 2 Impuesto Neto de Renta del 2011 75% Menos: Retenciones en la fuente 2011 Total Anticipo con la opcin 2 Total Anticipo definitivo al 2012 Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2012
310,000,000 3,051,285,000 3,361,285,000 1,680,643,000 1,260,482,000 34,500,000 1,225,982,000 3,051,285,000 2,288,464,000 34,500,000 2,253,964,000 1,225,982,000 1,225,982,000
Modelo para efectuar el clculo de la Sancin de extemporaneidad

De acuerdo con las normas contenidas en el art.641 y 642 del E.T., cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la DIAN tendrn en ese caso que liquidar la "sancin de extemporaneidad" la cual, dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada. Adems, el valor en pesos que se llegue a obtener en el calculo de la mencionada "sancin de extemporaneidad", en ningn caso puede ser inferior a la "sancin mnima" definida en el art.639 del ET, es decir, no puede ser inferior a 10 UVTs. De otro lado, esa forma de calcular la "sancin de extemporaneidad" definida en los art.641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qu tipo de declaracin se trate, es decir, sin importar si se trata de una "declaracin de renta" o de una "declaracin de IVA" o de una "declaracin de retencin en la fuente", etc. (Nota: la declaracin de "ingresos y patrimonio", y segn el art.645 del ET, s tiene forma especial de calcularle una posible "sancin de extemporaneidad") . Por tanto, segn el tipo de declaracin a la cual se le tenga que calcular esa sancin de extemporaneidad definida en los art.641 y 642, cada contribuyente tendr que ubicar dentro de dicho tipo de declaracin los parmetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sancin (por ejemplo, si es una declaracin de retencin en la fuente, all no existiran los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta s los habra). Aclarado lo anterior, a continuacin se suministra un modelo de la forma en que se tendra que calcular la "sancin de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como despus de dicho emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaracin de renta, y ms exactamente, a una declaracin de renta por el ao gravable 2011 de los obligados a llevar contabilidad (se citan los renglones respectivos que se tomaran del formulario 110 diseado por la DIAN para las declaraciones de renta 2011). Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el clculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se debern hacer las adaptaciones respectivas. As mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las dems arrojan resultados automticos. 1. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar Luego de definir la fecha en que se venca la declaracin, la fecha en que sera la "presentacin extempornea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que all se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situacin", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva Detalles -Fecha en que se venca el plazo para presentar esta declaracin 2011 -Fecha en que se va a presentar la declaracin Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sancin Saldo a favor registrado en el rengln 84 del formulario (si lo hubo) y calculado Parciales Totales 11 de abril de 2012 16 de abril de 2012 1 26,149
hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracin 2011 s hay "impuesto a cargo" (rengln 74) la sancin de extemporaneidad en esta situacin sera Valor del rengln 74 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 100% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracin 2011 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 45+65), la sancin de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 45+65 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2011 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2011 b) En caso de que la declaracin 2010 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El equivalente a 2.500 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera Situacin 3 -Si en la declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 45 ni rengln 65), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2010) en ese caso la sancin de extemporaneidad se estimara as: Valor patrimonio liquido a dic. de 2010 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada
0 5% 0
0 0.5% 0
0 0
0 65,373,000 0
0 1.0%
Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2011 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 10% de tal patrimonio liquido del 2010 b) El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2011 si lo hubiere b) En caso de que la declaracin 2011 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de tal patrimonio liquido del 2010 - El equivalente a 2.500 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera Situacin 4 -Si en esta declaracin 2011 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 45 ni 65), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2011) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima Sancin por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar
0 0
0 65,373,000 0
261,000 261,000
2. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta despus de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar Luego de definir la fecha en que se venca la declaracin, la fecha en que sera la "presentacin extempornea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que all se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situacin", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva Detalles -Fecha en que se venca el plazo para presentar esta declaracin 2011 -Fecha en que se va a presentar la declaracin Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sancin Saldo a favor registrado en el rengln 84 del formulario (si lo hubo) y calculado hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracin 2011 s hay "impuesto a cargo" (rengln 74) la sancin de extemporaneidad en esta situacin sera Parciales Totales 11 de abril de 2012 16 de junio de 2013 15 26,149 0
Valor del rengln 74 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 200% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracin 2011 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 45+65), la sancin de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 45+65 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2011 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaracin 2011 } b) En caso de que la declaracin 2011 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - El equivalente a 5.000 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera
0 10% 0
0 1.0% 0
0 0
0 130,745,000 0
Situacin 3 -Si en la declaracin 2011 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 45 ni rengln 65), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2009) en ese caso la sancin de extemporaneidad se estimara as Valor patrimonio liquido a dic. de 2010 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2011 s tenga "saldo a favor"
0 2.0% 0
Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 20% de tal patrimonio liquido del 2010 b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaracin 2011 si lo hubiere b) En caso de que la declaracin 2011 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 20% de tal patrimonio liquido del 2010 - El equivalente a 5.000 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera Situacin 4 -Si en esta declaracin 2011 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 45 ni 65), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2010) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima Sancin por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar
0 0
0 130,745,000
261,000 261,000
las declaraciones tributarias mente enunciados en dichas la mencionada "sancin de Ts.
de qu tipo de declaracin se en la fuente", etc. (Nota: la d") . Por tanto, segn el tipo bicar dentro de dicho tipo de fuente, all no existiran los
antes de un emplazamiento aracin de renta por el ao AN para las declaraciones de ern hacer las adaptaciones s en amarillo pues las dems
l saldo a favor si lo hubiese, do que se de una sola de las debe digitar cero en la celda
l saldo a favor si lo hubiese, do que se de una sola de las debe digitar cero en la celda
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMTARIOS AO GRAVABLE 2011 MODELOS DE CONCILIACIN PATRIMONIAL EN EL OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
I. Entre patrimonio neto contable a dic. 31 de 2011 y Patrimonio liquido fiscal a dic. 31 de 2011 Patrimonio neto CONTABLE a dic. 31 de 2011 1. Mas o menos : Diferencias a dic. 31 de 2011 en los ACTIVOS A) Ms : Mayor valor fiscal de los activos a dic. 31 de 2011 originado por PROVISIONES contables que no son aceptadas fiscalmente a) Sobre Acciones y Aportes (cta. 1299) b) Sobre Inventarios (cta. 1499) c) Sobre Activos Fijos (cta. 1599) d) Sobre CXC distintas de las de "clientes" (cta. 139910/80) e) La efectuada a CXC CLIENTES pero en exceso de la que se acepta fiscalmente B) Menos : Menor valor fiscal de los activos a dic. 31 de 2011 originado por VALORIZACIONES contables que no se toman fiscalmente a) De inversiones (cta. 1905) b) De propiedad planta y equipo (cta. 1910) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
xxxxxxxx xxxxxxxx
(xxxxxxxxx)
C) Ms o Menos : Diferencia entre el valor contable y el fiscal a dic. 31 de 2011 por las inversiones que cotizan en bolsa (271 ET) -bonos ley -CDTs, 487 de Bonos, 1998 etc.
(xxxxxxxx)
E) Menos: Activos que no representan dinero y por eso no se declaran fiscalmente aunque s figuran contablemente (ver art.261 ET) - Impuesto diferido debito por diferencias temporales (cta. 171076) - Impuesto al patrimonio (17109501) F) Menos : Mayor valor fiscal de la "depreciacin acumulada de activos fijos" a dic. 31 de
(xxxxxxx) (xxxxxxx)
2011 originado por aplicar fiscalmente un mtodo de depreciacin ms acelerado (ver art.134 del ET)
(xxxxxxx)
xxxxxxxx
2. Diferencias a dic. 31 de 2011 en los PASIVOS A) Ms : Menor valor fiscal de los pasivos por no aceptarse los pasivos "estimados" o "contingentes" (ctas 26, excepto la 2620) B) Ms: Menor valor fiscal de los pasivos por no acepterse los pasivos con vinculados econmicos en el exterior Patrimonio liquido FISCAL a dic. 31 de 2011
xxxxxxxxx
xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
II. Entre patrimonio liquido fiscal a dic. 31 de 2010 y Patrimonio liquido fiscal a dic. 31 de 2011 Supngase que la sociedad EL EJEMPLO S.A. en su declaracin de renta 2010 denunci un patrimonio liquido fiscal de De igual forma, en su declaracin de renta 2011 denuncia la siguiente informacin: 7,019,978,000
Patrimonio liquido a dic. 31 de 2011 (rengln 41)
13,398,105,000
Ingresos no gravados (rengln 47) Deduccin por inversin en activos fijos productores de renta (rengln 54) (nota: este tipo de deducciones son valores que quedan como una "deduccin" en la declaracin de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que haya "salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un valor que rebaja la renta lquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado en los clculos de conciliacin patrimonial que se muestran ms abajo; lo mismo pasara con esas deducciones que realmente se hacen por un monto pero fiscalmente se deducen por un mayor monto pues as lo permiten las normas vigentes tales como la donacin a la Ley del cine que se deducen por el 125%)
486,000 60,000,000
Renta liquida fiscal del ejercicio 2011 (rengln 57) Ganancias ocasionales no gravadas (rengln 67 ) Ganancia ocasional Gravable (rengln 68) Impuesto neto de renta (rengln 71) Impuesto de remesas (rengln 73)
9,385,129,000 0 20,000,000 3,051,285,000 0
Impuesto de ganancias ocasionales (rengln 72) Adicionalmente, entre los activos fiscales a dic. de 2011 se declararon los mismos CDTs declarados a dic. de 2.010. Solo que en dic. de 2010, por aplicarles el valor el porcentaje de cotizacin en bolsa a dic. 2010, se declararon por 1.500.000. Y ahora, al cerrar el 2011, el valor el porcentaje de cotizacin en bolsa cambio y se terminaron declarando por 1.640.000 De igual forma, durante el 2011 se compr un activo fijo productor de renta en 200.000.000 y se tom fiscalmente la deduccin especial del art.158-3 ET ( 200.000.000 x 30% = 60.000.000) Tambin durante el 2011 se consiguieron unos activos pero con prestamos de la casa matriz en el exterior (o con los vinculados econmicos en el exterior). Ese activo sigue en la empresa a dic. 31 de 2011. Cost 10.000.000, pero el pasivo a dic. 31, que no lo dejan declar fiscalmente (art. 287 del E.T.), es de 7.000.000 Por ltimo, en la contabilidad del 2011, los gastos que no se llevaron a la declaracin 2011 (gastos no deducibles), disminuidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de: Con todos esos datos, el contribuyente debe justificar por qu su patrimonio liquido a dic. de 2010: se creci en un valor de 6,378,127,000 para llegar hasta el patrimonio liquido fiscal declarado a dic. de 2011 La conciliacin sera : 7,019,978,000
4,000,000
39,343,000
Patrimonio lquido fiscal a dic. 31 de 2010 Ms : Aumento en el valor patrimonial entre dic. de 2010 y dic. de 2011 para los CDTs Mas: Valor de pasivo a dic 31 de 2011 con vinculados econmicos en el exterior, que no se permite declarar fiscalmente (art. 287 del ET), pero que se us para comprar activos que s estn en el patrimonio a d dic 31 de 2011 Mas : Renta liquida del ejercicio, disminuida en el valor del impuesto neto de renta y el de remesas Ms : Ingresos no gravados
7,019,978,000
140,000
7,000,000
6,333,844,000 486,000
Ms :
Valor de la deduccin especial art.158-3 (disminuy la renta liquida fiscal pero no disminuy el valor del activo) Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto de ganancia ocasional")
60,000,000
Ms :
16,000,000
Ms:
Ganancias ocasionales no gravadas
0 (39,343,000) 6,378,127,000 13,398,105,000 13,398,105,000 0
Menos : Gastos no deducidos en la renta fiscal Total Patrimonio lquido fiscal a dic. 31 de 2011 que se puede justificar Total Patrimonio liquido fiscal a dic 31 de 2011 que se va a declarar Diferencia por justificar

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Declaracin de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurdicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad

6. DV7. Primer apellido

11. Razn social 24. Actividad econmica

25. Si es gran contribuyente, marque "X" 27. No. de formulario anterior

Datos Inform ativos

Renta lquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61 sume 63)

Total patrimonio lquido (39 - 40; si el resultado es negativo, escriba 0)

Menos :Anticipo renta y complementarios por el ao grava (casilla 80 declaracin 2009)

Ms: Anticipo impuesto renta para el ao grav

Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-7

88. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)

94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal

981. Cd.. Representacin Firma del declarante o de quien lo representa

10. Otros nombres

Compensaciones Renta lquida (Casillas 57 - 59) Renta Presuntiva Rentas gravables

0 30,000,000 4,500,000 34,500,000 1,225,982,000 4,246,767,000 0 4,246,767,000 0 0 0 4,246,767,000

Ms: Anticipo impuesto renta para el ao gravable 2012

que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)

93. Otros nombres

98. Primer nombre

99. Otros nombres

(nombre del contribuyente) NIT.

ANEXOS A DECLARACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2,011

Descripcin cuenta o partida

Saldos Contables a dic. 31/2011 Parciales Totales

Saldos Fiscales a dic. 31 de 2011 Parciales

30 510506 510527 510530 510533 510536 510539

49,036,830 264,504,356 50,025,836 499,200 17,208,610 1,036,330 17,376,362 8,532,369 30,263,636 0 0 0 0 0 0 0

1,653,190 28,867,533 39,439,600 1,653,190 28,867,533 39,439,600 0 0 0

14,849,517 11,137,138 7,424,759 8,799,099 6,599,323 4,399,553 0 0 0

273,817,000 4,299,989 269,016,616 0 0 0 0 0 0 1,500,000 0 0 0 0 0 0 0 20,000,000 (e) 4,299,989 289,016,616 0 0 0 0 0 0 1,640,000 0 0 0 0 0 0 0

12,427,815,099 0 0 0 114,672,774 1,021,377 2,521,500 0 0 0 34,500,000 0 7,174,358 631,144

40,099,000 ( d ) 165,000 ( d ) 0 14,000 ( d ) 0

45,000,000 (g-1) (g-2)

2,000,000 (g-3) 50,000 ( g )

191008 199529 1995

0 5,085,458 0 0 17,960,728,000 4,870,628,000

Total patrimonio bruto Pasivos 2105 2110 2115

2205 2210 2215

5,000,000 279,532,800 5,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 33,412,130 1,126,834,897 0 0 0 7,000,000 0 3,000,000 0 0 0 0 0 15,000,000 0 0

5,000,000 279,532,800 5,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 33,412,130 1,126,834,897 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2365 2367 2368 2370 2375

0 0 0 0 0 5,000,000 (3,000,000) 0 0 0 0 0 3,300,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

330515 330516 3310

3710 3805 381004 381008 381080 38

514,000,000 230,000,000 (1,000,000) 4,000,000 54,648,000 0 5,085,458 0

0 335,600,000 0 35,000,000 0 0 0 15,000,000 0 0 0 0 0 0 (j)

0 335,600,000 0 0 35,000,000 0 0 0 0 0 15,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0

240,241,500 0 16,247,230 0 6,569,156 0 15,000,000 15,000,000 ( j )

240,241,500 0 16,247,230 0 6,569,156 0 0

38,293,367 0 16,092,327 0 0 0 268,819 0

Total Ingresos Brutos Menos: Devoluciones, Descuentos y Rebajas

1,095,358,283 0 0 Para este rengln no hay "valores contables" 486,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 13,299,192,000 1,228,869,000 3,320,000,000 0 (

149,242,794 0 0 0 0 1,464,273 84,640,000 0 48,584,423 0 36,201,342 0 2,694,968 0 42,245,320 0 549,403

500,000 84,640,000 0 48,584,423 0 36,201,342 0 2,694,968 0 42,245,320 0 549,403

5160 5165 5195

0 0 0 798,360 1,099,603,000 208,559,745 70,494,372 19,949,105

5,340,483 (a-1) 1,511,296 (a-1)

208,559,745 69,960,324 19,797,975

2,168,945 0 68,834,314 0 21,539,948 0 0 0

2,168,945 0 68,834,314 0 21,539,948 0 0 0

5260 5265 5270