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OFICINA ASESORA DE CONTROL INTERNO DE GESTION

HISTORIA DEL CONTROL INTERNO


Desde tiempos remotos, el ser humano ha tenido la necesidad de controlar sus pertenencias y las del grupo del cual formaba parte, se evidencia que de alguna manera se tena tipos de control para evitar desfalcos. Las auditorias como profesin fue reconocida por primera vez bajo la ley britnica de sociedades annimas de 1862, profesin de auditor creci rpidamente en Inglaterra y cuyo objetivo principal era la deteccin del fraude. Hacia 1900 lleg a Estados Unidos y all se estableci con un concepto diferente, dndole a la auditoria como objetivo principal la revisin independiente de los asuntos financieros y de lo0s resultados de las operaciones. Casi alterno a la anterior, se empez a desarrollar el modelo de auditora interna y del gobierno lo que permiti el desarrollo de la de Auditoria como un proceso integral y asesor al interior de las empresas, permitiendo as el desarrollo de un sistema de control propio para cada una de ellas.

CONTROL INTERNO EN COLOMBIA


Desde el segundo viaje de Colon a Amrica se tiene conocimiento de los primeros tipos de control, cuando los reyes Catlicos designan a un funcionario con la misin de vigilar y controlar el manejo de los fondos y bienes de la expedicin. En 1518 se constituy el Consejo de Indias como rgano supremo de administracin Colonial que ejerci funciones de cuerpo legislativo y mximo tribunal de apelacin en asuntos contencioso, civil, criminal y administrativo. Hacia el siglo XVI en Colombia se form la Real Audiencia de Santa Fe de Bogot. Su objetivo era mejorar la Administracin y controlar los territorios, la funcin bsica consista en unificar las rentas y derechos de la Corona, hacer juicios a empleados que desempeaban funciones fiscales y asegurar el flujo normal de los recaudos para la Corona. En 1604 se crearon los tribunales de cuentas que eran algo as como las contraloras Regionales en los Virreinatos, Capitanas y Presidencias. Terminando ya el siglo XVII aparecen las oficinas de contabilidad las cuales a travs de la corte de cuentas consolidan el control fiscal en el mundo. En la poca de la independencia, los controles entran en crisis, puesto que el sostenimiento de las tropas requera gran capacidad monetaria. Esto llevo a ciertos funcionarios a atentar contra el tesoro pblico para alimentar la causa de independencia.

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Despus de la Batalla de Boyac se expide en angostura la Ley Fundamental que crea la Repblica de Colombia y con ello se replantea el enfoque del control fiscal. D esta manera se dicta en Octubre 23 de 1819 la Ley principal contra los empleados de Hacienda, que en su artculo 1 deca: El empleado de Hacienda Nacional o a quin se le justificare sumariamente fraude o malversacin de los intereses Pblicos o resultare alcanzado, se le aplicar irremisiblemente la pena de muerte, sin necesidad de formar ms proceso que los informes de los tribunales, Decisin que a su vez fue avalada por Simn Bol var en su decreto 12 de 1824. De ah en adelante se presentaron modificaciones, leyes, actos legislativos, hasta 1958 donde se reglament la Oficina Nacional de Contadores y se introdujo la figura Fiscal de Contador, cuya funcin consista en examinar cuentas del presupuesto y revisar los contratos que firmara el ejecutivo. En 1975 el presidente Lpez Michelsen dict la Ley 20 de 1975 que extiende el control fiscal de la contralora a los establecimientos pblicos y las empresas industriales y comerciales del estado. As mismo se implanta la carrera administrativa y se crea la escuela de capacitacin para empleados Pblicos. Mediante el Decreto- Ley 222 de 1983 se mantiene el control posterior en la contratacin administrativa, dando as un auge mayor al control; asunto que queda consolidado en la reforma constitucional de 1991. Desde que se expidi la Constitucin de 1991, el tema de control interno ha tenido un permanente desarrollo normativo que ha ido dando respuesta a diferentes necesidades para su implementacin y desarrollo, los dos artculos constitucionales que constituyen el punto de partida para el desarrollo normativo en materia de control interno, 209 y 269 dotan a la Administracin Pblica de una norma fundamental en relacin con los principios que rigen el ejercicio de la funcin administrativa y con el control interno como garante de la efectividad de estos principios en reemplazo de la permanente presencia del control fiscal en las organizaciones, en su calidad de instrumento de transparencia. Dicha Constitucin en sus artculos 209 y 269 establece que la administracin pblica deber ejercerse bajo los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economa, celeridad, imparcialidad y publicidad, estableciendo para ellos en todas las entidades estatales la obligatoriedad de disear y aplicar segn la naturaleza de sus funciones, mtodos y procedimientos de control interno, as como el diseo y organizacin de sistemas de evaluacin de gestin y resultados de la administracin pblica. Dicha Constitucin en su artculo 267 elimin el ejercicio del control previo por parte de las contraloras, remplazndolo por un control posterior y selectivo cuya finalidad es vigilar y evaluar la gestin fiscal del estado y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la nacin.

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En 1993 se produce todo el desarrollo normativo general de estas disposiciones constitucionales, a travs de las leyes 87, 42 y 80, mediante las cuales se dota a los organismos y entidades del estado de lineamientos claros sobre la implementacin y desarrollo del Sistema de Control Interno, al mismo tiempo que se genera un mecanismo para evaluar la calidad, el nivel de confianza, la eficacia y la eficiencia de Sistema de Control Interno del Estado. La Ley 42 de 1993 da a las Contraloras la funcin de vigilar el Estado a travs de la implementacin de controles financieros de legalidad, de gestin, de resultados y la evaluacin de los sistemas de control interno de cada Entidad y la ley 87 establece las normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del Estado. En 1994, con el decreto 1826 y la directiva presidencial 02, el presidente como mxima autoridad posibilita la implementacin de los sistemas de control interno en las entidades y organismos del orden nacional, mediante la creacin de Oficinas de Control Interno en la estructura de ministerios y Departamentos Administrativos, adscritas al Despacho del respectivo ministerio , o Director de Departamento Administrativo y se dan las bases para organizar los comits de Coordinacin de Control Interno como tambin las directrices para el desarrollo de control interno en todas las entidades de la rama ejecutiva del orden nacional. En 1995 como estrategia de la lucha anticorrupcin, se articula el control social, ejercido a travs de las quejas y reclamos de los usuarios de la administracin, con el control interno , al asignarle a las oficinas de Control Interno el deber de vigilar la adecuada atencin a las solicitudes de los ciudadanos. En 1996 mediante el decreto 280 se crea el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de control interno para las, entidades del orden nacional y territorial, presidido por el Director del Departamento Administrativo de la presidencia de la Repblica y la formalizacin del comit interinstitucional de control interno (CICE). Integrado por los jefes de oficina de control interno de la mayora de organismos y entidades del orden Nacional, para intercambiar y compartir experiencias en materia de control Interno. En 1998, con la expedicin de la Ley 489, Estatuto bsico de la Administracin Pblica, se crea el sistema Nacional de control interno como instancia de articulacin en todo el estado, bajo la direccin del presidente de la Repblica como mxima autoridad administrativa. En 1999 se expide el decreto reglamentario 2145 que establece por primera vez la obligacin para todas las entidades del estado de presentar al consejo asesor un informe anual sobre el avance del sistema de control interno institucional, se hace claridad sobre el papel de la oficina de control interno en cada uno de los procesos fundamentales de la Administracin y se fortalece an ms el consejo asesor como organismo consultivo del gobierno nacional adscrito a la DAFP.

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El artculo 5 del decreto 2145 de Noviembre de 1999 establece las responsabilidades del sistema de co0ntrol interno, as: a. El presidente de la repblica, ser el responsable de mantener el control de la gestin global sobre las polticas pblicas plan de gobierno y adecuada coordinacin administrativa. b. El Ministro de Hacienda y Crdito Pblico, deber preparar ,ejecutar y controlar lo relacionado con las asignaciones presupuestales y el uso correcto de los recursos del Estado. c. Los, ministros ,Directores de Departamentos Administrativos y jefes de organismos adscritos y vinculados, sern responsables de establecer y utilizar adecuados instrumentos de gestin que garanticen los resultados bajo parmetros de calidad, eficiencia y eficacia, estableciendo como obligatorio el rendimiento el 16 de febrero de cada ao, de un informe al consejo asesor que deber contener el resultado final de la Evaluacin del sistema, el cual deber ser elaborado por la oficina de Control Interno de cada entidad. Este documento para hacer el informe sobre el Sistema de control interno del Estado que cada ao presentar el presidente de la Repblica al congreso de la Repblica. d. El comit de coordinacin del Sistema de Control Interno Institucional responder por la coordinacin y asesora en el diseo de estrategias y polticas que contribuyan al fortalecimiento del Control Interno Institucional. e. El servidor pblico tiene la obligacin de realizar todas sus tareas y cada una de sus acciones dentro de los conceptos del autocontrol y autoevaluacin. El 27 de noviembre de 2001 se reglament la RENDICION DE CUENTA, su revisin y se unifica la informacin que se presenta a la Contralora General de la Repblica, la cual determina las entidades obligadas a anexar a la cuenta fiscal el informe de Control Interno y el contenido del mismo. El 24 de Junio de 2002 se expide la Ley 734 de 2006 por medio de la cual se expide el nuevo Cdigo Disciplinario nico, en el cual se contempla como deber de todos los servidores Pblicos Adoptar el sistema de Control Interno y funcin independiente de auditoria interna, de que trata la Ley 87 de 1993 y dems normas que la modifiquen o complementen. El 30 de Diciembre de 2003 se expide la Ley 872 por medio de la cual se crea el Sistema Gestin de Calidad en la rama ejecutiva del poder Pblico y en otras entidades prestadoras de Servicios, como una herramienta de gestin sistemtica y transparente
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que permita dirigir y evaluar el desempeo Institucional, en trminos de Calidad y satisfaccin social en la prestacin de los servicios a cargo de las entidades. El 9 de Diciembre de 2004 mediante el decreto 4110 se reglament la Ley 872 y se adopta la Norma Tcnica de Calidad en la gestin Pblica (NTCGP), la cual determina las generalidades y los requisitos mnimos para establecer, documentar, mantener, implementar y mantener un Sistema Gestin de Calidad en los organismos y entidades estatales. Este Decreto tambin determina que el establecimiento y desarrollo del Sistema Gestin de Calidad ser responsabilidad de la mxima autoridad de la entidad estatal y de los jefes de cada una de las dependencias, as como de los funcionarios de los organismos estatales. El artculo 3 del mismo decreto indica que como mecanismo de evaluacin que facilite la revisin a la alta direccin y a lo9s organismos de control, se deber disear un sistema de seguimiento que incluya indicadores de eficacia, eficiencia, y efectividad. El 20 de Mayo de 2005, mediante decreto 1599, se adopta el modelo estndar de Control Interno para el Estado Colombiano, conocido MECI 1000: 2005, el cual introduce elementos de gestin modernos basados en estndares internacionales de control Interno de probada valides como son COSO, COCO, CADBURY, COBIT; por lo tanto determina las generalidades y la estructura necesaria para establecer, documentar, implementar, y mantener un Sistema de Control Interno en las entidades y agentes obligados conforme al artculo 5 de la Ley 87 de 1993. El MECI 1000:2005 parte del establecimiento de tres grandes subsistemas de control (Estratgico, de Gestin y de Evaluacin). Cada uno de los subsistemas se dividen en componentes y los componentes a su vez se subdividen en elementos, de tal manera que al desarrollarlo permitirn tener una visin controlada e integrada de toda la entidad as: El 27 de Mayo de 2.005, mediante circular No 02 del Concejo Asesor del Gobierno nacional en materia de Control Interno de las entidades del orden Nocional y Territorial, se informa a los representante legales, Jefes de Oficina de control Interno, Auditores Interno, Asesores o quien haga sus veces en las entidades y organismos pblicos del orden Nacional y territorial, la normatividad que da vida al modelo MECI 1000: 2005. El 27 de septiembre del 2005, se emitieron las circulares 03, 04 y 05 que establecieron los lineamientos generales para la implementacin del modelo estndar de control interno para el estado colombiano MECI 1000: 2005, determinaron lneas para la evolucin| institucional por dependencias en cumplimiento de la ley 909 de 2004, y recordaron la funcin de verificacin de las acciones de prevencin o mejoramiento respecto de la defensa y proteccin de los derechos humanos por parte de los servidores pblicos, respectivamente.

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El Departamento Administrativo de la Funcin Pblica DAFP, expidi el decreto 4485 de Noviembre 18 de 2009, por medio de la cual se adopta la actualizacin de la Norma Tcnica de Calidad en la Gestin Pblica. La Norma Tcnica de Calidad de la Gestin Pblica (NTCGP), fue aprobada originalmente en Diciembre de 2004, dando respuesta a la Ley 872 de 2003, por el Departamento Administrativo de la Funcin Pblica (DAFP), como organismo asesor del gobierno nacional en los temas de normalizacin. Esta norma Ha sido ampliamente aplicada por entidades pblicas en el pas y esta nueva versin (primera actualizacin) es el fruto de la experiencia de stas. El proceso de actualizacin que hizo la DAFP, con la colaboracin de ICONTEC, se hizo siguiendo los parmetros de la organizacin, se hizo siguiendo los parmetros de la organizacin mundial de Comercio (OMC) para brindar transparencia y apertura y buscando un amplio consenso La actualizacin tiene como objetivo primordial facilitar la interpretacin e implementacin de los requisitos del Sistema de Gestin de Calidad, as como promover su implementacin conjunta con el Modelo Estndar de Control Interno (MECI ) y de Desarrollo Administrativo. Es importante tener en cuenta que esta actualizacin, no incluye nuevos requisitos ni reduce los de la versin 2004. El DAFP e ICONTEC, conjuntamente han divulgado esta actualizacin para que las entidades del Estado puedan seguir trabajando en la implementacin y en el mejoramiento de su sistema de gestin de calidad. Esta nueva versin de la NTCGP 1000: 2009 ser importante y til en cuanto la implementen seriamente las diversas entidades del sector pblico. Tambin ser fundamental para eliminar la aparente dicotoma que exista en algunas entidades entre el MECI y esta norma. Hoy, prcticamente con la aplicacin de la GP 1000-2009, se cumplir con el otro referencial. Nota: Todo servidor pblico en la ejecucin diaria de sus labores debe poner en prctica tres trminos esenciales para el xito personal y de su empresa.

AUTOGESTION, AUTOCONTROL y AUTORREGULACIN.


Conozcamos el significado del trmino AUTO (en griego: propio o por uno mismo). Autorregulacin: Reglar los propsitos de la entidad pblica armonizndolos con la funcin constitucional y legal. Autogestin: Al definir y dar las pautas para la coordinacin de las acciones pertinentes para la satisfaccin de los propsitos y objetivos institucionales. Autocontrol: Es el conocimiento de planes y programas por parte de los servidores que permite tener una actitud vigilante hacia su realizacin.

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HISTORIA DE CONTROL INTERNO EN LA ALCALIDA DE TULU


Ao 1999 En el ao de 1999 siendo Alcalde el Licenciado Ramiro Devia Criollo se realiz como compromiso institucional y en cumplimiento de la ley 517 de 2000 (Desempeo fiscal) un proceso macro denominado Reforma Administrativa donde da paso a que la administracin se vea abocada a un despido masivo de servidores pblicos y trabajadores oficiales, luego de dichos cambios se documentaron la ejecucin de las actividades a travs de procesos y procedimientos donde se da inicio en la prctica con formatos, instructivos, puntos de control y autocontrol, como resultado las oficinas de control interno llamadas oficinas de auditoria inician a aplicar su verdadero rol (control de controles) as mismo se reflej disminucin de personal, dejando de tener un auditor por cada oficina, y desaparecer la actividad de aprobacin de plizas. El 20 de agosto de 1999 como resultado de los cambios de la reforma en la oficina de control interno se nombr como nuevo jefe la Dra. Sandra Elizabeth Rodrguez con solo 4 empleados para desempear todas las actividades asignadas, igualmente el Alcalde Ramiro Devia autorizo a cada Secretario de Despacho la autonoma de ser ordenadores de gasto (delegacin de contratacin) como un mecanismo de control. Ao 2000 En el ao 2000 como ltimo ao de gestin del Alcalde Ramiro Devia se refleja la operatividad de la Oficina de Control Interno socializando en todas las dependencias la ley 87 y la aplicacin de procesos y procedimientos. Ao 2001 al 2003 Siendo este el ltimo periodo de 3 aos para Alcalda, debido a que se aument a 4 para coincidir con los mandatos de los concejales y diputados, se nombra como Alcalde el Doctor Francisco Javier Glvez, y como jefe de control interno el economista Diego Restrepo Roldan y posteriormente la Doctora Gladys Eugenia Vinasco, se inici el proceso de socializar toda actividad a travs de procedimientos, igualmente en este periodo se cont con el acompaamiento por parte de la DAFP y de la Contralora Municipal como organismo auditor de la parte fiscal. Ao 2004 al 2007 Para la vigencia 2004 al 2007, es nombrado como Alcalde el Doctor Juan Guillermo Vallejo ngel y como jefe de control interno la Ing. Eliana Alejandra Snchez Tijo quienes aplicando todas las metodologas y normativas direccionadas por la DAFP iniciaron la aplicacin de la norma ISO 9000 en busca de la certificacin de calidad donde se cont con el apoyo de una profesional en calidad como coordinadora de calidad (Carolina Londoo), igualmente se trabajaba independientemente el tema de MECI en cada uno de sus 29 elementos, es de anotar que para estas vigencias la contralora municipal desaparece y pasamos hacer auditados por la contralora departamental CERCOFIS Tulu.
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Ao 2005 En el 2005 aplicando las directrices de la DAFP se crean los comits de calidad, MECI y se adopta el MECI en la entidad. Conocedores de que los procesos de culturizacin requieren de periodos de transicin de 5 a 10 aos los servidores pblicos para esta poca trabajaron en la documentacin de procesos y procedimientos, tiempos y movimientos, diseo y aplicacin de formatos a travs de diferentes metodologas como fue incentivos pecuniarios, talleres recreativos, terapias grupales, actividades ldicas donde se motivaba el aprendizaje y aplicacin de estas metodologas. Ao 2006 y 2007 En las vigencias 2006 y 2007 se trabaja arduamente en la consecucin de la certificacin donde se capacitan 25 servidores pblicos como auditores internos con la empresa Althvis, igualmente se inician las primeras auditorias de calidad y en el mes de diciembre de 2007 se obtuvo la certificacin con la norma ISO 9000 otorgada por el ICONTEC certificando 7 servicios. Ao 2008 al 2011 En el periodo de 2008 al 2011 siendo Alcalde el Ing. Rafael Eduardo Palau Salazar y con la coordinadora de calidad Ing. Lina Mara Maturana aqu se inicia la integralidad de los sistemas de calidad con la norma NTCGP y el MECI llamndose SIGI (Sistema de Gestin Integrado), as mismo se capacitan 42 funcionarios como auditores integrales en estas normas con el ICONTEC y los anteriores auditores capacitados con Althvis. Ao 2009 Para la vigencia 2009 se realizaron las primeras auditorias integrales (MECI-NTCGP 1000) contando con la participacin de todos los auditores capacitados, igualmente en esta vigencia el Municipio realiza modernizacin institucional donde en la planta de cargos se crea el cargo de profesional de calidad asignado a la Oficina Asesora de Planeacin, igualmente se ajust el nombre de la Oficina Asesora de Control Interno por Oficina Asesora de Control Interno de Gestin, entre otras modificaciones. Ao 2011 A la fecha la Alcalda Municipal como resultado de las evaluaciones efectuadas por la DAFP y las auditorias efectuadas por la contralora departamental se encuentra en un porcentaje de 98% de implementacin en el MECI. Igualmente la Oficina Asesora de Control Interno a la fecha y como resultado de la modernizacin institucional tiene personal calificado para desempear las actividades que tiene por funciones normativas, capacitados en su mayora como auditores integrales, como polticas de trabajo se ha diseado segn el conocimiento y perfil de los funcionarios adscritos a esta dependencia trabajen el liderazgo de los procesos y procedimientos.
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