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Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano

Hans Fuchs hans-heiner.fuchs@gtz.de

Asuncin, 02 de octubre 2008

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano

INDICE

1. Las Municipalidades en el Per 2. El Contexto Macroeconmico 3. Presupuesto Nacional, Regional y Local 4. Transferencias del Gobierno Nacional 5. Los Ingresos Municipales 7. Limitaciones del Modelo Tributacin Municipal 8. El Modelo SAT (Tributacin Local Autnoma) 9. ASAT (Asociacin de los SATs del Per) 10. Una historia de xito (AYNI/SAT Huamanga

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano

Las Municipalidades en el Per:


Per Poblacin: 28.2 M Organizacin Poltica: Regiones (Departamentos) : 25 Provincias : 197 Distritos : 1.637 Niveles de Gobierno: Central, Regional y Local Poblacin Urbana: 75,9%

Distribucin de Municipalidades por Numero de Habitantes


Habitantes Hasta 2 Mil 2 - 5 Mil 5 - 20 Mil 20 50 Mil Mas 50 Mil Total Distritos 494 500 602 133 105 1.834 Porcentaje 27% 27% 34% 6% 6% 100%

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano

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Financiamiento del Presupuesto de las Municipalidades I. Transferencias de Recursos Pblicos
Canon FONCOMUN (Fondo de Compensacin Municipal Participacin en Renta de Aduanas

II. Recursos directamente Recaudados


Tasas Rentas de la Propiedad, Venta de Bienes Prestacin de Servicios

III. Impuestos Municipales


Predial Alcabala Patrimonio Automotriz A los Juegos de Maquinas Tragamonedas, A los Apuestas, A los Juegos, A los Casinos de Juego A los Espectculos Pblicos no Deportivos

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano Estructura de los Ingresos Municipales


CONCEPTO RECURSOS LOCALES
Impuestos Municipales Recursos Directamente Recaudados

1998 1,508,346
423,121 1,085,225

% 44.3
12.4 31.9

2001 1,648,043
463,504 1,184,539

% 42.2
11.9 30.3

2004 2,334,546
671,616 1,662,930

% 35.9
10.3 25.6

PPTO 2007 2,335,000


775,000 1,560,000

% 27.1
9.0 18.1

COPARTICIPACIN Y TRANSFERENCIAS
Canon y Sobrecanon Participacin de Rentas de Aduanas Fondo de Compensacin Municipal Donaciones y Transferencias Rec. Ordinarios Gob. Locales

1,757,822
232,740 24,935 1,188,411 311,736 0.0

51.6
6.8 0.7 34.9 9.2 0.0

1,986,683
232,546 26,722 1,349,931 377,484 0.0

50.9
6.0 0.7 34.6 9.7 0.0

3,936,707
828,907 122,870 1,836,473 208,904 939,554

60.5
12.7 1.9 28.2 3.2 14.4

6,101,000
2,822,000 0.0 2,485,000 66,000 728,000

70.8
32.7 0.0 28.8 0.8 8.4

ENDEUDAMIENTO
Operaciones de Crdito Interno Operaciones de Crdito Externo

140,616
140,377 239

4.1
4.1 0.0

270,763
270,763 0

6.9
6.9 0.0

231,231
229,762 1,468

3.6
3.5 0.0

183,000
183,000 0

2.1
2.1 0.0

TOTAL

3,406,784

100.0

3,905,489

100.0

6,502,483

100.0

8,619,000

100.0

FUENTE: Direccin Nacional de Cantabilidad Pblica Direccin Nacional de Presupuesto Pblico

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano LIMITACIONES DEL MODELO 1. Las Municipalidades, en general, han ingresado a un nivel de hper dependencia financiera de los recursos de coparticipacin del FONCOMUN Y CANON 2. Carencia de equidad en la Legislacin Tributaria Municipal, desde los enfoques de capacidad contributiva y de beneficios obtenidos 3. El sistema financiero y tributario municipal desaprovecha las potencialidades que ofrecen las localidades urbanas 4. El actual modelo tributario es inelstico a las variaciones del comportamiento econmico de la localidad 5. El modelo del Sistema Tributario Municipal vigente desde de la dcada del 1990-2000

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Modelo SAT del Per

Organismo Pblico descentralizado de la Municipalidad Provincial Goza de autonoma administrativa, econmica, presupuestaria y financiera

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Influencia positiva o negativa sobre la legitimidad del sistema tributario municipal. Inters propio de los SAT:
Trabajo de los SAT Mayor legitimidad del trabajo de los SAT

Mejor cultura tributaria

Mayor legitimidad del sistema tributario

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano Impactos positivos de los SAT en la legitimidad del sistema tributario municipal
Caractersticas del trabajo de los SAT: Reduccin de las influencias polticas Mayor transparencia Control de corrupcin Equidad en la tributacin Relaciones Pblicas Orientacin al cliente y al servicio Mayor legitimidad del trabajo de los SAT Mayor legitimidad del sistema tributario

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Los SAT son ms flexibles y ms innovadores que las administraciones tributarias tradicionales por su
Estatus legal como Organismos Pblicos Descentralizados y su Organizacin especfica con: - Caracter semi-autnomo - Alto grado de autonoma - Aplicacin de un modelo de comisin
alta facultad de adaptacin a cambios polticos,

fiscales y administrativos y incentivos para producir innovaciones

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano Organigrama Modelo SAT


COMIT DIRECTIVO GERENCIA GENERAL
GERENCIA DE OPERACIONES
ACTUALIZACION TRIBUTARIA COBRANZAS RECLAMOS Y DEVOLUCIONES EJECUCION COACTIVA
CONTROL INTERNO

GERENCIA DE ADMINISTRACION
INFORMATICA ASESORIA LEGAL PRESUPUESTO DEFENSORIA IMAGEN INSTITUCIONAL CONTABILIDAD TESORERIA PERSONAL Y LOGISTICA ARCHIVO

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano Los SAT del Per


SAT Lima (LimaZentrum) Trujillo Piura Ica Cajamarca Chiclayo Huancayo Tarapoto Huamanga Ao ContriCreacin buyentes 1996 1999 2000 2003 2003 2004 2004 09/2007 06/2008 140.400 69.000 65.000 35.000 28.000 48.100 23.100 14.000 21.000 Comisin Recaudacin en Soles Ao Creacin 6% 3% 6% 6% 10% 8% 10% 15% 10% 133.336.000,00 22.924.081,00 6.932.699,00 7.884.630,00 4.595.957,00 17.027.000,00 7.695.796,00 4.768.500,00 506.986,90 2007 421.610.037,00 52.477.436,00 24.818.288,00 10.196.017,00 10.375.988,00 34.718.562,00 13.338.860,00 7.274.099,00 1.155.071,35 2.309.452.272,00 574.809.287,00 Aumento Recaudacin en % 316% 229% 358% 129% 226% 204% 173% 153% 228% 100% 24,9%

Total Recaudacin de los 1834 Municipios del Per en el ao 2007 Recaudacin de los 9 Municipios con SAT (sin datos Huamanga)

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ASAT

"Asociacin de Servicios de Administracin Tributaria

- Asociacin Civil sin fines de lucro


- Personera jurdica de derecho privado - Constituida julio del ao 2006

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano Fines de la ASAT Promover el fortalecimiento institucional de los asociados Propiciar el modelo de la admon. tributaria municipal Estimular la cooperacin entre las instituciones asociadas Fomentar los estudios de la tributacin Desarrollar programas especializados de asistencia Promover convenios institucionales Formular proyectos de ley Promover la estandarizacin de los procedimientos

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Una historia de xito AYNI/SAT Huamanga Habitantes de la ciudad: 90.000 Ubicacin: En los andes en una altura de 2.700 metros Distancia desde Lima: 573 km Llegada con bus: 9 horas - Con avioneta: 1 hora Nivel de la pobreza: 64,9% - Pobreza extrema 24,9% Habitantes sin agua potable: 52%, sin conexin luz: 48% Desnutricin: 33,6%, Analfabetismo: 20% El Sendero Luminoso Fundado a finales de la dcada de 1960 en la ciudad de Huamanga

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano AYNI Municipal Trabajando Por Nuestro Pueblo ESTRATEGIAS Dentro de las estrategias utilizadas por el Ayni Municipal, para mejorar la gestin tributaria se destaca; el trato personalizado, opciones de pago flexible, mejor y mayores canales de atencin, entre otros. BENEFICIOS ampliacin de la AMNISTA TRIBUTARIA de exoneracin de intereses moratorios y sanciones ampliacin de la REBAJA del 30% para los contribuyentes puntuales por el pago total y parcial de los arbitrios municipales del ejercicio 2008

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AYNI Municipal Trabajando Por Nuestro Pueblo Cifras que hablan para si mismo: Aumento de la Recaudacin en los primeros 3 meses del funcionamiento Junio, Julio y Agosto 2008

228%

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Renta Huamanga en marzo 2008

AYNI Huamanga en junio 2008

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano Que es la clave para mantener y mejorar la Recaudacin Municipal?

- Conexin Recaudacin con el Gasto -

Sistema de Tributacin Comunal Caso Peruano

Recaudar los tributos municipales es un proceso continuo de aprendizaje y reforma. El modelo SAT, con su flexibilidad y su capacidad institucional, ha comprobado de ser un actor competente y sostenible

As lo explico el Dr. Christian von Haldenwang, jefe del equipo investigador del DIE.

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DIE: SAT Lima: SAT Trujillo: SAT Piura: SAT ICA: SAT Cajamarca: SAT Chiclayo: SAT Huancayo: SAT Tarapoto: SAT Huamanga: ASAT: SUNAT: MEF:

http://www.die-gdi.de http://www.sat.gob.pe http://www.satt.gob.pe http://www.satp.gob.pe http://www.satica.gob.pe http://www.satcaj.gob.pe http://www.satch.gob.pe http://www.sath.gob.pe http://www.sat-t.gob.pe http://www.sat-h.gob.pe http://www.asat.org.pe http://www.sunat.gob.pe http://www.mef.gob.pe

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