Ley Del Impuesto Al Valor Agregado: Nota de Vigencia

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN

Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios
ltima Reforma DOF 11-12-2013

Nueva Ley publicada en el Diario O icial de la !ederaci"n el #$ de dicie%bre de &$'( TE)TO VIGENTE *l+i%a re or%a publicada DO! &&,&#,#-&.
No+a de vi/encia0 Las reformas y adiciones a los artculos 24, fraccin I, segundo y tercer prrafos; 25, fracciones I, segundo prrafo y IX; 27, segundo prrafo; 28, segundo prrafo; 28 !; y "#, segundo prrafo, pu$licadas por %ecreto %&' (( (2 2#(", entrarn en )igor de conformidad con lo *ue esta$lece la fraccin III del !rtculo +egundo ,%isposiciones -ransitorias de las Ley de Impuesto al .alor !gregado/, de dic0o %ecreto1
!l margen un sello con el 2scudo 3acional, *ue dice4 2stados 5nidos 6e7icanos1 8residencia de la 9ep:$lica, 1OSE LOPE2 PORTILLO, 8residente ;onstitucional de los 2stados 5nidos 6e7icanos, a sus 0a$itantes, sa$ed4 <ue el =1 ;ongreso de la 5nin se 0a ser)ido dirigirme el siguiente %2;92-& 2l ;ongreso de los 2stados 5nidos 6e7icanos, decreta4
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 3APITULO I Di4po4icione4 /enerale4

Ar+5culo &o6, 2stn o$ligadas al pago del impuesto al )alor agregado esta$lecido en esta Ley, las personas fsicas y las morales *ue, en territorio nacional, realicen los actos o acti)idades siguientes4
Prrafo reformado DOF 30-12-1980
I6,
2na>enen $ienes1
II6, 8resten ser)icios independientes1 III6, &torguen el uso o goce temporal de $ienes1 IV6, Importen $ienes o ser)icios1 2l impuesto se calcular aplicando a los )alores *ue se?ala esta Ley, la tasa del (@A1 2l impuesto al )alor agregado en ning:n caso se considerar *ue forma parte de dic0os )alores1
Prrafo reformado DOF 31-12-1982, 21-11-1991, 27-03-1995, 07-12-2009
2l contri$uyente trasladar dic0o impuesto, en forma e7presa y por separado, a las personas *ue ad*uieran los $ienes, los usen o gocen temporalmente, o reci$an los ser)icios1 +e entender por traslado del impuesto el co$ro o cargo *ue el contri$uyente de$e 0acer a dic0as personas de un monto e*ui)alente al impuesto esta$lecido en esta Ley, inclusi)e cuando se retenga en los tBrminos de los artculos (o1 ! o "o1, tercer prrafo de la misma1
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2l contri$uyente pagar en las oficinas autoriCadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el *ue le 0u$ieran trasladado o el *ue Bl 0u$iese pagado en la importacin de $ienes o ser)icios, siempre *ue sean acredita$les en los tBrminos de esta Ley1 2n su caso, el contri$uyente disminuir del impuesto a su cargo, el impuesto *ue se le 0u$iere retenido1
2l traslado del impuesto a *ue se refiere este artculo no se considerar )iolatorio de precios o tarifas, incluyendo los oficiales1 Ar+5culo &o6,A6, 2stn o$ligados a efectuar la retencin del impuesto *ue se les traslade, los contri$uyentes *ue se u$i*uen en alguno de los siguientes supuestos4 I6 II6 +ean instituciones de crBdito *ue ad*uieran $ienes mediante dacin en pago o ad>udicacin >udicial o fiduciaria1 +ean personas morales *ue4 a7 b7 c7 9eci$an ser)icios personales independientes, o usen o gocen temporalmente $ienes, prestados u otorgados por personas fsicas, respecti)amente1 !d*uieran desperdicios para ser utiliCados como insumo de su acti)idad industrial o para su comercialiCacin1 9eci$an ser)icios de autotransporte terrestre de $ienes, prestados por personas fsicas o morales1
Inciso adicionado DOF 31-12-1999
d7 III6
9eci$an ser)icios prestados por comisionistas, cuando Bstos sean personas fsicas1
+ean personas fsicas o morales *ue ad*uieran $ienes tangi$les, o los usen o gocen temporalmente, *ue ena>enen u otorguen residentes en el e7tran>ero sin esta$lecimiento permanente en el pas1
Fraccin reformada DOF 30-12-2002
IV6 D+e derogaE1

Fraccin adicionada DOF 30-12-2002. Reformada DOF 01-12-200 , 07-0!-2005. Dero"ada DOF 11-12-2013
3o efectuarn la retencin a *ue se refiere este artculo las personas fsicas o morales *ue estBn o$ligadas al pago del impuesto e7clusi)amente por la importacin de $ienes1 <uienes efect:en la retencin a *ue se refiere este artculo sustituirn al ena>enante, prestador de ser)icio u otorgante del uso o goce temporal de $ienes en la o$ligacin de pago y entero del impuesto1 2l retenedor efectuar la retencin del impuesto en el momento en el *ue pague el precio o la contraprestacin y so$re el monto de lo efecti)amente pagado y lo enterar mediante declaracin en las oficinas autoriCadas, con>untamente con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se efect:e la retencin o, en su defecto, a ms tardar el da (7 del mes siguiente a a*uBl en el *ue 0u$iese efectuado la retencin, sin *ue contra el entero de la retencin pueda realiCarse acreditamiento, compensacin o disminucin alguna1
Prrafo reformado DOF 30-12-2002, 11-12-2013
2l 2>ecuti)o 'ederal, en el reglamento de esta ley, podr autoriCar una retencin menor al total del impuesto causado, tomando en consideracin las caractersticas del sector o de la cadena producti)a de
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*ue se trate, el control del cumplimiento de o$ligaciones fiscales, as como la necesidad demostrada de recuperar con mayor oportunidad el impuesto acredita$le1
#r$%c&'o adicionado DOF 31-12-1998
Ar+5culo &o6,86, 8ara los efectos de esta Ley se consideran efecti)amente co$radas las contraprestaciones cuando se reci$an en efecti)o, en $ienes o en ser)icios, aun cuando a*uBllas correspondan a anticipos, depsitos o a cual*uier otro concepto sin importar el nom$re con el *ue se les designe, o $ien, cuando el interBs del acreedor *ueda satisfec0o mediante cual*uier forma de e7tincin de las o$ligaciones *ue den lugar a las contraprestaciones1 ;uando el precio o contraprestacin pactados por la ena>enacin de $ienes, la prestacin de ser)icios o el otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes se pague mediante c0e*ue, se considera *ue el )alor de la operacin, as como el impuesto al )alor agregado trasladado correspondiente, fueron efecti)amente pagados en la fec0a de co$ro del mismo o cuando los contri$uyentes transmitan los c0e*ues a un tercero, e7cepto cuando dic0a transmisin sea en procuracin1 +e presume *ue los ttulos de crBdito distintos al c0e*ue suscritos a fa)or de los contri$uyentes, por *uien ad*uiere el $ien, reci$e el ser)icio o usa o goCa temporalmente el $ien, constituye una garanta del pago del precio o la contraprestacin pactados, as como del impuesto al )alor agregado correspondiente a la operacin de *ue se trate1 2n estos casos se entendern reci$idos am$os conceptos por los contri$uyentes cuando efecti)amente los co$ren, o cuando los contri$uyentes transmitan a un tercero los documentos pendientes de co$ro, e7cepto cuando dic0a transmisin sea en procuracin1 ;uando con moti)o de la ena>enacin de $ienes, la prestacin de ser)icios o el otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, los contri$uyentes reci$an documentos o )ales, respecto de los cuales un tercero asuma la o$ligacin de pago o reci$an el pago mediante tar>etas electrnicas o cual*uier otro medio *ue permita al usuario o$tener $ienes o ser)icios, se considerar *ue el )alor de las acti)idades respecti)as, as como el impuesto al )alor agregado correspondiente, fueron efecti)amente pagados en la fec0a en la *ue dic0os documentos, )ales, tar>etas electrnicas o cual*uier otro medio sean reci$idos o aceptadas por los contri$uyentes1
Ar+5culo &o6,36, Los contri$uyentes *ue transmitan documentos pendientes de co$ro mediante una operacin de factora>e financiero, considerarn *ue reci$en la contraprestacin pactada, as como el impuesto al )alor agregado correspondiente a la acti)idad *ue dio lugar a la emisin de dic0os documentos, en el momento en el *ue transmitan los documentos pendientes de co$ro1 Los contri$uyentes a *ue se refiere el prrafo anterior, podrn optar por considerar *ue la contraprestacin correspondiente a las acti)idades *ue dieron lugar a la emisin de los documentos mencionados, se perci$e 0asta *ue se co$ren dic0os documentos, siempre *ue se cumpla con lo siguiente4 I6 2n los contratos *ue amparen la transmisin de los documentos pendientes de co$ro, se de$er consignar si los cedentes de los documentos e>ercen la opcin pre)ista en el segundo prrafo de este artculo, o $ien, si se su>etarn a lo dispuesto en el primer prrafo1 2n el primer caso, se de$er especificar si la co$ranCa *uedar a cargo del cedente, del ad*uirente o un tercero1 II6 <uienes transmitan los documentos pendientes de co$ro sern los responsa$les de pagar el impuesto al )alor agregado correspondiente al total del importe consignado en dic0os documentos, sin descontar de su importe total, el monto correspondiente al cargo financiero co$rado por el ad*uirente1 III6 Los ad*uirentes de los documentos pendientes de co$ro de$ern entregar a los contri$uyentes dentro de los primeros dieC das naturales de cada mes, estados de cuenta mensuales en los *ue se
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asentarn las cantidades *ue se 0ayan co$rado en el mes inmediato anterior por los documentos pendientes de co$ro *ue les 0ayan sido transmitidos, las fec0as en las *ue se efectuaron los co$ros, as como los descuentos, re$a>as o $onificaciones *ue los ad*uirentes 0ayan otorgado a los deudores de los documentos pendientes de co$ro1 Los estados de cuenta de$ern cumplir con los re*uisitos esta$lecidos en el artculo 2F ! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 !dicionalmente, los contri$uyentes de$ern cumplir con las o$ligaciones generales *ue en materia de e7pedicin de compro$antes esta$lece esta Ley, respecto de los co$ros *ue por los documentos cedidos les reporten los ad*uirentes, de$iendo coincidir las fec0as y montos contenidos en los citados compro$antes con los datos proporcionados por los ad*uirentes en los estados de cuenta mencionados1 2n todo caso, la persona *ue entregue al deudor los compro$antes de las operaciones *ue dieron lugar a la emisin de los documentos pendientes de co$ro, de$er consignar en dic0os compro$antes, la cantidad efecti)amente pagada por el deudor, cuando los ad*uirentes les 0ayan otorgado descuentos, re$a>as o $onificaciones1 IV6 ;uando los ad*uirentes co$ren los documentos pendientes de co$ro, ya sea en forma total o parcial, de$ern manifestar el monto co$rado respecto del documento correspondiente en el estado de cuenta *ue emitan, con el cual los cedentes de los documentos de$ern determinar el impuesto al )alor agregado a su cargo, sin descontar de dic0o )alor el monto correspondiente al cargo financiero co$rado por el ad*uirente1 8ara tales efectos, el impuesto al )alor agregado se calcular di)idiendo la cantidad manifestada en el estado de cuenta como co$rada por el ad*uirente entre (1(@1 2l resultado o$tenido se restar a la cantidad manifestada en el estado de cuenta como co$rada y la diferencia ser el impuesto al )alor agregado causado a cargo del contri$uyente *ue cedi los documentos pendientes de co$ro1
Fraccin reformada DOF 07-12-2009, 11-12-2013
V6 ;uando 0ayan transcurrido seis meses a partir de la fec0a de e7igi$ilidad del pago de los documentos pendientes de co$ro, sin *ue las cantidades refle>adas en dic0os documentos se 0ayan co$rado por los ad*uirentes o un tercero directamente al deudor original y no sean e7igi$les al cedente de los documentos pendientes de co$ro, este :ltimo considerar causado el impuesto al )alor agregado a su cargo, en el primer da del mes siguiente posterior al periodo a *ue se refiere este prrafo, el cual se calcular di)idiendo el monto pagado por el ad*uirente en la ad*uisicin del documento, sin descontar de dic0o )alor el monto correspondiente al cargo financiero co$rado por el ad*uirente, entre (1(@1 2l resultado o$tenido se restar del monto pagado por el ad*uirente en la ad*uisicin de los citados documentos, sin descontar de dic0o )alor el monto correspondiente al cargo financiero, y la diferencia ser el impuesto al )alor agregado a cargo del contri$uyente *ue cedi los documentos pendientes de co$ro1
;uando el ad*uirente 0aya efectuado alg:n co$ro parcial a cuenta de la contraprestacin total consignada en los documentos pendientes de co$ro, el cedente de los documentos mencionados podr disminuir del impuesto al )alor agregado determinado a su cargo conforme al prrafo anterior, el impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido pre)iamente determinado por dic0o co$ro parcial, conforme a lo se?alado en la fraccin I. anterior1 VI6 -ratndose de recuperaciones posteriores al se7to mes de la fec0a de e7igi$ilidad del pago de los documentos pendientes de co$ro a *ue se refiere la fraccin . anterior, de cantidades cuyo monto adicionado de las *ue se 0u$ieran co$rado con anterioridad correspondientes al mismo documento sea mayor a la suma de las cantidades reci$idas por el cedente como pago por la ena>enacin de los documentos pendientes de co$ro, sin descontar el cargo financiero, e incluyendo los anticipos *ue, en su caso, 0aya reci$ido, el ad*uirente de$er reportar dic0as recuperaciones en el estado de cuenta del mes en el *ue las co$re1 2l contri$uyente calcular el impuesto al )alor agregado a su cargo por el total de la cantidad co$rada por el ad*uirente, di)idiendo el )alor del co$ro efectuado entre (1(@1 2l resultado
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o$tenido se restar del monto total co$rado y la diferencia ser el impuesto al )alor agregado a cargo del cedente1
2l impuesto a cargo del contri$uyente determinado de conformidad con el prrafo anterior, se disminuir con el impuesto a cargo *ue pre)iamente se 0aya determinado de conformidad con lo esta$lecido en la fraccin . de este artculo1 ;uando los ad*uirentes omitan proporcionar al cedente los estados de cuenta correspondientes a los co$ros a *ue se refiere esta fraccin, sern responsa$les sustitutos respecto del pago del impuesto correspondiente a la recuperacin adicional, cuando dic0a omisin sea descu$ierta por las autoridades fiscales1 VII6 ;uando los ad*uirentes ena>enen a un tercero los documentos pendientes de co$ro, sern responsa$les de o$tener por parte del tercero la informacin relati)a a las cantidades *ue se co$ren por los documentos *ue 0u$ieran sido ena>enados, as como las fec0as en las *ue se efect:en los referidos co$ros, con el o$>eto de incluir dic0a informacin en los estados de cuenta a *ue se 0ace referencia en la fraccin III *ue antecede1 ;uando la co$ranCa de los documentos pendientes de co$ro *uede a cargo del cedente, el ad*uirente no estar o$ligado a proporcionar los estados de cuenta a *ue se refiere este artculo, de$iendo el cedente de los documentos mencionados determinar el impuesto al )alor agregado a su cargo en los tBrminos esta$lecidos en la fraccin I. de este artculo1 3o ser aplica$le lo dispuesto en el presente artculo cuando los documentos pendientes de co$ro cedidos, tengan su origen en una acti)idad *ue se encuentre e7enta de pago del impuesto al )alor agregado o afecta a la tasa del #A1 ;uando los contri$uyentes e>erCan la opcin a *ue se refiere el segundo prrafo de este artculo, de$ern mantenerla durante el a?o de calendario en *ue sea e>ercida, respecto de todos los documentos pendientes de co$ro *ue transmitan1
Ar+5culo #o6 D+e derogaE1

#r$%c&'o dero"ado DOF 21-11-1991. #dicionado DOF 27-03-1995. Reformado DOF 30-12-2002, 07-12-2009. Dero"ado DOF 11-12-2013
Ar+5culo #o6,A6, 2l impuesto se calcular aplicando la tasa del #A a los )alores a *ue se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o acti)idades siguientes4 I6, La ena>enacin de4 a7 !nimales y )egetales *ue no estBn industrialiCados, sal)o el 0ule, perros, gatos y pe*ue?as especies, utiliCadas como mascotas en el 0ogar1
8ara estos efectos, se considera *ue la madera en troCo o descorteCada no est industrialiCada1
Prrafo adicionado DOF 30-12-2002 Inciso reformado DOF 21-11-1991
b7
6edicinas de patente y productos destinados a la alimentacin a e7cepcin de4 &6 Ge$idas distintas de la lec0e, inclusi)e cuando las mismas tengan la naturaleCa de alimentos1 <uedan comprendidos en este numeral los >ugos, los nBctares y los
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concentrados de frutas o de )erduras, cual*uiera *ue sea su presentacin, densidad o el peso del contenido de estas materias1 #6 Hara$es o concentrados para preparar refrescos *ue se e7pendan en en)ases a$iertos utiliCando aparatos elBctricos o mecnicos, as como los concentrados, pol)os, >ara$es, esencias o e7tractos de sa$ores *ue al diluirse permitan o$tener refrescos1 ;a)iar, salmn a0umado y angulas1 +a$oriCantes, microencapsulados y aditi)os alimenticios1
(&mera' adicionado DOF 31-12-1999
.6 96 :6 ;6
;0icles o gomas de mascar1

(&mera' adicionado DOF 11-12-2013
!limentos procesados para perros, gatos y pe*ue?as especies, utiliCadas como mascotas en el 0ogar1
(&mera' adicionado DOF 11-12-2013 Inciso reformado DOF 31-12-1982, 15-12-1995
c76, =ielo y agua no gaseosa ni compuesta, e7cepto cuando en este :ltimo caso, su presentacin sea en en)ases menores de dieC litros1
Inciso reformado DOF 21-11-1991
d76, I7tle, palma y lec0uguilla1 e76, -ractores para accionar implementos agrcolas, a e7cepcin de los de oruga, as como llantas para dic0os tractores; motocultores para superficies reducidas; arados; rastras para desterronar la tierra arada; culti)adoras para esparcir y desyer$ar; cosec0adoras; aspersoras y espol)oreadoras para rociar o esparcir fertiliCantes, plaguicidas, 0er$icidas y fungicidas; e*uipo mecnico, elBctrico o 0idrulico para riego agricola; sem$radoras; ensiladoras, cortadoras y empacadoras de forra>e; desgranadoras; a$onadoras y fertiliCadoras de terrenos de culti)o; a)iones fumigadores; motosierras manuales de cadena, as como em$arcaciones para pesca comercial, siempre *ue se re:nan los re*uisitos y condiciones *ue se?ale el 9eglamento1
! la ena>enacin de la ma*uinaria y del e*uipo a *ue se refiere este inciso, se les aplicara la tasa se?alada en este artculo, slo *ue se ena>enen completos1 76, 'ertiliCantes, plaguicidas, 0er$icidas y fungicidas, siempre *ue estBn destinados para ser utiliCados en la agricultura o ganadera1 /76, In)ernaderos 0iropnicos y e*uipos integrados a ellos para producir temperatura y 0umedad controladas o para proteger los culti)os de elementos naturales, as como e*uipos de irrigacin1
<76, &ro, >oyera, orfe$rera, pieCas artsticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mnimo de dic0o material sea del 8#A, siempre *ue su ena>enacin no se efect:e en )entas al menudeo con el p:$lico en general1
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i76, Li$ros, peridicos y re)istas, *ue editen los propios contri$uyentes1 8ara los efectos de esta Ley, se considera li$ro toda pu$licacin, unitaria, no peridica, impresa en cual*uier soporte, cuya edicin se 0aga en un )olumen o en )arios )ol:menes1 %entro del concepto de li$ros, no *uedan comprendidas a*uellas pu$licaciones peridicas amparadas $a>o el mismo ttulo o denominacin y con diferente contenido entre una pu$licacin y otra1 Igualmente se considera *ue forman parte de los li$ros, los materiales complementarios *ue se acompa?en a ellos, cuando no sean suscepti$les de comercialiCarse separadamente1 +e entiende *ue no tienen la caracterstica de complementarios cuando los materiales pueden comercialiCarse independientemente del li$ro1
Inciso adicionado DOF 30-12-2002. Reformado DOF 31-12-2003
+e aplicar la tasa del (@A a la ena>enacin de los alimentos a *ue se refiere el presente artculo preparados para su consumo en el lugar o esta$lecimiento en *ue se ena>enen, inclusi)e cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, cuando sean para lle)ar o para entrega a domicilio1
Prrafo reformado DOF 31-12-1982, 2!-12-1990, 21-11-1991, 30-12-2002, 01-10-2007, 07-12-2009, 11-12-2013
II6, La prestacin de ser)icios independientes4 a76, Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, siempre *ue sean destinados para acti)idades agropecuarias, por concepto de perforaciones de poCos, alum$ramiento y formacin de retenes de agua; suministro de energa elBctrica para usos agrcolas aplicados al $om$eo de agua para riego; desmontes y caminos en el interior de las fincas agropecuarias; preparacin de terrenos; riego y fumigacin agrcolas; erradicacin de plagas; cosec0a y recoleccin; )acunacin, desinfeccin e inseminacin de ganado, as como los de captura y e7traccin de especies marinas y de agua dulce1
b76, Los de molienda o trituracin de maC o de trigo1 c76, Los de pasteuriCacin de lec0e1 d76, Los prestados en in)ernaderos 0idropnicos1
e76, Los de despepite de algodn en rama1

76, Los de sacrificio de ganado y a)es de corral1

/76, Los de reaseguro1

<76, Los de suministro de agua para uso domBstico1

III6, 2l uso o goce temporal de la ma*uinaria y e*uipo a *ue se refieren los incisos eE y gE de la fraccin I de este artculo1
IV6, La e7portacin de $ienes o ser)icios, en los tBrminos del artculo 2F de esta Ley1
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Los actos o acti)idades a los *ue se les aplica la tasa del #A, producirn los mismos efectos legales *ue a*uellos por los *ue se de$a pagar el impuesto conforme a esta Ley1
Ar+5culo #o6,86, D+e derogaE1

#r$%c&'o adicionado DOF 31-12-1982. Reformado DOF 2!-12-1990, 21-11-1991, 20-07-1992, 27-03-1995. Dero"ado DOF 15-12-1995
Ar+5culo #o6,36 D+e derogaE1

#r$%c&'o adicionado DOF 31-12-1982. Reformado DOF 21-11-1991, 29-12-1997. )an$idades ac$&a'i*adas DOF 12-02-2002, 05-07-2002, 20-01-2003. Reformado DOF 31-12-2003, 01-12-200 , 23-12-2005. Dero"ado DOF 11-12-2013
Ar+5culo #o6,D6, D+e derogaE1

#r$%c&'o adicionado DOF 2!-12-1990. Dero"ado DOF 21-11-1991
Ar+5culo .o6, La 'ederacin, el %istrito 'ederal, los 2stados, los 6unicipios, los organismos descentraliCados, las instituciones y asociaciones de $eneficencia pri)ada, las sociedades cooperati)as o cual*uiera otra persona, aun*ue conforme a otras leyes o decretos no causen impuestos federales o estBn e7entos de ellos, de$ern aceptar la traslacin a *ue se refiere el artculo primero y, en su caso, pagar el impuesto al )alor agregado y trasladarlo, de acuerdo con los preceptos de esta Ley1 La 'ederacin, el %istrito 'ederal, los 2stados, los 6unicipios, as como sus organismos descentraliCados y las instituciones p:$licas de seguridad social, tendrn la o$ligacin de pagar el impuesto :nicamente por los actos *ue realicen *ue no den lugar al pago de derec0os o apro)ec0amientos, y slo podrn acreditar el impuesto al )alor agregado *ue les 0aya sido trasladado en las erogaciones o el pagado en la importacin, *ue se identifi*ue e7clusi)amente con las acti)idades por las *ue estBn o$ligados al pago del impuesto esta$lecido en esta Ley o les sea aplica$le la tasa del #A1 8ara el acreditamiento de referencia se de$ern cumplir con los re*uisitos pre)istos en esta Ley1
Prrafo reformado DOF 31-12-1982, 28-12-1989, 21-11-1991, 28-12-199 , 27-03-1995, 30-12-2002, 01-12-200 , 07-0!-2005
La 'ederacin y sus organismos descentraliCados efectuarn igualmente la retencin en los tBrminos del artculo (o1 ! de esta Ley cuando ad*uieran $ienes, los usen o gocen temporalmente o reci$an ser)icios, de personas fsicas, o de residentes en el e7tran>ero sin esta$lecimiento permanente en el pas en el supuesto pre)isto en la fraccin III del mismo artculo1 -am$iBn se efectuar la retencin en los tBrminos del artculo (o1 ! de esta Ley, en los casos en los *ue la 'ederacin y sus organismos descentraliCados reci$an ser)icios de autotransporte terrestre de $ienes prestados por personas morales1 Los 2stados, el %istrito 'ederal y los 6unicipios, as como sus organismos descentraliCados no efectuarn la retencin a *ue se refiere este prrafo1
Prrafo adicionado DOF 31-12-1998. Reformado DOF 31-12-1999, 30-12-2002
8ara los efectos de este impuesto, se consideran residentes en territorio nacional, adems de los se?alados en el ;digo 'iscal de la 'ederacin, las personas fsicas o las morales residentes en el e7tran>ero *ue tengan uno o )arios esta$lecimientos en el pas, por todos los actos o acti)idades *ue en los mismos realicen1
Prrafo adicionado DOF 30-12-1980
Ar+5culo 9o6, 2l acreditamiento consiste en restar el impuesto acredita$le, de la cantidad *ue resulte de aplicar a los )alores se?alados en esta Ley la tasa *ue corresponda seg:n sea el caso1 8ara los efectos del prrafo anterior, se entiende por impuesto acredita$le el impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido trasladado al contri$uyente y el propio impuesto *ue Bl 0u$iese pagado con moti)o de la importacin de $ienes o ser)icios, en el mes de *ue se trate1 2l derec0o al acreditamiento es personal para los contri$uyentes del impuesto al )alor agregado y no podr ser trasmitido por acto entre )i)os, e7cepto tratndose de fusin1 2n el caso de escisin, el
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acreditamiento del impuesto pendiente de acreditar a la fec0a de la escisin slo lo podr efectuar la sociedad escindente1 ;uando desapareCca la sociedad escindente, se estar a lo dispuesto en el antepen:ltimo prrafo del artculo (4 G del ;digo 'iscal de la 'ederacin1
#r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-1980, 31-12-1982, 31-12-1999, 31-12-2000, 30-12-2002, 01-12-200 , 07-0!-2005
Ar+5culo 9o6,A6 D+e derogaE1

#r$%c&'o adicionado DOF 2!-12-1990. Reformado DOF 28-12-199 , 31-12-1999. Dero"ado DOF 30-12-2002. #dicionado DOF 01-12200 . Dero"ado DOF 07-0!-2005
Ar+5culo 9o6,86 D+e derogaE1

#r$%c&'o adicionado DOF 29-12-1997. Reformado DOF 31-12-2000. Dero"ado DOF 30-12-2002. #dicionado DOF 01-12-200 . Dero"ado DOF 07-0!-2005
Ar+5culo 9o6,36 D+e derogaE1

#r$%c&'o adicionado DOF 01-12-200 . Dero"ado DOF 07-0!-2005
Ar+5culo :o6, 8ara *ue sea acredita$le el impuesto al )alor agregado de$ern reunirse los siguientes re*uisitos4 I6 <ue el impuesto al )alor agregado corresponda a $ienes, ser)icios o al uso o goce temporal de $ienes, estrictamente indispensa$les para la realiCacin de acti)idades distintas de la importacin, por las *ue se de$a pagar el impuesto esta$lecido en esta Ley o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A1 8ara los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensa$les las erogaciones efectuadas por el contri$uyente *ue sean deduci$les para los fines del impuesto so$re la renta, aun cuando no se estB o$ligado al pago de este :ltimo impuesto1 -ratndose de erogaciones parcialmente deduci$les para los fines del impuesto so$re la renta, :nicamente se considerar para los efectos del acreditamiento a *ue se refiere esta Ley, el monto e*ui)alente al impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido trasladado al contri$uyente y el propio impuesto al )alor agregado *ue 0aya pagado con moti)o de la importacin, en la proporcin en la *ue dic0as erogaciones sean deduci$les para los fines del impuesto so$re la renta1
-ratndose de in)ersiones o gastos en perodos preoperati)os, se podr estimar el destino de los mismos y acreditar el impuesto al )alor agregado *ue corresponda a las acti)idades por las *ue se )aya a estar o$ligado al pago del impuesto *ue esta$lece esta Ley1 +i de dic0a estimacin resulta diferencia de impuesto *ue no e7ceda de (#A del impuesto pagado, no se co$rarn recargos, siempre *ue el pago se efect:e espontneamente; II6 <ue el impuesto al )alor agregado 0aya sido trasladado e7presamente al contri$uyente y *ue conste por separado en los compro$antes fiscales a *ue se refiere la fraccin III del artculo "2 de esta Ley;
III6 <ue el impuesto al )alor agregado trasladado al contri$uyente 0aya sido efecti)amente pagado en el mes de *ue se trate; IV6 <ue tratndose del impuesto al )alor agregado trasladado *ue se 0u$iese retenido conforme al artculo (o1 ! de esta Ley, dic0a retencin se entere en los tBrminos y plaCos esta$lecidos en la misma1 2l impuesto retenido y enterado, podr ser acreditado en la declaracin de pago mensual siguiente a la declaracin en la *ue se 0aya efectuado el entero de la retencin, y
V6 ;uando se estB o$ligado al pago del impuesto al )alor agregado o cuando sea aplica$le la tasa de #A, slo por una parte de las acti)idades *ue realice el contri$uyente, se estar a lo siguiente4
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a7 ;uando el impuesto al )alor agregado trasladado o pagado en la importacin, corresponda a erogaciones por la ad*uisicin de $ienes distintos a las in)ersiones a *ue se refiere el inciso dE de esta fraccin, por la ad*uisicin de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes, *ue se utilicen e7clusi)amente para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a pagar el impuesto al )alor agregado o les sea aplica$le la tasa de #A, dic0o impuesto ser acredita$le en su totalidad; b7 ;uando el impuesto al )alor agregado trasladado o pagado en la importacin, corresponda a erogaciones por la ad*uisicin de $ienes distintos a las in)ersiones a *ue se refiere el inciso dE de esta fraccin, por la ad*uisicin de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes, *ue se utilicen e7clusi)amente para realiCar las acti)idades por las *ue no se de$a pagar el impuesto al )alor agregado, dic0o impuesto no ser acredita$le; c7 ;uando el contri$uyente utilice indistintamente $ienes diferentes a las in)ersiones a *ue se refiere el inciso dE de esta fraccin, ser)icios o el uso o goce temporal de $ienes, para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a pagar el impuesto al )alor agregado, para realiCar acti)idades a las *ue conforme esta Ley les sea aplica$le la tasa de #A o para realiCar las acti)idades por las *ue no se de$a pagar el impuesto *ue esta$lece esta Ley, el acreditamiento proceder :nicamente en la proporcin en la *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o a las *ue se apli*ue la tasa de #A, represente en el )alor total de las acti)idades mencionadas *ue el contri$uyente realice en el mes de *ue se trate, y d7 -ratndose de las in)ersiones a *ue se refiere la Ley del Impuesto so$re la 9enta, el impuesto al )alor agregado *ue le 0aya sido trasladado al contri$uyente en su ad*uisicin o el pagado en su importacin ser acredita$le considerando el destino 0a$itual *ue dic0as in)ersiones tengan para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a o no pagar el impuesto esta$lecido en esta Ley o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A, de$iendo efectuar el a>uste *ue proceda cuando se altere el destino mencionado1 8ara tales efectos se proceder en la forma siguiente4 &6 ;uando se trate de in)ersiones *ue se destinen en forma e7clusi)a para realiCar acti)idades por las *ue el contri$uyente estB o$ligado al pago del impuesto al )alor agregado o a las *ue les sea aplica$le la tasa de #A, el impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido trasladado al contri$uyente o el pagado en su importacin, ser acredita$le en su totalidad en el mes de *ue se trate1 #6 ;uando se trate de in)ersiones *ue se destinen en forma e7clusi)a para realiCar acti)idades por las *ue el contri$uyente no estB o$ligado al pago del impuesto *ue esta$lece esta Ley, el impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido efecti)amente trasladado al contri$uyente o pagado en la importacin no ser acredita$le1 .6 ;uando el contri$uyente utilice las in)ersiones indistintamente para realiCar tanto acti)idades por las *ue se de$a pagar el impuesto al )alor agregado o les sea aplica$le la tasa de #A, as como a acti)idades por las *ue no estB o$ligado al pago del impuesto *ue esta$lece esta Ley, el impuesto al )alor agregado trasladado al contri$uyente o el pagado en la importacin, ser acredita$le en la proporcin en la *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, represente en el )alor total de las acti)idades mencionadas *ue el contri$uyente realice en el mes de *ue se trate de$iendo, en su caso, aplicar el a>uste a *ue se refiere el artculo 5o1 ! de esta Ley1 Los contri$uyentes *ue efect:en el acreditamiento en los tBrminos pre)istos en el prrafo anterior, de$ern aplicarlo a todas las in)ersiones *ue ad*uieran o importen en un perodo de cuando menos sesenta meses contados a partir del mes en el *ue se 0aya realiCado el acreditamiento de *ue se trate1 ! las in)ersiones cuyo acreditamiento se 0aya realiCado conforme a lo dispuesto en el artculo 5o1 G de esta Ley, no les ser aplica$le el procedimiento esta$lecido en el primer prrafo de este numeral1
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96 ;uando las in)ersiones a *ue se refieren los numerales ( y 2 de este inciso de>en de destinarse en forma e7clusi)a a las acti)idades pre)istas en dic0os numerales, en el mes en el *ue ello ocurra, se de$er aplicar el a>uste pre)isto en el artculo 5o1 ! de esta Ley1 Iltimo prrafo1 D+e derogaE1
Prrafo reformado DOF 07-12-2009. Dero"ado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o reformado DOF 30-0 -198!, 28-12-1989, 2!-12-1990, 21-11-1991, 20-07-1992, 28-12-199 , 31-12-1998, 31-12-1999, 31-12-2000, 30-12-2002, 07-0!-2005
Ar+5culo :o6,A6 ;uando el contri$uyente 0aya efectuado el acreditamiento en los tBrminos del artculo 5o1, fraccin ., inciso dE, numeral " de esta Ley, y en los meses posteriores a a*uBl en el *ue se efectu el acreditamiento de *ue se trate, se modifi*ue en ms de un "A la proporcin mencionada en dic0a disposicin, se de$er a>ustar el acreditamiento en la forma siguiente4 I6 ;uando disminuya la proporcin del )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, respecto del )alor de las acti)idades totales, el contri$uyente de$er reintegrar el acreditamiento *ue corresponda, actualiCado desde el mes en el *ue se acredit y 0asta el mes de *ue se trate, conforme al siguiente procedimiento4 a7 !l impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido trasladado al contri$uyente o pagado en la importacin, correspondiente a la in)ersin, se le aplicar el por ciento m7imo de deduccin por e>ercicio *ue para el $ien de *ue se trate se esta$lece en el -tulo II de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 b7 2l monto o$tenido conforme al inciso anterior se di)idir entre doce1 c7 !l monto determinado conforme al inciso precedente, se le aplicar la proporcin *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, represent en el )alor total de las acti)idades *ue el contri$uyente realiC en el mes en el *ue lle) a ca$o el acreditamiento1 d7 !l monto determinado conforme al inciso $E de esta fraccin, se le aplicar la proporcin *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, represente en el )alor total de las acti)idades *ue el contri$uyente realice en el mes por el *ue se lle)e a ca$o el a>uste1 e7 ! la cantidad o$tenida conforme al inciso cE de esta fraccin se le disminuir la cantidad o$tenida conforme al inciso dE de esta fraccin1 2l resultado ser la cantidad *ue de$er reintegrarse, actualiCada desde el mes en el *ue se acredit y 0asta el mes de *ue se trate, y II6 ;uando aumente la proporcin del )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, respecto del )alor de las acti)idades totales, el contri$uyente podr incrementar el acreditamiento, actualiCado desde el mes en el *ue se acredit y 0asta el mes de *ue se trate, conforme al siguiente procedimiento4 a7 !l impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido trasladado al contri$uyente o pagado en la importacin, correspondiente a la in)ersin, se le aplicar el por ciento m7imo de deduccin por e>ercicio *ue para el $ien de *ue se trate se esta$lece en el -tulo II de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 b7 2l monto o$tenido conforme al inciso anterior se di)idir entre doce1 c7 !l monto determinado conforme al inciso precedente, se le aplicar la proporcin *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A,
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represent en el )alor total de las acti)idades *ue el contri$uyente realiC en el mes en el *ue lle) a ca$o el acreditamiento1 d7 !l monto determinado conforme al inciso $E de esta fraccin, se le aplicar la proporcin *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, represente en el )alor total de las acti)idades *ue el contri$uyente realice en el mes por el *ue se lle)e a ca$o el a>uste1 e7 ! la cantidad o$tenida conforme al inciso dE de esta fraccin se le disminuir la cantidad o$tenida conforme al inciso cE de esta fraccin1 2l resultado ser la cantidad *ue podr acreditarse, actualiCada desde el mes en *ue se realiC el acreditamiento correspondiente y 0asta el mes de *ue se trate1 2l procedimiento esta$lecido en este artculo de$er aplicarse por el n:mero de meses comprendidos en el perodo en el *ue para los efectos de la Ley del Impuesto so$re la 9enta el contri$uyente 0u$iera deducido la in)ersin de *ue se trate, de 0a$er aplicado los por cientos m7imos esta$lecidos en el -tulo II de dic0a Ley1 2l n:mero de meses se empeCar a contar a partir de a*uBl en el *ue se realiC el acreditamiento de *ue se trate1 2l perodo correspondiente a cada in)ersin concluir anticipadamente cuando la misma se ena>ene o de>e de ser :til para la o$tencin de ingresos en los tBrminos de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 La actualiCacin a *ue se refiere el presente artculo de$er calcularse aplicando el factor de actualiCacin *ue se o$tendr di)idiendo el Jndice 3acional de 8recios al ;onsumidor del mes ms reciente del perodo, entre el citado ndice correspondiente al mes ms antiguo de dic0o perodo1
#r$%c&'o adicionado DOF 07-0!-2005
Ar+5culo :o6,86 Los contri$uyentes, en lugar de aplicar lo pre)isto en el artculo 5o1, fraccin ., incisos cE y dE, numeral " y en el artculo 5o1 ! de esta Ley, podrn acreditar el impuesto al )alor agregado *ue les 0aya sido trasladado al realiCar erogaciones por la ad*uisicin de $ienes, ad*uisicin de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes o el pagado en su importacin, en la cantidad *ue resulte de aplicar al impuesto mencionado la proporcin *ue el )alor de las acti)idades por las *ue se de$a pagar el impuesto o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A, correspondientes al a?o de calendario inmediato anterior al mes por el *ue se calcula el impuesto acredita$le, represente en el )alor total de las acti)idades, realiCadas por el contri$uyente en dic0o a?o de calendario1 %urante el a?o de calendario en el *ue los contri$uyentes inicien las acti)idades por las *ue de$an pagar el impuesto *ue esta$lece esta Ley y en el siguiente, la proporcin aplica$le en cada uno de los meses de dic0os a?os se calcular considerando los )alores mencionados en el prrafo anterior, correspondientes al perodo comprendido desde el mes en el *ue se iniciaron las acti)idades y 0asta el mes por el *ue se calcula el impuesto acredita$le1 Los contri$uyentes *ue e>erCan la opcin pre)ista en este artculo de$ern aplicarla respecto de todas las erogaciones por la ad*uisicin de $ienes, ad*uisicin de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes, *ue se utilicen indistintamente para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a o no pagar el impuesto al )alor agregado o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A, en un perodo de sesenta meses, contados a partir del mes en el *ue se 0aya realiCado el acreditamiento en los tBrminos del presente artculo1 ! las in)ersiones cuyo acreditamiento se 0aya realiCado conforme a lo dispuesto en el artculo 5o1, fraccin ., inciso dE, numeral " de esta Ley, no les ser aplica$le el procedimiento esta$lecido en este artculo1
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Ar+5culo :o6,36 8ara calcular la proporcin a *ue se refieren los artculos 5o1, fraccin ., incisos cE y dE, numeral "; 5o1 !, fraccin I, incisos cE y dE, fraccin II, incisos cE y dE, y 5o1 G de esta Ley, no se de$ern incluir en los )alores a *ue se refieren dic0os preceptos, los conceptos siguientes4 I1 II6 Las importaciones de $ienes o ser)icios, inclusi)e cuando sean temporales en los tBrminos de la Ley !duanera; Las ena>enaciones de sus acti)os fi>os y gastos y cargos diferidos a *ue se refiere el artculo "2 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, as como la ena>enacin del suelo, sal)o *ue sea parte del acti)o circulante del contri$uyente, aun cuando se 0aga a tra)Bs de certificados de participacin inmo$iliaria;
III6
Los di)idendos perci$idos en moneda, en acciones, en partes sociales o en ttulos de crBdito, siempre *ue en este :ltimo caso su ena>enacin no impli*ue la transmisin de dominio de un $ien tangi$le o del derec0o para ad*uirirlo, sal)o *ue se trate de personas morales *ue perci$an ingresos preponderantemente por este concepto; Las ena>enaciones de acciones o partes sociales, documentos pendientes de co$ro y ttulos de crBdito, siempre *ue su ena>enacin no impli*ue la transmisin de dominio de un $ien tangi$le o del derec0o para ad*uirirlo; Las ena>enaciones de moneda nacional y e7tran>era, as como la de pieCas de oro o de plata *ue 0u$ieran tenido tal carcter y la de pieCas denominadas KonCa troyK; Los intereses perci$idos ni la ganancia cam$iaria; Las ena>enaciones realiCadas a tra)Bs de arrendamiento financiero1 2n estos casos el )alor *ue se de$er e7cluir ser el )alor del $ien o$>eto de la operacin *ue se consigne e7presamente en el contrato respecti)o;
IV6
V6 VI6 VII6
VIII6 Las ena>enaciones de $ienes ad*uiridos por dacin en pago o ad>udicacin >udicial o fiduciaria, siempre *ue dic0as ena>enaciones sean realiCadas por contri$uyentes *ue por disposicin legal no puedan conser)ar en propiedad los citados $ienes, y I)6 )6 Los *ue se deri)en de operaciones financieras deri)adas a *ue se refiere el artculo (@ ! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 La ena>enacin de los certificados de participacin inmo$iliarios no amortiCa$les a *ue se refiere el segundo prrafo de la fraccin .II del artculo Fo1 de esta Ley1
Fraccin adicionada DOF 23-12-2005
Las instituciones de crBdito, de seguros y de fianCas, almacenes generales de depsito, administradoras de fondos para el retiro, arrendadoras financieras, sociedades de a0orro y prBstamo, uniones de crBdito, empresas de factora>e financiero, casas de $olsa, casas de cam$io, sociedades financieras de o$>eto limitado, sociedades financieras de o$>eto m:ltiple *ue para los efectos del impuesto so$re la renta formen parte del sistema financiero y las sociedades para el depsito de )alores, no de$ern e7cluir los conceptos se?alados en las fracciones I., ., .I y IX *ue anteceden1
Prrafo reformado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o adicionado DOF 07-0!-2005
Ar+5culo :o6,D6 2l impuesto se calcular por cada mes de calendario, sal)o los casos se?alados en los artculos 5o1 2, 5o1 ' y "" de esta Ley1
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Los contri$uyentes efectuarn el pago del impuesto mediante declaracin *ue presentarn ante las oficinas autoriCadas a ms tardar el da (7 del mes siguiente al *ue corresponda el pago1 2l pago mensual ser la diferencia entre el impuesto *ue corresponda al total de las acti)idades realiCadas en el mes por el *ue se efect:a el pago, a e7cepcin de las importaciones de $ienes tangi$les, y las cantidades por las *ue proceda el acreditamiento determinadas en los tBrminos de esta Ley1 2n su caso, el contri$uyente disminuir del impuesto *ue corresponda al total de sus acti)idades, el impuesto *ue se le 0u$iere retenido en dic0o mes1 -ratndose de importacin de $ienes tangi$les el pago se 0ar como lo esta$lece el artculo 28 de este ordenamiento1 8ara los efectos de esta Ley son $ienes tangi$les los *ue se pueden tocar, pesar o medir; e intangi$les los *ue no tienen al menos una de estas caractersticas1
Ar+5culo :o6,E6 Los contri$uyentes *ue e>erCan la opcin a *ue se refiere el artculo ((( de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, durante el periodo *ue permaneCcan en el rBgimen pre)isto en dic0o artculo, en lugar de presentar mensualmente la declaracin a *ue se refiere el artculo 5o1 % de esta Ley, de$ern calcular el impuesto al )alor agregado de forma $imestral por los periodos comprendidos de enero y fe$rero; marCo y a$ril; mayo y >unio; >ulio y agosto; septiem$re y octu$re, y no)iem$re y diciem$re de cada a?o y efectuar el pago del impuesto a ms tardar el da (7 del mes siguiente al $imestre *ue corresponda, mediante declaracin *ue presentarn a tra)Bs de los sistemas *ue disponga el +er)icio de !dministracin -ri$utaria en su pgina de Internet, e7cepto en el caso de importaciones de $ienes en el *ue se estar a lo dispuesto en los artculos 28 y "" de esta Ley, seg:n se trate1 Los pagos $imestrales tendrn el carcter de definiti)os1 2l pago $imestral ser la diferencia entre el impuesto *ue corresponda al total de las acti)idades realiCadas en el $imestre por el *ue se efect:a el pago, a e7cepcin de las importaciones de $ienes tangi$les, y las cantidades correspondientes al mismo periodo por las *ue proceda el acreditamiento determinadas en los tBrminos de esta Ley1 2n su caso, el contri$uyente disminuir del impuesto *ue corresponda al total de sus acti)idades, el impuesto *ue se le 0u$iere retenido en el $imestre de *ue se trate1 Los contri$uyentes a *ue se refiere el presente artculo *ue, en su caso, efect:en la retencin a *ue se refiere el artculo (o1 ! de esta Ley, en lugar de enterar el impuesto retenido mensualmente mediante la declaracin a *ue se refiere el pen:ltimo prrafo de dic0o artculo, lo enterarn por los $imestres a *ue se refiere el primer prrafo de este artculo, con>untamente con la declaracin de pago pre)ista en el mismo o, en su defecto, a ms tardar el da (7 del mes siguiente al $imestre *ue corresponda1 -ratndose de contri$uyentes *ue inicien acti)idades, en la declaracin correspondiente al primer $imestre *ue presenten, de$ern considerar :nicamente los meses *ue 0ayan realiCado acti)idades1 Los contri$uyentes a *ue se refiere este artculo, de$ern cumplir la o$ligacin pre)ista en la fraccin III del artculo ((2 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, en lugar de lle)ar la conta$ilidad a *ue se refiere la fraccin I del artculo "2 de esta Ley1 !simismo, podrn conser)ar y e7pedir compro$antes fiscales de conformidad con lo esta$lecido en las fracciones II y I. del citado artculo ((21 !simismo, los contri$uyentes a *ue se refiere el presente artculo, no estarn o$ligados a presentar las declaraciones informati)as pre)istas en esta Ley, siempre *ue presenten la informacin de las operaciones con sus pro)eedores en el $imestre inmediato anterior, de conformidad con la fraccin .III del artculo ((2 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1
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Ar+5culo :o6,!6 Los contri$uyentes personas fsicas *ue :nicamente o$tengan ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmue$les, cuyo monto mensual no e7ceda de dieC salarios mnimos generales del rea geogrfica del %istrito 'ederal, ele)ados al mes, *ue e>erCan la opcin a *ue se refiere el artculo ((@ de la Ley del Impuesto so$re la 9enta de efectuar los pagos pro)isionales de forma trimestral para efectos de dic0o impuesto, en lugar de presentar mensualmente la declaracin a *ue se refiere el artculo 5o1 % de esta Ley, de$ern calcular el impuesto al )alor agregado de forma trimestral por los periodos comprendidos de enero, fe$rero y marCo; a$ril, mayo y >unio; >ulio, agosto y septiem$re, y octu$re, no)iem$re y diciem$re, de cada a?o, y efectuar el pago del impuesto mediante declaracin *ue presentarn ante las oficinas autoriCadas a ms tardar el da (7 del mes siguiente al trimestre al *ue corresponda el pago1 Los pagos trimestrales tendrn el carcter de definiti)os1 2l pago trimestral ser la diferencia entre el impuesto *ue corresponda al total de las acti)idades realiCadas en el trimestre por el *ue se efect:a el pago y las cantidades correspondientes al mismo periodo por las *ue proceda el acreditamiento determinadas en los tBrminos de esta Ley1 2n su caso, el contri$uyente disminuir del impuesto *ue corresponda al total de sus acti)idades, el impuesto *ue se le 0u$iere retenido en el trimestre de *ue se trate1 -ratndose de contri$uyentes *ue inicien acti)idades, en la declaracin correspondiente al primer trimestre *ue presenten, de$ern considerar :nicamente los meses *ue 0ayan realiCado acti)idades1
Ar+5culo ;o6 ;uando en la declaracin de pago resulte saldo a fa)or, el contri$uyente podr acreditarlo contra el impuesto a su cargo *ue le corresponda en los meses siguientes 0asta agotarlo, solicitar su de)olucin o lle)ar a ca$o su compensacin contra otros impuestos en los tBrminos del artculo 2" del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 ;uando se solicite la de)olucin de$er ser so$re el total del saldo a fa)or1 2n el caso de *ue se realice la compensacin y resulte un remanente del saldo a fa)or, el contri$uyente podr solicitar su de)olucin, siempre *ue sea so$re el total de dic0o remanente1
Prrafo reformado DOF 31-12-198!, 31-12-1988, 28-12-1989, 2!-12-1990, 31-12-1999, 30-12-2002, 01-12-200
D+e deroga el segundo prrafoE1

Prrafo dero"ado DOF 30-12-2002
Los saldos cuya de)olucin se solicite o sean o$>eto de compensacin, no podrn acreditarse en declaraciones posteriores1
-ratndose de los contri$uyentes *ue proporcionen los ser)icios a *ue se refiere el inciso 0E de la fraccin II del artculo 2o1 ! de esta Ley, cuando en su declaracin mensual resulte saldo a fa)or, dic0o saldo se pagar al contri$uyente, el cual de$er destinarlo para in)ertirse en infraestructura 0idrulica o al pago de los derec0os esta$lecidos en los artculos 222 y 27@ de la Ley 'ederal de %erec0os1 2l contri$uyente, mediante a)iso, demostrar ante el +er)icio de !dministracin -ri$utaria la in)ersin realiCada, o en su caso, el pago de los derec0os realiCado1
Prrafo adicionado DOF 30-12-2002 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-1980
Ar+5culo 'o6, 2l contri$uyente *ue reci$a la de)olucin de $ienes ena>enados, otorgue descuentos o $onificaciones o de)uel)a los anticipos o los depsitos reci$idos, con moti)o de la realiCacin de acti)idades gra)adas por esta Ley, deducir en la siguiente o siguientes declaraciones de pago del mes de calendario *ue corresponda, el monto de dic0os conceptos del )alor de los actos o acti)idades por los *ue de$a pagar el impuesto, siempre *ue e7presamente se 0aga constar *ue el impuesto al )alor agregado *ue se 0u$iere trasladado se restituy1
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La restitucin del impuesto correspondiente de$er 0acerse constar en un documento *ue contenga en forma e7presa y por separado la contraprestacin y el impuesto al )alor agregado trasladado *ue se 0u$iesen restituido, as como los datos de identificacin del compro$ante fiscal de la operacin original1
2l contri$uyente *ue de)uel)a los $ienes *ue le 0u$ieran sido ena>enados, reci$a descuentos o $onificaciones, as como los anticipos o depsitos *ue 0u$iera entregado, disminuir el impuesto restituido del monto del impuesto acredita$le en el mes en *ue se dB cual*uiera de los supuestos mencionados; cuando el monto del impuesto acredita$le resulte inferior al monto del impuesto *ue se restituya, el contri$uyente pagar la diferencia entre dic0os montos al presentar la declaracin de pago *ue corresponda al mes en *ue reci$a el descuento o la $onificacin, efect:e la de)olucin de $ienes o reci$a los anticipos o depsitos *ue 0u$iera entregado1
Prrafo reformado DOF 31-12-1999, 30-12-2002, 01-12-200
Lo dispuesto en este artculo no ser aplica$le cuando por los actos *ue sean o$>eto de la de)olucin, descuento o $onificacin, se 0u$iere efectuado la retencin y entero en los tBrminos de los artculos (o1 ! o "o1, tercer prrafo de esta Ley1 2n este supuesto los contri$uyentes de$ern presentar declaracin complementaria para cancelar los efectos de la operacin respecti)a, sin *ue las declaraciones complementarias presentadas e7clusi)amente por este concepto se computen dentro del lmite esta$lecido en el artculo "2 del ;digo 'iscal de la 'ederacin1
Prrafo adicionado DOF 31-12-1998. Reformado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-1980, 2!-12-1990
3APITULO II De la ena=enaci"n
Ar+5culo (o6, 8ara los efectos de esta Ley, se entiende por ena>enacin, adems de lo se?alado en el ;digo 'iscal de la 'ederacin, el faltante de $ienes en los in)entarios de las empresas1 2n este :ltimo caso la presuncin admite prue$a en contrario1 3o se considerar ena>enacin, la transmisin de propiedad *ue se realice por causa de muerte, as como la donacin, sal)o *ue Bsta la realicen empresas para las cuales el donati)o no sea deduci$le para los fines del impuesto so$re la renta1
Prrafo reformado DOF 2!-12-1990, 21-11-1991
;uando la transferencia de propiedad no llegue a efectuarse, se tendr derec0o a la de)olucin del impuesto al )alor agregado correspondiente, siempre *ue se re:nan los re*uisitos esta$lecidos en los prrafos primero y segundo del artculo 7o1 de esta Ley1 ;uando se 0u$iera retenido el impuesto en los tBrminos de los artculos (o1 ! y "o1, tercer prrafo de esta Ley, no se tendr derec0o a la de)olucin del impuesto y se estar a lo dispuesto en el tercer prrafo del citado artculo 7o1 de esta Ley1
Prrafo reformado DOF 31-12-1998 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1981
Ar+5culo $o6, 3o se pagar el impuesto en la ena>enacin de los siguientes $ienes4 I6, II6, 2l suelo1 ;onstrucciones ad0eridas al suelo, destinadas o utiliCadas para casa 0a$itacin1 ;uando slo parte de las construcciones se utilicen o destinen a casa 0a$itacin, no se pagar el impuesto por dic0a parte1 Los 0oteles no *uedan comprendidos en esta fraccin1 Li$ros, peridicos y re)istas, as como el derec0o para usar o e7plotar una o$ra, *ue realice su autor1
III6,
16 de 106

IV6, V6,
Gienes mue$les usados, a e7cepcin de los ena>enados por empresas1 Gilletes y dems compro$antes *ue permitan participar en loteras, rifas, sorteos o >uegos con apuestas y concursos de toda clase, as como los premios respecti)os, a *ue se refiere la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 6oneda nacional y moneda e7tran>era, as como las pieCas de oro o de plata *ue 0u$ieran tenido tal carcter y las pieCas denominadas onCa troy1 8artes sociales, documentos pendientes de co$ro y ttulos de crBdito, con e7cepcin de certificados de depsito de $ienes cuando por la ena>enacin de dic0os $ienes se estB o$ligado a pagar este impuesto y de certificados de participacin inmo$iliaria no amortiCa$les u otros ttulos *ue otorguen a su titular derec0os so$re inmue$les distintos a casa 0a$itacin o suelo1 2n la ena>enacin de documentos pendientes de co$ro, no *ueda comprendida la ena>enacin del $ien *ue ampare el documento1 -ampoco se pagar el impuesto en la ena>enacin de los certificados de participacin inmo$iliarios no amortiCa$les, cuando se encuentren inscritos en el 9egistro 3acional de .alores e Intermediarios y su ena>enacin se realice en $olsa de )alores concesionada en los tBrminos de la Ley del 6ercado de .alores o en mercados reconocidos de acuerdo a tratados internacionales *ue 6B7ico tenga en )igor1
Prrafo adicionado DOF 23-12-2005 Fraccin reformada DOF 31-12-1998
VI6, VII6,
VIII6, Lingotes de oro con un contenido mnimo de FFA de dic0o material, siempre *ue su ena>enacin se efect:e en )entas al menudeo con el p:$lico en general1
Fraccin reformada DOF 31-12-1982, 21-11-1991, 28-12-199
I)6
La de $ienes efectuada entre residentes en el e7tran>ero, siempre *ue los $ienes se 0ayan e7portado o introducido al territorio nacional al amparo de un programa autoriCado conforme al %ecreto para el fomento de la industria manufacturera, ma*uiladora y de ser)icios de e7portacin, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el ( de no)iem$re de 2##@ o de un rBgimen similar en los tBrminos de la legislacin aduanera o se trate de las empresas de la industria automotriC terminal o manufacturera de )e0culos de autotransporte o de autopartes para su introduccin a depsito fiscal, y los $ienes se mantengan en el rBgimen de importacin temporal, en un rBgimen similar de conformidad con la Ley !duanera o en depsito fiscal1
Fraccin adicionada DOF 30-12-2002. Reformada DOF 11-12-2013
Iltimo prrafo1 D+e derogaE1

Prrafo adicionado DOF 30-12-2002. Dero"ado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o reformado DOF 30-12-1980
Ar+5culo &-6, 8ara los efectos de esta Ley, se entiende *ue la ena>enacin se efect:a en territorio nacional, si en Bl se encuentra el $ien al efectuarse el en)o al ad*uirente y cuando, no 0a$iendo en)o, en el pas se realiCa la entrega material del $ien por el ena>enante1 La ena>enacin de $ienes su>etos a matrcula o registros me7icanos, se considerar realiCada en territorio nacional a:n cuando al lle)arse a ca$o se encuentren materialmente fuera de dic0o territorio y siempre *ue el ena>enante sea residente en 6B7ico o esta$lecimiento en el pas de residentes en el e7tran>ero1
Prrafo reformado DOF 2!-12-1990
-ratndose de $ienes intangi$les, se considera *ue la ena>enacin se realiCa en territorio nacional cuando el ad*uirente y el ena>enante residan en el mismo1
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Ar+5culo &&6, +e considera *ue se efect:a la ena>enacin de los $ienes en el momento en el *ue efecti)amente se co$ren las contraprestaciones y so$re el monto de cada una de ellas1 -ratndose de la ena>enacin de ttulos *ue incorporen derec0os reales a la entrega y disposicin de $ienes, se considerar *ue los $ienes *ue amparan dic0os ttulos se ena>enan en el momento en *ue se pague el precio por la transferencia del ttulo; en el caso de no 0a$er transferencia, cuando se entreguen materialmente los $ienes *ue estos ttulos amparen a una persona distinta de *uien constituy dic0os ttulos1 -ratndose de certificados de participacin inmo$iliaria se considera *ue la ena>enacin de los $ienes *ue ampare el certificado se realiCa cuando Bste se transfiera1 2n el caso de faltante de $ienes en los in)entarios de las empresas, se considera *ue se efect:a la ena>enacin en el momento en *ue el contri$uyente o las autoridades fiscales conoCcan dic0o faltante, lo *ue ocurra primero; tratndose de donaciones por las *ue se de$a pagar el impuesto, en el momento en *ue se 0aga la entrega del $ien donado o se e7tienda el compro$ante *ue transfiera la propiedad, lo *ue ocurra primero1
Prrafo adicionado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o reformado DOF 30-12-2002
Ar+5culo &#6, 8ara calcular el impuesto tratndose de ena>enaciones se considerar como )alor el precio o la contraprestacin pactados, as como las cantidades *ue adems se carguen o co$ren al ad*uirente por otros impuestos, derec0os, intereses normales o moratorios, penas con)encionales o cual*uier otro concepto1
#r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-2002
Ar+5culo &.6, D+e derogaE1

#r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979. Dero"ado 30-12-1980. #dicionado 13-12-199!. Dero"ado DOF 31-12-1998
3APITULO III De la pre4+aci"n de 4ervicio4

Ar+5culo &96, 8ara los efectos de esta Ley se considera prestacin de ser)icios independientes4 I6, II6, III6, IV6, V6, VI6, La prestacin de o$ligaciones de 0acer *ue realice una persona a fa)or de otra, cual*uiera *ue sea el acto *ue le dB origen y el nom$re o clasificacin *ue a dic0o acto le den otras leyes1 2l transporte de personas o $ienes1 2l seguro, el afianCamiento y el reafianCamiento1
2l mandato, la comisin, la mediacin, la agencia, la representacin, la corredura, la consignacin y la distri$ucin1 La asistencia tBcnica y la transferencia de tecnologa1 -oda otra o$ligacin de dar, de no 0acer o de permitir, asumida por una persona en $eneficio de otra, siempre *ue no estB considerada por esta Ley como ena>enacin o uso o goce temporal de $ienes1
3o se considera prestacin de ser)icios independientes la *ue se realiCa de manera su$ordinada mediante el pago de una remuneracin, ni los ser)icios por los *ue se perci$an ingresos *ue la Ley del Impuesto so$re la 9enta asimile a dic0a remuneracin1
18 de 106

+e entender *ue la prestacin de ser)icios independientes tiene la caracterstica de personal, cuando se trate de las acti)idades se?aladas en este artculo *ue no tengan la naturaleCa de acti)idad empresarial1
Ar+5culo &:6, 3o se pagar el impuesto por la prestacin de los siguientes ser)icios4 I6, Las comisiones y otras contraprestaciones *ue cu$ra el acreditado a su acreedor con moti)o del otorgamiento de crBditos 0ipotecarios para la ad*uisicin, ampliacin, construccin o reparacin de $ienes inmue$les destinados a casa 0a$itacin, sal)o a*uBllas *ue se originen con posterioridad a la autoriCacin del citado crBdito o *ue se de$an pagar a terceros por el acreditado1
Fraccin dero"ada DOF 31-12-1982. #dicionada DOF 28-12-199
II6, Las comisiones *ue co$ren las administradoras de fondos para el retiro o, en su caso, las instituciones de crBdito, a los tra$a>adores por la administracin de sus recursos pro)enientes de los sistemas de a0orro para el retiro y por los ser)icios relacionados con dic0a administracin, a *ue se refieren la Ley de los +istemas de !0orro para el 9etiro y la Ley del Instituto de +eguridad y +er)icios +ociales de los -ra$a>adores del 2stado, as como las dems disposiciones deri)adas de Bstas1
III6, Los prestados en forma gratuita, e7cepto cuando los $eneficiarios sean los miem$ros, socios o asociados de la persona moral *ue preste el ser)icio1
IV6, Los de ense?anCa *ue preste la 'ederacin, el %istrito 'ederal, los 2stados, los 6unicipios y sus organismos descentraliCados, y los esta$lecimientos de particulares *ue tengan autoriCacin o reconocimiento de )alideC oficial de estudios, en los tBrminos de la Ley Leneral de 2ducacin, as como los ser)icios educati)os de ni)el preescolar1
V6
2l transporte p:$lico terrestre de personas *ue se preste e7clusi)amente en reas ur$anas, su$ur$anas o en Conas metropolitanas1
Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 2!-12-1990, 11-12-2013
VI6, 2l transporte martimo internacional de $ienes prestado por personas residentes en el e7tran>ero sin esta$lecimiento permanente en el pas1 2n ning:n caso ser aplica$le lo dispuesto en esta fraccin tratndose de los ser)icios de ca$ota>e en territorio nacional1
VII6, D+e derogaE1

Fraccin dero"ada DOF 30-12-1980
VIII6, D+e derogaE1

I)6, 2l aseguramiento contra riesgos agropecuarios, los seguros de crBdito a la )i)ienda *ue cu$ran el riesgo de incumplimiento de los deudores de crBditos 0ipotecarios o con garanta fiduciaria para la ad*uisicin, ampliacin, construccin o reparacin de $ienes inmue$les, destinados a casa 0a$itacin, los seguros de garanta financiera *ue cu$ran el pago por incumplimiento de los emisores de )alores, ttulos de crBdito o documentos *ue sean o$>eto de oferta p:$lica o de intermediacin en mercados de )alores, siempre *ue los recursos pro)enientes de la colocacin de dic0os )alores, ttulos de crBdito o documentos, se utilicen para el financiamiento de crBditos
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0ipotecarios o con garanta fiduciaria para la ad*uisicin, ampliacin, construccin o reparacin de $ienes inmue$les destinados a casa 0a$itacin y los seguros de )ida ya sea *ue cu$ran el riesgo de muerte u otorguen rentas )italicias o pensiones, as como las comisiones de agentes *ue correspondan a los seguros citados1
Fraccin reformada DOF 28-12-199 , 22-0!-200!
)6, 8or los *ue deri)en intereses *ue4

a7
%eri)en de operaciones en las *ue el ena>enante, el prestador del ser)icio o *uien conceda el uso o goce temporal de $ienes, proporcione financiamiento relacionado con actos o acti)idades por los *ue no se estB o$ligado al pago de este impuesto o a los *ue se les apli*ue la tasa del #A1 9eci$an o paguen las instituciones de crBdito, las uniones de crBdito, las sociedades financieras de o$>eto limitado, las sociedades de a0orro y prBstamo y las empresas de factora>e financiero, en operaciones de financiamiento, para las *ue re*uieran de autoriCacin y por concepto de descuento en documentos pendientes de co$ro; los *ue reci$an y paguen las sociedades financieras de o$>eto m:ltiple *ue para los efectos del impuesto so$re la renta formen parte del sistema financiero, por el otorgamiento de crBdito, de factora>e financiero o descuento en documentos pendientes de co$ro; los *ue reci$an los almacenes generales de depsito por crBditos otorgados *ue 0ayan sido garantiCados con $onos de prenda; los *ue reci$an o paguen las sociedades cooperati)as de a0orro y prBstamo a *ue 0ace referencia la Ley para 9egular las !cti)idades de las +ociedades ;ooperati)as de !0orro y 8rBstamo, as como las sociedades financieras populares, las sociedades financieras comunitarias y los organismos de integracin financiera rural, a *ue 0ace referencia la Ley de !0orro y ;rBdito 8opular, a sus socios o clientes, seg:n se trate, y *ue cumplan con los re*uisitos para operar como tales de conformidad con los citados ordenamientos; los *ue reci$an o paguen en operaciones de financiamiento, los organismos descentraliCados de la !dministracin 8:$lica 'ederal y los fideicomisos de fomento econmico del Lo$ierno 'ederal, *ue estBn su>etos a la super)isin de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores; as como las comisiones de los agentes y corresponsales de las instituciones de crBdito por dic0as operaciones1
Prrafo reformado DOF 28-12-199 , 29-12-1997, 18-07-200!, 11-12-2013
b7
3o ser aplica$le lo dispuesto en el prrafo anterior, tratndose de crBditos otorgados a personas fsicas *ue no desarrollen acti)idades empresariales, o no presten ser)icios personales independientes, o no otorguen el uso o goce temporal de $ienes inmue$les1 -ratndose de crBditos otorgados a personas fsicas *ue realicen las acti)idades mencionadas, no se pagar el impuesto cuando los mismos sean para la ad*uisicin de $ienes de in)ersin en dic0as acti)idades o se trate de crBditos refaccionarios, de 0a$ilitacin o a)o, siempre *ue dic0as personas se encuentren inscritas en el 9egistro 'ederal de ;ontri$uyentes1
Prrafo adicionado DOF 21-11-1991. Reformado 28-12-199 , 07-12-2009, 11-12-2013
-ampoco ser aplica$le la e7encin pre)ista en el primer prrafo de este inciso tratndose de crBditos otorgados a tra)Bs de tar>etas de crBdito1
Prrafo adicionado DOF 21-11-1991 Inciso reformado DOF 2!-12-1990
c7
9eci$an las instituciones de fianCas, las de seguros y las sociedades mutualistas de seguros, en operaciones de financiamiento, e7cepto tratndose de crBditos otorgados a personas fsicas *ue no goCaran de la e7encin pre)ista en el inciso anterior1
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d7
8ro)engan de crBditos 0ipotecarios o con garanta fiduciaria para la ad*uisicin, ampliacin, construccin o reparacin de $ienes inmue$les destinados a casa 0a$itacin1
Inciso reformado DOF 21-11-1991, 28-12-199 , 29-12-1997
e7
8ro)engan de ca>as de a0orro de los tra$a>adores, y de fondos de a0orro esta$lecido por las empresas siempre *ue re:na los re*uisitos de deduci$ilidad en los tBrminos de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 %eri)en de o$ligaciones emitidas conforme a lo dispuesto en la Ley Leneral de -tulos y &peraciones de ;rBdito1 9eci$an o paguen las instituciones p:$licas *ue emitan $onos y administren planes de a0orro con la garanta incondicional de pago del Lo$ierno 'ederal, conforme a la Ley1
7 /7
<7
%eri)en de )alores a cargo del Lo$ierno 'ederal e inscritos en el 9egistro 3acional de .alores e Intermediarios1
Inciso adicionado DOF 31-12-1988. Reformado DOF 28-12-1989, 30-12-2002
i7
%eri)en de ttulos de crBdito *ue sean de los *ue se consideran como colocados entre el gran p:$lico in)ersionista, conforme a las reglas generales *ue al efecto e7pida la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico o de operaciones de prBstamo de ttulos, )alores y otros $ienes fungi$les a *ue se refiere la fraccin III del artculo (4 ! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1
Inciso adicionado DOF 28-12-1989. Reformado DOF 2!-12-1990, 29-12-1993 Fraccin reformada DOF 30-12-1980
)I6, 8or los *ue se deri)en de operaciones financieras deri)adas a *ue se refiere el artculo (@ ! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1
Fraccin reformada DOF 30-12-1980. Dero"ada 2!-12-1990. #dicionada 29-12-1993
)II6, Los proporcionados a sus miem$ros como contraprestacin normal por sus cuotas y siempre *ue los ser)icios *ue presten sean :nicamente los relati)os a los fines *ue les sean propios, tratndose de4 a76, 8artidos, asociaciones, coaliciones y frentes polticos legalmente reconocidos1 b76, +indicatos o$reros y organismos *ue los agrupen1 c76, ;maras de comercio e industria, agrupaciones agrcolas, ganaderas, pes*ueras o sil)colas, as como organismos *ue las re:nan1
Inciso reformado DOF 2!-12-1990, 15-12-1995
d76, !sociaciones patronales y colegios de profesionales1 e76, !sociaciones o sociedades ci)iles organiCadas con fines cientficos, polticos, religiosos y culturales, a e7cepcin de a*uBllas *ue proporcionen ser)icios con instalaciones deporti)as cuando el )alor de Bstas representen ms del 25A del total de las instalaciones1
)III6, Los de espectculos p:$licos por el $oleto de entrada, sal)o los de teatro y circo, cuando el con)enio con el 2stado o !cuerdo con el %epartamento del %istrito 'ederal, donde se presente el
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espectculo no se a>uste a lo pre)isto en la fraccin .I del artculo 4( de esta Ley1 La e7encin pre)ista en esta fraccin no ser aplica$le a las funciones de cine, por el $oleto de entrada1
3o se consideran espectculos p:$licos los prestados en restaurantes, $ares, ca$arets, salones de fiesta o de $aile y centros nocturnos1
)IV6, Los ser)icios profesionales de medicina, cuando su prestacin re*uiera ttulo de mBdico conforme a las leyes, siempre *ue sean prestados por personas fsicas, ya sea indi)idualmente o por conducto de sociedades ci)iles1
)V6, Los ser)icios profesionales de medicina, 0ospitalarios, de radiologa, de la$oratorios y estudios clnicos, *ue presten los organismos descentraliCados de la !dministracin 8:$lica 'ederal o del %istrito 'ederal, o de los go$iernos estatales o municipales1
)VI6, 8or los *ue o$tengan contraprestaciones los autores en los casos siguientes4 a7 8or autoriCar a terceros la pu$licacin de o$ras escritas de su creacin en peridicos y re)istas, siempre *ue los peridicos y re)istas se destinen para su ena>enacin al p:$lico por la persona *ue efect:a los pagos por estos conceptos1 8or transmitir temporalmente los derec0os patrimoniales u otorgar temporalmente licencias de uso a terceros, correspondientes a o$ras de su autora a *ue se refieren las fracciones I a .II, IX, X, XII, XIII y XI. del artculo (" y el artculo 78 de la Ley 'ederal del %erec0o de !utor, *ue estBn inscritas en el 9egistro 8:$lico del %erec0o de !utor de la +ecretara de 2ducacin 8:$lica1 Lo dispuesto en los incisos anteriores no aplicar4 &6 #6 ;uando se trate de ideas o frases pu$licitarias, logotipos, em$lemas, sellos distinti)os, dise?os o modelos industriales, manuales operati)os u o$ras de arte aplicado1 ;uando las contraprestaciones deri)en de la e7plotacin de las o$ras escritas o musicales en acti)idades empresariales distintas a la ena>enacin al p:$lico de sus o$ras o en la prestacin de ser)icios1
Fraccin reformada DOF 28-12-1989, 2!-12-1990, 03-12-1993, 30-12-2002
b7
c7
Ar+5culo &;6, 8ara los efectos de esta Ley, se entiende *ue se presta el ser)icio en territorio nacional cuando en el mismo se lle)a a ca$o, total o parcialmente, por un residente en el pas1 2n el caso de transporte internacional, se considera *ue el ser)icio se presta en territorio nacional independientemente de la residencia del porteador, cuando en el mismo se inicie el )ia>e, incluso si Bste es de ida y )uelta1 -ratndose de transportacin aBrea internacional, se considera *ue :nicamente se presta el 25A del ser)icio en territorio nacional1 La transportacin aBrea a las po$laciones me7icanas u$icadas en la fran>a fronteriCa de 2# Milmetros paralela a las lneas di)isorias internacionales del norte y sur del pas, goCar del mismo tratamiento1
Prrafo reformado DOF 30-12-199!
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2n el caso de intereses y dems contraprestaciones *ue paguen residentes en 6B7ico a los residentes en el e7tran>ero *ue otorguen crBdito a tra)Bs de tar>etas, se entiende *ue se presta el ser)icio en territorio nacional cuando en el mismo se utilice la tar>eta1
Prrafo adicionado DOF 2!-12-1990
Ar+5culo &'6, 2n la prestacin de ser)icios se tendr o$ligacin de pagar el impuesto en el momento en el *ue se co$ren efecti)amente las contraprestaciones y so$re el monto de cada una de ellas, sal)o tratndose de los intereses a *ue se refiere el artculo (8 ! de esta Ley, en cuyo caso se de$er pagar el impuesto conforme Bstos se de)enguen1 -ratndose de la prestacin de ser)icios en forma gratuita por los *ue se de$a pagar el impuesto, se considera *ue se efect:a dic0a prestacin en el momento en *ue se proporcione el ser)icio1
Prrafo adicionado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 31-12-1981, 31-12-1998, 30-12-2002
Ar+5culo &(6, 8ara calcular el impuesto tratndose de prestacin de ser)icios se considerar como )alor el total de la contraprestacin pactada, as como las cantidades *ue adems se carguen o co$ren a *uien reci$a el ser)icio por otros impuestos, derec0os, )iticos, gastos de toda clase, reem$olsos intereses normales o moratorios, penas con)encionales y cual*uier otro concepto1 -ratndose de personas morales *ue presten ser)icios preponderantemente a sus miem$ros, socios o asociados, los pagos *ue Bstos efect:en, incluyendo aportaciones al capital para a$sor$er pBrdidas, se considerarn como )alor para efecto del clculo del impuesto1 2n el caso de mutuo y otras operaciones de financiamiento, se considerar como )alor los intereses y toda otra contraprestacin distinta del principal *ue reci$a al acreedor1
Ar+5culo &(,A6 +e considerar como )alor para los efectos del clculo del impuesto, el )alor real de los intereses de)engados cuando Bstos deri)en de crBditos otorgados por las instituciones del sistema financiero a *ue se refiere el artculo 7o1 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta; en crBditos otorgados a tra)Bs de contratos de apertura de crBdito o cuenta corriente en los *ue el acreditado o cuentacorrentista pueda disponer del crBdito mediante el uso de tar>etas e7pedidas por el acreedor; y de operaciones de arrendamiento financiero1
2n el caso de las operaciones a *ue se refiere este artculo, las comisiones *ue se co$ren al deudor, acreditado, cuentacorrentista o arrendatario, por la disposicin de dinero en efecti)o o por cual*uier otro concepto y las penas con)encionales, e7cepto los intereses moratorios, no se considerarn como parte de los intereses de)engados1 2l )alor real de los intereses de)engados, se determinar conforme a lo siguiente4 I6 ;uando la operacin de *ue se trate estB denominada en moneda nacional o e7tran>era, el )alor real de los intereses se calcular aplicando a la $ase so$re la cual se calcularon los intereses de)engados, la tasa real de interBs, de conformidad con lo siguiente4 a7 La tasa real de interBs se calcular restando, a la tasa de interBs *ue corresponda al periodo de *ue se trate, la inflacin del mismo periodo1 La inflacin se calcular di)idiendo el )alor de la unidad de in)ersin determinado por el Ganco de 6B7ico para el :ltimo da del periodo, entre el )alor de la unidad de in)ersin para el da inmediato anterior al primer da del periodo, y restando del cociente la unidad1
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b7 ;uando la operacin de crBdito se encuentre pactada en moneda e7tran>era, la ganancia cam$iaria de)engada en el periodo de *ue se trate, e7presada como proporcin del saldo promedio del principal en el mismo periodo, se sumar a la tasa de interBs correspondiente al mismo periodo1 8ara e7presar la ganancia cam$iaria de)engada en el periodo de *ue se trate como proporcin del saldo promedio del principal en el mismo periodo, se di)idir a*uBlla en moneda nacional, entre dic0o saldo promedio con)ertido a moneda nacional al tipo de cam$io *ue el Ganco de 6B7ico pu$li*ue en el Diario O icial de la !ederaci"n para el :ltimo da del periodo de causacin de los intereses1 2n el caso de *ue el Ganco de 6B7ico no pu$li*ue dic0o tipo de cam$io, se aplicar el :ltimo tipo de cam$io pu$licado por dic0a institucin antes de esa fec0a1 2l saldo promedio del principal ser la suma de los saldos diarios del principal en el periodo, di)idida entre el n:mero de das comprendidos en el mismo periodo de causacin1
;uando en el periodo de causacin de los intereses, el resultado de sumar la tasa de interBs *ue corresponda al periodo y la ganancia cam$iaria de)engada en el mismo periodo e7presada en los tBrminos del prrafo anterior, sea igual o menor a la inflacin del periodo, no se causar el impuesto durante el mencionado periodo1 2n el caso de *ue la tasa de interBs *ue corresponda al periodo estB e7presada en por ciento, se de$er di)idir entre cien antes de efectuar las sumas y resta, mencionadas en los prrafos anteriores1 II6 ;uando las operaciones de *ue se trate se encuentren denominadas en unidades de in)ersin, el )alor real de los intereses, sern los intereses de)engados en el periodo, sin considerar el a>uste *ue corresponda al principal por el 0ec0o de estar denominados en las citadas unidades1 -ratndose de las operaciones a *ue se refiere este artculo, en las *ue los periodos de causacin de los intereses sean mensuales o menores a un mes, y en dic0os periodos no se encuentre fi>ado por el Ganco de 6B7ico el )alor de la unidad de in)ersin para el :ltimo da del periodo de causacin de los intereses, los contri$uyentes considerarn el )alor de la unidad de in)ersin determinado por el Ganco de 6B7ico para los das correspondientes al periodo inmediato anterior e igual en duracin al de causacin de los intereses1 D+e deroga *uinto prrafoE1
Prrafo reformado DOF 29-12-1997. Dero"ado DOF 30-12-2002
;uando no se reci$a el pago de los intereses de)engados mensualmente durante un periodo de tres meses consecuti)os, el contri$uyente podr, a partir del cuarto mes, diferir el impuesto de los intereses *ue se de)enguen a partir de dic0o mes, 0asta el mes en *ue efecti)amente reci$a el pago de los mismos1 ! partir del mes en el *ue se reci$a el pago total de los intereses de)engados no co$rados a *ue se refiere este prrafo, el impuesto correspondiente a los intereses *ue posteriormente se de)enguen, se causar en el mes en *ue Bstos se de)enguen1 -ratndose de arrendamiento financiero slo ser aplica$le lo dispuesto en este prrafo en el caso de operaciones efectuadas con el p:$lico en general1
-ratndose de operaciones de crBdito o de arrendamiento financiero, pactadas en moneda e7tran>era cele$radas con el p:$lico en general, podr optarse por considerar como )alor para los efectos del clculo del impuesto, en lugar del )alor real de los intereses de)engados a *ue se refiere este artculo, el )alor de los intereses de)engados1 ;uando se e>erCa esta opcin por un crBdito en lo indi)idual, no podr cam$iarse la misma durante la )igencia de dic0o crBdito1
Prrafo adicionado DOF 29-12-1997 #r$%c&'o adicionado DOF 15-12-1995
3APITULO IV
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Del u4o o /oce +e%poral de biene4

Ar+5culo &$6, 8ara los efectos de esta Ley se entiende por uso o goce temporal de $ienes, el arrendamiento, el usufructo y cual*uier otro acto, independientemente de la forma >urdica *ue al efecto se utilice, por el *ue una persona permita a otra usar o goCar temporalmente $ienes tangi$les, a cam$io de una contraprestacin1 +e dar el tratamiento *ue est Ley esta$lece para el uso o goce temporal de $ienes, a la prestacin del ser)icio de tiempo compartido1
+e considera prestacin del ser)icio de tiempo compartido, independientemente del nom$re o de la forma *ue se dB, al acto >urdico correspondiente, consistente en poner a disposicin de una persona o grupo de personas, directamente o a tra)Bs de un tercero, el uso, goce o dems derec0os *ue se con)engan so$re un $ien o parte del mismo, en una unidad )aria$le dentro de una clase determinada, por periodos pre)iamente con)enidos mediante el pago de una cantidad o la ad*uisicin de acciones o partes sociales de una persona moral, sin *ue en este :ltimo caso se trasmitan los acti)os de la persona moral de *ue se trate1
Ar+5culo #-6, 3o se pagar el impuesto por el uso o goce temporal de los siguientes $ienes4 I6, D+e derogaE1
II6, Inmue$les destinados o utiliCados e7clusi)amente para casa 0a$itacin1 +i un inmue$le tu)iere )arios destinos o usos, no se pagar el impuesto por la parte destinada o utiliCada para casa 0a$itacin1 Lo dispuesto en esta fraccin no es aplica$le a los inmue$les o parte de ellos *ue se proporcionen amue$lados o se destinen o utilicen como 0oteles o casas de 0ospeda>e1 III6, 'incas dedicadas o utiliCadas slo a fines agrcolas o ganaderos1 IV6, Gienes tangi$les cuyo uso o goce sea otorgado por residentes en el e7tran>ero sin esta$lecimiento permanente en territorio nacional, por los *ue se 0u$iera pagado el impuesto en los tBrminos del artculo 24 de esta Ley1
V6, Li$ros, peridicos y re)istas1 Ar+5culo #&6, 8ara los efectos de esta Ley, se entiende *ue se concede el uso o goce temporal de un $ien tangi$le en territorio nacional, cuando en Bste se encuentre el $ien en el momento de su entrega material a *uien )a a realiCar su uso o goce1 Ar+5culo ##6, ;uando se otorgue el uso o goce temporal de un $ien tangi$le, se tendr o$ligacin de pagar el impuesto en el momento en el *ue *uien efect:a dic0o otorgamiento co$re las contraprestaciones deri)adas del mismo y so$re el monto de cada una de ellas1
Ar+5culo #.6, 8ara calcular el impuesto en el caso de uso o goce temporal de $ienes, se considerar el )alor de la contraprestacin pactada a fa)or de *uien los otorga, as como las cantidades *ue adems se carguen o co$ren a *uien se otorgue el uso o goce por otros impuestos, derec0os, gastos de mantenimiento, construcciones, reem$olsos, intereses normales o moratorios, penas con)encionales o cual*uier otro concepto1
#r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979
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3APITULO V De la i%por+aci"n de biene4 y 4ervicio4

Ar+5culo #96, 8ara los efectos de esta Ley, se considera importacin de $ienes o de ser)icios4 I6, La introduccin al pas de $ienes1 -am$iBn se considera introduccin al pas de $ienes, cuando Bstos se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico1
3o ser aplica$le lo dispuesto en el prrafo anterior a las mercancas nacionales o a las importadas en definiti)a, siempre *ue no 0ayan sido consideradas como e7portadas en forma pre)ia para ser destinadas a los regmenes aduaneros mencionados1
Prrafo adicionado DOF 11-12-2013 Fraccin reformada DOF 30-12-1980
II6, III6, IV6, V6,
La ad*uisicin por personas residentes en el pas de $ienes intangi$les ena>enados por personas no residentes en Bl1 2l uso o goce temporal, en territorio nacional, de $ienes intangi$les proporcionados por personas no residentes en el pas1 2l uso o goce temporal, en territorio nacional, de $ienes tangi$les cuya entrega material se 0u$iera efectuado en el e7tran>ero1 2l apro)ec0amiento en territorio nacional de los ser)icios a *ue se refiere el artculo (4, cuando se presten por no residentes en el pas1 2sta fraccin no es aplica$le al transporte internacional1
;uando un $ien e7portado temporalmente retorne al pas 0a$iBndosele agregado )alor en el e7tran>ero por reparacin, aditamentos o por cual*uier otro concepto *ue impli*ue un )alor adicional se considerar importacin de $ienes o ser)icios y de$er pagarse el impuesto por dic0o )alor en los tBrminos del artculo 27 de esta Ley1
Ar+5culo #:6, 3o se pagar el impuesto al )alor agregado en las importaciones siguientes4 I6, Las *ue, en los tBrminos de la legislacin aduanera, no lleguen a consumarse, sean temporales, tengan el carcter de retorno de $ienes e7portados temporalmente o sean o$>eto de trnsito o trans$ordo1 +i los $ienes importados temporalmente son o$>eto de uso o goce en el pas, se estar a lo dispuesto en el ;aptulo I. de esta Ley1 3o ser aplica$le la e7encin a *ue se refiere esta fraccin tratndose de $ienes *ue se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico1
Prrafo adicionado DOF 30-12-2002. Reformado DOF 11-12-2013 Fraccin reformada DOF 28-12-1989, 2!-12-1990
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II6, III6,
Las de e*uipa>es y mena>es de casa a *ue se refiere la legislacin aduanera1

Las de $ienes cuya ena>enacin en el pas y las de ser)icios por cuya prestacin en territorio nacional no den lugar al pago del impuesto al )alor agregado o cuando sean de los se?alados en el artculo 2o1 ! de esta Ley1
Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 31-12-1987, 21-11-1991, 29-12-1993, 27-03-1995
IV6,
Las de $ienes donados por residentes en el e7tran>ero a la 'ederacin, entidades federati)as, municipios o a cual*uier otra persona *ue mediante reglas de carcter general autorice la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico1
V6,
Las de o$ras de arte *ue por su calidad y )alor cultural sean reconocidas como tales por las instituciones oficiales competentes, siempre *ue se destinen a e70i$icin p:$lica en forma permanente1
VI6,
Las de o$ras de arte creadas en el e7tran>ero por me7icanos o residentes en territorio nacional, *ue por su calidad y )alor cultural sean reconocidas como tales por las instituciones oficiales competentes, siempre *ue la importacin sea realiCada por su autor1
VII6, &ro, con un contenido mnimo de dic0o material del 8#A1

VIII6, La de )e0culos, *ue se realice de conformidad con el artculo @2, fraccin I de la Ley !duanera, siempre *ue se cumpla con los re*uisitos y condiciones *ue se?ale la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico mediante reglas de carcter general1
I)6
Las importaciones definiti)as de los $ienes por los *ue se 0aya pagado el impuesto al )alor agregado al destinarse a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, o de mercancas *ue incluyan los $ienes por los *ue se pag el impuesto, siempre *ue la importacin definiti)a la realicen *uienes 0ayan destinado los $ienes a los regmenes mencionados1 3o ser aplica$le lo dispuesto en esta fraccin, cuando el impuesto se 0aya pagado aplicando el crBdito fiscal pre)isto en el artculo 28 ! de esta Ley1
Ar+5culo #;6, +e considera *ue se efect:a la importacin de $ienes o ser)icios4 I6, 2n el momento en *ue el importador presente el pedimento para su trmite en los tBrminos de la legislacin aduanera1
II6, 2n caso de importacin temporal al con)ertirse en definiti)a1 III6, -ratndose de los casos pre)istos en las fracciones II a I. del artculo 24 de esta Ley, en el momento en el *ue se pague efecti)amente la contraprestacin1
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;uando se pacten contraprestaciones peridicas, se atender al momento en *ue se pague cada contraprestacin1
IV6, 2n el caso de apro)ec0amiento en territorio nacional de ser)icios prestados en el e7tran>ero se estar a los tBrminos del artculo (7 de esta Ley1 Ar+5culo #'6 8ara calcular el impuesto al )alor agregado tratndose de importacin de $ienes tangi$les, se considerar el )alor *ue se utilice para los fines del impuesto general de importacin, adicionado con el monto de este :ltimo gra)amen y del monto de las dems contri$uciones y apro)ec0amientos *ue se tengan *ue pagar con moti)o de la importacin1
-ratndose de $ienes *ue se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, para calcular el impuesto al )alor agregado se considerar el )alor en aduana a *ue se refiere la Ley !duanera, adicionado del monto de las contri$uciones y apro)ec0amientos *ue se tu)ieran *ue pagar en caso de *ue se tratara de una importacin definiti)a1
2l )alor *ue se tomar en cuenta tratndose de importacin de $ienes o ser)icios a *ue se refieren las fracciones II, III y . del artculo 24, ser el *ue les correspondera en esta Ley por ena>enacin de $ienes, uso o goce de $ienes o prestacin de ser)icios, en territorio nacional, seg:n sea el caso1
-ratndose de $ienes e7portados temporalmente y retornados al pas con incremento de )alor, Bste ser el *ue se utilice para los fines del impuesto general de importacin, con las adiciones a *ue se refiere el primer prrafo de este artculo1
Ar+5culo #(6, -ratndose de importacin de $ienes tangi$les, el pago tendr el carcter de pro)isional y se 0ar con>untamente con el del impuesto general de importacin, inclusi)e cuando el pago del segundo se difiera en )irtud de encontrarse los $ienes en depsito fiscal en los almacenes generales de depsito, sin *ue contra dic0o pago se acepte el acreditamiento1
2n el caso de $ienes *ue se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, el pago se 0ar a ms tardar en el momento en *ue se presente el pedimento respecti)o para su trmite1
;uando se trate de $ienes por los *ue no se estB o$ligado al pago del impuesto general de importacin, los contri$uyentes efectuarn el pago del impuesto *ue esta Ley esta$lece, mediante declaracin *ue presentarn ante la aduana correspondiente1 2l impuesto al )alor agregado pagado al importar $ienes dar lugar a acreditamiento en los tBrminos y con los re*uisitos *ue esta$lece esta Ley1
Prrafo reformado DOF 07-0!-2005
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3o podrn retirarse mercancas de la aduana o recinto fiscal o fiscaliCado, sin *ue pre)iamente *uede 0ec0o el pago *ue corresponda conforme a esta Ley1
Ar+5culo #(,A6 Las personas *ue introduCcan $ienes a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, podrn aplicar un crBdito fiscal consistente en una cantidad e*ui)alente al (##A del impuesto al )alor agregado *ue de$a pagarse por la importacin, el cual ser acredita$le contra el impuesto al )alor agregado *ue de$a pagarse por las citadas acti)idades, siempre *ue o$tengan una certificacin por parte del +er)icio de !dministracin -ri$utaria1 8ara o$tener dic0a certificacin, las empresas de$ern acreditar *ue cumplen con los re*uisitos *ue permitan un adecuado control de las operaciones realiCadas al amparo de los regmenes mencionados, de conformidad con las reglas de carcter general *ue al efecto emita dic0o rgano1 La certificacin a *ue se refiere el prrafo anterior tendr una )igencia de un a?o y podr ser reno)ada por las empresas dentro de los treinta das anteriores a *ue )enCa el plaCo de )igencia, siempre *ue acrediten *ue contin:an cumpliendo con los re*uisitos para su certificacin1 2l impuesto cu$ierto con el crBdito fiscal pre)isto en este artculo, no ser acredita$le en forma alguna1 2l crBdito fiscal a *ue se refiere este artculo no se considerar como ingreso acumula$le para los efectos del impuesto so$re la renta1 Las personas a *ue se refiere este artculo *ue no e>erCan la opcin de certificarse, podrn no pagar el impuesto al )alor agregado por la introduccin de los $ienes a los regmenes aduaneros antes mencionados, siempre *ue garanticen el interBs fiscal mediante fianCa otorgada por institucin autoriCada, de conformidad con las reglas de carcter general *ue al efecto emita el +er)icio de !dministracin -ri$utaria1
#r$%c&'o adicionado DOF 28-12-1989. Dero"ado DOF 2!-12-1990. #dicionado DOF 11-12-2013
3APITULO VI De la e>por+aci"n de biene4 o 4ervicio4

Ar+5culo #$6, Las empresas residentes en el pas calcularn el impuesto aplicando la tasa del #A al )alor de la ena>enacin de $ienes o prestacin de ser)icios, cuando unos u otros se e7porten1
8ara los efectos de esta Ley, se considera e7portacin de $ienes o ser)icios4 I6, II6, III6, IV6, La *ue tenga el carcter de definiti)a en los tBrminos de la Ley !duanera1
La ena>enacin de $ienes intangi$les realiCada por persona residente en el pas a *uien resida en el e7tran>ero1 2l uso o goce temporal, en el e7tran>ero de $ienes intangi$les proporcionados por personas residentes en el pas1 2l apro)ec0amiento en el e7tran>ero de ser)icios prestados por residentes en el pas, por concepto de4
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a76,
!sistencia tBcnica, ser)icios tBcnicos relacionados con Bsta e informaciones relati)as a e7periencias industriales, comerciales o cientficas1
b76,
&peraciones de ma*uila y su$ma*uila para e7portacin en los tBrminos de la legislacin aduanera y del %ecreto para el 'omento y &peracin de la Industria 6a*uiladora de 27portacin1 8ara los efectos anteriores, se entender *ue los ser)icios se apro)ec0an en el e7tran>ero cuando los $ienes o$>eto de la ma*uila o su$ma*uila sean e7portados por la empresa ma*uiladora1
Inciso reformado DOF 30-12-1983, 30-12-2002
c76, d76, e76, 76, /76,
8u$licidad1
;omisiones y mediaciones1
+eguros y reaseguros, as como afianCamientos y reafianCamientos1

&peraciones de financiamiento1
'ilmacin o gra$acin, siempre *ue cumplan con los re*uisitos *ue al efecto se se?alen en el reglamento de esta Ley1
<7
+er)icio de atencin en centros telefnicos de llamadas originadas en el e7tran>ero, *ue sea contratado y pagado por un residente en el e7tran>ero sin esta$lecimiento permanente en 6B7ico1
Inciso adicionado DOF 28-0!-2005 Fraccin reformada DOF 31-12-1979
V6,
La transportacin internacional de $ienes prestada por residentes en el pas y los ser)icios portuarios de carga, descarga, ali>o, almacena>e, custodia, esti$a y acarreo dentro de los puertos e instalaciones portuarias, siempre *ue se presten en manio$ras para la e7portacin de mercancas1
Fraccin adicionada DOF 31-12-1979. Reformada DOF 29-12-1993
VI6
La transportacin aBrea de personas y de $ienes, prestada por residentes en el pas, por la parte del ser)icio *ue en los tBrminos del pen:ltimo prrafo del artculo (@ no se considera prestada en territorio nacional1
Fraccin adicionada DOF 31-12-1979. Reformada DOF 31-12-1998, 11-12-2013
VII6
D+e derogaE1
Fraccin adicionada DOF 15-12-1995. Reformada DOF 30-12-2002. Dero"ada DOF 11-12-2013
VIII6 D+e derogaE1

Fraccin adicionada DOF 31-12-1998. Reformada 31-12-2000. Dero"ada DOF 30-12-2002
Lo pre)isto en el primer prrafo de este artculo se aplicar a los residentes en el pas *ue presten ser)icios personales independientes *ue sean apro)ec0ados en su totalidad en el e7tran>ero por residentes en el e7tran>ero sin esta$lecimiento en el pas1
Prrafo adicionado DOF 29-12-1993. Reformado DOF 30-12-2002
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Ar+5culo .-6, -ratndose de los supuestos pre)istos en los artculos Fo1 y (5 de esta Ley, el e7portador de $ienes o ser)icios calcular el impuesto aplicando la tasa del #A al )alor de la ena>enacin o prestacin de ser)icios1 -am$iBn proceder el acreditamiento cuando las empresas residentes en el pas e7porten $ienes tangi$les para ena>enarlos o para conceder su uso o goce en el e7tran>ero1
!simismo proceder el acreditamiento cuando las empresas residentes en el pas retornen al e7tran>ero los $ienes *ue 0ayan destinado a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, siempre *ue dic0o impuesto no 0aya sido acreditado en los tBrminos de esta Ley1
Prrafo reformado DOF 31-12-1979. Dero"ado DOF 30-12-1980. #dicionado DOF 11-12-2013
La de)olucin en el caso de e7portacin de $ienes tangi$les proceder 0asta *ue la e7portacin se consume, en los tBrminos de la legislacin aduanera1 2n los dems casos, proceder 0asta *ue se co$re la contraprestacin y en proporcin a la misma1
Ar+5culo .&6 Los e7tran>eros con calidad de turistas de conformidad con la Ley Leneral de 8o$lacin *ue retornen al e7tran>ero por )a aBrea o martima, podrn o$tener la de)olucin del impuesto al )alor agregado *ue les 0aya sido trasladado en la ad*uisicin de mercancas, siempre *ue se re:nan los siguientes re*uisitos4 I6 <ue el compro$ante fiscal *ue e7pida el contri$uyente re:na los re*uisitos *ue para tal efecto esta$leCca el +er)icio de !dministracin -ri$utaria mediante reglas de carcter general; II6 <ue las mercancas ad*uiridas salgan efecti)amente del pas, lo *ue se )erificar en la aduana aeroportuaria o martima, seg:n sea el caso, por la *ue salga el turista, y III6 <ue el )alor de las compras realiCadas por esta$lecimiento, asentado en el compro$ante fiscal *ue presente el turista al momento de salir del territorio nacional, ampare un monto mnimo en moneda nacional de (,2## pesos1 2l +er)icio de !dministracin -ri$utaria esta$lecer las reglas de operacin para efectuar las de)oluciones a *ue se refiere el presente artculo y podr otorgar concesin a los particulares para administrar dic0as de)oluciones, siempre *ue los ser)icios para efectuar la de)olucin no generen un costo para el rgano mencionado1 2n todo caso, la de)olucin *ue se 0aga a los e7tran>eros con calidad de turistas de$er disminuirse con el costo de administracin *ue corresponda a las de)oluciones efectuadas1
#r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979. Dero"ado DOF 31-12-1981. #dicionado DOF 28-12-1989. Reformado DOF 2!-12-1990, 15-12-1995, 30-12-199!, Dero"ado DOF 31-12-1998. #dicionado DOF 08-12-2005
3APITULO VII De la4 obli/acione4 de lo4 con+ribuyen+e4

Ar+5culo .#6, Los o$ligados al pago de este impuesto y las personas *ue realicen los actos o acti)idades a *ue se refiere el artculo 2o1 ! tienen, adems de las o$ligaciones se?aladas en otros artculos de esta Ley, las siguientes4
I6
Lle)ar conta$ilidad de conformidad con el ;digo 'iscal de la 'ederacin y su 9eglamento1

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II6, 9ealiCar, tratndose de comisionistas, la separacin en su conta$ilidad y registros de las operaciones *ue lle)en a ca$o por cuenta propia de las *ue efect:en por cuenta del comitente1 III6 27pedir y entregar compro$antes fiscales1
Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 30-12-1983, 31-12-198 , 27-03-1995, 15-12-1995, 31-12-1998, 30-12-2002, 07-12-2009, 11-12-2013
IV6 8resentar en las oficinas autoriCadas las declaraciones se?aladas en esta Ley1 +i un contri$uyente tu)iera )arios esta$lecimientos, presentar por todos ellos una sola declaracin de pago, en las oficinas autoriCadas correspondientes al domicilio fiscal del contri$uyente1 Lo dispuesto en esta fraccin no es aplica$le a los casos se?alados en los artculos 28 y "" de esta Ley1 Los contri$uyentes *ue tengan )arios esta$lecimientos de$ern conser)ar, en cada uno de ellos, copia de las declaraciones de pago, as como proporcionar copia de las mismas a las autoridades fiscales de las entidades federati)as donde se encuentren u$icados esos esta$lecimientos, cuando as se lo re*uieran1
Fraccin reformada DOF 31-12-1979, 30-12-1980, 31-12-1985, 31-12-1987, 28-12-1989, 2!-12-1990, 30-12-2002
V6
27pedir compro$antes fiscales por las retenciones del impuesto *ue se efect:en en los casos pre)istos en el artculo (o1 !, y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a tra)Bs de los medios y formatos electrnicos *ue se?ale el +er)icio de !dministracin -ri$utaria, la informacin so$re las personas a las *ue les 0u$ieren retenido el impuesto esta$lecido en esta Ley, a ms tardar el da (7 del mes inmediato posterior al *ue corresponda dic0a informacin1
Prrafo reformado DOF 30-12-2002, 28-0!-200!, 11-12-2013
La 'ederacin y sus organismos descentraliCados, en su caso, tam$iBn estarn o$ligados a cumplir con lo esta$lecido en esta fraccin1
VI6 Las personas *ue efect:en de manera regular las retenciones a *ue se refieren los artculos (o1 ! y "o1, tercer prrafo de esta Ley, presentarn a)iso de ello ante las autoridades fiscales dentro de los "# das siguientes a la primera retencin efectuada1
VII6 8roporcionar la informacin *ue del impuesto al )alor agregado se les solicite en las declaraciones del impuesto so$re la renta1
VIII6 8roporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a tra)Bs de los medios y formatos electrnicos *ue se?ale el +er)icio de !dministracin -ri$utaria, la informacin correspondiente so$re el pago, retencin, acreditamiento y traslado del impuesto al )alor agregado en las operaciones con sus pro)eedores, desglosando el )alor de los actos o acti)idades por tasa a la cual traslad o le fue trasladado el impuesto al )alor agregado, incluyendo acti)idades por las *ue el contri$uyente no est o$ligado al pago, dic0a informacin se presentar, a ms tardar el da (7 del mes inmediato posterior al *ue corresponda dic0a informacin1
Fraccin adicionada DOF 28-0!-200!
D+e deroga el prrafo *ue dice4 Los contri$uyentes dedicados a 1111111111 E1

Prrafo adicionado DOF 30-12-1980. Dero"ado DOF 31-12-1981 No+a4 2l prrafo anterior *ue a la letra esta$leca4 , Los contribuyentes dedicados a la agricultura, ganadera o esca, comercial, or cuyas acti!idades "nicamente sea a licable la tasa del 0#, odr$n o tar or %uedar liberados de las obligaciones establecidas en las fracciones &, && y &', de este artculo y en ese caso, no tendr$n derec(o a de!oluci)n /, fue e7presamente derogado por %ecreto %&' "( (2 (F8(1 +in em$argo, en el %ecreto de fec0a "( (2 (F87, se 0ace referencia a la frase inicial de
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dic0o prrafo4 ,Los contribuyentes dedicados a*/, como si el mismo no 0u$iera sido pre)iamente derogado1
Los contri$uyentes *ue tengan en copropiedad una negociacin y los integrantes de una sociedad conyugal, designarn representante com:n pre)io a)iso de tal designacin ante las autoridades fiscales, y ser Bste *uien a nom$re de los copropietarios o de los consortes, seg:n se trate, cumpla con las o$ligaciones esta$lecidas en esta Ley1
2n el caso de *ue los ingresos deri)en de actos o acti)idades *ue realice una sucesin, el representante legal de la misma pagar el impuesto presentando declaraciones de pago del mes de calendario *ue corresponda, por cuenta de los 0erederos o legatarios1
Prrafo adicionado DOF 30-12-1980. Reformado DOF 2!-12-1990, 30-12-2002
-ratndose de ser)icios personales independientes prestados a tra)Bs de una asociacin o sociedad ci)il, ser Bsta la *ue a nom$re de los asociados o socios cumpla con las o$ligaciones se?aladas en esta Ley1
D+e deroga :ltimo prrafoE1

Prrafo adicionado DOF 29-12-1997. Dero"ado DOF 31-12-2000
Ar+5culo ..6 ;uando se ena>ene un $ien o se preste un ser)icio en forma accidental, por los *ue se de$a pagar impuesto en los tBrminos de esta Ley, el contri$uyente lo pagar mediante declaracin *ue presentar en las oficinas autoriCadas, dentro de los (5 das siguientes a a*uBl en el *ue o$tenga la contraprestacin, sin *ue contra dic0o pago se acepte acreditamiento1 2n las importaciones ocasionales el pago se 0ar como lo esta$lece el artculo 28 de esta Ley1 2n estos casos no formular declaracin mensual ni lle)ar conta$ilidad; pero de$er e7pedir los compro$antes fiscales a *ue se refiere la fraccin III del artculo "2 de esta Ley y conser)arlos durante el plaCo a *ue se refiere el artculo "#, tercer prrafo del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 -ratndose de ena>enacin de inmue$les por la *ue se de$a pagar el impuesto en los tBrminos de esta Ley, consignada en escritura p:$lica, los notarios, corredores, >ueces y dems fedatarios *ue por disposicin legal tengan funciones notariales, calcularn el impuesto $a>o su responsa$ilidad y lo enterarn dentro de los *uince das siguientes a la fec0a en *ue se firme la escritura, en la oficina autoriCada *ue corresponda a su domicilio; asimismo, e7pedirn un compro$ante fiscal en el *ue conste el monto de la operacin y el impuesto retenido1 Lo dispuesto en este prrafo no es aplica$le en el caso a *ue se refiere el artculo (o1 !, fraccin I de esta Ley1
#r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-1980, 30-12-1983, 2!-12-1990, 30-12-199!, 31-12-1998, 30-12-2002, 11-12-2013
Ar+5culo .96, ;uando la contraprestacin *ue co$re el contri$uyente por la ena>enacin de $ienes, la prestacin de ser)icios o el otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, no sea en efecti)o ni en c0e*ues, sino total o parcialmente en otros $ienes o ser)icios, se considerar como )alor de Bstos el de mercado o en su defecto el de a)al:o1 Los mismos )alores se tomarn en cuenta tratndose de acti)idades por las *ue se de$a pagar el impuesto esta$lecido en esta Ley, cuando no e7ista contraprestacin1
2n las permutas y pagos en especie, el impuesto al )alor agregado se de$er pagar por cada $ien cuya propiedad se trasmita, o cuyo uso o goce temporal se proporcione, o por cada ser)icio *ue se preste Ar+5culo .:6, D+e derogaE1
#r$%c&'o reformado DOF 30-12-1980, 31-12-1981, 31-12-1982, 30-12-1983, 31-12-1985, 28-12-1989. Dero"ado DOF 29-12-1997
Ar+5culo .:,A6, D+e derogaE1
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#r$%c&'o adicionado DOF 31-12-1982. Reformado DOF 30-12-1983, 31-12-1985. Dero"ado DOF 29-12-1997
Ar+5culo .:,86, D+e derogaE1

#r$%c&'o adicionado DOF 31-12-1987. Dero"ado DOF 29-12-1997
Ar+5culo .;6, D+e derogaE1

#r$%c&'o reformado DOF 31-12-1981, 30-12-1983, 31-12-1985. Dero"ado DOF 29-12-1997
Ar+5culo .'6, D+e derogaE1

#r$%c&'o reformado DOF 31-12-1981, 28-12-1989. Dero"ado DOF 29-12-1997
3APITULO VIII De la4 acul+ade4 de la4 au+oridade4

Ar+5culo .(6, D+e derogaE1
#r$%c&'o dero"ado DOF 31-12-1981
Ar+5culo .$6, !l importe de la determinacin presunti)a del )alor de los actos o acti)idades por los *ue se de$a pagar el impuesto en los tBrminos de esta Ley, se aplicar la tasa del impuesto *ue corresponda conforme a la misma, y el resultado se reducir con las cantidades acredita$les *ue se comprue$en1
#r$%c&'o reformado DOF 30-12-1980, 31-12-1981,
Ar+5culo 9-6, D+e derogaE1

3APITULO I) De la4 par+icipacione4 a la4 en+idade4 edera+iva4

Ar+5culo 9&6, La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico cele$rar con)enio con los 2stados *ue soliciten ad0erirse al +istema 3acional de ;oordinacin 'iscal para reci$ir participaciones en los tBrminos de la Ley de ;oordinacin 'iscal, con)iniendo en no mantener impuestos locales o municipales so$re4 l6, Los actos o acti)idades por los *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o so$re las prestaciones o contraprestaciones *ue deri)en de los mismos, ni so$re la produccin de $ienes cuando por su ena>enacin de$a pagarse dic0o impuesto, e7cepto la prestacin de ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido1 8ara los efectos de esta fraccin, en los ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido, slo se considerar el al$ergue sin incluir a los alimentos y dems ser)icios relacionados con los mismos1 Los impuestos locales o municipales *ue esta$leCcan las entidades federati)as en la ena>enacin de $ienes o prestacin de ser)icios mencionados en esta fraccin, no se considerarn como )alor para calcular el impuesto a *ue se refiere esta Ley1
Fraccin reformada DOF 31-12-1979, 15-12-1995, 30-12-199!
II6
La ena>enacin de $ienes o prestacin de ser)icios cuando una u otras se e7porten o sean de los se?alados en el artculo 2o1 ! de esta Ley1
Fraccin reformada DOF 31-12-1979, 30-12-1980, 21-11-1991, 27-03-1995, 15-12-1995, 11-12-2013
III6,
Los $ienes *ue integren el acti)o o so$re la utilidad o el capital de las empresas, e7cepto por la tenencia o uso de autom)iles, mni$uses, camiones y tractores no agrcolas tipo *uinta rueda, aerona)es, em$arcaciones, )eleros, es*ues acuticos motoriCados, motocicleta acutica, ta$la de olea>e con motor, autom)iles elBctricos y motocicletas1
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IV6,
Intereses, los ttulos de crBdito, las operaciones financieras deri)adas y los productos o rendimientos deri)ados de su propiedad o ena>enacin1
V6, VI6
2l uso o goce temporal de casa 0a$itacin1

2spectculos p:$licos consistentes en o$ras de teatro y funciones de circo, *ue en su con>unto superen un gra)amen a ni)el local del 8A calculado so$re el ingreso total *ue deri)e de dic0as acti)idades1
<ueda comprendido dentro de esta limitante cual*uier gra)amen adicional *ue se les esta$leCca con moti)o de las citadas acti)idades1
VII6, La ena>enacin de $illetes y dems compro$antes *ue permitan participar en loteras, rifas, sorteos y concursos de toda clase, organiCados por organismos p:$licos descentraliCados de la !dministracin 8:$lica 'ederal, cuyo o$>eto social sea la o$tencin de recursos para destinarlos a la asistencia p:$lica1
Fraccin adicionada DOF 30-12-199!
-ampoco mantendrn impuestos locales o municipales de carcter adicional so$re las participaciones en gra)menes federales *ue les correspondan1 2l %istrito 'ederal no esta$lecer ni mantendr en )igor los gra)menes a *ue se refiere este artculo1 D+e deroga el :ltimo prrafoE1
Prrafo adicionado 15-12-1995. Dero"ado DOF 30-12-199!
Ar+5culo 9#6, +e e7cept:an de lo dispuesto en el artculo anterior los impuesto *ue los 2stados o el %istrito 'ederal tengan esta$lecidos o esta$leCcan so$re ena>enacin de construcciones por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado1 2n ning:n caso lo dispuesto en el artculo anterior, se entender limitati)o de la facultad de los 2stados y del %istrito 'ederal para gra)ar con impuestos locales o municipales la propiedad o posesin del suelo o construcciones, o la trasmisin de propiedad de los mismos o so$re plus)ala o me>ora especfica, siempre *ue no se discrimine en contra de los contri$uyentes del impuesto al )alor agregado1 Lo dispuesto en los dos prrafos anteriores no se aplicar respecto de la ena>enacin de los certificados de participacin inmo$iliarios no amortiCa$les a *ue se refiere el segundo prrafo de la fraccin .II del artculo Fo1 de esta Ley1
-ratndose de energa elBctrica las entidades federati)as no podr decretar impuesto, contri$uciones o gra)menes locales o municipales, cual*uiera *ue sea su origen o denominacin, so$re4
I6, 8roduccin, introduccin, transmisin, distri$ucin, )enta o consumo de energa elBctrica1

II6, !ctos de organiCacin de empresas generadoras o importadoras de energa elBctrica1

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III6, ;apitales in)ertidos en los fines *ue e7presa la fraccin I1

IV6, 27pedicin o emisin por empresas generadoras e importadoras de energa elBctrica, de ttulos, acciones u o$ligaciones y operaciones relati)as a los mismos1
V6, %i)idendos, intereses o utilidades *ue representan o perci$an las empresas *ue se?ala la fraccin anterior1
+e e7cept:a de lo dispuesto en las fracciones anteriores, el impuesto a la propiedad pri)ada *ue gra)a la tierra, pero no las me>oras y la ur$ana *ue perteneCca a las plantas productoras e importadoras as como los derec0os por ser)icios de alum$rado p:$lico *ue co$ren los municipios, aun cuando para su determinacin se utilice como $ase el consumo de energa elBctrica1
Ar+5culo 9.6 Las 2ntidades 'ederati)as podrn esta$lecer impuestos cedulares so$re los ingresos *ue o$tengan las personas fsicas *ue perci$an ingresos por la prestacin de ser)icios profesionales, por otorgar el uso o goce temporal de $ienes inmue$les, por ena>enacin de $ienes inmue$les, o por acti)idades empresariales, sin *ue se considere un incumplimiento de los con)enios cele$rados con la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico ni del artculo 4( de esta Ley, cuando dic0os impuestos re:nan las siguientes caractersticas4 I6 -ratndose de personas fsicas *ue o$tengan ingresos por la prestacin de ser)icios profesionales, la tasa del impuesto *ue se podr esta$lecer ser entre el 2A y el 5A1 8ara los efectos de esta fraccin se entender por ingresos por la prestacin de ser)icios profesionales, las remuneraciones *ue deri)en de ser)icios personales independientes *ue no estBn asimiladas a los ingresos por la prestacin de ser)icios personales su$ordinados, conforme al artculo F4 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 Las 2ntidades 'ederati)as podrn gra)ar dentro del impuesto cedular so$re sueldos o salarios, los ingresos personales independientes *ue estBn asimilados a los ingresos por la prestacin de un ser)icio personal su$ordinado1
Las 2ntidades 'ederati)as *ue esta$leCcan el impuesto a *ue se refiere esta fraccin, :nicamente podrn considerar como afecto a dic0o impuesto, la utilidad gra)a$le de los contri$uyentes *ue sea atri$uida a las $ases fi>as en las *ue proporcionen los ser)icios *ue se encuentren en la 2ntidad 'ederati)a de *ue se trate1 ;uando se presten los ser)icios fuera de la $ase fi>a, se considerar *ue la acti)idad se realiCa en el local *ue sir)a de $ase a la persona *ue proporcione dic0os ser)icios1 ;uando un contri$uyente tenga $ases fi>as en dos o ms 2ntidades 'ederati)as, para determinar el impuesto *ue a cada una de ellas le corresponda, se de$er considerar la utilidad gra)a$le o$tenida por todas las $ases fi>as *ue tenga, y el resultado se di)idir entre Bstas en la proporcin *ue representen los ingresos o$tenidos por cada $ase fi>a, respecto de la totalidad de los ingresos1 II6 2n el caso de personas fsicas *ue o$tengan ingresos por otorgar el uso o goce temporal de $ienes inmue$les, la tasa del impuesto *ue se podr esta$lecer ser entre el 2A y el 5A1 2l impuesto so$re los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de $ienes inmue$les corresponder a la 2ntidad 'ederati)a en donde se encuentre u$icado el inmue$le de *ue se
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trate, con independencia de *ue el contri$uyente tenga su domicilio fiscal fuera de dic0a 2ntidad 'ederati)a1 III6 2n el caso de personas fsicas *ue o$tengan ingresos por ena>enacin de $ienes inmue$les, la tasa del impuesto *ue se podr esta$lecer ser entre el 2A y el 5A, y se de$er aplicar so$re la ganancia o$tenida por la ena>enacin de inmue$les u$icados en la 2ntidad 'ederati)a de *ue se trate, con independencia de *ue el contri$uyente tenga su domicilio fiscal fuera de dic0a 2ntidad 'ederati)a1
IV6 -ratndose de personas fsicas *ue o$tengan ingresos por acti)idades empresariales, la tasa del impuesto *ue se podr esta$lecer ser entre el 2A y el 5A1 Las 2ntidades 'ederati)as *ue esta$leCcan el impuesto a *ue se refiere esta fraccin, :nicamente podrn gra)ar la utilidad gra)a$le o$tenida por los contri$uyentes, por los esta$lecimientos, sucursales o agencias *ue se encuentren en la 2ntidad 'ederati)a de *ue se trate1 ;uando un contri$uyente tenga esta$lecimientos, sucursales o agencias, en dos o ms 2ntidades 'ederati)as, para determinar el impuesto *ue a cada una de ellas le corresponda, se de$er considerar la suma de la utilidad gra)a$le o$tenida por todos los esta$lecimientos, sucursales o agencias *ue tenga, y el resultado se di)idir entre Bstos en la proporcin *ue representen los ingresos o$tenidos por cada esta$lecimiento, sucursal o agencia, respecto de la totalidad de los ingresos1 ;uarto prrafo1 D+e derogaE1
Prrafo dero"ado DOF 11-12-2013
Las 2ntidades 'ederati)as podrn esta$lecer distintas tasas dentro de los lmites *ue esta$lece el presente artculo por cada uno de los impuestos cedulares a *ue se refiere este artculo1 La $ase de los impuestos cedulares a *ue se refiere el presente artculo, de$er considerar los mismos ingresos y las mismas deducciones *ue se esta$lecen en la Ley del Impuesto so$re la 9enta de carcter federal, para los ingresos similares a los contemplados en los impuestos cedulares citados, sin incluir el impuesto cedular local1 ;uando el ingreso a *ue se refiere la fraccin III de este artculo deri)e de la aportacin de inmue$les *ue los fideicomitentes, personas fsicas, realicen a los fideicomisos a los *ue se refiere el artculo (87 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, el impuesto cedular de$er considerar la ganancia en el mismo momento *ue la Ley del Impuesto so$re la 9enta esta$lece para la acumulacin de dic0o ingreso1
Las 2ntidades 'ederati)as *ue esta$leCcan el impuesto cedular a *ue se refiere la fraccin III de este artculo, no podrn gra)ar la ena>enacin de los certificados de participacin inmo$iliarios no amortiCa$les, cuando se encuentren inscritos en el 9egistro 3acional de .alores e Intermediarios y su ena>enacin se realice en $olsa de )alores concesionada en los tBrminos de la Ley del 6ercado de .alores o en mercados reconocidos de acuerdo a tratados internacionales *ue 6B7ico tenga en )igor1
!simismo, las 2ntidades 'ederati)as podrn con)enir con la 'ederacin, a tra)Bs de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, *ue los impuestos locales *ue en su caso se esta$leCcan en su 2ntidad 'ederati)a se paguen en las mismas declaraciones del impuesto so$re la renta federal1
#r$%c&'o adicionado DOF 30-12-2002. Reformado DOF 01-12-200
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TRANSITORIOS
Ar+5culo Pri%ero6, 2sta Ley entrar en )igor en toda la 9ep:$lica el da primero de enero de (F8#1 Ar+5culo Se/undo6, !l entrar en )igor la presente Ley, *uedarn a$rogadas las leyes y decretos siguientes4 &6, Ley 'ederal del Impuesto so$re Ingresos 6ercantiles1 #6, Ley del Impuesto so$re 9e)enta de !ceites y Lrasas Lu$ricantes1 .6, Ley del Impuesto so$re ;ompra)enta de 8rimera 6ano de !lfom$ras, -apetes y -apices1 96, Ley del Impuesto so$re %espepite de !lgodn en 9ama1 :6, Ley del Impuesto so$re !utom)iles y ;amiones 2nsam$lados1 ;6, %ecreto por el cual se fi>a el impuesto *ue causarn el GenCol, -oluol, Xilol y 3aftas de !l*uitrn de =ulla, destinados al consumo interior del pas1 '6, Ley del Impuesto a la 8roduccin del ;emento1 (6, Ley del Impuesto so$re ;erillos y 'sforos1 $6, Ley del Impuesto so$re ;ompra)enta de 8rimera 6ano de !rtculos 2lectrnicos, %iscos, ;intas, !spiradoras y 8ulidoras1 l-6, Ley del Impuesto so$re Llantas y ;maras de =ule1 ll6, Ley del Impuesto a las 2mpresas *ue e7plotan 2staciones de 9adio o -ele)isin1 l#6, Ley del Impuesto so$re .e0culos 8ropulsados por 6otores -ipo %iesel y por 6otores !condicionados para uso de Las Licuado de 8etrleo1 l.6, Ley de ;ompra)enta de 8rimera 6ano de !rtculos de .idrio o ;ristal1 l96, Ley 'ederal del Impuesto so$re 8ortes y 8asa>es1 l:6, %ecreto relati)o al impuesto del l#A so$re las entradas $rutas de los 'errocarriles1 l;6, %ecreto *ue esta$lece un Impuesto so$re 5so de !guas de 8ropiedad 3acional en la 8roduccin de 'uerCa 6otriC l'6, Ley del Impuesto so$re la 27plotacin 'orestal1 l(6, Ley de Impuesto y %erec0os a la 27plotacin 8es*uera1 Ar+5culo Tercero6, Los impuestos *ue se 0u$ieren causado conforme a las leyes a *ue se refiere el artculo anterior, antes de la fec0a en *ue entre en )igor la presente Ley, de$ern ser pagados en el monto, forma y plaCos esta$lecidos en dic0as disposiciones1 Ar+5culo 3uar+o6, Los contri$uyentes *ue al entrar en )igor la presente Ley *ueden comprendidos en el artculo "5, continuarn pagando durante el a?o de lF8# la misma cuota *ue les 0u$ieren fi>ado o les
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fi>en las autoridades fiscales, la cual se considerar e*ui)alente a la diferencia entre el monto del impuesto esta$lecido en este &rdenamiento y las cantidades *ue de acuerdo con el mismo pudieren ser acreditadas1 2n el a?o de lF8l, del impuesto *ue resulte de aplicar las tasas de esta Ley al monto de las contraprestaciones por las *ue se de$a pagar impuesto al )alor agregado, se acreditar un "A del importe de las )entas, no su>eto a compro$acin y, adems, el monto trasladado a dic0os contri$uyentes en documentacin *ue re:na lo re*uisitos fiscales1 ! partir de lF82 de>ar de acreditarse dic0o "A y :nicamente se acreditar el monto del impuesto trasladado a los mencionados contri$uyentes, *ue resulte de la documentacin *ue re:na los re*uisitos fiscales esta$lecidos en esta Ley1 Ar+5culo ?uin+o6, Los contri$uyentes *ue a partir del lo1 de enero de lF7F, ad*uieran $ienes destinados a formar parte de su acti)o fi>o, podrn acreditar el 5#A del impuesto federal so$re ingresos mercantiles causado en el momento en *ue dic0os $ienes les fueren ena>enados, contra el impuesto al )alor agregado *ue de$an pagar, de acuerdo con esta Ley1 6B7ico, %1 '1, a 22 de diciem$re de lF781 An+onio Riva Palacio L"pe@, %181 An+onio Oca%po Ra%5re@, +181 Pedro Avila AernBnde@, %1+1 1oaCu5n E6 Repe++o Oca%po, +1+1 9:$ricas1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintids das del mes de diciem$re de mil no)ecientos setenta y oc0o1 1o4D L"pe@ Por+illo1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, David Ibarra MuEo@1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 1e4F4 Reye4 Aerole41 9:$rica1
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ARTG3ULOS TRANSITORIOS DE DE3RETOS DE RE!ORMA LEY Cue re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale46
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F7F
VALOR AGREGADO ARTI3ULO DE3IMO SEGUNDO6, +e RE!ORMAN los artculos 2o1, 4o1, primer prrafo, 2F fraccin I. "#, segundo y tercer prrafo, "(, segundo prrafo, "2, fraccin I., primer prrafo y 4(, fracciones I y II de la Ley del Impuesto al .alor !gregado y se ADI3IONAN los artculos I., con un prrafo final, Fo1 con una fraccin X.III, 2F, con las fracciones . y .I, "", segundo prrafo, y 42, con los prrafos tercero y cuarto de la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIOS
ARTI3ULO PRIMERO6, La presente Ley entrar en )igor en toda la 9ep:$lica el da primero de enero de mil no)ecientos o oc0enta1 ARTI3ULO SEGUNDO6, !l entrar en )igor la presente Ley, *uedan a$rogadas las leyes y decretos siguientes4 (1 Ley de Impuesto so$re !guamiel y productos de su 'ermentacin1 21 Ley del Impuesto so$re 8roduccin e Introduccin de 2nerga 2lBctrica1 "1 Ley de Impuesto so$re ;onsumo de Lasolina1 41 Ley de Impuestos de 6igracin1 51 Ley de Impuestos al 8etrleo y sus %eri)ados1 @1 Ley *ue 9eforma la del impuesto so$re 8roductos del 8etrleo y sus %eri)ados1 71 Ley del Impuesto so$re 'undos 8etroleros1 81 %ecreto *ue gra)a con un (5A los productos o$tenidos por la 9efinacin de 8etrleo 27tran>ero1 F1 K%ecreto *ue esta$lece un impuesto especial so$re el ;onsumo de !lgodn %espepitado, as como el *ue ad*uieran los industriales a partir del (o1 de septiem$re del presente a?oK, de 2# de >unio de (F441 (#1 !rtculo 7o1 de la Ley *ue 2sta$lece, 9eforma y !diciona las disposiciones relati)as a di)ersos impuestos de 28 diciem$re de (F@7, *ue esta$leci un impuesto so$re ;ompra)enta de 8rimera 6ano de !rtculos de .idrio o ;ristal1 ARTI3ULO TER3ERO6, ! partir del (o1 de marCo de (F8# se a$roga la Ley del Impuesto so$re la +al de (o1 de diciem$re de (F28, y la Ley del Impuesto so$re la sal de 2# de fe$rero de (F4@1 ARTI3ULO 3UARTO6, ! partir del (o1 de >ulio de (F8# se a$roga la Ley del Impuesto so$re ;onsumo de 2nerga 2lBctrica1
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ARTI3ULOS ?UINTO A TRIGESIMO TER3ERO6, 1111111111 6B7ico, %1 '1, a "# de diciem$re de (F7F1 I/nacio VB@Cue@ Torre4, %1 81 Au%ber+o A6 Lu/o Gil, +1 81 Morabi+o Mora Palancar+e, %1 +1 Ra ael A6 Tri4+Bn L"pe@, +1 !1 9:$ricaK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta das del mes de diciem$re de mil no)ecientos setenta y nue)e1 1o4D L"pe@ Por+illo1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito p:$lico, David Ibarra MuEo@1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, EnriCue Olivare4 San+ana1 9:$rica1
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Ley Cue e4+ableceH Re or%aH Adiciona y Dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale46

8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de diciem$re de (F8#
VALOR AGREGADO ARTI3ULO O3TAVO6, +e RE!ORMAN los artculos (o1 primer prrafo, 4o1 primer prrafo y fraccin I; 5o1 segundo y tercer prrafos, @o1, 7o1 Fo1, ((, fraccin II; (2 segundo prrafo, (5, fracciones III, ., .I, X y XII, inciso eE; (8, segundo y tercer prrafo, 24, fraccin I; 25, fraccin III; 28, 2F; fraccin I., inciso aE; "2 primer prrafo y las fracciones I y I., "" primer prrafo, "5 primer prrafo y fracciones II y I.; "F y 4(, fracciones II, III y I., de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; se ADI3IONAN los artculos 2o1 !, "o1 con un :ltimo prrafo, 8o1 con una fraccin .I, (2 con los prrafos tercero y cuarto, 25 con una fraccin I.; 2F, fraccin I., con los incisos cE, dE, eE y fE; "2, fraccin III, con los prrafos segundo y tercero, y con tres prrafos finales al propio artculo, y 4( con una fraccin ., de la citada Ley; y se DEROGAN los artculos (", (5, fracciones .II y .III; (8 :ltimo prrafo 2# fracciones y I., y "# en su segundo prrafo, de y a la propia Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIOS
ARTI3ULO PRIMERO6, 2sta ley entrar en )igor en toda la 9ep:$lica, el da (o1 de enero de (F8(1 ARTI3ULO SEGUNDO6, !l entrar en )igor la presente Ley, *uedarn derogadas las disposiciones siguientes4 I1 Los artculos (@ y (7 de la Ley *ue 9eforma y !diciona %i)ersas Leyes *ue 9igen Impuestos 'ederales y 2sta$lece .igencia 8ropia para %isposiciones ;onsignadas en !nteriores Leyes de Ingresos de la 'ederacin de fec0a 28 de diciem$re de (F@@, pu$licada en el K%iario &ficialK de la 'ederacin el da "( del mismo mes y a?o, *ue esta$lecieron los impuestos so$re las 2rogaciones por 9emuneracin al -ra$a>o 8ersonal prestado $a>o la %ireccin y %ependencia de un 8atrn y so$re ;ompra)enta de 8rimera mano de ;acao *ue se produCca en territorio nacional, respecti)amente1 II1 %ecreto de 2# de >unio de (F45 *ue esta$lece un impuesto so$re compra)enta de primera mano de i7tle de lec0uguilla y palma *ue se produCca en territorio nacional, pu$licado en el K%iario &ficialK de la 'ederacin de 2F del mismo mes y a?o1 ARTI3ULOS TER3ERO A SE)TO6, 1111111111 ARTI3ULO SEPTIMO6, 8ara los efectos de la fraccin I, inciso $E, su$inciso 2 del !rtculo 2o1 ! de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, durante (F8( se estar a lo se?alado por la Ley del Impuesto so$re ;ompra)enta de 8rimera 6ano de !guas 2n)asadas y 9efrescos1 ARTI3ULO O3TAVO6, Los contri$uyentes *ue *ueden comprendidos en el artculo "5 de la Ley del Impuesto al )alor agregado, continuarn pagando durante el a?o de (F8(,, la misma cuota *ue les 0u$ieren fi>ado o les fi>en las autoridades fiscales, la cual se considerar e*ui)alente a la diferencia entre el monto del impuesto esta$lecido en este ordenamiento y las cantidades, *ue de acuerdo con el mismo pudieren ser acreditadas1 -ratndose de contri$uyentes menores *ue realicen actos o acti)idades a los *ue se les apli*ue la tasa del #A, la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico mediante reglas de carcter general, esta$lecer los casos en *ue podrn acreditar el impuesto *ue resulte de aplicar las tasas de dic0a Ley al monto de las contraprestaciones por las *ue se de$a pagar el impuesto al )alor agregado, el monto
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trasladado a dic0os contri$uyentes en documentacin *ue re:na los re*uisitos fiscales, as como la forma en *ue de$ern cumplir con las o$ligaciones se?aladas en los artculos "5 y "@ de la misma Ley1 ARTI3ULO NOVENO Y DE3IMO6, 1111111111 ARTI3ULO DE3IMO PRIMERO6, Los contri$uyentes *ue durante (F8( realicen acti)idades agropecuarias como e>idatarios, comuneros, colonos o pe*ue?os propietarios en superficies e*ui)alentes a 2# 0ectreas de riego terico en los tBrminos de la Ley 'ederal de 9eforma !graria, podrn tener derec0o a la de)olucin del Impuesto al .alor !gregado aun cuando no lle)en los li$ros de conta$ilidad *ue se?ale el 9eglamento de Ley de la materia1 2l trmite de de)olucin de$er a>ustarse a los re*uisitos *ue se?ale la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico en reglas de carcter general1 6B7ico, %1 '1, a 28 de diciem$re de (F8#1 1o4D Mura+, %1 81 Graciliano Alpuc<e Pin@"n, +1 81 1uan Maldonado Pereda, %1 +1 Mario 3arballo Pa@o4, +1 +1 9:$rica1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintioc0o das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta1 1o4D L"pe@ Por+illo1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, David Ibarra MuEo@1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, EnriCue Olivare4 San+ana1 9:$rica1
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LEY Cue re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 en Ma+eria !i4cal6

8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F8(
VALOR AGREGADO ARTI3ULO DE3IMO 3UARTO6, +e RE!ORMAN los artculos 2o1 :ltimo prrafo, 4o1 fraccin I segundo prrafo, 5o1 primero y segundo prrafos 81, (2 tercer prrafo, "2 fraccin I, "5, "@ y "F de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; se ADI3IONAN los artculos 4o1 fraccin I con dos prrafos finales, 24 con un prrafo final, y 27 con un prrafo final y "7 con tres prrafos finales de la citada ley, y se DEROGAN los artculos 2# fraccin I, "(, "2 en su prrafo inmediato posterior a su fraccin I., "8 y 4#, de y a la propia Ley, *ue para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIOS
Ar+5culo Pri%ero6, La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F821 Ar+5culo4 Se/undo a DDci%o ?uin+o6, 1111111111 Ar+5culo DDci%o Se>+o6, Los contri$uyentes *ue durante (F82 realicen acti)idades agropecuarias como e>idatarios, comuneros, colonos o pe*ue?os propietarios en superficies e*ui)alentes a 2# 0ectreas de riego terico en los tBrminos de la Ley 'ederal de 9eforma !graria, podrn tener derec0o a la de)olucin del impuesto al )alor agregado a un cuando no lle)en los li$ros de conta$ilidad *ue se?ale el reglamento de la Ley de la materia1 2l trmite de de)olucin de$er a>ustarse a los re*uisitos *ue se?ale la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico en reglas de carcter general1 Ar+5culo DDci%o SDp+i%o6, Los contri$uyentes *ue *ueden comprendidos en los artculos ((5 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta y "5 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado continuarn pagando durante el a?o de (F82, el mismo monto del impuesto *ue les 0ayan estimado las autoridades fiscales con anterioridad a dic0o a?o, en tanto *ue las mismas no lo modifi*uen1 Ar+5culo DDci%o Oc+avo6, Las reformas a los artculos 5o1, 8o1, "2 y "F y la derogacin de los artculos "8 y 4# de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, surtirn efectos a partir, del (o1 de octu$re de (F821 Ar+5culo4 DDci%o Noveno a Vi/D4i%o Pri%ero6, 1111111111 Ar+5culo Vi/D4i%o Se/undo6, Los contri$uyentes cuyo e>ercicio fiscal no coincida con el a?o de calendario, para los efectos de calcular por su e>ercicio iniciado durante (F8( la deduccin adicional a *ue se refiere el artculo 5( de la Ley, considerarn lo siguiente4 I1 ;alcularn dic0a deduccin por todo el e>ercicio, de conformidad con el artculo 5( de la Ley )igente 0asta el "( de diciem$re de (F8(, di)idiendo entre doce el monto o$tenido por dic0a deduccin y multiplicando el resultado por el n:mero de meses del e>ercicio *ue *ueden comprendidos entre el inicio de dic0o e>ercicio y el "( de diciem$re de (F8(1 2l producto as o$tenido ser la deduccin adicional a *ue se tenga derec0o por el periodo *ue corresponda a (F8(1 II1 ;alcular la deduccin adicional por todo el e>ercicio a *ue se refiere la fraccin anterior, de conformidad con el artculo 5( de la Ley )igente a partir del (o1 de enero de (F82, di)idiendo entre doce el monto o$tenido por dic0a deduccin y multiplicando el resultado por el n:mero de meses del e>ercicio
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*ue *ueden comprendidos entre el (o1 de enero de (F82 y el cierre de dic0o e>ercicio1 2l producto as o$tenido ser la deduccin adicional a *ue se tenga derec0o por el periodo *ue corresponda a (F821 -ratndose de sociedades mercantiles controladoras y controladas en los tBrminos del ;aptulo I. del ttulo II de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, slo podrn efectuar la deduccin adicional *ue corresponda al periodo de su e>ercicio comprendido a partir del (o1 de enero de (F82, cuando la sociedad controladora o$tenga la autoriCacin a *ue se refiere el artculo 57 G fraccin . de la mencionada Ley1 Ar+5culo4 DDci%o Vi/D4i%o Tercero a Tri/D4i%o Pri%ero6, 1111111111 Ar+5culo Tri/D4i%o Se/undo6, Las disposiciones contenidas en las leyes del Impuesto so$re la 9enta y del Impuesto al .alor !gregado, relati)as a ena>enaciones a plaCo con pago diferido o en parcialidades, se aplicarn considerando la disposicin )igente en el momento en *ue se entregue materialmente al $ien o$>eto de la ena>enacin, se o$tenga parte del precio o se e7pida el documento *ue ampare la ena>enacin, el *ue primero se realice1 6B7ico, %1 '1, a "# de diciem$re de (F8(1 Marco An+onio A/uilar 3or+e4 , %181 8la4 3<u%acero SBnc<e@, +181 Silvio La/o4 Mar+5ne@, %1+1 Lui4 Le"n Apon+e, +1+1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y uno1 1o4D L"pe@ Por+illo1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, David Ibarra MuEo@1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, EnriCue Olivare4 San+ana1 9:$rica1
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Decre+o por el Cue 4e re or%a el ar+5culo pri%ero +ran4i+orio del 3"di/o !i4cal de la !ederaci"nH y correla+ivo4 de o+ro4 ordena%ien+o46
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de septiem$re de (F82
ARTI3ULO SEGUNDO6, Los !rtculos -ransitorios +2X-& relati)o a la Ley del Impuesto 2special so$re 8roduccin y +er)icios, %2;I6&;-!.& referente a la Ley del Impuesto al .alor !gregado, .IL2+I6& <5I3-& concerniente a la Ley del Impuesto so$re la 9enta y -9IL2+I6& &;-!.& respecto de la ley &rgnica del -ri$unal 'iscal de la 'ederacin, de la ley *ue reforma, adiciona y deroga di)ersas disposiciones en materia fiscal, de "# de diciem$re de (F8(, se reforman para surtir sus efectos en toda la 9ep:$lica a partir del lo1 de a$ril de (F8"1
TRANSITORIO
ARTI3ULO UNI3O6, 2l presente %ecreto entrar en )igor el (o1 de octu$re de (F821 6B7ico, %1 '1, a 2F de septiem$re de (F821 %1 81 Au%ber+o A6 Lu/o Gil1 +1 81 Mi/uel Gon@Ble@ Avelar1 %1 +1 Ailda Ander4on Nevare@ de Ro=a41 +1 +1 Silvia AernBnde@ de Galindo1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintinue)e das del mes de septiem$re de mil no)ecientos oc0enta y dos1 !?o del Leneral .icente Luerrero1 1o4D L"pe@ Por+illo1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, EnriCue Olivare4 San+ana1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, 1e4F4 Silva Aer@o/1 9:$rica1
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Ley Cue e4+ableceH re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale46

8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F82
VALOR AGREGADO ARTI3ULO SEPTIMO6, +e RE!ORMAN los !rtculos (o1 en su segundo prrafo, 2o1 en su :ltimo prrafo, 2o1 ! 'raccin I inciso $E, y :ltimo prrafo de la propia 'raccin I, "o1 segundo prrafo, 4o1 primer prrafo, Fo1 'raccin .III, (2 segundo y tercer prrafos, (5 'raccin XII, inciso eE, y XI. y "5 'raccin II, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; se DEROGAN las 'racciones I, II y X. del !rtculo (5 de la citada Ley, y se ADI3IONAN los !rtculos 2o1 G, 2o1 ; "2 con un :ltimo prrafo y "5 !, de y a la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111
TRANSITORIOS
ARTI3ULO PRIMERO6,La presente Ley entrar en )igor en toda la 9ep:$lica el da (o1 de enero de (F8"1 ARTI3ULOS SEGUNDO A DE3IMO?UINTO6, 111111111 ARTI3ULO DE3IMOSE)TO6, Los precios pactados antes del (o1 de enero de (F8", podrn ser aumentados en la cantidad necesaria para trasladar el incremento en el impuesto al )alor agregado *ue resulten de la aplicacin de las nue)as tasas1 ARTI3ULOS DE3IMOSEPTIMO A 3UADRAGESIMO SEGUNDO6, 1111111111 6B7ico, %1 '1, a 28 de diciem$re de (F821 Mariano PiEa OlayaH %1 81 An+onio Riva Palacio L"pe@ +1 81 Ailda Ander4on Nevare@ de Ro=a4, %1 +1 Ar%ando Tra4viEa Taylor +1 +1 9:$ricasK 1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintioc0o das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y dos1 Mi/uel de la Madrid Aur+ado1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, 1e4F4 Silva Aer@o/1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Manuel 8ar+le++ D5a@ 1 9:$rica1
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Ley Cue re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale4 y Cue %odi ica Decre+o de carBc+er %ercan+il6
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de diciem$re de (F8"
VALOR AGREGADO ARTI3ULO DE3IMO SEGUNDO6, +e RE!ORMAN los artculos 2o1 fraccin I inciso aE, 4o1 fraccin II, (( fraccin III, (2 cuarto prrafo, 25 fraccin II, 2F fraccin I. inciso $E, "2 fraccin III primer prrafo y :ltimo prrafo de dic0o artculo, "" :ltimo prrafo, "5 fracciones I, III y ., "5 ! fracciones II y III y "@ de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; y se ADI3IONAN los artculos (2 con un :ltimo prrafo, (4 con un :ltimo prrafo y (7 con dos prrafos finales y "5 con una fraccin .I, de y a la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIOS
ARTI3ULO PRIMERO6, La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F841 ARTI3ULOS SEGUNDO A TRIGESIMO 3UARTO6, 111111111 6B7ico, %1 '1, 2F de diciem$re de (F8"1 Lu@ La=ou4, %181 RaFl Salina4 Lo@ano, +181 Ar+e%io Mei>ueiro, %1+1 Myrna E4+<er Aoyo4 de Navarre+e, +1+1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintinue)e das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y tres1 Mi/uel de la Madrid Aur+ado1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, 1e4F4 Silva Aer@o/ !lore41 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Manuel 8ar+le++ D5a@1 9:$rica1
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Ley Cue e4+ableceH re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale46

3APITULO I) I%pue4+o al Valor A/re/ado ARTI3ULO VIGESIMO TER3ERO6, +e RE!ORMA el artculo "2 fraccin III, seg:n prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIO
ARTI3ULO UNI3O6, La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F85, e7cepto lo esta$lecido por los !rtculos %Bcimo y %Bcimo 8rimero *ue comenCarn a regir a partir del da (o1 de enero de (F8@; %Bcimo +egundo *ue entrar en )igor el (o1 de >ulio de (F85; .igBsimo, en lo relati)o a las adiciones y reformas a la +eccin ;uarta, ;aptulo .III, -tulo I de la Ley 'ederal de %erec0os, *ue regirn a partir del da (o1 de fe$rero de (F85; y .igBsimo -ercero *ue entrar en )igor el (o1 de agosto de (F851 6B7ico, %1 '1, a 2@ de diciem$re de (F841 EnriCue So+o I@Cuierdo, %1 81 3el4o Au%ber+o Del/ado Ra%5re@, +1 81 NicolB4 Oro@co Ra%5re@, %1 +1 Yolanda Sen+5e4 de 8alle4+ero4, +1 +1 9:$ricas1K 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del poder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisiete das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y cuatro1 Mi/uel de la Madrid Aur+ado1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, 1e4F4 Silva Aer@o/ !lore41 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Manuel 8ar+le++ D6 9:$rica1
!e erra+a4 de la Ley Cue E4+ableceH Re or%aH Adiciona y Dero/a Diver4a4 Di4po4icione4 !i4cale4H publicada el .& de dicie%bre de &$(96
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 4 de marCo de (F85
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LEY Cue e4+ableceH re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale46

3APITULO V I%pue4+o al Valor A/re/ado ARTI3ULO DE3IMO6, +e RE!ORMAN los artculos 5o1, pen:ltimo prrafo; "5, fraccin I.; "5 ! y "@, y se ADI3IONA el artculo "2, fraccin I., con un segundo prrafo, de y a la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIO
ARTI3ULO UNI3O6, La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F8@1 6B7ico, %1'1, a 27 de diciem$re de (F851 !ernando Or+i@ Arana , %ip1 8residente1 Socorro D5a@ Palacio4, +en1 8residenta1 1uan Moi4D4 3alle=a, %ip1 +ecretario1 Lui4 1o4D Doran+e4 Se/ovia1 +en1 +ecretario1 9:$ricas1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintioc0o das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y cinco1 Mi/uel de la Madrid A6 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Manuel 8ar+le++ D6 9:$rica1
!E de erra+a4 a la Ley Cue e4+ableceH re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale4H publicada en la 4e/unda 4ecci"n el .& de dicie%bre de &$(:6
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 24 de enero de (F8@
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DE3RETO por el Cue 4e re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale46

8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de a$ril de (F8@
3APITULO III I%pue4+o al Valor A/re/ado ARTI3ULO SE)TO6, +e RE!ORMA el artculo 5o1, segundo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIOS
ARTI3ULO PRIMERO6, La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de mayo de (F8@1 ARTI3ULO SEGUNDO6, Los pagos pro)isionales de los impuestos so$re la renta, )alor agregado, autom)iles nue)os y especial so$re produccin y ser)icios, as como el entero del impuesto so$re las erogaciones por remuneracin al tra$a>o personal prestado $a>o la direccin y dependencia de un patrn y las aportaciones se?aladas en la fraccin II del artculo 2F de la Ley del Instituto del 'ondo 3acional de la .i)ienda para los -ra$a>adores, *ue de$an efectuarse en el mes de mayo de (F8@, se podrn 0acer en los plaCos *ue esta$lecen las disposiciones )igentes 0asta el "# de a$ril de (F8@1 6B7ico, %1 '1, a 24 de a$ril de (F8@1 %ip1 1e4F4 Murillo Iara%1 8residente1 +en1 1avier A<u%ada Padilla, 8residente1 %ip1 Rebeca Arena4 Mar+5ne@, +ecretario1 +en1 Guiller%o Mercado Ro%ero, +ecretario1 9:$ricas1K 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )einticinco das del mes de a$ril de mil no)ecientos oc0enta y seis1 Mi/uel de la Madrid A6 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Manuel 8ar+le++ D6 9:$rica1
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8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F8@
3APITULO IV I%pue4+o al Valor A/re/ado ARTI3ULO SEPTIMO6, +e RE!ORMA el artculo @o1, primer prrafo de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
Di4po4ici"n con vi/encia duran+e el aEo de &$('

ARTI3ULO O3TAVO6, %urante el a?o de (F87, los contri$uyentes personas fsicas *ue se dedi*uen a la agricultura, ganadera o pesca podrn solicitar la de)olucin mensual del saldo a fa)or *ue resulte de su pago pro)isional mensual, sin *ue tengan *ue cumplir con las o$ligaciones a *ue se refiere el artculo "2 fracciones I, II y I. de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, cuando4 (1 +e encuentren en los supuestos *ue a continuacin se mencionan4 aE1 Los contri$uyentes *ue se dedi*uen a la agricultura o a la ganadera, $o)ina, cuando la totalidad de ingresos o$tenidos en el e>ercicio de (F8@, 0u$ieran pro)enido e7clusi)amente de las acti)idades se?aladas en esta fraccin y no e7cedan de "## )eces la cuota diaria del salario mnimo general correspondiente al %istrito 'ederal el (o1 de enero de (F87, multiplicado por "@51 $E1 Los contri$uyentes *ue se dedi*uen a la pesca o a la ganadera distinta de la mencionada en el inciso anterior, cuando los ingresos o$tenidos en (F8@, no e7cedan de 2## )eces la cuota diaria del salario mnimo general correspondiente al %istrito 'ederal al (o1 de enero de (F87, multiplicado por "@51 cE1 2n el caso de contri$uyentes *ue se dedi*uen a acti)idades a)colas, cuando sus instalaciones les permitan tener en e7plotacin permanente durante el a?o de (F87, 0asta (##,### a)es1 2n el caso de contri$uyentes *ue realicen acti)idades porccolas, cuando sus instalaciones les permitan tener una produccin permanente *ue en el citado a?o no re$ase la cantidad de 5,### cerdos, siempre y cuando no e7cedan el lmite de "## )eces la cuota diaria a *ue se refiere el inciso aE1 II1 ;umplan, adems, con los siguientes re*uisitos4 aE1 2star inscritos en el registro federal de contri$uyentes ante la oficina recaudadora de la entidad federati)a *ue le corresponda a su domicilio fiscal1 $E1 8resentar declaraciones mensuales manifestando el )alor de las acti)idades *ue realicen1 cE1 8resentar la solicitud de de)olucin ante la autoridad fiscal competente *ue corresponda a su domicilio fiscal, acompa?ando la declaracin mensual en la *ue se determine el saldo a fa)or, los documentos en *ue conste en forma e7presa y por separado el impuesto al )alor agregado *ue se 0aya trasladado al contri$uyente y, en su caso, los documentos compro$atorios del pago de dic0o impuesto por la importacin de $ienes tangi$les1
TRANSITORIO
ARTI3ULO UNI3O6, La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F871
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6B7ico, %1'1 a 27 de diciem$re de (F8@1 %ip1 Reye4 Rodol o !lore4 26, 8residente1 +en1 Gon@alo Mar+5ne@ 3orbalB, 8residente1 %ip1 Eli4eo Rodr5/ue@ Ra%5re@, +ecretario1 +en1 ADc+or 1arCuin AernBnde@, +ecretario1 9:$ricas1K 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintioc0o das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y seis1 Mi/uel de la Madrid A6 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Manuel 8ar+le++ D6 9:$rica1
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LEY Cue re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale46

3APITULO V I%pue4+o al Valor A/re/ado ARTI3ULO DE3IMO3UARTO6, +e RE!ORMAN los artculos 25, fraccin III; 28, primero prrafo; "2, fraccin I. y los dos prrafos siguientes a la misma; y "7, :ltimo prrafo de la Ley de Impuesto al .alor !gregado y se ADI3IONAN los artculos ((, con un :ltimo prrafo; (5, fraccin X, con un inciso gE; 25, con una fraccin .; "2, prrafos tercero y cuarto siguientes a la fraccin I., y "5 G de y a la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111111
Di4po4icione4 Tran4i+oria4
ARTI3ULO DE3IMO?UINTO6, 8ara los efectos de las reformas a la Ley del Impuesto al .alor !gregado esta$lecidas conforme al !9-I;5L& %2;I6&;5!9-& anterior, se estar a las siguientes disposiciones transitorias4 I1 La reforma a la fraccin I. del artculo "2 de la Ley, e7cepto lo dispuesto en los dos :ltimos prrafos de la misma, se aplicar a los contri$uyentes *ue a partir del (o1 de enero de (F88 inicien acti)idades, o $ien *ue 0a$iBndolas realiCado con anterioridad a esa fec0a, cam$ien su domicilio fiscal a otra entidad federati)a1 II4 La reforma al :ltimo prrafo del artculo "7 de la Ley, entrar en )igor a partir del (o1 de marCo de (F881 ARTI3ULO DE3IMOSE)TO6, %urante el a?o de (F88, los contri$uyentes personas fsicas *ue se dedi*uen a la agricultura, ganadera o pesca, podrn solicitar la de)olucin mensual del saldo a fa)or *ue resulte de su pago pro)isional mensual, sin *ue tengan *ue cumplir con las o$ligaciones a *ue se refiere el artculo "2 fracciones I, II y I. de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, cuando4 I1 +e encuentren en los supuestos *ue a continuacin se mencionan4 aE1 Los contri$uyentes *ue se dedi*uen a al agricultura o a la ganadera $o)ina, cuando la totalidad de ingresos o$tenidos en el e>ercicio de (F87, 0u$ieran pro)enido e7clusi)amente de las acti)idades se?aladas en esta fraccin y no e7cedan de "## )eces la cuota diaria del salario mnimo general correspondiente al %istrito 'ederal el (o de enero de (F88, multiplicando por "@51 $E1 Los contri$uyentes *ue se dedi*uen a la pesca o a la ganadera distinta de la mencionada en el inciso anterior, cuando los ingresos o$tenidos en (F87, no e7cedan de 2## )eces la cuota diaria del salario mnimo general correspondiente al %istrito 'ederal al (o1 de enero de (F88, multiplicado por "@51 cE1 2n el caso de contri$uyentes *ue se dedi*uen a acti)idades a)colas, cuanto sus instalaciones les permitan tener un e7plotacin permanente durante el a?o de (F88, 0asta (##,### a)es1 2n el caso de contri$uyentes *ue realicen acti)idades porccolas, cuando sus instalaciones les permitan tener una produccin permanente *ue en el citado a?o no re$ase la cantidad de 5,### cerdos, siempre y cuando no e7cedan el lmite de "## )eces la cuota diaria a *ue refiere el inciso aE1 II1 ;umplan, adems con los siguientes re*uisitos4
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aE1 2star inscritos en el registro federal de contri$uyentes ante la oficina recaudadora de la entidad federati)a *ue le corresponda a su domicilio fiscal1 $E 8resentar declaraciones mensuales manifestando el )alor de las acti)idades *ue realicen1 cE1 8resentar la solicitud de de)olucin ante la autoridad fiscal competente *ue corresponda a su domicilio fiscal, acompa?ando la declaracin mensual en la *ue se determine el saldo a fa)or, los documentos en *ue se conste en forma e7presa y por separado el impuesto al )alor agregado *ue se 0aya trasladado al contri$uyentes por $ienes o ser)icios estrictamente indispensa$les para realiCar las acti)idades del contri$uyentes, y en su caso, los documentos compro$atorios del pago de dic0o impuesto por la importacin de $ienes tangi$les1
TRANSITORIO
ARTI3ULO UNI3O6, La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F881 6B7ico, %1 '1, a 2" de diciem$re de (F871 %ip1 David 1i%Dne@ Gon@Ble@, 8residente1 +en1 Ar%ando Tra4viEa Taylor, 8residente1 %ip1 Pa+ricia Villanueva A6 , +ecretario1 +en1 Alber+o E6 Villanueva San4ore4, +ecretario1 9:$rica1K 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisBis das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y siete1 Mi/uel de la Madrid A6 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Manuel 8ar+le++ D6 9:$rica1
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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTI3ULO DE3IMOPRIMERO6, +e RE!ORMAN los artculos 2o1, fraccin II y @o1 primer prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; y se ADI3IONAN los artculos @o1, con un :ltimo prrafo y (5, fraccin X con un inciso 0E, de y a la propia Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
DISPOSI3ION TRANSITORIA
ARTI3ULO DE3IMOSEGUNDO6, Lo dispuesto en el !rtculo %2;I6& +2X-& de la ley *ue 9eforma, !diciona y %eroga %i)ersas %isposiciones 'iscales, pu$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin, el da "( de diciem$re de (F87, se seguir aplicando en materia del impuesto al )alor agregado, durante el a?o de (F8F1
DISPOSI3ION DE VIGEN3IA ANUAL

ARTI3ULO DJ3IMOTER3ERO6, %urante el a?o de (F8F, se aplicar la tasa del #A para calcular el impuesto al )alor agregado por la ena>enacin e importacin de productos destinados a la alimentacin y medicinas de patente, con e7cepcin de los mencionados en los incisos aE y $E de la fraccin I del artculo 2o1 G y de los contenidos en el artculo 2o1 ; de la Ley de la materia1
TRANSITORIO
Ar+5culo Unico6, La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F8F1 6B7ico, %1 '1, 27 de diciem$re de (F881 %ip1 Socorro D5a@ Palacio4, 8residente1 +en1 ADc+or Au/o Olivare4 Ven+ura, 8residente1 %ip1 I4%ael Oro@co Lore+o, +ecretario1 +en1 Mar/ari+a Or+e/a V6 de Ro%o, +ecretaria1 9:$ricas1K 2n cumplimiento a lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los -reinta das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y oc0o1 3arlo4 Salina4 de Gor+ari1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin !ernando Gu+iDrre@ 8arrio41 9:$rica1
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LEY Cue e4+ableceH re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale4 y Cue adiciona la Ley General de Sociedade4 Mercan+ile46
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 28 de diciem$re de (F8F
3APITULO VII LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTI3ULO DE3IMO SE)TO6, +e RE!ORMAN los artculos "o1, segundo prrafo 5o1, segundo prrafo @o1, primer prrafo (5, fracciones X, inciso 0E y X.I; 25, fraccin I, 2@, fraccin I; "2, fraccin I.; "5, fraccin II, segundo prrafo; 42, :ltimo prrafo de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; se ADI3IONAN los artculos (5, fraccin X, con un inciso iE; 25, con una fraccin .I; 28 ! y "( a dic0a Ley y se DEROGAN los artculos @o1, :ltimo prrafo; "2, prrafos segundo, tercero y *uinto siguientes a la fraccin I.; "5, fracciones II, incisos aE y $E y .I; "7, :ltimo prrafo de y a la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111111
DISPOSI3ION TRANSITORIA
ARTI3ULO DE3IMO SEPTIMO6, Los contri$uyentes *ue 0asta el "( de diciem$re de (F8F, 0u$ieran pagado el impuesto al )alor agregado como contri$uyentes menores o conforme a lo esta$lecido en $ases especiales de tri$utacin, y *ue a partir del (o1 de enero de (FF# estBn o$ligados a su pago en los tBrminos de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, podrn efectuar los pagos pro)isionales de los meses de enero y fe$rero, a ms tardar en las fec0as *ue les corresponda en el mes de marCo seg:n se trate de persona fsica o moral1
DISPOSI3ION DE VIGEN3IA ANUAL

ARTI3ULO DE3IMO O3TAVO6, %urante el a?o de (FF#, se aplicar la tasa del #A para calcular el impuesto al )alor agregado por la ena>enacin e importacin de productos destinados a la alimentacin y medicinas de patente, con e7cepcin de los mencionados en los incisos aE y $E de la fraccin I del artculo 2o1 G y de los contenidos en el artculo 2o1 ; de la Ley de la materia1
TRANSITORIOS
ARTI3ULO PRIMERO6, La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (FF#1 ARTI3ULO SEGUNDO6, <uedan sin efectos las disposiciones administrati)as, resoluciones, consultas, interpretaciones, autoriCaciones o permisos de carcter general o *ue se 0u$ieran otorgado a ttulo particular, *ue contra)engan o se opongan a lo preceptuado en esta Ley1 ARTI3ULO TER3ERO6, Los pagos pro)isionales de los impuestos so$re la renta, al )alor agregado, as como el entero del impuesto so$re las erogaciones por remuneracin al tra$a>o personal prestado $a>o la direccin y dependencia de un patrn y las aportaciones se?aladas en la fraccin II del artculo 2F de la Ley del Instituto del 'ondo 3acional de la .i)ienda para los -ra$a>adores, *ue de$an efectuarse en el mes de enero de (FF#, se podrn 0acer en los plaCos *ue esta$lecen las disposiciones )igentes 0asta el "( de diciem$re de (F8F1 ARTI3ULO 3UARTO6, +e de>an sin efectos todas las disposiciones dictadas por el 2>ecuti)o 'ederal *ue en materia de estmulos fiscales, con e7cepcin de las siguientes4
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I1 2l %ecreto por el *ue se esta$lecen medidas *ue permitan impulsar la industria en la fran>a fronteriCa norte y Conas li$res del pas as como en el municipio fronteriCo de ;ananea, +onora, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de octu$re de (F8F1 II1 2l %ecreto por el *ue se promue)e el a$asto eficiente de productos nacionales e importados en la fran>a fronteriCa norte y Conas li$res del pas, as como el municipio fronteriCo de ;ananea, +onora, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de octu$re de (F8F1 III1 2l %ecreto *ue esta$lece la de)olucin de impuestos de importacin a los e7portadores, pu$licado en el %iario &ficial da la 'ederacin el 24 de a$ril de (F851 Las solicitudes de estmulos fiscales pendientes de resol)er, formuladas con $ase en las disposiciones *ue se de>an sin efectos, y *ue 0u$ieran sido presentadas antes del (o1 de enero de (FF#, se tramitarn y resol)ern conforme a los procedimientos pre)istos en dic0as disposiciones1 Las personas fsicas y morales *ue conforme a las disposiciones *ue se de>an sin efectos 0ayan o$tenido certificados de promocin fiscal, podrn seguir acreditando su importe en los tBrminos de dic0as disposiciones1 Los contri$uyentes a *ue se refiere el prrafo anterior, continuarn cumpliendo con las o$ligaciones *ue les esta$lecieron las disposiciones *ue se de>an sin efectos, durante los plaCos *ue las mismas se?alan1 ARTI3ULO ?UINTO6, La +ecretara de ;omercio y 'omento Industrial, durante el a?o de (FF#, en consulta con las organiCaciones de productores de cacao, regular, los procesos de comercialiCacin, e industrialiCacin del mismo, a fin de promo)er y ordenar en fa)or de los productores, el desarrollo de ese sector1 6B7ico, %1 '1, a (F de diciem$re de (F8F1 %ip1 1o4D Lui4 La%adrid Sau@a, 8residente1 +en1 Al on4o Mar+5ne@ Do%5n/ue@, 8residente1 %ip1 Ailda Ander4on NevBre@ de Ro=a4 , +ecretario1 +en1 Au/o Do%en@Bin Gu@%Bn, +ecretario1 9:$ricas1K 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )einte das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y nue)e1 3arlo4 Salina4 de Gor+ari1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, !ernando Gu+iDrre@ 8arrio41 9:$rica1
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LEY Cue e4+ableceH re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale4 y Cue re or%a o+ra4 leye4 ederale46
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2@ de diciem$re de (FF#
3APITULO VI IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTI3ULO DE3IMO 3UARTO6, +e RE!ORMAN los !rtculos 2o !, fraccin I, :ltimo prrafo; 2o G, fraccin I, inciso $E y :ltimo prrafo; 5o1, segundo prrafo y el actual tercer prrafo *ue pasa a ser el cuarto prrafo por la adicin *ue ms adelante se esta$lece; @o primero y segundo prrafos, 7o1, 8#1, segundo prrafo; (#, primer prrafo; (2 tercer prrafo; (5, fracciones ., X, incisos $E e iE, X, inciso cE y X.I; 25, fraccin I, "2, fraccin I., prrafos primero, segundo y *uinto; y "", primer prrafo de la Ley del Impuesto al .alor se ADI3IONAN los artculos 2o %; 4o1, con una fraccin III; 4o1 !, 5o1, con un tercer prrafo, pasando los actuales tercero y cuarto a ser cuarto y *uinto prrafos; y (@, con un :ltimo prrafo a de dic0a Ley y se DEROGAN los artculo (5, fraccin XI y 28 ! de la propia Ley del impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
DISPOSI3IONES DE VIGEN3IA ANUAL

ARTI3ULO DE3IMO ?UINTO6, %urante el a?o de (FF( estarn )igentes las siguientes disposiciones4 I1 +e aplicar la tasa del #A para calcular el impuesto al )alor agregado por la ena>enacin e importacin de productos destinado a la alimentacin y medicinas de patente, con e7cepcin de los mencionados en los incisos aE y $E de la fraccin I del artculo 2o1 G y de los contenidos en el artculo 2o1 ; de la Ley de la materia1 II1 +e aplicar la tasa del (5A al 0ule, aun cuando no estB industrialiCado1 -ratndose de las operaciones a *ue se refiere el artculo 2o1 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, se aplicar la tasa del @A1
TRANSITORIOS
PRIMERO6, La presente Ley entrar en )igor a partir del (o1 de enero de (FF(, e7cepcin 0ec0a de lo dispuesto por el !rtculo .igBsimo <uinto *ue iniciar su )igencia al da siguiente de la pu$licacin de esta Ley en el %iario &ficial de la 'ederacin1 SEGUNDO A 3UARTO6, 1111111111 ?UINTO6, Lo dispuesto en los artculos 2o1 % de la Ley del Impuesto al .alor !gregado y 8o1 G de la Ley del Impuesto 2special so$re 8roduccin y +er)icios, se aplicar a partir del (o1 de octu$re de (FF#1 SE)TO6, 1111111111 SEPTIMO6, +e a$roga el %ecreto por el *ue se 2sta$lecen las ;uotas de los 8roductos por la 27traccin de &ro o 8lata, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 25 de enero de (F8#1 O3TAVO6, +e a$roga el %ecreto *ue 2sta$lece 2stmulos 'iscales y 'acilidades !dministrati)as para la &peracin o 6oderniCacin de ;entros ;omerciales en la 'ran>a 'ronteriCa 3orte y en las Nonas Li$res del 8as, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 4 de no)iem$re de (F8"1
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6B7ico, %1 '1, a (7 de diciem$re de (FF#1 %ip1 !ernando 3"rdoba Lobo, 8residente1 +en1 Ricardo 3anava+i Ta ic<, 8residente1 %ip1 1uan Manuel Verdu/o Ro4a4, +ecretario1 +en1 Gu4+avo Al%ara@ Mon+aEo, +ecretario1 9:$ricas1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto, en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )einte das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta1 3arlo4 Salina4 de Gor+ari1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, !ernando Gu+iDrre@ 8arrio41 9:$rica1
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DE3RETO Cue re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2( de no)iem$re de (FF(
ARTI3ULO UNI3O6, +e RE!ORMAN los !rtculos (o1, segundo prrafo; 2o !, 'raccin I, incisos aE y cE y :ltimo prrafo; 2o G, 'raccin I, inciso cE y el :ltimo prrafo del artculo 2o ;; "o1, segundo prrafo; 4o1, primer prrafo de la 'raccin I; 5o1, segundo prrafo; 8o1, segundo prrafo; Fo1, 'raccin .III; (5, fracciones X, incisos cE y dE y XIII; (7, :ltimo prrafo; 2#, 'raccin I.; 25, 'raccin III; 27, segundo prrafo y 4(, 'raccin II de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; se ADI3IONAN los !rtculos (5, 'raccin X, inciso $E, con dos prrafos y 4(, con una 'raccin .I; y se DEROGAN los !rtculos 2o1; 2o1 % y 4o1, :ltimo prrafo, de la propia Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
DISPOSI3IONES DE VIGEN3IA ANUAL

ARTI3ULO UNI3O6, %urante el a?o de (FF2, se aplicar la tasa del # A para calcular el impuesto al )alor agregado por la ena>enacin e importacin de productos destinados a la alimentacin, con e7cepcin de los mencionados en los !rtculos 2 ! 'raccin I, :ltimo prrafo y 2 G, 'raccin I incisos aE, $E y :ltimo prrafo y la ena>enacin e importacin de medicinas de patente1
TRANSITORIOS
PRIMERO6, 2l presente %ecreto entrar en )igor al da siguiente de su pu$licacin, con e7cepcin de lo pre)isto en el !rtculo 5o1 *ue entrar en )igor el (o1 de enero de (FF2, y el !rtculo 4(, 'raccin .I *ue entrar en )igor el (o1 de a$ril de dic0o a?o1 SEGUNDO6, 2l pago pro)isional correspondiente al mes de diciem$re de (FF( se enterar el (7 de enero de (FF21 TER3ERO6, 2l saldo a fa)or *ue en su caso se deri)e de la reduccin de la tasa del (5 A al (# A, *ue resulte en la declaracin del pago pro)isional correspondiente al mes de no)iem$re de (FF(, se podr compensar contra cual*uier otra cantidad *ue se estB o$ligado a pagar por adeudo propio o por retencin a terceros, incluyendo sus accesorios deri)ados de impuestos federales correspondientes a dic0o mes1 La cantidad del saldo a fa)or *ue no se 0u$iera podido compensar, podr solicitarse en de)olucin1 3o ser aplica$le lo pre)isto en este artculo por los actos o acti)idades su>etos a la tasa del # A1 6B7ico, %1 '1 (F de no)iem$re de (FF(1 %ip1 Ray%undo 3Brdena4 AernBnde@, 8residente1 +en1 E%ilio M6 Gon@Ble@, 8residente1 %ip1 Manuel Gar@a Gon@Ble@, +ecretario1 +en1 O4car Ra%5re@ Mi=are4, +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la 'raccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los diecinue)e das del mes de no)iem$re de mil no)ecientos no)enta y uno, 3arlo4 Salina4 de Gor+ari1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, !ernando Gu+iDrre@ 8arrio41 9:$rica1
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LEY Cue ar%oni@a diver4a4 di4po4icione4 con el Acuerdo General de Arancele4 y 3o%ercioH lo4 Tra+ado4 para evi+ar la doble +ribu+aci"n y para 4i%pli icaci"n i4cal6
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2# de >ulio de (FF2
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTI3ULO DE3IMO SEGUNDO6, +e RE!ORMA el artculo 5o1, segundo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; y se ADI3IONA el artculo 2o G, fraccin I, con un inciso dE, de y a la propia Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
DISPOSI3ION TRANSITORIA DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

ARTI3ULO DE3IMO TER3ERO6, Lo dispuesto en el !9-I;5L& 53I;& de las %I+8&+I;I&32+ %2 .IL23;I! !35!L del %ecreto *ue 9eforma, !diciona y %eroga %i)ersas %isposiciones de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2( de no)iem$re de (FF(, no ser aplica$le a lo dispuesto en el artculo 2o G, fraccin I, inciso dE del presente %ecreto, por lo *ue la ena>enacin e importacin de los alimentos citados en el artculo 2o G, fraccin I, inciso dE, estarn gra)ados a la tasa del (#A a partir de la entrada en )igor del presente %ecreto1
TRANSITORIO
ARTI3ULO UNI3O6, 2l presente %ecreto entrar en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 6B7ico, %1 '1, (2 de >ulio de (FF21 %ip1 Gu4+avo 3arva=al Moreno, 8residente1 +en1 Manuel A/uilera Go%D@, 8residente1 %ip1 1ai%e Rodr5/ue@ 3alder"n, +ecretario1 +en1 An+onio Mel/ar Aranda, +ecretario1 9:$ricas1K 2n ;umplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los catorce das del mes de >ulio de mil no)ecientos no)enta y dos1 3arlo4 Salina4 de Gor+ari1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, !ernando Gu+iDrre@ 8arrio41 9:$rica1
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Ley Cue e4+ablece la4 reduccione4 i%po4i+iva4 acordada4 en el Pac+o para la E4+abilidadH la 3o%pe+i+ividad y el E%pleo6
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el " de diciem$re de (FF"
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTI3ULO O3TAVO 8IS6, +e re or%a la fraccin X.I del artculo (5 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIOS
PRIMERO6, La presente Ley entrar en )igor a partir del (o1 de enero de (FF41 SEGUNDO6, +e esta$lece como impuesto al comercio e7terior, por los a?os de (FF4 a (FF@, inclusi)e, un impuesto a la e7portacin de energa elBctrica *ue se genere con )apor geotBrmico1 2ste impuesto ser del ("A del )alor de e7portacin de la energa1 %el monto *ue se recaude por esta contri$ucin se participar con un @A al 6unicipio productor colindante con la frontera por el *ue se realice materialmente la e7portacin1 2l remanente se destinar a la ;omisin 'ederal de 2lectricidad para el financiamiento de los programas de aislamiento tBrmico1 +o$re el impuesto a *ue se refiere este artculo, no se pagar el adicional del 2A a la e7portacin *ue esta$lece el artculo "5, fraccin II, apartado G, inciso aE de la Ley !duanera1 6B7ico, %1'1 a 2 de diciem$re de (FF"1 +en1 Eduardo Robledo Rinc"n, 8residente1 %ip1 3uau<+D%oc L"pe@ SBnc<e@, 8residente1 +en1 I4rael Soberani4 No/ueda, +ecretario1 %ip1 1uan AdriBn Ra%5re@ Garc5a, +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los dos das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y tres1 3arlo4 Salina4 de Gor+ari1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 1o4D Pa+rocinio Gon@Ble@ 8lanco Garrido1 9:$rica1
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DE3RETO Cue re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 i4cale4 relacionada4 con el co%ercio y la4 +ran4accione4 in+ernacionale46
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2F de diciem$re de (FF"
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTI3ULO 3UARTO6, +e RE!ORMAN los artculos (5, fracciones X, inciso iE y XI; 25, fraccin III, 2F, fraccin ., y 4(, fraccin I.; y se ADI3IONA el artculo 2F, con un :ltimo prrafo, a la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIO
UNI3O6, 2l presente %ecreto entrar en )igor el da (o1 de enero de (FF41 6B7ico, %1'1, a 2# de diciem$re de (FF"1 %ip1 3uau<+D%oc L"pe@ SBnc<e@, 8residente1 +en1 Eduardo Robledo Rinc"n, 8residente1 %ip1 1or/e SBnc<e@ MuEo@, +ecretario1 +en1 An+onio Mel/ar Aranda, +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintitrBs das del mes de diciem$re de mil no)eciento no)enta y tres1 3arlo4 Salina4 de Gor+ari1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 1o4D Pa+rocinio Gon@Ble@ 8lanco Garrido1 9:$rica1
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LEY Cue Re or%aH Dero/a y Adiciona Diver4a4 Di4po4icione4 !i4cale46

8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 28 de diciem$re de (FF4
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTI3ULO SEPTIMO6, +e RE!ORMAN los artculos 2o !, fracciones I, inciso eE, primer prrafo, II, inciso aE y III; "o, segundo prrafo; 4o, :ltimo prrafo; 5o, segundo y cuarto prrafos; Fo, fraccin .III; (4, fraccin III; (5, fracciones I., .I, IX y X, incisos $E, primer y segundo prrafos y dE; (7, :ltimo prrafo; y se ADI3IONAN los artculos 2o !, fraccin I, con los incisos gE y 0E y fraccin II, con los incisos dE a gE; 4o !, con un segundo prrafo; (5, con una fraccin I y 25, fraccin .II; de y a la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
DISPOSI3ION DE VIGEN3IA ANUAL DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

ARTI3ULO O3TAVO6, D+e derogaE1
TRANSITORIO
UNI3O6, La presente Ley entrar en )igor a partir del (o1 de enero de (FF51 6B7ico, %1'1, 2# de diciem$re de (FF41 %ip1 1o4D Ra%5re@ Ga%ero, 8residente1 +en1 1o4D Lui4 Soberane4 Reye4, 8residente1 %ip1 Mar+ina Mon+ene/ro E4pino@a, +ecretaria1 +en1 Mario Var/a4 A/uiar, +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisiete das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y cuatro1 Erne4+o 2edillo Ponce de Le"n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, E4+eban Moc+e@u%a 8arra/Bn1 9:$rica1
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LEY Cue re or%aH adiciona y dero/a diver4a4 di4po4icione4 de la4 leye4 del I%pue4+o 4obre la Ren+a y del I%pue4+o al Valor A/re/ado6
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 27 de marCo de (FF5
RE!ORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTI3ULO 3UARTO6, +2 RE!ORMAN los artculos (o1, segundo prrafo; 2o1 !, fraccin I, inciso $E, su$inciso 2; 2o1 G; "o1, segundo prrafo; 25, fraccin III; "2, primer prrafo y fraccin III, :ltimo prrafo; y 4(, fraccin II; +2 ADI3IONAN los artculos 2o1; y 4o1, con un :ltimo prrafo; y +2 DEROGAN los su$incisos " a 7 inclusi)e, del inciso $E de la fraccin I del artculo 2o1 ! de y a la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como siguen4 1111111111
DISPOSI3IONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

ARTI3ULO ?UINTO6, 8ara efectos de lo dispuesto en el !9-I;5L& ;5!9-& de esta Ley, se aplicarn las siguientes disposiciones4 I6, +e deroga a partir del (o1 de septiem$re de (FF5, el !9-I;5L& &;-!.& de la Ley *ue 9eforma, %eroga y !diciona %i)ersas %isposiciones 'iscales, pu$licada en el Diario O icial de la !ederaci"n el 28 de diciem$re de (FF41 Las reformas al su$inciso 2 del inciso $E de la fraccin I del artculo 2o1 !; al primer prrafo y los incisos cE y dE de la fraccin I del artculo 2o1 G; a la fraccin III del artculo 25; al primer prrafo del artculo "2 y al :ltimo prrafo de la fraccin III del propio artculo "2 y a la fraccin II del artculo 4(; y la derogacin de los su$incisos " a 7 del inciso $E de la fraccin I del artculo 2o1 !, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrarn en )igor el (o1 de septiem$re de (FF51 II6, +e condona totalmente el impuesto al )alor agregado y sus accesorios *ue 0u$ieran causado el %istrito 'ederal, los 2stados, los 6unicipios, as como sus organismos descentraliCados y las instituciones p:$licas de seguridad social, por los actos o acti)idades *ue 0ayan realiCado del primero de enero de (FF5 al "( de marCo del mismo a?o, y por los cuales se 0u$ieran causado derec0os locales, estatales o municipales, e7cepto a*uBllos *ue se 0u$ieran causado por concepto de derec0os por el ser)icio, uso, suministro o apro)ec0amiento de agua1 Los su>etos a *ue se refiere el prrafo anterior, para efectos de acogerse a lo dispuesto por el mismo, no podrn efectuar el acreditamiento del impuesto al )alor agregado *ue se les 0u$iera trasladado o *ue 0u$iesen pagado con moti)o de la importacin de $ienes o ser)icios durante el citado periodo, destinados a la realiCacin de cual*uiera de los actos o acti)idades por los *ue se condona el impuesto al )alor agregado de conformidad con esta fraccin1 III6, 2l contri$uyente *ue reci$a la de)olucin de $ienes ena>enados u otorgue descuentos o $onificaciones con moti)o de la realiCacin de actos gra)ados por la Ley del Impuesto al .alor !gregado, deducir en la siguiente o siguientes declaraciones de pagos pro)isionales el monto de dic0os conceptos del )alor de los actos o acti)idades por los *ue de$a pagar el impuesto a la tasa )igente al momento de efectuar el acto gra)ado por dic0a Ley, siempre *ue e7presamente se 0aga constar *ue el impuesto al )alor agregado *ue se 0u$iere trasladado se cancela o se restituye, seg:n sea el caso1 2l contri$uyente *ue reci$a el descuento, la $onificacin o de)uel)a los $ienes ena>enados, disminuir, con la tasa *ue estu)o )igente al momento de efectuar el acto gra)ado por la citada Ley, el impuesto cancelado o restituido de las cantidades acredita$les o *ue tu)iere pendientes de
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acreditamiento1 +i no tu)iere impuesto pendiente de acreditar del cual disminuir el impuesto cancelado o restituido, lo pagar al presentar la declaracin de pago pro)isional *ue corresponda al periodo en *ue reci$a el descuento, la $onificacin o efect:e la de)olucin1 IV6, Los contri$uyentes *ue estBn su>etos a lo dispuesto por la fraccin III del artculo 4o1 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado procedern a efectuar el acreditamiento o traslado del impuesto, a la tasa )igente al momento de efectuar el acto gra)ado por la citada Ley1 -ratndose de ena>enaciones *ue en los tBrminos del ;digo 'iscal de la 'ederacin se consideren a plaCos, y en las cuales el $ien ena>enado 0u$iera sido entregado o en)iado con anterioridad a la entrada en )igor de la presente Ley, y por las *ue el contri$uyente en los tBrminos del artculo (2 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado 0u$iere optado por diferir dic0o impuesto 0asta *ue efecti)amente reci$a los pagos, el diferimiento ser considerando *ue el impuesto so$re el precio pactado se caus a la tasa )igente en la fec0a en *ue se e7pidi el compro$ante de la ena>enacin de *ue se trate1 2n el caso de los intereses *ue se causen so$re la parte del precio no perci$ido efecti)amente al momento de entrar en )igor esta Ley, por las ena>enaciones a plaCos, as como tratndose de intereses deri)ados de los contratos de arrendamiento financiero, el impuesto so$re los mismos se causar a la tasa )igente en el mes en *ue dic0os intereses sean e7igi$les1
TRANSITORIO
UNI3O6, La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de a$ril de (FF51 6B7ico, %1'1, (8 de marCo de (FF51 %ip1 SaFl Gon@Ble@ Aerrera, 8residente1 +en1 1uan de Dio4 3a4+ro Lo@ano, 8residente1 %ip1 1o4D NoD Mario Moreno 3arba=al , +ecretario1 +en1 1e4F4 Oro@co Al aro, +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )einticuatro das del mes de marCo de mil no)ecientos no)enta y cinco1 Erne4+o 2edillo Ponce de Le"n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, E4+eban Moc+e@u%a 8arra/Bn1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e e>piden nueva4 leye4 i4cale4 y 4e %odi ican o+ra46
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (5 de diciem$re de (FF5
Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado Ar+5culo Oc+avo6 +e realiCan las modificaciones siguientes a la Ley del Impuesto al .alor !gregado4 I6 +e re or%an los artculos4

2o1 !, 4o1, (5, (7, "(; "2, 4(,
fraccin I, inciso $E; pen:ltimo prrafo; fraccin XII, inciso cE; cuarto prrafo; primer prrafo y fraccin III, tercer prrafo, y fracciones I, II, y III1
II6 +e adicionan los artculos4

5o1,
(5, (7, (8 !; (F, con un segundo prrafo; 2F, con una fraccin .II, y 4(, con un :ltimo prrafo1
con un tercer prrafo, pasando los actuales tercero, cuarto y *uinto prrafos a ser cuarto, *uinto y se7to, respecti)amente; con una fraccin X.; con un *uinto prrafo;
III6 +e dero/a el artculo4
2o1 G1
Di4po4icione4 Tran4i+oria4 de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado

Ar+5culo Noveno6 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo &cta)o *ue antecede, se estar a lo siguiente4 I6 II6 La reforma al artculo 4( entrar en )igor el (o1 de enero de (FF71 %urante el a?o de (FF@, se reforman las fracciones I y II al artculo 4( de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar de la siguiente manera4
KAr+5culo 9&6 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 l6 Los actos o acti)idades por los *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o so$re las prestaciones o contraprestaciones *ue deri)en de los mismos, ni so$re la produccin de $ienes cuando por su ena>enacin de$a pagarse dic0o impuesto, e7cepto la prestacin de ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido1
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8ara los efectos de esta fraccin, en los ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido, slo se considerar el al$ergue sin incluir a los alimentos y dems ser)icios relacionados con los mismos1 Los impuestos locales o municipales *ue esta$leCcan las entidades federati)as en la prestacin de los ser)icios mencionados en esta fraccin, no se considerarn como )alor para calcular el impuesto a *ue se refiere esta Ley1 II6 La ena>enacin de $ienes o prestacin de ser)icios cuando una u otras se e7porten o sean de los se?alados en los artculos 2o1 ! y 2o1 ; de esta Ley1 11111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 / III6 Los intereses moratorios de)engados con anterioridad al (o1 de enero de (FF@, por los *ue ya se 0u$iera causado el impuesto al )alor agregado, ya no causarn el impuesto cuando con posterioridad a la fec0a se?alada se co$ren en efecti)o, en $ienes o en ser)icios, o se e7pida el compro$ante en el *ue se traslade en forma e7presa y por separado el impuesto, lo *ue ocurra primero1 %urante el e>ercicio de (FF@ el impuesto al )alor agregado so$re el ser)icio o suministro de agua para uso domBstico, se causar a la tasa del cero porciento1
IV6
Tran4i+orio4
Pri%ero6 2l presente %ecreto entrar en )igor el (o1 de enero de (FF@1 Se/undo6 %e conformidad con la disposicin del Ganco de 6B7ico pu$licada en el Diario O icial de la !ederaci"n el da @ de enero de (FF4, todas las sumas en moneda nacional *ue en las leyes fiscales se encuentren e7presadas en Knue)os pesosK y su a$re)iatura K3K, a partir del (o1 de enero de (FF@ de$ern entenderse como KpesosK y su sm$olo KOK1 6B7ico, %1'1, a 7 de diciem$re de (FF51 %ip1 O4car 3an+"n 2e+ina, 8residente1 +en1 Gu4+avo 3arva=al Moreno, 8residente1 %ip1 E%ilio Sol"r@ano Sol54, +ecretario1 +en1 1or/e G6 L"pe@ Ti=erina, +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los trece das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y cinco1 Erne4+o 2edillo Ponce de Le"n 1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, E%ilio 3<uay e+ 3<e%or1 9:$rica1
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LEY Cue e4+ablece y %odi ica diver4a4 Leye4 !i4cale46

8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de diciem$re de (FF@
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Ar+5culo Se>+o6, +e RE!ORMAN los artculos 4o1, fraccin I, primer prrafo; 5o1, tercer prrafo; (@, tercer prrafo; "(; "", :ltimo prrafo, y se ADI3IONAN los artculos ("; 4(, con la fraccin .II; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111

Ar+5culo SDp+i%o6, 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo +e7to *ue antecede, se estar a lo siguiente4 I1 +e de>a sin efecto la reforma a la fraccin I y la adicin al :ltimo prrafo del artculo 4( de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, *ue de conformidad con el !rtculo 3o)eno, fraccin I del %ecreto por el *ue se e7piden nue)as leyes fiscales y se modifican otras, pu$licado en el Diario O icial de la !ederaci"n el (5 de diciem$re de (FF5, entraran en )igor el (o1 de enero de (FF7, por lo *ue se da a conocer a continuacin el te7to de la fraccin I del artculo 4( de la citada Ley, *ue estar )igente a partir del (o1 de enero de (FF74 ,ARTI3ULO 9&6, 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 l1 Los actos o acti)idades por los *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o so$re las prestaciones o contraprestaciones *ue deri)en de los mismos, ni so$re la produccin de $ienes cuando por su ena>enacin de$a pagarse dic0o impuesto, e7cepto la prestacin de ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido1 8ara los efectos de esta fraccin, en los ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido, slo se considerar el al$ergue sin incluir a los alimentos y dems ser)icios relacionados con los mismos1 Los impuestos locales o municipales *ue esta$leCcan las entidades federati)as en la ena>enacin de $ienes o prestacin de ser)icios mencionados en esta fraccin, no se considerarn como )alor para calcular el impuesto a *ue se refiere esta Ley1 II a .II1 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 / II1 %urante el e>ercicio de (FF7 el impuesto al )alor agregado so$re el ser)icio o suministro de agua para uso domBstico *ue se efect:e en dic0o e>ercicio, se causar a la tasa del cero por ciento1
Tran4i+orio
UNI3O6, La presente Ley entrar en )igor a partir del (o1 de enero de (FF71 6B7ico, %1'1, 5 de diciem$re de (FF@1 %ip1 Sara E4+<er Mu@a Si%"nH 8residente1 +en1 Laura Pav"n 1ara%illoH 8residenta1 %ip1 1o4D Lui4 Mar+5ne@ Alvare@H +ecretario1 +en1 An/el Ven+ura Valle, +ecretario1 9:$ricasK1
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2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los diecioc0o das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y seis1 Erne4+o 2edillo Ponce de Le"n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, E%ilio 3<uay e+ 3<e%or1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e adiciona la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado6

8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (5 de mayo de (FF7
ARTI3ULO UNI3O6, +e adiciona la fraccin II al artculo (5 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIO
ARTI3ULO UNI3O6, 2ste %ecreto entrar en )igor al da siguiente de su pu$licacin en el Diario O icial de la !ederaci"n1 6B7ico, %1'1, a 24 de a$ril de (FF71 %ip1 Ne+@a<ualc"yo+l de la Ve/a Garc5a , 8residente1 +en1 1udi+< Mur/u5a 3orral, 8residenta1 %ip1 Aeriber+o San+ana Rubio, +ecretario1 +en1 1o4D Lui4 Medina A/uiar, +ecretario1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los catorce das del mes de mayo de mil no)ecientos no)enta y siete1 Erne4+o 2edillo Ponce de Le"n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, E%ilio 3<uay e+ 3<e%or1 9:$rica1
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LEY Cue %odi ica al 3"di/o !i4cal de la !ederaci"n y a la4 leye4 del I%pue4+o 4obre la Ren+aH I%pue4+o al Valor A/re/adoH I%pue4+o E4pecial 4obre Producci"n y Servicio4H I%pue4+o 4obre Tenencia o U4o de Ve<5culo4H !ederal del I%pue4+o 4obre Au+o%"vile4 Nuevo4 y !ederal de Derec<o46
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2F de diciem$re de (FF7
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Ar+5culo ?uin+o1 +e RE!ORMAN los artculos 2o ;; 4o1, fraccin III; (2, tercer prrafo; (5, fraccin X, incisos $E, primer prrafo y dE y (8 !, primer prrafo, la fraccin I, inciso $E, primer prrafo y el actual :ltimo prrafo del artculo; se ADI3IONAN los artculos 4o G; (2, con un cuarto, *uinto, se7to y sBptimo prrafos, pasando los actuales cuarto y *uinto a ser octa)o y no)eno prrafos, respecti)amente; (8 !, con dos prrafos finales; (F, con un :ltimo prrafo; 25, con una fraccin .III, y "2, con un :ltimo prrafo y se DEROGAN los artculos "5; "5 !; "5 G; "@ y "7, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
Tran4i+orio
*NI3O6, La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (FF81 6B7ico, %1'1, a (" de diciem$re de (FF71 %ip1 1uan 3ru@ Mar+5ne@, 8residente1 +en1 Aeladio Ra%5re@ L"pe@, 8residente1 %ip1 1o4D An+onio Mlvare@ AernBnde@, +ecretario1 +en1 Gilber+o Gu+iDrre@ ?uiro@, +ecretario1 9:$ricas1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisBis das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y siete1 Erne4+o 2edillo Ponce de Le"n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, E%ilio 3<uay e+ 3<e%or1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e %odi ican diver4a4 leye4 ederale46
i4cale4 y o+ro4 ordena%ien+o4
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (FF8
Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado Ar+5culo SDp+i%o6 +e RE!ORMAN los artculos (o1, tercer y cuarto prrafos; 4o1, fraccin I, primer y cuarto prrafos; 5o1, segundo y cuarto prrafos; 8o1, tercer prrafo; Fo1, fraccin .II; (5, fraccin XIII, primer prrafo; (7, primer prrafo; 22; 2F, fracciones I y .I; "2, tercer prrafo; "", segundo prrafo y 4(, fraccin .I, primer prrafo; se ADI3IONAN los artculos (o1 !; "o1, con un tercer prrafo, pasando el actual tercer prrafo a ser cuarto prrafo; 4o1, fraccin I con un *uinto y se7to prrafos y con una fraccin I.; 7o1, con un tercer prrafo; 2F, con una fraccin .III y "2, fraccin III, con un cuarto prrafo y con las fracciones . y .I; y se DEROGAN los artculos (" y "(, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111

Ar+5culo Oc+avo6 2n relacin con las modificaciones al !rtculo +Bptimo de este %ecreto, se estar a lo siguiente4 I1 ! partir de la entrada en )igor de la presente Ley, se de>an sin efectos las leyes, decretos, reglamentos, acuerdos, circulares, resoluciones y dems disposiciones administrati)as *ue se opongan a las modificaciones esta$lecidas en la misma1 Los contri$uyentes *ue presten ser)icios de cine, podrn acreditar el impuesto al )alor agregado deducido conforme al artculo 25, fraccin X.I de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, *ue les 0u$iere sido trasladado por las in)ersiones necesarias para desarrollar dic0as acti)idades, siempre *ue dic0as in)ersiones se 0u$ieren realiCado con anterioridad al "( de diciem$re de (FF8, en el monto *ue resulte de multiplicar el impuesto al )alor agregado acredita$le *ue corresponda a la parte pendiente de deducir de la in)ersin, por el factor de #1@@1 2l acreditamiento a *ue se refiere esta fraccin se 0ar durante 5 e>ercicios, a raCn de una *uinta parte por e>ercicio1 2l monto acredita$le podr actualiCarse en los tBrminos del artculo (7 ! del ;digo 'iscal de la 'ederacin, desde el mes en *ue se 0iCo la in)ersin 0asta *ue se efect:e el acreditamiento1 III1 %urante el e>ercicio de (FFF el impuesto al )alor agregado so$re el ser)icio o suministro de agua para uso domBstico *ue se efect:e en dic0o e>ercicio, se causar a la tasa del cero por ciento1
II1
I.1 8ara efectos del artculo "2, fraccin III, cuarto prrafo de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, la leyenda a *ue se refiere dic0o precepto, podr incluirse en el compro$ante por escrito o mediante sello 0asta el "# de a$ril de (FFF1 ! partir del (o1 de mayo de dic0o a?o, dic0os compro$antes de$ern contener la leyenda en forma impresa1
Tran4i+orio4
PRIMERO6 2l presente %ecreto entrar en )igor el (o1 de enero de (FFF1 SEGUNDO6 2l !rtculo ;uarto de este %ecreto entrar en )igor el (o1 de enero del a?o 2###1
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6B7ico, %1'1, a "# de diciem$re de (FF81 %ip1 1uan Marco4 Gu+iDrre@ Gon@Ble@, 8residente1 +en1 Mario Var/a4 A/uiar , 8residente1 %ip1 1o4D Erne4+o ManriCue Villarreal , +ecretario1 +en1 !ernando Palo%ino Tope+e, +ecretario1 9:$ricasL1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta y un das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y oc0o1 Erne4+o 2edillo Ponce de Le"n 1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, !ranci4co Laba4+ida Oc<oa1 9:$rica1
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LEY Cue Re or%aH Adiciona y Dero/a Diver4a4 Di4po4icione4 !i4cale46

8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (FFF
Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado Ar+5culo Se>+o6 +e RE!ORMAN los artculos "o1, tercer prrafo; 4o1; 5o1, cuarto prrafo y actual *uinto prrafo; @o1, primer prrafo y 7o1, segundo prrafo; y se ADI3IONAN los artculos (o1 !, fraccin II, con los incisos cE y dE; 2o1 !, fraccin I, inciso $E, con el numeral 4; 4o1 !, con un tercer prrafo; 5o1, con un *uinto y se7to prrafos, pasando los actuales *uinto y se7to a ser sBptimo y octa)o prrafos, respecti)amente, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111

Ar+5culo SDp+i%o6 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo +e7to de esta Ley, se estar a lo siguiente4 I1 La reforma al artculo "o1, tercer prrafo y la adicin de los incisos cE y dE a la fraccin II del artculo (o1 !, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrarn en )igor el (o1 de a$ril del a?o 2###1 Los contri$uyentes *ue en los tBrminos de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de (FFF 0ayan estado o$ligados a presentar la declaracin por dic0o e>ercicio, podrn optar por aplicar lo dispuesto en los artculos 4o1, 4o1 !, 5o1, @o1 y 7o1 de la Ley citada )igente 0asta el "( de diciem$re de (FFF, durante el periodo comprendido del (o1 de enero al "( de marCo de 2###, siempre *ue cumplan con lo siguiente4 aE ;onsiderarn *ue el e>ercicio de (FFF comprende el periodo del (o1 de enero de (FFF al "( de marCo de 2###1 8ara estos efectos, considerarn el )alor de los actos o acti)idades realiCados, los pagos pro)isionales efectuados, el monto e*ui)alente al del impuesto al )alor agregado *ue les 0u$iera sido trasladado y el propio impuesto *ue 0u$iesen pagado con moti)o de la importacin, correspondientes a dic0o periodo1 %e$ern presentar la declaracin del e>ercicio a *ue se refiere el inciso anterior, a ms tardar el :ltimo da del mes siguiente a a*uBl en *ue en los tBrminos de lo dispuesto en la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de (FFF, se de$a presentar la declaracin del e>ercicio1 Los contri$uyentes del impuesto al )alor agregado *ue e>erCan la opcin esta$lecida en esta fraccin, considerarn *ue el e>ercicio de 2### comprende el periodo del (o1 de a$ril al "( de diciem$re de 2###1 La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico emitir las reglas de carcter general *ue en su caso resulten necesarias para la de$ida aplicacin de la opcin a *ue se refiere la presente fraccin1
II1
$E
cE
dE
III1
%urante el e>ercicio fiscal de 2### el Impuesto al .alor !gregado so$re el ser)icio o suministro de agua para uso domBstico *ue se efect:e en dic0o e>ercicio, se causar a la tasa del cero por ciento1
TRANSITORIO
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*nico6 La presente Ley entrar en )igor el (o1 de enero de 2###1 6B7ico, %1'1, a (5 de diciem$re de (FFF1 %ip1 !ranci4co 1o4D Paoli 8olio, 8residente1 +en1 Dioni4io PDre@ 1Bco%e, .icepresidente en funciones1 %ip1 !ranci4co 16 Loyo Ra%o4, +ecretario1 +en1 RaFl 1uBre@ Valencia, +ecretario1 9:$ricasL6 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintinue)e das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y nue)e1 Erne4+o 2edillo Ponce de Le"n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Di"doro 3arra4co Al+a%irano1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%an diver4a4 di4po4icione4 i4cale46

8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de 2###
Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado Ar+5culo ?uin+o6 +e RE!ORMAN los artculos 4o1, sBptimo prrafo en sus incisos aE y $E, y octa)o prrafo; 4o1 G; 5o1, segundo, tercero y actual sBptimo prrafos; 2F, fracciones I y .III, primer prrafo; se ADI3IONA el artculo 5o1, con un se7to prrafo, pasando los actuales se7to a octa)o prrafos a ser sBptimo a no)eno prrafos, respecti)amente; y se DEROGA el artculo "2, :ltimo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111

Ar+5culo Se>+o6 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo <uinto de este %ecreto, se estar a lo siguiente4 I1 II1 La reforma al artculo 4o1, sBptimo prrafo, inciso aE de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrar en )igor a partir del (o1 de marCo de 2##(1 %urante el e>ercicio fiscal de 2##( el Impuesto al .alor !gregado so$re el ser)icio o suministro de agua para uso domBstico *ue se efect:e en dic0o e>ercicio, se causar a la tasa del cero por ciento1
Tran4i+orio4
Pri%ero6 2l presente %ecreto entrar en )igor el (o1 de enero de 2##(1 Se/undo6 Las menciones 0ec0as en el presente %ecreto a las +ecretaras cuyas denominaciones se modificaron por efectos del %ecreto pu$licado en el Diario O icial de la !ederaci"n el >ue)es "# de no)iem$re de 2###, mediante el cual se reform la Ley &rgnica de la !dministracin 8:$lica 'ederal, se entendern conforme a la denominacin *ue para cada una se esta$leci en este :ltimo1 6B7ico, %1'1, a 28 de diciem$re de 2###1 +en1 EnriCue 1acN4on Ra%5re@, 8residente1 %ip1 Ricardo !ranci4co Garc5a 3ervan+e4, 8residente1 +en1 Yolanda Gon@Ble@ AernBnde@, +ecretario1 %ip1 Manuel Medell5n MilBn, +ecretario1 9:$ricasL1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintinue)e das del mes de diciem$re de dos mil1 Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, San+ia/o 3reel Miranda1 9:$rica1
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VIGESIMA 3uar+a Re4oluci"n de Modi icacione4 a la Re4oluci"n Mi4celBnea !i4cal para #--- y ane>o4 :H ' y &96
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el (2 de fe$rero de 2##2
Tran4i+orio4
Unico6 La presente 9esolucin entrar en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el Diario O icial de la !ederaci"n1 !tentamente +ufragio 2fecti)o1 3o 9eeleccin1 6B7ico, %1'1, a 25 de enero de 2##21 2n ausencia del +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico y del +u$secretario del 9amo, y con fundamento en el artculo (#5 del 9eglamento Interior de esta +ecretara, el +u$secretario de Ingresos, RubDn A/uirre Pan/burn1 9:$rica1 Ane>o : de la Re4oluci"n Mi4celBnea !i4cal para #--96 Ley del IVA KAr+5culo #,36 Las personas fsicas con acti)idades empresariales *ue :nicamente ena>enen $ienes o presten ser)icios al p:$lico en general, no estarn o$ligadas al pago del impuesto por dic0as acti)idades, siempre *ue en el a?o de calendario anterior 0ayan o$tenido ingresos *ue no e7cedan de O&H:#&H&--6-por dic0as acti)idades1 La cantidad a *ue se refiere este prrafo se actualiCar anualmente, en el mes de enero, en los tBrminos del artculo (7 ! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 P !tentamente +ufragio 2fecti)o1 3o 9eeleccin1 6B7ico, %1'1, a 25 de enero de 2##21 2n ausencia del +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico y del +u$secretario del 9amo, y con fundamento en el artculo (#5 del 9eglamento Interior de esta +ecretara, el +u$secretario de Ingresos, RubDn A/uirre Pan/burn1 9:$rica1
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SEGUNDA Re4oluci"n de Modi icacione4 a la Re4oluci"n Mi4celBnea !i4cal para #--# y ane>o4 .H 9H :H $H &- y &&6
8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 5 de >ulio de 2##2
Tran4i+orio4
Pri%ero6 La presente 9esolucin entrar en )igor al da siguiente al de su pu$licacin en el Diario O icial de la !ederaci"n1 !tentamente +ufragio 2fecti)o1 3o 9eeleccin1 6B7ico, %1'1, a 2( de >unio de 2##21 2l 8residente del +er)icio de !dministracin -ri$utaria, RubDn A/uirre Pan/burn1 9:$rica1 Ane>o : de la Re4oluci"n Mi4celBnea !i4cal para #--# 36 3an+idade4 ac+uali@ada4 e4+ablecida4 en Ley del IVA vi/en+e4 a par+ir del &o6 de enero de #--#
KAr+5culo #,36 Las personas fsicas con acti)idades empresariales *ue :nicamente ena>enen $ienes o presten ser)icios al p:$lico en general, no estarn o$ligadas al pago del impuesto por dic0as acti)idades, siempre *ue en el a?o de calendario anterior 0ayan o$tenido ingresos *ue no e7cedan de O&H:#&H&--6-por dic0as acti)idades1 La cantidad a *ue se refiere este prrafo se actualiCar anualmente, en el mes de enero, en los tBrminos del artculo (7 ! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 P !tentamente +ufragio 2fecti)o1 3o 9eeleccin1 6B7ico, %1'1, a 2( de >unio de 2##21 2l 8residente del +er)icio de !dministracin -ri$utaria, RubDn A/uirre Pan/burn1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%anH adicionan y dero/an diver4a4 di4po4icione4 de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de diciem$re de 2##2
Ar+5culo *nico6 +e RE!ORMAN los artculos (o1 !, fraccin III y pen:ltimo prrafo; 2o1 !, fraccin I, :ltimo prrafo; "o1, segundo y tercer prrafos; 4o1, fracciones I, prrafos primero y segundo, II, III, prrafos primero, segundo y tercero en su enca$eCado e inciso $E y I., as como los prrafos cuarto, se7to y sBptimo, incisos $E y cE del artculo; 5o1, primero, segundo y cuarto prrafos; @o1, primer prrafo; 7o1, primero y segundo prrafos; ((; (2; (5, fracciones X, inciso 0E y X.I; (7; (8 !, primer prrafo; 22; 2@, fraccin III; 2F, fracciones I, I., inciso $E, y .II, as como el :ltimo prrafo del artculo; "#, segundo prrafo; "2, fracciones III, actuales segundo y cuarto prrafos, I. y ., primer prrafo, as como el pen:ltimo prrafo del artculo; "", primer prrafo y "4, primer prrafo; se ADI3IONAN los artculos (o1 !, con una fraccin I.; (o1 G; (o1 ;; 2o1 !, fraccin I, con un segundo prrafo al inciso aE y con un inciso iE, y fraccin II, con un inciso 0E; 4o1, fraccin III, con los prrafos tercero y cuarto, pasando los actuales tercero y cuarto prrafos a ser *uinto y se7to prrafos de la fraccin, respecti)amente; @o1, con un :ltimo prrafo; Fo1, con una fraccin IX y con un :ltimo prrafo; 25, fraccin I, con un segundo prrafo; 2F, con un inciso gE a la fraccin I. y con una fraccin .II; "2, con las fracciones III, prrafos segundo, tercero, cuarto, se7to, no)eno y dBcimo, pasando los actuales segundo, tercero y cuarto prrafos a ser *uinto, sBptimo y octa)o prrafos de la fraccin, respecti)amente, y .II; y 4"; y se DEROGAN los artculos 4o1 !; 4o1 G; 5o1, tercero, *uinto, se7to, sBptimo y octa)o prrafos; @o1, segundo prrafo; (8 !, *uinto prrafo y 2F, fraccin .III; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
Tran4i+orio4
Pri%ero6 2l presente %ecreto entrar en )igor a partir del ( de enero de 2##"1 Se/undo6 ! partir de la entrada en )igor del presente %ecreto, se deroga el artculo +Bptimo -ransitorio de la Ley de Ingresos de la 'ederacin para el 2>ercicio 'iscal de 2##2 pu$licada en el Diario O icial de la !ederaci"n el ( de enero de 2##21 Tercero6 Los contri$uyentes o$ligados a presentar la declaracin del e>ercicio fiscal de 2##2 por las acti)idades realiCadas durante el mismo, de$ern calcular el impuesto del e>ercicio y presentar la declaracin correspondiente en los tBrminos y en los plaCos pre)istos en el artculo 5o1 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de 2##21 ;uando en la declaracin correspondiente al e>ercicio fiscal de 2##2 resulte saldo a fa)or, los contri$uyentes podrn acreditarlo contra el impuesto a su cargo *ue les corresponda en los meses siguientes 0asta agotarlo o solicitar su de)olucin, siempre *ue en este :ltimo caso sea so$re el total del saldo a fa)or1 3uar+o6 Los contri$uyentes de$ern efectuar el :ltimo pago pro)isional correspondiente al e>ercicio fiscal de 2##2, en los tBrminos y en los plaCos pre)istos en el artculo 5o1 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de dic0o a?o1 Los contri$uyentes no podrn acreditar los saldos a fa)or *ue determinen en las declaraciones de los pagos pro)isionales del impuesto al )alor agregado correspondientes al e>ercicio fiscal de 2##2, contra el propio impuesto *ue resulte a su cargo en las declaraciones de pago mensual, determinado conforme a las disposiciones de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igentes a partir del ( de enero de 2##"1
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?uin+o6 Los contri$uyentes *ue reci$an el precio o las contraprestaciones correspondientes a actos o acti)idades por los *ue se 0aya causado el impuesto al )alor agregado conforme a los artculos ((, (7 y 22 )igentes 0asta el "( de diciem$re de 2##(, no darn lugar a la causacin del impuesto de conformidad con las disposiciones )igentes a partir del ( de enero del 2##"1 Los contri$uyentes *ue 0ayan trasladado el total del impuesto al )alor agregado correspondiente a las acti)idades mencionadas en el prrafo anterior, no de$ern efectuar traslado alguno en los compro$antes *ue e7pidan por las contraprestaciones *ue reci$an con posterioridad al ( de enero de 2##"1 Se>+o6 -ratndose de ena>enacin de $ienes por la *ue de conformidad con lo dispuesto en el artculo (2 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de 2##(, se 0u$iera diferido el pago del impuesto al )alor agregado so$re la parte de las contraprestaciones *ue se co$ren con posterioridad, por las mismas se pagar el impuesto en la fec0a en *ue sean efecti)amente perci$idas1 Los intereses *ue 0u$ieran sido e7igi$les antes del ( de enero de 2##2, *ue correspondan a ena>enaciones a plaCo o a contratos de arrendamiento financiero en *ue se 0u$iere diferido el pago del impuesto en los tBrminos del artculo (2 )igente 0asta el "( de diciem$re de 2##(, el impuesto se pagar en la fec0a en *ue los intereses sean efecti)amente co$rados1 Los intereses *ue sean e7igi$les a partir del ( de enero de 2##" estarn afectos al pago del impuesto en el momento en *ue efecti)amente se co$ren1 SDp+i%o6 -omando en cuenta *ue el artculo (7 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de 2##(, esta$leca *ue tratndose de o$ras de construccin de inmue$les pro)enientes de contratos cele$rados con la 'ederacin, el %istrito 'ederal, los 2stados y los 6unicipios, el impuesto se causa$a 0asta el momento en *ue se pagaran las contraprestaciones correspondientes al a)ance de o$ra y cuando se 0icieran los anticipos, para los efectos de las disposiciones )igentes a partir del ( de enero del 2##", cuando se 0u$ieren prestado dic0os ser)icios con anterioridad al ( de enero de 2##2, el impuesto se pagar cuando efecti)amente se co$ren las contraprestaciones correspondientes a dic0os ser)icios1 +e podr disminuir del monto de la contraprestacin, los anticipos *ue, en su caso, 0u$ieren reci$ido los contri$uyentes, siempre *ue por el anticipo se 0u$iere pagado el impuesto al )alor agregado1 Oc+avo6 La reforma a la fraccin .II del artculo 2F de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrar en )igor a partir del ( de enero de 2##41 =asta en tanto entre en )igor dic0a disposicin *ueda sin efectos lo dispuesto en la fraccin .II del artculo 2F actualmente en )igor1 Noveno6 Los contri$uyentes *ue 0ayan realiCado operaciones de factora>e financiero durante el e>ercicio fiscal de 2##2, podrn optar por aplicar durante el e>ercicio mencionado el tratamiento pre)isto en el artculo (o1 ; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, siempre *ue cumplan con las reglas de carcter general *ue al efecto emita el +er)icio de !dministracin -ri$utaria1 6B7ico, %1'1, a (2 de diciem$re de 2##21 %ip1 8ea+ri@ Elena Parede4 Ran/el, 8residenta1 +en1 EnriCue 1acN4on Ra%5re@, 8residente1 %ip1 AdriBn Rivera PDre@, +ecretario1 +en1 Sara 3a4+ellano4 3or+D4, +ecretaria1 9:$ricasL1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisBis das del mes de diciem$re de dos mil dos1 Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, San+ia/o 3reel Miranda1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%a el Fl+i%o pBrra o del ar+5culo #o6H de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de diciem$re de 2##2
ARTG3ULO *NI3O6 +e reforma el :ltimo prrafo del artculo 2o1, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
Tran4i+orio
*nico6 La presente Ley entrar en )igor a partir del ( de enero de 2##"1 6B7ico, %1'1, a (4 de diciem$re de 2##21 %ip1 8ea+ri@ Elena Parede4 Ran/el, 8residenta1 +en1 EnriCue 1acN4on Ra%5re@, 8residente1 %ip1 AdriBn Rivera PDre@, +ecretario1 +en1 Sara I4abel 3a4+ellano4 3or+D4, +ecretaria1 9:$ricasL1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisBis das del mes de diciem$re de dos mil dos1 Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, San+ia/o 3reel Miranda1 9:$rica1
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ANE)OS 9H :H 'H (H &&H &: y &( de la DDci%a Se/unda Re4oluci"n de Modi icacione4 a la Re4oluci"n Mi4celBnea !i4cal para #--#H publicada el .- de dicie%bre de #--#6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2# de enero de 2##"
Modi icaci"n al Ane>o : de la Re4oluci"n Mi4celBnea !i4cal para #--# 86 3an+idade4 ac+uali@ada4 e4+ablecida4 en la Ley del IVA vi/en+e4 a par+ir del &o6 de enero de #--#6 KAr+5culo #,36 Las personas fsicas con acti)idades empresariales *ue :nicamente ena>enen $ienes o presten ser)icios al p:$lico en general, no estarn o$ligadas al pago del impuesto por dic0as acti)idades, siempre *ue en el a?o de calendario anterior 0ayan o$tenido ingresos *ue no e7cedan de O&H;-#H$.:6-por dic0as acti)idades1 La cantidad a *ue se refiere este prrafo se actualiCar anualmente, en el mes de enero, en los tBrminos del artculo (7 ! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 P !tentamente +ufragio 2fecti)o1 3o 9eeleccin1 6B7ico, %1'1, a (8 de diciem$re de 2##21 2l 8residente del +er)icio de !dministracin -ri$utaria, RubDn A/uirre Pan/burn1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%anH adicionan y dero/an diver4a4 di4po4icione4 de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/adoH de la Ley del I%pue4+o Sobre la Ren+aH de la Ley del I%pue4+o E4pecial 4obre Producci"n y Servicio4H de la Ley del I%pue4+o 4obre Tenencia o U4o de Ve<5culo4H de la Ley !ederal del I%pue4+o 4obre Au+o%"vile4 Nuevo4 y de la Ley !ederal de Derec<o46
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de 2##"
Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado ARTG3ULO PRIMERO6 Se re or%a el artculo 2o1 !, fraccin I, inciso iE y el artculo 2o1 ; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIOS
PRIMERO6 2l presente %ecreto entrar en )igor a partir del ( de enero de 2##41 SEGUNDO6 8ara los efectos de lo dispuesto en el artculo 2 ; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, los pagos correspondientes a los meses de enero, fe$rero, marCo y a$ril del 2##4, se pagarn durante el mes de mayo de dic0o a?o1 6B7ico, %1'1, a 28 de diciem$re de 2##"1 +en1 EnriCue 1acN4on Ra%5re@, 8residente1 %ip1 1uan de Dio4 3a4+ro Lo@ano, 8residente1 +en1 Sara I6 3a4+ellano4 3or+D4, +ecretario1 %ip1 A%al5n Yabur El5a4, +ecretaria1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta das del mes de diciem$re de dos mil tres1 Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, San+ia/o 3reel Miranda1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%a y adiciona la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (P de diciem$re de 2##4
ARTG3ULO *NI3O6 +e re or%an los artculos (o1 !, fraccin I., segundo prrafo; 2o1 ;, prrafo tercero; "o1, segundo prrafo; 4o1; @o1, prrafos primero y segundo; 7o1, segundo prrafo, y 4"; y se adicionan los artculos 4o1 !; 4o1 G, y 4o1 ;, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIOS
Ar+5culo Pri%ero6, 2l presente %ecreto entrar en )igor el ( de enero del 2##51 Ar+5culo Se/undo6, -ratndose de la ad*uisicin y de la importacin de in)ersiones efectuadas con anterioridad al ( de enero de 2##5, cuyo impuesto al )alor agregado *ue le 0aya sido trasladado al contri$uyente o el *ue le corresponda con moti)o de la importacin, sea efecti)amente pagado con posterioridad a la citada fec0a, se aplicarn las disposiciones para el acreditamiento del impuesto, )igentes a partir de la fec0a de la entrada en )igor de este %ecreto1 Ar+5culo Tercero6, ! partir del ( de enero de 2##5, en el primer mes en el *ue el contri$uyente tenga impuesto trasladado efecti)amente pagado o impuesto pagado en la importacin, *ue corresponda a erogaciones por la ad*uisicin de $ienes, de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes, *ue se utilicen indistintamente para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a o no pagar el impuesto o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A, la opcin *ue e>erCa el contri$uyente en los tBrminos de los artculos 4o1, 4o1 ! y 4o1 G para efectuar su acreditamiento, la de$er mantener al menos durante sesenta meses1 6B7ico, %1'1, a (" de no)iem$re de 2##41 +en1 Die/o !ernBnde@ de 3evallo4 Ra%o4 , 8residente1 %ip1 Manlio !abio 8el+rone4 Rivera, 8residente1 +en1 Lucero SaldaEa PDre@, +ecretaria1 %ip1 Graciela Lario4 Riva4, +ecretaria1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintinue)e das del mes de no)iem$re de dos mil cuatro1 Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, San+ia/o 3reel Miranda1 9:$rica1
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DE3RETO Cue re or%aH adiciona y dero/aH diver4a4 di4po4icione4 de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 7 de >unio de 2##5
ARTG3ULO *NI3O6, +e RE!ORMAN los artculos (o1 !, fraccin I., segundo y tercer prrafos; "o1, segundo prrafo; 4o1; 5o1 y 28, tercer prrafo; se ADI3IONAN los artculos 5o1 !; 5o1 G; 5o1 ; y 5o1 %, y se DEROGAN los artculos 4o1 !; 4o1 G y 4o1 ;, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIOS
Pri%ero6, 2l presente %ecreto entrar en )igor al da siguiente al de su pu$licacin en el Diario O icial de la !ederaci"n1 Se/undo6, -ratndose de la ad*uisicin y de la importacin de in)ersiones realiCadas con anterioridad a la entrada en )igor de este %ecreto, cuyo impuesto al )alor agregado 0aya sido trasladado al contri$uyente o el *ue le corresponda con moti)o de la importacin, sea efecti)amente pagado con posterioridad a la citada fec0a, se aplicarn las disposiciones para el acreditamiento del impuesto, )igentes a partir de la fec0a de la entrada en )igor de este %ecreto1 Tercero6, ! partir de la entrada en )igor del presente %ecreto, en el primer mes en el *ue el contri$uyente tenga impuesto al )alor agregado trasladado efecti)amente pagado o impuesto al )alor agregado pagado en la importacin, *ue corresponda a erogaciones por la ad*uisicin de $ienes, de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes, *ue se utilicen indistintamente para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a o no pagar el impuesto o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A, la opcin *ue e>erCa el contri$uyente en los tBrminos de los artculos 5o1, 5o1 ! y 5o1 G para efectuar su acreditamiento, la de$er mantener al menos durante sesenta meses1 6B7ico, %1'1, a 2@ de a$ril de 2##51 %ip1 Manlio !abio 8el+rone4 Rivera , 8residente1 +en1 Die/o !ernBnde@ de 3evallo4 Ra%o4, 8residente1 %ip1 Graciela Lario4 Riva4, +ecretaria1 +en1 Sara I6 3a4+ellano4 3or+D4, +ecretaria1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta y un das del mes de mayo de dos mil cinco1 Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, San+ia/o 3reel Miranda1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e adiciona un inci4o <7 a la racci"n IV del ar+5culo #$ de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 28 de >unio de 2##5
*nico6, +e adiciona el inciso 0E, a la fraccin I., del artculo 2F de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
Tran4i+orio
*NI3O6 2l presente %ecreto entrar en )igor al da siguiente de su pu$licacin en el Diario O icial de la !ederaci"n1 6B7ico, %1'1, a 28 de a$ril de 2##51 %ip1 Manlio !abio 8el+rone4 Rivera , 8residente1 +en1 Die/o !ernBnde@ de 3evallo4 Ra%o4, 8residente1 %ip1 Marco4 Morale4 Torre4, +ecretario1 +en1 Sara I6 3a4+ellano4 3or+D4, +ecretaria1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta y un das del mes de mayo de dos mil cinco1 Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, San+ia/o 3reel Miranda1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e adiciona el ar+5culo .& de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 8 de diciem$re de 2##5
ARTG3ULO *NI3O6 +e adiciona el artculo "(, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIO
*nico6, 2l presente %ecreto entrar en )igor a partir del ( de >ulio de 2##@1 6B7ico, %1'1, a 25 de octu$re de 2##51 %ip1 Aeliodoro D5a@ E4cBrra/a, 8residente1 +en1 EnriCue 1acN4on Ra%5re@, 8residente1 %ip1 Pa+ricia GarduEo Morale4, +ecretaria1 +en1 Sara I6 3a4+ellano4 3or+D4, +ecretaria1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los primer da del mes de diciem$re de dos mil cinco1 Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 3arlo4 Mar5a Aba4cal 3arran@a1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%anH adicionan y dero/an diver4a4 di4po4icione4 i4cale46

8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2" de diciem$re de 2##5
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTG3ULO 3UARTO6 +e RE!ORMA el artculo 2o1 ;, y se ADI3IONAN la fraccin X del artculo 5o1 ;; la fraccin .II, con un segundo prrafo del artculo Fo1; el tercer prrafo del artculo 42 y el antepen:ltimo y el pen:ltimo prrafos del artculo 4", de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111

ARTG3ULO ?UINTO6 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo ;5!9-& de este %ecreto, se estar a lo siguiente4 I6 8ara los efectos del artculo 2o1 ; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, se entender *ue los contri$uyentes e>ercen la opcin a *ue se refiere dic0o artculo, cuando contin:en pagando el impuesto mediante estimati)a *ue practi*uen las autoridades fiscales1 II6 2n tanto las autoridades fiscales estiman el impuesto de los contri$uyentes *ue e>erCan la opcin pre)ista en el artculo 2o1 ; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, los contri$uyentes de$ern pagar por cada mes *ue transcurra desde la fec0a de la entrada en )igor de este %ecreto y la fec0a en la *ue se realice la estimacin del impuesto, la :ltima cuota mensual *ue 0ayan pagado con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor de este %ecreto1 Los contri$uyentes podrn solicitar *ue las autoridades fiscales les practi*uen la estimati)a del impuesto al )alor agregado mensual, para lo cual de$ern presentar la solicitud respecti)a en la *ue manifiesten $a>o protesta de decir )erdad la estimacin del )alor mensual de las acti)idades y del impuesto acredita$le mensual a *ue se refieren los prrafos primero y segundo del artculo 2o1 ; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado1 III6 8ara los efectos del artculo 2o1 ;, no)eno prrafo de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, las 2ntidades 'ederati)as *ue a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto tengan cele$rado con la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico con)enio de coordinacin para la administracin del impuesto so$re la renta a cargo de las personas fsicas *ue tri$uten conforme al rBgimen de pe*ue?os contri$uyentes de acuerdo con lo pre)isto en el -tulo I., ;aptulo II, +eccin III de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, podrn comunicar por escrito a la citada +ecretara la terminacin del con)enio mencionado dentro de los (# das naturales posteriores a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto1
TRANSITORIO
*NI3O6 2l presente %ecreto entrar en )igor el (o1 de enero de 2##@1 6B7ico, %1'1, a (7 de no)iem$re de 2##51 %ip1 Aeliodoro D5a@ E4cBrra/a, 8residente1 +en1 EnriCue 1acN4on Ra%5re@, 8residente1 %ip1 Marco4 Morale4 Torre4, +ecretario1 +en1 Micaela A/uilar Gon@Ble@, +ecretaria1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la
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9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los diecisBis das del mes de diciem$re de dos mil cinco Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 3arlo4 Mar5a Aba4cal 3arran@a1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%an y adicionan diver4a4 di4po4icione4 de la Ley Or/Bnica de Sociedad Aipo+ecaria !ederal y de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 22 de >unio de 2##@
ARTG3ULO SEGUNDO6, +e reforma el artculo (5, fraccin IX, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIOS
PRIMERO6, 2l presente %ecreto entrar en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 SEGUNDO6, 2l cargo de los primeros conse>eros e7ternos *ue se designen en tBrminos de lo esta$lecido en la fraccin II del artculo (4 de esta Ley, durar 0asta el "( de diciem$re de 2##@1 Los perodos de los conse>eros e7ternos cuyas designaciones se realicen a la conclusin del tBrmino antes se?alado, )encern los das "( de diciem$re de 2##F, 2#(#, 2#(( y 2#(2, y el +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, al 0acer la designacin *ue le corresponda, indicar cul de los citados perodos corresponde a cada conse>ero1 TER3ERO6, ! ms tardar a los F# das siguientes a *ue el +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico designe a los conse>eros e7ternos en tBrminos de lo dispuesto por el artculo transitorio anterior, se de$er modificar la integracin de los ;omitBs de !uditora y de 9ecursos =umanos y %esarrollo Institucional a *ue se refieren los artculos 2" y "( de esta Ley1 3UARTO6, La garanta del Lo$ierno 'ederal respecto de las o$ligaciones de la +ociedad a *ue se refieren los prrafos tercero y cuarto del artculo segundo transitorio de la Ley &rgnica de +ociedad =ipotecaria 'ederal, en los tBrminos reformados y adicionados conforme al K%ecreto por el *ue se reforman, adicionan y derogan di)ersas disposiciones de la Ley de Instituciones de ;rBdito; de la Ley &rgnica de 3acional 'inanciera; de la Ley &rgnica del Ganco 3acional de ;omercio 27terior; de la Ley &rgnica del Ganco 3acional de &$ras y +er)icios 8:$licos; de la Ley &rgnica del Ganco 3acional del 2>Brcito, 'uerCa !Brea y !rmada; de la Ley &rgnica del Ganco del !0orro 3acional y +er)icios 'inancieros y de la Ley &rgnica de +ociedad =ipotecaria 'ederalK, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 24 de >unio de 2##2 y aclarado mediante fe de erratas pu$licada en ese mismo medio el 8 de >ulio de 2##2, ser aplica$le a a*uellas o$ligaciones *ue asuma la +ociedad al amparo de las fracciones I y II del artculo 24 -er *ue, por )irtud del presente %ecreto, se adiciona a la Ley &rgnica de +ociedad =ipotecaria 'ederal1 ?UINTO6 ;ual*uier pasi)o *ue asuma el 'ondo de &peracin y 'inanciamiento Gancario a la .i)ienda para 0acer frente a las o$ligaciones contradas con anterioridad a la entrada en )igor del K%ecreto por el *ue se e7pide la Ley &rgnica de +ociedad =ipotecaria 'ederalK, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (( de octu$re de 2##(, seguir contando con la Laranta del Lo$ierno 'ederal, en los mismos tBrminos esta$lecidos en el primer prrafo del artculo segundo transitorio del citado %ecreto1 6B7ico, %1'1, a 27 de a$ril de 2##@1 %ip1 Marcela Gon@Ble@ Sala4 P6 , 8residenta1 +en1 EnriCue 1acN4on Ra%5re@, 8residente1 %ip1 Marco4 Morale4 Torre4, +ecretario1 +en1 Sara I6 3a4+ellano4 3or+D4, +ecretaria1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la
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9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los diecisBis das del mes de >unio de dos mil seis1 Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 3arlo4 Mar5a Aba4cal 3arran@a1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%anH adicionanH dero/an y e4+ablecen diver4a4 di4po4icione4 del 3"di/o !i4cal de la !ederaci"nH de la Ley del I%pue4+o 4obre la Ren+aH de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado y de la Ley del I%pue4+o E4pecial 4obre Producci"n y Servicio46
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 28 de >unio de 2##@
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTG3ULO ?UINTO6 +e 92'&96! la fraccin ., primer prrafo del artculo "2; y se !%I;I&3! la fraccin .III al artculo "2 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 111111111

ARTG3ULO SE)TO6 Los contri$uyentes proporcionarn la informacin mensual a *ue se refiere el artculo "2, fracciones . y .III de la Ley del Impuesto al .alor !gregado a partir del da (7 de octu$re de 2##@1
TRANSITORIO
*NI3O6, 2l presente %ecreto entrar en )igor al da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 6B7ico, %1'1, a 27 de a$ril de 2##@1 %ip1 Marcela Gon@Ble@ Sala4 P6 , 8residenta1 +en1 EnriCue 1acN4on Ra%5re@, 8residente1 %ip1 Marco4 Morale4 Torre4, +ecretario1 +en1 Sara I6 3a4+ellano4 3or+D4, +ecretaria1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisBis das del mes de >unio de dos mil seis1 Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 3arlo4 Mar5a Aba4cal 3arran@a1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%anH dero/an y adicionan diver4a4 di4po4icione4 de la Ley General de T5+ulo4 y Operacione4 de 3rDdi+oH Ley General de Or/ani@acione4 y Ac+ividade4 Au>iliare4 del 3rDdi+oH Ley de In4+i+ucione4 de 3rDdi+oH Ley General de In4+i+ucione4 y Sociedade4 Mu+uali4+a4 de Se/uro4H Ley !ederal de In4+i+ucione4 de !ian@a4H Ley para Re/ular la4 A/rupacione4 !inanciera4H Ley de A<orro y 3rDdi+o PopularH Ley de Inver4i"n E>+ran=eraH Ley del I%pue4+o 4obre la Ren+aH Ley del I%pue4+o al Valor A/re/ado y del 3"di/o !i4cal de la !ederaci"n6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (8 de >ulio de 2##@
ARTG3ULO DJ3IMO6, +e 92'&96! el inciso $E de la fraccin X del artculo (5 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111
TRANSITORIOS
PRIMERO6, 2ntrarn en )igor el da siguiente de la pu$licacin de este %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin4 I6 2l artculo 8rimero del presente %ecreto; II6 Las reformas a los artculos 4; 7 y F5 Gis, as como a la identificacin del ;aptulo Inico del -tulo <uinto y las adiciones al -tulo <uinto con el ;aptulo II, *ue incluye los artculos 87 G a 87 Q, y al artculo 8F de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito, contenidas en el artculo +egundo de este %ecreto; III6 Las reformas a los artculos 4@ y 8F, as como la adicin al artculo 7" Gis de la Ley de Instituciones de ;rBdito, contenidas en el artculo -ercero de este %ecreto, y IV6 Los artculos 3o)eno, %Bcimo y %Bcimo 8rimero del 8resente %ecreto1 ! partir de la entrada en )igor a *ue se refiere este artculo, las operaciones de arrendamiento financiero y factora>e financiero no se considerarn reser)adas para las arrendadoras financieras y empresas de factora>e financiero, por lo *ue cual*uier persona podr cele$rarlas en su carcter de arrendador o factorante, respecti)amente, sin contar con la autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico referida en el artculo 5 de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito1 Las sociedades financieras de o$>eto limitado podrn seguir actuando con el carcter de fiduciarias en los fideicomisos a los *ue se refiere el artculo "F5 de la Ley Leneral de -tulos y &peraciones de ;rBdito 0asta *ue *ueden sin efectos las autoriCaciones *ue les 0aya otorgado la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, en tBrminos de la fraccin I. del artculo (#" de la Ley de Instituciones de ;rBdito, sal)o *ue adopten la modalidad de sociedad financiera de o$>eto m:ltiple, en cuyo caso podrn continuar en el desempe?o de su encomienda fiduciaria1 SEGUNDO6, Las personas *ue, a partir de la fec0a de entrada en )igor de las disposiciones a *ue se refiere el artculo primero transitorio de este %ecreto, realicen operaciones de arrendamiento financiero y factora>e financiero, en su carcter de arrendador o factorante, respecti)amente, sin contar con la autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico referida en el artculo 5 de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito, se su>etarn a las disposiciones aplica$les a dic0as operaciones de la Ley Leneral de -tulos y &peraciones de ;rBdito1 ! dic0as personas no les ser
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aplica$le el rBgimen *ue la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito pre)B para las arrendadoras financieras y empresas de factora>e1 2n los contratos de arrendamiento financiero y factora>e financiero *ue cele$ren las personas a *ue se refiere este artculo, ellas de$ern se?alar e7presamente *ue no cuentan con la autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico pre)ista en el artculo 5 de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito y *ue, e7cepto tratndose de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple reguladas, no estn su>etas a la super)isin de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores1 Igual mencin de$er se?alarse en cual*uier tipo de informacin *ue, con fines de promocin de sus ser)icios, utilicen las personas se?aladas1 TER3ERO6, 2ntrarn en )igor a los siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin, las reformas a los artculos 5, 8, 4#, 45 Gis ", 47, 48, 48 !, 48 G, 78, F@, F7, F8 y FF, as como la derogacin a los artculos " y 48 y del ;aptulo II del -tulo +egundo, *ue incluye los artculos 24 a "8, del ;aptulo II Gis del -tulo +egundo, *ue incluye los artculos 45 ! a 45 -, de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito contenidas en el artculo +egundo de este %ecreto1 ! partir de la fec0a en *ue entren en )igor las reformas y derogaciones se?aladas en el prrafo anterior, las autoriCaciones *ue 0aya otorgado la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico para la constitucin y operacin de arrendadoras financieras y empresas de factora>e financiero *uedarn sin efecto por ministerio de ley, por lo *ue las sociedades *ue tengan dic0o carcter de>arn de ser organiCaciones au7iliares del crBdito1 Las sociedades se?aladas en el prrafo anterior no estarn o$ligadas a disol)erse y li*uidarse por el 0ec0o de *ue, conforme a lo dispuesto por el prrafo anterior, *ueden sin efecto las autoriCaciones respecti)as, aun*ue, para *ue puedan continuar operando, de$ern4 I6 9eformar sus estatutos sociales a efecto de eliminar cual*uier referencia e7presa o de la cual se pueda inferir *ue son organiCaciones au7iliares del crBdito y *ue se encuentran autoriCadas por la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico para constituirse y funcionar con tal carcter1 8resentar a la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, a ms tardar en la fec0a en *ue entren en )igor las reformas y derogaciones se?alada en el primer prrafo de este artculo, el instrumento p:$lico en el *ue conste la reforma estatutaria referida en la fraccin anterior, con los datos de la respecti)a inscripcin en el 9egistro 8:$lico de ;omercio1
II6
Las sociedades *ue no cumplan con lo dispuesto por la fraccin II anterior entrarn, por ministerio de ley, en estado de disolucin y li*uidacin, sin necesidad de acuerdo de asam$lea general de accionistas1 La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, con independencia de *ue se cumpla o no con los re*uisitos se?alados en las fracciones anteriores, pu$licar en el %iario &ficial de la 'ederacin *ue las autoriCaciones a *ue se refiere este artculo 0an *uedado sin efecto1 La entrada en )igor de las reformas y derogacin a *ue este artculo transitorio se refiere no afectar la e7istencia y )alideC de los contratos *ue, con anterioridad a la misma, 0ayan suscrito a*uellas sociedades *ue tenan el carcter de arrendadoras financieras y empresas de factora>e financiero, ni ser causa de ratificacin o con)alidacin de esos contratos1 +in per>uicio de lo anterior, a partir de la entrada en )igor se?alada en este artculo, los contratos de arrendamiento y factora>e financiero a *ue se refiere este prrafo se regirn por las disposiciones correlati)as de la Ley Leneral de -tulos y &peraciones de ;rBdito1
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2n los contratos de arrendamiento financiero y factora>e financiero *ue las sociedades cele$ren con posterioridad a la fec0a en *ue, conforme a lo dispuesto por este artculo, *ueden sin efecto las respecti)as autoriCaciones *ue les 0aya otorgado la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, a*uellas de$ern se?alar e7presamente *ue no cuentan con autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico y *ue, e7cepto tratndose de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple reguladas, no estn su>etas a la super)isin de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores1 Igual mencin de$er se?alarse en cual*uier tipo de informacin *ue, con fines de promocin de sus ser)icios, utilicen las sociedades se?aladas1 3UARTO6, La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico solo dar trmite a las solicitudes de autoriCacin *ue, para la constitucin y operacin de arrendadoras financieras y empresas de factora>e financiero, en tBrminos de lo dispuesto por la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito, 0ayan sido presentadas antes de la fec0a en *ue se pu$li*ue en el %iario &ficial de la 'ederacin el presente %ecreto1 Las autoriCaciones *ue, en su caso se otorguen solo estarn )igentes 0asta la fec0a en *ue se cumplan siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin y *uedarn su>etas a lo dispuesto por el artculo *ue antecede1 ?UINTO6, 2ntrarn en )igor a los siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin, las reformas, adiciones y derogaciones a los artculos 45 !, 45 G, 45 %, 45 I, 45 R, 45 3, 4F, 85 GI+, (#", (#8, ((5 y ((@ de la Ley de Instituciones de ;rBdito contenidas en el artculo -ercero de este %ecreto1 ! partir de la fec0a en *ue entren en )igor las reformas y derogaciones se?aladas en el prrafo anterior, las autoriCaciones *ue 0ayan sido otorgadas por la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, en tBrminos del artculo (#", fraccin I., de la Ley de Instituciones de ;rBdito, a las sociedades financieras de o$>eto limitado, *uedarn sin efecto por ministerio de ley, sin *ue por ello estBn o$ligadas a disol)erse y li*uidarse, aun*ue, para *ue puedan continuar operando, de$ern4 I6 9eformar sus estatutos sociales, a afecto de eliminar cual*uier referencia e7presa o de la cual se pueda inferir *ue son sociedades financieras de o$>eto limitado y *ue se encuentran autoriCadas por la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico para ello1 8resentar a la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, a ms tardar en la fec0a en *ue entren en )igor las reformas y derogaciones se?aladas en el primer prrafo de este artculo, el instrumento p:$lico en el *ue conste la reforma estatutaria referida en la fraccin anterior, con los datos de la respecti)a inscripcin en el 9egistro 8:$lico de ;omercio1
II6
Las sociedades *ue no cumplan con lo dispuesto por la fraccin II anterior entrarn, por ministerio de ley, en estado de disolucin y li*uidacin, sin necesidad de acuerdo de asam$lea general de accionistas1 La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, con independencia de *ue se cumpla o no con los re*uisitos se?alados en las fracciones anteriores, pu$licar en el %iario &ficial de la 'ederacin *ue las autoriCaciones a *ue se refiere este artculo 0an *uedado sin efecto1 La entrada en )igor de las reformas, adiciones y derogaciones a los artculos de la Ley de Instituciones de ;rBdito se?alados en este artculo transitorio no afectar la e7istencia y )alideC de los contratos *ue, con anterioridad a la misma, 0ayan suscrito las sociedades *ue tenan el carcter de sociedades financieras de o$>eto limitado, ni ser causa de ratificacin o con)alidacin de esos contratos1 2n los contratos de crBdito *ue las sociedades cele$ren con posterioridad a la fec0a en *ue, conforme a lo dispuesto por este artculo, *ueden sin efecto las respecti)as autoriCaciones *ue les 0aya otorgado la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, a*uellas de$ern se?alar e7presamente *ue no cuentan con
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autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico1 Igual mencin de$er se?alarse en cual*uier tipo de informacin *ue, con fines de promocin de sus ser)icios, utilicen las sociedades se?aladas1 SE)TO6, La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico solo dar trmite a las solicitudes *ue, para o$tener la autoriCacin se?alada en el artculo (#", fraccin I., de la Ley de Instituciones ;rBdito y en tBrminos de lo dispuesto por la misma ley, 0ayan sido presentadas antes de la fec0a en *ue se pu$li*ue en el %iario &ficial de la 'ederacin el presente %ecreto1 Las autoriCaciones *ue, en su caso se otorguen solo estarn )igentes 0asta la fec0a en *ue se cumplan siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin y *uedarn su>etas a lo dispuesto por el artculo *ue antecede1 SJPTIMO6, Las arrendadoras financieras, empresas de factora>e financiero y sociedades financieras de o$>eto limitado *ue, antes de la fec0a en *ue se cumplan siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin, pretendan cele$rar operaciones de arrendamiento financiero, factora>e financiero y otorgamiento de crBdito sin su>etarse al rBgimen de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito y de la Ley de Instituciones de ;rBdito *ue, seg:n sea el caso, les sean aplica$les, de$ern4 I6 !cordar en asam$lea de accionistas *ue las operaciones de arrendamiento financiero, factora>e financiero y crBdito *ue realicen dic0as sociedades con el carcter de arrendador, factorante o acreditante se su>etarn al rBgimen de la Ley Leneral de -tulos y &peraciones de ;rBdito y, en su caso, al de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple pre)isto en la Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito; 9eformar sus estatutos sociales, a efecto de eliminar, seg:n corresponda, cual*uier referencia e7presa o de la cual se pueda inferir *ue son organiCaciones au7iliares del crBdito o sociedades financieras de o$>eto limitado; *ue se encuentran autoriCadas por la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico; *ue, e7cepto *ue se u$i*uen en el supuesto del pen:ltimo prrafo del artculo 87 G de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito, estn su>etas a la super)isin de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores y *ue su organiCacin, funcionamiento y operacin se rigen por dic0a Ley o por la Ley de Instituciones de ;rBdito, y 8resentar a la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico el instrumento p:$lico en el *ue conste la cele$racin de la asam$lea de accionistas se?alada en la fraccin I y la reforma estatutaria referida en la fraccin II anterior, con los datos de la respecti)a inscripcin en el 9egistro 8:$lico de ;omercio1
II6
III6
La autoriCacin *ue 0aya otorgado la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, seg:n corresponda, para la constitucin, operacin, organiCacin y funcionamiento de la arrendadora financiera, empresa de factora>e financiero o sociedad financiera de o$>eto limitado de *ue se trate, *uedar sin efecto a partir del da siguiente a la fec0a en *ue se inscri$a en el 9egistro 8:$lico de ;omercio la reforma estatutaria se?alada en la fraccin II de este artculo, sin *ue, por ello, la sociedad de$a entrar en estado de disolucin y li*uidacin1 La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico pu$licar en el %iario &ficial de la 'ederacin *ue la autoriCacin 0a *uedado sin efecto1 Los contratos *ue 0ayan suscrito las arrendadoras financieras, empresas de factora>e financiero o sociedades financieras de o$>eto limitado con anterioridad a la fec0a en *ue, conforme a lo dispuesto por este artculo, *ueden sin efectos las autoriCaciones referidas, no *uedarn afectados en su e7istencia o )alideC ni de$ern ser ratificados o con)alidados por esa causa1 2n los contratos de arrendamiento financiero, factora>e financiero y crBdito *ue las sociedades a *ue se refiere este artculo cele$ren con posterioridad a la fec0a en *ue la autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico 0aya *uedado sin efecto, a*uellas de$ern se?alar e7presamente *ue no cuentan autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico y *ue, e7cepto tratndose de
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sociedades financieras de o$>eto m:ltiple reguladas, no estn su>etas a la super)isin de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores1 Igual mencin de$er se?alarse en cual*uier tipo de informacin *ue, con fines de promocin de sus ser)icios, utilicen las sociedades se?aladas en el primer prrafo de este artculo1 O3TAVO6, 2n tanto las autoriCaciones otorgadas por la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico no *ueden sin efecto o sean re)ocadas, las arrendadoras financieras, empresas de factora>e y sociedades financieras de o$>eto limitado seguirn, seg:n corresponda, su>etas al rBgimen de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito, de la Ley de Instituciones de ;rBdito y dems disposiciones *ue conforme a las mismas les resulten aplica$les, as como a las dems *ue emitan la citada +ecretara para preser)ar la li*uideC, sol)encia y esta$ilidad de las entidades se?aladas1 NOVENO6, Los artculos ;uarto y <uinto de este %ecreto entrarn en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 DJ3IMO6, 2l artculo +e7to de este %ecreto entrar en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 Las arrendadoras financieras, empresas de factora>e financiero y sociedades financieras de o$>eto limitado cuyas acciones con derec0o a )oto *ue representen, cuando menos, el cincuenta y uno por ciento de su capital social sean propiedad de sociedades controladoras de grupos financieros con anterioridad a la fec0a en *ue se cumplan siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin, sern consideradas como integrantes de dic0os grupos financieros en tanto contin:e )igente la autoriCacin *ue la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico les 0aya otorgado a dic0as entidades para constituirse, operar, organiCarse y funcionar, seg:n sea el caso, con tal carcter1 2n este supuesto, seguir siendo aplica$le en lo conducente la Ley para 9egular las !grupaciones 'inancieras1 2n caso *ue, conforme a lo dispuesto por el presente %ecreto, las arrendadoras financieras, empresas de factora>e financiero y sociedades financieras de o$>eto limitado referidas en el prrafo anterior adopten la modalidad de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple y las acciones con derec0o a )oto representati)as de, cuando menos, el cincuenta y uno por ciento de su capital social permaneCca $a>o la propiedad de la sociedad controladora de *ue se trate, dic0as sociedades sern consideradas como integrantes del grupo financiero respecti)o en tBrminos del artculo 7 de la Ley para 9egular las !grupaciones 'inancieras, reformado por este %ecreto, siempre y cuando se inscri$an en el 9egistro 8:$lico de ;omercio las reformas correspondientes a los estatutos sociales de la sociedad controladora, se modifi*ue el con)enio de responsa$ilidades a *ue se refiere el artculo 28 de la misma Ley y la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico aprue$e la modificacin a la autoriCacin otorgada al grupo financiero de *ue se trate para constituirse y funcionar con tal carcter1 Las responsa$ilidades de la controladora su$sistirn en tanto no *ueden totalmente cumplidas todas las o$ligaciones contradas por las sociedades *ue de>an de tener el carcter de arrendadoras financieras, empresas de factora>e financiero y sociedades financieras de o$>eto limitado, antes de la inscripcin se?alada1 DJ3IMO PRIMERO6, Los artculos +Bptimo y &cta)o del presente %ecreto entrarn en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 DJ3IMO SEGUNDO6, Las instituciones de crBdito y casas de $olsa *ue sean propietarias de acciones representati)as del capital social de arrendadoras financieras y empresas de factora>e financiero, cuya autoriCacin 0aya *uedado sin efecto por )irtud de este %ecreto, podrn conser)ar dic0as acciones siempre *ue esas sociedades adopten el carcter de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple1 Las instituciones de crBdito *ue sean propietarias de acciones representati)as del capital social de sociedades financieras de o$>eto limitado, cuya autoriCacin 0aya *uedado sin efecto por )irtud de este
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%ecreto, podrn conser)ar dic0as acciones siempre *ue esas sociedades adopten el carcter de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple1 DJ3IMO TER3ERO6, Los procesos de conciliacin y ar$itra>e seguidos conforme Ley de 8roteccin y %efensa al 5suario de +er)icios 'inancieros, *ue a la fec0a de pu$licacin del 8resente %ecreto se encuentren pendientes de resol)er, seguirn rigiBndose por dic0a Ley, 0asta su conclusin1 DJ3IMO 3UARTO6, 8or lo *ue se refiere a las sociedades de a0orro y prBstamo, se estar al rBgimen transitorio *ue para las mismas se pre)B en el %ecreto por el *ue se reforman, adicionan y derogan di)ersas disposiciones de la Ley de !0orro y ;rBdito 8opular pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 27 de enero de 2##", as como en el %ecreto por el *ue se reforman y adicionan di)ersas disposiciones de la Ley de !0orro y ;rBdito 8opular pu$licadas en el mismo %iario el 27 de mayo de 2##51 DJ3IMO ?UINTO6, Las sociedades financieras de o$>eto m:ltiple se reputan intermediarios financieros rurales para los efectos de la Ley &rgnica de la 'inanciera 9ural1 DE3IMO SE)TO6, 8osterior a la fec0a en *ue entre en )igor el presente %ecreto, la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico podr autoriCar o$>etos sociales amplios *ue incluyan todas la operaciones de crBdito del artculo 4@ de la Ley de Instituciones de ;rBdito, de arrendamiento y de factora>e financiero a las +ociedades 'inancieras de &$>eto Limitado *ue as lo soliciten y mantener la regulacin de la propia +ecretara y de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores, as como la denominacin correspondiente1 8ara estos efectos, la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico podr otorgar la autoriCacin para la transformacin a +ociedad 'inanciera de &$>eto Limitado a las empresas de arrendamiento y factora>e financiero *ue los soliciten, las cuales continuarn reguladas1 La regulacin y la autoriCacin otorgada de acuerdo a los prrafos anteriores *uedar sin efecto por ministerio de Ley a los tres a?os siguientes a la fec0a de entrada en )igor del presente %ecreto y las sociedades *ue 0ayan o$tenido dic0a autoriCacin a partir de esta fec0a, *uedarn su>etas a lo dispuesto a los artculos tercero y *uinto transitorio de este %ecreto1 6B7ico, %1'1, a 27 de a$ril de 2##@1 %ip1 Marcela Gon@Ble@ Sala4 P6 , 8residenta1 +en1 EnriCue 1acN4on Ra%5re@, 8residente1 %ip1 Ma6 Sara Roc<a Medina, +ecretaria1 +en1 Sara I6 3a4+ellano4 3or+D4, +ecretaria1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los doce das del mes de >ulio de dos mil seis1 Vicen+e !o> ?ue4ada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 3arlo4 Mar5a Aba4cal 3arran@a1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%anH adicionan y dero/an diver4a4 di4po4icione4 de la Ley del I%pue4+o 4obre la Ren+aH del 3"di/o !i4cal de la !ederaci"nH de la Ley del I%pue4+o E4pecial 4obre Producci"n y Servicio4 y de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/adoH y 4e e4+ablece el Sub4idio para el E%pleo6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (P de octu$re de 2##7
ARTG3ULO NOVENO6 +e RE!ORMA el artculo 2 ! fraccin I :ltimo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar en los tBrminos siguientes4 1111111111
TRANSITORIO
*nico6 2l presente %ecreto entrar en )igor a partir del ( de enero de 2##8, sal)o la reforma al artculo (#F, fraccin XX.I de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, la cual entrar en )igor al da siguiente de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin1 6B7ico, %1'1, a (4 de septiem$re de 2##71 %ip1 Ru+< 2avale+a Sal/ado, 8residenta1 +en1 San+ia/o 3reel Miranda, 8residente1 %ip1 An+onio )avier Lope@ Ada%e, +ecretario1 +en1 3laudia So 5a 3oric<i Garc5a, +ecretaria1 9:$ricas1P 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintioc0o das del mes de septiem$re de dos mil siete1 !elipe de 1e4F4 3alder"n Aino=o4a1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, !ranci4co 1avier Ra%5re@ AcuEa 1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%anH adicionan y dero/an diver4a4 di4po4icione4 de la4 Leye4 del I%pue4+o 4obre la Ren+aH del I%pue4+o a lo4 Dep"4i+o4 en E ec+ivo y del I%pue4+o al Valor A/re/adoH del 3"di/o !i4cal de la !ederaci"n y del Decre+o por el Cue 4e e4+ablecen la4 obli/acione4 Cue podrBn deno%inar4e en Unidade4 de Inver4i"nQ y re or%a y adiciona diver4a4 di4po4icione4 del 3"di/o !i4cal de la !ederaci"n y de la Ley del I%pue4+o 4obre la Ren+aH publicado el & de abril de &$$:6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 7 de diciem$re de 2##F
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTG3ULO SJPTIMO6 +e RE!ORMAN los artculos (o1, segundo prrafo; (o1 ;, fracciones I., ., primer prrafo y .I, primer prrafo; 2o1, primero, segundo y tercer prrafos; 2o1 !, fraccin I, :ltimo prrafo; 5o1, :ltimo prrafo; (5, fraccin X, inciso $E segundo prrafo, y "2, fraccin III, tercer prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 SSS1

ARTG3ULO O3TAVO6 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo +Bptimo de este %ecreto, se estar a lo siguiente4 I6 La reforma al artculo (5, fraccin X, inciso $E, segundo prrafo de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrar en )igor a partir del ( de >ulio de 2#(# y la reforma al artculo "2, fraccin III, tercer prrafo del citado ordenamiento, entrar en )igor a partir del ( de enero de 2#((1 8ara los efectos del artculo (5, fraccin X, inciso $E, segundo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, )igente a partir del ( de >ulio de 2#(#, las personas fsicas a *ue se refiere dic0o precepto de$ern proporcionar a la institucin del sistema financiero de *ue se trate, entre el ( de enero y el ( de >ulio de 2#(#, su cla)e de inscripcin en el 9egistro 'ederal de ;ontri$uyentes, a efecto de *ue dic0as instituciones )erifi*uen con el +er)icio de !dministracin -ri$utaria *ue las citadas personas fsicas se encuentran inscritas en el citado registro y *ue no son contri$uyentes *ue optaron por pagar el impuesto al )alor agregado en los tBrminos del artculo 2o1 ; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado1 ;uando las personas fsicas no proporcionen su cla)e de inscripcin en el 9egistro 'ederal de ;ontri$uyentes en los tBrminos del prrafo anterior, se presumir *ue no estn inscritas en dic0o registro o *ue optaron por pagar el impuesto al )alor agregado en los tBrminos del artculo 2o1 ; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado1 III6 -ratndose de la ena>enacin de $ienes, de la prestacin de ser)icios o del otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, *ue se 0ayan cele$rado con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto, las contraprestaciones correspondientes *ue se co$ren con posterioridad a la fec0a mencionada, estarn afectas al pago del impuesto al )alor agregado de conformidad con las disposiciones )igentes en el momento de su co$ro1 3o o$stante lo se?alado en el prrafo anterior, los contri$uyentes podrn acogerse a lo siguiente4 a6 -ratndose de la ena>enacin de $ienes y de la prestacin de ser)icios *ue con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto 0ayan estado afectas a una tasa del impuesto al )alor agregado menor a la *ue de$an aplicar con posterioridad a la fec0a
II6
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mencionada, se podr calcular el impuesto al )alor agregado aplicando la tasa *ue corresponda conforme a las disposiciones )igentes con anterioridad a la fec0a de entrada en )igor del presente %ecreto, siempre *ue los $ienes o los ser)icios se 0ayan entregado o proporcionado antes de la fec0a mencionada y el pago de las contraprestaciones respecti)as se realice dentro de los dieC das naturales inmediatos posteriores a dic0a fec0a1 +e e7cept:a del tratamiento esta$lecido en el prrafo anterior a las operaciones *ue se lle)en a ca$o entre contri$uyentes *ue sean partes relacionadas de conformidad con lo dispuesto por el artculo 2(5 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, sean o no residentes en 6B7ico1 b6 -ratndose del otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, lo dispuesto en el inciso anterior se podr aplicar a las contraprestaciones *ue correspondan al periodo en el *ue la acti)idad mencionada estu)o afecta al pago del impuesto al )alor agregado conforme a la tasa menor, siempre *ue los $ienes se 0ayan entregado antes de la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto y el pago de las contraprestaciones respecti)as se realice dentro de los dieC das naturales inmediatos posteriores a dic0a fec0a1
Tran4i+orio
*nico1 2l presente %ecreto entrar en )igor el ( de enero de 2#(#1 6B7ico, %1'1, a 5 de no)iem$re de 2##F1 %ip1 !ranci4co 1avier Ra%ire@ AcuEa , 8residente1 +en1 3arlo4 Navarre+e Rui@, 8residente1 %ip1 1ai%e Ar+uro Va@Cue@ A/uilar , +ecretario1 +en1 AdriBn Rivera PDre@, +ecretario1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a cuatro de diciem$re de dos mil nue)e1 !elipe de 1e4F4 3alder"n Aino=o4a 1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Lic1 !ernando !ranci4co G"%e@ Mon+ Urue+a1 9:$rica1
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DE3RETO por el Cue 4e re or%anH adicionan y dero/an diver4a4 di4po4icione4 de la Ley del I%pue4+o al Valor A/re/adoQ de la Ley del I%pue4+o E4pecial 4obre Producci"n y Servicio4Q de la Ley !ederal de Derec<o4H 4e e>pide la Ley del I%pue4+o 4obre la Ren+aH y 4e abro/an la Ley del I%pue4+o E%pre4arial a Ta4a *nicaH y la Ley del I%pue4+o a lo4 Dep"4i+o4 en E ec+ivo6
8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (( de diciem$re de 2#("
ARTG3ULO PRIMERO6 +e reforman los artculos (o1 !, cuarto prrafo; (o1 ;, fracciones I., ., primer prrafo y .I, primer prrafo; 2o1 !, fraccin I, inciso aE, primer prrafo, y :ltimo prrafo; 5o1, fracciones I, primer prrafo, II y I.; 5o1 ;, fraccin II y :ltimo prrafo; 5o1 %, primer prrafo; 7o1, :ltimo prrafo; Fo1, fraccin IX; (5, fracciones . y X, inciso $E, primer y segundo prrafos; (8 !, primer prrafo; 25, fraccin I, segundo prrafo; 27, primer prrafo; 2F, fraccin .I; "2, fracciones I, III y ., primer prrafo; ""; 4(, fraccin II, y 4", fraccin I, segundo prrafo y antepen:ltimo prrafo; se adicionan los artculos 2o1 !, fraccin I, inciso $E, con los numerales 5 y @; 5o1 2; 5o1 '; 7o1, con un segundo prrafo, pasando los actuales segundo y tercer prrafos a ser tercer y cuarto prrafos, respecti)amente; ((, con un :ltimo prrafo; (7, con un :ltimo prrafo; 24, fraccin I, con un segundo y tercer prrafos; 25, con una fraccin IX; 27, con un segundo prrafo, pasando los actuales segundo y tercer prrafos a ser tercer y cuarto prrafos, respecti)amente; 28, con un segundo prrafo, pasando los actuales segundo, tercer y cuarto prrafos a ser tercer, cuarto y *uinto prrafos, respecti)amente; 28 !, y "#, con un segundo prrafo, pasando el actual segundo prrafo a ser tercer prrafo, y se derogan los artculos (o1 !, fraccin I.; 2o1; 2o1 ;; 5o1, :ltimo prrafo; Fo1, :ltimo prrafo; 2F, fraccin .II, y 4", fraccin I., cuarto prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 SSS DISPOSI3IONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTG3ULO SEGUNDO6 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo 8rimero de este %ecreto, se estar a lo siguiente4 I6 -ratndose de la ena>enacin de $ienes, de la prestacin de ser)icios o del otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, *ue se 0ayan cele$rado con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto, las contraprestaciones correspondientes *ue se co$ren con posterioridad a la fec0a mencionada, estarn afectas al pago del impuesto al )alor agregado de conformidad con las disposiciones )igentes en el momento de su co$ro1 3o o$stante lo anterior, los contri$uyentes podrn acogerse a lo siguiente4 a7 -ratndose de la ena>enacin de $ienes y de la prestacin de ser)icios *ue con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto 0ayan estado afectas a una tasa del impuesto al )alor agregado menor a la *ue de$an aplicar con posterioridad a la fec0a mencionada, se podr calcular el impuesto al )alor agregado aplicando la tasa *ue corresponda conforme a las disposiciones )igentes con anterioridad a la fec0a de entrada en )igor del presente %ecreto, siempre *ue los $ienes o los ser)icios se 0ayan entregado o proporcionado antes de la fec0a mencionada y el pago de las contraprestaciones respecti)as se realice dentro de los dieC das naturales inmediatos posteriores a dic0a fec0a1 -ratndose del otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, lo dispuesto en el inciso anterior se podr aplicar a las contraprestaciones *ue correspondan al periodo en el *ue la acti)idad mencionada estu)o afecta al pago del impuesto al )alor agregado conforme a
b7
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la tasa menor, siempre *ue los $ienes se 0ayan entregado antes de la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto y el pago de las contraprestaciones respecti)as se realice dentro de los dieC das naturales inmediatos posteriores a dic0a fec0a1 c7 2n el caso de actos o acti)idades *ue con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto no 0ayan estado afectas al pago del impuesto al )alor agregado y *ue con posterioridad a la fec0a mencionada *ueden afectas al pago de dic0o impuesto, no se estar o$ligado al pago del citado impuesto, siempre *ue los $ienes o los ser)icios se 0ayan entregado o proporcionado antes de la fec0a mencionada y el pago de las contraprestaciones respecti)as se realice dentro de los dieC das naturales inmediatos posteriores a dic0a fec0a1 -ratndose de la prestacin de ser)icios de 0otelera y cone7os a *ue se refiere la fraccin .II del artculo 2F de la Ley del Impuesto al .alor !gregado *ue se deroga mediante el !rtculo 8rimero del presente %ecreto, cuyos contratos para proporcionar dic0os ser)icios 0ayan sido cele$rados con anterioridad al 8 de septiem$re de 2#(", las contraprestaciones *ue se perci$an durante los primeros seis meses de 2#(4 estarn su>etas a las disposiciones )igentes 0asta el "( de diciem$re de 2#("1
d7
+e e7cept:a del tratamiento esta$lecido en los incisos aE, $E, cE y dE anteriores a las acti)idades *ue se lle)en a ca$o entre contri$uyentes *ue sean partes relacionadas de conformidad con lo dispuesto por la Ley del Impuesto so$re la 9enta, sean o no residentes en 6B7ico1 II6 -ratndose de insumos destinados 0asta antes de la entrada en )igor de los artculos a *ue se refiere la fraccin III de este artculo a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, en caso de *ue Bstos se incorporen en mercancas *ue tam$iBn lle)en incorporados insumos por los *ue se 0aya pagado el impuesto al )alor agregado al destinarlos a los regmenes mencionados, cuando se importe en definiti)a dic0a mercanca estar su>eta al pago del impuesto al )alor agregado conforme a las disposiciones )igentes con anterioridad a dic0a entrada en )igor1 8ara los efectos del prrafo anterior, se considerar *ue, en las mercancas *ue se importen en definiti)a, fueron incorporados en primer lugar los insumos *ue tengan mayor antigTedad de 0a$er sido destinados a los regmenes mencionados, siempre *ue se trate de insumos genBricos *ue no estBn identificados indi)idualmente1 8ara ello, el in)entario de los insumos mencionados de$er controlarse utiliCando el mBtodo de primeras entradas primeras salidas1 III6 Lo dispuesto en los artculos 24, fraccin I, segundo y tercer prrafos; 25, fracciones I, segundo prrafo y IX; 27, segundo prrafo; 28, segundo prrafo; 28 !, y "#, segundo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrar en )igor un a?o despuBs de *ue se 0ayan pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin las reglas so$re certificacin a *ue se refiere el citado artculo 28 !1
SSS1
TRANSITORIOS
Pri%ero6 2l presente %ecreto entrar en )igor el ( de enero de 2#(41
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Se/undo1 ! la entrada en )igor del presente %ecreto *uedarn a$rogadas la Ley del Impuesto +o$re la 9enta, pu$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el ( de enero de 2##2; la Ley del Impuesto 2mpresarial a -asa Inica, y la Ley del Impuesto a los %epsitos en 2fecti)o1 6B7ico, %1'1, a "( de octu$re de 2#("1 +en1 RaFl 3ervan+e4 Andrade, 8residente1 %ip1 Ricardo Anaya 3or+D4, 8residente1 +en1 Lilia Guadalupe Merodio Re@a, +ecretaria1 %ip1 Ma/dalena del Socorro NFEe@ Monreal, +ecretaria1 9:$ricas1L 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a seis de diciem$re de dos mil trece1 EnriCue PeEa Nie+o1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Mi/uel Mn/el O4orio 3<on/1 9:$rica1
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