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Contabilidad Bsica

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Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA
Ejercicio

Partiendo de los datos que te mostramos en la siguiente pgina, debes a realizar un ejercicio genrico en el que debes confeccionar:

1. 2. 3. 4. 5. 6.

El diario de asientos. Las cuentas de mayor. El balance de comprobacin de sumas y saldos. Los asientos de regularizacin. El asiento de cierre. El asiento de cierre en el mayor de cuentas.

El ejercicio comienza con el Balance de situacin a 1 de Enero. Debes partir de l para comenzar a completar el Diario de Asientos.

Recuerda que para realizar algunas operaciones puedes ayudarte de una calculadora.

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DATOS PARA REALIZAR EL BALANCE DE SITUACIN

1. Se ha cobrado de clientes 30.000,00 2. Se ha comprado mobiliario por valor de 5.000,00 (ms el IVA del 21%). Se satisfacen 3.000,00 mediante cheque bancario y se acepta una letra por el resto. 3. Se cancela la mitad del prstamos bancario. Los gastos por intereses del ejercicio ascienden a 2.700,00 4. Vendemos mercanca en existencia por valor de 10.000,00 (ms el IVA del 21%). 5. Compramos mercanca por valor de 5.000,00 (ms el IVA). Se acepta una letra por el importe de la compra. 6. Pagamos el alquiler del local por un importe de 1.000,00 (ms el IVA del 21%) mediante cheque bancario. 7. Se paga la nmina del empleado que se desglosa as: Sueldo 950,00 Seguridad Social a cargo del 100,00 empleado IRPF retenido 50,00 Lquido a percibir 800,00 8. Los Seguros Sociales ascienden a 300,00 y se liquidarn posteriormente. 9. El banco practica liquidacin de intereses de nuestra cuente, que ascienden a 80,00 y nos retiene en concepto de rendimientos de capital 20,00 abonndonos en cuenta 60,00 10. La factura de electricidad asciende a 300,00 (ms el IVA del 21%). 11. La venta efectuada en el punto 4 se cobra con un descuento por pronto pago del 1% que se ingresa en banco. 12. El inventario final del perodo se valora en 13.000,00 13. La cuota de amortizacin del ejercicio de la maquinaria asciende a 7.000,00 y la del mobiliario a 1.000,00 14. Se practica la liquidacin del IVA del 21%y se paga el IRPF y los Seguros Sociales. 15. Se vende una mquina que tiene un valor contable de 3.000,00 a 3.500,00 .

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1. DIARIO DE ASIENTOS Balance de situacin a 1 de Enero ACTIVO Maquinaria Existencias Clientes 1Bancos Total PASIVO 70.000,00 14.000,00 46.000,00 400,00 134.000,00

Patrimonio neto Prstamos recibidos

80.000,00 54.000 134.000,00

ASIENTO a 1 de Enero: Debe Cuenta A B C D A B C D Importe Concepto Cuenta Haber Importe

E F N asiento_1_Fecha_

E F

ASIENTO 2. Se ha cobrado a clientes 30.000,00 :


Debe Cuenta A Importe A Concepto Cuenta Cobro fact. Cliente C N asiento_2_Fecha_ Haber Importe D

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1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 3. Se ha comprado Mobiliario por valor de 5.000,00 euros (ms el


IVA de 21 %). Se satisfacen 3.000,00 euros mediante cheque bancario y se acepta una letra por el resto.

Debe Cuenta Importe A A B B

Concepto Compra mobiliario oficina

Haber Cuenta Importe

C D N asiento_3_Fecha_

C D

ASIENTO 4. Se cancela la mitad del prstamo bancario. Los gastos por


intereses del ejercicio ascienden a 2.700,00 euros. Haber Cuenta Importe

Debe Cuenta Importe A A B B

Concepto Devolucin prstamo

C N asiento_4_Fecha_

ASIENTO 5. Vendemos mercanca en existencia por valor de 10.000,00 euros


(ms el IVA) Haber Cuenta Importe B C N asiento_5_Fecha_ B C

Debe Cuenta Importe A A

Concepto Factura_Cliente

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1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 6. Compramos Mercanca por valor de 5.000 euros (ms el IVA). Se


acepta una letra por el importe de la compra. Haber Cuenta Importe

Debe Cuenta Importe A A B B C C

Concepto Factura_proveedor Efto aceptado proveedor_ N asiento_6_Fecha_

D E

D E

ASIENTO 7. Pagamos el alquiler del local por un importe de 1.000,00 euros


(ms el IVA) mediante cheque bancario. Haber Cuenta Importe D E N asiento_7_Fecha_ D E

Debe Cuenta Importe A A B B C C

Concepto Alquiler local

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1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 8. Se paga la nmina del empleado que se desglosa as:


Concepto Sueldo Seguridad Social a cargo del empleado IRPF retenido Lquido a percibir Cantidad 950.00 100.00 50,00 800,00

Debe Cuenta Importe A A B B

Concepto Nmina Mes_

Haber Cuenta Importe C C D D E E F F

N asiento_8_Fecha_

ASIENTO 9. Los seguros sociales ascienden a 300,00 euros. Se liquidarn


posteriormente. Haber Cuenta Importe C N asiento_9_Fecha_ C

Debe Cuenta Importe A A

Concepto Seguros Sociales Mes

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1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 10. El Banco practica liquidacin de intereses de nuestra cuenta,


que ascienden a 80,00 euros. y nos retiene en concepto de Rendimientos de Capital 20,00 euros, abonndolos en cuenta 60,00 euros.

Debe Cuenta Importe A A B B

Concepto Liquid. intereses banco_

Haber Cuenta Importe

C N asiento_10_Fecha_

ASIENTO 11. La factura de electricidad asciende a 300,00 euros (ms el IVA).


Concepto Factura Iberdrola Haber Cuenta Importe

Debe Cuenta Importe A A B B

C N asiento_11_Fecha_

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1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 12. La venta efectuada (mercanca por valor de 10.000,00 de euros)


se cobra con un descuento por pronto pago del 1% que se ingresa en Banco.

Debe Cuenta Importe Clientes 11.600,00

Concepto Factura_Cliente_

Haber Cuenta Ventas Hda Pb. IVA repe

Importe 10.000,00 1.600,00

Debe Cuenta Importe A A B B

Concepto Dto p.p.fra

Haber Cuenta Importe

C N asiento_12_Fecha_

ASIENTO 13. El Inventario final del perodo se valora en 13.000,00 euros.


PASIVO 70.000,00 14.000,00 46.000,00 400,00 134.000,00 Concepto Inventario fin perodo_ N asiento_13_Fecha_

ACTIVO Maquinaria Existencias Clientes 1Bancos Total

Patrimonio neto Prstamos recibidos

80.000,00 54.000 134.000,00 Haber Cuenta Importe C C

Debe Cuenta Importe A A B B

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1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 14. La cuota de amortizacin del ejercicio de la Maquinaria asciende


a 7.000,00 euros y la del Mobiliario a 1.000,00 euros. Haber Cuenta Importe

Debe Cuenta Importe A A

Concepto Cuota amortiz. Maquinaria y Mobil.

C D N asiento_14_Fecha_

C D

ASIENTO 15. Se practica la liquidacin del IVA.


Concepto Liquidacin IVA trim_ Haber Cuenta Importe

Debe Cuenta Importe A A B B

C N asiento_15_Fecha_

ASIENTO 16. Se paga el I.R.P.F.


Concepto Liquidacin IRPF Trim_ N asiento_16_Fecha_ Haber Cuenta Importe B B

Debe Cuenta Importe A A

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1. DIARIO DE ASIENTOS ASIENTO 17. Se pagan los Seguros Sociales. Para completar este asiento, te puedes ayudar de los asientos que has ido cumplimentando hasta ahora. Concepto Seguros Sociales Mes_ Haber Cuenta Importe

Debe Cuenta Importe A A

C N asiento_17_Fecha_

ASIENTO 18. Se vende una Mquina que tiene un valor contable de 3.000,00
euros en 3.500,00 euros. Haber Cuenta Importe B C N asiento_18_Fecha_ B C

Debe Cuenta Importe A A

Concepto Venta Mquina_

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2. LAS CUENTAS DE MAYOR

Maquinaria

Existencias

Clientes

SD Bancos

SD Patrimonio Neto

SD Prstamos recibidos

SD Mobiliario

SD Hda P. IVA soportado

SD Efectos a pagar

SD

SD

SD

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2. LAS CUENTAS DE MAYOR

Ventas

Hda P. IVA repercutido

Compras

SD Proveedores

SD Arrendamientos

SD Sueldos y salarios

SD Seguridad Social

SD Hda P. retenc. IRPF

SD SS Acreedora

SD

SD

SD

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2. LAS CUENTAS DE MAYOR

Variacin existenc.

Hda P. deudor IVA

Gastos amortizacin

SD Amortiz. acum. maqui.

SD Amortiz. acum. mobil.

SD Dto p p ventas

SD Intereses Deudas C.P.

SD Arrendador

SD Remun. Ptes Pago

SD

SD

SD

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2. LAS CUENTAS DE MAYOR

H.P. retenciones a cta

Intereses cta cte

Suministro electr.

SD Iberdrola

SD Deudor inmovilizado

SD Beneficio Inm. Mater.

SD

SD

SD

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3. El balance de comprobacin de sumas y saldos.

Cuenta Total debe Maquinaria Existencias Clientes Bancos Patrimonio neto Prstamos recibidos Mobiliario Hda p. IVA soportado Efectos a pagar Ventas Hda p. IVA repercutido Compras Proveedores Arrendamientos Sueldos y salarios Seguridad Social Hda P. Retenc. IRPF Seg. Social Acreedora Variacin existencias Hda P. deudor IVA Gastos amort. Amortiz. Acum. Maqui Amortiz. Acum. Mobi. Dto p p ventas Intereses deudas CP Arrendador Remun. Ptes pago HP retenciones a cta Intereses cta cte Sumnisitro electr. Iberdrola Deudor inmovilizado Beneficio inm. Mater. TOTAL 269.186,00

Total Haber Saldo deudor Saldo acreedorr

269.186,00

135.043,00

135.043,00

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4. Los asientos de regularizacin de prdidas y ganancias. Debe Cuenta Ventas Ingresos cta cte B Inmov. material Prdidas y ganancias Importe Concepto Regularizacin de P. y G. Cuenta Compras Arrendamientos Sueldos y salarios Seguridad Social Sum. elctricos Intereses deu. C.P. Dto por pronto pago Variacin existencias Gastos amortiz. Haber Importe

TOTAL

19.271,00

TOTAL

19.271,00

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4. Los asientos de regularizacin de prdidas y ganancias. En el Mayor de cuenta, estos asientos quedara reflejados:

Ventas

Ingresos cta cte

Beneficios Inmv. Mat.

Prdidas y ganancias

Compras

Arrendamientos

Sueldos y salarios

Seguridad Social

Variacin existencial

Suministros elctricos

Inter Deuda pblica

Dto P P venta

Gastos amortizacin

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5. Asiento de cierre Debe Cuenta Patrimonio neto Haber Importe Concepto Asiento de cierre Cuenta Importe

Maquinaria Existencias Clientes Bancos Mobiliario Deudos inmov.


HP deudor IVA HP rete. a cta Prdidas y ganancias

Prstamos recib.
Efectos a pagar

Iberdrola Amortiz. Acum. Maquinaria Amortiz. Acum. Mobiliario

TOTAL

124.463,00

TOTAL 124.463,00

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6.- El asiento de cierre en el mayor de cuentas.

Indica cmo quedara reflejado el asiento de cierre en el mayor de cuentas. Maquinaria Existencias Clientes

Bancos

Patrimonio neto

Prstamos recibidos

Mobiliario

Hda P. deudor IVA

Amortizacin Ac. Maq.

Prdidas y ganancias

Efectos a pagar

Iberdrola

Deudor inmovilizado

HP retenciones a cta

Amortiz. Ac. Mobil

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