DIARIO OFICIAL. AO CXLV. N. 47937. 29, DICIEMBRE, 2010. PAG. 199. LEY 1430 DE 2010 (di i!"#$!

29% &'$ "!di' d! () *)( +! di ,)- -'$")+ ,$i#*,)$i)+ d! '-,$'( . &)$) () '"&!,i,i/id)d. E( C'-0$!+' d! C'('"#i), DECRE1A2 A$,3 *(' 14. Eliminacin deduccin especial por inversin en activos fijos reales productivos. Adicinase el siguiente pargrafo al artculo 158-3 del Estatuto Tri utario! 5P)$60$)7' 34. A partir del a"o grava le #$11% ning&n contri u'ente del impuesto so re la renta ' complementarios podr (acer uso de la deduccin de )ue trata este artculo. Quienes con anterioridad al 1 de noviembre de 2010 hayan presentado solicitud de contratos de estabilidad jurdica, incluyendo estabilizar la deduccin por inversin en activos fijos a que se refiere el presente artculo y cuya prima sea fijada con base en el valor total de la inversin objeto de estabilidad, podr n suscribir contrato de estabilidad jurdica en el que se incluya dicha deduccin! "n estos casos, el t#rmino de la estabilidad jurdica de la deduccin especial no podr ser superior tres $%& a'os(! A$,3 *(' 24. *ontri ucin sector el+ctrico usuarios industriales. ,odif)uese el pargrafo #- ' adicinese un nuevo pargrafo al artculo #11 del Estatuto Tri utario% modificado por el artculo 13 de la .e' /33 de #$$$% el cual )uedar as! )Pargrafo 2. 0ara los efectos de la so retasa o contri ucin especial en el sector el+ctrico de )ue trata el artculo *+ de la ,ey 1*% de 1--*, se aplicar para los usuarios industriales, para los usuarios residenciales de los estratos . y /, y para los usuarios comerciales, el veinte por ciento $200& del costo de prestacin del servicio! ,os usuarios industriales tendr n derecho a descontar del impuesto de renta a car1o por el a'o 1ravable 2011, el cincuenta por ciento $.00& del valor total de la sobretasa a que se refiere el presente par 1rafo! ,a aplicacin del descuento aqu previsto e2cluye la posibilidad de solicitar la sobretasa como deducible de la renta bruta! 3 partir del a'o 2012, dichos usuarios no ser n sujetos del cobro de esta sobretasa! 3s mismo, el 1obierno establecer qui#n es el usuario industrial beneficiario del descuento y sujeto de la presente sobretasa! P)$60$)7' 34. 0ara los efectos del pargrafo anterior% el 1o ierno 2acional reglamentar las condiciones necesarias para )ue los prestadores de los servicios p& licos% a )ue se refiere el presente artculo% garanticen un adecuado control% entre las distintas clases de usuarios del servicio de energa el+ctrica3. A$,3 *(' 34. Eliminacin gravamen movimientos financieros. Adicinase el artculo 84# del Estatuto Tri utario con los siguientes incisos ' pargrafos! ),a tarifa del impuesto a que se refiere el presente artculo se reducir de la si1uiente manera4 5 3l dos por mil $221!000& en los a'os 201* y 201.

5 3l uno por mil $12 1!000& en los a'os 201/ y 201+ 5 3l cero por mil $021!000& en los a'os 2016 y si1uientes! P)$60$)7'. A partir del 1- de enero de #$18 dergase las disposiciones contenidas en el .i ro 5e6to del Estatuto Tri utario% relativo al 1ravamen a los ,ovimientos 7inancieros3. P)$60$)7' 1$)-+i,'$i'. El veinticinco por ciento #58 de los dineros recaudados por el 1ravamen a los ,ovimientos 7inancieros 91,7: durante las vigencias fiscales #$1# ' #$13% se dedicarn e6clusivamente al 7ondo de *alamidades para atender los damnificados por la ola invernal del #$1$ ' #$11. A$,3 *(' 44. 1,7 en operaciones de compensacin ' li)uidacin de valores u operaciones de reporto% operaciones simultneas o transferencia temporal de valores! 7odifcase el numeral . del artculo 6+- del "statuto 8ributario el cual quedar as4 ).! ,os cr#ditos interbancarios y la disposicin de recursos ori1inadas en las operaciones de reporto y operaciones simult neas y de transferencia temporal de valores sobre ttulos materializados o desmaterializados, realizados e2clusivamente entre entidades vi1iladas por la 9uperintendencia :inanciera de ;olombia, entre estas e intermediarios de valores inscritos en el <e1istro =acional de a1entes de mercado de valores, o entre dichas entidades vi1iladas y la 8esorera >eneral de la =acin y las tesoreras de las entidades p?blicas! ,as operaciones de pa1o a terceros por cuenta del comitente, fideicomitente o mandante por conceptos tales como nmina, servicios, proveedores, adquisicin de bienes o cualquier cumplimiento de obli1aciones fuera del mercado de valores se encuentran sujetas al >ravamen a los 7ovimientos :inancieros, as se ori1inen en operaciones de compensacin y liquidacin de valores u operaciones simult neas o transferencia temporal de valores! @ara estos casos el a1ente de retencin es el titular de la cuenta de compensacin y el sujeto pasivo su cliente! A$,3 *(' 84. >7: en operaciones de compensacin y liquidacin de valores, derivados, divisas o en bolsas de productos a1ropecuarios o de otros comodities incluidas las 1arantas! 7odifcase el numeral + del artculo 6+- del "statuto 8ributario el cual quedar as4 )+! ,os desembolsos o pa1os, se1?n corresponda, mediante abono a la cuenta corriente o de ahorros o mediante la e2pedicin de cheques con cruce y ne1ociabilidad restrin1ida, derivados de las operaciones de compensacin y liquidacin que se realicen a trav#s de sistemas de compensacin y liquidacin administradas por entidades autorizadas para tal fin respecto a operaciones que se realicen en el mercado de valores, derivados, divisas o en las bolsas de productos a1ropecuarios o de otros comodities, incluidas las 1arantas entre1adas por cuenta de participantes y los pa1os correspondientes a la administracin de valores en los depsitos centralizados de valores siempre y cuando el pa1o se efect?e al cliente, comitente, fideicomitente, mandante! ,as operaciones de pa1o a terceros por conceptos tales como nmina, servicios, proveedores, adquisicin de bienes o cualquier cumplimiento de obli1aciones se encuentran sujetas al >ravamen a los 7ovimientos :inancieros! ;uando la operacin sea 1ravada, el a1ente de retencin es el titular de la cuenta de compensacin y el sujeto pasivo su cliente(! A$,3 *(' 94. >7: en desembolsos de cr#ditos! 7odifcase el numeral 11 del artculo 6+- del "statuto 8ributario el cual queda as4

)11! ,os desembolsos de cr#dito mediante abono a cuenta de ahorro o corriente o mediante e2pedicin de cheques con cruce y ne1ociabilidad restrin1ida que realicen los establecimientos de cr#dito, las cooperativas con actividad financiera o las cooperativas de ahorro y cr#dito vi1iladas por las 9uperintendencias :inanciera o de "conoma 9olidaria respectivamente, siempre y cuando el desembolso se efect?e al deudor cuando el desembolso se ha1a a un tercer solo ser e2ento cuando el deudor destine el cr#dito a adquisicin de vivienda, vehculos o activos fijos! ,os desembolsos o pa1os a terceros por conceptos tales como nmina, servicios, proveedores, adquisicin de bienes o cualquier cumplimiento de obli1aciones se encuentran sujetos al >ravamen a los 7ovimientos :inancieros, salvo la utilizacin de las tarjetas de cr#dito de las cuales sean titulares las personas naturales, las cuales contin?an siendo e2entas! 8ambi#n se encuentran e2entos los desembolsos efectuados por las compa'as de financiamiento o bancos, para el pa1o a los comercializadores de bienes que ser n entre1ados a terceros mediante contratos de leasin1 financiero con opcin de compra(! A$,3 *(' 74. 3dicinese un numeral al artculo 6+- del "statuto 8ributario, el cual quedar as4 )20! ,os retiros efectuados de las cuentas corrientes abiertas en entidades bancarias vi1iladas por la 9uperintendencia :inanciera de ;olombia, que correspondan a recursos de la poblacin reclusa del orden nacional y autorizadas por el Anstituto =acional @enitenciario y ;arcelario 5A=@";5, quien ser el titular de la cuenta, siempre que no e2ceden mensualmente de trescientas cincuenta $%.0& BC8 por recluso(! A$,3 *(' :4. 9ancin por violacin a las condiciones de una e2encin! 9in perjuicio de las sanciones penales, administrativas y contractuales a que hubiere lu1ar, el que al amparo del artculo 1 de la ,ey /61 de 2001 y sus normas re1lamentarias, o las normas que las modifiquen, adicionen o sustituyan, adquiera combustibles lquidos derivados del petrleo y no los distribuya dentro de los departamentos y municipios ubicados en las zonas de frontera de que trata la ley en mencin o los distribuya incumpliendo con la normatividad establecida para el abastecimiento de dichas re1iones, ser objeto de una sancin equivalente al 10000 del valor de los tributos e2onerados! @ara tal efecto, la Direccin de Ampuestos y 3duanas =acionales dar traslado del plie1o de car1os a la persona o entidad, quien tendr el t#rmino de un $1& mes para responder! Cencido el t#rmino de repuesta del plie1o de car1os, la 3dministracin 8ributaria tendr un plazo de seis $/& meses para aplicar la sancin correspondiente, a trav#s del procedimiento previsto en el "statuto 8ributario! "sta sancin podr imponerse por las actividades de los ?ltimos tres $%& a'os(! A$,3 *(' 94. Distribucin de combustibles lquidos en zonas de frontera! 7odifquese el artculo 1 de la ,ey /61 de 2001, que modific el artculo 1- de la ,ey 1-1 de 1--., el cual quedar as4 )"n los departamentos y municipios ubicados en zonas de frontera, el 7inisterio de 7inas y "ner1a tendr la funcin de distribucin de combustibles lquidos, los cuales estar n e2entos del impuesto 1lobal, AC3 y arancel! "n desarrollo de esta funcin, el 7inisterio de 7inas y "ner1a se encar1ar de la distribucin de combustibles en los territorios determinados, bien sea importando combustible del pas vecino o atendiendo el suministro con combustibles producidos en ;olombia! "l volumen m 2imo a distribuir ser establecido por el 7inisterio de 7inas y "ner1a E Direccin de Fidrocarburos, o quien ha1a

sus veces, quien podr ceder o contratar, total o parcialmente con los distribuidores mayoristas y terceros, la importacin, transporte, almacenamiento, distribucin o venta de los combustibles! "l combustible se entre1ar e2clusivamente a las estaciones de servicio y comercializadores industriales ubicados en los municipios reconocidos como zonas de frontera, para ser distribuido al parque automotor y a los 1randes consumidores que consuman vol?menes inferiores a los 100!000 1alones mensuales, en la forma establecida en las disposiciones vi1entes! "l combustible distribuido a 1randes consumidores en Gonas de :rontera no 1oza de las e2enciones a que se refiere el inciso primero del presente artculo! ,os contratos de transporte de combustibles que celebre el 7inisterio de 7inas y "ner1a, a trav#s de la Direccin de Fidrocarburos, con distribuidores mayoristas, distribuidores minoristas o con terceros, deber n establecer de manera e2presa que estos a1entes se obli1an a entre1ar el combustible directamente en cada estacin de servicio y en los vehculos del comercializador industrial y las instalaciones que estos atienden, en concordancia con los cupos asi1nados! P)$60$)7' 14. @rohbase la produccin, importacin, comercializacin, distribucin, venta y consumo de la 1asolina automotor con plomo en el territorio nacional, e2ceptuando la zona atendida por la <efinera de Hrito, @utumayo, de acuerdo con la re1lamentacin e2pedida por el >obierno! P)$60$)7' 24. "l 7inisterio de 7inas y "ner1a tendr a su car1o, con la debida recuperacin de los costos, la re1ulacin y coordinacin de las actividades de distribucin de combustibles, para lo cual establecer planes de abastecimiento y podr se'alar esquemas re1ulatorios y tarifarios que permitan el desarrollo de lo establecido en el presente artculo, as como pro1ramas de reconversin socio laborales para aquellas personas que ejercen la distribucin de combustibles sin la observancia de las normas le1ales! P)$60$)7' 34. "stabl#zcase un periodo de transicin hasta el 1 de enero de 2012, para que el 7inisterio de 7inas y "ner1a asuma las funciones se'aladas en el presente 3rtculo, perodo durante el cual "copetrol 9! 3! y la B@7" continuar n a car1o de las labores que sobre el particular venan ejerciendo, "copetrol 9! 3! y la B@7" ceder n al 7inisterio de 7inas y "ner1a, a ttulo 1ratuito, los desarrollos tecnol1icos y lo1sticos necesarios para cumplir con estas funciones! A$,3 *(' 10. 8arifas del impuesto al patrimonio! 7odifquense los incisos 1 y 2 y adicinase dos incisos al artculo 2-/E1 del "statuto 8ributario, los cuales quedan as4 )Del dos punto cuatro por ciento $2!*0& sobre la base 1ravable prevista en el artculo 2-.E1, cuando el patrimonio lquido sea i1ual o superior a tres mil millones de pesos $I%!000!000!000& y hasta cinco mil millones de pesos $I .!000!000!000&! Del cuatro punto ocho por ciento $*!60& sobre la base 1ravable prevista en el artculo 2-.E1, cuando el patrimonio lquido sea superior a cinco mil millones de pesos $I.!000!000!000(! @ara efectos de lo dispuesto en el artculo 2-%E1 las sociedades que hayan efectuado procesos de escisin durante el a'o 1ravable 2010, deber n sumar los patrimonios lquidos posedos a 1 de enero de 2011 por las sociedades escindidas y beneficiarias con el fin de determinar su sujecin al impuesto! ;uando la sumatoria de los patrimonios lquidos posedos a 1 de enero de 2011 sea i1ual o superior a tres mil millones de pesos $I%!000!000!000& y hasta cinco mil millones de pesos $I.!000!000!000&, cada una de las sociedades escindidas y beneficiarias estar n obli1adas a declarar y pa1ar el impuesto al patrimonio a la tarifa del dos punto cuatro por ciento $2!*0& liquidado sobre sus respectivas bases 1ravables! ;uando la sumatoria de los patrimonios lquidos

posedos a 1 de enero de 2011 sea superior a cinco mil millones de pesos $I.!000!000!000&, cada una de las sociedades escindidas y beneficiarias estar n obli1adas a declarar y pa1ar el impuesto al patrimonio a la tarifa del cuatro punto ocho por ciento $*!60& liquidado sobre sus respetivas bases 1ravables! 3s mismo, para efectos de lo dispuesto en el artculo 2-%E1 las personas naturales o jurdicas que, de conformidad con la ,ey 12.6 de 2006, hayan constituido sociedades por acciones simplificadas durante el a'o 1ravable 2010, deber n sumar los patrimonios lquidos posedos a 1 de enero de 2011 por las personas naturales o jurdicas que las constituyeron y por las respectivas 9!3!9! con el fin de determinar su sujecin al impuesto! ;uando la sumatoria de los patrimonios lquidos posedos a 1 de enero de 2011 sea i1ual o superior a tres mil millones de pesos $I%!000!000!000& y hasta cinco mil millones de pesos $I.!000!000!000&, las personas naturales o jurdicas que las constituyeron y que cada una de las 9!3!9! estar n obli1adas a declarar y pa1ar el impuesto al patrimonio a la tarifa del dos punto cuatro por ciento $2!*0& liquidado sobre sus respectivas bases 1ravables! ;uando la sumatoria de los patrimonios lquidos posedos a 1 de enero de 2011 sea superior a cinco mil millones de pesos $.!000!000!000&, las personas naturales o jurdicas que las constituyeron y cada una de las 9!3!9! estar n obli1adas a declarar y pa1ar el impuesto al patrimonio a la tarifa del cuatro punto ocho por ciento $*!60& liquidado sobre sus respectivas bases 1ravables! ,as personas naturales o jurdicas que las constituyeron responder n solidariamente por el impuesto al patrimonio, actualizacin e inter#s de las 9!3!9! a prorrata de sus aportes! A$,3 *(' 11. "2clusin de AC3 a servicios de cone2in y acceso a internet! 3dicinase el si1uiente numeral al artculo *+/ del "statuto 8ributario4 )1.! ,os servicios de cone2in y acceso a Anternet de los usuarios residenciales de los estratos 1, 2 y %(! "n los casos en que dichos servicios sean ofrecidos de forma empaquetada con otros servicios de telecomunicaciones, los r1anos re1uladores del servicio de telecomunicaciones que resulten competentes tomar n las medidas re1ulatorias que sean necesarias con el fin de que el beneficio tributario no 1enere subsidios cruzados entre servicios! @ara los fines previstos en este numeral, se tendr en cuenta lo previsto en el artculo /* numeral 6 de la ,ey 1%*1 de 200-! 3rtculo 12! Antereses a favor del contribuyente! 7odifcase el artculo 6/% del "statuto 8ributario el cual queda as4 5A$,3 *(' :93. ;uando hubiere un pa1o en e2ceso o en las declaraciones tributarias resulte un saldo a favor del contribuyente, slo se causar n intereses comentes y moratorios, en los si1uientes casos4 9e causan intereses corrientes, cuando se hubiere presentado solicitud de devolucin y el saldo a favor estuviere en discusin, desde la fecha de notificacin del requerimiento especial o del acto que nie1ue la devolucin, se1?n el caso, hasta la ejecutoria del acto o providencia que confirme total o parcialmente el saldo a favor! 9e causan intereses moratorios, a partir del vencimiento del t#rmino para devolver y hasta la fecha del 1iro del cheque, emisin del ttulo o consi1nacin!

"n todos los casos en que el saldo a favor hubiere sido discutido, se causan intereses moratorios desde el da si1uiente a la ejecutoria del acto o providencia que confirme total o parcialmente el saldo a favor, hasta la fecha del 1iro del cheque, emisin del ttulo o consi1nacin(! A$,3 *(' 13. 3dicinase el artculo *%+E2 del "statuto 8ributario, con el si1uiente numeral4 )+! ,os responsables del <#1imen ;om?n proveedores de 9ociedades de ;omercializacin Anternacional cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios 1ravados de personas que pertenezcan al <#1imen ;om?n, distintos de los a1entes de retencin mencionados en los numerales 1 y 2, o cuando el pa1o se realice a trav#s de sistemas de tarjeta d#bito o cr#dito, o a trav#s de entidades financieras en los t#rminos del artculo %+/E1 de este "statuto! A$,3 *(' 14. 3dicinase el inciso 1 del artculo 6.+ del "statuto 8ributario, con el si1uiente numeral! ).! ;uando se compruebe que el proveedor de las 9ociedades de ;omercializacin Anternacional solicitante de devolucin yJo compensacin, a la fecha de presentacin de la solicitud no ha cumplido con la obli1acin de efectuar la retencin, consi1nar lo retenido y presentar las declaraciones de retencin en la fuente con pa1o, de los perodos cuyo plazo para la presentacin y pa1o se encuentren vencidos a la fecha de presentacin de la solicitud! "n estos casos no ser "statuto! aplicable lo dispuesto en el inciso se1undo del artculo .60E1 de este

;uando la retencin en la fuente a ttulo de impuesto sobre las ventas haya sido practicada y consi1nada directamente al 8esoro =acional a trav#s de las entidades financieras, conforme lo prev# el artculo %+/E1 de este "statuto, se verificar el cumplimiento de la obli1acin de declarar los periodos cuyo plazo para la presentacin se encuentren vencidos a la fecha de presentacin de la solicitud(! A$,3 *(' 18. Aneficacia de las declaraciones de retencin en la fuente presentadas sin pa1o total! 9e adiciona el "statuto 8ributario con el si1uiente artculo4 5A$,3 *(' 8:0;1. ;neficacia de las declaraciones de retencin en la fuente presentadas sin pago total. ,as declaraciones de retencin en la fuente presentadas sin pa1o total no producir n efecto le1al al1uno, sin necesidad de acto administrativo que as lo declare! ,o se'alado en el inciso anterior no se aplicar cuando la declaracin de retencin en la fuente se presente sin pa1o por parte de un a1ente retenedor que sea titular de un saldo a favor i1ual o superior a ochenta y dos mil $62!000& BC8 susceptible de compensar con el saldo a pa1ar de la respectiva declaracin de retencin en la fuente! @ara tal efecto el saldo a favor debe haberse 1enerado antes de la presentacin de la declaracin de retencin en la fuente por un valor i1ual o superior al saldo a pa1ar determinado en dicha declaracin! "l a1ente retenedor deber solicitar a la Direccin de Ampuestos y 3duanas =acionales la compensacin del saldo a favor con el saldo a pa1ar determinado en la declaracin de retencin, dentro de los seis meses $/& si1uientes a la presentacin de la respectiva declaracin de retencin en la fuente! ;uando el a1ente retenedor no solicite la compensacin del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada la declaracin de retencin en la fuente presentada sin pa1o no producir efecto le1al al1uno, sin necesidad de acto administrativo que as lo declare(!

A$,3 *(' 19. Aneficacia en las declaraciones de derechos de e2plotacin y 1astos de administracin presentadas sin pa1o total! 3dicinese el artculo *1 de la ,ey /*% de 2001, con el si1uiente inciso4 ),as declaraciones de derechos de e2plotacin y 1astos de administracin de los jue1os de suerte y azar presentadas sin pa1o total, no producir n efecto le1al al1uno, sin necesidad de acto administrativo que as lo declare(! A$,3 *(' 17. Anformacin para efectos de control tributario! 3dicinase el "statuto 8ributario con el si1uiente artculo4 5A$,3 *(' 931;3. ;nformacin para efectos de control tri utario ! "l Director >eneral de la B!3!"! Direccin de Ampuestos y 3duanas =acionales, se'alar las especificaciones de la informacin con relevancia tributaria que deben suministrar los contribuyentes y no contribuyentes(! A$,3 *(' 1:. Devolucin con presentacin de 1aranta! 7odifcase el artculo 6/0 del "statuto 8ributario, el cual queda as4 5A$,3 *(' :90. <evolucin con presentacin de garanta ! ;uando el contribuyente o responsable presente con la solicitud de devolucin una 1aranta a favor de la =acin, otor1ada por entidades bancarias o de compa'as de se1uros, por valor equivalente al monto objeto de devolucin, m s las sanciones de que trata el artculo /+0 de este "statuto siempre que estas ?ltimas no superen diez mil $10!000& salarios mnimos le1ales mensuales vi1entes, la 3dministracin de Ampuestos, dentro de los veinte $20& das si1uientes deber hacer entre1a del cheque, ttulo o 1iro! ,a 1aranta de que trata este artculo tendr una vi1encia de dos $2& a'os! 9i dentro de este lapso, la 3dministracin 8ributaria notifica el requerimiento especial o el contribuyente corri1e la declaracin, el 1arante ser solidariamente responsable por las obli1aciones 1arantizadas, incluyendo el monto de las sanciones por improcedencia de la devolucin, las cuales se har n efectivas junto con los intereses correspondientes, una vez quede en firme en la va 1ubernativa, o en la va jurisdiccional cuando se interpon1a demanda ante la jurisdiccin administrativa, el acto administrativo de liquidacin oficial o de improcedencia de la devolucin, a?n si este se produce con posterioridad a los dos a'os! "n el te2to de toda 1aranta constituida a favor de la =acin 5Direccin de Ampuestos y 3duanas =acionales5, deber constar e2presamente la mencin de que la entidad bancaria o compa'a de se1uros renuncia al beneficio de e2cusin! "l Director de Ampuestos y 3duanas =acionales, previa evaluacin de los factores de ries1o en las devoluciones, podr prescribir mediante resolucin motivada, los contribuyentes o sectores que se sujetar n al t#rmino 1eneral de que trata el artculo 6.. de este "statuto, aunque la solicitud de devolucin yJo compensacin sea presentada con 1aranta, caso en el cual podr ser suspendido el t#rmino para devolver yJo compensar hasta por un m 2imo de noventa $-0& das conforme con lo previsto en el artculo 6.+E1! "n todos los casos en que el contribuyente o responsable corrija la declaracin tributaria cuyo saldo a favor fue objeto de devolucin yJo compensacin, tramitada con o sin 1aranta, la 3dministracin 8ributaria impondr las sanciones de que trata el artculo /+0 de este "statuto, previa formulacin del plie1o de car1os y dar traslado por el t#rmino de un $1& mes para responder, para tal efecto, el plie1o de car1os debe proferirse dentro de los dos $2& a'os si1uientes a la presentacin de la declaracin de correccin(! A$,3 *(' 19. 7odifcase el inciso 1 del artculo 6.. del "statuto 8ributario, el cual queda as4

5A$,3 *(' :88. T+rmino para efectuar la devolucin ! ,a 3dministracin de Ampuestos deber devolver, previa las compensaciones a que haya lu1ar, los saldos a favor ori1inados en los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, dentro de los cincuenta $.0& das si1uientes a la fecha de la solicitud de devolucin presentada oportunamente y en debida forma(! 3rtculo 20! =o obli1ados a presentar declaracin de retencin en la fuente! 9e modifica el par 1rafo 2 y se adiciona un par 1rafo transitorio al artculo /0/ del "statuto 8ributario, as4 5P)$60$)7' 24. ,a presentacin de la declaracin de que trata este artculo no ser obli1atoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retencin en la fuente! P)$60$)7' ,$)-+i,'$i'. ,os a1entes de retencin que no hayan cumplido con la obli1acin de presentar las declaraciones de retencin en la fuente en ceros en los meses que no realizaron pa1os sujetos a retencin, desde julio de 200/, podr n presentar esas declaraciones dentro de los seis meses si1uientes a la vi1encia de esta ley sin liquidar sancin por e2temporaneidad(! A$,3 *(' 21. @roceso de modernizacin de la DA3=! ,a DA3= continuar su proceso de modernizacin tecnol1ica con el fin simplificar y disminuir los procedimientos requeridos para cumplir las obli1aciones tributarias formales y sustantivas! P)$60$)7'. "l proceso de modernizacin tecnol1ica de la DA3= no podr ser superior a dos $2& a'os, despu#s de entrada en vi1encia la presente ley! A$,3 *(' 22. =o obli1ados a presentar declaracin del impuesto sobre las ventas! 3dicinase el artculo /01 del "statuto 8ributario con los si1uientes incisos y par 1rafos4 )8ampoco estar n obli1ados a presentar la declaracin bimestral del impuesto sobre las ventas los responsables del r#1imen com?n en los perodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lu1ar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los t#rminos de lo dispuesto en los artculos *6* y *6/ del "statuto 8ributario! P)$60$)7' ,$)-+i,'$i'. ,os responsables obli1ados a presentar declaracin bimestral del impuesto sobre las ventas que no hayan cumplido la obli1acin de presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas en ceros $0& en los meses en los cuales no realizaron operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lu1ar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los t#rminos de los artculos *6* y *6/ de este "statuto desde que tenan la obli1acin, podr n presentar esas declaraciones dentro de los seis $/& meses si1uientes a la vi1encia de esta ,ey sin liquidar sancin por e2temporaneidad(! A$,3 *(' 23. 7odifquese el ?ltimo inciso del artculo 2% del "statuto 8ributario, el cual queda as4 )=o son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, las asociaciones de ho1ares comunitarios y ho1ares infantiles del Anstituto ;olombiano de Kienestar :amiliar o autorizados por #ste y las asociaciones de adultos mayores autorizado por el Anstituto ;olombiano de Kienestar :amiliar(! A$,3 *(' 24. 3dicinese el artculo .-6 del "statuto 8ributario con el si1uiente literal4 )c& ,as asociaciones de ho1ares comunitarios y ho1ares infantiles del Anstituto ;olombiano de Kienestar :amiliar o autorizados por este y las asociaciones de adultos mayores autorizado por el Anstituto ;olombiano de Kienestar :amiliar(! A$,3 *(' 28. 3dicinase el "statuto 8ributario con el si1uiente artculo4

5A$,3 *(' 8:7;1. 5uministro de informacin con fines estadsticos ! ,a Direccin de Ampuestos y 3duanas =acionales podr , previa solicitud, suministrar al Departamento 3dministrativo =acional de "stadstica 5 D3="5 para propsitos estrictamente estadsticos y en particular para desarrollar encuestas econmicas y para an lisis empresariales como demo1rafa de empresas, informacin tributaria 1lobalizada o desa1re1ada por sectores! "l uso de esta informacin estar sometida a la m s estricta reserva! @ara efectos del control y verificacin del cumplimiento de requisitos establecidos, de conformidad con la ;onstitucin y la ley, en los procesos de contratacin administrativa que adelante el Anstituto =acional de ;oncesiones )A=;H( o quien ha1a sus veces, por cuanta superior a cuarenta y un mil $*1!000& BC8, podr solicitar a la Direccin de Ampuestos y 3duanas =acionales la informacin de los contribuyentes, responsables y dem s sujetos obli1ados, que ten1an la calidad de proponentes, que repose en las declaraciones tributarias y en los sistemas de informacin y re1istro de la entidad! "l Anstituto =acional de ;oncesiones )A=;H( slo podr utilizar la informacin suministrada para los fines mencionados, 1uardando respecto de dicha informacin la m s absoluta reserva(! A$,3 *(' 29. 7edios de pa1o para efectos de la aceptacin de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables! 9e adiciona el "statuto 8ributario con el si1uiente artculo4 5A$,3 *(' 771;8. ,edios de pago para efectos de la aceptacin de costos% deducciones% pasivos e impuestos desconta les! @ara efectos de su reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pa1os que efect?en los contribuyentes o responsables deber n realizarse mediante al1uno de los si1uientes medios de pa1o4 Depsitos en cuentas bancarias, 1iros o transferencias bancarias, cheques 1irados al primer beneficiario, tarjetas de cr#dito, tarjetas d#bito u otro tipo de tarjetas o bonos que sirvan como medios de pa1o en la forma y condiciones que autorice el >obierno =acional! ,o dispuesto en el presente artculo no impide el reconocimiento fiscal de los pa1os en especie ni la utilizacin de los dem s modos de e2tincin de las obli1aciones distintos al pa1o, previstos en el artculo 1/2. del ;di1o ;ivil y dem s normas concordantes! 3s mismo, lo dispuesto en el presente artculo solo tiene efectos fiscales y se entiende sin perjuicio de la validez del efectivo como medio de pa1o le1timo y con poder liberatorio ilimitado, de conformidad con el artculo 6 de la ,ey %1 de 1--2! P)$60$)7'. @odr n tener reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pa1os en efectivo que efect?en los contribuyentes o responsables, independientemente del n?mero de pa1os que se realicen durante el a'o, as4 5 "n el primer a'o, el menor entre el ochenta y cinco por ciento $6.0& de lo pa1ado o cien mil $100!000& BC8, o el cincuenta por ciento $.00& de los costos y deducciones totales! 5 "n el se1undo a'o, el menor entre el setenta por ciento $+00& de lo pa1ado u ochenta mil $60!000& BC8, o el cuarenta y cinco por ciento $*.0& de los costos y deducciones totales! 5 "n el tercer a'o, el menor entre el cincuenta y cinco por ciento $..0& de lo pa1ado o sesenta mil $/0!000& BC8, o el cuarenta por ciento $*00& de los costos y deducciones totales! 3 partir del cuarto a'o, el menor entre cuarenta por ciento $*00& de lo pa1ado o cuarenta mil $*0!000& BC8, o el treinta y cinco por ciento $%.0& de los costos y deducciones totales! "sta 1radualidad prevista en el presente artculo empieza su aplicacin a partir del a'o 1ravable 201*!

A$,3 *(' 27. <etencin en la fuente a trav#s de las entidades financieras! 3dicinase el "statuto 8ributario con el si1uiente artculo4 5A$,3 *(' 379;1. =etencin en la fuente a trav+s de las entidades financieras ! ;on el fin de ase1urar el control y la eficiencia en el recaudo de los impuestos nacionales, las retenciones en la fuente que deben efectuar los a1entes de retencin, que determine la Direccin de Ampuestos y 3duanas =acionales, a ttulo de los impuestos de renta e AC3 ser n practicadas y consi1nadas directamente al 8esoro =acional a trav#s de las entidades financieras! @ara el efecto, el sujeto que ordena el pa1o deber identificar la$s& cuenta $s& corrientes o de ahorros a trav#s de las cuales se realicen de forma e2clusiva los pa1os sometidos a retencin en la fuente, e indicar a la entidad financiera el concepto o conceptos sujetos a retencin, la base del c lculo, la$s& tarifa$s& y dem s elementos necesarios para 1arantizar que las retenciones se practiquen en debida forma! 9i el sujeto que ordena el pa1o no suministra la informacin aqu relacionada, la entidad financiera aplicar la tarifa de retencin del diez por ciento $100& sobre el valor total del pa1o! ,a ine2actitud, deficiencia o la falta de la informacin aqu prevista ser responsabilidad e2clusiva del sujeto que ordena el pa1o! 8odas las sanciones derivadas del incumplimiento de las obli1aciones y responsabilidades que en su condicin de a1entes de retencin deben cumplir los ordenantes del pa1o ser n de su e2clusiva responsabilidad! ,as entidades financieras que en virtud de lo dispuesto en el presente artculo deban efectuar y consi1nar las retenciones responder n por las sumas retenidas y por los intereses aplicables, en el evento que no se consi1nen dentro de los plazos establecidos! "l >obierno =acional re1lamentar esta disposicin(! A$,3 *(' 2:. 3dicinase el artculo 6+1 del "statuto 8ributario con los si1uientes incisos4 5I- i+' :4. 8ambi#n constituye hecho 1enerador del impuesto, los desembolsos de cr#ditos y los pa1os derivados de operaciones de compensacin y liquidacin de valores, operaciones de reporto, simult neas y trasferencia temporal de valores, operaciones de derivados, divisas o en las bolsas de productos a1ropecuarios u otros comodities, incluidas las 1arantas entre1adas por cuenta de participantes realizados a trav#s de sistemas de compensacin y liquidacin cuyo importe se destine a realizar desembolsos o pa1os a terceros, mandatarios o diputados para el cobro yJo el pa1o a cualquier ttulo por cuenta de los clientes de las entidades vi1iladas por la 9uperintendencias :inanciera o "conoma 9olidaria se1?n el caso, por conceptos tales como nmina, servicios, proveedores, adquisicin de bienes o cualquier cumplimiento de obli1aciones! I- i+' 94. A1ualmente, constituye hecho 1enerador los desembolsos de cr#ditos abonados yJo cancelados el mismo da! I- i+' 10. "n los casos previstos en los incisos 6 y - el sujeto pasivo del impuesto es el deudor del cr#dito, el cliente, mandante, fideicomitente o comitente! I- i+' 11. ,as cuentas de ahorro colectivo o carteras colectivas se encuentran 1ravadas con el impuesto en la misma forma que las cuentas de ahorro individual en cabeza de la portante o suscriptor! A$,3 *(' 29. <ecursos para el :ondo para el 9ubsidio de Civienda de Anter#s 9ocial E :ovis! "l numeral + del artculo 1/ de la ,ey +6- de 2002 quedar as4

)+! 7antener para el :ondo de Civienda de Anter#s 9ocial, los mismos porcentajes definidos para el a'o 2002 por la 9uperintendencia de 9ubsidio :amiliar, con base en la ,ey /%% del a'o 2000 de acuerdo con el c lculo de cociente establecido en la ,ey *- de 1--0! Descontados los porcentajes uno por ciento $10&, dos por ciento $20& y tres por ciento $%0& previsto en el literal d& del artculo / de la presente ley para el fomento del empleo(! A$,3 *(' 30. :acultades e2traordinarias para modificar el r#1imen sancionatorio en materia cambiaria! <evstase al @residente de la <ep?blica de facultades e2traordinarias por el t#rmino de seis $/& meses contados a partir de la promul1acin de la presente ley, para modificar el r#1imen sancionatorio y el procedimiento administrativo cambiario a se1uir por la Direccin de Ampuestos y 3duanas =acionales! A$,3 *(' 31. Kase 1ravable de las empresas de servicios temporales! ,a base 1ravable de las "mpresas de 9ervicios 8emporales para los efectos del impuesto de industria y comercio ser n los in1resos brutos, entendiendo por estos el valor del servicio de colaboracin temporal menos los salarios, 9e1uridad 9ocial, @arafiscales, indemnizaciones y prestaciones sociales de los trabajadores en misin! A$,3 *(' 32. "l artculo 6/2 del "statuto 8ributario quedar as4 5A$,3 *(' :92. ,ecanismo para efectuar la devolucin ! ,a devolucin de saldos a favor podr efectuarse mediante cheque, ttulo o 1iro! ,a administracin tributaria podr efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a un mil $1!000 BC8& mediante ttulos de devolucin de impuestos, los cuales solo servir n para cancelar impuestos o derechos administrados por las Direcciones de Ampuestos y de 3duanas dentro del a'o calendario si1uiente a la fecha de su e2pedicin! "l valor de los ttulos emitidos en cada a'o, no podr e2ceder del diez por ciento $100& del valor de los recaudos administrados por la Direccin de Ampuestos y 3duanas =acionales respecto al a'o anteriorL se e2pedir n a nombre del beneficiario de la devolucin y ser n ne1ociables(! A$,3 *(' 33. 7odifcase el artculo /6-E1 del "statuto 8ributario, el cual queda as4 5A$,3 *(' 9:9;1. >eneficio de la auditora! @ara los perodos 1ravables 2011 a 2012, la liquidacin privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que incrementen su impuesto neto de renta en por lo menos un porcentaje equivalente a cinco $.& veces la inflacin causada del respectivo perodo 1ravable, en relacin con el impuesto neto de renta del a'o inmediatamente anterior, quedar en firme si dentro de los dieciocho $16& meses si1uientes a la fecha de su presentacin no se hubiere notificado emplazamiento para corre1ir, siempre que la declaracin sea debidamente presentada en forma oportuna y el pa1o se realice en los plazos que para tal efecto fije el >obierno =acional! 9i el incremento del impuesto neto de renta es de al menos siete $+& veces la inflacin causada en el respectivo a'o 1ravable, en relacin con el impuesto neto de renta del a'o inmediatamente anterior, la declaracin de renta quedar en firme si dentro de los doce $12& meses si1uientes a la fecha de su presentacin no se hubiere notificado emplazamiento para corre1ir, siempre que la declaracin sea debidamente presentada en forma oportuna y el pa1o se realice en los plazos que para tal efecto fije el >obierno =acional! 9i el incremento del impuesto neto de renta es de al menos doce $12& veces la inflacin causada en el respectivo a'o 1ravable, en relacin con el impuesto neto de renta del a'o inmediatamente anterior, la declaracin de renta quedar en firme si dentro de los seis $/& meses si1uientes a la fecha de su presentacin no se hubiere notificado emplazamiento para corre1ir, siempre que la

declaracin sea debidamente presentada en forma oportuna y el pa1o se realice en los plazos que para tal efecto fije el >obierno =acional! "sta norma no es aplicable a los contribuyentes que 1ocen de beneficios tributarios en razn a su ubicacin en una zona 1eo1r fica determinada! ;uando la declaracin objeto de beneficio de auditora arroje una p#rdida fiscal, la 3dministracin 8ributaria podr ejercer las facultades de fiscalizacin para determinar la procedencia o improcedencia de la misma y por ende su compensacin en a'os posteriores! "sta facultad se tendr no obstante haya transcurrido los perodos de que trata el presente artculo! "n el caso de los contribuyentes que en los a'os anteriores al periodo en que pretende aco1erse al beneficio de auditora, no hubieren presentado declaracin de renta y complementarios, y cumplan con dicha obli1acin dentro de los plazos que se'ale el >obierno =acional para presentar las declaraciones correspondientes a los perodos 1ravables 2011 a 2012, les ser n aplicables los t#rminos de firmeza de la liquidacin prevista en este artculo, para lo cual deber n incrementar el impuesto neto de renta a car1o por dichos perodos en los porcentajes de inflacin del respectivo a'o 1ravable de que trata el presente artculo! ;uando se demuestre que las retenciones en la fuente declaradas son ine2istentes, no proceder el beneficio de auditora! P)$60$)7' 14. ,as declaraciones de correccin y solicitudes de correccin que se presenten antes del t#rmino de firmeza de que trata el presente artculo, no afectar n la validez del beneficio de auditora, siempre y cuando en la declaracin inicial el contribuyente cumpla con los requisitos de presentacin oportuna, incremento del impuesto neto sobre la renta, pa1o, y en las correcciones dichos requisitos se manten1an! P)$60$)7' 24. ;uando el impuesto neto sobre la renta de la declaracin correspondiente al a'o 1ravable frente al cual debe cumplirse el requisito del incremento, sea inferior a *1 BC8, no proceder la aplicacin del beneficio de auditora! P)$60$)7' 34. ;uando se trate de declaraciones que re1istren saldo a favor, el t#rmino para solicitar la devolucin yJo compensacin ser el previsto en este artculo, para la firmeza de la declaracin(! A$,3 *(' 34. 7odifquese el inciso % del artculo 6%+E1 del "statuto 8ributario el cual queda as4 )=o ser n susceptibles de medidas cautelares por parte de la DA3= y dem s entidades p?blicas, los bienes inmuebles afectados con patrimonio de familia inembar1able o con afectacin a vivienda familiar, y las cuentas de depsito en el Kanco de la <ep?blica(! A$,3 *(' 38. 7odifquese el numeral 1 del artculo 6+- del "statuto 8ributario el cual quedar as4 )1! ,os retiros efectuados de las cuentas de ahorro o tarjetas prepa1o abiertas o administradas por entidades financieras yJo cooperativas de naturaleza financiera o de ahorro y cr#dito vi1iladas por las 9uperintendencias :inanciera o de "conoma 9olidaria respectivamente, que no e2cedan mensualmente de trescientos cincuenta $%.0& BC8, para lo cual el titular de la cuenta o de la tarjeta prepa1o deber indicar ante el respectivo establecimiento de cr#dito o cooperativa financiera, que dicha cuenta o tarjeta prepa1o ser la ?nica beneficiada con la e2encin! ,a e2encin se aplicar e2clusivamente a una cuenta de ahorros o tarjeta prepa1o por titular y siempre y cuando pertenezca a un ?nico titular! ;uando quiera que una persona sea titular de m s de una cuenta de ahorros y tarjeta prepa1o en uno o varios establecimientos de cr#dito, deber

ele1ir en relacin con la cual operar el beneficio tributario aqu previsto e indic rselo al respectivo establecimiento(! A$,3 *(' 39. 7odifquese el inciso 1 del numeral 1* del artculo 6+- del "statuto 8ributario el cual quedar as4 )1*! ,os traslados que se realicen entre cuentas corrientes yJo de ahorros yJo tarjetas prepa1o abiertas en un mismo establecimiento de cr#dito, cooperativa con actividad financiera, cooperativa de ahorro y cr#dito, comisionistas de bolsa y dem s entidades vi1iladas por las 9uperintendencias :inanciera o de "conoma 9olidaria se1?n el caso, a nombre de un mismo y ?nico titular, as como los traslados entre inversiones o portafolios que se realicen por parte de una sociedad comisionista de bolsa, una sociedad fiduciaria o una sociedad administradora de inversiones, vi1ilada por la 9uperintendencia :inanciera de ;olombia a favor de un mismo beneficiario, salvo lo correspondiente a las utilidades o rendimientos que hubiere 1enerado la inversin, los cuales son la base 1ravable para la liquidacin del impuesto, el cual ser retenido por el comisionista o quien reconozca las utilidades o rendimientos! "sta e2encin se aplicar tambi#n cuando el traslado se realice entre cuentas de ahorro colectivo o entre estas y cuentas corrientes o de ahorro o entre inversiones que pertenezcan a un mismo y ?nico titular, siempre y cuando est#n abiertas en la misma entidad vi1ilada por la 9uperintendencia :inanciera de ;olombia(! A$,3 *(' 37. 9e propone adicionar un inciso tercero al artculo %/E1 del "statuto 8ributario, en los si1uientes t#rminos4 )8ampoco constituye renta ni 1anancia ocasional las utilidades provenientes de la ne1ociacin de derivados que sean valores y cuyo subyacente est# representando e2clusivamente en acciones inscritas en una bolsa de valores colombiana, ndices o participaciones en fondos o carteras colectivas que reflejen el comportamiento de dichas acciones(! A$,3 *(' 3:. Antereses en devolucin de impuestos! 3dicinese el si1uiente inciso al artculo 6/* del "statuto 8ributario4 ),os intereses corrientes se liquidar n a una tasa equivalente al inter#s bancario corriente certificado por la 9uperintendencia :inanciera de ;olombiaL para la liquidacin de los intereses moratorios, se descontar el t#rmino del plazo ori1inario para devolver no utilizado por la administracin a la fecha del rechazo total o parcial del saldo a favor(! A$,3 *(' 39. 3dicinese el artculo / de la ,ey 110/ de 200/ el si1uiente par 1rafo4 5P)$60$)7' 34. "l recaudo por concepto de la contribucin especial que se prorro1a mediante la presente ley en contratos que se ejecuten a trav#s de convenios entre entidades del orden nacional yJo territorial deber ser consi1nado inmediatamente en forma proporcional a la participacin en el convenio de la respectiva entidad(! A$,3 *(' 40. 7odifcase el artculo /. de la ,ey /%% de 2000, el cual queda as4 5A$,3 *(' 98. ,anejo financiero! "l artculo /. de la ,ey /%% de 2000, quedar as4 ,as cajas tendr n un manejo financiero independiente y en cuentas separadas del recaudo del cuatro por ciento $*0& de la nmina, para los servicios de mercadeo y salud, incluidos en estos ?ltimos las actividades de A@9 y "@9! @or consi1uiente, a partir de la vi1encia de la presente ,ey, en nin1?n caso los recursos provenientes del aporte del cuatro por ciento $*0& podr n destinarse a subsidiar dichas actividades!

P)$60$)7' 14. ,as cajas de compensacin familiar podr n aprobar pr#stamos con destino a colaborar en el pa1o de atencin de personas a car1o de trabajadores beneficiarios, al tenor de la ,ey 21 de 1-62, en eventos que no est#n cubiertos por el 9istema >eneral de 9e1uridad 9ocial en salud o cobertura de servicios m#dicoEasistenciales a que, por norma le1al, deba estar afiliado el trabajador! "l pr#stamo por evento podr ser superior a diez $10& veces la cuota del subsidio monetario mensual vi1ente al momento del mismo! ,as cajas podr n establecer cuotas moderadoras para estos efectos e2clusivamente! P)$60$)7' 24. ,os subsidios de escolaridad en dinero pa1ados por las ;ajas de ;ompensacin a las personas a car1o de trabajadores beneficiarias, matriculadas en los tres $%& ?ltimos 1rados del ciclo secundario de la educacin b sica y en el nivel de educacin media, formar n parte del c lculo de subsidio monetario pa1ado por cada ;aja de ;ompensacin :amiliar y de la obli1acin de destinacin para educacin prevista en el artculo . del Decreto 1-02 de 1--*, siempre que la destinacin total para ella no resulte inferior a la obli1atoria antes de la vi1encia de la presente ley! P)$60$)7' 34. ;uando durante el ejercicio anual el pro1rama de salud presente resultados deficitarios, las ;ajas de ;ompensacin :amiliar, previa decisin de sus ;onsejos Directivos, podr n cubrir el d#ficit con los remanentes que arroje la ;aja en el correspondiente perodo que proven1an de los diferentes componentes del pro1rama de salud y de pro1ramas distintos a los ejecutados con recursos provenientes del cuatro *0! 3dicionalmente, las ;ajas de ;ompensacin :amiliar podr n financiar el pro1rama de salud, con recursos de cr#dito! A$,3 *(' 41. 3dicinese el "statuto 8ributario con el si1uiente artculo4 5A$,3 *(' 290;11. 5anciones por el incumplimiento de o ligaciones formales del r+gimen de precios de transferencia! ,a sancin relativa a la documentacin comprobatoria a que se refiere el numeral 1 del literal a& del artculo 2/0E10 de este "statuto, no podr e2ceder de quince mil BC8 $1.!000 BC8& y la contemplada en el numeral 2 del mismo literal no podr e2ceder de veinte mil BC8 $20!000 BC8&! ,as sanciones relativas a la declaracin informativa a que se refiere el literal b& del artculo 2/0E10 de este "statuto, no podr n e2ceder de veinte mil BC8 $20!000 BC8&(! P)$60$)7'. ,os lmites establecidos en este artculo se aplicar n a las sanciones que se impon1an a partir de la vi1encia de esta modificacin(! A$,3 *(' 42. "l >obierno =acional apropiar en el @>= anualmente los recursos presupuestales necesarios en su totalidad para pa1ar en forma oportuna y en primer orden los subsidios de los estratos 1, 2 y % para los usuarios de ener1a el#ctrica! "n nin1?n caso se podr n disminuir la apropiacin de los recursos destinados a cubrir estos subsidios! A$,3 *(' 43. 7odifquense los numerales % y * del literal a& del artculo 2. del "statuto tributario, los cuales quedan as4 )%! ,os cr#ditos que obten1an en el e2terior las ;orporaciones :inancieras, las ;ooperativas :inancieras, las ;ompa'as de :inanciamiento, Kancolde2 y los bancos, constituidos conforme a las leyes colombianas vi1entes!

*! ,os cr#ditos para operaciones de ;omercio "2terior, realizados por intermedio de las ;orporaciones :inancieras, las ;ooperativas :inancieras, las ;ompa'as de :inanciamiento, Kancolde2 y los bancos, constituidos conforme a las leyes colombianas vi1entes(! A$,3 *(' 44. ;on el fin de dotar de competitividad al departamento de 3rauca, se autoriza, a este para que retire hasta un veinticinco 2.0 del saldo total que a la fecha de entrada en vi1encia de la presente ley ten1a en el :ondo de 3horro y estabilizacin @etrolera E :3"@, a razn de una cuarta parte del total ac autorizado, por cada a'o entre el 2011 y 201*! ,os recursos a que se refiere el inciso anterior, tendr n como ?nica destinacin la inversin en vas de su jurisdiccin! A$,3 *(' 48. 7odifcase el se1undo inciso del artculo 11. del "statuto 8ributario, el cual queda as4 )3 partir del a'o 1ravable 201% ser deducible el cincuenta por ciento $.00& del 1ravamen a los movimientos financieros efectivamente pa1ado por los contribuyentes durante el respectivo a'o 1ravable, independientemente que ten1a o no relacin de causalidad con la actividad econmica del contribuyente, siempre que se encuentre debidamente certificado por el a1ente retenedor(! A$,3 *(' 49. 7odifcase el artculo 2.* del "statuto tributario, el cual queda as4 5A$,3 *(' 284. 0or impuestos pagados en el e6terior ! ,os contribuyentes nacionales, o los e2tranjeros personas naturales con cinco a'os o m s de residencia continua o descontinua en el pas, que perciban rentas de fuente e2tranjera, sujetas al impuesto sobre la renta en el pas de ori1en, tienen derecho a descontar del monto del impuesto colombiano de renta, el pa1ado en el e2tranjero, cualquiera sea su denominacin, liquidado sobre esas mismas rentas, siempre que el descuento no e2ceda del monto del impuesto que deba pa1ar el contribuyente en ;olombia por esas mismas rentas! ;uando se trate de dividendos o participaciones provenientes de sociedades domiciliadas en el e2terior, habr lu1ar a un descuento tributario en el impuesto sobre la renta por los impuestos sobre la renta pa1ados en el e2terior, de la si1uiente forma4 a& "l valor del descuento equivale al resultado de multiplicar el monto de los dividendos o participaciones por la tarifa del impuesto sobre la renta a la que hayan estado sometidas las utilidades que los 1eneraronL b& ;uando la sociedad que reparte los dividendos o participaciones 1ravados en ;olombia haya recibido a su vez dividendos o participaciones de otras sociedades, ubicadas en la misma o en otras jurisdicciones, el valor del descuento equivale al resultado de multiplicar el monto de los dividendos o participaciones percibidos por el contribuyente nacional, por la tarifa a la que hayan estado sometidas las utilidades que los 1eneraronL c& @ara tener derecho al descuento a que se refiere el literal a& del presente artculo, el contribuyente nacional debe poseer una participacin directa en el capital de la sociedad de la cual recibe los dividendos o participaciones de al menos el quince por ciento $1.0& de las acciones o participaciones $e2cluyendo las acciones o participaciones sin derecho a voto&! @ara el caso del literal b&, el contribuyente nacional deber poseer indirectamente una participacin en el capital de la subsidiaria o subsidiarias de al menos el quince por ciento $1.0& de las acciones o participaciones $e2cluyendo las acciones o participaciones sin derecho a voto&L d& ;uando los dividendos o participaciones percibidas por el contribuyente nacional hayan estado 1ravados en el pas de ori1en el descuento se incrementar en el monto de tal 1ravamenL

e& "n nin1?n caso el descuento a que se refiere este inciso, podr e2ceder el monto del impuesto de renta 1enerado en ;olombia por tales dividendosL f& @ara tener derecho al descuento a que se refieren los literales a&, b& y d&, el contribuyente deber probar el pa1o en cada jurisdiccin aportando certificado fiscal del pa1o del impuesto e2pedido por la autoridad tributaria respectiva o en su defecto con prueba idneaL 1& ,as re1las aqu previstas para el descuento tributario relacionado con dividendos o participaciones provenientes del e2terior ser n aplicables a los dividendos o participaciones que se perciban a partir de la vi1encia de la presente ley, cualquiera que sea el periodo o ejercicio financiero a que correspondan las utilidades que los 1eneraron! P)$60$)7'. "l impuesto sobre la renta pa1ado en el e2terior, podr ser tratado como descuento en el a'o 1ravable en el cual se haya realizado el pa1o o en cualquiera de los cuatro $*& periodos 1ravables si1uientes sin perjuicio de lo previsto en el artculo 2.- del "statuto 8ributario(! A$,3 *(' 47. 3dicinase el artculo *06 del "statuto 8ributario con los si1uientes incisos4 ),os pa1os o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el pas, ori1inados en cr#ditos obtenidos en el e2terior por t#rmino i1ual o superior a un $1& a'o o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento ori1inados en contratos de leasin1 que se celebre directamente o a trav#s de compa'as de leasin1 con empresas e2tranjeras sin domicilio en ;olombia, est n sujetos a retencin en la fuente a la tarifa del catorce por ciento $1*0& sobre el valor del pa1o o abono en cuenta! ,os pa1os o abonos en cuenta, ori1inados en contratos de leasin1 sobre naves, helicpteros yJo aerodinos, as como sus partes que se celebren directamente o a trav#s de compa'as de leasin1, con empresas e2tranjeras sin domicilio en ;olombia, estar n sujetos a una tarifa de retencin en la fuente del uno por ciento $10&(! A$,3 *(' 4:. ;ondicin especial para el pa1o de impuestos, tasas y contribuciones! Dentro de los seis $/& meses si1uientes a la vi1encia de la presente ley, los sujetos pasivos, contribuyentes o responsables de los impuestos, tasas y contribuciones, administrados por las entidades con facultades para recaudar rentas o caudales p?blicos del nivel nacional, que se encuentren en mora por obli1aciones correspondientes a los perodos 1ravables 2006 y anteriores, tendr n derecho a solicitar, ?nicamente con relacin a las obli1aciones causadas durante dichos periodos 1ravables, la si1uiente condicin especial de pa1o4 @a1o de contado el total de la obli1acin principal m s los intereses y las sanciones actualizadas, por cada concepto y perodo, con reduccin al cincuenta por ciento $.00& del valor de los intereses de mora causados hasta la fecha del correspondiente pa1o y de las sanciones! @ara tal efecto, el pa1o deber realizarse dentro de los seis $/& meses si1uientes a la vi1encia de la presente ley! ,as obli1aciones que hayan sido objeto de una facilidad de pa1o se podr n cancelar en las condiciones aqu establecidas, sin perjuicio de la aplicacin de las normas vi1entes al momento del otor1amiento de la respectiva facilidad, para las obli1aciones que no sean canceladas! ,as autoridades territoriales podr n adoptar estas condiciones especiales en sus correspondientes estatutos de rentas para los responsables de los impuestos, tasas y contribuciones de su competencia conservando los lmites de porcentajes y plazo previstos en el presente artculo! P)$60$)7'. ,os sujetos pasivos, contribuyentes responsables y a1entes de retencin de los impuestos, tasas y contribuciones administrados por las entidades con facultades para recaudar

rentas o caudales p?blicos del nivel nacional o territorial que se acojan a la condicin especial de pa1o de que trata este artculo y que incurran en mora en el pa1o de impuestos, retenciones en la fuente, tasas y contribuciones dentro de los dos $2& a'os si1uientes a la fecha del pa1o realizado con reduccin al cincuenta por ciento $.00& del valor de los intereses causados y de las sanciones, perder n de manera autom tica este beneficio! "n estos casos la autoridad tributaria iniciar de manera inmediata el proceso de cobro del cincuenta por ciento $.00& de la sancin y del cincuenta por ciento $.00& de los intereses causados hasta le fecha de pa1o de la obli1acin principal, sanciones o intereses, y los t#rminos de prescripcin empezar a contar desde la fecha en que se efectu# el pa1o de la obli1acin principal! =o podr n acceder a los beneficios de que trata el presente artculo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pa1o con fundamento en el artculo + de la ,ey 10// de 200/ y el artculo 1 de las ,ey 11+. de 200+, que a la entrada en vi1encia de la presente ley se encuentren en mora por las obli1aciones contenidas en los mismos! P)$60$)7' 24. @ara el caso de los deudores del sector a1ropecuario el plazo para el pa1o ser de hasta diez $10& meses! A$,3 *(' 49. 3dicinase el par 1rafo del artculo *+/ del "statuto 8ributario con el si1uiente inciso4 ),o dispuesto en el presente par 1rafo no aplica para las industrias de minera e hidrocarburos(! A$,3 *(' 80. 3dicinese el par 1rafo 1 del artculo %//E1 del "statuto 8ributario con el si1uiente inciso4 ),o previsto en este par 1rafo no aplica a los in1resos por concepto de e2portacin de hidrocarburos y dem s productos mineros, para lo cual el e2portador actuar como autorretenedor! "n este caso, el >obierno =acional establecer la tarifa de retencin en la fuente, la cual no podr ser superior al diez 100 del respectivo pa1o o abono en cuenta(! A$,3 *(' 81. "limnese el par 1rafo del artculo 1%0 $;reacin del :ondo de 9ubsidio de la sobretasa a la 1asolina& de la ,ey *66 de 1--6 )@or la cual se e2piden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones :iscales de las "ntidades 8erritoriales(! A$,3 *(' 82. 3dicinese un par 1rafo al artculo *2 de la ,ey 1* de 1-6%, as4 P)$60$)7'. Dentro de la base 1ravable contemplada para el sector financiero, aqu prevista, formaran parte los in1resos varios! @ara los comisionistas de bolsa la base impositiva ser la establecida para los bancos de este artculo en los rubros pertinentes! A$,3 *(' 83. De la contribucin de los contratos de obra p?blica o concesin de obra p?blica y otras concesiones! @rorr1ase por el t#rmino de tres $%& a'os contados a partir de la promul1acin de la presente ley, la vi1encia del artculo 120 de la ,ey *16 de 1--+ modificado por el artculo %+ de la ,ey +62 de 2002 y el artculo / de la ,ey 110/ de 200/! 3s mismo se prorro1ar por tres $%& a'os la vi1encia del artculo 121 de la ,ey *16 de 1--+! A$,3 *(' 84. 9ujetos pasivos de los impuestos territoriales! 9on sujetos pasivos de los impuestos departamentales y municipales, las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho, y aquellas en quienes se realicen el hecho 1ravado, a trav#s de consorcios, uniones temporales, patrimonios autnomos en quienes se fi1ure el hecho 1enerador del impuesto! "n materia de impuesto predial y valorizacin, i1ualmente son sujetos pasivos del impuesto los tenedores de inmuebles p?blicos a ttulo de concesin!

P)$60$)7'. :rente al impuesto a car1o de los patrimonios autnomos los fideicomitentes yJo beneficiarios, son responsables por las obli1aciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos! "n los contratos de cuenta de participacin el responsable del cumplimiento de la obli1acin de declarar es el socio 1estorL en los consorcios, socios o participes de los consorcios, uniones temporales, los ser el representante de la forma contractual! 8odo lo anterior, sin perjuicio de la facultad de la administracin tributaria respectiva de se'alar a1entes de retencin frente a tales in1resos! A$,3 *(' 88. Der1uese el literal c& del numeral % del artculo *+1 del "statuto 8ributario y modifquese el literal b& del numeral 1 del mismo artculo, el cual quedar as4 b& los barcos de recreo y de deporte de la partida 6-!0%! A$,3 *(' 89. 3dicinase el artculo 2// del "statuto 8ributario con el si1uiente numeral4 )/! ,os ttulos, bonos u otros ttulos de deuda emitido por un emisor colombiano y que sean transados en el e2terior(! A$,3 *(' 87. 3dicinese un par 1rafo al artculo 11/ de "statuto 8ributario, as4 5P)$60$)7' 14. ,as cuotas de afiliacin pa1adas a los 1remios ser n deducibles del impuesto de renta(! A$,3 *(' 8:. 7odifquese el artculo /- de la ,ey 1111 de 200/, el cual quedar as4 A$,3 *(' 99. Determinacin oficial de los tributos distritales por el sistema de facturacin! 3utorcese a los municipios y distritos para establecer sistema de facturacin que constituyan determinacin oficial del tributo y presente m#rito ejecutivo! "l respectivo 1obierno municipal o distrital dentro de sus competencias, implementar los mecanismos para ser efectivos estos sistemas, sin perjuicio de que se conserve el sistema declarativo de los impuestos sobre la propiedad! @ara efectos de facturacin de los impuestos territoriales as como para la notificacin de los actos devueltos por correo por causal diferente a direccin errada, la notificacin se realizar mediante publicacin en el re1istro o >aceta Hficial del respectivo ente territorial y simult neamente mediante insercin en la p 1ina M"K de la "ntidad competente para la 3dministracin del 8ributo, de tal suerte que el envo que del acto se ha1a a la direccin del contribuyente surte efecto de divul1acin adicional sin que la omisin de esta formalidad invalide la notificacin efectuada! A$,3 *(' 89. ,as personas que se encuentran en estado de invalidez debidamente calificada en los t#rminos de la ,ey 100 de 1--% o las que la sustituyan o modifiquen, podr n importar sin el pa1o de tributos aduaneros un vehculo que les hubiere sido donado, de caractersticas especiales, acondicionado para su uso personal! "l vehculo a que se refiere el presente artculo deber ser matriculado ?nicamente a nombre del beneficiario de la e2encin y no podr ser traspaso a nin1?n ttulo antes de cinco $.& a'os, contados a partir de la fecha de la matrcula!

"l incumplimiento de esta disposicin acarrear la p#rdida del beneficio y por ende el pa1o de los tributos aduaneros dejados de cancelar e inhabilitar al beneficiario para obtener nuevamente este beneficio(! A$,3 *(' 90. ;ar cter real del impuesto predial unificado! "l impuesto predial unificado es un 1ravamen real que recae sobre los bienes races, podr hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente de quien sea su propietario, de tal suerte que el respectivo municipio podr perse1uir el inmueble sea quien fuere el que lo posea, y a cualquier ttulo que lo haya adquirido! "sta disposicin no tendr lu1ar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en p?blica subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez deber cubrirlos con car1o al producto del remate! @ara autorizar el otor1amiento de escritura p?blica de actos de transferencia de domicilio sobre inmueble, deber acreditarse ante el notario que el predio se encuentra al da por concepto del impuesto predial! @ara el caso del autoaval?o, cuando surjan liquidaciones oficiales de revisin con posterioridad la transferencia del predio, la responsabilidad para el pa1o de los mayores valores determinados recaen en cabeza del propietario yJo poseedor de la respectiva vi1encia fiscal! A$,3 *(' 91. 3dicinese al artculo *2* del "statuto 8ributario con el si1uiente par 1rafo4 P)$60$)7'. A1ualmente se encuentra e2cluido del impuesto sobre las ventas $AC3& el combustible para aviacin que se utilice en el transporte a#reo nacional de pasajeros y de car1a con destino a los departamentos >uaina, 3mazonas y Caup#s en los si1uientes t#rminos4 Hchocientos mil 1alones $600!000& para el departamento de >uaina! Hchocientos mil 1alones $600!000& para el departamento de Caup#s! Dos millones de 1alones $2!000!000& para el departamento de 3mazonas "l volumen m 2imo objeto de e2oneracin por cada a'o no ser acumulable para el si1uiente a'o! A$,3 *(' 92. Antervencin de tarifas o precios! "l >obierno =acional dictar normas que deben observar las instituciones financieras para la fijacin, y fusin y publicidad de las tarifas o precios que estas cobren si1uiendo para ello los objetivos y criterio se'alados para la intervencin de dicho sector! ;uando se establezca la no e2istencia de suficiente competencia en el mercado relevante correspondiente, de acuerdo con lo previsto en esta ley, el >obierno =acional deber , adem s, intervenir esas tarifas o precios se1?n corresponda a la falla que se evidencia mediante $i& el se'alamiento de la tarifa o precioL $ii& la determinacin de precios o tarifas m 2imos o mnimosL $iii& la obli1acin de reportar a la 9uperintendencia :inanciera de ;olombia yJo de Andustria y ;omercio las metodolo1as para establecer tarifas o precios! A$,3 *(' 93. 9e1uimiento a tarifas o precios! ,a 9uperintendencia :inanciera de ;olombia, implementar un esquema de se1uimiento a la evolucin de las tarifas o precios en los mercados relevantes, atendidos por las entidades financieras y reportar los resultados de dicha evaluacin semestralmente al >obierno =acional y a la 9uperintendencia :inanciera de ;olombia! A$,3 *(' 94. 3dicinese un artculo nuevo al @royecto de ley n?mero 12* de, )por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad(, en los si1uientes t#rminos4

5A$,3 *('. 0rograma de =eactivacin Agropecuaria 2acional% 0=A2 ! 7odifquense los artculos -% de la ,ey 1%26 de 200- y el artculo %1 de la ,ey 1%60 de 2010, los cuales quedar n as4 ,os deudores del @ro1rama de <eactivacin 31ropecuaria =acional, @<3=, 31ropecuario, de que trata el Decreto -/+ de 2000, y los deudores de los @ro1ramas @<3= ;afetero, @<3= 3livio Deuda ;afetera y @<3= 3rrocero, de que tratan los Decretos 12.+ de 2001, -%1 de 2002, 2+-. de 200*, y 26*1 de 200/, podr n e2tin1uir las obli1aciones a su car1o, mediante el pa1o de contado dentro del a'o si1uiente a la entrada en vi1encia de esta ley del valor que resulte mayor entre el treinta por ciento $%00& del saldo inicial de la obli1acin a su car1o con el referido @ro1rama, y el valor que :ina1ro pa1 al momento de adquisicin de la respectiva obli1acin! P)$60$)7' 14. 9in perjuicio de lo anterior, aquellos deudores que hayan realizado abonos a capital, podr n e2tin1uir sus obli1aciones cancelando la diferencia entre el valor antes indicado y los abonos previamente efectuados! P)$60$)7' 24. 3quellos deudores que se aco1ieron a los t#rminos de los Decretos *222 de 200., %%/% de 200+, */+6 de 200+ o **%0 de 2006, este ?ltimo en cuanto a las modificaciones introducidas a los artculos / del Decreto 12.+ de 2001 y 10 del Decreto 2+-. de 200*, podr n aco1erse a lo previsto en la presente ley, en cuyo caso se reliquidar la obli1acin refinanciada, para determinar el valor a pa1ar! P)$60$)7' 34. @ara aco1erse a las condiciones establecidas en la presente ley, los deudores deber n presentar el @az y 9alvo por concepto de se1uros de vida, honorarios, 1astos y costas judiciales, estos ?ltimos, cuando se hubiere iniciado contra ellos el cobro de las obli1aciones! P)$60$)7' 44. :ina1ro, o el administrador o acreedor de todas las obli1aciones de los pro1ramas @<3=, deber abstenerse de adelantar su cobro judicial por el t#rmino de un $1& a'o contado a partir de la vi1encia de la presente ley, t#rmino este dentro del cual se entienden tambi#n suspendidos los procesos que se hubieren iniciado, as como la prescripcin de dichas obli1aciones, conforme a la ley civil! ,o anterior sin perjuicio del tr mite de los, procesos concursales! P)$60$)7' 84. :ina1ro, o el administrador o acreedor de las obli1aciones de los pro1ramas @<3=, deber abstenerse de adelantar el cobro judicial contra un deudor, cuando el monto total del respectivo endeudamiento por capital para las distintas obli1aciones en los pro1ramas de los que sea administrador o creador sea i1ual o inferior a I%!.00!000 del a'o de e2pedicin de la presente ley! @ara su recuperacin solo se adelantar cobro prejudicial! A$,3 *(' 98. 3dicinese un par 1rafo transitorio al artculo *06 del "statuto 8ributario, en los si1uientes t#rminos4 5P)$60$)7' ,$)-+i,'$i' +!0*-d'. ,os intereses o c nones de arrendamiento financiero o leasin1 ori1inados en cr#ditos obtenidos en el e2terior y en contratos de leasin1 celebrados antes del %1 de diciembre de 2010, a los que haya sido aplicable el numeral . del literal a& o el literal c& del artculo 2. del "statuto 8ributario, no se consideran rentas de fuente nacional y los pa1os o abonos en cuenta por estos conceptos no est n sujetos a retencin en la fuente(! A$,3 *(' 99. ,as asociaciones comunitarias sin nimo de lucro yJo or1anizaciones ind1enas creadas para desarrollar actividades productivas u otras cuyo patrimonio no sea superior a .0 salarios mnimos que hasta la fecha adeudan a la DA3= por concepto de retencin en la fuente por no haber declarado la autoliquidacin de retencin en ceros, quedan e2oneradas de dicho pa1o por lo adeudado hasta la fecha y podr n liquidarse o continuar el objeto por el cual fueron creadas, de acuerdo a un plan de trabajo!

A$,3 *(' 97. ?igencia ' derogatorias. .a presente le' rige a partir de su promulgacin. 9e dero1an el numeral . del literal a& y el literal c& del artculo 2. del "statuto 8ributario, as como el numeral . del artculo 2//, el literal e& del artculo .60 del "statuto 8ributario y el artculo 1/ de la ,ey 1111 de 200/! "l @residente del honorable 9enado de la <ep?blica, A$")-d' B!-!d!,,i Vi(()-!d). "l 9ecretario >eneral del honorable 9enado de la <ep?blica, E"i(i' R)"<- O,!$' D)=*d. "l @residente de la honorable ; mara de <epresentantes, C)$('+ A(#!$,' >*(*)0) D3)?. "l 9ecretario >eneral de la honorable ; mara de <epresentantes, @!+A+ A(7'-+' R'd$30*!? C)")$0'. REPBBLICA DE COLOMBIA ; GOBIERNO NACIONAL @ublquese y c?mplase! Dada en Ko1ot , D! ;!, a 2- de diciembre de 2010! @CAN MANCEL DAN1OD CALDEREN "l 7inistro del Anterior y de Nusticia, G!$"6- V)$0)+ L(!$)+. "l 7inistro de Facienda y ;r#dito @?blico, @*)- C)$('+ E F!/!$$. G)$?<-. "l 7inistro de 31ricultura y Desarrollo <ural, @*)- C)"i(' R!+,$!&' D)()?)$. ,a 7inistra de 3mbiente, Civienda y Desarrollo 8erritorial, B!),$i? E(!-) C$i#! B',!$'.