Tipo Norma Fecha Publicacin Fecha Promulgacin Organismo Ttulo Tipo Versin Ttulo Ciudadano Inicio Vigencia Id Norma

URL LEY NM. 20.406

:Ley 20406 :05-12-2009 :25-11-2009 :MINISTERIO DE HACIENDA; SUBSECRETARA DE HACIENDA :ESTABLECE NORMAS QUE PERMITEN EL ACCESO A LA INFORMACIN BANCARIA POR PARTE DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA :Unica De : 05-12-2009 :Acceso a informacin bancaria por autoridad tributaria :05-12-2009 :1008772 :http://www.leychile.cl/N?i=1008772&f=2009-12-05&p=

ESTABLECE NORMAS QUE PERMITEN EL ACCESO A LA INFORMACIN BANCARIA POR PARTE DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA Teniendo presente que el H. Congreso Nacional ha dado su aprobacin al siguiente Proyecto de ley: Artculo nico.- Reemplzase el artculo 62 del Cdigo Tributario, contenido en el artculo primero del decreto ley N 830, de 1974, por los siguientes artculos 62 y 62 bis: "Artculo 62.- La Justicia Ordinaria podr autorizar el examen de informacin relativa a las operaciones bancarias de personas determinadas, comprendindose todas aquellas sometidas a secreto o sujetas a reserva, en el caso de procesos por delitos que digan relacin con el cumplimiento de obligaciones tributarias. Igual facultad tendrn los Tribunales Tributarios y Aduaneros cuando conozcan de un proceso sobre aplicacin de sanciones conforme al artculo 161. Asimismo, en ejercicio de sus facultades fiscalizadoras y de conformidad a lo establecido por el Ttulo VI del Libro Tercero, el Servicio podr requerir la informacin relativa a las operaciones bancarias de personas determinadas, comprendindose todas aquellas sometidas a secreto o sujetas a reserva, que resulten indispensables para verificar la veracidad e integridad de las declaraciones de impuestos, o falta de ellas, en su caso. La misma informacin podr ser solicitada por el Servicio para dar cumplimiento a los siguientes requerimientos: i) Los provenientes de administraciones tributarias extranjeras, cuando ello haya sido acordado bajo un convenio internacional de intercambio de informacin suscrito por Chile y ratificado por el Congreso Nacional. ii) Los originados en el intercambio de informacin con las autoridades competentes de los Estados Contratantes en conformidad a lo pactado en los Convenios vigentes para evitar la doble imposicin suscritos por Chile y ratificados por el Congreso Nacional. Salvo los casos especialmente regulados en otras disposiciones legales, los requerimientos de informacin bancaria sometida a secreto o reserva que formule el Director de conformidad con el inciso anterior, se sujetarn al siguiente procedimiento: 1) El Servicio, a travs de su Direccin Nacional, notificar al banco, requirindole para que entregue la informacin dentro del plazo que ah se fije, el que no podr ser inferior a cuarenta y cinco das contados desde la fecha de la notificacin respectiva. El requerimiento deber cumplir, a lo menos, con los siguientes requisitos: a) Contener la individualizacin del titular de la informacin bancaria que se solicita; b) Especificar las operaciones o productos bancarios, o tipos de operaciones bancarias, respecto de los cuales se solicita informacin;

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c) Sealar los perodos comprendidos en la solicitud, y d) Expresar si la informacin se solicita para verificar la veracidad e integridad de las declaraciones de impuestos del contribuyente o la falta de ellas, en su caso, o bien para dar cumplimiento a un requerimiento de informacin de los indicados en el inciso anterior, identificando la entidad requirente y los antecedentes de la solicitud. 2) Dentro de los cinco das siguientes de notificado, el banco deber comunicar al titular la informacin requerida, la existencia de la solicitud del Servicio y su alcance. La comunicacin deber efectuarse por carta certificada enviada al domicilio que tenga registrado en el banco o bien por correo electrnico, cuando as estuviera convenido o autorizado expresamente. Toda cuestin que se suscite entre el banco y el titular de la informacin requerida relativa a las deficiencias en la referida comunicacin, o incluso a la falta de la misma, no afectarn el transcurso del plazo a que se refiere el numeral precedente. La falta de comunicacin por parte del banco lo har responsable de los perjuicios que de ello puedan seguirse para el titular de la informacin. 3) El titular podr responder el requerimiento al banco dentro del plazo de 15 das contado a partir del tercer da desde del envo de la notificacin por carta certificada o correo electrnico a que se refiere el nmero 2) de este inciso. Si en su respuesta el titular de la informacin autoriza al banco a entregar informacin al Servicio, ste deber dar cumplimiento al requerimiento sin ms trmite, dentro del plazo conferido. Del mismo modo proceder el banco en aquellos casos en que el contribuyente le hubiese autorizado anticipadamente a entregar al Servicio informacin sometida a secreto o reserva, cuando ste lo solicite en conformidad a este artculo. Esta autorizacin deber otorgarse expresamente y en un documento exclusivamente destinado al efecto. En tal caso, el banco estar liberado de aplicar el procedimiento previsto en el nmero 2) de este inciso. El contribuyente siempre podr revocar, por escrito, la autorizacin concedida al banco, lo que producir efectos a contar de la fecha en que la revocacin sea recibida por el banco. A falta de autorizacin, el banco no podr dar cumplimiento al requerimiento ni el Servicio exigirlo, a menos que este ltimo le notifique una resolucin judicial que as lo autorice de conformidad a lo establecido en el artculo siguiente. 4) Dentro de los cinco das siguientes a aquel en que venza el plazo previsto para la respuesta del titular de la informacin, el banco deber informar por escrito al Servicio respecto de si sta se ha producido o no, as como de su contenido. En dicha comunicacin el banco deber sealar el domicilio registrado en l por el titular de la informacin, as como su correo electrnico, en caso de contar con este ltimo antecedente. Adems, de ser el caso, se deber sealar si el titular de la informacin ha dejado de ser cliente del banco. 5) Acogida la pretensin del Servicio por sentencia judicial firme, ste notificar al banco acompaando copia autorizada de la resolucin del tribunal. La entidad bancaria dispondr de un plazo de diez das para la entrega de la informacin solicitada. 6) El retardo u omisin total o parcial en la entrega de la informacin por parte del banco ser sancionado de conformidad con lo dispuesto en el inciso segundo del nmero 1 del artculo 97. La informacin bancaria sometida a secreto o sujeta a reserva, obtenida por el Servicio bajo este procedimiento, tendr el carcter de reservada de conformidad a lo establecido en el artculo 35 y slo podr ser utilizada por ste para verificar la veracidad e integridad de las declaraciones de impuestos, o la falta de ellas, en su caso, para el cobro de los impuestos adeudados y para la aplicacin de las sanciones que procedan. El Servicio adoptar las medidas de organizacin interna necesarias para garantizar su reserva y controlar su uso adecuado. La informacin as recabada que no d lugar a una gestin de fiscalizacin o cobro posterior, deber ser eliminada, no pudiendo permanecer en las bases de datos del Servicio. Las autoridades o funcionarios del Servicio que tomen conocimiento de la informacin bancaria secreta o reservada estarn obligados a la ms estricta y completa reserva respecto de ella y, salvo los casos sealados en el inciso segundo,

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no podrn cederla o comunicarla a terceros. La infraccin a esta obligacin se castigar con la pena de reclusin menor en cualquiera de sus grados y multa de diez a treinta unidades tributarias mensuales. Asimismo, dicha infraccin dar lugar a responsabilidad administrativa y se sancionar con destitucin. Artculo 62 bis.- Para los efectos a que se refiere el inciso tercero del artculo precedente, ser competente para conocer de la solicitud de autorizacin judicial que el Servicio interponga para acceder a la informacin bancaria sujeta a reserva o secreto, el Tribunal Tributario y Aduanero correspondiente al domicilio en Chile que haya informado el banco al Servicio, conforme al nmero 4) del inciso tercero del artculo precedente. Si se hubiese informado un domicilio en el extranjero o no se hubiese informado domicilio alguno, ser competente el Tribunal Tributario y Aduanero correspondiente al domicilio del banco requerido. La solicitud del Servicio deber ser presentada conjuntamente con los antecedentes que sustenten el requerimiento y que justifiquen que es indispensable contar con dicha informacin para determinar las obligaciones tributarias del contribuyente, identificando las declaraciones o falta de ellas, en su caso, que se pretende verificar. En el caso de requerimientos efectuados desde el extranjero, deber indicarse la entidad requirente de la informacin y los antecedentes de la solicitud respectiva. El Juez Tributario y Aduanero resolver la solicitud de autorizacin citando a las partes a una audiencia que deber fijarse a ms tardar el decimoquinto da contado desde la fecha de la notificacin de dicha citacin. Con el mrito de los antecedentes aportados por las partes, el juez resolver fundadamente la solicitud de autorizacin en la misma audiencia o dentro del quinto da, a menos que estime necesario abrir un trmino probatorio por un plazo mximo de cinco das. La notificacin al titular de la informacin se efectuar considerando la informacin proporcionada por el banco al Servicio, conforme al nmero 4) del inciso tercero del artculo precedente, de la siguiente forma: a) Por cdula, dirigida al domicilio en Chile que el banco haya informado, o b) Por avisos, cuando el banco haya informado al Servicio que su cliente tiene domicilio en el extranjero, que el titular de la informacin no es ya su cliente, o bien cuando no haya informado domicilio alguno. Para los efectos de la notificacin por avisos, el secretario del Tribunal preparar un extracto, en que se incluir la informacin necesaria para que el titular de la informacin conozca del hecho de haberse requerido por el Servicio su informacin bancaria amparada por secreto o reserva, la identidad del tribunal en que tal solicitud se ha radicado y la fecha de la audiencia fijada. En cualquiera de los casos anteriores, cuando el banco haya informado al Servicio el correo electrnico registrado por el titular de la informacin, el secretario del Tribunal comunicar tambin por esa va el hecho de haber ordenado la notificacin respectiva, cuya validez no se ver afectada por este aviso adicional. Asimismo, cuando se notifique por avisos, el secretario del Tribunal deber despachar, dejando constancia de ello en el expediente, carta certificada al ltimo domicilio registrado ante el banco, de haber sido informado, comunicando que se ha ordenado la notificacin por avisos, cuya validez no se ver afectada por la recepcin exitosa o fallida de esta comunicacin adicional. En contra de la sentencia que se pronuncie sobre la solicitud proceder el recurso de apelacin, el que deber interponerse en el plazo de cinco das contado desde su notificacin, y se conceder en ambos efectos. La apelacin se tramitar en cuenta, a menos que cualquiera de las partes, dentro del plazo de cinco das contado desde el ingreso de los autos en la Secretara de la Corte de Apelaciones, solicite alegatos. En contra de la resolucin de la Corte no proceder recurso alguno. El expediente se tramitar en forma secreta en todas las instancias del juicio. Las disposiciones del artculo 62 y de este artculo no restringirn las dems facultades de fiscalizacin del Servicio. Disposiciones Transitorias Artculo primero.- Si a la fecha de deducirse la solicitud de autorizacin

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judicial a que se refiere el inciso primero del artculo 62 bis del Cdigo Tributario, no se encontrare instalado el competente Tribunal Tributario y Aduanero, conocer de aquella el juez civil que ejerza jurisdiccin sobre el domicilio en Chile que haya informado el banco al Servicio conforme al nmero 4) del inciso tercero del artculo 62 del Cdigo Tributario. Si se hubiese informado un domicilio en el extranjero o no se hubiese informado domicilio alguno, ser competente el juez civil correspondiente al domicilio del banco requerido. Mientras no se encuentren instaladas las salas a que se refieren los incisos sptimo y octavo del artculo 66 del Cdigo Orgnico de Tribunales, las apelaciones que se deduzcan de conformidad con el mencionado artculo 62 bis, se tramitarn con preferencia en la respectiva Corte.

Artculo segundo.- Lo dispuesto en los incisos segundo y siguientes del artculo 62 del Cdigo Tributario regir a contar del 1 de enero de 2010 y respecto de las operaciones bancarias que se realicen a contar de esa fecha. Habindose cumplido con lo establecido en el N 1 del Artculo 93 de la Constitucin Poltica de la Repblica y por cuanto he tenido a bien aprobarlo y sancionarlo; por tanto promlguese y llvese a efecto como Ley de la Repblica. Santiago, 25 de noviembre de 2009.- MICHELLE BACHELET JERIA, Presidenta de la Repblica.- Andrs Velasco Braes, Ministro de Hacienda.- Carlos Maldonado Curti, Ministro de Justicia. Lo que transcribo a usted para su conocimiento.- Saluda Atte. a usted, Mara Olivia Recart Herrera, Subsecretaria de Hacienda. Tribunal Constitucional Proyecto de ley, que permite el acceso a la informacin bancaria por parte de la autoridad tributaria (Boletn N 6477-05.) El Secretario del Tribunal Constitucional, quien suscribe, certifica que la Honorable Cmara de Diputados envi el proyecto de ley enunciado en el rubro, aprobado por el Congreso Nacional, a fin de que este Tribunal, ejerciera el control de constitucionalidad respecto del artculo nico y de los artculos primero a noveno transitorios del mismo; y que por sentencia de 19 de noviembre de 2009 en los autos Rol N 1.528-09-CPR. Declar: Que los artculos 62 bis, que el artculo nico incorpora al Cdigo Tributario, y primero transitorio del proyecto en examen son constitucionales. Santiago, 19 de noviembre de 2009.- Marta de la Fuente Olgun, Secretario Suplente.

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