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INSTITUCIN FUERZA AREA ECUATORIANA

MATRIZ DE IDENTIFICACIN DE RIESGOS Y CONTROLES


PROCESO:
GESTIN LOGSTICA

(1)

(2)

PRODUCTOS

SUBPROCESOS

Informes de
necesidades

(3)

(4)

AREAS
FUNCIONALES FACTOR DE
QUE
RIESGO
INTERVIENEN

DIRECCIN
GENERAL DE
LOGSTICA

anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
DIRECCIN DE
precontratual,
ABASTECIMIENTOS
adjudicacin,
legalizacin de contrato

(5)
EVENTO DE
RIESGO

(6)

(7)

(8)

ORIGEN DEL
POTENCIAL
IMPACTO
RIESGO
CONSECUENCIA

(9)

(10)

(11)

PROBABILIDAD NIVEL DE
CONTROL DE
DE
RIESGO
RIESGO
OCURRENCIA INHERENTE

(12)
EVIDENCIA
DEL
CONTROL
(Vase
Anexos)

(13)

(14)

(15)

EFECTIVIDAD PROMEDIO

RIESGO
NETO O
RESIDUAL

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

ALTA

MEDIA

5.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

1.67

Los pliegos no cuentan


No cumplimiento
con todos los
de la empresa
requerimientos, no se
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
adquisicin por lo que
parte del ente
se da de baja el
rector, no
proceso, se legaliza el
ejecucin
contrato para lo cual se
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

ALTA

MEDIA

5.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

1.25

No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.

Los informes de
necesidades no
contemplan los
requerimientos
especificos.

Informes de
necesidades,
certificacin de fondos,
elaboracin de pliegos,
anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
ALCANZAR Y
precontratual,
MANTENER EL
adjudicacin,
ALISTAMENTO
legalizacin de
OPERATIVO, PARA
contrato, publicacin de
ENFRENTAR CON
contrato, orden de
XITO LAS AMENAZAS
aplicacin,
compromiso, ejecucin
de contrat, actas
entrega-recepcin,
facturacin, denvengo,
pago y finiquito del
proceso.

GESTIN DEL
DESARROLLO

especificos, en la
certificacin de fondos
no se cuenta con los
fondos adecuados o
dichos fondos se
No cumplimiento
encuentran
de la empresa
contratada, no comprometidos en otros
asignacin de procesos, los pliegos no
cuentan con todos los
recursos por
requerimientos, no se
parte del ente
analiza con
rector, no
detenimiento la
ejecucin
adquisicin por lo que
oportuna de los
se
da de baja el
recursos.
proceso, se legaliza el
contrato para lo cual se
demora en aprobar y
firmar el contrato, no se
cuenta con los fondos

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

MEDIA

MEDIA

3.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

0.75

Actas entregarecepcin, facturacin,


denvengo, pago y
finiquito del proceso.

DIRECCIN DE
FINANZAS

No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.

No se cuenta con los


fondos existen en
anomalias en las actas
entrega-recepcin y
facturcin y posterior
liquidacin.

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

ALTA

MEDIA

5.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

2.50

proceso precontratual,
adjudicacin,
legalizacin de
contrato, publicacin de
contrato

UNIDAD DE
COMPRAS
PBLICAS

Los pliegos no cuentan


No cumplimiento
con todos los
de la empresa
requerimientos, no se
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
adquisicin por lo que
parte del ente
se da de baja el
rector, no
proceso, se legaliza el
ejecucin
contrato para lo cual se
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

ALTA

MEDIA

5.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

2.50

Informes de
necesidades

DIRECCIN
GENERAL DE
LOGSTICA

No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

ALTA

MEDIA

5.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

1.25

anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
precontratual,
adjudicacin,
legalizacin de contrato

DIRECCIN DE
LOGSTICA

Los pliegos no cuentan


No cumplimiento
con todos los
de la empresa
requerimientos, no se
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
adquisicin por lo que
parte del ente
se da de baja el
rector, no
proceso, se legaliza el
ejecucin
contrato para lo cual se
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

ALTA

MEDIA

5.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

1.67

GESTIN DEL
DESARROLLO

especificos, en la
certificacin de fondos
no se cuenta con los
fondos adecuados o
dichos fondos se
No cumplimiento
encuentran
de la empresa
contratada, no comprometidos en otros
asignacin de procesos, los pliegos no
cuentan con todos los
recursos por
requerimientos, no se
parte del ente
analiza con
rector, no
detenimiento la
ejecucin
adquisicin por lo que
oportuna de los
se da de baja el
recursos.
proceso, se legaliza el
contrato para lo cual se
demora en aprobar y
firmar el contrato, no se
cuenta con los fondos

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

MEDIA

MEDIA

3.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

0.75

DIRECCIN DE
FINANZAS

No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.

No se cuenta con los


fondos existen en
anomalias en las actas
entrega-recepcin y
facturcin y posterior
liquidacin.

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

MEDIA

MEDIA

3.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

1.50

Los pliegos no cuentan


No cumplimiento
con todos los
de la empresa
requerimientos, no se
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
adquisicin por lo que
parte del ente
se da de baja el
rector, no
proceso, se legaliza el
ejecucin
contrato para lo cual se
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

ALTA

MEDIA

5.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

1.25

No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

ALTA

MEDIA

5.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

1.00

GESTIN
ADMINISTRATIVA

Informes de
necesidades,
certificacin de fondos,
elaboracin de pliegos,
anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
precontratual,
adjudicacin,
legalizacin de
contrato, publicacin de
contrato, orden de
aplicacin,
compromiso, ejecucin
de contrat, actas
entrega-recepcin,
facturacin, denvengo,
pago y finiquito del
proceso.

Actas entregarecepcin, facturacin,


denvengo, pago y
finiquito del proceso.

MANTENIMIENTO DE
PLATAFORMAS
MILITARES

proceso precontratual,
adjudicacin,
legalizacin de
contrato, publicacin de
contrato

UNIDAD DE
COMPRAS
PBLICAS

Informes de
necesidades

DIRECCIN
GENERAL DE
LOGSTICA

anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
precontratual,
adjudicacin,
legalizacin de contrato

DIRECCIN DE
MANTENIMIENTO

Los pliegos no cuentan


No cumplimiento
con todos los
de la empresa
requerimientos, no se
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
adquisicin por lo que
parte del ente
se da de baja el
rector, no
proceso, se legaliza el
ejecucin
contrato para lo cual se
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

ALTA

MEDIA

5.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

2.50

Informes de
necesidades,
certificacin de fondos,
elaboracin de pliegos,
anlisis de mtodo de
adquisicin, proceso
precontratual,
adjudicacin,
legalizacin de
contrato, publicacin de
contrato, orden de
aplicacin,
compromiso, ejecucin
de contrat, actas
entrega-recepcin,
facturacin, denvengo,
pago y finiquito del
proceso.

GESTIN DEL
DESARROLLO

especificos, en la
certificacin de fondos
no se cuenta con los
fondos adecuados o
dichos fondos se
No cumplimiento
encuentran
de la empresa
contratada, no comprometidos en otros
asignacin de procesos, los pliegos no
cuentan con todos los
recursos por
requerimientos, no se
parte del ente
analiza con
rector, no
detenimiento la
ejecucin
adquisicin por lo que
oportuna de los
se da de baja el
recursos.
proceso, se legaliza el
contrato para lo cual se
demora en aprobar y
firmar el contrato, no se
cuenta con los fondos

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

MEDIA

MEDIA

3.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

0.60

DIRECCIN DE
FINANZAS

No cumplimiento
de la empresa
contratada, no
asignacin de
recursos por
parte del ente
rector, no
ejecucin
oportuna de los
recursos.

No se cuenta con los


fondos existen en
anomalias en las actas
entrega-recepcin y
facturcin y posterior
liquidacin.

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

MEDIA

MEDIA

3.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

1.00

Los pliegos no cuentan


No cumplimiento
con todos los
de la empresa
requerimientos, no se
contratada, no
analiza con
asignacin de
detenimiento la
recursos por
adquisicin por lo que
parte del ente
se da de baja el
rector, no
proceso, se legaliza el
ejecucin
contrato para lo cual se
oportuna de los
demora en aprobar y
recursos.
firmar el contrato.

INTERNO

NO CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE
GARANTIZAR LA
SEGURIDAD Y
SOBERANIA DEL
ESPACIO AREO

ALTA

MEDIA

5.00

Se ha procedido a
Se procede a
realizar contror
realizar control de
previo en cada una
reformas de
de las instancias
presupuestos, de
para evitar retraso partes operativos
en la ejecucin de disponibildad de
presupuestaria
pagos y
tomando en
documentacin
consideracin que
idonea para
dicho retraso
monitorias la
representa la no
ejecucin, a ms
operatividad de de manejo de rutas
aeronaves.
crticas de CUR.

1.25

Actas entregarecepcin, facturacin,


denvengo, pago y
finiquito del proceso.

proceso precontratual,
adjudicacin,
legalizacin de
contrato, publicacin de
contrato

B)

Los informes de
necesidades no
contemplan los
requerimientos
especificos.

UNIDAD DE
COMPRAS
PBLICAS

Los informes de
necesidades no
contemplan los
requerimientos
especificos.

MATRIZ DE IDENTIFICACIN DE RIESGOS Y CONTROLES


PROCESO:
COMERCIALIZACION

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

PRODUCTOS

SUBPROCESOS

AREAS FUNCIONALES
QUE INTERVIENEN

FACTOR DE RIESGO

EVENTO DE RIESGO

ORIGEN DEL
RIESGO

POTENCIAL
CONSECUENCIA

IMPACTO

AZUCAR BLANCO Y
MORENA EN SUS
DISTINTAS
PRESENTACIONES

RECEPCION DE PRODUCTO
TERMINADO

Que el producto no cuente con las especificaciones


de peso y calidad.

INTERNO

Insatisfaccin de los cliientes,


reproceso de produccin, lo
cual incrementa costos; pero
sobre
todo
un
riesgo
reputacional importante.

ALTO

ENVASADO

PROCESOS

Que de desconozaca que los defectos de calidad y


peso se encuentren en un lote especfico.
INTERNO

TRANSFERENCIA DE
ENVASADO A BODEGA

ENVASADO Y BODEGA
INFRAESTRUCTURA

Que el producto se dae por inadecuada


infraestructura de las bodegas

INTERNO

Que el producto adquiera humedad por estar en


contacto directo con el piso
INFRAESTRUCTURA

INFRAESTRUCTURA

INTERNO

Ingreso de roedores y otros insectos a las reas en


donde se encuentra el producto.

Que se comercialice azcar


sin los estndares de calidad
establecidos, provocando
insatisfaccin en los clientes

ALTO

Despacho de azcar en
malas condiciones y prdida
de tiempo en el rea de
despacho.

ALTO

Producto con humedad


excesiva puede causar
insatisfaccin de los clientes,
especialmente de aquellos
que requieren producto con
estandares determinados.

Contaminacin del producto


terminado.
INTERNO

INFRAESTRUCTURA

Mal manejo del espacio de bodega

INFRAESTRUCTURA

Desorden en la colocacin del producto terminado


en bodega por parte de envasado.

INTERNO

INTERNO

PROCESOS

ALTO

No se conoce la fecha de elaboracin del producto


a fin de conocer su fecha lmite de consumo.

ALTO

Mal manejo de los inventarios


Dificultad en la toma de
inventarios y mala utilizacin
del espacion fsico. No se
aplica el despacho de
producto de produccin
anterior. PEPS. Se dae el
producto, a pesar de que
cuenta con vigencia de un
ao para su consumo.

MEDIO

MEDIO

Se despache producto en
mal estado.
INTERNO

ALTO

INGRESO DEL PRODUCTO


TERMINADO A LA BODEGA

ENVASADO BODEGA

PROCESOS

Falta de control del producto terminado que


diariamente pasa a bodega

INTERNO

Faltante de producto genera


prdidas econmicas a la
empresa

ALTO

Se desconoce el detalle de la produccin que


diariamente pasa de envasado a la bodega

INTERNO

Prdida de producto

ALTO

Faltante de producto terminado

INTERNO

Prdida de recursos

ALTO

Faltante de producto

INTERNO

Prdidas a la empresa por


concepto
de
fuga
de
producto

ALTO

La competencia ofrece el mismo producto a precios


y estndares calidad ms competitivos

EXTERNO

Desplazar
nuestra
produccin del mercado

ALTO

PROCESOS

PERSONAS

NEGOCIACION

COMERCIALIZACION Y
LOGISTICA

PROCESOS

PROCESOS
Elevados costos internos de produccin de azcar y
derivados.
PROCESOS

Que la negociacin se la efecte fuera de los


mrgenes autorizados por el Directorio o la
Gerencia General.

INTERNO

INTERNO

Mala asignacin de cupos para la entrega de


producto en temporadas de escasez.

Prdida
competitiva

de

ventaja

Arbitrariedad en la
negociacin de los cupos de
azcar y precio

Injerencia de los accionistas e integtegrantes de la


alta gerencia en la determinacin de cupos,
especialmente en pocas de escasez de azcar

ALTO

Insatisfaccin del cliente y


prdida de mercado.

INTERNO

Realice negociaciones en temporada de escasez


sin mantener el stock adecuado

FACTURACION

FACTURACION
PERSONAS

Daos en el software y los equipos de cmputo e


impresin

INTERNO

INTERNO

INTERNO

Mal ingreso de datos en facturacin


INTERNO
Que no existan respaldos de informacin
relacionada con facturacin.

ALTO

Insatisfaccin del cliente y


prdida de mercado.

INTERNO

Que no exista producto en las diferentes


presentaciones que requiere el mercado.

ALTO

ALTO

Prdida de venta y
posicionamiento de la
competencia en el mercado

No efectuar los despachos y


generar insatisfaccin del
cliente.
Retraso en generacin de
informacin.

Prdida econmioca para la


empresa

ALTO

ALTO

MEDIO

ALTO

Prdida de informacin
INTERNO

Que no exista secuencia numrica de las facturas.


INTERNO
Exceso de facturas anuladas

MEDIA
Confusin en la generacin
de cuentas por cobrar

ALTO

Prdida de recursos
INTERNO

Que se emitan facturas y guias caducadas


INTERNO
Duplicacin de facturas
INTERNO

BAJO
Problemas con el SRI,
conflcto legales

Generacin incorrecta de
cuentas por cobrar y
revelacin incorrecta de
ventas

ALTO

ALTO

Que no se emita la gua de remisn


INTERNO
JEFE DE COMERCIALIZACION,
JEFE DE BODEGA

Decomisen el producto por


falta de legalidad en el
despacho. Prdida de
producto.

ALTO

Cambio arbitario de precios


con la finalidad de favorecer
a clientes determinados.
PROCESOS

Que la persona encargada de realizar la facturacin


pueda manipular los precios

Que el mismo bodeguero sea el encargado de


realizar la facturacin

INTERNO

INTERNO

ALTO

Puede generar una factura


temporalmente a fin de
cuadrar el inventario de
producto terminado. Prdida
de producto por colusin.

ALTO

Que existan desfases entre


las rdenes de despacho y la
factura emitida.

DESPACHO

BODEGA, BASCULA, GUARDIA TECNOLOGA

Se facturen items y cantidades diferentes a los


clientes.

INTERNO

Que se conceda cupos de crdito fuera de los


mrgenes establecidos por la gerencia general

INTERNO

Genera problemas de
liquidez.

ALTO

Que las notas de crdito se realicen sin niguna


autorizacin

INTERNO

Prdida de recursos por


favorecer a ciertos clientes

ALTO

Incremento de la cartera vencida

EXTERNO

Reduccin del Flujo de caja

ALTO

INTERNO

Se desconozca la cantidad
de producto despachado.

ALTO

INTERNO

Se pueden generar fugas de


producto terminado por
descalibracin de Bscula.

ALTO

Daos en los equipos de Bscula no permiten el


pesaje de los vehculos antes de ingresar a las
bodegas y luego con la carga del producto
despachado.
Descalibracin de la Bscula

Colusin entre operador de la Bscula y bodeguero.

ALTO

Prdida de producto
INTERNO

Demora en el despacho del producto

INTERNO

ALTO
Que no llegue con
oportunidad el producto al
mercado

ALTO

PAGO POR VENTA DE


PRODUCTO TERMINADO

TESORERA, JEFE DE
COMERCIALIZACION

PERSONAS

COMERCIALIZACION

Que los distribuidores no consignen la garanta para INTERNO


la concesin de los crditos establecidos.

Prdida de recursos por


despachos no cubiertos

Que se despache producto sin haber efectuado la


cancelacin correspondiente.

Prdida de recursos

INTERNO

ALTO

ALTO

REGISTRO CONTABLE DE LAS


VENTAS

Que los cheques recibidos por el Jefe de


comercializacin no sean entregados a tesorera

INTERNO

Jineteo de recursos, fraude


interno, riesgo reputacional.

ALTO

Que los cheques emitidos por los clientes puedan


ser indebidamente negociados por terceras
personas no autorizadas.

INTERNO

Prdidas y riesgo
reputacional importante

ALTO

INTERNO

Cobro indebido de valores


por parte de personas no
autorizadas o de quien esta a
cargo de la custodia de los
cheques.

ALTO

INTERNO

Prdida de recursos, demora


y malestar en recuparecin
de cartera.

ALTO

INTERNO

Falta de anlsis del portafolio


de clientes

ALTO

Que los cheques emitidos por los clientes se


encuentren firmados en blanco, sin beneficiario
alguno.

CONTABILIDAD

Prdida de los cheques emitidos por los clientes

GENERACION DE INFORMES
DE VENTAS

JEFE DE COMERCIALIZACION,
TECNOLOGA

PROCESOS

Dependencia de Tecnologa para la generacin de


reportes de ventas

(9)

(10)

PROBABILIDAD
DE OCURRENCIA

NIVEL DE
RIESGO
INHERENTE

MEDIA

(11)

(12)

CONTROL DE
RIESGO

EVIDENCIA
DEL
CONTROL

Reporte de control
de
calidad
reportes de control
efectuado por el
Laboratorio

MEDIA
5

ALTA

ALTO

ALTA

BAJA

EFECTIVIDAD

(14)

(15)

RIESGO
PROMEDIO
NETO O
RESIDUAL

OBSERVACIONES

1.67

Se verificarn los reportes de controles realizados


por laboratorio. Establecer mrgenes de
tolerancia.

2.00

Se requerir el detalle de las pruebas realizadas

5.00

Se realiz la recomendacin correspondiente.

INFORME

Pruebas de control
de calidad

BAJA

MEDIA

(13)

Bodegas cubiertas Bodegas


sin las condiciones
adecuadas.
colocacin de
plstico para
proteger la
humedad

plstico

Trampas para
roedores
colocadas
alrededor de la
bodega

fsco de las
trampas
colocadas.

Ninguno

Se etiqueta en los
sacos de producto
terminado la fecha
de elaboracin del
producto.

Verificacin del
cumplimiento de
esta actividad en el
producto que se
encuentra en
bodega.

05-13-AINT

conversar sobre la conveniencia de colocar los


palets.
1

5.00

2.50

No hay mantenimiento de las trampas colocadas.


Hay mantgenimiento mensual con la compaa
TRULY NOLEN de Cuenca. Revisar la existencia
de contrato

5.00

Se efectu una recomendacin a fin de que se


adecen las bodegas.

05-13-AINT

05-13-AINT

05-13-AINT

05-13-AINT

5.00

Se realizaron recomendaciones para mejorar esta


situacin; sin embargo en lo que a la aplicacin
del PEPS se refiere, por la infraestructura actual
se
imposibilita
la
ejecucin
de
esta
recomendacin. Se ha previsto la construccin de
nuevas bodegas en las que se tomar en cuenta
esta situacin.

5.00

Se trat este tema con el Jefe de produccin a fin


de que se requiera que se habilite esta actividad
en el proceso.

Bodega toma los


datos de una
pizarra ubicada en
la envasadora.

ALTO

Cruce de
sistema de costos
informacin entre con reporte de
los registros de
bodega
bodega y los
ingresados al
sistema de costos.

Reporte de control
de Laboratorio o
Control de Calidad
sobre produccin
diaria.

MEDIA

Reporte de
laboratorio sobre
producto
terminado.

Existe un reporte
Existen evidencia
que diariamente se de los reportes
genera en
correspondientes.
laboratorio sobre la
produccin que
pasa a bodega
En la Bscula se
pesan los carros
vacos. El sistema
emite un reporte
del peso bruto y el
peso neto

BAJA

Reporte diario de
ingresos de
envasado a
bodega.

Existe un
formulario de
control de Bscula
emitido por el
sistema en el que
se consigna el
peso neto y el peso
bruto.

Tiket de salida de
azcar. Este tiket
se lo genera en
base a la orden de
despacho que lo
emite el jefe de
comercializacin y Tiket de salida de
tiene que coincidir azcar
con el detalle de la
factura.

El operador de
Bscula pesa el
camin cargado y
comprueba con el
peso reportado en
el tiket.

1.3333333333

3.75

Es importante generar un porcedimiento para


hacer un arqueo de entre los envases remitidos
por
almacn
y
la
produccin
diaria.
Recomendacin planteada a Francisco Pincay.
Jefe de Laboratorio.

05-13-AINT

Se implementar un control mediante al arqueo


de envases entregados y devueltos
1

5.00

3.6666666667

1.09

05-13-AINT Matriz
de implementacin.

Para las conversin de arrobas a kilos, se usa un


factor de conversin de 4,4

Procedimiento de
Bscula

Registro diario de Registro contable


ingreso de
(ingreso de Beatriz
producto terminado Valdiviezo)
al sistema.

Precio establecido
segn mercado.
MEDIA

Determinar el
resultado de este
proceso

Inventario de
producto
terminado.
BAJO

No queda envidencia de un inventario

2.00
Se debe generar un reprote en el que exista un
cuadre contable de producto terminado.

Precio referencial
1

5.00

Registro en el
sistema de costos
ALTA

ALTO

MEDIA

El Gerente autoriza
los mrgenes de
negociacin.

Cdigo de
Conducta y Etica

BAJA

sistema de costos

5.00

5.00

La autorizacin se la realiza mediante correo


electrnico. Hace falta formalizarla mediante un
formato establecido.

5.00

Se espera consignar una poltica para que los


cupos en tiempos de escasez se determinen em
base al promedio comprado en los tres ltimos
meses.

4.00

Difusin del Cdigo de tica y compromisos


familiares adquiridos sobre la administracin de
EMPRESA.

5.00

Se requiere mantener un stock de producto


terminado por presentaciones y trabajar sobre
otras presentacines solicitadas.

2.00

1.67

1.33

1.50

1.00

0.33

1.25

1.33

Polticas
Empresarial.

Envasado de
acuerdo a
requerimiento de
comercializacin
ALTO

BAJO

ALTO

BAJO

MEDIA

BAJO

BAJO

MEDIO

BAJA

No existe

Control de
inventario

Mantenimiento de
los equipos de
cmputo
Precios
parametrizados en
el sistema por
segmento de
clientes.
Respaldos
peridicos de
informacin
Facturas
prenumeradas

control de facturas
caducadas

Control fsico de
facturas

se fectura en base
a orden de
despacho de
comercializacin

Control en garita
de la gua de
remisin

BAJA

Existen ciertos
niveles que
pueden cambiar
los precios en el
sistema

ALTO

BAJO

Se realiza un cruce
entre rdenes de
despacho y
facturacin.
BAJO

BAJO

Se asigna crdito
mximo a 30 das

Bitacora de garita

sistema de factura
y rdenes de
despacho emitidas
por el Jefe de
comercializacin.

control de cartera
por clientes.

1.00

4.00

Se deber revisar quienes tiene acceso a cambiar


los precios en el sistema. Se comenta que
dispone Augusto Guachizaca, Juan Carlos Apolo.
Geovanny Muoz.

5.00

Por los controles existentes relacionados con la


naturaleza del despacho, se asume este riesgo.

2.00

No se genera un archivo para verificar las


rdenes de entrega emitidas. Tratar este tema
con sistemas a fin de articular este mdulo.

2.00

5.00

1.33

1.33

1.67

No se encuentra
definico ninguna
poltica sobre notas
de crdito.
ALTO

Control sobre el
comportamiento
del portafolio de
clientes antes de
despacho de
mercadera

reportes
generados por
comercializacin.

Mantenimiento de
los equipos de
Bscula.

Certificado anual
decalibracin de
Bscula.

BAJO

BAJA

MEDIA

Mantenimiento de
los equipos de
Bscula.

Certificado anual
decalibracin de
Bscula.

BAJO

Segregacin de
funciones, Cdigo
de Etica.

Polticas de la
empresa

2.00

MEDIO

Despacho en
orden de llegada

rdenes de
despacho

2.50

Se debe generar un instructivo para formalizar las


polticas sobre la procedencia de otorgar notas de
crdiito.

Determinar el margen de error en el pesaje de los


vehculos de despacho.

Analizar alternativas de otro medio de carga a los


vehculos una vez que se encuentren construidas
las nuevas bodegas.

Garantas
ofrecidas.

Control legal de
garantas.

5.00

Se ha efectuado
acuerdos con los
clientes que previo
el despacho del
producto, dejen un
cheque para fecha
futura.

registro de
cheques por
despacho. El
anexo de cuentas
por cobrar

2.00

4.00

Es importante generar un procedimiento para


realizar un arqueo de cheques en poder de la
tesorera y cruzar esta informacin con despacho,
facturacin y cuentas por cobrar.

Los cheques que el


jefe de
comercializacin le
entrega se los
mantiene en
custodia por parte
de la tesorera.

4.00

Todos los cheuqes deben estar con un


cruzamiento especial a favor de la cuenta de
EMPRESA

BAJO

cheques
entregados a
Tesorera pero sin
ninguna referencia
de factura a la que
corresponda.

4.00

Establecer un formato para entregar los cheques


a Tesorera.

BAJO

Control de cartera

4.00

ALTO

5.00

ALTO

BAJO

ALTO

BAJO

No existe
evidencia de que
hay un cruce de
informacin entre
los despachos, las
cuentas por cobrar
y el arqueo de
cheques.

Anexo de Cartera
a una fecha
determinada.

Se deber mantener un registro de los


distribuidores y las correspondientes garantas
ofrecidas.

Efectuar el requerimiento sobre los reportes que


requiere comercializacin a fin de efectuar el
anlisis de cartera.