UNIVERSIDAD MARIANO GLVEZ DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS SEMINARIO DE CONTABILIDAD LABORATORIO 1 CICLO CONTABLE Instrucciones: Con la informacin

que se le presenta a continuacin, elabore lo siguiente: a) inventario; b) diario (incluyendo la partida de apertura); c) mayor utilizando T grficas; d) balance de saldos; e) libros de compras y ventas; y, f) planilla de sueldos. El 1 de enero de 2012, la Relojera El Tiempo Exacto NIT 598979-5, inicia operaciones con los siguientes aportes de sus socios: Efectivo: 45 monedas de Q.0.01; 20 monedas de Q.0.05; 35 monedas de Q.010; 60 monedas de Q.0.25; 40 monedas de Q.0.50; y, 50 monedas de Q.1.00. 50 billetes de Q.1.00; 15 billetes de Q.5.00; 15 billetes de Q.10.00; 18 billetes de Q.20.00; 10 billetes de Q.50.00; 12 billetes de Q.100.00; y, 8 billetes de Q.200.00. 20 billetes de US$10; 30 billetes de US$20; 136 billetes de US$50; 82 billetes de US$100. 30 billetes de 100 y 8 billetes de 500. Los tipos de cambio son Q.7.68 por US$ y Q.10.90 por . Cuentas bancarias: Cuenta de depsitos monetarios en quetzales no.10-2538-4 del Banco G&T Continental por Q.145,876.40. Cuenta de depsitos monetarios en US dlares no.4-3416-2 del Banco G&T Continental por US$78,000.00 Cuenta de depsitos monetarios en quetzales no.38-4813-1 del Banco Industrial por Q.238,426.36. Cuenta de depsitos monetarios en euros no.502-536-5 del Citibank por 13,800. Cuenta de depsitos monetarios no.005-500320-4 del Bank of America por US$35,000. Cuenta de depsitos monetarios no.804-281808-3 del Banco HSBC de Madrid por 50,000. Los tipos de cambio a aplicar son Q.7.432 por US$ y Q.11.045 por . El IVA est incluido en la adquisicin de bienes y servicios. Vehculos: 2 paneles para repartir mercadera, modelo 2010, marca Mitsubishi, a Q.83,240.00 c/u. 1 automvil para uso del propietario, modelo 2010, marca BMW, con un precio de US$64,900. El tipo de cambio del da de la compra fue de Q.8.06. Los vehculos se compraron a Importadora Automotriz segn factura no.8318, NIT 741836-2. Por el total de la compra de los vehculos, incluido el IVA, se firmaron 36 letras de cambio pagaderas el ltimo da de cada mes por los prximos 3 aos, dando inicio el 31 de enero de 2011. Mercaderas: Relojes para caballero: 10 marca Timex, modelo T5E231 a US$34 c/u; 10 marca Casio, modelo MDV102 a US$42.90 c/u; 10 marca Invicta, modelo 8932 a US$64.99 c/u; 10 marca Seiko, modelo SNE039 a US$57.89 c/u; 8 marca Bulova, modelo 96A108 a US$184.63 c/u; 8 marca Emporio Armani, modelo AR2434 a US$199.98 c/u; 6 marca Victorinox, modelo 2411999 a US$299.99 c/u; 3 marca Tag Heuer, modelo WAF1110 a US$896 c/u; 2 marca Tissot, modelo T337888 a US$551 c/u; y, 2 marca Rolex, modelo 116613BKSO a US$7,495 c/u. Esta mercadera se compr a Distribuidora El Tiempo, segn factura no. 26987, NIT 447896-5. Del total de la compra se le adeuda el 30%.

Relojes para dama: 10 marca Victorinox, modelo 241084 a US$59.95 c/u; 10 marca Invicta, modelo 6907 a US$35.99 c/u; 10 marca Fossil, modelo ES1967 a US$87; 10 marca Guess, modelo 2490 a US$97.50; 6 marca Michael Kors, modelo MK5314 a US$208.90; 6 marca Fossil, modelo CE1002 a US$133.80; 4 marca Bulova, modelo 96R122 a US$391.04; 4 marca Michele, modelo MWW03 a US$551; 2 marca Cartier, modelo W69010Z4 a US$3,168.80 c/u; y, 2 marca Omega, modelo 23115 a US$5,544. Esta mercadera se compr a Distribuidora Exacta, segn factura no. 15487, NIT 556932-4. Del total de la compra se le adeuda el 40%. Relojes para nios: 5 marca Timex, modelo T78751 a US$14.99 c/u; 5 marca Lego, modelo 9002038 a US$17.95 c/u; 5 marca Speedo, modelo SD50504BX a US$35 c/u; 5 marca Nike, modelo WK0006 a US$99.99 c/u; y, 5 marca Disney, modelo D040S400 a US$22.50 c/u. Esta mercadera se compr a Distribuidora El Tiempo, segn factura no. 26988, NIT 447896-5. El tipo de cambio es de Q.7.9252 por US$. Mobiliario y equipo: 4 mostradores de vidrio a Q.850.00 c/u 3 escritorios ejecutivos a Q.3,900.00 c/u 2 archivos de metal a Q.890.00 c/u 3 sillas ejecutivas a Q.1,599.00 c/u 5 sillas secretariales a Q.699.00 c/u 3 vitrinas de vidrio a Q.525.00 c/u 1 fotocopiadora marca Xerox a Q.3,599.00 1 caja registradora marca Casio a Q.6,499.95 2 telfonos inhalmbricos marca GE a Q.635.00 c/u 3 mquinas sumadoras marca Casio a Q.359.00 c/u El mobiliario y equipo se compr a Muebles y Equipos de Oficinas, segn factura no. 63970, NIT 632111-6 y se le adeudan Q.25,000.00. Equipo de computacin: 5 computadoras de escritorio marca HP a Q9,359.00 c/u 3 impresoras lser marca HP a Q.1,149.00 c/u 1 scanner marca HP a Q.2,799.00 El equipo de computacin se compr a Sistemas Efectivos, segn factura no. 90920, NIT 5569882. Papelera y tiles: 6 tners para impresoras a Q.676.20 c/u 1 ciento de folders tamao carta a Q.0.40 c/folder 1 ciento de folders tamao oficio a Q.0.46 c/folder 20 leitz tamao oficio a Q.13.95 c/u 20 resmas de papel bond tamao carta a Q.39.95 c/resma 20 libretas de taquigrafa a Q.18.50 c/u 10 docenas de lapiceros a Q.0.90 c/lapicero 10 engrapadoras a Q.18.30 c/u 10 cajas de grapas a Q.4.65 c/caja 10 cajas de clips a Q.3.75 c/caja 10 rollos de papel para mquina sumadora a Q.28.75 c/rollo Los artculos de oficina se compraron a la Librera Platino para su uso durante el ao, segn factura no. 369874, NIT 878787-6.

Inversiones en valores: 5 Bonos del Tesoro a un plazo de 3 aos de Q.30,000.00 c/u 5 Bonos del Tesoro a un plazo de 10 aos de Q.20,000.00 c/u 5 Bonos del Tesoro a un plazo de 15 aos de Q.10,000.00 c/u El pago de los intereses ser el 1 de julio y el 1 de enero de cada ao. Las tasas que devengan los Bonos son: 3 aos 5.19%; 10 aos 8.60%; y, 15 aos 11.30%. Gastos de organizacin: Factura no. 45318 del Licenciado Carlos Mendoza, NIT 108108-1, por Q.26,000.00 por honorarios de asesora y gastos para organizar y constituir la empresa. 8 libros de contabilidad a Q.89.90 c/u 1 Recibo SAT-No.0045-6000 por la habilitacin de los libros de contabilidad Q.300.00 1 Recibo No.8989 del Registro Mercantil por inscripcin de la sociedad Q.250.00 1 Timbre fiscal para la Patente de Sociedad Q.200.00 1 Timbre fiscal para la Patente de Empresa Q.50.00 1 Recibo No.1114 del Registro Mercantil por la autorizacin de los libros Q.60.00. Los libros de contabilidad se compraron a la Librera Platino, segn factura no. 369874, NIT 878787-6. Alquileres: Factura no. 12040 de Inmobiliaria el Espectro, NIT 438811-2, correspondiente al pago del alquiler del local por 18 meses a razn de Q.7,000.00 mensuales. Gastos de instalacin: Factura no. 176 del seor Francisco Prez, NIT 5634-8 por concepto de acondicionamiento del local de ventas por Q.12,000.00 Factura no.5333 de la empresa Redes, S.A., NIT 363636-3 por concepto de instalacin de redes y alarmas en el local de ventas por Q.23,000.00 Seguros: Factura no. 5555 de Aseguradora El Riesgo, NIT 444469-1 correspondiente al pago anual del seguro contra daos por Q.67,200.00 El movimiento del mes de enero fue el siguiente: Da 1: Registre el cobro de los intereses producto de los Bonos del Tesoro que la empresa mantiene como inversin. Da 3: Se form un fondo de caja chica de Q.3,500.00. Da 4: Se vendi mercadera por Q.135,000.00 segn facturas no. 001 a la 010. El 40% del total de la compra fue al crdito y el resto al contado. De la parte que se vendi al crdito por el 25% nos firmaron letras de cambio. El IVA lo cobramos en efectivo. Da 6: Se compr un giro por 10,000 francos suizos para enviarlo a un proveedor en Suiza como anticipo a un lote de mercadera que nos enviar el prximo mes. El tipo de cambio aplicado fue de Q.5.0458 por franco suizo. Da 12: Se cancel el 20% de nuestra deuda con los proveedores quienes nos conceden un 4% de descuento por pronto pago. Da 13: Se vendi mercadera al crdito por Q.68,000.00 segn facturas no. 011 a la 013. El monto total de la venta nos lo adeudan. Da 15: Los clientes nos devuelven Q.11,300.00 de la mercadera que les vendimos el da 2. El monto total de la devolucin se acredit a su cuenta.

Da 18: Se emiti la factura no. 014 a Sergio Vargas, NIT 78789-4 por concepto de reparacin de unos relojes por Q.1,800.00. Da 23: Calcule y contabilice la reserva para cuentas incobrables de acuerdo al porcentaje legal. Da 25: Se pag publicidad a Prensa Libre correspondiente a 6 meses, a razn de Q.1,300.00 por mes. Segn factura no. 110110, NIT 8484-5. Da 26: Regularice las cuentas de alquileres y seguros pagados por anticipado. Da 27: Registre los sueldos del mes del personal de la empresa: Nombre Mario Lpez Carlos Paz Omar Franco Jorge Arenas Claudia Delgado Mara Fernndez Esteban Macas Cargo Gerente Contador Vendedor Vendedor Vendedora Secretaria Mensajero Sueldo Q.25,000.00 Q.18,000.00 Q.15,000.00 Q.15,000.00 Q.15,000.00 Q.6,000.00 Q.4,000.00 Otros 10 horas extras 10% de comisiones sobre ventas 12% de comisiones sobre ventas 13% de comisiones sobre ventas 5 horas extras 20 horas extras

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

A todos los empleados se les pag su bonificacin incentivo, se les retuvo la cuota laboral del IGSS. El valor lquido de los sueldos qued pendiente de pago. Da 28: Registre las depreciaciones y amortizaciones mensuales de acuerdo a los porcentajes legales. Da 29: Regularice las cuentas en moneda extranjera. Los tipos de cambio vigentes son Q.8.40 por US$ y Q.9.32 por . Da 31: Se cancel una de las letras de cambio que se adeuda a Importadora Automotriz. Da 31: Venci uno de los Bonos del Tesoro a 3 aos plazo y nos cancelaron el capital ms los intereses del mes de enero. Da 31: La empresa cancel con cargo a caja chica los siguientes gastos: Empresa Telgua Empagua EEGSA Factura no. 100005163 262684 1380805 NIT 147832-1 335588-2 699914-3 Valor Q.750.00 Q.120.00 Q.830.00