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Es un libro auxiliar, voluntario en el cual se realizan todas las operaciones que realiza la empresa con una entidad bancaria

donde mantiene toda su cuenta corriente, Es de foliacin simple. Sus partrs son, el parte del debe y el parte del haber, en la parte de ddebe se va mostrar el saldo inicial nos depositan en nuestra cuenta correinte, nota de abono(por letras cobradas por cuenta de la empresa, intereses ganados) y en el haber giro cheque por pago, nota de cargo(por mantenimiento de cuenta corrente, comisiones bancarias, chqueras) La empresa diamantes S.r.l desea realizar su libro banco del mes de enero para lo cual presentan la siguiente informacin: 1 de enero, saldo inicial por un monto de 50 000 5 de enero nos depositan el cliente Rios S.R.L por cobros de factura por un monto de 5 000 8 de enero nos deposita el cliente luz S:A:C por cobro de letra por un monto de 3 000 15 giramos cheque 0001 al proveedor Mar S:r:L por pago factura por un monto de 7 000 17 de enero giramos cheque 0002 al proveedor Paz S.A.C por pago Factura por un monto de 3 000 nuevos soles 20 de enero giramos cheque 0003 al proveedor Mac S.A.C por pago letra de un monto de 5000 28 de enero recibinos nota de abono por letra cobrada a nuestro favor por un monto de 1000 29 de enero recibimos nota de cargo por comisines bancarias, chequeras, mantenieminto, cuenta corriente por un monto de 200 Banco continental cuanta corriente 2205-0045-5577

Banco Continental fecha 01/01 05/01 08/01 15/01 17/01 20/01 28/01 29/01 Subtotal concepto Saldo inicial Nos deposit el cliente Rios SRL Nos deposit el cliente Luz SRL Giramos cheque 0001 a Giramos cheque 0002 a Giramos cheque 0003

Libro banco Enero 2010 Movimientos Debe 50 000 5 000 3 000 7 000 3 000 5 000 1 000 200 59 000 15 200 43 800 Haber -

Cuenta corriente 2255-0045-5577-8899 Saldos Deudor 50 000 55 000 58 000 51 000 48 000 43 000 44 000 43 200 Acreedor

Total

59 000

59 000

La empresa Corrales SRL desea realizar su libro banco del mes de Enero para lo cual presenta la siguiente informacin. 01/01: Saldo inicial 80 000 5/01: nos depositan el cliente Rios S.R.L por cobros de factura por un monto de 9 000 8 de enero nos deposita el cliente luz S:A:C por cobro de letra por un monto de 15 000 15 giramos cheque 0001 al proveedor Mar S:r:L por pago factura por un monto de 7 000 17 de enero giramos cheque 0002 al proveedor Paz S.A.C por pago Factura por un monto de 13 000 nuevos soles 20 de enero giramos cheque 0003 al proveedor Mac S.A.C por pago letra de un monto de 15 000 28 de enero recibinos nota de abono por letra cobrada a nuestro favor por un monto de 1000

29 de enero recibimos nota de cargo por comisines bancarias, chequeras, mantenieminto, cuenta corriente por un monto de 200

Banco Continental fecha 01/01 05/01 08/01 15/01 17/01 20/01 21/01 22/01 28/01 29/01 concepto Saldo inicial Nos deposit el cliente Rios SRL Nos deposit el cliente Luz SRL Giramos cheque 0001 proveedor Mar SAC Giramos cheque 0002 proveedor Paz SAC Giramos cheque 0003 proveedor Mar SAC Nos deposit cliente Pedro SAC Nos deposit cliente Recibimos nota de abono Recibimos nota de cargo

Libro banco Enero 2010 Movimientos Debe 80 000 9 000 15 000 17 000 13 000 15 000 5 000 10 000 3 000 400 122 000 45 400 76 600 122 000 122 000 Haber

Cuenta corriente 2255-0045-5577-8899 Saldos Deudor 80 000 89 000 104 000 87 000 74 000 59 000 64 000 74 000 77 000 76 600 Acreedor

Empresas para revisar: http://www.citeccal.com.pe/data.php?m_id=31 REGISTRO DE COMPRAS Es un libro auxiliar obligatorio de caractersticas tributario de foliacin doble. Se realiza de forma detallada, ordenada y cronolgica de cada uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registren diariamente. Los

Documentos que sustentan las acciones realizadas son boletas de venta, dentro del aspecto legal es obligatorio para todas las empresas o personas individuales que desarrollan actividades individuales generales de impuesto general de las ventas. Debe ser legalizado en el primer folio ante un notario o juez de paz subrayado es el siguiente, fecha de la factura del proveedor, numero de factura, nombre del proveedor, articulo comprado, bienes grabados, otros servicios grabados, tasa e importe de los descuentos y bonificaciones. Importe de los bienes y bonificaciones, tasa

El importe general a las ventas esta considerado en el libro como .

La distribuidora Yo Soy SA comercializa abarrotes y afines hace compras durante el mes de Mayo del 2001. 06-05: Se compra mercaderas 200 cajas de leche enlatada, cada una a 100 valor bruto, con un descuento de 15% y aplicacin de IGV. El proveedor Lafabril SA con RUC 20457415968 (persona jurdica) emite la factura 00310054. 15-05: Se compra muebles para uso de la empresa por 4 000 mas IGV a Carisma SA con un RUC 20107489751 QUE EMITE la factura 001-8504. 18-05: Se compra tiles de oficina para uso de la empresa a Martirio SRL con un RUC 205320501177 por un monto de 250 mas IGV con factura 001-10045. Los tiles comprados se distribuyen inmediato para su consumo pasasu administracin. 21-05: Se compra material de limpieza para uso de la empresa Panfilo Garruto con RUC numero 1084541452 por un monto de 800 mas IGV. El proveedor emite la factura 22-05: La empresa se ha demorado en pagar una compra un mes anterior a la de fabril SA con factura .. de fecha 18 de abril). Ante la demora emite una nota de dbito por inters de 150 mas IGV. Gastos financieros 28-05 Se compra combustible para el vehiculo que sirve para el traslado de los vendedores de la empresa por 50 mas IGV, el proveedor Grifo Real SA con un RUC 20368988754, emite el ticket 045-1088 29-05: Para impulsar las ventas de su mercadera la empresa paga un aviso publicitario a el Comercio SA con RUC numero 20105241872. El proveedor emite la factura 088-1475 por un importe de 1 000 mas IGV 30-05: La empresa efectua un reclamo a la Fabril SA por la factura 003-10054 de fecha seis de mayo. El descuento ofrecido originalmente fue de 7% y el comprobante mencionado se le otorga un descuento del 5%. La frabil reconoce el error y emite por los dos puntos porcentuales adicionales de descuento mas el IGV.

1. 200x100=20 000 Descuento 5% de 20 000=1 000 Valor compra 19 000 cuenta: 60.11 (cargo) IGV 18% de 19 000=3 420 cuenta: 40.11 (cargo) Precio de compra: 22 420 cuenta: 42.1 (abono) 2. Suministros y valor de compra 4 000 cuenta: 33.5 (cargo) IGV 18%= 720 cuenta: 40.11 (cargo) Precio compra 4 720 cuenta: 42.1 (abono) 3. Suministro valor de compra 250 cuenta: 60 (cargo) IGV =45 CUENTA= 40.11 (CARGO) Precio de compra 295 cuenta: 42.1 (abono) 4. Compra= 800 cuenta:60 IGV 18%=144 (Cargo) Precio de compra = 944 (abono) 5. Compra= 150 cuenta:67 (cargo) IGV 18%= 27 cuenta: 40 (cargo) Precio de compra= 197 cuenta: 42 (abono) 6. Compra=50 - 60 IGV 18%=9 Precio de compra=59 7.

Fech N de a registr o

N de factura

RUC

003-10054

Nombre o razn social 2045741 La Fabril 5968 SA

cuent a 60.11

valor 19 000

IGV 3 420

precio 22 420 224 20