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CMARA DE DIPUTADOS DE LA NACIN

PERODO PARLAMENTARIO 2011

ORDEN DEL DA N 27
COMISIN PARLAMENTARIA MIXTA REVISORA DE CUENTAS Impreso el da 9 de febrero de 2012 Trmino del artculo 113: 22 de febrero de 2012

SUMARIO: Pedido de informes a la Universidad Nacional de San Luis sobre las medidas adoptadas con el objeto de regularizar las situaciones observadas por la Auditora General de la Nacin en su examen sobre el ambiente de control y la ejecucin presupuestaria correspondiente al ejercicio 2007 mediante el anlisis de los componentes de mayor significacin econmica vinculados con las reas de presupuesto, compras y contrataciones y cuestiones conexas. 1. (5.779-D.-2011.) 2. (55-O.V.-2010.) Dictamen de comisin Honorable Cmara: Vuestra Comisin Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas ha considerado el expediente O.V.-55/10, mediante el cual la Auditora General de la Nacin remite resolucin 56/10 aprobando el informe de auditora de gestin referido a la Universidad Nacional de San Luis, que tuvo por objeto el ambiente de control y la ejecucin presupuestaria correspondiente al ejercicio 2007 mediante el anlisis de los componentes de mayor significacin econmica vinculados con las reas de presupuesto, compras y contrataciones; y, por las razones expuestas en sus fundamentos, os aconseja la aprobacin del siguiente Proyecto de resolucin El Senado y la Cmara de Diputados de la Nacin
RESUELVEN:

observadas por la Auditora General de la Nacin en su examen sobre el ambiente de control y la ejecucin presupuestaria correspondiente al ejercicio 2007 mediante el anlisis de los componentes de mayor significacin econmica vinculados con las reas de presupuesto, compras y contrataciones, en el mbito de la Universidad Nacional de San Luis, y b) Determinar y efectivizar las responsabilidades que pudieran haber emergido de las aludidas situaciones. 2. Comunquese al rector de la Universidad Nacional de San Luis y a la Auditora General de la Nacin, juntamente con sus fundamentos. De acuerdo con las disposiciones pertinentes, el presente dictamen pasa directamente al orden del da. Sala de la comisin, 17 de noviembre de 2011. Heriberto A. Martnez Oddone. Luis A. Juez. Gerardo R. Morales. Juan C. Romero. Ernesto R. Sanz. Juan C. Morn. Walter A. Agosto. FUNDAMENTOS La Auditora General de la Nacin (AGN) realiz una auditora de gestin en el mbito de la Universidad Nacional de San Luis, con el objeto de evaluar el ambiente de control y la ejecucin presupuestaria correspondiente al ejercicio 2007 mediante el anlisis de los componentes de mayor significatividad econmica vinculados con la reas de presupuesto, compras y contrataciones. Perodo auditado: ao 2007. Las tareas de campo se desarrollaron entre abril y octubre de 2008. El proyecto de informe de auditora fue enviado al organismo auditado para que formule las observaciones y/o comentarios que estimare pertinentes. Transcurrido

1. Dirigirse a la Universidad Nacional de San Luis a efectos de solicitarle informe las medidas adoptadas con el objeto de: a) Regularizar las situaciones

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el plazo establecido por la resolucin 77/02, la entidad no produjo descargo alguno. La AGN seala que el examen fue realizado de conformidad con las normas de auditora externa de la Auditora General de la Nacin, aprobadas por la resolucin 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artculo 119, inciso d), de la ley 24.156. La AGN, en el apartado Aclaraciones previas, realiza una breve descripcin de la creacin de la universidad por ley 20.365, como institucin de derecho pblico con personera jurdica y patrimonio propio, sus fines y funciones, as como tambin del estatuto universitario de la misma. En punto a los Comentarios y observaciones, la AGN desarrolla los siguientes: A. Ejecucin presupuestaria 1. Del anlisis de la ejecucin presupuestaria se han verificado incumplimientos de las disposiciones de la ley 24.156 y de la resolucin MCyE 1.397/95, tales como: 1.1 La incorporacin y distribucin de los crditos del ejercicio 2007 correspondiente a la fuente de financiamiento 11 Tesoro nacional, 12 Recursos propios, 13 Recursos con afectacin especfica y 16 Remanentes de ejercicios anteriores se realiz en forma extempornea (resoluciones del rector 880/07 y 1.284/07 del 11/10/07 y 28/12/07, respectivamente), con lo cual se ha ejecutado el presupuesto de gastos en dichas fuentes de financiamiento durante el ejercicio sin contar en tiempo y forma con la debida autorizacin para ello. 1.2 No se han respetado los niveles de competencia en los actos administrativos citados en el punto anterior, debido a que son dictados por el rector en algunos casos ad referndum del consejo superior y sobre los cuales no se tuvo conocimiento de una ratificacin posterior por parte de dicho cuerpo, que es la autoridad competente para establecer decisiones en materia presupuestaria de acuerdo con el artculo 85, inciso w), del estatuto de la UNSL. 1.3 Se verifican diferencias en el saldo de la fuente de financiamiento 16 Economa de ejercicios anteriores correspondiente al ejercicio 2007. Ello obedece al criterio utilizado por la universidad para el clculo de la mencionada fuente que considera los saldos presupuestarios (crditos no devengados) del ejercicio anterior de las fuentes de financiamiento 11, 12, 13 y 16, siendo dicha metodologa de clculo contraria a las disposiciones de la resolucin 1.397/95 MCyE y a las de la ley 24.156 y su reglamentacin. 1.4 El ente no ha definido metas fsicas en el ejercicio 2007. B. Compras y contrataciones 2. Circuito administrativo compras y contrataciones.

2.1 La universidad no confeccion un plan de compras anual. Tampoco cuenta con normativa y/o instructivo para su confeccin, los gastos se efectuaron conforme a las disponibilidades de fondos, circunstancia que denota falta de previsibilidad en la formulacin del presupuesto y en la consiguiente ejecucin de los gastos. 2.2 Inexistencia de manuales de procedimientos aprobados por autoridad competente para las adquisiciones de bienes y/o servicios que permitan conocer adecuadamente las rutinas operativas, afectando tanto a la generacin como la ejecucin y control de las operaciones. Las instrucciones aprobadas por la circular DGA 3/83 relativas a la implementacin de la descentralizacin de la Direccin de Compras de la Direccin General de Administracin del Rectorado y a la relacin de trmites entre las facultades y la mencionada direccin general, se encuentran desactualizadas atento que siguen las pautas de lo dispuesto por el Reglamento de contrataciones del Estado aprobado por el decreto 5.720/72 reglamentario del captulo VI de la Ley de Contabilidad. 2.3 No se encuentran designados los responsables de la recepcin definitiva de los bienes y/o servicios, incumpliendo las disposiciones del artculo 91 del decreto 436/00. En algunas contrataciones interviene una comisin tcnica no formalizada por acto administrativo dictado por autoridad competente. 2.4 La comisin de evaluacin constituida en cada contratacin no se formaliza mediante acto administrativo dictado por autoridad competente. 2.5 En los listados de Documentos en garanta de licitacin confeccionados por la Direccin de Gestin Financiera al 31/12/06 y al 31/12/07 figuran garantas de oferta que datan desde septiembre de 1994 en adelante. 2.6 No se obtuvo evidencia sobre la realizacin de recuentos fsicos de los bienes en depsito por personas ajenas a la custodia y registro de los mismos. 3. Anlisis de la muestra de expedientes de compras. 3.1 No obra constancia en el expediente de: 3.1.1 Los mecanismos y antecedentes de referencias de precios que permitan establecer si la estimacin del gasto en los distintos procesos licitatorios ha sido efectuada de acuerdo con las cotizaciones de plaza. 3.1.2 La consulta al catlogo del Sistema de Identificacin de Bienes y Servicios de Utilizacin Comn implementado por la Oficina Nacional de Contrataciones como paso previo a la formulacin del pedido (DA 344/97). 3.1.3 La publicidad y difusin del pliego nico de bases y condiciones generales y del pliego de bases y condiciones particulares en carteleras o carpetas ubicadas en lugares visibles del organismo contratante, la publicacin del llamado en el Boletn Oficial, provincial o municipal, la comunicacin (previa y posterior a la

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contratacin) a la Oficina Nacional de Contrataciones para su difusin en el sitio de Internet y a las asociaciones que nuclean a los prestadores (artculos 13, 15 y 19, prrafo 3, del decreto 436/00 y artculo 3 de la resolucin 834/00 ME). 3.1.4 Las invitaciones a cotizar. 3.1.5 La consulta al Sistema de Informacin de Proveedores (SIPRO) previa a la adjudicacin, con el fin de obtener datos sobre los oferentes que se presentan en los procedimientos de seleccin. 3.1.6 El acto administrativo que apruebe el pliego de bases y condiciones generales y particulares que rige la contratacin (artculo 24 del reglamento aprobado por decreto 436/00). 3.1.7 El registro del compromiso. 3.1.8 Los pliegos de bases y condiciones generales y particulares. 3.2 Algunos oferentes no cumplimentan en su totalidad la documentacin exigida en los pliegos de bases y condiciones, no surgiendo de la actuacin observacin alguna al respecto por parte de la Comisin Evaluadora de Ofertas. 3.3 No se confecciona acta de recepcin definitiva, se utiliza la factura como nico documento para acreditar la recepcin (provisional y definitiva) de los bienes y servicios. Lo expuesto denota fallas en el circuito de recepcin. 3.4 Se verifica el incumplimiento de los criterios de registracin de las etapas del gasto establecidos en el clasificador por objeto del gasto, que se detalla en el anexo I de la resolucin 358/92 SH y modificatorias, tales como: a) No se verifica la existencia de crdito en la partida correspondiente (imputacin preventiva) con carcter previo a la autorizacin del gasto. b) El registro de la afectacin preventiva y del compromiso se generan en la misma fecha y con posterioridad a la recepcin del bien. c) El registro de la afectacin preventiva se realiza con posterioridad a la emisin de la orden de compra. d) El registro del devengado es de fecha anterior a la factura. 3.5 El pliego de bases y condiciones particulares no establece plazo de entrega ni de recepcin definitiva de los bienes incumpliendo las disposiciones del artculo 91 del decreto 436/00. 3.6 Las rdenes de compra son anteriores a la fecha del dictado del acto administrativo de adjudicacin. 3.7 El encuadre de la contratacin no se ajusta a la normativa vigente, se efectu un concurso de precios cuando de acuerdo al monto estimado de la operacin ($94.410), debera haberse realizado una licitacin o concurso privado (artculo 22 del reglamento aprobado por decreto 436/00 y ordenanza 13/01 CS UNSL). 3.8 El pliego de bases y condiciones generales se aparta de las disposiciones del artculo 14 de la ley

13.064 de obras pblicas en el porcentaje requerido para la constitucin de la garanta de oferta, en cuanto establece un porcentaje mayor. 3.9 El plazo de entrega estipulado en la orden de compra (15 das) difiere del establecido en el pliego de bases y condiciones particulares (30 das de recibida la orden de compra). 3.10 No se confeccion cuadro comparativo de precios. 3.11 No se constituy la Comisin Evaluadora. La adjudicacin se realiza en base a la evaluacin realizada por la Secretara Acadmica del Rectorado a partir de los presupuestos presentados. 3.12 La documentacin de pago no se anula de modo de impedir su presentacin para un nuevo pago. 3.13 En los contratos de locacin de servicios perfeccionados por la universidad para la contratacin de personal del servicio de vigilancia se verific que: a) Las retribuciones son fijadas discrecionalmente sin un criterio o parmetros objetivos para su determinacin. b) No se ha acreditado que se hayan preestablecido los requisitos especficos para la funcin, ni existe evidencia de un proceso de seleccin para la contratacin del personal. c) No existe constancia de que con carcter previo a la contratacin se haya verificado la acreditacin de los requisitos e impedimentos para el ingreso. Asimismo, en los expedientes no obran los contratos vigentes que daran origen a la obligacin de pago por parte de la universidad. La relacin jurdica se sustenta en la renovacin tcita y automtica prevista en el contrato vencido. Por otra parte, en las actuaciones de pago constan facturas que no contienen fecha de emisin, no especifican el mes de la prestacin del servicio y/o son de fecha posterior a la liquidacin. 3.14 En los expedientes 95/07 - Licitacin privada 01/07 (1er llamado) y 04/07 (2 llamado), servicio de limpieza, se verific: a) Falta de consideracin en los dictmenes de las comisiones evaluadoras intervinientes en ambos llamados de los contenidos mnimos relacionados con el examen de los aspectos formales, calidad de los oferentes y evaluacin de las ofertas, establecidos en el artculo 78, incisos a), b) y c), del decreto 436/00. b) El plazo para el pago establecido en el contrato (dentro de los diez (10) das de la fecha de factura...) difiere del previsto en los pliegos de bases y condiciones generales y particulares (...dentro de los 30 das corridos desde la conformidad correspondiente). c) Falta de previsin de la contratacin del servicio con la suficiente antelacin a fin de cubrir la continuidad de la prestacin en forma anual, lo que produjo que hasta el 19 de julio de 2007 fecha de suscripcin del contrato de la licitacin bajo anlisis, a efectos de continuar con la prestacin del servicio finalizado el 28/2/07, se contraten directamente los perodos marzo-abril y mayo-junio de 2007 con la empresa que

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resultara adjudicataria de la presente licitacin, autorizndose por razones de servicios el pago de la factura por el servicio prestado en el perodo comprendido entre el 1 al 19 de julio de 2007. 3.15 En el expediente F-2.421/04, licitacin privada 05/04, continuacin de obras en bloque II, Facultad de Ciencias Fsico-Matemticas y Naturales, gabinetes y laboratorios de informtica, primera etapa, se verific: la licitacin privada para la obra tuvo lugar el 22/12/04. Luego del proceso de adjudicacin y de la firma del contrato respectivo por $164.777,00, se inici con fecha 27/6/05. El plazo de la obra fue de 180 das corridos siendo la fecha de terminacin prevista el 23/12/05. Por orden de servicio 1 del 10/8/05 se indica a la empresa la suspensin de algunos de los trabajos previstos debido a que se modificaran los proyectos originales para adecuarlos a nuevas necesidades. La suspensin ordenada junto con medidas de fuerza producidas (22 das de toma de edificios de la universidad en agosto y septiembre de 2005) signific la paralizacin de la obra. Ello se plasm en el acta de constatacin del 29/11/05 donde la Direccin de Obras y el Departamento de Inspeccin manifiesta constatar una total paralizacin de los trabajos no existiendo materiales ni herramientas en el sector de obra, y que varios tems que no haban sido suspendidos no fueron construidos no existiendo ningn impedimento que lo justifique. El 1/12/05 se intima a la contratista que reinicie los trabajos pendientes que no haban sido modificados. La empresa, en abril de 2006, present un escrito solicitando una readecuacin de precios por actualizacin que comprenda adems las modificaciones del contrato y adicionales. La obra, al momento de la suspensin de los trabajos, tena un avance del 20,53% del contrato. Entre la suspensin de las tareas en la orden de servicio 1 hasta la presentacin efectuada por la empresa transcurrieron 258 das, de los cuales corresponderan a la comitente 113 das, o sea el 43,8%, siendo la contratista responsable del 56,2% restante, segn nota del director de obras del 26/9/06. Ello dio lugar a que la UNSL y la empresa contratista suscribieran un acta acuerdo por el que las partes acordaron la continuidad de la obra basada en el principio de sacrificio compartido y donde la UNSL acept los montos de la actualizacin realizada manifestando que resultan ajustados a valores de plaza y su reconocimiento se constituye en condicin esencial para poder continuar con la ejecucin de la obra, resultando la suma final de $263.295,42. Al respecto, se observa: a) No surge de la actuacin que se hubiere ordenado sumario administrativo y designacin de instructor sumariante a fin de determinar hechos (accin/omisin) que pudieran importar infracciones pasibles de sancin, toda vez que un agente administrativo gener una situacin de desigualdad entre los oferentes, acompandose en la actuacin un certificado de visita de obra que no se corresponde con la realidad de los hechos s/ dictamen 69-DAJ-05.

b) La empresa no cumpli en tiempo y forma en entregar la documentacin de obra de la licitacin, proyectos ejecutivos de todas las instalaciones y plan de trabajo sin que obre constancia en la actuacin de la aplicacin de las sanciones previstas en los artculos 55 y 56 del pliego de bases y condiciones generales. c) No consta la aplicacin de multa por mora en el cumplimiento del contrato prevista en los artculos 51, 52 y 57 del pliego de bases y condiciones generales, como consecuencia de los trabajos que restaban ejecutar siendo que los mismos, no fueron suspendidos y deberan haber sido terminados por la empresa en tiempo y forma. d) No surge de la actuacin que se hubiere iniciado procedimiento administrativo sugerido en el dictamen 299 DAJ-06 para deslindar responsabilidades y establecer perjuicio fiscal, a pesar de que el asesor jurdico, al emitir el dictamen 203/DAJ-06 seal que en las planillas de costos de los trabajos de ampliacin de obra, el porcentaje de ampliacin a ejecutar respecto del contrato es en algunos casos del 150% y que en razn de que las ampliaciones y adicionales de los trabajos de obra significaban un aumento del 39,15% del monto del contrato original, resultaba pertinente que, previo a la continuidad de la obra y del reconocimiento de mayores costos por conceptos varios solicitado por la empresa, se diera intervencin a la Secretara de Hacienda en razn de advertir irregularidades en el procedimiento que pudieran significar para la universidad perjuicios imprevisibles fruto de un accionar carente de la diligencia suficiente en este tipo de trmite del cual la universidad tiene antecedentes previos (autos Empresa Constructora Natalio Faingold S.A. c/Universidad Nacional de San Luis, contencioso administrativo, expediente 40/87). e) La obra tena un plazo de ejecucin de 180 das corridos segn contrato siendo la fecha de terminacin prevista el 23/12/05. A junio de 2008, tres aos despus de la fecha de inicio, los trabajos no han concluido, habindose ejecutado el 88% de la obra. La AGN efecta las siguientes recomendaciones a la ANSES: A. Ejecucin presupuestaria 1.1 Aprobar oportunamente por el consejo superior de la universidad las incorporaciones, distribuciones, modificaciones y/o reajustes de los crditos presupuestarios del ejercicio vigente, de todas las fuentes de financiamiento con que opera la universidad. (1.1.). 1.2 Establecer y/o ratificar mediante resoluciones del consejo superior, la toma de decisiones en materia presupuestaria a los efectos de evitar situaciones como las que se plantean en el punto 1.2. del presente informe. 1.3 Adecuar el criterio de clculo de la fuente de financiamiento 16, economa de ejercicios anteriores a las disposiciones de la normativa aplicable. (1.3.). 1.4 Desarrollar un sistema de formulacin de metas fsicas que comprenda la totalidad de las actividades

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llevadas a cabo por el organismo y los costos emergentes de dichas actividades de forma tal que permita la evaluacin del cumplimiento de tales metas a travs de la ejecucin financiera del presupuesto de la UNSL. Desarrollar indicadores de gestin que permitan con alto grado de confiabilidad y objetividad analizar la gestin desarrollada por las distintas reas. (1.4.) B. Compras y contrataciones 2 Circuito administrativo compras y contrataciones. 2.1 Dictar por autoridad competente la normativa o instructivo para la confeccin del plan de compras. Confeccionar planes de compra anuales, analizando los desvos y las causas que los ocasionaron. Ello, redundara en una gestin de compras ms eficaz, eficiente y econmica. (2.1.) 2.2 Elaborar manuales y normas de procedimientos aprobados por autoridad competente que indiquen las actividades y las secuencias de cada operacin, teniendo en cuenta que la indisponibilidad de informacin sistematizada, suficiente y oportuna, condiciona la capacidad decisoria de los niveles de conduccin, incrementando el riesgo en las operaciones. Actualizar la instruccin aprobada por la circular DGA 3/83 conforme a la normativa vigente. (2.2.) 2.3 Designar los responsables de la recepcin definitiva de los bienes en cumplimiento de las disposiciones del artculo 91 del decreto 436/00. A los fines de un adecuado sistema de control interno se deber regular con normas internas debidamente aprobadas por autoridad competente el funcionamiento de la recepcin definitiva, debiendo dichas funciones estar segregadas de las del departamento de compras. (2.3.) 2.4 Implementar la emisin de actas de recepcin definitiva con numeracin preimpresa, habilitar un registro y archivo de las mismas a los fines de verificar la secuencia y orden cronolgico de dichas actas. (3.3.) 2.5 En las actuaciones deber quedar constancia de los controles efectuados por: a) Los responsables de la recepcin provisoria: teniendo en cuenta que la recepcin de los bienes en los lugares establecidos en el contrato tienen el carcter de provisional, los jefes de depsito u otro que haga sus veces deben certificar la recepcin provisoria limitando su responsabilidad nicamente al contralor fsico de los elementos, es decir peso, volumen, medida y cantidad, los remitos o recibos que se firmen quedan sujetos a los requisitos establecidos por la reglamentacin para la recepcin definitiva y b) Los responsables de la recepcin definitiva: que avalen que los elementos recibidos respondan en cantidad y calidad a las especificaciones de la orden de compra. Asimismo, se deber evitar que aspectos fundamentales del proceso de recepcin (provisional y definitiva) queden concentrados en una misma persona o sector, a los fines de reducir el riesgo de errores, o actos ilcitos, y aumentar la probabilidad que, de producirse, sean detectados. (2.3. y 3.3.)

2.6 Sin perjuicio de lo sealado en el punto anterior, el funcionario responsable de prestar la conformidad de recepcin definitiva, al momento de efectuar la recepcin de los elementos y/o servicios, deber enviar copia de las correspondientes actas a los siguientes sectores: a) liquidaciones: para que, previo cotejo de toda la documentacin en su poder (orden de compra, remito y factura), proceda a confeccionar la liquidacin y registracin correspondiente y se encuentre en condiciones de determinar en todo momento los informes de recepcin no procesados; b) patrimonio: cuando se trate de la recepcin de bienes de inventario, para que ste realice la registracin e identificacin de dichos bienes, y c) compras: para posibilitar el seguimiento de la ejecucin de las rdenes de compra y la evaluacin del grado de cumplimiento de los proveedores. (2.3. y 3.3.) 2.7 Constituir formalmente por acto administrativo dictado por autoridad competente la comisin evaluadora la que deber intervenir en todos los procedimientos de contratacin. (2.4. y 3.11.) 2.8 Proceder a depurar los registros de garantas de oferta de antigua data. De encontrarse en poder de la tesorera los valores en garanta a los que se hace mencin en la consideracin se deber proceder a la devolucin en tiempo y forma conforme lo establece la normativa vigente en la materia, y en caso de notificarse fehacientemente a los proveedores y stos no concurran dentro del plazo de un ao a contar de la fecha de su notificacin la autoridad competente deber ordenar el ingreso patrimonial de lo que constituye la garanta y en caso de tratarse de un pagar se deber destruir al trmino de dicho plazo. (2.5.) 2.9 Realizar recuentos fsicos peridicos de los bienes en el depsito, por personas ajenas a su custodia y registro. (2.6.) 3 Anlisis de la muestra de expedientes de compras. 3.1 En materia de contrataciones de bienes y servicios y de obra pblica ajustarse a los lineamientos y procedimientos establecidos por la normativa que rige la materia, debiendo adems tenerse en cuenta lo siguiente: 3.1.1 Implementar mecanismos sistemticos para estimar adecuada y oportunamente el costo de las compras e incluir en los distintos procesos licitatorios los antecedentes tenidos en cuenta para establecer los costos estimados de cada uno de ellos. (3.1.1.) 3.1.2 Efectuar la consulta al catlogo del Sistema de Identificacin de Bienes y Servicios de Utilizacin Comn implementado por la Oficina Nacional de Contrataciones como paso previo a la formulacin del pedido (3.1.2.) 3.1.3 Dar cumplimiento a los medios de difusin previstos en los artculos 13, 15 y 19 del decreto 436/00 (3.1.3.)

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3.1.4 Acreditar por medio fehaciente las invitaciones a las firmas proveedoras que participan en el llamado a licitacin privada y/o contratacin directa. (3.1.4.) 3.1.5 Efectuar consultas al SIPRO para determinar si los oferentes estn habilitados para contratar con el Estado. (3.1.5.) 3.1.6 Dictar el acto administrativo, firmado por autoridad competente, aprobando el pliego de bases y condiciones generales y particulares (artculo 24 del reglamento aprobado por decreto 436/00) y dejar constancia en el expediente de tales documentos. (3.1.6. y 3.1.8.) 3.1.7 Cumplimentar las etapas del gasto conforme a los criterios que sobre el particular establecen las resoluciones 1.397/95 MCyE, 358/92 SH y 11/93 SH, dejando constancia en las actuaciones. (3.1.7. y 3.4.) 3.1.8 La comisin evaluadora deber efectuar un control estricto de la documentacin que deben presentar los oferentes segn las clusulas de los pliegos de bases y condiciones, dejando constancia en la actuacin de las verificaciones efectuadas. (3.2.) 3.1.9 El pliego de bases y condiciones particulares deber consignar el plazo de entrega y el plazo para otorgar la recepcin definitiva de acuerdo a lo dispuesto en el artculo 91 del decreto 436/00. (3.5.) 3.1.10 La adjudicacin como la emisin de la orden de compra debern atenerse a las previsiones de los artculos 82, 83, 84, 85 y 86 del decreto 436/00. (3.6.) 3.1.11 Aprobar las distintas etapas del trmite de las contrataciones de bienes y o servicios mediante el dictado de los respectivos actos administrativos conforme los requisitos que establece el artculo 7 de la ley 19.549 y que a su vez, hace suyos el artculo 24, del rgimen aprobado por decreto 436/00, complementarios y/o modificatorios. (3.7.) 3.1.12 Cumplimentar en todos sus aspectos el rgimen general de contrataciones vigente para la administracin pblica nacional y evitar la falta de correspondencia entre las clusulas de los documentos del contrato (pliego de bases y condiciones generales,

pliego de clusulas particulares, especificaciones tcnicas, contrato, etctera). (3.8, 3.9, 3.13, 3.14 y 3.15.) 3.1.13 Labrar las actuaciones administrativas para el deslinde de las responsabilidades y establecer posible perjuicio fiscal. (3.15.) 3.1.14 Confeccionar el cuadro comparativo de los precios de las ofertas de acuerdo a las disposiciones del artculo 76 del decreto 436/00. (3.10.) 3.1.15 Anular la documentacin de pago mediante sello de pagado de tesorera, a efectos de evitar la duplicidad de los pagos. (3.11.) La AGN, como resultado de las observaciones efectuadas y de las recomendaciones formuladas, arriba a las siguientes conclusiones: De las tareas realizadas en el mbito de la Universidad Nacional de San Luis, se han obtenido evidencias tales como: carencia de manuales de procedimiento aprobados por autoridad competente para las adquisiciones de bienes y/o servicios que permitan conocer adecuadamente las rutinas operativas, afectando tanto a la generacin como la ejecucin y control de las operaciones, falta de designacin de los responsables de la recepcin definitiva y de emisin de actas de recepcin definitiva, incumplimiento de los criterios de registracin de las etapas del gasto, deficiencias de control e incumplimiento de la normativa aplicable en materia de contrataciones de distinta magnitud, demuestra falencias en el circuito administrativo contable y debilidades en el sistema de control interno, lo que denota la necesidad de que las autoridades de la casa de altos estudios impulsen la pronta instrumentacin de medidas correctivas, a los fines de dotar a la gestin de adecuados mecanismos de control y, en su caso, instruir las investigaciones sumarias que correspondan. Heriberto A. Martnez Oddone. Luis A. Juez. Gerardo R. Morales. Juan C. Romero. Ernesto R. Sanz. Juan C. Morn. Walter A. Agosto. ANTECEDENTES Ver expedientes 5.779-D.-2011 y 55-O.V.-2010.