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PLAN DE NEGOCIO Perfil del negocio

n este supuesto, nuestro emprendedor inicia la actividad empresarial en septiembre del ao anterior, para asegurarse ms ingresos al inicio del curso escolar. Dispone de un capital de 150.253 euros, 120.202 de los cuales adquirir

Cantidades en euros

El primer ejercicio
Ene 7.513 518 2.813 6.116 Feb 8.114 545 2.813 6.116 Mar 8.114 545 2.813 6.116 Abr 8.114 545 2.813 6.116 May 8.715 572 2.813 6.116 Jun 8.715 572 2.813 6.116

en cifras
Jul 6.010 450 2.813 6.116 Ag 3.756 349 2.813 6.116 Sep 12.020 720 2.813 6.116 Oct 12.020 720 2.813 6.116 1.202 746 751 -329 Oct 36.297 12.020 Nov 12.321 734 2.813 6.116 Dic 12.321 734 2.813 6.116 Total 107.731 7.003 33.753 73.395 1.202 8.978 9.015 -25.613 Total

CUENTA DE RESULTADOS

mediante un prstamo. Alquila un local de 260 m2 en Parquesol (Valladolid), en el que tiene que realizar una importante reforma para adecuarlo a las exigencias legales. Recuperar la inversin inicial en el segundo ao de vida de la empresa.

Prestacin de Servicios Compras Alquiler oficina Gastos de Personal Gastos Extraordinarios por provisin Gastos Financieros (intereses) Dotacin para la amortizacin (90.152 euros) RESULTADOS
PRESUPUESTO DE TESORERA

Prestacin de servicios
Juan Snchez explica que los ingresos son bastante regulares aunque en primavera pueden aumentar porque muchos padres llevan a sus hijos a los centros para que se acostumbren a su disciplina antes del nuevo curso. De septiembre a noviembre, cuando comienza el curso escolar, se suele incrementar el nmero de plazas por lo que es aconsejable iniciar la actividad empresarial antes. Por otro lado, en verano hay menos ingresos y para muchas guarderas el mes de agosto es inhbil.

751 751 -3.436 Ene

751 751 -2.862 Feb 98.927

750 751 -2.861 Mar 97.397 8.114

750 751 -2.861 Abr 95.867 8.114

749 751 -2.286 May 94.008 8.715

748 751 -2.286 Jun 93.052 8.715

748 751 -4.868 Jul 92.096 6.010

747 751 -7.020 Ag 39.787 3.756

747 751 873 Sep 34.096 12.020

746 751 1.161 Nov 38.169 12.321

745 751 1.162 Dic 40.657 12.321

Margen de beneficios
El margen medio del negocio est en torno al 15% comenta Mara Leal. Aunque Marina Garca, propietaria del centro Juana de Arco en San Sebastin, asegura que el de un negocio consolidado puede llegar al 30%. En esto influir el nmero de plazas cubiertas por ejemplo, obtendrs ms ingresos si hay diferentes alumnos por la maana y por la tarde y del precio que fijes en Madrid se cobra unos 300 euros al mes, en San Sebastin, unos 240, y en Palencia unos 180, con comedor incluido.

Tesorera COBROS Prestacin de Servicios Capital Prstamo TOTAL TESORERA PAGOS Reforma y mobiliario Compras Gastos de Personal Gastos Financieros (intereses) Alquiler oficina Fianzas Constituidas Devolucin Prstamo TOTAL PAGOS SALDO TESORERA
BALANCE PREVISIONAL

Punto de equilibrio
107.731 30.051 120.202 257.984 90.152 7.003 68.222 8.978 33.753 5.625 1.108 214.840 43.144 El punto de equilibrio en este negocio se puede alcanzar pronto. Mara Leal comenta queel primer ao suele haber prdidas porque cuando empiezas no tienes todas las plazas cubiertas, aunque puede haber algunos meses con tengas beneficios. Pero en el segundo ao es posible consolidarse. Sin embargo, hay opiniones ms optimistas. Laly Taranilla, propietaria de la guardera Campos Gticos (Palencia), sostiene que se puede alcanzar el punto de equilibrio el primer ao.

7.513 30.051 120.202 157.766 45.076 518 3.967 751 2.813 5.625 89 58.839 98.927 Ene 90.152 -751 5.625 98.927 193.953 30.051 120.113 45.076 -3.436 1.589 561 193.953

8.114

107.040

105.510

103.980

102.723 101.767

98.106 45.076 450 9.140 748 2.813 93 58.319 39.787 Jul 90.152 -5.259 5.625 39.787 130.306 30.051 119.566 -21.461 1.589 561 130.306

43.544

46.116

48.317

50.490

52.978

545 5.446 751 2.813 90 9.644 97.397 Feb 90.152 -1.503 5.625 97.397 191.671 30.051 120.023 45.076 -6.298 1.698 1.122 191.671

545 5.446 750 2.813 90 9.644 95.867 Mar 90.152 -2.254 5.625 95.867 189.390 30.051 119.933 45.076 -9.160 1.807 1.683 189.390

545 5.774 750 2.813 91 9.972 94.008 Abr 90.152 -3.005 5.625 94.008 186.781 30.051 119.842 45.076 -12.021 1.589 2.244 186.781

572 5.446 749 2.813 91 9.671 93.052 May 90.152 -3.756 5.625 93.052

572 5.446 748 2.813 92 9.671 92.096 Jun 90.152 -4.508 5.625 92.096

349 5.446 747 2.813 93 9.448 34.096 Ag 90.152 -6.010 5.625 34.096 123.863 30.051 119.473 -28.480 1.698 1.122 123.863

720 5.446 747 2.813 94 9.820 36.297 Sep 90.152 -6.761 5.625 36.297 125.313 30.051 119.379 -27.607 1.807 1.683 125.313

720 5.774 746 2.813 94 10.148 38.169 Oct 90.152 -7.513 5.625 38.169 126.434 30.051 1.202 119.285 -27.936 1.589 2.244 126.434

734 5.446 746 2.813 95 9.833 40.657 Nov 90.152 -8.264 5.625 40.657 128.170 30.051 1.202 119.190 -26.775 1.698 2.805 128.170

734 5.446 745 2.813 96 9.833 43.144 Dic 90.152 -9.015 5.625 43.144 129.907 30.051 1.202 119.094 -25.613 1.807 3.366 129.907

Inversin
La inversin inicial depender de la provincia donde vayas a instalarte y de si se compras o alquilas el local. Juan Snchez aconseja comprarlo, aunque teniendo en cuenta que la inversin ser mayor. Y tambin los gastos de reforma y mobiliario. Esta ltima partida puede suponer unos 30.000 euros, aunque la cantidad ser mayor si se dispone de cocina propia. Los gastos de reforma pueden acaparar una parte muy importante del presupuesto porque los locales normalmente no cumplen con la normativa legal.

CONCEPTOS CONTABLES
a provisin es un concepto contable a tener en cuenta en los negocios donde, por ejemplo, hay riesgo de impago o existe la posibilidad de tener que afrontar el pago de una indemnizacin u obligacin. Supongamos que una guardera es multada en una inspeccin por no cumplir algn requisito legal. El empresario no sabe cul ser la cuanta de la sancin ni cundo se har efectiva, por lo que la forma contable de actuar es:

reduciendo sus beneficios. Para contabilizarlo, se estima la cantidad que repercutir como gasto en la cuenta de prdidas y ganancias el mes en el que se contabiliza. Por otro lado, se aumenta en el mismo importe el valor del pasivo en la cuenta provisin para responsabilidades (el valor se mantendr hasta que se liquide la provisin).

ACTIVO Inmovilizado Amortizacin Acumulada para inmovilizado Fianzas Constituidas Caja y Bancos TOTAL ACTIVO PASIVO Capital Provisin de responsabilidades Deudas con bancos Proveedores Resultado Ejercicio Personal, SS y Hacienda Remuneraciones Pendientes de Pago TOTAL PASIVO

185.073 183.366 30.051 119.751 45.076 -14.307 1.698 2.805 30.051 119.659 45.076 -16.593 1.807 3.366

Servicio de cocina
Muchas guarderas contratan los servicios de un catering, sobre todo en provincias como Madrid donde el suelo es muy caro y es ms costoso construir una cocina que subcontratar el servicio asegura Marina Garca. Por otro lado, Juan Snchez aade que el servicio de comedor es bastante rentable, tanto si se prepara la comida como si se subcontrata. Ten en cuenta que si decides tener una cocina propia, necesitars contar con una persona que se encargue de forma exclusiva de la misma.

Cargar la provisin
Cuando se conozca el importe de la multa, se liquidar la provisin. Para ello se hace un apunte contable dando de baja el importe de la provisin y sacando el dinero de tesorera. Supongamos que la multa ha sido de 600 euros y que el empresario haba hecho una dotacin de 700 euros. Los 600 euros saldrn de tesorera y los restantes se contabilizarn en la cuenta de ingresos de prdidas y ganancias (exceso de provisin para riesgos y gastos).

185.073 183.366

Realizar un abono de la provisin


La finalidad de dotar una provisin es imputarse el gasto en el ao en el que corresponde. Por ejemplo, si la inspeccin se realiza en octubre el gasto corresponde a este ao aunque el pago de la multa no se haga efectivo hasta el siguiente. Si no dotramos esa provisin, el gasto se imputara el ao siguiente

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