Explora Libros electrónicos
Categorías
Explora Audiolibros
Categorías
Explora Revistas
Categorías
Explora Documentos
Categorías
DOMICILIO FISCAL
Artculo 10, fraccin I, ltimo prrafo
Se adiciona un nuevo supuesto de domicilio fiscal : . Siempre que los contribuyentes no hayan manifestado alguno de los domicilios citados en los incisos anteriores o no hayan sido localizados en los mismos, se considerar como domicilio el que hayan manifestado a las entidades financieras o a las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, cuando sean usuarios de los servicios que presten stas.
BUZN TRIBUTARIO
Artculo 17-K, Artculo 18 segundo pfo., se deroga el octavo pfo.
Las personas fsicas y morales inscritas en el RFC tendrn asignado un BUZON TRIBUTARIO, consistente en un sistema de comunicacin electrnico ubicado en la pagina del SAT, a travs del cual: El SAT realizar la notificacin de cualquier acto o resolucin administrativa que emita, en documentos digitales, incluyendo cualquiera que pueda ser recurrido. Los contribuyentes presentarn promociones, solicitudes, avisos, o darn cumplimiento a los requerimientos de la autoridad, a travs de documentos digitales y podrn realizar consultas sobre su situacin fiscal.
BUZN TRIBUTARIO
Artculo 134.
Los contribuyentes contarn con tres das para abrir los documentos digitales pendientes de notificar. Dicho plazo se contar a partir del da siguiente a aqul en que le sea enviado el aviso al que se refiere el prrafo anterior. En caso de que el contribuyente no abra el documento digital en el plazo sealado, la notificacin electrnica se tendr por realizada
BUZN TRIBUTARIO
Artculo 134.
Para Personas Morales: 30 de junio de 2014. Para Personas Fsicas: 01 de enero de 2015.
INSCRIPCIN EN EL RFC
Artculo 27 prrafos primero, dcimo primero y dcimo cuarto.
Las personas fsicas que hayan abierto una cuenta a su nombre en el sistema financiero o en las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, en las que reciban depsitos o realicen operaciones susceptibles de causar contribuciones debern solicitar su inscripcin al RFC y proporcionar la informacin relacionada con su identidad, domicilio y situacin fiscal
CONCEPTO DE CONTABILIDAD
Artculo 28
La contabilidad se integra por los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y mtodo de valuacin, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, equipos o sistemas de electrnicos de registro fiscal y sus respectivos registros, la documentacin comprobatoria de los asientos respectivos, as como toda la documentacin e informacin relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, la que obliguen otras leyes....
CONCEPTO DE CONTABILIDAD
Artculo 28, fraccin III y IV
III.Los registros o asientos contables se llevarn en medios electrnicos conforme lo establezca el RCFF y las reglas de carcter general que emita el SAT.
IV.Ingresarn de forma mensual su informacin contable a travs de la pgina de internet del SAT, de conformidad con las reglas de carcter general que se emitan para tal efecto.
COMPROBANTES FISCALES
Artculo 29
Se reforma el artculo 29 primer prrafo para establecer que cuando las leyes fiscales establezcan la obligacin de expedir comprobantes fiscales o por las retenciones de contribuciones que efecten debern ser emitidos mediante documentos digitales, a travs de la pgina de internet del SAT.
COMPROBANTES FISCALES
Artculo 29
Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios o aqullas a las que les hubieren retenido contribuciones debern solicitar el comprobante fiscal digital por internet respectivo.
COMPROBANTES FISCALES
Artculo 29
Se reforma la fraccin V del artculo 29 para establecer que una vez que al CDFI se le incorpore el sello digital del SAT o, en su caso, del proveedor de certificacin de comprobantes fiscales digitales, debern entregar o poner a disposicin de sus clientes, a travs de los medios electrnicos que disponga el SAT mediante reglas de carcter general, el archivo electrnico del CFDI y, cuando les sea solicitada por el cliente, su representacin impresa, la cual nicamente presume la existencia de dicho comprobante fiscal.
REVISIN ELECTRNICA
Artculo 53-B
Las autoridades fiscales, con base en la informacin y documentacin que tengan en su poder, darn a conocer los hechos que deriven en la omisin de contribuciones y van a emitir una preliquidacin, dndole al contribuyente a conocer los hechos que deriven en la omisin de contribuciones. El contribuyente contar con un plazo de 15 das para manifestar lo que a su derecho convenga y proporcionar la documentacin que desvirte los hechos consignados por las autoridades.
Cuando el SAT detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes fiscales por actos o actividades inexistentes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir o comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumir la inexistencia de las operaciones amparadas por tales comprobantes.
Las operaciones amparadas en los comprobantes fiscales antes sealados se consideran como actos simulados para efecto de los delitos previstos en este Cdigo.
DISCREPANCIA FISCAL
Artculo 91
Las personas fsicas podrn ser objeto del procedimiento de discrepancia fiscal cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un ao de calendario sea superior a los ingresos declarados por el contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar.
Para tal efecto, tambin se considerarn erogaciones efectuadas por cualquier persona fsica, las consistentes en gastos, adquisiciones de bienes y depsitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de crdito.
DISCREPANCIA FISCAL
Artculo 91
Las erogaciones referidas en el prrafo anterior se presumirn ingresos, cuando se trate de personas fsicas que no estn inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes, o bien, que estndolo, no presenten las declaraciones a las que estn obligadas, o que aun presentndolas, declaren ingresos menores a las erogaciones referidas.
REGIN FRONTERIZA
Se deroga el artculo que hace referencia a la diferencia de la tasa del impuesto en la regin homologndola al 16%.
Se excluyen como enajenaciones a la tasa del 0% y por lo tanto se gravan a la tasa del 16% la enajenacin de los siguientes artculos:
1.Perros, gatos y pequeas especies utilizadas como mascotas para el hogar. 2.Chicles o gomas de mascar. 3.Alimentos procesados para perros, gatos y pequeas especies, utilizadas como mascotas en el hogar
Sustituyen la obligacin de expedir constancias de retenciones de IVA, por la de expedir un CFDI por la retencin.
PLAGUICIDAS
Se incorporan para causar este impuesto a los plaguicidas, los que tendrn una tasa diferenciada dependiendo el grado de toxicidad aguda como sigue:
Contribuyentes del Rgimen General o de Actividades Empresariales y Profesionales pueden pasar al Rgimen de Incorporacin Fiscal?
Efectivamente, esto es correcto, siempre y cuando cumplan con los requisitos indicados anteriormente (artculo 111) y no tengan ingresos por otro rgimen fiscal.
OBLIGACIONES
Solicitar su inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes. Conservar comprobantes que renan requisitos fiscales, nicamente cuando no se haya emitido un comprobante fiscal por la operacin. Registrar en los medios o sistemas electrnicos a que se refiere el artculo 28 del Cdigo Fiscal de la Federacin, los ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio correspondiente. Entregar a sus clientes comprobantes fiscales. Efectuar el pago de las erogaciones relativas a sus compras e inversiones, cuyo importe sea superior a $2,000.00, mediante cheque, tarjeta de crdito, dbito o de servicios.
OBLIGACIONES
Presentar, a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que corresponda el pago, declaraciones bimestrales en las que se determinar y pagar el impuesto conforme a lo dispuesto en esta Seccin. Los pagos bimestrales a que se refiere esta fraccin, tendrn el carcter de definitivos. Pagar el impuesto sobre la renta en los trminos de esta Seccin, siempre que, adems de cumplir con los requisitos establecidos en sta, presenten en forma bimestral ante el Servicio de Administracin Tributaria, en la declaracin a que hace referencia el prrafo quinto del artculo 111 de esta Ley, los datos de los ingresos obtenidos y las erogaciones realizadas, incluyendo las inversiones, as como la informacin de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.
Cuota Fija
$125.000,00 $12.283,90
CLCULOS
Totalidad de ingresos del captulo (-) Deducciones autorizadas (-) Adquisicin de activos (-) Gastos y cargos diferidos (-) PTU pagada (=) Base del impuesto*para aplicar tarifa bimestral (-) lmite inferior (=) excedente sobre lmite inferior (*) por ciento a aplicarse sobre el excedente (=) impuesto marginal (+) cuota fija (=) ISR causado (-) Disminucin porcentajes de acuerdo al numero de aos que lleve tributando en el rgimen (=) ISR a pagar
x + = =
Tasa :
21.36%
Cuota Fija : 2181.22 ISR a cargo: 4189.76 Reduccin anual: ISR a Pagar: 100% 0.00
Para poder deducir estos gastos debern reunir los siguientes requisitos:
Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate. Que sean estrictamente indispensables para la obtencin de los ingresos por los que se est obligado al pago de este impuesto. Que se resten una sola vez, aun cuando estn relacionadas con la obtencin de diversos ingresos Cuando el pago se realice a plazos, la deduccin proceder por el monto de las parcialidades efectivamente pagadas en el mes o en el ejercicio que corresponda.
100% de subsidio al impuesto al valor agregado (IVA) que deban pagar por la enajenacin de bienes, la prestacin de servicios independientes o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes muebles, el cual ser acreditable contra el impuesto al valor agregado que deban pagar por las citadas actividades. El requisito es no trasladar al adquirente de los bienes, al receptor de los servicios independientes o a quien se otorgue el uso o goce temporal de bienes muebles, cantidad alguna por concepto del impuesto al valor agregado
100% de subsidio del impuesto especial sobre produccin y servicios (IEPS) que deban pagar por la enajenacin de bienes o por la prestacin de servicios, el cual ser acreditable contra el impuesto especial sobre produccin y servicios que deban pagar por las citadas actividades. Para ello no debern trasladar al adquirente de los bienes o al receptor de los servicios, cantidad alguna por concepto del impuesto especial sobre produccin y servicios
Los contribuyentes podrn seguir aplicando los estmulos previstos en el mismo, an cuando en algunos de los comprobantes fiscales que emitan trasladen en forma expresa y por separado al adquirente de los bienes o al receptor de los servicios el IVA o el IEPS correspondiente a dichas operaciones.
En ese caso tendrn que pagar dichos impuestos exclusivamente por aquellas operaciones donde hayan realizado el traslado en forma expresa y por separado en el CFDI correspondiente. para lo cual slo podrn acreditar el IVA o el IEPS cuando proceda, en la proporcin que represente el valor de dichas actividades facturadas por las que haya efectuado el traslado expreso, del valor total de sus actividades del bimestre respectivo.
CMO FACTURAR?
Si eres parte del Rgimen de Incorporacin Fiscal y efectas ventas al pblico en general, podrs seguir usando las notas de venta o tickets. Pero, a final del da o de la semana, o del mes, o bimestral tendrs que realizar un registro global, a travs del Sistema de Registro Fiscal de Facturacin Global, por lo cual, evitaras darle un CFDI a cada cliente. El sistema llamado Mis Cuentas ya est disponible para que puedas facturar de forma particular o global y llevar tu contabilidad online.