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ESCUELA POLITCNICA NACIONAL



FACULTAD DE INGENIERA MECNICA

COSTOS DE PRODUCCIN

Estudio de Factibilidad del Montaje de una
Planta Metalmecnica para Diseo y
Construccin de Estructuras para
Publicidad

Jonatan Alemn
Paul Gudio
Juan Romero

Septiembre 2013

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ESCUELA POLITCNICA NACIONAL
FACULTAD DE INGENIERA MECNICA
PROYECTO DE COSTOS DE PRODUCCIN
OBJETIVOS:
- Determinar la factibilidad en el montaje de una planta de construccin
de estructuras.
- Conocer los costos de produccin que se requieren para establecer un
negocio en la industria metalmecnica.
- Realizar una correcta planificacin para que con este negocio se pueda
obtener una adecuada rentabilidad.
MARCO TERICO:
PRODUCTO
Si bien la planta estar en capacidad de producir diversos tipos de productos de
la industria metal-mecnica, se ha establecido un producto especfico como
principal artculo de la empresa. Se trata de un sistema retrctil para cubrir la
mercadera en los camiones de carga y transporte.

SISTEMA DE PRTICOS RETRCTILES



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BENEFICIOS
Seguridad: Los operarios NO necesitan subirse a la plataforma para labores de
tapar la carga y asegurarla.
Sistema de apertura manual.
Se opera desde el nivel del piso.
El conductor no debe subir a la plataforma para cubrir la carga.
Versatilidad: Permite total accesibilidad a la plataforma.
Durabilidad: Sistema muy resistente diseado para trabajo pesado.
Publicidad: Permite emplear los laterales de la carpa como vallas publicitarias
de alto impacto.

PROCESO DE CARGA / DESCARGA




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DIMENSIONES


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INVERSIN
Son todos los recursos que se necesitan para la implantacin de la empresa y su
produccin y se tiene de dos tipos: Inversin fija y Capital de operacin.

Inversin fija.- Son todos los recursos necesarios para adquirir activos fijos,
alquileres para nuestro caso vamos a utilizar lo siguiente:

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- Activos fijos

Tabla 1.
Activos Fijos Cantidad Valor unitario [USD] Total [USD]
Plegadora 1 50000 50000
Soldadora Elctrica 2 2000 4000
Soldadora TIG 1 5000 5000
Soldadora MIG 1 3000 3000
Cortadora de Plasma CNC 1 50000 50000
Sierra Horizontal 1 9000 9000
Soldadora de Punto 1 5000 5000
Cizalla 1 48000 48000
Taladro de Banco 1 1500 1500
Amoladora 3 450 1350
TOTAL 176850


- Alquiler
Por concepto de alquiler del espacio fsico, se va cancelar 2500 dlares.
Capital operacional.- Son todos los recursos necesarios para mantener a la empresa
trabajando. Para nuestro negocio se va a utilizar los siguientes insumos, que
corresponden a la elaboracin de un solo producto.
Tabla 2.
Insumos Cantidad Costo unitario [USD] Total [USD]
Eje Nylon 35mm 2.59 19.70 50.94
Eje Nylon 60mm 1.44 52.00 74.88
Perno M10x80 26.00 0.30 7.80
Perno 1/4" o M6 x 15 8.00 0.20 1.60
Perno M10x60 10.00 0.45 4.50
Plancha 6mm 0.26 132.72 34.15
Plancha 3mm 0.66 69.02 45.88
Tubo Riel 42mm 18.00 8.33 150.00
Tubo cuadrado 40x40 12.00 11.20 134.40
Tubo cuadrado 25x25 3.00 7.00 21.00
Tubo 80x40 6.00 4.97 29.82
Tubo 1" 24.00 6.60 158.40
Rodamiento 28x10x15 48.00 1.00 48.00
Tuercas de Seguridad M10 40.00 0.30 12.00
Tuerca 1/4" o M6 7.50 0.20 1.50
Rodela 1" 10.00 0.20 2.00
Manijas 4 15.00 60.00
Empaque 7.2 5.00 36.00
Sistema cierre de puerta 2.00 15.00 30.00
TOTAL 902.87
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COSTOS
Costos Fijos

Son aquellos que no varan con el volumen de produccin, es decir cuyo importe
permanece constante independientemente de la actividad de la empresa.
Se pueden identificar y llamar como costos de mantener la empresa abierta
de manera tal que se realice o no la produccin, se venda o no la mercadera o
servicio.
Tabla 3. Costos fijos
Costos Fijos Valor [USD]
Alquiler 2500
Agua 30
Luz 200
Administrador 800
Jefe de Taller 600
Operador 1 318
Operador 2 318
Operador 3 318
Operador 4 318
Seguro (IESS) 505
TOTAL 5907

Costos variables

Son aquellos costos que varan en forma proporcional, de acuerdo al nivel de
produccin o actividad de la empresa.
Son los costos por "producir" o "vender.
Tabla 2.4. Costos Variables
MANO DE OBRA


Preparacion de materiales hrs TOTAL
Mecanizado de ruedas 2 33.28
Corte 6 99.84
Plegar 1.5 24.96
Soldadura 6 99.84
Montaje 4 66.56
Montaje exterior 15 249.60
TOTAL 574.08
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MAQUINAS


Preparacion de materiales hrs TOTAL
Corte plasma 3 62.50
Corte cizalla 2 40.00
Plegadora 4 83.33
Soldadura 3 6.25
Amoladoras 10 1.88
Taladros 10 6.25
Baroladora 4 10.00
TOTAL 200.21

El total de costos variables resulta de la suma de insumos, mano de obra y mquinas,
dando un total de 1677.16 USD por cada unidad producida.
INGRESOS:

Es el dinero obtenido por el producto del precio de venta (p
v
) de una unidad
producida por el nmero de unidades vendidas (x
v
)
I = (x
v
). (p
v
)
El precio de venta para cada unidad se ha establecido mediante un incremento
del 30 % al precio de costo, obtenindose un valor de 2180 USD.
ESTUDIO DE MERCADO:

El estudio de mercado consiste en una iniciativa empresarial con el fin de
hacerse una idea sobre la viabilidad comercial de una actividad econmica.

La planta metal-mecnica que se va a montar, se lo hace por las siguientes
razones:

- Suficiente demanda
- Poca competencia
- Soluciona el problema de muchas empresas
Es una buena ubicacin ya que se encuentra en un lugar industrial de la ciudad
de Quito y de fcil accesibilidad.
Este tipo de negocio es muy escaso, por lo que no se necesita ser muy
competitivo con relacin a los precios.
La demanda de empresas es relativamente grande, por el problema que implica
la proteccin de los productos luego de la carga.
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UBICACIN Y LOCALIZACIN:

Mi equipo de trabajo est conformado por: Paul Gudio, Juan Romero y Jonatan
Alemn, accionistas del Negocio, con lo cual se acord por facilidad de transportacin,
puntos de entrega del producto y eficacia en el trabajo los siguientes puntos:

Ubicacin y Caractersticas del local



SECTOR: La Y
Renta: USD 2500 mensuales
Est en un lugar estratgico de la ciudad, de acuerdo a la comercializacin del
producto. Se encuentra en la Avenida 10 de Agosto EO 4-785 y Papallacta, diagonal a
la Estacin del Trole Norte, consta de dos plantas el local, la planta baja donde se
desarrollan los procesos de manufactura del producto y en el segundo piso se localiza la
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parte administrativa de la empresa, manteniendo as esta rea libre de polvo y
contaminantes provenientes de las mquinas y de los procesos productivos.
Es ventilado y excelente fluencia pblica, lo cual no beneficia mucho ya que es un
sector comercial e Industrial.

Por qu elegimos este local?

Se escogi este local porque est muy bien ubicado en cuanto a industrias se refiere. El
sector, adems, es muy transitado por automotores pesados, a quienes est dirigido el
producto.

Cumple con la documentacin en orden, tanto legal como reglamentaria, tambin cuenta
con una buena instalacin elctrica para satisfacer las necesidades del centro de trabajo.

El precio del local es accesible. El estado en el que se encuentra es ptimo. El tamao es
el adecuado. Cuenta con un segundo piso para oficinas y con un bao completo con
servicio de drenaje y agua.

Nos encontramos diagonal a la Estacin del Trole Norte a 200mts de los
intercambiadores de la Y y a 500mts del Nuevo Parque Bicentenario, lo cual nos
conviene pues es un sector muy amigable, de fcil accesibilidad y conocido de la
cuidad.

El local se encuentra en ptimas condiciones para poner el centro pues no necesita
remodelaciones.








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CLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO:

Para alcanzar el punto de equilibrio los costos totales C
T
deben ser iguales a los
ingresos I entonces:


Para nuestro caso los costos van a ser iguales a:


Por lo tanto los costos totales son:


[1]
Para este caso los ingresos van a ser iguales a:

[2]
Para el punto de equilibrio igualamos las ecuaciones 1 y 2




.


Calculo del VAN
Para el clculo del VAN consideramos la presente tabla donde se encuentra los aos a futuro
de nuestra empresa, los ingresos y los respectivos egresos por cada ao respectivo de trabajo.
El excedente visto en la tabla es la resta de los ingresos con los costos, considerado como la
ganancia, para eso suponemos que
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AOS INGRESOS (Bn) COSTOS (Cn) EXCEDENTE
0 0 176850 -176850
1 627840 553906 73934
2 634118 559445 74673
3 640460 565040 75420
4 646864 570690 76174
5 653333 576397 76936
6 659866 582161 77705
7 666465 587982 78482
8 673129 593862 79267
9 679861 599801 80060
10 686659 + 100000 605799 180860

(

) ( )


()

()

()

()

()

()

()

()

()

()







Clculos de VAN en Excel:
- Dar un clic en la celda donde queramos que aparezca el valor del
VAN
- Clic en Frmulas en la barra de men
- Clic en Insertar funcin
- Seleccionar un categora es la Financiera
- Buscar la opcin VNA
- Ingresar el ( i ) y la tabla de excedente
- Aceptar
- Modificar la operacin del VAN con la suma de excedente del ao
cero
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Calculo de la relacin beneficio-costo (




( )



( )




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Calculo de TIR
Para el costo de TIR debemos considerar de la misma forma un y la tabla de los aos
al cual se est plaendo encontrar la aptitud del proyecto, si es o no eficiente a lo largo de los
diez aos que consideraremos
AOS INGRESOS (Bn) COSTOS (Cn) EXCEDENTE
0 0 176850 -176850
1 627840 553906 73934
2 634118 559445 74673
3 640460 565040 75420
4 646864 570690 76174
5 653333 576397 76936
6 659866 582161 77705
7 666465 587982 78482
8 673129 593862 79267
9 679861 599801 80060
10 686659 + 100000 605799 180860

Si

()

()

()

()

()

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()

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Si

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{(

) [
(

)
(

) (

)
]}
{( ) [

()
]}

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Clculos de TIR en Excel:

- Dar un clic en la celda donde queramos que aparezca el valor del TIR
- Clic en Frmulas en la barra de men
- Clic en Insertar funcin
- Seleccionar un categora es la Financiera
- Buscar la opcin TIR
- Ingresar el ( i ) y la tabla de excedente
- Ingresar toda la tabla del excedente localizada en la tabla de datos
- Aceptar






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El anlisis de resultados observando el VAN, LA RELACION DE BENEFICIO/COSTO, y el TIR.



ANALISIS DE LA SENSIBILIDAD
En este caso se analizara la sensibilidad para dos casos, uno para un aumento del 5% en los
costos, y otro para un decremento en un 5% en los ingresos.

a) Anlisis de sensibilidad con un 5% de exceso en los costos:
AOS INGRESOS (Bn) COSTOS (Cn) EXCEDENTE
0 0 185693 -185693
1 627840 581601 46239
2 634118 587417 46701
3 640460 593292 47168
4 646864 599224 47640
5 653333 605217 48116
6 659866 611269 48597
7 666465 617382 49083
8 673129 623555 49574
9 679861 629791 50070
10 786659 636089 150570



Todos estos clculos se los hizo automticamente con la ayuda del Excel para evitar trascribir
de nuevo lo ya mencionado Los resultados apoyan el resultado de que el proyecto sigue siendo
rentable.




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b) Anlisis de sensibilidad con un 5% de decremento en ingresos
AOS INGRESOS (Bn) COSTOS (Cn) EXCEDENTE
0 0 176850 -176850
1 596448 553906 42542
2 602412 559445 42967
3 608437 565040 43397
4 614521 570690 43831
5 620666 576397 44269
6 626873 582161 44712
7 633142 587982 45159
8 639473 593862 45611
9 645868 599801 46067
10 747326 605799 141527





Por tanto el proyecto sigue siendo rentable.

DEPRECIACIN ECONMICAMENTE ACTIVA
1. Actualizamos el Valor Residual:

( )
10
100000 1+0.12 32197.32
VR
VA

= =

2. Determinamos el Costo Real:
Costo Real =176850-32197.32 144652.67 =
3. Determinamos la Depreciacin Econmicamente Activa:

( ) ( )
10 10
144652.67 0.12 1 0.12 / 1 0.12 1
127294.35
DEA
DEA USD
(
= + +

=

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CONCLUSIONES:
El proyecto resulta satisfactoriamente rentable, como lo han determinado los
valores del TIR, y de la relacin beneficio/costo, an planteando un anlisis de
sensibilidad.
Los costos que se requieren para montar una industria metal mecnica son
considerablemente grandes, en especial para la inversin inicial.
La planificacin realizada permite obtener una adecuada rentabilidad.
El nmero de unidades producidas por mes para no tener prdidas es de 12
prticos.
Todo incremento en los costos de produccin normalmente significa una
disminucin en los beneficios de la empresa.
Existe la necesidad de vincular directamente a los operadores en la elaboracin
del plan de costos y fundamentalmente en los compromisos de su reduccin para
alcanzar una mayor eficiencia productiva.

BIBLIOGRAFA:
http://www.castillohermanos.com/store/home.do

http://www.importadoraorbea.com/index.php/productos

http://www.acerocomercial.com/94-alambres_mallas_varillas_ensambles.html

http://www.dipacmanta.com/alineas.php?ca_codigo=1910

Base de datos de la empresa MetalShop S.A.