COMPROBANTES ELECTRONICOS

INTRODUCCIN
INTERNETyComercioElectrnico La utilizacin del INTERNET como herramienta facilitadora del C Comercio i ha h originado i i d un enorme cambio en la dinmica de cmo se desarrollan las transacciones y operaciones comerciales, brindando muchas ventajas tanto a vendedores como a compradores d y otros agentes de mercado.

GOBIERNOELECTRNICO SUNAT
SUNAT no es ajena a este cambio y viene desarrollando soluciones que permitan al contribuyente minimizar los costos de cumplimiento.
Comprobantes de Pago en lnea

P -Inscripcin PrePre I i i all RUC por I Internet t t por Honorarios Electrnicos Pago deRecibo Detracciones por Internet Planillas electrnicas

Pago electrnico de adeudos

SIMPLIFICACINDE OBLIGACIONES
MEJORAS EN LA EMPRESA. Lib Libros Electrnicos Declaracin JuradaVirtual

Comprobante dePago Electrnicos

I Incremento t deVentas

Factoring Electrnico

MARCOLEGAL
Decreto Ley N 25632 Ley Marco de Comprobantes de Pago y la Res. Superintendencia 007-99/SUNAT (Reglamento) Resolucin de Superintendencia 182-20008/SUNAT publicada el 13 de octubre de 2008 y vigente desde el 20 de octubre de 2008 se implementa la emisin electrnica de recibo por honorarios y el llevado del libro de ingresos y gastos de manera electrnica. Resolucin de Superintendencia 188-2010/SUNAT - publicada el 17 de junio del 2010 y vigente desde el 19 de julio de 2010 - Ampla el Sistema de emisin electrnica a la factura y documentos vinculados a esta. Resolucin de Superintendencia 209 209-2010/SUNAT 2010/SUNAT - publicada el 16 de julio del 2010. Resolucin de Superintendencia que posterga la entrada en vigencia de algunas disposiciones de la Resolucin de Superintendencia Nro. 188-2010/SUNAT R Resolucin l i de d Superintendencia S i t d i 291-2010/SUNAT 291 2010/SUNAT - publicada bli d el l 29 de octubre del 2010. Resolucin de Superintendencia 052-2011/SUNAT- publicada 25 de febrero de 2011. Resolucin de Superintendencia 073-2011/SUNAT- publicada el 23 de marzo 2011.

RECIBO POR HONORARIOS LECTRNICOS

APROBACIN
La aprobacin p del sistema de emisin electrnica permite: La emisin de recibos por honorarios electrnicos y notas de crdito electrnicas as como la generacin del libro de ingresos y gastos electrnico. Mantener un ejemplar de los recibos por honorarios electrnicos y notas de debito electrnicas emitidos, sin perjuicio de la conservacin de dichos documentos por parte del emisor electrnico.

CARACTERSTICAS
A. En relacin al Sistema de Emisin Electrnica (SEE): M Mecanismo i d desarrollado ll d por SUNAT, SUNAT habilitado h bilit d en SOL que permite al perceptor de rentas de 4 Categora, emitir Recibos p por Honorarios Electrnicos ( (RHE), ) Notas de Crditos Electrnicas(NCE) y generar el Libro de Ingresos y Gastos Electrnicos (LIGE) Los procesos principales del SEE son: Afiliacin Emisin E i i de d RHE y NCE Reversin de RHE Registro de documentos fsicos Registro de los montos percibidos Generacin del LIGE

CARACTERSTICAS
B. En relacin al Recibo por Honorarios electrnico:
No se crea un nuevo comprobante de pago, es solo un nuevo mecanismo de emisin con uso de la tecnologa El comprobante de pago electrnico ser generado en formato digital por lo que su soporte ser distinto al papel tradicional. tradicional El comprobante de pago electrnico contar con un mecanismo i d seguridad de id d que garantizar ti su autenticidad t ti id d e integridad.

AFILIACIN
Art.4:
Opcional y definitivo (una vez realizada sta no proceder la desafiliacin) Condiciones (art (art. 3):
Domicilio fiscal Habido, No encontrarse en suspensin temporal de actividades o baja j de inscripcin p Afecto a rentas de 4 Categora.

Efectos (art. 5):

Ad Adquisicin i i i d de l la condicin di i d de emisor i electrnico l t i Obligacin de llevar el LIGE Obligacin de ingresar en el sistema la informacin para elaborar el LIGE. Autorizacin del uso de la informacin por la SUNAT

Art.7 y 8:

EMISINYOTORGAMIENTODE RHEYNCE

Opcional, (se podr continuar emitiendo Recibos y/o Notas de Crdito fsicos si as lo desea) Condiciones: Las mismas que para la afiliacin El otorgamiento:
Si el usuario cuenta con Clave SOL, SOL al momento de la emisin Si el usuario no cuenta con Clave SOL, cuando le otorgue una representacin impresa o lo remita a un correo electrnico de su cliente.

Tanto el emisor electrnico como el usuario con Clave SOL debern conservar el RHE y/o NCE en formato digital

CONSERVACINDERHEYNCE
Art.11:
Tanto el emisor electrnico como el usuario con Clave SOL debern conservar el RHE y/o NCE en formato digital En caso el usuario que no cuente con Clave SOL deber conservar la representacin impresa o remitida por correo electrnico.

REVERSINDELRHE
Art.9:
Slo se dar en los siguientes supuestos de error de digitacin: Error en datos de usuario Error en la descripcin del servicio prestado Error en el registro del tipo de renta Condiciones: No contar con pagos realizados No contar con notas de crdito emitidas

REGISTROYPLAZO
Registro de documentos fsicos y montos percibidos (Art. 13 y 14):
Este registro incluye:
Recibos por Honorarios y Notas de Crdito fsicos Registro de los montos percibidos

Plazo para registrar (Art.15)

Dcimo (10) da hbil del mes siguiente a la fecha de emisin del Recibo, Nota de crdito de la percepcin del ingreso.

GENERACINYCONSERVACIN DELLIGE
Art.16 y 17
La obligacin de llevar el libro de ingresos y gastos se entiende cumplida con la descarga que se realiza con ocasin de la primera generacin del LIGE. Con esta primera descarga nace el libro electrnico El LIGE deber ser actualizado mensualmente (como consecuencia de lo regulado en los art. 13 y 14), la actualizacin se configura con la descarga. descarga El contribuyente deber conservar el LIGE en formato digital.

ModeloFsicoV SModeloElectrnico
Autorizacin: acercarse imprenta autorizada impresin en papel. Emisin y entrega fsica del RH. Es posible la anulacin de un documento emitido. Permite emitir notas de crditos fsicas para modificar RH. Obligacin de llevar libros de ingresos y gastos de forma fsica (costo de legalizacin, conservacin en papel) a e Afiliacin opcional: a travs de SUNAT Operaciones en Lnea, no hay desafiliacin. Emisin electrnica a travs del portal SUNAT y entrega por correo electrnico o representacin impresa. Permite la reversin del recibo emitido siempre que no haya pago o N/C emitida. P Permite it emitir iti Notas N t d Crdito de C dit para Recibos electrnicos o fsicos. Registro de informacin de documentos fsicos. fsicos El llevado del libro se entiende con la primera generacin (descarga). La posteriores descargas (mensuales) corresponden a actualizaciones del libro electrnico.

VENTAJAS
No es necesario acudir a las imprentas para la autorizacin e impresin de recibos y N/C. No llevado del libro de Ingresos y gastos fsico. Se evita la prdida de recibos. Se S evita it la l conservacin i de d los l recibos ib en papel. Se facilitar el cumplimiento de las obligaciones asociadas al impuesto a la renta. periodos rangos de Consultas de recibos por periodos, numeracin, usuarios. Reimpresin o reenvo va e-mail de cualquier recibo emitido

Para el emisor

VENTAJAS
Se evita la prdida de documentos Se evita la conservacin en papel. papel Informacin del recibo mas limpia y autenticada desde la emisin. Facilita la captura del recibo en los sistemas informticos del receptor. Consultas de recibos por periodos, periodos rangos de numeracin y/o emisores Reimpresin o reenvo va e-mail de cualquier documento recepcionado .

Para el receptor

AFILIACION

FACTURAS ELECTRONICAS

QU PERMITE EL SISTEMA DE EMISION DE FACTURAS ELECTRNICAS?

Emisin de Facturas Electrnicas, y sus respectivas Notas de Crdito y Dbito. Conservacin de dichos documentos. (Emisor y Adquiriente o usuario electrnico)por la SUNAT Generacin G i del d l Registro R it d Ventas de V t e Ingresos electrnico

AFILIACINALSISTEMA
CONDICIONES Estado:ACTIVO Condicindedomicilio:HABIDO Sujetoquedebeemitirfacturas SiesafectoaRentasdeterceracategora las VentasNetasmenoroigual1700UIT UITdelaodeafiliacin Ao2011=S/.3,600
La Afiliacin al Sistema tendr carcter definitivo, , no proceder la desafiliacin.

AFILIACINALSISTEMA
INICIA ACTIVIDADES C S REGIMEN DE VALIDO SI SE TERCERA C C CATEGORIA GO AFILIA EN:

En el ao de la afiliacin

Si presume que sus ventas netas es menor o igual 1700 UIT

Cualquier mes

En el ao anterior al Si en el casillero de A partir de mayo de la afiliacin ventas de la declaracin anual del impuesta a la renta sea menor o g 1700 UIT igual

EFECTOSDELAAFILIACINAL SISTEMA
Se adquiere la condicin de emisor electrnico. electrnico Utilizacin de la informacin contenida en la por p parte de SUNAT. Factura Elect., NCE y NDE p Llevado del Registro de Ventas de manera electrnica e ingreso de CdP fsicos. Posibilidad de la aplicacin del Vcto. Especial para BUC para los emisores electrnicos.
La Afiliacin al Sistema no excluye la emisin en formatos impresos y/o importados.

EMISIN
Lafacturaelectrnicaseemitirpor:
OperacionesComunes Exportaciones Transferenciaoprestacindeserviciosgratuitos

Seemiteafavordeadquirientesqueposean ,excepto p exportaciones. p nmerodeRUC, PermiteejercerCrditoFiscalyCosto/Gasto. Nopodrserutilizadaparaeltrasladode Bienes.

PROCEDIMIENTODEEMISIN
Sedeberingresarlasiguiente i f informacin: i
Nmero de RUC del Adquiriente o usuario electrnico (excepto p exportaciones: p Apellidos p y Nombres o Razn Social). Bien vendido o cedido, descripcin o servicio prestado. Tipo de Moneda Valores de venta unitario. Tributos que gravan la operacin y monto del mismo. Otros: Ot como guas de d remisin, i i SCOP, SCOP partida tid arancelarias, l i cargos adicionales.

PROCEDIMIENTODEEMISIN
Elsistemaadicionarautomticamente:
DatosdelEmisor(Identificacin,nombrecomercial,RUC, domiciliofiscal) DenominacindelCDP:FACTURAELECTRNICA Numeracin:E001#correlativo ValoresTotales:numricoyliteral. Signoydenominacindelamoneda. moneda Fechadeemisin. LeyendaencasodeOperacionesaTtulogratuito.
El Sistema validar los requisitos de Afiliacin al momento de la emisin.

OTORGAMIENTODELAFACTURA ELECTRNICA
Se considerar otorgada al momento de su emisin, salvo en casos de exportacin en los cuales se enviar la factura (i f (informacin) i ) va correo electrnico l i u otro medio.

RECHAZODELAFACTURA ELECTRNICA
Elreceptor p p puederechazarunafactura endossupuestos:
RUCerrado DESCRIPCIONerrada.

Esta opcin puede ser ejercida dentro de los 9 das hbiles del mes siguiente a la l emisin de d la l factura. f

NOTASDECRDITOYDBITO ELECTRNICAS
NOTADECRDITOELECTRNICA
Se emitirn por anulaciones, descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros; segn Reglamento de CdP. Solo podr ser emitida al mismo adquiriente o usuario por una factura electrnica otorgada con anterioridad. g la siguiente g informacin: Se deber ingresar
N correlativo de la Factura Electrnica. Motivo de la emisin. Monto del Ajuste. Ajuste

NOTASDECRDITOYDBITO ELECTRNICAS
NOTADEDBITOELECTRNICA
Se emitirn para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisin de la f t factura. Solo podr ser emitida al mismo adquiriente o usuario por una factura electrnica otorgada con anterioridad. Se deber ingresar la siguiente informacin:
N correlativo de la Factura Electrnica. Motivo de la emisin. Monto del Ajuste.

NOTASDECRDITOYDBITO ELECTRNICAS

Desde d el l 1 de d abril b il de d 2011 20 no se emitirn ii notas de crdito fsicas para modificar f facturas electrnicas. l i

REGISTRODEVENTASYDE COMPRAS
A travs de RS 2912010, 2010 regul la forma y condiciones de ingreso de informacin para la generacin de dichos registros Lo indicado L i di d en la l RS1882010/SUNAT es informacin bsica que contendr el R i Registro d Ventas. de V

CONSERVACINYCONSULTAS
CONSERVACIN
El emisor y el adquiriente podrn descargar la informacin de sus FE, NCE, NDE y conservarlas en formato digital. En caso de prdida, destruccin y otros se deber de descargar nuevamente (se considerara comunicado el hecho). CONSULTAS Y REPORTES

VENTAJASDELAFACTURA ELECTRNICA
Reduccin de costos de emisin de comprobantes b t d de pago. Integracin con las aplicaciones de gestin internas del negocio. Reduccin de tiempos de gestin Optimiza el uso del tiempo del contribuyente t ib t y promueve l la formalizacin de nuevos agentes del mercado. Promueve la modernizacin comercio interno. del

AFILIACIN

EMISIN

EMISIN

EMISIN

EMISIN

EMISIN

EMISIN

Apartir ti del d l1de d marzodel d l2011l latasa t del d lIGVes18%

OPCIN DE CONSULTAS

OPCIN DE CONSULTAS

OPCIN DE CONSULTAS

RECHAZO

Motivo del Rechazo

RECHAZO
EJEMPLO DE AVISO DE RECHAZO

MuchasGracias