FORMULARIO 103 INSTRUCTIVO DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA NOTAS IMPORTANTES: Los formularios podrn ser

n ser llenados a mquina (de escribir o impresora), en forma legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas. Tanto el original como las copias no debern contener manchones, repisados o enmendaduras. Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo menos , ni par!ntesis para valores negativos. "e debe utilizar el punto para separar miles # la coma para decimales; siempre se debern incluir dos decimales (apro$imando el segundo). %or e&emplo' "i la cantidad resultante fuera ().*+,,,-( registre ().*+,,,- o si la cantidad resultante fuera ().*+,,,-. registre ().*+,,,(. Todos los campos no utilizados debern ser anulados con una l/nea horizontal. 0o se puede utilizar ceros. 1ecuerde que en todo caso, los tres 2ltimos n2meros del 134 son --( .

IDENTIFICACIN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES

REFERENCIA S

BASE LEGAL

LORTI RALORTI

LEY ORGNICA DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO DE APLICACIN - LORTI

100 Identi i!"!i#n de $" de!$"%"!i#n 101 5es.6 1egistre el mes del per/odo al que corresponde la declaraci7n. 10& 89o.6 89o del per/odo al que corresponde la declaraci7n. 10' 0: ;ormulario que sustitu#e.6 <n el caso de declaraci7n sustitutiva, registrar en este campo el 0o. del formulario de la declaraci7n que se sustitu#e. &00 Identi i!"!i#n de$ ()*et+ ,"(i-+ ."/ente de %eten!i#n0 &0& 1az7n "ocial o 8pellidos # 0ombres completos.6 1egistre de la misma forma como constan en el documento del 134 otorgado por el "1=.

P+% ,"/+( e e!t)"d+( en e$ ,"1( 30& 2 33& <n relaci7n de dependencia que supera o no la base gravada.6 1egistre el valor correspondiente a la base imponible # a la retenci7n sobre las remuneraciones efectuadas a sus traba&adores.
303 >onorarios profesionales # dietas.6 =nclu#e retenciones efectuadas a

profesionales as/ como a miembros de cuerpos colegiados o a directivos que perciban dietas, inclu#e tambi!n pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros de cuerpos t!cnicos # artistas nacionales o e$tran&eros residentes que no se encuentren en relaci7n de dependencia.
30'

%redomina el intelecto.6 "ervicios en donde el intelecto prevalezca sobre la mano de obra. %redomina mano de obra.6 "ervicios en donde la mano de obra prevalezca sobre el intelecto. "eguros # reaseguros (primas # cesiones).6 1egistre la base para la retenci7n que es igual al (-? del valor de las primas facturadas o planilladas.

304 3&&

3&3 1endimientos ;inancieros.6 1egistre el valor por el pago de intereses # otros conceptos similares tanto de instituciones del sistema financiero como de aquellos generados por concepto de cr!dito a mutuo. 3&3 Loter/as, 1ifas, 8puestas # "imilares.6 1egistre el valor por premios entregados por loter/as, rifas, apuestas # similares (e$cepto @unta de Aeneficencia de Bua#aquil # ;e # 8legr/a). Cesde el +- de diciembre del )--D la base para la retenci7n es igual al valor del premio menos una fracci7n bsica desgravada de =mpuesto a la 1enta %agos de bienes o servicios no su&etos de retenci7n.6 servicios no su&etos de retenci7n a ser registrados son' Los bienes o

33&

0o supera los montos de le# (depende del per/odo de declaraci7n) 4ombustibles 8ctividades agr/colas en pagos posteriores al -( de &ulio )--E. %agos a contribu#entes 1="< a e$cepci7n de pagos por concepto de rendimientos financieros, premios de rifas, loter/as # apuestas. %agos con tar&eta de cr!dito %ago convenio de d!bito. %ago con convenio de recaudaci7n. %agos que constitu#en ingresos e$entos para quien los percibe de conformidad con la LF1T=.

 %agos a entidades sometidas a vigilancia de la "uperintendencia de Aancos # "eguros Los dems de acuerdo a la normativa tributaria vigente.
3'0 "$ 3'3 Ftras retenciones aplicables el (?,)?,E? # ),?.6

1egistre los pagos su&etos a retenci7n del (?, )?, E? # ),? vigentes a la fecha de pago o acreditaci7n en cuenta contable # que no se encuentren enmarcados en los conceptos anteriores

P+% ,"/+( "$ e5te%i+% '01 4on convenio de doble tributaci7n.6 1egistre el valor de los pagos en los casos que se trate de pa/ses con los que el <cuador mantenga convenios de doble tributaci7n. '03 =ntereses por financiamiento de proveedores e$ternos.6 1ef. 8rt. (-, (+ # disposici7n transitoria novena de la LF1T= # 8rt. )D del 18LF1T=. '03 =ntereses por financiamiento # cr!ditos e$ternos.6 1ef. 8rt. (-, (+ # disposici7n transitoria novena de la LF1T= # 8rt. )D del 18LF1T=. 1egistre el pago de cr!ditos e$ternos que no ha#an sido otorgados por proveedores e$ternos; <&' 4r!ditos otorgados entre instituciones financieras, pago de intereses no vinculados con el financiamiento en adquisiciones de bienes o servicios. '&1 2 '&4 Ftros conceptos # %agos al e$terior no su&etos a retenci7n.6 1ef. 8rt. (+ de la LF1T=, # 8rt. )Ddel 18LF1T= 670 %ago %revio =nformativo.6 1egistre el valor del impuesto, intereses # multas, declarados en el formulario a sustituir. 4uando este campo tenga alg2n valor, necesariamente se deber llenar el campo (-*.

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO Re()8en i8,)t"!i#n 2 e*e8,$+ 4onforme a lo dispuesto en el 8rt. *D del 47digo Tributario, en los casos que e$istan pagos previos o parciales por parte del su&eto pasivo # que su obligaci7n tributaria comprenda adems del impuesto, inter!s # multas (declaraciones sustitutivas) se deber imputar los valores pagados, primero a intereses, luego al impuesto # finalmente a multas.

N+t"(: %or cada declaraci7n sustitutiva se deber seguir este procedimiento. 4ada pago realizado anteriormente se deber considerar como pago previo el impuesto, inter!s # multa. <l nuevo inter!s se calcular desde la fecha de e$igibilidad siguiente a la declaraci7n presentada anteriormente hasta la fecha de pago de la nueva declaraci7n. 706, 710, 71& 2 71' 0otas de 4r!dito 0o.6 Cetalle el n2mero registrado en el documento de la 0ota de 4r!dito.