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REPBLICADE COLOMBIA

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DECRETONMERO 2912 DE2013
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le 2013
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Porel cualsefijan los lugaresypla(J,j para id presentacindelasdeclaraciones
'
tributariasyparael pagodelosimpuestos, anticiposyretencionesen lafuenteyse
dictanotrasdisposiciones.
ElPRESIDENTEDElAREPBLICADECOLOMBIA
En usodesusfacultades constitucionales y legales, en especial delas conferidas en
los numerales 11 y 20 del artculo 189 de la Constitucin Poltica y de conformidad
con lo dispuesto en los artculos 260-4, 260-8, 298, 512-1, 555-2, 579, 579-2, 603,
800, 811i 876Y877delEstatutoTributario, 27 y 170dela Ley1607de2012y
CONSIDERANDO
Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artculo 8 del Cdigo de
Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo en relacin con el
textodel presentedecreto,
DECRETA
PLAZOSPARADECLARARY PAGARDURANTEElAO2014
NORMASGENERALES
ARTCULO 1. PRESENTACiN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La
presentacin de las declaraciones litogrficas del, impuesto sobre la renta y
complementarios, impuesto sobre la renta para la equidad CREE, de ingresos y
patrimonio, del impuesto sobre las ventas, impuesto nacional al consumo, impuesto
nacional a la gasolina y ACPM,retenciones en la fuente y autorretenciones se har
por ventanilla en los bancos y dems entidades autorizadas para recaudar ubicados
en el territorio nacional, salvo aqellos contribuyentes y responsables obligados a
declarar virtualmente quienes debern presentarla ,,'a travs de los servicios
informticoselectrnicos.
PARGRAFO. Los contribuyentes, responsables, autorretenedores, agentes
retenedores incluidos los del gravamen a los,movimientos financieros y declarantes
sealados por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN,. debern presentar sus declaraciones tributarias' y I,as de
retenciones en la fuenteas, comodel ImpuestoalagasolinayACPMenformavirtual
a travs de los servicios informticos electrnicos, conforme con lo sealado en el
Decreto 1791 de2007ylas normasquelo modifiquenyadicionen.
Losplazos para la presentacinypagoson lossealadosen el presentedecreto.
ARTICULO 2. PAGO DE LAS DECLARACIONES Y DEMS OBLIGACIONES EN
BANCOS Y ENTIDADES AUTORIZADAS. El pago de los impuestos, retenciones,
anticipos, tributos aduaneros, sancionese intereses en materia tributaria, aduaneray
297?
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DECRETONUMERO
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de 2013
Continuacin del Decreto"Por.el cual sefijan los lugaresyplazos parala presentacin de las
declaracionestributariasy parael pagodelosimpuestos, anticiposy retencionesen lafuente
ysedictanotrasdisposiciones"
cambiaria, deber realizarse en los bancos y dems entidades autorizadas para el
efecto,en laformaestablecidaen losartculos47Y48delpresenteDecreto..
ARTCULO 3. CORRECCiN DE LAS DECLARACIONES. La inconsistencia a que
serefiereel literald)delartculo580del EstatutoTributariopodrcorregirsemediante
el procedimiento previsto en el artculo 588 del citado Estatuto, siempre y cuando no
se haya notificado.sancin pornodeclarar, liquidandouna sancinequivalenteal dos
porciento(2%) dela sancin porextemporaneidad previstaenel artculo641 ibdem,
.sin queexcedademiltrescientas(1.300)UVT($35.731.000ao2014)
ARTicULO 4. CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES POR lAS SOCIEDADES
FIDUCIARIAS.Las sociedadesfiduciarias presentarn unasola declaracin'portodos
los patrimonios autnomos, salvo cuando. se configure la situacin prevista en el
numeral 3en concordancia con el inciso2del numeral 5delartculo 102del Estatuto
Tributario, caso en el cual deber presentarse declaracin individual por cada
patrimoniocontribuyente.
La sociedad fiduciari tendr una desagregacin de los factores de la declaracin
atribuible a cada patrimonio autnomo, a disposicin de la Direccin de Impuestos y
AduanasNacionalesparacuandoesta losolicite.
Los fiduciarios son responsables porlas sanciones derivadas del incumplimientode
las obligaciones formales a cargo de los patrimonios autnomos,asi como de la.
sancin por correccin, por inexactitud, porcorreccin aritmtica y de cualquier otra
sancin relacionadacondichasdeclaraciones.
ARTCULO 5. FORMULARIOS Y CONTENIDO DE lAS DECLARACIONES. Las
.declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios, de ingresos y
patrimonio, impuesto sobre las ventas, gasolina y ACPM,consumo, impuesto sobre
la renta para la equidad, CREE, deretencinen la fuente, depatrimonio, gravamen a
los movimientos financieros e informativa de' precios de transferencia, debern
presentarse en los formularios oficiales que para. tal efecto seale la Unidad
Administrativa Especial DireccindeImpuestosyAduanas NacionalesDIAN,atravs
delosserviciosinformticoselectrnicosodocumentales.
Estas declaraciones debern contener las informaciones a que se refieren los
artculos 260-9, 298-1, 512-1, 596, 599, 602, 603, 606 Y877 del Estatuto Tributario,
20yss, 170dela Ley1607de2012yartculo6del Decreto803de2013.
PARGRAFO. Las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios,
impuesto sobre la renta para la. equidad CREE, de ingresos y patrjmonio, impuesto
sobrelas'ventas, consumo, impuesto nacionala la gasolinayACPM, deretencin en
la fuente, de patrimonio, gravamen a los movimientos financieros e informativa de
preciosdetransferencia, debernserfirmadas por:
a) loscontribuyenteso responsablesdirectosdel pagodeltributo, personalmente
o por medio de sus representantes a que hace relacin .el artculo 572 del
Estatuto Tributario y a falta de estos por el administrador del respectivo
patrimonio.
Tratndose de los gerentes, administradores y en general los representantes
legalesdelaspersonasjurdicasysociedadesdehecho, sepodrdelegaresta
2912 de 2013
DECRETONUMERO
Continuacin del Decreto"Porel cual sefijan loslugares yplazos para la presentacindelas
declaracionestributarias ypara el pago de los impuestos, anticipos yretencionesen la fuente
y sedictanotrasdisposiciones"
responsabilidad'en funcionarios de la.empresa designados para el efecto, en
cuyo caso se deber informar de tal hecho a la Direccin Seccional de
Impuestos y Aduanas o a la Direccin Seccional de Impuestos.
correspondiente, una vez efectuada .Ia delegacin y en' todo caso con
anterioridadal cumplimientodeldeberformaldedeclrar.
b) Los apoderados generales y mandatarios especiales que no sean abogados.
En este caso se requiere poder otorgado mediante.escritura pblica, de
conformidad con loestablecidoen el articulo572-1 delEstatutoTributario.
c) El pagador respectivo o quien haga sus veces,. cuando el declarante de
retencin sea la Nacin, los Departamentos, Municipios,. el Distrito Capital de
Bogotylasdemsentidadesterritoriales.
IMPUESTOSOBRELARENTAYCOMPLEMENTARIOS.
ARTCULO 6. CONTRIBUYENTS OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACiN
DEL IMPUESTO'SOBRE lARENTA Y COMPLEMENTARIOS. Estn obligados a
presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios por el ao
gravable 2013, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepCin
delosqueseenumeranenel articulosiguiente.
PARGRAFO. Soncontribuyentesdelimpuestosobrela renta ycomplementarios las
Cajas de Compensacin Familiar y los fondos de.empleados, con respecto a los
ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades
financierasdistintasa la inversin desu patrimonio, diferentesa las relacionadas con
salud, educacin, recreacin ydesarrollosocial.
ARTCULO 7. CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A PRESENTAR
DECLARACiN DELIMPUESTO SOBRE LA RENTAY COMPLEMENTARIOS. No
estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y
complementariosporelaogravable2013lossiguientescontribuyentes:
a)losempleadoscuyosingresosprovengan,en unaproporcin igulosuperioraun
ochenta porciento (80%), de la prestacin de servicios de manera personal o de la
realizacin de una actividad econmica por cuenta y riesgo del empleador o
contratante, mediante una vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de cualquier
otra naturaleza, independientementedesu denominacin. Sern considerados como
empleadoslostrabajadoresqueprestenservicios personales medianteel ejerciciode
profesiones liberales o que presten servicios tcnicos que no requieran la utilizacin
de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado,
siemprequesus ingresos correspondan en un porcentaje igualosuperiora (80%) al
ejercicio de dichas actividades, que no sean responsables del impuesto sobre las
ventasdelrgimencomn, siempreycuandoenrelacin conel aogravable2013se
cumplanlatotalidaddelossiguientesrequisitosadicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el ltimo dia del ao gravable 2013 no exceda de .
cuatromilquinientas(4.500) UVT($120.785.000).
2..Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT
($37.577:000).
2912
DECRETO NUMERO______de2013 HojaN.4
Continuacindel Decreto"Porel cual se'fijan los lugaresy plazos para la presentacinde las
declaracionestributariasy parael pagodelosimpuestos, anticiposy retencionesen lafuente
y sedictanotrasdisposiciones"
3. Que lascansumas mediantetarjetadecrdito. naexcedan dedasmil achacientas
(2.800) UVT($75.155.000).
4. Que el valar tataI de campras y cansumas na supere las das;mil achacientas
(2.800) UVT($75.155.000).
5. Que el valar tatal acumulada de cansignacianes bancarias, depsitas a
inversianes financieras, na exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT
($120.785.000).
b) Los Trabajadores por cuenta propia, residentes en el pa's, que na sean
respansables del impuestaalasventas del rgimen camn, cuyasingresasbrutasse
encuentrendebidamentefacturadas, sabre las cualessehubierepracticadaretencin
en la fuente, y que provengan en una proparcin igual a superiar a un achenta par
ciento.(80%)delarealizacindeunadelassiguientesactividadesecanmicas:
Actividadesdeportivasyatrasactividadesdeesparcimiento.
Agropecuaria; silviculturaypesca
Camerciaalparmayar
Camercioalparmenar
Camerciadevehculasautamatores, accesariasyproductascanexas
Canstruccin '
Electricidad,gasyvapar
Fabricacindeproductasmineralf3syotras
Fabricacindesustanciasqumicas
Industriadela madera, carchaypapel
Manufacturaalimentas
,Manufacturatextiles, prendasdevestirycuera
Minera
Serviciadetransparte, almacenamiento.ycamunicacianes
Serviciosdehoteles, restaurantesysimilares
Serviciosfinancieros
En cansecuencia, naestarnabligadasadeclararlaspersanas naturales, sucesianes
iliquidas pertenecientes aesta categara, residentesen el pas, siemprey cuando, en
relacinconel ao. 2013se cumplan lassiguientesrequisitasadicianales:'
1. Queel patrimanio bruto en:elltimo da del ao. gravable 2013 na exceda de
cuatromilquinientas(4.500) UVT($120.785.000).
2. Que los ingresastatalesdel respectivaejercicio.gravableno seansuperiaresa
milcuatrocientas UVT(1.400) ($37.577.000).
3. Quelosconsumasmediantetarjeta decrdito naexcedandosmil achacientas
(2.800) UVT($75.155.000). ' ,
4. Que el valar tataIdecompras y cansumas na supere las das,mil achocientas,
(2.800) UVT($75.155.000).
5. Que el valar tataI acumulado de cansignacianes bancarias, depsitos a
inversianes financieras, na exceda de cuatro. mil quinier:ttas ,(4.500) UVT
($120.785.000).
2912
DECRETONUMERO______de2013
HojaN.5
ContinuaCin delDecreto"Porel cual se fijan los lugaresyplazos para lapresentacinde las
declaracionestributariasyparael pagodelosimpuestos, anticiposy retencionesen la fuente
y sedictanotrasdisposiciones"
e) Las dems personas naturales y asimiladas estas residentes, que no se
encuentren clasificadas dentro de las categoras de empleados o trabajador por
cuenta propia sealadasanteriormente, quenosean responsablesdelimpuestoalas
ventas del rgimen comn respecto al ao gravable 2013 y cumplan adems los
siguientesrequisitos:
1. Que el patrimonio bruto en el ltimo da del mismoao o perodo gravable no
excedadecuatromilquinientas(4.500) UVT($120.785.000).
2.. Que los'ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT
($37.577.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crdito no excedan de dos mil
ochocientas(2.800) UVT($75.155.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas
(2.800)UVT(75.155.000).
5. Que el valor totl acumulado de consignaciones bancarias, depsitos o
inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT
($120.785.000)
d) Personas naturales o jurdicas extranjeras. Las personas naturales o jurdicas
extranjeras, sin residencia odomicilio en el pas, cuando la totalidad desus ingresos
hubieren estado sometidos a la retencin en la fuente dequetratan losartculos407
a411 inclusivedel EstatutoTributario ydicha retencin en la fuente les hubieresido
practicada.
e) DeclaracinVoluntariadelImpuestosobrela Renta. El impuestosobrela renta
y complementarios, a cargo de los contribuyentes noobligados a declarar, es el que
resulte desumarlas retenciones en la fuente portodo concepto que deban aplicarse
alospagosoabonosen cuenta, segnelcaso, realizadosal contribuyenteduranteel
respectivoaooperodogravable.
Las' personas naturales residentes en el pas a quienes les hayan practicado
retenciones en la fuente y que de .acuerdo con las disposiciones del Estatuto
iributario no estn obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y
complementarios, podrn presentarla. Dicha declaracin produceefectos legalesyse
regir porlodispuestoenel Libro IdelmismoEstatuto.
PARGRAFO 1. Para efectosdeestablecerla cuanta delos ingresos brutos aque
hacen referencia los numerales 2 de los literales a), b).y c) del' presente artculo,
debern sumarse todos los ingresos provenientes de cualquieractividad econmica,
con independenciadelacategorfadepersonanturalalaquesepert,enezca.
PARGRAFO2. Paraestablecerla basedelclculodel impuestosobre la renta por
cualquiera de los sistemas de determinacin y declaracin, no se incluirn los
ingresos por concepto de ganancias ocasionales, en cuanto este'impuesto
complementariosedeterminademaneraindependiente. .
DECRETONUMERO"_"__2_9_1_2__de2013
HojaW.6
Continuacin del Decreto"Porel cual se fijan los lugaresyplazos para la presentacindelas
declaracionestributarias ypara el pagodelos impuestos, anticiposyretencionesen lafuente
y sedictanotrasdispoSiciones"
PARGRAFO 3. Los contribuyentes a que se refiere este artculo, debern
conservar en su poder los certificados de retencin en la fuente expedidos por los
agentes retenedores y exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial Direccin
deImpuestosyAduanasNacionalesDIANlorequiera.
PARGRAFO 4. En el caso del literal d) de este artculo, sern no declarantes,
siempreycuando nose configuren lossupuestosdehechoprevistosen los artculos
20-1 y20-2del EstatutoTributarioen relacin con establecimiento permanente. Si se
configuran, debencumplirse lasobligacione&tributariasen los lugaresyen los platos
determinadosenel presenteDecreto.
ARTCULO 8. CONTRIBUYENTES CON RGIMEN ESPECIAL QUE DEBEN
PRESENTAR DECLARACiN DE RENTAYCOMPLEMENTARIOS. De conformidad
con lodispuestoen el artculo 19del EstatutoTributario, porel aogravable2013son
contribuyentes con rgimen tributario especial y deben presentar declaracin del
impuestosobrela rentaycomplementarios:
1. Las corporaciones,'fundaciones y asociaciones sin nimo de lucro, cuyo objeto
social principal y recursos estn destinados a las actividades de salud, deporte,
educacin formal, cultural, investigacin cientfica o tecnolgica, ecolgica,
proteccin ambiental, o a programas de desarrollo social, que sean de inters
generalysiemprequesusexcedentessean reinvertidostotalmenteen la actividad
de su objeto social, con excepcin de las contempladas en el artculo 23 del
mismoEstatuto.
Cuando estas entidades no cumplan las condiciones sealadas, se asimilarn a
sociedadeslimitadas.
2. Las personasjurdicas sin nimo.delucro que realicen actividades de captacin y
colocacin derecursos financieros yse encuentren sometidasalavigilancia de la
Superintendencia Financierade Colombia.
3. Los fondos mutuos de inversin y las asociaciones gremiales respecto de sus
actividadesindustrialesydemercadeo.
4. Lascooperativas, susasociaciones, uniones, ligas organismosdegrado
superior de carcter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones
auxiliares del cooperativismo y confederaciones cooperativas previstas en la
legislacincooperativa. .
5. El Fondo deGarantasdeEntidadesCooperativas, segn lo previstoenel artculo
108dela Ley795de2003.
PARGRAFO. Las entidades del rgimen tributario especial no requieren la
calificacin del Comit de Entidades sin nimo de Lucro; para gozarde la exencin
delbeneficionetooexcedenteconsagradoen la ley.
'1 2912
DECRETONUMERo"_' _"__ ~ d e 2013 HojaN,7
Continuacin del Decreto"Porel cual sefijan los lugaresyplazos para la presentacinde las
declaracionestributariasyparael pagodelosimpuestos, anticiposyretenciones en lafuente
yse dictanotrasdisposiciones"
DECLARACiN DE INGRESOSYPATRIMONIO.
AR"rcULO 9. ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA Y COMPLEME:NTARIOS CON OBLIGACiN DE PRESENTAR
DECLARACiN DE INGRESOS YPATRIMONIO. Las entidades que se enumeran a
continuacindebernpresentardeclaracindeingresosypatrimonio:
,1. Las entidadesdederecho pblico no contribuyentes, con excepcin delasque se
sealanenel arUculosiguiente.
2. Lassiguientesentidadessin nimodelucro:
Las sociedades de mejoras pblicas; las instituciones de educacin superior
aprobadasporel ICFESqueseanentidadessin nimodelucro; loshospitalesque
estn constituidos como personasjurdicas sin nimo de lucro; las organizaciones
de alcohlicos annimos; las asociaciones de ex ,alumnos; los partidos o
movimientos politicos aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las ligas de
consumidores; los Fondos de Pensionados; los movimientos, asociaciones y
congregaciones religiosas que sean entidades sin nimo de lucro; los fondos
mutuos de inverSin y las asociaciones gremiales cuando' no desarrollen
actividadesindustrialesodemercadeo,ylaspersonasjurdicassin nimode lucro
que realicen actividades de salud, siempre y cuando obtengan permiso de
funcionamiento del Ministerio de la Proteccin Social, directamente o a travs de
la Superintendencia Nacional de Salud y los beneficios o excedentes que
obtengansedestinenensutotalidad aldesarrollodelosprogramasdesalud.
3. Losfondosde inversin, fondosdevaloresylosfondoscomunesqueadministren
lasentidadesfiduciarias,.
4.'Losfondosdepensionesdejubilacineinvalidezylosfondosdecesantas.
5. Los fondos parafiscales agropecuarios y pesqueros de que trata el CaptuloV de
la Ley 101 de 1993yelFondode PromocinTurstica de quetrata la Ley 300 de
1996,hoyFondoNacionaldeTurismo(FONTUR).
6. Las Cajas de Compensacin Familiar y los fondos de empleados, cuando no
obtengan ingresos provenintes de actividades industriales, de mercadeo y
actividadesfinancierasdistintasala inversindesu patrimonio.
7. Las dems entidades no contribuyentes del impuesto sobre la rnta, con
excepcindelasindicadasen l artculsiguiente. '
ARTCULO 10. ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA Y COMPLEMENTARIOS QUE NO DEBEN PRESENTAR DECLARACiN
DE RENTANI DE INGRESOSY PATRIMONIO. De conformidad con lo dis,puesto en
los artculos 22 y 598 del EstatutoTributario, no son contribuyentes del impuesto
sobre la renta y complementarios y no deben presentar declaracin de renta y
complementarios, ni declaracin de ingresos y patrimonio, por,el ao gravable 2013
lassiguientesentidads:
1
DECRETON U M E R ~ 2912 de2013 HojaN,8
Continuacindel Decreto "Porel cual sefijan los lugaresy plazos para la.presentacindelas
declaracionestributariasy parael pagodelosimpuestos, anticiposy retencionesen la fuente
y sedictanotrasdisposiciones"
a) La Nacin. los Departamentos, los Municipios, el Distrito Capital de Bogot, el
Distrito Turstico y Cultural de Cartagena, el Distrito Turstico de Santa Marta, los
TerritoriosIndgenasylasdemsentidadesterritoriales.
b) Lasjuntas de accin comunal y defensa civil, los sindicatos, las'asociaciones de
padres de familia y las juntas de copropietarios administradoras de edificios
organizados en propiedad horizontal o de'copropietarios de conjuntos
.residenciales. .
c)' Las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por este y las asociaciones de
adultosmayoresautorizadosporel InstitutoColombianodeBienestarFamiliar.
Las entidades sealadas en los literales anteriores, estn obligadas a presentar
declaracionesde retencin en la fuente e impuestosobre las ventas, cuando sea del
caso.
PARGRAFO. No estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la
renta y complementarios ni de ingresos y patrimonio, los Fondos de Inversin de
CapitalExtranjero.
PLAZOSPARADECLARARYPAGARElIMPUESTOSOBRElARENTAy.
ANTICIPO.
ARTCULO 11. GRANDES CONTRIBUYENTES. DECLARACiN DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS. Por el ao gravable 2013 debern presentarla declaracin
del impuestosobrela renta ycomplementariosen elformularioprescritoparlaUnidad
Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales OrAN, las
personas jurdicas o asimiladas, las entidades sin nimo de lucro con rgimen
especial y dems entidades que a 31 de diciembre de 2013 hayan sido calificadas
como "Grandes Contribuyentes" por la Unidad Administrativa Especial Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, de conformidad con lo dispuesto en el
artculo562_del EstatutoTributario.
. .
El plazo para presentarla declaracin del impuestosobre la renta ycomplementarios
y cancelarel valora pagarporconceptodeimpuesto de renta y el anticipo, se inicia
atendiendo el ltimo dgito del NIT del declarante que conste en el Certificado del
RegistronicoTributarioRUT, sinteneren cuentael dgitodeverificacin.
Estos contribuyentes debern cancelar el valor total a pagar a ms tardar en las
siguientesfechas:
PAGOPRIMERACUOTA
1 1'1 defebrerode2014
2 12defebrerode2014
3 13defebrerode2014
4 14defebrerode2014
DECRETONUMERO_',_"_2_9_7_2 __de2013 '
Continuacindel Decreto"Porel cual sefijan los lugaresyplazospara la presentacindelas '
declaracionestributariasy parael pagodelos impuestos, anticiposyretencionesenla fuente
ysedictanotrasdisposiciones" '
5 17defebrerode2014
6 18defebrerode2014
19defebrerode2014
20de'febrerode2014
21 febrerode2014
24deJebrerode2014
DECLARACIONy PAGOSEGUNDACUOTA
1 08deabrilde2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014,
2 09deabrilde
3 10deabrilde
4 11 deabrilde
5 14deabrilde
6 15deabrilde
7 21 deabrilde
8 22deabrilde
9 23deabrilde2014
d 24deabril de2014 '
PAGOTERCERACUOTA
2 11 dejuniode2014
3 12dejuniode2014
4' 13dejuniode2014'
5,
16dejuniode2014
,
6 17de niode2014
7 18dejuniode2014
8 19dejuniode2014
9 20dejuniode2p14
O 24dejuniode2014 l'
, '.' .
PARGRAFO. El valor de la primera cuota no podr serinferior al 20% del saldo a
pagardel aogravable2012. Unavezliquidadoel impuestoye,1 anticipodefinitivoen"
I
2972
DECRETONUMERO_' ______de2013
HojaN".10
Continuacin del Decreto"Porel cual se fijan los lugaresy plazos para la presentacin de las
declaracionestributarias ypara el pago de los impuestos, anticiposyretenciones en lafuente
yse,dictanotrasdisposiciones" ' '
larespectivadeclaracin, delvalorapagar, serestarlopagadoenla primeracuotay
elsldose cancelrde,lasiguientemanera,deacuerdocon lacuota'depagoas:
DECLARACiNYPAGO'
SEGUNDACUOTA50%
PAGOTERCERACUOTA50%
No obstante, cuandoal momentodel pagode la primera cuota ya se haya elaborado
ladeclaraciny setengaporciertoqueporel aogravable2013arrojasaldoafavor,
podrel contribuyente no efectuarel pagodela primeracuota aqusealada, siendo
de su entera responsabilidad si posteriormente al momento de la presentacin s
genereun saldoapagar. '
ARTCULO 12. PERSONAS JURDICAS Y DEMS CONTRIBUYENTES.
DECLARACiNDE RENTAYCOMPLEMENTARIOS.
Por,el ao'gravable2013 debern presentar'la declaracin del impuesto sobre la
renta y complementarios en el formulario prescrito por' la Unidad Administrativa
Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, lasdems personas
jurdicas, sociedades y asimiladas, los contribuyentes'del Rgimen,Tributario
Especial, diferentesaloscalificadoscom"GrandesContribuyentes".
Los plazos para presentar la declaracin del' impuesto sobre ,la renta y
complementariosy para cancelaren doscuotas igualesel valorapagarporconcepto
del impuesto de renta yel anticipo, se Iniciane11 de marzo del ao 2014yvencen
en las fechas del mismo ao que se indican a continuacin"atendiendo el ltimo
dgitodelNITdeldeclarantequeconsteenelCertificadodel RegistronicoTributario
- RUT, sintenerencuentael dgitodeverificacin, as:,
DECLARACiNYPAGOPRIMERA'CUOTA
1 08de abrilde2014
2 09deabrilde2014
3 10deabrilde2014
4 ' 11deabrilde2014
5 14deabrilde2014
6 15deabrilde2014
7 21 deabril de2014
8 22deabril de2014
9 23deabril de2014
o 24,de abr,l de2014
PAGOSEGUNDACUOTA
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10de 'uniode2014
11 de 'uniode2014,
,
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2912
DECRETONUMERO ____de2013
,.
Continuacin del Decreto"Porel cual sefijan los lugares y plazos para la presentacindelas
declaracionestributarias yparael pagodelos impuestos, anticipos yretencionesen la fuente
ysedictanotrasdisposiciones" .
PARGRAFO. Lassucurs,alesydemsestablecimientospermanentesdesociedades
yentidadesextranjerasydepersonasnaturalesnoresidentesen el pas, quepresten
en forma regular el servicio de transporte areo, martimo, terrestre o fluvial entre
lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaracin de renta y
complementarios porel ao gravable 2013ycancelaren una sola cuota el impuesto
a cargo yel anticipo hasta el 17 de octubre de 2014, cualquiera sea el ltimo dgito
del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro nico Tributario (sin
teneren cuentadgitodeverificacin).
Loanteriordebeentendersesin perjuiciodeloprevistoen lostratadosinternacionales
quehaya suscritoColombiayseencuentrenenvigor.
ARTCULO 13. ENTIDADES DEL SECTOR COOPERATIVO. Las entidades del
sector cooperativo del rgimen tributario especial, debern presentar y pagar la
declaracin del Impuesto sobre la Renta y Complementarios por el ao gravable
2013, dentrodelosplazos sealados para laspersonasjurdicasn el artculo 12del
presentedecreto, de acuerdo con el ltimodgitodel NITqueconste en el certificado
del RegistronicoTributario, sinteneren cuentael dgitodeverificacin.
Las entidades cooperativas de integracin del rgimen tributario especial, podrn
presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios por el ao
gravable2013, hastaelda26demayodelao2014.
ARTCULO 14. DECLARACiN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE
PERSONAS NATURALES' (EMPLADOS, TRABAJADORES POR CUENTA
PROPIA Y DEMS PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS RESIDENTES) Y
SUCESIONES ILQUIDAS. Por el ao gravable 2013 debern presentar la
declaracin del impuesto sobre la'renta y complementarios, o' declaracin del
impuesto mnimo alternativo simplificado -IMAS cuando el contribuyente obligado a
declarar opte pordeterminar la base gravable y declarar por este sistema, en el
formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, las personas naturales y las sucesiones ilquidas, con
excepcindelassealadasenelartculor delpresentedecreto, as como los bienes
destinadosafinesespecialesen virtud dedonacionesyasignacionesmodales, cuyos
donatarios o asignatarios no los usufructen personalmente, as como las personas
naturales no residentes que obtengan renta a travs' de establecimientos
permanentesen Colombia. .
El plazo para presentar la declaracin ycancelar, en unasola cuota, el valorapagar
porconceptodel impuestosobre la rentaycomplementariosydelanticipo, se iniciael
.
2912
DECRETONUMERO_______de2013
Continuacindel Decreto."Porel cual sefijan los lugaresy plazos para la presentacinde las
declaracionestributarias yparael pagodelosimpuestos, anticiposyretencionesen lafuente
ysedictanotrasdisposiciones"
1de' marzo de 2013 y v,ence en las fechas del mismo ao u ~ se indican, a
continuacin, atendiendo los dos ltimos dgitos del NITdeldeclarantequeconsteen
el Certificado del Registro nico Tributario RUT, sin tener en cuenta el dgito de
verificacin, as:
12deagostode2014 01 y02
13deagostode2014 03y04
05y06 14deagostode2014
07y08 15deagostode2014
19deagostode2014 9Y10
20deagostode2014 11 y12
21 deagostode2014 13Y14
22deagostode2014 15Y16
25deagostode2014 17Y18
26deagostode2014 19y20
21 Y22 27deagostode2014
29deagostode2014
27Y28
25Y26
01 deSeptiembrede2014
29Y30 02deSeptiembrede2014
31 Y32 03deSeptiembrede2014
33Y34 04deSeptiembrede2014
35Y36 05deSeptiembrede2014
37Y38 08deSeptiembrede2014
09deSeptiembrede2014 39y40
42
10deSeptiembrede2014
44
11 deSeptiembrede2014
46
12deSeptiembrede2014
48
15deSeptiembrede2014
50
16deSeptiembrede2014
52
28deagostode2014
17deSeptiembrede2014
54
18deSeptiembrede2014
56
19deSeptiembrede2014
58
22 deSeptiembrede2014
60
23deSeptiembrede2014
I
62
24deSeptiembrede2014
63 64
.65 66
25deSeptiembrede2014
26deSeptiembrede2014
29deSeptiembrede2014
30deSeptiembrede2014
67 68
69. 70
71 72
1deOctubrede2014
.'
2912
DECRETONUMERO______de2013
Continuacin del Decreto"Porel cual sefijan los lugares y plazos para la presentaindelas
declaracionestributarias ypara el pagodelosimpuestos, anticiposyretencionesen lafuente
y sedictanotrasdisposiciones"
88
90
92
94
96
98
00
3deOctubrede2014
6deOctubrede2014
7deOctubrede2014
8deOctubrede2014
9deOctubrede2014
10deOctubrede2014
14deOctubrede2014
15deOctubrede2014
16deOctubrede2014
17deOctubrede2014
20deOctubrede2014
21 deOctubrede2014
22deOctubrede2014
PARGRAFO1.Losplazosanteriormentesealados, aplican con independenciadel
sistema de determinacin del impuesto aplicable para las distintas categoras de
contribuyentespersonasnaturales.
PARGRAFO2. Las personas naturalesresidentesen el exteriordebern presentar
la declaracinderentaycomplementariosen formaelectrnicaydentrodelosplazos
antes sealados. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo; podrn efectuarlo
electrnicamente o en los bancos y dems entidades autorizadas en el territorio
colombianodentrodelmismoplazo.
PARAGRAFO 3. La liquidacin privada de los contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementarios que apliquen voluntariamente el Sistema de Impuesto
Mnimo Alternativo Simple (IMAS),.quedu en firme despus de seis (6) meses
contados a partir del momento de la presentacin, siempre que sea debidamente
presentadaen forma oportuna,elpagoserealiceenlosplazosqueparatalefectofije
el presente Decreto y que la Administracin no tenga prueba sumaria sobre la
ocurrencia defraudemediantela utilizacindedocumentosoinformacinflsaen los
conceptos de ingresos, aportes a la seguridad social, pagos catastrficos y prdidas
porcalamidades, uotros.
Los contribuyentes que opten por aplicar voluntariamente el IMAS, no estarn
obligados a presentar la declaracin del Impuesto sobre la Renta establecida en el
rgimen ordinario.
ARTCULO 15. PLAZO ESPECIAL PARA PRESENTAR lADECLARACiN DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS INTERVENIDAS. Las instituciones financieras qua
hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o'normas
posteriores, podrn presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y
complementarios correspondiente a los aos gravables 1987 y siguientes, en el
formulario prescrito por la Unidad Administrativa EspecialDireccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales'DIAN para los grandes contribuyentes y dems personas
. .
.. .
2912
DECRETO NUMERO _______de 2013
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos,anticipos y retenciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones" .
" '
jurdicas por el ao gravable 2013 y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro
de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva
los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del ao
gravable objeto de aprobacin, de acuerdo con lo establecido en el Estatuto Orgnico
del Sistema Financiero. .
. PARGRAFO. Lo dispuesto en este artculo tambin se aplicar a las entidades
promotoras de salud intervenidas.
ARTCULO 16. DECLARACiN DE INGRESOS Y PATRIMONIO. Las entidades
calificadas como Grandes Contribuyentes obligadas a declaracin de
ingresos y patrimonio, debern utilizar el formulario prescrito por la Unidad
Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y
presentarla dentro del plazo previsto en el artculo 11 del presente decreto. .
Las dems entidades debern utilizar el formulario que prescriba la Unidad
Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y
presentarla dentro de los plazos previstos en el artculo 12 del presente decreto.
En ambos casos se omitir el diligenciamiento de los datos relativos a la liquidacin
del impuesto y el anticipo.
ARTicULO 17. DECLARACiN POR FRACCiN DE AO. Las declaraciones
tributarias de las personas jurdicas y asimiladas a estas, ,as como de las sucesiones
que se liquidaron durante el aogravable 2013 o se liquiden durante el ao gravable
2014, podrn presentarse a partir del da siguiente a su liquidacin y a ms tardar en
las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes () declarantes del
ao gravable correspondiente al cual perteneceran de no haberse liquidado. Para
este efecto se habilitar el ltimo formulario vigente prescrito por la Unidad
Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
Para efectos de la liquidacin de la hijuela de gastos, las sucesiones ilquidas
presentarn proyectos de las declaraciones tributarias ante la Notara o el juzgado del
conocimiento, sin perjuicio de la presentacin de las mismas que debe hacerse de
conformidad con el inciso anterior.
ARTIcULO 18. DECLARACiN POR CAMBIO DE TITULAR DE LA INVERSiN
EXTRANJERA. El titular de la inversin extranjera que realice la transaccin o venta
de su inversin, deber presentar declaracin de renta y complementarios, con la
liquidacin y pago del impuesto que se genere por la respectiva operacin, en los
bancos y dems entidades autorizadas, ubicados en el territorio nacional y podr
realizarlo a travs del apoderado, agente o representante en Colombia del
inversionista, segn el caso, utilizando el formulario sealado para la vigencia
gravable inmediatamente anterior o l que se autorice para el efecto, dentro del mes
siguiente a la fecha de la transaccin o venta.
La presentacin de la declaracin del impuesto sobre .Ia renta y complementarios por
cada operacin ser obligatoria, an en el evento en que no se genere impuesto a
cargo por la respectiva transaccin.
PARGRAFO. La transferencia de valores inscritos en el Registro Nacional de
Valores y Emisores RNVE, calificada como inversin de portafolio por el artculo 3 del
.
2912
DECRETONUMERO_____-..,...de2013
Continuacin del Decreto"Porel cual sefijan los lugares yplazos para la presentacin delas
declaracionestributarias y para el pago delos impuestos, anticipos y retencionesen la fuente
ysedictanotrasdisposiciones"
Decreto2080de2000, norequiere la presentacinde.Ia declaracinsealadaen este
artculo, salvoques'e configureloprevistoenel inciso2delartculo36-1 delEstatuto
Tributario, es decir; q'Ue la enajenacin de las acciones supere eLdiez por ciento
(10%)delasaccionesen circulacindela respectivasociedad,duranteun mismoao
gravable, caso en el cual, el inversionista estar obligado a presentar la declaracin
anual del impuesto sobre la renta y complementarios, por las utilidades provenientes
dedichaenajenacin.
IMPUESTOSOBRELARENTAPARALA
ARTCULO 19. CONTRIBUYENTES OBLIGADOSA PRESENTAR DECLARACiN
DELIMPUESTOSOBRE LARENTA PARALAEQUIDAD-CREE. Estn obligados a
presentardeclaracin del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE porel ao
gravable2013, loscontribuyentessometidosadichoimpuesto:
1. Las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del
impuestosobrela rentaycomplementarios.
2. Las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes deClarantes del impuesto
sobre la renta porsus ingresos de fuente nacional obtenidos mediantesucursales
yestablecimientospermanentes.
ARTICULO 20. DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE LARENTA PARA LA
Por el ao gravable 2013 debern presentar la declaracin del
impuesto sobre la renta para la equidad CREE, los sujetos pasivos del impuesto,
sealados en el artculo anterior, para lo cual debern utilizarel formulario prescrito .
por la Unidad Administrativa Especial Direccin de ImpuestosyAduanas.Nacionales
DIANypresentarladentrodelos plazosprevistoseneartculo$iguiente.
PARGRAFO. Se entendern como no presentadas las declaraciones, que se
presenten sin pago total dentro del, plazo para declarar. Las declaraciones que se
hayanpresentado sin pago total antes del vencimiento para declarar, producirn
efectos legales, siempre y cuando el pago del impuesto se efecte o se haya
efectuadodentrodelplazofijadoparaelloenelordenamientojur.dico.
ARTICULO 21. PLAZOS. Los plazos para presentar la declaracin del impuesto
sobre larenta para la equidad, CREE y paracancelaren doscuotas iguales el valor
porconceptodeesteimpuesto, seiniciaen lassiguientesfechas, atendiendoelltimo
dgitodel NITdeldeclarantequeconsteenel Certificadodel RegistronicoTributario
RUT, sin tenerenCUenta eldgitodeverificacin:
DECLARACiNYPAGOPRIMERACUOTA
08deabrilde2014
09deabrilde2014
10deabrilde2014
11 deabrilde2014
14deabrilde2014
15deabrilde2014
2972
DECRETONUMERO____ de2013
Continuacin del Decreto "Porel cual sefijan los lugares y plazospara la presentacin delas
declaracionestributariasypara el pagode los impuestos, anticiposyretencionesen lafuente
ysedictanotrasdisposiciones"
1deabril de2014
22deabril de2014
23deabril de2014
24deabrilde2014.
PAGOSEGUNDACUOTA
PARGRAFO 1. Las sucursales y dems establ.ecimientos permanentes de
sociedadesyentidadesextranjerasydepersonas naturales no residentes enelpais,
que presten en forma regular el servicio de transporte areo, martimo, terrestre o
fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaracin del
impuesto sobre la renta para la equidad, CREE porel ao gravable 2013 y cancelar
en una sola cuota el impuesto a cargo yel anticipo hasta el 17deoctubre de 2014,
cualquiera sea el ltimodgitodel NITdel declarante que conste en el certificado del
RegistronicoTributario(sin teneren cuentaqgitodeverificacin).
Loanteriordebeentendersesin perjuiciode loprevistoen lostratadosinternacionales
queseencuentrenen vigor.
PARGRAFO 2. En los casos de constitucin de una.persona jurdica durante el
ejercicio, el perodo gravable empieza desde la fecha del registro del acto de
constitucin en la correspondiente cmara de comercio. En los casos de liquidacin,
el aogravableconcluyeen lafecha enqueseefectela aprobacindela respectiva
acta de liquidacin, cuando estn sometidas a la vigilancia del Estado, oen la fecha
en que 'finaliz la liquidacin de conformidad con el ltimo asiento de cierre de la
contabilidad; cuandonoestnsometidasavigilanciadel Estado.
DEClARACIONINFORMATIVAYDOCUMENTACIONCOMPROBATORIADE
PRECIOSDETRANSFERENCIA.
ARTCULO 22. CONTRIBUYENTESOBLIGADOSA PRESENTAR DECLARACiN
INFORMATIVA. Estn obligados a presentar declaracininformativa de precios de
transferenciaporelaogravable2013:
1. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta ycomplementarios, obligados a la
aplicacindelas normasqueregulan el rgimen depreciosdetransferencia, cuyo
, .
DECRETONUMERO ._-_2_9_1_2__de2013
Continuacindel Decreto"Porel cual se fijan loslugaresyplazospara la presentacindelas
declaracionestributariasypara el pagodelosimpuestos, anticiposyretencionesen la fuente
ysedictanotrasdisposiciones"
patrimoniobrutoenel ltimodadelaooperodogravableseaigualosuperioral
equivalente a cien mil (100.000) UVT ($2.684.100.000) o cuyos ingresos brutos
del respectivo ao sean iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil
(61.000) UVT ($1.637.301.000) que celebren operaciones con vinculados_
conformealoestablecidoen-losartlculos260-1 y260...:2 del EstatutoTributario.
2. Los contribuyentes del impuesto sobre la. renta y complementarios residentes o
domiciliados en Colombia que en dicho ao gravable hubieran realizado
operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas,_
residentesodomiciliadasen parasosfiscales, aunquesu patrimoniobrutoa31 de
diciembrede2013osus ingresosbrutosenel mismoao, hubieransidoinferiores
alostopessealadosenelliteralanterior. (Artculo206-7, pargrafo2delE.T)
ARTICULO 23. PLAZOS PARA PRESENTAR LA DECLARACiN INFORMATIVA
DE PRECIOSDETRANSFERENCIA. Porelaogravable2013, debernpresentarla
declaracin informativa de que trata el artculo anterior, los contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios obligados a la aplicacin de las normas
que regulan el rgimen de precios de transferencia, que-celebren operaciones con
vinculados conforme a lo establecido en los artculos 260-1 y 260-2_ del Estatuto
Tributario o con personas, sociedades, entidades oempresas ubicadas, residentes o
domiciliadas en parasos fiscales, en el formulario que para tal efecto seale la
UnidadAdministrativa EspecialDireccindeImpuestosyAduanasNacionalesDIAN.
La declaracin informativa de preciosdetransferencia, se presentarenforma virtual
a travs de los servicios informticos electrnicos de la Unidad Administrativa
Especial Direccin de-Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN,atendiendo al ltimo
dlgito del NITdel declarante que consteen el certificado del registro nicotributario,
sin el dgitodeverificacin, teniendoen cuenta para tal efectolosplazosestablecidos
acontinuacin: -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
o
ARTCULO 24. PLAZOS
08deseptiembrede2014
09deseptiembrede2014
./ .
10deseptiembrede2014
11 deseptiembrede2014
12deseptiembrede2014
15deseptiembrede2014
16deseptiembrede2014
17deseptiembrede2014
18deseptiembrede2014
19deseptiembrede2014
PARA PRESENTAR lA DOCUMENTACiN
COMPROBATORIA. Porel ao gravable 2013, debern presentarla documentacin
comprobatoriadequetratael artculo260-5delEstatutoTributario, loscontribuyentes
que celebren operaciones con vinculados conforme a lo establecido en los artlculos -
260-1 _Y 260-2 del Estatuto Tributario o con personas, socieddes, entidades o
empresas ubicadas, residentes odomiciliadasen parasosfiscales, enforma virtual a
, ..
I .
i
DECRETONUMERO 2972 de2013
Continuacin del Decreto"Porel cual se fijan loslugaresyplazospara la presentacindelas
declaracionestributarias yparael pagodelos impuestos; anticiposyretencionesen lafuente
ysedictanotrasdisposiciones"
travs de los servicios informticoselectrnicos de la Unidad Administrativa Especial
Direccin de Impuestos yAduanas Nacionales DIAN, yen las condiciones que sta
determine, atendiendo al ltimo dgito del NIT del declarante que conste en el
certificadodel registro nicotributario, sineldgitodeverificacin, teniendoeh cuenta
paratalefectolosplazosestablecidosacontinuacin:
08 deseptiembrede2014
2 09deseptiembrede2014
3 10deseptiembrede2014
4 11 deseptiembrede2014
5 12deseptiembrede2014
6 15deseptiembrede2014
7 16deseptiembrede2014
8 eseptiembrede2014
9 18deseptiembrede2014
O 19deseptiembrede201.4 .
PLAZOPARADeCLARARy PAGARELIMPUESTOSOBRELASVENTAS.
ARTCULO 25. DECLARACiN y PAGO BIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE
LASVENTAS. Los responsablesdeesteimpuesto, grandescontribuyentesyaquellas
. personas juridicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del ao
gravable 2013, sean iguales o-superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT,
($2.469.372.000) ascomolosresponsablesdequetratan losartculos477y481del
EstatutoTributario, debern presentarla declaracin del impuesto sobre lasventas y
pagar de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la'Unidad
AdministrativaEspecialDireccin deImpuestosyAduanas NacionalesDIAN.
Los periodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; .mayo-junio; julio-agosto;
septiembre-octubre;ynoviembre-diciembre.
Losvencimientos, deacuerdocon elltimodgitodel NITdelresponsable, queconste
en el Certificado delRegistro nicoTributario RUT, sin tener en cuenta el dgito de
verificacin, sern.lossiguientes:
11 demarzode2014 09demayode2014
2 12demarzode2014 12demayode2014
3 13de de2014 13demayode2014
4 14demarzode2014 14demayode2014
5 17demarzode2014 15demayode2014
6 18demarzode2014 16demayode2014
.
08dejuliode2014
09dejuliode2014
10dejuliode2014
11 dejuliode2014
14dejuliode2014
15dejuliode2014
2972
DECRETONUMERO______....;.. de2013
Continuacin del Decreto"Por.el cual sefijan los lugaresy plazos para la presentacinde las
declaracionestributariasy parael pagodelosimpuestos, anticiposy retencionesenla fuente
y sedictanotrasdisposiciones"
. 7::.', , .
.' ' .. .
1 08 deseptiembrede2014
2 09deseptiembrede2014
3 10deseptiembred2014
4 11 deseptiembrede2014
5 12deseptiembrede2014
6 15deseptiembrede2014
7 16deseptiembrede2014
8 17deseptiembrede2014
9 18deseptiembrede2014
O 19deseptiembrede2014
Artculo26. DECLARACiN Y PAGO CUATRIMESTRALDELIMPUESTOSOBRE'
LAS VENTAS. Los responsables de este impuesto, personas jurdicas y naturales
cuyos ingresos brutos a 31 de. diciembre del'ao gravable 2013 sean iguales o .
superioresaquincemil (15.000)($402.615.000) UVTperoinferioresanoventaydos
mil (92.000) ($ 2.469.372.000) UVT, debern presentar la declaracin del impuesto
sobre lasventasypagarde maneracuatrimestral utilizandoelformulario prescritopor
la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales
DIAN.' .
Los periodoscuatrimestralessern enero-abril; mayo-agosto; yseptiembre-diciembre.
Losvencimientos, deacuerdocon el ltimodgitodel NITdel responsable, queconste
en el Certificado del Registro nico Tributario RUT, sin teneren cuenta el dgito de
verificacin, sernlossiguientes:
2
3
4
5
6
7
11 denoviembrede2014
.12denoviembrede2014
13denoviembrede2014
..14denoviembrede2014
18denoviembrede2014
19denoviembrede2014
20denoviembrede2014
21 denoviembrede2014
24 denoviembrede2014
25denoviembrede2014
14deenerode2015
15deenerode 5
16deenerode 5
19deenerode2015
20deenerode2015
21 deenerode2015
22deenerode2015
23deenerode2015
26deenerode2015
27deenerode2015
12demayode2014 09 deseptiembrede2014 15deenerode2015
13de mayode2014 10deseptiembrede2014 16deenerode2015
14demayode2014 11 deseptiembrede2014 19deenerode2015
15demayode2014 12deseptiembrede2014 20deenerode2015
16demayode2014 .15deseptiembrede2014 21 deenerode2015 .
19demayode2014 16deseptiembrede2014 22deenerode,2015
DECRETONUMERO___2_9_7_2_"_de2013
Continuacin del Decreto"Porelcual sefijan loslugaresyplazospara la presentacin delas
declaracionestributariasy parael pagodelosimpuestos, anticiposy retencionesen la fuente
ysedictanotrasdisposiciones"
20 demayode2014 17deseptiembrede2014 23deenerode2015
21 demayode2014 18 de septiembrede2014 26 deenerode2015
22 demayode2014 19 deseptiembrede2014 27 deenerode2015 o
ARTCULO 27. DEClARACION ANUAL y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE lAS
VENTAS. Los responsables de este impuesto, personas jurdicas y naturales cuyos
ingresosbrutosgeneradosa31 dediciembredelaogravable2013, sean inferioresa
quince mil (15.000) UVT ($402.615.000), debern. presentar la declaracin del
impuesto sobre las ventas de manera anual utilizando el formulario prescrito por la
UnidadAdministrativa Especial Direccinde ImpuestosyAduanasNacionalesDIAN.
Losresponsablesaqumencionadosdebernteneren cuenta losiguiente:
a) El 30% de ahticipo cuatrimestral deber calcularse sobre la suma de la casilla
"saldo apagarpor impuesto"de la fotalidad delas declaracionesdel impuesto
sobrelasventascorrespondientesal aogravableinmediatamente.anterior.
b) En casodequeel valorcalculadoen el literalanteriorhaya arrojado un saldoa
favor del contribuyente, ste no estar obligado a hacer los abonos parciales
dequetratael presenteartculo.
c) En caso de que el contribuyente se encuentre en liquidacin, los anticipos
debern pagarse slo si ste realiza operaciones gravadas en el cuatrimestre
anterioralafechadepagode,l anticipocorrespondiente.
d) Para el pago del anticipo de que trata el presente artculo, el responsable
deber utilizarel recibo de pago No.490 prescrito por la Unidad Administrativa
Especial Direccin de.Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, y efectuar el
pagoen losplazossealadosporeste Decreto. '
Artculo28. PLAZOPARAElPAGODE lOSANTICIPOS.
a) Un primerpago; porel 30% deltotal de los IVApagadoa31 dediciembredelao
gravable 2013, que se cancelar en el mes de mayo, de acuerdo con el ltimo
dgito del NIT del responsable, que conste en el Certificado del Registro nico
TributarioRUT, sintenerencuentaeldgitodeverificacin.
PRIMERPAGO30%
09demayode2014
2 12demayode2014
3 13demayode2014
4 14demayode2014
5 15de mayode2014
DECRETONUMERO_._"._.--,--2_9_1_?_.;_de2013
Continuacin del Decreto "Porel cual sefijan los lugaresyplazos para la presentacin delas
declaracionestributariasyparael pago de'los impuestos, anticipos'yretencionesen lafuente
ysedictanotrasdisposiciones" .
7 19demayode2014.
8 . 20de mayode2014
9 21 de,mayode2014
o 22demayode2014
b) Un segundo pago, porel 30% del total de los IVA pagado a 31 dediciembre del
ao gravable2013, quesecancelar en el mes deseptiembre deacuerdo con el
ltimo dgito del NIT del responsable" que conste en el Certificado del Registro
nicoTributarioRUT, sintenerencuentael dgitodeverificacin.
SEGUNDOPAGO30%
F>'9/j'lf .fi(':>. :",. >,. -"".t',;..,,,,"1
... :<'- . ;::: fy .. " '\ (;.-1). ,'Il
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U. 1"';.' > '.';;:" "')
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... lll:ll'E..", ... .. ...
1 08deseptiembrede2014
09deseptiembrede2014 2
10de septiembrede2014 3
!
11 deseptiembrede2014 4
12deseptiembrede2014 5
15deseptiembrede2014 6
7' 16de septiembrede20.14
8 17deseptiembrede2014
18deseptiembrede2014 9
O 19deseptiembrede20.14
c) Un ltimo pago, que corresponder al saldo por impuesto'sobre' las ventas
efectivamente generado en el periodo gravable 2014 y que deber pagarse al
tiempocon lapresentacindeladeclaracindeIVA.
LbS vencimientos, de acuerdo con el ltimo dgito del NIT del responsable, que
conste en el Certificado del Registro nico Tributario RUT, sin teneren cuenta el
dgitodeverificacin, sernlossiguientes:
PLAZOPARADECLARARYPAGARLALTIMACUOTA
1 14deenerode2015
2 15deenerode2015
3 16deenerode2015
4 19deenerode2015
2972
DECRETONUMERO_______de2013.
HojaN.22
Continuacin del Decreto"Porel cual sefijan los lugaresy plazospara la presentacinde las
declaracionestributarias y para el pagodelos.impuestos, anticiposyretencionesen la fuente
ysedictanotrasdisposiciones"
7
8
22deenerode2015
23deenerode2015'
9 26deenerode2015
o 27deenerode2015
~
{
,
,
Cuando el contribuyente no haya realizado operaciones gravadas el impuesto sobre
lasventas, en el cuatrimestreanterioralafechade pagodelanticipocorrespondiente
no deberpagarel impuestomedianteanticipoaquehacen referencia los literalesa)
yb)delpresenteartculo..
PARGRAFO 1. Los responsables por la prestacin del serviciotelefnico debern
presentarla declaracindel impuestosobre lasventasycancelarel valorapagarpor
cadaunodelosbimestresdelao2014, deacuerdocon losplazosestablecidosen el'
artculo25.
PARGRAFO 2. No estn obligados a presentar la declaracin del impuesto sobre
.las ventas los responsables del rgimen comn en 'los perodos en los cuales no
hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugara
impuestosdescontables, ajustesodeduccionesen lost.rminos de lodispuestoen los
.artculos484y486delEstatutoTributario.
PARGRAFO 3. En el caso de liquidacin o terminacin de actividades durante el
ejercicio, el perrada g(avable se contar desde su iniciacin' hasta'las fechas
sealadasenelartculo595delEstatutoTributario.
Cuando se inicien actividades durante el eJercicio, el periodogravable ser el
comprendido entre la fecha de iniciacindeactividadesy la fecha definalizacin del
respectivoperiodo.
En el evento en que el responsable cambie de periodo gravable del impuesto sobre
las ventas, conforme con lo establecido en el artculo 600 del Estatuto Tributario, el
responsable deber sealar en la casilla 24 de la primera' declaracin de IVA del
correspondienteao, el nuevoperiodogravable, el cual operarapartirdelafechade
presentacindedichadeclaracin.
El' cambio de periodo gravable, deber estar debidamente soportado con la
certificacin de contador pblico o revisor fiscal en laque conste el aumento ci
disminucin de los ingresos del ao gravable anterior, la cual deber ponerse a
disposicindelaautoridadtributariaenelmomentoenqueaslo requiera.
PLAZOPARADECLARARYPAGARELIMPUESTONACIONALALCONSUMO
ARTCULO 29. DECLARACiN Y PAGO BIMESTRAL DEL IMPUESTO
NACIONALALCONSUMO. Los responsables del Impuesto Nacional al Consumode
qu trata el artculo 512-1 y siguientes del Estatuto Tributario, debern presentar y
.
DECRET NUMERo' ,,2972
de 2013 Hoja ND, 23
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los, lugares y plazos para la presentacin de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
yse dictan otras disposiciones"
pagar la declaracin del impuesto nacional al consumo de manera bimestral utilizando
el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN. '
Los vencimientos, de acuerdo con el ltimo dgito del NIT del responsable, que conste
en el Certificado del Registro nico Tributario RUT, sin tener en cuenta el dlgito de .
verificacin, sern los siguientes:
PLAZOS
2 12 de marzo de 2014 . 12 de mayo de 2014 09 de julio de 2014 .
3 13 de marzo de 2014 13 de mayo de 2014 10 de julio de 2014
4 14 de marzo de 2014 14 de mayo de 2014 11 de julio de 2014
5 17 de marzo de 2014 15 de mayo de 2014 14 de julio de 2014
6 18 de marzo de 2014 16 de mayo de 2014 15 de julio de 2014
7 19 de marzo de 2014 19 de mayo de 2014 16 de julio de 2014
11 de noviembre de 2014
2. 09 de septiembre de 2014 12 de noviembre de 2014 15 de enero de 2015
3 10 de septiembre de 2014 13 de noviembre de 2014 ' 16 de enero de 2015
4 11 de septiembre de 2014 14 de noviembre de 2014 19 de enero de 2015
5
6
7
8
9
O
12 septiembre de 2014
15 de septiembre de 2014
16 de septiembre de 2014
17 de septiembre de 2014
18 de septiembre de 2014
19 de septiembre de 2014
18 de noviembre de 2014
19 de noviembre de 2014
20 de noviembre de 2014
21 de noviembre de 2014
24 de noviembre de 2014
25 de noviembre de 2014
20 de enero de 2015
21 de enero de 2015 .
22 enero de 2015 '
23 de enero de 2015
26 de enero de,2015
27 de enero de 2015
ARTCULO 30,' DECLARACION SIMPLIFICADA DEL IMPUESTO NACIONAL Al
CONSUMO. Los responsab'les del rgimen simplificado del impuesto nacional al
consumo, debern presentar anualmente la declaracin simplificada por sus ingresos
relacionados con la prestacin del servicio de restaurantes, bares y similares, en el
formulario que para el efecto defina la Unidad Administrativa Especial Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
I
. ,
2972
DEGRETO NUMERO __-,--___de 2013 Hoja N. 24
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones"
ARTICULO 31. PLAZOS DECLARACION SIMPLIFICADA DEL, IMPUESTO
NACIONAL AL ,CONSUMO AO' GRAVABLE 2013. Modifquense los vencimientos
para presentar la declaracin simplificada del impuesto al consumo ao gravable'
2013 establecidos en el literal e) del artculo 6 del Decreto 803 de 2013, los cuales
quedarn as:
Los vencimientos para la presentacin de dicha declaracin se definen de acuerdo al
ltimo dgito del NIT, que conste en ,el Certificado del Registro (Jnico Tributario RUT,
sin tener en cuenta el dgito de verificacin, y sern para el i:o gravable 2013, los
siguientes plazos:
",'"'' l:"""' Ji'1r -- r ' " .. ,, t}T
..
r. l' . I'./!'... " .","
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Ir -'t\;;{,"'1;+ ':;l " J / t i t il
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1y2 25 de marzo d 2014
3y4 26 de marzo de 2014
,', 5 Y 6
27 de marzo de 2014
7y8
9yO
28 de marzo de 2014
31 de marzo de 2014
. F
ARTICULO 32.' PLAZOS DECLARACION SIMPLIFICADA DEL 'IMPUESTO
NACIONL AL CONSUMO AO GRAVABLE 2014. Los vencimientos para la
presentacin de dicha declaracin se definen de acuerdo al ltimo dgito del Nn, que
conste en el Certificado del Registro nico Tributario RUT, sin tener en cuenta el
, dgito de verificacin, y sern para el ao gravable 2014, los siguientes plazos:
PLAZOS AO GRAVABLE 2014
27 de enero de 2015
5 Y6 28 de enero de 2015
7 Y8 29 de enero de 2015
9 YO 30 de enero de 2015
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA RETENCiN EN LA FUENTE.
ARTCULO 33. DECLARACiN MENSUAL DE RETENCIONES EN LA FUENTE.
Los agentes de retencin del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o
impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artculos 368,
368-1, 368-2, 437-2 Y 518 del Estatuto Tributario,' debern declarar y pagar las
retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario pc;>r la Unidad
Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN;
. ,
2972
DECRETO NUMERO _______de 2013 Hoja N. 25
Continuacin del Decreto el cual se fijan los lugares yplazos para la presentacin de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
yse dictan otras disposiciones" . . .
Los plazos para presentar las declaraciones de retencin en la fuente
correspondientes a los meses del ao 2014 y cancelar el valor respectivo, vencen en
las fechas del mismo ao que se indican a continuacin, excepto la referida al mes de
diciembre que vence en el ao 2015. Estos vencimientos' corresponden al ltimo
digito del NIT del agente retenedor, que conste en el Certificado del Registro nico
Tributario RUT, sin tener en cuenta el digito de verificaCin. asi:
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1 11 de Febrero de 2014 11 de marzo de 2014 08 de abril de 2014
2 12 de Febrero de 2014 12 de marzo de 2014 09 de abril de 2014
3 13 de Febrero de 2014 13 de marzo de 2014 10 de abril de 2014
4 14 de Febrero de 2014 14 de marzo de 2014 11 deabril de 2014
5 17 de Febrero de 2014 17 de marzo de 2014 I 14 .de abril de 2014
6 18 de Febrero de 2014 18 de marzo de 2014 15 de abril de 2014
7 19 de Febrero de 2014 19 de marzo de 2014 21 de abril de 2014 .
8 20 de Febrero de 2014 20 de marzo de 2014 22 de abril de 2014
9 21 de' Febrero de 2014 21 de marzo de 2014 23 de abril de 2014
O 24 de Febrero de 2014
25 de marzo de 2014
'24 de abril de 2014
y" .. .. j :, 4. ...." -" '{>,.' " '" . - ....,. ,. r . _. ."
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,,_h .'_ _"'" ... '" _ """".l<.,..,.... ..... " .. "'" ...... .\ifA" "" '" ...d
1 12 de agosto de 2014 . 08 de septiembre de 2014 08 de octubre de 2014
2 . 3 de agosto de 2014 09 de septiembre de 2014 09 de octubre, de 2014
3 14 de agosto de 2014 10 de septiembre de 2014 10 de octubre 'de 2014
4 15 de agosto de 2014 11 de septiembre de 2014 14 de octubre- de 2014
5 19 de agosto de 2014 12 de septiembre de 2014 15 de octubre de 2014
6 20 de agosto de 2014 15 de septiembre de 2014 16 de octubre de 2014
7 21 de agosto de 2014 16 de septiembre de 2014 . 17 de octubre de 2014
8 22 de agosto de 2014 17 de septiembre de 20'14 20 de octubre de 2014
9 25 de agosto de 2014 18 de septiembre de 2014 21 de octubre de 2014
26 de agosto de 2014 19 de septiembre de 2014 22 de. octubre de 2014
DECRETO NUMERO ___._2_9_1_2_ 2013
H()ja N. 26 .
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las
declaraciones tributarias y para elpagb de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones"
1
2
3
4
5
6
7
8
9
O
11 de noviembre de 2014
12 de noviembre de 2014
13 de noviembre de 2014 .
14 de noviembre de 2014
18 de noviembre de 2014
19 de noviembre de 2014
20 de noviembre de 2014
21 de noviembre de 2014
24 de noviembre de 2014
25 de noviembre de 2014
10 de diciembre de 2014
11 de diciembre de 2014
12 de diciembre de 2014
15 de diciembre de 2014
16 de diciembre de 2014
17 de diciembre de 2014
18 de diciembre de 2014
19 de diciembre de 2014
22 de diciembre de 2014
23 de diciembre de 2014.
14 de enero de 2015
15 de enro de 2015
16 de enero de 2015
19 de enero de 2015
. 20 de enero de 2015
21 de enero de 2015
22 de enero de 2015
23 de enero de 2015
26 de enero de 2015
27 de enero de 2015
PARGRAFO 1. Cuando el agente retenedor, incluidas las .empresas industriales y
comerciales del Estado y las sociedades de economa mixta, tengan agencias o
sucursales, deber presentar la declaracin mensual de en forma
consolidada, pero podr efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal
en los bancos y dems entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio
nacional.
PARGRAFO 2. Cuando se trate de Entidades de Derecho Pblico, diferentes de las
Empresas Industriales y Comerciales del Estado y. de las sociedades de Economa
Mixta, se podr presentar una declaracin de retencin y efectuar el pago respectivo
por cada oficina retenedora, .
PARGRAFO 3. Las oficinas de trnsito deben presentar declaracin mensual de
retencin en la fuente en la cual consoliden el valor de las retenciones recaudadas
durante el respectivo mes. por traspaso de vehculos, junto con las retenciones que
hubieren efectuado por otros conceptos. . .
PARGRAFO 4. Las declaraciones de retencin en la fuente presentadas sin pago
total no producirn efecto legal alguno, sin necesidad de acto admini!rativo que as lo
declare. .
Lo sealado en el inciso anterior no se aplicar cuando la declaracin de retencin en
la fUente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un
saldo a favor igualo superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT ($2.253.770.000)
susceptible de compensar con el saldo a . pagar de la respectiva' declaracin' de
retencin en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes
de la presentacin de la declaracin de retencin' en la fuente por un valor igual o
superior al saldo a pagar determinado en dicha declaracin.
El agente retenedor deber solicitar a la Unidad Administrativa Especial Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN la compensacin del saldo a favor con el
saldd a pagar determinado en la declaracin de retencin, dentro. de los seis meses
(6) siguientes a .Ia presentacin de la respectiva declaracin de retencin en la fuente.
Cuando el agente retenedor no solicite la compensacin del saldo a favor
oportunamente. o cuando la solicitud sea rechazada la declaracin ,de retencin en la
"
,
2972
DECRETO NUMERO _______de 2013
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
. y se dictan otras disposiciones" .
fuente presentada sin pago no producir efecto legal alguno, sin necesidad de acto
administrativo que as lo declare.
Sin perjuicio de lo anterior, la declaracin de retencin presentada s ~ pago total
antes del vencimiento del plazo para declarar producir efectos legales siempre y
cuando el pago de la retencin se efecte o se haya efectuado dentro de los plazos
sealados en este artculo.
PARGRAFO 5. La presentacin de la declaracin de que trata este artculo no ser
obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a
retencin en la fueqte. . I
ARTicULO 34. RETENCiN DEL IMPUESTO SOBRE lAS VENTAS. Los agentes
de retencin del impuesto sobre las ventas debern declarar y pagar las retenciones
practicadas cada mes, dentro de los plazos previstos en el artculo 33 del presente
decreto, atendiendo el ltimo dgito del Nmero de Identificacin Tributaria NIT que
conste en el certificado del Registro nico Tributario RUT, sin tener en cuenta el dgito
de verificacin, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la Unidad
Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
DEClARACION y PAGO AUTORRETENCION CREE.
ARTICULO 35. Los autorretenedores del impuesto sobre la renta para la equidad-
CREE debern declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en el ..
formulario prscrito por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN.
. .
Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2013
fueron iguales o superiores a 92.000 UVT ($2.469.372:000) debern presentar la
declaracin mensual de retencin en la fuente a mulo de CREE en las sjguientes
fechas, de acuerdo con el ltimo dgUo del NIT del autorretenedor, que conste en el
Certificado del Registro nico Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dgito de
verificacin, as:
2 12 de Febrero de 2014 12 de marzo de 2014 09 de abril de 2014
3 13 de Febrero de 2014 13de marzo de 2014 10 de abril de 2014
4 14 de Febrero de 2014 14 de marzo de 2014 11 de. abril d 2014
5 17 de Febrero de 2014 17 de marzo de 2014 14 de abril de 2014
6 18 de Febrero de 2014 18 de marzo de 2014 15 de abril de 2014
7 19 de Febrero de 2014 19 de marzo de 2014 . 21 de abril de 2014
8 20 de Febrero de 2014 20 de m ~ r z o de 2014 22 de abril de 2014
9 21 de Febrero de 2014 21 de marzo de 2014 . 23 de abril de 2014
O 24 de Febrero de 2014
25 de marzo de 2014
24 de abril de 2014
~ .'
DECRETO NUMERO __~ _ 9 _ 7 _ _ de 2013
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones"
1 09 de mayo de 2014 10 de junio de 2014 08 de julio de 2014
2 12 de mayo de 2014 11 de junio de 2014 09. de julio de 2014
3 13 de mayo de 2014 12 de junio de 2014 10 de julio de 2014
4 14 de mayo de 2014 13 de junio de 2014 11 de julio de 2014
5 15 de mayo de 2014 16 de junio de 2014 14 de julio de 2014
-6 16 de mayo de 2014. 17 de junio de 2014 15 de julio de 2014
7 19 de mayo de 2014 18 de junio de 2014 16 de julio de 2014
8 20 de mayo de 2014 19 de junio de 2014 17 de julio de 2014
9 21 de mayo de 2014 20 de junio de 2014 18 de julio de 2014
O 22 de mayo de 2014 24 de junio de 2014 21 de julio de 2014
2 13 de agosto de 2014 09 de septiembre de 2014
3 14 de agosto de 2014 10 de septiembre de 2014
4 15 de agosto de 2014 11 de septiembre de 2014
5 19 de agosto de 2014 12 de septiembre de ?014
6 20 de agosto de 2014 15 de septiembre de 2014
7 21 de agosto de 2014 16 de septiembre de 2014
8 22 de agosto de 2014 17 de septiembre de 2014
9 25 de agosto de 2014 . 18 de septiembre de 2014
O 26 de agosto de 2014 19 de septiembre de 2014
2 12 de noviembre de 2014 11 de diciembre de 2014
3 13 de noviembre de 2014 12 de diciembre de 2014
4 14 de noviembre de 2014 .' 15 de diciembre de 2014
5 18 de noviembre de 201 16 de diciembre de 2014-
6 19 de noviembre de 2014 17 de diciembre de 2014
7 20 de noviembre de 2014 18 de diciembre de 2014
8 21 de noviembre de 2014 19 de diciembre de 2014
9 24 de noviembre de 2014 22 de diciembre de 2014
O 25 de noviembre de 2014 23 de diciembre de 2014
09 de. octubre de 2014
10 de octubre de 2014
14 de octubre de 2014
15 de octubre de 2014
16 de octubre de 2014
17 de octubre de 2014
20 de octubre de 2014
21 de octubre. de 2014 .
22 de octubre de 2014
15 de enero de 2015
16 de.enero de 2015
19 de enero de 2015
20 de enero de 2015
21 de enero de 2015
22 de enero de 2015
23 de enero de 2015
26 de enero de 2015
27 de enero de 2015
.
2972
DECRETONUMERO_______de2013
Continuacin del Decreto"Porel cual sefijan los lugaresy plazos para la presentacindelas
declaracionestributariasy parael pago delosimpuestos, anticiposy retencionesenlafuente
ysedictanotrasdisposiciones"
Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2013
fueron inferioresa92.000UVT($2.469.372.000) debernpresentarladeclaracinde
retencin en la fuente attulo de CREEcadacuatro meses, en las siguientes fechas,
de acuerdo con el ltimodgito del NIT del autorretenedor, que conste en e4
Certificado del Registro nico Tributario (RJT), sin terJer en cuenta el dgito. de
verificacin, as:
PLAZOS
1
09dema ode2014 08dese tiembrede2014
2
12dema ode2014 09dese tiembrede2014
15deenerode2015
3
13dema ode2014 10dese tiembrede2014
16deenerode2015
4
14dema ode2014 11 dese tiembrede2014
19deenerode2015
5
15dema ode2014 12dese tiembrede2014
20deenerode2015
6
16dema ode2014 15dese tiembrede2014
21 deenerode2015
7
19dema ode2014 16dese tiembrede2014
22deenerode2015
8
20dema ode2014 17dese tiembrede2014
23 deenerode2015
9
21 dema ode2014 18dese tiembrede2014
26deenerode2015
O
22dema ode2014 ' 19deseQtiembrede2014
27deenerode2015
PARAGRAFO 1 0. Los autorretenedores que cuenten con el' mecanismo de firma
digitalestarnobligadosapresentarlasdeclaracionesderetencionesen la fuente por
conceptodel impuestosobrela renta para laequidad-CREEpormedioselectrnicos.
Las declaraciones'presentadas por un medio diferente, por parte del obligado'a
utilizarel sistemaelectrnico, setendrncomonopresentadas.
PARAGRAFO 2. De conformidad con lo consagrado en los incisos primero y quinto
del artculo 580-1 del Estatuto Tributario, el.pago de la autorretencin a ttulo del
Impuesto sobre la renta para la equidad-CREE, deber hacerse a ms tardar en la
fecha del vencimiento del plazo para declarar sealado anteriormente, so' pena de
que la declaracin no produzca efecto legal. alguno, sin necesidad de acto
administrativoqueas lodeclare. .
PARAGRAFO 3. La presentacindeladeclaracindequetrataesteartculonoser
obligatoriaen los perodosen los cuales nosehayan realizado operaciones sujetasa
autorretencin. .
PARGRAFO 4. Los contribuyentes autorretenedores queseconstituyan duranteel
ao o periodo gravabledebern presentar la declaracinderetencin en la fuente a
ttulodeImpuestosobre la Renta para la Equidad- CREEcorrespondiente.a.eseao
operiodogravable, cadacuatromeses, en losplazosaqusealados. .
.
2972 de 2013 DECRETONUMERO
Continuacin del Decreto "Porel cual se fijan los lugares yplazos para la presentacindelas
declaracionestributariasyparael pago delosimpuestos, anticipos yretencionesen lafuente
ysedictanotrasdisposiciones"
ARTCULO 36. IMPUESTO DE: TIMBRE. Los agentes d retencin y Ios
autorretenedoresdel impuestodetimbre, deberndeclararypagarenelformulariode
retenciones en la fuenteprescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccin de
Impuestosy Aduanas Nacionales DIAN el impuesto causado en cada mes, dentrode
los plazos previstosen el articulo 33delpresentedecreto, atendiendoel ltimodgito
del Nmero de Identificacin NIT que conste en el certificado del Registro
nicoTributario, sinteneren cuentaeldgitodeverificacin.
ARTCULO 37, DECLARACiN Y PAGO DEL :'IMPUESTO DE TIMBRE
RECAUDADO EN ElEXTERIOR. Los agentesconsularesylosagentesdiplomticos
delgobiernocolombiano cuandocumplan funcionesconsulares, son responsablesde '
efectuar la retencin del impuesto de timbre causado en el exteriory de expedir los
certificadosen lostrminossealadosenelEstatutoTributario.
El Ministerio de Relaciones, Exteriores, a travs del Fondo Rotatorio,'es responsable
depresentarladeclaraciny pagarel impuestodetimbre.
La declaracin y pagodel impuesto de timbre recaudado en el . exterior deber
realizarse dentrodelos plazos establecidos para declarary pagarlas retenciones en
la fuente correspondientes al mes de la transferencia del dinero o recibo del cheque
porpartedelFondoRotatoriodelMinisteriode RelacionesExteriores.
IMPUESTONACIONALALAGASOLINAYAlACPM,
ARTCULO 38. DECLARACiN MENSUAL DEL IMPUESTO NACIONAL A LA
GASOLINAYAlACPM. Los responsables del Impuesto Nacional a la Gasolinay al
ACPM declararny pagarnelimpuestocorrespondientealosperodosgravablesdel
ao2014en lasfechasdevencimientosiguientes:
i Enerode2014 19defebrerode2014
Febrerode2014 19de marzode2014
Marzode2014 22deabrilde2014
Abril de2014 21 de mayode2014
Mayode2014 18dejuniode2014
Junio de2014 18dejuliode2014
Juliode2014 20deagostode2014
Agostode2014 18deseptiembrede2014
20deoctubrede2014 Septiembrede2014
Octubrede2014 19denoviembrede2014
18dediciembrede2014 Noviembrede2014
Diciembrede2014 20(jeenerode2015
...
..
;
DECRETO NUMERO ___2_9_7_2_ de 2013 Hoja N. 31
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las
declaraciones tributar,ias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones"
PARGRAFO 1. Los distribuidores mayoristas de gasolina regular; extra y ACPM
debern entregar a los productores e importadores de tales productos el valor dl
impuesto nacional dentro de los ocho (8) primeros das calendario del mes siguiente a
aquel en que sea vendido el respectivo producto por parte del productor.
Los distribuidores minoristas de gasolina regular, extra y ACPM debern entregar a
las compaas mayoristas, al momento .de la emisin de la factl,Jra, el clJarnta por
ciento (40%) del valor del precio que corresponde al Impuesto Nacional a la Gasolina
y, al ACPM. El sesenta por ciento (60%) restante deber ser entregado a las'
compaas mayoristas por parte de los distribuidores minoristas, el primer da hbil
del mes siguiente a aquel en que sea comprado el respectivo producto por parte del
distribuidor'minorista. ' '
PARGRAFO 2. Se entendern como no presentadas las declaraciones del
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM cuando no se realice el pago total en la
forma sealada en el presente decreto.
Sin perjuicio de lo anterior, la declaracin del Impuesto Nacional a' la Gasolina y al
ACPM que se haya presentado sin pago total antes del vencimiento del plazo para
declarar, producir efectos legales, siempre y cuando el pago total del Impuesto
Nacio'nal a la Gasolina y al ACPM se efecte o se haya efectuado dentro 'de los"
plazos sea,lados en este artculo.
PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR E:l GRAVAMEN A lOS MOVIMIENTOS
FINANCIEROS AO 2014
ARTCULO 39. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR El GRAVAMEN A lOS
. , .
MOVIMIENTOS FINANCIEROS.
',-
La presentacin y pago de la declaracin del Gravamen a los Movimientos
Financieros por parte de los responsables, se har en forma semanal, teniendo en
cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuacin:
,

"L

'. ,,Ii' I U!II'I!
1 04 de enero de 2014 10 de enero de 2014 14 de enero de 2014
2 11 de enero de 2014 17 de enero de 2014 21 de enero de 2014
3 18 de enero de 2014 24 de enero de 2014 28 de enero de 2014
4 25 de enero de 2014 31 de enero de 2014 4 de febrero de 2014
5 01 de febrero de 2014 7 de febrero de 2014 11 de febrero de 2014
6 08 de febrero de 2014 ' 14 de febrero de 2014 18 de febrero de 2014
7 15 de febrero de 2014 21 de febrero de 2014 25 de febrero de 2014 '
8 22 de febrero de 2014 28 de febrero de 2014 04 de marzo de 2014
9 01 de marzo de 2014 07 de marzo de 2014 11 de marzo de 2014:,
10 08 de marzo de 2014 14 de marzo de 2014 18de marzo de 2014
11 15 de marzo de 2014 21 de marzo de 2014 26 de marzo de 2014
12 22de marzo de 2014 28 de marzo de 2014 01 de abril de 2014
DECRETONUMERO_______de2013
HojaN.32
ContinuacindelDecreto"Porel cual sefijan los lugaresy plazos para la presentacindelas
decitaracionestributariasy parael pagodelosimpuestos, anticiposy retencionesen11;1 fuente
y sedictanotrasdisposiciones"
'n."; . '.;;:;'p

,"
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:'l""fU
29demarzode2014
14
13
05 deabrilde2014
15 12deabrilde2014
16 19deabrilde2014
17 26deabrilde2014
18 03dem:yo de2014
19 10demayode2014
20 17demayode2014
21 24 demayode2014
22 31. demayode2014
23 07 dejuniode2014
24 14dejuniode2014
25 21 dejuniode2014
26 28dejuniode2014'
27 05dejuliode2014
28 12dejuliode2014,
29 19dejuliode2014
30 26dejuliode2014
31 02deagostode2014
32 09deagostode2014
33 16deagostode2014
34 23deagostode2014
35 30deagostode2014
36 06deseptiembrede2014
37 13deseptiembrede2014
38 20deseptiembrede2014
39 27 deseptiembrede2014
40 04deoctubrede2014
41 11 deoctubrede2014
42 18deoctubrede2014
43 25deoctubrede2014
44 01 denoviemorede2014
45 08denoviembrede2014
46 15denoviembrede2014
41 22denoviembrede2014
48 29 denoviembrede2014
49 06dediciembrede2014
04 deabrilde2014
11 deabrilde2014
18deabrilde2014
25 deabrilde2014
02demayode2014
09demayode2014
16demayode2014
23demayode2014
30.dmayode2014
06dejuniode2014
13dejuniode2014
20dejuniode2014
27dejuniode2014
04dejuliode2014
11 dejuliode2014
18dejuliode2014
25dejuliode2014
01 deagostode2014
08deagostode2014
15deagostode2014
22 deagostode2014
29deagostode2014
05deseptiembrede
2014
12deseptiembrede
2014
19deseptiembrede
2014
' 26deseptiembrede
2014
03deoctubrede
2014
10deoctubrede
2014
17deoctubrede2014
24deoctubrede2014
31 deoctubrede2014
07 denoviembrede2014
14denoviembrede2014
21 denoviembrede2014
28denoviembre2014
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12 dediciembrede2014
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08deabrilde2014
15deabrilde2014
22deabrilde2014
29deabrilde2014
06demayode2014
13demayode2014
20demayode2014
27demayode2014
04dejuniode2014 .
10dejuniode2014
17dejuniode2014
25dejuniode2014
02 dejuliode2014
08dejuliode2014
15dejuliode2014
22dejuliode2014 '
29 dejuliode2014
05deagostode2014
12deagostode2014
20deagostode2014
26deagostode2014
2deseptiembrede2014
09de'septiembrede2014
16deseptiembrede2014
23deseptiembrede2014
.30deseptiembrede2014
07 deoctubre:de2014
15deoctubrede2014
21 deoctubrede2014
28deoctubrede2014
05denoviem,brede2014
11 denoviembrede2014
19denoviembrede2014
'25denoviembrede2014
02 dediciembrede2014
10dediciembrede2014
16dediciembrede2014
. .
2972
DECRETO NUMERO _'______de 2013
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones" ' ,
50 13 de diciembre de 2014 19 de diciembre de 2014 23 de diciembre de 2014
51 20 de diciembre de 2014 26 de diciembre de 2014 30 de diciembre de 2014
52 27 de diciembre de 2014 02 de enero de 2015 07 ge enero de 2015
PARGRAFO 1. Se entendern como no presentadas las declaraciones, cuando no
se realice el pago en forma simultnea a su presentacin o cuando no se presente
firmada por el Revisor Fiscalo Contador Pblico. ' .
,
PARGRAFO 2. Las declaraciones del Gravamen a los Movimientos Financieros, se
deben presentar:a travs de los Servicios Informticos Electrnicos,de la' Direccin
de Impuestos y AdUanas Nacionales. '
PLAZOS PARA PAGAR EL IMPUESTO AL PATRIMONIO.'
. , .,
ARTIcULO 40. PLAZOS PARA PAGAR EL IMPUESTO AL PATRIMONIO: Las dos
(2) cuotas iguales del impuesto al patrimonio, correspondientes al ao 2014 se,
debern pagar, dentro de los siguientes plazos, independientemente del tipo de
contribuyente de que se tr,ate. " ' ,
El pago dl impuesto podr realizarse en .Ia forma sealada en ei artculo 47 del
presente Decreto, pero en ningn caso podr ser compensado con otros impuestos.
PLAZOS PARA PAGAR LA SPTIMA CUOTA EN EL AO 2014
2 12 de mayo de 2014
3 13 de mayo de 2014
4' 14 de myo de 2014
5 15 de mayo de 2014
6 16 de mayo de 2014
7 19 de mayo de 2014
8 20 de mayo de 2014
9 21 de mayo de 2014
O 22 de mayo de 2014
PLAZOS PARA PAGAR LA OCTAVA CUOTA EN EL Ao 2014
,
2912
DECRETONUMERO______de2013 HojaW.34
Continuacindel Decreto"Porel cual sefijan los lugaresyplazos para la presentacin de las
declaracionestributariasypara el pagodelosimpuestos, anticiposyretencionesen la fuente
ysedictanotrasdisposiciones"
ARTICULO 41. PAGO DE LASEGUNDA CUOTADELIMPUESTODE GANANCIA
OCASIONAL POR ACTIVOS OMITIDOS Y PASIVOS INEXISTENTES. La segunda
cuota del impuesto a las ganancias ocasionales causado con ocasin de la inclusin
devaloresdelosactivosomitidosylospasivosinexistentesoriginadosenperiodosno
revisables, por partedecontribuyentes que en la declaracin del impuesto sobre la
renta y complementarios correspondiente al ao gravable 2012 se acogieron a lo
previstoenel PargrafoTransitoriodelartculo239-1 adicionadoal EstatutoTributario
mediante el artIculo 163 de la Ley 1607 de 2012, deber pagarse enlds plazos
establecidos para la presentacin de la declaracin del impuesto sobrei. renta y
complementariosydelanticipo, correspondientesal aogravable2013.
PLAZOSPARAEXPEDIRCERTIFICADOS.
ARTCULO 42. OBLIGACiN DE EXPEDIR CERTIFICADOS POR PARTE DEL
AGENTE RETENEDOR DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIOS, IMPUESTO SOBRE LARENTAPARALAEQUIDAD, CREE
YDELGRAVAMENA LOSMOVIMIENTOSFINANCIEROS.
Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios, los.que lo
fueron en el impuesto sobre la renta para la equidad CREE en vigencia del Decreto
862 de 2013 ydel Gravamen a los Movimientos Financieros debernexpedir, a ms
tardarel17demarzode2014, lossiguientescertificadosporel aogravable2013:
1. Loscertificadosdeingresosyretencionesporconceptodepagosorigina;dosen
la relacin laboral o legal y reglamentaria a que se refiere el artculo 378 del
EstatutoTributario.
2. Los certificados de por.conceptosdistintos a pagos originados en
la relacin laboral o legal y reglamentaria, a que se refiere el artculo 381 del
EstatutoTributarioydelGravamenalosMovimientosFinancieros.
3. Los certificados de retenciones a ttulo de Impuesto sobre la renta para la
Equidad, CREE expedidos por los agentes retenedores que efectuaron
retencionesenvigenciadlDecreto862de.2013.
...
/
2972 de 2013
DECRETO NUMERO
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y en la fuente
y se dictan otras disposiciones" J
PARGRAFO 1 0. La certificacin del valor patrimonial de los aportes y acciones, as
como de las participaciones y dividendos gravados o no gravados. abonados en
cuenta en calidad de exigibles para los respectivos socios, comuneros, cooperados,
asociados o accionistas, deber expedirse dentro de los quince (15) das calendario
siguientes a la fecha de la solicitud.
PARGRAFO 2. Los certificados sobre la parte no de los rendimientos
finanCieros pagados a Ios ahorradores, a que se refiere el artculo 622 del Estatuto
Tributario, debern expedirse y entregarse dentro de los quince (15) das calendario
siguiente a la fecha de la solicitud por parte del ahorrador. '
PARGRAFO 3. Cuando se trate de autorretenedores, el certificado deber contener
la constancia expresa sobre. la fecha de la declaracin y pago de la retencin
respectiva.
ARTCULO 43, OBLIGACiN DE EXPEDIR CERTIFICADOS POR PARTE DEL
AGENTE RETENEDOR DE TIMBRE.
Los agentes de retencin del Impuesto de timbre, debern expedir al contribuyente
por cada causacin y pago del gravamen, un certificado segn el formato prescrito
por la Unidad Administrativa Especial Direccin de. Impuestos y Aduanas Nacionales
DIAN.
El, certificado a que se refiere este artculo, deber expedirse a ms tardar el ltimo
da del mes siguiente a aquel en el cual se caus el impuesto de timbre y. debi
efectuarse la retencin.
AR1"CUlO 44. OBLIGACiN DE EXPEDIR CERTIFICADOS POR PARTE DEL
AGENTE RETENEDOR DEL IMPUESTO SOBRE lAS VENTAS. Los agentes de
retencin del impuesto sobre las ventas debern expedir por las retenciones
practicadas, un certificado dentro de los quince (15) das calendario siguientes al .
bimestre, cuatrimestre o ao en que se practic la retencin, que cumpla los
requisitos previstos en los, artculos 70 del Decreto 380 de.1996 y 23 del Decreto 522
de 2003, segn el caso.
Cuando se trate de retenciones del impuesto sobre las ventas asumida por
responsables del rgimen cQmn por operaciones realizadas con responsables del
rgimen simplificado, el certificado deber contener la constancia expresa sobre la
fecha de la declaracin y pago de la retencin respectiva. .
Cuando el beneficiario del pago solicite un certificado por cada retencion practicada,
el agente retenedor lo har con las mismas especificaciones del certificado bimestra.
OTRAS DISPOSICIONES.
ARTCULO 45. HORARIO DE PRESENTACiN DE lAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS Y PAGOS. La presentacin .de las declaraciones tributarias y el pago
de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones que deban realizarse en
Jos bancos y dems entidades autorizadas, se efectuarn dentro de los horarios
2912
DECRETO NUMERO ,,"-,.______de 2013 Hoja N. 36
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones"
ordinarios de atencin al pblico setlalados por la Superintendencia Financiera de
Colombia. Cuando los bancos tengan autorizados horarios adicionales, especiales o
. extendidos, se podrn hacer dentro de tales horarios.
ARTCULO 46. FORMA DE PRESENTAR lAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.
La presentacin de las declaraciones tributarias en lbs bancos y dems entidades
autorizadas, as como las declaraciones que se presenten a travs de los servicios
informticos electrnicos, se efectuar diligenciando los formularios oficiales que para
el efecto prescriba el Director de la Unidad Administrativa Especial. Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
, , '
Los anexos, pruebas, relaciones, certificados o documentosdicionales, los deber
conservar el declarante por el trmino de firmeza de, la declaracin de renta y
complementarios.
Cuando se trate de documentos que soportan las declaraciones de IVA y retencin en
la fuente, la obligacin de conservar los documentos, informaciones y pruebas ser
por el trmino de firmeza de la declaracin de renta del mismo perodo. '
En el caso de. los no contribuyentes, tanto declarantes como no declarantes de
ingresos y patrimonio, que tengan el carcter de agentes retenedores y/o
responsables de IVA" el trmino de conservacin de los documentos, informaciones y
pruebas es de cinco (5) atlas, de conformidad con lo previsto en el artculo 632 del
Estatuto Tributario.
ARTCULO 47. FORMA DE PAGO DE LAS OBLIGACIONES. Las Entidades
Financieras autorizadas para recaudar recibirn el pago de los impuestos,
retenciones, anticipos, trib,utos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria,
aduanera y cambiara, en efectivo, tarjetas dbito, tarjeta de crdito o mediante
cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y
nicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea del caso, o
cualquier otro medio de pago como transferencias electrnicas o abonos en cuenta,
bajo su responsabilidad, a travs de canales presenciales y/o electrnicos.
El pago de los impuestos y de la retencin en la fuente por la enajenacin de activos
fijos, se podr realizar en efectivo, mediante cheque librado por un establecimiento de
crdito sometido al control y' vigilancia de la Superintendencia Financiera de
Colombia, o cualquier otro medio de pago .
. PARGRAFO. Las financieras autorizadas para recaudar, los y las
oficinas de trnsito, bajo su responsabilidad, podrn recibir cheques librados en forma
distinta a la setlalada o habilitar cualquier procedimiento que facilite el pago. En estos
casos, las entidades mencionadas debern responder por el valor del recaudo, como'
si este se hubiera pagado en efectivo.
ARTicULO 48. PAGO MEDIANTE DOCUMENTOS ESPECIALES. Cuando una
norma legal faculte al contribuyente a utilizar ttulos, bonos, certificados o documentos
similares para el pago de impuestos nacionales, la cancelacin se efectuar en la
entidad que tenga a su'cargo la expedicin, administracin y redencin de los ttulos,
bonos, certificados o documentos segn el caso, de: acuerdo con la resolucin que
-------
"
DECRETO NUMERO 2912de 2013
Hoja N, 37
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las .
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones"
expida el Director de la Unidad Administrativa Especia1 Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN.
Tratndose de los Bonos de Financiamiento presupuestal o especial que se utilicen
para el pago de los impuestos nacionales, la cancelacin deber efectuarSe en los
bancos autorizados para su emisin y redencin. La cancelacin con Bonos: Agrarios
sealados en la Ley 160 de 1994, deber efectuarse por los tenedores legitimos en
las oficinas de las entidades bancarias u otras entidades financieras autorizadas para
su expedicin, administracin y redencin. .
Cuando se cancelen con Titulos de Descuento Tributario (TOT), tributos
administrados por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN con excepcin del Impuesto sobre la:. Renta y
Complementarios, debern cumplirse los.' requisitos establecidos por el Gobierno .
Nacional mediante reglamento.
Para efectos del presente articulo, deber diligenciarse el recibo oficial de pago en
bancos. En estos eventos el formulario de la declaracin tributaria podr presentarse
ante cualquiera de los bancos autorizados.
ARTCULO 49, PLAZO PARA El PAGO DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS
CON SALDO A PAGAR INFERIOR A CUARENTA Y UNA (41) UNIDADES DE
VALOR TRIBUTARIO, UVT. El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que
arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) Unidades de Valor Tributario
UVT ($1.127.000) (Valor 2014) a la fecha de su presentacin,vence el mismo dIa del
plazo sealado para la presentacin de la respectiva declaracin, debiendo
cancelarse en una sola cuota. . ,
ARTCULO 50. IDENTIFICACiN DEL CONTRIBUYENTE, DECLARANTE O
RESPONSABLE. Para ef(9ctos de la presentacin de las declaraciones tributarias,
aduaneras y el pago de las obligaciones reguladas en el presente decreto, el
docUmento de identificacin ser el Nmero de Identificacin Tributaria, NIT, asignado
por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales
DIAN, contenido en el Registro nico Tributario, RUT. '
Para determinar los plazos sealados en el presente decreto, no se considera como
nmero integrante del NIT, el dgito de verificacin.
PARGRAFO 1. Constituye prueba de la inscripcin, actualizacin o cancelacin en
el Registro nico Tributario, el documento que expida la Unidad Administrativa
Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales OIAN o ~ s entidades
autorizadas, que corresponde a la primera hoja del formulario oficial previamente
validado, en donde conste la leyenda "CERTIFICADO".
Para los. obligados a inscribirse en el RUT, que realicen este trmite ante las Cmaras
de Comercio, constituye prufi:lbadela inscripcin el documento que entregue sin costo
la respectiva Cmara de Comercio" en el formulario prescrito por la Unidad
Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
PARGRAFO 2. Para efectos de las operaciones de importacin, exportacin y
trnsito aduanero, no estarn obligados a inscribirse en el RUT en calidad de usuarios
aduaneros:
-------
1

DECRETO NUMERO 2972de 2013
Hoja N. 38
Continuacin del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para 'la de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones'" .
Los extranjeros no residentes, . diplomticos, miSiones diplomticas, miSiones
consulares y misiones tcnicas acreditadas en Colombia, los sujetos al rgimen de
menajes y de viajeros, los transportadores internacionales no residentes, las personas
naturales destinatarias o remitentes de mercancas bajo la modalidad de trfico postal
y envos urgentes, salvo cuando utilicen la modalidad para la importacin y/o
exportacin de expediciones comerciales.
Estos usuarios aduaneros podrn identificarsE3 con el nmero de pasaporte, nmero
de documento de identidad o el nmero del documento que acredita la misin, Lo
anterior sin perjuicio de la inscripcin que deban cumplir en virtud de otras
responsabilidades u obligaciones a que estn sujetos.
PARGRAFO 3. Los inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia
titulares de inversiones de capital del exteriorde portafolio, independientemente de la
modalidad o vehculo utilizado para efectuar la inversin deben identificarse con el
nmero de Identificacin Tributaria NIT, para lo cual el administrador de la inversin
deber realizar, a nombre de stos, su inscripcin en el RUT. .
ARTCULO 51. PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACiN. El plazo para
presentar la informacin a que se refieren los artculos 623-1, 624 Y 625 del Estatuto
Tributario, correspondientes al ao gravable 2013 ser hasta 23 de mayo de 2014.
El plazo para presentar a la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, para efecto de control tributario, la informacin de los
Grupo Econmicos y/o Empresariales, inscritos en el' Registro Mercantil de las
Cmaras de Comercio vence el 27 de junio de 2014. .'
La informacin de que trata el presente artculo debe ser entregada, de acuerdo con
las condiciones y caractersticas tcnicas establecidas por la Unidad Administrativa
Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
ARTCULO 52. PROHIBICiN DE EXIGIR DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS A lOS NO OBLIGADOS A Ninguna entidad de
derecho pblico o privado puede exigir la presentacin o exhibicin de copia de la
declaracin de renta y complementarios, a las personas naturales no obligadas a
declarar de acuerdo con lo establecido en los artculos 592, 593, 594-1 y 594-3 del
Estatuto Tributario. . .
El impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes no
obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo
concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, segn. el. caso,
realizados al contribuyente durante el respectivo ao o perodo gravable.
Las personas naturales residentes en el pas a quienes 'les hayan practicado
retenciones en Ia fuente y que de acuerdo con las disposiciones de este Estatuto no
estn obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y
complementarios, podrn presentarla. Dicha declaracin produce efectos legales y se
regir por lo dispuesto en el Libro I de este Estatuto.
'1'"
DECRETO NUMERO ____ 2013 ' Hoja W. 39
Continuacin del Decreto "Por el. cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones"
ARTCULO 53. VIGENCIA Y DEROGATORIA. El presente decreto,rige a del
10 de enero del ao 2014., previa su oublic;':cin.' , ' ,
PUBlQUESE y CMPlASE.. ' e0))!fl13'
Dado en, Bogot, D, e, a " " . 20Dl ',,' &,\1 '
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MAURICIO CRDENAS SANTAMARA.
" Ministro de Hacienda y Crdito Pblico