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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

ASIGNATURA: ANLISIS Y PROYECCIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS TEMA: ANLISIS Y TENDENCIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA TIENDA DE ABARROTES JUAN PABLO INTEGRANTES: CHUNGA TORRES, JOE. GHERSI CORDOVA, ROY. JIMENES NOEL, FREDDY. MACEDA ORTIZ, ANYEL. RUGEL HUACAL, VICTOR. SANDOVAL DIOSES, NANCY. VIDAL VILCHEZ, ERIKA.

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INTRODUCCIN
En el mundo complejo de los negocios es importante conocer la informacin financiera con la finalidad de tener una visin correcta en el momento de tomar decisiones que afectan el rumbo de la empresa. Es importante conocer y entender la informacin financiera, conocer el valor de la misma para tomar decisiones y encontrar respuestas de los interrogantes que da a da se presentan en el mundo financiero. A travs de los estados de resultados se puede medir la rentabilidad de la empresa en un determinado periodo, por lo que conocerlo al final de cada periodo implica considerar una nueva decisin con los resultados obtenidos. Por ello en el presente trabajo se detallara la informacin del anlisis de mtodos de tendencia y los distintos ratios financiero e interpretaciones en un determinado periodo, que se presentan en la empresa JUAN PABLO.

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OBJETIVOS DEL TRABAJO:

Dar a conocer los estados financieros que se llevan a cabo en la empresa de abarrotes Juan Pablo. Dar a conocer los ingresos como los logros obtenidos en un periodo y los gastos realizados por la empresa Juan Pablo. Interpretar los resultados de los estados financieros.

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CAPITULO I.

GENERALIDADES
1.1.DATOS DE LAEMPRESA: DUEO: MARCO ANTONIO GARCA AGUIRRE NOMBRE DE LA EMRESA: COMERCIAL JUAN PABLO. ACTIVIDAD ESPECFICA: COMPRA Y VENTA DE PRODUCTOS DE PRIMERA NECESIDAD R.U.C.:10002522689

1.2.UBICACIN.: LUGAR: JR. FRANCISCO BOLOGNESI NRO. 301 DEPARTAMENTO: TUMBES PROVINCIA: TUMBES. DISTRITO: TUMBES

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1.3. RESEA HISTORICA.

Comercial Juan Pablo


Comercial Juan Pablo, es un establecimiento dedicado a la compra y venta de productos de primera necesidad, productos predecibles, productos para la limpieza del hogar, tiles de escritorio y de otros abarrotes en general. El comercial Juan Pablo nace de la iniciativa de don Antonio Garca y doa Araceli Aguirre, los padres del ahora dueo: Marco Antonio Garca Aguirre, quienes al ver las necesidades de los vecinos propuso abrir una pequea tienda la cual con los aos se convirti en el comercial ms acogido por las personas del centro ya que se les haca ms fcil comprar cerca a sus domicilios que trasladarse al mercado ya que la hora corra sobre ellos (para los trabajadores y estudiantes). Es reconocida socialmente por peculiar atencin en el servicio al cliente, y la prestacin de crditos a los mismos clientes, quienes podrn adquirir ms productos con mejores facilidades de pago. Este comercial se encuentra ubicado en JR. Francisco Bolognesi Nro. 301, en la parte central de la ciudad de Tumbes, su local es propio y se encuentra laborando desde 1994, inici en los meses de abril y mayo, aunque en la Superintendencia Nacional Tributaria (SUNAT), esta como fecha de inscripcin el 11 de noviembre de 1999 con un N de R.U.C. 10002522689, emitiendo Boleras, Facturas y Guas de Remisin. Actualmente labora con el apoyo de 5 personas, incluyendo al dueo del establecimiento, hablamos del seor Marco Antonio Garca Aguirre, identificado con DNI Nro. 00252268. El negocio tiene una gran acogida entre la poblacin, se puede observar que diariamente hay una gran asistencia de personas.

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VISIN Dentro de 5 aos, Ser lder en la Compra y Comercializacin de mercanca comestible, tiles de escritorio y mercadera y/o abarrotes en General, mediante el desarrollo de una red de Tiendas de ventas ubicadas en zonas estratgicas, integrados por un equipo de trabajo con capacidad profesional, con un alto sentido de responsabilidad y compromiso con el desarrollo comercial de nuestro Departamento de Tumbes.

MISION Comercial Juan Pablo tiene como misin, satisfacer las necesidades de los consumidores a travs de la venta de abarrotes en general (productos de casa) para los diferentes tipos de clientes. Utilizando para tal fin productos de reconocidas marcas por su alta calidad y confort, brindando un servicio de calidad.

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BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2011 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos (NOTA 2) 66.683,30 Clientes (NOTA 3) 3.693,94 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o socios) y Personal Cuentas por Cobrar Diversas Mercaderas 248.878,45 Cargas Diferidas (NOTA 4 ) 11.106,00 Cuentas por Pagar Diversas Beneficios Sociales de los Trabajadores TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE 120.653.40 Remuneraciones y Parti. Por Pagar(Nota 6) Otras Cuentas Por Pagar 16.373.92 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Tributos por Pagar(Nota 5) 103.220,13 1.059,35

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 330.361,69

PATRIMONIO Capital 159.679,21

ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, Maqui. y Equipo Valorizacin Adicional del Inmueble, Maquinaria y Equipo Depreciacin y Amort. Acumulada 12.701,65 37.543,21

Capital Adicional Excedente de Revaluacin Reservas Resultados Acumulados 174.297,36 Utilidad o Prdida al 31/12/2011 107.013,547

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TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 355.203,25 24.841,56 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 355.203,25 0,00 Tumbes, 31 de Marzo de 2011 TOTAL PATRIMONIO 440.990,11

26.824,00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Al 31 de Diciembre de 2011

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Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta

2.373.119,26 -2.213.621,56 159.497,70

Gastos Administrativos Gastos de Ventas Utilidad de Operacin

-21.532,88 -30.951,28 107.013,54

Otros Ingresos y Egresos Ingresos Financieros Gastos Financieros Ingresos Diversos Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios -

Utilidad antes de deducc. Impuestos

107.013,54

30% Imp. Renta 10% Reserva legal

-32.104,06

74.909,48

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS (POR NATURALEZA) Venta


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2.373.119,26

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(+-) Costo de Ventas TOTAL PRODUCCION Consumos: Compra de Materia Prima Envases y Embalajes Compra de Suministros Variacin de Existencias Materia Prima Envases Y embalajes Suministros Diversos Servicios Prestados por Terceros 82 VALOR AGREGADO Cargas de Personal Tributos 83 EXCEDENTE O INSUF: BRUTO Cargas Diversas de Gestin Provisiones del Ejercicio 84 RESULTADOS DE EXPLOTACION Ingresos Financieros Gastos Financieros Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Otros ingresos 85 UTILIDAD ANTES DE PART E IMPTO 10% Participacin de Utilidades 30% Impuesto a la Renta 10% Reserva Legal UTILIDAD DEL EJERCICIO

2.373.119,26

-2.084.473,67 -130.269,44 -22.150,63 136.225,52 -25.732,28 110.493,24 -125,00 -2.810,70 107.557,54 -544,00 107.013,54

-32.104,06 74.909,48

ANLISIS FINANCIERO DEL MTODO DE TENDENCIAS

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1. Balance General 2011 y 2010 ACTIVO Activo Corriente CAJA Y BANCOS CLIENTES MERCADERIA CARGAS DIFERIDAS 2011 2010 Mtodo Tendencia

66,683.30 3,693.94 248,878.45 11,106.00

43,667.13 1,418.95 163,976.45 7,272.69

53% 160% 52% 55%

Total Activo Corriente Activo No Corriente Inmuebles Maquinaria y Equipo (neto) Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO

330,361.69

216,335.22

53%

24,841.56 24,841.56 355,203.25

16,267.34 16,267.34 232,602.56

52% 52% 53%

Comentario: como se puedo observar el efectivo ha sufrido un Aumento del 53% por lo que se puede decir que habido mayores ventas y cobros en relacin al ao 2010, la cuenta cliente ha aumentado el 160% debido a los crditos, la mercadera aumento 52% por la compra de las misma, Cargas diferidas aumentado el 55% debido a los pagos adelantados por el alquiler de almacenes.

PASIVO Y PATRIMONIO

2011

2010

Mtodo Tendencia

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Pasivo Corriente TRIBUTOS POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTI POR PAGAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR

103,220.13 1,059.35 16,373.92

67,193.04 1,093.71 10,722.36

54% -3% 53%

Total Pasivo Corriente Patrimonio Neto CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO Total Patrimonio Neto TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

120,653.40

79,009.11

53%

53,238.95 74,297.36 107,013.54 234,549.85 355,203.25

53,238.95 60,235.60 40,118.90 153,593.45 232,602.56

0 23% 167% 53% 53%

Comentario: Como se observa los tributos y contraprestacin y Aportaciones. A. pagar se han aumentaron 54% por el aumentaron la ventas y las remuneracin y participaciones por pagar se han reducido en 3%, las otras cuentas por pagar aumentaron 53% y la utilidad en el periodo aumento el 167%

2. Estados de Resultados 2011 y 2010

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Descripcin Ventas Netas (Ingresos Operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costos de Ventas Otros costos Operacionales Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos Administracin Gastos de Venta Utilidad Operativa Utilidad Neta

2011 2,373,119.26 2,373,119.26 2,213,621.56 159,497.70

2010 889,671.85 889,671.85 83,0876.65 58,795.20

Mtodo Tendencia 167% 167% 166% 171%

21,532.88 30,951.28 107,013.54 107,013.54

7,572.69 11,103.61 40,118.90 40,118.90 167%

184% 179% 167%

Comentario: Como se puede apreciar las Ventas Netas se han aumentado en un 167% provocando un aumento de 171% de la Utilidad Bruta, y los dems gastos administrativos y de ventas tambin aumentaron en 184% y 179%

RATIOS FINANCIEROS

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Anlisis de Liquidez o Solvencia

La liquidez de una empresa se mide por su capacidad para satisfacer obligaciones conforme se venzan. La liquidez se refiere a la solvencia de la posicin financiera global de la empresa, la facilidad con la que paga sus facturas.

Formulas:

Razn corriente:

Prueba Acida:

Aplicacin:

Razn Circulante y Prueba Acida La empresa:

Razn corriente:

Prueba Acida:

Comentario: La Razn Corriente de La Empresa de Abarrotes Juan Pablo est en una situacin favorable ya que cuenta S/.2.74 para pagar cada sol de sus deudas, pero tiene una prueba acida muy baja no cuenta S/.0.58 para por cada sol de sus deudas.

Anlisis de Rentabilidad

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Existen muchas medidas de rentabilidad. Como grupo, estas medidas facilitan a los analistas la evaluacin de las utilidades de la empresa respecto de un nivel dado de ventas, de un nivel cierto de activos o de la inversin del propietario.

Formulas:

Margen de Utilidad Bruta

Margen de Utilidad Operativa

Aplicacin:

Margen de Utilidad de la Empresa

Margen de Utilidad Bruta

Margen de Utilidad Operativa

Comentario: La empresa gana por cada venta el 7% de utilidad bruta y gana el 5% de Utilidad Operativa.

Rotaciones:

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Este Tipo de razones miden la velocidad con la que varias cuentas se convierten en ventas o en efectivo. Para medir la actividad de las cuentas corrientes se encuentran varias razones como las del inventario, las de cuentas por cobrar y las de cuentas por pagar, al igual se puede medir la eficiencia de los activos totales.

Formulas:

Rotacin de Inventario:

Edad Promedio del Inventario =

Promedio de venta Por da =

Rotacin de Activos Totales =

Aplicacin:

Rotaciones de la Empresa

Rotacin de Inventario:

Edad Promedio del Inventario =

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Comentario: La empresa vendi y renov su inventario 8.89 veces durante el ao y tambin tarda en vender su inventario un promedio de 41 das.

Promedio de venta Por da =

Comentario: La empresa Tiene un promedio de ventas por da de S/. 6,591.99

Rotacin de Activos Totales =

Comentario: La empresa rota sus activo 6.68 veces al ao.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

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JUAN PABLO Nota a los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2011 1) Naturaleza de la Empresa de ABARROTES JUAN PABLO La empresa tiene como actividad la Compra y venta de Abarrotes al por mayor y menor.

2) Al 31 de diciembre del 2011, estos rubros corresponden a efectivo en caja y bancos y contrato de depsitos bancarios y de administracin recuperable en periodos menores a 30 das

3) Cuentas por cobrar Comerciales que est integrada por:

FamiliyTravel SACS/.3,693.84 Vencimiento el 15/01/2012

4) En el ao 2011 la empresa pago por Adelantado alquileres por el monto de S/. 11,106.00

5) Los Tributos por Pagar Corresponde a los impuestos vencidos de diciembre que corresponden al IGV y cuota del IR por pagar e Impuestos de planillas por el monto de S/. S/.103,220.13

6) La empresa al 31/12/2011 debe aun CTS correspondientes al ejercicio Mayo a Octubre 2011 por el monto de S/. 1,059.35

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