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Instr)cciones. 3on.orme a los datos proporcionados se pide se realicen los asientos conta/les respectivos en es$uemas de ma1or 1 di modi.icaciones en cada partida. +e/es ela/orar el estado .inanciero al 31 de diciem/re de 200&.
2-El 20 de enero de 200& se ad$uiere un terreno de 120 m2 al contado, en un valor de $120,000.00, los astos notariales son de $12,! pero para poder utilizarlo .ue necesario demoler 1 limpiar con un costo de $3,000.00. 3-Se realizan astos de operacin por $!",!00.00 en el mes de enero #-Se ad$uiere e$uipo de transporte el # de %ulio de 200& por un valor de $ 120,000.00 m's ()*. +e contado !-Se compra e$uipo de cmputo ! de enero de 200& con un valor de #!,000, ()* incluido de contado.
6-El 1 de %unio se cam/ia la m'$uina e6istente cu1o costo ori inal .ue de $"0,&00.00 1 nos la reci/ieron en $!0,000.00. ,a m'$uina nu $13!,000.00, pa ando la di.erencia a cr7dito. "-,a -ltima venta de la empresa .ue en septiem/re por $100,000.00 con un costo del 61% con respecto a la venta "-El 30 de ma1o se realiz el re istro de una marca de sus productos con un costo de $2!,000.00 0-,os astos de operacin con $ue termina el e%ercicio son de $12!,000.00 LA EMPRESA REVSA SA DE CV Balance AC'IV( Circ)lante 2ancos (nventarios 3lientes 'otal #e Circ)lante /o Circ)lante 4errenos Edi.icios +epreciacion *cumulada E$uipo de 4ransporte +epreciacion *cumulada E$uipo de 3omputo +epreciacion *cumulada 5a$uinaria +epreciacion *cumulada 'otal #e /o Circ)lante S2MA AC'IV( $ $ -$ $ -$ $ -$ $ -$ 1,#!3,000.00 #!0,000.00 22,!00.00 3#!,000.00 06,2!0.00 "&,000.00 23,"00.00 "0,&00.00 ",0&0.00 02,211,!1%.%% 02,1"2,%-".%% $ $ $ 0",!00.00 23#,"60.00 23,#!1.00 !*+,-"".%% eneral al !" #e #icie$bre #e 2%%&
El arc>ivo con tu e%ercicio es recomenda/le lo enves con el n-mero de la actividad 1 sesin a la $ue corresponde. El documento de/e te
conta/les respectivos en es$uemas de ma1or 1 diario, 1 nuevamente inte res el estado de situacin .inanciera con las e de 200&.
uido de contado.
e $2!,000.00
e$bre #e 2%%& PASIV( <roveedores *creedores 'otal #e Pasivo $ 1,036,160.00 $ 121,&11.00 0",3+&,%-".%%
CAPI'AL 3apital Social Atilidad del E%ercicio *nterior Atilidad del E%ercicio 'otal #e Capital $ $ $ &0,000.00 3#!,000.00 211,000.00 01+*,%%%.%%
02,1"2,%-".%%
sesin a la $ue corresponde. El documento de/e tener el nom/re de la actividad ?(nversiones tan i/les e intan i/les@
Bec>a 12C31C2000
3oncepto DDDDD*DDDDD
<arcial
2ancos (nventario 3lientes 4errenos Edi.icios +epreciacion *cumulada de edi.icio E$uipo de 4ransporte +ep. *cumulada de $uipo de transporte E$uipo de 3omputo +ep. *cumulada de e$uipo de computo 5a$uinaria +epreciacion *cumulada de ma$uinaria <roveedores *creedores 3apital Social Atilidad del e%ercicio anterior Atilidad del e%ercicio E Saldos iniciales 1C3C200& DDDDD1DDDDD 2ancos )entas ()* 4rasladado DDDDD1aDDDDD 3osto de )entas (nventarios *Venta de mercancia al contado 1C20C200& DDDDD2DDDDD 4errenos ()* *credita/le 2ancos (mpuestos por pa ar ISR IVA *Adquisicin de Terreno DDDDD3DDDDD Fastos de 9peracin *creedores * Gastos de operacin del mes de enero "C#C200& DDDDD#DDDDD E$uipo de 4ransporte ()* *credita/le 2ancos
1,!!0.00 1,6!3.33
1C!C200&
*Se adquiere equipo de transporte DDDDD!DDDDD E$uipo de 3omputo ()* *credita/le 2ancos *Adquisicin de equipo de computo
!C31C200& Fastos de operacin +epreciacion acumulada de ma$uinaria *Depreciacin enero a mayo de maq y equipo para su futura venta
6C1C200&
DDDDD6DDDDD 5a$uinaria 1 e$uipo ()* *credita/le *creedores ()* por *creditar +epreciacion acumulada de ma$uinaria <erdida por cam/io de activo 5a$uinaria 1 e$uipo ()* 4rasladado DDDDD"DDDDD 2ancos )entas ()* 4rasladado DDDDD"aDDDDD 3osto de )enta
&C2&C200&
(nventarios EAltima venta del mes de Sep. !C30C200& DDDDD0DDDDD 5arcas 1 nom/res comerciales 2ancos *Registro de una marca DDDDD&DDDDD Fastos de 9peracin *creedores *Gastos de operacin al termino del ejercicio
asiento 10
utilidad del e%ercicio utilidad de e%ercicios anteriores se manda la utlidad enerada en 2000 a utilidad de e%ercicios anteriores
asiento 11
astos de operacin dep. acumulada de cada activo re istra las depreciaciones de cada activo al .inalizar el aGo
asiento 12
determina el iva por pa ar o a .avor del e%ercicio iva trasladado menos iva credita/le
asiento 13
determina la perdida o utilidad mane%ando las cuentas d eresultados ventas costo de ventas astos de operacin p7rdida por can%e de activo utilidad o perdida neta
Ha/er
2ancos 1I
0",!00.00 220,000.00 13&,""6.6"
22,!00.00 3#!,000.00 06,2!0.00 "&,000.00 23,"00.00 "0,&00.00 ",0&0.00 1,036,160.00 121,&11.00 &0,000.00 3#!,000.00 211,000.00
4errenos 2I
1,#!3,000.00 1#0,!00.00
E$uipo de 4ransporte
3#!,000.00 120,000.00
220,000.00 10&,6!!.1" 30,3##.03 113,"&3.10 113,"&3.10 +epreciacion *cumulada de E$uipo de 3omputo 23,"00.00
!",!00.00 !",!00.00
<roveedores 1,036,160.00
3,20".!0 3,20".!0
futura venta
13!,000.00 &,200.00 0&,320.00 12,320.00 11,1"".!0 &,"22.!0 "0,&00.00 &,200.00 ()* *credita/le 2,#00.00 1&,200.00 6,206.&0
2I
2!,000.00 2!,000.00
12!,000.00 12!,000.00
rcicios anteriores
d eresultados
(nventario
23#,"60.00 113,"&3.10 J1a
3lientes
23,#!1.00
Edi.icios
#!0,000.00
E$uipo de 3omputo
"&,000.00 30,"&3.10
5a$uinaria
"0,&00.00
*creedores 121,&11.00
2-El 20 de enero de 200& se ad$uiere un terreno de 120 m2 al contado, en un valor de $120,000.00, los astos notariales son de $ utilizarlo .ue necesario demoler 1 limpiar con un costo de $3,000.00.
Conceptos Costo del Terreno Gastos Adicionales Gastos Notariales Impuestos de traslacion de dominio Gastos de demolicion y limpiesa
IVA
Retenciones IVA
D#$%#CI&CI'N D# (&)*IN&%I& +!,00 10+,!,0.00 D#$. &N*&. 12.00 (#/#/ "5+.50 D#$. (#N/*&. 5.00 3,2!+.50 11,1++.50 +!,00 2&.0% 0%IGIN&. 111++.5 D#$. &C*( "++22.5 2&.0% #N .I3%0/ 5!000 2&.0% D# 2#NT& ,2!0 I2& D# .& 2#NT& "+2!0 2#NT& N#T& ,+22.5 $4%DID& #N C&N5# D# &CTI20 135000 (&) N*#2& 21"00 I2& 15""00 2&.0% N#T0 !,320 &C%##D0%#/ 12320 I2& $0% &C%#DIT&%
12320
120,000.00, los astos notariales son de $12,!00, el traslado de dominio es de $!,000.00, pero para poder
ISR
asi es como de6es de calcular las depreciaciones o7 para las depreciaciones por dia la depreciacionanual di8idela entre 3"5