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Submdulo

PRESENTACIN: Que seas competente en elaborar presupuestos, utilizando adecuadamente las bases para ello; asumiendo actitudes de inters por el autoaprendizaje, colaboracin y respeto. COMPETENCIAS: Elaborar presupuestos. CONTENIDOS 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 Calcular el monto del Capital Inicial con que se cuenta. Formular el presupuesto de Bienes de Capital de acuerdo a las necesidades de un negocio. Formular el presupuesto de Capital de Trabajo Inicial necesario, tomando en cuenta la cantidad y costo de insumos requeridos para cumplir con los objetivos de produccin. Elaborar el presupuesto de Gastos de Operacin con base en la cantidad y costo de bienes y servicios, y en los objetivos y estrategias de un negocio. Elaborar el presupuesto de Inversiones con base en el presupuesto de Bienes de Capital, el presupuesto del Capital de Trabajo Inicial y el presupuesto de Gastos de Operacin. Determinar la Mezcla de Recursos para el funcionamiento y operacin de un negocio, tomando en cuenta las necesidades de inversin y el Capital Inicial con que se cuenta. Formular el presupuesto de Ingresos por Ventas con base en los volmenes de ventas y los precios de venta.

1.6 1.7

La competencia profesional que se desarrolla en este submdulo es: Realizar estimaciones a futuro con base en informacin numrica.

Presupuestos

Las competencias genricas as como sus atributos que tienen mayor probabilidad de desarrollarse para contribuir a las competencias profesionales son:

COMPETENCIA 4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados. 4.1 Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingsticas, matemticas o grficas.

ATRIBUTO 1.6 Administra los recursos disponibles teniendo en cuenta las restricciones para el logro de sus metas. El objetivo de este submdulo es prepararte para que aprendas a elaborar presupuestos y consideres los elementos bsicos que se deben incluir en su realizacin. Estos documentos financieros te sern de gran utilidad para determinar tus necesidades de capital as como para conocer tus ingresos proyectados.

Son muy importantes tus expectativas para este semestre, por lo que te pedimos escribas a continuacin lo que esperas de tu capacitacin Planeacin y Administracin de Pequeos Negocios: ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ _____________________________________________________________________

ACTIVIDAD DE COEVALUACIN Contesta el siguiente cuestionario que te permitir enlazar los conocimientos del semestre anterior con el actual. Una vez contestado intercambia tu gua de aprendizaje con el compaero de al lado. Tu profesor mencionara las respuestas correctas para cada reactivo. Califica las respuestas de tu compaero y anota tu nombre en el espacio que dice REVIS Anota tambin el nmero de aciertos que obtuvo.

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1. Al desarrollar un plan de negocios adems de los estudios de mercado y plan de produccin que ya elaboraste es necesario realizar: a. Una investigacin de mercados c. Un estudio financiero b. Un plan de introduccin al mercado d. Un croquis del negocio

2. Algunos ejemplos de bienes de capital de un negocio son: a. Materias primas e insumos. c. Empleados y operarios. b. Maquinaria y equipos. d. Documentos y presupuestos

3. Para determinar el precio de venta de un producto adems de considerar el costo de las materias primas que intervienen en su elaboracin es importante tomar en cuenta conceptos como el pago de energa elctrica, publicidad, agua, sueldos, renta, etc. Estos conceptos son ejemplos de: a. Utilidad bruta b. Gastos de operacin c. Gastos de compra d. Costo de produccin 4. A las ventas que ya incluyen los descuentos y rebajas otorgadas a los clientes as como las devoluciones hechas por los mismos se les llama: a. Ventas totales b. Ventas brutas c. Ventas netas d. Ingresos brutos

5. Adems de los aspectos de Mercadotecnia, Produccin, Presupuestos y Finanzas, un negocio para empezar a operar requiere llevar a cabo la gestin de ciertos permisos, trmites y licencias. Conoces o has escuchado acerca de algunos de estos? En caso afirmativo mencinalos. NMERO DE ACIERTOS______________ REVIS___________________________

Contesta el siguiente diagnstico de forma individual, siguiendo las indicaciones del profesor.

Qu es un presupuesto?

______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________

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Qu representa el capital inicial de un negocio? ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ Qu son los bienes de capital de un negocio? Menciona tres ejemplos: ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ Qu es el capital de trabajo de un negocio? ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ Qu son los gastos de operacin de un negocio? Menciona tres ejemplos: ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ Cules son las principales inversiones que se deben hacer cuando se inicia un negocio? ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ Adems de las aportaciones propias de recursos, de qu otra naturaleza pueden ser dichas aportaciones? ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ Qu debe contemplar un presupuesto de ingresos de un negocio? ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________

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CONTENIDO: 1.1 Calcular el Monto del Capital Inicial con que se cuenta. Actividad 01. Da lectura a los siguientes temas, subrayando lo ms importante de cada concepto y elabora en tu cuaderno una tabla, identificando cada una de sus caractersticas. Finanzas: Es una de las funciones bsicas de la Administracin que se relaciona con la obtencin, el manejo y el control de los recursos financieros de un negocio o empresa. Algunas actividades importantes en esta funcin que un administrador debe realizar son la determinacin de las necesidades de financiamiento, las selecciones de la mejor alternativa en cuanto a fuentes, tipo y condiciones de financiamiento se requieren. Otro aspecto importante, tiene que ver con el manejo adecuado de los recursos financieros mediante la elaboracin de presupuestos y estados financieros que arrojen informacin oportuna que permita tomar las mejores decisiones de carcter administrativo y operativo. Adems deben establecerse y aplicarse sistemas eficientes para el manejo eficiente de estos recursos que son limitados y vitales para cualquier empresa. Estructura Financiera: Es la forma en que estn compuestos los recursos econmicos de la empresa. La estructura financiera de un negocio muestra el total de los recursos de una empresa y si son parte del capital o son deuda. Capital Inicial: Es la cantidad de dinero propio que aporta una persona cuando va a iniciar un negocio. El cual puede incrementarse posteriormente con nuevas aportaciones. Deuda: Es la cantidad de dinero que no es propio sino que se debe a otras personas o instituciones que nos hicieron prstamos, nos vendieron a crdito o les debemos dinero por sueldos, impuestos, etc. Determinacin del Monto del Capital Inicial con que se cuenta: Antes de iniciar un proyecto de negocios es muy importante determinar el dinero con el que contamos para iniciar. Hecho lo anterior, podemos determinar la cantidad de recursos adicionales que se requieren y de dnde los vamos a obtener. Actividad 02. De la siguiente lista de conceptos econmicos, identifica con una aquellos que constituyen recursos propios y con una X aquellos que son recursos ajenos: RECURSOS PROPIOS 1.- Se compra automvil, pagndolo de contado. 2.- Se adquiere una camioneta con un valor de $95,000.00 de los cuales slo se ha dado 20% de su valor. 3.- Se tienen ahorros por $50,000.00 en Bancomer. 4.- Se adquiri un financiamiento en Banamex por $38,000.00 para la compra de equipo electrnico. 5.- Se compra ropa con valor de $2,480.00 en Coppel, misma que se pagar en abonos semanales. 6.- El Sr. Roberto Hernndez, nos firma dos pagars por valor de $10,000.00. AJENOS

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7.- Mis joyas personales estn valuadas en $135,000.00. 8.- Se compra una casa con un valor de $1, 200,000.00 a pagar en un plazo de 15 aos. 9.- Se rent el terreno ubicado en el centro de la ciudad por $200,000.00 anuales a una empresa comercial. 10.- Se compra sala, comedor y cocina integral con valor de $62,285.00 en Famsa, misma que se pagar en abonos quincenales. Actividad 03. Del siguiente listado identifica, con una los recursos propios y con una X los recursos ajenos, que componen la estructura financiera de tu familia. RECURSOS FAMILIARES 1.-Televisin 32 Panasonic 2.-Comedor de 8 pzas. 3.-Consola Xbox 4.-Lap top Acer 5.-Tableta 7 Android 6.-Sala de 3 pzas. 7.-Equipo Modular Sony 8.-Refrigerador 11 LG 9.-Lavadora para 13 kg. Mabe 10.-Recmara de 5 pzas. 11.-Bicicleta 12.-Automvil / Camioneta 13.-Estufa de 4 parrillas Mabe 14.-Joyas de oro y plata 15.-Litera de madera TOTAL PROPIOS AJENOS VALOR ESTIMADO $ TIPO COMPRA DE

Esta tabla muestra en trminos generales la estructura financiera de tu familia que en lo bsico presenta las mismas caractersticas de cualquier negocio. Aun cuando se tengan muchos bienes propios; a veces debido a su naturaleza no se puede disponer inmediatamente de ellos o son tan bsicos que no es prudente venderlos para iniciar un negocio. Es importante que tengas en cuenta el hecho de que una de las principales excusas, la cual no es vlida, para iniciar un negocio es el decir que no se tiene dinero para iniciar, que hay una idea muy interesante que ronda nuestro cerebro; pero que lo que nos hace falta es dinero para comenzar. Como vers ms adelante, existen otras alternativas para obtener recursos econmicos adicionales y echar a andar un proyecto productivo.

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Actividad 04. Llena el formato #1 correspondiente al capital inicial, es decir, aquellos recursos de los que t o tu familia en el caso de que se trate de un negocio familiar, podran disponer para iniciar un negocio propio. Asigna un valor estimado para cada elemento.

Bienes o recursos en efectivo familiares de los que yo o mi familia podramos disponer fcilmente, vendindolos por ejemplo, para iniciar un negocio. RECURSO VALOR ESTIMADO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

TOTAL DE LA SUMA

Actividad 05. Menciona ante tus compaeros los resultados del clculo del capital inicial. 1.2 Formular el Presupuesto de Bienes de Capital de acuerdo a las necesidades de un negocio. Actividad 06. Da lectura al siguiente material relativo a los Bienes de Capital, anotando tus propios ejemplos en cada una de las clasificaciones. Bienes de Capital: Son aquellos bienes de naturaleza permanente o fija que la empresa requiere para llevar a cabo las actividades que estn relacionadas con su propsito principal. Estos bienes son indispensables para la produccin de artculos, la prestacin de servicios, la distribucin, la venta y el manejo de las actividades administrativas. Los principales se pueden clasificar en los siguientes rubros los cuales pueden presentar variaciones de acuerdo a la naturaleza del negocio. Edificio: El local, la oficina, la planta, el almacn, el terreno, etc.

Instalaciones: elctrica, de gas, telefnica, agua, etc.

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Maquinaria: cortadoras, estufas, empaquetadoras, mquina de soldar, refrigeradores, planchas, etc.

Equipos: copiadora, escritorios, mostradores, camiones repartidores, microondas, etc. Herramientas: llaves, pinzas, desatornilladores, serruchos, etc.

Utensilios y Enseres: cucharas, cuchillos, engrapadoras, ollas, platos, etc.

Ejemplo #1 Bienes de capital de una papelera clasificados segn su naturaleza. BIENES DE CAPITAL 1. Mostrador 2. Automvil 3. Estantes 4. Engargoladora 5. Flderes 6. Enmicadora 7. Copiadora 8. Instalacin elctrica 9. Televisin 10. Equipo de aire acondicionado 11. Mquina registradora 12. Engrapadora 13. Refrigerador 14. Instalacin para suministro de agua 15. Local 16. Cuadernos 17. Perforadora 18. Hojas blancas 19. Radio 20. Vitrinas S x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Equipo Utensilio Instalacin Edificio Equipo Equipo Utensilio Equipo Equipo Instalacin NO x Equipo Equipo CLASIFICACIN Equipo

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Actividad 07. De la siguiente lista, identifica aquellos elementos que son parte de los bienes de capital de una empresa y clasifcalos segn su naturaleza.

Ejercicio #1 De la siguiente lista de elementos, identifica aqullos que son bienes de capital de una panadera y clasifcalos segn su naturaleza. BIENES DE CAPITAL 1. Horno 2. Charolas 3. Harina 4. Pinzas 5. Mesas 6. Pasteles 7. Estufa 8. Tortillero 9. Palas de madera 10. Instalacin elctrica 11. Ollas Anota el nmero de aciertos obtenidos: Ejercicio #2 De la siguiente lista de elementos, identifica aqullos que son bienes de capital de una veterinaria y clasifcalos segn su naturaleza. BIENES DE CAPITAL 1. Transporte para los animales 2. Comida para gatos 3. Mostrador 4. Refrigerador 5. Instalacin de agua 6. Vacunas 7. Collares 8. Jaulas 9. Caja registradora 10. Local Anota el nmero de aciertos obtenidos S NO CLASIFICACIN S NO CLASIFICACIN

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ACTIVIDAD DE AUTOEVALUACIN A continuacin se presentan las respuestas correctas de los ejercicios anteriores (Ejercicio #1 y Ejercicio #2). Haz una revisin de tus respuestas y anota el nmero de aciertos al final de cada uno de ellos. Ejercicio #1 De la siguiente lista de elementos, identifica aqullos que son bienes de capital de una panadera y clasifcalos segn su naturaleza. BIENES DE CAPITAL 1.Horno 2.Charolas 3.Harina 4.Pinzas 5.Mesas 6.Pasteles 7.Estufa 8.Tortillero 9.Palas de madera 10.Instalacin elctrica 11.Ollas S x x x x x x x x x x Utensilios Instalacin Enseres Equipo NO CLASIFICACIN Equipo Enseres Utensilios Equipo

Ejercicio #2 De la siguiente lista de elementos, identifica aqullos que son bienes de capital de una veterinaria y clasifcalos segn su naturaleza. BIENES DE CAPITAL 1.Transporte para los animales 2.Comida para gatos 3.Mostrador 4.Refrigerador 5.Instalacin de agua 6.Vacunas 7.Collares 8.Jaulas 9.Caja registradora 10.Local S x x x x x x x x x Equipo Equipo Edificio NO x Equipo Equipo Instalacin CLASIFICACIN Equipo

Actividad 08. En equipos de tres personas, investiga los bienes de capital necesarios para que pueda operar un negocio, cuyo ramo, distinto para cada equipo, el maestro te lo proporcionar. Realiza una exposicin de los resultados obtenidos. Algunos ejemplos de negocios pueden ser:

Caf Internet Dulcera Peletera Lavandera

Abarrotes Estticas Restaurante Papelera

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Instrumento de evaluacin. Utiliza la siguiente rbrica para evaluar las exposiciones de tus compaeros. Marca con una X en el cuadro que corresponda a tu apreciacin acerca de la exposicin de tus compaeros: EXCELENTE, REGULAR U OPORTUNIDAD DE MEJORA. CRITERIOS Presentan al equipo y mencionan el negocio a exponer. Mencionan los bienes de capital necesarios para ese negocio. Ejemplifican el uso en el negocio de los bienes de capital mencionados. Utilizan algunas ilustraciones alusivas a los bienes de capital. Muestran seriedad durante la exposicin y respeto a sus compaeros. EXCELENTE Saludan y explican de una manera amplia y clara el negocio a exponer ante sus compaeros. Al exponer mencionan todo los bienes de capital necesarios para el negocio expuesto. Al estar exponiendo utilizan ejemplos para explicar los bienes de capital totalmente coherentes y reales. En su presentacin hacen uso de material alusivo a los bienes de capital en todo momento. Es creativo. Durante su presentacin se desenvuelven con seguridad y confianza, muestran seriedad y respeto ante sus compaeros. Al finalizar su presentacin agradece la atencin y contesta dudas de sus compaeros. REGULAR Saludan y no es clara la explicacin del negocio a exponer. Al exponer slo mencionan algunos de los bienes de capital necesarios para ese negocio Al estar exponiendo utilizan ejemplos reales acerca de los bienes de capital. En su presentacin hacen uso de algunas imgenes alusivas a los bienes de capital pero son poco atractivas. Durante su presentacin se desenvuelve bien, no muestran seriedad en su totalidad y olvidan algunos detalles de su exposicin frente a sus compaeros. Al finalizar su presentacin agradece y no contesta las preguntas de sus compaeros. OPORTUNIDAD DE MEJORA No saludan y no explican el negocio a exponer. Al exponer no mencionan todos los bienes de capital necesarios para ese negocio. Al estar exponiendo no utilizan ejemplos reales ni coherentes de los bienes de capital. En su exposicin no hacen uso de material alusivo para los bienes de capital. Durante su presentacin no se desenvuelve bien, no muestra seguridad, confianza y respeto frente a sus compaeros. Al finalizar su presentacin no agradece ni contesta preguntas de sus compaeros.

Agradecen al final de su presentacin y resuelven dudas de sus compaeros.

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Actividad 09. Da lectura al siguiente tema relativo al Presupuesto de Bienes de Capital. Presupuesto de Bienes de Capital. Es un documento que nos presenta por anticipado y en forma ordenada y sistemtica los bienes de capital que se requieren para iniciar un negocio, y por otro lado; el costo de adquisicin de los mismos los cuales se suman para dar un total que representa la cantidad de recursos econmicos que se requieren para la obtencin de los mismos. Formulacin del Presupuesto de Bienes de Capital. Es muy importante incluir todos los bienes, maquinarias, herramientas, instalaciones y equipos que se requieren de acuerdo al proceso productivo o de prestacin del servicio y considerar los volmenes de produccin proyectados para determinar con precisin la cantidad y las caractersticas de los mismos. Actividad 10. Investiga los precios de la lista de bienes de capital que obtuviste en la actividad 08 del negocio proporcionado por parte del profesor. Actividad 11. Elabora el presupuesto de bienes de capital que utilizars para desarrollar el producto o servicio de tu negocio (incluye las instalaciones requeridas de acuerdo a los servicios que son necesarios), utilizando el siguiente formato.

PRESUPUESTO DE BIENES DE CAPITAL BIENES CAPITAL DE CANTIDA D CARACTERSTICA COSTO UNITARIO COSTO S ESTIMADO TOTAL $ $

TOTAL

Recuerda que si vas a rentar el local no debes incluirlo en el presupuesto as como tampoco las instalaciones con las que ya cuente el mismo.

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1.3 Formular el presupuesto de capital de trabajo inicial necesario, tomando en cuenta la cantidad y costo de insumos y mano de obra requeridos para cumplir con los objetivos de produccin. Actividad 12. Previa lectura del siguiente material de apoyo, identifica los principales rubros que componen el capital de trabajo. CAPITAL DE TRABAJO Sus componentes son el efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e inventarios y por su tiempo se estructura o divide como permanente o temporal. El capital de trabajo es la inversin de una empresa en activos a corto plazo (efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e inventarios). El capital de trabajo neto se define como los activos circulantes menos los pasivos circulantes; estos ltimos incluyen prstamos bancarios, papel comercial y salarios e impuestos acumulados. Siempre que los activos superen a los pasivos, la empresa tendr capital neto de trabajo, casi todas las compaas actan con un monto de capital neto de trabajo, el cual depende en gran medida del tipo de industria a la que pertenezca; las empresas con flujo de efectivo predecibles, como los servicios elctricos, pueden operar con un capital neto de trabajo negativo, si bien la mayora de las empresas deben mantener niveles positivos de este tipo de capital. La administracin del capital de trabajo, es importante por varias razones ya que los activos circulantes de una empresa tpica industrial representan ms de la mitad de sus activos totales. En el caso de una empresa distribuidora representan an ms. Para que una empresa opere con eficiencia es necesario supervisar y controlar con cuidado las cuentas por cobrar y los inventarios. Para una empresa de rpido crecimiento, esto es muy importante debido a la que la inversin en estos activos puede fcilmente quedar fuera de control. Niveles excesivos de activos circulantes pueden propiciar que la empresa obtenga un rendimiento por debajo del estndar sobre la inversin. Sin embargo, las empresas con niveles bajos de activos circulantes pueden incurrir en dficit y dificultades para mantener operaciones estables. En el caso de las empresas ms pequeas, los pasivos circulantes son la principal fuente de financiamiento externo. Estas empresas simplemente no tienen acceso a los mercados de capital a ms largo plazo, con la excepcin de hipotecas sobre edificios. Las decisiones del capital de trabajo tienen sobre la naturaleza global de riesgo-rendimiento y el precio de las acciones de la empresa. La administracin de capital de trabajo abarca todos los aspectos del capital, el trabajo requiere una comprensin de las interrelaciones entre los activos circulantes y los pasivos circulantes, y entre el capital de trabajo, el capital y las inversiones a largo plazo. Suele emplearse como medida de riesgo de insolvencia de la empresa, cuando ms solvente o lquida sea menos probable ser que no pueda cumplir con sus deudas en el momento de vencimiento. Si el nivel de capital de trabajo es bajo indicar que su liquidez es insuficiente por tanto, dicho capital representa una medida til del riesgo. Otra definicin menciona que es la parte del activo circulante de la empresa financiado con fondos a largo plazo. Una empresa debe mantener un nivel satisfactorio de capital de trabajo. El activo circulante debe ser lo

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suficientemente grande para cubrir el pasivo a corto plazo, con el fin de consolidar un margen razonable de seguridad. El objetivo de este tipo de administracin es manejar cada uno de los activos y pasivos a corto plazo de la empresa de manera que se alcance un nivel aceptable y constante de capital neto de trabajo. El capital neto de trabajo es esencial, sobre todo en los negocios de temporada, para proporcionar un apoyo financiero a las cuentas por pagar en un futuro cercano.

Los conceptos que integran el capital de trabajo de un negocio son: ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ Actividad 13. Explica mediante el uso de una grfica el ciclo del capital de trabajo.

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AUMENTAN CUENTAS POR PAGAR

AUMENTA INVENTARIO

COMPRA DE MERCANCA (COMERCIO) O MATERIA PRIMA PARA PRODUCIR (INDUSTRIA)


SE REDUCEN CUENTAS POR PAGAR

DISMINUYE INVENTARIO

AUMENTAN CUENTAS POR COBRAR

SE VENDE LA MERCANCA O LOS PRODUCTOS TERMINADOS


CONTADO

CRDITO

SE PAGAN CUENTAS POR PAGAR

SE PAGAN GASTOS E IMPUESTOS

SE COBRAN LAS CUENTAS POR


SE REDUCEN CUENTAS POR COBRAR

AUMENTA REDUCE

AUMENTA

REDUCE

EFECTIVO

COMIENZA EL CICLO DE NUEVO

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Es imperativo que en los pequeos negocios el dueo entienda el ciclo del capital de trabajo, tanto en trminos de sentido de oportunidad de las inversiones como de su tamao, es decir, que entienda cundo se debe comprar cierta mercanca en especial, o en qu fecha exactamente debe surtirse de materia prima as como la cantidad que debe comprar. El no entender esto, es uno de los problemas de muchos pequeos negocios que se inundan de inventario o se les acaba frecuentemente, dejando sin servicio a sus clientes. Por otro lado, debe poner especial atencin, al perodo de conversin del efectivo para no tener problemas de liquidez. Para ello debe considerar el plazo que le otorgan los proveedores y el plazo que l concede a sus clientes a quienes vende a crdito. En el siguiente ejemplo, se observa lo descrito anteriormente. Es una grfica que muestra el ciclo hipottico del capital de trabajo. La lnea representa el tiempo y en ella se muestra el orden en que se desarrollan los hechos. Los eventos significativos son los siguientes: Fecha A: Se hace el pedido al proveedor. Fecha B: Se recibe la mercanca y empieza el plazo de crdito que nos da el proveedor de 30 das. Fecha C: Pago al proveedor en efectivo. Fecha D: Venta al cliente a crdito en 45 das. Fecha E: Cobranza de cuentas por cobrar.

DAS EN INVENTARIO DAS EN CUENTAS POR COBRAR I ......................................................I...............................................................I. RECEPCIN INVENTARIO VENTA A CRDITO COBRANZA

PEDIDO

____________________________________________________________________________ 15 marzo 31 marzo 30 abril 15 mayo 30 junio

PAGO EN EFECTIVO PROVEEDOR I...........................................I.........................................................................I. DAS EN CUENTAS POR PAGAR


PERODO DE CONVERSIN DEL EFECTIVO

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El caso particular de este negocio muestra que el dueo debe pagar al proveedor el 30 de abril, antes de revenderlo el da 15 de mayo. Sin embargo, el plazo que otorga a sus clientes es de 45 das; por lo que cobrar hasta el 30 de junio, 60 das despus de que desembols el efectivo para pagarle al proveedor. Y qu pasa en esos dos meses? Sin duda el negocio debe financiar sus operaciones y el pago de sueldos y servicios y otros gastos de otra manera con otro flujo de efectivo. De no ser as se tendrn seguramente problemas de liquidez. El perodo de conversin de efectivo (el tiempo necesario para convertir los inventarios ya pagados y las cuentas por cobrar) es de 60 das. El administrador debe pues encontrar la forma de financiar esta inversin en inventarios y cuentas por cobrar si no quiere llevar a su negocio a la bancarrota. Una recomendacin para negocios pequeos, es que no pueden darse el lujo de financiar su capital de trabajo, y buscar que sean los proveedores quienes lo hagan, solicitndoles plazos de crdito que sean superiores a los que el propio negocio concede a sus propios clientes.

Conclusiones del problema anterior: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Das en cuentas por pagar 30. Das en Inventario 45. Das en cuentas por cobrar 45. perodo de conversin de efectivo 60 das. Ciclo de capital de trabajo: inadecuado. Liquidez: comprometida.

Actividad 14. Resuelve ejercicios acerca del ritmo y tamao de las inversiones de capital de trabajo. Basndote en el ejercicio anterior, grafica y obtn las conclusiones para los negocios que presentan los siguientes ritmos de capital de trabajo: Ejercicio #1 Fecha A: Se hace el pedido al proveedor (15 de marzo). Fecha B: Se recibe la mercanca en 15 das y empieza el plazo de crdito que nos da el proveedor de 60 das. Fecha C: Pago al proveedor en efectivo. Fecha D: Venta al cliente un mes despus de recibido el inventario y a crdito con un plazo de 30 das. Fecha E: Cobranza de cuentas por cobrar.

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REALIZA LA GRFICA EN ESTA REA:

Conclusiones del problema anterior: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Das en cuentas por pagar _______ Das en inventario _____ Das en cuentas por cobrar _____ Perodo de conversin de efectivo _____ Ciclo de capital de trabajo _____ Liquidez ______

Ejercicio #2 Fecha A: Se hace el pedido al proveedor (6 de mayo) Fecha B: Se recibe la mercanca el 15 de mayo y empieza el plazo de crdito que nos da el proveedor de 60 das. Fecha C: Pago al proveedor en efectivo el 20 de julio. Fecha D: Venta al cliente a crdito en 15 das. Fecha E: Cobranza de cuentas por cobrar.

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REALIZA LA GRFICA EN ESTA REA:

Conclusiones del problema anterior: 1. 2. 3 4. 5. 6. Das en cuentas por pagar _______ Das en inventario _____ Das en cuentas por cobrar _____ Perodo de conversin de efectivo _____ Ciclo de capital de trabajo _____ Liquidez ______

Actividad 15. Determina las caractersticas del capital de trabajo que requieren para operar los siguientes negocios, basndote en la siguiente escala de valor. NOMBRE Capital de trabajo Inversin Ciclo de trabajo ESCALA DE VALOR Muy importante Importancia Moderada Grande Mediana Un da Una semana Regular Poca Un mes

Capital de trabajo: muy importante, regular, poca. Inversin requerida: grande, mediana, poca. Ciclo de capital de trabajo: un da, una semana, un mes, cada tres meses, cada seis meses, etc. Ejemplos: Taquera: Capital de Trabajo muy importante, requiere una inversin grande, ciclo de trabajo: un da. Caf Internet: Capital de Trabajo de Importancia moderada, inversin poca, ciclo del capital de trabajo: Una semana

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Ejercicios. Panadera: ____________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________. Mueblera: ____________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________. Tienda de abarrotes: ____________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________. Tienda de ropa: ____________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________. Esttica: ____________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________. Actividad 16. Por medio de ejercicios ficticios y basndote en el ejemplo que se te presenta ms adelante elabora presupuestos de capital de trabajo. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO Al iniciar un negocio adems de los bienes de capital para los cuales ya elaboraste el presupuesto correspondiente, se necesita capital de trabajo para iniciar, es decir, cierta cantidad de efectivo en caja o en bancos y materias primas en el caso de industrias, mercancas en el caso de comercios o ciertos insumos para prestar servicios. Se deben determinar en forma precisa dichos elementos del capital de trabajo: la cantidad de los mismos, sus caractersticas, el precio al que nos los vendern los proveedores y siempre considerando el ciclo del capital del trabajo que corresponde a la naturaleza y polticas comerciales del negocio, evitando inventarios excesivos, demasiado reducidos o inadecuados a los gustos de los clientes o a la temporada. Una vez hecho lo anterior se tendr certeza con respecto a lo que debemos invertir y a que fuentes de financiamiento se podra recurrir en un momento dado. Aunque en la mayora de los pequeos negocios, y es lo recomendable, las inversiones en capital de trabajo (inventarios) se financian a travs de proveedores, existe tambin la opcin de que el emprendedor invierta su capital comprando a contado lo que necesita para producir, vender o prestar un servicio. Adems de los proveedores como se ver ms adelante, se pueden obtener crditos a travs de diferentes programas de apoyo crediticio a pequeas empresas para la adquisicin de capital de trabajo.

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EJEMPLO DE UN PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PARA UNA TAQUERA. TAQUERA ROMY PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PARA EL DA ____________________________________________ CANTIDAD 30 kilos 10 kilos 4 bolsas 15 paquetes 10 paquetes 5 kilos 5 piezas 2 kilos 1 kilo 1 bote 7 kilos 1 paquete 500 CONCEPTO Carne para asar Tripas de Res Carbn Tortillas harina Tortillas de maz Tomate Repollo Cebolla Chiles Sal Aguacates Servilletas Caja chica COSTO UNITARIO $ 50.00 $23.00 $18.00 $10.00 $7.00 $8.00 $11.00 $7.00 $12.00 $13.00 $17.00 $30.00 $500.00 TOTAL COSTO TOTAL $1500.00 $230.00 $72.00 $150.00 $70.00 $40.00 $55.00 $14.00 $12.00 $13.00 $119.00 $30.00 $500.00 $2,805.00

En este caso en particular el ciclo del capital de trabajo es de un da puesto que se compra generalmente a contado y se vende tambin a contado. Por otro, lado la materia prima o insumos son de una temporalidad tal que deben comprarse diariamente de preferencia. Es importante considerar tambin los volmenes de produccin contemplados y que deben estar de acuerdo al presupuesto de ingresos. EJEMPLO DE UN PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PARA UNA PAPELERA PAPELERA JESUAI PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PARA EL MES DE _____________________________________ CANTIDAD 60 Piezas 100 Piezas 50 Paquetes 150 Piezas 12 Piezas 90 Piezas 50 Piezas 150 Piezas 150 Piezas CONCEPTO Cuadernos Sacapuntas de colores Colores de palo Reglas de plstico Mochilas surtidas Papel china colores Goma blanca Plumas negra y azul Lpices COSTO UNITARIO $ 12.00 $.50 $10.00 $6.00 $45.00 $.20 $3.00 $1.50 $1.00 TOTAL COSTO TOTAL $720.00 $50.00 $500.00 $900.00 $540.00 $18.00 $150.00 $225.00 $150.00 $3,253.00

Elabora ms presupuestos de capital de trabajo a partir de las indicaciones del profesor.

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Actividad 17. Investiga los costos de los insumos necesarios para cumplir con los objetivos de tu negocio. Actividad 18. Elabora el presupuesto del capital de trabajo, utilizando el negocio asignado por tu profesor en la actividad 08, tomando en cuenta el ciclo del capital de trabajo ms adecuado de acuerdo a la naturaleza del negocio. Considera tambin los volmenes de produccin o de prestacin del servicio. En el caso de empresas de servicios, considera aquellos insumos que necesitars para prestarlos (utiliza el formato #3). Actividad 19. Elabora el presupuesto del capital de trabajo que utilizars para desarrollar el producto o servicio de tu negocio, utilizando el siguiente formato.

NOMBRE DEL NEGOCIO: ________________________________ PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PERODO QUE COMPRENDE: _____________________________ CANTIDAD CONCEPTO COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

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Presupuestos

1.4 Elaborar el presupuesto de gastos de operacin con base en la cantidad y costo de bienes y servicios y en los objetivos y estrategias de un negocio. Actividad 20. Da lectura al siguiente apunte correspondiente al presupuesto de gastos de operacin, subrayando lo ms importante. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN Adems de los bienes de capital y del capital de trabajo el emprendedor debe hacer frente a ciertos gastos inherentes a la administracin y operacin del negocio. Estos gastos generalmente se cubren por ciertos perodos o se hacen en fechas especficas dentro de un perodo determinado. Es importante presupuestar tambin estos gastos. Ms adelante se analizar cmo stos son considerados al realizar el estado proyectado del flujo de efectivo de un negocio, de tal manera que se sepa la fecha en que deben cubrirse y si se cuenta con el efectivo necesario para hacerlo o se deben buscar otras fuentes de efectivo. Usualmente estos gastos se van cubriendo con las utilidades que se van generando a travs de la venta del producto o prestacin del servicio una vez que la empresa est funcionando. Sin embargo, al iniciar un negocio deben hacerse gastos casi inmediatamente o en el primer perodo an antes de que se haya generado la utilidad suficiente para cubrirlos, por lo que es vital, elaborar, al menos para el primer mes (muchos gastos de operacin y administracin se efectan mensualmente) el presupuesto de los gastos de operacin en los que se va incurrir para poder considerarlos como recursos que van a formar parte de la inversin inicial y poder estar en posibilidades de llevar a cabo una decisin acerca de las necesidades y fuentes de financiamiento en forma ms precisa. Es decir, al iniciar el negocio podemos hacer el presupuesto de bienes de capital y de capital de trabajo y hacer las inversiones necesarias pero qu tal si no se generan las utilidades para hacer frente a los gastos de luz, telfono, asesora contable, publicidad, de dnde vamos a obtener esos recursos? Algunos gastos de operacin comunes e inherentes a una gran cantidad de empresas son los siguientes: Gastos por honorarios: Pagos por servicios contables, fiscales, asesora legal a empresas o personas.

Gastos por servicios pblicos: luz, agua, telfono, gas, Internet, etc. Sueldos y salarios: Sueldos y salarios a las personas que trabajan en la empresa y que no intervienen en el proceso de produccin pero son indispensables en la empresa. (Contador, secretaria, gerente de recursos humanos, almacenista, etc.)

Gastos por materiales: papelera, pintura, etc.

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Presupuestos

Gastos por mantenimiento: Pagos por mantenimiento de la planta y oficinas, limpieza, fumigacin, mantenimiento de las mquinas, etc.

Gastos de venta: Sueldos a vendedores y empleados de mostrador, gasolina de camiones repartidores, publicidad, promociones, etc. Actividad 21. De la siguiente lista de gastos, indica aquellos que pueden considerarse gastos de operacin. Discriminando los que son gastos indirectos de fabricacin, materia prima, mano de obra y otros gastos. EJEMPLO #1 PARA UNA TORTILLERA GASTO MONTO GASTOS DE MATERIA MANO DE OTROS (PESOS) OPERACIN PRIMA OBRA GASTOS $20,000 $700 $2000 $800 $300 $600 $400 $1000 $500 $300 $300 $1090 $1380 $80 $600 $350 x x x X x X X X x x X X x x x

1. Compra de harina para tres


meses. 2. Pago mensual al contador. 3. Mantenimiento de la maquinaria (dos veces al ao).

4. Luz (mensual). 5. Compra de bolsas al mes. 6. Salario semanal del operador


de la mquina. 7. Pago mensual del servicio del agua. 8. Sueldo semanal del encargado de mostrador. 9. Papelera cada tres meses (notas de venta). 10. Impuestos bimestrales a la Federacin y al Estado. 11. Aceite y grasas para maquinaria (anual).

12. Publicidad anual. 13. Intereses pagados por


prstamo. 14. Sueldo diario del vendedor. 15. Renta mensual del local. 16. Agua para tortillas semanal.

Una vez que se conocen los gastos de operacin, puede procederse a elaborar el presupuesto correspondiente para el primer mes de operaciones.

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Presupuestos

EJEMPLO #2

EMPRESA SADUART PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN PARA EL MES DE ________________________ CONCEPTO Pago al contador. Luz Pago del servicio del agua Sueldo del encargado de mostrador. Papelera (notas de venta). Publicidad Sueldo del vendedor. Renta del local. TOTAL MONTO $700.00 $800.00 $400.00 $4,000.00 $166.66 $90.83 $2,400.00 $600.00 $9,157.49

Actividad 22. De la siguiente lista de gastos indica aquellos que pueden considerarse gastos de operacin. Discrimina materia prima, mano de obra y otros gastos. EJERCICIO #1 PARA UN CAF INTERNET MONTO (PESOS) $1000 $299 $3000 $220 $110 $100 $300 $300 $660 $880 $1000 $150 $500 $800 GASTOS DE MATERIA MANO DE OTROS OPERACIN PRIMA OBRA GASTOS

GASTO Renta del local mensual Renta de Internet mensual Luz mensual Telfono mensual Agua mensual Gasolina diaria Mantenimiento al equipo cada seis meses 8. Impuestos bimestrales 9. Tinta semanal 10. Toner cada seis meses 11. Sueldos de dos empleados semanales 12. Hojas blancas semanales 13. Disquetes al mes 14. CD al mes

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

25

Presupuestos

Actividad 23. A partir de los gastos de operacin identificados para tu negocio y considerando la cantidad de costo de bienes y servicios en el mercado, los objetivos y estrategias elabora el presupuesto de gastos de operacin para el primer mes de actividades operativas en el siguiente formato.

NOMBRE DEL NEGOCIO: __________________________________ PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN PERODO QUE COMPRENDE: ________________DE______

CONCEPTO

MONTO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

TOTAL

1.5 Elaborar el presupuesto de inversiones con base en el presupuesto de bienes de capital, el presupuesto del capital de trabajo inicial y el presupuesto de gastos de operacin.

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Presupuestos

Actividad 24. Da lectura al tema de presupuesto de inversiones, anotando en tu cuaderno un cuadro en donde se aprecie la diferencia de presupuesto de bienes de capital, presupuesto de capital de trabajo y gastos de operacin.

PRESUPUESTO DE INVERSIONES Hasta este momento, has revisado que los tres tipos de inversiones iniciales al emprender un negocio tienen que ver con los equipos, terreno, edificio, herramientas (presupuesto de bienes de capital), las materias primas para fabricar el producto, mercancas que revenderemos o insumos para prestar el servicio y algo de efectivo en bancos o caja chica para iniciar operaciones (presupuesto de capital de trabajo) y los gastos de operacin (luz, gasolina, etc.) contemplados en el presupuesto de gastos de operacin. Bueno, todos estos presupuestos constituyen nuestra necesidad de inversin inicial para la cual debes elaborar el presupuesto globalizador e integrador de todos esos desembolsos algunos de los cuales se recuperaran pronto y otros como los bienes de capital que tienen un perodo de recuperacin ms largo. Este presupuesto de inversin inicial ser de gran ayuda para determinar los montos de financiamiento y las fuentes para tal efecto ya sean propias o ajenas (deuda). Ejemplo de la elaboracin de un presupuesto de inversiones para iniciar el negocio de una frutera. Partimos de los tres presupuestos bsicos que son: el presupuesto de bienes de capital, el presupuesto de capital de trabajo y el presupuesto de gastos de operacin. En el caso de este tipo de negocio en particular, se formularon de la siguiente manera:

FRUTERA AIMA PRESUPUESTO DE BIENES DE CAPITAL BIENES DE CAPITAL NECESARIOS Bscula Mquina registradora Estantes de madera Mostrador Canastas TOTAL CANTIDAD 2 1 10 1 15 COSTO UNITARIO $600 $1,200 $100 $150 $50 COSTO TOTAL $600 $1,200 $1,000 $150 $750 $3,700

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Presupuestos

PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PARA LA PRIMERA SEMANA DE OPERACIONES CAPITAL DE TRABAJO Frutas Bolsas TOTAL MONTO $3,000 $40 $3,040

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN PARA EL PRIMER MES CONCEPTO Luz Telfono Agua Renta Publicidad (volantes) Sueldo de empleados (2) Facturas TOTAL MONTO $400 $160 $280 $2000 $500 $6,720 $200 $10,260

Teniendo los anteriores presupuesto,s procede a elaborar el presupuesto de inversiones necesarias para iniciar la operacin del negocio, quedando de la siguiente manera:

PRESUPUESTO DE INVERSIONES INVERSIONES NECESARIAS En bienes de capital Para capital de trabajo para la primera semana de operaciones Para cubrir gastos de operacin en el primer mes TOTAL de inversiones necesarias para iniciar el negocio MONTO $3,700 $3,040 $10,260 $17,000

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Presupuestos

Actividad 25. Teniendo los tres presupuestos para tu negocio proyectado, con base en los presupuestos de bienes de capital, capital de trabajo y gastos de operacin que ya realizaste, elabora el presupuesto de inversiones en el formato siguiente.

NOMBRE DEL NEGOCIO: ___________________________________ PREPUESTO DE INVERSIONES

INVERSIONES NECESARIAS En bienes de capital $

MONTO

Capital de trabajo para * ______________________ de $ operaciones Gastos de operacin en el primer mes TOTAL negocio $ de inversiones necesarias para iniciar el $

*Recuerda que dependiendo del tipo de negocio, se establecer el ciclo del capital de trabajo. (Por ejemplo una papelera un mes, una taquera un da, un abarrotes cada quince das, etc.).

1.6 Determinar la mezcla de recursos para el funcionamiento y operacin de un negocio, tomando en cuenta las necesidades de inversin y el capital inicial con que se cuenta.

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Presupuestos

Actividad 26. Da lectura al tema Mezcla de recursos.

MEZCLA DE RECURSOS Al iniciar un negocio generalmente se hace con dinero propio pero tambin puede recurrirse a crditos o prstamos, llamndosele a esta combinacin de dinero propio y ajeno: mezcla de recursos. La cantidad de los recursos propios y ajenos puede ser muy variable y depender de las necesidades y preferencias del emprendedor. A los recursos propios se le denomina capital inicial, el cual se define como la cantidad total de dinero que aportan los dueos del negocio (socios) para constituirlo e iniciar operaciones. A los recursos ajenos se les denomina deuda, la cual se define como las aportaciones econmicas en forma de crditos o prestamos que obtienen los dueos de la empresa para constituirla o hacer frente a las necesidades de inversin que ellos no pueden solventar.

EJEMPLO #1 MEZCLA DE RECURSOS Para iniciar la operacin de una frutera se requiere una inversin inicial presupuestada de $17,000.00. El interesado cuenta nicamente con $10,000.00 que aportar para el negocio y los restantes $7,000.00 se obtendrn a travs de un crdito para microempresas con una baja tasa de inters. De este modo la mezcla de recursos para este negocio en particular ser la siguiente: RECURSOS PROPIOS = $10,000.00 RECURSOS AJENOS = $ 7,000.00 TOTAL DE RECURSOS = $17,000.00 *(58.82%) *(41.18%) (100%)

* La mezcla de recursos del emprendedor est constituida por 58.82% de recursos propios y 41.18% de recursos ajenos. Actividad 27. A partir de datos ficticios sobre presupuestos de inversin y capital inicial disponible, determina la mezcla de recursos ms adecuada.

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Presupuestos

EJERCICIO #1 MEZCLA DE RECURSOS Determina la mezcla de recursos para una pastelera que quieren iniciar dos jvenes emprendedores, en donde el presupuesto de inversin inicial asciende a $35,000 de los cuales 75% ser aportado por ellos y el restante ser cubierto con un prstamo. RECURSOS PROPIOS = $ ____________ ( 75% ) RECURSOS AJENOS = $ ____________ ( __% ) TOTAL = $ ____________ 100%

EJERCICIO #2 Determina la mezcla de recursos para una planta de agua que quieren iniciar cuatro amigos, en donde el presupuesto de inversin inicial asciende a $46,500 de los cuales $15,000 ser aportado por ellos y el restante ser cubierto con un prstamo bancario. RECURSOS PROPIOS = $ 15,000 ( %) RECURSOS AJENOS = $ ____________ ( ___% ) TOTAL = $ 46,500 100% * Recuerda que la mezcla de recursos depende de la necesidad del negocio y de las preferencias de los emprendedores, as por ejemplo aun cuando alguien tuviera todo el capital inicial que se requiere invertir pudiera desear no invertirlo todo y recurrir a fuentes de financiamiento externo, para no arriesgar todo su patrimonio o diversificar el riesgo; aunque ello implique el pago de intereses y hasta cierto punto la prdida de control del negocio.

Actividad 28. A partir del presupuesto de inversin inicial que ya realizaste y tomando en cuenta los recursos propios de los que puedes disponer, as como tus preferencias personales, determina la mezcla de recursos para tu negocio en el formato # 6.

MEZCLA DE RECURSOS RECURSOS PROPIOS RECURSOS AJENOS TOTAL $ $ $ % % %

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Presupuestos

1.7 Formular el presupuesto de ingresos por ventas con base en los volmenes de ventas y los precios de venta. Actividad 29. Da lectura al siguiente material y atiende la exposicin del docente con el fin de que identifiques la naturaleza de los ingresos para distintos negocios del ramo industrial, comercial y de servicios. INGRESOS Los ingresos para una empresa de servicios (caf Internet, despacho, esttica, etc.) son los recursos que reciben el negocio o empresa por su servicio ya sea en efectivo o a crdito. Los ingresos para una empresa industrial (pastelera, panadera, tortillera, fbrica de molduras, etc.) y para una empresa comercial (abarrotes, papelera, tienda de telas, etc.) son los recursos que recibe el negocio por la venta de un producto o mercanca ya sea en efectivo o a crdito. En una empresa de servicios para efectos contables se utiliza la cuenta INGRESOS y en una empresa comercial e industrial el nombre de la cuenta para registrar el total de las cuentas de mercanca o productos se denomina VENTAS BRUTAS. Sin embargo; en las empresas comerciales e industriales siempre hay clientes que devuelven mercancas o productos en malas condiciones y eso se registra en una cuenta llamada DEVOLUCIN SOBRE VENTAS la cual indica el total de productos devueltos. De igual manera, algunas empresas industriales y comerciales con frecuencia hacen descuentos a sus clientes si pagan dentro de un lapso determinado a partir de la fecha en que se realiz la venta. Las devoluciones sobre ventas y descuentos sobre ventas deben restarse a las ventas brutas para obtener las VENTAS NETAS. EJEMPLO #1 VENTAS NETAS Una empresa vendi en el mes de julio 500 sillas a un precio de venta de $100 cada una; sin embargo, le devolvieron en el mismo perodo 5 sillas, las cuales estaban defectuosas. As mismo, otorg un descuento de 10% a un cliente que compr 15 sillas por pronto pago. De acuerdo a lo anterior, las ventas netas son las siguientes: Datos: Ventas brutas Devoluciones sobre ventas Descuentos sobre ventas VENTAS BRUTAS (-) Devolucin sobre ventas (-) Descuentos sobre ventas = VENTAS NETAS = 500 x = 5 x = 15 x 100.00 = 50,000.00 100.00 = 500.00 100.00 x .10 = 150.00 50,000.00 500.00 150.00 $ 49,350.00

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Presupuestos

Instrucciones: Desarrolla los siguientes ejercicios con la informacin que a continuacin se te presenta.

EJERCICIO #1 Una empresa vendi en el mes de abril 1,200 cafeteras a un precio de venta de $220 cada una; sin embargo, le devolvieron en el mismo perodo 10 cafeteras por que estaban defectuosas. As mismo, otorg un descuento de 15% a un cliente que compr 25 cafeteras por pronto pago. De acuerdo a lo anterior, calcula las ventas netas: Desarrollo:

EJERCICIO #2 Una empresa vendi 50 televisiones en el mes de diciembre a un precio de $1,200 cada una, de las cuales le devolvieron 10 que estaban defectuosas en el mismo perodo. As mismo, otorg un descuento de 5% a un restaurante que compr 12 televisiones por pronto pago. De acuerdo a lo anterior, calcula las ventas netas: Desarrollo:

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Presupuestos

Actividad 30. Considerando datos sobre volmenes de ventas, precios de venta, devoluciones y descuentos sobre ventas proporcionados por el profesor elabora el presupuesto de ingresos. PRESUPUESTO: Es un esquema escrito de tipo general o especfico en el que se expresan en cantidades monetarias o no monetarias los recursos que se originan o se asignan para un perodo de tiempo especfico en el futuro. En el caso de los ingresos el presupuesto correspondiente debe considerar los volmenes de productos o mercancas que se van a vender, o la cantidad de servicios que se van a prestar durante un perodo de tiempo determinado. Otros aspectos a considerar son: el precio de venta de productos o servicios y en el caso particular de comercios e industrias puede incluso hacerse una estimacin de las devoluciones y descuentos sobre ventas con base en datos histricos o de perodos anteriores. En el caso de empresas de servicios el presupuesto de ingresos contempla nicamente las cantidades de dinero que se obtendrn por la prestacin de un determinado nmero de servicios durante un perodo de tiempo especfico.

Consideraciones muy importantes al elaborar un presupuesto son la inclusin del nombre de la empresa o compaa y el perodo que abarca.

EJEMPLO #1 PARA UNA EMPRESA DE SERVICIOS VIDEOJUEGOS "MAX" PRESUPUESTO DE INGRESOS PARA EL PERODO DEL_____DE___________AL___DE_____________DEL 20___.

ENE

FEB

MAR
$9,850

ABR
$8,987

MAY

JUN

JUL

AGO

SEP

OCT

NOV

DIC
$19,345

INGRESOS $10,420 $11,230 (PESOS)

$12,876 $14,987 $11,340 $10,562 $11,986 $116,987 $18,986

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Presupuestos

EJEMPLO #2 PARA UNA EMPRESA COMERCIAL O INDUSTRIAL Nota: Con base en datos de otros aos se manejar 2% de devoluciones sobre ventas y 5% de descuentos sobre ventas. MUEBLERA "DON PEPE" PRESUPUESTO DE INGRESOS PARA EL PERODO DEL____DE___________AL___DE_____________DEL 20___.
ENE VENTAS BRUTAS (-) DEV. S/VTAS (-) DESC. S/VTAS VENTAS NETAS FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

$7,500 $9,500 $ 6,783 $ 7,746 $11,500 $ 8,800 $ 9,579 $ 7,450 $ 8,778 $10,670 $ 9,645 $13,567 $ 150 $ 190 $135.66 $154.92 $ $ 375 $ 475 $339.15 $387.30 $ 230 $ 575 $ 176 $191.58 $ 149 $175.56 $213.40 $192.90 $271.34

440 $478.95 $372.50 $438.90 $533.50 $482.25 $678.35

$6,975 $8,835 $ 6,308 $ 7,204 $10,695 $8,184 $ 8,908 $ 6,929 $ 8,164 $ 9,923 $ 8,970 $12,617

EJERCICIO #1 PARA UNA EMPRESA COMERCIAL O INDUSTRIAL Elabora el presupuesto de ingresos para el ao 20____ para un negocio de losetas llamado LOSETAS DEL NORTE, en el cual consideres 10% de devoluciones y 4% de descuento sobre ventas. El total de metros cuadrados de loseta a vender en el primer mes se estima en 500 m2. Se tiene estimado tambin un incremento de 5% mensual en el volumen de ventas a partir de enero. El precio de venta es de $39 por m2. Desarrollo:

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Presupuestos

EJERCICIO #2 PARA UNA EMPRESA COMERCIAL O INDUSTRIAL Elabora el presupuesto de ingresos para el ao 20____ para un negocio de escobas llamado CARNAVAL, en el cual consideres 7% de devoluciones y 3% de descuento sobre ventas. El total de escobas a vender en el primer mes es de 150 escobas. Se tiene estimado tambin un incremento del 2% mensual en el volumen de ventas hasta junio y una decremento de 1% de julio a diciembre. El precio de venta es de $20 por escoba. Desarrollo:

Nota: Aunque en este y en ejemplos pasados se ha contemplado siempre que las ventas aumentan en un porcentaje determinado cada mes, no es necesariamente cierto, ya que algunos negocios de acuerdo a las caractersticas o estacionalidad de los productos que venden pueden tener variaciones en diversos porcentajes e incluso decrementos o incrementos muy pronunciados.

Actividad 31. Elabora el presupuesto de ingresos para tu negocio, considerando la naturaleza del mismo, los volmenes de ventas, ventas netas y los precios de venta. Nota: Al elaborar el presupuesto de ingresos ten en cuenta la naturaleza de tu negocio, es decir, si es una empresa de servicios, comercial o industrial.

Para calcular los ingresos o las ventas brutas de tu negocio toma en cuenta el volumen de unidades que piensas vender cada mes en el perodo que abarca el presupuesto y los precios de venta as como los incrementos o decrementos mensuales en el volumen de ventas de acuerdo a la estacionalidad de los productos que se vendern. Aunque resulta difcil hacer una estimacin de las devoluciones y descuentos sobre ventas para un negocio que empieza intenta tambin establecer una estimacin de las mismas de acuerdo a la naturaleza del negocio.

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Presupuestos

_________________________" PRESUPUESTO DE INGRESOS PARA EL PERODO DEL____DE___________AL___DE_____________DEL 20___.

MES VENTAS BRUTAS (-)DEV. S/VTAS (-)DESC. S/VTAS VENTAS NETAS

ENE

FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

JUL

AGO

SEP

OCT

NOV

DIC

AUTOEVALUACIN Una vez finalizadas las actividades de aprendizaje completa la siguiente escala de apreciacin para evaluar tu desempeo. Utiliza la siguiente escala. Insuficiente Regular Bien Excelente CRITERIO Contest todos los ejercicios de este submdulo para cada uno de los temas. Llev a cabo todas las lecturas de los temas en forma concienzuda y crtica. Investigu para mi negocio los bienes de capital y materias primas e insumos, tomando en cuenta proveedores locales suficientes y considerando costos y precios reales. Elabor para mi negocio los presupuestos solicitados en tiempo y forma. Particip con una actitud responsable, crtica y propositiva en las actividades solicitadas. Mostr en todo momento respeto hacia mis compaeros y profesor. Excelente Bien Regular Insuficiente

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Presupuestos

INTEGRACIN: En mesa redonda menciona brevemente en forma oral las actividades que realizaste durante el primer submdulo, enfatizando lo aprendido y la importancia que tiene para ti seguir avanzando en tu proyecto de pequeo negocio.

PRODUCTOS: Documento que contenga la Estructura Financiera Inicial de un negocio proyectado. Documento donde presente el presupuesto de Bienes de Capital. Documento donde presente el presupuesto de Capital de Trabajo Inicial. Documento donde presenta el presupuesto de Gastos de Operacin. Documento donde presenta el presupuesto de Inversiones proyectadas. Un documento que contenga la propuesta de la mezcla de Recursos Econmicos propios y ajenos. Documento que contenga el presupuesto de Ingresos por Ventas.

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Presupuestos

INSTRUMENTOS DE EVALUACIN I. INFORMACIN GENERAL PARA EL PROCESO DE EVALUACIN NOMBRE DEL EVALUADOR: FECHA DE APLICACIN: NOMBRE DEL CANDIDATO: IECL Cdigo

Ttulo Planear y Administrar Pequeos Negocios Perfil de la NTCL que se evala


Presupuestos UNIDAD 2 Disear la Estructura Financiera y Jurdica de un Plan de Negocios Estudio Financiero Figura Jurdica, Trmites, Permisos y Licencias

Unidad: Cdigo

Ttulo Disear la Estructura Financiera y Jurdica de un Plan de Negocios

Nivel 2

Elementos: Presupuestos Referencia Cdigo 1 de 3

Ttulo

1.1 CALCULAR EL MONTO DEL CAPITAL INICIAL CON QUE SE CUENTA


4. SIEMPRE 3. CASI SIEMPRE 2. ALGUNAS VECES 1. NUNCA 4 3 2 1 CONTENIDO 1.- Los recursos incluidos pueden considerarse como propios. 2.- Los recursos incluidos son susceptibles de conformar el capital inicial (no son bsicos para la familia). 3.- Lleva a cabo la valuacin de los recursos. 4.- La valuacin de los activos es objetiva. 5.- El clculo del total es preciso. 6.- Orden en la presentacin. 7.- Responsabilidad en la entrega. Total Rango Numrico Porcentaje
26 a 28 Excelente 23 a 25 Muy Bien 20 a 22 Bien 17 a 19 Regular 15 a 16 Mal Menos de 15 Insuficiente 10 9 8 7 6 5 10% 9% 8% 7% 6% 0%

39

Presupuestos
1.2 FORMULAR EL PRESUPUESTO DE BIENES DE CAPITAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DE UN NEGOCIO. 4. SIEMPRE 3. CASI SIEMPRE 2. ALGUNAS VECES 1. NUNCA 4 3 2 1 CONTENIDO 1.- Los bienes de capital incluidos estn de acuerdo a la naturaleza del negocio. 2.- Los bienes de capital son todos los que se necesitan. 3.- La cantidad de cada bien de capital es la adecuada de acuerdo al volumen de produccin. 4.- Las caractersticas de los bienes de capital son las adecuadas. 5.- Incluye los costos estimados. 6.- La estimacin de los costos es la adecuada. 7.- Precisin en los clculos. 8.- Incluye los elementos de presentacin del presupuesto (nombre de la empresa, ttulo, fecha). 9.- Orden en la presentacin. 10.- Responsabilidad en la entrega. Total Rango Numrico Porcentaje
37 a 40 Excelente 33 a 36 Muy Bien 29 a 32 Bien 25 a 28 Regular 21 a 24 Mal Menos de 21 Insuficiente 10 9 8 7 6 5 20% 18% 16% 14% 12% 0%

1.3 FORMULAR EL PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO INICIAL NECESARIO, TOMANDO EN CUENTA LA CANTIDAD Y COSTO DE INSUMOS Y MANO DE OBRA REQUERIDOS PARA CUMPLIR CON LOS OBJETIVOS DE PRODUCCIN. 4. SIEMPRE 3. CASI SIEMPRE 2. ALGUNAS VECES 1. NUNCA 4 3 2 1 CONTENIDO 1.- Incluye saldo inicial en caja chica o en bancos. 2.- Los rubros contemplados se relacionan con la naturaleza del negocio. 3.- Incluye todos los bienes necesarios. 4.- Las cantidades de los conceptos estn de acuerdo a los volmenes de produccin o de servicios proyectados y a las estrategias contempladas. 5.- Las caractersticas de los conceptos estn de acuerdo a los volmenes de produccin o de servicios proyectados y a las estrategias contempladas. 6.- Incluye el perodo que abarca el presupuesto. 7.- El perodo que abarca el presupuesto toma en cuenta el ciclo del capital de trabajo adecuado a la naturaleza del negocio. 8.- Incluye costos estimados. 9.- La estimacin de los costos es la adecuada. 10.- Incluye los elementos de presentacin del presupuesto (nombre de la empresa, ttulo, fecha). 11.- Precisin en los clculos.

40

Presupuestos
12.- Orden en la presentacin. 13.- Responsabilidad en la entrega. Rango Numrico Porcentaje
48 a 52 Excelente 43 a 47 Muy Bien 38 a 42 Bien 33 a 37 Regular 28 a 32 Mal Menos de 28 Insuficiente 10 9 8 7 6 5 15% 13% 11% 9% 7% 0%

Total

1.4 ELABORAR EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN CON BASE EN LA CANTIDAD Y COSTO DE BIENES Y SERVICIOS, Y EN LOS OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DE UN NEGOCIO. 4. SIEMPRE 3. CASI SIEMPRE 2. ALGUNAS VECES 1. NUNCA 4 3 2 1 CONTENIDO 1.- Los gastos contemplados estn relacionados con la naturaleza del negocio. 2.- Incluye todos los gastos necesarios de acuerdo a la naturaleza del negocio. 3.- Las cantidades de los conceptos estn de acuerdo a los volmenes de produccin o de servicios proyectados y a las estrategias contempladas 4.- Las caractersticas de los conceptos estn de acuerdo a los volmenes de produccin o de servicios proyectados y a las estrategias contempladas. 5.- Incluye costos estimados. 6.- La estimacin de los costos es adecuada. 7.- Incluye los elementos de presentacin del presupuesto (nombre de la empresa, ttulo, perodo). 8.- Precisin en los clculos. 9.- Responsabilidad en la entrega. 10.- Orden en la presentacin. Total Rango Numrico Porcentaje
37 a 40 Excelente 33 a 36 Muy Bien 29 a 32 Bien 25 a 28 Regular 21 a 24 Mal Menos de 21 Insuficiente 10 9 8 7 6 5 15% 13% 11% 9% 7% 0%

1.5 ELABORAR EL PRESUPUESTO DE INVERSIONES CON BASE EN EL PRESUPUESTO DE BIENES DE CAPITAL, EL PRESUPUESTO DEL CAPITAL INICIAL Y EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN. 4. SIEMPRE 3. CASI SIEMPRE 2. ALGUNAS VECES 1. NUNCA 4 3 2 1 CONTENIDO 1.- Considera el presupuesto de bienes de capital. 2.- Considera el presupuesto de capital de trabajo. 3.- Considera el presupuesto de gastos de operacin. 4.- Elementos de presentacin del presupuesto (ttulo, nombre de la empresa, perodo).

41

Presupuestos
5.- Precisin en los clculos. 6.- Orden en la presentacin. 7.- Responsabilidad en la entrega. Rango Numrico Porcentaje
26 a 28 Excelente 23 a 25 Muy Bien 20 a 22 Bien 17 a 19 Regular 15 a 16 Mal Menos de 15 Insuficiente 10 9 8 7 6 5 10% 9% 8% %7 6% 0%

Total

1.6 DETERMINAR LA MEZCLA DE RECURSOS PARA EL FUNCIONAMIENTO Y OPERACIN DE UN NEGOCIO, TOMANDO EN CUENTA LAS NECESIDADES DE INVERSIN Y EL CAPITAL INICIAL CON QUE SE CUENTA. 4. SIEMPRE 3. CASI SIEMPRE 2. ALGUNAS VECES 1. NUNCA 4 3 2 1 CONTENIDO 1.- Se basa en el presupuesto de inversiones. 2.- Considera el capital inicial con que se cuenta. 3.- Precisin en los clculos. 4.- Responsabilidad en la entrega. Total Rango Numrico Porcentaje
15 a 16 Excelente 13 a 14 Muy Bien 11 a 12 Bien 9 a 10 Regular 7 a 8 Mal Menos de 7 Insuficiente 10 9 8 7 6 5 15% 13% 11% 9% 7% 0%

1.7 FORMULAR EL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTAS CON BASE EN LOS


VOLMENES DE VENTAS Y LOS PRECIOS DE VENTA. 4. SIEMPRE 3. CASI SIEMPRE 2. ALGUNAS VECES 1. NUNCA CONTENIDO 4 3 2 1 1.- Considera los volmenes de ventas proyectadas. 2.- Considera el volumen de servicios a prestar. 3.- Considera los descuentos y devoluciones sobre ventas. 4.- Considera precios estimados. 5.- Considera un perodo de 12 meses. 6.- Incluye los elementos de presentacin del presupuesto (nombre de la empresa, ttulo, perodo). 7.- Precisin en los clculos. 8.- Orden en la presentacin Rango
29 a 32 Excelente 25 a 28 Muy Bien 22 a 24 Bien 19 a 21 Regular 16 a 18 Mal Menos de 16 Insuficiente

Numrico Porcentaje
10 9 8 7 6 5 15% 13% 11% 9% 7% 0%

Total

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Presupuestos

EVALUACIN DE DESARROLLO DE COMPETENCIAS GENRICAS COMPETENCIA GENRICA 4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados. INDICADOR ATRIBUTOS: EVIDENCIA S NO Hace las 4.1 Expresa ideas y PRESUPUESTOS conceptos mediante estimaciones DE BIENES DE representaciones monetarias acerca del CAPITAL lingsticas, origen y aplicacin de PRESUPUESTO DE matemticas o recursos expresa la CAPITAL DE grficas idea acerca de su TRABAJO proyecto a travs de PRESUPUESTO DE GASTOS DE representaciones OPERACIN graficas especficamente de presupuestos. COMPETENCIA GENRICA 1. Se conoce y valora a s mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue. EVIDENCIA S NO INDICADOR ATRIBUTOS: Al hacer estimaciones 1.6 Administra los recursos disponibles, del origen y CLCULO DEL CAPITAL aplicacin de teniendo en cuenta INICIAL CON QUE CUENTA las restricciones para recursos a travs de el logro de sus metas. los presupuestos desarrollar la habilidad para manejar eficaz y eficientemente los recursos con que cuenta con el fin de lograr sus objetivos.

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Presupuestos

Intento de evaluacin Intento de evaluacin Intento de evaluacin 1 2 3 Domina el contenido No domina el contenido Juicio de la evaluacin del submdulo 1 (con letra) : (con nmero):

Contenido CON LETRA CALCULAR EL MONTO DEL CAPITAL INICIAL CON QUE SE CUENTA. FORMULAR EL PRESUPUESTO DE BIENES DE CAPITAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DE UN NEGOCIO. FORMULAR EL PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO INICIAL NECESARIO, TOMANDO EN CUENTA LA CANTIDAD Y COSTO DE INSUMOS Y MANO DE OBRA REQUERIDOS PARA CUMPLIR CON LOS OBJETIVOS DE PRODUCCIN. ELABORAR EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN CON BASE EN LA CANTIDAD Y COSTO DE BIENES Y SERVICIOS, Y EN LOS OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DE UN NEGOCIO. ELABORAR EL PRESUPUESTO DE INVERSIONES CON BASE EN EL PRESUPUESTO DE BIENES DE CAPITAL, EL PRESUPUESTO DEL CAPITAL INICIAL Y EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN. DETERMINAR LA MEZCLA DE RECURSOS PARA EL FUNCIONAMIENTO Y OPERACIN DE UN NEGOCIO, TOMANDO EN CUENTA LAS NECESIDADES DE INVERSIN Y EL CAPITAL INICIAL CON QUE SE CUENTA. FORMULAR EL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTAS CON BASE EN LOS VOLMENES DE VENTAS Y LOS PRECIOS DE VENTA.

Juicio de evaluacin CON NMERO

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