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NORMAS LEGALES

El Peruano
Lima, mircoles 1 de noviembre de 2006
Pg.331990
PODER J UDICIAL
CORTES SUPERIORES
DE JUSTICIA
Reasi gnan magi st r ada al Ter cer J uzgado
de Paz Let r ado de Li ma y desi gnan
J uez Supl ent e del Segundo J uzgado de
Paz Let r ado de At e Vi t ar t e
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA
N 330-2006-P-CSJLI/PJ
Lima, 31 de octubre del 2006
VISTOS:
Los Ofcios nmeros 286-2006-BS-CSJL/PJ y 593-
2006/ADM-SJ PC/CSJ L/PJ cursados por la J efa de la
Ofcina de Bienestar Social de esta Corte Superior y la
Administradora de la sede Puno y Carabaya; y,
CONSIDERANDO:
Que, mediante los ofcios de vistos, se pone en
conocimiento de este Despacho, el delicado estado de
salud del doctor Aladino Roberto Yaya Rodrguez, J uez
Titular del Tercer J uzgado de Paz Letrado de Lima, a
partir del da 27 del presente mes, en mrito de lo cual,
la Administradora de la sede Puno y Carabaya, solicita la
designacin de un magistrado en dicho juzgado, a fn de
continuar las diligencias programadas;
Que, estando a lo expuesto en el considerando
anterior, resulta necesario proceder a la designacin de
la magistrada que asumir el referido Despacho, a partir
del da 2 de noviembre prximo, mientras dure la licencia
del doctor Yaya Rodrguez, de manera tal que no se
afecte el normal desarrollo de las actividades propias del
mencionado rgano jurisdiccional;
Que, el Presidente de la Corte Superior de J usticia,
es la mxima autoridad administrativa de la sede judicial
a su cargo y por tal motivo dirige la poltica interna de su
Distrito Judicial con el fn de brindar un efciente servicio de
administracin de justicia en benefcio de los justiciables;
y estando a las facultades otorgadas por los incisos 3) y
9) del artculo 90 del Texto nico de la Ley Orgnica del
Poder J udicial;
SE RESUELVE:
Artculo Primero.- REASIGNAR a la doctora ALICIA
DOLORES SALINAS LARRIVIERE, J uez Suplente del
Segundo J uzgado de Paz Letrado de Ate Vitarte, al
Tercer J uzgado de Paz Letrado de Lima, a partir del 2 de
noviembre prximo, mientras dure la licencia del doctor
Yaya Rodrguez.
Artculo Segundo.- DESIGNAR al doctor ANTONIO
TINAJ EROS AGUIRRE, como J uez Suplente del Segundo
J uzgado de Paz Letrado de Ate Vitarte, a partir del 02
de noviembre prximo, estando a la reasignacin de la
doctora Salinas Larriviere.
Artculo Tercero.- PONER la presente Resolucin en
conocimiento de la Presidencia de la Corte Suprema de
J usticia de la Repblica, del Consejo Ejecutivo del Poder
Judicial, de la Ofcina de Control de la Magistratura, de
la Gerencia General del Poder J udicial, Supervisin de
Personal del Poder Judicial, de la Ofcina de Administracin
Distrital de la Corte Superior de Justicia de Lima, Ofcina
de Personal y de los magistrados designados, para los
fnes pertinentes.
Regstrese, publquese, cmplase y archvese.
J . GUILLERMO CABANILLAS ZALDIVAR
Presidente de la Corte Superior
de J usticia de Lima
3802-1
ORGANISMOS AUTONOMOS
CONTRALORIA GENERAL
Apr ueban Li neami ent os de Pol t i ca y
l a Di r ect i va For mul aci n y Eval uaci n
del Pl an Anual de Cont r ol de l os
r ganos de Cont r ol I nst i t uci onal par a
el ao 2007
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 315-2006-CG
Lima, 20 de octubre de 2006
Visto, la Hoja de Recomendacin N 046-2006-CG/PL
de la Gerencia de Planeamiento y Control de la Gerencia
General, mediante la cual se pone a consideracin: los
Lineamientos de Poltica para la formulacin de los planes
de control de los rganos del Sistema Nacional de Control
ao 2007 y el proyecto de Directiva de Formulacin y
Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de
Control Institucional para el ao 2007;
CONSIDERANDO:
Que, el artculo 14 de la Ley N 27785, Ley Orgnica
del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica, prescribe que el ejercicio del control
gubernamental se efecta bajo la autoridad normativa y
funcional de la Contralora General, la que establece los
lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos
correspondientes a su proceso;
Que, la precitada Ley en el literal s) de su artculo 22
seala como atribucin de este Organismo Superior de
Control, dictar las disposiciones necesarias para articular
los procesos de control con los Planes y Programas
Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su
cumplimiento, generando la informacin pertinente para
emitir recomendaciones generales al Poder Ejecutivo y
Legislativo sobre la administracin de recursos del estado,
en funcin a las metas previstas y alcanzadas;
Que, asimismo, el literal b) del artculo 32 de la Ley
N 27785, establece como atribuciones del Contralor
General de la Repblica, planear, aprobar, dirigir, coordinar
y supervisar las acciones de la Contralora General de
la Repblica y de los rganos del Sistema Nacional de
Control;
Que, el Plan Anual de Control es la herramienta de
gestin, a travs de la cual la Contralora General orienta,
planifca y evala el accionar de los rganos de Control
Institucional del Sistema Nacional de Control, conforme
a los objetivos y lineamientos de poltica institucional
impartidos;
Que, los Lineamientos de Poltica constituyen pautas
para orientar el accionar de control hacia el examen de
reas crticas, de alto riesgo o sensibles a la corrupcin
administrativa en la gestin pblica, los cuales se
imparten de acuerdo con lo establecido en el literal s) del
artculo 22 de la Ley N 27785, descrito en el segundo
considerando;
Que, constituye una de las funciones de los rganos
de Control Institucional, formular, ejecutar y evaluar
el Plan Anual de Control aprobado por la Contralora
General, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones
emitidas para el efecto, conforme a lo previsto en el inciso
h) del artculo 28 del Reglamento de los rganos de
Control Institucional, aprobado mediante Resolucin de
Contralora N 114-2003-CG;
Que, a travs de la Directiva N 009-2001-CG/
B180, se aprob el uso del Sistema de Auditora
Gubernamental - SAGU, por parte de los rganos de
Auditora actualmente rganos de Control Institucional
, Sociedades de Auditora designadas, la Contralora
General de la Repblica y las Entidades sujetas al mbito
del Sistema Nacional de Control, con el fn de sistematizar,
entre otros, la informacin relativa a la programacin,
ejecucin y evaluacin de los planes anuales de control;
Que, mediante el documento de visto, la Gerencia de
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Planeamiento y Control ha propuesto la aprobacin de
los Lineamientos de Poltica para la formulacin de los
planes de control de los rganos del Sistema Nacional
de Control Ao 2007 y la Directiva de Formulacin y
Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de
Control Institucional para el ao 2007, la cual contiene
los criterios y procedimientos que regulan los procesos de
formulacin y evaluacin del Proyecto de Plan Anual de
Control, as como la aprobacin y ejecucin del mismo;
En uso de las facultades conferidas por el inciso s)
del artculo 22 y el inciso b) del artculo 32 de la Ley
N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralora General de la Repblica;
SE RESUELVE:
Artculo Primero.- Aprobar los Lineamientos de
Poltica para la formulacin de los planes de control de los
rganos del Sistema Nacional de Control ao 2007 y
la Directiva N 07-2006-CG/PL Formulacin y Evaluacin
del Plan Anual de Control de los rganos de Control
Institucional para el ao 2007, los mismos que en anexo
forman parte integrante de la presente Resolucin.
Artculo Segundo.- Las Gerencias de Lnea, las
Ofcinas Regionales de Control, as como la Gerencia
de Planeamiento y Control de la Contralora General de
la Repblica, segn sus competencias, cautelarn el
cumplimiento de lo dispuesto en la presente Resolucin.
Artculo Tercero.- Dejar sin efecto las disposiciones
que se opongan a lo resuelto por la presente Resolucin.
Regstrese, comunquese y publquese.
GENARO MATUTE MEJ A
Contralor General de la Repblica
LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA LA
FORMULACIN DE LOS PLANES DE CONTROL
DE LOS RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL - AO 2007
I. MARCO GENERAL
Conforme a la Constitucin Poltica, la Contralora
General de la Repblica es el rgano superior del Sistema
Nacional de Control que cautela la legalidad y uso
efciente, efcaz y econmico del presupuesto del Estado;
la correcta gestin de la deuda pblica, y los actos de las
instituciones sujetas a control.
La Ley N 27785, que aprueba la Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica, establece en su artculo 22, incisos,
como atribucin de la Contralora General dictar las
disposiciones para articular los procesos de control con
los planes y programas nacionales; y en su artculo 32,
inciso b, como facultad del Contralor General, planear,
aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones del
Sistema Nacional de Control.
En el contexto de su gestin estratgica, la Contralora
General se ha propuesto modernizar y ampliar el control,
orientndolo hacia la deteccin, prevencin y sancin de
los actos de corrupcin, apoyado en el fortalecimiento de
la labor de los rganos de Control Institucional y mejora
de sus relaciones con el ente rector, que nos permita
mejorar la calidad de los servicios de control y aumentar
la productividad de los escasos recursos humanos
disponibles en el Sistema Nacional de Control. En este
marco, se ha planteado cuatro objetivos estratgicos:
1) Modernizar y ampliar el Control Gubernamental,
constituye el objetivo central de la labor del Sistema e
incide en mejorar la calidad e intensifcar las acciones de
control en reas de alto riesgo; en el diseo e implantacin
de nuevas modalidades de control; en el desarrollo
tecnolgico, de sistemas de informacin y la optimizacin
de los procesos y procedimientos para lograr servicios
ms efcientes y efcaces.
2) Promover y participar en la erradicacin de la
corrupcin, dentro de un marco institucionalizado que
desarrolle los mecanismos preventivos, correctivos y
de sancin, e involucre a la ciudadana en el control de
los recursos pblicos. Se inscribe en este objetivo la
promocin de una cultura de honestidad y transparencia,
y la supervisin en la aplicacin de correctivos y
sanciones.
3) Fortalecer el Sistema Nacional de Control,
basado en mejoras de la capacidad tcnica, operativa y
desempeo de los rganos del Sistema; en la integracin
y complementariedad de sus acciones con el ente tcnico
rector, perfeccionando los mtodos de planeamiento,
supervisin y evaluacin; as como en la difusin apropiada
de los resultados del control de forma que la ciudadana
perciba sus benefcios.
4) Lograr el desarrollo institucional, busca sentar las
bases para el fortalecimiento de la Contralora General,
incidiendo en la mejora continua del capital humano, el
desarrollo de una cultura de valores organizacional y la
renovacin integral de la plataforma tecnolgica como
soportes bsicos del control y la adecuada gestin.
Sobre la base de estos objetivos y de las reas crticas
identifcadas en la gestin pblica, se ha formulado los
lineamientos de poltica del control, vinculndolos con los
programas gubernamentales de lucha contra la pobreza,
acceso de la poblacin a los servicios sociales bsicos,
empleo y descentralizacin, de forma que la concordancia
entre las reas de riesgo con las reas de inters nacional
posibilite la articulacin del proceso de control con los
Planes y Programas Nacionales, en cumplimiento a lo
dispuesto en el mencionado artculo 22.
II. LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL
Los lineamientos de poltica expresan el curso o
direccin que debe seguir el control gubernamental en torno
a reas crticas y, como tal, orientan la programacin de
las acciones y actividades de control en la formulacin de
los Planes Anuales del Sistema Nacional de Control. Los
lineamientos son de carcter indicativo y no limitativo para
los rganos del sistema, su propsito es promover que los
mismos conduzcan sus intervenciones de control en forma
sistemtica, dirigindolas hacia las reas sensibles a la
corrupcin, a los programas prioritarios de inters nacional,
sectorial y regional; a los recursos pblicos ms sustantivos;
a las principales funciones y procesos de la entidad, as
como a las reas administrativas con debilidades de control
interno que estn expuestas a mayor riesgo.
En la planifcacin del control, los OC determinan
las reas a examinar con sujecin a dichas polticas;
sin embargo, es posible que se adopten otras polticas
que redunden en una mejor focalizacin del servicio,
de acuerdo con la naturaleza de las operaciones de la
entidad y con base en el criterio y experiencia adquiridos
por los profesionales a cargo del control interno.
2.1 LINEAMIENTOS GENERALES
Los lineamientos generales expresan polticas y
prioridades aplicables a todos los rganos de Control
Institucional y a la Contralora General.
A. Lineamientos de Poltica General
1. Las acciones de control se orientarn
preferentemente hacia las reas de riesgo sensibles a la
comisin de irregularidades, tales como la adquisicin de
bienes y servicios, contratacin de obras pblicas, personal
y remuneraciones, otorgamiento de subsidios y licencias,
entre otros. Son igualmente prioritarios los procesos de
privatizacin de empresas pblicas y el otorgamiento de
concesiones, donde se examinarn el uso y destino de los
fondos provenientes de dichos ingresos.
2. Complementariamente, las acciones de control
deben considerar el examen de los resultados de gestin,
focalizando el logro de los objetivos y metas institucionales,
en las reas vinculadas con la misin de las entidades.
En este contexto, tendrn prioridad las acciones dirigidas
a los programas sociales de lucha contra la pobreza,
provisin de los servicios bsicos y promocin del
empleo, examinando el uso y destino de los recursos, el
cumplimiento de los objetivos de los programas y metas
de atencin, as como la calidad del servicio provisto
dentro de la poblacin objetivo.
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3. Las acciones de control priorizarn el control de
la inversin social en zonas de pobreza, centrndose
en las obras de infraestructura educativa y de salud,
electrifcacin rural, agua potable, saneamiento y
promocin agraria, donde se examinar el cumplimiento
de los objetivos y metas de los proyectos o programas
de inversin, la prestacin efectiva de los servicios y
los benefcios o impactos generados sobre la poblacin
objetivo. En forma supletoria, se examinar la observancia
de los procedimientos establecidos en la Ley N 27293,
del Sistema Nacional de Inversin Pblica, su reglamento
y normas complementarias.
4. El control presupuestal se orientar a evaluar
el cumplimiento de las metas fsico - fnancieras y, en
especial, de las normas de austeridad y racionalidad en el
gasto pblico implementadas por el Titular de la Entidad.
La evaluacin del cumplimiento de metas debe
examinar la consistencia de las metas presupuestarias, sus
productos y unidades de medida planifcadas, en relacin
a los objetivos institucionales; siendo reas de riego las
unidades de planifcacin y presupuesto, y las unidades de
lnea vinculadas a la produccin de los servicios. Respecto
al cumplimiento de medidas de austeridad se examinar la
contratacin de servicios no personales, verifcando que no
estn orientadas al desempeo de funciones permanentes,
la adquisicin de bienes y servicios en general, y las
medidas adoptadas para restringir los gastos en materia de
personal, servicios generales, viticos, vehculos y gastos de
movilidad, entre otros.
5. Priorizar la auditora a los estados fnancieros y
el examen especial a la informacin presupuestal de
las entidades sujetas a control, con sujecin a la Ley
de Gestin Presupuestaria del Estado y a las normas
especfcas dictadas por la Contralora General.
6. El control del patrimonio cultural de la Nacin
examinar las polticas culturales y acciones adoptadas por
los organismos pblicos competentes del nivel nacional,
regional y local, en materia de promocin, conservacin,
defensa y proteccin del patrimonio cultural, con prioridad
en el patrimonio histrico, arqueolgico y natural. En lo
que concierne al trfco ilcito de bienes de valor cultural,
se verifcarn los procedimientos y operaciones orientados
a su recuperacin, y las gestiones realizadas con otras
instituciones culturales, aduaneras, de fscalizacin y la
polica nacional.
7. En el marco de la estrategia preventiva anticorrupcin,
se promover la adecuada implementacin del control
interno establecido por la gerencia, incorporando en los
programas de auditora procedimientos para evidenciar
los problemas que afectan su buen funcionamiento en las
reas examinadas, la determinacin de altos riesgos en las
entidades y la existencia de mecanismos de cautela para
preservar el patrimonio pblico; as mismo, se brindar
asistencia orientada a mejorar los procesos donde operan
mecanismos de control interno, principalmente en las
reas de Recursos Humanos, Adquisiciones, Almacenes,
Obra Pblica y Control Presupuestal.
8. Las actividades de control preventivo pondrn
nfasis en:
a) Participacin del OCI como observador en los
procesos de licitacin, concursos y adjudicaciones
directas, alertando sobre los posibles riegos que afecten
la transparencia, probidad o el cumplimiento normativo.
b) Verifcacin del cumplimiento de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica
N 27806, constatando la publicacin de la informacin
dentro de plazos y la atencin de las solicitudes de acceso
pblico o su denegatoria con sujecin a los procedimientos
establecidos.
c) Verifcacin del cumplimiento de las Ofcinas
de Administracin en cuanto a la presentacin de
declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas; y
apoyo en la adopcin de correctivos tendentes a promover
su adecuada y oportuna presentacin.
d) Apoyo a los sistemas de denuncias de las Entidades,
identifcando sus inefciencias y riesgos, y proponiendo
mejoras en los procesos.
e) Verifcacin selectiva de la prestacin de un servicio
de inters socio-econmico establecido en el TUPA y del
grado de satisfaccin del cliente, constatando si existe
informacin disponible para orientar al usuario, se aplican
requisitos mnimos y se han eliminado los innecesarios,
as como la oportunidad en la resolucin de los trmites.
f) Asistencia y absolucin de consultas a los alcaldes
cesantes de sus cargos, respecto a su obligacin de rendir
cuentas de los resultados de su gestin, en el marco de la
Directiva N 08-2001-CG/OATJ .
g) Evaluacin de los sistemas de seguimiento,
supervisin y/o evaluacin adoptados por la gerencia,
identifcando sus debilidades y oportunidades de mejora.
B. Lineamientos para el Control de Procesos
Control del Proceso de Adquisicin de Bienes y
Servicios
1. El control de las adquisicin de bienes y servicios
se realizar con un enfoque integral que comprenda la
programacin de los requerimientos, evaluacin de
propuestas, adjudicacin, contratacin y conformidad de
la cantidad y calidad de los suministros; examinando la
transparencia del proceso y publicacin de los planes
anuales de adquisicin. Cuando corresponda, se
verifcar que los productos y servicios adquiridos sean
de reducido impacto ambiental, no perjudiciales para la
salud, y susceptibles de reaprovechamiento.
Se dar prioridad al control de la contratacin de
los servicios no personales, a las exoneraciones en la
modalidad de licitacin pblica mediante declaracin de
estados de urgencia, a los procesos de licitacin con
mayor signifcacin econmica y a las adjudicaciones
directas otorgadas por servicios personalsimos.
En las adquisiciones, el planeamiento de la accin de
control contendr procedimientos para detectar prcticas
como el fraccionamiento de bienes, sobrevaluacin de
precios, evaluacin indebida de postores, incumplimiento
contractual, omisin en el cobro de penalidades y
adulteraciones en la cantidad y calidad de los bienes
y servicios provistos. En las adjudicaciones de obra se
verifcar la existencia de expedientes tcnicos aprobados
e incidir en la deteccin del fraccionamiento de obras,
la evaluacin de propuestas, manejo del registro de
contratistas para los casos de adjudicacin directa por
invitacin y sobrevaluacin del presupuesto.
2. En las entidades donde se han producido procesos
de modernizacin y cambios tecnolgicos, se examinarn
las adquisiciones de equipos, sistemas de comunicacin y
hardware; el desarrollo de software y la implementacin de
los sistemas de gestin, intra e interconexin; evaluando
los resultados obtenidos e impactos en la gestin.
Control del Proceso de Inversin
3. El control de proyectos de inversin pblica examinar
el cumplimiento de las metas fsicas y fnancieras,
centrndose en la efciencia del uso de los recursos, donde
se verifcar si los pagos de ejecucin liquidados se cieron
a los costos del expediente tcnico y de preinversin; si los
precios contratados se ajustaron a los costos del expediente
tcnico o del estudio de preinversin aprobados; y si se
cumplieron con las metas totales del proyecto en los plazos
previstos en los estudios.
Se dar prioridad al control de los proyectos con mayor
signifcacin econmica y social.
4. El control de la gerencia de proyectos incidir
preventivamente en la observancia de los procedimientos
establecidos en la Ley N 27293, del Sistema Nacional
de Inversin Pblica, su reglamento y normas
complementarias, verifcando que los proyectos cuenten
con estudios de preinversin aprobados declarados viables
como requisito previo a su ejecucin; y correctivamente
se incidir en el pago de valorizaciones, adelantos y
liquidaciones; en el reconocimiento de adicionales de obra
y ampliaciones de plazo; en la ejecucin y supervisin de
las obras se verifcar el cumplimiento de especifcaciones
tcnicas y materiales utilizados por los contratistas.
Tienen prioridad los sub sectores Transportes y
Vivienda, Instituciones y Proyectos Especiales que
ejecutan obras de infraestructura econmica y social.
5. Los rganos de Control Institucional que dispongan
de especialistas en proyectos examinarn selectivamente
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la consistencia tcnica y econmica de los estudios y
expedientes tcnicos de obras aprobados, incidiendo en las
especifcaciones tcnicas, anlisis de costos y presupuestos,
diseo de obra y procedimientos de aprobacin.
Control de Procesos de Personal, Remuneraciones
y Pensiones
6. El control de los procesos de personal examinar
la contratacin y pago de remuneraciones y pensiones,
as como el cumplimiento de las normas sobre
incompatibilidades de los funcionarios y servidores del
Estado en el ejercicio de sus cargos. Es de inters para
el control, el examen a la contratacin y supervisin de
asesores y consultores con cargo a los recursos del
Fondo de Apoyo Gerencial al Sector Pblico, donde se
examinar la naturaleza del servicio especializado y su
correspondencia con funciones de carcter misional.
Se incidir en la deteccin de prcticas ilcitas
relacionadas con el pago irregular de remuneraciones,
bonifcaciones, dietas y subvenciones, incluyendo los
bonos de productividad.
7. En materia de prohibiciones, se dar prioridad al
examen de prcticas de nepotismo.
8. Cautelar y verifcar el cumplimiento de la
presentacin de Declaraciones J uradas de Bienes y
Rentas por parte de los funcionarios y servidores pblicos
al tomar posesin de sus cargos, durante su ejercicio y al
cesar los mismos, conforme a lo dispuesto en el artculo
42 de la Constitucin Poltica del Estado y las Leyes
N 27482 y N 27785.
2.2 LINEAMIENTOS ESPECFICOS PARA LA
CONTRALORA GENERAL
1. Con el fn de contribuir a mejorar la administracin
general del Estado, se deber incidir en la evaluacin
de la gestin macro-administrativa, presupuestal,
fnanciera y los resultados logrados en los programas
gubernamentales de inters nacional, regional y local, en
trminos del cumplimiento de los objetivos y metas.
2. El control del proceso de privatizacin se realizar
con un enfoque integral que incluya el examen de
las acciones previas o de refotamiento empresarial,
el proceso de adjudicacin y cumplimiento de los
compromisos de inversin pactados. Se pondr nfasis
en la deteccin de irregularidades y en la evaluacin de
la gestin econmica, incluyendo el uso de los fondos
recibidos de la privatizacin.
El alcance de la accin de control puede incluir los
procesos concluidos y en ejecucin, e institucionalmente a
PROINVERSIN, el CEPRI y Proyecto respectivo, y la(s)
entidad(es) interviniente(s) en el proceso de promocin
de la inversin privada, supervisin de los compromisos
contractuales y uso de los recursos de privatizacin;
priorizando su ejecucin en funcin a criterios de materialidad
econmica y la existencia de denuncias sustentadas.
3. El control del proceso de concesiones tendr
un enfoque de cumplimiento de las normas legales,
reglamentarias y contratos; as mismo, examinar la
evaluacin benefcio - costo e impactos del servicio
concesionado en los principales programas carreteros,
agrcolas, de energa y minas.
4. Programar acciones de control para supervisar el uso
y destino de los recursos provenientes del endeudamiento
externo e interno, de acuerdo a las clusulas establecidas
en los contratos de prstamo o convenios suscritos, de
conformidad con las disposiciones legales vigentes.
La evaluacin de las operaciones de deuda pblica
se realizar con un enfoque integral que comprenda
la negociacin, concertacin y utilizacin de los
recursos, debiendo verifcar la existencia de polticas de
endeudamiento orientadas a generar recursos para atender
el pago del servicio de la deuda, as como la rentabilidad
econmica y social de los proyectos de inversin.
5. El control del medioambiente estar orientado
a examinar los resultados de gestin obtenidos por
los organismos pblicos u rganos competentes, en
trminos del logro de los objetivos y metas; evaluando el
cumplimiento de los Convenios Internacionales suscritos
por el Gobierno Peruano sobre medioambiente, recursos
naturales y patrimonio cultural; as como los convenios o
contratos suscritos de manera particular por la entidad.
Se examinar, si las acciones de supervisin y
fscalizacin desarrolladas por los rganos sectoriales y
regionales competentes se enmarcan dentro de un plan
de control estructurado orientado a prevenir y preservar
el medio ambiente, y a corregir los impactos ambientales
negativos; apoyados en lmites mximos permisibles,
estndares de contaminacin, sistemas de informacin,
indicadores de monitoreo, registros de verifcacin u otros;
as como el grado de cumplimiento de la programacin.
6. En cumplimiento de la Ley de Bases de la
Descentralizacin N 27783 y de su reglamento aprobado
por Decreto Supremo N 080-2004-PCM, se dar prioridad al
control del cumplimiento de las transferencias de funciones,
personal, acervo documentario y recursos presupuestales
correspondientes a los Programas Sociales y Proyectos de
Inversin Productiva Regional, segn los planes nacionales
de transferencia aprobados por el Consejo Nacional de
Descentralizacin y los planes sectoriales de transferencia;
as como a la evaluacin del ejercicio de las funciones
sectoriales transferidas a los Gobiernos Regionales y
Locales, en trminos de la efciencia en el uso de los
recursos, identifcando las causas de tipo organizativo,
funcionales o estructurales (falta de personal, activos,
equipos y presupuestos) que puedan estar afectando la
efciente prestacin de los servicios o la normal ejecucin
de los proyectos de inversin.
El alcance de dicho control comprende al sector o
proyecto central materia de la transferencia, al Gobierno
Regional o Local receptor segn sea el caso, y al Consejo
Nacional de Descentralizacin en su condicin de conductor
y coordinador de los procesos de transferencias.
7. Se dar especial nfasis a la programacin de
acciones rpidas, operativos de control e inspecciones,
orientados a la atencin oportuna de denuncias ciudadanas,
pedidos del Congreso de la Repblica y verifcacin de
actos de corrupcin con evidencia fehaciente.
8. En apoyo al proceso modernizador del Estado,
se incidir en la verifcacin del cumplimiento de los
compromisos asumidos por las Entidades Pblicas en el
marco de los Convenios de Administracin por Resultados
suscritos con el MEF, y de las entidades bajo tratamiento
empresarial que hayan suscrito Convenios de Gestin
con FONAFE, en trminos del avance de objetivos, metas
y compromisos de desarrollo.
9. La supervisin y control del Programa del Vaso
de Leche comprende las acciones de seguimiento y
evaluacin del gasto efectuado por las municipalidades
en trminos fnancieros y de productos, y la realizacin de
exmenes especiales orientados a verifcar el cumplimiento
normativo y la calidad de los servicios brindados.
10. Control previo de los procesos encargados a
la Contralora General por Ley expresa, tales como el
pago de presupuestos adicionales de obra pblica, las
adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras
con carcter de secreto militar u orden interno exonerados
de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin
Directa; la opinin sobre las fanzas y garantas otorgadas
por el Estado sobre las operaciones de endeudamiento
y otros.
11. Supervisin previa y concurrente de los programas
especiales de inversin destinados a las zonas de
extrema pobreza, cuya ejecucin se encuentre exonerada
de los procedimientos de adquisiciones y contrataciones
previstas en la Ley por responder a estados de urgencia,
siempre que se cuente con la disponibilidad de los
recursos presupuestales.
12. La evaluacin de Programas Gubernamentales
se realizar dentro de un enfoque de gestin proactivo
orientado a recomendar acciones de mejora, mediante el
uso de instrumentos como el seguimiento, la evaluacin
y el control de gestin, incidiendo en los programas de
lucha contra la pobreza, promocin del empleo, programas
bsicos y de emergencia en educacin y salud, programas
de vivienda y saneamiento rural, asistencia alimentaria,
programas de modernizacin administrativa y reforma de
los servicios. El objetivo de la evaluacin es determinar la
efectividad con que se cumplen los objetivos y metas de
los programas y sus impactos en la poblacin objetivo,
medir el avance fsico fnanciero e identifcar las causas
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que originan las desviaciones en la ejecucin, planteando
las acciones de mejora ante los problemas de gestin
detectados.
El planeamiento de esta accin requiere un trabajo
coordinado con los OCI, quienes proveern informacin
para la evaluacin y, eventualmente, se unifcarn criterios
respecto al objetivo y alcance de algn encargo de control
que permita contar con una muestra representativa para
el control macro.
2.3 LINEAMIENTOS ESPECFICOS PARA LOS
RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL A NIVEL
SECTORIAL
Son lineamientos complementarios a los descritos en
el tem 2.1, que expresan las polticas y prioridades en
materia del control de gestin, aplicables a los sectores
del Gobierno Nacional y sus instituciones adscritas.
C. Lineamientos para el Control del Gobierno
Central
1. Los Planes de Control de los sectores Educacin,
Salud y Vivienda, Construccin y Saneamiento,
comprendern en su programa la realizacin de acciones
de control orientadas a evaluar la provisin y gestin de los
servicios bsicos y de los programas ms trascendentes,
incidiendo en las metas y coberturas logradas, y en el
acceso de la poblacin de menores recursos ubicada en
zonas rurales y urbano marginales.
Son reas de inters para el control, los programas
de salud, educacin y saneamiento bsico rural; los
programas de vivienda Techo Propio y Mi Vivienda de las
zonas urbanas y rurales, los proyectos con fnanciamiento
externo y los crditos otorgados a travs del Fondo
Hipotecario de Promocin de la Vivienda y el Banco de
Materiales, para la construccin de viviendas populares.
2. Los Planes de Control para los sectores Agricultura,
Energa y Minas, y Produccin (Pesquera-Industria),
considerarn en su programacin la realizacin de
acciones de control orientadas a evaluar proyectos de
desarrollo y/o programas de inters nacional y regional;
la efcacia de las obras y acciones de promocin de
actividades extractivas, productivas y de transformacin,
as como sus impactos sobre la produccin, proteccin
de recursos naturales y el medio ambiente, empleo e
ingresos de la pequea y mediana agricultura, pequea y
mediana minera, pequea y mediana empresa.
Son reas de inters para el control, las acciones
destinadas a promover la competitividad y valor agregado,
la dotacin de infraestructura de apoyo a la produccin, las
actividades de investigacin y transferencia de tecnologa, y los
mecanismos fnancieros como el manejo de fondos rotatorios
en el sector Agricultura y las lneas de crdito de COFIDE. En
Pesquera, se dar nfasis al control de los establecimientos
industriales pesqueros y convenios suscritos.
3. Los Planes de Control del sector Comercio Exterior
y Turismo abordarn acciones de control orientadas
a examinar la generacin de condiciones de acceso y
competencia en los mercados internacionales, la promocin
del desarrollo y exportaciones en Zonas Especiales, el uso
racional y sostenible de los recursos tursticos y la promocin
del turismo basado en la iniciativa privada.
Son reas de inters para el control, los resultados
de la promocin de exportaciones en las Zonas Francas,
de Tratamiento Especial Comercial (CETICOS) y Zonas
Especiales de Desarrollo; y los resultados de la expansin
y diversifcacin turstica sustentada en la organizacin
del inventario nacional de recursos tursticos y planes de
desarrollo.
4. Los Planes de Control de los sectores Transporte y
Energa deben considerar acciones de control orientadas
a examinar los proyectos de generacin energtica y
de integracin vial nacional, departamental y rural; el
mantenimiento del sistema de transportes, y sus impactos
econmicos y en el empleo, resultantes del incremento
de la capacidad energtica y de la articulacin de los
centros poblados y centros de produccin y consumo. Se
dar preferente atencin a los proyectos respaldados por
fnanciamiento externo.
El alcance del control podr comprender la inversin
y metas logradas, los procesos de licitacin pblica
internacional y nacional, y la gerencia tcnica y control
de los proyectos, segn las condiciones de riesgo en las
cuales se desarrollan las actividades.
5. En los sectores Defensa e Interior, en cumplimiento a
lo dispuesto en el Decreto Supremo N 052-2001-PCM, se
priorizar el control de las adquisiciones o contrataciones
de bienes, servicios y obras con carcter de secreto militar
o de orden interno, donde se evaluar el cumplimiento
de las etapas establecidas para la exoneracin de los
procesos pblicos, la economa de las adquisiciones,
el uso de los equipos conforme a las necesidades que
justifcaron la compra y si estn enmarcadas en un Plan
Estratgico. Son de inters para el control, las reas de
Presupuesto, Tesorera, Contabilidad y Control Patrimonial
de los Ministerios, sus dependencias adscritas y las
Unidades de Inteligencia, incluyendo el adecuado registro
del gasto en el Sistema SIAF.
En el campo de la gestin, son de inters para el
control los resultados obtenidos en los procesos de
reestructuracin, modernizacin y profesionalizacin, en
trminos de su efcacia y de las mejoras aportadas a la
gestin institucional.
6. El control en materia tributaria y aduanera pondr
nfasis en la efcacia de los sistemas de recaudacin
y fscalizacin, incidiendo en la deteccin de delitos
tributarios como la evasin fscal y otorgamiento
indebido de crditos fscales, o delitos aduaneros como
el contrabando, la subvaluacin de importaciones y
aplicacin indebida de aranceles.
7. En materia de control ambiental, las acciones de control
incidirn en la defensa y proteccin del medioambiente y los
recursos naturales, evaluando si los rganos competentes
han dictado las normas y velado por el cumplimiento de los
Estudios de Impacto Ambiental (EIA), durante la elaboracin
de los estudios de preinversin, y de los Programas de
Adecuacin Medioambiental (PAMA), durante la ejecucin
de los proyectos, adoptando oportunamente las acciones
para la preservacin, recuperacin y/o mitigacin del dao
producido.
Constituyen reas de inters para el control, las
acciones de supervisin, fiscalizacin e inspecciones
desarrolladas por los rganos competentes sobre las
empresas extractivas y de procesamiento que operan
en el sector, en trminos del cumplimiento de las
normas ambientales y de los compromisos adquiridos
en los planes de manejo ambiental y programas de
adecuacin ambiental. As mismo, la evaluacin
y aprobacin de los PAMA y verificacin de los
Programas de Monitoreo.
El control de los recursos naturales y del medioambiente
busca revelar prcticas de contaminacin ambiental en las
fuentes agua, atmsfera y suelos; simultneamente con la
depredacin, sobre explotacin y agotamiento de recursos.
D. Lineamientos para el control de Entidades con
tratamiento Empresarial y Organismos Reguladores
1. En los procesos de promocin de la inversin privada,
los OCI de las empresas comprendidas focalizarn sus
acciones de control en los asuntos relacionados con las
actividades previas al proceso como la valorizacin y
actualizacin de los activos fjos, inventario de bienes,
saneamiento de pasivos, cobranzas, gasto en inversin,
carga procesal y pago de compensacin por tiempo de
servicios, entre otros.
2. En los procesos de liquidacin, los OCI de las
entidades comprendidas o del Sector respectivo focalizarn
sus acciones de control en asuntos relacionados a la venta
de activos, saneamiento de pasivos, control y manejo de
fondos, cobranzas, control de acervo documentario y otros.
3. El control de las Empresas Municipales, Entidades
sujetas al mbito de FONAFE y otras incluidas en el
artculo 3 de la Ley N 27785 deber poner nfasis en la
evaluacin de la prestacin de los servicios para los cuales
fueron constituidos, examinando los sistemas de costos,
facturacin del servicio, la captacin y uso de recursos.
4. El control de los Organismos Reguladores incidir
en la gestin de la Entidad, examinando la efcacia y
oportunidad de los mecanismos de supervisin aplicados
sobre: a) los procedimientos de fjacin de tarifas y su
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razonabilidad; b) los procesos de atencin de reclamos
efectuados por los usuarios; y, c) los procesos de
fscalizacin y sanciones impuestos por la prestacin
irregular de los servicios.
Constituyen reas crticas para el control, la gestin
de los rganos de conciliacin y arbitraje, adems de la
defensora de los benefciarios, por los efectos de sus
resoluciones sobre los usuarios de los servicios.
La programacin podr incluir la realizacin de
acciones orientadas a verifcar los aportes de las empresas
prestadoras de servicios conforme a la normativa vigente
y condiciones contractuales aprobadas.
E. Lineamientos para el Control de Universidades
1. El control de la gestin fnanciera en las
Universidades Nacionales priorizar la generacin y/o uso
de los recursos directamente recaudados y transferencias
efectuadas. Para defnir el objetivo y alcance de la accin
de control, se deber evaluar la importancia material y
condiciones de riesgo sobre:
a) Recursos generados por los centros de produccin,
verifcando su integracin al presupuesto institucional, su
uso conforme a la normativa y contribucin a la razn de
ser de la entidad;
b) Recursos destinados a desarrollar la infraestructura
educativa y dotar con materiales y equipos de enseanza,
verifcando su empleo adecuado;
c) Recursos administrados a travs de los fondos para
pagos en efectivo.
2. El control de la gestin administrativa de las
Universidades incidir en los procesos de nombramiento
de docentes y contratacin de personal administrativo,
verifcndose el cumplimiento de las normas legales
vigentes, siempre que se constate la signifcacin de
los procesos y la existencia de pronunciamientos de
impugnacin o denuncias.
2.4 LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA LOS
RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL A NIVEL
REGIONAL Y MUNICIPAL
Son lineamientos complementarios a los descritos en
el tem 2.1. Expresan las polticas y prioridades aplicables
a los Gobiernos Regionales y Locales.
F. Lineamientos para el Control Regional
1. Control de gastos. Las acciones de control
relativas al uso de recursos presupuestales incidirn
en el cumplimiento de metas y en la legalidad del gasto
efectuado en las partidas de personal, bienes y servicios,
e inversin, con cargo a los recursos pblicos captados
u obtenidos por el Gobierno Regional. As mismo, se
examinar el uso de los recursos pblicos transferidos
a los Gobiernos Regionales por concepto de Fondo
de Compensacin Regional, canon y sobrecanon,
participacin en Renta de Aduanas, segn su importancia
en la estructura de fnanciamiento.
2. El control de inversiones cubrir las fases de
preinversin e inversin. Se verifcar la existencia de un
Plan Regional de Inversin con proyectos orientados a la
formacin bruta de capital, debidamente inscritos en el
Banco de Proyectos del Sistema Nacional de Inversin
Pblica. La selectividad del control dar prioridad a los
proyectos en materia de transportes, agricultura, agua y
desage, educacin y salud.
3. Control de Proyectos de Inversin Productiva
Regional. En los Gobiernos Regionales donde se ha
producido la transferencia de proyectos especiales del
Instituto Nacional de Desarrollo y de proyectos productivos
de los sectores del Gobierno Nacional, los OC verifcarn
la adecuada transferencia de los presupuestos, recursos
humanos y otros activos de signifcacin econmica
necesarios para la ejecucin de los mismos, examinando
el uso de los recursos conforme a los objetivos y
componentes de los proyectos, as como las causas de
tipo organizativo, funcionales o estructurales que puedan
estar afectando su normal ejecucin.
4. En las Direcciones Regionales de Energa y Minas,
de Produccin, Agricultura y Salud, se examinarn
prioritariamente las acciones de supervisin e inspeccin
que realizan en el desarrollo de las actividades sectoriales,
la verifcacin de los impactos ambientales negativos
generados y el cumplimiento de los compromisos
ambientales adquiridos por las Empresas. Dichos
exmenes comprendern la evaluacin de las relaciones
funcionales que se mantienen con las Direcciones del
Gobierno Nacional, a efecto de plantear recomendaciones
al Consejo Nacional de Descentralizacin para mejorar la
transferencia de funciones y recursos.
G. Lineamientos para el Control Municipal
1. Control de gastos. Las acciones de control relativas
al uso de recursos presupuestales incidirn en la legalidad
del gasto efectuado en las partidas de bienes y servicios,
e inversin, con cargo al Fondo de Compensacin
Municipal, Canon y Recursos Directamente Recaudados,
segn su importancia en la estructura del fnanciamiento
municipal.
2. Control de ingresos y fscalizacin. En las
municipalidades se examinar la captacin de los ingresos
provenientes de impuestos, tasas y arbitrios de mayor
signifcacin econmica; as mismo, se pondr especial
atencin a la evaluacin del rea de rentas y resultados
de los Programas de Fiscalizacin Tributaria.
3. Control de Servicios. El Plan Anual de Control de las
municipalidades abordar al menos una accin de control
orientada a evaluar la prestacin de servicios municipales
bsicos como los de limpieza pblica, seguridad
ciudadana, servicios comunales, de complementacin
alimentaria y las acciones adoptadas para la defensa y
proteccin del patrimonio cultural de la Nacin.
4. Las municipalidades podrn incluir en su
programacin de control, un examen especial orientado
a evaluar la administracin del Programa del Vaso de
Leche, principalmente, cuando no se hubiera efectuado
dicha accin en aos anteriores.
5. Control de Programas Sociales. Tendr prioridad
el control de los resultados de gestin obtenidos en los
programas sociales de lucha contra la pobreza, donde
se examinar el uso de los recursos y su focalizacin
en la poblacin ms vulnerable, el logro de los objetivos
de los programas sociales y de las metas de atencin;
as como la calidad del servicio provisto dentro de la
poblacin objetivo. Adicionalmente, se determinar si
existen problemas de organizacin, funcionales o causas
estructurales, que puedan estar afectando la normal
ejecucin de dichos programas.
Lima, octubre de 2006
DIRECTIVA N 2006 CG / PL
FORMULACIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL
DE CONTROL DE LOS RGANOS DE CONTROL
INSTITUCIONAL PARA EL AO 2007
INDICE
A. OBJ ETIVO
B. ALCANCE
C. RESPONSABILIDADES
D. BASE LEGAL
E. DISPOSICIONES GENERALES
F. ELABORACIN DEL PROYECTO DE PLAN ANUAL
DE CONTROL
G. PRESENTACIN, EVALUACIN Y APROBACIN
DEL PROYECTO DE PLAN ANUAL DE CONTROL
H. EJ ECUCIN, MODIFICACIN E INFORME DE
CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL
I. EVALUACIN DE LOS INFORMES DE
CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL
J . INFRACCIONES Y SANCIONES
K. DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
L. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
M. DISPOSICIONES FINALES
FORMATOS
NORMAS LEGALES
El Peruano
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Pg.331996
INSTRUCTIVOS
ANEXOS
A. OBJETIVO
Establecer los criterios tcnicos y procedimientos para
la Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de
los rganos de Control Institucional (OCI) de las entidades
sujetas al Sistema Nacional de Control (SNC).
B. ALCANCE
La aplicacin de la presente Directiva corresponde a
los OCI de las entidades sujetas al mbito del Sistema
Nacional de Control SNC, en concordancia con lo
establecido en los literales a), b), c) d) y e) del artculo
3 de la ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de la Repblica
(CGR), as como de las empresas con participacin
accionaria total o mayoritaria del Estado a que se refere
el literal f) del citado artculo 3. Tambin es de aplicacin
de las unidades orgnicas de lnea y de la Gerencia de
Planeamiento y Control de la CGR.
C. RESPONSABILIDADES
Los J efes de los OCI, los Gerentes de las unidades
orgnicas de Lnea, los Jefes de las Ofcinas Regionales de
Control, los Gerentes Zonales y el Gerente de Planeamiento
y Control de la CGR son responsables del cumplimiento de
las disposiciones contenidas en la presente directiva.
Los Titulares de las Entidades sujetas al Sistema,
son responsables de la implementacin del OCI para
su normal desarrollo; as como de asignar los recursos
presupuestales necesarios para la ejecucin de las
acciones y actividades de control, en concordancia con lo
establecido en el artculo 17 de la Ley N 27785.
D. BASE LEGAL
- Ley Orgnica del SNC y de la CGR - Ley N 27785, y
sus modifcatorias: Ley N 28396 y Ley N 28422.
- Ley de Control Interno de las entidades del Estado:
Ley N 28716
- Normas de Control Gubernamental, aprobada
mediante Resolucin de Contralora N 162-95-CG de
22.SET.95, y sus modifcatorias: R.C. N 141-99-CG de
25.NOV.99, R.C. N 259-2000-CG de 07.DIC.2000, R.C.
N 012-2002-CG de 21.ENE.2002 y R.C. N 089-2002-CG
de 09.MAY.2002.
- Directiva de Uso del Sistema de Auditora
Gubernamental (SAGU) por las Entidades, rganos de
Auditora Interna comprendidas en el Sistema Nacional
de Control y por las Sociedades de Auditora designadas -
Directiva N 009- 2001-CG/B180 aprobada mediante R.C.
N 070-2001-CG.
- Reglamento de los rganos de Control Institucional
aprobado mediante R.C. N 114-2003-CG de 8.ABR.2003
y sus modifcatorias: RC. N 014 y 047-2004-CG.
- Directiva N 003-2003-CG/AC Normas de
Transparencia en la Conducta y Desempeo de
Funcionarios Servidores de la CGR y de los OCI,
aprobada por R.C. N 368-2003-CG.
- Directiva N 01-2005-CG/OCI-GSNC Ejercicio
del Control Preventivo por los rganos de Control
Institucional, aprobada por R.C. N 528-2005-CG.
E. DISPOSICIONES GENERALES
1. La actuacin del OCI se cie a los principios que
rigen el ejercicio del Control Gubernamental contenidos en
el Artculo 9 de la Ley N 27785, con plena observancia
a las labores incompatibles con sus funciones que
seala el artculo 31 del Reglamento de los OCI, y a las
Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo
de Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI -
Directiva N 003-2003-CG/AC.
Asimismo, en su accionar dar atencin prioritaria a las
modalidades de control preventivo sin carcter vinculante,
en concordancia con lo dispuesto en la Directiva Ejercicio
del control Preventivo por los rganos de Control
Institucional Directiva N 001-2005-CG/OCI-GSNC, as
como a las disposiciones contenidas en los artculos 7, 8
y 9 de la Ley de Control Interno Ley N 28716.
2. La presentacin del proyecto de Plan Anual
de Control, ser efectuada por el J efe del OCI cuya
designacin o encargatura est reconocida por la
Contralora General de la Repblica.
3. La informacin alcanzada a la Contralora General
de la Repblica tiene carcter de declaracin jurada y
est sujeta a verifcacin posterior.
4. Para efectos de la aplicacin de la presente
Directiva, se tendrn en cuenta las siguientes referencias
y defniciones :
Referencias:
a. CGR: Contralora General de la Repblica.
b. SNC: Sistema Nacional de Control
c. OCI: rgano de Control institucional.
d. Unidad orgnica de lnea: Gerencias de Control y
Ofcinas Regionales de
Control de la Contralora General de la Repblica.
e. PAC: Plan Anual de Control
f. Proyecto PAC: Proyecto de Plan Anual de Control
g. h/h : horas/hombre.
h. Informe Cumplimiento PAC: Informe de Cumplimiento
del Plan Anual de
Control.
Deniciones:
a. Plan Nacional de Control: Es el documento de
gestin del SNC, que consolida las acciones de control
planifcadas para el ao por los OC y por las unidades
orgnicas de lnea.
b. Sistema de Auditora Gubernamental-SAGU: Es
la herramienta informtica en la cual se registra el PAC
y comprende la planifcacin, ejecucin, evaluacin y
seguimiento de medidas correctivas.
c. Accin de control: Es aquella forma de intervencin
de carcter selectivo y posterior, que se efecta en las
entidades sujetas a control mediante la aplicacin de
normas y procedimientos de control gubernamental, de cuyo
resultado se emite(n) el(los) correspondiente(s) Informe(s),
con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo
prueba pre-constituida para el inicio de acciones legales si
las hubiera. Dicha accin puede ser: Examen Especial o
Auditora Financiera o Auditora de Gestin.
d. Actividad de control: La actividad est conformada
por un conjunto de tareas con el objeto de generar un
producto o servicio en cumplimiento de sus funciones, tal
como: la Formulacin del PAC, el Informe de cumplimiento
PAC, el Seguimiento y evaluacin de medidas correctivas,
Evaluacin de denuncias, la Evaluacin de la estructura
de control interno, entre otros.
F. ELABORACIN DEL PROYECTO DE PLAN
ANUAL DE CONTROL
1. Determinacin de la Capacidad Operativa
Para la planifcacin de las acciones de control y
actividades de control se considera como capacidad
operativa disponible al personal auditor del OCI, incluido
el jefe del OCI, sea personal nombrado, o contratado
bajo cualquier modalidad. Excepcionalmente, en casos
justifcados y para el ejercicio de actividades de control,
las unidades orgnicas de lnea podrn autorizar la
incorporacin de personal no auditor con experiencia
acreditada en el ejercicio de control.
El nmero de horas/hombre se determina sobre la base
de un estndar de 230 das tiles al ao y 8 horas diarias
por auditor, equivalentes a un total de 1,840 h/h anuales
laborables por cada auditor; salvo cuando el nmero de
das tiles al ao o la jornada de trabajo determinada
por la entidad difera del estndar, en cuyo caso el OC
proceder a precisar dichos cambios en el captulo
Problemtica del rgano de Control Institucional.
Al nmero total de horas/hombre del OCI determinado
segn el procedimiento anterior, se le descontar el total
de horas/hombre requeridas para la culminacin de las
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, mircoles 1 de noviembre de 2006
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acciones de control que al 31 de diciembre del ao anterior
se estime se mantengan En Proceso, resultando de
dicha diferencia el total de las horas/hombre disponibles
para el proyecto PAC.
2. Distribucin de las horas / hombre disponibles
Las h/h disponibles se destinan al desarrollo de las
acciones y actividades de control, de la siguiente forma:
- 50% para efectuar acciones de control.
- 30% para efectuar actividades de control
- 20% ser reservado para atender Encargos de
acciones y actividades de control, que en su oportunidad
disponga la CGR.
Los porcentajes antes establecidos, pueden variar
entre +/- 5%.
3. Criterios y disposiciones para la programacin
de las acciones de control
3.1 Criterios
a. Las acciones de control a incluirse en el proyecto
del Plan, sern resultado de la priorizacin que efecte el
OCI considerando entre otros los siguientes criterios:
- reas o procesos de riesgo, o de relevancia para la
Entidad.
- Denuncias sustentadas.
- Materialidad.
- Impacto social.
- Carencia o insufciencia de Controles internos en
reas determinadas.
- Pedidos del Congreso de la Repblica.
- reas o procesos de importancia que no han sido
examinados en los ltimos aos.
- Signifcativo nmero de recomendaciones
Pendientes de implantar, producto de los Informes
resultantes de acciones de control.
b. El alcance de las acciones de control debe
considerar en lo posible perodos de no ms de dos aos
anteriores a la ejecucin de las mismas.
c. Los objetivos especfcos sern concordantes con
el objetivo general.
3.2 Disposiciones
a. nicamente, cuando la entidad no cuente con los
recursos para solicitar la designacin de una Sociedad
de Auditora encargada de efectuar la Auditora a la
Informacin Financiera y el Examen Especial a la
Informacin Presupuestaria conforme a la Directiva
N 013-2001-CG/B340, el OCI incluir en su programacin
las referidas acciones de control.
b. Considerar como prioritaria, efectuar una accin
de control cuyo objetivo sea evaluar las exoneraciones a
los procesos de seleccin aprobadas durante el perodo
2005 2006 por la entidad bajo su mbito de control,
cuyo anlisis debe comprender las etapas de: sustento de
la exoneracin, la contratacin, la ejecucin contractual
y recepcin respecto de los bienes, servicios u obras
adquiridas o contratadas.
c. El OC deber planifcar la Auditora a los Estados
Financieros del CAFAE en concordancia con lo dispuesto
en la Directiva Disposiciones para la Auditora a la
Informacin Financiera emitida por los Comits de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo-
CAFAE - Directiva N 02-2003-CG/CE, siempre que
hubiese recibido transferencias que lo justifquen.
d. Se incluirn en el proyecto PAC acciones de control
cuyo objetivo general sea examinar las reas o procesos
que constituyen la funcin principal de la entidad,
expresin de la misin institucional.
e. El OCI del gobierno local deber programar el
Examen Especial correspondiente al Programa del Vaso
de Leche, en armona con lo dispuesto en la Directiva
Lineamientos para la Auditora al Programa del Vaso de
Leche por los rganos de auditora del Sistema Nacional
de Control y Sociedades de Auditora designadas en el
mbito de los Gobiernos Locales - Directiva N 07-99-
CG/SDE.
4. Disposiciones para la programacin de las
actividades de Control
4.1 Evaluacin de Control nterno: El OC planifcar para
el ltimo trimestre del ao, la evaluacin del Control Interno
de la entidad en concordancia con lo establecido en la Ley
de Control Interno - Ley N 28716 Ley de Control Interno
de las entidades del Estado y segn las disposiciones que
sobre el particular emita oportunamente la CGR.
4.2 Veedura: El OCI participar como observador
a travs de un representante veedor en las distintas
modalidades de adquisicin de bienes, contratacin
de servicios, consultora y ejecucin de obras acorde
con lo establecido en la Directiva Ejercicio del Control
Preventivo por los rganos de Control Institucional
Directiva N 001-2005-CG/OCI-GSNC aprobada por RC.
N 528-2005-CG.
4.3 Evaluacin de las Denuncias recibidas: El OCI
efectuar la evaluacin de denuncias con celeridad, a
efecto de garantizar una actuacin oportuna ante hechos
que atentan contra el inters fscal, o conlleven a riesgos
de prescripcin - Directiva Servicio de Atencin de
Denuncias Directiva N 008-2003-CG/DPC.
4.4 Informe de Evaluacin de Cumplimiento de las
Medidas de Austeridad: Cuyos informes resultantes
se presentarn el 31.ENE.2007 el correspondiente al
perodo julio-diciembre 2006, y el 31.J UL.2007 el informe
correspondiente al perodo enero-junio 2007 acorde con
lo dispuesto en la Directiva N 03-2006-CG/SE.
4.5 Los OCI de entidades pblicas sealadas en el
artculo 2 de la Ley N 28411 con excepcin de las Cajas
Municipales de Ahorro y Crdito debern remitir a la CGR
a ms tardar el 31.ENE.2007 la informacin requerida
mediante la Directiva Remisin de Informacin sobre el
cumplimiento de las normas de austeridad y racionalidad
en el gasto pblico - Decretos de urgencia Ns. 19, 20
y 21-2006 y normas complementarias- Directiva N 06-
2006-CG/SE
4.6 Tratndose de los OCI de gobiernos regionales
y locales, stos planificarn la elaboracin de un
Informe Anual a que refiere la Directiva Estructura y
Contenido del Informe Anual emitido por los rganos
de Control Regional y Local ante el Consejo Regional
o el Consejo Municipal - Directiva N 002-2005-CG/
OCI-GSNC.
4.7 Tratndose de entidades con Presupuestos
Adicionales de Obras Pblicas que no superen el monto
requerido para solicitar la opinin previa de la CGR: El
respectivo OCI efectuar control selectivo en concordancia
con el numeral 8.3 del captulo V Disposiciones Generales
de la Directiva Autorizacin Previa a la Ejecucin y Pago
de Presupuestos Adicionales de Obra Pblica Directiva
N 012-2000-CG/OATJ -PRO.
4.8 Tratndose de entidades que hubiesen contratado
una Sociedad de Auditora Externa, el OCI participar
en la Comisin Especial de Cautela en concordancia
con lo establecido en el Artculo 9 del Reglamento de la
Designacin de Sociedades de Auditora R.C. N 140-
2003-CG.
4.9 Verifcacin del cumplimiento de las normas
siguientes:
- Ley N 27806 - Ley de Transparencia y Acceso a la
Informacin Pblica.
- Decreto Supremo N 080-2001-PCM (el Artculo 10)
que reglamenta la Ley N 27482 - Declaracin J urada de
Ingresos, Bienes y Rentas.
- Decreto Supremo N 013-2003-PCM.- Legalidad de
la adquisicin de los programas de software.
- Otras normas a travs de las cuales se dispone su
verifcacin.
5. Registro de Ia pIanicacin de Ias acciones de
control y actividades de control
Para fnes de la formulacin del PAC, cada accin
de control se registrar en el Formato A-1 denominado
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Planifcacin de la accin de control, segn su instructivo
que forma parte de la presente Directiva.
Asimismo, cada actividad de control se registrar en
el Formato A-2 denominado Planifcacin de la actividad
de control, segn su instructivo que forma parte de la
presente Directiva.
6. Contenido del Proyecto de Plan Anual de Control
- PAC
La elaboracin del proyecto PAC comprende la
planifcacin de las acciones y actividades de control, la
sustentacin de los criterios empleados para la inclusin
de las acciones de Control, as como la problemtica de la
entidad, la problemtica del OCI y los Formatos A-1, A-2 e
Informacin bsica de entidades sujetas al SNC (R.C. N
069-2001-CG publicada el 08 de junio 2001). La estructura y
contenido del proyecto de PAC se detalla en el Anexo N 3.
Al momento del envo va Web del proyecto de Plan
Anual de Control, deber remitirse por separado la
informacin del formato Informacin bsica de entidades
sujetas al SNC (R.C. N 069-2001-CG publicada el 8 de
junio de 2001). De igual manera, dicho formato impreso
deber presentarse por separado a la mesa de partes de
la Contralora General de la Repblica.
7. Visacin del proyecto de Plan Anual de Control
previamente a su presentacin ante la CGR
Una vez elaborado y suscrito el proyecto PAC, el
J efe del OCI proceder a elevarlo segn corresponda, al
Titular de la Entidad, al J efe del rgano Desconcentrado,
o al funcionario a quin deleguen, para la visacin de los
Formatos A-1 y A-2, como responsable de asegurar la
disponibilidad de los recursos para su ejecucin.
G. PRESENTACIN, EVALUACIN Y APROBACIN
DEL PROYECTO DE PLAN ANUAL DE CONTROL
1. Presentacin.
1.1 La presentacin del proyecto PAC se realizar en
la sede central y en las Ofcinas Regionales de Control
segn corresponda, hasta el 07 de diciembre, (incluyendo
el trmino de la distancia).
1.2. En caso de incumplimiento en la presentacin
del proyecto PAC, las unidades orgnicas de lnea,
notifcarn dentro de los cinco (05) das tiles posteriores
al vencimiento del plazo a los OCI que no cumplieron
con su presentacin, sin perjuicio de la adopcin de las
acciones correspondientes.
2. Evaluacin del proyecto de Plan Anual de
Control por la Contralora General
2.1 Las unidades orgnicas de lnea evaluarn los
proyectos PAC en trminos de su sujecin a los lineamientos
de poltica aprobados, los criterios y procedimientos
contenidos en la presente Directiva, y las disposiciones
especfcas que fueran impartidas por las mismas. Asimismo,
constatarn que coincida el cdigo de verifcacin de la
informacin remitida va Web a la CGR con el cdigo de
verifcacin contenido en los Formatos impresos A-1 y A-2.
Producto de la evaluacin, las unidades orgnicas de
lnea, emitirn su conformidad sobre el proyecto de Plan Anual
de Control adjuntando copia de la impresin los Formatos A-
1 y A-2 registrados en el SAGU de la CGR; requirindose
adicionalmente en el caso de las Ofcinas Regionales
de Control la conformidad de las Gerencias Zonales
correspondientes, en concordancia con lo establecido en el
Reglamento de Organizacin y Funciones-ROF.
2.2 De no encontrar conforme el contenido del
proyecto PAC con la informacin registrada en el SAGU,
el mencionado proyecto PAC ser notifcado como tal (no
conforme), procedindose de la siguiente manera para la
subsanacin correspondiente:
a. Contenido del Proyecto PAC
La unidad orgnica de lnea, notifcar al OC las
observaciones al proyecto PAC, en forma fundamentada,
otorgndole un plazo no mayor a cinco (05) das tiles
de recepcionada la notifcacin para la subsanacin
correspondiente. Superadas las observaciones, el OCI
deber volver a presentar el proyecto PAC, va Web y en
forma impresa, siguiendo los procedimientos sealados
para su presentacin.
b. Ingreso de informacin en los Formatos del SAGU
La unidad orgnica de lnea, notifcar al OC las
observaciones a la informacin ingresada en los Formatos A-1,
A-2, otorgndole un plazo de dos (02) das tiles de recepcionada
la notifcacin para la subsanacin correspondiente. Superadas
las observaciones, el OCI deber volver a presentar el proyecto
PAC, va Web y en forma impresa, siguiendo los procedimientos
sealados para su presentacin.
2.3 Si la subsanacin de las observaciones
mencionadas implica que la entidad requiera de una mayor
disponibilidad de recursos, ser necesaria una nueva
visacin de los formatos por el Titular de la Entidad.
3. Aprobacin.
3.1 Las unidades orgnicas de lnea informarn a la
Gerencia de Planeamiento y Control a ms tardar el 22
de diciembre, la relacin de proyectos PAC que cuentan
con su conformidad, y cuya informacin se encuentra
debidamente registrada en el SAGU de la CGR.
3.2 La Gerencia de Planeamiento y Control, como
responsable del proceso de planeamiento, verifcar
selectivamente la informacin registrada en el SAGU de
la CGR, y en caso de detectar inconsistencias comunicar
a las unidades orgnicas de lnea, para la subsanacin
correspondiente.
3.3 La Gerencia de Planeamiento y Control, integra los
proyectos PAC que cuentan con la respectiva conformidad
y procede a elaborar la propuesta para su aprobacin
correspondiente, conforme a lo dispuesto en el artculo
22, inciso h) de la Ley N 27785.
4. Registro de la aprobacin del Plan Anual de
Control
La Gerencia de Planeamiento y Control registra
en el SAGU la aprobacin de los PAC generndose
automticamente el cdigo correspondiente. Dicho
cdigo, ser puesto a disposicin de los OCI a travs de
la pgina web o portal de la CGR.
5. FormuIacin y ReformuIacin de ocio deI
proyecto PAC
En casos justifcados, el proyecto PAC de un OC
podr ser formulado o reformulado, total o parcialmente,
por la unidad orgnica de lnea, teniendo en cuenta la
capacidad operativa del OCI. Requirindose en el caso
de las Ofcinas Regionales de Control la conformidad de
las Gerencias Zonales correspondientes.
Las unidades orgnicas de lnea, remitirn a la Gerencia
de Planeamiento y Control el proyecto PAC formulado
para el correspondiente trmite de aprobacin. Una vez
informada de la aprobacin del Plan Anual de Control, la
unidad orgnica de lnea encargar su ejecucin al OCI
de la entidad o a otro OCI que considere pertinente.
H. EJECUCIN, MODIFICACIN E INFORME DE
CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL
1. Ejecucin
1.1 La ejecucin del PAC es una labor permanente,
sistemtica y de responsabilidad de los J efes de OCI.
Asimismo, la supervisin y evaluacin del cumplimiento
del PAC corresponde ser efectuado por las respectivas
unidades orgnicas de lnea.
1.2. Previo al inicio de la ejecucin de una accin de
control, el OCI requerir a la unidad orgnica de lnea
bajo cuyo mbito se encuentra, las denuncias evaluadas
que se relacionan con el objetivo de la accin de control.
La unidad orgnica de lnea, cautelando la identidad del
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denunciante, proporcionar las denuncias que ameritan
verifcarse, dentro de los cinco (05) das tiles siguientes.
Transcurrido el plazo y sin respuesta al requerimiento, el
OCI dar inicio a la accin de control.
1.3. Una accin de control no planifcada, se realizar
con opinin previa favorable de la unidad orgnica de lnea,
para lo cual el OCI alcanzar su propuesta acompaada
de la justifcacin correspondiente. La unidad orgnica de
lnea en un plazo mximo de diez (10) das tiles emitir su
conformidad o no conformidad por escrito. De ser conforme,
el OCI registrar en el SAGU la informacin en el Formato
A-1 Planifcacin de la accin de control, para su remisin
va web y en forma impresa a la Contralora General.
1.4 Tratndose del inicio una accin de control no
planifcada con indicios razonables de ilegalidad, no ser
necesario contar con la referida opinin; sin embargo, el
OCI deber comunicar su inicio a la Contralora General
a travs del Formato A-1 Planifcacin de la accin de
control, va web y en forma impresa.
2. Registro de la Ejecucin
2.1. La ejecucin de las acciones de control, se registrar
peridicamente en el SAGU segn el Formato B-1 Estado
de ejecucin de la accin de control y la ejecucin de las
actividades de Control se registrar de acuerdo al Formato
B-2 Estado de ejecucin de la actividad de control
tomando en cuenta los Instructivos que forman parte de
la presente Directiva, estos formatos debern ser remitidos
va Web a la CGR previamente a la presentacin impresa
de los Informes de Cumplimiento del Plan.
2.2 El registro del avance de ejecucin de cada accin
de control se efectuar en forma acumulada, segn los
siguientes parmetros:
Etapa Grado de Ejecucin
P|ar|lcac|r Especilca : Vayor a 0 |asla 20
Ejecucin : Mayor a 20% hasta 80%
Elaboracin y Aprobacin del Informe : Mayor a 80% hasta 100%
2.3 El registro del avance de la ejecucin acumulado
en el periodo, de las acciones o actividades de control
considera los siguientes estados:
- En Proceso cuando la accin o actividad ha sido iniciada
y presenta un avance mayor a 0% y menor a 100%.
- Suspendida cuando la accin o actividad iniciada,
ha detenido temporalmente su ejecucin por motivos de
fuerza mayor (toma de local, desastres naturales, etc), y
presenta un avance mayor a 0% y menor a 100%.
- Accin de control Concluida cuando se ha emitido
el Informe o los Informes resultantes de la misma, y se
ha registrado el ltimo informe en el SAGU, presenta un
avance de 100%.
- Actividad de control Concluida con cumplimiento de
meta cuando durante el transcurso del ao se alcanz o
super la meta planifcada, la cual presenta un avance de
100%.
- Actividad de control Concluida sin cumplimiento de
meta cuando no se ha superado la meta programada
para el ao.
- Pendiente cuando una accin o actividad planifcada no
se ha iniciado durante el perodo, y presenta un valor de 0%.
2.4 Las acciones de control y actividades de control que se
encuentren en situacin de Pendientesal 31 de diciembre de
cada ao de ejecucin, debern ser Canceladasy registradas
como tal en el SAGU. Asimismo, las acciones de control
Suspendidasque no sern reiniciadas durante el ao debern
ser canceladas, precisndose las justifcaciones del caso.
2.5 Las actividades de control que se encuentren
En proceso o Suspendidas al 31.DIC de cada ao de
ejecucin sin haber cumplido la meta programada para
el ao, debern ser pasadas al estado de Concluida sin
cumplimiento de meta.
3. Modicacin deI PIan AnuaI de ControI
3.1 Los OC podrn requerir la modifcacin de su PAC
aprobado, slo cuando existan razones justifcadas de inters
institucional o que afecten sustancialmente el accionar
del OCI, como son reorganizacin institucional; fusin de
entidades; absorcin; reduccin signifcativa de la capacidad
operativa del OC; entre otras. La solicitud de modifcacin
contendr los argumentos tcnicos que sustentan el pedido.
Dicha propuesta podr ser presentada despus del 15 de
abril como resultado del primer Informe de Cumplimiento
PAC y hasta el 30 de setiembre de cada ao, en que se inicia
la planifcacin del Plan Anual de Control del siguiente ao.
La modifcacin del PAC comprende cambios tanto en
las acciones de control como en las actividades de control.
3.2 Las unidades orgnicas de lnea, evaluarn la propuesta
presentada en un plazo mximo de diez (10) das tiles,
comunicando por escrito su conformidad o no conformidad.
De ser conforme, el OCI proceder a la remisin va Web
de los formatos (A-1 y A-2) y a continuacin presentar en
forma impresa la propuesta de PAC modifcado. La unidad
orgnica de lnea verifcar dicha informacin, y luego solicitar
a la Gerencia de Planeamiento y Control la continuacin del
trmite de aprobacin; sta a su vez verifcar que la propuesta
se adeca a las disposiciones contenidas en la Directiva
y formular de ser el caso la Hoja de Recomendacin y el
proyecto de Resolucin correspondiente, en un plazo mximo
de tres (03) das tiles. Por su parte, la Gerencia de Asesora
Tcnico Legal visar el proyecto de Resolucin en un plazo
mximo de tres (03) das tiles de recibido.
3.3 Luego de la aprobacin de la modifcacin, la
Gerencia de Planeamiento y Control informar a los OCI
el cdigo de registro de aprobacin SAGU.
4. Modicacin de fechas de ejecucin de acciones
de control del Plan Anual de Control
4.1 El OC podr presentar su pedido de modifcacin
de las fechas de ejecucin de las acciones de control
contenidas en su PAC, nicamente despus de la fecha
de presentacin del Informe de Cumplimiento del perodo
enero-marzo y hasta el mes de setiembre del ao de
ejecucin, siempre y cuando existan razones debidamente
justifcadas, y se efecte dentro del perodo anual.
4.2 La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta
presentada en un plazo mximo de cinco (05) das tiles
debiendo comunicar por escrito su conformidad o no
conformidad. De ser conforme, el OCI remitir va Web
los formatos (A-1 y A-2) y a continuacin presentar
en forma impresa su propuesta. La unidad orgnica de
lnea verifcar dicha informacin, y luego solicitar a la
Gerencia de Planeamiento y Control la generacin del
cdigo de aprobacin correspondiente acompaando la
hoja de evaluacin electrnica y los formatos modifcados.
La Gerencia de Planeamiento dispondr de dos (02) das
tiles para informar a la unidad orgnica de lnea el cdigo
de registro de aprobacin SAGU.
5. Informe de Cumplimiento del Plan Anual de
Control
5.1 El Informe de Cumplimiento PAC, es un documento
de gestin elaborado por el OCI, mediante el cual informa
a la Contralora General el grado de avance en la ejecucin
de las acciones y actividades de control contenidas en
el PAC; as mismo, informa la realizacin de acciones y
actividades de control no planifcadas. En los casos de
retrasos o incumplimientos de las metas del perodo,
deber precisar las causas correspondientes.
En el Informe de Cumplimiento, tambin se informar
el estado situacional de los Encargos de acciones de
control efectuados por la CGR.
En el Anexo N4 adjunto, se encuentra la estructura
y contenido del Informe de Cumplimiento del Plan Anual
de Control.
5.2 El Informe de Cumplimiento del Plan Anual de
Control, es acumulativo (ENE-MAR, ENE-J UN, ENE-SET
y ENE-DIC), y se presentar hasta las fechas siguientes:
Fecha de Presentacin Fecha a la que se
hasta el registra el avance
10 de abril de 2007 AL 31.MAR.2007
10 de julio de 2007 AL 30.J UN.2007
10 de octubre de 2007 AL 30.SET.2007
10 de enero de 2008 AL 31.DIC.2007
5.3 El registro de avance de las acciones y actividades
de control en el SAGU se podr efectuar hasta la fecha
de presentacin, sin embargo la fecha de avance deber
estar comprendida dentro del perodo de evaluacin. (al
31.MAR, al 30.J UN, al 30.SET y al 31.DIC).
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5.4 El Informe de Cumplimiento PAC ser remitido en base
a la estructura y contenido del Anexo N 4, adjuntando los
Formatos B-1, B-2 e Informacin Bsica de Entidades Sujetas
al Sistema Nacional de Control, los mismos que previamente
han sido remitidos va Web para su registro en el SAGU.
Adicionalmente deber remitirse va Web y por separado
el Formato Informacin bsica de entidades sujetas al SNC.
De igual manera, el formato impreso deber presentarse por
separado a la mesa de partes de la Contralora General
de la Repblica. (Este ltimo formato deber remitirse
nicamente si se hubiese producido algn cambio respecto
a la informacin alcanzada anteriormente).
5.5 En caso el OCI no presente el Informe de
Cumplimiento PAC dentro del plazo establecido, la unidad
orgnica de lnea competente proceder a notifcarle
dentro de los cinco (05) das tiles posteriores, sin perjuicio
de la adopcin de las acciones que correspondan.
I. EVALUACIN DE LOS INFORMES DE
CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL
1. La evaluacin de los Informes de Cumplimiento del
PAC de los OCI es el anlisis peridico efectuado por las
unidades orgnicas de lnea, que permite determinar el
grado de cumplimiento de las metas previstas en el PAC
de los OCI bajo su mbito de control, sobre cuya base
efectuar la adopcin de las acciones que correspondan.
Cuando las unidades orgnicas de lnea determinen
observaciones al Informe de Cumplimiento PAC o el
contenido de los archivos remitidos del SAGU, comunicarn
a los OCI para la subsanacin correspondiente, segn el
siguiente procedimiento:
1.1 Contenido del Informe de Cumplimiento
La unidad orgnica de lnea, notifcar al OC las
observaciones al Informe de Cumplimiento PAC, otorgndoles
un plazo no mayor a cinco (05) das tiles de recepcionada la
notifcacin para la subsanacin correspondiente, al trmino
del cual el OCI deber volver a presentar el Informe de
Cumplimiento PAC por los medios anteriormente sealados.
1.2 Ingreso de informacin en los Formatos del
SAGU
La unidad orgnica de lnea, verifcar la calidad y
consistencia de la informacin ingresada en los Formatos
B-1 y B-2 del SAGU, notifcando al OC las observaciones
detectadas, otorgndole un plazo de dos (02) das tiles
de recepcionada la notifcacin para la subsanacin
correspondiente.
2. En el proceso de Evaluacin de Cumplimiento del Plan
Anual de Control, las unidades orgnicas de lnea emplearn
los indicadores de Efcacia de la Ejecucin y Desempeo,
los cuales quedan defnidos de la siguiente manera:
ndicador de Efcacia de la Ejecucin: Relaciona la
sumatoria del grado de ejecucin de las acciones de control
planifcadas que se encuentran Concluidas, En Proceso,
Suspendidas y Canceladas (a estas ltimas se les
asigna grado de avance ejecutado de cero) respecto a la
sumatoria del grado de avance planifcado de las mismas
Sumatoria del %de EJECUCIN (de las acciones de control
EFlCAClA P|ar|lcadas er e| periodo de Eva|uac|r)
DE LA = ------------------------------------------------------------------------------------------------
EJECUCIN Sumatoria del %de avance PLANIFICADO (de las acciones de control
P|ar|lcadas er e| periodo de Eva|uac|r)
Indicador de Desempeo: Relaciona la sumatoria del
grado de ejecucin de las acciones de control Iniciadas
y que se encuentran Concluidas, En Proceso,
Suspendidas y Canceladas (a estas ltimas se les
asigna grado de avance ejecutado de cero), respecto
a la sumatoria del grado de avance programado de las
acciones de control que se han iniciado en el perodo,
tanto planifcadas como no planifcadas.
Sumatoria (%de ejecucin de las acciones de control
lr|c|adas er e| periodo de Eva|uac|r (P|ar|lcadas y No P|ar|lcadas)
DESEMPEO = -------------------------------------------------------------------------------------------------
3uralor|a ( de avarce p|ar|lcado de |as acc|ores de corlro|
lr|c|adas er e| periodo de Eva|uac|r (P|ar|lcadas y No P|ar|lcadas)
3. Sobre la base de la informacin de cumplimiento del
PAC registrada en el Sistema de Auditora Gubernamental-
SAGU y evaluada por las unidades orgnicas de lnea
competentes, la Gerencia de Planeamiento y Control
elaborar un Informe de Cumplimiento del Plan Nacional
de Control, para lo cual tomar la informacin registrada en
las siguientes fechas de corte: 15.MAY, 15.AGO, 15.NOV
y 15.FEB del ao siguiente a su ejecucin, respecto a los
Informes de Cumplimiento de los perodos ENE-MAR,
ENE-J UN. ENE-SET y ENE-DIC respectivamente.
J. INFRACCIONES Y SANCIONES
La omisin en la presentacin del Plan Anual de
Control o de la Evaluacin de cumplimiento del mismo, as
como su presentacin tarda o defectuosa por parte del
Jefe del OC, constituye infraccin tipifcada en los literales
f) y g) del Artculo 42 de la Ley N 27785, Ley Orgnica
del SNC y de la CGR, dando lugar a la aplicacin de las
sanciones que establece expresamente el Reglamento de
Infracciones y Sanciones correspondiente.
K. DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
Las acciones de control de la CGR y de los OCI
aprobados con posterioridad a la aprobacin del Plan
Nacional de Control, se incorporarn al mismo.
L. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
1. La elaboracin del Informe de Cumplimiento enero-
diciembre del Plan Anual de Control 2006, se efectuar
con base a las disposiciones contenidas en el numeral
4.H de la Directiva N 06-2005-CG/PL, las cuales norman
el proceso de elaboracin del Informe de Cumplimiento de
la Ejecucin del Plan Anual de Control 2006.
2. Los incisos c, d, e, f y g del numeral H.3 de
la Directiva N 014-2001-CG/B150, que regulan la
elaboracin del Resumen del Informe de la accin de
control, se mantienen en vigencia en tanto se apruebe la
nueva Directiva de Seguimiento de Medidas Correctivas.
M. DISPOSICIONES FINALES
1. Los actualizadores de la nueva versin del SAGU
sern entregados a los OCI de manera simultnea el 30
de noviembre, 01 y 04 de diciembre de las 15:00 p.m. a las
17:00 p.m. al J efe de OCI o a quien delegue por escrito,
tanto en la Escuela Nacional de Control como en las Ofcinas
Regionales de Control de la CGR. Los OCI que dependen
de las unidades orgnicas de lnea de la sede central y que
se encuentran ubicados en el mbito geogrfco de una
Ofcina Regional de Control de la CGR, podrn recoger en
dichas ofcinas los referidos actualizadores del SAGU.
2. Las Gerencias de Lnea y las Ofcinas Regionales de
la CGR absolvern las consultas referidas a la formulacin
de los proyectos de Plan Anual de Control.
3. La Gerencia de Tecnologas y Sistemas de
Informacin de la CGR, a travs del telfono N 330-
3000 Anexo N 4444, absolver las consultas referidas al
Sistema de Auditora Gubernamental-SAGU.
4. La Gerencia de Planeamiento y Control es competente
para interpretar las disposiciones contenidas en la presente
Directiva. Telfono N 330-3000 Anexo N 4222.
5. Los OCI creados en el marco de lo dispuesto en la
Ley N 27785, y aquellos que resulten de la creacin y/o
fusin de nuevas instituciones formularn sus respectivos
proyectos de Plan de Control, debiendo presentar su
propuesta a la CGR dentro de los 30 das calendario
siguientes al reconocimiento de su jefatura, y por los
siguientes meses del ao que faltan transcurrir, cuya
aprobacin seguir el procedimiento establecido.
NDICE DE FORMATOS
FORMATO DENOMINACIN
A-1 PLANIFICACIN DE LAACCIN DE CONTROL
A-2 PLANIFICACIN DE ACTIVIDAD DE CONTROL
B-1 ESTADO DE EJECUCIN DE LAACCIN DE CONTROL
B-2 ESTADO DE EJECUCIN DE LAACTIVIDAD DE CONTROL
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INSTRUCTIVO DEL FORMATO A1
PLANIFICACINDE LA ACCINDE CONTROL
ITEM RUBRO DESCRIPCIN
(1) Cdigo
El Cdigo de la accin de control tiene la siguiente estructura:
1 - T - 0000 - AAAA - CCC
Donde: 1 : Accin de control
T : Tipo de rgano ( 1: CGR, 2: OCI, 4:OCI-CGR).
BBBB O : rgano Informante (Cdigo asignado por la CGR)
CCCC A : Ao de inicio de la accin de control.
CCC : N correlativo de la accin de control.
La accin de control contenida en el PAC aprobado, deber mantener su cdigo inicial. De crearse nuevas acciones de
control, stas continuarn el correlativo de la ltima accin de control registrada.
(2) Tipo
Anotar el tipo de accin de control, segn tabla:
CDIGO CONCEPTO
1 Examen Especial
2 Auditora Financiera
3 Auditora de Gestin
(3) Origen Deber marcarse con una x si se trata de una accin de control "p|an|cada", o si se trata de una accin de control
"N0 p|an|cada".
(4) Encargo de la CGR Aplicable slo para Acciones de Control NO PLANIFICADAS).
Llenar nicamente en caso la Contralora General hubiese dispuesto el desarrollo de la accin de control,
debiendo precisarse el cdigo del encargo.
(5 Denominacin dela accin
decontrol
Precisar el ttulo asignado a la accin de control
(6) Entidad Consignar el cdigo y nombre de la entidad u rgano desconcentrado a ser examinado.
(7) reas a ser examinadas
Anotar el rea principal a ser examinada, adicionalmente sealar las reas adicionales a ser examinadas, segn el
c|as|lcador dela||ado er e| Anexo N 1, las mismas que deben guardar coherencia con el objetivo general y los objetivos
especilcos de |a acc|r de corlro|.
(8) Objetivo general Describir el objetivo general de la accin de control
(9) 0bjet|vos espec|cos Arolar cada uro de |os oojel|vos especilcos de |a acc|r de corlro|
(10) Alcance Anotar el perodo a ser examinado, precisando las fechas de inicio y trmino en dd/mm/aa.
(11) Monto a ser examinado
En el caso de los exmenes especiales, Indicar el monto de referencia del rea(s), proceso(s) y/o proyecto(s) a ser
examinado (s) en nuevos soles.
Er e| caso de |as aud|lorias lrarc|eras deoer |rd|carse e| rorlo correspord|erle a| porcerlaje de |a rueslra.
En las auditoras de gestin, indicar nicamente en los casos que pueda determinarse.
(12) Relacin con Lineamientos
dePoltica CGR
Indicar los Lineamientos de Poltica impartidos por la Contralora General, que se relacionan con la accin de control.
(13) Cronograma deejecucin
Arolar |as lec|as p|ar|lcadas para e| |r|c|o y lrr|ro de |a acc|r de corlro|, prec|sardo |as lec|as er dd/rr/aa.
(14) Meta Acumulada (%)
La meta de la accin de control se registra de acuerdo al grado de avance que se espera alcanzar, en tanto por ciento,
arolrdose |os avarces acuru|ados que se |ar p|ar|lcado |orar a| lrr|ro de cada periodo de eva|uac|r.
Ejerp|o 1: 3| se |a p|ar|lcado que |a acc|r de corlro| se va |r|c|ar y corc|u|r er e| lercer lr|reslre, se deoe cors|rar
100% en el campo enero-setiembre:
Meta
ENE-MAR ENE-JUN ENE-SET ENE-DIC
100%
Ejerp|o 2: 3| se |a p|ar|lcado que |a acc|r de corlro| se |r|c|ar er aor||-jur|o y a|carzar ur rado de avarce de 20
al 30.JUN, concluyndose al 30 de setiembre:
Meta
ENE-MAR ENE-JUN ENE-SET ENE-DIC
20% 100%
(15)
Horas/hombreacumuladas
(N)
3era|ar e| rurero de |/| que se |a p|ar|lcado que se erp|earr de rarera acuru|ada a| lrr|ro de cada periodo
de evaluacin
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(16) Costos Acumulados (S/.) Arolar |os coslos que se |a p|ar|lcado se erp|earr de rarera acuru|ada a| lrr|ro de cada periodo de eva|uac|r
(17) Integrantes y costo directo
Determinacin de los integrantes de la accin de control y del costo directo de la accin de control
(18) Nombrecompleto
Arolar |os ape|||dos y rorores de| persora| que lorra parle de| 0Cl y que se |a p|ar|lcado |rlerar e| equ|po aud|lor.
Nota: No se cons|gna sta |nformac|n en e| caso de |os espec|a||stas
(19) Costo hora/hombre
COSTO H/H = RBTA / TOTAL H/H
La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTAse divide entre el total de horas/hombre al ao.
En la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los sbados y domingos, as como los 21 das tiles de
vacaciones y los feriados en das laborables.
La R8TA = Tola| de sue|dos 0ral|lcac|ores 8or|lcac|ores AFP Aporlac|ores de| Erp|eador: 3a|ud (r|rer
contributivo de la seguridad social, EPS), CTS.
Nota: No se cons|gna sta |nformac|n en e| caso de |os espec|a||stas
(20) N de horas hombre
3era|ar e| rurero de |oras |orore que se |a p|ar|lcado que e| |rlerarle de |a cor|s|r ded|car a |a acc|r de
control.
Nota: No se cons|gna sta |nformac|n en e| caso de |os espec|a||stas
(21) Costo de Remuneraciones
asignado a la accin de
control
Se calcula en base a la multiplicacin del costo h/h por el nmero de horas hombre = Valor del Rubro (19) X valor del
Rubro (20).
Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato respecto a su participacin en la accin de
control.
(22) Pasajes
Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del integrante de la comisin por va area, terrestre o
martima.
(23) Viticos
Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a la normativa vigente.
(24) Otros
0e acuerdo a |a rorral|va especilca de cada erl|dad.
(25) Total
Se determina con base a la suma consignada en los rubros (21) + (22), (23) y (24)
(26) Criterios deseleccin dela
accin decontrol
Deber detallarse los criterios que se han tomado en cuenta para seleccionar la accin de control a realizarse.
INSTRUCTIVO DEL FORMATO N A2
PLANIFICACINDE LA ACTIVIDADDE CONTROL
ITEM RUBRO DESCRIPCIN
(1) Cdigo de la actividad de
control
Corresponde al cdigo asignado automticamente por el SAGU.
Eslruclura de| cd|o: 2 - T - 0000 - AAAA - CCC
Donde:
2 : Actividad de control
T : Tipo de rgano ( 1: CGR, 2: OCI, 4:OCI-CGR).
OOOO : rgano Informante (Cdigo asignado por CGR)
AAAA : Ao de inicio de la actividad de control.
CCC : N correlativo de la actividad de control.
La actividad de control contenida en el PAC aprobado deber mantener su cdigo inicial. De crearse nuevas
actividades de control, stas continuarn el correlativo de la ltima actividad de control registrada.
(2) Denominacin
0escr|o|r e| rorore de |a acl|v|dad de corlro|, s|r dela||ar |as lareas especilcas de |a r|sra. (para |as acl|v|dades
principales deber utilizarse el Anexo N 5)
(3) Unidad deMedida Sealar la unidad de medida de acuerdo a los Anexos N2y 5.
(4) Cronograma de ejecucin
Arolar |as lec|as p|ar|lcada para e| |r|c|o y lrr|ro de |a acl|v|dad de corlro| durarle e| aro de ejecuc|r, prec|sardo
las fechas en dd/mm/aa.
Excepc|ora|rerle, s| |a ejecuc|r de |a acl|v|dad de corlro| se exlerd|era |asla e| s|u|erle aro, deoer p|ar|lcarse
nicamente el porcentaje de avance a ser alcanzado en el ao.
(5) Meta acumulada (N)
Arolar |a rela p|ar|lcada para elecluarse a| lrr|ro de cada periodo, er lorra acuru|al|va.
Ejemplo: Si una actividad de control tiene una meta total de 70ur|dades y se p|ar|lca que va ser elecluada durarle
todo el ao: 10unidades al 31 de marzo, 20unidades adicionales al 30 de junio, 20adicionales al 30 de setiembre y 20
unidades adicionales al 31 de diciembre, se consignar de la siguiente manera
Meta
ENE-MAR ENE-JUN ENE-SET ENE-DIC
10 30 50 70
10 10+20 30+20 50+20
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, mircoles 1 de noviembre de 2006
Pg.332007
(6) H/Hacumuladas (N)
3era|ar e| rurero de |/| que se |a p|ar|lcado desl|rar a |a acl|v|dad de corlro| a| lrr|ro de cada periodo, er lorra
acumulativa.
(7) Costo acumulado (S/.)
Prec|sar e| coslo p|ar|lcado er ruevos so|es para e| desarro||o de |a acl|v|dad de corlro| a| lrr|ro de cada periodo,
en forma acumulativa.
(8) Integrantes y costo directo
Detallar los integrantes de la actividad de control y del costo directo de la misma.
(9) Nombrecompleto
Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del OCI que integra la actividad de control.
Nota: No se cons|gna sta |nformac|n en e| caso de |os espec|a||stas
(10) Costo hora/hombre
COSTO H/H = RBTA / TOTAL H/H
La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTAse divide entre el total de horas/hombre al ao.
Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
En la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los sbados y domingos, as como los 21 das tiles de
vacaciones y los feriados en das laborables.
La R8TA = Tola| de sue|dos 0ral|lcac|ores 8or|lcac|ores AFP Aporlac|ores de| Erp|eador: 3a|ud (r|rer
contributivo de la seguridad social, EPS), CTS.
Nota: No se cons|gna sta |nformac|n en e| caso de |os espec|a||stas
(11) N de horas hombre
3era|ar e| rurero de |oras |orore que se |a p|ar|lcado ded|car e| |rlerarle de |a acl|v|dad de corlro|.
Nota: No se cons|gna sta |nformac|n en e| caso de |os espec|a||stas
(12) Costo de Remuneraciones
asignado a la actividad de
control
Se calcula en base a la multiplicacin del costo hora /hombre por el nmero de horas hombre = Valor del Rubro (10) X
valor del Rubro (11).
Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato respecto a su participacin en la actividad de
control.
(13) Pasajes
Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del integrante de la comisin por va area, terrestre o
martima.
(14) Viticos
Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a la normativa vigente.
(15) Otros
0e acuerdo a |a rorral|va especilca de cada erl|dad.
(16) Total
Se determina en base a la suma consignada en los rubros (12) + (13), (14) y (15).
INSTRUCTIVO DEL FORMATO B1
ESTADO DE EJECUCIN DE LA ACCIN DE CONTROL
ITEM RUBRO DESCRIPCIN
(1) Cdigo
Corresporde a| r|sro 'Cd|o de |a acc|r de corlro| cors|rado er e| Forralo A-1 de p|ar|lcac|r de |a acc|r de
control
(2) Denominacin dela accin
decontrol
Corresporde a| r|sro rorore o 'T|lu|o de |a acc|r de corlro| cors|rado er e| Forralo A-1 de p|ar|lcac|r de |a
accin de control
(3) Tipo deaccin decontrol
Corresporde a| r|sro 'T|po de acc|r de corlro| cors|rado er e| Forralo A-1 de 'P|ar|lcac|r de |a acc|r de
control.
(4) Ejecucin Real
FECHADE INICIO
Anotar en dd/mm/aa la fecha de inicio de la accin de control que se encuentra En proceso, Suspendidas o Concluidas.
As como de la Cancelada que presente un grado de avance.
FECHADE TRMINO
(este campo es aplicable slopara la accin de control concluida).
Anotar en dd/mm/aa la fecha de trmino de la accin de control.
(5) Etapa
Precisar la etapa en que se encuentra la accin de control.
CODIGO ETAPA
1 P|ar|lcac|r Especilca
2 Ejecucin
3 Elaboracin y Aprobacin del Informe
(6) Estado - Una accin de control est Pendiente, cuardo |ao|erdo s|do p|ar|lcada, ro se |a |r|c|ado e| aro correspord|erle.
- Una accin de control se considera En Proceso, cuando se encuentra con un porcentaje de avance mayor a 0%y menor
a 100%
- Para los OCI se considera Concluida una accin de control con 100%de avance global y con todos sus informes
aprobados, remitidos a la Contralora General de la Repblica y registrados en el SAGU.
- Se denomina Suspendida aquella accin de control que estando en situacin de en proceso se interrumpe su
ejecucin.
- La accin de control Cancelada es aque||as que por razores deo|darerle jusl|lcadas se dec|de ro elecluarse, deo|erdo
precisarse las causas.
Al 31 de diciembre de cada ao, todas las acciones de control que se encuentren Pendientes y Suspendidas que se decide
no continuar en el siguiente perodo debern ser pasadas al estado de Canceladas, debiendo explicarse por que motivos
no se ejecutaron.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, mircoles 1 de noviembre de 2006
Pg.332008
(7) Grado deavance(%)
Registrar el porcentaje de avance total acumulado de la accin de control en el perodo de evaluacin.
El grado de avance de ejecucin real deber registrarse al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC segn corresponda.
(8) Horas / Hombre (N)
Registrar el nmero total acumulado de h/h empleadas en el perodo de evaluacin.
El nmero de h/h real deber registrarse al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC, segn corresponda.
(9) Costos (S/.)
Registrar el costo total acumulado que se ha desembolsado en el perodo de evaluacin.
El costo real deber registrarse al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC.
(10) reas examinadas (ste campo es aplicable slopara las acciones de control concluidas).
Sealar el Cdigo del rea principal que ha sido materia de examen, asimismo detallar las reas adicionales que han sido
Examinadas de acuerdo con el Anexo N 1.
(11) Monto examinado (ste campo es aplicable slopara las acciones de control concluidas).
El monto a consignar puede estar en soles o dlares (montos excluyentes)
Cors|rar e| rorlo exar|rado raler|a de |a rev|s|r especilca er e| exarer (rueslra se|ecc|orada) y de |a ap||cac|r
de los procedimientos de control correspondientes.
(12) Monto observado (ste campo es aplicable slopara las acciones de control concluidas).
El monto a consignar puede estar en soles o dlares (montos excluyentes).
Este campo se llenar cuando existan observaciones que cuentan con monto observado, debiendo dejarse en
blanco en caso no sea aplicable.
Consignar el monto resultante involucrado en el total de observaciones contenidas en los Informes resultantes de la
accin de control, el cual ser desagregado segn el detalle siguiente:
Monto Observado = A.1 + A.2 + B + C
naturaleza pecuniaria
con perjuicio econmico
A. MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA ADMINISTRATIVA
A.1 Observaciones con alcance exclusivamente administrativo:
Monto que NO representa un perjuicio econmico para el
Estado.
A.2 Observaciones de carcter pecuniaria:
Monto que involucra un perjuicio econmico para el Estado, el cual est sujeto a recupero por la va
administrativa mediante acciones de la propia entidad.
B. MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA CIVIL
Monto que representan un perjuicio econmico para el Estado, el cual tambin se encuentra consignado en los
Informes Especiales de carcter civil.
C. MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA PENAL
Monto que representan un perjuicio econmico para el Estado, el cual tambin se encuentra consignado en los
Informes Especiales de carcter penal.
(13) Perjuicio econmico (ste campo es aplicable slopara las acciones de control concluidas).
Est referido al monto de naturaleza pecuniaria con perjuicio econmico = A.2 + B + C del numeral anterior.
(14) Integrantes y costo directo
real
(ste campo es aplicable slopara las acciones de control concluidas).
Precisar los integrantes que efectivamente han participado en la accin de control, as como los costos directos reales
de la misma.
(15) Nombre completo (ste campo es aplicableslopara las acciones de control concluidas).
Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del OCI y que ha integrado la accin de control.
En el caso particular de los Especialistas, deber sealarse nicamente en caso de conocerse, de lo contrario dicho campo
podr quedar en blanco.
Nota: Se entiende como especialista al Profesional Especializado que no pertenece al OCI, o al Perito externo, que por la
naturaleza de la accin de control, se requiere contar con su autorizada opinin.
Nota: 0ebe cons|gnarse sta |nformac|n en caso se hub|era contratado espec|a||sta (s}.
(16) Costo hora/hombre (ste campo es aplicableslopara las acciones de control concluidas).
COSTO H/H = RBTA / TOTAL H/H
La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTAse divide entre el total de horas/hombre al ao.
Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los sbados y domingos, as como los 21 das tiles de
vacaciones y los feriados en das laborables.
La R8TA = Tola| de sue|dos 0ral|lcac|ores 8or|lcac|ores AFP Aporlac|ores de| Erp|eador: 3a|ud (r|rer
contributivo de la seguridad social, EPS), CTS.
Nota: No se cons|gna sta |nformac|n en e| caso de |os espec|a||stas
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, mircoles 1 de noviembre de 2006
Pg.332009
(17) N de horas hombre (ste campo es aplicable slopara las acciones de control concluidas).
Sealar el nmero de horas hombre que cada integrante ha dedicado a la accin de control.
Nota: No se cons|gna sta |nformac|n en e| caso de |os espec|a||stas
(18) Costo de Remuneraciones
asignado a la accin de
control
(ste campo es aplicable slopara las acciones de control concluidas).
Se calcula en base a la multiplicacin del costo hora /hombre por el nmero de horas hombre = Valor del Rubro (16) X
Valor del Rubro (17).
Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato para su participacin en la accin de control.
(19) Pasajes (ste campo es aplicable slopara las acciones de control concluidas).
Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del integrante de la comisin por va area, terrestre o
martima.
(20) Viticos (ste campo es aplicable slopara las acciones de control concluidas).
Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a la normativa vigente.
(21) Otros (este campo es aplicable slopara las acciones de control concluidas).
0e acuerdo a |a rorral|va especilca de cada erl|dad.
(22) Total (este campo es aplicable slopara las acciones de control concluidas).
Se determina en base a la suma consignada en los rubros (18) + (19), (20) y (21).
(23) Causas que impidieron el
cumplimiento demetas
Si la accin de control est En proceso y muestra desfases respecto a la programacin, deber explicarse los motivos.
Si la accin de control est Pendiente, se debe precisar los motivos por los cuales no se efectu.
Er caso se rarlera '3usperd|da o 'Carce|ada, deoe jusl|lcarse |as razores de| caso.
En el caso de las acciones de control Concluidas se debe indicar el (los) Nmero (s) del (los) Informe (s) de la accin
de control.
INSTRUCTIVO DEL FORMATO B2
ESTADO DE EJECUCINDE LA ACTIVIDADDE CONTROL
ITEM RUBRO DESCRIPCIN
(1) Cdigo
Corresporde a| r|sro cd|o de |a acl|v|dad de corlro| cors|rado er e| Forralo 8-1 de p|ar|lcac|r de |a
actividad de control.
(2) Denominacin
Corresporde a| r|sro rorore o T|lu|o de |a acl|v|dad de corlro| cors|rado er e| Forralo 8-1 de p|ar|lcac|r de
la actividad de control.
(3) Unidad deMedida
Corresporde a |a r|sra ur|dad de red|da cors|rada er e| Forralo 8-1 de p|ar|lcac|r de |a acl|v|dad de
control.
(4) Cronograma de ejecucin
real
FECHADE INICIO
Anotar en dd/mm/aa la fecha de inicio de la actividad de control que se encuentra En proceso, Suspendida o
Concluida. As como de la Cancelada que presente un grado de avance.
FECHADE TRMINO
(este campo es aplicable slopara la actividad de control concluida).
Anotar en dd/mm/aa la fecha de trmino de la actividad de control.
(5) Respecto a la meta (N)
Registrar la cantidad ejecutada correspondiente al perodo de evaluacin.

- La actividad de control segn su Estado, se denomina En Proceso y Suspendida si presenta un avance
mayor a 0% y menor a 100%.
- La actividad de control se denomina Concluida con cumplimiento de meta si durante el ao alcanza un avance
total o superior a 100%.
Una actividad de control pasa al estado Concluida sin cumplimiento de meta si se encuentra En Proceso o
Suspendida al 31 de diciembre.
Una actividad de control se denomina En Proceso, si presenta un porcentaje de avance mayor a 0% y menor
a 100% entre el 01.ENE y el 30.DIC.
- Una actividad de control se denomina Pendiente si presenta un valor de 0%.
- Se denomina Cancelada cuando ya se tom la decisin de no efectuarla.
Al 31 de diciembre de cada ao, todas las actividades de control que se encuentren Pendientes debern ser pasadas al
estado de Canceladas, debiendo explicarse en el numeral (18) por que motivos no se ejecutaron.
De igual manera, Al 31 de diciembre de cada ao, todas las actividades de control que se encuentren Suspendidas
y En proceso debern ser pasadas al estado de Concluidas sin cumplimiento de meta, debiendo explicarse en el
numeral (18) los motivos correspondientes.
(6) Cantidad recibida (N)
Se registrar la cantidad efectivamente recibida. Es aplicable para las actividades cuyo cumplimiento depende de
una variable externa o exgena. Incluye a las actividades comprendidas en los tems 8 a 17 del Anexo N 5, as
como para las que dependan ntegramente de una variable externa.
(7) N dehoras/hombre
Registrar el nmero total acumulado de h/h ejecutado en el perodo de evaluacin.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, mircoles 1 de noviembre de 2006
Pg.332010
(8) Costo (S/.)
Registrar el costo real acumulado dentro del perodo de evaluacin.
(9) Integrantes y costo directo
real
(ste campo es aplicable slocuando la actividad de control est concluida).
Precisar los integrantes que efectivamente han participado en la actividad de control, as como los costos directos
reales de la misma.
(10) Nombre completo (ste campo es aplicableslocuando la actividad de control est concluida).
Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del OCI y que ha integrado la actividad de control.
Nota: 0ebe cons|gnarse sta |nformac|n en caso se hub|era contratado espec|a||sta (s}.
(11) Costo hora/hombre (ste campo es aplicableslocuando la actividad de control est concluida).
COSTO H/H = RBTA / TOTAL H/H
La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTAse divide entre el total de horas/hombre al ao.
Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los sbados y domingos, as como los 21 das tiles de
vacaciones y los feriados en das laborables.
La R8TA = Tola| de sue|dos 0ral|lcac|ores 8or|lcac|ores AFP Aporlac|ores de| Erp|eador: 3a|ud (r|rer
contributivo de la seguridad social, EPS), CTS.
Nota: No se cons|gna sta |nformac|n en e| caso de |os espec|a||stas
(12) N de horas hombre (ste campo es aplicable slocuando la actividad de control est concluida).
Sealar el nmero de horas hombre que cada integrante ha dedicado a la actividad de control.
Nota: No se cons|gna sta |nformac|n en e| caso de |os espec|a||stas
(13) Costo de Remuneraciones
asignado a la actividad de
control
(ste campo es aplicable slocuando la actividad de control est concluida).
Se calcula en base a la multiplicacin del costo hora /hombre por el nmero de horas hombre = Valor del Rubro
(11) X valor del Rubro (12).
Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato para su participacin en la accin
de control.
(14) Pasajes (ste campo es aplicable slocuando la actividad de control est concluida).
Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del integrante de la actividad por va area, terrestre
o martima.
(15) Viticos (ste campo es aplicable slocuando la actividad de control est concluida).
Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a la normativa vigente.
(16) Otros (ste campo es aplicable slocuando la actividad de control est concluida).
0e acuerdo a |a rorral|va especilca de cada erl|dad.
(17) Total (ste campo es aplicable slocuando la actividad de control est concluida).
Se determina en base a la suma consignada en los rubros (13) + (14), (15) y (16).
(18) Causas que impidieron el
cumplimiento demetas
Detallar los motivos por los cuales las actividades de control no se han iniciado o se han retrasado en su
ejecucin.
Precisar el N de documento y fecha de la instancia a la cual se elev el documento resultante de la actividad.
NDICE DE ANEXOS
NMERO DENOMINACIN
ANEXO N 1 reas a ser examinadas o reas crticas
ANEXO N 2 Unidades de Medida.
ANEXO N 3 Estructura y contenido del proyecto de Plan Anual de Control
ANEXO N 4 Estructura y contenido del Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control
ANEXO N 5 Denominacin de actividades principales y sus unidades de medida
ANEXO N 6
Estado de ejecucin de las acciones de control efectuadas por encargo de la
Contralora General de la Repblica
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, mircoles 1 de noviembre de 2006
Pg.332011
ANEXO N 1
REAS A SER EXAMINADAS REAS CRTICAS
CODIGO DENOMINACIN
0100 ABASTECIMIENTO
0101 Programacin
0102 Adquisiciones, licitaciones y concursos
0103 Almacenamiento y distribucin de bienes
0104 Control patrimonial (inventarios)
0105 Corlro| de acl|vo ljo
0106 Servicio de alquiler de maquinarias
0107 Servicio de mantenimiento, seguridad y otros
0108 Servicios no personales
0109 Transportes
0110 Seguros
0200 GESTINPRODUCTIVA DE BIENES Y SERVICIOS
0201 Produccin de Bienes
0202 Procesos Productivos
0204 Convenios de produccin de bienes y servicios
0205 Concesiones, licencias y autorizaciones de control
0206 Procesos de concesiones
0207 Licencias, autorizaciones y permisos
0208 Produccin y prestacin de servicios
0209 Sistema de distribucin y comercializacin
0210 Procesos de privatizacin
0211 Supervisin de Compromisos Contractuales
0212 Procesos de Liquidacin de Empresas
0300 CONTABILIDAD
0301 Eslados lrarc|eros
0302 Estados presupuestales
0303 Estados patrimoniales
0305 Documentacin contable
0306 Informacin contable y presupuestal para la Cuenta General
0400 ADMINISTRACINY RACIONALIZACIN
0401 Organizacin estructural y funcional
0402 Documentos de Gestin (CAP, PAP, ROF, MOF, Plan Operativo)
0403 Directivas y procedimientos internos
0404 Proced|r|erlos adr|r|slral|vos - TuPA
0405 Convenios de apoyo administrativo
0406 Desarrollo organizacional
0407 Sistema de redes (organizacin del servicio)
0500 PERSONAL
0501 Control y evaluacin de personal
0502 Rerurerac|ores y oor|lcac|ores
0503 Pago de pensiones y provisiones
0504 Seleccin y asignacin de personal
0505 Procesos administrativos disciplinarios
0506 Procesos de promocin y estmulos
0507 Pago de dietas
0508 Nepotismo
0509 Declaraciones Juradas
0510 Rgimen de Aplicacin y Sanciones Administrativas
0600 GESTINFINANCIERA
0601 Ttulos y valores
0602 lrvers|r de cap|la| y acl|vo ljo
0603 Ahorros
0605 Crditos y colocaciones
0606 Recuperaciones
0607 Gestin de tributos
0608 Operaciones de endeudamiento
0609 Gestin de cooperacin tcnica
0610 Venta empresas (privatizacin)
0611 Utilizacin de Recursos de Privatizacin y Concesiones
0612 Otros referidos a gestin bancaria
0613 Gestin Aduanera
0614 Gestin Monetaria
0615 Gestin Aseguradora
0616 Gestin de la Deuda
0617 Gestin del Tesoro pblico
0700 GESTINDE INGRESOS Y RECAUDACIN
0701 Rentas e Ingresos Tributarios
0702 Rentas e Ingresos No Tributarios
0704 Corlro| lis|co-lrarc|ero de| aslo
0705 Recaudacin
0706 Generacin de Tributos
0707 Contratos y permisos de extraccin forestal
0708 Cobranzas
0710 Fiscalizacin de ingresos tributarios
0711 Fiscalizacin de ingresos aduaneros
0712 Control de ingresos no tributarios
0713 Contratos y Permisos de Exploracin
0714 Contratos y Permisos de Explotacin
0715 Ingresos No Tributarios por Multas Administrativas y Alquileres
0800 PRE INVERSINE INVERSIN
0802 Ejecucin y supervisin de obras
0803 Bienes de capital
0804 Estudios de preinversin y Plan Multianual de Inversin
0805 Gerencia de proyectos
0806 Expedientes tcnicos de obra
0900 CONTROL INTERNO
0901 Sistema de Control Interno
1000 TESORERA
1001 Procedimientos en fases de compromiso
1002 Procedimientos en fases de devengados
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, mircoles 1 de noviembre de 2006
Pg.332012
1003 Procedimientos fase de pagos
1004 Manejo de cuentas
1005 Manejo de fondos
1006 Controles y arqueos de tesorera
1007 Rendiciones de cuenta
1008 Cierre de operaciones
1009 Informacin al tesoro pblico
1100 PLANIFICACINY PRESUPUESTO
1101 Formulacin de polticas y estrategias
1102 Elaboracin de planes y programas
1103 Evaluacin de planes
1104 Asignacin de recursos
1105 Formulacin y aprobacin de presupuesto
1106 Ejecucin presupuestal de ingresos y gastos
1107 Seguimiento y evaluacin presupuestal
1108 Informacin a presupuesto pblico
1109 Corlro| lis|co lrarc|ero de| aslo
1200 ADMINISTRACINDE RECURSOS
1201 Manejo de crditos externos
1202 Manejo de crditos internos
1203 Fondo de compensacin municipal
1204 Programa del vaso de leche
1205 Donaciones y transferencias
1207 Manejo cooperacin tcnica
1208 Comedores, Alimentos por Trabajo, Hogares y Albergues.
1300 SOPORTE GERENCIAL
1301 Sistemas informticos
1302 Sistemas e informacin estadstica
1303 Asesora legal
1304 Sistemas de gestin y toma de decisiones
1305 Informtica
1306 Tecnologas y Sistemas de Informacin
1400 GESTINCOMERCIAL
1401 Operaciones de importacin
1402 Operaciones de exportacin
1406 Obligaciones tributarias y arancelarias
1407 Subvenciones
1500 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO
1501 Procesos Judiciales
1600 GESTINAMBIENTAL Y DE RECURS. NATURALES
1601 Poltica ambiental y de recursos naturales
1602 P|ar|lcac|r aro|erla| y de recursos ralura|es
1603 Impacto ambiental y de recursos naturales
1604 Programas y proyectos ambientales
1605 Procesos de gestin ambiental
1606 Control de recursos naturales
1607 Inventario de recursos naturales
1608 Evaluacin ambiental y de recursos naturales
1609 Normas y parmetros ambientales
1610 Defensa y proteccin del ambiente
1700 ASPECTO SOCIAL
1705 Programas sociales (servicios)
1706 Programas de empleo
1707 Programas de emergencia social
1708 Programas asistenciales (servicios)
1800 GESTINEDUCATIVA Y UNIVERSITARIA
1801 Gestin Pedaggica
1802 lrvesl|ac|r C|erlilca y Tecro||ca
1803 Proyeccin Social
1804 rea Acadmica
1900 GESTINENTES REGULADORES
1901 Atencin de Reclamos de Usuarios
1902 Supervisin de Compromisos
1903 Procesos de Fiscalizacin y Sancin
1904 Regulacin tarifaria
2000 ADMINISTRACINDE PATRIMONIO CULTURAL
2001 Poltica Cultural
2002 P|ar|lcac|r er |a 0esl|r Cu|lura|
2003 Inventario y Catalogacin
2004 Conservacin y Proteccin
2005 Control del Patrimonio Cultural
2100 rganos de Control Institucional
2101 Cumplimiento de Metas y Objetivos
2102 Cumplimiento del PAC
2103 Cumplimiento de la Evaluacin del PAC
2104 Cumplimiento del Seguimiento de Medidas Correctivas
2105 Otros referidos a la gestin del OCI
9900 OTROS
ANEXO N2
UNIDADES DE MEDIDA
Cdigo Descripcin
0004 Arqueo
0021 Gestin Administrativa
0035 Presupuesto
0042 Reporte
0045 Visita Interina
0091 Plan
0201 Veedura
0202 Informe de SSMMCC
0203 Informe Medidas Austeridad
0228 Evaluacin de Denuncia
0230 Eval. Ppto. Adicional de Obra
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, mircoles 1 de noviembre de 2006
Pg.332013
0231 Eval. Superv. Ppto. Adic. de Obra
0329 Peritajes
0339 Informe Cumplimiento PAC
0352 Inf. Anual Consejo Regional
0353 Inf. Anual Consejo Municipal
0354 Participacin comisin de cautela
0355 Atencin consulta denuncia
0356 Informe estructura de Control Interno
0357 lrlorre ver|lcac|r curp||r|erlo de rorral|va
0358 Inf. Medidas Austeridad DU-19,20,21-2006
0990 0lros (espec|lcar)
ANEXO N 3
ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL PROYECTO
DE PLAN ANUAL DE CONTROL
PLAN ANUAL DE CONTROL
- Problemtica de la Entidad
- Problemtica del OCI
- P|ar|lcac|r:
Cr|ler|os erp|eados para |a p|ar|lcac|r
- Anexos:
. Formatos A-1
. Formatos A-2
. Informacin bsica de entidades sujetas al SNC
Problemtica de la Entidad
Deber sealarse las reas crticas o de riesgo al
interior de la entidad. As como aquellas reas o procesos
que por su importancia econmica o social, requieren de
la intervencin del rgano de control.
Problemtica del rgano de Control Institucional-OCI
Comprende las limitaciones del OCI que le impiden
obtener mejores resultados, debiendo indicarse si el
OCI cuenta con la capacidad operativa establecida en el
CAP de la entidad (en cuanto a nmero de auditores y
especialidad), el equipamiento mnimo para garantizar el
normal funcionamiento, los equipos de cmputo necesarios,
y el ambiente fsico adecuado que le permita garantizar el
resguardo de la documentacin e informacin del OCI, as
como otros aspectos adicionales que se considere vienen
limitando el desarrollo de las funciones del OCI.
Personal auditor y distribucin de total de horas/hombre:
El OCI deber indicar el nmero de personal auditor
comprendido en la formulacin del PAC (incluyendo al
J efe de OCI).
Tambin, deber precisarse el nmero de horas de la
jornada diaria de trabajo ofcial de su entidad, el nmero
de das tiles al ao, el nmero de auditores y el nmero
total de horas/hombre al ao del OCI.
N h/h =N horas diarias x N das tiles al ao x N de Auditores
Debiendo precisarse el nmero de h/h que se estima
se destinarn a la culminacin de las acciones de control
del pasivo, as como el nmero de h/h que se destinarn
para la elaboracin del PAC-2007. .
PIanicacin
Contiene la relacin de las acciones y actividades de
control planifcadas.
Para el caso de las acciones de control contiene la
explicacin de los criterios empleados por el rgano de
Control Institucional, para la seleccin de cada una de las
acciones de control planifcadas.
Para el caso de las actividades de control se indicar la
normativa que le da origen (ROF o normativa relacionada:
de la entidad: normativa de la CGR, del Sector, Regin,
SBS, CONASEV, FONAFE, etc. Debiendo hacer uso del
Anexo N 5 denominado Denominacin de Actividades
Principales y sus Unidades de Medida
Anexos
- Formato A-1 Planifcacin de la accin de control.
- Formato A-2 Planifcacin de la Actividad de
control.
- Formato Informacin Bsica de Entidades Sujetas
al Sistema Nacional de Control (R.C. N 069-2001-CG
publicada el 08.J UN.2001).
ANEXO N 4
ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL
INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL
PLAN ANUAL DE CONTROL
INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL
PLAN ANUAL DE CONTROL
- Introduccin
- Cumplimiento de Metas
- Conclusiones / Recomendaciones
- Anexos;
Formatos B-1
Formatos B-2
Informacin bsica de entidades sujetas al SNC
Cumplimiento de Metas
Comprende el anlisis de los resultados obtenidos en
la ejecucin de las acciones de control y actividades de
control durante el perodo de evaluacin, determinando el
grado de cumplimiento o desviacin de las metas previstas
en el Plan, las limitaciones y la problemtica presentada
durante el perodo de evaluacin Adicionalmente, se
comentar sobre la ejecucin de las acciones y actividades
de control no planifcadas.
Se informar la situacin de los Encargos de acciones
de control efectuados en el perodo, debiendo adjuntarse
el Anexo N 6 Estado de ejecucin de las acciones de
control efectuadas por encargo de la Contralora General
de la Repblica.
Asimismo, se informar sobre la culminacin de las
acciones de control del pasivo (perodo anterior), que han
insumido horas/hombre del ao de ejecucin
Tambin se deber precisar los factores que han acelerado
y aquellos que se han constituido como una limitacin para
el logro de cada una de las metas planifcadas, sean stos
de orden econmico, capacidad operativa, disponibilidad de
equipos informticos, desarrollo de sistemas u otros.
En ste documento deber sustentarse los motivos de
la cancelacin y suspensin tanto de las acciones como
de las actividades de control.
Conclusiones / Recomendaciones
Se emitir juicio sobre el grado de cumplimiento de las
metas trazadas. Asimismo, se precisar las limitaciones o
motivos por los cuales no se pudo cumplir con las metas;
debiendo formularse sugerencias para la superacin de los
problemas encontrados (Las recomendaciones contenidas
en este documento no se ingresan en el SAGU-OCI, el
cual nicamente registra Recomendaciones provenientes
de Informes de acciones de control).
Anexos
- Formatos B-1 Estado de ejecucin de la accin de
control.
- Formatos B-2 Estado de ejecucin de la actividad
de control.
- Formato Informacin Bsica de Entidades Sujetas
al Sistema Nacional de Control (R.C. N 069-2001-CG
publicada el 08.J UN.2001). La informacin contenida
en este formato, deber ser remitida por separado a la
contralora General, tanto en forma impresa como por
Web, y nicamente si se hubiese producido cambios a la
informacin alcanzada anteriormente.
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, mircoles 1 de noviembre de 2006
Pg.332014
DENOMINACINDE ACTIVIDADES PRINCIPALES Y SUS UNIDADES DE MEDIDA
ITEM DENOMINACINDE LA ACTIVIDAD
CDIGO
UNIDADDE
MEDIDA
UNIDADDE MEDIDA
META
ANUAL
PERODO FECHA DE PRESENTACIN
1 Formulacin del Plan Anual de Control 0091 Plan 1 ANUAL ANUAL
2
Informe de Cumplimiento del PAC (ENERO-DICIEMBRE
2005 -Directiva N 06-2005-CG/PL) (Presente Directiva N
ENE-MAR, ENE-JUN, ENE-SET Y ENE-DIC.2006)
0339
Informe Cumplimiento
PAC
4
ENERO-MARZO 10 DE ABRIL.2007
ENERO-JUNIO 10 DE JULIO.2007
ENERO-SETIEMBRE 10 DE OCTUBRE.2007
ENERO-DICIEMBRE 10 DE ENERO.2008
3
Informe de Seguimiento de Medidas correctivas y de
Proceso judiciales (Directiva N 014-2000-CG/B150)
0202 Informe de SSMMCC 2
ACUMULADO AL
31.DIC.2006
31.ENERO
ACUMULADO AL
30.JUN.2007
31.JULIO
4
Informe de Medidas de Austeridad (Directiva N 003-2006-
CG/SE)
0203
Informe Medidas
Austeridad
2 SEMESTRAL
31.ENERO
31.JULIO
5
Informacin sobre el cumplimiento de las normas de
austeridad y racionalidad en el gasto pblico - Decretos de
urgencia N s. 19, 20 y 21-2006 y normas complementarias
0358
Informacin Medidas
Austeridad
1
OCTUBRE-
DICIEMBRE
31.ENERO
6
Informe Anual para el Consejo Regional (Directiva N 002-
2005-CG/OCI-GSNC)
0352
Informe Anual
- Consejo Regional
1 ENERO-DICIEMBRE 15.ENERO DEL AO SIGUIENTE
7
Informe Anual para el Consejo Municipal (Directiva N 002-
2005-CG/OCI-GSNC)
0353
Informe Anual
- Consejo Municipal
1 ENERO-DICIEMBRE 15.ENERO DEL AO SIGUIENTE
8
Veeduras Todas las modalidades de adquisicin de bienes,
contratacin de servicios, consultora y ejecucin de obras).,
Toma de inventarios fsicos de activos, Remate de Activos,
Baja de activos, Actos de recepcin de obra y bienes
donados, Actos de transferencia de activos a otras entidades
pblicas o privadas, Actos de incineracin de documentos,
valores y otros, Transferencias de cargo de autoridades
e|e|das por volo popu|ar., olros espec|lcar (Ejerc|c|o de|
control Preventivo por los OCI-Directiva N 01-2005-CG/
OCI-GSNC)
0201 Veedura
Estimar
la meta
Por determinar
Por determinar de acuerdo a cada
entidad
9
Participacin en Comisin Especial de Cautela (R.C. N
140-2003-CG)
0354
Participacin
Comisin cautela
Estimar
la meta
Por determinar
Por determinar de acuerdo a cada
entidad
10 Arqueos 0004 Arqueo
Estimar
la meta
Por determinar
Por determinar de acuerdo a cada
entidad
11
Evaluacin Selectiva de Presupuestos Adicionales de Obra
que no superen el monto requerido para la opinin previa
de la Contralora General (Directiva N 012-2000-CG/OATJ-
PRO
0230
Eval. Ppto. Adicional
de Obra
Estimar
la meta
Por determinar
Por determinar de acuerdo a cada
entidad
12
Evaluacin de Supervisin de Presupuestos Adicionales
de Obra
0231
Eval. Supervisin de
Ppto. Adic. de Obra
Estimar
la meta
Por determinar
Por determinar de acuerdo a cada
entidad
13 Realizacin de Peritajes 0329 Peritajes
Estimar
la meta
Por determinar
Por determinar de acuerdo a cada
entidad
14 Visita Interina 0045 Visita Interina
Estimar
la meta
Por determinar
Por determinar de acuerdo a cada
entidad
15
Revisin de la Estructura del Control Interno (Ley N 28716
Art. 9)
0356
Informe Eva. Estr.
Control Interno
Estimar
la meta
ENERO-SETIEMBRE LTIMO TRIMESTRE DEL AO
16 Evaluacin de Denuncias (Directiva N 08-2003-CG/DPC) 0228
Evaluacin de
Denuncia
Estimar
la meta
Por determinar
Por determinar de acuerdo a cada
entidad
17 Atencin y Orientacin personalizada de Denunciantes 0355
Atencin Consultas
- Denuncias
Estimar
la meta
Por determinar
Por determinar de acuerdo a cada
entidad
18
ver|lcar Curp||r|erlo de rorral|va expresa: Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica. (Ley N
27806, D.S. N 043-2003-PCM); El Titular cumpla con remitir
la relacin de obligados a presentar Declaracin Jurada de
Ingresos, Bienes y Rentas (Ley N 27482 D.S. N 080-
2001-PCM); Legalidad de la adquisicin de los programas
de software (D.S. N 013-2003-PCM);Nepotismo ((Ley N
26771, DS N 021-2000-PCM, DS N 017-2002-PCM);
0lras rorras (prec|sar er e| lrlorre de ver|lcac|r ).
0357
lrlorre ver|lc.
Cumpl. de normativa
4
ENERO-MARZO 10.ABRIL.2007
ENERO-JUNIO 10.JULIO.2007
ENERO-SETIEMBRE 10.OCTUBRE 2007
ENERO-DICIEMBRE 10.ENERO.2008
n Otros 0999
NORMAS LEGALES
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