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PRACTICA N 6 datos adicionales La EMPRESA COMERCIAL NUVO MUNDO SA tiene por objeto la comercializacin de tiles de escritorio en el distrito de Chorrillos

-Lima La moneda funcional y moneda de presentacin es de soles Las politicas contables significativas utilizadas para la formulacion de los presentes Estados Financieros son los siguientes: * Uso de estimaciones contables La preparacin de los EEFF de acuerdo con PCGA requiere que la gerencia utilice ciertos estimados y criterios significativos Los estimados y criterios se evalan constantemente segn la experiencia e incluyen supuestos razonables en cada circunstancia. * Inventarios * Los inventarios se valan al costo de adquisicion y produccin o al valor neto realizable el que sea menor. * Las desvalorizaciones por razones de deterioro,determinadas objetivamente,se registran como gasto. * Propiedad planta y equipo. * La propiedad planta y equipo se presenta al costo, menos depreciacion y cualquier prdida por deterioro de valor reconocido. Al cierre del ejercicio del 2012: * El balance de comprobacion se ha preparado antes del cierre del costo de ventas y de las cuentas de la clase 9 * Cuenta con 21 trabajadores y se encuentra dentro de los alcances del Decreto Legislativo N 892 y Decreto Supremo N 009-98-TR Aplicacion de la (NIC 19) parrafo 10 y segn Resolucin N 046-2011-EF/94(CNC) correspondiente al ejercicio 2012 (Distribucin del gasto 60% adm y 40% ventas) * Realizar el registro contable del gasto devengado * Aplicacin del impuesto a la renta del ejercicio segn articulo 55 y 95 TUO ley IR. * Detraccin de Reserva legal segn Art. 229 LGS. * Detraccin de Reserva estatutaria 5% *Formular los EEFF detallando en papeles de trabajo, el procedimiento seguido. Las cuentas que siguen estn analizadas de la siguiene manera: 1.) Efectivo y equivalente de efectivo Caja Banco del Sur Fondos sujetos a restriccin(disponible menos 90 das) Fondos sujetos a restriccin(disponible ms de 90 das) Banco BKB Saldo 2.)Cuentas por cobrar comerciales-terceros Facturas por cobrar Letras por cobrar (50% vencimiento ms de un ao) Anticipos de clientes Saldo 3.)Cuentas por cobrar al personal y accionistas personal Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Saldo 4.)Cobranza dudosa Comerciales terceros Comerciales relacionada Diversas terceros Diversas relacionadas Saldo 5.)Inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento (22DIC12) Instrumentos financieros representativos de capital Saldo 6.) Depreciacin,amortizacion y agotamiento acumulados Inversiones inmobiliarias Arrendamiento financiero Inmueble, Maquinaria y equipo Saldo 7.) Desvalorizacion de activo inmovilizados Activos biolgicos Inversiones inmobiliarias Inmueble, Maquinaria y equipo

4,840.00 3,520.00 2,112.00 1,408.00 -2,640.00 9,240.00

7,082.00 5,720.00 -792.00 12,010.00

1,496.00 400.00 1,896.00

739.00 92.00 104.00 147.40 1,082.40

220.00 7,524.00 7,744.00

1,200.00 400.00 3,424.00 5,024.00

1100 300 1416 2816

8.) Activo diferido Intereses diferidos (vto 12FEB13 por CPPC-terceros) 9.) Tribut. y aport. al sist. De pens. y de salud por pagar IGV a pagar IGV por acreditar Imp.Renta Saldo

250

589.00 -140.00 -9.00 440.00

10.)Cuentas por pagar comercial-terceros Facturas por pagar Letras por pagar Anticipos a proveedores(existencias) Anticipos a proveedores(activos fijos) Anticipos a proveedores (servicios) Letras por pagar L.P. Saldo 11.) Obligaciones financiera Obligaciones financieras corto plazo Prstamo a largo plazo Saldo ** Amortizacion S/. 3,000 cada ao en 6 aos 12.)Cuentas por pagar diversos-terceros Prestamos terceros(corto plazo) prestamos diversas-terceros Saldo 13.)Pasivo diferido Intereses diferidos (vto 28FEB13 por CCC-terceros) Ingresos diferidos Saldo 14.) Capital Capital social Acciones en tesorera Saldo 15.) Otro Resultado Integral (564)Ganancia neta Activos financieros Disponible para la venta (571)Excedente de revaluacion neto de impuestos saldo 16.) Ganancia (prdida) por venta de activos (756) Enajenacin de activos inmovilizados (655)Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuas

3,330.00 1,144.00 -300.00 -204.00 -200.00 8,800.00 12,570.00

1,360.00 18,000.00 19,360.00

704.00 1,144.00 1,848.00

420.00 1,692.00 2,112.00

27,200.00 -400.00 26,800.00

2,376.00 1,575.20 3,951.20

1,200.00 800

PLAN DE CUENTAS
10 11 12 13 14 16 17 18 19 20 25 26 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 39 40 41 42 43 45 46 47 49 50 51 52 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 73 74 75 77 79 88 89 93 94 95 401 413 582 584 629 Efectivo y equivalente de efectivo Inversioens financieras Cuentas por cobrar comerciales-terceros Cuentas por cobrar comercial-relacionadas Ctas x cobrar al person.a los accion.direct. Cuentas por cobrar diversas terceros Cuentas por cobrar diversas-relacionadas Servicio y otros contratos por anticipado Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Mercaderas Materiales Auxiliares y suministros Envases y embalajes Existencias por recibir Desvalorizacion de existencias Inversiones Mobiliarias Inversiones Inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmueble, Maquin. y Equipo Intangibles Activos biologicos Desvalorizacion de activo inmovilizado Activo diferido Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul. Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar Remunerac. y Part. por Pagar Cuentas por pagar comerciales-terceros Cuentas por pagar comerciales-relacionadas Obligaciones financieras Cuentas por pagar diversos-terceros Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas Pasivo diferido Capital Acciones de inversin Capital adicional Resultados no realizados Excedente de revaluacin Reservas Resultados acumulados Compras Variacin de Existencias Gastos de personal, directores y gerentes Gastos de servicios prestados por terceros Gastos por tributos Otros gastos de gestin Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable Gastos financieros Valuacin y deterioro de activos y provisiones Costo de Venta Ventas Descuentos rebajas y bon. obtenidos Descuentos rebajas y bon. Concedidos Otros ingresos de gestin Ingresos Financieros Cargas Imput. a cta.de costo Impuesto a la renta Determinacin del resultado del ejercicio Gasto de veda Gastos de administracin Gastos de Ventas Gobierno central Parricipacion de los trabajadores Legal Estatutaria Beneficios sociales de los trabajadores

881 97

Impuesto a la renta-corriente Gastos financieros

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

INFORMACION DETALLADA De los empleados que se encuentran laborando En las diferentes dependencias de la empresa(Expresado en soles) TRABAJADORES DAS REMUNERACIN LABORADOS ANUAL Vera Almeida Guillermo 320 15,000 Trujillo Ascarza Ruth Mirian 315 14600 Bellido Cahuaza Daniela 312 10,120 Carrizales Cerna Jhonathan 325 10,110 Sanchez Chaupis Luz Meri 340 15,200 Jimenez Condori Jonathan 318 15,670 Alva Condori Shirley 315 16,200 Arangure Cruz Brayan 323 17,300 Macazana Canto Jean Carlos 324 18,300 Algarate Huanca Giorgi 325 20,400 Ordoez Silva Luis 325 22,000 Minbela Vergara Rosa 326 19,500 Mauricio Quispe Bryan David 327 25,000 Manrique Ccasani Milagros 328 22,000 Macedo Ticona Rosa 328 12,000 Huiman Vera Alberto 329 13,000 Huamani Rodriguez Melany 330 14,000 Huamani Quiquijana Brayan 330 16,000 Hinostroza Utcae Jose Antonio 331 18,900 Ferreto Corillo Eduardo 332 12,300 Dominguez Rojas Pool Orlando 332 15,600 6835 343,200

EMPRESA COMERCIAL NUEVO MUNDO SA BALANCE DE COMPROBACION al 31 diciembre del 2012 (Expresado en Miles de soles) Cod 10 11 12 13 14 16 17 18 19 20 25 26 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 39 40 41 42 43 45 46 47 49 50 51 52 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 73 74 75 77 79 94 95 Cuentas del Mayor Efectivo y equivalente de efectivo Inversioens financieras Cuentas por cobrar comerciales-terceros Cuentas por cobrar comercial-relacionadas Ctas x cobrar al person.a los accion.direct. Cuentas por cobrar diversas terceros Cuentas por cobrar diversas-relacionadas Servicio y otros contratos por anticipado Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Mercaderas Materiales Auxiliares y suministros Envases y embalajes Existencias por recibir Desvalorizacion de existencias Inversiones Mobiliarias Inversiones Inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmueble, Maquin. y Equipo Intangibles Activos biologicos Desvalorizacion de activo inmovilizado Activo diferido Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul. Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar Remunerac. y Part. por Pagar Cuentas por pagar comerciales-terceros Cuentas por pagar comerciales-relacionadas Obligaciones financieras Cuentas por pagar diversos-terceros Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas Pasivo diferido Capital Acciones de inversin Capital adicional Resultados no realizados Excedente de revaluacin Reservas Resultados acumulados Compras Variacin de Existencias Gastos de personal, directores y gerentes Gastos de servicios prestados por terceros Gastos por tributos Otros gastos de gestin Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable Gastos financieros Valuacin y deterioro de activos y provisiones Costo de Venta Ventas Descuentos rebajas y bon. obtenidos Descuentos rebajas y bon. Concedidos Otros ingresos de gestin Ingresos Financieros Cargas Imput. a cta.de costo Gastos de administracin Gastos de Ventas Sumas del Mayor Debe Haber 12,760.00 3,520.00 6,248.00 880.00 15,530.00 3,520.00 1,760.00 440.00 2,072.00 176.00 528.00 132.00 1,231.60 88.00 1,320.00 264.00 149.60 1,232.00 16,711.20 4,400.00 3,520.00 704.00 3,080.00 352.00 264.00 563.20 1,892.00 8,800.00 1,056.00 10,560.00 3,872.00 440.00 13,200.00 7,480.00 2,200.00 900.00 2,816.00 250.00 5,024.00 616.00 1,056.00 792.00 792.00 1,320.00 13,890.00 704.00 1,672.00 3,872.00 23,232.00 352.00 2,200.00 176.00 528.00 440.00 2,552.00 26,800.00 3,995.20 3,960.00 176.00 2,552.00 1,575.20 1,144.00 325.60 3,520.00 3,520.00 343.20 123.20 105.60 800.00 900.00 281.60 52.80 4,400.00 11,672.40 396.00 26.80 1,200.00 202.40 1,706.40 1,231.20 475.20 132,807.20 132,807.20 Saldos Deudor Acreedor 9,240.00 5,368.00 12,010.00 1,320.00 1,896.00 396.00 1,143.60 1,056.00 1,082.40 12,311.20 2,816.00 2,728.00 264.00 1,328.80 7,744.00 10,560.00 3,432.00 13,200.00 7,480.00 1,300.00 2,816.00 250.00 5,024.00 440.00 12,570.00 968.00 19,360.00 1,848.00 352.00 2,112.00 26,800.00 3,995.20 3,960.00 2,376.00 1,575.20 1,144.00 325.60 3,520.00 3,520.00 343.20 123.20 105.60 800.00 900.00 281.60 52.80 4,400.00 11,672.40 396.00 26.80 1,200.00 202.40 1,706.40 1,231.20 475.20 106,774.40 106,774.40 Ajustes Debe 4,400.00 1,706.40 6,106.40 Haber 4,400.00 1,231.20 475.20 6,106.40 SALDOS: TOTALES: Inventario Activo Pasivo 9,240.00 5,368.00 12,010.00 1,320.00 1,896.00 396.00 1,143.60 1,056.00 1,082.40 12,311.20 2,816.00 2,728.00 264.00 1,328.80 7,744.00 10,560.00 3,432.00 13,200.00 7,480.00 1,300.00 2,816.00 250.00 5,024.00 440.00 12,570.00 968.00 19,360.00 1,848.00 352.00 2,112.00 26,800.00 3,995.20 3,960.00 2,376.00 1,575.20 1,144.00 325.60 94,514.80 88,077.20 6,437.60 94,514.80 94,514.80 Resultado por Naturaleza Prdidas Ganancias 3,520.00 880.00 343.20 123.20 105.60 800.00 900.00 281.60 52.80 11,672.40 396.00 26.80 1,200.00 202.40 7,033.20 13,470.80 6,437.60 13,470.80 13,470.80 Resultado por Funcin Prdidas Ganancias 900.00 4,400.00 11,672.40 396.00 26.80 1,200.00 202.40 1,231.20 475.20 7,033.20 13,470.80 6,437.60 13,470.80 13,470.80

EMPRESA COMERCIAL NUEVO MUNDO SA SOLUCION HOJA DE TRABAJO RECLASIFICACION DE CUENTAS PARA PRESENTAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 10 Efectivo y equivalente de efectivo caja Banco del Sur fondos sujetos a restriccion (menos 90 das) 11 Inversiones Financieras Inversiones financiera corr. Inversiones a ser mantenidas hasta el vcmto 12 Cuentas por cobrar comerciales Facturas por cobrar Letras por cobrar Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar comerc. Relacionadas Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Intereses diferidos 13 Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas Cuentas por cobrar diversas rel. Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 14 Otras cuentas por cobrar Fondos sujetos a restriccin (ms de 90 das) Ctas x cobrar al personal y acc Cuentas por cobrar div.terc Estimacion de cuentas de cobranza dudosa IGV por acreditar Existencias Mercaderas Materiales Auxiliares y suministros Envases y embalajes Existencias por recibir Anticipos a proveedores(existencias) Desvalorizacion de existencias Gastos contratados por anticipado Servicio y otros contratos por anticipado Anticipos a proveedores-servicios TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones financieras Instrumentos financieros representativos de capital Cuentas por cobrar comerciales-terceros Letras por cobrar Inmueble, maquinaria y equipo act.adqui.en arrend.finan Depreciacion acumulada Inmueble, maquinaria y equipo Desvalorizacin Depreciacion acumulada Anticipos a proveedores-activos fijos Inversiones inmobiliarias Inversiones Inmoviliarias Desvalorizacin Depreciacion acumulada Activos biologicos Activos biologicos Desvalorizacin Activos Intangibles Activos intangibles TOTAL ACTIVO ACTIVO NO ACTIVO CORRIENTE

10,472.00 4,840 3,520 2,112 5,588.00 5,368.00 220.00 10,011.00 7,082 2,860 -739 1,320 -92 -420 996.20 1,143.60 -147.40 3,336.00 1,408.00 1,496.00 396.00 -104.00 140.00 17,090.40 12,311.20 2,816.00 2,728.00 264.00 300.00 -1,328.80 1,256.00 1,056.00 200.00

PASIVO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios sobregiros Banco BKB Obligaciones financieras Obligaciones financieras Parte corriente de la deuda a L.P Cuentas por pagar comerciales facturas por pagar Letras por pagar Intereses diferidos Cuentas por pagar comerciales relacionadas Otras cuentas por pagar a partes relacionadas Cuentas por pagar diversas relacionadas Impuesto a la renta y participaciones corrientes IR (1,776.78-9) Participacion de los trabajadores Otras cuentas por pagar IGV Remuneraciones por pagar Cuentas por pagar acc. Y socios Cuentas por pagar diversas-terceros(prestamo corto plazo) Anticipos de clientes TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras * tres cuotas de prstamo Cuentas por pagar comerciales Letras por pagar L.P. Otras cuentas por pagar Cuentas por pagar diversas-terceros(prestamo largo plazo) Pasivo diferido Ingreso diferido TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Capital social Acciones en tesorera Suscripciones por cobrar a socios Acciones de inversion Capital adicional Reservas * tope de reserva legal 20% de 26,400=5,280 * Reservas 2011 * Reservas 2012 Reserva estatutaria Resultados acumulados * Resultado 2011 * Resultado 2012 Resultados no Realizados= Otro Resultado Integral Resultados no realizados Excedente de revaluacion TOTAL PATRIMONIO

2,640.00 2,640.00 4,360.00 1,360.00 3,000.00 ver datos S/. 18,000 5,192.00 3,330.00 1,144.00 -250.00 968.00 352.00 352.00 2,282.79 1,767.78 515.01 2,085.00 589.00 0.00 0.00 704.00 792.00 16,911.79 15,000.00 15,000.00 8,800.00 8,800.00 1,144.00 1,144.00 1,692.00 1,692.00 26,636.00 43,547.79

48,749.60 7,524.00 7,524 2,860 2,860 11,596 3,432 -400 13,200 -1,416 -3,424 204 9,060 10,560 -300 -1,200 200 1,300 -1,100 7,480 7,480 38,720.00 87,469.60

26,400.00 27,200.00 -400.00 -400.00 3,995.20 3,960.00 1,558.58

1,144.00 414.58 186.56 325.60 3,544.67

186.56 3,870.27

3,951.20 2,376.00 1,575.20 43,921.81

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

87,469.60

EMPRESA COMERCIAL NUEVO MUNDO SA SOLUCION HOJA DE TRABAJO RECLASIFICACION DE CUENTAS PARA EL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

GASTOS Costo de ventas Gastos administrativos Participacion de los trabajadores Gastos de ventas Participacion de los trabajadores Otros gastos Prdida por medicin de A. no F. al VR. Ganancia (prdida) por venta de activos (655)Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuas *administracin * ventas Renta neta imponible 4,400.00 1,060.20 361.20 900.00 900.00 800.00 480 320 5,922.59

INGRESOS Ventas Netas Ventas Descuento rebajas concedidas Otros ingresos Descuentos rebajas y bon. obtenidos Ganancia (prdida) por venta de activos (756) Enajenacin de activos inmovilizados Ingresos financieros Ingresos financieros 11,645.60 11,672.40 26.80 396.00 396.00 1,200.00 1,200.00 202.40 202.40

751.20 309.00 155.20 206.00

13,444.00

13,444.00

EMPRESA COMERCIAL NUEVO MUNDO SA CUADRO DISTRIBUCIN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en Nuevos Soles)

Utilidad contable Adicion Tributaria Deduccion Tributaria Renta neta Participacion de trabajadores (8%) Renta neta imponible Impuesto a al Renta Utilidad despues del impto Renta Reserva legal Utlidad despues de Reserva Legal Reserva estatutaria (5%) Utilidad despus de Reserva estatutaria Reserva especial Utilidad distribuible Dividendos Utilidad despues de dividendos

6,437.60

6,437.60 515.01 5,922.59 1,776.78 4,145.81 414.58 3,731.23 186.56 3,544.67 3,544.67 3,544.67