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SOFTWARE PARA CALCULO ANUAL DE ISR PERSONAS MORALES

COMENTARIOS DEL AUTOR

ESTADO DE RESUL FISCAL

CONCILIACIO INSTRUCCIONES

CONTABLE-FIS

NUAL DE ISR

ES

ESTADO DE RESULTADO FISCAL

CONCILIACION CONTABLE-FISCAL

PORTADA

OBJETIVO DEL SOFTWARE

Este programa tiene como objetivo facilitar el clculo del impuesto anual sobre la renta (ISR) para personas mo herramienta flexible y familiar en hojas de exel. Este formato en excel funciona como punto de partida para qu necesidades sin tener la necesidad de desvincular macros o tablas dinmicas de tal forma que cualquier person excel puede hacer uso de este software.

Esta herramienta esta constituida por las siguientes cinco hojas de excel : - Portada, hoja en la que se muestra el contenido con hipervnculos a cada una de las hojas. -Objetivo del Software, es la presente hoja en la que se establece la razn de ser del presente programa. -Instrucciones, es la hoja en la cual se dan las indicaciones para hacer uso del presente software. -Estado de Resultados Fiscal, hoja en la que se determina la utilidad fiscal de conformidad con el articulo 10 de -Conciliacin Contable Fiscal, es la hoja a travs de la cual se determina el resultado fiscal, bsico para determ

En verdad espero que el presente sea de utilidad para las personas que lo utilicen y considerando que toda act espero que este software evolucione de tal forma que satisfaga y cumpla las expectativas de los futuros usuar

Juan Joel Toxqui Tobn

ta (ISR) para personas morales, caracterizndose como una punto de partida para que el usuario lo adece a sus rma que cualquier persona con conocimientos bsicos de

presente programa. e software. idad con el articulo 10 de la Ley del ISR. scal, bsico para determinar el ISR a cargo o a favor.

nsiderando que toda actividad humana es perfectible tivas de los futuros usuarios.

PORTADA

INSTRUCCIONES 1. Digitar el importe en las celdas con sombra azul. 2. En caso de requerir mas conceptos se deben insertar filas en las celdas que tengan la palabra otros

engan la palabra otros (unica palabra en cursiva).

PORTADA Nombre de la sociedad: Determinacin de la Utilidad Fiscal de acuerdo con el Articulo 10 de la LISR INGRESOS ACUMULABLES Ingresos por servicios Otros ingresos acumulables Ajuste anual por inflacin acumulable Anticipos de clientes del presente ejercicio Ganancia fiscal en venta de terrenos Ganancia fiscal en venta de activos fijos Ganancia fiscal en venta de acciones Anticipos de clientes del ejercicio anterior ( Con signo negativo ) Intereses devengados a favor Utilidad cambiaria fiscal Otros ingresos acumulables Inventario Acumulable en el ejercicio fiscal de 2005 Ingreso del ejercicio por anticipos recibidos Otros Total de ingresos acumulables IMPORTE -

DEDUCCIONES AUTORIZADAS (Las cantidades que se restan poner signo negativo) Costo de ventas deducible Gastos de venta Gastos de administracin Intereses Devengados a Cargo Otros gastos y productos Depreciacin fiscal Amortizacin fiscal Deduccin Inmediata de inversiones Gastos no deducibles ( - ) Previsin Social No Deducible ( - ) Intereses No deducibles que se deriven de las deudas que se tengan en exceso en relacin con el capital (Capitalizacin Delgada). Prdida fiscal en venta de terrenos Prdida fiscal en venta de activos fijos Prdida fiscal en venta de acciones Dev., Desc. Y Bonificaciones s/ventas Seguros pagados en el ejercicio registrados en activo diferido Ingresos integrados en "Otros Productos" Ajuste anual por inflacin deducible Prdida cambiaria fiscal Honorarios a Per. Fsicas no pagados en el ejercicio PTU Pagada en 2008 Anticipos a cuenta de rendimientos aplicados Otros Total de deducciones autorizadas Utilidad fiscal Utilidad fiscal en conciliacin entre resultados (Perdida) Diferencia -

PORTADA Nombre de la sociedad: Conciliacin entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal IMPORTE

Ingresos Servicios/Ventas nacionales Dev., Desc. Y Bonificaciones sobre ventas nacionales ( Con signo negativo ) Servicios/Ventas al extranjero Dev., Desc. Y Bonificaciones sobre ventas al extranjero ( Con signo negativo ) Ot ros Total de ventas netas Otros ingresos Total de ingresos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos de Operacin Gastos de venta Gastos de administracin Ot ros -

Utilidad de operacin Costo integral de financiamiento Intereses devengados a favor (Registrar con signo negativo ) Intereses devengados a cargo Ganancia cambiara (Registrar con signo negativo ) Perdida cambiara Otros costos financieros Ot ros Otros gastos y productos Otros gastos Otros productos ( Con signo negativo ) Ot ros

Utilidad antes del ISR y de la PTU Impuesto Sobre la Renta Impuesto al Activo Impuesto Predial Impuestos diferidos Ot ros

Utilidad neta (Perdida neta)

MAS: Ingresos fiscales no contables Ajuste anual por inflacin acumulable Utilidad fiscal en venta de acciones Utilidad fiscal en venta de activos fijos Utilidad fiscal en venta de terrenos Anticipos de clientes en el ejercicio Intereses moratorios efectivamente cobrados Inventario Acumulable en el ejercicio fiscal de 2005 3% sobre el monto deducido de terrenos no enajenados Ot ros

Deducciones contables no fiscales Costo de ventas contable Depreciacin contable Amortizacin contable Gastos no deducibles Previsin Social No Deducible Multas Provisiones contables Estimaciones contables Provisiones a favor de personas fsicas no pagadas al fin del ejercicio Perdida contable en venta de terrenos Perdida contable en venta de activos fijos Perdida contable en venta de acciones Impuesto sobre la renta Impuesto Diferido Impuesto al activo Ptu Diferimiento a gastos de seguros pagados por anticipado Provisiones a favor de personas morales del rgimen simplificado, S.C. o A.C., personas fsicas, o pagos efectuados con cheque que al finalizar el ejercicio no fueron pagados por el banco Honorarios a personas fsicas no pagadas en el ejercicio Arrendamiento de inmuebles a personas fsicas no pagados en el ejercicio Intereses No deducibles que se deriven de las deudas que se tengan en exceso en relacin con el capital (Capitalizacin Delgada). Efectos de reexpresin excepto REPOMO Otras deducciones contables no fiscales Ot ros MENOS: Ingresos contables no fiscales Ganancia contable en venta de terrenos Ganancia contables en venta de activos fijos Ganancia contable en venta de acciones Ingresos por dividendos distribuidos por personas morales residentes de Mxico Actualizacin de contribuciones a favor REPOMO Ot ros

Deducciones fiscales no contables Costo de ventas deducible Depreciacin fiscal Amortizacin fiscal Deduccin inmediata de inversiones Ajuste anual por inflacin deducible Cargos a provisiones Cargos a estimaciones Anticipos de clientes del ejercicio anterior PTU pagada en 2008 Perdida fiscal en la venta de terrenos Perdida fiscal en la venta de activos fijos Perdida fiscal en la venta de acciones Pagos a personas fsicas que afectaron el resultado del ejercicio anterior pagados en este Pagos a personas morales del rgimen simplificado, S.C. o A.C. que afectaron el resultado del ejercicio anterior pagados en este. Seguros pagados en el ejercicio registrados en activo diferido Prdida cambiaria fiscal Pagos a personas fsicas, P.M. del rgimen simplificado, pagadas con cheque en el ejercicio anterior y que fueron pagados por el banco en el presente ejercicio Estimulo fiscal por deduccin inmediata de inversiones Intereses moratorios efectivamente pagados Anticipos a cuenta de rendimientos Deduccin por disminucin del valor del inventario por cambio en el mtodo de valuacin (Solo un quinta parte). Importe de los inventarios que hubieran perdido valor Ot ros

Utilidad fiscal (Perdida Fiscal) Perdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar actualizadas Resultado fiscal Tasa de impuesto (x) Impuesto Sobre la Renta a Pagar del ejercicio

Menos: Pagos provisionales del ISR efectuados en el ejercicio 2008 Impuesto Sobre la Renta retenido acreditable ISR pagado en el extranjero acreditable en el pas Ot ros

Diferencia de Impuesto a cargo (Saldo a Favor)