REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD CATOLICA ANDRES BELLO

FACULTAD DE DERECHO
SEMINARIO DE DERECHO PENAL
PROFESOR: RAFAEL GORDON

DELITOS DE ORDEN ECONMICO

REALIZADO POR:
DIEGO EDUARDO GARCA DAZ
C.I. 21291046

CONTENIDO
Resumen.............................................................................................................3
Introduccin.........................................................................................................4
CAPITUTULO 1: Marco terico...........................................................................6
1.1 Definicin de Derecho Penal Econmico......................................................6
1.2 poca de prosperidad...................................................................................7
CAPITULO 2: Delitos Econmicos en Venezuela..............................................8
2.1 Legislacin Venezolana................................................................................8
2.3 Tipos de Delitos de Orden Econmico..........................................................9
2.4 Impunidad de los delitos..............................................................................16
Conclusin.........................................................................................................17
Bibliografa.........................................................................................................18

RESUMEN
El presente trabajo de investigacin pretende ubicar y comentar acerca de
aquellas conductas que han sido denominadas por la doctrina y jurisprudencia
penal como delitos de orden econmico en Venezuela, partiendo de la
necesaria definicin de Derecho Penal Econmico, siendo que los delitos
econmicos constituyen el contenido de ste y finalmente adentrndonos en la
abundante y dispersa legislacin Venezolana, encontrando aunque no
precisamente bajo esa denominacin muchos de estos delitos en el cdigo
penal y en leyes especiales penales y no penales, en las cuales se repiten en
muchos casos conductas tipificadas en la ley penal general Venezolana que las
tena previstas desde su implementacin en este pas. La ubicacin de los tipos
penales de orden econmico en las diferentes leyes de Venezuela nos
permitir conocer la forma en la cual en este pas desde el punto de vista
normativo se pretende atacar a la criminalidad econmica, la cual ha suscitado
una gran preocupacin mundial por el vertiginoso avance que esta forma de
criminalidad ha presentado en los ltimos aos y los grandes estragos que la
misma puede provocar en el caso de la sociedad Venezolana.

INTRODUCCION
El delito Econmico, es la tipificacin de una diversidad de modalidades, desde
el fraude corporativo, la estafa en los negocios, la falsedad documentaria, el
robo, el hurto calificado, el desfalco, la apropiacin indebida de recursos y
activos confiados en un contrato fiduciario, hasta la captacin de capitales
provenientes de fondos no sustentables. El no conocer las normas, leyes y
estndares vigentes, hace vulnerable a personas que por omisin, cometan
errores que pueden conducir a una actividad delictiva. An muchos "expertos"
son acusados de ceguera intencional, negligencia y "mala prctica" y se ven
envueltos en investigaciones criminales por "asociacin delictiva",
"encubrimiento",y hasta lavado de dinero y activos, legitimacin y blanqueo de
capitales. Una serie de casos de gran resonancia en Europa y Amrica del
Norte durante el ltimo decenio han proporcionado amplios detalles sobre los
daos que pueden causar los delitos econmicos y financieros, que incluyen la
prdida de credibilidad de las empresas y las instituciones, la bancarrota y la
prdida de empleo. En el mundo desarrollado, las repercusiones de
tales delitos quiz sean ms fciles de contener debido al tamao de las
economas y la capacidad de establecer los mecanismos reglamentarios
apropiados. En el mundo en desarrollo, sin embargo, las repercusiones a largo
plazo sobre y los costos para el desarrollo sostenible son significativamente
mayores debido a que los marcos normativos son dbiles y la capacidad del
gobierno es limitada.
El derecho penal como ciencia tiene un enorme reto en el campo de los delitos
Econmicos, que si bien no se cometen con armas suelen ser ms peligrosos
en cuanto a las personas que pueden verse afectados por stos. En adicin a
lo anterior resulta igualmente preocupante que la actividad realizada por el
delincuente econmico resulta imperceptible a las detecciones tradicionales
operadas por los entes de polica utilizadas en contra de la delincuencia comn
y a la manera de investigar esos delitos.
El mayor porcentaje de estos hechos punibles atentan contra el patrimonio
individual y econmico, hacindose cada da ms comn en los actuales
momentos y en la mayora de las actividades cotidianas desplegadas por los
ciudadanos, es por esto que se tratar de presentar los aspectos tcnicos
cientficos desde el punto de vista del derecho sustantivo penal para identificar
las ms representativas formas de la criminalidad econmica de manera de
conocer su estructura y con ello crear interrogantes en torno a la forma en la
cual se estudian dichos tipos penal y el tratamiento que se les otorga en cuanto
a la persecucin penal de los presuntos responsables.
Dentro de las novedades de la criminalidad econmica encontramos que los
sujetos activos de estos delitos pueden ser incluso personas morales, lo que
constituye igualmente un reto para el Derecho Penal, en atencin al debate
acerca de la atribucin de responsabilidad penal de las personas jurdicas, para
lo cual transitaremos por las distintas teoras que buscan resolver ese aspecto
y las disposiciones que se apegan a cada una de las posiciones.

El poder econmico se impone a los poderes polticos nacionales, sin que haya
un poder internacional capaz de contenerlo debido a que Venezuela se
encuentra fuera de la corte Interamericana de Derechos Humanos. De este
modo, las conductas econmicas criminalizadas en los estados nacionales son
impunes en el plano de la economa global. Los Estados nacionales y con ello
el poder de los polticos sufrieron una terrible prdida de los atributos de la
denominada soberana, bsicamente el poder fiscal y el poder punitivo. Bajo
esta perspectiva vale la pena resaltar, que la ciencia del derecho penal, debe
estudiar esta clase de conductas delictivas, el jurista luego del estudio de estas
formas de delinquir debe suministrarle las herramientas especializadas que
resultan necesarias a los operadores del sistema de justicia, lo que incluye a
los investigadores criminales, ya que los mtodos investigativos desarrollados
hasta ahora no han aportado la suficiente certeza que permita establecer la
responsabilidad penal de los agentes en esta clase de delincuencia.
Con este panorama, existe la impostergable obligacin de proponer una
poltica criminal, esto es, intentar construir una estrategia y elegir una tctica
para luchar contra esta criminalidad econmica, que acabe con la impunidad y
minimice la comisin de estos delitos por sujetos activos que conociendo la
falta de regulacin y detentando el poder econmico incurren en esas
conductas que resultan lesivas al conglomerado social y afectan gravemente
en la mayora de ocasiones al ciudadano comn en su cotidianeidad.
El inters pblico por articular frmulas externas de control de las sociedades
viene refrendado por las transformaciones del sistema econmico capitalista de
los ltimos tiempos, en el que la internacionalizacin de las actividades
econmicas, el desarrollo del sistema financiero y el intenso proceso de
innovacin tecnolgica, permiten hablar de de la vertiginosidad movilidad de
capitales a nivel internacional.
Esta concentracin de capitales que favorece la creacin de oligopolios, se ha
transformado en un poder real, en un poder poltico no estatal, sobre todo
vinculado a los entes que han agrupado una inmensa cantidad de recursos
econmicos. Esta capacidad de intervencin en la vida poltica y social de las
grandes sociedades, ha sonado la voz de alarma, para consensuar
mecanismos regulativos de intervencin en las sociedades.
Se trata, en consecuencia, de disear mecanismos de control externos del
funcionamiento de las sociedades, con el fin de prevenir y evitar perjuicios que
los comportamientos delictuales al interior de las sociedades produzcan daos
a una serie de intereses colectivos como: la competencia, el mercado, los
consumidores, la Hacienda Pblica, los trabajadores, el sistema financiero, el
mercado burstil, etc.

DERECHO PENAL ECONOMICO

El derecho penal econmico ha recibido varias denominaciones, muchas de las
cuales resultan imprecisas, as tenemos que algunas legislaciones lo
denominan derecho penal financiero, otras derecho penal comercial, derecho
penal de los negocios, derecho social econmico y derecho penal
administrativo.
Se entiende como el conjunto de normas jurdico-penales que protegen el
orden socioeconmico entendido como regulacin jurdica del intervencionismo
estatal de la economa.
La funcin primordial del derecho penal econmico, es la de lograr la justicia a
travs de la economa a nivel macroeconmico. En este caso se diferencia la
economa nacional y el orden pblico econmico de aquellos valores
particulares como los de propiedad, patrimonio y buena fe contractual.
Los delitos econmicos atacan la economa en su conjunto, el orden
econmico; lesionan por lo tanto los intereses jurdicos econmicos meta
individuales, que divergen sustancialmente de los intereses jurdicos
particulares, para cuya proteccin estn ideados los clsicos delitos contra la
propiedad o el patrimonio.
Por su parte, teniendo en cuenta el concepto integrador del derecho penal
econmico, este tipo de derecho comprendera dentro de su objeto de
proteccin las transgresiones administrativo-econmicas que tutelan la
actividad reguladora e interventora del Estado; las transgresiones frente a los
intereses colectivos o supraindividuales, como las insolvencias o el medio
ambiente, y los delitos clsicos contra el patrimonio econmico cuando se
dirigen a atacar objetivos fcticos supraindividuales como por
ejemplo la estafa a entidades bancarias o se conviertan en elementos de de
abuso de medidas o instrumentos de la economa como el uso de informacin
privilegiada, defraudaciones crediticias, etc.
Segn la definicin de Derecho Penal Econmico, el contenido de ste
encuentra dos vertientes, una orientada hacia los delitos que atentan contra la
determinacin o formacin de los precios, los delitos de evasin de capital o
monetarios, las infracciones de contrabando, el blanqueo de capitales y el
delito fiscal; y otra corriente, que obedece a una definicin ms amplia de
Derecho Penal Econmico que ensancha los lmites de esta rea del Derecho
Penal y que incluye los delitos de insolvencia, la competencia ilcita, la usura,
los fraudes alimentarios, delitos laborales, delitos relacionados con la actividad
de las sociedades mercantiles, entre otros. En la presente investigacin se
estudiaran algunas de las conductas vinculadas que sta ltima orientacin del
contenido del derecho penal econmico.

EPOCA DE PROSPERIDAD
En varios delitos econmicos que usan alta tecnologa, no se requiere la
presencia fsica del infractor: esto significa que estos delitos pueden cometerse
en pases con marcos jurdicos e infraestructuras de aplicacin de
las leyes para contrarrestarlos ms dbiles. Los datos parecen indicar que los
delitos econmicos y financieros han seguido creciendo rpidamente,
principalmente debido a los adelantos tecnolgicos, especialmente la aparicin
del sector bancario electrnico y la ampliacin de los servicios de Internet.
En un estado de estructura capitalista de apenas un incipiente desarrollo como
el nuestro, surge con frecuencia traumatismo cclico que afectan el devenir
social y que inciden desfavorablemente y de manera especial sobre las clases
sociales que antes existan las clases alta media y baja que en la actualidad la
media est desapareciendo y aumentando la clase social baja. El alto costo de
vida, representado por la elevacin sostenida de los artculos de primera
necesidad, el estancamiento de los niveles de salarios o su tmida y siempre
tarda alza nominal que implica un salario real deficitario, perdiendo
su poder adquisitivo. Unidos a la escasez de bienes de consumo indispensable,
crean situaciones de anormalidad de penurias econmicas que fcilmente nos
impulsan a la realizacin de ilcitos contra la propiedad como medio para
restablecer el equilibrio econmico personal o familiar turbados por estos
fenmenos.
Las protuberantes desigualdades socio econmicas que hemos mencionado
muestran el crecimiento del sector marginado y miserable de
nuestra poblacin frente al exiguo volumen de privilegiados, cuyo poder
econmico aumenta desmesurada y sistemticamente.
Pero no se crea que la criminalidad proviene de la clase marginada sino todo lo
contrario procede y en considerable escala de los sectores privilegiados, lo que
ocurre que estos no suelen llegar a los estrados policiales ni judiciales, por
cuanto su poder econmico y poltico lo dota de inmunidad.

DELITOS ECONMICOS EN VENEZUELA

Como es sabido, Venezuela tiene un viejo Cdigo Penal, cuya base
conceptual se apoya en los principios de la escuela clsica penal italiana del
Siglo XIX. En 1890 se dict el Cdigo de Zanardelli, presentado por el Ministro
de Justicia Giussepe Zanardelli, durante el reinado de Humberto I de Italia, el
cual fue vaciado al castellano, traducido casi literalmente, en el texto aprobado
por Venezuela en 1897, durante el gobierno de Julin Crespo. El mismo fue
derogado en 1904 y cambiado por el antiguo de 1873. Luego fue adoptado
nuevamente en 1915 y reformado en 1926, durante el gobierno de Juan
Vicente Gmez. El 22 de junio se promulg durante la presidencia de Ral
Leoni la reforma parcial del Cdigo Penal de 1926, posteriormente el 20 de
octubre de 2000 se reform parcialmente nuevamente el Cdigo Penal con el
fin de incluir el delito de desaparicin forzada de personas por mandato de la
constitucin de 1999 y el 13 de abril de 2005 se reimprimi la ms reciente
reforma del Cdigo Penal la cual se mantiene vigente hasta la fecha, pero su
estructura fundamental no ha sido variada desde que se tradujo del italiano.
De manera que no existe en Venezuela una legislacin especializada para
penalizar la delincuencia econmica como tal, la realidad es que encontramos
un conjunto de leyes que accesoriamente regulan los delitos de orden
econmico an sin referirse a los mismos con esa denominacin, con
excepcin de la ley especial contra los delitos informticos.
Ello se entiende que ocurriera a los fines del siglo XIX, pero resulta inaceptable
que esa situacin perdure, en nuestros das. En general, son pocos y dbiles
los presupuestos tpicos en la materia que cubre el cdigo y las leyes penales
especiales que se han creado para regular dichas conductas han incurridos en
graves defectos de tcnica legislativa que han dificultado su aplicabilidad, lo
que trae como consecuencia que no son punibles varios comportamientos a
pesar de su antijuridicidad y sus efectos perjudiciales.
En Venezuela, la constitucin de 1999 en su artculo 114 establece: El ilcito
econmico, la especulacin, el acaparamiento, la usura, la cartelizacin, y otros
delitos conexos, sern penados severamente de acuerdo a la ley, este vendra
a ser el marco de regulacin de los delitos econmicos y si bien es cierto en
nuestro pas no existe un texto normativo especial para regular los delitos
econmicos, al realizar un anlisis de las conductas que la doctrina ha
denominado como tales encontramos que en nuestra abundante y dispersa
legislacin sustantiva penal, estn descritos tipos penales que atentan contra el
orden econmico, siendo stos los que forman parte del derecho penal
econmico tal como se dijo anteriormente.

As tenemos que los delitos de orden econmico que encontramos en nuestra

legislacin son los siguientes:

La Especulacin.

Artculo 138: Quienes vendan bienes a precios superiores a los fijados por la
autoridad competente, alteren la calidad o condicionen su venta, incurrirn en
el delito de especulacin y sern sancionados con prisin de dos a seis aos.
En un sentido genrico, especular significa efectuar operaciones comerciales
financieras con la esperanza de obtener beneficios derivados de las
variaciones de los precios o de los cambios; en un sentido restringido, puede
ser definida como la operacin comercial que se efecta con mercaderas,
valores o efectos pblicos con fines de lucro desproporcionado.
En el anlisis de la estructura del tipo tenemos que ste presenta un sujeto
activo indeterminado y un ncleo rector complejo alternativo que consta de tres
verbos rectores, a saber: vender, alterar y condicionar; el objeto material es
determinado, porque pese a que se refiere a los bienes en sentido general,
son solamente aquellos bienes en los cules la autoridad competente le haya
fijado un precio, con lo cual quedan excluidos de este tipo penal aquellos
bienes en los cuales el Estado no haya fijado un precio de venta al pblico.

El Acaparamiento.

Artculo 139: Quienes restrinjan la oferta, circulacin o distribucin de bienes o

retengan los mismos, con o sin ocultamiento, para provocar escasez y aumento
de los precios, incurrirn en el delito de acaparamiento y ser sancionado con
prisin de dos a seis aos.
Este tipo penal posee dos verbos rectores que forman un ncleo del tipo
complejo alternativo, esos verbos en infinitivo son: y retener, segn el
Diccionario de la Real Academia de la Lengua Espaola restringir significa
Ceir, circunscribir, reducir a menores lmites y retener refiere Interrumpir o
dificultar el curso normal de algo, lo que significa que si nos ajustamos a la
semntica de los verbos rectores este tipo penal debi denominarse de otra
manera que no fuera acaparamiento, si embargo si ubicamos el significado del
verbo acaparar encontramos que el mismo es Adquirir y retener cosas
propias del comercio en cantidad superior a la normal, previniendo su escasez
o encarecimiento, as pues podemos establecer una conexin entre el verbo
rector retener y acaparar con lo que estara definido enteramente el precepto
de la conducta sancionable.

Alteracin fraudulenta de precios.

Artculo 141: Quien difunda noticias falsas, emplee violencia, amenaza,

engao o cualquier otra maquinacin para alterar los precios de los bienes,
ser sancionado con prisin de dos a seis aos.
Este tipo penal no es otro que el delito de Agiotaje, aunque en este caso
nuestro legislador lo limita a los precios de los bienes, en contraposicin a la
legislacin de otros pases que lo extiende a los precios de salarios y servicios.
El delito de Agio encuentra su antecedente legislativo en el Cdigo Penal, el
cual en el captulo V referido a los fraudes cometidos en el comercio, las
industrias y almonedas (subastas) en el marco del ttulo VI del libro segundo
del libro II denominado De los delitos contra la fe pblica, en el artculo 334
establece lo siguiente:
Artculo 334: El que, propalando falsas noticias o por otros medios
fraudulentos haya producido en los mercados o en las bolsas de comercio,
algn aumento o disminucin en el precio de los salarios gneros, mercancas,
frutos o ttulos negociables en dichos lugares o admitidos en las listas de
cotizacin de bolsa, ser castigado con prisin de tres a quince meses. Si el
delito se ha cometido por corredores o agentes pblicos de cambio, la pena
ser de prisin de seis a treinta meses.
Tambin guarda estrecha relacin con el delito de agio, el hecho punible
tipificado en el artculo 372 del Cdigo Penal que establece:
Artculo 372: El que propagando falsas noticias o valindose de otros medios
fraudulentos, haya producido la escasez y encarecimiento de los artculos
alimenticios, ser penado con prisin de seis a treinta meses. Si el culpable es
algn corredor pblico, se aumentar dicha pena en la mitad.
En la versin ms novedosa del delito de agiotaje recogida en la ley especial,
se utiliza el verbo difundir, en detrimento de los verbos propalar, propagar o
divulgar, lo cual resulta irrelevante ya que todos los mencionados verbos tienen
el mismo significado.

Alteracin fraudulenta de condiciones de oferta y demanda.

Artculo 142: Quien con la finalidad de alterar las condiciones de oferta y

demanda en el mercado nacional, destruya o haga desaparecer los bienes o
los instrumentos necesarios para su produccin o distribucin ser sancionado
con prisin de cinco a diez aos.
Para la estructuracin del tipo penal se requiere la presencia de un ingrediente
subjetivo, consistente en que el autor pretenda alterar las condiciones del
mercado, que deben ser entendidas como las condiciones normales dentro del
sistema capitalista, y que tienen fundamento en varias normas constitucionales.
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En consecuencia, podemos afirmar que se trata de un delito de resultado,

como quiera que es indispensable que efectivamente se destruyan, inutilicen,
hagan desaparecer o deterioren los bienes a que hace alusin el tipo penal. No
obstante, no se hace necesario que se surta una efectiva alteracin de las
condiciones del mercado, de suerte que es un delito en el que basta la mera
puesta en peligro del orden econmico social para la configuracin del delito.
Ahora bien, lo que si resulta ininteligible es la denominacin del tipo penal ya
que en su contenido no se encuentra descrita ninguna circunstancia expresada
bien en adverbio o en gerundio que se refiera a la alteracin fraudulenta de las
condiciones de oferta y demanda.

Contrabando de extraccin.

Artculo 143: Incurre en delito de contrabando de extraccin, y ser castigado

con pena de prisin de cuatro a ocho aos, quien mediante actos u omisiones,
en complicidad o no con funcionario o autoridad, intente desviar los bienes
declarados de primera necesidad de su destino original autorizado por el
rgano o ente competente, as como, quien intente extraer del territorio
nacional dichos bienes, cuando su comercializacin se haya circunscrito al
territorio nacional.
El delito de contrabando de extraccin se comprueba cuando el poseedor de
bienes declarados de primera necesidad no pueda presentar, a requerimiento
de la autoridad competente, en un lapso de 24 horas hbiles siguientes,
al da de haber sido sorprendido en la presunta comisin del delito, la
documentacin comprobatoria de haber cumplido con todas las disposiciones
legales referidas a la movilizacin y control de dichos bienes.
En todo caso, una vez comprobado el delito se proceder al comiso del medio
de transporte utilizado.
Con la misma pena el delito de Contrabando en la modalidad de extraccin se
encuentra regulado en la Ley contra el Delito de Contrabando publicada en la
Gaceta Oficial N 38.327 en fecha de 02 de diciembre de 2005, en los
siguientes trminos:
Artculo 2: Incurre en delito de contrabando, y ser castigada con pena de
prisin de cuatro (04) a ocho (08) aos, cualquier persona que mediante actos
u omisiones, eluda o intente eludir la intervencin o cualquier tipo de control de
la autoridad aduanera, en la introduccin, extraccin o trnsito de mercancas
al territorio y dems espacios geogrficos de la Repblica Bolivariana de
Venezuela.
De lo anterior encontramos que debido a la dispersin legislativa en materia
sustantiva penal que se presenta en Venezuela, encontramos un mismo delito
previsto en dos leyes, sin embargo resulta ms que obvio que la ley aplicable
es la ley contra el delito de contrabando por su materia especialsima.

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Como un delito econmico considera Huertas al contrabando, al expresar que

la sustraccin de las mercaderas al control aduanero, como presupuesto nico
para que se configurara el delito de contrabando, responda a un concepto
arcaico y as se ampli el mbito de la figura del contrabando, a fin de que la
represin ms que al clsico contrabando tributario, alcanzara al contrabando
econmico, tendiente a evitar los controles que el estado moderno ejerce sobre
las operaciones de importacin o exportacin por medio de restricciones de tipo
econmico, en resguardo de sus divisas en el comercio internacional.

De la usura genrica.

Artculo 144: Quien por medio de un acuerdo o convenio, cualquiera que sea
la forma utilizada para hacer constar la operacin, ocultarla o disminuirla,
obtenga para s o para un tercero, directa o indirectamente, una prestacin que
implique una ventaja notoriamente desproporcionada a la contraprestacin que
por su parte realiza, incurrir en delito de usura y ser sancionado con prisin
de uno a tres aos.
En la misma pena incurrir quien en operaciones de crdito o financiamiento,
obtenga a ttulo de intereses, comisiones o recargos de servicio una cantidad
por encima de las tasas mximas respectivas fijadas o permitidas por el Banco
Central de Venezuela.

De la usura en las operaciones de financiamiento.

Artculo 145: Quien en las operaciones de venta a crdito de bienes o

servicios de financiamiento para tales operaciones, obtenga a ttulo de
intereses, comisiones o recargos, cualquier cantidad por encima de los
mximos que sean fijados o permitidos por el Banco Central de Venezuela, en
atencin a las condiciones existentes en el mercado financiero nacional,
incurrir en delito de usura, y ser sancionado con pena de prisin de dos a
cinco aos. Igualmente, ser sancionado con la misma pena, quin viole lo
establecido en el segundo prrafo del artculo 76 de la presente Ley.
El legislador venezolano en las dos tipos penales anteriormente regul la
ganancia excesiva por una prestacin en relacin a la contraprestacin y fruto
del anlisis a los preceptos encontramos que el aparte nico del artculo 144 se
refiere a la misma conducta que la descrita por el artculo 145 de la ley
especial, lo cual plantea una gran inseguridad jurdica al no conocerse con
certeza, cul es la disposicin aplicable mas si la primera establece una pena
menor.
Usura es el hecho de quien, aprovechndose del estado de necesidad de una
persona, se hace dar o prometer de esta, en cualquier forma, para s o para
otra, en compensacin de dinero o de otra cosa mueble, intereses u otras
ventajas usurarias; o tambin el hecho de quien le procuras a una persona, en
estado de necesidad, una suma de dinero u otra cosa mueble, hacindose dar

12

o prometer para s mismo o para otro, por su mediacin, una compensacin

usuraria.
La Sala de Casacin Penal del Tribunal Supremo de Justicia estableci que:
la usura es un atentado contra los intereses econmicos generales, en virtud
de que el inters que se pacte debe ser superior al permitido por la ley

Defraudacin Tributaria.

Artculo 116: Incurre en defraudacin tributaria el que mediante simulacin,

ocultacin, maniobra o cualquiera otra forma de engao induzca en error a la
Administracin Tributaria y obtenga para s o un tercero un enriquecimiento
indebido superior a dos mil unidades tributarias a expensas del sujeto activo a
la percepcin del tributo.
La defraudacin ser penada con prisin de seis meses a siete aos. Esta
sancin ser aumentada de la mitad a dos terceras partes, cuando la
defraudacin se ejecute mediante la ocultacin de inversiones realizadas o
mantenidas en jurisdicciones de baja imposicin fiscal.
Cuando la defraudacin se ejecute mediante la obtencin indebida de
devoluciones o reintegros por una cantidad superior a cien unidades tributarias,
ser penada con prisin de cuatro a ocho aos.
Nuestra legislacin tributaria general comete defraudacin el que por
mecanismo de simulacin, ocultamiento, maniobras o cualquier forma de
engao, obtenga para s o para un tercero un provecho indebido a expensas
del sujeto activo de la obligacin Tributaria.
El Fraude a la ley tributaria, se produce cuando el sujeto pasivo de la
obligacin tributaria, obtiene un ahorro fiscal con fundamento a una ley
tributaria, aplicando la forma jurdica para un fin distinto, para la cual la norma
jurdica fue especficamente creada. Se trata de la obtencin de resultados
econmicos a travs de la utilizacin de mecanismos jurdicos no gravados o
gravados en cuanta distinta a los mecanismos racionales a la actividad normal.
En estos casos, la norma jurdica aplicable en forma normal se deja de lado
causando el fraude a la ley con el objeto de reducir o eliminar la carga tributaria
y, se utiliza la norma jurdica que permite en forma anormal realizar las
actividades y as obtener ventajas fiscales.
No nos olvidemos que el fraude ha existido desde siempre, acompaa a la
propia naturaleza y nicamente consideramos reciente la conciencia de ser un
problema unitario. La forma antigua arranca de la compilacin justinianea en la
que se logra una definicin general de fraus legis, sin que esto suponga la
recepcin de un tratamiento unitario del fenmeno. El concepto Antiguo de
fraude supone que el acto o contrato en cuestin, respetando la letra de la ley,
viola su espritu, sin que ello dejara de aplicarse
la referida ley.

13

De la importacin de bienes nocivos para la salud.

Artculo 146: Quien importe o comercialice bienes declarados nocivos para la

salud y de prohibido consumo, ser sancionado con prisin de tres a cinco
aos. Asimismo, ser sancionado la funcionaria o funcionario que autorice tal
importacin o comercializacin.
Quien venda o exhiba para su venta, alimentos, bebidas o medicamentos no
falsificados ni adulterados, pero si nocivos a la salud o cuya fecha de consumo
haya expirado o caducado, ser penado con prisin de uno a tres aos. El
citado tipo penal encuentra su antecedente legislativo en el Cdigo Penal
especficamente en el encabezado del artculo 366, que dispone: El que
hubiere puesto en venta sustancias alimenticias o de otra especie no
falsificadas ni adulteradas, pero s nocivas a la salud, sin advertir al comprador
esta calidad, ser penado con prisin de quince das a tres meses.
La regulacin legal especial prev un aumento de pena y adems incorpora
las modalidades de importacin y comercializacin de los bienes considerados
nocivos para la salud con penas incluso para el funcionario que hizo posible la
importacin y/o la comercializacin.

Alteracin de calidad, cantidad, peso o medida de bienes y servicios.

Artculo 147: La proveedora o el proveedor que modifique o altere la calidad,

cantidad, peso o medida de los bienes y servicios, en perjuicio de la
consumidora o consumidor o la usuaria o usuario, ser sancionado con prisin
de seis meses a un ao.
La anterior disposicin contenida en la ley especial se encuentra relacionada
con el Cdigo Penal que sirvi de fundamento para su formacin,
especficamente en lo descrito en el siguiente artculo:
Artculo 335: Todo individuo que haya hecho uso de pesas y medidas con
contraste legal falsificado o alterado, de modo que pueda causar algn perjuicio
al pblico o a los particulares, ser castigado con arresto de diez a treinta das.
Y si el uso de dichas pesas y medidas se hubiere hecho en un negocio pblico,
la pena ser de prisin de uno a tres meses. A todo el que, en ejercicio de
algn negocio pblico, se le encuentre culpable de simple tenencia de pesas y
medidas falsificadas o alteradas, se le castigar con multa de cincuenta
unidades tributarias a doscientas cincuenta unidades
Tributarias.

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Captacin indebida

Artculo 214: Sern sancionados con prisin de ocho a doce aos, quienes sin
estar autorizados, practiquen la intermediacin financiera, la actividad
cambiaria, capten recursos del pblico de manera habitual, o realicen
cualesquiera de las actividades expresamente reservadas a las instituciones
sometidas al control de la Superintendencia de las Instituciones del Sector
Bancario.
Las acciones punibles previstas en este tipo penal adolecen de serios errores
de tcnica legislativa que atentan contra el principio de tipicidad inequvoca,
siendo capaces de inducir en graves errores a los operadores de justicia ante
conductas descritas en forma tan amplia e imprecisa. As, por ejemplo, la
captacin de recursos del pblico de manera habitual est concebida bajo una
redaccin amplsima e imprecisa, capaz de subsumir dentro del tipo penal
diversas conductas que no guardan relacin exclusiva con la actividad
bancaria, circunstancia que desvirta la finalidad de la norma. Por otra parte, es
necesario destacar que la intermediacin financiera ilcita requiere, en un
primer orden, la captacin de recursos y, en segundo orden la colocacin de
los referidos recursos a travs de cualquiera de los instrumentos destinados a
tal fin; es decir, el proceso ejecutivo del delito de intermediacin financiera
requiere necesariamente la comisin concurrente de ambas etapas, pues de lo
contrario tan solo estaramos ante la presencia del delito de captacin de
recursos.

Informacin financiera falsa.

Artculo 217: Quien elabore, suscriba, autorice, certifique, presente o publique

cualquier clase de informacin, balance o estado financiero que no refleje
razonablemente la verdadera solvencia, liquidez o solidez econmica o
financiera de las personas sometidas al control de la Superintendencia de las
Instituciones del Sector Bancario, ser castigado con prisin de ocho a diez
aos.
En caso de que, con base en dicha informacin la institucin del sector
bancario, realice el reparto o el pago de dividendos, la sancin se aumentar
en un tercio de la misma.
Se aumentar en dos tercios la pena prevista en el encabezado de este
artculo, cuando se omitiere la medida de suspensin del reparto o el pago de
dividendos, dictada por parte de cualquier organismo supervisor.

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IMPUNIDAD DE LOS DELITOS

Muchos de los "hechos" de los delincuentes de "cuello blanco" no estn
tipificados en ningn cdigo penal, o "Ley de Responsabilidades" de
"Funcionarios": Esto les confiere, de manera casi automtica, IMPUNIDAD.
Ese argumento puede ser preciso y puede estar basado parcialmente en el
hecho de que las sentencias potenciales para los delitos de cuello blanco son
ms bajas que en la mayora de los delitos violentos. Las sentencias en
potencia son ms bajas debido a que nadie sale lastimado y a que muchos
delincuentes de cuello blanco lo son por primera vez y no se considera que
haya riesgo de reincidencia.
Sin embargo, algunos delincuentes de cuello blanco han desarrollado y
ejecutado esquemas elaborados que han dado como resultado el robo de
grandes cantidades de dinero. Estos delincuentes pueden haber violado ms
de una ley y probablemente sern tratados ms duramente que otra clase de
delincuentes de cuello blanco.
Es importante recordar que no hay tal cosa como un delito sin vctima. Muchos
expertos estn de acuerdo en que los delitos de cuello blanco no son violentos,
pero ello no significa que en su comisin no haya vctimas. Cada vez que un
doctor cobra en exceso al Seguro por procedimientos que no fueron efectuados
o que un corredor de acciones se embarca en la prctica ilegal de venta o
compra de acciones en Bolsa con informacin privilegiada, resultan afectados
financieramente los miembros del pblico. En consecuencia, el gobierno
investiga y persigue activamente a aquellos que cometen stos y otros tipos de
delitos de cuello blanco.

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CONCLUSION
Una de las principales conclusiones de este trabajo de investigacin, es que no
hay industria u organizacin inmune a sufrir casos de fraude.
Los delitos econmicos han causado, a las empresas venezolanas, un perjuicio
econmico de miles de millones de Bolvares, sin tener en cuenta los daos en
su imagen o en la motivacin de sus trabajadores.
La crisis econmica influye de manera determinante en las posibilidades de
sufrir casos de fraude por varios motivos:
1) Disminuye los recursos disponibles en las empresas para la lucha contra el
fraude.
2) Dificulta la consecucin de los resultados previstos con lo que aumenta la
presin sobre determinados empleados para, por ejemplo, mediante delitos
como la manipulacin contable, conseguir los resultados deseados y as no
poner en peligro su remuneracin variable o su empleo.

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BIBLIOGRAFA
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