Uni*ersi)a) Naci nal E7$eri#en%al )e l s Llan s Occi)en%ales 8E9e:(iel ;a# ra< Oficina )e Planificacin y E*al(acin Ins%i%(ci nal C #isin

Cen%ral )e C(rr&c(l C #isin C(rric(lar )e la Carrera )e Derec! =UNELLE;

CONTENIDO PROGRAMATICO DEL SUB-PROYECTO: DERECHO TRIBUTARIO

VICERRECTORADO: Planificacin y Desarr ll S cial PROGRAMA: Ciencias S ciales SUBPROGRAMA: Derec! CARRERA: Derec! REA DE CONOCIMIENTO: " r#acin Pr fesi nal Es$ecifica PROYECTO: Cien%&fic SUBP-ROYECTO: Derec! Tri'(%ari PRELACIN: Derec! A)#inis%ra%i* II CDIGO: D+,-./.0-/ HORAS SEMANALES: -, ! ras 1% %ales2: -, T34 Tericas y - !4 Pr5c%icas

UNIDADES CRDITO: C(a%r 1-,2 AO: Tercer 1III2 CONDICIN: O'li6a% ri MODALIDAD DE APRENDIZAJE: Presencial PROFESOR(ES) DISEADOR(ES): PROF LINDOLFO CONTRERAS

BARINAS, OCTUBRE 2008

JUSTIFICACIN El Subproyecto Derecho Tributario a impartirse en el Vicerrectorado de Planificacin y desarrollo Social de la Universidad Nacional experimental de los Llanos ccidentales !UNELLE" # $arinas% tiene como propsito fundamental proporcionar a los estudiantes de la &arrera de Derecho' los conocimientos necesarios del (rea de Derecho )inanciero' espec*ficamente del derecho Tributario+ Este Subproyecto aporta las nociones y bases fundamentales de la Tributacin en la ,epublica $olivariana de Vene-uela al anali-ar los aspectos &onstitucionales .ue ri/en la tributacin en el pa*s y su desarrollo en el &di/o r/(nico Tributario y dem(s normas aplicables' permitiendo .ue el estudiante pueda ad.uirir los conocimientos y herramientas necesarias para comprender e interpretar las normas especiales tributarias+ La aplicacin del contenido pro/ram(tico presentado' proveer( al futuro profesional' de los conocimientos 0ur*dicos tributarios necesarios para hacer posible su desempe1o con se/uridad le/al y' con /arant*a 2tica .ue contribuir(n al me0oramiento y desarrollo de la sociedad vene-olana+ El Sub3proyecto est( dividido en cinco !45% unidades de aprendi-a0e+ En la Unidad 6 OBJETIVO GENERAL DEL SUBPROYECTO 7l finali-ar le contenido pro/ram(tico el futuro profesional tendr( las herramientas necesarias para8 7nali-ar los principios de Derecho tributario' posniveles de la potestad tributaria' poder y competencia tributaria en base al Derecho tributario con especial referencia al &di/o r/(nico Tributario !& T% y otras normas aplicables+ UNIDAD I. NOCIONES BSICAS DE DERECHO TRIBUTARIO Y BASES LEGALES DE LA TRIBUTACIN EN VENEZUELA ( !"# $9ET6V :ENE,7L DE L7 UN6D7D8 7l finali-ar el modulo' el estudiante debe anali-ar las nociones /enerales del Derecho Tributario y su fundamentacin 0ur*dica+ CONTENIDO$ . NOCIONES BSICAS DE DERECHO TRIBUTARIO. Definicin de Derecho tributario &aracter*sticas del Derecho Tributario 7utonom*a del derecho Tributario

Ubicacin del Derecho Tributario ,elacin con otras ramas del Derecho8 &on el Derecho P;blico &on el Derecho &onstitucional &on el Derecho 7dministrativo &on el Derecho 6nternacional P;blico &on el Derecho Penal &on el Derecho procesal &on el derecho &ivil &on el Derecho )inanciero &on el Derecho Laboral

2. BASES LEGALES DE LA TRIBUTACIN EN VENEZUELA FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO EN VENEZUELA Definicin de )uentes del Derecho Tributario &lasificacin de las )uentes del Derecho Tributario )uentes 6nmediatas8 &onstitucin Leyes )uentes <ediatas 7ctos 7dministrativos8 9urisprudencia Doctrina rden de 7plicacin de las )uentes del derecho Tributario %. LA NOR&A TRIBUTARIA Y SU INTERPRETACIN Definicin de norma Tributaria &oncepto de interpretacin Tributaria &lasificacin 6nterpretacin 0urisprudencial de las normas constitucionales tributarias+

'. CODIFICACIN DEL DERECHO TRIBUTARIO El &di/o r/(nico Tributario Vene-olano =mbito de 7plicacin !. BASES CONTITUCIONALES DE LA TRIBUTACIN Definicin del Poder Tributario &aracter*sticas del Poder Tributario 7lcance Definicin de Potestad Tributaria Distribucin ori/inaria de la Potestad Tributaria Principios &onstitucionales8 Le/alidad &apacidad &ontributiva :eneralidad

 Pro/resividad No confiscatoriedad 9usta distribucin del /asto o car/as ESTRATEGIAS &ETODOLOGICAS$ 6nduccin del marco conceptual terico por parte del facilitador Taller de traba0o /rupal en donde el estudiante investi/ue y compare posiciones acerca de las :eneralidades del Derecho Tributario+ :rupo de lectura y discusin sobre resultados obtenidos Estructuracin de los resultados propuestos en el traba0o /rupal+ RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE$ <aterial fun/ible Diapositivas' l(minas y material impreso :u*a de estudio y biblio/raf*a recomendada !textos y uso de 6nternet% Pro/ramas de estudio por especialidad DURACIN$ 0( )*+,-,) ACTIVIDADES DE EVALUACIN DE CO&PETENCIAS$ &ompetencia de aplicacin8 e0ercicios pr(cticos para ser desarrollados por cada estudiante en clase>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> 5? &ompetencia anal*tica8 prueba ob0etiva sobre los marcos tericos desarrollados>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> >>>+>+ 5? &ompetencia de s*ntesis8 &onclusiones individuales sobre los contenidos de la unidad >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> >>>>>5? UNIDAD II. LOS TRIBUTOS. I&PUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES .VALOR (20"#. OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD8 7l finali-ar el modulo' el estudiante debe establecer las diferencias de las clases de tributos' impuestos' tasas y contribuciones especiales aplicables dentro del (mbito nacional+ CONTENIDO$ @+ L S T,6$UT S+ Definicin de Tributo &lasificacin de los Tributos8 6mpuestos Tasas

A+

B+ C+

&ontribuciones Tributos vinculados y no vinculados Diferencia entre impuestos y tasas Diferencias entre tasas y precios p;blicos Elementos cuantitativos del Tributo8 $ase imponible o base de c(lculo $ase li.uidable &uota Tributable+ L S 6<PUEST S Definicin de 6mpuesto 6mportancia y fines &lasificacin de los impuestos8 ,eales y personales Directos e 6ndirectos Proporcionales y pro/resivos 6mportancia de la tribulacin directa Venta0as y desventa0as $reve referencia de los principales impuestos nacionales+ L7 T7S7 Definicin de tasa &aracter*sticas Diferencia con otros in/resos p;blicos ,ecaudacin Principales tasas existentes en la le/islacin vene-olana+ & NT,6$U&6 NES ESPE&67LES Definicin de &ontribuciones Especiales Diferencias con otros in/resos p;blicos La contribucin de me0oras y los in/resos parafiscales ,2/imen le/al Vene-olano+

ESTRATEGIAS &ETODOLOGICAS$ 6nduccin del marco conceptual terico por parte del )acilitador y aportes por parte del estudiante+ Taller de traba0o /rupal donde el estudiante investi/ue y compare posiciones referentes a la unidad+ :rupo de lectura y discusiones sobre resultados obtenidos Estructuracin de los resultados propuestos en un traba0o /rupal+ RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE$ <aterial fun/ible Diapositivas' l(minas y material impreso :u*a de estudio y biblio/raf*a recomendada !textos y uso de 6nternet% Pro/ramas de estudio por especialidad DURACIN$ 8 )*+,-,)

ACTIVIDADES DE EVALUACIN DE CO&PETENCIAS$ &ompetencia de aplicacin8 e0ercicios pr(cticos para ser desarrollados por cada estudiante en clase+ Llenado de planillas de impuesto al valor a/re/ado >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> >>>>>D? &ompetencia anal*tica8 prueba ob0etiva sobre los marcos tericos desarrollados>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> >>+>> D? &ompetencia de s*ntesis8 &onclusiones individuales sobre los contenidos de la unidad >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> >>>>++E? UNIDAD III. LA RELACIN JUR.DICO TRIBUTARIA, EL HECHO I&PONIBLE, SUJETOS DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA. LA OBLIGACIN TRIBUTARIA. VALOR (2!"# OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD$ 7l finali-ar el modulo' el estudiante deber( anali-ar el Fecho 6mponible como aspecto fundamental para el inicio de la ,elacin 9ur*dico Tributaria y la obli/acin tributaria' su (mbito de aplicacin y formas de extincin+ CONTENIDO$ 1. ,EL7&6GN 9U,6D6& T,6$UT7,678 :eneralidades Elementos &onstitutivos 2. EL FE&F 6<P N6$LE8 Definicin del Fecho 6mponible Elementos &onstitutivos del Fecho 6mponible Elemento b0etivo o material Elemento Temporal 3. SUJETOS DE LA RELACIN TRIBUTARIA$ Su0eto 7ctivo Su0etos Pasivos &ontribuyentes ,esponsables 7/entes de ,ecepcin 7/entes de Percepcin Los ,esponsables Solidaridad de los responsables en materia tributaria+ 4. L7 $L6:7&6GN T,6$UT7,678 DEFINICIN DE OBLIGACIN TRIBUTARIA$ Nacimiento de la bli/acin tributaria

Extincin de la bli/acin tributaria <odos de Extincin de la bli/acin Tributaria8 Pa/o &ompensacin &onfusin ,emisin Declaratoria de incobrabilidad Prescripcin &esin de cr2ditos fiscales Exenciones y exoneraciones

ESTRATEGIAS &ETODOLOGICAS$ 6nduccin del marco conceptual terico por parte del )acilitador y aportes por parte del estudiante+ Taller de traba0o /rupal donde el estudiante investi/ue y compare posiciones referentes a la unidad+ :rupo de lectura y discusiones sobre resultados obtenidos Estructuracin de los resultados propuestos en un traba0o /rupal+ RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE$ <aterial fun/ible Diapositivas' l(minas y material impreso :u*a de estudio y biblio/raf*a recomendada !textos y uso de 6nternet% Pro/ramas de estudio por especialidad DURACIN$ 8 )*+,-,) ACTIVIDADES DE EVALUACIN DE CO&PETENCIAS. &ompetencia de aplicacin8 e0ercicios pr(cticos para ser desarrollados por cada estudiante en clase>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>+++@4? &ompetencia anal*tica8 prueba ob0etiva sobre los marcos tericos desarrollados>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> >>>> @4? &ompetencia de s*ntesis8 &onclusiones individuales sobre los contenidos de la unidad >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>+ >>>>>>>>>>>>++5? UNIDAD IV. LOS ILICITOS TRIBUTARIOS. VALOR ( !"#. OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD$ 7l finali-ar el modulo' el estudiante debe caracteri-ar los distintos tipos de il*citos y sanciones tributarias indicados en el &di/o r/(nico Tributario Vene-olano+ CONTENIDO$ 1. 6L6&6T S T,6$UT7,6 S8

Disposiciones :enerales &lasificacin de los il*citos tributarios8 6l*citos formales 6l*citos relativos a las especies fiscales y /ravadas 6l*citos materiales 6l*citos sancionados con pena restrictiva de libertad+

ESTRATEGIAS &ETODOLOGICAS$ 6nduccin del marco conceptual terico por parte del )acilitador y aportes por parte del estudiante+ Taller de traba0o /rupal donde el estudiante investi/ue y compare posiciones referentes a la unidad+ :rupo de lectura y discusiones sobre resultados obtenidos Estructuracin de los resultados propuestos en un traba0o /rupal+ RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE$ <aterial fun/ible Diapositivas' l(minas y material impreso :u*a de estudio y biblio/raf*a recomendada !textos y uso de 6nternet% Pro/ramas de estudio por especialidad ACTIVIDADES DE EVALUACIN DE CO&PETENCIAS. &ompetencia de aplicacin8 e0ercicios pr(cticos para ser desarrollados por cada estudiante en clase>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>+5? &ompetencia anal*tica8 prueba ob0etiva sobre los marcos tericos desarrollados>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> >>>> 5? &ompetencia de s*ntesis8 &onclusiones individuales sobre los contenidos de la unidad >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>+ >>>>>>>>>>++5? UNIDAD V. PROCEDI&IENTO AD&INISTRATIVO TRIBUTARIO. VALOR (2!"# OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD$ 7l finali-ar el modulo' el estudiante conocera la estructura del procedimiento administrativo tributario vene-olano y los recursos .ue posee el contribuyente para su defensa' as* como los procedimientos 9udiciales .ue podr(n ser intentados por el contribuyente o por la 7dministracin Tributaria+ CONTENIDO$ 1. PROCEDI&IENTO DE FISCALIZACIN. PROCEDI&IENTO DE DETER&INACIN PROCEDI&IENTO DE FISCALIZACIN Y DETER&INACIN DE OBLIGACIN TRIBUTARIA$

LA

:eneralidades de la Determinacin tributaria &oncepto de Determinacin Tributaria Naturale-a 9ur*dica de la Determinacin Tributaria <2todos para la Determinacin tributaria8 Determinacin por el su0eto pasivo Determinacin mixta Determinacin de oficio 7pertura del Procedimiento8 Providencia 7utori-adora Notificacin )ase de fiscali-acin )ase de Empla-amiento )ase de 6nstruccin Y PROCEDI&IENTO

2. RECURSOS DEL CONTRIBUYENTE CONTENCIOSO TRIBUTARIO$ RECURSOS DEL CONTRIBUYENTE$ ,ecurso 9er(r.uico !v*a administrativa%8 6nterposicin Pla-o de interposicin &ausales de 6nadmisibilidad 7dmisin del ,ecurso <odificacin o revocatoria del acto ,ecursos de ,evisin !v*a administrativa%8 6nterposicin Pla-o de interposicin &ausales de 6nadmisibilidad 7dmisin del ,ecurso <odificacin o revocatoria del acto ,ecurso &ontencioso Tributario !v*a 0udicial%8 6nterposicin Pla-o de interposicin &ausales de 6nadmisibilidad 7dmisin del ,ecurso <odificacin o revocatoria del acto

ESTRATEGIAS &ETODOLOGICAS$ 6nduccin del marco conceptual terico por parte del )acilitador y aportes por parte del estudiante+ Taller de traba0o /rupal donde el estudiante investi/ue y compare posiciones referentes a la unidad+ :rupo de lectura y discusiones sobre resultados obtenidos Estructuracin de los resultados propuestos en un traba0o /rupal+ RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE$ <aterial fun/ible

Diapositivas' l(minas y material impreso :u*a de estudio y biblio/raf*a recomendada !textos y uso de 6nternet% Pro/ramas de estudio por especialidad

DURACIN$ 8 )*+,-,). ACTIVIDADES DE EVALUACIN DE CO&PETENCIAS$ &ompetencia de aplicacin8 e0ercicios pr(cticos para ser desarrollados por cada estudiante en clase >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>++@5? &ompetencia anal*tica8 prueba ob0etiva sobre los marcos tericos desarrollados>>>>>>++ >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> @4? LINEAS DE INVESTIGACIN$ 6mposicin Directa !6S,%+ Tributacin 6ndirecta !6V7%+ Tributacin <unicipal+ 7rmoni-acin Tributaria y Tributacin 6nternacional+ 6mpuestos sobre sucesiones y donaciones+ Derecho &onstitucional Tributario+ 7rmoni-acin )iscal 6nterna y simplificacin del sistema tributario vene-olano+ Derecho 7duanero+ 7n(lisis Econmico de la Tributacin+ Derecho 6nfraccional Tributario+ $ases le/ales de la 0usticia tributaria en Vene-uela+ 7n(lisis' interpretacin e implementacin del &di/o r/(nico Tributario en materia de mecanismos de defensa+ LINEAS DE E/TENSIN$ Situacin actual de la administracin tributaria ante una posible defensa de los contribuyentes en el <unicipio $arinas+ 7n(lisis de la cultura tributaria actual en el <unicipio $arinas+ INTEGRACIN DOCENCIA0INVESTIGACIN Y E/TENSIN$ Tributacin internacional y el sistema de acreditacin tributaria+ Verificacin del reinte/ro de impuestos+ Distintas interpretaciones aplicables de la le/islacin tributaria vene-olana !planificacin fiscal en cada tipo de tributo en Vene-uela%+ Defensa del contribuyente+ Diferentes medios para la defensa de los contribuyentes ante la administracin tributaria+ &onstitucionalidad de la defensa de los contribuyentes+

BIBLIOGRAFIA$ <7,T6N' 9os2 !@HID%+ 6ntroduccin a las )inan-as P;blicas y al Derecho Tributario AJ Edicin' actuali-ada y ampliada' editorial DEP7L<7+ <7,T6N' 9os2 y , D,6:UE" USE' : !@HIE% Derecho Tributario :eneral+ Editorial DEP7L<7 V6LLE:7S F2ctor+ &urso de )inan-as' Derecho )inanciero y Tributario' 5J edicin+ Editorial DEP7L<7+ PUBLICACIONES$ &di/o de &omercio &di/o r/(nico Tributario Ley de 6mpuesto al valor 7/re/ado+ Ley de 6mpuestos Sobre la ,enta ,evista de Derecho Tributario ,evista de Le/islacin )iscal