TRABAJO COLABORATIVO 1.

CONTABILIDAD

CARLOS ANDRES PEREZ 80.779.148 Bogot

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA-UNAD ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS, TECNOLOGIA E INGENIERIA UNIDAD DE CIENCIAS BASICAS 25 DE MARZO DE 2010 BOGOTA D.C

ACTIVIDAD No 4 TRABAJO COLABORATIVO 1. DE CONTABILIDAD

Presentado por: CARLOS ANDRES PEREZ 80.779.148 Bogot

TUTOR: LUIS AGUIRRE GRUPO: No. 332573_02

TRABAJO COLABORATIVO 1. UNIDAD1. CAPITULO 1,2 Y 3.

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA-UNAD ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS, TECNOLOGIA E INGENIERIA UNIDAD DE CIENCIAS BASICAS 25 DE MARZO DE 2010 BOGOTA D.C

INTRODUCCIN

Este trabajo est elaborado con el fin de tener claro los conceptos y los captulos del modulo: la empresa y su clasificacin y las cuenta y sus propiedades, los principio s de contabilidad, el plan nico de cuentas para comerciantes, la partida doble y la ecuacin contable, el control de inventarios de mercancas, obligaciones laborales, soportes y libros contables. Mediante mapas conceptuales y tablas comparativas analizaremos todos los temas antes mencionados.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL Tener claro los conceptos y los captulos del modulo: la empresa y su clasificacin y las cuentas y sus propiedades, los principios de contabilidad, el plan nico de cuentas para comerciantes, la partida doble y la ecuacin contable, el control de inventarios de mercancas, obligaciones laborales, soportes y libros contables.. OBJETIVOS ESPECIFICOS Reconocer la empresa y su clasificacin y las cuentas y sus propiedades. Familiarizarnos con los principios de contabilidad, el plan nico de cuentas para comerciantes, la partida doble y la ecuacin contable. Reconocer el control de inventarios de mercancas Identificar las obligaciones laborales, soportes y libros contables.

MAPAS CONCEPTUALES DE LA CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS

MAPA CONCEPTUALES CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD

CUADRO COMPARATIVO DE LAS DIFERENTES ORGANIZACIONES EN COLOMBIA

TIPO DE ORGANIZACION
RAZON SOCIAL NUMERO DE SOCIOS APORTES RESPONSOBILIDA D DE LOS SOCIOS PAGO DE APORTES

SOCIEDAD COLECTIVA

Nombre o apellidos de uno o varios socios seguido de la expresin & compaa, hermanos, e hijos.

dos o ms personas

dinero o bienes

Responden solidaria e ilimitadamente

Deben entregar sus aportes en el lugar, forma y tiempo estipulados. El aporte entregado por cada socio es su contribucin para la integracin del capital social. Deben entregar sus aportes en el lugar, forma y tiempo estipulados. El aporte entregado por cada socio es su contribucin para la integracin del capital social. Se deben inscribir no menos del 50% del capital autorizado, y pagar no menos de la tercera parte de las acciones suscritas. Deben entregar sus aportes en el lugar, forma y tiempo estipulados. El aporte entregado por cada socio es su contribucin para la integracin del capital social. Deben entregar sus aportes en el lugar, forma y tiempo estipulados. El aporte entregado por cada socio es su contribucin para la integracin del capital social. Las cuotas sociales adquiridas por cada asociado deben pagarse ntegramente al momento de que se constituya la compaa. Al momento de la constitucin se debe de establecer y pagar el monto del capital y se debe sealar el nmero de cuotas en el que va a ser dividido.

SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLE

Con el solo apellido de uno o ms socios colectivos, seguido de la expresin & ca. S. en C.

Uno o ms socios gestores

Cuotas sociales.

Los socios gestores se comprometen solidaria e ilimitadamente y otros socios comanditarios se comprometen hasta el monto de sus aportes Esta limitada al monto de sus aportes.

SOCIEDAD ANOMIMA

Es el nombre que caracteriza a la empresa, seguido de la expresin S.A.

Con un mnimo de cinco socios accionistas.

SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADAS

Es el nombre que caracteriza a la empresa, seguido de la expresin sociedad por acciones simplificada S.A.S.

Por una o varias personas naturales o jurdicas

El capital se representa en acciones normativas de igual valor. El capital se presenta en acciones.

Solo sern responsables hasta el monto de sus aportes.

SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES

Se forma con el solo apellido de uno o ms socios gestores, seguido de la expresin & cia.S.C.A.

Uno o ms socios gestores

El capital se presenta en acciones.

Uno o ms socios gestores con responsabilidad ilimitada y cinco o ms socios con responsabilidad limitada.

SOCIEDAD DE RESPONSABILI DAD LIMITADA

Esta seguida de la palabra limitada o de su abreviatura Ltda.

Los socios pueden ser mnimo dos, mximo 25

El capital est dividido en cuotas o aportes de inters social de igual valor Aportes de capital.

Los accionistas responden hasta por el monto de sus acciones.

SOCIEDAD UNIPERSONAL

Deber estar seguida de la expresin empresa unipersonal de la sigla E.U.

Un solo socio

Se limita su responsabilidad al monto de sus aportes.

MULTINACIONAL ANDINA

deber estar seguida por Empresa Multinacional Andina o la sigla E.M.A. Se rigen con las normas de las sociedades privadas

Con un mnimo de cinco socios accionistas.

El capital se representa en acciones normativas de igual valor. Se representa en acciones

Esta limitada al monto de sus aportes.

Se deben inscribir no menos del 50% del capital autorizado, y pagar no menos de la tercera parte de las acciones suscritas. Deben entregar sus aportes en el lugar, forma y tiempo estipulados. El aporte entregado por cada socio es su contribucin para la integracin del capital social. Deben entregar sus aportes en el lugar, forma y tiempo estipulados. El aporte entregado por cada socio es su contribucin para la integracin del capital social.

SOCIEDAD DE ECONOMIA MIXTA

Como indispensabl e deben tener socios pblicos y socios privados

Si el capital del socio pblico es ms del 90% se regirn con las normas pblicas de lo contrario con las normas privadas.

SUCURSAL DE SOCIEDAD EXTRANJERA

Es el mismo nombre de la sociedad madre o matriz

No es una persona jurdica distinta a la sociedad madre o matriz

El que disponga la sociedad madre o matriz

La responsabilidad total la asume los socios de la sociedad madre o matriz.

MAPA CONCEPTUAL REGLAMENTO GENERAL DE LA CONTABILIDAD DECRETO 2649 DE 1993

MAPA CONCEPTUAL DECRETO 2650 DE 1993 PLAN UNICO DE CUENTAS PUC.

5. CLASES Y GRUPOS DEL PUC.

El primer dgito. Los dos primeros dgitos. Grupo Los cuatro primeros dgitos. Cuenta Subcuenta Los seis primeros dgitos. Clase 1: Activo. Clase 2: Pasivo. Clase 3: Patrimonio. Clase 4: Ingresos. Clase 5: Gastos. Clase 6: Costos de Ventas. Clase 7: Costos de Produccin o de Operacin. Clase 8: Cuentas de Orden Deudoras. Clase 9: Cuentas de Orden Acreedoras. Clase

CODIGO 2404 3705 1450 3315 2905 5155 1215 4110 2620 5115 1365 2705 5105 2515 5145 2705 4115 1705 3610 1520 3605 1512 3510 5195 2615 3210

CLASE 2 3 1 3 2 5 1 4 2 5 1 2 5 2 5 2 4 1 3 1 3 1 3 5 2 3

GRUPO 24 37 14 33 29 51 12 41 26 51 13 27 51 25 51 27 41 17 36 15 36 15 35 51 26 32

CUENTA Pasivo-de renta y complementarios Patrimonio-utilidades acumuladas Activo-terrenos Patrimonio-reservas ocasionales Pasivo-bonos en circulacin Gastos-gastos de viaje Activo-bonos Ingresos-por pesca Pasivo-pensiones de jubilacin Gastos-impuestos Activo-cuenta por cobrar a trabajadores Pasivo-ingresos recibidos por anticipado Gastos-de personal Pasivo-intereses sobre cesantas Gastos-mantenimiento y reparaciones Pasivo-ingresos recibidos por anticipado Ingresos-explotacin de minas y canteras Activo-gastos pagados por anticipado Patrimonio-perdida del ejercicio Activo-maquinaria y equipo Patrimonio-utilidad del ejercicio Activo- maquinaria y equipos en montaje Patrimonio-participaciones decretadas/cuotas Gastos-diversos Pasivo-para obligaciones fiscales Patrimonio-donaciones

1710 3105 5125 3810 1110 2335 1605 2205 3895 2210 3130

1 3 5 3 1 2 1 2 3 2 3

17 31 51 38 11 23 16 22 38 22 31

Activo-cargos diferidos Patrimonio-capital suscrito y pagado Gastos-contribuciones y afiliaciones Patrimonio-de propiedades planta y equipo. Activo-bancos Pasivo-costos y gastos por pagar Activo-crdito mercantil Pasivo-nacionales Patrimonio-de otros activos. Pasivo-del exterior Patrimonio-capital de personas naturales

6. CLASIFICACION DE CUENTAS Y SU NATURALEZA

CUENTAS Proveedores Nacionales Aportes Sociales Deudores Clientes Ingresos por Ventas Acreedores Varios Gastos Impuestos Ingresos Honorarios IVA por Pagar Utilidad del Ejercicio Inversin en Bonos Inventario Materias Primas Salarios por Pagar

REAL O DE RESULTADOS Real Real Real Resultado Real Resultado Resultado Real Real Real Real Real

CODIGO PUC 2205 2370 1305 4135 2380 5405 4230 2408 3605 1215 1405 2505

NATURALEZA DEL SALDO Debito Crdito Debito Crdito Debito Debito Crdito Crdito Crdito Debito Debito Crdito

7. SIMULACION DE CATALOGO DE CUENTAS DE MANUFACTURAS DE CEMENTO TITAN.

CATLOGO DE CUENTAS
1 11 1105 110505 110510 1110 111005 1120 112005 112010 1125 12 1205 120550 1210 121035 1225 122505 1235 123520 1260 1295 129510 129515 1299 129905 129910 129960 13 ACTIVO DISPONIBLE Caja Caja General Cajas Menores Bancos Moneda Nacional Cuenta de Ahorro Bancos Corporaciones de Ahorro y Vivienda Fondos INVERSIONES Acciones Actividad Financiera Cuotas o partes de Inters Social Comercio al por Mayor y al por Menor Certificados Certificados de Depsito a Termino Ttulos Ttulos de Participacin Cuentas de Participacin Otras Inversiones Derechos en Clubes Sociales Acciones o Derechos en Clubes Deportivos Provisiones Acciones Cuotas o partes de Inters Social Cuotas de Participacin DEUDORES 1328 1330 133005 133010 133015 1335 133510 133530 1345 134505 134510 134515 134520 134525 1355 135505 135510 135515 135517 135518 135530 1365 136505 136510 136515 136520 136530 136595 1370 Aportes por Cobrar Anticipos y Avances A Proveedores A Contratistas A Trabajadores Depsitos Para Servicios Para Adquisicin de Acciones, Cuotas o derechos Sociales Ingresos por cobrar Dividendos y/o Participantes Intereses Comisiones Honorarios Servicios Anticipos de impuestos y contribuciones a saldos a favor Anticipo de Impuestos de Renta y Complementarios Anticipo de Impuestos de Industria y Comercio Retencin en la Fuente Impuesto a las ventas Retenido Impuesto de Industria y Comercio Retenido Impuestos Descontables Cuentas por Cobrar a Trabajadores Vivienda Vehculos Educacin Mdicos, Odontolgicos y Similares Responsabilidades Otros Prestamos a Particulares

1305 130505 1310 131015 1325 132505 139905 139925 139960 14 1420 1435 1455 1460 1465 1499 15 1504 1512 151210 151215 151230 1520 1524 152405 152410 152495 1528 152815 152825 152895 1540 154005 154008 1599 159920

Clientes Nacionales Cuentas Corrientes Comerciales Accionistas o Socios Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas A Socios Clientes Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas Cuentas por Cobrar a Trabajadores INVENTARIOS Contratos de Ejecucin Mercancas no Fabricadas por la Empresa Materiales, Repuestos y Accesorios Envases y Empaques Inventarios en Trnsito Provisiones PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Terrenos Maquinaria y Equipos de Montaje Equipo de Oficina Equipo de Computacin y Comunicacin Flota y Equipo de Transporte Maquinaria y Equipo Equipos de Oficina Muebles y Enceres Equipos Otros Equipos de Computacin y Comunicacin Radio Lneas Telefnicas Otros Flota y Equipo de Transporte Autos Camionetas y Camperos Camiones Volquetas y Furgones Provisiones Maquinaria y Equipo

137010 1380 138020 138095 1390 1399 170510 170535 170540 170595 2 21 2105 210505 210515 2120 2145 214505 214510 22 2205 23 2315 2335 233505 233510 233525 233535 233545 233550 233565 233595 2360 236005 2365 236505

Con Garanta Personal Deudores Varios Cuentas por Cobrar a Terceros Otros Deudas de Difcil Cobro Provisiones Comisiones Mantenimiento de Equipos Servicios Otros PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS Bancos Nacionales Sobregiros Cartas de Crdito Compaas de Financiamiento Comercial Obligaciones Gubernamentales Gobierno Nacional Entidades Oficiales PROVEEDORES Nacionales CUENTAS POR COBRAR Compaas Vinculadas COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Gastos Financieros Gastos Legales Honorarios Mantenimiento Transportes, Fletes y Acarreos Servicios Pblicos Gastos de Representacin Otros DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR Dividendos RETENCION EN LA FUENTE Salarios y Pagos Laborales

159924 159928 159940 17 1705 170505 170510

Equipo de Oficina Equipo de Computacin y Comunicacin Flota y Equipo de Transporte DIFERERIDOS Gastos Pagados por Anticipado Intereses Honorarios IMPUESTO DE INDUSTRIA COMERCIO RETENIDO RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS Aportes a ARP Aportes al ICBF, SENA y Cajas de Compensacin IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VIGENCIA FISCAL CORRIENTE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DE INDUSTRIA Y COMERCIO Vigencia Fiscal Corriente DE VALORIZACION Vigencia Fiscal Corriente DE VEHICULOS Vigencia Fiscal Corriente OBLIGACIONES LABORALES SALARIOS Y PAGOS LABORALES CESANTIAS CONSOLIDADAS INTERESES SOBRE CESANTIAS VACACIONES CONSOLIDADAS PRESTACIONES EXTRALEGALES INDEMNIZACIONES LABORALES PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES PARA COSTOS Y GASTOS Intereses Comisiones Honorarios Servicios Tcnicos Transportes, Fletes y Acarreos

236510 236515 236520 236525 236540 236575 2367

Dividendos y/o Participantes Honorarios Comisiones Servicios Compras Auto retenciones IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO

2368 2370 237005 237006 237010 24 2404 2405 2408 2412 241205 2424 242405 2436 243605 25 2505 2510 2515 2520 2530 2540 26 2605 260505 260510 260515 260520 260525

261520 261595 3 31 3105 310505 3115 311505 311510 4 4210 421005 5 51 5105 510506 510512 510515 510518 510521 510524 510527 510530 510533 510536 510539 510542 510545 510548

De Vehculos Otros PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Capital Autorizado APORTES SOCIALES Cuotas o partes de Inters Social Aportes de Socios INGRESOS FINANCIEROS Intereses GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE PERSONAL Sueldos Jornales Horas Extra y Recargos Comisiones Viticos Incapacidades Auxilio de Transporte Cesantas Intereses Sobre Cesantas Prima de Servicios Vacaciones Primas Extralegales Auxilios Bonificaciones

260535 2610 261005 261015 261020 261025 2615 261505 261510 511520 511525 511540 511570 511595 5135 513505 513510 513525 513530 513535 513540 513545 513550 513595 5140 514005 514010 514015 5145 514515 514520 514525 514540 5150 515015 5160 516010 516015

Servicios Pblicos PARA OBLIGACIONES LABORALES Cesantas Vacaciones Prima de Servicios Prestaciones Extra Legales Para Obligaciones Fiscales De Renta y Complementarios De Industria y Comercio Sobre Instrumentos Pblicos De Valorizacin De Vehculos IVA Descontable Otros SERVICIOS Aseo y Vigilancia Temporales Acueducto y Alcantarillado Energa Elctrica Telfono Correo, porte y Telegramas Fax y Tlex Transportes, Fletes y Acarreos Otros GASTOS LEGALES Notariales Registro Mercantil Tramites y Licencias MANTENIMIENTO Y REPARACIONES Maquinaria y Equipo Equipo de Oficina Equipo de Computacin y Comunicacin Flota y Equipo de Transporte Adecuacin e Instalacin Reparaciones Locativas DEPRECIACIONES Maquinaria y Equipo Equipo de Oficina

510551 5110 511005 511010 511015 511020 5115 511505 511510 520506 520512 520515 520518 520521 520524 520527 520530 520533 520536 520539 520542 520545 520548 520551 520568 520569 520570 520572 520575 520578 5210 521005 521010 521015 521020 5215 521505 521510

Dotacin y Suministro a Trabajadores HONORARIOS Junta Directiva Revisora Fiscal Auditora Externa Avalos IMPUESTOS Industria y Comercio De Timbres Sueldos Jornales Horas Extra y Recargos Comisiones Viticos Incapacidades Auxilio de Transporte Cesantas Intereses Sobre Cesantas Prima de Servicios Vacaciones Primas Extralegales Auxilios Bonificaciones Dotacin y Suministro a Trabajadores Aportes ARP Aportes EPS Aportes a Fondos de Pensiones y/o Cesantas Aportes Caja de Compensacin Familiar Aportes ICBF Aportes SENA HONORARIOS Junta Directiva Revisora Fiscal Auditora Externa Avalos IMPUESTOS Industria y Comercio De Timbres

516020 516035 5195 519505 519525 519530 519545 519565 52 5205 523535 523540 523545 523550 523595 5240 524005 524010 524015 5245 524515 524520 524525 524540 5250 525015 525095 5260 526010 526015 526020 526035 5295

Equipo de Computacin y Comunicacin Flota y Equipo de Transporte DIVERSOS Comisiones Elementos de Aseo y Cafetera tiles Papelera y Fotocopias Taxis y Buses Parqueaderos OPERACIONALES DE VENTAS Gastos de Personal Telfono Correo, porte y Telegramas Fax y Tlex Transportes, Fletes y Acarreos Otros GASTOS LEGALES Notariales Registro Mercantil Tramites y Licencias MANTENIMIENTO Y REPARACIONES Maquinaria y Equipo Equipo de Oficina Equipo de Computacin y Comunicacin Flota y Equipo de Transporte ADECUACION E INSTALACION Reparaciones Locativas Otros DEPRECIACIONES Maquinaria y Equipo Equipo de Oficina Equipo de Computacin y Comunicacin Flota y Equipo de Transporte DIVERSOS

521520 521525 521540 521570 521595 5235 523505 523510 523525 523530 529505 529525 529530 529545 529565 53 5305 530505 530515 530520 530595 54 5405 540505 59 5905 590505 61 6135 613536 62 6205

Sobre Instrumentos Pblicos De Valorizacin De Vehculos IVA Descontable Otros SERVICIOS Aseo y Vigilancia Temporales Acueducto y Alcantarillado Energa Elctrica Comisiones Elementos de Aseo y Cafetera tiles Papelera y Fotocopias Taxis y Buses Parqueaderos NO OPERACIONALES Financieros Bancarios Comisiones intereses Otros IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS Impuestos de Renta y Complementarios Impuestos de Renta y Complementarios GANANCIAS Y PERDIDAS Ganancias y Perdidas Ganancias y Perdidas COSTO DE VENTAS Y DE REPRESENTACION DE SERVICIOS Comercio al por Mayor y al por Menor Venta de Electrodomsticos y Muebles COMPRAS De Mercancas

8. Registros Contables en Cuentas T

3 - Patrimonio Debe $ $ $ $ $ $ Haber 25.000.000 35.000.000 30.000.000 28.000.000 15.000.000 1105 - Caja Debe $ 25.000.000 $ $ 15.000.000 Haber 8.500.000

$ 133.000.000

40.000.000

8.500.000

1435 - Mercancas no fabri. x empresa Debe Haber $ 30.000.000 $ 12.000.000 $ 8.500.000

1540 - Flota y Eq. Transp Debe Haber $ 35.000.000

50.500.000

35.000.000

1516 - Construc. y Edificaciones Debe Haber $ 28.000.000

2205 - Proveedores Nacionales Debe Haber $ 12.000.000

28.000.000

12.000.000

1524 - Muebles y Enseres Debe Haber $ 16.500.000

2115 - Pagar Debe $ Haber 16.500.000

16.500.000

16.500.000

Total Debe Total Haber

$ 170.000.000 $ 170.000.000

9. ASIENTOS CONTABLES
CODIGO 1110 111005 11100501 1105 110505 CUENTA BANCOS Nacionales Cuenta Corriente N 000102072 CAJA Caja General Sumas Iguales PARCIALES $ $ $ 25.000.000 25.000.000 $ 25.000.000 $ $ 25.000.000 25.000.000 DEBITOS 25.000.000 CREDITOS

1.

2.

2335 233525 1110 111005 11100501

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Honorarios BANCOS Nacionales Cuenta Corriente N 000102072 Sumas Iguales

$ $ 850.000

850.000 $ 850.000

850.000 $ 850.000 $ 850.000

3.

5140 514005 2335 233510

GASTOS LEGALES Notariales COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Gastos Legales Sumas Iguales

$ $ $ 150.000

150.000 $ 150.000 150.000

150.000 $ 150.000 $

4.

4135 413536 41353608 2408 240801 1305 130505 13050501

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR Venta de Electrodom. y Muebles Licuadoras Oster Ref. 2345R $ IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA Generado $ CLIENTES Nacionales Carlos Andrs Prez $ Sumas Iguales

$ 145.000 23.200 $ 168.200 $ 168.200 $ 168.200 $

145.000

23.200

168.200

5.

1435 143538 14353846 2408 240802 2205 250501

MERCANCIAS NO FAB. X EMPRESA Electrodomsticos Lavadoras Samsung Ref. 456F IVA POR PAGAR IVA Descontable NACIONALES Samsung Electrnicos S.A. Sumas Iguales

$ $ $ $ 45.000.000 $ 7.200.000 52.200.000 $

45.000.000

7.200.000

$ 52.200.000 $

52.200.000 52.200.000

6.

4175 417519 2408 240804 1305 130505 130548

DEVOLUCION EN VENTAS Plancha Universal Ref. 234G IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Devolucin en Ventas CLIENTES Nacionales Diego Mosquera Sumas Iguales

$ $ $ 38.793 $ 6.207

38.793 6.207 $ 45.000

45.000 $ 45.000 $ 45.000

7.

5135 513530 2335 233550 23355001

SERVICIOS Energa Elctrica COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Servicios Pblicos CODENSA S.A Sumas Iguales

$ $ 125.000

125.000 $ 125.000

125.000 $ 125.000 $ 125.000

8.

5135 513535 51353501 2408 240802 5315 531520 2335 253550 23355002

SERVICIOS Telfono COMCEL S.A. IVA POR PAGAR IVA Descontable GASTOS EXTRAORDINARIOS Impuestos Asumidos COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Servicios Pblicos COMCEL S.A. Sumas Iguales

$ $ $ $ 162.000 $ 25.920 $ 6.480

162.000

25.920 6.480 $ 194.400

194.400 $ 194.400 $ 194.400

9.

5135 513550 5195 519525 519530 519545 519565 1105 110510

SERVICIOS Fletes y Acarreos DIVERSOS Implementos de Aseo y Cafetera Papelera y Fotocopias Taxis y Buses Parqueaderos CAJA Caja Menor Sumas Iguales

$ $ $ $ $ $ $ 30.000 $ 46.800 9.550 25.000 8.000

30.000 89.350

$ 119.350 $ 119.350 $

119.350 119.350

10. 1105 110510 1110 111005 11100501

CAJA Caja Menor BANCOS Nacionales Banco de Bogot Sumas Iguales

$ $ 119.350

119.350 $ 119.350

119.350 $ 119.350 $ 119.350

13. EL estudiante individualmente realice la liquidacin pago y contabilizacin de la nomina y las prestaciones sociales, para 6 trabajadores del Departamento de Ventas de la empresa Distribuidora Comercial LTDA, que para el efecto entrega la siguiente informacin:

A. Los vendedores ganan comisiones de 1,2% sobre ventas superiores a $120, 000,000 el gerente (5) de ventas gana comisin del 0,5% por ventas totales superiores a $550, 000,000.

B. En Los siguientes das trabajaron en los siguientes horarios, determine si trabajaron horas extras y de ser as liqudelas:

C. Liquidar aportes a la seguridad social: salud pensiones y arp. D. Todos los trabajadores tienen cada uno un prstamo en fondo empleados por 2 veces, su Salario a un ao sin intereses E. Liquidar y realizar retencin en la fuente por salarios. (Consulte el foro Noticias del Aula). F. Liquidar aportes parafiscales: cajas de compensacin familiar aportes al Sena aportes a cajas de compensacin Familiar G. Realizar la contabilizacin de la nomina y las prestaciones sociales

PAGOS DE PARAFISCALES
Salud Nombre Total Devengado 8,5% 286.681 385.764 305.278 330.933 714.298 308.445 2.331.399 Pension 12% 404.726 544.608 430.981 467.200 1.008.420 435.452 3.291.387 ARP 0,522% 17.606 23.690 18.748 20.323 43.866 18.942 143.175 Caja 4% 134.909 181.536 143.660 155.733 336.140 145.151 1.097.129 ICBF 3% 101.182 136.152 107.745 116.800 252.105 108.863 822.847 Sena 2% 67.454 90.768 71.830 77.867 168.070 72.575 548.564 Total Pagos 1.012.558 1.362.518 1.078.242 1.168.857 2.522.899 1.089.427 8.234.500

Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3 Vendedor 4 Vendedor 5 Vendedor 6

TOTALES

3.372.719 4.538.400 3.591.506 3.893.333 8.403.500 3.628.763

CONTABILIZACION DE LA NOMINA

DEVENGADOS Dias Trab. 23,00 26,00 28,00 25,00 19,00 30,00 Recargos Nocturnos 429.975,00 85.837,50 515.812,50 Aporte a Salud 134.908,75 181.536,00 143.660,25 155.733,33 336.140,00 145.150,50 1.097.128,83 Aporte a Pensin 134.908,75 181.536,00 143.660,25 155.733,33 336.140,00 145.150,50 1.097.128,83

DEDUCCIONES Fondo de Solidaridad Pensional 33.727,19 45.384,00 35.915,06 38.933,33 84.035,00 36.287,63 274.282,21 Otros Descuentos 372.500,00 576.000,00 292.500,00 778.666,67 1.222.500,00 327.000,00 3.569.166,67 Total Deducciones

Nombre
Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3 Vendedor 4 Vendedor 5 Vendedor 6

Sueldo Bsico 2.235.000 3.456.000 1.755.000 4.672.000 7.335.000 1.962.000

Salario 1.713.500,00 2.995.200,00 1.638.000,00 3.893.333,33 4.645.500,00 1.962.000,00 16.847.533,33

Horas Extra 51.218,75 43.200,00 47.531,25

Comisiones 1.608.000,00 1.500.000,00 1.476.000,00

Total Devengado 3.372.718,75 4.538.400,00 3.591.506,25 3.893.333,33

Retefuente 15.686,96 54.252,92 796.619,05 20.447,38 887.006,31

Neto Pagado

676.044,69 2.696.674,06 984.456,00 3.553.944,00 631.422,52 2.960.083,73 1.183.319,58 2.775.434,05 2.710.013,75 5.628.065,95

- 24.525,00 166.475,00 3.758.000,00 1.556.400,00 9.898.400,00

8.403.500,00 3.628.762,50 27.428.220,83

674.036,00 2.954.726,50 6.924.712,85 20.503.507,99

TOTALES

HORAS EXTRA Valor Hora Ordinaria 9.312,50 14.400,00 7.312,50 19.466,67 30.562,50 8.175,00 Hora Extra Nocturna 16.296,88 25.200,00 38.390,63 14.306,25 1,75 1,00 1,00 3,00

Nombre Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3 Vendedor 4 Vendedor 5 Vendedor 6

Sueldo Bsico 2.235.000 3.456.000 1.755.000 4.672.000 7.335.000 1.962.000

Hora Extra Diurna 34.921,88 18.000,00 9.140,63 10.218,75 1,25 3,00 1,00 1,00

Total 51.218,75 43.200,00 47.531,25 24.525,00 -

1,00

1,00

RECARGO NOCTURNO Valor Hora Ordinaria 9.312,50 14.400,00 7.312,50 19.466,67 30.562,50 8.175,00

Nombre Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3 Vendedor 4 Vendedor 5 Vendedor 6

Sueldo Bsico 2.235.000 3.456.000 1.755.000 4.672.000 7.335.000 1.962.000

Recargo Noct. Ord. 0,35 15.356,25 6,00 1,00 2.861,25

Dias Laborados

Total 429.975,00 85.837,50

28,00

30,00

COMISIONES Nombre Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3 Vendedor 4 Vendedor 6 Ventas 134.000.000 129.000.000 123.000.000 124.000.000 132.000.000 Devoluciones $ 4.000.000 4.100.000 2.300.000 Ventas Totales Comisiones Sobre 120.000.000 134.000.000 125.000.000 123.000.000 119.900.000 129.700.000 751.600.000 Valor Comisin 1,2% 1.608.000 1.500.000 1.476.000 1.556.400 Total 1.608.000 1.500.000 1.476.000 1.556.400

COMISION GERENTE Nombre Ventas Totales 751.600.000 Devoluciones $ Comisiones Sobre 550.000.000 751.600.000 Valor Comisin 0,5% 3.758.000 Total

Vendedor 5

3.758.000

Liquidacin Retencin en la Fuente

Vendedor 2 Salario Mensual Menos Aportes Pensin Menos Fondo de solidaridad Total Menos 25% Total Menos Aportes Salud Base de Retencin Valor UVT Base de Retencin en UVT Se Aplica Formula Se Convierte a Pesos 88,69 3.372.718,75 181.536,00 45.384,00 3.145.798,75 786.449,69 2.359.349,06 181.536,00 2.177.813,06 24.555,00

Vendedor 1 Salario Mensual Menos Aportes Pensin 3.372.718,75 134.908,75

Menos Fondo de solidaridad 33.727,19 Total Menos 25% Total Menos Aportes Salud Base de Retencin Valor UVT Base de Retencin en UVT Se Aplica Formula Se Convierte a Pesos 3.204.082,81 801.020,70 2.403.062,11 134.908,75 2.268.153,36 24.555,00 92,37 -

Vendedor 4 Salario Mensual Menos Aportes Pensin Menos Fondo de solidaridad Total Menos 25% Total Menos Aportes Salud Base de Retencin Valor UVT Base de Retencin en UVT Se Aplica Formula Se Convierte a Pesos 3.893.333,33 155.733,33 38.933,33 3.698.666,67 924.666,67 2.774.000,00 155.733,33 2.618.266,67 24.555,00 106,63 2,21 54.252,92

Vendedor 3 Salario Mensual Menos Aportes Pensin 3.591.506,25 143.660,25

Menos Fondo de solidaridad 35.915,06 Total Menos 25% Total Menos Aportes Salud Base de Retencin Valor UVT Base de Retencin en UVT Se Aplica Formula Se Convierte a Pesos 3.411.930,94 852.982,73 2.558.948,20 143.660,25 2.415.287,95 24.555,00 98,36 0,64 15.686,96

Vendedor 5 Salario Mensual Menos Aportes Pensin Menos Fondo de solidaridad Total Menos 25% Total Menos Aportes Salud Base de Retencin Valor UVT Base de Retencin en UVT Se Aplica Formula Se Convierte a Pesos 230,15 32,44 796.619,05 8.403.500,00 336.140,00 84.035,00 7.983.325,00 1.995.831,25 5.987.493,75 336.140,00 5.651.353,75 24.555,00

Vendedor 6 Salario Mensual Menos Aportes Pensin Menos Fondo de solidaridad Total Menos 25% Total Menos Aportes Salud Base de Retencin Valor UVT Base de Retencin en UVT Se Aplica Formula Se Convierte a Pesos 3.628.762,50 145.150,50 36.287,63 3.447.324,38 861.831,09 2.585.493,28 145.150,50 2.440.342,78 24.555,00 99,38 0,83 20.447,38

FONDO DE EMPLEADOS
PRESTAMOS

Tiempo del Crdito Nombre Sueldo Bsico Valor del Prstamo 4.470.000,00 6.912.000,00 3.510.000,00 9.344.000,00 14.670.000,00 3.924.000,00 en Meses 12 12 12 12 12 12

Valor Mensual a descontar 372.500,00 576.000,00 292.500,00 778.666,67 1.222.500,00 327.000,00

Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3 Vendedor 4 Vendedor 5 Vendedor 6

2.235.000 3.456.000 1.755.000 4.672.000 7.335.000 1.962.000