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ENTIDADES FUERA DE PLAZA

Segn la LEY DE BANCOS Y GRUPOS FINANCIEROS DECRETO 19-2002 en


su TITULO XV ENTIDADES FUERA DE PLAZA cita el artculo 112 Se entender
por entidades fuera de plaza o entidades off shore, para los efectos de esta Ley,
aquellas entidades dedicadas principalmente a la intermediacin financiera,
constituidas o registradas bajo leyes de un pas extranjero, que realizan sus
actividades principalmente fuera de dicho pas.
REQUISITOS Y OBLIGACIONES QUE DEBEN OBSERVAR LAS OFF SHORE
PARA OPERAR EN GUATEMALA
Segn el articulo 113. Requisitos para su funcionamiento. Para operar en
Guatemala, las entidades fuera de plaza o entidades off shore debern obtener la
autorizacin de funcionamiento de la Junta Monetaria, previo dictamen de la
Superintendencia de Bancos, declarar que forman parte de un grupo financiero
de Guatemala, y acreditar el cumplimiento de los siguientes requisitos:
a) Que incondicional e irrevocablemente acepten en forma escrita quedar sujeta
a la supervisin consolidada de la Superintendencia de Bancos de Guatemala, en
los trminos sealados en el artculo 28 de la presente Ley, y a la normativa
contra el lavado de dinero u otros activos;
b) Que presenten toda la informacin peridica u ocasional que le sea requerida
por la Superintendencia de Bancos y por el Banco de Guatemala, la cual podr
ser verificada en cualquier momento por la Superintendencia de Bancos. La
informacin sobre sus operaciones activas y contingentes deber ser presentada
en forma detallada. La informacin sobre las operaciones pasivas deber ser
presentada en forma agregada y sin revelar la identidad de los depositantes o
inversionistas;

c) Que acrediten ante la Superintendencia de Bancos de Guatemala, que


autoriz a las autoridades supervisoras de su pas de origen para realizar
intercambio de informacin referente a ella;
d) Que las autoridades supervisoras bancarias de su pas de origen apliquen
estndares prudenciales internacionales, al menos tan exigentes como los
vigentes en Guatemala, relativos, entre otros, a requerimientos mnimos
patrimoniales y de liquidez. De no ser as, se sujetar a las normas prudenciales
y de liquidez que fije la Junta Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de
Bancos para estas entidades, y que podrn ser las mismas o el equivalente, en
su caso, de las aplicadas a los bancos domiciliados en Guatemala;
e) Que las empresas controladoras o las empresas responsables, segn el caso,
de los respectivos grupos financieros se comprometan por escrito a cubrir las
deficiencias patrimoniales de sus entidades fuera de plaza, en defecto de stas;
y,
f) Que comuniquen por escrito a sus depositantes que los depsitos que hayan
captado o que capten, no estn cubiertos por el Fondo para la Proteccin del
Ahorro.
Las entidades fuera de plaza que no obtengan autorizacin de funcionamiento o
que una vez autorizadas para funcionar incumplieren los requisitos que dieron
lugar a dicha autorizacin, no podrn realizar intermediacin financiera en
Guatemala ni directamente ni por medio de terceros. Se entender por terceros a
cualquier persona individual o jurdica que participe en cualquier fase del
procedimiento que se utilice para la captacin de recursos del pblico en
Guatemala, con destino a dichas entidades fuera de plaza. Si realizaren
intermediacin financiera con violacin a lo dispuesto en este prrafo, quedarn
sometidas a lo estipulado en el artculo 96 de esta Ley.

ENTIDADES OFF SHORE AUTOIRZADAS EN GUATEMALA


Segn la Superintendencia de Bancos de Guatemala en su boletn de
estadsticas del sistema financiero de Guatemala al mes de enero indica que las
Entidades Fuera de Plaza legalmente autorizadas para ejercer en el pas a enero
de 2013 son las siguientes:
1. Westrust Bank (International) Limited.
2. Occidente International Corporation.
3. Mercom Bank Ltd.
4. BAC Bank lnc.
5. GTC Bank Inc.
6. Transoom Bank (Barbados) Limited.
7. Citibank Central America (Nassau) Limited.

JORNALIZACIN DE CREDITO OTORGADO A CANDIDATO A DECANO, S.A.


POR EL BANCO OFF SHORE, AJGBBanK

P.1

APROBACIN
31/3/2013
91360
1
99999

Crditos aprobados no formalizados

$.100,000.00

9
Cuentas de orden por contra
Registro del crdito aprobado pendiente de
Formalizacin

P.2

$100,000.00
$.100,000.00 $.100,000.00

FORMALIZACIN
2/4/2013
80160
8

Crditos formalizados pendientes


de utilizar

$.100,000.00

88888
8
Cuentas por contra
Regularizacin de cuentas por el crdito
formalizado

P.3

$.100,000.00
$.100,000.00 $.100,000.00

REGULARIZACIN DE LA APROBACIN
2/4/2013
99999
9
91360

Cuentas de orden por contra

$.100,000.00

1
Crditos aprobados no formalizados
Regularizacin de la aprobacin del crdito por
haberse formalizado
RECEPCIN
P.4

DEL

DOCUMENTO

DE

FORMALIZACIN
2/4/2013
91410
1
99999

Documentos y valores en custodia

9
Cuentas de orden por contra
Registro del testimonio que formaliza el prstamo

P.5

$.100,000.00
$.100,000.00 $.100,000.00

$.1.00

$.1.00

REGISTRO DE LA GARANTA
2/4/2013
90260
2
99999

Hipotecas

$.200,000.00

$.1.00
$.1.00

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA


FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA DE AUDITORA
JORNADA VESPERTINA
CONTABILIDAD VII
LIC. JOSE REYNA

ENTIDADES FUERA DE PLAZA OFF SHORE

BRANLY

MANRIQUE

CARN 200914219
SALN 114 S-3

GUATEMALA 22 DE ABRIL DEL 2013

QUIEJ

GARCIA

BIBLIOGRAFIA

Ley de Bancos y Grupos Financieros. Decreto 19-2002. Congreso de la


Repblica de Guatemala.

Boletn

informativo

de estadsticas del sistema financiero de la

Superintendencia de Bancos mes de enero.