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25/02/03
Economa del Sector Pblico
Tema 7. Federalismo Fiscal
Dr. Jorge Ibarra Salazar
Profesor Asociado
Departamento de Economa
ITESM Campus Monterrey
25/02/03
Contenido
1. Funciones Generales del Gobierno
2. Definicin de Federalismo Fiscal
3. Funciones de Asignacin
4. Transferencias
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Funciones Generales
Poltica de Estabilizacin
Rol del Gobierno para mantener el
empleo, la estabilidad de precios y el
crecimiento econmico, a travs del uso
de la poltica monetaria y fiscal.
Los gobiernos estatales tiene influencia
limitada:
No tiene autoridad monetaria
Podran hacer ineficiente la poltica fiscal
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Funciones Generales
Poltica de Distribucin
Funcin que consiste en obtener y mantener
la distribucin de los recursos de acuerdo a
las preferencias de la sociedad.
El gobierno estatal puede ser ineficiente al
proveer esta poltica, ya que cada uno puede
emplear su propio mtodo y as motivar la
movilidad de los agentes econmicos.
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Funciones Generales
Poltica de Asignacin
Esta funcin consiste en proveer los bienes y
servicios, pblicos o privados, que demanda la
sociedad.
En esta funcin gubernamental existen aspectos
que motivan las siguientes preguntas:
Deben los bienes y servicios pblicos proveerse
de manera centralizada o descentralizada?
Si es descentralizada, qu organizacin fiscal
sera la ms eficiente en proveer los servicios
pblicos?
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Definicin de Federalismo Fiscal
Es el rea de las Finanzas Pblicas que estudia
las relaciones fiscales y de gasto entre los
diferentes niveles de gobierno, as como las
funciones de los gobiernos subnacionales.
La divisin de funciones entre los diferentes
niveles de gobierno :
Ejercicio del gasto pblico.
Recaudacin de impuestos y otros ingresos.
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Definicin de Federalismo Fiscal
Segn Oates (1999), el Federalismo Fiscal trata la
estructura vertical del sector pblico. Explora,
tanto desde el punto de vista positivo como
normativo, los roles de los diferentes niveles de
gobierno y las formas en que se relacionan a
travs de mecanismos tales como las
transferencias.
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Funciones de Asignacin
Si los beneficios de proveer un bien pblico
local influyen en un grupo particular de la
poblacin, entonces es conveniente tomar en
cuenta solo sus preferencias.
La provisin centralizada de bienes puede tener
un sesgo de provisin uniforme.
Usando la idea de la teora de clubs, es
conveniente contrastar las economas de
escala en el consumo contra las desventajas de
aumentar la membresa (congestin y
ubicacin).
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Funciones de Asignacin
9 G G
A
G
F
G
B
MRS
B
MRS
A
MRS
F
MRT
Existe un costo social con
la provisin centralizada
Funciones de Asignacin
Existen tres factores que juegan un papel
importante en la funcin de asignacin:
Costos de toma de decisiones.
Externalidades inter-regionales.
Movilidad de los factores.
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Funciones de Asignacin
Costos en la Toma de Decisiones
Con base en la nocin de constitucin ptima
(nmero de usuarios y cobertura geogrfica)
Contrastar el nmero de jurisdicciones con las
funciones de asignacin.
Entre mayor el nmero de jurisdicciones, mayor
es el costo de operacin del gobierno.
Problemas de informacin pueden surgir si
existen jurisdicciones que se traslapan y tienen
funciones diferentes.
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Funciones de Asignacin
Externalidades Inter-regionales
Los beneficios o costos de los bienes pblicos
locales se pueden extender ms all de los lmites
geogrficos.
Esta caracterstica puede motivar provisin
centralizada.
Si las preferencias difieren entre regiones, los
gobiernos subnacionales pueden encargarse de la
provisin, aunque no tendrn incentivos para
reconocer las externalidades.
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Funciones de Asignacin
Externalidades Inter-regionales
La decisin del nivel de gobierno que ha de
proveer bienes con estas caractersticas toma en
cuenta la diversidad vs la magnitud de las
externalidades.
La exportacin de impuestos:
El costo de recaudar un peso para los residentes es
menor a un peso.
El costo marginal de financiar un peso adicional de gasto
es menor de un peso.
Crea incentivos para sobre-producir bienes pblicos
locales
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Funciones de Asignacin
Externalidades Inter-regionales
La exportacin de impuestos puede motivar la
centralizacin de ingresos fiscales.
Tambin puede motivar la existencia de
transferencias y/o la coordinacin fiscal entre
diferentes niveles de gobierno.
La exportacin de impuestos tambin puede
ocurrir entre impuestos locales y federales,
cuando las contribuciones locales son
deducibles de las federales
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Funciones de Asignacin
Movilidad de los Factores
Por un lado, la movilidad puede fortalecer el
caso para provisin descentralizada, ya que
las localidades pueden proveer la mezcla de
impuestos y bienes que mejor acomodan a los
residentes (Tiebout).
Por otro lado, puede conducir a ineficiencia:
Naturaleza de los bienes provistos por el
gobierno vs la naturaleza de los impuestos
La fijacin de impuestos en factores que tienen
movilidad (capital)
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Funciones de Asignacin
Movilidad de los Factores
Naturaleza de bienes (pblicos/privados)
vs naturaleza de impuestos
(residencia/base):
Si el gasto local es en bienes pblicos
puros y se financia con impuestos que
tienen como base la residencia.
Si el gasto local es en bienes privados,
habr ineficiencia en la medida que se
financie con impuestos que tienen como
base la fuente.
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Funciones de Asignacin
Movilidad de los Factores

Para igualar el costo marginal


de congestin
Para obtener el ingreso
adicional para financiar la
provisin

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Naturaleza de Impuestos Locales
Residencia Fuente
N
a
t
u
r
a
l
e
z
a
d
e
l
B
i
e
n
Pblico Puro
Pblico Impuro
Privado
Funciones de Asignacin
Movilidad de los Factores
Tambin puede haber ineficiencias por
fijar impuestos sobre factores mviles.
Asignacin del capital entre
jurisdicciones.
Competencia fiscal entre jurisdicciones.
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Funciones de Asignacin
Movilidad de los Factores
La persistencia de movilidad sugiere que el
gobierno central debe tener mayores facultades
para fijar impuestos
La diversidad, por otro lado, sugiere que los
impuestos locales vayan en lnea con el gasto del
mbito local de gobierno.
En la prctica es comn que los ingresos fiscales
de los gobiernos subnacionales no sean
suficientes para enfrentar sus necesidades.
Racionalidad para un sistema de transferencias
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Movilidad
El Modelo de Tiebout
La existencia de bienes pblicos locales:
Racionalidad para un sistema federal de gobierno
Dimensin espacial a la asignacin de recursos en una economa
descentralizada
El modelo de Tiebout fue el primero que analiz sta
problemtica, aunque sus conclusiones se consideran ms
bien provocativas.
Los asuntos sujetos a investigacin emprica:
La revelacin de preferencias por bienes pblicos por individuos con
movilidad
La similitud de preferencias por bienes pblicos de individuos en una
comunidad
Las implicaciones de ste proceso en la determinacin del gasto local
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Movilidad
El Modelo de Tiebout
Estudio emprico clsico de Oates (1969)
Hiptesis Central: Si la cantidad y calidad de bienes
pblicos, as como el nivel de impuestos a la
propiedad influyen en la eleccin de residencia,
entonces los valores de la propiedad se veran
afectados por ello.
Mayores niveles de provisin y menores cargos por
impuesto a la propiedad, causaran mayor influjo de
residentes y como consecuencia aumentaran el valor
de la propiedad.
Sus resultados mostraron una relacin positiva entre el
gasto y el valor de la proppiedad; y una relacin
negativa de sta ltima con la tasa de impuesto a la
propiedad. 21
Movilidad
El Modelo de Tiebout
En general, la migracin entre comunidades en un
sistema descentralizado federal puede generar
externalidades, que de no internalizarse en las
decisiones, podra resultar en ineficiencia.
Se puede promover la eficiencia a travs del
diseo adecuado de impuestos locales.
Efectos de la movilidad:
Beneficio: economas de escala en el uso del bien
pblico
Costos: aumento en precio de bienes cuya oferta es fija;
reduccin en salarios; congestin
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Movilidad
El Modelo de Tiebout
En un mundo de bienes privados: los individuos
migraran hasta que los ingresos reales fueran
igualen en las diferentes localidades (solucin
privada de mercado con movilidad perfecta).
Ineficiencia puede resultar con:
Impuestos con base en residencia (reducen el pago a los
dems) y la disponibilidad de factores fijos.
Esto pudiera desaparecer si:
Las localidades fijan impuestos locales a factores fijos
(que no se mueven), para financiar el gasto local. As la
entrada de un residente no reduce el pago a los dems
miembros de la comunidad. 23
Movilidad
El Modelo de Tiebout
Si los bienes pblicos son impuros, la congestin
es una fuente adiconal de ineficiencia, ya que
impone un costo adicional a los miembros de una
jurisdiccin.
Para asegurar eficiencia se requiere de una
mezcla adecuada de impuestos con base en
residencia y con base en la fuente.
En el extremo, si los bienes son rivales, se
requiere nicamente de impuestos con base en
residencia.
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Transferencias
Se pueden otorgar por eficiencia o equidad.
Tipos de Transferencias:
Condicionales vs no-condicionales
Con reciprocidad vs sin reciprocidad
Con lmite vs sin lmite
Relacionadas con caractersticas del gobierno
subnacional. (capacidad vs necesidad fiscal)
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Transferencias
Externalidades Interjurisdiccionales
Transferencia para que la jurisdiccin emisora de
una externalidad internalice los efectos:
Subsidio para que el costo marginal de
expandir la actividad sea MC - MB
B
.
Transferencia con reciprocidad a la tasa
MB
B
/[MB
A
+MB
B
].
Tambin se puede aplicar una transferencia
incondicional, pero es ms costosa y no
resuelve el problema de fondo
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Transferencias
Externalidades Interjurisdiccionales
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Transferencia con reciprocidad
tasa de/oe
monto = rh
Para inducir el mismo gasto la
transferencia incondicional
debera ser = hn
m
h
r
n
d e g
a
b
Bien Pblico
Transferencias
Desequilibrio Fiscal
Por la movilidad de la base gravable puede ser eficiente
otorgar la potestad tributaria al gobierno central.
Como las necesidades del gobierno federal son menores a
su recaudacin y las necesidades fiscales de los gobiernos
subnacionales son mayores que su recaudacin, entonces
se disea un sistema de transferencias.
A este procedimiento se le conoce como Revenue Sharing.
La transferencia habr de ser incondicional, si el objetivo es
la situacin (preferencias) del gobierno subnacional.
Si hay razones de equidad entonces es conveniente
considerar la posicin fiscal (capacidad y necesidades
fiscales) de los gobiernos subnacionales.
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Transferencias
Desequilibrio Fiscal
m
r
n
d e g
a
b
Bien Pblico
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Tansferencia Incondicional
monto = ab
Transferencia con reciprocidad
que resulta en el mismo monto
transferido
tasa = de/oe
Transferencias
Movilidad de la Mano de Obra
Situaciones que inducen movilidad ineficiente:
Los impuestos con base en residencia no reflejan el costo
marginal de congestin de un migrante.
Presupuestos a programas redistributivos.
Para corregir estos efectos se puede disear un sistema de
transferencias interjuridsiccionales:
De las regiones ms a las menos atractivas fiscalmente
La idea es eliminar el incentivo (diferencia entre
impuestos con base en residencia y costo de congestin
ms el residuo por redistribucin).
Este esquema puede ser desalentador del esfuerzo
fiscal.
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Transferencias
Equidad Fiscal (Horizontal)
Es difcil aplicar este concepto, ya que los gobiernos
subnacionales pueden tratar diferente a personas idnticas, al
recibir diferentes beneficios fiscales netos.
Aspectos que causan diferencias en residuo fiscal de los
individuos:
Nivel de ingreso de la jurisdiccin
Economas de escala en el consumo
Diferencias en la base impositiva
Exportacin de impuestos
La solucin puede ser disear un sistema de transferencias para
igualar el residuo fiscal entre estados.
Una forma prctica es incorporar diferencias de capacidad fiscal
en la frmula de distribucin de revenue sharing transfers.-
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Transferencias
Conducta del Gobierno Receptor
Un peso transferido con contrapartida causa un
mayor aumento en el gasto pblico local que un
peso transferido en forma no-condicional.
Un peso adicional de transferencia no-condicional
debe (en teora) tener el mismo impacto en el
gasto local que un peso adicional de ingreso de la
comunidad.
Sin embargo, en estudios empricos se ha
encontrado evidencia del flypaper effect.
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Sistema de Transferencias
Mxico