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Saldos a favor? Recuprelos!

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Conozca los pasos a seguir para rescatar las cantidades pagadas en demasa al IMSS e Infonavit
Cuando los patrones cumplen con sus obligaciones de determinacin y pago de las cuotas obrero-patronales, aportaciones y amortizaciones de vivienda; as como de presentacin de los avisos afiliatorios a los Institutos Mexicano del Seguro Social (IMSS) y del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), pueden cometer errores o tener inconsistencias que originan cantidades a su favor, mismas que son susceptibles de recuperarse de las arcas de dichos organismos. Los motivos que generan los saldos a favor son diversos y los procedimientos de devolucin frente a ambos Institutos tienen caractersticas muy particulares, por ello a continuacin se da respuesta a los cuestionamientos ms frecuentes entre el sector patronal. Qu conceptos pueden solicitarse en devolucin frente al IMSS? Segn lo dispuesto en el artculo 299 de la Ley del Seguro Social (LSS), los patrones pueden pedir el reintegro de los montos pagados sin justificacin legal por los siguientes conceptos: cuotas de los Seguros del Rgimen Obligatorio del Seguro Social, esto es: Riesgos de Trabajo (RT); Enfermedades y Maternidad (EyM); Invalidez y Vida (IyV); Guarderas y Prestaciones Sociales (GPS); Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez (RCV) gastos de ejecucin multas actualizaciones, y recargos Qu cantidades puede devolver el Infonavit a los patrones? Por virtud de los numerales 30, fraccin X de la Ley del Infonavit y 41 del Reglamento de Inscripcin, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Ripaedi), los patrones pueden pedir la devolucin de los importes pagados sin justificacin legal por concepto de aportaciones patronales de vivienda (5%), amortizaciones de crditos slo cuando el crdito est vigente, las actualizaciones y los recargos. Cuando el saldo a favor derive de amortizaciones y el prstamo ya est liquidado, el nico que podr solicitar la devolucin es el trabajador a quien se le descont de ms. Procede la actualizacin de los montos a devolver por el IMSS e Infonavit? La devolucin de las cantidades enteradas sin justificacin legal debe hacerse con la actualizacin prevista en el artculo 17-A del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF), es decir: desde el mes en que se realiz el pago de lo indebido y hasta aqul en que el monto a reintegrar est a disposicin del patrn (arts. 299 LSS, 30 Ley del Infonavit y 41 Riapedi). En qu casos pueden originarse saldos a favor de los patrones en materia del Seguro Social? Los pagos en demasa al IMSS pueden generarse por las siguientes causas: pago en exceso por movimientos afiliatorios, incapacidades o ausentismos duplicidad de pago inscripcin improcedente

pago indebido de actualizaciones y recargos, gastos de ejecucin y multas error en la prima del Seguro de RT, y trabajadores con: dos o ms patrones, o

comprobacin del ingreso del trabajador con otro patrn, cuando se omiti presentar la baja

jornada o semana reducida En qu circunstancias pueden generarse cantidades a favor de los patrones frente al Infonavit? En materia de vivienda pueden surgir montos a favor de los patrones por cualquiera de los siguientes supuestos: pago en demasa por movimientos afiliatorios, incapacidades o ausentismos duplicidad de pago inscripcin improcedente

pago indebido de actualizaciones y recargos, as como de multas

comprobacin del ingreso del trabajador con otro patrn, cuando se omiti presentar la baja, y

pagos indebidos derivados del Procedimiento Administrativo de Ejecucin PAE (gastos de notificacin, de ejecucin u honorarios por intervencin) Los patrones pueden solicitar la devolucin de los saldos a su favor en cualquier tiempo? Las cantidades pagadas en demasa pueden pedirse en cualquier momento, siempre y cuando sea dentro de los cinco aos siguientes a la fecha del entero correspondiente (art. 299 LSS; 41 Ripaedi; 22, antepenltimo prrafo y 146 CFF). Cmo se solicita la devolucin de cantidades a favor al IMSS e Infonavit? En ambos casos los interesados en obtener el reintegro de los montos enterados en demasa tendrn que presentar una solicitud por escrito ante las oficinas destinadas para ello en el Seguro Social o Infonavit, segn se trate.

Los patrones debern adjuntar a su peticin, la documentacin soporte; sin perjuicio de que el funcionario ante quien se tramite les requiera, en un plazo no mayor a 20 das posteriores a la presentacin de dicho documento, los datos, informes o documentos adicionales que considere necesarios y que estn relacionados con la misma. Esto es muy importante, pues si el patrn no solventa el requerimiento dentro del lapso citado se tendr como desistido de su solicitud (art. 22, sexto prrafo CFF). El IMSS o el Infonavit podrn hacer un segundo requerimiento dentro de los 10 das hbiles siguientes a la fecha en que se hubiese cumplido el primer lapso, cuando se refiera a datos, informes o documentos que el patrn ya hubiese aportado. De no atenderse este requerimiento, se tendr al solicitante por desistido de su peticin. Qu pasos deben seguir los patrones para solicitar saldos a favor al IMSS? Los interesados debern acudir a la oficina de Emisin y Pago Oportuno de la Divisin de Cobranza de la Subdelegacin correspondiente a su domicilio fiscal y en el rea de Devoluciones, requerir la solicitud respectiva para llenarla con los datos solicitados. Las Subdelegaciones del Seguro Social se manejan dos tipos de formatos: Solicitud de Devolucin de Cantidades Enteradas sin Justificacin Legal, por: Seguro de RCV, y Seguros IMSS (RT, EyM, IyV y GPS) Estos formatos estn a su disposicin en nuestra pgina de Internet: www.idconline.com.mx, apartado Herramientas, opcin Formas, formularios y software, seccin Seguridad Social esto es slo con fines informativos, ya que los interesados necesariamente deben obtenerlos del Instituto. Devolucin de cuotas de seguros IMSS En este caso slo proceder lo correspondiente a las cuotas patronales, excepto cuando el patrn compruebe fehacientemente que absorbi el entero de las cuotas obreras (art. 132 Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin RACERF). En este caso, el procedimiento a seguir es el siguiente:

Notas:
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De la Subdelegacin correspondiente al domicilio fiscal del patrn (arts. 73, fraccin I, inciso f) y 150, fraccin XVIII RIIMSS) Segn el supuesto de devolucin pueden ser en: ausencias e incapacidades: nminas del perodo por el que se solicita la devolucin; cdulas de autodeterminacin o liquidacin de cuotas pagadas y comprobantes de pago y certificados de incapacidad emitidos por el Instituto. error en movimientos afiliatorios: nminas del perodo por el que se solicita el reembolso; cdulas de autodeterminacin o liquidacin de cuotas pagadas y comprobantes de pago, movimientos afiliatorios recibidos por el IMSS y oficios de certificacin expedidos por la Oficina de Afiliacin Vigencia, con una antigedad de un ao como mximo resolucin notificada por el IMSS: cdulas de autodeterminacin o liquidacin de cuotas pagadas y comprobantes de pago, dictamen de modificacin de prima de riesgos de trabajo o dictamen de pensin multa: cdulas de autodeterminacin o liquidacin de cuotas pagadas y comprobantes de pago y cdula de liquidacin de la multa

En todos los casos debern proporcionar los discos de los pagos generados en el SUA presentados al banco y comprobantes de pago con el detalle de las cuotas obrero-patronales derivados del SUA

Devolucin de cuotas deL seguro DE RCV Para solicitar la devolucin de estas cuotas los patrones debern acudir a la oficina de Emisin y Pago Oportuno especficamente en el rea de Devoluciones de la Subdelegacin relativa a su domicilio fiscal, en donde pedirn la certificacin de la procedencia de dicho reintegro; pero como las cantidades correspondientes al Seguro de RCV no las administra el IMSS sino la Administradora de Fondos para el Retiro (Afore) elegida por el trabajador o aqulla que le fue asignada, dicho Instituto tendr que solicitar su reembolso a las Empresas Operadoras de la Base de Datos Nacional SAR (EOBDNSAR). El procedimiento a seguir ante el IMSS, es el siguiente:

Notas: De la Subdelegacin correspondiente al domicilio fiscal del patrn (arts. 73, fraccin I, inciso f) y 150, fraccin XVIII RIIMSS) Las solicitudes de devolucin por este concepto se reciben a partir del da 16 de cada mes 3. Segn el supuesto de devolucin pueden ser en:
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ausencias e incapacidades: nminas del perodo por el que se solicita la devolucin; cdulas de autodeterminacin o liquidacin de cuotas pagadas y comprobantes de pago y certificados de incapacidad emitidos por el Instituto error en movimientos afiliatorios: nminas del perodo por el que se solicita el reembolso; cdulas de autodeterminacin o liquidacin de cuotas pagadas y comprobantes de pago, movimientos afiliatorios recibidos por el IMSS y oficios de certificacin expedidos por la Oficina de Afiliacin-Vigencia, con una antigedad de un ao como mximo resolucin notificada por el IMSS: cdulas de autodeterminacin o liquidacin de cuotas pagadas y comprobantes de pago, dictamen de modificacin de prima de riesgos de trabajo o dictamen de pensin multa: cdulas de autodeterminacin o liquidacin de cuotas pagadas y comprobantes de pago y cdula de liquidacin de la multa En todos los casos debern proporcionar los discos de los pagos generados en el SUA presentados al banco y comprobantes de pago con el detalle de las cuotas obrero-patronales derivados del SUA

Como se manifest, de autorizarse la devolucin, el Instituto deber solicitar los recursos a las EOBDNSAR, observando lo dispuesto en el Ttulo Sexto, Captulo IV, Apartado B de las Disposiciones de carcter general en materia de operaciones de los Sistemas de Ahorro para el Retiro (DSAR), el cual se describe a continuacin:

Notas: Este procedimiento deber llevarse a cabo por el IMSS y por el Infonavit cuando se solicite la devolucin de cantidades correspondientes al Seguro de RCV o de aportaciones de vivienda, respectivamente 2. Registro Federal de Contribuyentes (RFC), Clave nica de Registro de Poblacin (CURP), Nmero de Seguridad Social (NSS), apellidos paterno, materno y nombre(s) 3. RFC; nombre, denominacin o razn social y Nmero de Registro Patronal (NRP) 4. Tipo de pago, fecha de pago, ao y bimestre de pago enterado sin justificacin legal, as como, en su caso, lnea de captura, monto global efectivamente pagado, importe por aportaciones pagadas sin justificacin legal, das pagados sin justificacin legal, nmero de das de cotizacin, ausentismo e incapacidad que hubiesen sido objeto de ajustes por pagos sin justificacin legal. Tratndose de solicitudes enviadas por el Infonavit la cuanta se deber proporcionar en aplicaciones de intereses de vivienda 5. Nombre y clave de la entidad financiera, nmero de cuenta designada por el Instituto, y CLABE interbancaria de la cuenta designada por el Instituto del que se trate 6 A ms tardar el da hbil siguiente al que reciban la informacin del Instituto correspondiente 7 Las que administren los recursos de los trabajadores afectados 8 A ms tardar el tercer da hbil siguiente a aqul en que reciban la solicitud de informacin para la devolucin de las cantidades enteradas sin justificacin legal 9 Esta venta deber realizarse a ms tardar el da hbil siguiente al de la entrega de la informacin para la devolucin 10 El mismo da en que transfiera los recursos
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Cmo se solicita la devolucin de cantidades a favor al Infonavit? De acuerdo con los numerales 3o, fraccin XXXIII y 11 del Reglamento Interior del Infonavit en materia de Facultades como Organismo Fiscal Autnomo (RIOFA), el Gerente de Operacin de Recaudacin Fiscal es el funcionario facultado para autorizar la devolucin de las cantidades pagadas indebidamente o en exceso, con motivo del cumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley, que sean a favor de los patrones. As, cuando se soliciten saldos a favor por concepto de aportaciones (5%), los interesados tendrn que apersonarse en la Gerencia de Fiscalizacin de la Delegacin del Infonavit ms cercana a su domicilio, segn su Nmero de Registro Patronal para que sta a su vez turne la peticin al Gerente de Operacin de Recaudacin Fiscal. El procedimiento a seguir en este caso es el siguiente:

Notas: En el Infonavit no tienen un formato preestablecido, no obstante en su pgina de Internet se sugiere un modelo de escrito en hoja membretada de la empresa y el cual deber contener: firma del representante legal; describir el motivo que origin el saldo a favor (pago indebido, duplicado o en exceso); relacin de los
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trabajadores por quienes se haga la peticin; importes a devolver en los rubros aportaciones, aportaciones para amortizaciones de crdito, amortizaciones, actualizaciones y recargos segn el caso; datos generales de la empresa (NRP, RFC, domicilio fiscal, mail o telfono de contacto). El modelo sugerido por el Infonavit est a su disposicin en nuestra pgina de Internet: www.idconline.com.mx, apartado "Herramientas", "Formas", Formularios y software", seccin "Seguridad Social" 2. Este formato est a su disposicin en nuetra pgina de Internet: www.idconline.com.mx, apartado "Herramientas", "Formas, Formularios y software", seccin "Seguridad Social" 3. Copia de comprobantes de pagos bancarios del perodo(s) sobre los que se solicita la devolucin con el sello correspondiente; disco de pago del SUA con el que se realiz el pago indebido (los patrones que tengan menos de cinco trabajadores debern presentar adems la cdula de determinacin de aportaciones y amortizaciones de crdito emitido por el IMSS, debidamente sellada por la entidad receptora del pago); avisos de suspensin de descuentos; cdula IMSS; avisos de bajas; discos de pago SUA generados para determinar las diferencias solicitadas aun cuando el pago se realice por medio de la cdula IMSS, y disco de pago SUA corregido (como se debi efectuar el pago). Si la devolucin es por gastos derivados del PAE, adems de lo anterior deber exhibirse: la copia de los comprobantes derivados de la intervencin (Fichas de Depsito Referenciadas -DEPOREF-); y, copia de la sentencia emitida por rgano jurisdiccional, si la devolucin se lleva a cabo por una resolucin judicial. El Subgerente de Recaudacin Fiscal deber validar por escrito la solicitud de devolucin del contribuyente, ya que es indispensable conocer las causas que originaron el acto de autoridad, as como la cantidad a devolver. Cuando la devolucin sea por concepto de multa pagada mediante SUA, el patrn tendr que anexar el informe detallado de las causas que originaron la misma, la cual tendr que ser valorada por la Delegacin regional correspondiente y determinar si da lugar o no 4. Deben ser legibles los siguientes datos: nmero de cuenta en la que ser depositada la cantidad a devolver; la entidad financiera a la que pertenece; la clave interbancaria (CLABE) y RFC. Tiene que se el emitido por el banco directamente y no por Internet y con una antigedad mxima de dos meses a la fecha de presentacin de la solicitud. La carta de acreedores, el RFC y el estado de cuenta debern coincidir en los siguientes datos: razn social, direccin, RFC, y CLABE interbancaria. En caso de que no coincidan por alguna circunstancia, debe manifestarse el motivo mediante escrito libre, para usarlo como soporte ante las diversas reas inmersas en el proceso. El formato de la Carta de Acreedores est disponible en nuestra pgina de Internet: www.idconline.com.mx, apartado "Herramientas", "Formas y Formularios y software", seccin "Seguridad Social" 5. Esta actividad corresponde al encargado de devoluciones en la Delegacin del Infonavit 6. La solicitud de devolucin deber presentarse nicamente en los das 17 al 27 de cada mes

Procede la devolucin de amortizaciones? S es procedente, pero debe tenerse en cuenta lo siguiente: si bien es cierto las amortizaciones de crditos las entera el patrn, tambin lo es que provienen directamente de los salarios de los trabajadores acreditados, por ello cuando se solicitan en devolucin, si el crdito sigue vigente el patrn deber pedirlas al Infonavit observando lo descrito en el diagrama 4, que le resulta aplicable salvo la notificacin a las EOBDNSAR. En caso de que el crdito ya est liquidado, el trabajador ser quien deba solicitar la devolucin correspondiente. Para identificar si el acreditado tiene un saldo a favor, puede ingresar a la pgina de Internet del Infonavit: www.infonavit.org.mx, en la seccin Trabajadores dar clic en la opcin Cunto debo de mi crdito?, digitar el nmero de ste y pulsar el botn Enviar. Si en el reporte mostrado en pantalla se observa una cantidad a favor, el subordinado deber llamar al Infonatel al 9171 5050 del DF, o al 01800 00 839 00 en el interior de la Repblica Mexicana, en donde tendr que proporcionar los datos de su crdito a fin de que le asignen un nmero de caso. De proceder la devolucin, el Infonavit le dar un nmero de referencia para efecuar el cobro del pago hecho en exceso en el banco HSBC. En cunto tiempo resuelven el IMSS y el Infonavit la procedencia de la solicitud de la devolucin? Segn el artculo 131 del RACERF, la devolucin deber efectuarse va nota de crdito dentro del plazo de 50 das hbiles siguientes a que se presente la solicitud respectiva, con todos los datos e informes que sustenten la peticin, a juicio del IMSS. Cabe sealar que el precepto citado contempla que cuando la devolucin se haga mediante depsito en cuenta bancaria deber efectuarse en el trmino de 40 das hbiles, no obstante esta forma de pago no aplica en la prctica. Por su parte, el Infonavit cuenta con un plazo de 40 das hbiles siguientes a aqul en que se tiene por presentada la solicitud y los documentos, para resolver acerca de la procedencia o improcedencia de la devolucin solicitada (art. 22, sexto prrafo CFF). No obstante, este Instituto ha implementado parmetros de servicio que permiten el reintegro de las cantidades autorizadas en los siguientes plazos, de: 15 a 20 das, si se trata de amortizaciones de crditos 35 a 37 das, tratndose de aportaciones de vivienda, y

37 das si la devolucin comprende amortizaciones y aportaciones Las devoluciones autorizadas se pagan por el Infonavit a travs de transferencias bancarias, por ello es importante llenar correctamente la Carta de Acreedores referida en el procedimiento del diagrama nmero 4, la cual est a su disposicin en nuestra pgina de Internet: www.idconline.com.mx. Es importante mencionar que la respuesta a la solicitud de devolucin se integrar en un dictamen que el Infonavit notificar al patrn, incluso despus a que est a su disposicin la cantidad autorizada. En qu sentido puede resolver el IMSS o el Infonavit sobre una solicitud de devolucin? Si al revisar la documentacin que soporta la peticin del patrn, el IMSS o el Infonavit se percatan de que procede la devolucin de la cantidad solicitada, la pondr a disposicin del patrn. Si resuelve el reintegro de una cantidad menor a la pedida, se considerar negada la devolucin por la parte que no sea autorizada (art. 22, sptimo prrafo CFF). Cuando la autoridad devuelva la solicitud al patrn, se entender que fue negada en su totalidad. En ambos casos, el Instituto de que se trate debe fundar y motivar las causas que sustenten la negativa parcial o total de la peticin del patrn (art. 22, sptimo prrafo CFF). Cmo devuelve el IMSS las cantidades autorizadas? Aunque en la LSS y en el RACERF se prev que las devoluciones autorizadas por el Seguro Social pueden enterarse a travs de notas de crdito o depsito en cuenta bancaria, actualmente slo se aplica la primera, misma que se expedir dentro de los 50 das hbiles siguientes a la fecha en que el Instituto tenga por presentada a su satisfaccin la solicitud y los documentos que acrediten la peticin del patrn (arts. 40-B LSS y 131 RACERF). La nota de crdito se entregar al patrn o representante legal, previa identificacin, y deber aplicarlas dentro de los cinco aos siguientes al de su expedicin, o solicitar su monetizacin una vez vencido dicho plazo, siempre y cuando no existan adeudos con el Instituto. Si transcurre este perodo sin que el interesado hubiese efectuado ninguna de las acciones previstas, dentro de los siguientes 15 das el importe de la nota de crdito prescribir a favor del Instituto (art. 40-B, tercer prrafo LSS).

El patrn que cause baja ante el IMSS, podr solicitar la monetizacin de la nota de crdito, una vez transcurrido un trmino de tres meses, contado a partir de la fecha de la baja, siempre y cuando no tenga adeudos con el Instituto, ya que de lo contrario podr descontar el monto de los mismos de la devolucin (art. 131 RACERF). Cmo se puede aplicar una nota de crdito emitida por el Seguro Social? Para utilizar la nota de crdito, el patrn deber: acudir al rea de Registros de la oficina de Emisin y Pago Oportuno de la Subdelegacin correspondiente a su domicilio fiscal a efecto de individualizar las cuotas obrero-patronales que se pagarn con la nota de crdito en un horario de 8:00 a 13:00 horas presentar los siguientes documentos: nota de crdito

cdula de liquidacin emitida por el IMSS del perodo por pagar con el desglose de las cuotas por trabajador (la nota de crdito se aplica nicamente para cubrir cuotas derivadas de Seguros IMSS). Para ello, al realizar el clculo oportuno, tendr que imprimir el Detalle de Cuotas Obrero-Patronales, y carta poder detallando el perodo, importe y nmero de la solicitud de la nota de crdito a aplicar, anexando copia de la identificacin de quien realizar el trmite y del representante legal o patrn

elaborar el disco de pago del Sistema nico de Autodeterminacin (SUA) y anexar el resumen de la liquidacin y los trabajadores, con el desglose de la cuota obrera y patronal. Cuando la aplicacin de la nota se realice en un perodo bimestral, se tendr que elaborar un disco de pago SUA contemplando nicamente las cuotas por los Seguros IMSS. Para ello, deber cuidar que al momento de efectuar la determinacin de las cuotas no est tildado el recuadro RCV Si el importe de las cuotas a cubrir en el perodo en el que se aplica la nota de crdito es: mayor al consignado en sta, la oficina de Registros en la cual el patrn efectua el trmite, calcular la diferencia y emitir una ficha de depsito por la cantidad faltante, que deber pagar el patrn en el banco que seale (actualmente Banamex o HSBC), el mismo da en que se aplique la nota de crdito, o menor, al contemplado en la nota de crdito, el remanente se aplicar en el perodo siguiente Qu otros conceptos comprende la devolucin?

De acuerdo con los numerales 299 de la LSS, 17-A y 22 del CFF, cuando el patrn solicita la devolucin de cantidades pagadas en demasa o sin justificacin legal, el IMSS o el Infonavit tambin le reintegrar: la actualizacin causada desde el mes en que se realiz el pago de lo indebido y hasta aqul en que la devolucin est a disposicin del patrn. En este caso, se dividir el INPC del mes anterior a aqul en que la devolucin est a disposicin del patrn, entre el INPC del mes anterior al que se efectu el pago indebido, y los recargos por mora, calculados a partir del da siguiente al del vencimiento del plazo para entregar la devolucin y hasta que se efecte, sobre el monto de la devolucin actualizado Cabe sealar que cuando el reintegro de los saldos a favor se solicite al Infonavit, el patrn deber requerir expresamente la actualizacin respectiva. Como puede apreciarse el procedimiento de devolucin ante el IMSS o Infonavit es de fcil realizacin, ya que ambos Institutos se deben sujetar a los tiempos legales establecidos, de ah que sea recomendable solicitar el reintegro de cantidades cuando sea procedente.
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