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Monotributo Normativa Legal a Utilizar

Ley 26565 Decreto 1/2010 RG 2616 RG 2746 RG 2888

REGIMENES TRIBUTARIOS
REGIMEN GENERAL (AUTOLIQUIDACION) REGIMEN INTEGRADO Y SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES

MONOTRIBUTO
I. VALOR AGREGADO I. GANANCIAS - I.G.M.P. BIENES PERSONALES DEMAS IMPUESTOS NACIONALES REG PREVISIONAL REG.

I.VALOR AGREGADO I. GANANCIAS I.G.M.P. G EXENTO O REG. PREVISIONAL REG. NAC. DEL SEGURO DE SALUD

Rgimen Inclusin social y prom p trabajo independiente

REGIMEN PREVISIONAL

IMPUESTOS SUSTITUIDOS

IMPUE ESTO INTEGR RADO

IVA

GANANACIAS OB BL. SISTEMA INTEGRADO DE JUB. Y PENSIONES SISTEMA NACIONAL DEL SEGURO DE SALUD REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES

APORT TES

OPC.

OBL LIGATO OR.

Pequeo Contribuy Contribuy.

contribuy. Reg. Inc soc. y prom trab independ.

Asoc. a C A Coop. de Trabajo

Asoc. a Coop Asoc Coop. de Trabajo

DEFINICIN DE PEQUEO CONTRIBUYENTE


Ley: art 2 DR: art 1,2,3,4

Sociedad de Hecho Soc. Com. Irregular Condominios (hasta 3)

Que realicen... Q
ventas de cosas muebles actividad primaria locaciones y/o prestaciones de servicios alquiler de inmuebles y cosas muebles ss. domstico auton. no comprend. comprend Ley 25239

Asociados a Coop. de Trabajo

Pers. Fsicas y Suc. Indivisas

Excluido los importadores y dems sociedades (L 2)

DEFINICIN DE PEQUEO CONTRIBUYENTE

Siempre que ... Si no tengan mas de TRES fuentes de ingresos (L2) ... y en el ao calendario anterior ingresos brutos devengados no superen superficie afectada los parmetros (L.8) g elctrica consumida energa p(x) unitario mximo de venta
Actividad principal
(L3)

La de mayores ingresos brutos Indicados art 13 a RG Actividad primaria (L9) Act sin local fijo Indicados art 13 b RG

Excepcin de parmetros

Superficie

Energa

DEFINICIN DE PEQUEO CONTRIBUYENTE

No estn comprendidos ingresos por...(12DR)


empleos p y cargos g pblicos, p , jubilacin j y pensin p

prestaciones e inversiones financieras y compra


venta de valores mobiliarios participaciones en sociedades no adheridas al RS y por el ejercicio de su direccin y administracin Imp. interno cigarrillos y comb. Lquidos(10 DR) Venta de bs. De uso V.U >2 + 12 m(11DR)

Inscripcin Y pago

Inicio:

pago con efecto inmediato (6 RG2746) y L 17

Opcin:
(L17)

Pago y efecto al mes siguiente

categora ingresos superficie

energia

alquileres

B C D E F G H I J K L

24000 36000 48000 72000 96000 120000 144000 200000 235000 270000 300000

30M2 45M2 60M2 85M2 110M2 150M2 200M2 200M2 1 EMPLEADO 2 EMPLEADO 3 EMPLEADO

3300KW 5000KW 6700KW 10000KW 13000KW 16500KW 20000KW 20000KW

$ $9000 $9000 $18000 $18000 $27000 $27000 $36000 $45000

CATEGORIZACIN
tcnico mecnico
IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos...............$ 25000 superficie........... 16 m2 energa elec ..... 3300 KW Alquileres..$6500

_ reune condiciones para optar? _ SI, posee UNA fuente de ingresos y no supera parametros mximos
categora B C $39 $75 ingresos 24000 36000 48000 72000 96000 120000 144000 200000 235000 270000 300000 superficie 30M2 45M2 60M2 85M2 110M2 150M2 200M2 200M2 1 EMPLEAD 2 EMPLEAD 3 EMPLEAD energia 3300KW 5000KW 6700KW 10000KW 13000KW 16500KW 20000KW 20000KW alquileres $9000 $9000 $18000 $18000 $27000 $27000 $36000 $45000

por nivel de ingresos y magnitudes fsicas ingresos... $ 25.000 superficie. fi i 16 m2 2 energa el. 3300 KW Alquileres $6500

D $128/118 E $210/194 F $400/310 G $550/405 H $700/505 I / 1600/1240 J 2000 K 2350 L 2700

CATEGORIZACIN
tcnico mecnico
IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos...............$ 25000 superficie........... 16 m2 energa elec ..... 3300 KW Alquiler..$ 6800

avcola
IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos...............$ 35000 superficie......... 35 m2 energa g elec...... 4800 KW Alquiler $4200

_ reune condiciones para optar? _ SI, posee DOS fuentes de ingresos y no supera parmetros mximos _ actividad principal? _ la avcola es la principal por generar mas ingresos por nivel de ingresos y magnitudes fsicas ingresos... $ 60.000 superficie superficie. 51 m2 energa el. 8100 KW Alquileres $11000
categora B C $39 $75 ingresos 24000 36000 48000 72000 96000 120000 144000 200000 235000 270000 300000 superficie 30M2 45M2 60M2 85M2 110M2 150M2 200M2 200M2 1 EMPLEAD 2 EMPLEAD 3 EMPLEAD energia 3300KW 5000KW 6700KW 10000KW 13000KW 16500KW 20000KW 20000KW alquileres $9000 $9000 $18000 $18000 $27000 $27000 $36000 $45000

D $128/118 $ / E $210/194 F $400/310 G $550/405 H $700/505 I 1600/1240 J 2000 K 2350 L 2700

CATEGORIZACIN
IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos...............$ 25000 superficie......... 16 m2 energa elec ...... 3300 KW Alquilere.$6800

t i tcnico mecnico i

IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos ingresos...............$ $ 35000 superficie........ 35 m2 energa elec ...... 4800 KW Alquiler.$4200

avcola

socio SH (RS)
particip......$ 35000

_ reune condiciones para optar? _ SI, posee TRES fuentes de ingresos


categora ingresos 24000 36000 48000 72000 96000 120000 144000 200000 235000 270000 300000 superficie 30M2 45M2 60M2 85M2 110M2 150M2 200M2 200M2 1 EMPLEAD 2 EMPLEAD 3 EMPLEAD energia 3300KW 5000KW 6700KW 10000KW 13000KW 16500KW 20000KW 20000KW alquileres $9000 $9000 $18000 $18000 $27000 $27000 $36000 $45000

_ actividad principal? _ la participacin en SH no cuenta porque ya paga; la avcola es la principal por nivel de ingresos y magnitudes fsicas ingresos... $ 60.000 i 60 000 superficie. 51 m2 energa el. 8100 KW Alquileres $11000

B C

$39 $75

D $128/118 E $210/194 F $400/310 G $550/405 H $700/505 I 1600/1240 J 2000 K 2350 L 2700

CATEGORIZACIN
De maana IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos........... $ 20000 superficie...... 40 m2 e e elec energa ele .... 5300 KW Alquileres .$6800

Taller en Chimbas

De tarde IB, , sup., p , e.e. y Px 2012 OK ingresos........... ...$ 26000 superficie......... 65 m2 energa elec .... 4800 KW Alquiler .$4200

Taller en Rivadavia

_ reune condiciones para optar? _ SI, posee DOS fuentes de ingresos _ actividad principal? _ Tiene solo una Mecnico La superficie y energa y Alquiler: Toma la mas alta . por nivel magnitudes fsicas ingresos... $ 46.000 superficie. 65 m2 energa el. 5300 KW Alquiler..$6800
categora B C $39 $75 ingresos 24000 36000 48000 72000 96000 120000 144000 200000 235000 270000 300000 superficie 30M2 45M2 60M2 85M2 110M2 150M2 200M2 200M2 1 EMPLEAD 2 EMPLEAD 3 EMPLEAD energia 3300KW 5000KW 6700KW 10000KW 13000KW 16500KW 20000KW 20000KW alquileres $9000 $9000 $18000 $18000 $27000 $27000 $36000 $45000

D $128/118 $ / E $210/194 F $400/310 G $550/405 H $700/505 I 1600/1240 J 2000 K 2350 L 2700

Categorizacin Inicio de actividades

Art 12 L

Inscripcin febrero si corresponde superficie afectada

estimacin razonable
al 4 mes, , siempre p q que haya y transcurrido un cuatrimestre calendario y hasta cumplidos 12 meses desde el inicio

se anualizan
4 meses

ingresos energa Alquiler

abr b

ago
Categorizacin

dic

CATEGORIZACIN p p por ( (RS) ) no habiendo transcurridos Opcin 12 meses* desde el inicio de actividades al momento de la opcin si corresponde se anualizan superficie afectada ingresos energa alquiler

cumplidos 4 meses y hasta transcurridos 12 meses se anualizan ingresos energa alquiler

abr b

ago

dic
categorizacin

Categorizacin p p por ( (RS) ) habiendo transcurridos Opcin 12 meses desde el inicio de actividades al momento de la opcin si corresponde
ingresos energa Alquiler qu e

Art 13L

superficie afectada acum. lt. 12 m*

cumplido cada cuatrimestre calendario


ingresos energa Alquileres

acum. lt. 12 m.

abr

ago

dic
Categorizacin

b abr

Recategorizacin

Art 9 Recategorizacin Art.


al finalizar cada cuatrimestre calendario i ingresos energa alquiler si corresponde superficie y p(x) max. acum. lt. 12 m.

ago

dic

abr

Exclusin:
Ingresos superiores a los limites Supere parmetros fsicos y alquileres No se alcance la cantidad mnima d trabajadores de t b j d Supere p el p precio mximo de venta de bienes Gastos y adquisiciones incompatibles con los ingresos declarados Depsitos bancarios incompatibles

Exclusin:
Pierdan su calidad de sujetos. j Realicen mas de 3 actividades o tengan mas de 3 unidades de explotacin. explotacin Realizando locaciones se categoricen como venta de bienes. bienes Sus operaciones no se encuentren respaldadas por facturas( compras, ventas) El importe de compras mas gastos d l de los l ltimos i 12 meses sean superior al 80% de las ventas o el 40% de los servicios o locaciones. locaciones

Tipos de exclusin
Exclusin automtica: Exclusin de oficio por AFIP segn informacin que posea o por verificaciones, constate que el contribuyente esta comprendido en alguna causal de exclusin. La exclusin tiene efecto f a partir de la que se cero hora del da en q produjo la causal respectiva.

SANCIONES
multa del 50% y el del impuesto omitido por falta de categorizacin, categorizacin incorrecta o inexacta Recategorizacion de oficio Calcula deuda y aplica sancin inc. Anterior Anterior. clausura de 1 a 5 das por infraccin al art. 40 ley 11683 adquisiciones o gastos sin factura o D.E. DE falta de exhibicin de placa y pago corresp al ltimo mes vencido corresp.

Rgimen de Seg. Social


Aporte al sistema integrado previsional argentino ($157) Aporte al sistema nacional del seguro de salud ($100) Aporte A adicional di i l rgimen i nacional i l de obras Sociales ( ($100 p por adherente)

DEFINICIN DE REG. INCLUSIN SOC Y PROM TRAB INDEPENDIENTE

Que realicen exclusivamente... una actividad, actividad 1 un. un explot Independiente, no ser empleador Persona Fisica > 18 aos Serv:-6 operaciones <$1000 Prof univ -2 2 aos No ser contrib de Bs Personales ...se desarrolle o ejerza j en forma f ...y que por sus

Asoc. a C A Coop. de d Trabajo Eventual

Definicin de reg. Inclucion soc y prom trab independiente

... no pudiendo serlo: importadores empleadores * ...ni quienes perciban: ...o posean locales la casa habitacin excepto ferias - artesanas *actividad agropecuaria en a.c. anterior IB > $ 24.000 otro t ingreso i d de cualquier ntza.

Exclusin

Opcin
ac 2011 $ 9000.9000 a 2012 $ 13000.operaciones $ 3500.$ 5500.5500 $ 14400.superados los $ 24.000.- de IB en un plazo de 12 meses continuos

jun11 20/11

mar12

$$

Cotizacin Rgimen de inclusin y promocin

RG 2746 art45/46

$ 157.157 - por 157. o mes e ...en calidad de aporte al R.P.P. d derecho h al la P P.B.U. BU

propio sujeto ...ingresado ingresado adquirentes (s/reglam.) pagos p g a cuenta de 5% de IB por operacin y detraido del P(X)

hasta el 20 del 1 1 mes siguiente UN pago complementario hasta h el l 20 de d enero