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Obligacionesdefiscal

AGENDA2013DEOBLIGACIONESTRIBUTARIAS

Mensuales ISR
Pagoprovisional Amstardarelda17delmesinmediatoposterioraaqulalque correspondaelpago,prorrogablesegnelsextodgitodelRFC* Los residentes en Mxico o residentes en el extranjero con establecimientopermanente Artculos1oy14delaLISR Las personas morales estn obligadas a exhibirlo a travs del servicio de pagoreferenciado(SEDEPA). Lasfsicasdenotenersaldoacargo,presentarnenlapginade Internet delSATladeclaracindeinformacinestadstica. Las fsicas que en el ltimo ejercicio fiscal declarado hubiesen manifestadoingresostotalessuperioresa$250,000pesosestnobligadas a presentar sus declaraciones mediante el SEDEPA. En consecuencia, no se elimina el deber de exhibir la estadstica, sino se hace mediante ese servicio. No obstante, quienes no estn obligados a utilizar esa herramienta, lo podrn hacer. Se entender que se ejerce la opcin a partir del primer pago efectuado a travs del SEDEPA, y no podrn variarla durante el ejerciciofiscal Personasfsicasquearriendeninmuebles Amstardarelda17delmesinmediatoposterioraaqulalque correspondaelpago,prorrogablesegnelsextodgitodelRFC* Arrendadores Artculo143delaLISR Denotenersaldoacargo,sepresentarenlapginadeInternetdelSAT ladeclaracindeinformacinestadstica,perosisusingresosexcedieron de$250,000.00loexhibirnmedianteelSEDEPA Actividadesempresarialesy/oprofesionales Amstardarelda17delmesinmediatoposterioraaqulalque correspondaelpago,prorrogablesegnelsextodgitodelRFC* Personasfsicasquerealicenlasactividadesindicadas Artculo127y136BISdelaLISR Tratndose de contribuyentes del rgimen intermedio que obtengan ingresos en las entidades federativas, presentarn declaracin en las oficinas autorizadas por dichas entidades, mediante la forma oficial aprobadaporlasmismas

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones:

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones:

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones:

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IVA
Declaracininformativadeoperacionesconterceros(DIOT) Plazo: Amstardarelda17delmessiguiente.Noobstante,laspersonasfsicasy morales pueden presentar la informacin durante el mes inmediato posterior(reglaI.5.5.2.delaRMISC) Obligados: PersonasmoralesyfsicasquerealicenactosgravadosporlaLIVA (enajenacin,prestacindeservicios,otorgamientodelusoogoce temporaldebieneseimportacin) Fundamento: Artculos1oy32,fraccinVIIIdelaLIVA Observaciones: SepresentarenelformatoelectrnicoA29DeclaracinInformativade OperacionesconTerceros;enlossiguientesmedios,cuandoserealicen: hasta500registrosatravsdelapginadeInternetdelSAT msde500registros,sepresentarantelaAdministracinLocal deServiciosalContribuyente(ALSC)correspondientealdomicilio fiscaldelcontribuyente,endiscocompacto(CD)oendispositivos deunidaddememoriaextrableconocidoscomoUSB,porsus siglaseningls,losqueserndevueltosalcontribuyentedespus derealizarlasvalidacionesrespectivas(reglaII.5.5.2.delaRMISC) InformacinmensualdelIVAretenido Plazo: Amstardarelda17delmessiguiente.Noobstante,laspersonasfsicasy morales pueden presentar la informacin durante el mes inmediato posterior(reglaI.5.5.2.RMISC) Obligados: QuienesseanretenedoresdelIVA Fundamento: Artculo32,fraccinVdelaLIVA Observaciones: Loindicadoenelpuntoanterior PagodefinitivodelIVA Plazo: Amstardarelda17delmesinmediatoposterioraaqulalque correspondaelpago,prorrogablesegnelsextodgitodelRFC* Obligados: PersonasmoralesyfsicasquerealicenactosgravadosporlaLIVA (enajenacin,prestacindeservicios,otorgamientodelusoogoce temporaldebieneseimportacin) Fundamento: Artculo5DdelaLIVA Observaciones: De no tener saldo a cargo o a favor, se presentar a travs de la pgina de Internet del SAT la declaracin de informacin estadstica solo en el caso de las personas fsicas con ingresos hasta de $250,00.00 pesos, pues si los superan estarn obligadas a presentar sus declaraciones a travs del SEDEPA. La morales, desde enero de 2012, estn constreidas a exhibir sus declaraciones en el SEDEPA, por ende, se entiende que cumplen con la estadsticaatravsdeeseservicio

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IETU
Pagoprovisional A ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que correspondaelpago,prorrogablesegnelsextodgitodelRFC* Las personas fsicas y morales residentes en territorio nacional y en el extranjero con establecimiento permanente en el pas, por los ingresos que obtengan por la enajenacin de bienes, prestacin de servicios independientes,yotorgamientodelusoogocetemporaldebienes Artculo9odelaLIETU De no tener saldo a cargo, se presentar en la pgina de Internet del SAT la declaracin de informacin estadstica,solo en el caso de las personas fsicas con ingresos hasta de $250,00.00 pesos, pues si los superan estarn obligadas a presentar sus declaraciones a travs del SEDEPA. La morales, desde enero de 2012, estn constreidas a exhibir sus declaraciones en el SEDEPA, por ende, se elimina el deber de presentar la estadstica, por ende, se entiende que cumplen con la estadsticaa travsdeeseservicio

Plazo: Obligados:

Fundamento: Observaciones:

*Secontarconlossiguientesplazosadicionalespararecibirelpago: Sextodgitonumrico Fechalmite delaclavedelRFC depago 1y2 Da17msundahbil 3y4 Da17msdosdashbiles 5y6 Da17mstresdashbiles 7y8 Da17mscuatrodashbiles 9y0 Da17mscincodashbiles

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Bimestral
EnterodelpagodefinitivodeISR,IVAeIETUdepequeoscontribuyentes Plazo:

Obligados: Fundamento: Observaciones:

Bimestre Fechalmitedepago 2013 Enero/Febrero 17demarzode2013 Marzo/Abril 17demayode2013 Mayo/Junio 17dejuliode2013 Julio/Agosto 17deseptiembrede2013 Septiembre/Octubre 17denoviembrede2013 Noviembre/Diciembre 17deenerode2014 LaspersonasfsicasquetributencomoRepecos Artculos139,fraccinVIdelaLISR,2CdelaLIVA,17delaLIETU,yreglas I.3.12.3.2;II.3.7.2.1.yII.5.1.3.delaRMISC Quienes perciban sus ingresos en algn estado, realizarn los pagos respectivosenlasoficinasautorizadasporesaentidadfederativa atravs delosformatosfiscalesquestapublique

Porevento
Informacindeprstamos,aportacionesoaumentosdecapital Plazo: Dentrodelos15dasposterioresaaqulenelqueserecibanlas cantidadescorrespondientes Obligados: Personasmorales Fundamento: Artculo20,fraccinXII,86AdelaLISRyreglaII.3.5.5.delaRMISC Observaciones: Solo es obligatoria si se perciben los conceptos sealados en efectivo, en un monto mayor a $600,000.00, o de lo contrario se considera ingreso acumulableparaefectosdelISR. Se presentar en la forma 86A Aviso de prstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo, disponibleenlapginadeInternetdelSAT Informacindecobrosenefectivoopiezasdeorooplata Plazo: 17 del mes siguiente a la realizacin de la operacin. Si el ltimo da del plazoesinhbil,seprorrogaelplazohastaelsiguientedahbil Obligados: Personas morales, as como lasdonatarias autorizadas por los donativos obtenidos; personas fsicas con actividades empresariales y profesionales, o que otorguen el uso o goce temporal de bienes o enajenen bienes; cuandorecibanimportesenefectivosuperioresa$100,000.00 Fundamento: Artculos 86 fraccin XIX, 97 fraccin VI, 133 fraccin VII, 145 fraccin V y 154TERdelaLISR Observaciones: Parasupresentacinseutilizaelformatoelectrnico35 4

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Anuales ISR,IVAeIETU
Constanciaderemuneracionescubiertasyderetencionesefectuadas,engeneralporla prestacindeunserviciopersonalsubordinado Plazo: 31deenerodel2013,odeconformidadconlareglaII.3.6.2.delaRMISC, amstardarel28defebrerode2012 Obligados: Personas morales y personas fsicas que tengan empleados o cubran conceptosasimiladosalrgimen Fundamento: Artculo118,fraccionesIIIyIVdelaLISR Observaciones: Se presenta en la forma 37, "Constancia de Retenciones por Salarios y Conceptos Asimilados", u opcionalmente mediante la impresin del Anexo 1 de la forma 30, la cual se exhibe a travs de medios electrnicos. Tal constancia deber entregarse a todos los trabajadores, independientementedequestosvayanonoapresentarsudeclaracin anual. Cabe sealar, que en trminos de la regla II.3.6.2. de la RMISC, las constancias que sean entregadas por los patrones a travs de la impresindelAnexo1delaforma30contendrnlasiguienteleyenda:
"Sedeclara,bajoprotestadedecirverdad,quelosdatosasentadosenla presenteconstancia,fueronmanifestadosenlarespectivadeclaracin informativa(mltiple)delejercicio,presentadaanteelSATconfecha ____________________yalaquelecorrespondielnmerodefolioode operacin__________,asmismo,S()oNO()serealizelclculoanualenlos trminosqueestablecelaLeydelISR"

Constanciasporinteresesrealescorrespondientesacrditoshipotecarios,ascomo informativaporesteconceptoalSAT Plazo: Amstardarel15defebrero Obligados: Integrantesdelsistemafinanciero,yorganismospblicosfederalesy estatalesqueotorguencrditoshipotecariosdestinadosacasa habitacin Fundamento: Artculo176,fraccinIVdelaLISRy227desuReglamento Observaciones: Incluirlainformacinenelestadodecuentaoconstancia correspondiente. LainformacinalSATseproporcionamedianteescritolibre

Obligacionesdefiscal Constanciasporinteresespagados Amstardarel15defebrerodecadaao Institucionesquecomponenelsistemafinanciero Artculo59,fraccinIIdelaLISR Se presenta en la forma 37A, "Constancia de Pagos y Retenciones de ISR, IVA y IESPS", u opcionalmente con los estados de cuenta de conformidadconlareglaI.3.5.8.delaRMISC Declaracionesinformativas Amstardarel15defebrerodelejercicioprximoalquecorresponda Personasmoralesyfsicasconactividadesempresarialesyprofesionales sueldosysalarios(art.118,frac.V,LISR) personasaquienesseentregaroncantidadesenefectivopor subsidioalempleo deretencionesdeISRypagosaresidentesenelextranjero(arts. 86,fracs.IV,IX,XIV;101,frac.VI;y133,frac.VII,LISR) depagosyretencionesdeIVA(art.32,frac.VII,LIVA,yreglas I.5.5.2.yII.5.5.1.delaRMISC) depagosyretencionesdelIESPS(art.19,frac.XVII,yregla II.6.2.23delaRMISC) delasinversionesquesemantenganen"parasosfiscales".Se tienetodoelmesdefebreroparasupresentacin(art.214,LISR) delasoperacionesefectuadasconclientesyproveedores(art. 86,frac.VIII;101,frac.Vy133,frac.VII,LISR;reglaII.2.8.4.3.de laRMISC).Noobstante,noestarnobligadosapresentarla quieneshubieranpresentadolaDIOT deoperacionesrealizadasconpartesrelacionadasresidentesen elextranjero(art.86,frac.XIIIy133,frac.X).Sepresenta conjuntamenteconladeclaracindelejercicio,oconel dictamendeconformidadconlareglaII.3.5.2.delaRMISC deoperacionesrealizadasatravsdefideicomisos(art.86,frac. XVI) dedividendospagados(art.86,frac.XIV) definanciamientosrecibidosdelextranjero(arts.86,frac.VII;y 133,frac.,VII) dedonativosentregados(arts.86,frac.IX,incisob);101frac.VI, incisob)y133frac.VII) Estas declaraciones se presentarn va Internet o en medios magnticos, para ello obtendrn el programa para la presentacin correspondiente en la pgina de Internet del SAT, o bien, acudiendo a la ALSC que le correspondaalcontribuyente. Si se capturan ms de 1,000 registros, la informacin se presentar en dispositivo USB o en CD ante la ALSC; si los registros son menos a dicha cantidad,elarchivosepresentarvaInternet.

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones:

Plazo: Obligados: Tipo:

Observaciones:

Obligacionesdefiscal Declaracinanualdepersonasmorales Amstardarel31demarzosiguientealcierredelejercicio PersonasmoralesdelTtuloIIdelaLISR LISR:Artculos86,fraccinVI LIETU:Artculo7o RMISC:CaptuloII.2.8.2. LasdeclaracionesanualessepresentarnvaInternet. Seexhibirnlasdeclaracionesanualesdelejercicio2012delISReIETU,a travsdelProgramaparaPresentacindeDeclaracionesAnuales, incluyendosuscomplementarias,conelsiguienteprocedimiento: obtener el Programa de Presentacin de Declaraciones anuales enladireccinwww.sat.gob.mx(DEMversin2013) capturar los datos solicitados en dichos programas, manifestando bajo protesta de decir verdad que son ciertos los datosasentados enviar al SAT la informacin a travs de la direccin electrnica yamencionada,ylremitiralcontribuyenteporlamismavael acuse de recibo (con el nmero de operacin, fecha de presentacinyelsellodigital) En caso de existir cantidad a pagar, los contribuyentes, adicionalmente, ingresarn a la pgina de Internet de la institucin de crdito autorizada paraefectuarelpago PresentacinanualdellistadodeconceptosdelIETU Deeneroamarzooabrilenelcasodelasfsicas Laspersonasfsicasymoralesresidentesenterritorionacional,ascomo losresidentesenelextranjeroconestablecimientopermanenteenel pas,porlosingresosqueobtenganporenajenarbienes,prestar serviciosindependientes,yotorgarelusoogocetemporaldebienes Artculo21,fraccinII,numeral1delaLIF2013 SepresentaatravsdeInternetenlapginadelSAT,programaIETU versin2013

Plazo: Obligados: Fundamento:

Observaciones:

Plazo: Obligados:

Fundamento: Observaciones:

Obligacionesdefiscal Declaracinanualdepersonasfsicas Enelmesdeabrildelaosiguientealquesetrate Personasfsicasqueobtenganingresosenelaodecalendario,excepto losexentosyaqullosporlosquesehubiesepagadoimpuestodefinitivo LISR:Artculo175 LIETU:Artculo7o CFF:Artculos20y31 RMISC:CaptulosII.2.8.2.yII.2.8.3. Sepresentaenlaforma13AyAnexo1oDECLARASAT,ypagoen ventanilla:ingresosnicamenteporsalariosy/oasimilablesasueldos TambinconelprogramaDECLARASATypagoenventanilla(ingresos poractividadempresarialmenoresa$1750,000.00;demsCaptulos inferioresa$300,000.00). PuedeutilizarlaForma13ypagoenventanillaquienpercibaingresos porsalariosoasimilables,yademsporenajenacinoadquisicinde bienes,y/ointeresesdelsistemafinanciero,sisusumanoexcedede $400,000.00,perosiexcedenloharnporvaelectrnica. PresentacinvaelectrnicaypagoporInternet:ingresosporactividad empresarialsuperiora$1750,000.00;demsCaptulossuperiora $300,000.00,oelsupuestodelprrafoanteriorsilosingresosexceden delacantidadindicada

Plazo: Obligados: Fundamento:

Observaciones:

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Declaracinanualdelaspersonasmoralesconfinesnolucrativos Plazo: Amstardarel31demarzode2013 Obligados: PersonasmoralesconfinesnolucrativosdelTtuloIIIdelaLISR: Declaracinanual,cuandoenajenenbienesdistintosdesuactivo fijooprestenserviciosapersonasdistintasdesusmiembroso socios,ylosingresosexcedandel5%delostotalesdelejercicio, lapersonamoraldeberdeterminarelimpuestoque correspondaalautilidadporlosingresosmencionados Fundamento: Artculos10y93,sextoprrafodelaLISR Observaciones: SepresentaatravsdelProgramaparaPresentacindeDeclaraciones AnualesDocumentosElectrnicosMltiples(DEMVersinvigente)en elportalelectrnicodelSAT. En caso de tener impuesto a cargo es menester ingresar a la pgina de Internet de las instituciones de crdito autorizadas, para efectuar el pago, debiendo capturar los datos correspondientes a los impuestos por los que se tenga cantidad a cargo, as como el nmero de operacin y fecha de presentacin contenidos en el acuse de recibo electrnico que le enva el SAT. El pago de los impuestos citados se efectuar mediante transferenciaelectrnicadefondos,manifestandobajoprotestadedecir verdad que el pago realizado corresponde a la informacin de la declaracinrelativaalimpuestoyejercicio,previamenteenviadaalSAT. Lasinstitucionesdecrditoremitirnporlamismava,elrecibobancario de pago de contribuciones con el sello digital generado por stas, que permitaautentificarlaoperacinrealizadaysupagocorrespondiente Declaracinanualderemanentedistribuible,ylaproporcinquecorrespondeacada integrante Plazo: Amstardarel15defebrero Obligados: Personasmoralesconfinesnolucrativos Fundamento: Artculo101,fraccinIIIdelaLISR Observaciones: Formato21"Declaracindelejerciciopersonasmoralesconfinesno lucrativos".EsteformatoseenvaporInternetalapginadelSAT EnterarelISRsobreelremanentedistribuibleficto Plazo: Enfebrerodelaosiguiente.Deresultarimpuestoacargo,seenterara travsdelportalbancario Obligados: Personasmoralesconfinesnolucrativos Fundamento: Artculo95,ltimoprrafodelaLISR Observaciones: Sepresentaenelreferidoformato21 Declaracinanualdeingresosydeerogaciones Plazo: Amstardarel15defebrero Obligados: Personasmoralesconfinesnolucrativosqueseencuentren consideradasencualquieradelasfraccionesVaXIXdelartculo95dela LISR,ascomolasdonatariasautorizadasylassociedadesdeinversin Fundamento: Artculo101,penltimoprrafodelaLISR Observaciones: Formato21"Declaracindelejerciciopersonasmoralesconfinesno lucrativos".EsteformatoseenvaporInternetalapginadelSAT

Obligacionesdefiscal

Presentareldictamendeestadosfinancieros Plazo: 30dejuniode2013(salvoloquesesealeenlaRMISCdelprximoao) Obligados: Contribuyentes obligados a dictaminarse o quienes hubiesen optado por ello,loexhibirnsegnelsiguientecalendario: Letras Periododel AalaF 14al19dejuniode2013 GalaO 20al25dejuniode2013 PalaZyel& 26dejunioal1odejuliode2013 Fundamento: Artculos 32A del CFF y 7.1 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificacin administrativa, publicado en elDOFel30demarzode2012 Observaciones: Quienes estn obligados a presentarlo y en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos acumulables hasta por $40 millones de pesos podrn optar por no exhibirlo. Asimismo, los que superen ese importe de ingresos pueden no presentarlo, si exhiben la informacin alternativa en losplazosymediosprevistosenlasreglasdecarctergeneralemitidaspor el SAT en tiempo y forma (art. 7.1, segundo prrafo del Decreto y regla II.12.4.2.) Declaracininformativadeingresosdepequeoscontribuyentes Plazo: 15defebrerodecadaao Obligados: Personasfsicasquetributenenelrgimendepequeoscontribuyentes Fundamento: Artculo137,cuartoprrafodelaLISR Observaciones: Atravsdelaforma30ysuAnexo7"DeclaracinInformativaMltiple"o pormediosmagnticos. LareglaI.3.12.3.1delaRMISCdeterminaquenicamentesepresentarla declaracincuandosearequeridaporlaautoridad Avisodesociosoasociadosextranjeros Plazo: Dentrodelostresprimerosmesessiguientesalcierredecadaejercicio Obligados: Personasmorales,yasociantesdelasAenP Fundamento: Artculo27delCFFyficha159/CFFdelAnexo1AdelaRMISC Observaciones: Se presentar en escrito libre ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscaldelapersonamoralodelaAenP. Larelacindelossocios,accionistasoasociados,deberincluirel domicilio,residenciafiscalynmerodeidentificacinfiscal

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Obligacionesenmateriadeseguridadsocial

AGENDA2013DESEGURIDADSOCIAL

Obligacin Registropatronal anteelIMSSe Infonavit (arts.15,fracc.I, LSS;12y45, RACERF1;29,fracc. I,LInfonavit2y3o, fracc.I,Ripaedi3) Inscribiralos trabajadoresasu servicio (arts.15,fracc.I, LSS;45,RACERF;29, fracc.I,LInfonavity 3o,fracc.I,Ripaedi) Plazoymedioparasucumplimiento Cincodashbilesapartirdeliniciodelaprimera relacinlaboral,mediantelapresentacindelos formatosARPPM,AvisodeRegistroPatronal PersonasMoralesenelRgimenObligatoriooARP FF,AvisodeRegistroPatronalPersonasFsicasenel RgimenObligatorio Multaencasodeincumplimiento IMSS Multade20a350 VSMGDF4(De $1,295.20a $22,666.00) (arts.304A,fracc.Iy 304B,fracc.IV,LSS) INFONAVIT Multade301a 350VSMGDF(De $19,492.76a $22,666.00) (arts.6o,fracc.Iy 8o,fracc.V,RIM5)

Dentrodeloscincodashbilessiguientesalinicio delarelacinlaboral,oeldahbilanterioralinicio delvnculodetrabajo

Multade20a350 Multade: VSMGDF(De tresacinco $1,295.20a VSMGDF(De $22,666.00) $194.28a $323.80)por (arts.304A,fracc.IIy cadatrabajador 304B,fracc.IV,LSS) noinscritoo afiliadode forma extempornea, cuandoseande unoa100 trabajadores,y 301a350 VSMGDF(De $19,492.76a $22,666.00), cuandosean msde100 colaboradores (arts.6o,fracc.IIy 8o,fracc.VII,RIM)

Obligacionesdeseguridadsocial

Obligacin Presentarlos avisosdealta, modificaciones salarialesybajas delostrabajadores (arts.15,fracc.Iy ltimoprrafo,34 y37,LSS;45,46, 53y57,RACERF; 31,segundo prrafo,LInfonavit y3o,fraccs.IyIII, Ripaedi)

Plazoymedioparasucumplimiento Altas:cincodashbilesapartirdelafechade iniciodelarelacinlaboral,ysepresentael formatoAFIL02,AvisodeInscripcindel Trabajador modificacionesdesalario:alexhibirel formatoAFIL03,AvisodeModificacinde SalariodelTrabajador,observandolos siguientesplazos,deacuerdoconeltipode salario: fijo:dentrodeloscincodashbiles siguientesalafechaenqueserealizael cambio variable:amstardaraloscincodashbiles delosmesesdeenero,marzo,mayo,julio, septiembreynoviembre,y mixto: seaplicalareglacorrespondienteal elementodequesetrate,y bajas:dentrodeloscincodashbiles siguientesalafechadelaterminacindela relacinlaboral,yseutilizaelformatoAFIL 04,AvisodebajadelTrabajadoro Asegurado. Cuandosepresentancincoomsavisosafiliatorios enunasolaexhibicin,deberhacersemediante dispositivomagntico,vaelectrnica,ptica, magnetopticaodecualquierotranaturaleza,aun cuandoenlaprcticaelInstituto,sindistincin, obligaalpatrnautilizarestosmediosde comunicacin

Multaencasodeincumplimiento IMSS Altas: multade 20a350VSMGDF (De$1,295.20a $22,666.00) modificacionesde salario:multade 20a125VSMGDF (De$1,295.20a $8,095.00),y bajas:seguir cubriendocuotas correspondientes hastaelda siguienteala presentacindel avisorespectivo INFONAVIT Altas, modificaciones salarialesybajas: multade251a 300VSMGDF(De $16,254.76a $19,428.00). Encasodelos avisosdebaja, independienteme ntedelasancin anterior,elpatrn debecubrirlas aportaciones correspondientes hastaentantono presenteelaviso (arts.304A,fraccs.II respectivo yIIIy304B,fraccs.II (arts.6o,fraccs.II yIV,LSS) yVIIIy8o,fraccs. IVyVII,RIMy36, segundoprrafo, Ripaedi)

Llevaryconservar Sedebenconservardurantecincoaosycontener losregistroscomo losrequisitoslegalesestablecidos nminasylistasde raya (arts.15,fracc.II, LSSy9o,RACERF) Determinary enterarlascuotas patronalesy aportacionesde viviendaasucargo (arts.15,fracc.IIIy 39,LSS;112,113y 114,RACERF;29, fracc.II,LInfonavit; 3o,fracc.IVy23, 26,27,28,29y30, Ripaedi) Dentrodelos17primerosdasdecadames, mediantelascdulasenpapelomediomagntico (SistemanicodeAutodeterminacinSUA), dependiendodelnmerodetrabajadoresqueel patrntengaasuservicio;lascuotasdelSegurode Retiro,CesantaenEdadAvanzadayVejez, aportacioneshabitacionalesyamortizacionesse pagarnbimestralmentelosdas17delosmeses deenero,marzo,mayo,julio,septiembrey noviembre

Multade20a75 VSMGDF(De $1,295.20a $4,857.00) (arts.304A,fracc.VII y304B,fracc.I,LSS) Multade20a75 VSMGDF(De $1,295.20a $4,857.00) (arts.304A,fracc.IV y304B,fracc.I,LSS)

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Obligacionesdeseguridadsocial

Obligacin Determinar, reteneryenterar lascuotasobreras yamortizaciones decrditodelos trabajadores (arts.15,fracc.III, 38,LSS;29,fracc. III,LInfonavity42, 43,44,45,48y Tercero Transitorio, Ripaedi)

Plazoymedioparasucumplimiento Lascuotasobrerasseenterarndentrodelos17 primerosdasdecadames,mediantelascdulas enpapelomediomagntico(SUA),dependiendo delnmerodetrabajadoresquesetenga;las cuotasdelSegurodeRetiro,CesantaenEdad AvanzadayVejez,aportacioneshabitacionalesy amortizacionessepagarnbimestralmentelosdas 17delosmesesdeenero,marzo,mayo,julio, septiembreynoviembre

Multaencasodeincumplimiento IMSS Multade20a75 VSMGDF(De $1,295.20a $4,857.00) (arts.304A,fracc.IV y304B,fracc.I,LSS) INFONAVIT Multade301a 350VSMGDF(De $19,492.76a $22,666.00) (arts.6o,fracc.III y8o,fracc.V,RIM)

Obtenery Cincoaos conservarlos comprobantesde pagodelascuotas obreropatronales juntoconlos formatosimpresos omedios magnticos respectivos (arts.15,fracc.VIII, LSS;122,RACERFy 30y67,CFF) Determinacinde cuotasobrero patronales,aun cuandonose paguen (arts.39,segundo prrafo,LSSy111, RACERF) Pagarlosrecargos yactualizacin correspondientes cuandoloscrditos fiscalesseenteren extemporneamen te (arts.40ALSS; 127,RACERF;56, LInfonavity39, Ripaedi) Dentrodelos17primerosdasdecadamesocada bimestre,mediantelascdulasenpapelomedio magntico(SUA),dependiendodelnmerode trabajadoresqueelpatrntengaasucargo

Denoconservarlos duranteesteperiodo yserrequeridospor lasautoridades fiscales,sepresumir elincumplimientode pagoyseaplicarnlas sancionesque conllevan

Multade201a 250VSMGDF(De $13,016.76a $16,190.00) (arts.6o,fracc.XIII y8o,fracc.III, RIM)

Multade20a75 VSMGDF(De $1,295.20a $4,857.00) (arts.304A,fracc.IV y304B,fracc.I,LSS)

Segenerandurantetodoeltiempoquenosecubra lacontribucinysepaganatravsdelascdulas deautodeterminacinelaboradasporlospatrones

Multadel 40 al100% delconceptoomitido, ysetomaen consideracinla naturalezadela infraccin (art.304,LSS)

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Obligacionesdeseguridadsocial

Obligacin

Plazoymedioparasucumplimiento

Multaencasodeincumplimiento IMSS Multadel40 al100% delconceptoomitido, y seconsiderala naturalezadela infraccin (art.304,LSS) Multade20a210 VSMGDF(De $1,295.20a $13,599.60) (arts.304A,fracc.IX y304B,fracc.III,LSS) INFONAVIT

Pagarloscapitales Dentrodelos15dashbilessiguientesaaqulen constitutivos quesurtaefectossunotificacin procedentes (arts.77,88,149, 186y287,LSSy 112,prrafos terceroycuarto, 127y151,RACERF) Proporcionar Librosyregistrosintegrantesdelacontabilidad, informacin diagramasydiseodelsistemaderegistro requeridaporel electrnico,solicitadosenelcursodeunavisita: IMSSeInfonavit deinmediato documentosreferentesalcumplimientode (arts.15,fracc.IV, obligacionesfiscales:seisdas,y LSSy29,fracc.IV, tratndosededatoseinformes:15das,plazo LInfonavit) quepodrampliarsehastapor10dasms cuandolainformacinseadedifcilobtencin Facilitar informacin relacionadaconel cumplimientode susobligaciones (arts.29,fraccs.IV aVI,LInfonavity 3oy24,Ripaedi) Comprobantesdepagodeaportaciones,enterode descuentosydemsdatosnecesariosparael cumplimientodesusfines

Multa251a300 VSMGDF(De $16,254.76a $19,428.00) (arts.6o,fracc.XII y8o,fracc.IV, RIM) Multa251a300 VSMGDF(De $16,254.76a $19,428.00) (arts.6o,fracc.XI y8o,fracc.IV, RIM) Multade301a 350VSMGDF(De $19,492.76a $22,666.00) (arts.6o,fracc.XIV y8o,fracc.V,RIM)

Permitir Eneldaylugarsealadoenlaorden inspeccionesy correspondiente visitasdomiciliarias practicadasporel IMSSeInfonavit (arts.15,fracc.V, LSSy29,fracc.V, LInfonavit) Elaboraryentregar Semanaloquincenalmente,dependiendodela alostrabajadores periodicidaddelpagodesalarios constanciasdelos daslaborados (arts.15,fraccs.VI yIX,LSSy29,fracc. VII,LInfonavit)

Multade20a125 VSMGDF(De $1,295.20a $8,095.00) (arts.304A,fracc.Xy 304B,fracc.II,LSS) Multade20a75 VSMGDF(De $1,295.20a $4,857.00) (arts.304A,fracc.VIII y304B,fracc.I,LSS)

Multadetresa 150VSMGDF(De $194.28a $9,714.00) (arts.6o,fracc.Xy 8o,fracc.I,RIM)

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Obligacionesdeseguridadsocial

Obligacin ComunicaralIMSS losriesgosde trabajosufridos porsus trabajadores (arts.51,LSSy22, RPM6) Llevarunregistro pormenorizadoy actualizadodelos riesgosdetrabajo acaecidosalos trabajadores (art.34,RACERF) Revisar anualmentela siniestralidadpara presentaranteel IMSS laDeclaracin Anual delaPrimadel SegurodeRiesgos deTrabajo (arts.74,LSS,y32, RACERF) ComunicaralIMSS cualquier movimientosobre lasituacinjurdica delanegociacin (arts.15,fracc.I, LSS;16,RACERF; 29,fracc.IXy31 segundoprrafo, LInfonavity3o, fracc.IIy9o, Ripaedi)

Plazoymedioparasucumplimiento Dentrodelas24horassiguientesdeocurridoel siniestrosisesuscitenlaempresa;odequese tengaconocimientodelmismosiocurrifueradel centrodetrabajo

Multaencasodeincumplimiento IMSS Multade20a350 VSMGDF(De $1,295.20a $22,666.00) (arts.304A,fracc.XII y304B,fracc.IV,LSS) Multade20a350 VSMGDF(De $1,295.20a $22,666.00) (arts.304A,fracc.XII y304B,fracc.IV,LSS) Multade20a210 VSMGDF(De $1,295.20a $13,599.60) (arts.304A,fracc.XV y304B,fracc.III,LSS) INFONAVIT

Durantetodoelejercicio(1odeeneroal31de diciembre).Esnecesariorecabarlosdelpropio trabajadorosusfamiliares,obiendirectamente anteelIMSS

Lapresentacindeladeclaracinesduranteelmes defebrero,medianteelformatoClem22, DeclaracinAnualdelaPrimadeRiesgosde TrabajooelarchivogeneradoenelSUA,elcualse transmiteenelIMSSDesdesuEmpresa(IDSE)

Cincodashbilescontadosapartirdequeocurra elhecho,medianteelformatoAMSRT7o,ensu defecto,escritolibre

Multade20a75 VSMGDF(De $1,295.20a $4,857.00) (arts.304A,fracc.XVI y304B,fracc.I,LSS)

Multade251a 300VSMGDF(De $16,254.76a $19,428.00) (arts.6o,fracc.VII y8o,fracc.IV, RIM)

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Obligacionesdeseguridadsocial

Obligacin

Plazoymedioparasucumplimiento

Multaencasodeincumplimiento IMSS INFONAVIT Multadetresa 150VSMGDF(De $$194.28a $9,714.00) (arts.6o,fracc.VI y8o,fracc.I,RIM)

Solventarlos EnlostrminosestablecidosenlaLeyysus erroresu Reglamentos omisionesenla informacinque tieneobligacinde presentaral Infonavit (art.29,fracc.IV, LInfonavit) AvisaralIMSSe Inicio: dentrodelosochodashbilessiguientes Infonavitsobreel aaqulenqueocurraelhechoencasodelIMSS estallamientode ycincotratndosedelInfonavit,y huelgaysu terminacin:amstardaraloscincodas hbilessiguientesasuconclusin terminacin (arts.15,fracc.VIII, LSS;10,RACERF; 29,fracc.IX, LInfonavity10, Ripaedi) Informar bimestralmentea lostrabajadores sobrelas aportaciones efectuadasasu cuentaindividual delSegurode Retiro,Cesantaen EdadAvanzaday Vejez (Arts.15,fracc.VII y180,LSS) Presentarel dictamende obligaciones deSeguridad Social,cuandose estobligadoose opteporello (Arts.16,LSS;161, RACERF;29,fracc. VIII,LInfonavity65 Ripaedi) Seentregabimestralmenteypuedehacerse mediantelaimpresindelacdulageneradaporel SUA

Multade20a125 VSMGDF(De $1,295.20a $8,095.00) (arts.304A,fracc. XVIIIy304B,fracc.II, LSS)

Multade251a 300VSMGDF(De $16,254.76a $19,428.00) (arts.6o,fracc.VII y8o,fracc.IV, RIM)

Multade20a75 VSMGDF(De $1,295.20a $4,857.00) (Arts.304A,fracc.Vy 304B,fracc.I,LSS)

Amstardarel30deseptiembresiguienteal ejerciciofiscalinmediatoanteriorparaefectos delIMSS,y dentrodelosseismesessiguientesalafecha depresentacindelavisodedictaminacin,en elcasodelInfonavit

Multade20a75 VSMGDFcuandoes optativo(De $1,295.20a $4,857.00),yde20a 350VSMGDFenel casodelobligatorio (De$1,295.20a $22,666.00) Arts.304A,fraccs. XIXyXXy304B, fraccs.IyIV,LSS)

Multadetresa 150VSMGDF(De $194.28a $9,714.00) Arts.6o,fracc.XVI y8o,fracc.I,RIM)

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Obligacionesdeseguridadsocial

Obligacin

Plazoymedioparasucumplimiento

Multaencasodeincumplimiento IMSS INFONAVIT Multadetresa 150VSMGDF(De $194.28a $9,714.00) (Arts.6o,fracc.XV y8o,fracc.I,RIM)

Exhibircopiacon Dentrodelos15dashbilessiguientes,contadosa firmaautgrafadel partirdelvencimientodelplazodelapresentacin dictamenfiscal, deldictamenfiscal,cuandoseestobligadoaello conlosanexos entrminosdelCFFysuReglamento correspondientesa lascontribuciones afavordel Infonavit (Art.29,fracc.VIII, LInfonavit)

Multade20a350 PresentaralIMSS Dentrodelosprimeros15dashbilesdeenero, VSMGDF(De lainformacinde abril,julioyoctubre,cuandounpatrnosujeto $1,295.20a loscontratosde obligado,cualquieraqueseasupersonalidad $22,666.00) prestacinde jurdicaonaturalezaeconmica,envirtuddeun serviciosydelas contrato,cualquieraqueseasuformao partesquelos denominacin,comopartedelasobligaciones suscriben, contradas,pongaadisposicintrabajadoresu celebradoso otrossujetosdeaseguramientoparaqueejecuten novadosenel losserviciosotrabajosacordadosbajoladireccin trimestredequese delbeneficiariodelosmismos,enlasinstalaciones questedetermine (Arts.304A,fracc. trate XXIIy304B,fracc.IV, LSS) (Art.15A,quinto prrafo,LSS) Notas: 1ReglamentodelaLeydelSeguroSocialenmateriadeAfiliacin,ClasificacindeEmpresas, RecaudacinyFiscalizacin 2LeydelInfonavit 3ReglamentodeInscripcin,PagodeAportacionesyEnterodeDescuentosalInstitutodelFondo NacionaldelaViviendaparalosTrabajadores 4VeceselSalarioMnimoGeneralVigenteenelDF 5ReglamentoparalaImposicindeMultasporIncumplimientodelasObligacionesquelaLeydel InstitutodelFondoNacionaldelaViviendaparalosTrabajadoresysusReglamentosestablecena cargodelosPatrones 6ReglamentodePrestacionesMdicasdelIMSS 7AvisodemodificacindelasempresasparaelSegurodeRiesgosdeTrabajopublicadoenelDOFdel 17demarzode2010

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Obligacionesdeenmateriacorporativa

2013DEOBLIGACIONESJURDICAS

mbitosocietario
Obligacin Separarla reservalegal LeyGeneralde Sociedades Mercantiles (LGSM),artculo 20 Celebrarla asambleageneral anualde accionistas LGSM,artculos 179y181 Enquconsiste? Delasutilidadesnetasdelasociedadsepararel5%,como mnimo,paraformarelfondodereserva,hastaque importelaquintapartedelcapitalsocial. Siyasetieneconstituidahastaporlaquintapartedel capitalsocial,yanoesnecesariosepararunacantidad adicional,amenosquesehubiesedisminuidoporalguna causa,encuyocasotendrquereconstituirse Fechade cumplimiento Anualmente despusdeque serevisael ejerciciosocial

Encelebrardichaasambleaporlomenosunavezalao Del1odeenero dentrodeloscuatromesessiguientesalaclausuradel al30deabril ejerciciosocial,yseocupar,ademsdeloincluidoen laordendelda,de:discutir,aprobaromodificarel informeanualdelosadministradores;nombraral administradoroconsejodeadministracinyalos comisarios,ydeterminarlosemolumentosdeambos cuandonohubiesensidofijadosenlosestatutos. Aunadoaloanterior,esnecesariopresentarenlamisma asamblea,elinformefiscalparasaberelestadode cumplimientodelaempresaobligadaadictaminarse, respectoalosdeberesfiscales,conformealartculo86, fraccinXXdelaLISR Loscomisariosdebenmanifestaralaasambleade accionistassuopininrespectoalaveracidad,suficienciay razonabilidaddelainformacinpresentadaporelconsejo deadministracin. Elinformeincluirmnimolaopinindelcomisario sobre:silaspolticasycriterioscontablesyde informacinseguidosporlasociedadsonadecuados considerandolascircunstanciasdelasociedad;sitales polticasycriterioshansidoaplicadosenlainformacin presentadaporlosadministradores,ysi,como consecuenciadeloanterior,lainformacinpresentada porlosadministradoresreflejaenformaverazla situacinfinancieraylosresultadosdelasociedad Enlaasamblea general ordinaria

Informaralos accionistassu opininrespecto delainformacin financiera LGSM,artculo 166,fraccinIV

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Obligacionesdeenmateriacorporativa

Obligacin Informarsobrela marchadela sociedad annima LGSM,artculo 172

Enquconsiste?

Fechade cumplimiento

Eladministradordebepresentaralaasambleade Enlaasamblea accionistas,uninformesobrelamarchadelasociedad, generalordinaria basadoenpolticasycriterioscontablesdeinformacin financiera Esteinformeincluirporlomenos: uninformedelosadministradoressobrelamarchade lasociedadenelejercicio,laspolticasseguidaspor ellosy,ensucaso,losprincipalesproyectos existentes,yotroenelqueseexpliquenlasprincipales polticasycriterioscontablesydeinformacin seguidosenlapreparacindelainformacin financiera cuatroestadosfinancierosquereflejen:lasituacin financieradelasociedadalafechadecierredel ejercicio;losresultadosdelasociedad;loscambiosen lasituacinfinanciera;ylasmodificacionesenlas partidasintegrantesdelpatrimoniosocial lasnotasnecesariasparacompletaroaclararlos informesoestadosanteriores Atodoestoseagregarelinformedeloscomisarios referido Daraconocerlosestadosfinancierosincluidosenel informeindicadoenelpuntoprecedente,juntoconsus notasyeldictamendelcomisario,enelperidicooficial delaentidadendondetengasudomiciliolasociedad(si stacuentaconoficinasenvariasentidades,enelDOF) Sedebesealarelnombreyaccionesdequienesse opusierenalaaprobacin 15dasdespus delafechaen quelaasamblea generalde accionistas hubieseaprobado elmencionado informe Anual,laLGSM noindicauna fechaciertapara talefecto

Publicarestados financieros LGSM,artculo 177

Publicacindeunbalancegeneraldelanegociacin Difundirel balancegeneral revisadoporuncontadorpblicotitulado delas sociedades extranjeras LGSM,artculo 251

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Obligacionesdeenmateriacorporativa

InversinExtranjera
Obligacin Presentarinformes trimestralesde inversinextranjera ReglamentodelaLIEy delRegistroNacional deInversiones Extranjeras (RLIERNIE),artculo38, fraccinII Enquconsiste? Laspersonasfsicas,moralesextranjerasy sociedadesmexicanasubicadasenlossupuestosde laLeydeInversinExtranjera(LIE)proporcionarn losdatosnecesariosparadeterminarelvalordelos ingresosyegresosderivadosde: nuevasaportacionesoretirodestasqueno afectenelcapitalsocial retencindeutilidadesdelltimoejerciciofiscal ydisposicindeutilidadesretenidas acumuladas prstamosporpagaroporcobrara:subsidiarias residentesenelexterior;alamatrizenel exterior;inversionistasextranjerosresidentes enelexteriorqueparticipancomosocioso accionistaseinversionistasextranjeros residentesenelexteriorqueseanpartedel grupocorporativoalquepertenecelapersona fsica,moralextranjeraosociedadmexicana quepresentaelreporte Laspersonasfsicasylasmoralesextranjeras presentaninformacinsolorespectoasus operacionesenterritorionacional.nicamentese tendrlaobligacindenotificaralRegistrolas mencionadasmodificacionescuandolosingresoso egresostotalestrimestralesseanmayoresa3,000 veceselsalariomnimogeneralvigenteparaelDF. SepresentaenlaDireccindeInversiones ExtranjerasdelaSecretaradeEconoma(SE),en cualquierDelegacinoSubdelegacindesta,o porInternetenwww.economia.gob.mx Fechade cumplimiento Dentrodelos20 dashbiles siguientesal cierredecada trimestrede calendario

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Obligacionesdeenmateriacorporativa

Obligacin Informaranualmente, tocantealas instituciones fiduciarias,sobrelos fideicomisos RLIERNIE,artculo11, fraccinIII

Enquconsiste?

Fechade cumplimiento

Lainstitucinfiduciariatienequepresentarantela Amstardaren SecretaradeRelacionesExteriores(SRE),un abrildecadaao informesobrelosfideicomisosautorizadosencaso desustitucinfiduciaria,ascomodedesignacinde fideicomisariossustitutosocesindederechos fideicomisariosenfavordepersonasfsicaso moralesextranjeras,odesociedadesmexicanascon clusuladeadmisindeextranjeros,tratndosede inmueblesadquiridosparafinesresidenciales. Elinformeseexhibirenescritolibre,enoriginaly copia,ycomprenderlosactosrealizadosde principioafinaldecadaao,delperiodoanteriora supresentacin.Estarfirmadoporeldelegado fiduciariodelainstitucindecrdito(banco). Elcontenidodelinformeanualespecificar(segnsea elcaso):nombredeldelegadofiduciario,lainstitucin fiduciariaylafiduciariasustituta,ascomodelos fideicomisarioscedentes;nombreynacionalidadde losfideicomisarioscesionarios,ylossustitutosde stos,ynmeroyfechadeotorgamientodelpermiso delquesederivanlosderechosfideicomisarios EstaobligacinnacealrequerirsepermisodelaSRE paraquelasinstitucionesdecrditoadquieran comofiduciariasderechossobrebienesinmuebles ubicadosdentrodellazonarestringida,cuandoel objetodelfideicomisoseapermitirlautilizacinyel aprovechamientodetalesbienessinconstituir derechosrealessobreellos,ylosfideicomisarios sean: sociedadesmexicanassinclusuladeexclusin deextranjerosqueadquieranderechossobre bienesinmueblesenlazonarestringida,que seandestinadosafinesresidenciales personasfsicasomoralesextranjeras

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Obligacionesdeenmateriacorporativa

Obligacin

Enquconsiste?

Fechade cumplimiento Enelmesque corresponda conformeala primeraletradel nombre, denominacino raznsocialde quienpresenta elinforme: AalaD,en abril EalaJ,en mayo KalaP,en junio QalaZ,en julio

Renovarlainscripcin Enlaactualizacindelaconstanciadeinscripcinen alRegistroNacionalde elRegistroporpartede: Inversiones lassociedadesmexicanasenlasque ExtranjerasLIEy participen: RLIERNIE,artculos32 inversinextranjera y35;43y38,fraccin mexicanosqueposeanoadquieranotra III,incisob), nacionalidadytengansudomiciliofuera respectivamente delterritorionacional inversinneutra quienesrealicenhabitualmenteactosde comercioenlaMxico,cuandosetratede: o personasfsicasomoralesextranjeras o mexicanosqueposeanoadquieranotra nacionalidadyquetengansudomicilio fueradelterritorionacional institucionesfiduciarias,cuandosetratede fideicomisosdeaccionesopartessociales,de bienesinmueblesodeinversinneutra,por virtuddeloscualessederivenderechosen favorde:lainversinextranjera,ymexicanos queposeanoadquieranotranacionalidady quetengansudomiciliofueradelterritorio nacional Paralarenovacinseexhibiruncuestionario econmicofinanciero,correspondientealejercicio fiscaldelaoinmediatoanterior. SepresentaenlaDireccindeInversiones ExtranjerasdelaSE,encualquierDelegacino Subdelegacindesta,oporInterneten www.economia.gob.mx Avisardela liquidacin,fusino escisindelaempresa RLIERNIE,artculo18 Laspersonasmoralesquesufranalgunadelas figurascitadas,debenpresentarloLosinteresados podrnoptarporpresentarlosavisospor conductodelSAT,cuandoconformealas disposicionesfiscalessedebanpresentaravisos anteelRFCrelativosalaconstitucin,cambiode denominacinoraznsocial,liquidacin,fusino escisindesociedades.ElSATenviaralaSREla informacincontenidaenloscitadosavisosdentro delostresmesessiguientesasupresentacin

Dentrodelmes siguienteenque elactose hubiesellevadoa cabo

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Obligacionesdeenmateriacorporativa

SIEM
Obligacin Registrarse,renovar elregistroy actualizarlas obligaciones relativasalSistema deInformacin Empresarial Mexicano(SIEM) LeydeCmaras Empresarialesysus Confederaciones (LCEC),artculos30a 32 Enquconsiste? Fechadecumplimiento Todosloscomerciantes,eindustrialesdeben Registrodeempresas registraryactualizaranualmentecadaunode denuevacreacin: susestablecimientosenelSIEM. dentrodelosdos ElregistrosellevaacaboenlaCmara mesessiguientesala correspondientealareginogirodelindustrial fechadesu ocomerciante,autorizadaporlaSE. inscripcinanteel Cuandounaempresacese(parcialo SAT, totalmente)consusactividades,cambiesugiro Renovacinyensu odedomicilio,debemanifestarloalSIEM,en casoactualizacinde unplazodedosmesescontadosapartirdeque datos:dentrodel taleshechosseproduzcanantelaCmaraen primerbimestrede queseinscribiinicialmente cadaaoposterioral registro

PropiedadIndustrial
Obligacin Registrarmarcas Leydela Propiedad Industrial(LPI), artculos87y93 Renovarel registrode marcas LPI,artculos133 y134 Enquconsiste? Setramitaportodoaqulquebusque distinguirsusproductososerviciospormedio deunamarcaregistrada,deaqullosdesu mismaespecieoclaseenelmercadoydeseen obtenerelderechoalusoexclusivodedicho signodistintivo SerealizaanteelInstitutoMexicanodela PropiedadIndustrial(IMPI) Cuandovayaavencerovenzalavigenciadelos registrosefectuadosanteelIMPI Larenovacindelregistrodeunamarcasolo procedesielinteresadopresentael comprobantedelpagodelatarifa correspondienteymanifiesta,porescritoybajo protestadedecirverdad,usarlamarcaenpor lomenosenunodelosproductososerviciosa losqueseaplique,ascomonohaber interrumpidodichousoporunplazoigualo mayoratresaosconsecutivossincausa justificada.Larenovacinsegestionaanteel IMPI Fechadecumplimiento Unavezquehaconcludoel procesocreadores convenienteregistrarlo relacionadoconla propiedadindustrial

Dentrodelosseismeses previosalvencimientodela vigencia,odentrodelosseis mesesposterioresasu terminacin

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Obligacionesdeenmateriacorporativa

Ambiental
Obligacin ReportarlaCdulade OperacinAnual (COA)LeyGeneraldel EquilibrioEcolgicoy ProteccinalAmbiente artculo111Bisy ReglamentosdelaLey GeneraldeEquilibrio EcolgicoyProteccin alAmbienteen MateriadePrevencin yControldela Contaminacindela Atmsfera,artculos19 y21,yenMateriade RegistrodeEmisionesy Transferenciade Contaminante, artculos10,11y12 Enquconsiste? LaCOAeselinstrumentodeseguimiento, actualizacinyrecopilacindeinformacinpor establecimientoindustrialparareportarlas emisionesytransferenciasdecontaminantes Sedeberadjuntaralreporte(entreotras cosas)informacinrelativaadatosde identificacindelpromovente,del establecimientosujetoareporte,datos administrativosdelacompaa,tcnicageneral delestablecimiento,etc. Sepuedehacerdemaneraimpresa(formato), CD,ovaInternet Fechadecumplimiento Del1odeeneroal30de abril,debiendoreportarlas operacionesrealizadasenel aoinmediatoanterior

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Obligacionesdeenmateriadecomercioexterior

AGENDA2013DEOBLIGACIONESDECOMERCIOEXTERIOR

ObligacionesMensuales
Informarenmediosmagnticoselpreciodecadaunidadimportadaenelmesinmediatoanterior Obligados Fundamento Receptora Avisardelosembarquesydesembarquesdemercancasimportadastemporalmenteparareparacino mantenimiento Contribuyentesqueimportentemporalmentemercancaparautilizarse enplataformasdeperforacinyexplotacin,flotantes, semisumergibles,ascomoenaquellasembarcacionesdiseadas especialmentepararealizartrabajososerviciosdeexplotacin, exploracin,tendidodetuberaeinvestigacin,querequieranser sometidasaprocesosdereparacinomantenimiento RCGCE:Regla4.2.11. Aduanadeentrada Dentrodelos primeros10das delmessiguientea aqulenquese hubieraefectuado elembarqueo desembarquede mercancas Empresascomercialesqueimportenvehculosusadosafranjaoregin fronteriza RCGCE:Regla3.5.6.,fraccinI AdministracinLocaldeAuditoraFiscal Primeros10das naturalesdecada mes

Obligados

Fundamento Receptora

Pagarlosaprovechamientosporlaprestacindeserviciosenrecintosfiscalizados Obligados Fundamento Receptora Enterarlosaprovechamientosporprevalidacindepedimentos Obligados Confederacionesdeagentesaduanales,cmarasempresarialesy asociacionesnacionalesdeempresasqueutilicenlosserviciosde apoderadosaduanales,queprestenelserviciodeprevalidacin electrnicadedatosenpedimentos LA:Artculo16A RCGCE:Regla1.8.3. Institucionesdecrditoyoficinasautorizadas,opormedios electrnicos1 Losprimeros12das delmessiguienteal quecorrespondael pagodel aprovechamientopor cadapedimento prevalidado Personasautorizadasparaprestarlosserviciosdemanejo,almacenaje ycustodiademercancasdecomercioexteriorenrecintosfiscalizados LA:Artculos14A,14By15,fraccinVII Institucionesdecrditoyoficinasautorizadas,opormedios electrnicos1 Enlosprimeros15 dasdecadamesa aqulalque correspondael pago

Fundamento Receptora

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Obligacionesdeenmateriadecomercioexterior

Presentarlainformacindelpagodelosaprovechamientosyproductosporlaprestacindeserviciosde manejo,almacenajeycustodiademercancasdecomercioexteriorydelosimportescompensados Obligados Fundamento Personasautorizadasparaprestarlosserviciosdemanejo,almacenaje ycustodiademercancasdecomercioexterior RCGCE:Regla2.3.8.,fraccinVII,incisoa) Copiadeldictamenfiscaldelosimportesacompensar,ala AdministracinCentraldePlaneacinyProgramacin(ACPP)oala Amstardarel AdministracinCentraldePlaneacinyProgramacinde ltimodadecada FiscalizacinaGrandesContribuyentes(ACPPFGC) mes formadenominada"Registro15,Declaracininformativade aprovechamientos",atravsdelaaplicacinqueseencuentraen ladireccinelectrnicawww.sat.gob.mx copiadelcomprobantedelpagodelaprovechamiento,realizadoa travsdelesquemaelectrnicoe5cinco,alaACPPyACPPFGC,con copiaalaAdministracinCentraldeNormatividadAduanera (ACNA)

Receptora

Presentarelreportedelascontraprestacionesrecibidasporprevalidacindepedimentosy aprovechamientostransferidosalfideicomisopblico Obligados Fundamento Receptora Institucionesdecrdito RCGCE:Regla1.8.3. AlasConfederaciones,cmarasempresarialesyasociaciones autorizadasparaprevalidarpedimentos Dentrodelos primeroscincodas decadames

Declararelpagodeproductosyaprovechamientosporprevalidacindepedimentosenlaimportacinde remolques,semirremolquesyportacontenedores Obligados Fundamento Receptora CubrirlasDutyfreeelaprovechamientodel5%sobrelosingresosobtenidosporlaventadelasmercancasdel mesinmediatoanterior Obligados Fundamento Receptora Particularesconautorizacinparaoperarestablecimientosde depsitosfiscalesparalaexposicinyventademercancasextranjeras ynacionalesenpuertosareosinternacionales,fronterizosymartimos El17decadames LA:Artculo121,fraccinI,incisoa) Institucionesdecrditoyoficinasautorizadas,opormedios electrnicos1 26 Personasautorizadasparaprestarlosserviciosporprevalidacinde pedimentosenimportacionesderemolques,semirremolquesy portacontenedores LA:Artculo16B RCGCE:Regla1.6.23. Institucionesdecrditoyoficinasautorizadas,opormedios electrnicos1 Primeros12dasdel messiguientealque correspondaelpago delaprovechamiento porcadapedimento prevalidado

Obligacionesdeenmateriadecomercioexterior

Presentarenmediosmagnticoslainformacindelosavisosdeprrrogasy denoexportacindemercancas Obligados Fundamento Receptora Institucionesdecrditoocasasdebolsaautorizadasparaoperar cuentasaduaneras RCGCE:Regla1.6.30. ACNA Amstardarel ltimodahbilde cadames

Informarelectrnicamentesobrelasmercancasabandonadasenrecintosfiscalizados Obligados Fundamento Receptora Personasautorizadasparaprestarlosserviciosdemanejo,almacenaje ycustodiademercancasdecomercioexterior RCGCE:Regla2.2.2. Aduanadelacircunscripcinterritorialquecorrespondaal contribuyente Dentrodelos primeros10dasde cadames

Expediryentregarlasconstanciasdetransferenciadelasmercancas, laspartesycomponentesadquiridosporlasempresasdelaindustriadeautopartes, exportadosodestinadosalmercadonacional Obligados Fundamento Receptora Empresasdelaindustriaautomotrizterminalomanufacturerasde vehculosdeautotransporte RCGCE:Regla4.3.19. Empresasdelaindustriadeautopartesaquienesleshubieran enajenadopartesycomponentes Amstardarel ltimodahbilde cadames

Obligacionessemestrales
PresentarlasDutyfreeladocumentacincomprobatoriadelpagodelaprovechamientodel 5%porlosingresosbrutos,obtenidosmensualmenteporlaventademercancas Obligados Particularesconautorizacinparaoperarestablecimientodedepsitos Eneneroy fiscalesparalaexposicinyventademercancasextranjerasynacionalesen julio puertosareosinternacionales,fronterizosymartimos LA:Artculo121,fraccinI,incisof) RCGCE:Regla4.5.18.,fraccinIII ACNA

Fundamento Receptora

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Obligacionesdeenmateriadecomercioexterior

Obligacionesanuales
Informarsobreelpagodelderechoanualporelotorgamientodelaconcesino autorizacinderecintosfiscalizados Obligados Personasautorizadasparaprestarlosserviciosdemanejo,almacenajey custodiademercancasdecomercioexterior,inclusocuandosetenga autorizacinparalaelaboracin,transformacinoreparacindelas mercancasalmacenadas RCGCE:Reglas2.3.8.,fraccinVII,incisosc)yd),y4.7.1. AlaACPPoalaACPPFGC,concopiaalaACNA Informarsobreelpagodelderechoanualporelotorgamientodelaautorizacinpara prestarlosserviciosdeprevalidacinelectrnicadedatosenpedimentos Obligados Fundamento Receptora Informarsobreelpagodelderechoanualporelotorgamientodela autorizacinparaelprocesamientoelectrnicodelosdatosparalaimportacin temporalderemolques,semirremolquesyportacontenedores Obligados Personasautorizadasparaprestarelserviciodeprocesamientoelectrnico dedatosparalaimportacintemporalderemolques,semirremolquesy portacontenedores LA:Artculo16B RCGCE:Regla1.9.7.,fraccinXI ACNA,concopiaalaACPP Amstardarel 15defebrero decadaao Confederaciones,asociacionesycmarasempresariales RCGCE:Regla1.8.2.,fraccinXII ACNA,marcandocopiaalaACPP Amstardarel 15defebrero decadaao Amstardarel 15defebrero decadaao

Fundamento Receptora

Fundamento Receptora

Informarsobreelpagodelderechoanualporelotorgamientodelahabilitacinyautorizacindeinmuebles comorecintosfiscalizadosestratgicos Obligados Fundamento Receptora Personasautorizadasconinmuebleshabilitadoscomorecintosfiscalizados estratgicos LA:Artculo16B RCGCE:Regla2.3.7.,fraccinXI ACNA,marcandocopiaalaACPP Amstardarel 15defebrero decadaao

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Obligacionesdeenmateriadecomercioexterior Informarsobrelasmercancascompradasovendidascontralas registradasenlosmedidoresinstalados

Obligados Fundamento Receptora Presentarlosrecintosfiscalizadosenescritolibrelatarifadelosserviciosofrecidos Obligados Fundamento Receptora Garantizarelintersfiscaldemercancasalmacenadasenrecintosfiscalizadosypresentarlapliza Obligados Fundamento Receptora Presentarlatarifadelosserviciosofrecidosenlosrecintosfiscalizadosestratgicos Obligados Fundamento Receptora Informarsobreelpagodederechosefectuadoporelotorgamientode laautorizacindelestablecimientoDutyfree Obligados Particularesconautorizacinparaoperarestablecimientosdedepsitos fiscalesparalaexposicinyventademercancasextranjerasynacionales enpuertosareosinternacionales,fronterizosymartimos RCGCE:Regla4.5.18.,fraccinVIII ACNA Amstardarel 15defebrero Personasautorizadasconinmuebleshabilitadoscomorecintosfiscalizados Dentrodelos estratgicos primeros15das de enero LA:Artculo14D RCGCE:Regla2.3.7.,fraccinX Aduanadentrodecuyacircunscripcinseencuentreelrecintofiscalizado estratgico Particularesconconcesinparaprestarlosserviciosdemanejo, almacenajeycustodiademercancasdecomercioexterior LA:Artculo15 RCGCE:Regla2.3.8.,fraccinI AdministracinGeneraldeAduanas;sedebepresentarlaplizadela fianzaocontratodesegurocorrespondientesantelaACNA Enlosprimeros 15dasdeenero Personasautorizadasparaprestarlosserviciosdemanejo,almacenajey custodiademercancasdecomercioexterior RCGCE:Regla2.3.8.,fraccinVI Aduanadentrodecuyacircunscripcinseencuentreelrecintofiscalizado Dentrodelos primeros15das deenerodelao enquese apliquelatarifa Empresasautorizadasparaintroducirmercancasporductosocables RCGCE:Regla2.4.4. ACNA Duranteel primerbimestre delao

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Obligacionesdeenmateriadecomercioexterior

Informarrespectodelpagodederechosporelotorgamientodelaautorizacindel establecimientodeempresasdelaindustriaautomotrizomanufactureraendepsitofiscal Obligados Fundamento Receptora Calcularycubrirlascontribucionesycuotascompensatoriasresultantesdelclculorealizadoenenero, porlasimportacionesefectuadasduranteelejercicioinmediatoanterior Obligados Fundamento Receptora Informarsobreelpagodederechosporlainscripcinenelregistrodeempresascertificadas Obligados Fundamento Receptora Solicitarlaampliacinorenovacindelaautorizacinparalaaperturade cuentasaduanerasocuentasaduanerasdegaranta Obligados Fundamento Institucionesdecrditoocasasdebolsaautorizadasparalaaperturade cuentasaduaneras RCGCE:Regla1.6.25. Instructivodeoperacindecuentasaduanerasycuentasaduanerasde garanta:Rubro2.2. AdministracinGeneralJurdica Informarsobrelaexistenciadeinventariosdelaspartesy componentesadquiridosalcierredelejercicio Obligados Fundamento Receptora Empresasdelaindustriaautomotrizterminalomanufacturerasde vehculosdeautotransporte RCGCE:Regla4.3.19. Empresasdelaindustriadeautopartes Amstardaren marzo Antesdel vencimientode laautorizacin;o sea,hastaantes delltimodade febrero Empresasconregistrodeempresascertificadas RCGCE:3.8.3.,fraccinIII AdministracinGeneraldeAuditoradeComercioExterior(AGACE) Amstardarel 15defebrerode cadaao Importadoresquerealicenoperacionesalamparodelprocedimientode revisinenorigen LA:Artculo99 Elenterosepresentarantelasinstitucionesdecrditoyoficinas autorizadas,opormedioselectrnicos1
Determinacin: Enero Entero:Ams tardarel17de febrero

Empresasdelaindustriaautomotrizterminalomanufactureradevehculos Amstardarel deautotransporteautorizadascomodepsitofiscal 15defebrero RCGCE:Regla4.5.30. ACNA

Receptora

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Obligacionesdeenmateriadecomercioexterior

PresentarvaInternet,elreporteanualdeoperacionesdecomercioexteriorde IMMEX,PROSEC,ECEXyALTEX Obligados Fundamento Receptora Presentarelajustedeenajenacionesdepartesycomponentesrealizadasdurante elejerciciofiscalinmediatoanterior Obligados Fundamento Receptora Cambiardelrgimenlaspartesycomponentesnoexportadaspor empresasdelaindustriadeautopartes Obligados Fundamento Receptora Empresasdelaindustriadeautopartes RCGCE:Regla4.3.16. Enlaaduana Amstardaren mayodelao inmediato posterioral periodoobjeto deajuste Empresasdelaindustriadeautopartes RCGCE:Regla4.3.16. Empresasdelaindustriaautomotrizterminalomanufacturerasde vehculosdeautotransporte Amstardaren mayo EmpresasdelaIndustriaManufacturera,MaquiladoraydeServicios deExportacin(IMMEX) PersonasautorizadasparaoperarProgramasdePromocinSectorial (PROSEC) EmpresasdeComercioExterior(ECEX)yAltamenteExportadoras (ALTEX),autorizadasantesdel25dediciembrede2010 Amstardarel ltimodahbil demayo(aun cuandoenel DecretoPROSEC seestablezca comofecha lmiteabril)

DecretoIMMEX,artculos25ycuartotransitoriodelDecretoreformadoel 24dediciembrede2010;yDecretoPROSEC,artculo8o MdulodereportesanualesenInternetenladireccin: www.economia.gob.mxCapturaryenviarelreporte

Renovarlainscripcinenelregistrodeldespachodemercancas vaprocedimientoderevisinenorigen Obligados Fundamento Receptora Importadoresquerealicenoperacionesalamparodelprocedimientode revisinenorigen LA:Artculo100 RCGCE:Regla3.1.29. AGACE 30dasantesdel vencimientodel registro

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Obligacionesdeenmateriadecomercioexterior

Presentareldictamenfavorabledelcumplimientodelasobligacionesaduaneras conelobjetodeobtenerlarenovacindelregistrodeempresacertificada Obligados Fundamento Receptora EmpresasIMMEXconregistrodeempresascertificadas RCGCE:3.8.3.,fraccinIV AGACE GarantizarelcumplimientodelasobligacionesdelasDutyfree Obligados Personasmoralesautorizadasparaoperarestablecimientodedepsitos fiscalesparalaexposicinyventademercancasextranjerasynacionales enpuertosareosinternacionales,fronterizosymartimos RCGCE:Regla4.5.17.,fraccinII TesoreradelaFederacin Renovarlainscripcinalregistrodeempresacertificada Obligados Fundamento Receptora Renovacindelaautorizacinparaprestarlosserviciosdemicrofilmacino grabacinenmediosmagnticosyresguardodelosdocumentos Obligados Fundamento Receptora Agentesyapoderadosaduanales RCGCE:Regla1.4.8. AdministracinGeneraldeAduanas 30dasantesdel vencimientode laautorizacin Empresascertificadas LA:Artculo100A RCGCE:Regla3.8.3. AGACE 30dasantesdel vencimientodel registro Anualmente (antesdel vencimiento) Amstardara los30das posterioresal trminodelao quecorresponda

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Obligacionesdeenmateriadecomercioexterior

Pornicavez
Avisardelosagentesaduanalesautorizadoscomoconsignatariosomandatariosenoperacionesdecomercio exterior(encargoconferido) Obligados Receptora ContribuyentesqueseinscribanenelPadrndeImportadores AdministracindelPadrndeImportadoresdelaAdministracinGeneralde Aduanas Fundamento RCGCE:Regla1.2.5. Cuandose solicitela inscripcinose requieradelos serviciosde nuevos agentes aduanales

Presentarconfirmaautgrafaeldictamenfavorablequedemuestreelniveldecumplimientodesus obligacionesaduanerasdelasIMMEX Obligados IMMEXquenocumplanconelvalordelasimportacionesrequeridas,yque presentenlasolicituddeinscripcinatravsdelaVentanillaDigital AGACE Dentrodeun plazode10 dasdequese hubiera presentadola solicitudde inscripcin, adjuntadel dictamen digitalizado

Fundamento RCGCE:Regla3.8.1.,rubroD Receptora

Entregarconfirmaautgrafaeldictamenfavorablequedemuestreelnivel decumplimientodesusobligacionesaduanerasdelasIMMEX Obligados IMMEXquehubieranoperadolosltimosdosaosconautorizacinde empresacertificada,siemprequecuentenconunSECIIT,ypresentenla solicituddeinscripcinatravsdelaVentanillaDigital AdministracinCentraldeAsuntosLegalesdeComercioExteriordelaAGACE Dentrodeun plazode10 dasdequese hubiera presentadola solicitudde inscripcin, adjuntadel dictamen digitalizado

Fundamento RCGCE:Regla3.8.1.,rubroL,fraccinIII Receptora

Institucionesdecrditoyoficinasautorizadasomedioselectrnicos:Porventanillabancaria, efectuandoelpagoenefectivoochequecertificado,decajaopersonaldelamismainstitucinde crdito;obien,mediantetransferenciaelectrnicadefondos,vaInternet,atravsdelos desarrolloselectrnicosdelasinstitucionesdecrditoautorizadas(reglasII.2.8.7.1.y II.2.8.7.2.;yAnexo4,rubroCdelaRMISC) LA:LeyAduanera 33


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Obligacionesdeenmateriadecomercioexterior

RLA:ReglamentodelaLeyAduanera LFD:LeyFederaldeDerechos RMISC:ResolucinMiscelneaFiscalpara2012 RCGCE:ReglasdeCarcterGeneralenMateriadeComercioExteriorpara2012 SECIIT:SistemaElectrnicodeControldeInventariosparaImportacionesTemporales

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