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3/21/2013

SEMINARIO TALLER AJUSTES CONTABLES PARA LA PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Cp. Luis Eduardo Ziga Torrez


Miembro Consejo Tcnico de Contabilidad y Auditoria de La Paz

NORMATIVA VIGENTE
D.S. 24051

NC-3 y NC-6

AJUSTES
de Activos

3/21/2013

EJEMPLO AJUSTES ACTIVOS

EJEMPLO AJUSTES ACTIVOS

EJEMPLO AJUSTES ACTIVOS

52,200 69,600

3/21/2013

EJEMPLO AJUSTES ACTIVOS

EJEMPLO AJUSTES ACTIVOS

52,200 69,600 904,800 2,527,00

AJUSTES
de Pasivos

3/21/2013

EJEMPLO AJUSTES PASIVOS

EJEMPLO AJUSTES PASIVOS

EJEMPLO AJUSTES PASIVOS

3/21/2013

EJEMPLO AJUSTES PASIVOS


PLANILLA DE CALCULO DE PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES

EJEMPLO AJUSTES PASIVOS

EJEMPLO AJUSTES PASIVOS

3/21/2013

AJUSTES
de Patrimonio

EJEMPLO AJUSTES DE PATRIMONIO

UFV al 31-12-2010 UFV al 31-12-2011

= =

1.56451 1.71839

UFV Final ndice de actualizacin= UFV Inicial - 1 = 0.09835667

EJEMPLO AJUSTES NC 3 Y 6

598,954

3/21/2013

EJEMPLO AJUSTES NC 3 Y 6

598,954 950,000 262,643

EJEMPLO AJUSTES NC 3 Y 6

598,954 950,000 262,643 292,219 161,685 4,265,501

EJERCICIO PRACTICO

3/21/2013

EJERCICIO PRCTICO

EJERCICIO PRCTICO

EJERCICIO PRCTICO
DATOS COMPLEMENTARIOS
1. Los retiros personales de los socios no se encuentran justificados. 2. Los alquileres pagados y registrados, no presentan documentacin de respaldo FACTURA DE ALQUILER, tampoco se efectu las retenciones correspondientes. 3. Se cancelo y registro Bs 25.000,00 por concepto de cotizaciones y aportes destinados a los servicios de seguridad social, a entidades no autorizadas legalmente. 4. Los pagos por retribucin al factor trabajo a personal que no cotiz a entidades autorizadas (Cajas de Seguro Social a Corto plazo y otros) asciende a Bs 250.000,00. 5. Los gastos en el banco por Impuestos a las Transacciones Financieras asciende Bs. 6.500,00.

3/21/2013

EJERCICIO PRCTICO
6. Las Multas por Incumplimiento a Deberes formales asciende a Bs. 14.800,00. 7. Bs 80.500,00 de las depreciacin activos fijos corresponden a los activos con revalu tcnico, realizado por un perito independiente. 8. La perdidas de capital, expresadas en el Estado de Resultados Integrales, no fueron comunicados oportunamente a la Administracin Tributaria y es resultado del importe por rob de una maquinaria en la gestin 2010. 9. Los resultados por dividendos en otras empresas alcanza a Bs 100.000, los mismos fueron registrados en la cuenta ingresos por dividendos en acciones. 10. El Impuesto al as Transacciones compensado en la gestin 2010 asciende a Bs. 34.520,00.

EJERCICIO PRCTICO
11. La cuenta Castigo Cuentas Incobrables se encuentra registrada en exceso segn el D.S. 24051 por Bs. 67.279,00 12. La Compaa presenta contingencias laborales por Bs 220.000, no registrados al 31-03-2010, debido a un juicio que se perdi por concepto de beneficios sociales. 13. La cuenta ajuste por inflacin y tenencia de bienes se halla subvaluada en relacin de gasto por Bs. 20.000.- que es el importe resultante de un Ajuste de Reservas Patrimoniales no registrado oportunamente.

EJERCICIO PRCTICO
RESOLUCIN
1. Los retiros personales de los socios no se encuentran Efecto Tributario justificados. 2. Los alquileres pagados y registrados, no presentan documentacin de respaldo FACTURA DE ALQUILER, Efecto Tributario tampoco se efectu las retenciones correspondientes. 3. Se cancelo y registro Bs 25.000,00 por concepto de cotizaciones y aportes destinados a los servicios de Efecto Tributario seguridad social, a entidades no autorizadas legalmente. 4. Los pagos por retribucin al factor trabajo a personal que no cotiz a entidades autorizadas Efecto (CajasTributario de Seguro Social a Corto plazo y otros) asciende a Bs 250.000,00. 5. Los gastos en el banco por Impuestos a las Transacciones Efecto Tributario Financieras asciende Bs. 6.500,00.

3/21/2013

EJERCICIO PRCTICO
6. Las Multas por Incumplimiento a Deberes formales Efecto Tributario asciende a Bs. 14.800,00. 7. Bs 80.500,00 de las depreciacin activos fijos Efecto Tributario corresponden a los activos con revalu tcnico, realizado por un perito independiente. 8. La perdidas de capital, expresadas en el Estado de Resultados Integrales, no fueron comunicados Tributario oportunamente a laEfecto Administracin Tributaria y es resultado del importe por rob de una maquinaria en la gestin 2010. 9. Los resultados por dividendos en otras empresas alcanza a Bs 100.000, los mismos fueron registrados Efecto Tributario en la cuenta ingresos por dividendos en acciones. 10. El Impuesto al as Transacciones compensado en la gestin Efecto Tributario 2010 asciende a Bs. 34.520,00.

EJERCICIO PRCTICO
11. La cuenta Castigo Cuentas Incobrables se encuentra registrada en exceso segn el D.S. 24051 por Bs. 67.279,00

EJERCICIO PRCTICO

10

3/21/2013

EJERCICIO PRCTICO

567,279

EJERCICIO PRCTICO

34,121

EJERCICIO PRCTICO
12. La Compaa presenta contingencias laborales por Bs 220.000, no registrados al 31-03-2010, debido a un juicio que se perdi por concepto de beneficios sociales.

11

3/21/2013

EJERCICIO PRCTICO

575,044

EJERCICIO PRCTICO

287,524

34,121

EJERCICIO PRCTICO
13. La cuenta ajuste por inflacin y tenencia de bienes se halla subvaluada en relacin de gasto por Bs. 20.000.- que es el importe resultante de un Ajuste de Reservas Patrimoniales no registrado oportunamente.

12

3/21/2013

EJERCICIO PRCTICO

287,524

34,121

(293,544) 42,859

EJERCICIO PRCTICO

575,044

174,052 42,859 3,799,183

DETERMIACION DEL I.U.E.

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