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Una auditoria es una actividad de informacin, mediante la cual puede verificarse el cumplimiento del Sistema de Calidad establecido y la efectividad

de dicho Sistema y, en caso contrario, evaluar la necesidad de una mejora o de una accin correctiva. Auditoria de calidadEl objetivo de la auditora es evaluar la suficiencia y efectividad de las disposiciones de calidad de una organizacion mediante la recoleccin y uso de evidencia objetiva, e identiricxar y registrar las instanancias de no cumplimiento con las disposiciones de calidad e indicar, donde sea posible, las razones. Normalmente se realizan las auditoras para los siguientes propsitos: - Determinar la conformidad o no conformidad del sistema de calidad con los requisitos especificados. - Determinar la efectividad del sistema en el cumplimiento de objetivos. - Identiricar el potencia para el mejoraminto del sistema de calidad. - Cumplir los requisitos regulatorios. - Para propsitos de certificacin (registro) del sistema de calidad. Las auditoras de calidad ofrecen a las organizaciones confianza sobre la eficacia de su sistema de gestin de la calidad y su capacidad para cumplir los requisitos del cliente. Igualmente, las organizaciones pueden acceder a la obtencin de certificados de gestin de la calidad a travs de un proceso de auditora de calidad que lleva a cabo una entidad certificadora.

financieraLa Auditoria Financiera: Es el examen (constancia o evidencia soporte dejada tcnicamente en los papeles de trabajo) que se realiza a los estados financieros bsicos por parte de un auditor distinto del que preparo la informacin contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen mediante un dictamen u opinin , a fin de aumentar la utilidad que la informacin posee. La Auditora Financiera: tiene como objetivos los siguientes: 1.Es hacer posible al auditor expresar una opinin sobre los estados financieros estn preparados, respecto de todo lo sustancial , de acuerdo con un marco de referencia para informes financieros identificado (NIA). 2.La opinin del auditor aumenta la credibilidad de los estados financieros, el usuario no puede asumir que la opinin es una seguridad en cuanto a la futura viabilidad de la entidad ni garantiza la efectividad o eficiencia con que la administracin ha conducidos los asuntos de la entidad.(NIA a auditora financiera examina a los estados financieros y a travs de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinin tcnica y profesional. Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contralora General del Estado, definen a la Auditora Financiera as: "Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras videncias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para

formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestin financiera y al control interno". Para que el auditor est en condiciones de emitir su opinin en forma objetiva y profesional, tiene la responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes que le permitan obtener una certeza razonable sobre: 1. La autenticidad de los hechos y fenmenos que reflejan los estados financieros. 2. Que son adecuados los criterios, sistemas y mtodos utilizados para captar y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y fenmenos. 3. Que los estados financieros estn preparados y revelados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y la normativa de contabilidad gubernamental vigente. ADMINISTRATIVAUna auditora administrativa es la revisin analtica total o parcial de una organizacin con el propsito de conocer su nivel de desempeo y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y crear una ventaja competitiva sustentableConcepto Una auditora administrativa puede definirse como el examen comprensivo y constructivo de la estructura de una empresa, de una institucin, una seccin del gobierno o cualquier parte de un organismo, en cuanto a sus planes y objetivos, sus mtodos y controles, su forma de operacin y sus facilidades humanas y fsicas. Cualquier empresa, de cualquier ndole, tiene reas generales sujetas a investigar que permiten obtener una evaluacin de la administracin. OPERACIONAL lHoy en da las empresas, se ven fortalecidas con la asimilacin de la calidad total,

excelencia gerencial, sistemas de informacin, etc. Nuevos enfoques orientados a optimizar la gestin empresarial en forma cualitativa y mensurable para lograr que los consumidores, clientes y usuarios satisfagan sus necesidades. En este contexto que el sistema de control asume un rol relevante porque a travs de sus evaluaciones permanentes posibilita maximizar resultados en trminos de eficiencia, eficacia, economa, indicadores que fortalecen el desarrollo de las empresas. La instrumentalizacin de los sistemas de control se da a travs de las Auditorias que se aplican en las empresas dentro de un perodo determinado para conocer sus restricciones, problemas, deficiencias, etc como parte de la evaluacin. La articulacin de los rganos de control, asesora, apoyo de una organizacin social en conjunto. Posibilita el cumplimiento de los fines empresariales. Este planteamiento posee singular importancia cuando se aplican auditoras especficas debiendo ejercitar el control posterior al mbito poltico, administrativo, operativo; para que los resultados contribuyan al relanzamiento empresarial. 2. Concepto de auditoria Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y evidencia aplicada a la Empresa. Es el examen realizado por el personal cualificado e independiente de acuerdo con Normas de Contabilidad; con el fin de esperar una opinin que muestre lo acontecido en el negocio; requisito fundamental es la independencia. Concepto de auditoria operativa: Es la valoracin independiente de todas las operaciones de una empresa, en forma analtica objetiva y sistemtica, para determinar si se llevan a cabo. Polticas y procedimientos aceptables; si se siguen las normas establecidas si se utilizan los recursos de forma eficaz y econmica y si los objetivos de la Organizacin se han alcanzado para as maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa.

Objetivo o propsito: La Auditoria Operativa Formula y presenta una opinin sobre los aspectos administrativos, gerenciales y operativos, poniendo nfasis en el grado de efectividad y eficiencia con que se han utilizado los recursos materiales y financieros mediante modificacin de polticas, controles operativos y accin correctiva, desarrolla la habilidad para identificar las causas operacionales posteriores y explican sntomas adversos evidente en la eficiente administracin. El Objetivo de la Auditoria Operativa es identificar las reas de reduccin de Costos, mejorar los mtodos operativos e incrementar la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las necesidades examinadas. La Auditoria Operativa determina si la funcin o actividad bajo examen podra operar de manera ms eficiente, econmica y efectiva. Uno de los objetivos de la Auditoria es el de determinar si la produccin del departamento cumple con las especificaciones dadas; en consecuencia se dan variados informes, presupuestos y pronsticos que as como tambin los Estados Financieros. La Auditoria Operativa determinar si se ha realizado alguna deficiencia importante de poltica, procedimientos y practicas contables defectuosas. La Auditoria Operativa las necesidades de Compras o Gastos, que se hayan realizado durante el ejercicio. Determinar la razonabilidad de la poltica y normas que se dan en la empresa. Revisar la financiacin de las adquisiciones para determinar si afectan la cantidad, calidad y las clases de compras si se hubiesen realizado.
SISTEMAS: El auditor slo puede emitir un juicio global o parcial basado en hechos y situaciones incontrovertibles, careciendo de poder para modificar la situacin analizada por l mismo. Sntomas de Necesidad de una Auditora Informtica: Las empresas acuden a las auditoras externas cuando existen sntomas bien perceptibles de debilidad. Estos sntomas pueden agruparse en clases: Sntomas de descoordinacin y desorganizacin: No coinciden los objetivos de la Informtica de la Compaa y de la propia Compaa. Los estndares de productividad se desvan sensiblemente de los promedios conseguidos habitualmente: Puede ocurrir con algn cambio masivo de personal, o en una reestructuracin fallida de alguna rea o en la modificacin de alguna Norma importante. Sntomas de mala imagen e insatisfaccin de los usuarios: No se atienden las peticiones de cambios de los usuarios. Ejemplos: cambios de Software en los terminales de usuario, refrescamiento de paneles, variacin de los ficheros que deben ponerse diariamente a su disposicin, etc. No se reparan las averas de Hardware ni se resuelven incidencias en plazos razonables. El usuario percibe que est abandonado y desatendido permanentemente. No se cumplen en todos los casos los plazos de entrega de resultados peridicos. Pequeas desviaciones pueden causar importantes desajustes en la actividad del usuario, en especial en los resultados de Aplicaciones crticas y sensibles. Sntomas de debilidades econmico-financiero: Incremento desmesurado de costes. Necesidad de justificacin de Inversiones Informticas: La empresa no est absolutamente convencida de tal necesidad y decide contrastar opiniones.

- Desviaciones Presupuestarias significativas.Sntomas de Inseguridad: Evaluacin de nivel de riesgos - Seguridad Lgica Seguridad Fsica Confidencialidad: Los datos son propiedad inicialmente de la organizacin que los genera. Los datos de personal son especialmente confidenciales. Continuidad del Servicio. Es un concepto an ms importante que la Seguridad. Establece las estrategias de continuidad entre fallos mediante Planes de Contingencia* Totales y Locales. Centro de Proceso de Datos fuera de control. Si tal situacin llegara a percibirse, sera prcticamente intil la auditora. Esa es la razn por la cual, en este caso, el sntoma debe ser sustituido por el mnimo indicio. METODOLOGA DE UNA AUDITORA DE SISTEMAS Existen algunas metodologas de Auditoras de Sistemas y todas dependen de lo que se pretendarevisar o analizar, pero como estndar analizaremos las cuatro fases bsicas de un proceso de revisin: Estudio preliminar Revisin y evaluacin de controles y seguridades Examen detallado de reas criticas Comunicacin de resultados

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