OBSERVACIONES: PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES: No existe un encargado de verificar la existencia de correlacin entre el pedido, la mercadera

a recibida y el importe facturado. La compaa no comprueba que los saldos de pasivo no estn infravalorados y que estn adecuadamente descritos y clasificados en los registros. No se cuenta con el visto bueno de la persona encargada del rea para verificar que los saldos de las cuentas a pagar representan deudas reales de la empresa. No existe segregacin de funciones, entre recepcin, pago, enajenacin, verificacin, y registro. Los bienes o servicios recibidos no estn registrados o se registran en el periodo equivocado. El clculo de los pasivos acumulados es inadecuado debido a errores matemticos. Errores en las rutinas de validacin de procesos. No existen separacin de las funciones de recepcin en el almacn, de autorizacin del pago y de firma del cheque para su liquidacin. No se establecen polticas de pago. Se registr provisiones en cdigos de cuentas distintos. OTRAS CUENTAS POR PAGAR A RELACIONADAS Falta de establecimiento de polticas y procedimientos para al manejo de cuentas entre compaas. No existe una correcta identificacin de las cuentas para el registro por separado de las operaciones intercompaas. No se reciben ni se envan peridicamente estados de cuentas de todas las intercompaas. No se realizan los ajustes de operaciones correspondientes entre compaas.

OTRAS CUENTAS POR PAGAR No se aplica los porcentajes correctos para la participacion de los trabajadores segun el rubro de la empresa. Registro una sobre estimacin de provisiones, con la intencin de aumentar el gasto, contradiciendo las polticas de la organizacin. Se adquiere recibos por honorarios fraudulentos, para aumentar el gasto y as disminuir el impuesto por pagar. Se determin errneamente el impuesto a la renta. No se realiza un control con respecto a los documentos fsicos y del sistema. No se tom la atencin necesaria al momento de registrar los asientos iniciales. No llegan los documentos de facturas de ventas o compras para la determinacin de los impuestos mensuales.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS No existen documentos formales adecuados en los que se describa el objetivo, las polticas, los procedimientos (operativos y contables) y la participacin de un gobierno corporativo que monitoree la operacin de instrumentos financieros derivados. La administracin de la entidad defini errneamente el tipo de instrumento financiero derivado a utilizar, con base en sus necesidades de negocio. Falta de conocimientos tcnicos y operativos que no permiten llevar un adecuado manejo de instrumentos financieros derivados.

PASIVO NO CORRIENTE PROVISIONES No existe el procedimiento de revisin ni verificacin que permita reflejar la mejor estimacin existente de esta partida. Errores tecnicos al momento de liquidar la provisin (correspondiente a la reversin del asiento).

PASIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO La provisin por impuesto a la renta no se determin en conformidad con las disposiciones legales vigentes. Aplicacin incorrecta de la NIC12. VENTAS No se revisa frecuentemente que los documentos estn totalmente claros y cumplan los requisitos establecidos. Los descuentos otorgados no se encuentran dentro de las polticas de la empresa. No existe una supervisin de que las notas de crdito estn debidamente autorizadas por personas responsables. La emisin de las notas de crdito son por motivos injustificados segn las normas. La facturacin de las ventas no se realiza en el periodo que corresponde, por lo tanto se conlleva a ms errores ya que no se realiza el registro de todas las ventas del mes correspondiente. No se verifican peridicamente la lista de precios de los productos.

OTROS INGRESOS OPERACIONALES

Registrado errneo de los ingresos por actividades conexas que el negocio tiene derecho. Existe una tarda recepcin de la informacion de los ingresos para su analisis y clasificacin. Los procedimientos de control no son los adecuados para tener la seguridad de que los ingresos se registren e informen apropiadamente.

COSTO DE VENTAS No se ha realizado el control adecuado del registro de entrada y salida de los productos.

 Se utiliza diferentes mtodos para la valuacin de las existencias, lo cual genera cifras errneas. No se ha realizado la custodia fsica adecuada de los inventarios. Los procedimientos establecidos para el registro y acumulacin del costo fueron los incorrectos. Se determin errneamente la posible existencia de inventarios excesivos, daados, obsoletos y de lento movimiento, as como ajustes a las estimaciones correspondientes.