Do Cuban Carios

Comprobantes bancarios
Ao de la Inversin para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
Instituto Superior Tecnolgico Sabio Nacional Antnez de Mayolo TELESUP
CONTABILIDAD Y FINANZAS
AUTORES: Ascanoa Ayala, Leandra Correa Arias, Carla Quelopana Nuez, Edith Ramos Quispe, Jorge Tararzona Palhua, Noymi
UNIDAD DIDCTICA : Documentacin Comercial. DOCENTE SECCIN TURNO LIMA PER : C.P.C. Maritza Sotelo Basurto. : A01-P0 : 8.00 PM 10.00 PM JULIO 2013
DEDICATORIA: Dedicamos este trabajo a nuestros padres, por brindarnos el apoyo necesario e incondicional que nos motiv en el desarrollo y la culminacin del presente trabajo. As mismo agradecemos a la profesora Maritza Sotelo, por darnos las pautas y guiarnos para alcanzar y culminar este trabajo de una manera adecuada y con el nivel que el Instituto requiere.
El presente trabajo titulado Comprobantes Bancarios brinda una versin amplia de los diferentes conceptos encontrados y reglas fundamentales que hacen posible que los ttulos valores cumplan su funcin, teniendo derechos de exigir el pago de la prestacin contenida en el titulo. Permitiendo entender los diferentes valores especficos como son: letra de cambo, el pagare, el cheque, etc. Teniendo considerable importancia no solo para esta prestigiosa casa de estudios sino tambin a la comunidad en general, ya que el titulo valor sirve a
la persona natural como tambin a las personas jurdica. Las tcnicas usadas para recopilar datos fueron fuentes primarias: libros especficos y la ley de ttulos valores. Esperamos sea entendible y pueda despejar algunas dudas.
El cheque es una orden de pago entregada por un cliente bancario a su banco, para que este ltimo pague el importe indicado en el referido ttulo valor, descontando el monto de su cuenta.
Es decir, el cheque constituye una orden de pago a cargo del banco, siendo requisito que el emitente cuente con fondos a su dispocision en su cuenta corriente, o que el banco girado autorice sobregirar la referida cuenta.
Cabe mencionar tambin, que la inobservancia de estas ltimas precisiones no afecta la validez del ttulo como cheque.
TIPOS DE CHEQUE:
Adems del cheque comn (conocido por la mayora de nosotros) existen otras clases de cheques que la Ley de Ttulos y Valores denomina especiales, en la medida que cada uno de ellos poseen caracteres especficos que los diferencian del ordinario, entre ellos tenemos a los siguientes:
a) Cheque cruzado b) Cheque para abono en cuenta c) Cheque intransferible d) Cheque certificado e) Cheque de gerencia f) Cheque de giro g) Cheque garantizado h) Cheque de viajero i) Cheque de pago diferido
A) CHEQUE CRUZADO: Es aquel cheque en el que el emitente o el tenedor legtimo lo cruza con dos lneas paralelas en el anverso a fin de que solamente pueda ser cobrado mediante abono en
cuenta corriente bancaria, es decir, no puede ser cobrado en ventanilla.
La utilidad de este tipo de cheque es que permite al beneficiario cobrarlo en cualquier banco (general) o en uno especfico (especial), adems, da la seguridad de no pagar en efectivo, sino mediante abono en cuenta.
B) CHEQUE PARA ABONO EN CUENTA: Es aquel cheque que lleva la clusula para abono en cuenta, para acreditar en cuenta, para ser depositado en cuenta de , o cualquier otra de naturaleza similar, que podr ser puesta por el girador o cualquier otro tenedor legtimo en el anverso del ttulo, ya que de hacerlo en el reverso no surtir efecto alguno. Este cheque consiste en que el banco girado pagar al beneficiario depositndole en su cuenta el importe del referido ttulo valor, es decir, el banco girado slo har efectivo el pago si el beneficiario es cliente suyo y, por lo mismo, tiene una cuenta. Ahora bien, si el beneficiario no tiene cuenta en el banco girado, tendr que abrirse una para que pueda hacer efectivo el cobro.
C) CHEQUE INTRANSFERIBLE: Es aquel cheque emitido con la clusula intransferible, no negociable, no a la orden u otra equivalente, en virtud de lo cual slo deber ser pagado a la persona a cuyo favor se emiti; o si lo solicita el beneficiario, puede ser acreditado en su cuenta
corriente u otra cuenta de la que sea titular.
D) CHEQUE CERTIFICADO: Es aquel cheque en el cual el banco ha certificado, a peticin del girador o de cualquier tenedor, la existencia de fondos disponibles para realizar el pago del cheque. En efecto, la certificacin del cheque viene a ser una declaracin del banco girado, en la cual este hace saber que el cheque en el que ha sido puesto tiene suficiente provisin de fondos con los que se har efectiva la obligacin, esto en la medida que se presente a cobro dentro de su plazo.
E) CHEQUE DE GERENCIA:
Es emitido por las empresas del sistema financiero nacional a cargo de ellas mismas, pagadera en cualquiera de sus oficinas del pas.
Los cheques de gerencia son transferibles y no pueden ser girados a favor de la propia empresa, ni al portador.
La gran ventaja de este cheque es que representa seguridad en el pago, toda vez que es el banco el girador, de esta manera no habr que preocuparse por la solvencia o los fondos disponibles.
F) CHEQUE DE GIRO: Es aquel cheque emitido a favor de determinada persona que lleva la clusula cheque de giro. nicamente las empresas del sistema financiero nacional estn autorizadas a emitirlo, siendo su finalidad el realizar transferencias de fondos y/o emitir giros a lugares ajenos a donde se emiti el cheque.
G) CHEQUE GARANTIZADO:
El cheque garantizado es aquel en el que el banco ha autorizado su giro a su cargo con provisin de fondos garantizados, en formatos especiales y papel de seguridad. Ahora bien, la informacin que este tipo de cheque debe contener es la siguiente: - La denominacin de cheque garantizado.
- Cantidad mxima por la que el cheque garantizado puede ser emitido; o, cantidad impresa en el mismo ttulo.
- Nombre del beneficiario, no pudiendo ser girado al portador.
H) CHEQUE DE VIAJERO:
Es aquel que, previo del valor que representa, el banco entrega a un viajero con el compromiso de pagarlo en cualquiera de sus oficinas.
Claro esta que este tipo de cheque lo usan las personas con la finalidad de evitar los riesgos que el portar dinero en efectivo conlleva.
I) CHEQUE DE PAGO DIRERIDO:
Es aquel emitido a cargo de un banco, condicionando su pago al transcurso del plazo sealado en el mismo ttulo, el que no podr ser mayor a treinta das desde su emisin, fecha en el que el emitente debe tener fondos suficientes.
SUJETOS INTERVINIENTES Quines intervienen en un cheque? Los sujetos que intervienen necesariamente en un cheque son:
El emisor o girador: es la persona que gira I cheque, debiendo para ello ser titular de una cuenta corriente bancaria que cuente con fondos suficientes para cubrir el impone sealado en el ttulo valor. El emisor ser, a su vez, el obligado principal al pago del cheque, no teniendo efecto alguna cualquier clusula que pretenda liberarlo de dicha responsabilidad. El girado: que es el banco o empresa del sistema financiero que, descontando de los fondos constituidos en la cuenta corriente JO la que es titular el emisor, debe efectuar el pago del importe del cheque a su tenedor. El tenedor, beneficiario o titular: es decir a favor de quien se emite el cheque el mismo que se dirigir al banco para cobrar el importe sealado en el ttulo valor. Si el cheque hubiera sido emitido al portador, se considerar beneficiario a su portador o poseedor.
Base legal: L.T.V.:arts. 172, 174, 176' 132. REQUISITOS FORMALES ESENCIALES Qu requisitos deben reunirse anees de emitir un cheque? El cheque, como todos los dems ttulos valores, es un documento formal porque su emisin debe observar determinados requisitos legales. En tal sentido, a la par de sus requisitos formales esenciales [ver 157J, existen otros requerimientos que deben cumplirse antes de su emisin. As. En primer lugar, es imprescindible que los cheques se emitan en formularios impresos, desglosables de talonarios numerados en serie o con claves u otros signos de identificacin y seguridad. Dichos talonarios pueden ser proporcionados por el banco o pueden ser impresos por los propios clientes. Si son proporcionados por I banco. ste los entregar a sus clientes contra la firma de un recibo. Si los clientes deciden imprimir por su cuenta y responsabilidad para su propio uso los talonarios desglosables de cheques, podrn hacerlo siempre que sean autorizados previamente por el banco respectivo y en las condiciones que acuerden. En segundo lugar, como condicin previa de la misin del cheque, el girador o emitente deber contar con fondos disponibles en su cuenta corriente bancaria, va sea. Por depsitos constituidos en ella o por tener autorizacin del banco para sobregirarse. Sin embargo, aun cuando el tenedor no cumpliera con estas exigencias, dicha inobservancia no afectar la validez del cheque como ttulo valor, pero si generar el rechazo del pago por parte del banco y la correspondiente responsabilidad penal por libramiento indebido, delito tipificado en el artculo 215 del Cdigo Penal.
Base legal: L.T.V.: art. 172 y 173. C.P.:art. 215 Qu informacin debe contener el cheque? Los requisitos, formales esenciales del cheque, es decir, lo que este ttulo valor debe contener necesariamente para que el documento tenga plenos efectos cambiarlos, son los siguientes:
El nmero o cdigo de identificacin que le corresponda. El nmero de orden o cdigo de identificacin es un dato de gran importancia porque adems de identificar los cheques que se emiten, sirve para que el banco pueda registrar las chequeras que entrega a los clientes, y poder saber si los cheques presentados pertenecen o no a la chequera provista al emitente. La indicacin del lugar y fecha de emisin. De la i fecha de emisin permite computar el plazo de presentacin del cheque, que es de treinta das, que como hemos visto es igualmente su plazo para el trmite de protesto. La orden pura y simple de pagar una determinada suma de dinero expresada ya sea en nmeros, en letras o de ambas formas. El nombre del beneficiario o de la persona a cuya orden se emite, o la indicacin que se hace al peinador. El nombre y domicilio del banco a cuyo cargo se emite e] cheque porque los formularios que cada banco entrega slo sirven para emitir cheque a carpo de ese banco y no de otro. El nombre v firma del emitente quien tiene la calidad de obligado principal. La firma del emitente debe coincidir con la registrada en el banco. De all la obligacin previa del emitente de registrar su forma y la obligacin posterior de mantenerla actualizada. Esa firma registrada es la Que el banco tiene la obligacin de cotejar cada vez que se presenta un cheque al cobro.
Ahora bien. Otro requisito formal, pero no esencial es la indicacin del lugar de pago. El mismo que permitir establecer la plaza o localidad en la cual deber cumplirse con 1a obligacin de pagar el cheque. Que no sea un requisito esencial significa que su ausencia no invalidara al cheque como ttulo valor. Por ello. si no se hubiera consignado informacin alguna relativa al lugar de pago, se tenda como tal cualquiera de las oficinas del banco girado en el lugar de emisin del cheque. Base legal: L.T.V. art. 174 y 175 GIRO DEL CHEQUE
Cmo puede efectuarse el giro de un cheque? Los cheques pueden ser ttulos valores a la orden o a! portador. En ese sentido. El cheque podr girarse en cualquiera de las siguientes maneras:
En favor de determinada persona, con la clusula "a la orden" o sin ella. Debindose sealar el nombre de la persona o personas en cuyo favor se emite el cheque. El cheque puede emitirse a la orden del propio girador o de un tercero. Si se emite a la orden de] propio emitente. Ello deber constar en el ttulo valor. Se podr prescindir de la indicacin del nombre del emitente beneficiario. Incluyndose la clusula "a mi mismo" u otra equivalente. Con ello. e] emitente tendr la posibilidad de cobrarlo en la ventanilla del banco si necesita dinero en efectivo de modo inmediato, endosarlo a un tercero con el cual tenga negocios, o endosarlo y depositarlo en su cuenta en otro banco. En favor de determinada persona, con la clusula "no a la orden", ni transferible", "no negociable" u otra equivalente [ver l69. Igualmente al caso anterior, deber sealarse el nombre de la persona o personas en cuyo favor se emite el cheque. Al portador. debiendo incluirse en el ttulo Valor !a clusula "al portador", la misma que legitimar como beneficiario a cualquiera que lo presente al banco. Ahora bien, debe tenerse presente que si se emite un cheque a la orden de determinada persona que adems lleva insera la clusula "al portador", el cheque deber considerar como emitido a la orden de la persona indicada en el y no como titulo valor al portador.
Base legal: L.T.V.: art. 177 Puede girarse un cheque a favor de dos o ms personas? S es posible emitir cheques a favor de dos o ms personas. Es decir, a una pluralidad de beneficiarios. Para ello buscar que los nombre; de las personas a favor de quienes se gir el cheque se encuentran unidos por la conjuncin "y". En este caso el pago o endoso de! cheque deber encenderse cos (odas ellas. Si los nombres de los beneficiarios se encuentran enlazados con las clusulas ''y/o" u "o", cualquiera de ellos o todos Juncos podrn cobrarlo o endosarlo. Si se presentan en el caso que los nombres de los beneficiarios no se hallaran vinculados con las conjunciones descritas, para cobrar el titulo valor as como para endosarlo se requiere la concurrencia de todos los beneficiarios sealados en est. Base legal: L.T.V. :art. 176 Una persona jurdica puede ser beneficiaria de un cheque? Al igual que se una persona natural, una persona jurdica tambin puede convertirse en
beneficiario del cheque. Sin embargo ordinariamente no se podr atribuir tal calidad a ms de una persona jurdica, es decir, no podr existir pluralidad de personas jurdicas que ostenten la calidad de beneficiaras. La excepcin es que el cheque haya sido emitido para su abono en una cuenta bancaria. Cuyos titulares sean dos o ms empresas o que el cobeneficiario sea una empresa del sistema financiero. Base legal: L.T.V. Art 176 CLASES DE CHEQUE Cuntas clases de cheque pueden emitirse? Adems del cheque ordinario, existen otras clases de cheques denominados especiales, en razn de que conservan caractersticas propias que los diferencian del cheque ordinario. Estos cheques especiales son utilizables de acuerdo necesidades y propsitos especiales, as:
El cheque: cruzado, que slo podr ser cobrado a travs de una institucin bancaria. El cheque para abono en cuenta, que slo puede ser cobrado mediante el abono en la cuenca corriente del beneficiario del cheque. El cheque intransferible, en el que se prohbe su libre circulacin. El cheque certificado, en el que el banco girado da la de la existencia de fondos en la cuenta corriente del emitente. El cheque de gerencia, en el que el es el emitente es el propio banco girado una plaza distinta al de emisin El cheque garantizado en el que el banco girado garantiza la provisin de fondos del emitente. El cheque de viajero es aquel que emite un banco a favor de una persona para que sta pueda cobrarlo en el extranjero en las oficinas del banco o sus afiliadas. El cheque de pago diferido en el que su cobro procede transcurrido un tiempo de su emisin.
CHEQUE CRUZADO Qu debemos entender por cheque cruzado? E] cheque cruzado es el ttulo valor a la orden que presenta en el anverso dos lneas paralelas, que pueden ir de arriba a abajo o en forma oblicua. Tiene por finalidad asegurar el efectivo pago del cheque a su beneficiario mediante el cobro que realice una institucin bancaria. Esto es. Mediante el cruzamiento del cheque se dispone que
sea un banco cualquiera (cruzamiento general) o un banco determinado (cruzamiento especial) quien cobre al banco girado el importe del cheque. El banco procurador a su vez deber abonar en la cuenta del beneficiario el importe del cheque o pasrselo en efectivo a ste. Base legal: L.T.V. art. 184 Cuntas clases de cruzamiento existen? Existen dos clases de cruzamiento: el general y el especia!. Es general cuando no contiene, entre las dos lneas paralelas, designacin alguna o lleva inserta solamente la mencin "banco". una denominacin equivalente. El cruzamiento ser considerado especial, si entre las lneas paralelas se indica el nombre del banco que debe efectuar el cobro del cheque. Quin asume la obligacin de pagar un cheque cruzado? Sea en e) caso de! Cheque con cruzamiento genera) o especia], el impone del titulo valor deber ser pagado por el banco que tenga la calidad de girado. Ahora bien. el cheque con cruzamiento genera) .slo podr ser pagado por el banco girado a otro banco (que puede ser cualquiera) o a su propio cliente. El cheque con cruzamiento especia) slo puede ser pagado por el banco girado a) banco designado. Excepcionalmente. si el banco girado es el mismo banco designado en el cruzamiento, el cliente podr cobrar directamente el cheque cruzado. Por otro lado, el banco mencionado en el cruzamiento puede recurrir a otro banco para el cobro del cheque, mediante el endoso en procuracin. Cmo se transfiere el cheque cruzado? El cheque cruzado se transfiere por endoso, lo cual significa que es libremente negociable, salvo que presente, una clusula que limite o impida su transferencia. Sin embargo cabe advenir que e) endosatario deber efectuar su cobro solamente mediante cualquier banco (cruzamiento general) o un banco determinado (cruzamiento especial). Base legal: L.T.V.: art. 1S7 Una persona natural, puede hacer efectivo un cheque cruzado? Solamente podr hacerlo en el caso de que sea cliente del banco girado y siempre que se trate: de un cheque con cruzamiento general. Para que el beneficiario pueda. Hacerle cobro directo de un cheque emitido con cruzamiento especial, adems de ser cliente del banco girado, debe suceder que el banco girado tambin tenga [a calidad de banco designado en el cruzamiento.
Base legal: L.T.V.:art. 186". CHEQUE PARA ABONO EN CUENTA Cules son las caractersticas del cheque para abono en cuenta? El cheque para abono en cuenta es aquel que lleva la clusula "para abono en cuenta", "para acreditar en cuenta", "para ser depositado en cuenta de...." u otra equivalente, y que puede ser colocada por el girador o cualquier tenedor en el anverso del ttulo valor, puesto que si se colocar en el reverso, no surtira el efecto deseado. Asimismo, cabe agregar que no es necesario que la citada clusula o mencin se coloque riere barras paralelas ni que se firme. Tiene por funcin evitar el pago en dinero efectivo, A cal erecto, no slo se requiere la actuacin de un banco para la gestin de cobro que puede ser el mismo banco girado, sino que necesariamente el beneficiario debe tener cuenta corriente bancaria. Base legal L.T.V. art. 139 Que efectos surte la clusula para abono en cuenta insertada en un cheque? Como ya hemos indicado la clusula para abono en cuenta u otra equivalente tiene por finalidad impedir el pago en efectivo del titulo valor del cual solo podr ser cancelado mediante el registro del abono en la cuenta corriente del beneficiario. La emisin de este tipo de cheque presupone que el beneficiario del mismo tiene una cuenta corriente en un banco, de modo que su pago se har por medio de un debito en la cuenta del eminente y un abono en la cuenta del beneficiario. Si el beneficiario no tuviera cuenta abierta en un banco, no podr cobrarse este tipo especial de cheque. Asimismo el banco girado atender el pago solo mediante el abono del importe del cheque en la cuenta sealada y de la que sea titular o cotitular el ltimo tenedor. Por otro lado, su aparecer alguna tachadura en la mencin que tipifica el cheque como abonable en cuenta el titulo valor perdera merito cambiario. Base Legal L.T.V. Art. 189 CHEQUE INTRASFERIBLE Cando se considera intransferible un cheque? Se considera intransferible al cheque que lleve la clusula "intransferible" "No negociable" "no a la orden" u otra equivalente. La insercin de dicha clusula tiene por finalidad prohibir totalmente su transferencia a terceros. En tal sentido la prestacin
contenida en el solo quedar satisfecha de las siguientes maneras. Pagado nicamente a la persona en cuyo favor se emiti o, acreditndolo, a pedido de la persona en cuyo favor se emiti, en una cuenta corriente u otra cuenta de la que sea su titular. La clusula tiene e) carcter de irrevocable, una vez puesta no puede invalidarse con tarjaduras. Pues de efectuarse dichas tachaduras se anularan los efectos cambiarios del ttulo valor. Base legal: L.T.V.:art 190 Qu ocurre si se endosa un cheque que contenga la clusula intransferible? Como sabemos la clusula "intransferible" tiene por finalidad prohibir terminantemente la circulacin del cheque, es decir, que ste sea endosado. Pero si a pesar de esta prohibicin, e) cheque es endosado, ste se considerar no hecho; salvo que fuera efectuado a favor de bancos y nicamente para el efecto de su cobro (es decir, se admite solamente e] endoso en procuracin o cobranza) Base legal; L.T.V.:an. 190. CHEQUE CERTIFICADO Pueden los bancos certificar la existencia de fondos disponibles en la cuenta del emitente o girador? S. La certificacin es una declaracin del banco girado, en la cual ste hace saber que el cheque en el que ha sido puesta tiene suficiente provisin de fondos con los que se har efectiva la obligacin, si su presentacin ocurre dentro del plazo fijado para la vigencia de la certificacin. Base Legal: L.T.V.:art. 191 Lev 26702. art. 118 Entonces, la certificacin efectuada por el banco, es una aceptacin? La certificacin realizada por el banco no es una aceptacin, pues el banco no asume el carcter de obligado directo v principal con respecto de) cheque. Tampoco es un aval. Pues el banco no garantiza el pago. Slo hace saber que pagar con fondos depositados por el girador o con crdito abierto en cuenta corriente a su favor. En realidad ?e trata de una prestacin del banco comprendida dentro del servicio que le brinda al emitente como consecuencia y en cumplimiento del contrato de cuenta corriente, dado que el banco no est obligado a prestar este servicio a tercero? no
ctenles.. Qu efectos surte dicha certificacin? A travs de la certificacin que realiza el banco, se verifica la existencia de fondos disponibles con referencia a un cheque siempre que no se haya extinguido el plazo para su presentacin a] pago. Cargando al mismo tiempo en la respectiva cuenta comente girada la suma necesaria para su pago. La certificacin de. Los fondos del emitente evitan que stos sean objeto de embargo o de cualquier otra medida que pueda ordenarse contra la cuenta corriente de este porque dichos fondos se transfieren a otra cuenta general donde no pueden ser objeto de medida alguna que afecte al titular de la cuenta corriente. Se constituye un patrimonio de afectacin lo cual evitar que dichos fondos formen parte de la mesa concursal es que el titular de la cuenta. En consecuencia la esencia de la obligacin que contrae el banco girado es la de Transferir los fondos necesarios para la atencin del cheque de la cuenta corriente del emitente a una cuenta general que responder por el pago del cheque. Base Legal L.T.V. Art. 192 Una vez efectuada la certificacin del banco asume alguna responsabilidad Si el banco girado asume responsabilidad solidaria conjuntamente con el titular de la cuenta. Obligndose en virtud de la certificacin a pagar el cheque durante el plazo legal de su presentacin a cobro (treinta das desde su emisin). Si el cheque no fuera presentado durante dicho plazo, quedar automticamente sin efecto la certificacin y toda responsabilidad derivada de esta para el banco. Durante la vigencia de la certificacin el emitente o girador queda liberado de la responsabilidad penal por libramiento, correspondiendo al representante del banco girado que certifico el cheque las responsabilidades pertinentes. Base Legal L.T.V. Art. 182 La certificacin otorgada por el banco, puede ser parcial La certificacin puede ser parcial, es decir no puede referirse solo a una parte de los fondos disponibles el titular. Asimismo tampoco pueden extenderse certificaciones sobre provisin de fondos en cheque al portador. CHEQUE DE GERENCIA Que es un Cheque de Gerencia Cheque de gerencia es aquel cheque emitido por un banco a su propio cargo. Esto es girado y el girador son el mismo banco, siendo pagadero en cualquiera de sus sucursales u oficinas en el pas o el exterior. La utilidad que ofrece el cheque de gerencia consiste en darle a cualquier beneficiario seguridad plena sobre el pago, pues al estad girado a cargo de un banco tiene la
garanta de este volvindose innecesario indagar sobre la solvencia de quien lo entrega en pago. Pueden transferirse los cheques de gerencia? S, los cheques de gerencia son libremente negociables o transferibles, salvo que lleven inserta la clusula no negociable. Sin embargo, los cheques giro no pueden emitirse en favor de la propia empresa emisora o al portador, por lo que se concluye que necesariamente son ttulos valores a la orden. Base legal: L.T.V.; art. 193 Ley 26702:art. 221 y 290 El cheque de gerencia, requiere de protesto? No. Tanto para ejercitar las acciones cambiaras pertinentes como para gozar de mrito ejecutivo, el cheque de gerencia no requiere de protesto, ni de formalidad sustitutoria [ver 091 y 100 respectivamente. Esto significa que sin necesidad de la clusula de liberacin de protesto, el tenedor podr ejercitar las acciones cambiaras contra el emisor sin previamente protestar e! ttulo valor. Ba.se legal: L.T.V.: art. 193. Ley 26702: arts. 221 y 290 CHEQUE GIRO Qu es el cheque giro? El cheque giro es un ttulo valor emitido en favor de una persona determinada y que lleva la clusula "cheque giro" o "giro bancario" en un lugar destacado o visible del mismo ttulo valor. Su utilizacin permite facilitar el pago a personas que se encuentran ubicadas en plazas o localidades distintas a la del emitente. Base legal: L.T.V.: art. 194 Ley 26702: art. 221 Quines pueden emitir cheques giro? Solamente pueden emitir cheques giro las empresas del Sistema Financiero Nacional autorizadas a realizar transferencias de fondos y/o emitir giros girando cheques a su propio cargo. Por lo tanto, estos cheques no podrn ser emitidos por personas
naturales o empresas no autorizadas. Base legal: T.V.: an. 194. Ley 26702: art.221. Cules son las caractersticas del cheque giro? El cheque giro es un ttulo valor cuya caracterstica fundamental es su intransferibilidad sin necesidad de contar con la clusula de "no transferencia" A diferencias de otras clases de cheques, el cheque giro slo puede hacerse efectivo por la persona indicada en el ttulo valor. En cuanto al lugar de pago, stos sern pagaderos slo en las oficinas o sucursales de la empresa emisora. Que ocurre si el cheque giro no es presentado para su pago por el beneficiario? En caso de que el beneficiario no presentara al cheque para su pago. La empresa emisora reembolsar su importe solo a peticin de la misma persona que solicito su emisin y cuando haya devuelto el original del titulo valor. El cheque giro, requiere de protesto para ejercer la accin cambiaria correspondiente? No el cheque giro no requiere de protesto ni de la formalidad sustitutoria para ejercitar la accin cambiaria respectiva frente al emisor, as como tampoco para tener merito ejecutivo. CHEQUE GANRATIZADO Que es un cheque garantizado Es el cheque a la orden que lleva impresa la clusula cheque garantizado emitido por los bancos en formatos especiales y en papel de seguridad. Cuales son las caractersticas de un cheque garantizado Desde incluirse en el cheque la mencin "cheque garantizado" para saber que se trata de un cheque de esa naturaleza, asimismo se deber indicar la cantidad mxima por la que el cheque puede ser emitido, importe que tambin puede presentarse impreso en el mismo titulo valor. Es un titulo valor a la orden, por lo tanto debe sealarse el nombre del beneficiario. No es posible emitir cheques garantizados al portador. Cabe agregar que mediante la emisin de un cheque esta naturaleza, el banco se convierte en garante del pago del titulo valor, esto es el banco se encarga de garantizar la existencia de fondos de titular de la cuenta con los cuales efectuar el pago del cheque girado. Base Legal L.T.V. Art. 190
Qu efectos surte la garanta otorgada por el banco? La garanta que otorga el banco surte los mismos efectos cambiarios que el aval, es decir, el banco queda obligado de igual modo que el emitenie, procediendo contra e] banco la accin cambiara directa Como el banco garantiza el pago del cheque, mantendr en calidad de depsito los fondos del emitente o le otorgar autorizacin para sobregirarse. Pero en ambos casos, los fondos del emitente servirn exclusivamente para el pago de estos cheques. Base legal: L.T.V.:art. 195 Para ejercitar la accin cambiara, el cheque garantizado requiere de protesto? Al igual que el cheque de gerencia y el cheque giro. el cheque garantizado no requiere de protesto, ni de la formalidad sustitutoria para tener mrito ejecutivo o para ejercer la accin cambiara. Base legal: L.T.V.: art. 195 CHEQUE DE VIAJERO Qu debemos entender por cheque de viajero? El cheque de viajero, tambin conocido como "traveler's check". Es utilizado por las personas que viajan a oros pases con la finalidad de evitar los riesgos de prdida o robo de dinero en efectivo. Estos cheques facilitan a los turistas la disponibilidad de dinero en cualquier parte del mundo, en que existan agencias, sucursales o bancos corresponsales de la entidad emisora. Quin est facultado para emitir cheques de viajero? Slo podrn emitir cheque"; de viajero las empresas del Sistema Financiero Nacional autorizadas. La emisin de dichos cheque? se efecta a cargo de la propia empresa por ser papado por ella o por los corresponsales que consigne en el ttulo valor, en el pas o en el extranjero. Que formalidades debe cumplir un cheque de viajero? Debe expedirse en papel de seguridad, llevar impresos el numero y serie que le corresponda, el domicilio de la empresa emisora y el valor monetario representado por el titulo.
Qu es una letra de cambio? La letra de cambio es aquel lenlo valor emitido por una persona, mediante el cual se ordena a otra pagar incondicionalmente a un tercero una
LIBRO SEGUNDO PARTE ESPECIAL DE LOS TTULOS VALORES
ESPECFICOS
SECCIN PRIMERA DE LA LETRA DE CAMBIO TTULO PRIMERO FORMALIDADES DE LA LETRA DE CAMBIO Artculo 119.- Contenido de la Letra de Cambio 119.1 La Letra de Cambio debe contener: a) La denominacin de Letra de Cambio; b) La indicacin del lugar y fecha de
determinada suma de dinero, en el lugar y plazo que el documento cambiario indique. Por lo tanto, la relacin cambiara originada por la letra de cambio requiere de una persona que emita EI ttulo valor (el librador), de alguien que efecte el pago (el aceptante) y de otro que reciba el pago (el tenedor). La letra de cambio constituye un ttulo valor a la orden, caracterizndose por ser abstracto, formal y sujeto a protesto. Es un ttulo valor a la orden porque lleva insera la clusula ''a la orden", en la cual se seala el nombre del tomador o
giro; c) La orden incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero o una cantidad conforme determinable a los de ste, de
sistemas
actualizacin o reajuste de capital legalmente admitidos; d) El nombre y el nmero del
beneficiario, es decir la persona a quien debe pagrsele la suma de dinero sealada en la letra de cambio. Siendo un ttulo valor a la orden, su transferencia proceder mediante endoso [ver 032]. La letra de cambio tambin es abstracta, porque en el xito del ttulo no se expresa la causa que origin su emisin o aceptacin. Es formal porque, como veremos, debe ser completada de acuerdo a ciertas reglas bsicas, sin las cuales el documento no tendra eficacia cambiara por ltimo, la letra de cambio est sujeta i protesto por falta de pago como requisito para ejercitar las acciones cambiaras, salvo el caso de
documento oficial de identidad de la persona a cuyo cargo se gira; e) El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago; f) El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y la firma de la persona que gira la Letra de Cambio; g) La indicacin del vencimiento; y h) La indicacin del lugar de pago y/o, en los casos previstos por el artculo 53, la forma como ha de efectuarse ste. 119.2 Los requisitos sealados en el prrafo anterior podrn constar en el orden, lugar, forma, modo y/o
recuadros especiales que libremente determine el girador o, en su caso, los obligados que intervengan.
que se haya estipulado en ella la clusula de liberacin de protesto. Base legal: L.T.V.:art. 119.
SUJETOS INTERVINIENTES Quines intervienen en una letra de cambio? En una letra de cambio es indispensable que participen el girador, el aceptante y el tenedor. Por ello se dice que en la letra de cambio se presenta una relacin tripanila.
El librador o girador: que es la persona que emite la letra de cambio redactndola y ponindola en circulacin, asumiendo la obligacin de responder solidariamente por su falta de pago. Asimismo, mientras la letra no fuera aceptada, el girador tendr la calidad de obligado principal. respondiendo por su falla de aceptacin. El girador puede actuar slo en dicha calidad, o, asimismo puede ser beneficiario o tenedor (cuando gira la letra a su orden) o aceptan:( (cuando gira la letra a su cargo) [ver 122].
El librado o. girado: que es la persona sealada en la letra de cambio para aceptar y pagarla.
El aceptante: que en el girado u otra persona (interviniente) que ha manifestado
su voluntad de efectuar el pago ordenado en el ttulo valor. Una vez aceptada la letra de cambio, el girado o interviniente se convierte en obligado principal.
El beneficiario o tomador: que es la persona que recibe la letra de cambio y a quien debe pagarse su impone. Se le llama tambin tenedor, portador o titular.
El endosante: que es lodo beneficiario que transfiere la letra de cambio va endoso.
El endosatario: que es la persona que ha recibido la letra de cambio por endoso, constituyndose de esta manera en el nuevo beneficiario del ttulo valor.
El garante: que es cualquier persona, menos el girado, ajeno o no a la relacin cambiara, que garantiza en todo o parte el pago de la letra de cambio.
El interviniente: que en el tercero que. en defecto del girado, acepta o paga la letra de cambio.
Qu es el pagar? El pagar es un ttulo valor utilizado frecuentemente en las operaciones de crdito, en virtud del cual una persona (denominada emitente o librador), se obliga a pasar a oir persona (tomador o beneficiario) una cantidad de dinero en una o unas fechas determinadas. A diferencia de la letra de cambio, en este ttulo valor siempre es el emitente del pagar quien asume la condicin de obligado principal, es decir quien debe pagar el impone al tomador. Por ello, en el pagar intervienen necesariamente dos sujetos:

El emitente, librador o girador, quien asume la calidad de obligado principal. El beneficiario o tenedor, que es la persona que podr exigir la prestacin contenida en el ttulo valor.
Asimismo, pueden intervenir, de ser el caso:
Un endosante, que es todo beneficiario que transfiere el pagar va endoso.
Un endosatario, que es la persona que ha recibido el pagar por endoso, constituyndose de esta manera en el nuevo beneficiario del ttulo.
Un garante, que es cualquier persona, menos el girador, que garantiza en todo o parte el pago del pagar.
Base legal L.T.V.: an. 158. REQUISITOS FORMALES ESENCIALES Qu informacin debe contener el pagar para que sea valido? El pagar debe contener la siguiente informacin:
La denominacin de "pagar."; por lo que no se aceptarn denominaciones equivalentes.
La indicacin del lugar y fecha de emisin. La indicacin de la fecha de emisin es necesaria y esencial, es decir no puede faltar en el ttulo valor, pues evita cualquier duda o confusin respecto a la oportunidad del pago, sobre todo tratndose de pagars cuyo vencimiento es a la vista o a cierto plazo desde su emisin].
Asimismo, el indicacin del lugar de emisin es importante porque precisa la plaza o localidad en donde comienza a circular el ttulo valor, sin embarco no es un requisito esencial. En consecuencia. De no haberse sealado el lugar de emisin, se presumir que ste corresponde al domicilio del girador.
La promesa incondicional de pagar una cantidad de dinero o una cantidad determinable de ste. conforme a los sistemas de actualizacin o reajuste de capital legalmente admitidos. Asimismo, deber sealarse si el pago de la cantidad sealada en el pagar consta de un pago nico o de pagos fraccionados, o sea, por amadas.
El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago. Es decir, debe sealarse a favor de quien se emite el ttulo valor. beneficiario que podr transferir el documento mediante el endoso o mantenerlo en su poder y reclamar el pago en la oportunidad debida.
La indicacin de su vencimiento nico o de los vencimientos parciales. Con este
requisito se busca determinar la clase de vencimiento aplicado al pagar, es decir, si es a la vista. a fecha(s) fija(s') o a cierto plazo(s) desde su emisin, segn se trate de pago nico o en armadas.
La indicacin del lugar de pago y en el caso de pago con cargo en una cuenta de una empresa del sistema financiero nacional la forma como ha de efectuarse ste. Este requisito, al igual de lo que sucede en la letra de cambio, no es esencial, por lo que en caso de faltar dicha indicacin se tendr como lugar de pago la sealada junio al nombre del emteme o, en su defecto, el domicilio real de ste.
El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y la firma del emitente, quien tiene la calidad de obligado principal. Estos requisitos permitirn al beneficiario original o, sobre todo. a un eventual endosatario identificar quin debe asumir la responsabilidad del pago del ttulo valor.
Qu puede hacer el tenedor si se ha dejado de pagar una cuota parcial del pagare? Como ya hemos sealado, el importe del pagar puede estar sealado mediante cuotas o aradas las mismas que pueden ser mensuales, semanales o por cualquier periodo que el emisor haya consignado en el titulo valor. Ahora bien si ocurriese que el obligado dejara de pagar una de estas cuotas o armadas. El tenedor podr optar por i) dar por vendidas todas las cuotas y exigir el pago total de titulo valor o ii) exigir el pago de la cuota vencida en cualquiera de las siguientes que se devenguen, inclusive esperando hasta la ltima armada. Si el tenedor opta por dar por vencidas todas las cuotas y exigir el pago integro del titulo valor, deber solicitar al fedatario la diligencia del protesto u obtener la formalidad sustitutoria pese a que en el titulo valor se haya consignado la clusula de liberacin de protesto, si por el contrario opta por exigir el pago de la armada vencida en las siguientes cuotas que se devengan no ser necesario que proteste el titulo valor por cada cuota incumplida. Finalmente cabe sealar que la clusula de liberacin de protesto de un pagar que debe pagarse por cuotas solamente tendr efectos a partir de la ltima armada. Base Legal
L.T.V. Art. 158 VENCIMIENTO Cundo es exigible el pagar? El importe sealado en el pagare es exigible en la fecha e su vencimiento ahora bien, el emitente podr optar por alguna de las siguientes alternativas como modalidad de vencimiento i) a fecha fija ii) a la vista y iii) a cierto plazo desde su emisin. El pagar vencer a fecha si el importe deber cancelarse mediante un pago nico. O a fechas fijas, si el importe ha sido pactado en armadas o cuotas. El pagar vencer a la vista si su pago deber realizarse en el momento que el tenedor presente el titulo valor al emitente. En este caso a igual de lo que sucede en la letra de cambio el tenedor deber presentar el pagar dentro del plazo previsto por el emitente o en defecto de dicha indicacin, en un plazo no mayor al ao desde es emitido el pagar. Por ltimo el pagar vencer a cierto plazo desde su emisin, si es que el emitente ha sealado que ser exigible una vez transcurrido un plazo determinado, contando desde la emisin del titulo valor. OBLIGACIONES DEL EMITENTE Que obligaciones asume el emitente? Las obligaciones que asume el emitente son exactamente iguales a las que asume el aceptante de una letra de cambio. En tal sentido, la obligacin principal que deber cumplir es la de pagar el importe del ttulo valor a su vencimiento. Si incumpliera dicha obligacin, el tenedor tendr contra el emitente y sus garantes accin cambiara directa por los siguientes importes:
El monto y/o los derechos patrimoniales representados por el ttulo valor a la fecha de su vencimiento.
Los intereses compensatorios y monitorios que se hubieren pactado, o en su defecto, los intereses legales
Los gastos de protesto o de la formalidad sustitutoria y otros originados por la cobranza frustrada, as como los costos y costas judiciales o arbitrales.
Base legal:
L.T.V.:Arts.92, 158 y 161 PAGO Deben anotarse en el ttulo valor los pagos parciales? Como en el pagar puede haberse sealado que el paso se realice por armadas o cuotas, cada vez que el emitente efecte un paso parcial, deber anotarse dicha circunstancia en el ttulo valor. Lo mismo deber hacerse en caso de que sea una empresa del sistema financiero la que verifique la realizacin de los pagos por armadas. Asimismo, el emitente estar facultado para exigir el recibo correspondiente por los pagos parciales efectuados. Cmo deber acreditarse el pago total del pagare? Como ya hemos sealado anteriormente [ver 086]. el enrlenle que efecta el pago total del pagar puede optar por: i) exigir al tenedor la devolucin del ttulo valor con la constancia puesta por e! tenedor de que ha sido debidamente cancelado, estando obligado el tenedor a proceder conforme a lo solicitado por el emitente: o, ii) puede acordar con el tenedor la destruccin del ttulo valor, que para toda seguridad deber realizarse en presencia de ambas panes. Base legal: L.T.V.: ans. 17 y 64". CLUSULA DE INTERESES Puede pactarse intereses en el pagar? En cualquier ttulo valor que contenga una obligacin de paso dinerario como es el pagar, puede acordarse el pago de intereses, ya sean compensatorios o moratorios. As como reajustes y comisiones. Para ello deber consignarse en el ttulo valor una clusula especial de pago de intereses y reajustes [ver 065], en la cual se convenga la tasa de inters compensatorio que devengar hasta la fecha de vencimiento del ttulo valor; as como las tasas de inters compensatorio y moratorio que se generarn durante el periodo de mora.
MODELO PAGAR
Pagar N
MONEDA
IMPORTE
Vence el
................................................. con RUC N ........................................, con domicilio fiscal en ..................................................................................................... debidamente representada por ................................................................... identificado con DNI N .................... facultado segn poder inscrito en el asiento N .............................. del Registro Mercantil de ................................., prometo(emos) por medio de este PAGAR pagar incondicionalmente A LA ORDEN DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA en el plazo de ............................... la cantidad de .......................(en letras)........................, en la Intendencia de Aduana ......................, a fin de responder por la deuda tributaria aduanera, los derechos antidumping o compensatorios de ser aplicables, adems del inters compensatorio sobre dicha suma, generado desde el momento de la numeracin de la Declaracin nica de Aduana (....................Temporal) N ..................................... del ................................, hasta la fecha de vencimiento del plazo del rgimen, en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto Supremo N 191-2005-EF El presente Pagar est sujeto a la Ley N 27287, Ley de Ttulos y Valores, al amparo de la cual la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria podr entablar la ejecucin de su cobro donde lo tuviere por conveniente, sin perjuicio de la ejecucin por la va coactiva conforme a Ley. De igual modo se encuentra afecto, en caso de incumplimiento de pago, al inters que establece el artculo 19 del Texto nico Ordenado de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo N 129-2004-EF y su reglamento.
Fecha de Emisin
..............., ........ de................de 2 0............
............................................................. Firma del representante legal
............................................... Socio avalista (1)
.................................................... socio avalista (2)
Datos de los socios avalistas: Nombres y apellidos (1) : .......................................................................... Domicilio : ............................................................................................... Nmero de Documento Nacional de Identidad . Nombres y apellidos (2) : .......................................................................... Domicilio : ............................................................................................... Nmero de Documento Nacional de Identidad .
Este es un extracto de la ley de Ttulos Valores N 27287 con respecto al Pagar: SECCIN SEGUNDA DEL PAGAR TTULO NICO EL PAGAR Artculo 158.- Contenido del Pagar 158.1 El Pagar debe contener: a) La denominacin de Pagar; b) La indicacin del lugar y fecha de su emisin; c) La promesa incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero o una cantidad determinable de ste, conforme a los sistemas de actualizacin o reajuste de capital legalmente admitidos; d) El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago; e) La indicacin de su vencimiento nico o de los vencimientos parciales en los casos sealados en el siguiente prrafo; f) La indicacin del lugar de pago y/o, en los casos previstos por el artculo 53, la forma como ha de efectuarse ste. g) El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y la firma del emitente, quien tiene la calidad de obligado principal. 158.2 El pago de la cantidad indicada en el inciso c) anterior podr sealarse ya sea como pago nico, o en armadas o cuotas. En este ltimo caso, la falta de pago de una o ms de ellas faculta al tenedor a dar por vencidos todos los plazos y a exigir el pago del monto total del ttulo; o, alternativamente, exigir las prestaciones pendientes en las fechas de vencimiento de cualquiera de las siguientes armadas o cuotas o, inclusive, en la fecha de la ltima armada o cuota, segn decida libremente el tenedor. Para ese efecto, ser necesario que se logre el correspondiente protesto o formalidad sustitutoria en oportunidad del incumplimiento de una cualquiera de dichas armadas o cuotas, sin que el hecho de no haber obtenido tal protesto o formalidad sustitutoria correspondiente a las anteriores o a cada una de las armadas o cuotas afecte su derecho cambiario ni el ejercicio de las acciones derivadas del ttulo. La clusula a que se refiere el artculo 52 que se hubiera incorporado en estos pagars surtir efecto slo respecto a la ltima armada o cuota. 158.3 En el caso a que se refiere el prrafo anterior, de los pagos de las armadas o cuotas deber dejarse constancia en el mismo ttulo, bajo responsabilidad del obligado principal o de la empresa del Sistema Financiero Nacional que verifique tales pagos, sin
perjuicio de su obligacin de expedir la respectiva constancia o recibo de tales pagos. Artculo 159.- Requisitos adicionales En el Pagar podr dejarse constancia de: a) b) La causa que dio origen a su emisin; La tasa de inters compensatorio que devengar hasta su vencimiento; as como
de las tasas de inters compensatorio y moratorio para el perodo de mora, de acuerdo al artculo 51, aplicndose en caso contrario el inters legal; c) Y Otras referencias causales.
Artculo 160.- Formas de vencimiento El vencimiento del Pagar puede indicarse solamente de las siguientes formas: a) A fecha o fechas fijas de vencimiento, segn se trata de pago nico de su importe o de pago en armadas o cuotas; b) A la vista; o c) A cierto plazo o plazos desde su emisin, segn se trate de pago nico de su importe o de pago en armadas o cuotas. Artculo 161.- Obligaciones del emitente El emitente en su calidad de obligado principal asume las mismas obligaciones que el aceptante de una Letra de Cambio; y el tenedor tiene accin directa contra l y sus garantes. Artculo 162.- Normas aplicables Son de aplicacin al Pagar, en cuanto no resulten incompatibles con su naturaleza, las disposiciones referidas a la Letra de Cambio.
Aunque la nueva normativa de contrataciones del Estado ha abierto, en el artculo 155 de su Reglamento, aprobado por D.S. N 184-2008-EF, el abanico de documentos a travs de los que puede constituirse una garanta, sea precontratcual o contractual, el requisito es que dichas garantas "slo podrn ser efectuadas por empresas bajo el mbito de la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones o que estn consideradas en la lista actualizada de bancos extranjeros de primera categora que peridicamente publica el Banco Central de Reserva del Per". Este tema requiere de una discusin importante en el mbito acadmico, a fin de que la regulacin sea acorde sobre todo con la realidad de las garantas. Una de las formas quiz la ms idnea de constituir dichas garantas es a travs de las denominadas Cartas Fianza, respecto a las cuales he escuchado una serie de definiciones que me parecen equivocadas; una de esas ideas comunes, pero equivocadas, es que las Cartas Fianza son "ttulos valores". En el presente post quiero simplemente destacar que la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, nos entrega una definicin de Carta Fianza que me parece sumamente pedaggica, precisa y vigente:
CONTRATO DE GARANTA DEL CUMPLIMIENTO DE PAGO DE UNA OBLIGACIN AJENA, SUSCRITO ENTRE EL FIADOR Y EL DEUDOR, Y QUE SE MATERIALIZA EN UN DOCUMENTO VALORADO EMITIDO POR UN FIADOR [BANCO O ENTIDAD FINANCIERA] A FAVOR DE UN ACREEDOR [ENTIDAD CONTRATANTE] GARANTIZANDO LAS OBLIGACIONES DEL DEUDOR [SOLICITANTE] EN CASO DE INCUMPLIMIENTO DEL DEUDOR, EL FIADOR ASUME LA OBLIGACIN. FIANZA ES UNA GARANTA PERSONAL DONDE EL FIADOR [PERSONA NATURAL O JURDICA] GARANTIZA EL CUMPLIMIENTO DE UNA OBLIGACIN DEL FIADO.
Las entidades financieras ofrecen a las empresas diversas modalidades de financiamiento, no slo en lo referente a crditos directos, sino tambin a travs de otros instrumentos, entre los cuales el ms difundido y utilizado es la Carta Fianza. En qu consiste La Carta Fianza es una modalidad de crdito indirecto que consiste en un contrato de garanta del cumplimiento de pago de una obligacin ajena, suscrito entre un banco u otra entidad financiera (fiador) y un deudor (afianzado). Se materializa en un
documento valorado emitido por el fiador a favor de un tercero (acreedor) garantizando las obligaciones del deudor solicitante, con un monto y un plazo determinados. De esta manera, el fiador garantiza ante terceros el cumplimiento de las obligaciones contradas por el afianzado en un acuerdo estipulado para la realizacin de una operacin comercial o civil. En el caso de que el cliente no cumpla con dichas condiciones, el fiador asume la obligacin, cubriendo el importe afianzado, ya que se compromete a resarcir al beneficiario por el monto estipulado en la fianza, si el antedicho acuerdo no es cumplido por el solicitante. Mediante las cartas fianza, las entidades financieras otorgan un servicio a sus clientes respaldndolos en el cumplimento de obligaciones adquiridas por conceptos determinados. Utilizacin Las cartas fianza son utilizadas por personas jurdicas que requieren presentarse a licitaciones o con-cursos pblicos o garantizar pago de tributos, fiel cumplimiento del contrato, prestacin de servicios, recepcin de adelantos, trmites aduaneros, alquileres, etc. Por ejemplo, cuando las Empresas desean venderle al Estado, bienes y servicios, o participar en las licitaciones, se les exige la presentacin de una Carta Fianza para garantizar la oferta. Luego, una vez que ganaron la licitacin, se les requiere una Carta Fianza de fiel cumplimiento. Caractersticas de la carta fianza Puede ser emitida en moneda nacional o extranjera. El plazo mnimo es de 30 das. Es irrevocable y de realizacin automtica: debe hacerse efectiva al beneficiario si lo solicita dentro del plazo de vigencia. Es solidaria: el acreedor puede accionar contra el deudor principal o el fiador. Por su naturaleza e implicancias legales, es emitida por una entidad financiera. Se utilizan para ello formularios prenumerados y papel denominado de seguridad consignando en ellos la suma afianzada. Estos documentos deben conservarse hasta su utilizacin o reemplazo en cajas de seguridad. Tambin tiene una fecha de caducidad, por lo cual puede renovarse en caso de
necesidad. Ventajas Favorece el desarrollo comercial de las empresas garantizando la oferta de sus productos y el cumplimiento de los contratos. Brinda liquidez, al constituir una alternativa frente a la necesidad de efectuar
depsitos en garanta a solicitud de organismos pblicos o para garantizar operaciones mercantiles. Cobertura en el mbito nacional a travs de la red de agencias con que cuente la entidad financiera. Flexibilidad en las coberturas y condiciones. Plazos adaptables a las necesidades y requerimientos de los beneficiarios.
Requisitos para obtener una carta fianza Ser cliente del fiador: se requiere tener una cuenta corriente en la entidad donde se solicite el servicio. Contar con una Lnea de Crdito aprobada para este servicio. Todas las operaciones de Carta Fianza debern obligatoriamente estar respaldadas por una lnea de crdito. Llenar la solicitud de Carta Fianza. Llenar Pagar a favor del fiador. Contar con el Contrato Marco para Emisin de Cartas Fianza debidamente firmado. Presentar los documentos que el fiador solicite.
Costos financieros Las cartas fianza estn sujetas al cobro de portes y comisiones por parte del fiador hacia el cliente, destacando entre ellos: comisiones por emisin, por renovacin, por enmienda o reduccin de monto o plazo, por incremento de monto o extensin de plazo, por aviso de ejecucin, entre otros. Monto de Cartas Fianza de la Banca Mltiple: evolucin reciente En el pas, se observa un creciente uso de las cartas fianza, especialmente desde mediados de la dcada pasada. En agosto 2011, el monto de cartas fianza otorgadas por la banca privada en el Per ascendi a S/. 25,093 millones, mostrando un crecimiento nominal de 8.9% frente a lo registrado en diciembre 2010. Dicho saldo represent el 86% del total de crditos indirectos de las entidades ban-carias. Asimismo, considerando el total de crditos directos ms crditos indirectos de la banca, las cartas fianza representaron el 16.6%.
Monto de Cartas Fianzas de la Banca Mltiple (20012011) Millones de S/.
30,000 S/. 25,093 Mills. 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000
0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Ago-11
Fuente: SBS Elaboracin propia
Del grfico anterior se verifica que las cartas fianza vienen cobrando una importancia cada vez mayor como instrumento de crdito indirecto, siguiendo la tendencia positiva que en general muestran las distintas variables del sistema bancario peruano. De esta manera, la banca contina apoyando al desarrollo de las empresas en el pas, brindndoles los servicios que estas requieren para la ampliacin de sus actividades.
Mediante este trabajo denominado Comprobantes Bancarios hemos analizado cada requisito formal que un titulo valor tiene, permitiendo conocer que cada persona que lo tenga adquiera los derechos que este contenga considerando como actual titular sin importar quienes hayan sido los titulares anteriores.
Tambin que un titulo valor tiene que tener requisitos de carcter como tambin particular, es decir especficos a cada ttulo valor.
Los ttulos valores incorporan solamente derechos patrimoniales, esto es de contenido econmico. Puede ser el pago de una suma de dinero, entrega de mercaderas o derechos de participacin.
ZEGARRA GUZMAN, Oscar. Edicin Oficial Nueva Ley Ttulos Valores Gua Rpida de Preguntas y respuestas Nueva Ley de Ttulos Valores http://www.guiacalles.com/calles/newcalles.htm?ID=2419 http://www.asbanc.pe/ContenidoFileServer/ASBANC%20SEMANAL%20N%C2% BA18_Octubre_20120601032458827.pdf
http://www.monografias.com/trabajos35/comprobantes-de-pago/comprobantesbancarios.shtml
http://www.abanfin.com/?tit=pagare-bancario-caracteristicas-deemision&name=Manuales&fid=eh0bcaf

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Instituto Superior Tecnolgico Sabio Nacional Antnez de Mayolo TELESUP

cuenta corriente bancaria, es decir, no puede ser cobrado en ventanilla.

corriente u otra cuenta de la que sea titular.

- Nombre del beneficiario, no pudiendo ser girado al portador.

I) CHEQUE DE PAGO DIRERIDO:

LIBRO SEGUNDO PARTE ESPECIAL DE LOS TTULOS VALORES

actualizacin o reajuste de capital legalmente admitidos; d) El nombre y el nmero del

El aceptante: que en el girado u otra persona (interviniente) que ha manifestado

El endosante: que es lodo beneficiario que transfiere la letra de cambio va endoso.

Asimismo, pueden intervenir, de ser el caso:

Un endosante, que es todo beneficiario que transfiere el pagar va endoso.

La denominacin de "pagar."; por lo que no se aceptarn denominaciones equivalentes.

La indicacin de su vencimiento nico o de los vencimientos parciales. Con este

..............., ........ de................de 2 0............

............................................................. Firma del representante legal

............................................... Socio avalista (1)

.................................................... socio avalista (2)

Fuente: SBS Elaboracin propia

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